RMD Holding GmbH

Pfungstadt

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Konzernlagebericht zum Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2022

RMD Holding GmbH, Darmstadt

Wichtiger Hinweis

Dieser Konzernlagebericht enthält in die Zukunft gerichtete Aussagen; Aussagen, die nicht auf historischen Tatsachen, sondern auf aktuellen Planungen, Annahmen und Schätzungen beruhen. Zukunftsaussagen sind immer nur für den Zeitpunkt gültig, an dem sie gemacht werden. Die RMD Holding GmbH übernimmt keine Verpflichtung, diese beim Auftreten neuer Informationen zu überarbeiten. Zukunftsaussagen unterliegen immer Risiken und Unsicherheiten. Wir möchten Sie diesbezüglich darauf hinweisen, dass eine Reihe von Faktoren die tatsächlichen Ergebnisse dahingehend beeinflussen können, dass diese von den prognostizierten wesentlich abweichen. Einige dieser Faktoren sind im Abschnitt Risikofaktoren und in weiteren Teilen dieses Konzernlageberichts beschrieben.

Im Folgenden wird unter "Berichtsjahr" das Geschäftsjahr 2022 verstanden, mit "Vorjahr" wird das Geschäftsjahr 2021 bezeichnet.

Grundlagen des Konzerns

Unser Geschäftsmodell

Wir entwerfen, entwickeln, produzieren und vermarkten ein breites Spektrum von diagnostischen Produkten in den Bereichen klinische Diagnostik, Lebensmittel- und Futtermittelanalytik sowie Nutrition Care. Die klinischen Produkte werden von unseren Kunden in Laboren, Krankenhäusern und Arztpraxen eingesetzt. Die Produkte der Lebensmittel- und Futtermittelanalytik werden von Kunden aus der Lebensmittel- und Futtermittelindustrie wie Betrieben der Landwirtschaft, lebensmittelproduzierenden oder lebensmittelverarbeitenden Betrieben und staatlichen Lebensmitteluntersuchungsämtern zur Überwachung und Kontrolle der Qualität von Lebens- und Futtermitteln verwendet. Kunden und Zielgruppe des Bereichs Nutrition Care sind Allgemein- und Alternativmediziner, sowie Heilpraktiker.

Unsere Fertigungsstätten befinden sich in Deutschland und bei unseren Tochtergesellschaften in Großbritannien, den Niederlanden und unserem im Jahr 2022 neu erworbenen Teilkonzern AusDiagnostics in Australien. Wir verfügen über Vertriebsgesellschaften bzw. unselbständige eigene Vertriebsorganisationen in den wichtigen Märkten wie Frankreich, Großbritannien, Italien, den USA, China, Argentinien, Spanien, Australien, Kanada, Indien sowie Dänemark und Brasilien. Darüber hinaus sind wir in fast hundert Ländern weltweit durch unabhängige Großhändler vertreten.

Akquisitionsstrategie

Wir planen die Fortsetzung der Evaluierung sich bietender strategischer Möglichkeiten zur Erweiterung und Ergänzung unseres Produktportfolios. Dies umfasst Unternehmensakquisitionen, strategische Partnerschaften, Investitionen und auch den Erwerb von materiellen und immateriellen Vermögensgegenständen.

Forschungs- und Entwicklungsbericht

Die Produktion von Diagnostika im vom RMD Holding-Konzern betriebenen Umfang kann nach herkömmlichen Maßstäben nicht als kapitalintensiv bezeichnet werden. Die notwendigen Investitionen in technische Anlagen und Maschinen sind im Vergleich zu anderen Branchen und Industrien eher gering. Der Konzern ist überwiegend nicht auf dem Gebiet der Grundlagenforschung tätig, sondern greift diesbezüglich auf die Arbeitsergebnisse von Geschäfts- und Kooperationspartnern zurück, deren Know-how überwiegend einlizenziert wird.

Das spezielle Know-how des Konzerns besteht darin, diese Forschungsergebnisse in die Entwicklung wettbewerbsfähiger, d.h. anwenderfreundlicher Produkte mit gutem Preis- Leistungs-Verhältnis, umzusetzen.

Der Konzern tätigt in branchenüblichem Umfang Entwicklungen zur technischen Weiterentwicklung vorhandener Produkte sowie Neueinführungen. Der Aufwand für Forschung und Entwicklung soll sich auch in Zukunft im branchenüblichen Umfang bewegen.

Für die Forschungs- und Entwicklungstätigkeit erhält der RMD Holding-Konzern Fördermittel der öffentlichen Hand.

Wirtschaftsbericht

Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Der Umsatz mit klinischen diagnostischen Produkten zeichnet sich in wichtigen Absatzmärkten seit einigen Jahren durch Stagnation bzw. ein moderates Wachstum aus. In diesem Bereich sind weltweit restriktive Tendenzen festzustellen, welche in direktem Zusammenhang mit der schwierigen wirtschaftlichen Situation der Gesundheits- und Sozialversicherungssysteme in verschiedenen Ländern stehen.

Trotz bedeutender medizinischer Fortschritte nimmt der Bedarf an neuartigen Produkten im Bereich der Diagnose von Krankheiten weiter zu. Einer der Gründe dafür ist demographischer Natur - die Weltbevölkerung wächst und die Menschen werden zunehmend älter. Zusammen mit der höheren Lebenserwartung sehen wir uns mit einem Anstieg altersbedingter Krankheiten konfrontiert. Diese und weitere Krankheiten belasten die Gesundheitssysteme finanziell immer stärker. Ebenso sind heute viele Menschen besser über medizinische Fortschritte und verfügbare Behandlungen informiert. Mündige Patienten und ihre Organisationen beeinflussen so therapeutische sowie diagnostische Entscheidungen und erhöhen die Anforderungen an die verschiedenen nationalen Gesundheitssysteme. In der Folge hat auch der politische Druck zugenommen, Gesundheitskosten effizienter zu kontrollieren.

Die Lebensmittel- und Futtermittelanalytik ist seit Jahren ein Wachstumsmarkt. Wachstumstreiber sind vor allem neue gesetzliche Verordnungen bzw. Höchstmengen sowie der stark wachsende internationale Handel mit Lebensmitteln, der die analytischen Bedürfnisse sowie Zertifizierungen von Lebensmitteln vorantreibt.

Auch im Bereich Nutrition Care ist ein stetiges und stabiles Wachstum zu beobachten. Die RMD Holding Gruppe nimmt dabei eine führende Position ein, um einen Teil des Weltmarktes für sich zu beanspruchen.

Geschäftsverlauf, Geschäftsergebnis und Lage des Konzerns

Ertragslage

Im Berichtsjahr gingen die Umsatzerlöse um 14,0 % auf TEUR 236.659 zurück. Dieser Rückgang ist vor allem auf geringeres Geschäftsvolumen bei der klinischen Diagnostik sowie in dem Bereich Nutrition Care zurückzuführen. Der Rückgang der durch die durch die Covid- 19-Pandemie erzielten Sonderumsätze ist insbesondere in der klinischen Diagnostik festzustellen.

