Josefs-Gesellschaft gAG (vormals: Josefs-Gesellschaft gGmbH)

Olsberg

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

I. Grundlagen des Konzerns

Die Josefs-Gesellschaft gemeinnützige Aktiengesellschaft (vormals Josefs-Gesellschaft gGmbH) ist mit ihren 40 Tochter- und Enkelgesellschaften ein Mutterunternehmen im Sinne des Handelsgesetzbuches und damit nach § 290 HGB verpflichtet, einen Konzernabschluss zu erstellen.

In 2024 fand ein Rechtsformwechsel in eine gemeinnützige Aktiengesellschaft (gAG) statt. Mit Datum vom 7. Februar 2024 wurde der Rechtsformwechsel der Josefs-Gesellschaft gAG im Handelsregister des Amtsgerichts Arnsberg unter der Nummer HRB 15224 eingetragen.

Die Josefs-Gesellschaft gAG erfüllt mit ihren Tochtergesellschaften caritative Aufgaben der Katholischen Kirche im Bereich der Rehabilitation, des Gesundheitswesens sowie der Altenhilfe.

Schwerpunkte im Bereich der Rehabilitation sind stationäre und ambulante Wohnangebote für Menschen mit Behinderungen. Daneben wird in den Berufsbildungswerken der Josefs-Gesellschaft insbesondere die berufliche Ausbildung von Jugendlichen sowie in den Berufsförderungswerken die berufliche Rehabilitation von Erwachsenen gefördert. Die fünf Werkstätten der Josefs-Gesellschaft bieten Menschen, die aufgrund ihrer Behinderungen auf dem ersten Arbeitsmarkt keinen Arbeitsplatz finden, die Teilhabe am Arbeitsleben. Durch die Beteiligung an Integrationsfirmen unterstützt die Josefs-Gesellschaft die Integration von Menschen mit Behinderungen in den ersten Arbeitsmarkt.

Die fünf Krankenhäuser und Kliniken der Josefs-Gesellschaft sind Krankenhäuser der Grund- und Regelversorgung bzw. der Rehabilitation. Die Krankenhäuser Eduardus-Krankenhaus, Köln, Elisabeth Klinik, Olsberg-Bigge sowie das St. Augustinus, Düren haben Ihren fachlichen Schwerpunkt im Bereich der Orthopädie.

Die Standorte in Jülich und Linnich gehören mit Beendigung des Insolvenzverfahrens der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH, Jülich, zum 30. Juni 2023 nicht mehr zum Konzernverbund der Josefs-Gesellschaft gAG.

Die fünf Medizinischen Versorgungszentren (MVZ) der Josefs-Gesellschaft an den Standorten Düren-Birkesdorf, Düren-Lendersdorf, Jülich, Köln, Neuwied und Olsberg-Bigge bieten fachübergreifende medizinische Versorgungsformen mit unterschiedlichen Schwerpunkten an.

Die fünf Seniorenwohnheime stellen das Angebot der Josefs-Gesellschaft für den Bereich der Altenhilfe dar.

II. Wirtschaftsbericht

1. Entwicklung der Branche

Die deutsche Wirtschaft war im Jahresverlauf 2023 von einer wirtschaftlichen Stagnation bei hohen, wenn auch rückläufigen Inflationsraten geprägt. Ursächlich für diese schwächer als zu Jahresbeginn allgemein erwartete Entwicklung waren vor allem die Nachwirkungen der Kaufkraftverluste im Zuge der Energiepreiskrise. Hinzu kam die deutlich geringere Wachstumsdynamik der Weltwirtschaft durch die anhaltenden Effekte der geopolitischen Spannungen und Krisen.[1]

In der Gesundheits- und Sozialwirtschaft war weiterhin eine hohe Unsicherheit spürbar. Neben den immer noch anhaltenden Nachwirkungen der Corona-Pandemie mit vielfach ausbleibenden Belegungszahlen, wirkten sich auch die sozialpolitischen Diskussionen um Reform- und Finanzierungsansätze negativ auf die Entwicklung und einer Erholung der Branche aus. Der massive Kostendruck im Gesundheitssektor ist flächendeckend präsent. Die Belastung des Personals ist weiterhin überdurchschnittlich.

Auf dem Energie- und Rohstoffmarkt haben sich im Jahresverlauf die Preise erstmalig wieder verringert. Die Inflation in Deutschland sank in diesem Zusammenhang von 8,1% im Dezember 2022 auf nunmehr 3,7% zum Jahresende ab.[2] Im Jahresschnitt 2023 liegt sie bei 5,9%.[3]

Im Bereich der Arbeitslöhne führte der AVR-Tarifabschluss 2023/2024 mit der Zahlung von Prämien für den Inflationsausgleich und einer signifikanten Erhöhung der tariflichen Bezüge zu einer massiven Steigerung der Personalkosten. Es besteht weiterhin enormer Druck bei der Gewinnung von Arbeitskräften insbesondere in der Pflege und im ärztlichen Dienst.[4]

Die gesamte Branche erwartet weitere Kürzungen im Bereich der sozialen Infrastruktur als Ergebnis der abgeschlossenen Haushaltsplanungen der Regierung für das kommende Jahr.[5]

Der deutlich reduzierte Gesundheitsetat weckt Befürchtungen vor einer verschlechterten Versorgung der Patienten bei wachsenden Herausforderungen um Qualität und Effizienz auch angesichts des fortschreitenden, demografischen Wandels in der Bevölkerung.

Für das Jahr 2024 geht die Deutsche Bundesbank in einer Konjunkturprognose von einem Wachstum von 0,4% aus. Für die am Harmonisierten Verbraucherpreisindex (HVPI) gemessene Inflation des kommenden Jahres wird ein Rückgang auf 2,7%, aufgrund der abnehmenden Teuerungsrate für Energie, erwartet. [6]

Auf der Basis dieser Entwicklungen bleibt die Erfüllung der Anforderungen an das deutsche Gesundheits- und Sozialsystem, insbesondere in der medizinischen Versorgung von Patienten und der Schutz und die Betreuung von vulnerablen Menschen, ambitioniert.

Trotz rückläufiger Inflation und Energiekosten verbleibt eine große Unsicherheit in Wirtschaft und Gesellschaft hinsichtlich der ökonomischen Entwicklung der Gesamtwirtschaft und dem Fortgang der geopolitischen Auseinandersetzungen.

Die hohe Abhängigkeit von den jeweiligen Kosten- und Leistungsträgern im Gesundheitswesen und die unsichere finanzielle Situation der öffentlichen Haushalte wird weiterhin dazu führen, dass ein hoher Druck im Bereich der Finanzierung des sozialen Sektors bestehen bleibt.

Für alle Träger im Sozial- und Gesundheitssektor besteht die Notwendigkeit ihre Angebote, unter Berücksichtigung der wirtschaftlichen Einflussgrößen, der fortlaufenden gesetzlichen Veränderungen und Regulatorik bei bestehendem Personalmangel, weiter zu optimieren.

Neben diesen generellen Herausforderungen sehen sich die Unternehmen im Gesundheits- und Sozialwesen fortlaufend gesetzlichen Veränderungen gegenüber.

Krankenhäuser

2023 war ein schlechtes Jahr für die Krankenhäuser. Im vierten Corona-Jahr nimmt in vielen Einrichtungen die Belegung wieder eine positive Entwicklung an. Zugleich wird das Niveau von 2019 in der Breite nicht wieder erreicht. Neben einem veränderten Patientenverhalten spielt der Fachkräftemangel eine wesentliche Rolle, dem eine entsprechend geringe Bettenbelegung entgegensteht.

Bei anhaltenden Preissteigerungen waren es nach wie vor die Energie- und Lebensmittelpreise, die in der Folge des Ukraine-Krieges angestiegen sind.

Unter dieser Kostenentwicklung haben 33 Kliniken in Deutschland (davon acht in NRW und fünf in Rheinland-Pfalz) in 2023 Insolvenz angemeldet.[7] Für 2024 erwartet die Deutsche Krankenhausgesellschaft e.V (DKG) noch einmal 60 bis 80 Insolvenzen. [8] Es trifft regelmäßig kleinere Krankenhäuser, oft auch im ländlichen Raum.

Die Befürchtung der DKG hängt insbesondere mit der Tarifentwicklung im personellen Bereich zusammen.[9] Nach dem Rekord-Inflationsjahr 2022 in Deutschland suchen die Arbeitnehmer einen finanziellen Ausgleich. Der Tarifabschluss im öffentlichen Dienst, der maßgeblich für die Branche ist, weist inklusive einer einmaligen Inflationsausgleichsprämie in der Spitze Tarifabschlüsse von 17% im nicht-ärztlichen Dienst aus.[10] Der Großteil dieses Abschlusses wird zum 1. April 2024 umgesetzt, so dass die Kostensteigerungen dann einen neuen Höhepunkt finden werden. Während die Ärzteschaft in 2023 4,8% mehr Lohn erhält, kommen in 2024 noch einmal 4,0% hinzu.[11]

Diesen Kostensteigerungen stehen auf der Einnahmeseite neben einer anhaltenden Unterauslastung eine fehlende Investitions- und Betriebskostenfinanzierung gegenüber. Aufgrund der gedeckelten Entwicklung des Landesbasisfallwertes bei 5,13% zzgl. der Tarifsteigerungsrate von 0,11% können die Kostensteigerungen nicht annähernd kompensiert werden.

Ein für die branchengezogene Entwicklung zentraler Indikator ist die Finanzentwicklung der gesetzlichen Krankenkassen.

Die Sozialleistungsträger, die für die Betriebskostenfinanzierung verantwortlich sind, haben in den ersten drei Quartalen 2023 einen Überschuss von 900 Mio. Euro erwirtschaftet. Da diese aber mit dem GKV-Finanzstabilisierungsgesetz dazu verpflichtet sind, 2,5 Mrd. Euro in 2023 an den Gesundheitsfond abzuführen, ist in den Monaten Januar bis September 2023 ein Defizit von 1 Mrd. Euro entstanden.[12] Im Zuge der finanziellen Unterdeckung der GKV-Ausgaben hat der Gesetzgeber beschlossen, den Zusatzbeitrag für die gesetzliche Krankenversicherung auf durchschnittlich 1,7% zu erhöhen. Darüber hinaus werden sowohl in der GKV als auch bei den übrigen Sozialversicherungsträgern die Beitragsbemessungsgrenzen in 2024 angehoben. Da Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Lohnnebenkosten je hälftig tragen, sind damit für die Krankenhäuser zusätzliche Belastungen in 2024 absehbar.

Diese Entwicklungen führen dazu, dass 80% der Krankenhäuser in 2023 ein negatives Geschäftsergebnis erwarten, in 2024 sehen noch einmal rd. 71% eine Verschlechterung.[13] Dazu kommen eine Reihe von Gesetzen und Verordnungen, welche die in den letzten Jahren zunehmenden Herausforderungen und Bürokratisierung weiter befeuern werden.

Hierzu zählt das bereits angesprochenen GKV-Finanzstabilisierungsgesetz. Dieses regelt, dass ab dem Jahr 2025 nur noch qualifizierte Pflegekräfte über das Pflegebudget voll finanziert werden.[14] Die Vollkräfte, die nicht pflegerisch qualifiziert sind ("sonstige Berufe") bzw. keinen Berufsabschluss haben, werden nicht mehr über das Pflegebudget vergütet und wieder in das Fallpauschalensystem eingegliedert.[15]

Ebenfalls ab dem Jahr 2025 sollte mit der Pflegepersonalregelung (PPR 2.0) die Pflege im Krankenhaus neu definiert werden.[16] Während die Pflegepersonaluntergrenzen ein rein quantitativer Ansatz sind, erfolgt mit der PPR 2.0 eine qualitätsorientierte Bewertung. Zum 1. Januar 2023 ist die Erprobungsphase gestartet.[17]

In diesem Zusammenhang ist die Erweiterung der Pflegepersonaluntergrenzen um die Fachabteilung Neurochirurgie zu sehen. Die neue Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung (PpUGV) gilt ab dem 1. Januar 2024.[18] 93,5% aller Belegungstage im Krankenhaus sind nun von der PpUGV betroffen.[19] Die Einführung der PPR 2.0 kann davon nicht isoliert betrachtet werden, beide Instrumente müssen zusammengeführt werden.

Darüber hinaus wurde mit dem Krankenhauspflegeentlastungsgesetz ebenfalls beschlossen, die Krankenhaustagesbehandlung, die überflüssige Übernachtungen verhindern soll, und die spezielle sektorengleiche Vergütung im Krankenhaus zu implementieren. Ziel ist es, die seit Jahren forcierte Ambulantisierung im Krankenhaus weiterzuentwickeln. Dafür wurden per Verordnung zum 1. Januar 2024 bestimmte sektorengleiche Leistungen definiert, die entweder ambulant oder stationär erbracht werden dürfen. Der Startkatalog ist in seiner ganzen Breite überschaubar, im Laufe des Jahres 2024 sollen jedoch deutlich mehr Leistungen festgelegt werden, welche auch jetzt schon benannt sind. Dieser zweite Katalog ist wesentlich umfangreicher. In Verbindung mit dem sich stetig entwickelnden AOP-Katalog sind dann quantitativ zwei Drittel der potentiell ambulant zu erbringenden OPS-Kodes aus dem IGES-Gutachten umgesetzt.[20] Somit stellt die Hybrid-DRG-Verordnung in der jetzigen Form einen Meilenstein in der Ambulantisierung der Krankenhäuser dar.

Ferner wurde mit Krankenhauspflegeentlastungsgesetz beschlossen, die Kinder- und Jugendmedizin zu fördern. Dazu werden in den Jahren 2023 und 2024 jeweils 380 Mio. Euro aus dem Gesundheitsfonds den Einrichtungen zur Verfügung gestellt. Die Private Krankenversicherung leistet einen weiteren Anteil. So kommen in 2023 und 2024 jeweils 390 Mio. Euro zusammen. Mit einem garantierten Budget soll sichergestellt werden, dass das Leistungsangebot auch nach der Corona-Pandemie aufrechterhalten wird.

Für die Geburtshilfe und Pädiatrie werden ebenfalls Gelder in Höhe von jeweils 120 Mio. Euro in 2023 und 2024 bereitgestellt. Mit der Stärkung dieses Fachbereiches ist auch die Vollkostenfinanzierung der Hebammen über das Pflegebudget ab 2025 zu sehen.

