BDH-Klinik Elzach gGmbH

Bonn

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023

Lagebericht

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die im Jahr 1961 in Betrieb genommene BDH-Klinik Elzach gGmbH ist eine Einrichtung des BDH (Bundesverband Rehabilitation e.V.), der größten deutschen Fachorganisation auf dem Gebiet der Selbsthilfe und Rehabilitation von neurologischen Patienten mit Sitz in Bonn. Er hat damit eine mittlerweile 100jährige Tradition als Interessenvertretung neurologischer Patienten und bietet medizinische Hilfe, rechtliche Beratung und soziale Betreuung an. Der Verein ist als gemeinnützig und mildtätig anerkannt und verfolgt keine eigenwirtschaftlichen Zwecke.

Die Entwicklung der gemeinnützigen BDH-Klinik Elzach in Richtung eines überregionalen Fachzentrums für neurologische Rehabilitation und neurologische Beatmungs- und Intensivmedizin hat sich durch den konsequenten Ausbau des Leistungsportfolios für Schwer- und Schwerstkranke und nach dem wichtigen Schritt der Planbettenerhöhung auf mittlerweile 142 Betten mit dem im Jahr 2021 in Betrieb genommenen Bettenneubau auch im Jahr 2023 erfolgreich fortgeschrieben.

Der Versorgungsbedarf für schwerer betroffene neurologische Krankheitsbilder, von der Beatmungsmedizin bis zur Rehamedizin, auch als Folge von COVID-19-Infektionen, ist weiterhin groß. Der Anmeldedruck aus den Kliniken mit neurologischer oder neurochirurgischer Maximalversorgung ist ungebrochen. Mit dem relevanten Anteil von Behandlungen in der Phase B mit Weaning, Intensivüberwachung und einer hohen Anzahl komplexer neurologischer Frührehabilitationsfälle wird das regionale Alleinstellungsmerkmal der BDH-Klinik in diesen Indikationen weiter untermauert.

Die BDH-Klinik Elzach gGmbH versteht sich als Partner der regionalen Maximal- und Schwerpunktversorger in der therapeutischen Akutversorgung. Das Ziel ist dennoch eine Beibehaltung von durchgängigen Rehabilitationsangeboten für alle Schweregrade von der Intensivbehandlung bis zur Unterstützung bei der Reintegration in den Beruf, die Gesellschaft und das private Umfeld. Die Klinik bietet nach der frührehabilitativen Versorgung daher auch weiterhin die vollständige Rehabilitationskette mit den weiterführenden Rehabilitationsmaßnahmen der Phasen C und D gemäß § 111 SGB V für alle neurologischen Indikationen an.

Der BDH-Bundesverband e.V. ist Alleingesellschafter der BDH-Klinik Elzach gGmbH. Er ist Eigentümer von Grundstücken und der älteren Klinikgebäude (bis 2018) und ist damit Vermieter der hier berichtenden Klinikgesellschaft. Der BDH-Bundesverband stellt das oberste Management der Klinik mit dem alleinvertretungsberechtigten Geschäftsführer und dem Ärztlichen Direktor.

2. Ziele und Strategien

Die BDH-Klinik Elzach ist im Bereich der neurologischen Frührehabilitation der größte Einzelstandort in Baden-Württemberg und stellt als einziger Anbieter dieser Leistungen in Südbaden die Versorgung für schwer- und schwerstbetroffene Patienten mit neurologischen Krankheitsbildern sicher. Der Wohnort der Patienten liegt zu ca. 95% in unserer großen Versorgungsregion.

Wir gehen davon aus, dass die Demografie sowie die Entwicklung der modernen Intensivmedizin und die Art der landesweiten Ermittlung des Bedarfs an Phase B-Betten mittel- bis langfristig nochmals zu einem Mehrbedarf und in der Folge zu einem weiteren moderaten Anstieg der Planbetten in der Region führen könnten. Dies zeigte sich auch in den im Berichtsjahr wahrgenommenen Chancen zur Leistungsentwicklung. Zudem schränken andere Kliniken in der Einzugsregion Ihre Reha-Leistungsangebote aufgrund akutem Personalmangel zum Teil weiter ein, was den Aufnahmedruck für die BDH-Klinik Elzach erhöhte.

Der Standort Elzach wird andererseits gegenüber dem im Jahr 2023 erreichten Belegungsstand baulich durch Sanierung von Bettenbereichen im Gebäudealtbestand in den nächsten Jahren voraussichtlich nur noch sehr moderat oder räumlich nur noch qualitativ wachsen können und durch den Fachkräftemangel im Pflegeberuf an diesem ländlich geprägten Standort nur noch geringe Wachstumsperspektiven in pflegeintensiven Behandlungsbereichen haben.

Somit stellen die räumlichpersonellen Möglichkeiten, der im Jahr 2019 vom BDH-Bundesverband erworbenen und seither von der BDH Klinik Elzach stark unterstützten Schwesterklinik in Waldkirch mit den Abteilungen Unfallchirurgie/Orthopädie und Innere Medizin ein potenzielles Entwicklungspotential dar. Ein zweiter Standort mit gemeinsamem Belegungsmanagement und abgestimmtem Leistungsspektrum könnte die Marktposition nochmals stärken und weitere Skaleneffekte generieren. Diese Überlegungen werden mit den unternehmerischen Entwicklungsstrategien und den Markt- und Rahmenbedingungen wie den zukünftigen Vorgaben der Krankenhausreform abgewägt und abgestimmt.

Eine Ausweitung des Angebots im Bereich der Phase C und D sowie AHB wäre mittelfristig möglich, wenn an unserem Standort in Elzach wieder ein Therapiebad und auch ein verbesserter Komfort der Unterbringung im Bereich der Reha-Betten geschaffen würde. Diese bauliche Ergänzungsplanung wird jetzt zunächst für den Bereich der Unterbringung von privat- und zusatzversicherten Patienten im Jahr 2024 umgesetzt.

Insgesamt zielen die Managementstrategien im Wesentlichen auf eine Beibehaltung des alleinigen regionalen Versorgungsauftrags des Landes für die neurologische Frührehabilitation in Südbaden und damit auf die Beibehaltung eines unternehmerisch wertvollen Alleinstellungsmerkmals als medizinischer Leistungserbringer hin. Zur wirtschaftlichen Umsetzung dieses Versorgungsauftrages müssen die personellen Voraussetzungen in Menge und ausreichender Qualität sowie die finanziellen Mittel für die notwendige Investitionsfähigkeit - mindestens zum Substanzerhalt und zur Anpassung an künftig erforderliche Leistungsstrukturen - erwirtschaftet oder von Fördergebern bewilligt werden. Hinzukommen als langfristige Ziele die Stärkung des Angebots der gesamten Rehabilitationskette mit den Reha-Phasen C und D.

3. Forschung und Entwicklung

Die BDH-Klinik Elzach entwickelt, evaluiert und validiert pflegerische und therapeutische Konzepte zur Behandlung neurologischer Defizite im Rahmen der klinischen Tätigkeit. In der BDH-Klinik Elzach wurden supervidierte "best practice" Modelle implementiert, die auch im Berichtsjahr 2023 fortführend wissenschaftlich begleitet wurden. Schwerpunkt ist dabei u. a. die interdisziplinäre Zusammenarbeit verschiedener medizinischer, therapeutischer und pflegerischer Berufe und sich daraus ergebenden Vorteile für die Patienten und die Klinik. Hierbei arbeitet die Klinik mit der wissenschaftlichen Einrichtung des BDH-Bundesverbandes zusammen, der die besonderen Versorgungsmöglichkeiten und evidenzbasierten Behandlungs- und Rehabilitationsoptionen sowie die Leistungen der Einrichtungen des BDH wissenschaftlich unterstützt und begleitet.

Auch die Mitarbeitenden tragen mit Ihren durch die teilweise von der Klinik unterstützten oder geförderten anwendungsorientierten Forschungsvorhaben zu einem Erkenntnisgewinn für die Weiterentwicklung unserer Leistungen und der Leistungserbringung bei. Durch die Einrichtung von Stabsstellen bei der Klinikleitung, zur Besetzung mit in der Regel akademisch ausgebildeten klinisch relevanten Profilen, wird dieser Ansatz nachhaltig unterstützt.

Originäre Grundlagenforschung wird an der BDH-Klinik Elzach nicht durchgeführt.

II. Wirtschaftsbericht

1 a) Gesamtwirtschaftliche Lage

Das Jahr 2023 war durch die Folgen des Krieges in der Ukraine und dessen direkten und indirekten Auswirkungen auf die Energie- und Materialkosten geprägt. Erhebliche Kostensteigerungen schlugen auf alle Bereiche der Wirtschaft und das Alltagsleben durch. Eine deutliche Steigerung der Inflationsrate war die Folge. Der Gesetzgeber- und die Tarifpartner reagierten mit steuer- und sozialversicherungsfreien Inflationsausgleichsprämien für die Mitarbeiter im Berichtsjahr und daran anschließenden erheblichen Tarifsteigerungen, was die Personalkosten steigerte und auf die Folgejahre noch verstärkt weiterwirken wird.

Zusammen mit den in allen Branchen zunehmend spürbaren Fachkräfteengpässen stoppte dies die gesamtwirtschaftliche konjunkturelle Entwicklung. An der Schwäche der Binnennachfrage, insbesondere des Verbrauchs, lässt sich ablesen, dass die hohen und nach wie vor steigenden Verbraucherpreise für die meisten Waren und Dienstleistungen eine starke Belastung für die Wirtschaft und die Bevölkerung darstellen, wenngleich die Energiepreise zum Teil zwischenzeitlich wieder sinken und der Arbeitsmarkt außergewöhnlich stark ist. Preisrückgänge sind auch bei Alltagsprodukten bisher kaum zu verzeichnen.