Die Umsatzerlöse im Inland betrugen im Berichtsjahr prozentual zum Gesamtumsatz 37,8 % (Vorjahr: 42,1 %). Im übrigen Europa wurden 26,7 % (Vorjahr: 26,7 %) der Gesamtumsätze, in Nordamerika 13,3 % (Vorjahr: 14,5 %) der Gesamtumsätze, in Asien 9,3 % (Vorjahr: 8,5 %) der Gesamtumsätze, in Ozeanien 9,4 % (Vorjahr: 0,2 %) der Gesamtumsätze und in den übrigen Regionen 3,5 % (Vorjahr: 8,0 %) der Gesamtumsätze erzielt.

Die Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen gingen im Vergleich zum Vorjahr um 5,3 % auf TEUR 91.665 zurück.

Wir beschäftigen qualifiziertes und engagiertes Fachpersonal, welches durch in- und externe Fortbildungsmaßnahmen gefördert wird. Der Personalaufwand erhöhte sich um 9,8 % gegenüber dem Vorjahr. Dies liegt vor allem an Gehaltssteigerungen, die unter anderem auch in Form von Inflationsanpassungen bestehen.

Im Vergleich zum Vorjahr ist das EBIT um 51,0 % gesunken. Auch die Umsatzrendite in Bezug auf das EBIT ist von 30,1 % im Vorjahr auf 17,2 % im Berichtsjahr gefallen.

Nach Abzug des Finanzergebnisses, und des Ertragssteueraufwands ergibt sich ein Konzernjahresüberschuss von TEUR 29.798 (Vorjahr: TEUR 56.109). Bei konzernweiten Umsatzerlösen von TEUR 236.659 entspricht dies einer Umsatzrendite in Bezug auf den Konzernjahresüberschuss von 12,6 % (Vorjahr: 20,4 %). Unsere wirtschaftliche Lage ist insgesamt weiterhin als stabil zu bezeichnen.

Finanzlage Kapitalstruktur

Die Kapitalstruktur des Konzerns ist ausgewogen. Die gegenüber dem Vorjahr gefallene Konzerneigenkapitalquote beträgt wegen fremdfinanzierter Erwerbe von Tochtergesellschaften und der dadurch gestiegenen Bilanzsumme 50,6 % (Vorjahr: 80,0 %).

Das Fremdkapital gliedert sich in lang- und kurzfristige Verbindlichkeiten sowie Rückstellungen. Bei den Rückstellungen stellen die Steuerrückstellungen, sowie die Rückstellungen für Tantieme, Provisionen und Prämien sowie Lizenzen die größten Posten dar. Insgesamt ist das im Vergleich zum Vorjahr im Berichtsjahr aufgenommene Fremdkapital aus Bankdarlehen von TEUR 1.956 auf TEUR 126.614 stark gestiegen. Die Fremdkapitalaufnahme resultiert im Wesentlichen aus der Akquisition des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics sowie dem Rückkauf von Anteilen an der R-Biopharm AG.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen betragen zum Stichtag 2,4 % (Vorjahr: 3,5 %) der Bilanzsumme und werden regelmäßig innerhalb der vorgegebenen Zahlungsfristen beglichen. Der Großteil der Verbindlichkeiten hat eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Passive latente Steuern steigen von TEUR 1.135 auf TEUR 17.715 stark an, im Wesentlichen resultierend aus der konzernbilanziellen Abbildung des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics.

Liquiditätsanalyse

Die Finanzlage stellt sich auf Grundlage der Konzern-Kapitalflussrechnung wie folgt dar:

	2022 TEUR	2021 TEUR
Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit	55.039	42.696
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-209.317	-14.881
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	121.138	-14.804
Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds	-33.140	13.011
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	60.337	92.848

Die Investitionen des Geschäftsjahres 2022 von TEUR 169.884, die im Wesentlichen mit TEUR 152.448 durch den Erwerb des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics und durch den Rückkauf von Anteilen an der R-Biopharm AG geprägt sind, konnten nicht vollständig aus dem Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit finanziert werden. Der negative Cashflow aus der Investitionstätigkeit ist geprägt von Auszahlungen für den Erwerb des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics und für den Rückkauf von Anteilen an der R-Biopharm AG. Der gestiegene Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit ist geprägt von der signifikant hohen Nettokreditaufnahme, die im Wesentlichen im Zusammenhang mit dem Erwerb des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics getätigt wurde.

Für die Erfüllung der finanziellen Verpflichtungen standen dem Konzern im Geschäftsjahr 2022 stets ausreichend eigene Mittel und Fremdkapitalmittel zur Verfügung. Der Konzern ist im Geschäftsjahr 2022 und bis zum Tag der Aufstellung des Konzernabschlusses jederzeit in der Lage gewesen, seinen finanziellen Verpflichtungen nachzukommen.

Investitionen

Die immateriellen Vermögensgegenstände stiegen im Vergleich zum Vorjahr stark an. Zurückzuführen ist dies im Rahmen des Erwerbs des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics auf die Erfassung des Geschäfts- oder Firmenwerts sowie auf erstmalig bilanzierte immaterielle Vermögensgegenstände bzw. aufgedeckte stille Reserven als Ausfluss der durchgeführten Purchase Price Allocation und der damit verbundenen Fair-Value Ermittlung.

Im Bereich der Sachanlagen ist im Vergleich zum Vorjahr ein Anstieg festzustellen, vor allem im Bereich technische Anlagen und Maschinen, auch hier im Wesentlichen bedingt durch den Erwerb des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics.

Die Finanzanlagen bewegen sich im Vergleich zum Vorjahr auf einem gleichen Niveau.

Liquidität

Die Finanzlage des Konzerns ist als gesichert zu bezeichnen. Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Der Konzern verfügt über Kreditlinien mit mehreren Banken, die nicht voll ausgenutzt sind (TEUR 11.100) und als Liquiditätsreserve dienen.

Bei langfristigen Anlagen bestehen keine Risiken durch mangelnde fristenkongruente Finanzierung.

Die Liquidität des Konzerns ist, wie in Vorjahren, als komfortabel zu beschreiben. Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit reicht zur Finanzierung aller wesentlichen Investitionen aus.

Vermögenslage

Der Anstieg der Bilanzsumme um TEUR 105.285 auf TEUR 390.871 ist im Wesentlichen von dem Anstieg des Anlagevermögens geprägt. Aus dem Erwerb des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics sowie dem Rückkauf von Anteilen an der R-Biopharm AG ergibt sich im Wesentlichen ein Anstieg bei immateriellen Vermögensgegenständen und Geschäfts- oder Firmenwert von insgesamt TEUR 136.603.