Im Bereich der Ausbildung wurden weitere Gesetze beschlossen, um die Qualität in der Pflege zu verbessern und eine ausreichende Zahl an Fachkräften in der Zukunft zu gewinnen. So wurde mit dem MT-Berufe-Gesetz die Ausbildung der medizinischen Technologie-Berufe gestärkt. Auszubildende in der Laboratoriumsdiagnostik, Radiologie, Funktionsdiagnostik und Veterinärmedizin werden künftig als Medizinische Technologen bezeichnet. Dies stellt eine inhaltliche und fachliche Angleichung an den zunehmend medizinisch-technischen Fortschritt dar. Die Vergütung verbessert sich, das Schulgeld entfällt.[21]

Mit dem Pflegestudiumstärkungsgesetz erhalten auch Studierende in der Pflege zukünftig eine Vergütung. Das gilt auch für die Studierenden, die bereits mit dem Studium begonnen haben.[22] Darüber hinaus werden die Anerkennungsverfahren für ausländische Pflegefachkräfte vereinheitlicht und vereinfacht.

Ein größeres Vorhaben stellt die Reform der Krankenhausvergütung und das Krankenhaustransparenzgesetz dar. Die Vergütung soll künftig mit der Einstufung der Krankenhäuser in verschiede Level verknüpft werden. Die Level beschreiben die Leistungsfähigkeit einer Einrichtung in ihrer Breite, nicht in ihrer Qualität. Mit dem Ziel der "Entökonomisierung" wird ein Teil der Vergütung nicht mehr mit der Leistung erfolgen, sondern als Pauschale mit der reinen Vorhaltung für Leistungen beglichen. 40% eines Budgets sind damit garantiert. Im Gegenzug werden Leistungen je nach Komplexität zunehmend zentralisiert.

Eine Basisversorgung soll in der Fläche und im Sinne einer Daseins-Fürsorge erhalten bleiben. Die Einstufung der Krankenhäuser wird Hoheit der Länder bleiben. NRW gilt als Vorreiter in der Krankenhausplanung und die Reform des Bundes wird sich aller Wahrscheinlichkeit nach in weiten Teilen daran orientieren.[23]

Darüber hinaus möchte der Bund mit dem Transparenzgesetz, die Qualität der Einrichtungen für die Patienten sichtbar machen.[24] Dazu gehört dann im Wesentlichen die Zuordnung der Leistungsgruppen und Fallzahlen, ein Standortbezug bei Diagnosen und Prozeduren sowie Angaben zum Personalumfang im pflegerischen und ärztlichen Dienst.

Zudem sollen Tariflohnsteigerungen frühzeitig mit diesem Gesetz finanziert werden. Der Pflegeentgeltwert soll von 230 auf 250 Euro für Einrichtungen ohne vereinbartes Pflegebudget 2020 angehoben werden und diese Einrichtungen sollen schneller in den Genuss eines Ausgleiches kommen, sofern diese Einrichtungen das ihnen zustehende Budget nicht mit dem abgerechneten Pflegeentgeltwert vereinnahmen konnten.

Eine weitere liquiditätsstützende Maßnahme stellt die Verpflichtung der Kassen dar, Krankenhausrechnungen innerhalb von fünf Tagen zu begleichen. Diese Maßnahme wurde um ein Jahr bis zum 31. Dezember 2024 verlängert.[25]

Medizinische Versorgungszentren

Die Anzahl der Medizinischen Versorgungszentren (MVZ) steigen laut der Kassenärztlichen Bundesvereinigung (KBV) in 2022[26] weiterhin auf über 4.574 Einrichtungen an. Dies ist in 2022 ein Zuwachs von 395 MVZ gegenüber dem Vorjahr. Die Zahnmedizinischen MVZ wurden hier nicht berücksichtigt. In Bayern, NRW und Baden-Württemberg sind die meisten MVZ vertreten. Die Verteilung über die Bundesländer korreliert mit der Bevölkerungsverteilung. In bevölkerungsreichen Gegenden existieren auch mehr Medizinische Versorgungszentren. Chirurgische und Orthopädische Fächer sowie Internistische Fächer (Kardiologie, Gastroenterologie etc.) sind nach der Allgemeinmedizin die Fachgebietsgruppen, die am häufigsten in MVZ vertreten sind. Die Anzahl der Vertragsarzt-MVZ stagniert seit einigen Jahren. Die Anzahl der Krankenhaus-MVZ wächst weiterhin an. Inzwischen sind 43% der MVZ in Trägerschaft von Krankenhäusern. Es dominieren die MVZ mit ausschließlich angestellten Ärzten.

Die Umfrageergebnisse des Zentralinstitut für die kassenärztliche Versorgung von 2022[27] offenbaren teilweise massive wirtschaftliche Probleme von Medizinischen Versorgungszentren. Rund 70% der Krankenhaus-MVZ bewerten ihre wirtschaftliche Situation als schlecht oder eher schlecht. Das Jahresergebnis je Vertragsarzt in 2021 bei Krankenhaus-MVZ, die in einer GmbH organisiert sind, wird mit-148 TEUR im ZI-MVZ-Panel - Jahresbericht 2022 angegeben.

Im Hinblick auf die Digitalisierung des Gesundheitswesens sollte im Januar 2023 das elektronische Rezept und die elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU) für alle niedergelassenen Ärzte und MVZ verbindlich starten.[28] Die Einführung des elektronischen Rezeptes wurde abermals verschoben. Die EAU und das E-Rezept wird nun zum 01.01.2024 verbindlich starten.

Im Jahr 2022 wurden gesetzliche Veränderungen des TSVG (Terminservice- und Versorgungsgesetz) vorgenommen, die im Januar 2023 wirksam wurden. Demnach gibt es keine extrabudgetäre Vergütung mehr für die Annahme von Neupatienten, sondern Zuschläge für die Vermittlung von Terminen durch die Terminservicestellen. Wie erwartet geht die Abschaffung der Neupatientenregelung mit einem finanziellen Verlust für die MVZ und Praxen einher. Die Vermittlung über die Terminservicestellen kann die Verluste nicht ausgleichen.

Das Gesundheitsministerium hat für 2023 ein Gesetz angekündigt, das Finanzinvestoren als Gründer und Betreiber von MVZ ausschließt. Die Ankündigung zu Beginn 2023 wurde bisher nicht umgesetzt. Die mediale Diskussion dazu ist ebenfalls abgeflacht.

Behindertenhilfe / Rehabilitation

Alle Leistungsbereiche der Behindertenhilfe / Rehabilitation mussten sich mit den Auswirkungen des Krieges in der Ukraine, hier vor allem den stark gestiegenen Energiekosten auseinandersetzen. Hinzu kommt der durchweg und durch alle Leistungsbereiche vorhandene Anstieg von Bürokratie und administrativen Anforderungen, welche nur sehr begrenzt durch eine entsprechende Refinanzierung von Personalstellen abgemildert werden. Deutliche Auswirkungen zeigt auch der Personalmangel, sowohl bei Fach- als auch bei Assistenzkräften.

Für den Bereich der Werkstätten für Menschen mit Behinderung ist die Nachfrage grundsätzlich ungebrochen.[29] Die durch das Bundesteilhabegesetz ermöglichte Konkurrenz durch andere Leistungsanbieter hat hier noch zu keiner wesentlichen Änderung geführt. Es ist allerdings zu erwarten, dass sich in den nächsten Jahren eine deutliche Reform des Zugangs zu einer Werkstätte für behinderte Menschen (WfbM) über den Berufsbildungsbereich ergeben wird. Auch wenn die genaue Umsetzung noch nicht klar ist, so müssen nichtsdestotrotz bereits jetzt diesbezügliche Vorbereitungen getroffen werden.

Altenhilfe

Trotz der stetig ausgebauten Rahmenbedingungen zur ambulanten Versorgung alter und pflegebedürftiger Menschen ist in der Branche ein weiter zunehmender Bedarf an stationären und teilstationären SGB XI-Pflegeplätzen vorhanden.[30]

Insgesamt ist die Ertragslage stark abhängig von guten Auslastungsquoten. Um diese auch zukünftig sicherzustellen, sind regelmäßige Investitionen in nicht unerheblichem Maße erforderlich. Die Umsetzungen der in den letzten Jahren erfolgten gesetzlichen Änderungen sind zum Teil noch nicht abgeschlossen, gleichzeitig werden durch das Gesetz zur Weiterentwicklung der Gesundheitsversorgung weitere Änderungen vorangetrieben.

Alle Unternehmen der Altenhilfe mussten sich mit den Auswirkungen der geopolitischen Krisen, hier vor allem den stark gestiegenen Energiekosten auseinandersetzen. Hinzu kommt der durchweg vorhandene Anstieg von Bürokratie und administrativen Anforderungen, welche nur sehr begrenzt durch eine entsprechende Refinanzierung von Personalstellen abgemildert werden. Deutliche Auswirkungen zeigt auch der Personalmangel, sowohl bei Fach- als auch bei Assistenzkräften, so dass sich insgesamt eine durchaus volatile Gemengelage ergibt.

2. Geschäftsverlauf

Wesentliche Teile in der Darstellung des Geschäftsverlaufs und die damit verbundenen Veränderungen in den einzelnen Positionen der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage gegenüber dem Vorjahr ergeben sich aus der Entkonsolidierung der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH zum 30.06.2023.

Im Rahmen der Entkonsolidierung ergaben sich außerordentliche Effekte in Höhe von 35,0 Mio. EUR die im Geschäftsjahr 2023 berücksichtigt wurden. Hiervon entfallen 14,2 Mio. EUR auf die Entkonsolidierung von Aktiva und Passiva sowie 20,8 Mio. EUR auf den Ergebnisbeitrag der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH bis zum 30.06.2023.

Die Darstellung der Auswirkungen auf einzelne Berichtspositionen erfolgt im Lagebericht unter der Position 3.

Die Umsatzerlöse sind gegenüber dem Vorjahr um 0,2 Mio. EUR auf 677,6 Mio. EUR (Vorjahr: 677,8 Mio. EUR) gesunken. Während im Bereich der Rehabilitation ein Anstieg der Umsatzerlöse in Höhe von 24,2 Mio. EUR zu verzeichnen war gab es im Geschäftsbereich Gesundheitswesen eine Reduzierung um 26,1 Mio. EUR (davon Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH: -31,6 Mio. EUR).

Die ursprünglich geplanten Umsatzerlöse für 2023 lagen bei 669,0 Mio. EUR. Hierin wurden die Umsatzerlöse der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH nicht berücksichtigt. Der bereinigte Umsatz 2023 ohne den Anteil der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH in Höhe von 15,6 Mio. EUR liegt im Vergleich um 7,0 Mio. EUR unter dem Planwert. Dies ist im Wesentlichen auf eine niedrigere Belegung sowie einer nicht inflationsgerechten Anpassung der Vergütungssätze zurückzuführen.

Die Personalaufwendungen sind gegenüber dem Vorjahr um 17,8 Mio. EUR auf 518,9 Mio. EUR (Vorjahr: 536,6 Mio. EUR) gesunken. Die bereinigten Personalkosten ohne den Anteil der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH in Höhe von 16,6 Mio. EUR liegt im Vergleich um 19,0 Mio. EUR unter dem Planwert. Die Abweichung zur Planung ist im Wesentlichen auf die in der JG-Gruppe einheitlich geplante Tarifsteigerung für 2023 in Höhe von 5 % zurückzuführen, die in 2023 nicht in dieser Höhe eingetreten ist. In der Planung wurden die Personalkosten der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH nicht berücksichtigt.

Der Konzernjahresüberschuss 2023 beträgt 32,6 Mio. EUR und erhöht sich um 53,3 Mio. EUR gegenüber dem Wert des Vorjahres (Konzernjahresfehlbetrag 2022: 20,7 Mio. EUR). Die Verbesserung des Konzernergebnisses gegenüber dem Vorjahr ergibt sich im Wesentlichen aus den Entkonsolidierungseffekten (14,2 Mio. EUR) und dem außerordentlichem Ergebnisbeitrag in Höhe von 20,8 Mio. EUR der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH. Das operative Ergebnis vor Konsolidierungseffekten, Ergebnisse aus assoziierten Unternehmen und Minderheitenausgleich liegt bei - 3,0 Mio. EUR. Hiervon entfallen rund -5,7 Mio. EUR auf den Geschäftsbereich Gesundheitswesen.

3. Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft

Die folgenden Leistungsindikatoren geben einen Überblick über den Verlauf des abgelaufenen Geschäftsjahres. Für die interne Steuerung stellen die Umsatzerlöse und der Personalaufwand die bedeutsamsten finanziellen Leistungsindikatoren dar.

3.1. Ertragslage

Bezüglich der Leistungsindikatoren ergibt sich folgende Entwicklung:

Umsatzerlös- und Belegungsentwicklung

Die Umsatzerlöse für das Geschäftsjahr 2023 liegen auf dem Niveau des Vorjahres. Im Vorjahresvergleich sind die Umsatzerlöse der JG-Gruppe leicht um 0,2 Mio. EUR auf 677,6 Mio. EUR gesunken. Die ist beeinflusst durch die Entkonsolidierung der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH in Höhe von - 31,6 Mio. EUR.

Für die einzelnen Bereiche ergeben sich folgende Entwicklungen:

Rehabilitation

Unter der Bezeichnung Rehabilitation werden die Angebote der Behindertenhilfe zur beruflichen Bildung, die Werkstätten und die Angebote der verschiedenen Wohnformen (ambulant und stationär) zusammengefasst.

Dieser Bereich hat einen Anteil an den Gesamtumsatzerlösen der Josefs-Gesellschaft von 364,8 Mio. EUR (Vorjahr: 340,6 Mio. EUR). Somit liegen die Umsatzerlöse um 24,2 Mio. EUR über denen des Vorjahres und entsprechen der ursprünglichen Planung (364,9 Mio. EUR).

Die Belegung hat sich für die einzelnen Teilbereiche der Behindertenhilfen unterschiedlich entwickelt:

Bei den Wohnangeboten und in den Werkstätten für Menschen mit Behinderung ist über alle Einrichtungen ein leichter Rückgang in der Belegung gegenüber dem Vorjahr zu verzeichnen.