Zusammenfassend dürfte die schwächere Wachstumsdynamik in der Weltwirtschaft und insbesondere in Europa und Deutschland bis Ende 2024 anhalten. Im Jahresverlauf 2024 wird jedoch davon ausgegangen, dass die Inflation weiter nachlässt, der Arbeitsmarkt robust bleibt und die Realeinkommen sich allmählich erholen.

1 b) Branchenspezifische Rahmenbedingungen

Bis Frühjahr 2023 waren die Krankenhäuser im Bereich von Hygiene- und besonderen Quarantänevorschriften von der COVID-19-Pandemie noch beeinflusst. Ungeplante und kurzfristige Ausfälle von erkrankten und/oder in verpflichtender Quarantäne geschickten Mitarbeiter/innen beeinflussten noch die Abläufe und die verfügbare Personalausstattung der Krankenhäuser. Ab April 2023 normalisierte sich hier die Lage. Stärker wurden die Krankenhäuser im Jahr 2023 von den gestiegenen Energie- und Materialkosten und dann auch steigenden Tariflohnkosten getroffen. Die Landesbasisfallwerte und die zu erzielenden Steigerungsraten der Preise bei den Krankenhaus- und stationären Reha-Leistungen blieben hinter diesen Anstiegen erneut spürbar zurück. Eine Teilkompensation leisteten verschiedene Hilfspakete bei Energiekosten und weiteren mittelbaren Kostensteigerungen. Die Beantragung und Nachweisführung für einige Hilfen war und ist bis heute in der Phase des Verwendungsnachweises sehr komplex und bindet unnötig viele administrative Ressourcen.

Hinzu kommt weiterhin, dass die vom Staat geschuldete Refinanzierung der notwendigen Krankenhausinvestitionen und Instandhaltungsmaßnahmen nicht ausreichend für eine anhaltend positive wirtschaftliche Entwicklung ist und auch das Pflegebudget durch "nachgeschobene" Restriktionen in den Umsetzungsverordnungen, dem "Pflegekompromiss" der Selbstverwaltung und die zusätzlichen Beschränkungen der Pflegekostenrefinanzierung im zuletzt verabschiedeten "Gesundheitsversorgungsweiterentwicklungsgesetz" (GVWG) dem Ziel einer gerechten und nachhaltigen Betriebskostenfinanzierung leider zuwider laufen. Etwas Entlastung im Bereich der Investitionen werden die auch für die BDH-Klinik Elzach von der Geschäftsführung beantragten und vom Land bewilligten Mittel für die Digitalisierung im Rahmen des Krankenhauszukunftsgesetzes (KHZG) bringen.

Neben der aber insgesamt unzureichenden Refinanzierung der notwendigen Krankenhausinvestitionen und Instandhaltungsmaßnahmen sind zusammengefasst und massiv zunehmend zusätzlich die Betriebskosten im Krankenhaus nicht ausreichend refinanziert, um bei wirtschaftlicher Betriebsführung eine anhaltend positive Entwicklung sicherzustellen zu können. Sowohl das Pflegebudget als auch das zuletzt vorgelegte Transparenzgesetz oder die geplante Krankenhausreform (nach dem KHVVG) mit einem Ausbau der "Vorhaltefinanzierung" sorgen hierbei nicht für die erforderliche Entlastung. Ausschließlich gewisse Erleichterungen bei der Refinanzierung von Personalkostentarifsteigerungen und ein zeitlich vorgezogener Mittelzufluss bereits verdienter Behandlungserlöse zeichnen sich für 2024 ab, aber keine strukturelle Änderung der unzureichenden Betriebskosten- und Investitionsmittelfinanzierung. Auch dem Anstieg der Kosten im Rehabilitationsbereich der über individuelle Tagessätze finanziert sein sollte, wird durch die Kostenträger der Renten- und gesetzlichen Krankversicherung nicht Rechnung getragen, vielmehr sollten die Krankenhäuser weitere Wirtschaftlichkeitsreserven heben trotz immer strengeren Vorgaben insbesondere bei der personellen Besetzung.

Wesentliche und einschränkende Rahmenbedingung ist und bleibt der Fachkräftemangel, den unsere Klinik in Elzach insbesondere im Pflegebereich trifft. Nur noch durch eigene große Ausbildungsbereiche und Rekrutierung ausländischer Fachkräfte lassen sich ein in den Kliniken erreichter Personalstand kurzfristig halten. Leistungssteigerungen über Fallzahlausweiterungen werden immer wieder durch nicht mehr rekrutierbaren zusätzlichen Personalbedarf massiv erschwert.

2. Geschäftsverlauf

Der erreichte Gesamtanstieg der Belegungstage betrug inkl. Begleitpersonen + 4,6 % auf 73.414 Berechnungstage. Wichtig war dabei ein weiterer Anstieg der Phase B-Leistungen im Berichtsjahr um 3,7 % (+ 1.767 Belegungstage) und damit ähnlich dem bereits erreichten Anstieg im Vorjahr, in dem erstmals die neuen Kapazitäten des neuen Bettenhauses zur Verfügung standen. Die Planung für 2023 war aus Vorsichtsgründen davon ausgegangen, dass sich aufgrund von Personalknappheit Fallzahlsteigerungen eher im Bereich von Phase C und D-Maßnahmen erreichen lassen, wofür deutlich weniger Pflegepersonal benötigt werden würde. Nun ist es im Jahr 2023 gelungen, den Pflegepersonalstand zu halten, den Qualifikationsstand auszubauen und etliche Anerkennungsverfahren zur/m Pflegefachfrau/-mann bei ausländischen Fachkräften abzuschließen. Dies ermöglichte uns die Leistungsentwicklung im deutlich besser vergüteten Leistungsbereich der Frührehabilitation/Phase B. Dazu beigetragen hat, dass nun 12 volle Monate der Mitte des Jahres 2022 wieder eröffnete Station Kandel in Form einer Ausbildungsstation, nicht nur die Ausbildungsattraktivität und- qualität gesteigert hat, sondern auch den Großteil der Steigerungen in der Phase B des Berichtsjahres ermöglichte. Wenn auch unterplanmäßig, aber doch um deutliche 8% sind zusätzlich die Belegungszahlen in den Reha-Phasen C und D angestiegen.

Die Mitarbeiterschaft, die insbesondere im Bereich der Auszubildenden erneut um 55 Vollkräfte erweitert werden konnte, hat diese in der stationären Versorgung eher außergewöhnliche Leistungssteigerung durch ihr hervorragendes Leistungsvermögen für die Patienten und unsere BDH-Klinik erbracht. Wir sehen unsere Steuerungsmaßnahmen im Bereich der Personalrekrutierung, Ausbildung und Personalmotivation durch diese Ergebnisse bestätigt.

Projekte der Digitalisierung, insbesondere die im Rahmen der KHZG-Gesetzgebung (Krankenhauszukunftsgesetz) wurden weitergeführt. Bei allen IT-Projekten wird berücksichtigt, dass es künftig eine möglichst einheitliche und schnittstellenarme Integration der Systeme der Schwesterkliniken Elzach und Waldkirch möglich wird. Hinzu kommt das Erfordernis, die Vernetzung mit anderen Partnern im Gesundheitssystem auszubauen.

Die in den letztjährigen Lageberichten bereits benannte Herausforderung, ausreichend Personal akquirieren zu können, war das zentralste unternehmerische Thema im Berichtsjahr und wird es auch weiterhin bleiben. Das Projekt Ausfallmanagement in der Pflege mit Springer- und Hintergrunddiensten wurde erfolgreich weiterentwickelt und wird zudem mit einem finanziellen Anreizsystem unterlegt. Außerdem werden die Stärken der Klinik als Arbeitgeber konsequent nach außen kommuniziert und verstärkt in Social-Media-Kanälen geteilt. In diesem Bereich haben wir in der Klinik direkt beschäftigte professionelle Funktionen etabliert.

Unsere in Waldkirch angesiedelte Schule für Gesundheits- und Krankenpflegehilfe entwickelt sich gut, aller verfügbaren Ausbildungsplätze wurden im Oktober des Jahres 2023 besetzt. Ergänzend wurden die bestehenden engen Kooperationen mit Pflegeschulen für die dreijährige Ausbildung in der generalistischen Pflege zur/zum Pflegfachfrau/-mann im Einzugsgebiet der beiden BDH-Kliniken verstärkt und die Anzahl unserer Ausbildungsplätze in 2023 gesichert sowie die ersten Absolventen übernommen. Somit können immer mehr eigene Nachwuchskräfte für die in bestimmten Mindestbesetzungen laut Pflegepersonal-Untergrenzen-Verordnung (PpUGV) vorzuhaltenden dreijährigen Fachkräfte selbst generiert werden und auch eine Weiterqualifikation für die Absolventen der einjährigen Ausbildung angeboten werden. Zusätzlich bieten wir als Einstieg und Vorbereitung auf eine erfolgreiche Pflegeausbildung weitere Plätze für ein freiwilliges soziales Jahr oder im Bundesfreiwilligendienst an, um den Zufluss junger Schulabsolventen oder Migranten in die Ausbildung zu sichern.

Ohne umfangreiche ergänzende Maßnahmen zur Gewinnung von bereits qualifizierten Pflegefachkräften oder Auszubildenden aus dem Ausland wird dennoch keine ausreichende Besetzung der vorhandenen Pflegestellen und auch keine Ausweitung der Bettenkapazitäten möglich sein. Aus diesem Grund sind laufend optimierte Rekrutierungsprogramme, Integrationsprogramme und die Bereitstellung von Wohnraum für die angeworbenen Mitarbeiter inzwischen etablierte und weiter auszubauende Bestandteile der Rekrutierungsstrategien der BDH-Klinik Elzach.

Die jahresdurchschnittliche Stellenbesetzung lag entsprechend der gesteigerten Behandlungsleistungen und einem Anstieg der Auszubildenden in der generalistischen Pflegeausbildung sowie maßgeblich der neuen Auszubildenden der Ergotherapie an der verbundenen EASW Schule bei nunmehr über 886 Köpfen und 661 Vollkräften im Berichtsjahr 2023. Der Umsatz pro Mitarbeiter ist trotz Steigerung der Mitarbeiterzahlen insbesondere bei Auszubildenden von 60 T€ auf 61 T€ gestiegen.