Das Umlaufvermögen ist im Berichtsjahr von TEUR 203.189 auf TEUR 163.768 gefallen, wobei sich im Wesentlichen zwei gegenläufige Entwicklungen ergeben. Das Vorratsvermögen ist wegen erhöhter Kundenaufträge zum Bilanzstichtag um TEUR 18.595 gestiegen. Darüber hinaus sind sonstige Vermögensgegenstände um TEUR 14.064 gestiegen, was im Wesentlichen aus Steuervorauszahlungen der R-Biopharm AG und zum Bilanzstichtag nicht frei für den Konzern verfügbaren Bankguthaben resultiert. Wertpapiere des Umlaufvermögens haben sich im Zuge ihrer Veräußerung um TEUR 33.881 und Flüssige Mittel haben sind zum Bilanzstichtag um TEUR 32.511 reduziert. Die Minderung der flüssigen Mittel ist im Wesentlichen auf die Akquisition der AusDiagnostics und dem Kauf von Anteilen der R-Biopharm AG von Minderheitsgesellschaftern zurückzuführen.

Prognose-, Chancen- und Risikobericht

Prognosebericht

Für die Zukunft sehen wir unverändert gute Wachstumschancen für den Konzern durch die Entwicklung neuer innovativer Produkte, eine immer noch mögliche geographische Expansion und eine intensivere Penetrierung bereits bestehender Märkte. Dies gilt nach unserer Einschätzung und Überzeugung sowohl für die klinische Diagnostik, die Lebensmittel- und Futtermittelanalytik, als auch den Bereich Nutrition Care.

Es sind keine wesentlichen Änderungen in der Geschäftspolitik zu erwarten.

Wir sind in einem Nischenmarkt tätig, in dem sehr viele Unternehmen, teilweise jeweils nur mit kleinen Einheiten, als Wettbewerber auftreten. Unsere Marktposition betrachten wir als gefestigt.

Der Konzern hat weitere Testparameter entwickelt, die gleichzeitig neben Covid-19 auch Flu und RSV in einer Probe nachweisen können. Wir gehen daher davon aus, dass Covid-19 zukünftig ein Standardparameter in der klinischen Diagnostik wird und rechnen auch weiterhin mit Umsätzen in diesem Bereich, allerdings in 2023 deutlich geringer als in Vorjahren.

Mit der Akquisition des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics sehen wir das Potential unseren Kunden in Zukunft Komplettlösungen im Bereich der klinischen Diagnostik anbieten zu können. Den sich dadurch ergebende Lock-In-Effekt im Hinblick auf die Kundenbindung sehen wir als Chance, unsere Stellung im Markt langfristig auszubauen und zu festigen. Die Wechselhürden bei den Kunden erschweren zudem neuen Wettbewerbern den Markteintritt.

Wir beurteilen die weitere Entwicklung des Konzerns für 2023 positiv. Auf Grundlage der Konzernplanung wird in 2023 bei stark steigenden Umsatzerlösen bzw. stark steigendem Rohergebnis mit einem stark rückläufigen Ergebnis vor Steuern gerechnet.

Nach vorsichtiger kaufmännischer Einschätzung, unter den aktuellen negativen Einflüssen aus der Corona-Pandemie und insbesondere den im Februar 2022 eingetretenen kriegerischen Auseinandersetzungen in der Ukraine bzw. Osteuropa (Ukraine-Konflikt) und den möglichen unterschiedlichen politischen und militärischen Eskalations-Szenarien, deren konjunkturelle und wirtschaftliche Folgen heute nicht vollständig einschätzbar sind, kann das Ergebnis für 2023 möglicherweise geringer ausfallen als erwartet.

Unsere Verkaufspolitik trifft nach wie vor auf erfreuliche Resonanz bei den Kunden. Diese Strategie werden wir konsequent verfolgen und optimieren.

Wir werden auch zukünftig in der Lage sein, unseren Zahlungsverpflichtungen fristgerecht nachzukommen. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten resultieren aus einer Brückenfinanzierung aus dem Geschäftsjahr 2022. Im Laufe des Geschäftsjahres 2023 wird die Brückenfinanzierung durch eine langfristige Konsortialfinanzierung abgelöst werden.

Chancen- und Risikobericht

Chancenbericht

Der RMD Konzern expandiert weltweit durch die Entwicklung neuer innovativer Produkte. Auf dem Gebiet der klinischen Diagnostik ergeben sich weiterhin große Chancen, insbesondere durch die Entwicklung im Bereich der personalisierten Medizin. Hier besteht die Chance Testsysteme für therapiebegleitende Diagnostika zu entwickeln. Diese Testsysteme können feststellen, ob eine bestimmte Therapie für Patienten geeignet ist. Der Markt im Bereich personalisierte Medizin verspricht hohes Wachstumspotenzial. Des Weiteren bieten sich Chancen in der Automation. Wir sehen großes Potential in effizienten Lösungen, die es unseren Kunden ermöglichen, unsere Testsysteme automatisiert abzuarbeiten. Von optimaler Probenaufbereitung, Abarbeitung von Testabläufen, über Messung und fachgerechte Auswertung sowohl für manuelle als auch für die vollautomatisierte Anwendung werden alle Produktgruppen mit ihren speziellen Erfordernissen berücksichtigt.

Wir nehmen weiterhin die Chancen wahr, an Forschungs- und Entwicklungsprojekten teilzunehmen, die von dem Bundesministerium für Bildung und Forschung gefördert werden.

Im Bereich der Nahrungs- und Futtermittelanalytik ergeben sich durch den anhaltenden Trend einer weltweiten Verflechtung der Erzeuger- mit den Verbrauchermärkten, die regelmäßig in unterschiedlichen Hoheitsgebieten liegen, zusätzliche Chancen durch die vorhandenen und ständig verbesserten Vorschriften für Testungen sowohl bei der Aus- als auch bei der Einfuhr.

Auch für die innovativen, komplementärmedizinischen Konzepte zur Steigerung der Lebensqualität von Patienten, sehen wir durch unsere Spezialdiagnostik und individualisierbaren und optimal aufeinander abgestimmten Programme und Dienstleistungen im Bereich Nutrition Care zusätzliche Chancen.

Der Konzern ist seit vielen Jahren auf Märkten tätig, die sich in der Vergangenheit durch nachhaltiges Wachstum ausgezeichnet haben. Den Chancen auf diesen Märkten stehen jedoch - wie in jeder Branche - auch Risiken gegenüber.

Risikomanagement bei der RMD Holding GmbH

Aus Sicht der Geschäftsführung der RMD Holding GmbH ist eine frühzeitige Reaktion auf die sich verändernden Marktbedingungen dringend erforderlich. Wir haben deshalb ein konzernweites Risiko- und Chancenmanagementsystem installiert, das uns in die Lage versetzt, die sich aus dem Markt heraus ergebenden Chancen und Risiken zu identifizieren und zu antizipieren. Der alle Konzernbereiche umfassende Ansatz und die zugehörige Berichterstattung als zentrales Element des Risiko- und Chancenmanagementsystems geben der Konzernleitung die Möglichkeit, schnell und effektiv zu handeln. Unser Risikomanagementsystem ist in einem Risikomanagementhandbuch dokumentiert und den Mitarbeitern zugänglich. Das Risikomanagementsystem basiert auf individuellen Betrachtungen, unterstützt durch Managementprozesse, und ist in unsere Kernaktivitäten integriert. Unser Risikomanagementsystem umfasst sämtliche Konzernbereiche, also Forschung und Entwicklung, Produktion, Marketing, Vertrieb, Finanzen und den Verwaltungsbereich.