Im Bereich der beruflichen Bildung ist für die Berufsbildungs- und -förderwerke ebenso ein Rückgang in der Belegung zum Vorjahr festzustellen. Die ambulanten Angebote konnten gegenüber dem Vorjahr weiterhin gesteigert werden.

Gesundheitswesen (Krankenhäuser, MVZ)

Mit einem Umsatz von 282,8 Mio. EUR (Vorjahr 308,9 Mio. EUR) haben die Krankenhäuser und die Medizinischen Versorgungszentren (MVZ) in der JG-Gruppe einen Anteil an den Gesamtumsatzerlösen von rd. 41,7 % (Vorjahr: 45,6 %). Damit liegen die Umsatzerlöse bereinigt um den Umsatzanteil 2023 der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH in Höhe von 15,6 Mio. EUR im Vergleich um 6,5 Mio. EUR unter der Planung 2023. In der Planung der Umsatzerlöse wurden die Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH nicht berücksichtigt.

Der Rückgang der Umsatzerlöse im Bereich des Gesundheitswesens in Höhe von 26,1 Mio. EUR ist auf die Entkonsolidierung der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH in Höhe von - 31,6 Mio. EUR. zurückzuführen.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus der aus der Entkonsolidierung der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH in Höhe von 46,3 Mio. EUR sowie Energieerstattungen von 10,6 Mio. EUR enthalten.

Die Anzahl der Behandlungsfälle in den Krankenhäusern ist bereinigt um die Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH in 2023 um 1,4 % gestiegen.

Die Anzahl der Behandlungsfälle in den MVZ ist gegenüber dem Vorjahr angestiegen (+ 27 %).

Im Bereich der MVZ resultiert der Zuwachs der Fallzahlen aus der Erweiterung und Standortentwicklung der Versorgungszentren.

Altenhilfe

Die Umsatzerlöse für alle Einrichtungen lagen bei 26,0 Mio. EUR (Vorjahr: 24,9 Mio. EUR). Dieser Betrag liegt um 1,1 Mio. EUR unter der Planung für das Jahr 2023. Dies ist im Wesentlichen auf eine verminderte Belegungssituation zurückzuführen.

Insgesamt ist die Belegungsentwicklung in den vollstationären Senioreneinrichtungen gegenüber dem Vorjahr konstant.

Ergebnis- und Personalaufwandentwicklung

Die JG-Gruppe schließt das abgelaufene Geschäftsjahr mit einem Jahresüberschuss von 32,6 Mio. EUR ab. Die Erhöhung des Jahresergebnisses um 53,3 Mio. EUR ist im Vergleich zum Vorjahr wesentlich durch den Ergebniseffekt aus der Entkonsolidierung der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH beeinflusst. Im Rahmen der Entkonsolidierung ergaben sich außerordentliche Ergebniseffekte in Höhe von 35,0 Mio. EUR die im Geschäftsjahr 2023 berücksichtigt wurden. Hiervon entfallen 14,2 Mio. EUR auf die Entkonsolidierung von Aktiva und Passiva sowie 20,8 Mio. EUR auf den Ergebnisbeitrag der der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH bis zum 30.06.2023.

Darüber hinaus beinhaltet das Konzernergebnis einen Ertrag aus der Auflösung des passivischen Unterschiedsbetrags im Rahmen der Kapitalkonsolidierung in Höhe von 1.824 TEUR sowie einen Ertrag aus Beteiligungsergebnissen der assoziierten Unternehmen in Höhe von 1.423 TEUR.

Auf der Aufwandsseite stellen die Personalaufwendungen den größten Posten dar. Sie sind daher ein weiterer wichtiger Leistungsindikator für die interne Steuerung. Im Vergleich zum Vorjahr sind sie gesunken. Mit 518,9 Mio. EUR liegen sie um 17,7 Mio. EUR unter den Personalaufwendungen des Vorjahres (536,6 Mio. EUR). Ein wesentlicher Anteil der Reduzierung entfällt auf die Entkonsolidierung der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH (-32,8 Mio. EUR).

Im Geschäftsjahr 2023 gab es im Bereich AVR (Arbeitsvertragsrichtlinien des Deutschen Caritasverbandes e. V.) für die Mitarbeitenden eine Inflationsausgleichprämie (IAP) in Höhe von 1.500 Euro. In der JG-Gruppe führte dies insgesamt zu einem Personalaufwand von rd. 10,0 Mio. EUR.

Die Anzahl der Mitarbeiter/innen zum 31. Dezember 2023 bei der Josefs-Gesellschaft gAG sowie bei den in den Konzernabschluss einbezogenen Tochtergesellschaften lag am Bilanzstichtag bei einer Kopfzahl von 9.193 (Vorjahr: 9.664).

Nicht einbezogen in die Berechnung wurden gestellte Arbeitnehmer (187), vom Staat besoldete Lehrkräfte (153), Mitarbeiter in Elternzeit und in der Freistellungsphase der Altersteilzeit (381) sowie Volontäre, Auszubildende und Praktikanten (615).

2. Vermögenslage

Zum 31. Dezember 2023 vermindert sich die Bilanzsumme des Konzerns um 21,8 Mio. EUR (2,8 %) auf 760,6 Mio. EUR (Vorjahr: 782,4 Mio. EUR).

Die Reduzierung der Bilanzsumme gegenüber dem Vorjahr ergibt sich im Wesentlichen aus der Entkonsolidierung der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH zum 30.06.2023 (- 20,7 Mio. EUR inklusive des nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrages).

Mit 447,9 Mio. EUR und einem Anteil von 82,3 % an dem langfristigen Vermögen stellen die Sachanlagen den größten Posten des langfristigen Vermögens dar. Die Anlagenintensität beträgt 71,6 % (Vorjahr 70,6 %). Der Anlagendeckungsgrad 1 beträgt 47,5 % (Vorjahr 41,0 %).

Das langfristige Vermögen von insgesamt 544,2 Mio. EUR wird durch langfristiges Kapital in Höhe von 558,2 Mio. EUR gedeckt. Der Deckungsgrad 2 beträgt somit 102,6 % (Vorjahr 97,5 %).

Beim kurzfristigen Vermögen stellen die flüssigen Mittel mit 86,2 Mio. EUR und einem Anteil von 11,3 % sowie die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mit 83,2 Mio. EUR (10,9 %) die größten Posten an der Bilanzsumme dar. Der Anstieg der Forderungen aus Lieferung und Leistung ist insbesondere auf die verzögerte Umsetzung von neuen Vergütungsvereinbarungen und -systematiken durch die Leistungsträger im Geschäftsbereich Rehabilitation zurückzuführen.

Die Eigenkapitalquote im Konzern inklusive nicht beherrschende Anteile beträgt 34,0 % (Vorjahr: 28,9 %). Insgesamt wird ein Betrag von 258,3 Mio. EUR (Vorjahr: 226,3 Mio. EUR) ausgewiesen.

Einen wesentlichen Posten auf der Passivseite stellen die Sonderposten dar. Mit 193,7 Mio. EUR stellen sie einen Anteil der Bilanzsumme von 25,5 % (Vorjahr: 25,6 %) dar.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit Laufzeiten von mehr als einem Jahr stellen mit 62,1 Mio. EUR (Vorjahr: 61,0 Mio. EUR) sowie die Pensionsrückstellungen mit 33,1 Mio. EUR (Vorjahr 39,0 Mio. EUR) stellen die größten Posten des langfristigen Kapitals dar.

Das kurzfristige Kapital ist geprägt durch die Sonstigen Rückstellungen mit 56,5 Mio. EUR (Vorjahr: 81,5 Mio. EUR), die Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz mit 31,0 Mio. EUR (Vorjahr 40,6 Mio. EUR) sowie die sonstigen Verbindlichkeiten mit 68,9 Mio. EUR (Vorjahr: 76,5 Mio. EUR).

Investitionen

Für das Jahr 2023 betragen die Investitionen bei den immateriellen Vermögensgegenständen und dem Sachanlagevermögen insgesamt 39,0 Mio. EUR (Vorjahr: 33,1 Mio. EUR).

Von den Zugängen des laufenden Jahres entfallen 15,4 Mio. EUR auf Anschaffungen in die Betriebs- und Geschäftsausstattung (BGA) sowie 14,5 Mio. EUR auf Anzahlungen und Anlagen im Bau. Die Zugänge im Bereich der BGA betreffen im Wesentlichen Anschaffungen zur Modernisierung und Ausbau der Versorgungsstrukturen in unseren Einrichtungen der Rehabilitation und der Krankenhäuser. Die Anzahlungen auf Anlagen im Bau betreffen im Wesentlichen Neubau-, Umbau- und Sanierungsprojekte im Bereich der Rehabilitation sowie die Erweiterung von Operationssälen und den Umbau der pädiatrischen Versorgungsstrukturen.

Weiterhin flossen konzernweit im Jahre 2023 Mittel in Höhe von 1,5 Mio. EUR in technischen Anlagen und Maschinen sowie 5,5 Mio. EUR in Grundstücke und Gebäude.

Für die Anschaffung immaterieller Anlagegüter wurden 2,1 Mio. EUR aufgewendet, davon 0,1 Mio. EUR in Geschäfts- und Firmenwerte.

Die Investitionen in das Finanzanlagevermögen betragen im abgelaufenen Geschäftsjahr 1,5 Mio. EUR, davon 0,9 Mio. EUR in die Wertpapiere des Anlagevermögens. Der Zugang bei den Beteiligungen an assoziierten Unternehmen in Höhe von 0,6 Mio. EUR resultiert aus der Fortschreibung der Beteiligungswerte at Equity mit dem anteiligen Jahresergebnis und der Auflösung des passivischen Unterschiedsbetrages zum Jahresende.

3. 3. Finanzlage

Der Finanzmittelbestand per 31. Dezember 2023 beträgt 86,2 Mio. EUR (Vorjahr 109,3 Mio. EUR). Die Liquidität 2. Grades beträgt 116,7 % (Vorjahr 101,1%).

Die Veränderung des Finanzmittelfonds, wie sie in der Kapitalflussrechnung des Konzerns dargestellt wird, beträgt für das Geschäftsjahr -23,1 Mio. EUR. Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit beträgt 15,5 Mio. EUR, der Cashflow aus der Investitionstätigkeit beträgt -37,3 Mio. EUR und der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit beträgt 9,3 Mio. EUR. Die Veränderung des Finanzmittelfonds beinhaltet darüber hinaus den Abgang der liquiden Mittel des entkonsolidierten Tochterunternehmens (Katholische Nord-Kreis-Kliniken Linnich und Jülich GmbH, Jülich) in Höhe von 10,7 Mio. EUR

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit resultiert insbesondere aus dem Konzernjahresüberschuss (34,1 Mio. EUR) zzgl. den Abschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens (36,9 Mio. EUR), der Auflösung von Sonderposten (-15,7 Mio. EUR), der Abnahme der Rückstellungen (16,5 Mio. EUR) sowie der Abnahme der Forderungen und sonstiger Aktiva außerhalb des Investitionsbereichs (-21,3 Mio. EUR).

Der Cashflow aus Investitionstätigkeit betrifft im Wesentlichen die Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen (36,9 Mio. EUR).

Der Cashflow aus Finanzierungstätigkeit ist im Berichtsjahr geprägt von den Einzahlungen aufgrund von Zuweisungen zur Finanzierung von Investitionen (9,5 Mio. EUR) sowie von Einzahlungen aus der Aufnahme von Krediten (8,1 Mio. EUR). Gegenläufigen erfolgten Auszahlungen für die Tilgung von Krediten in Höhe von 7,1 Mio. EUR.

Die Finanzlage des Konzerns wird durch den hohen Anteil der Finanzanlagen am langfristigen Vermögen bestimmt. Die Wertpapiere des Anlagevermögens stellen dabei mit 76,6 Mio. EUR (Vorjahr 75,4 Mio. EUR) den größten Posten der langfristigen Finanzanlagen dar. Darüber hinaus ergibt sich dieser Posten aus der langfristigen Anlage der liquiden Mittel, die im Rahmen des Cash-Managements der Gesellschaften der Josefs-Gesellschaft in der Zentrale gebündelt werden.

Die Zahlungsfähigkeit aller Konzerngesellschaften war im Geschäftsjahr 2023 aufgrund des konzernweiten Cash-Poolings uneingeschränkt gewährleistet.

III. Prognosebericht

Die prospektive Planung für das Geschäftsjahr 2024 wurde auf der Basis der im Erstellungszeitpunkt vorliegenden Informationen und Annahmen erstellt. Insbesondre wurden hierin die Auslastung und Vergütungssätze sowie insbesondere die Steigerungen der Lohn- und Gehaltstarife, Zulagen (AVR) und die durch die Inflation deutlich gestiegenen Beschaffungskosten berücksichtigt.

1. Umsatzerlösentwicklung

Für das Geschäftsjahr 2024 wird grundsätzlich wieder mit einer Stabilisierung der Belegungssituation und einer sich dadurch ergebenden positiven Entwicklung der Umsatzerlöse gerechnet. Im Geschäftsbereich Gesundheitswesen verbleibt ein erhöhtes Risiko in der Prognose von Leistung und Umsatz in Abhängigkeit eines sukzessiven Anstiegs der Belegungszahlen sowie einer erhöhten Unsicherheit im Markt durch die anstehende Krankenhausreform.

Die Planung für die Gesellschaften der Josef-Gesellschaft geht für 2024 von Umsatzerlösen in Höhe von 712,7 Mio. EUR aus.

Für die Rehabilitationseinrichtungen der JG-Gruppe ergeben sich durch die vielfältigen Angebote und den entsprechenden Finanzierungsmodellen für die einzelnen Teilbereiche hohe Abhängigkeiten von den jeweiligen Kostenträgern. Darüber hinaus wird in Teilbereichen der Rehabilitation auch eine zufriedenstellende Auslastung der Angebote immer mehr zum Thema. In der Planung wurde von Umsatzerlösen von 388,8 Mio. EUR ausgegangen.

In den Krankenhäusern der JG-Gruppe deutet sich ein Leistungsrückgang an. Erlösausfälle werden anders als im Vorjahr nicht mehr durch öffentliche Mittel oder Hilfen kompensiert. Die Entwicklung der Belegungssituation wird letztlich ausschlaggebend für das Jahresergebnis sein. Unter Berücksichtigung der bisherigen Erfahrungen in 2024 besteht das Risiko, dass die geplanten Umsatzerlöse für 2024 von 290,9 Mio. EUR nicht erreicht werden. Im Geschäftsfeld Gesundheitswesen wird weiterhin mit deutlich negativen Jahresergebnissen gerechnet.