Die allgemeine Lohntabelle des Haustarifs wurde im Berichtsjahr um einen weiteren und vorletzten Schritt bis auf ca. 0,5% an die TVÖD-Vergütung herangeführt. Im Bereich der Pflege erfolgte diese Anpassung bereits im Jahr 2021. Anstelle einer prozentualen Tarifsteigerung wurden im Jahr 2023 "Inflationsausgleichsprämien" (mtl. ca. 220 €) entsprechend den gesetzlichen Regelungen lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei an alle nichtärztlichen Berufsgruppen ausbezahlt, was im Durchschnitt einer Kostensteigerung von ca. 5 % entsprach. Zusätzliche Personalkostensteigerungen sind auf tarifliche Stufenanstiege und die Besetzung von unbesetzten Stellen in der Pflege und Therapie zurückzuführen. Wesentliche Bestandteile des Personalkostenanstiegs von insgesamt ca. 12 % in 2023 sind dabei die Höherstufungen von aus dem Ausland rekrutierten Pflegkräften nach Anerkennung Ihres Berufsabschlusses und die Erhö-hung der Schülerzahlen, insbesondere in der Ergotherapie. Die durchschnittlichen Bruttoarbeitgeberkosten sind im Jahresvergleich von 52 T€ pro Vollkraft auf 54T€ gestiegen.

Der Materialaufwand ist auch signifikant um ca. 624 T€ (+ 9,6%) gestiegen. Dies ist im Umfang von ca. 186 T€ durch gestiegene Energiekosten verursacht, die dabei bereits durch staatliche Preisdeckel abgesenkt wurden. Ebenso verursachten die Belegungssteigerung von insgesamt 4,7 % und die inflationsbedingt gestiegenen Preise sowie erhöhte Materiallieferungen an die Schwesterklinik Waldkirch die verbleibenden Anteile. Somit ist erkennbar, dass die Materialkosten abgesehen von den direkten Energiekostensteigerungen und bezogen auf den Belegungstag sogar leicht gesunken sind und somit Wirtschaftlichkeitsreserven gehoben werden konnten.

Aufgrund der bereits im Berichtsjahr geleisteten Tilgungszahlungen auf das Neubaudarlehen sank der Zinsaufwand gegenüber dem Vorjahr.

Die 100%ige Tochtergesellschaft ElzMed GmbH hat im Jahr 2023 wiederum zu einer zuverlässigen und planbaren Logistik im Bereich der Krankentransporte beigetragen. Die Umsätze durch Aufträge der Rettungs- und Transportdienstleitstelle reduzierten sich aber, da die zweite Fahrzeugbesatzung aufgrund Fachkräftemangelns nur noch zeitweise zur Verfügung stand. Mit diesen reduzierten Leistungen konnte die Gesellschaft im Jahr 2023 kein positives Jahresergebnis erzielen und schloss mit einem Fehlbetrag von 10.464,48 € ab, wodurch ein nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag von 16.764,71 € entstand, der in den Folgejahren durch verbesserte Leistungen ausgeglichen werden soll..

Die 51%ige Mehrheitsbeteiligung an der Ergotherapie-Schule Südwest (EASW) gGmbH entwickelte sich ebenfalls gut. Auch der vierte Jahrgang konnte angesichts einer hohen Bewerbernachfrage voll besetzt werden. Der erste Jahrgang absolvierte erfolgreich das Examen und die ersten Fachkräfte konnten in die Klinik daraus übernommen werden. Die Schule erzielte im Jahr 2022 ein positives Jahresergebnis., im Jahr 2023 ist das Ergebnis durch höhere Personalkosten und eine Neubewertung der Rückstellungen belastet und liegt bei ca. -85 T€.

Insgesamt konnte das Geschäftsjahr für die BDH-Klinik Elzach gGmbH 2023 mit einem Jahresüberschuss von 1.693.649,92 € (VJ: 1.317.008,10 €) trotz der sehr schwierigen Rahmenbedingungen mehr als zufriedenstellend abgeschlossen werden. Hierbei ist zu beachten, dass hierin durch den Nachlauf von Erträgen aus erst rückwirkend mit den Kassen abgeschlossenen Entgeltvereinbarungen auch Erträge aus den Leistungen der beiden Vorjahre enthalten sind. Der Anstieg bei den Sonstigen Erlösen und Sonstigen Erträge ist insbesondere strukturell durch die Ausweitung der beschriebenen Ausbildungsaktivitäten bedingt. In diesem Bereich werden im Wesentlichen nur Kosten erstattet und diese Umsätze stellen somit im Wesentlichen "durchlaufende Posten" dar, was die Renditekennzahlen rechnerisch belastet.

3. Lage

Die Lage der Klinik wird nach wie vor geprägt vom Status der Gemeinnützigkeit, einer hochqualifizierten und in der Pflege zunehmend internationalen Mitarbeiterschaft, einer hohen regionalen Marktakzeptanz mit weitgehenden regionalen Alleinstellungsmerkmalen bei der Versorgung schwer betroffener Patienten und der Beatmungsmöglichkeit sowie einer damit verbundenen hohen Nachfrage und starkem Zuweisungsdruck in die Klinik.

Die Klinik reagiert auch weiterhin sehr flexibel im Aufnahmemanagement insbesondere auf die Bedürfnisse der Ihr zuverlegenden Krankenhäuser der Maximalversorgung, so dass auch für 2024 eine hohe und weiter leicht steigende Belegung bei Phase B Patienten erwartet wird. Dies trotz durch Sanierungsmaßnahmen bedingten zeitweiligen Bettensperrungen zum Ausbau einer Komfortstation. Darüber hinaus bleibt der wesentliche leistungsbegrenzende Faktor der Fachkräftemangel in der Pflege. Durch die strengen Vorgaben zur Fachkräftebesetzung seitens der PPUGV (Pflegepersonaluntergrenzenverordnung) ist unsere Versorgungsleistung trotz einer Vielzahl von pflegeunterstützenden Diensten zusätzlich beschränkt. Es zeichnet sich nun aber für 2024 erfreulicher Weise ab, dass der erreichte Personalstand in der Pflege durch Rekrutierungen aus dem Ausland und die Übernahme von Absolventen aus der Pflegeausbildung gehalten werden kann.

Erhebliche weitere Kostenbelastungen kommen im Jahr 2024 auf unsere Klinik durch die prozentualen Tariferhöhungen, aber auch durch weitere inflationäre Preissteigerungen bei Material- und Dienstleistungskostensteigerungen zu. Eine Anpassung der jährlichen Krankenhausvergütungen entsprechend der Kostensteigerungen der letzten Jahre ist bisher für 2024 und die Folgejahre auch durch die angekündigte, aber noch nicht verabschiedete Krankenhausreform (KHVVG) nicht vorgesehen. Allein die Personalkostensteigerungen des jeweiligen Vorjahres soll nun künftig voll auf dem Vereinbarungsweg der Selbstverwaltung umgesetzt werden können. Die vom Bundesgesundheitsministerium entwickelte künftige verstärkte Vorhaltefinanzierung der Infrastrukturkosten des Akutkrankenhauses (bei uns "Phase-B"-Bereich) im Rahmen des KHVVG wird weder die deutliche Unterfinanzierung der Betriebskosten noch die der Investitionskosten beenden. Die jüngsten Gutachten zur Folgenabschätzung der vebeto GmbH Hamburg ergab, dass 95% der bundesdeutschen Krankenhäuser nur mit einer Erlösveränderung - ggf. sogar nach unten - von max. 2,5 % rechnen kann, was weit vom Zusatzfinanzierungsbedarf der meisten Krankenhäuser entfernt liegt. Aufgrund des Lohn- und Preisniveaus in Baden-Württemberg im Vergleich zum Bundesdurchschnitt ist dies für die BDH-Klinik Elzach grundsätzlich nochmals kritischer zu bewerten.

A. Lage im Bereich Medizin und Ärztlicher Dienst

2023 bestand im Hinblick auf die Erlössicherung weiterhin das Ziel, Fehlbelegungen zu vermeiden und die Leistungen im DRG-System korrekt zu dokumentieren und abzurechnen. Dieses Ziel wurde weiter mit einer niedrigen Quote von an strittigen Fällen im Rahmen der MDK-Prüfung erreicht. Durch eine genaue Fehleranalyse konnte die Dokumentation verbessert werden, so dass zukünftig eine vollständige Kosten-übernahme der Komplexbehandlung ohne Erhöhung der Prüfquote zu erwarten ist.

Ein weiteres Ziel war auch im Jahr 2023, die Überwachung des Medikamentenverbrauchs. Nach Beitritt zum Apothekenverbund der Uniklinik Freiburg zur Sicherung einer zuverlässigen und preisgünstigen Versorgung gab es zu Beginn noch Probleme mit der Lieferlogistik und der elektronischen Bestell-Kommunikation, welche in direktem Kontakt mit dem leitenden Apotheker geklärt werden konnten. Eine Zusammenstellung der Kosten- und Verbrauchsentwicklung konnte jedoch bisher noch nicht routinemäßig erfolgen und musste punktuell angefordert werden. Zudem waren die Handlungsmöglichkeiten auch bei aktivem Einkaufsmanagement eingeschränkt, da es bei mehreren Medikamenten zu temporären Lieferengpässen kam und keine adäquaten Ersatzpräparate im dt. Großhandel zur Verfügung standen.

Auch in Zukunft wird es eine Herausforderung sein, eine kontinuierliche Versorgung mit allen erforderlichen Medikamenten und Medizinprodukten zu gewährleisten, da Lieferengpässe mittlerweile weltweit mehr die Regel als die Ausnahme sind.