Gesamtwirtschaftliche Risiken

Durch Veränderungen in einigen geographischen Teilen der Welt, in denen wir aktiv sind, könnten Risiken entstehen. Über die Hälfte unseres Umsatzes wird im Export erzielt. Es könnten daher Risiken entstehen, die sich daraus ergeben, dass wirtschaftliche und geopolitische Risiken Auswirkungen auf regionale Märkte haben, länderspezifische Gesetze und Regelungen den Investitionsrahmen und die Möglichkeiten, freien Handel zu betreiben, beeinflussen und unterschiedliche Praktiken bei der Auslegung von steuerlichen, juristischen oder administrativen Regeln die Ausübung unternehmerischer Tätigkeiten eingrenzen. Substanzielle Veränderungen in dem jeweiligen Umfeld könnten negative Auswirkungen auf unser Geschäft haben. Die breite Diversifikation unserer Produktpalette und eine Streuung der Entwicklungs- und Forschungsaktivitäten sind jedoch ein wirksames Mittel gegen die Auswirkungen solcher Risiken.

Die medizinische Diagnostik, die Lebensmittel- und Futtermittelanalytik, sowie Nutrition Care sind von den Konjunkturschwankungen weniger betroffen als andere Branchen. Wir gehen derzeit davon aus, dass wir in der klinischen Diagnostik weiterhin rückläufige Umsätze insbesondere mit Covid-19-Testnachweisen erzielen werden, erwarten gegenläufig steigende Umsätze insbesondere bei den Testparametern, die durch die Pandemie negativ beeinflusst wurden, insbesondere Stuhl- und Allergiediagnostik sowie Nutrition Care. Das größte Risiko hierbei besteht darin, dass mit den erwarteten rückläufigen Covid-19-Umsätzen die anderen Bereiche weniger Umsatzanstieg verzeichnen könnten, als wir geplant haben.

Mit unserem anderen großen Geschäftsbereich Lebens- und Futtermittelanalytik haben wir insbesondere im Allergen-Bereich mit unserem Gluten-Nachweis einen international anerkannten Standard entwickelt, der sich in einem stark wachsenden Marktumfeld weiterhin sehr gut behauptet und wenig anfällig ist für gesamtwirtschaftliche Risiken oder Risiken, die sich beispielsweise aus einer Pandemie ergeben.

Die Refinanzierungsmöglichkeiten des Konzerns sind, wie in den Vorjahren, komfortabel.

Konzernrisikobericht

Branchen- und unternehmensspezifische Risiken

Im Geschäftsbereich "Klinische Diagnostik" und im Bereich "Lebensmittel- und Futtermittelanalytik" ist der weltweit bestehende Preiswettbewerb weiterhin das bedeutendste Risiko. Im Bereich "Nutrition Care" besteht unverändert die Gefahr der Substitution unserer Produkte durch innovativere Technologien und Lösungen.

Gegen Produktrisiken haben wir ein Netz von Qualitätskontrollen eingezogen, in das auch die wichtigsten Lieferanten einbezogen sind.

Die produzierenden Gesellschaften im RMD Konzern sind nach den Normen ISO 9001 (Qualitätsmanagementsysteme) und ISO 13485 (Qualitätsmanagementsysteme für Medizinprodukte) zertifiziert.

Wir schützen uns mit Versicherungen bestmöglich gegen Auswirkungen von Haftungsrisiken oder Schadenfällen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Steuerliche und wettbewerbsrechtliche Regelungen können ebenfalls Risiken beinhalten. Der Konzern lässt sich deshalb regelmäßig umfassend von internen und externen Fachleuten beraten.

Fremdwährungsmanagement

Die Geschäftstätigkeit des Konzerns beinhaltet teilweise ein Fremdwährungsrisiko, welches durch das Finanzmanagement zentral laufend überwacht wird. Wesentliche Kursänderungen relevanter Währungen sowie deren potenzielle Erfolgswirkungen werden untersucht. Für Fremdwährungsgeschäfte werden keine Sicherungsinstrumente abgeschlossen. Der weitaus überwiegende Teil der Umsatzerlöse im Konzernkreis entsteht originär in Euro. Fremdwährungsumsätze werden zum überwiegenden Teil in US-Dollar erzielt.

Management des Zinsrisikos

Soweit Zinsrisikopositionen bestehen, resultieren sie im Wesentlichen aus Kreditaufnahmen.

Aus der Verpflichtung zur Bedienung der Fremdfinanzierung des Konzerns bestehen verschiedene Risiken. Zum einen müssen vertraglich vereinbarte Tilgungen geleistet werden. Zur jederzeitigen Erfüllung dieser Zahlungsverpflichtungen muss der Konzern eine entsprechende Liquidität zur Verfügung stehen. Durch die derzeitige Finanzlage des Konzerns (Bestand an liquiden Mitteln und der positive Cashflow aus der betrieblichen Geschäftstätigkeit) zeigt sich ein niedrig begrenztes Liquiditätsrisiko. Zinsänderungsrisiken bestehen aufgrund Änderungen des Marktzinses. Sie können bei variabel verzinslichen Verbindlichkeiten zu Zinszahlungsschwankungen führen und sich somit positiv oder negativ auf das Ergebnis auswirken. Der Zins für die Fremdfinanzierungen setzen sich aus einer Zinsmarge sowie dem EURIBOR zusammen. Zinsänderungsabsicherungen erfolgen hierfür nicht.

Materialpreisrisiken

Wir sind auf Grund unserer Abhängigkeit von verschiedenen Materialien Preisrisiken ausgesetzt. Wir versuchen diese Risiken durch unsere Einkaufsstrategien und durch Einsatz geeigneter Instrumente zu minimieren.

Saisonabhängigkeit

Das umsatzstärkste Quartal ist erfahrungsgemäß das vierte Quartal des Geschäftsjahres aufgrund der weltweiten Erntehöhepunkte im Bereich der Land- und Weinwirtschaft, z.B. in Europa und Nordamerika. Die umsatzschwächsten Monate liegen traditionell in den Sommermonaten mit Schulferien in unseren wichtigsten Absatzmärkten.