Für den Bereich der Altenhilfe wurde ein Umsatz von rd. 28,8 Mio. EUR für das Geschäftsjahr 2024 geplant. Die zu erwarteten Umsatzerlöse und ein positives Ergebnis können erreicht werden.

2. Ergebnis- und Personalkostenentwicklung

Auf Basis der vorliegenden Planung und Prognose für das Jahr 2024 geht die Josefs-Gesellschaft von einem operativen Jahresfehlbetrag aus. Das geplante Konzernergebnis ist ausgeglichen.

Die Entwicklung der Personalkosten ist ein wesentlicher Einflussfaktor für die Entwicklung des Konzernergebnisses.

Unter Berücksichtigung der beschlossenen Tariferhöhung von 5,5 % für das Geschäftsjahr 2024 sowie weiterer Faktoren, wie zum Beispiel Höhergruppierungen und Zahlung des zweiten Teils der Inflationsausgleichsprämie, wurde mit einem Personalaufwand in Höhe von 564,5 Mio. EUR für das Geschäftsjahr 2024 geplant.

Im Personalkostenbereich bleibt abzuwarten, wie sich die Stellenpläne in den Gesellschaften aufgrund des weiterhin bestehenden Personalmangels in 2024 umsetzten lassen.

Auf dem Beschaffungsmarkt ist insbesondere für Energie ist weiterhin eine Entspannung festzustellen. Mögliche Einflussfaktoren und längerfristige Vertragsgestaltungen wurden im Rahmen der Planungen für das Geschäftsjahr 2024 berücksichtigt.

3. Vermögens- und Finanzlage

Die JG-Gruppe geht im kommenden Jahr von einer stabilen Vermögens- und Finanzlage aus. Im Bereich des Gesundheitswesens wird jedoch zunehmend mit einer Verschlechterung der Liquiditätslage im Bereich der Krankenhäuser gerechnet.

IV. Risiko- und Chancenbericht

Die größten Risiken werden in den Auswirkungen der Lohn- und Preisentwicklung, in der Veränderung der Krankenhauslandschaft aufgrund der regulatorischen Vorgaben, dem Fachkräftemangel sowie in den geopolitischen Krisen gesehen.

Die wirtschaftliche Situation und der Erhalt der Liquidität sind bei der zunehmenden Anzahl an Insolvenzen im Gesundheitswesen bei der derzeitigen Kosten- und Refinanzierungssituation und verminderten Belegungskapazitäten stark risikobehaftet.

Trotz fortlaufender Risikoanalyse und Umsetzung von Maßnahmen verbleibt für die Gesellschaft weiterhin ein hohes Risiko in der Leistungs-, Umsatz- und Kostenentwicklung, welches sich insbesondere aus einer reduzierten Belegung, aus Personalvakanzen und -ausfällen sowie aus der Kostenentwicklung aus dem Bezug von wesentlichen Sachmitteln und Dienstleistungen ergeben kann.

Nachfolgend sind die Risiken themenspezifisch und darin absteigend nach ihrer Bedeutung für die Gesellschaft angegeben:

Auslastungsrisiken und Marktchancen

Risiken:

Die Lohn- und Preisentwicklung ist die größte Herausforderung im Jahr 2024. Neben der Inflation wird ab April 2024 die AVR-Tarifentwicklung deutlich spürbar werden. Sofern Krankenhäuser zu diesem Zeitpunkt nicht zumindest ihr Pflegebudget vereinbart haben, das die Kosten in der Pflege vollständig vergütet, müssen sie in die Vorfinanzierung gehen. Kostenentwicklungen für Personal und Sachmittel werden nicht immer zeitnah über den Landesbasisfallwert oder Anhebung der Vergütungssätze ausgeglichen.

Es droht eine Lohn-Preis-Spirale, von der dann auch unsere Geschäftsbereiche betroffen sein werden.

Hinzu kommt die Anhebung der Beitragsbemessungsgrenzen für die verschiedenen Sozialversicherungsträger, die eine weitere Belastung für die Branche darstellt.

Auf der Einnahmeseite führt das geänderte Patientenverhalten zu dauerhaften Einnahmeausfällen. Leistungsniveaus aus der "vor-Corona-Zeit" wurden auch im Jahre 2023 nicht wieder erreicht. Zudem verhindert auch der Fachkräftemangel, altbekannte Auslastungsgrade wieder zu erreichen.

Das größte Problem ist aktuell die Verfügbarkeit von medizinischem Fachpersonal. Seitdem die Krankenhäuser Medizinische Fachangestellte über das Pflegebudget finanziert bekommen und höhere Vergütungen im Vergleich zu den ambulant tätigen Ärzten bezahlen, ist die Verfügbarkeit von Medizinischen Fachangestellten (MFA) und Ärztlichen Dienst deutlich zurück gegangen. Die Auslastungsrisiken bestehen daher insbesondere in der Nichtverfügbarkeit von geeigneten MFA sowie von Ärztlichen Dienst.

Bei den Werkstätten für Menschen mit Behinderung ergeben sich kurzfristige Risiken durch die gesteigerten Sach- und Energiekosten, sowie mittelfristige Risiken aus der geänderten konjunkturellen Entwicklung, sowie der Reform des Berufsbildungsbereichs.

Die Unsicherheit bezüglich der zukünftigen Auslastung ist im Bereich der beruflichen Bildung ist insgesamt hoch. Grund hierfür ist zum einen die Abhängigkeit von sehr wenigen Leistungsträgern, in der Regel die Agentur für Arbeit (BBW) und die Rentenversicherung (BFW), sowie die Frage des zukünftigen Umgangs der Kostenträger mit Internatsunterbringungen und einer möglichen hybriden Leistungserbringung.

Die Ertragslage ist insgesamt stark abhängig von guten Auslastungsquoten. Um diese auch zukünftig sicherzustellen, sind regelmäßige Investitionen in nicht unerheblichem Maße erforderlich.

Die Auswirkungen des neuen Personalbemessungssystems sind kritisch zu betrachten, vor allem in Bezug auf die Fachkraftquote nach §113c SGB XI in der stationären Altenhilfe, sowie der notwendigen qualifikationsbezogenen Kenntnisse.

Chancen:

Das Gesundheitswesen ist in Deutschland systemrelevant und es besteht die Hoffnung und Chance, dass hierfür auch zukünftig eine ausreichende Finanzierung von Mitteln und Ressourcen zur Verfügung steht und bisherige Planungen der Politik fortlaufend überdacht werden.

Chancen aus der derzeit diskutierten Krankenhausplanung sind noch nicht abschätzbar.

Die Chancen des Krankenhaus-MVZ bestehen insbesondere in der engen Zusammenarbeit zwischen stationär und ambulant und der engen Verzahnung dieser Leistungen. Dieser Fokus soll auch in den kommenden Jahren in den klinikeigenen MVZ ausgebaut werden und zusätzlich auch die digitale Verbindung verbessert werden. Darüber hinaus sollen die MVZ der JG-Gruppe besser vernetzt werden.

Trotz der stetig ausgebauten Rahmenbedingungen zur ambulanten Versorgung alter und pflegebedürftiger Menschen ist in der Branche ein weiter zunehmender Bedarf an stationären SGB XI-Pflegeplätzen vorhanden.

Die demographische Entwicklung und damit die zunehmende Zahl hochaltriger und demenzkranker Menschen, sowie veränderte Familienstrukturen führen dazu, dass man in der Zukunft von einem immer höheren Platzbedarf ausgehen kann.

Durch die Einbindung der Einrichtungen der Josefs-Gesellschaft in die Konzernstruktur ist ein solider Rückhalt gegeben. Die Verbundstruktur mit ihren unterschiedlichen Bereichen stellt somit einen weiteren Vorteil dar, da so Synergien und wirtschaftliche Ausgleichseffekte ermöglicht werden. Wir sehen daher gute Chancen, uns mit unseren Angeboten am Markt weiterhin behaupten zu können.

Die Josefs-Gesellschaft als Träger zahlreicher Einrichtungen verfügt mit der Rehabilitation, Altenhilfe und dem Gesundheitswesen über mehrere Standbeine und damit ein diversifiziertes Leistungsangebot. Neben ertragsstarken Einheiten sind auch die Krankenhäuser mit ihrem fachlichen Profil bis in die jüngste Vergangenheit meist mit positiven Ergebnisbeiträgen betrieben worden. Mit entsprechenden Rücklagen und einem gesellschaftsübergreifendem Liquiditätspool können Engpässe zudem überbrückt werden.

Risiken und Chancen im Personalbereich

Risiken:

Die Personalgewinnung und die beschlossenen Personalkostensteigerung stellt nach wie vor das größte Risiko im Personalbereich dar. Dies gilt inzwischen nicht nur für die Besetzung der Krankenhäuser mit qualifizierten Ärzten, sondern insbesondere auch für den Bereich der Pflegekräfte.

Zunehmend zum Problem werden die immer weiter steigenden Beitragssätze der Zusatzversorgungskassen. Die Finanzierungsprobleme der Kassen werden sich auch in den nächsten Jahren in steigenden Beiträgen niederschlagen.

Auch in den nächsten Jahren wird der bestehende Fachkräftemangel und der damit einhergehende Wettbewerb der Krankenhäuser um Pflegekräfte und Fachärzte weiter zunehmen und für die Krankenhäuser vor große Herausforderungen darstellen.

Die Personalgewinnung und die beschlossenen AVR-Personalkostensteigerung stellt nach wie vor das größte Risiko im Personalbereich dar. Die Besetzung von Lehrerstellen in den Schulen der JG-Gruppe gestaltet sich zunehmend als äußerst schwierig. Auch hier kommt der allgemeine Lehrermangel zur Geltung.[31] Zudem ist festzustellen, dass aufgrund des Mangels an geeigneten Nachwuchskräften die durchschnittliche Altersstruktur steigt ansteigt.

Eine Anpassung der Vergütungssätze wird nicht in allen Bereichen ausgeglichen werden können.

Das Problem des Pflegekräftemangels, der beschlossenen Personalkostensteigerung und neue Personalbemessung bleibt weiterhin bestehen. Die Mitarbeitergewinnung, sowie die Mitarbeiterbindung stellt dabei einen wichtigen Aspekt im Bereich der Altenhilfe dar.

Chancen:

Die Mitarbeitergewinnung, sowie die Mitarbeiterbindung stellt für die JG-Gruppe einen wichtigen Aspekt dar und sind die Eckpfeiler der zukünftigen Entwicklung. Die Einführung von modernen Arbeitszeitmodellen und Flexibilität bei der Arbeitsgestaltung werden wo immer möglich weiterentwickelt.

Im Bereich der Vergütung kann die Anwendung der AVR für die Gesellschaft bei der Gewinnung von Personal durchaus zum Vorteil werden. Im Wettbewerb um qualifizierte Mitarbeiter kann sie als attraktiver katholischer Arbeitgeber einen sicheren Arbeitsplatz bieten.

Darüber hinaus bieten die trägereigenen Pflegeschulen sowie die Trainee- und Lead-Programme der JG-Gruppe Chancen zur Mitarbeitergewinnung und Weiterentwicklung von Führungsqualitäten.

Risiken und Chancen der Gesetzgebung

Risiken:

Das Risiko von Veränderungen der Finanzierungssysteme besteht für die Gesellschaften der Josefs-Gesellschaft jederzeit.

Neben einer unzureichenden Finanzierung des Gesundheitswesens ist die grundlegende Krankenhausreform und die damit in Verbindung stehende Krankenhausplanung die große Unbekannte in 2024. Die Zuweisung von Versorgungsaufträgen durch die Landesbehörden ist die Basis zukünftigen wirtschaftlichen Handelns eines jeden Krankenhauses. Das Ziel der Zentralisierung und des Bettenabbaus wird die bereits jetzt stattfindende Marktbereinigung weiter befeuern.

In diesem Zusammenhang ist auch die Ambulantisierung des Sektors zu sehen, die im Vergleich zu anderen Industrienationen unterdurchschnittlich in Deutschland ausgeprägt ist, auf der anderen Seite aber auch nicht durch eine Anschubfinanzierung flankiert wird. Mit der Einführung der Hybrid-DRGs sind finanzielle Mittel dem System sogar entzogen worden.

Ähnlich verhält es sich mit der Vorhaltepauschale, die den Eindruck suggeriert, Krankenhäuser erhalten demnächst einen Geldregen. Richtig ist, dass die Vorhaltepauschale so wie sie aktuell geplant ist, aus dem bestehenden DRG-System finanziert wird, also budgetneutral erfolgt. Nur Einrichtungen mit langem Atem, die den derzeitigen kalten Strukturwandel überleben werden, können davon profitieren.

Die hohe Taktung bei der Krankenhausgesetzgebung geht auch mit neuen bürokratischen Hemmnissen einher. Die Verpflichtung zu Datenlieferungen nimmt weiter zu. Mit dem Krankenhaustransparenz wird ein neues Niveau erreicht.

Die Sanktionen durch die Gesetzgebung erschweren zudem fachlich qualifiziertes Personal zu halten bzw. zu gewinnen. Die finanziellen Strafandrohungen tragen nicht zu dem Wunsch bei, Verantwortung im Krankenhaus zu übernehmen.

Auch Gesetze, die zum Vorteil der Krankenhäuser gereichen, werden stets mit Anforderungen verknüpft. Noch heute haben viele Einrichtungen keine Kosten- und Leistungsrechnung (KLR) etabliert. Die zur Verfügung gestellten Gelder für Kinder und Jugendliche unterliegen einer zweckentsprechenden Mittelverwendungspflicht. Demnach müsste jetzt eine entsprechende Kosten- und Leistungsrechnung (KLR) für diesen Bereich aufgebaut werden.

Das Risiko von Veränderungen des Finanzierungssystems ist für die MVZ nach wie vor das größte Risiko. So wurde recht kurzfristig die Vergütung für Neupatienten gestrichen. Die zusätzliche Vergütung für die Vermittlung von Patienten wird den Ausfall nicht kompensieren können. Solche Eingriffe des Gesetzgebers können auch für die Zukunft nicht ausgeschlossen werden.