Leistungen der patientenbezogenen und unterstützenden Prozesse

Aufnahmeuntersuchung und Erstellung Aufnahmebriefe

Eine fachlich gute und vollständige Aufnahmeuntersuchung mit einfacher und übersichtlicher Dokumentierbarkeit ist für die rasche Erstellung der Aufnahmebriefe erforderlich und Grundlage für eine hohe Qualität der patientenbezogenen Dokumentationsprozesse. Hierzu wurden bei Einführung der digitalen Patientenkurve (MEONA) Dokumentationsbereiche geschaffen, die für die BDH-Klinik Elzach individualisiert angelegt wurden. Die Aufnahmebefunde werden am Tag der Aufnahme erstellt. Ziel ist, die Aufnahmebriefe nach Standardvorgabe innerhalb von 5 Werktagen erstellt zu haben.

Angemessenheit der eingesetzten Ressourcen

Im Ärztlichen Bereich waren alle Planstellen im Jahr 2023 besetzt. Die Nachbesetzung offener Stellen gelang. Eine hohe Facharztquote konnte gehalten werden.

Auf der Intensivstation konnte eine Aufrechterhaltung der erforderlichen Beatmungsgeräteanzahl durch Instandhaltung und Verwendung von Ersatzteilen gesichert werden. Hierdurch konnte bislang die Notwendigkeit zur kostenintensiven Neuanschaffung von Beatmungsgeräten vermieden werden.

Ein neue Sonde für die transösophageale Echokardiographie wurde für das in 2022 erworbene High-End-Ultraschallgerät angeschafft. Durch mittlerweile zweier solcher Geräte zusammen mit zwei weiteren kleineren Geräten (auf der Intensivstation) wird die Ausbildung der Weiterbildungsassistenten im Fach Neurologie und Innere Medizin gewährleistet.

B. Entwicklung und Lage im Kernthema "Pflegepersonal"

Da die Personalentwicklung in Bereich der Pflege ein wesentliches Kernthema für die Entwicklung der Versorgungsleistung und der Klinik insgesamt ist, wird dieser Bereich unter der Darstellung relevanter Kennzahlen im Folgen näher dargestellt.

Personalkennzahlen ø /Jahr	2023	2022
Stellenbesetzung in VK	211,13	201,52
Fluktuationsquote Pflege gesamt	11,20%	10,50%
Fluktuationsquote Internationale Kolleginnen	10,10%	9,73%
Überlastungsanzeigen	11	21

Ausfallstatistik Pflegedienst

Auswertungszeitraum: 01.01.2023-31.12.2023

Pflege Gesamt	Soll/Std	KR/Std	KR %	Gesamt/Std	Gesamt %
2023	381.475,73	42.626,48	11,17	42.626,48	11,17
2022	388.729,39	40.393,88	10,39	40.393,88	10,39

Es ist gelungen, die Personalbesetzung auf hohem Stand zu stabilisieren bzw. sogar zu erhöhen. Die Fluktuation ist bei internationalen Mitarbeitenden niedriger als im Durchschnitt, das spricht für eine gelungene Integration. Damit im Zusammenhang ist eine sinkende Anzahl von Überlastungsanzeigen zu erkennen. Entgegen den Entwicklungen im Bundesdurchschnitt ist insgesamt eine nur leicht ansteigende Krankheitsquote zu sehen, im Bereich der "Neuro" sinkt diese sogar.

Ausbildung	Auszubildende	bestandene Examen	Übernahme
Pflegefachauszubildende	44
Altenpflegehilfeauszubildende (APH, 2-j.)	5
Pflegefachausbildung (PFA)	11	10	7
Krankenpflegehilfe (GKPH 1-j.)	14	6	6
Altenpflegehilfe für MigrantInnen (AP, 2-j.)	3	3	3

Die Ausbildung entwickelt sich zu einem zunehmend wichtigen Baustein der Personalakquise. Die Anzahl von Auszubildenden konnte in den vergangenen Jahren im Bereich der Pflegefachausbildung kontinuierlich gesteigert werden. In bestehenden Kooperationen ist keine weitere Steigerung mehr möglich, deshalb wurde für 2024 mit einer weiteren Schule eine Kooperation für die Pflegefachausbildung vertraglich vereinbart.

C. Vermögenslage

Das Betriebsvermögen der BDH-Klinik Elzach gGmbH beläuft sich zum 31.12.2023 auf 55.666.524,71 € Mio. €. Der Anstieg resultiert im Wesentlichen auf dem Aufbau der Forderungen. Zum einen gegenüber den Kassen um ca. 1,3 Mio. €, da im Jahr 2023 und 2022 noch Preise der Jahre 2020 und 2021 abgerechnet werden mussten. Die rückwirkende Neufestsetzung der Preise erfolgte aufgrund fehlender Termine auf Kassenseite weiterhin mit knapp 2 Jahren Verzögerung. Dies ist leider auch im Folgejahr 2024 noch so und die Verhandlungen werden erst ab Herbst 2024 wieder das Vorjahr und 2025 ggf. wieder das laufende Jahr erreichen.

Auch die Forderungen gegenüber der Schwesterklinik Waldkirch sind um ca. 1,5 Mio. € gestiegen, was aus den Lieferungen von med. Verbrauchsmaterialien und weiteren Dienstleistungen der Elzacher Klinik wie IT, Verpflegung und Reinigung resultiert. Der Gesellschafter BDH e. V. hat zur Absicherung eine Patronatserklärung in Höhe von 3 Mio. € abgegeben.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen reduzierte sich durch einen beschleunigten Kodier- und Abrechnungsprozess um ca. 0,4 Mio. €, was einer Verbesserung um 11% entspricht.

Das Anlagevermögen, das im Wesentlichen den Betten- und Funktionsneubau enthält, ergänzt um IT-Lizenzen und die technischen Anlagen sowie med. Einrichtungen hat sich im Saldo von Ersatzinvestitionen und Abschreibungen um 0,16 Mio. € kaum verringert. Seit Inbetriebnahme des Bettenneubaus mit vielen neuen Anlagegütern sind erst 2 Jahre vergangen so dass eher die Abschreibungen die Wertentwicklung der Sachanlagen dominierte. Die Vorräte und unfertigen Behandlungen stiegen - letztere aufgrund der erneut höheren Belegung zum Jahreswechsel 2023/24 - um insgesamt 0,3 Mio. € an.

D. Finanzlage

Das Eigenkapital der BDH-Klinik Elzach gGmbH ist im Geschäftsjahr 2023 durch den erzielten Jahresüberschuss auf 24.677.374,76 € € (VJ: 23.333.724,84 €) gestiegen. Die passivierten Fördermittel reduzierten sich planmäßig um die Abschreibungen, insbesondere betreffend den Neubau. Hinzu kamen im Berichtsjahr verwendete Pauschalfördermittel und erste Fördergelder im Rahmen des Krankenhauszukunftsgesetzes (KHZG). Insgesamt haben sich diese Sonderposten mit 15.948.999 € (VJ 16.084.884 €) nur wenig verändert

Die Rückstellungen wurden zur Risikovorsorge um 1,3 Mio. € T€ auf nun insgesamt 3.253.995 € € erhöht und betreffen im Wesentlichen mit 1,5 Mio. € Personalkostenrückstellungen, mögliche Verrechnungen mit Krankenkassen nach Rechnungsprüfungen sowie Aufwendungen für die zum Jahresbeginn 2024 vorzunehmende Sanierung der Station Hornisgrinde.

Die Liquidität der Klinik war auch im Geschäftsjahr 2023 jederzeit gewährleistet. Der Finanzmittelbestand verbesserte sich durch die Abrechnung der Pflegebudgets 2020 und 2021 im Berichtsjahr sowie einen höheren Förderanteil durch das KHZG-Gesetz bei den Investitionen.

E. Ertragslage

Für das Geschäftsjahr 2023 wurden Umsatzerlöse aus allgemeinen Krankenhaus- und Rehabilitationsleistungen in Höhe von 40.018.486,45 € 800 € (VJ: 36.591.066,64T, + 9,3 %) erzielt. Ein Teil der Steigerungen ist im Akutkrankenhausbereich (Phase B) durch die Steigerung des Landesbasisfallwerts zum Berichtsjahr um 4,42% bedingt. Im weiteren schlagen sich die am Anfang des Berichts dargestellten Leistungssteigerungen insbesondere in der Phase B und C nieder.

Die Erhöhung der weiteren Umsatzerlöse, die spürbar zum guten Jahresergebnis beigetragen haben, resultiert aus um höheren Wahlleistungserlösen durch einen neuen Vertrag mit dem Verband der Privaten Krankenversicherungen, dem Anstieg der Cafeteria-Umsätze nach Rückkehr zum Normalbetrieb nach der Pandemie sowie den Umsätzen aus Leistungen an die Schwesterklinik Waldkirch.

In den Erhöhungen der Sonstigen betrieblichen Erträge bilden sich vor allem die Erstattungen für den Ausbau der Ausbildungstätigkeit ab. Die Kosten des Schulbetriebs und für die Ausbildungsvergütungen werden größtenteils von den Kostenträgern ersetzt.

Der CMI als Maß der Fallschwere (ab dem Jahr 2020 ohne den Pflegeaufwand) in der Phase B lag mit 3,031 mit 4,8% deutlich über dem Vorjahr. Dieser Wert ist allerdings aufgrund der zuweisungs- und verlaufsbedingten Schwankungen zwischen Abrechnungsfällen bei einerseits bewerteten und andererseits bei unbewerteten DRG im Formular E3.3 (ohne CMI-Maß) kaum aussagekräftig. Es ist ggf. ein grobes Maß für den Anteil und die Beatmungsdauer intensivpflegebedürftiger Patienten. Regelhaft ist es Ziel, so schnell wie möglich, von der Beatmung zu entwöhnen, was zeigt, dass nicht unbedingt eine langer Intensivaufenthalt und damit ein hoher CMI in der Frührehabilitation anzustreben ist.