Produktlebenszyklen

Diagnostische Produkte unterliegen einem Zyklus aus Entwicklung, Up-Scaling, Evaluierung bis hin zur Serienfertigung, der sich über mehrere Monate aber auch über mehr als ein Jahr hinziehen kann. Wegen der Länge dieses Zyklus kann es zu signifikanten zeitlichen Verzögerungen zwischen den Aufwendungen für Forschung und Entwicklung, Marketingaktivitäten und Vorratsinvestitionen und der Einnahme der entsprechenden Erlöse kommen.

Finanzierungsrisiken

Alle Produzenten von Diagnostika müssen Kapitalbeträge für den Bau, die Erweiterung, die Modernisierung und die Instandhaltung ihrer Anlagen einsetzen. Darüber hinaus müssen erhebliche finanzielle Mittel für die Entwicklung aufgewendet werden. Der Finanzmittelbedarf soll aus Mittelzuflüssen der laufenden Geschäftstätigkeit, der Inanspruchnahme von Kreditlinien, Fördermitteln der öffentlichen Hand oder an Eigenkapital gebundenen Instrumenten gedeckt werden. Kooperationsmöglichkeiten im Rahmen von Forschung und Entwicklung und der Fertigung werden weiterhin aktiv genutzt, um den Finanzierungsbedarf zu reduzieren.

Rechtliches Risiko

Wie auch bei anderen produzierenden Unternehmen des Diagnostikbereichs ist nicht auszuschließen, dass behauptet wird, das Unternehmen habe gewerbliche Schutzrechte verletzt, fehlerhafte Produkte geliefert oder Umweltschutzauflagen nicht eingehalten oder andere gesetzliche Pflichten verletzt. Ungeachtet der Erfolgsaussichten derartiger Ansprüche können dem Unternehmen im Zusammenhang mit der Abwehr derartiger Ansprüche hohe Kosten entstehen. Der RMD Holding Konzern wehrt sich in solchen Angelegenheiten energisch mit Unterstützung interner und externer Fachleute.

IT-Risiken

Der Konzern ist auf eine Vielzahl von IT-Systemen angewiesen. Deren Nichtverfügbarkeit, die Verletzung der Vertraulichkeit oder die Manipulation von Daten bei kritischen IT-Systemen und

-Anwendungen können eine direkte Auswirkung auf die Abwicklung von Kundenaufträgen haben. Um derartige Risiken zu minimieren, verfügt der Konzern über valide Verfahren und Systeme zur Gewährleistung der IT-Sicherheit. Dazu gehören stabile und redundant ausgelegte IT-Systeme, Back-up-Verfahren, Viren- und Zugangsschutz, Verschlüsselungssysteme sowie integrierte, gruppenweit standardisierte IT-Infrastrukturen und Anwendungen. Die im Einsatz befindlichen Systeme zur Informationssicherheit werden permanent geprüft und fortlaufend aktualisiert.

Personalrisiken

Qualifizierte und engagierte Mitarbeiter sind eine entscheidende Voraussetzung für den Konzernerfolg. Basierend auf Analysen des zukünftigen Bedarfs entwickelt der Konzern entsprechende Maßnahmen zur Personalrekrutierung. Eine wettbewerbsfähige Vergütung sowie umfangreiche Weiterbildungs- und Entwicklungsmöglichkeiten sind wichtige Bestandteile der Personalpolitik. Das derzeit größte Einzelrisiko stellen die Gewinnung und das Halten von qualifizierten Fach- und Führungskräften dar, um das geplante Wachstum auch in den nächsten Jahren zu erreichen. Hier werden alle Anstrengungen unternommen, um auch in Zukunft ein attraktiver Arbeitgeber zu sein.

Gesamtrisiko

Im Konzern wurden im abgelaufenen Geschäftsjahr keine bestandsgefährdenden Risiken identifiziert. Risiken, die den Fortbestand des Konzerns gefährden könnten, sind gering.

Darmstadt, den 10. August 2023

Dr. Ralf M. Dreher, Geschäftsführer

Konzernbilanz

Aktiva

	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
A. Anlagevermögen	222.820	79.341
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	142.787	6.185
II. Sachanlagen	66.399	58.738
III. Finanzanlagen	13.634	14.418
B. Umlaufvermögen	163.768	203.189
I. Vorräte	57.533	38.937
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	12.830	11.411
2. unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	7.523	6.618
3. fertige Erzeugnisse und Waren	35.555	20.706
4. geleistete Anzahlungen	1.625	202
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	45.588	37.213
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	26.476	31.718
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	798	1.224
a. mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	798	1.224
3. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	43	63
4. sonstige Vermögensgegenstände	18.271	4.208
a. Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände	18.271	4.208
III. Wertpapiere	310	34.191
1. sonstige Wertpapiere	310	34.191
a. übrige sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens	310	34.191
IV. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	60.337	92.848
C. Rechnungsabgrenzungsposten	1.126	887
D. Aktive latente Steuern	3.157	2.169
Bilanzsumme, Summe Aktiva	390.871	285.586
Passiva
	31.12.2022 TEUR	31.12.2021 TEUR
A. Eigenkapital	197.715	228.465
I. gezeichnetes Kapital / Kapitalkonto/ Kapitalanteile	500	500
II. Kapitalrücklage	72	72
III. Gewinnrücklagen/Ergebnisrücklagen	0	3.532
1. andere Gewinnrücklagen	0	3.532
a. des letzten Stichtags	0	3.532
IV. Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung (vor BilMoG)		0
V. Gewinnvortrag	136.581	120.183
VI. Bilanzgewinn	26.296	26.513
VII. Währungsumrechnungsdifferenzen	-1.501	-567
VIII. Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter, Minderheitenanteile und Anteile Dritter	35.767	78.232
B. Rückstellungen	23.218	28.135
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	177	93
2. Steuerrückstellungen	10.407	14.453
3. sonstige Rückstellungen	12.634	13.589
C. Verbindlichkeiten	151.341	26.996
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	126.614	1.956
2. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	305	1.800
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	9.260	10.033
4. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	95	81
5. Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	224	16
6. sonstige Verbindlichkeiten	14.843	13.110
D. Rechnungsabgrenzungsposten	882	855
E. Passive latente Steuern	17.715	1.135
Bilanzsumme, Summe Passiva	390.871	285.586

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 TEUR	1.1.2021 - 31.12.2021 TEUR
1. Betriebsergebnis (Umsatzkosten)	41.905	83.423
a) Umsatzerlöse (UKV)	236.659	275.047
b) Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen (UKV)	91.665	96.776
c) Bruttoergebnis vom Umsatz (UKV)	144.994	178.271
d) Vertriebskosten (UKV)	47.238	40.814
e) allgemeine Verwaltungskosten (UKV)	36.904	35.634
f) sonstige betriebliche Erträge (UKV)	13.079	7.551
g) sonstige betriebliche Aufwendungen außerhalb des Herstellungs-, Vertriebs- und Verwaltungsbereichs (UKV)	32.026	25.951
2. Finanz- und Beteiligungsergebnis	-400	-222
a) sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	2.934	1.150
b) Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens	1.297	577
c) Zinsen und ähnliche Aufwendungen	2.037	795
3. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit	41.505	83.201
4. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	11.397	26.552
5. sonstige Steuern	310	540
Konzern-Jahresüberschuss	29.798	56.109
anderen Gesellschaftern zustehender Gewinn	3.502	29.595