Der Erweiterte Bewertungsausschuss hat den Orientierungspunktwert ab Januar 2024 um 3,85% angehoben. Diese Anhebung kann die Lohnsteigerungen und die Inflationssteigerungen nicht auffangen.

Das Gesundheitsministerium hat angekündigt, Finanzinvestoren von dem Betrieb von Medizinischen Versorgungszentren auszuschließen. Aktuell ist nicht absehbar, ob hiervon auch Klinikbetreiber betroffen sein werden. Das Gesetzgebungsverfahren ist daher abzuwarten.

Die Umsetzung des Bundesteilhabegesetzes zieht sich weiter hin, wobei in einzelnen Bundesländern zumindest mit Pilotprojekten bezüglich der Erstellung von Fachkonzepten und Leistungsvereinbarungen begonnen wurde. Allerdings stockt auch dieser Prozess. Insgesamt ist die geplante Umsetzung des BTHG gescheitert. Es ist zu beobachten, dass Leistungsträger verstärkt in die Überprüfung der Leistungserbringer gehen, vor allem auch mit der Zielsetzung Rückzahlungen zu erreichen.

Chancen:

Die für eine beträchtliche Anzahl an Krankenhäusern drohende Insolvenz und die Krankenhausplanung bieten gleichzeitig auch Chancen in der Zukunft. Sofern dies von einer auskömmlichen Krankenhausfinanzierung begleitet wird, kann zumindest mittelfristig eine Basis erreicht werden, auf der wirtschaftliches Unternehmertum möglich ist.

Mit Einführung der Pflegepersonalregelung (PPR 2.0) kann die Qualität in der Pflege verbessert werden, der Beruf für Pflegekräfte attraktiver werden, da nach dieser Logik eine personelle Entlastung folgt. Damit steigt auch die Bettenauslastung, da Pflegepersonaluntergrenzen an Bedeutung verlieren und Betten aufgrund fehlenden Personals nicht mehr gesperrt werden müssen. Das Nadelöhr bleibt stets die verfügbare Ressource Personal und die Zeit. Eine Reallokation von Personal nach Krankenhausschließungen, wie sie sich die Politik vorstellt, wird nicht notwendigerweise so kommen. Das zeigen die Erfahrungen. Bis eine qualitätsorientierte Pflege erreicht werden wird, ist es nicht mit der Einführung der PPR 2.0 getan.

Im Koalitionsvertrag von SPD, Grüne und FDP wird im Hinblick auf die ambulante Versorgung die Absicht erklärt, die Budgetierung in der hausärztlichen Versorgung aufzuheben und den Ausbau multiprofessioneller, integrierter Gesundheits- und Notfallzentren sowie eine wohnortnahe, bedarfsgerechte, ambulante und kurzstationäre Versorgung sicherzustellen ist. Insbesondere die Schaffung von integrierten Gesundheits- und Notfallzentren an bestehenden Kliniken sollte die Klinik-MVZ stärken. Bedauerlicherweise wurde die Ankündigung weder umgesetzt noch mit konkreten Regelungen insbesondere im Hinblick auf die Zulassung und Vergütung versehen. Dennoch ist der Ansatz eine engere Verzahnung zwischen stationärer und ambulanter Versorgung zu schaffen, auch im Hinblick auf den wirtschaftlichen Erfolg von MVZ, ein wesentlicher Baustein.

Die Einführung der Hybrid-DRG ermöglicht MVZ einen erweiterten Zugang zum ambulanten Operieren. Die bisher kommunizierten DRG-Pauschalen sind in Teilen höher im Vergleich zur Abrechnung über den EBM.

Finanzinvestoren haben in den vergangenen Jahren die Preise für Vertragsarztpraxen wesentlich nach oben getrieben. Sollte das Gesetzgebungsverfahren zum Ausschluss der Finanzinvestoren realisiert werden und Kliniken weiterhin MVZ betreiben dürfen, sollten sich die Preise für Vertragsarztsitze auch wieder normalisieren.

Die Schaffung neuer komplexer Fachleistungsarrangements beinhaltet die Erweiterung des Leistungsspektrums und die zunehmende Differenzierung der Leistungsangebote. Die Trennung der existenzsichernden Leistungen und der Fachleistungen ist mittlerweile etabliert.

Die Vernetzung interner Fachleistungsangebote zu komplexen Leistungsarrangements soll neue Interessensgruppen ansprechen und neue Leistungsangebote ermöglichen.

Durch die gemeinsame Beschulung von Schüler/-innen mit einer Behinderung und ohne eine Behinderung im Rahmen der Inklusion ergeben sich Chancen die Nachfrage nach Beschulung von Förderschulen nachhaltig zu stärken.

Dies zeigt, dass das Bundesteilhabegesetz (BTHG) Chancen auf neue Betätigungsfelder und Interessensgruppen eröffnet.

In den Altenpflegeeinrichtungen wurde mit dem Gesetz zur Weiterentwicklung der Gesundheitsversorgung werden weitere Änderungen vorangetrieben. Um Pflegebedürftige beispielsweise vor Überforderung durch steigende Pflegekosten zu schützen, zahlt die Pflegeversicherung bei der Versorgung im Pflegeheim neben dem nach Pflegegrad differenzierten Leistungsbetrag einen Zuschlag.

Die Schaffung neuer komplexer Fachleistungsarrangements im Bereich der Rehabilitation beinhaltet die Erweiterung des Leistungsspektrums und die zunehmende Differenzierung der Leistungsangebote. Seit 2020 ist die Trennung existenzsichernde Leistungen und Fachleistungen von großer Bedeutung.

Die Vernetzung interner Fachleistungsangebote zu komplexen Leistungsarrangements soll neue Interessensgruppen ansprechen und Leistungsangebote für andere Leistungsanbieter ermöglichen.

Durch die gemeinsame Beschulung von Schüler/-innen mit einer Behinderung und ohne eine Behinderung im Rahmen der Inklusion ergeben sich Chancen die Nachfrage nach Beschulung von Förderschulen nachhaltig zu stärken.

Dies zeigt, dass das BTHG Chancen auf neue Betätigungsfelder und Interessensgruppen eröffnet.

Chancen aus Konzernerweiterung

Durch die Einbindung der Einrichtungen der Josefs-Gesellschaft in die Konzernstruktur ist ein solider Rückhalt gegeben. Wir sehen daher gute Chancen, uns mit unseren Angeboten am Markt behaupten und weiterentwickeln zu können.

Ergänzend zu den inhaltlichen Entwicklungen der Konzerngesellschaften sind Digitalisierungsprojekte und Vernetzungen in allen Geschäftsbereichen geplant oder bereits in der Umsetzung. Es liegt ein besonderer Fokus darauf, unsere Klienten und Patienten mit gruppenweiten, modernen und digitalen Organisationsprozessen zu versorgen. Hierbei werden trotz fortschreitender Digitalisierung die Bedürfnisse der Menschen im Mittelpunkt bleiben.

Für die Josefs-Gesellschaft gehen wir auch zukünftig von einer insgesamt positiven Entwicklung aus.

Liquiditäts- und Risikomanagement

Die Josefs-Gesellschaft gAG führt mit ihren Tochtergesellschaften ein konzernweites Risikomanagement durch. Zur Erkennung der geschäftsspezifischen Risiken erfolgt regelmäßig eine Berichterstattung gegenüber dem Aufsichtsgremium (Aufsichtsrat).

Durch eine digitale Überwachung und konzerneinheitlichen Steuerung auf Basis eines tagesaktuellen Berichtswesens wird die Liquidität für alle Gesellschaften der JG-Gruppe sichergestellt ist. Dabei unterliegen insbesondere Gesellschaften bei denen eine Entwicklungsbeeinträchtigung vorliegt einer besonderen Kontrolle und Liquiditätsüberwachung.

Köln, 27. Mai 2024

gez. Dr. Theodor-Michael Lucas, Vorstandsvorsitzender

gez. Andreas Rieß, Vorstand

gez. Stephan Prinz, Vorstand

[1] Vgl. o.V.: Die wirtschaftliche Lage in Deutschland im Dezember 2023, in: Pressemitteilung Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz, 13. Dezember 2023

[2] Vgl. Rudnicka, Joanna: Inflationsrate in Deutschland von Dezember 2021 bis Dezember 2023, in: Statista, 16. Januar 2024

[3] Vgl. o.V.: Preise -Verbraucherpreisindex und Inflationsrate, in: Pressemitteilungen Statistisches Bundesamt, 16. Januar 2024

[4] Vgl. o.V.: Lage der Krankenhäuser so schlecht wie noch nie - Insolvenzen steuern 2024 auf Rekordhoch zu, in: Pressemitteilung Deutsche Krankenhaus Gesellschaft-Bundesverband der Krankenhausträger in der Bundesrepublik Deutschland, 27. Dezember 2023

[5] Vgl. o.V.: Wohlfahrtsverbände warnen vor Auswirkungen der Haushaltskrise, in AWO Bezirksverband Ober- und Mittelfranken e.V., 24. November 2023

[6] Vgl. o.V.: Deutschland-Prognose der Bundesbank: Sinkende Inflation, aber noch keine Entwarnung, in: Pressenotiz Deutsche Bundesbank, 15. Dezember 2023

[7] Vgl. o.V.: Weitere 80 Kliniken sind insolvenzgefährdet, in: Thieme kma Online, 4. Dezember 2023

[8] Vgl. o.V.: Weitere 80 Kliniken sind insolvenzgefährdet, in: Thieme kma Online, 4. Dezember 2023

[9] Vgl. o.V.: Weitere 80 Kliniken sind insolvenzgefährdet, in: Thieme kma Online, 4. Dezember 2023

[10] Vgl. Verband Kommunaler Arbeitgeber, Pressemitteilung 23. April 2023

[11] Vgl. Marburger Bund: Mitgliederinformation - Ärztinnen und Ärzte an den kommunalen Krankenhäusern im Geltungsbereich des TV-Ärzte/VKA, 5. Juni 2023

[12] Vgl. Bundesministerium für Gesundheit: Finanzentwicklung der GKV im 1. bis 3. Quartal 2023, , 8. Dezember 2023

[13] Vgl. Deutsche Krankenhausinstitut: Krankenhaus Barometer Umfrage 2023, 27. Dezember 2023

[14] Vgl. Deutscher Bundestag: Beschlussempfehlung und Bericht des Ausschusses für Gesundheit (14. Ausschuss), in: Drucksache 20/4086, 19. Oktober 2022

[15] Vgl. Pflegebudgetverhandlungsvereinbarung 2023 und 2024, 22. Mai 2023

[16] Vgl. Bundesministerium für Gesundheit: Krankenhauspflegeentlastungsgesetz, 6. Dezember 2022

[17] Vgl. KPMG: Erprobung der Pflegepersonalregelung 2.0 (PPR 2.0) und der Kinder-Pflegepersonalregelung 2.0 (Kinder-PPR 2.0), 31. August 2023

[18] Vgl. Bundesministerium für Gesundheit: Vierte Verordnung zur Änderung der Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung, in: Bundesgesetzblatt, 3. November 2023

[19] Vgl. KGNW: Vierte Verordnung zur Änderung der Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung, in: Rundschreiben 698, 2. November 2023

[20] Vgl. IGES: Gutachten nach § 115b Abs. 1a SGB V, März 2022, S. 152f

[21] Vgl. Bundesministerium für Gesundheit: Berufe in der medizinischen Technologie, 01. Januar 2023

[22] Vgl. Bundesministerium für Gesundheit: Reform der Pflegeausbildung: Studierende erhalten künftig Vergütung, 19. Oktober 2023

[23] Vgl. Regierungskommission für eine moderne und bedarfsgerechte Krankenhausversorgung: Dritte Stellungnahme und Empfehlung der Regierungskommission für eine moderne und bedarfsgerechte Krankenhausversorgung, 6. Dezember 2022, S. 18ff

[24] Vgl. Bundesministerium: Gesetz zur Förderung der Qualität der stationären Versorgung durch Transparenz, 24. November 2023 (laufendes Verfahren)

[25] Vgl. Bundesministerium: Sechste Verordnung zur Änderung der Verordnung zur Regelung weiterer Maßnahmen zur wirtschaftlichen Sicherung der Krankenhäuser, 15. Dezember 2023

[26] Vgl. o.V.: Statistische Informationen zum Stichtag 31.12.2022: Medizinische Versorgungszentren aktuell, in: Kassenärztliche Bundesvereinigung, Dezember 2022

[27] Vgl. o.V.: ZI-MVZ-Panel: Jahresbericht Dezember 2022, in: Zentralinstitut für die kassenärztliche Versorgung in Deutschland, Dezember 2022

[28] Vgl. o.V.: Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU), in: Kassenärztliche Bundesvereinigung, Januar 2023

[29] Vgl. Glasmacher, Sabine / Kramer, Petra: Die Eingliederungshilfe-Leistungen des LVR im Rheinland: Regionalisierter Datenbericht 2020, in: öffentliche Vorlage Nr. 15/1036 des Sozialausschusses (LVR), 23.08.2021, S. 18 ff

[30] Vgl. Barmer Institut für Gesundheitssystemforschung: Barmer Pflegereport 2022, in: Schriftreihe zur Gesundheitsanalyse - Band 38, November 2022, S. 15ff