Die durchschnittliche Pflegebewertungsrelation pro Tag aller Phase-B-Fälle lag bei: 1,505 und damit um ca. 0,8% höher als im Vorjahr.

Die Stellenbesetzung lag im Jahresmittel bei 661 VK. Hierin sind 193 VK für Auszubildende und FSJ enthalten. Der Anstieg bei den Azubis+FSJ war mit ca. 30 am größten und ist zum großen Teil auf den nun im Berichtsjahr abgeschlossenen Aufbau der 3-jähirigen Ergotherapie-Ausbildung und die seit einigen Jahren nun wieder erreichte Vollbesetzung der Krankenpflegehilfeklasse ab 10/2023 zurückzuführen.

Problematisch zeigte sich nach Umsetzung des gesetzlichen Krankenhaus-Pflegebudgets die Refinanzierung aller in der Pflege eingesetzten Personalstellen und Berufsgruppen. Sowohl die Mithilfe bei der Pflege durch den "Klinikservice" u. a. bei der Essbegleitung als auch zu Pflegetätigkeiten eingesetzte Therapeuten können nur zu einem kleinen Teil im zur Personalkostenrefinanzierung vorgesehenen Pflegebudget untergebracht werden. Höhere Fall- und Tageserlöse werden sich nur durch die Verhandlung höherer Entgelte im Bereich individueller Leistungsentgelte umsetzen lassen, was neben der Optimierung der Refinanzierung im Pflegebudget der Schwerpunkt der noch offenen Preisverhandlungen für das Jahr 2023 darstellen wird, die im Herbst 2024 stattfinden werden.

F. Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Die Klinik wird über ein strukturiertes Belegungsmanagement gesteuert. In den letzten drei Jahren hat sich die ungewichtete Gesamtbelegung (Reha- und Akutbereich) ohne Begleitpersonen wie folgt entwickelt:

Jahr	Belegungstage
2021	63.470
2022	68.690
2023	71.907

Das Personalcontrolling erfolgt anhand eines Stellenplans und mit einer laufenden monatlichen Hochrechnung der Personalkosten sowie einer vorausschauenden Personalplanung. Es ergeben sich von Jahr zu Jahr Kostensteigerungen durch Stellenzuwächse/-veränderungen, die regelhaft und auch in 2023 durch Leistungssteigerungen ausgeglichen werden konnten, so auch prospektiv in der Planung für 2024, die sich bis zur Jahresmitte 2024 auch bestätigt. Die durchschnittlichen VK-Kosten, insbesondere bei der Pflege sind markt- und tarifbedingt sowie durch einen hohen Fachkräfteanteil deutlich angestiegen.

Ansonsten bestand bisher der Effekt, dass ein durchschnittlich geringeres Lohnniveau bei eintretenden als bei austretenden Mitarbeitern und strukturelle Verschiebungen hin zu klinischem Hilfspersonal den tariflichen Anstieg auch gebremst hatten. Der Rückgang der durchschnittlichen Kosten pro VK im Vorjahr war maßgeblich auf den bereits erwähnten Effekt einer hohen Anzahl neuer Auszubildenden zurück zu führen. Im Berichtsjahr haben die tariflichen Inflationsausgleichsprämien und die Anerkennung der ausländischen Fachabschlüsse zunächst in der Anerkennung nur als Fachpflegehilfen vergüteten neuen ausländischen Pflegekräfte wieder die durchschnittlichen VK-Kosten erhöht. Auch wird durch die Anwendung des Pflegebudgets nach dessen Verfahrensregeln verhindert, dass weiteres kostengünstigeres klinisches Hilfspersonal zum Einsatz in den patientennahen Einsatz gebracht werden kann.

Jahr	Personalkosten		Personalstellen		Ø VK-Kosten
2021	27.816	T€	536	VK	52 T€
2022	31.193	T€	606	VK	51 T€
2023	35.727	T€	661	VK	54 T€

Unser Eigenkapital hat sich in den letzten Jahren wie nachfolgend dargestellt entwickelt. Der zwischenzeitliche Rückgang der Eigenkapitalquote ist durch in die Bilanz zufließende Fördermittel des Landes Baden-Württemberg für den Ergänzungsneubau für Akut-/Phase B-Patienten bedingt. Hinzu kommt zu Teilen die zum gleichen Projekt gehörende Darlehensaufnahme. Der Darlehensabruf erfolgte auch noch in 2023 für Folgeprojekte, so dass dieser Effekt sich auch 2023 noch fortsetzte. .Absolut ist das Eigenkapital kontinuierlich und im Berichtsjahr um 1,69 Mio. € im Umfang des positiven Jahresergebnisses gestiegen:

Jahr	Eigenkapital	Eigenkapitalquote
2021	22.017 T€	46,2 %
2022	23.334 T€	46,1 %
2023	25.027 T€	45,0 %

Im gleichen Zeitraum ergaben sich folgende Veränderungen des EBIT (ohne Zinsergebnis und ohne Steuern):

Jahr	EBIT
2021	1.146 T€
2022	1.470 T€
2023	1.750 T€

G. Gesamtaussage

Auch im Jahr 2023 prägten Unterfinanzierung, Fachkräfteknappheit und die bereits Mitte 2021 wieder eingesetzten strenge Mindestpersonalvorgaben in der Pflege die Entwicklungsmöglichkeiten der stationären Versorgung. Dennoch hat sich die BDH-Klinik gut behauptet. Ergänzt durch die Energiepreisbremsen und Energiehilfen, sowie die rückwirkende Vereinbarung höherer Tagessätze im Bereich der E3.3 - Entgelte für die Neurologische-Frührehabilitations-Komplexleistung für die Vorjahre konnte trotz der erwähnten Einschränkungen bei der Refinanzierung der Pflegepersonalkosten im Pflegebudget ein zufriedenstellendes gutes Jahresergebnis erzielt werden.

Durch die bisherige Ertragskraft besitzt das Unternehmen eine sichere Finanzlage. Die Eigenkapitalquote ist angemessen hoch. Die Liquidität ist für die geplanten Investitionen ausreichend. Damit ist das Unternehmen für den mittelfristigen Ausblick adäquat aufgestellt.

Ab 2026/27 werden durch die Krankenhausfinanzierungsreform die Leistungs- und Finanzierungsbedingungen verändert werden. Leistungsgruppen und Level für die neurologischen Fachkliniken der Frührehabilitation sind entsprechend vorgesehen. Die Details von Vorhaltebudget und Leistungspreisen sind in wesentlichen Teilen noch nicht final festgelegt, so dass über die Ertrags- und damit künftige Vermögenslage ab der Reform keine klaren Aussagen getroffen werden können.

Die strategischen Ziele für 2024 und 2025 sind die Ausweitung der eigenen Pflegeausbildung und forcierte Rekrutierungsmaßnahmen begleitet durch den Bau weiterer Mietwohnungen für Pflegemitarbeiter sowie in der Folge eine Sicherung der Belegung im Bereich der Phase B - Patienten auf einem weiter leicht steigenden Niveau mit Etablierung der Leistungsstrukturen im neurologischen und "spezialisierten Weaning". Hierdurch ist eine Festigung der Marktposition und die Etablierung zukünftiger, aber heute bereits absehbarer Leistungsvorgaben vorgesehen.

III. Nachtragsbericht

Neben den bereits dargestellten Ausblicken auf die im ersten Halbjahr 2024 tatsächlich verbesserte Belegungssituation und dem Hinweis auf die zum Berichtszeitpunkt noch nicht mit den Kassen abgeschlossene Entgeltvereinbarung 2023, mit den somit noch nicht exakt bestimmbaren Pflegebudgeterlösen und Entgelten für die Frühreha-Komplexbehandlung für das Jahr 2023, sind sowohl Erlöschancen wie auch Finanzierungsrisiken in 2024 ff. benannt.

Andere Tatbestände Ereignisse mit wesentlicher Bedeutung für die Bewertung der Lage der Klinik sind nicht bekannt.

IV. Prognosebericht

Ergänzend zu den Hinweisen im Nachtragsbericht ist für 2024 festzuhalten, dass im Laufe des Jahres 2024 alle Energiehilfen wegfallen. Die entsprechenden Strom- und Heizölpreise sind aber wieder erheblich gesunken. Aufgrund der Risiken weist der kaufmännisch vorsichtig angesetzte Wirtschaftsplan ein positives Jahresergebnis von 301 T€ aus.

Größtes Leistungsrisiko ist die Verfügbarkeit von qualifiziertem Pflege- bzw. Fachpersonal. Weiterhin besteht die Situation eines nicht kostenadäquat seitens des Gesetzgebers und der Kassen ausgestaltetes Pflegebudgets. Teile des für Pflegeleistungen eingesetzten Personals mit anderen Berufsqualifikationen in der BDH-Klinik Elzach sind weiterhin nicht adäquat finanziert. Der Pflegefachkräftemangel ist im Süden Deutschlands und nahe zur deutlich bessere Gehälter zahlenden Schweiz besonders spürbar.

Die BWA der BDH-Klinik Elzach weist vor Abgrenzungen per 30.06.2024 ein positives Ergebnis von ca. 425 T€ und somit besser als die Planung aus. Relevant für den weiteren wirtschaftlichen Jahresverlauf werden die inflations- und knappheitsbedingten Preiseffekte im Sachkostenbereich wie auch die pflegerische Besetzung insbesondere nach der Wiederinbetriebnahme der im Jahresverlauf sanierten Betten sein.

V. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

Die BDH-Klinik Elzach ist als großer Einzelanbieter für neurologische Rehabilitation in Deutschland in diesem Kernbereich keinen spezifischen Marktrisiken, wie z. B. Akquisitions-, Forschungs-, Zins- oder Währungsrisiken ausgesetzt. Die größten Risiken für 2025ff. liegen in den politischen Vorgaben im Gesundheitswesen. Dabei wirken weiterhin die Finanzierungsregeln nach dem sogenannten Pflegekompromiss und Pflegepersonalstärkungsgesetz mit dem Pflegebudget erheblich negativ auf die Refinanzierung von unterstützenden Pflege- und Therapiepersonal. Hinzu kommen die seit 2022 deutlich erhöhten Energie- und Sachkostenkosten. Auch Versorgungsengpässe bei Medikamenten und Verbrauchsmaterial können aufgrund der Labilität internationaler Lieferverflechtungen nicht ausgeschlossen werden.

Durch die Budgetvereinbarungen mit den Kassen ab dem Jahr 2021 wurden dennoch massive Erlösverluste verhindert. Dies gelang allerdings nur durch teilweise Umschichtung von Pflegekosten in die krankenhausindividuellen Entgelte; eine generelle Anerkennung aller Pflegekosten der BDH-Klinik Elzach konnte aufgrund der Finanzierungsregeln der Selbstverwaltung aber nicht erreicht werden. Aufgaben wie Essbegleitung, Mobilisation, Körperwäsche, Schlucktraining etc. werden in Elzach auch 2023 und künftig nicht durch Pflegekräfte, sondern von Therapeuten und auch Klinikservice-Mitarbeitern Hand in Hand mit der Pflege erledigt. Dies ist einerseits grundsätzlich kosteneffizient, aber auch durch den erheblichen Pflegefachkräftemangel bedingt.

Die Pflegepersonal-Untergrenzen-Verordnung (PpUGV) stellt ein laufendes Risiko für die BDH-Klinik Elzach mit ihrer in den letzten Jahren entwickelten Behandlungs- und Personalstruktur dar. Hier besteht die Gefahr, dass die Einhaltung der vorgegebenen Fachpersonalschlüssel in der Pflege zu einer Limitierung der Phase B-Belegung führt und damit deutliche Erlösverluste entstehen. Bisher kam es aufgrund der Stationsstrukturen u.a. auch im Ergänzungsneubau und personeller Flexibilisierungs-Instrumente wie abrufbaren Springerdienste zu keinen Unterschreitungen der monatlichen Besetzungsvorgaben. Die Entwicklung wird laufend beobachtet, und bei Bedarf müssen Anpassungsmaßnahmen (z. B. im Leistungsportfolio hin zu Leistungen ohne Anforderungen an die komplexe neurologische Frührehabilitation bzw. Anpassungen der Belegungsstruktur im Bereich Phase C und D) erfolgen.

Das MDK-Reformgesetz birgt weiterhin das Risiko, dass die Klinik ungerechtfertigte Strafzahlungen in Kauf nehmen muss, wenn z. B. sekundäre Fehlbelegungen beanstandet werden, die ihre Ursache in externen Faktoren haben (u. a. fehlender Heim-Platz) haben. Durch die genannten Verbesserungsmaßnahmen bei der med. Dokumentation, der Aktivität und Dokumentation im Entlassmanagement und der Kodierung der medizinischen Leistungen wird diesem Risiko laufend entgegengewirkt. Die diesbezüglichen Sanktionen wurden seit Mitte 2022 wieder in Kraft gesetzt. Bisher konnte sich die BDH-Klinik Elzach durch ein qualifiziertes und effizientes Medizincontrolling bei den Prüfungen jedoch mit guten Ergebnissen behaupten.

Die Auswirkungen der vorgelegten Reformgesetze (Transparenzgesetz, Gesundheitsversorgungsstärkungsgesetz (GVSG) und Krankenhausversorgungsverbesserungsgesetz (KHVVG zur Krankenhausfinanzierung sind auch aktuell noch nicht abschließend zu beurteilen. Es besteht die Möglichkeit von Krankenhausschließungen und Leistungsbeschränkungen, aber ggf. auch die Chance auf neue Modelle. Für die Klinikleitung der BDH-Klinik ist es daher besonders wichtig, aktuelle und gesellschaftlich relevante Themen im Bereich der Gesundheitsversorgung strategisch zu beleuchten und zu behandeln.

Das größte Entwicklungsrisiko für die BDH-Klinik Elzach ist weiterhin der Fachkräftemangel, v.a. in der Pflege, aber auch im Bereich von IT-Experten, die zur Etablierung und Weiterentwicklung der digitalen Klinik zwingend benötigt werden. Hier sind wir auch von der Leistungsfähigkeit externer KIS-Anbieter abhängig. Wie zuvor bereits ausgeführt, limitieren die fehlenden Fachkräfte die Leistungsfähigkeit der Klinik insbesondere unter den PpUGV-Vorgaben und leider auch die Wachstumsmöglichkeiten, insbesondere im Hinblick auf die zusätzlichen räumlichen Ressourcen im bisherigen Gebäudebestand. Die Verbesserung der Attraktivität und Positionierung als Arbeitgeber in der Region sowie des Personalmarketings sind daher auch für 2023 und die Folgejahre - neben dem Ringen um ein auskömmliches Erlösbudget - die Top-Themen.

2. Chancenbericht

Die wichtigste Chance für die BDH-Klinik Elzach stellt nach wie vor der hohe und weitgehend stabile Bedarf nach neurologischer Frührehabilitation bei gleichzeitig mittelfristig weiterhin eingeschränkter Wettbewerbssituation in der näheren Versorgungsregion dar. Kernbestandteil der Strategie der Klinik ist daher weiter, den Bedarf in der Region Südbaden zu decken und nach Möglichkeit zu wachsen.

Unter diesem Ziel wurde auch die Erstellung des Ergänzungsneubaus zur Verbesserung der Versorgungs- und Unterbringungsqualität geplant und umgesetzt. Weitere Verbesserungen des Versorgungskomforts und auch die Angebote für die Rehabilitationsmaßnahmen in der Phase C und D müssen folgen und werden mit der sukzessiven Sanierung älterer Stationsbereiche und der Einrichtung weiterer Therapierräume angegangen. Mit dem Um- und Ausbau von Räumlichkeiten für eine Privatstation und der Ausweitung von Hotelleistungen (sogenannten Komfortelementen) wird die BDH-Klinik Elzach auch die Erlöspotenziale in diesem Bereich kurz- und mittelfristig steigern können.

In dem Pflegebudget und zum Teil in der angedachten Vorhaltefinanzierung liegen neben den Risiken auch Chancen für die BDH-Klinik Elzach. Die Chancen bestehen darin, dass seitens des Gesetzgebers tarifliche Löhne voll refinanziert werden sollen. Dies könnte die Chance eröffnen, die Arbeitsbelastung in der Pflege und anderen vorgehaltenen Diensten zu senken und die Vergütung komplett an die in der Raumschaft im Wettbewerb um Fachkräfte bestehenden höheren Tarife, z. B. Tarif der baden-württembergischen Uniklinika, laufend anpassen zu können. Damit entstünde auch eine nochmals höhere Arbeitgeberattraktivität. Analysen der bisherigen Gesetzgebung zeigen aber, dass diese Refinanzierungs-Effekte nur sehr begrenzt sein werden.

Die Ausweitung der Kompetenzen und Leistungen in der Beatmungsmedizin - die BDH-Klinik Elzach wurde 2022 als Weaning-Einheit zertifiziert - sowie komplementärer Leistungsbereiche wie z. B. die geriatrische Rehabilitation und neurologische Palliativbehandlungen stellen potenzielle Chancen für die Klinik dar. Inwiefern sie unter den Gesichtspunkten der Verfügbarkeit von ausreichend Fachpersonal, den nötigen räumlichen Ressourcen sowie der jeweiligen Wirtschaftlichkeit genutzt werden können, wird laufend durch die Geschäftsführung und die Klinikleitung - auch im Kontext mit der bereits erwähnten strategischen Entwicklung der BDH-Klinik Waldkirch - geprüft.

Parallel zu den Maßnahmen im stationären Bereich wurde nach den Planungen im Berichtsjahr im II. Quartal 2024 auf dem Klinikgelände ein "Ambulantes Therapiezentrum Elztal" in Betrieb genommen. Es ist als eigene Gesellschaft und 100%ige Tochter der Klinik ausgestaltet. Der Bedarf und die Nachfrage nach ambulanten Therapien im Bereich der stationär hervorragend etablierten Physiotherapie, Ergotherapie und Logopädie ist groß. Hier werden kurzfristig stärkere Wachstums- und Ertragschancen als im stark regulierten stationären Bereich gesehen. Die Vergütungen für ambulante Therapien sind in den letzten Jahren spürbar gestiegen und werden Ergebnisbeiträge ermöglichen. Die Termine für die ersten 6 Monate waren innerhalb weniger Wochen vergeben, was unsere Markteinschätzung bestätigt. Nach dem Start mit einem Physiotherapieangebot, sollen die weiteren genannten Disziplinen sowie weitere Standorte in der Region folgen.

Die Erwartungen in die Ausbildungsangebote zur Pflegefachkraft und zur/m Ergotherapeut/in haben sich überwiegend bestätigt. Der ersten Jahrgänge haben im Jahr 2023 erfolgreich die jeweils dreijährige Ausbildung beendet. Dem deutlich spürbaren Mangel an Sprachtherapeuten soll durch den Aufbau einer an unserer Klinik angegliederten Logopädieschule, der bereits intensiv vorbereitet wird, in ähnlicher Weise begegnet werden.

Auch zukünftig ist es unser Ziel, in Zusammenarbeit mit der BDH-Klinik Waldkirch die personellen Qualifikationen in weiten Teilen selbst zu gestalten und damit eigenen, speziell auf die Bedürfnisse der eigenen Klinik ausgebildeten Nachwuchs für Pflegefachkräfte generieren zu können.

Die Zusammenarbeit mit der BDH-Klinik Waldkirch wird zukünftig noch weiter intensiviert. Neben der Zusammenarbeit im Bereich Verwaltung, Einkauf, Logistik und IT, wird die Zusammenarbeit im medizinisch-diagnostischen Bereich weiter vertieft. Zudem sollen auch Rehabilitationsangebote in Waldkirch entwickelt und bestehender Versorgungsbedarf sukzessive für die BDH-Kliniken im Elztal erschlossen werden.