Konzernkapitalflussrechnung

RMD Holding GmbH

Konzern-Kapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

	2022 TEUR	2021 TEUR
1. Periodenergebnis (Konzernjahresüberschuss)	29.798	56.109
2. +/- Abschreibungen/Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	16.464	10.480
3. +/- Zunahme/Abnahme der Rückstellungen	-828	4.183
4. +/- Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen und Erträge	-775	-1.789
5. -/+ Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- und Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-1.222	-31.365
6. +/- Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- und Finanzierungstätigkeit usw. zuzuordnen sind	20.949	2.388
7. -/+ Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	0	92
8. +/-Zinsaufwendungen/Zinserträge	-898	-355
9. - sonstige Beteiligungserträge	0	-218
11. +/- Ein- u. Auszahlungen aus außergewöhnlichen Beträgen	0	0
10. +/- Ertragsteueraufwand/-ertrag	11.397	26.870
11. - Ertragsteuerzahlungen	-19.846	-23.697
12. = Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit (Summe aus 1 bis 13)	55.040	42.696
13. + Einzahlungen aus Abgängen des immateriellen Anlagevermögens	282	0
14. - Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-908	-1.036
15. + Einzahlungen aus Abgängen des Sachanlagevermögens	3.106	777
16. - Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-15.255	-13.779
17. + Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	607	895
18. - Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen	-1.273	-2.774
19. + Einzahlungen aus Abgängen aus dem Konsolidierungskreis	-60	0
20. - Auszahlungen für Zugänge zum Konsolidierungskreis	-142.360	-113
21. - Auszahlungen aus außerordentlichen Posten	-56.390	0
22. + Erhaltene Zinsen	763	933
23. + Erhaltene Dividenden	2.171	218
24. = Cashflow aus der Investitionstätigkeit (Summe aus 14 bis 23)	-209.318	-14.881
25. + Einzahlung aus Eigenkapitalzuführungen von Gesellschaftern	0	-38
26. + Einzahlungen aus der Aufnahme von (Finanz-) Krediten	124.717	0
27. - Auszahlungen aus der Tilgung von (Finanz-) Krediten	0	-38
28. - Gezahlte Zinsen	-2.037	-795
29. - Ausschüttungen an Gesellschafter des Mutterunternehmen	0	-10.376
30. - Ausschüttungen an andere Gesellschafter	-1.542	-3.557
31. = Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit (Summe 25 bis 31)	121.138	-14.804
32. = Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelbestands (Summe aus Positionen 13, 24 und 32)	-33.140	13.011
33. +/- Wechselkursbedingte Änderung des Finanzmittelbestandes	540	615
34. + Konsolidierungskreisbedingte Änderung des Finanzmittelbestandes	89	0
35. + Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	92.848	79.222
36. = Finanzmittelfonds am Ende der Periode	60.337	92.848

Konzerneigenkapitalspiegel

RMD Holding GmbH, Darmstadt

Entwicklung des Konzerneigenkapitals für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022

	Mutterunternehmen
	Gezeichnetes Kapital TEUR	Kapitalrücklage TEUR	andere Gewinnrücklagen TEUR	Gewinnvortrag TEUR
31.12.2020	500	72	3.532	108.027
Einstellung Gewinnvortrag	0	0	0	27.987
Gezahlte Dividenden	0	0	0	-15.918
Änderungen des Genussrechtskapitals	0	0	0	0
Änderungen des Konsolidierungskreises	0	0	0	87
Währungsumrechnung	0	0	0	0
Sonstige Veränderung	0	0	0	0
	0	0	0	12.155
Konzerngewinn/Konzernjahresüberschuss	0	0	0	0
31.12.2021	500	72	3.532	120.183
Einstellung Gewinnvortrag	0	0	0	26.513
Gezahlte Dividenden	0	0	0	-1.508
Änderungen des Genussrechtskapitals	0	0	0	0
Änderungen des Konsolidierungskreises	0	0	0	0
Währungsumrechnung	0	0	0	0
Sonstige Veränderung	0	0	-3.532	-8.607
	0	0	-3.532	16.398
Konzerngewinn/Konzernjahresüberschuss	0	0	0	0
31.12.2022	500	72	0	136.581

	Mutterunternehmen
	Erwirtschaftetes Konzern-Eigenkapital TEUR	Ausgleichsposten aus der Fremdwährungsumrechnung TEUR	Eigenkapital gemäß Konzernbilanz TEUR
31.12.2020	27.987	-2.339	137.779
Einstellung Gewinnvortrag	-27.987	0	0
Gezahlte Dividenden	0	0	-15.918
Änderungen des Genussrechtskapitals	0	0	0
Änderungen des Konsolidierungskreises	0	0	87
Währungsumrechnung	0	1.772	1.772
Sonstige Veränderung	0	0	0
	-27.987	1.772	-14.059
Konzerngewinn/Konzernjahresüberschuss	26.513	0	26.513
31.12.2021	26.513	-567	150.233
Einstellung Gewinnvortrag	-26.513	0	0
Gezahlte Dividenden	0	0	-1.508
Änderungen des Genussrechtskapitals	0	0	0
Änderungen des Konsolidierungskreises	0	313	313
Währungsumrechnung	0	-1.247	-1.247
Sonstige Veränderung	0	0	-12.139
	-26.513	-935	-14.582
Konzerngewinn/Konzernjahresüberschuss	26.296	0	26.296
31.12.2022	26.296	-1.501	161.948

	Nicht Beherrschende Anteile			Konzern-EigenKapital
	Minderheiten- Kapital TEUR	Ausgleichsposten aus der Fremdwährungsumrechnung TEUR	Eigenkapital Gemäß Konzern- Bilanz TEUR	TEUR
31.12.2020	52.128	-498	51.630	189.409
Einstellung Gewinnvortrag	0	0	0	0
Gezahlte Dividenden	-3.557	0	-3.557	-19.475
Änderungen des Genussrechtskapitals	210	0	210	210
Änderungen des Konsolidierungskreises	-168	0	-168	-81
Währungsumrechnung	31	527	558	2.331
Sonstige Veränderung	-36	0	-36	-36
	-3.520	527	-2.993	-17.052
Konzerngewinn/Konzernjahresüberschuss	29.595	0	29.595	56.109
31.12.2021	78.203	29	78.232	228.465
Einstellung Gewinnvortrag	0	0	0	0
Gezahlte Dividenden	-1.714	0	-1.714	-3.222
Änderungen des Genussrechtskapitals	47	0	47	47
Änderungen des Konsolidierungskreises	-42.838	-80	-42.918	-42.606
Währungsumrechnung	46	-89	-43	-1.290
Sonstige Veränderung	-1.339	0	-1.339	-13.478
	-45.798	-169	-45.967	-60.549
Konzerngewinn/Konzernjahresüberschuss	3.502	0	3.502	29.798
31.12.2022	35.907	-140	35.767	197.715

Konzernanhang 2022

RMD Holding GmbH, Darmstadt

A. Allgemeine Angaben

Mutterunternehmen ist die RMD Holding GmbH, Darmstadt, eingetragen im Handelsregister Darmstadt in der Abteilung B unter der Nummer 8924.