[31] Vgl. Lehrermangel: Bis 2030 fehlen mindestens 81.000 Lehrkräfte

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVSEITE

	2023 EUR	2023 EUR	2022 TEUR	2022 TEUR
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.704.042,25		1.667
2. Geschäfts- oder Firmenwert	247.004,00		2.086
3. Geleistete Anzahlungen	518.428,90	3.469.475,15	594	4.347
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	375.677.271,47		389.736
2. Technische Anlagen	11.653.266,68		11.048
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	40.913.149,70		41.015
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	19.655.990,89	447.899.678,74	14.970	456.769
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	15.847.868,86		15.275
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	76.583.549,24		75.384
3. Sonstige Ausleihungen	423.570,85	92.854.988,95	447	91.106
B. UMLAUFVERMÖGEN
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	5.583.134,43		6.068
2. Unfertige Leistungen	3.613.630,00		3.309
3. Fertige Erzeugnisse und Waren	725.809,27		715
4. Geleistete Anzahlungen	15.165,00	9.937.738,70	21	10.113
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	83.245.270,88		72.419
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	20.589.417,27		25.303
3. Sonstige Vermögensgegenstände	13.079.787,76	116.914.475,91	10.620	108.342
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten		86.186.927,79		109.283
C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN		2.304.739,94		1.951
D. AKTIVER UNTERSCHIEDSBETRG AUS DER VERMÖGENSRECHNUNG		1.010.482,84		527
		760.578.508,02		782.438
TREUHANDVERMÖGEN		1.445.407,78		944
PASSIVSEITE
			Vorjahr
	EUR	EUR	TEUR	TEUR
A. EIGENKAPITAL
I. Grundkapital	10.000.000,00		10.000
II. Kapitalrücklage	142.681.306,57		146.247
III. Gewinnvortrag	59.629.306,86		80.312
IV. Konzernjahresüberschuss	+ 32.595.230,76		- 20.682
V. Nicht beherrschende Anteile			10.406
davon Jahresergebnis andere Gesellschafter 1.512.653,45 EUR	13.398.236,12	258.304.080,31	(2.227)	226.283
B. UNTERSCHIEDSBETRAG AUS DER KAPITALKONSOLIDIERUNG		24.604.143,06		26.428
C. SONDERPOSTEN AUS ZUWENDUNGEN ZUR FINANZIERUNG DES ANLAGEVERMÖGENS		193.731.314,38		199.988
D. RÜCKSTELLUNGEN
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	33.095.923,00		39.027
2. Steuerrückstellungen	67.800,00		64
3. Sonstige Rückstellungen	56.453.902,95	89.617.625,95	81.520	120.611
E. VERBINDLICHKEITEN
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	65.761.213,40		64.398
2. Erhaltende Anzahlungen	116.567,93		93
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	18.431.910,49		18.272
4. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	31.008.368,55		40.603
5. Sonstige Verbindlichkeiten	75.340.025,28		83.373
davon aus Steuern 4.485.049,75 EUR			(4.732)
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 5.706,53 EUR			(1.230)
davon gegenüber Gesellschafter 47.729.982,17 EUR		190.658.085,65	(41.876)	206.739
F. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN		3.663.258,67		2.389
		760.578.508,02		782.438
TREUHANDVERBINDLICHKEITEN		1.445.407,78		944

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

	2023 EUR	2023 EUR	2022 TEUR	2022 TEUR
1. Umsatzerlöse	677.614.774,98		677.775
2. Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an unfertigen Leistungen	+ 815.212,86		+ 1.070
3. Andere aktivierte Eigenleistung	58.103,59		181
4. Sonstige betriebliche Erträge	99.075.849,65	777.563.941,08	51.686	730.712
5. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	70.919.316,94		68.446
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	45.289.287,32	116.208.604,26	32.097	100.543
6. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	408.936.009,14		421.735
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	109.922.964,90		114.878
davon für Altersversorgung 23.286.628,02 EUR		518.858.974,04	(25.044)	536.613
Zwischenergebnis		142.496.362,78		93.556
7. Erträge aus Zuweisungen zur Finanzierung von Investitionen	14.348.830,64		17.610
8. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten aufgrund von Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	15.714.024,32		19.452
9. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten aufgrund von Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	13.587.543,20		17.797
10. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	36.849.871,19		42.918
11. Sonstige betriebliche Aufwendungen	89.140.637,84	- 109.515.197,27	92.486	- 116.139
Zwischenergebnis		32.981.165,51		- 22.583
12. Erträge aus Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	1.422.787,86		2.268
13. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	1.115.190,45		151
14. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	1.390.153,70		59
15. Abschreibungen auf Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens	849.953,45		760
16. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	1.688.851,88		1.762
davon aus Aufzinsung 483.614,91 EUR		1.389.326,68	(347)	- 44
17. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		42.152,96		116
18. Ergebnis nach Steuern		34.328.339,23		- 22.743
19. Sonstige Steuern		220.455,02		167
20. Jahresüberschuss (vj. Jahresfehlbetrag)		+ 34.107.884,21		- 22.910
21. Jahresüberschuss nicht beherrschende Anteile		- 1.512.653,45		+ 2.228
22. Konzernjahresüberschuss (Vj. Konzernfehlbetrag)		+ 32.595.230,76		- 20.682

Konzernanhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

1. Allgemeine Angaben

Der Konzernabschluss ist unter Beachtung der Vorschriften der §§ 290 ff. des Handelsgesetzbuches (HGB) zum 31. Dezember 2023 aufgestellt worden. Die Josefs-Gesellschaft gAG als Mutterunternehmen hat ihren Sitz in Bigge-Olsberg und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Arnsberg (HRB 15224). Die Gliederungen der Konzernbilanz und der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung entsprechen grundsätzlich den §§ 266 und 275 HGB. Eine Erweiterung des Gliederungsschemas wurde nur vorgenommen, soweit dies zur Verbesserung der Klarheit der Darstellung führt. Die für die Leistungsnehmer verwalteten Verwahrgelder (Taschengelder) werden als Treuhandvermögen bzw. Treuhandverbindlichkeiten unter der Bilanz ausgewiesen.

Die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung wird nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

In 2024 fand ein Rechtsformwechsel von einer gemeinnützigen Gesellschaft mit beschränkter Haftung (gGmbH) in eine gemeinnützige Aktiengesellschaft (gAG) statt. Mit Datum vom 07. Februar 2024 wurde der Rechtsformwechsel der Josefs-Gesellschaft gAG im Handelsregister eingetragen.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen wenden grundsätzlich einheitliche Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden an. Aufgrund des eröffneten Insolvenzverfahrens der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH ergeben sich für diese Gesellschaft teilweise abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsansätze.

Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt.

Die Abschreibungen erfolgen grundsätzlich linear auf der Basis der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauern. Abnutzbare bewegliche Anlagegüter, die einer selbstständigen Nutzung fähig sind und deren Anschaffungskosten mehr als 250,00 EUR und maximal 800,00 EUR (ohne Umsatzsteuer) betragen, werden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben.

Die entgeltlich erworbenen Geschäfts- oder Firmenwerte werden grundsätzlich über einen Nutzungsdauer von 10 Jahren gemäß § 253 Abs. 3 S. 4 HGB abgeschrieben.

Auf den Geschäfts- und Firmenwert der erworbenen Praxissitze wurden im Geschäftsjahr außerplanmäßige Abschreibungen in Höhe von 1.632 TEUR vorgenommen. Die außerplanmäßige Abschreibung beruht auf der derzeitigen, dauerhaft niedrigeren Einschätzung der verbleibenden Nutzungsdauer.

Von den Finanzanlagen werden die Beteiligungen an assoziierten Unternehmen gemäß der Equity-Methode nach §§ 311, 312 HGB und die sonstigen Ausleihungen zum Nennwert bilanziert. Die übrigen Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten bewertet. Abschreibungen auf einen niedrigeren beizulegenden Wert werden vorgenommen, soweit von einer dauerhaften Wertminderung auszugehen ist. Sofern die Gründe für die Wertminderung zwischenzeitlich ganz oder teilweise entfallen sind, erfolgt eine Wertaufholung bis höchstens zu den Anschaffungskosten.

In den Wertpapieren des Anlagevermögens ist Sondervermögen im Sinn des § 1 Absatz 10 KAGB in Höhe von 69.120 TEUR enthalten, was dem Buchwert zum 31. Dezember 2023 entspricht. Bei der Anlagenstrategie wird eine nachhaltige Vermögensanlage in den Fokus gestellt, die den Grundsätzen eines katholischen Trägers gerecht wird. Der Wert des Sondervermögens i. S. d. §§ 168 und 278 KAGB zum 31. Dezember 2023 beträgt 70.140 TEUR. Hiervon sind 24.234 TEUR an die DKM Darlehnskasse Münster eG, Münster, verpfändet. Im aktuellen Geschäftsjahr wurde eine Ausschüttung in Höhe von 932 TEUR vorgenommen. Wesentliche Beschränkungen der täglichen Rückgabe bestehen nicht.

Die Vorräte betreffen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, unfertige Erzeugnisse sowie fertige Erzeugnisse und Waren und werden zu Anschaffungs- und Herstellungskosten bei Anwendung zulässiger Bewertungsvereinfachungsverfahren unter Beachtung des Niederstwertprinzips bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert bilanziert. Ausfallrisiken werden durch Einzel- und Pauschalwertberichtigungen berücksichtigt.

Wertpapiere des Umlaufvermögens werden zu Anschaffungskosten oder mit dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt und mit dem Erfüllungsbetrag aus Altersteilzeitvereinbarungen verrechnet.

Die Kassenbestände und die Guthaben bei Kreditinstituten sind zu ihren Nominalbeträgen angesetzt.

In dem aktiven Rechnungsabgrenzungsposten ist ein Disagio in Höhe von 15 TEUR (i. Vj. 18 TEUR) enthalten.

Die im Posten "Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung" bilanzierten Aktivwerte, die den Anschaffungskosten entsprechen, sowie die verrechneten Erfüllungsbeträge aus Wertguthaben einschließlich der darauf entfallenden Arbeitgeberbeiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung aus Vereinbarungen nach dem Altersteilzeitgesetz stellen sich im Einzelnen wie folgt dar:

	TEUR
Aktivwerte
Wertpapiere des Umlaufvermögens	3.268
Sonstige Wertpapiere (Umlaufvermögen)
Guthaben bei Kreditinstituten	1.580
	4.848
Passivwerte
Erfüllungsbeträge Wertguthaben aus Altersteilzeitvereinbarungen
(einschl. Arbeitgeberbeiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung)	- 3.838
Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung	1.010

In Höhe von 71 TEUR wurden Zinserträge und Erträge aus Wertpapieren mit Aufwendungen aus der Aufzinsung langfristiger Rückstellungen für Altersteilzeit verrechnet.

Für große Teile des Konzerns erfolgt die Sicherung der Erfüllungsbeträge zentral durch die Muttergesellschaft. Soweit diese insolvenzgesicherten Vermögenswerte für andere Konzerngesellschaften vorhalten, erfolgt die nach § 246 Abs. 2 HGB vorzunehmende Verrechnung auf Konzernebene.

Die Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens werden in Höhe der gewährten Zuwendungsbeträge gebildet und jährlich um den anteiligen Abschreibungsbetrag der geförderten Anlagegüter aufgelöst.

Die Bewertung der Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen erfolgte gemäß § 253 Abs. 1 und 2 HGB nach versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Zugrundelegung der Heubeck-Richttafeln 2018 G. Für einen Teil der Verpflichtung wurde im Wege der Einzelbewertung das Teilwertverfahren zugrunde gelegt, der andere Teil der Verpflichtungen wurde nach der Projected-Unit-Credit-Methode (PUCM) ermittelt. Die Abzinsung erfolgte pauschal mit dem zehnjährigen Durchschnittszinssatz von 1,82 % (i. Vj. 1,78 %), der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt (§ 253 Abs. 2 Satz 2 HGB). Weitere Berechnungsgrundsätze sind, dass ein Trend für Renten und Anwartschaften von 4,0 % für 2025 und ansonsten 2,5% (Teilwertmethode) bzw. 0 % (PUCM) und keine Fluktuation angenommen werden. Die Differenz aus der Abzinsung der Rückstellungen mit dem siebenjährigen und zehnjährigen Jahresdurchschnitt des Zinssatzes (Gewinn aus Zinssatzänderung) zum 31. Dezember 2023 beträgt 114 TEUR (i. Vj. 497 TEUR).

Verpflichtungen aus mittelbaren Pensionsrückstellungen bei der KZVK wurden in Höhe von 18.107 TEUR gebildet.

Zur Sicherung von Pensionsverpflichtungen (wertpapiergebundene Altersversorgungszusagen) hält die Gesellschaft Wertpapiere sowie Guthaben bei Kreditinstituten, die dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen sind und ausschließlich der Erfüllung der Pensionsverpflichtungen dienen (Deckungsvermögen). In diesem Zusammenhang sind Wertpapiere in Höhe von 1.935 TEUR sowie Bankguthaben in Höhe von 1.553 TEUR mit den zugrundeliegenden Verpflichtungen von 3.488 TEUR (entsprechen dem Zeitwert des Deckungsvermögens) verrechnet worden. Die Vermögensgegenstände wurden zum beizulegenden Zeitwert verrechnet.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen sämtliche zum Bilanzstichtag erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Sie sind nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung zum notwendigen Erfüllungsbetrag gebildet worden. Rückstellungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Die Bewertung der Rückstellungen für Altersteilzeit- und Jubiläumsverpflichtungen erfolgte jeweils zu ihren, nach anerkannten versicherungsmathematischen Grundsätzen ermittelten, Barwerten mittels des sogenannten Anwartschaftsbarwertverfahrens.

Der Bewertung liegt ein Rechnungszinssatz von 1,03 % (i. Vj. 0,52 %) für die Altersteilzeit und 1,74 % (i. Vj. 1,44 %) für die Jubiläumsverpflichtung und für die Verpflichtung gegenüber pensionierten Lehrern zu Grunde. Als weitere Prämisse wird für die Jubiläumsverpflichtung und für die Verpflichtung gegenüber pensionierten Lehrern ein Gehaltstrend von 2,5 % unterstellt. Bei der Wahl des Rechnungszinssatzes für die Jubiläumsverpflichtung wurde von dem Wahlrecht nach § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB Gebrauch gemacht, welches die Anwendung eines durchschnittlichen Marktzinssatzes von 15 Jahren für alle Anspruchsberechtigten gestattet.

Die nach § 8a Altersteilzeitgesetz vorzunehmende Insolvenzsicherung von Arbeitszeitguthaben zuzüglich der darauf entfallenden Arbeitgeberbeiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung von Mitarbeiterinnen/Mitarbeitern, die sich in Altersteilzeit befinden, erfolgt für alle Gesellschaften der JG-Gruppe zentral durch die Konzernmuttergesellschaft Josefs-Gesellschaft gAG, Olsberg.

Sämtliche Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Als Rechnungsabgrenzungsposten sind nur Zahlungen vor dem Bilanzstichtag, die Ertrag bzw. Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen, ausgewiesen.