3. Gesamtaussage

Zusammenfassend kann gesagt werden, dass nach wie vor die Chancen überwiegen. Die BDH-Klinik Elzach ist stabil und zukunftsfähig mit weiteren strategischen Optionen aufgestellt. Die wirtschaftliche Entwicklung der BDH-Klinik Elzach ist trotz der gesetzgeberischen Einschränkungen und Herausforderungen auch im laufenden Jahr 2024 sowie für die Folgejahre absehbar positiv zu bewerten.

Durch das gelebte Managementsystem soll die Zielerreichung laufend überwacht, Abweichungen festgestellt sowie notwendige Steuerungen zur Begegnung von Risiken sowie zur Nutzung von Chancen gewährleistet werden. Hierzu befinden wir uns in einem laufen Qualitätsmanagementprozess, der seinen Niederschlag in der DIN ISO 9901 - Zertifizierung der DEGEMED für die Gesamtklinik findet.

Durch das gelebte Managementsystem soll die Zielerreichung laufend überwacht, Abweichungen festgestellt sowie notwendige Steuerungen zur Begegnung von Risiken sowie zur Nutzung von Chancen gewährleistet werden. Hierzu befinden wir uns in einem laufen Qualitätsmanagementprozess, der seinen Niederschlag in der DIN ISO 9901 - Zertifizierung der DEGEMED für die Gesamtklinik findet.

Elzach, den 26.09.2024

Daniel Charlton, Geschäftsführer

Bilanz

AKTIVA

	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte	689.725,00	1.007.853,00
2. Geleistete Anzahlungen	0,00	8.230,02
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	689.725,00	1.016.083,02
II. Sachanlagen
1. Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	20.451.354,30	20.916.929,30
2. Technische Anlagen	1.622.634,00	991.328,00
3. Einrichtungen und Ausstattungen	3.075.918,00	3.346.908,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	252.634,24	7.626,30
Summe Sachanlagen	25.402.540,54	25.262.791,60
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	63.397,91	38.397,91
Summe Finanzanlagen	63.397,91	38.397,91
Summe Anlagevermögen	26.155.663,45	26.317.272,53
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	375.254,68	317.388,90
2. Unfertige Leistungen	2.763.259,82	2.503.502,08
Summe Vorräte	3.138.514,50	2.820.890,98
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	3.288.008,49	3.686.880,75
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	7.958.759,93	6.678.721,35
3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	9.495.717,20	8.050.906,34
4. Sonstige Vermögensgegenstände	44.261,29	42.663,35
Summe Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	20.786.746,91	18.459.171,79
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten	5.477.007,49	2.906.781,17
Summe Umlaufvermögen	29.402.268,90	24.186.843,94
C. Rechnungsabgrenzungsposten	108.592,36	71.342,68
D. Bilanzsumme Aktiva	55.666.524,71	50.575.459,15
PASSIVA
	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	300.000,00	300.000,00
- Gezeichnetes Kapital: 300.000,00 (Vj: 300.000,00)
II. Kapitalrücklage	700.000,00	700.000,00
III. Gewinnrücklagen
1. Freie Rücklagen	2.134.180,00	2.002.480,00
2. Andere Gewinnrücklagen	20.199.544,84	19.014.220,94
Summe Gewinnrücklagen	22.333.724,84	21.016.700,94
IV. Bilanzgewinn / Bilanzverlust	1.343.649,92	1.317.023,90
Summe Eigenkapital	24.677.374,76	23.333.724,84
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens
1. Sonderposten aus Fördermitteln nach dem KHG	15.905.370,00	16.032.983,00
2. Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand	43.629,00	51.901,00
Summe Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens	15.948.999,00	16.084.884,00
C. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	9.523,00	103,00
2. Sonstige Rückstellungen	3.244.472,00	1.885.480,00
Summe Rückstellungen	3.253.995,00	1.885.583,00
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	8.136.707,68	5.961.100,21
2. Erhaltene Anzahlungen	0,00	1.500,00
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	893.351,69	723.837,05
4. Verbindlichkeiten gegenüber dem Krankenhausträger	1.560.519,94	891.286,61
5. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	0,00	632.659,48
6. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	50.324,15	47.453,52
7. Sonstige Verbindlichkeiten	899.426,53	1.013.430,44
- davon aus Steuern: 272.293,82 (Vj: 272.042,25)
Summe Verbindlichkeiten	11.540.329,99	9.271.267,31
E. Rechnungsabgrenzungsposten	245.825,96	0,00
F. Bilanzsumme Passiva	55.666.524,71	50.575.459,15

Gewinn- und Verlustrechnung

	2023 EUR	2022 EUR
1. Erlöse aus Krankenhaus- und Rehabilitationsleistungen	40.018.486,45	36.591.066,64
2. Erlöse aus Wahlleistungen	1.039.246,24	1.082.126,66
3. Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses	45.225,97	370.043,90
4. Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 HGB, soweit nicht in Posten 1-4 enthalten	3.157.449,18	3.028.874,60
5. Erhöhung oder Verminderung des Bestands an unfertigen Leistungen	259.757,74	362.869,38
6. Sonstige betriebliche Erträge	6.621.323,23	4.139.354,02
7. Personalaufwand
a. Löhne und Gehälter	-29.273.934,75	-25.267.361,98
b. Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-6.453.067,95	-5.925.505,95
Summe Personalaufwand	-35.727.002,70	-31.192.867,93
8. Materialaufwand
a. Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	-5.678.219,20	-5.161.260,12
b. Aufwendungen für bezogene Leistungen	-1.500.004,85	-1.390.746,17
Summe Materialaufwand	-7.178.224,05	-6.552.006,29
9. Zwischenergebnis	8.236.262,06	7.829.460,98
10. Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen	949.963,70	352.458,96
11. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	987.177,57	836.577,93
12. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	-657.940,40	-352.458,96
13. Abschreibungen
a. auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	-2.481.105,59	-2.122.539,84
Summe Abschreibungen	-2.481.105,59	-2.122.539,84
14. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-5.235.457,04	-5.073.816,60
15. Zwischenergebnis	1.798.900,30	1.469.682,47
16. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	48.583,88	14.039,48
17. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-141.250,26	-163.447,87
18. Finanzergebnis	-92.666,38	-149.408,39
19. Steuern	-12.584,00	-3.265,98
20. Ergebnis nach Steuern	1.693.649,92	1.317.008,10
21. Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag	1.693.649,92	1.317.008,10
22. Gewinnvortrag / Verlustvortrag aus dem Vorjahr	1.317.023,90	15,80
23. Gewinnausschüttung	-350.000,00	0,00
24. Einstellungen in Gewinnrücklagen	-1.317.023,90	0,00
25. Bilanzgewinn / Bilanzverlust	1.343.649,92	1.317.023,90

Anhang

1. Allgemeine Angaben

Die Gesellschaft ist unter HRB 16510 beim Amtsgericht Bonn eingetragen. Sitz der Gesellschaft ist Bonn.

Die BDH-Klinik Elzach gGmbH ist eine große Kapitalgesellschaft nach § 267 Abs. 3 HGB. Der Jahresabschluss ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches und den ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes und der Verordnung über die Rechnungs- und Buchführungspflichten von Krankenhäusern (KHBV) aufgestellt.

Die Bilanz wurde nach den Vorschriften der Anlage 1 der KHBV gegliedert. Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgte nach Anlage 2 der KHBV.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bewertung der Vermögensgegenstände, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten erfolgte entsprechend den Vorschriften der KHBV nach den handelsrechtlichen Bewertungsvorschriften unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung.

Die immateriellen Vermögensgegenstände und die Sachanlagen werden zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, bewertet. Die Abschreibungen erfolgen entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer nach der linearen Methode. Bewegliche Anlagegüter mit Anschaffungskosten zwischen EUR 150,00 und EUR 1.000,00 (netto) werden in einem Sammelposten erfasst und über einen Zeitraum von fünf Jahren abgeschrieben

Die Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten angesetzt.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgte zu Einstandspreisen. Bei den unfertigen Leistungen erfolgte diese retrograd, ausgehend von den Erlösen.

Die Bewertung der Forderungen und der sonstigen Vermögensgegenstände sowie der Bankguthaben und des Kassenbestandes erfolgt grundsätzlich mit ihrem Nominalbetrag. Zweifelhafte Forderungen sind mit ihrem wahrscheinlichen Wert angesetzt. Eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 1% des Forderungsbestandes ist berücksichtigt.

Der Rechnungsabgrenzungsposten betrifft im Voraus bezahlte Aufwendungen.

Die Bewertung des Eigenkapitals erfolgt zum Nennwert.

Die Fördermittel nach dem KHG und die nicht auf dem KHG beruhenden Zuweisungen und Zuschüsse sind in der Bilanz auf der Passivseite als "Sonderposten", vermindert um den Betrag der bis zum Bilanzstichtag angefallenen Abschreibungen auf die mit diesen Mitteln finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, ausgewiesen. Noch nicht verwendete, aber bereits erhaltene oder bewilligte Fördermittel sind unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen sämtliche erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten, die nach den Grundsätzen kaufmännischer Beurteilung nach Erfüllungsgesichtspunkten bewertet wurden. Zur Bemessung der Rückstellungen für Jubiläumszahlungen ist ein Abzinsungszinssatz entsprechend der Rückstellungsabzinsungsverordnung angewendet worden.

Die Verbindlichkeiten wurden zu Erfüllungsbeträgen passiviert.

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten betrifft im Voraus erhaltene Erträge.

Die Bewertungsverfahren sind gegenüber dem Vorjahr unverändert.

3. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Der nach der KHBV notwendige Anlagennachweis ist als Anlage beigefügt.