Die RMD Holding GmbH hat ihren Konzernabschluss für das Jahr 2022 nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (§§ 290 ff. HGB) aufgestellt. Der Konsolidierungskreis hat sich im Geschäftsjahr vergrößert; auf Angaben im Kapitel B. wird hingewiesen. Da die Vergleichbarkeit der aufeinander folgenden Konzernabschlüsse durch den Erwerb des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics wesentlich beeinträchtigt ist, sind die Auswirkungen aus der erstmaligen Einbeziehung auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage im Konzernabschluss und im Konzernanhang dargestellt.

Die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Umsatzkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 3 HGB erstellt worden.

Das Geschäftsjahr aller einbezogenen Konzerngesellschaften, mit Ausnahme der indischen Tochtergesellschaften, entspricht dem Kalenderjahr.

Der Konzernabschluss ist in seiner funktionalen Währung EUR aufgestellt. Bei der Angabe in Einheiten von je 1.000 (TEUR) ist er gerundet nach kaufmännischer Rechnungsmethode dargestellt. Dadurch können bei der Verwendung von gerundeten Beträgen und Prozentangaben Rundungsdifferenzen auftreten.

Änderungen in den Bewertungsgrundlagen haben sich gegenüber dem Vorjahr nicht ergeben. Im Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde eine Ausweisänderung innerhalb des Konzerneigenkapitals vorgenommen, die in Kapitel E. Angaben zur Konzernbilanz unter "Eigenkapital" erläutert ist. Somit ist auch die Vergleichbarkeit zum Vorjahr gewährleistet.

B. Konsolidierungskreis

Neben der RMD Holding GmbH, die ihren Sitz in Darmstadt hat, werden in den Konzernabschluss alle wesentlichen Unternehmen einbezogen, bei denen die RMD Holding GmbH unmittelbar oder mittelbar über die Möglichkeit verfügt, deren Finanz- und Geschäftspolitik so zu bestimmen, dass die Gesellschaften des Konzerns aus der Tätigkeit dieser Unternehmen (Tochterunternehmen) Nutzen ziehen. Eine Einbeziehung beginnt zu dem Zeitpunkt, ab dem die Möglichkeit der Beherrschung besteht, sie endet, wenn diese Möglichkeit nicht mehr gegeben ist.

Tochtergesellschaften bzw. Beteiligungen mit ruhender oder geringer Geschäftstätigkeit, die für die Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des RMD- Konzerns nur von untergeordneter Bedeutung sind, werden nicht konsolidiert.

Sie werden mit ihren historischen Anschaffungskosten bzw. niedrigeren Zeitwerten im Konzernabschluss gezeigt.

Im Konzernabschluss 2022 werden die folgenden fünfundvierzig Tochtergesellschaften vollkonsolidiert:

Name der einbezogenen Gesellschaft	Sitz der einbezogenen Gesellschaft	Anteilsbesitz in %
Aprimeo Diagnostics GmbH & Co. KG	Pfungstadt	80,00
AusDiagnostics NZ Ltd	Auckland, Neuseeland	100,00
AusDiagnostics Pty Ltd	Sydney, Australien	100,00
AusDiagnostics UK Ltd	Chesham, Großbritannien	100,00
AusDiagnostics USA Inc	Texas, USA	100,00
BIOAVID Diagnostics GmbH & Co. KG	Wendelsheim	75,00
Bio-Line S.A.	Eupen, Belgien	100,00
Bioserv Diagnostics GmbH	Rostock	100,00
Biotech-Park GmbH &Co. KG	Pfungstadt	94,00
Biotech-Park Pfungstadt Verwaltungs-GmbH	Pfungstadt	90,00
Central Testing Laboratory Ltd.	Winnipeg, Kanada	100,00
Chromogenic Life Sciences India Pvt. Ltd.	Hyderabad, Indien	100,00
Clinical Evidence Enterprises Pty Ltd	Sydney, Australien	100,00
CoGAP GmbH	Köln	100,00
Confidential Pathology Pty Ltd	Sydney, Australien	100,00
Congen Biotechnologie Labor GmbH	Berlin	85,00
CTL & Ortholabor GmbH	Bad Zwischenahn	100,00
GWK Präzisionstechnik GmbH	München	75,00
humatrix AG	Pfungstadt	82,59
Kementec Solutions A/S	Taastrup, Dänemark	100,00
MT-PCR Pty Ltd	Sydney, Australien	100,00
Progen Biotechnik GmbH	Heidelberg	100,00
R-Biopharm AG	Darmstadt	98,68
R-Biopharm Analysis Systems Trading Ltd.	Beijing, China	100,00
R-Biopharm Asia Pacific Biotechology Co.Ltd.	Zhuhai, China	100,00
R-Biopharm Australia Pty Ltd.	Kurnell, Australien	100,00
R-Biopharm Brasil Ltda	Jundiai, Brasilien	99,91
R-Biopharm Clinical Canada Inc.	London, Kanada	95,00
R-Biopharm España S.A.	Madrid, Spanien	100,00
R-Biopharm France Holding SAS	Saint-Didier au Mont D'Or, Frankreich	100,00
R-Biopharm France SAS	Saint-Didier au Mont D'Or, Frankreich	99,92
R-Biopharm Inc.	Washington, Missouri/USA	95,00
R-Biopharm Italia S.r.l.	Mailand, Italien	100,00
R-Biopharm Latinoamerica S.A.	Buenos Aires, Argentinien	90,00
R-Biopharm Nederland B.V.	Arnhem, Niederlande	100,00
R-Biopharm Neugen Pvt. Ltd.	Hyderabad, Indien	99,99
R-Biopharm Rhône Ltd.	Glasgow, Großbritannien	100,00
RefLab ApS	Kopenhagen, Dänemark	100,00
Seramun Diagnostica GmbH	Heidesee	60,00
Trilogy Analytical Laboratory Latinoamerica S.A.	Buenos Aires, Argentinien	70,00
Trilogy Analytical Laboratory Private Limited	Hyderabad, Indien	86,77
Trilogy Analytical Laboratory, Inc.	Washington, Missouri/USA	100,00
Trilogy Europe B.V.	Arnhem, Niederlande	100,00
Wolfgang Mock GmbH	Otzberg	60,47
Vossbrink Properties LLC	Washington, Missouri/USA	100,00

Die Aprimeo Nordics A/S mit Sitz in Oslo Norwegen, die zu 50 % von der Aprimeo Diagnostics GmbH & Co. KG gehalten wird, wurde at-equity mit einem Jahresergebnis von TEUR 161 in den Konzernabschluss der RMD Holding GmbH einbezogen.