3. Konsolidierungskreis

Die Josefs-Gesellschaft gAG ist an folgenden Unternehmen, die in den Konzernabschluss einbezogen worden sind, beteiligt:

Name, Sitz	31.12.2023 Anteil am Kapital in %
Vollkonsolidierung
unmittelbare Beteiligungen
Antoniushaus gGmbH, Olsberg	100,00
Benediktushof gGmbH, Reken	100,00
Berufsförderungswerk Bad Wildbad gGmbH, Bad Wildbad	100,00
Berufsförderungswerk Hamm GmbH, Hamm	75,00
Caritas Trägergesellschaft West gGmbH, Düren	93,00
Conrad-von-Wendt-Haus gGmbH, Dahn	100,00
DG Mittelrhein GmbH, Bendorf	100,00
Eduardus-Krankenhaus gGmbH, Olsberg	100,00
Elisabeth-Klinik gGmbH, Olsberg	100,00
Haus Elisabeth gGmbH, Dillenburg	100,00
Haus Golten gGmbH, Geldern	100,00
Heinrich-Haus gGmbH, Olsberg	100,00
Heinrich-Haus Seniorenzentrum GmbH, Neuwied	100,00
Josefsheim gGmbH, Olsberg	100,00
JG-Services gGmbH, Köln	100,00
JOVITA Rheinland gGmbH, Troisdorf	100,00
Kardinal-von-Galen-Haus gGmbH, Olsberg	100,00
Kardinal-von-Galen-Haus Pflegewohnheim GmbH, Dinklage	100,00
Linden-Theater Geisenheim gGmbH, Geisenheim	100,00
Rehabilitations-Zentrum gGmbH, Stadtroda	55,00
Sankt Vincenzstift gGmbH, Rüdesheim am Rhein	100,00
Transfair Montage GmbH, Reken	100,00
mittelbare Beteiligungen
Maria Hilf Burg Setterich GmbH, Düren	100,00
MVZ Medizinisches Versorgungszentrum GmbH, Düren	100,00
MVZ Eduardus GmbH, Köln	100,00
MVZ Elisabeth-Klinik GmbH, Olsberg	100,00
MVZ Kardioforum Jülich GmbH, Jülich	100,00
MVZ St. Marien-Hospital gGmbH Düren	100,00
ID Integrative Dienstleistungen GmbH, Düren	51,00
Heinrich-Haus Medizinisches Versorgungszentrum GmbH, Neuwied	100,00
St. Augustinus-Krankenhaus gGmbH, Düren	100,00
St. Joseph-Krankenhaus gGmbH, Prüm	100,00
Katholische Nord-Kreis-Kliniken Linnich und Jülich GmbH (bis 30.06.2023)	100,00
St. Marien-Hospital gGmbH, Düren	100,00
Seniorenzentrum Düren gGmbH, Düren	100,00
Equity-Konsolidierung
mittelbare Beteiligungen
Bildungsakademie für Therapieberufe gGmbH, Bestwig	51,00
Caritas-Akademie Köln-Hohenlind GmbH, Köln 1)	20,00
Kardiozentrum Deutz GbR, Köln 1)	50,00
Netzwerk Akademie-Praxen gGmbH, Bestwig 1)	49,00
St. Elisabeth-Krankenhaus GmbH, Köln-Hohenlind 1)	33,00

1) Der Anteil am Kapital entspricht dem Stimmrechtsanteil.

4. Konsolidierungsgrundsätze

Stichtag des Konzernabschlusses und Abschlussstichtag der einbezogenen Konzernunternehmen ist der 31. Dezember 2023.

Die Kapitalkonsolidierung erfolgt für die vor dem 1. Januar 2010 erstkonsolidierten Tochterunternehmen nach der Buchwertmethode (§ 301 Abs. 1 Satz 2 HGB a. F.) durch Verrechnung der dem Mutterunternehmen gehörenden Anteile mit dem auf diese Anteile entfallenden Betrag des Eigenkapitals des jeweiligen Tochterunternehmens.

Als Stichtag für die erstmalige Einbeziehung in den Konzernabschuss wurde bei allen Tochtergesellschaften der Erwerbs- bzw. Gründungszeitpunkt gewählt.

Nach der Neubewertungsmethode wurden zum 1. April 2019 folgende vollkonsolidierte Tochterunternehmen erstmals in den Konzernabschluss einbezogen:

- Caritas Trägergesellschaft West gGmbH, Düren

- ID Integrative Dienstleistungen GmbH, Düren

- Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH, Jülich (bis 30.06.2023))

- Maria Hilf Burg Setterich GmbH, Düren

- MVZ Medizinisches Versorgungszentrum GmbH, Düren

- St. Augustinus-Krankenhaus gGmbH, Düren

- St. Joseph-Krankenhaus gGmbH, Prüm

- St. Marien-Hospital gGmbH, Düren

Zudem wurden folgende assoziierte Unternehmen erstmals nach §§ 311, 312 HGB zum 1. April 2019 einbezogen:

- Caritas-Akademie Köln-Hohenlind GmbH, Köln-Hohenlind

- St. Elisabeth-Krankenhaus GmbH, Köln-Hohenlind

Des Weiteren wird die Konsolidierung nach §§ 311, 312 HGB für folgende Beteiligungen vorgenommen:

- Bildungsakademie für Therapieberufe gGmbH, Bestwig

- Kardiozentrum Deutz GbR, Köln

- Netzwerk Akademie-Praxen gGmbH, Bestwig

Das verbundene Unternehmen Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH wurde zum 30. Juni 2023 entkonsolidiert.

Die in den Konzernabschluss eingeflossene Bewertung der assoziierten Unternehmen beruht auf den übermittelten Werten der jeweiligen Gesellschaften.

Die an der Bildungsakademie für Therapieberufe gGmbH, Bestwig, gehaltenen Anteile am Kapital betragen 51 %, die Stimmrechte liegen abweichend davon bei 33,3 %.

Alle zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen bestehenden Ausleihungen und anderen Forderungen, Rückstellungen und Verbindlichkeiten sind im Rahmen der Schuldenkonsolidierung verrechnet worden.

Da aus konzerninternen Geschäften keine Gewinne erzielt wurden, war eine Zwischengewinneliminierung nicht erforderlich.

Erträge und Aufwendungen aus konzerninternen Geschäften wurden eliminiert.

5. Erläuterungen zur Konzernbilanz

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist im Anlagennachweis dargestellt, der diesem Anhang als abschließende Anlage beigefügt ist.

Der passive Unterschiedsbetrag resultiert aus der zum 1. April 2019 erfolgten Erstkonsolidierung der CTW-Gesellschaften. Zum 31. Dezember 2023 beträgt dieser 24.604 TEUR. Dieser Unterschiedsbetrag wird in Höhe von 4.452 TEUR als Fremdkapital qualifiziert. 20.152 TEUR werden als Eigenkapital eingestuft. In 2023 wurden insgesamt 1.824 TEUR erfolgswirksam aufgelöst. Die Auflösung betrifft mit 1.516 TEUR den passiven Unterschiedsbetrag mit Eigenkapitalcharakter und mit 308 TEUR den passiven Unterschiedsbetrag mit Fremdkapitalcharakter. Dies betraf im Berichtsjahr ausschließlich die St. Joseph-Krankenhaus GmbH, Prüm.

Zum 31. Dezember 2023 beträgt der nicht passivierte passive Unterschiedsbetrag - resultierend aus der erstmaligen Einbeziehung der assoziierten CTW-Beteiligungen zum 1. April 2019 - 7.146 TEUR. Dieser Unterschiedsbetrag wird als Eigenkapital qualifiziert. In 2023 wurden insgesamt 1.362 TEUR erfolgswirksam aufgelöst. Die betroffenen Beteiligungsbuchwerte wurden entsprechend aufgestockt.

Den Arbeitnehmern innerhalb der JG-Gruppe wird eine Zusatzversorgung gewährt, die über die KZVK, kvw, ZVK-KVBW, RZVK und VBL abgewickelt wird. Diese mittelbare Pensionsverpflichtung nach Artikel 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB wird nicht passiviert. Für das Geschäftsjahr 2023 betrug der laufende Beitrag 22.726 TEUR und beträgt je nach Versorgungskasse zwischen 4,5 % und 6,9 % des beitragspflichtigen Entgelts zzgl. eventueller Sanierungsgelder. Die Summe der beitragspflichtigen Gehälter beläuft sich im Jahr 2023 auf 341.492 TEUR.

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

	TEUR
Personalaufwendungen	28.537
Krankenhausspezifische Risiken	15.254
Übrige	12.663
	56.454

Die Personalaufwendungen enthalten im Wesentlichen Verpflichtungen aus Urlaub, Überstunden, Altersteilzeit, Einmalzahlungen, Dienstjubiläen und Sozialversicherungsbeiträge.

Die Aufgliederung der Verbindlichkeiten nach Restlaufzeiten geht aus dem nachfolgenden Verbindlichkeitenspiegel hervor:

	Restlaufzeit bis zu einem Jahr TEUR	Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bis zu fünf Jahren TEUR	Restlaufzeit über fünf Jahre TEUR	Gesamt 31.12.2023 (31.12.2022) TEUR	davon gesichert durch Grundpfandrechte 31.12.2023 (31.12.2022) TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten ^*	3.644	13.262	48.855	65.761	61.276
	(3.274)	(13.286)	(47.838)	(64.398)	(59.500)
Erhaltene Anzahlungen	117	0	0	117	0
	(93)	(0)	(0)	(93)	(0)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	17.276	600	556	18.432	0
	(16.988)	(564)	(720)	(18.272)	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen,	0	0	0	0	0
mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	(0)	(0)	(0)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	31.008	0	0	31.008	0
	(40.603)	(0)	(0)	(40.603)	(0)
Sonstige Verbindlichkeiten ^**	68.859	1.943	4.538	75.340	5.038
	(76.538)	(2.219)	(4.616)	(83.373)	(6.697)
	120.904	15.805	53.949	190.658	66.314
	(137.496)	(16.069)	(53.174)	(206.739)	(66.197)

Nachrichtlich:	TEUR
^* davon gesichert durch Festgeld	120
	(161)
^** davon gegenüber Gesellschafter	47.730
	(41.876)

Zur besseren Vergleichbarkeit der Zahlen des Geschäftsjahres 2023 mit dem Vorjahr werden nachfolgend den wesentlichen Bilanz-Positionen die Werte der Teilbilanz ohne die Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH der Josefs-Gesellschaft gAG aus dem Jahr 2022 gegenübergestellt.

	Teilbilanz 2023 TEUR	Teilbilanz 2022 TEUR
AKTIVA
A. Anlagevermögen	544.224	539.607
B. Umlaufvermögen	213.039	203.937
C. Rechnungsabgrenzungsposten	2.305	1.769
D. Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung	1.010	527
SUMME Aktiva	760.578	745.840
PASSIVA
A. Eigenkapital	258.304	253.733
B. Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung	24.604	26.428
C. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	193.731	190.186
D. Rückstellungen	89.618	90.961
E. Verbindlichkeiten	190.658	182.143
F. Rechnungsabgrenzungsposten	3.663	2.389
SUMME Passiva	760.578	745.840

6. Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Die konsolidierten Umsatzerlöse verteilen sich auf die Geschäftsfelder wie folgt:

	TEUR
Behindertenhilfe	364.785
Gesundheitswesen	282.810
Altenhilfe	25.990
Sonstige	4.030
	677.615

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Energieerstattungen gem. § 26 f KHG, gemäß Erdgas-Wärme-Preisbremsen-Gesetz (EWPBG) etc. von insgesamt 10.746 TEUR enthalten.

Die sonstigen betrieblichen Erträge setzen sich insbesondere aus Erstattungen der Sozialversicherungsbeiträge für Menschen mit Behinderung, aus sonstigen Zuwendungen Dritter zur Finanzierung laufender Aufwendungen, aus Erträgen aus der Auflösung von Rückstellungen, aus Spenden und ähnlichen Erträgen sowie aus Erträgen für Skonti zusammen. Im Rahmen der Entkonsolidierung ergaben sich außerordentliche Ergebniseffekte in Höhe von 35,0 Mio. EUR die im Geschäftsjahr 2023 berücksichtigt wurden. Hiervon entfallen 14,2 Mio. EUR auf die Entkonsolidierung von Aktiva und Passiva sowie 20,8 Mio. EUR auf den Ergebnisbeitrag der Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH bis zum 30.06.2023.

Der Anteil der periodenfremden Erträge innerhalb der Umsatzerlöse und sonstigen betrieblichen Erträge beläuft sich insgesamt auf 11.348 TEUR.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind Instandhaltungen, Verwaltungskosten, Versicherungen und Abgaben sowie Mieten, Pacht- und Leasingaufwendungen enthalten. Der Anteil der periodenfremden Aufwendungen beträgt insgesamt 3.626 TEUR.

Zur besseren Vergleichbarkeit der Zahlen des Geschäftsjahres 2023 mit dem Vorjahr werden nachfolgend den wesentlichen GuV-Positionen die Werte der Teilbilanz ohne die Katholische Nord-Kreis Kliniken Linnich und Jülich GmbH der Josefs-Gesellschaft gAG aus dem Jahr 2022 gegenübergestellt.

	Teil-GuV 2023 TEUR	Teil-GuV 2022 TEUR
1. Umsatzerlöse	663.301	630.803
2. Erhöhung oder Verminderung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen	894	932
3. Andere aktivierte Eigenleistungen	58	181
4. Sonstige betriebliche Erträge	51.447	42.190
5. Materialaufwand	111.440	86.039
6. Personalaufwand	502.269	487.221
Zwischen-Ergebnis I	101.992	100.846
7. Erträge aus Zuweisungen zur Finanzierung von Investitionen	13.436	15.531
8. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten aufgrund von Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	14.996	17.037
9. Erträge aus der Einstellung von AGP Darlehens- und Eigenmittelförderung	0	0
10. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten aufgrund von Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	12.676	15.727
11. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	35.857	33.050
12. sonstige betriebliche Aufwendungen	84.012	82.400
Zwischen-Ergebnis II	-2.121	2.238
13. Erträge aus Beteiligungen	1.423	2.268
14. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	1.115	151
15. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	1.390	57
16. Abschreibungen auf Finanzanlagen und Wertpapiere des Umlaufvermögens	850	786
17. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	1.624	1.706
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit	-667	2.222
18. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	42	103
19. Ergebnis nach Steuern	-709	2.119
20. sonstige Steuern	219	166
21. Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag	-929	1.953

7. Sonstige Angaben

Die Anzahl der Arbeitnehmer im Geschäftsjahr 2023 betrug insgesamt 9.193. Davon entfallen 525 Arbeitnehmer auf den ärztlichen Dienst, 5.162 auf die Gruppen Pflegedienst, Betreuungsdienst, Heimpädagogischer Dienst, Medizinisch-technischer Dienst und Funktionsdienst, 775 auf Lehrer und Ausbilder sowie 2.731 Arbeitnehmer auf sonstige Gruppen (Wirtschafts- und Versorgungsdienst, Technischer Dienst, Verwaltungsdienst etc.). Darin nicht enthalten sind Arbeitnehmer/-innen in Gestellung (187), vom Staat besoldete Lehrkräfte (153) sowie Auszubildende, Praktikanten und Volontäre (615) sowie Arbeitnehmer in der Freistellungsphase einer AItersteilzeit und Mitarbeiter in Elternzeit (381).