Anteilsbesitz

Name, Sitz	Anteil	Eigenkapital	Ergebnis 2023
ElzMed Servicegesellschaft mbH, Elzach	100%	-16.764,71	-10.465,48
BDH Therapiezentrum Elztal gGmbH	100%	25.000,00	0,0
Ergotherapie Akademie Südwest gGmbH, Freiburg im Breisgau	51%	-18.639,00	84.661,00

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Innerhalb der Forderungen gegen verbundene Unternehmen haben EUR 4.417.300,00 eine Laufzeit von über einem Jahr. Die restlichen Laufzeiten liegen unter einem Jahr. Bezüglich eines Darlehens von EUR 3.000.000,00 wurde ein Rangrücktritt ausgesprochen. Mit einem Forderungsverlust wird nicht gerechnet, da lediglich Anlaufverluste eines verbundenen Unternehmens vorfinanziert wurden. Zudem wurde von dem Gesellschafter des verbundenen Unternehmens eine Patronatserklärung über einen Betrag von EUR 3.000.000,00 abgegeben.

Eigenkapital

Die Gewinnrücklagen gliedern sich wie folgt:

	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
Freie Rücklage	2.134.180,00	2.002.480,00
Verwendete Rücklage	17.676.991,85	16.491.667,95
Betriebsmittelrücklage	2.522.552,99	2.522.552,99
	22.333.724,74	21.016.700,9

Rückstellungen

Die Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Aufwendungen für Urlaubs- und Mehrarbeitsansprüche (TEUR 1.070), Risikorückstellung aufgrund MDK-Prüfungen (TEUR 350), Risiken aus möglichen Rückzahlungsansprchen (TEUR 1.256), unterlassene Instandhaltung (TEUR 131) sowie weitere Personalverpflichtungen (TEUR 266).

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten betreffen ein Darlehen über 10 Mio. EUR, welches zum Bilanzstichtag mit EUR 9.452.507,68 teilvalutiert wurde. Die Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt EUR 526.320,00. Von dem ausgezahlten Betrag haben EUR 5.505.107,00 eine Laufzeit von über 5 Jahren. Die Sicherstellung erfolgt durch Grundschulden, die auf dem Grundbesitz der Klinik eingetragen sind, welche im Eigentum der Gesellschafterin stehen.

Die restlichen Verbindlichkeiten haben eine Laufzeit von unter einem Jahr.

4. Erläuterungen zur Gewinn und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Gesellschaft erbringt Krankenhaus- und Rehabilitationsleistungen im Bereich der Neurologie der Phasen B bis D sowie Kurleistungen. Die Erlöse im Bereich der Phase B betragen dabei rund 86% der Gesamterlöse.

Sonstige betriebliche Erträge

Die Position beinhaltet Ausgleichszahlungen für Energie nach § 26f KHG von TEUR 1.197.

Steueraufwand

Der Ertragssteueraufwand betrifft wirtschaftliche Geschäftsbetriebe.

5. Sonstige Angaben

Die Gesellschaft beschäftigte in 2023 durchschnittlich 886 (Vorjahr 805) Arbeitnehmer, getrennt nach Dienstart:

	Durchschnitt Köpfe
Ärztlicher Dienst	37
Pflege	375
Med.-techn. Dienst	89
Funktionsdienst	26
Wirtschafts- und Verwaltungsdienst	117
Technischer Dienst	7
Verwaltungsdienst	35
Sonderdienst einschl. Ergoazubis	200
Summe	886

Geschäftsführer:

Herr Dipl.-Volkswirt Daniel Charlton, Merzhausen.

Die Angabe der Geschäftsführerbezüge unterbleibt gemäß § 286 Abs.4 HGB.

Ärztlicher Direktor der Klinik ist:

Herr Prof. Dr. med. Christian Weimar, Freiburg

Abschlussprüferhonorar

Das Honorar für die Jahresabschlussprüfung betrug brutto EUR 18.857,00, für Beratungsleistungen wurden EUR 3.998,00 sowie EUR 958,00 für Steuerberatungsleistungen berechnet. Die Kosten der Jahresabschlussprüfung 2023 wurden durch eine Rückstellung von EUR 22.000,00 berücksichtigt.

6. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Gesellschaft hat ihren Mitarbeitern eine betriebliche Altersversorgung über die BDH Pensionskasse gewährt. Für die Ansprüche der Mitarbeiter werden laufende Beiträge an die Pensionskasse entrichtet. Die Zusagen auf Altersversorgung sind bis zum 31. Dezember 2023 ausfinanziert. Es ist nicht auszuschließen, dass die Gesellschaft aufgrund von überproportionalen Gehaltszuwächsen sowie Änderungen bei den versicherungsmathematischen Formeln für künftig enstehenden Mehraufwendungen in Anspruch genommen wird.

Weitere finanzielle Verpflichtungen

Weitere finanzielle Verpflichtungen bestehen in Höhe von EUR 360.000,00 für Gebäudemieten, sowie EUR 924.000,00 aus Management- und Leasingverträgen. In Höhe von EUR 1.200.000,00 bestehen diese gegenüber dem Gesellschafter.

Die Gesellschaft hat sich bei der Kirchlichen Zusatzversorgungskasse des Verbandes der Diozösen Deutschlands (KZVK) für die BDH-Klinik Waldkirch gGmbH mit einem Betrag von Eur 4,0 Mio. verbürgt. Der Betrag kann fällig werden, wenn die BDH-Klinik Waldkirch gGmbH ihre Beteiligung an der KZVK beendet. Mit einer Inanspruchnahme wird nicht gerechnet, da eine Kündigung durch die BDK-Klinik Waldkirch gGmbH an der KZVK nicht im Raum steht.

7. Gewinnverwendung

Das Jahresergebnis soll nach der getätigten Ausschüttung von EUR 350.000,00 soweit zulässig in eine freie Rücklage eingestellt werden und der Restbetrag soll den übrigen Gewinnrücklagen zugeführt werden.

Elzach, 26. September 2024

Die Geschäftsleitung

Anlagenspiegel

Anschaffungs- und Herstellungskosten

	Stand 01.01.2023 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	Stand 31.12.2023 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte	3.326.418,74	343.041,90	253.549,03	0,00	3.415.911,61
2. Geleistete Anzahlungen	8.230,02	0,00	8.230,02	0,00	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	3.334.648,76	343.041,90	261.779,05	0,00	3.415.911,61
II. Sachanlagen
1. Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	21.956.320,57	261.214,82	0,00	0,00	22.217.535,39
2. Technische Anlagen	3.005.870,56	927.796,40	350.845,38	0,00	3.582.821,58
3. Einrichtungen und Ausstattungen	13.408.812,34	528.042,22	1.807.358,13	5.317,22	12.134.813,65
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	7.626,30	252.634,24	2.309,08	-5.317,22	252.634,24
Summe Sachanlagen	38.378.629,77	1.969.687,68	2.160.512,59	0,00	38.187.804,86
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	38.397,91	25.000,00	0,00	0,00	63.397,91
Summe Finanzanlagen	38.397,91	25.000,00	0,00	0,00	63.397,91
Summe Anlagevermögen	41.751.676,44	2.337.729,58	2.422.291,64	0,00	41.667.114,38

Abschreibungen

	Stand 01.01.2023 EUR	Abschreibungen Berichtsjahr EUR	Änderung der gesamten Abschreibungen i. Z. m. Abgängen EUR	Stand 31.12.2023 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte	2.318.565,74	661.169,90	253.549,03	2.726.186,61
2. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	2.318.565,74	661.169,90	253.549,03	2.726.186,61
II. Sachanlagen
1. Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	1.039.391,27	726.789,82	0,00	1.766.181,09
2. Technische Anlagen	2.014.542,56	296.490,40	350.845,38	1.960.187,58
3. Einrichtungen und Ausstattungen	10.061.904,34	796.655,47	1.799.664,16	9.058.895,65
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	13.115.838,17	1.819.935,69	2.150.509,54	12.785.264,32
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	15.434.403,91	2.481.105,59	2.404.058,57	15.511.450,93

Buchwerte

	Buchwert 31.12.2023 EUR	Buchwert 31.12.2022 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte	689.725,00	1.007.853,00
2. Geleistete Anzahlungen	0,00	8.230,02
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	689.725,00	1.016.083,02
II. Sachanlagen
1. Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	20.451.354,30	20.916.929,30
2. Technische Anlagen	1.622.634,00	991.328,00
3. Einrichtungen und Ausstattungen	3.075.918,00	3.346.908,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	252.634,24	7.626,30
Summe Sachanlagen	25.402.540,54	25.262.791,60
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	63.397,91	38.397,91
Summe Finanzanlagen	63.397,91	38.397,91
Summe Anlagevermögen	26.155.663,45	26.317.272,53

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die BDH-Klinik Elzach gGmbH, Bonn

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der BDH-Klinik Elzach gGmbH, Bonn, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der BDH-Klinik Elzach gGmbH, Bonn, für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften sowie den Vorschriften der Verordnung über die Rechnungs- und Buchführungspflichten von Krankenhäusern (KHBV) und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung des gesetzlichen Vertreters für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Der gesetzliche Vertreter ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften sowie den Vorschriften der KHBV in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die er in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt hat, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist der gesetzliche Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren hat er die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist er dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist der gesetzliche Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die er als notwendig erachtet hat, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

- identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteilen wir die Angemessenheit der von dem gesetzlichen Vertreter angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von dem gesetzlichen Vertreter dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von dem gesetzlichen Vertreter angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

- führen wir Prüfungshandlungen zu den von dem gesetzlichen Vertreter dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von dem gesetzlichen Vertreter zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Montabaur, den 26. September 2024

PSB Steuern PartG mbB
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft
Steuerberater Rechtsanwalt

Dirk Klatt, Wirtschaftsprüfer

Christian Klatt, Wirtschaftsprüfer

Elzach, den 26. September 2024

gez. Daniel Charlton

Der Jahresabschluss wurde am 5. Dezember 2024 festgestellt.