Auf die Angabe der Gesamtbezüge des Vorstandes wird unter Bezugnahme auf § 286 Abs. 4 HGB i. V. m. § 314 Abs. 3 S. 2 HGB verzichtet.

Die Mitglieder des Aufsichtsrates sind ehrenamtlich tätig und erhalten lediglich Aufwandsentschädigungen, sie haben im Geschäftsjahr 2023 Zahlungen (einschl. Fahrtkostenerstattungen) in Höhe von insgesamt 76.468,60 EUR erhalten.

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen aus langfristigen Verträgen, bezogen auf die Restlaufzeit, belaufen sich auf rund 40.131 TEUR, davon 12.637 TEUR aus Erbbauzinsen. Für die folgenden 12 Monate belaufen sich die sonstigen finanziellen Verpflichtungen auf 22,7 Mio. EUR.

Mittelbare Versorgungszusagen gegenüber den Arbeitnehmern aus Altersversorgungsverpflichtungen bestehen bei der KZVK, kvw, ZVK-KVBW, RZVK und VBL. Diese Zusagen werden durch entsprechendes Deckungsvermögen, laufende Beiträge und Sanierungsbeiträge der beteiligten Unternehmen vollständig finanziert. Ein Risiko der Inanspruchnahme besteht in Höhe einer eventuellen Deckungslücke. Bezüglich der mittelbaren Pensionsverpflichtungen verweisen wir auf unsere Ausführungen unter den Erläuterungen zur Bilanz.

Der Finanzmittelfonds in der Kapitalflussrechnung nach DRS 21 setzt sich aus dem Kassenbestand und dem Guthaben bei Kreditinstituten zusammen.

Das vom Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar beträgt 303 TEUR für Abschlussprüfungsleistungen und 28 TEUR für andere Beratungs- und Bestätigungsleistungen.

Der Vorstand schlägt vor, den Jahresüberschuss der Josefs-Gesellschaft gAG (Muttergesellschaft) in die Gewinnrücklagen einzustellen.

Köln, 27. Mai 2024

gez. Dr. Theodor-Michael Lucas, Vorstandsvorsitzender

gez. Andreas Rieß, Vorstand

gez. Stephan Prinz, Vorstand

Konzernanlagennachweis für das Geschäftsjahr 2023

	Entwicklung der Anschaffungswerte
Bilanzposten	Anfangsstand EUR	Veränderung Konsolidierungskreis EUR	Zugang EUR	± Umbuchung Verrechnung EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	13.645.414,04	- 1.407.590,84	1.581.964,15	+ 505.515,86
2. Geschäfts- und Firmenwert	3.114.353,00	0,00	80.000,00	0,00
3. Geleistete Anzahlungen	594.101,76	0,00	429.843,00	- 505.515,86
	17.353.868,80	- 1.407.590,84	2.091.807,15	0,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	817.612.597,64	- 45.817.654,06	5.529.010,63	+ 9.888.477,27
2. Technische Anlagen	56.047.166,04	- 1.654.795,29	1.518.434,83	+ 557.866,21
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	218.464.650,67	- 14.306.504,63	15.392.507,28	- 747.956,72
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	14.969.777,47	- 11.313,67	14.454.817,95	- 9.698.386,76
	1.107.094.191,82	- 61.790.267,65	36.894.770,69	0,00
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	15.290.487,39	0,00	572.834,41	0,00
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	75.665.641,74	0,00	932.148,00	0,00
3. Sonstige Ausleihungen	511.940,89	- 500,00	5.003,99	0,00
	91.468.070,02	- 500,00	1.509.986,40	0,00
	1.215.916.130,64	- 63.198.358,49	40.496.564,24	0,00

	Entwicklung der Anschaffungswerte
Bilanzposten	Abgang EUR	Endstand EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	551.163,18	13.774.140,03
2. Geschäfts- und Firmenwert	165.700,00	3.028.653,00
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	518.428,90
	716.863,18	17.321.221,93
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	281.124,69	786.931.306,79
2. Technische Anlagen	333.585,58	56.135.086,21
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	12.155.758,35	206.646.938,25
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	58.904,10	19.655.990,89
	12.829.372,72	1.069.369.322,14
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	0,00	15.863.321,80
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	76.597.789,74
3. Sonstige Ausleihungen	27.511,03	488.933,85
	27.511,03	92.950.045,39
	13.573.746,93	1.179.640.589,46

	Entwicklung der Abschreibungen
Bilanzposten	Anfangsstand EUR	Veränderung Konsolidierungskreis EUR	- Zuschreibungen + Abschreibungen des Geschäftsjahres EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	11.977.973,14	- 1.326.261,84	+ 969.529,66
2. Geschäfts- und Firmenwert	1.028.468,00	0,00	+ 1.884.606,00
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00
	13.006.441,14	- 1.326.261,84	+ 2.854.135,66
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	427.877.040,77	- 35.825.130,08	+ 19.446.520,32
2. Technische Anlagen	44.999.076,04	- 1.624.628,29	+ 1.440.957,36
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	177.449.075,68	- 12.775.734,63	+ 13.108.257,85
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00
	650.325.192,49	- 50.225.493,00	+ 33.995.735,53
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	15.452,94	0,00	0,00
2. Wertpapiere des			- 267.446,05
Anlagevermögens	281.686,55	0,00	0,00
3. Sonstige Ausleihungen	65.363,00	0,00	0,00
			- 267.446,05
	362.502,49	0,00	0,00
			- 267.446,05
	663.694.136,12	- 51.551.754,84	+ 36.849.871,19

	Entwicklung der Abschreibungen
Bilanzposten	Entnahme für Abgänge EUR	Endstand EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	551.143,18	11.070.097,78
2. Geschäfts- und Firmenwert	131.425,00	2.781.649,00
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00
	682.568,18	13.851.746,78
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	244.395,69	411.254.035,32
2. Technische Anlagen	333.585,58	44.481.819,53
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	12.047.810,35	165.733.788,55
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00
	12.625.791,62	621.469.643,40
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	0,00	15.452,94
2. Wertpapiere des
Anlagevermögens	0,00	14.240,50
3. Sonstige Ausleihungen	0,00	65.363,00

	0,00	95.056,44

	13.308.359,80	635.416.446,62

Bilanzposten	Buchwert Stand 31.12.2023 EUR	Buchwert Stand 31.12.2022 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.704.042,25	1.667.440,90
2. Geschäfts- und Firmenwert	247.004,00	2.085.885,00
3. Geleistete Anzahlungen	518.428,90	594.101,76
	3.469.475,15	4.347.427,66
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	375.677.271,47	389.735.556,87
2. Technische Anlagen	11.653.266,68	11.048.090,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	40.913.149,70	41.015.574,99
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	19.655.990,89	14.969.777,47
	447.899.678,74	456.768.999,33
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	15.847.868,86	15.275.034,45
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	76.583.549,24	75.383.955,19
3. Sonstige Ausleihungen	423.570,85	446.577,89
	92.854.988,95	91.105.567,53
	544.224.142,84	552.221.994,52

Konzern-Kapitalflussrechnung (nach DRS 21) für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

	2023 TEUR	2022 TEUR
Konzernjahresfehlbetrag/ -überschuss	34.108	-22.910
Abschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	36.582	43.200
Abnahme/Zunahme der Rückstellungen	-16.523	24.443
Auflösung von Sonderposten und sonstige zahlungsunwirksame Erträge	-14.067	-28.921
Gewinn aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	126	-310
Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-21.293	-11.789
Zunahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-1.606	30.738
Zinsaufwendungen/Zinserträge	-110	1.357
Erträge aus Wertpapieren des Anlagevermögens	-1.115	-151
Erträge aus Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	-573	-2.268
Ertragsteueraufwand	36	212
Ertragsteuerzahlungen	-36	-212
Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit	15.529	33.389
Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens	78	2.249
Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-36.895	-30.426
Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des immateriellen Anlagevermögens	34	23
Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-2.092	-2.644
Einzahlungen aus dem Abgang von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	28	256
Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen	-937	-137
Erhaltene Zinsen	1.390	58
Erhaltene Dividenden	1.115	151
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-37.279	-30.470
Einzahlungen aus Eigenkapitalzuführungen	0	3.500
Einzahlungen aufgrund von Zuweisungen zur Finanzierung von Investitionen	9.457	8.150
Einzahlungen aus der Aufnahme von Krediten	8.112	8.469
Auszahlungen für die Tilgung von Krediten	-7.102	-7.315
Gezahlte Zinsen	-1.205	-1.415
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	9.344	11.389
Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds	-12.405	14.308
Konsolidierungskreisbedingte Veränderung	-10.691	0
Finanzmittelfonds zu Beginn der Periode	109.283	94.975
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	86.187	109.283

Eigenkapitalspiegel für das Geschäftsjahr 2023

	Mutterunternehmen
	Grundkapital EUR	Kapitalrücklage EUR	Gewinnvortrag EUR	Konzernergebnis EUR	Summe Eigenkapital EUR
Stand 31.12.2022/1.1.2023	10.000.000,00	146.246.683,10	80.311.784,48	-20.682.477,62	215.875.989,96
Umgliederung Jahresergebnisse 2022	0,00	0,00	- 20.682.477,62	20.682.477,62	0,00
Einstellung in Kapitalrücklage	0,00	5.500.000,00	0,00	0,00	5.500.000,00
Entkonsolidierung Katholische
Nord-Kreis Kliniken Linnich
und Jülich GmbH, Jülich	0,00	- 9.065.376,53	0,00	0,00	- 9.065.376,53
Jahresergebnis 2023	0,00	0,00	0,00	32.595.230,76	32.595.230,76
Stand 31.12.2023	10.000.000,00	142.681.306,57	59.629.306,86	32.595.230,76	244.905.844,19

	Nicht beherrschende Anteile Minderheitenkapital EUR	Auf nicht beherrschende Anteile entfallende Verlust/Gewinn EUR	Konzerneigenkapital EUR
Stand 31.12.2022/1.1.2023	12.633.989,40	- 2.227.474,60	226.282.504,76
Umgliederung Jahresergebnisse 2022	- 2.227.474,60	2.227.474,60	0,00
Einstellung in Kapitalrücklage	0,00	0,00	5.500.000,00
Entkonsolidierung Katholische
Nord-Kreis Kliniken Linnich
und Jülich GmbH, Jülich	1.479.067,87	0,00	- 7.586.308,66
Jahresergebnis 2023	1.512.653,45	0,00	34.107.884,21
Stand 31.12.2023	13.398.236,12	0,00	258.304.080,31

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

An die Josefs-Gesellschaft gAG, Olsberg

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der Josefs-Gesellschaft gAG, Olsberg, und Ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der Josefs-Gesellschaft gAG für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichtes geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichtes in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichtes" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichtes, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichtes in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses des Konzerns zur Aufstellung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichtes getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichtes relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.

• holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Überwachung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.

• beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichtes mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Köln, 12. Juni 2024

Solidaris Revisions-GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Dr. Thomas Drove, Wirtschaftsprüfer

Stefan Wißler, Wirtschaftsprüfer

Bericht des Aufsichtsrates

Der Aufsichtsrat der Josefs-Gesellschaft gGmbH hat sich im Berichtszeitraum laufend über die Geschäftsentwicklung und die wirtschaftliche Situation der Gesellschaft unterrichtet.

Im Jahr 2023 hat der Aufsichtsrat vier ordentliche Sitzungen am 17.03., 19.06., 25.09. und 06.12.2023 durchgeführt.

Der innerhalb des Aufsichtsrates gebildete Hauptausschuss hat die Beratungen und Beschlüsse des Aufsichtsrates in seinen Sitzungen am 01.06., 14.11. und 06.12.2023 vorbereitet.

Im Rahmen von vier weiteren Treffen (Jour fixe) im Jahre 2023 wurde der Aufsichtsratsvorsitzende und sein Stellvertreter durch mündliche Berichte der Geschäftsführung über den Gang der Geschäfte sowie die Lage der Gesellschaft und des Konzerns und grundsätzliche Fragen der Geschäftspolitik unterrichtet.

Der Aufsichtsrat hat alle übrigen, ihm durch Gesetz und Satzung zugewiesenen Aufgaben wahrgenommen. Er hat sich davon überzeugt, dass die Geschäfte der Gesellschaft von der Geschäftsführung ordnungsgemäß geführt worden sind.

Der Jahresabschluss und der Konzernabschluss sowie der Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 und der Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis 31.12.2023 sind von der zum Abschlussprüfer bestellten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Solidaris Revisions-GmbH geprüft worden. Im Ergebnis der Prüfung wurde jeweils der uneingeschränkte Bestätigungsvermerk erteilt. Der Aufsichtsrat stimmt den Prüfungsergebnissen des Abschlussprüfers zu.

Der Aufsichtsrat hat den vorgelegten Jahresabschluss und Konzernabschluss sowie den Lagebericht geprüft. Nach dem abschließenden Ergebnis der Prüfung sind Einwendungen nicht zu erheben. Der Aufsichtsrat billigt den Konzernabschluss zum 31.12.2023.

Der Aufsichtsrat dankt der Geschäftsführung/Vorstand und allen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern für die im Berichtsjahr zum Wohle der Gesellschaft gut geleistete Arbeit.

Köln, im Oktober 2024

Heinz-Josef Kessmann, Vorsitzender

Billigung des Konzernabschlusses

Der Konzernabschluss zum 31. Dezember 2023 wurde am 27. Juni 2024 gebilligt.

Josefs-Gesellschaft gAG

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