Nach Erwerb wurde der Teilkonzern AusDiagnostics mit in die Konsolidierung einbezogen. Der Teilkonzern setzt sich aus den folgenden Gesellschaften zusammen und wurde im Erwerbszeitpunkt zum 1. September 2022 erstkonsolidiert:

•	AusDiagnostics Pty Ltd
•	AusDiagnostics NZ Ltd
•	AusDiagnostics UK Ltd
•	AusDiagnostics USA Inc
•	Clinical Evidence Enterprises Pty Ltd
•	Confidential Pathology Pty Ltd
•	MT-PCR Pty Ltd

Nachfolgend sind die Auswirkungen aus der Einbeziehung von erstmalig in den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen auf die Ertragslage des Konzerns dargestellt:

in TEUR	Konzern GuV 2022	davon aus Änderungen des Konsolidierungskreises 2022	Anteil an Konzern GuV 2022
Umsatzerlöse	236.659	10.833	4,6%
Herstellkosten	91.665	2.460	2,7%
Vertriebskosten	47.238	185	0,4%
Forschung & Entwicklung	20.515	79	0,4%
Allgemeine Verwaltungskosten	36.904	5.765	15,6%
Sonstige betriebliche Erträge	13.079	22	0,2%
Steuern vom Einkommen und Ertrag	11.397	449	3,9%
Latente Steuern	-1.839	-843	45,8%

Nachfolgend sind die Auswirkungen aus der Einbeziehung von erstmalig in den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen auf die Vermögenslage des Konzerns dargestellt:

in TEUR	Konzern Bilanz 2022	davon aus Änderungen des Konsolidierungskreises 2022	Anteil an Konzern Bilanz 2022
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	26.476	3.390	12,8%
Vorräte	57.533	11.639	20,2%
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	9.260	3.736	40,3%
Sonstige Verbindlichkeiten	14.844	4.296	28,9%

Zur Bestimmung des aus dem Erwerb des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics resultierenden Geschäfts- oder Firmenwertes wurde eine Kaufpreisallokation vorgenommen. Hierbei wurde im Rahmen der nach § 301 HGB anzuwendenden Neubewertungsmethode der Kaufpreis unter Berücksichtigung der Aufdeckung stiller Reserven sowie der erstmaligen Bilanzierung selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände auf die erworbenen, zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Vermögensgegenstände und Schulden aufgeteilt sowie der Geschäfts- oder Firmenwert als Restgröße der Aufteilung bestimmt. Für die Bestimmung der beizulegenden Zeitwerte der Vermögensgegenstände und Schulden wurde im Rahmen der kapitalwertorientierten Verfahren eine Discounted-Cashflow-Methode unter Berücksichtigung der gewichteten durchschnittlichen Kapitalkosten (Weighted Average Cost of Capital, WACC) angewendet. Die Bewertung von Marken und Technologien erfolgte nach der in IDW S 5 Grundsätze zur Bewertung immaterieller Vermögenswerte genannten Lizenzpreisanalogie.

Darüber hinaus hat die RMD Holding GmbH Anteile an ihrer Tochtergesellschaft R-Biopharm AG aufgestockt, indem Minderheitenanteile erworben wurden, ohne dass es zu einem geänderten Status in Bezug auf den beherrschenden Einfluss gegenüber der Tochtergesellschaft gekommen ist. Die Anteilsquote des Mutterunternehmens an der R-Biopharm AG ist dadurch von 74,20 % auf 98,68 % gestiegen. Der Vorgang wurde im Konzernabschluss als Erwerbsvorgang mit Erstkonsolidierungsdatum zum 1. Juli 2022 abgebildet. Bei einem Erwerbsvorgang sind die Vermögensgegenstände und Schulden anteilig in Höhe des Zuerwerbs neu zu bewerten. Ein sich nach der Verrechnung der Anschaffungskosten der weiteren Anteile mit dem auf diese Anteile entfallenden neubewerteten Eigenkapital ergebender Unterschiedsbetrag ist nach den handelsrechtlichen Vorschriften der §§ 301 Absatz 3 und 309 HGB zu behandeln. Die Bestimmung der beizulegenden Zeitwerte der Vermögensgegenstände und Schulden erfolgte im Rahmen eines marktpreisorientierten Verfahrens. Hierbei wird der Marktpreis aus den mit den Veräußerern der Anteilspakete als fremde Dritte vereinbarten vertraglichen Kaufpreisen abgeleitet, somit ein sog. aktiver Markt angenommen. Paketzu- oder -abschläge waren nicht Vertragsgegenstand und somit auch nicht Bewertungsbestandteil.

Aus der Erstkonsolidierung des australischen Teilkonzerns zum 1. September 2022 resultiert nach der Verrechnung ein verbleibender aktiver Unterschiedsbetrag im Sinne des § 301 Abs. 3 HGB in Höhe von TEUR 52.014. Aus der Erstkonsolidierung zum 1. Juli 2022 im Zuge der Anteilsaufstockung an der Tochtergesellschaft R-Biopharm AG resultiert nach Verrechnung ein verbleibender aktiver Unterschiedsbetrag von TEUR 22.458. Somit ergeben sich verbleibende aktive Unterschiedsbeträge aus Erstkonsolidierungen des Berichtsjahres von insgesamt TEUR 74.472. Im Berichtsjahr ergaben sich keine nachträgliche Kaufpreisanpassungen (Earn-Out).

Die Abschreibung des aus dem Erwerb des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics entstandenen Geschäfts- und Firmenwerts und der erworbenen Technologie sowie der Marke erfolgt linear über einen Zeitraum von 15 Jahren. Die im Rahmen der Kaufpreisallokation aufgedeckten stillen Reserven werden wie folgt abgeschrieben: Die Firmenmarke über einen Zeitraum von 15 Jahren, Technologien über einen Zeitraum von 11 Jahren und sonstige stille Reserven über einen Zeitraum von vier Jahren. Die betriebliche Nutzungsdauer basiert auf einer Einschätzung der zeitlichen Ertragsrückflüsse auf Basis der identifizierten Komponenten der Geschäfts- und Firmenwerte. Diese repräsentieren insbesondere Kundenstämme sowie das 'know-how' (Mitarbeiter, Prozesse), die im Rahmen des Erwerbs der Geschäftsbetriebe übernommen wurden. Insbesondere die integrierten Systemlösungen der AusDiagnostics Gruppe weisen einen starken Lock-In-Effekt auf die Kundenbindung auf, welche es Mitbewerbern zudem erschwert in den Markt vorzudringen. Ertragspotentiale dieser Komponenten werden voraussichtlich über die jeweils angegebenen Zeiträume ausgeschöpft.

Der aktive Unterschiedsbetrag aus der Anteilsaufstockung an der Tochtergesellschaft R-Biopharm AG wurde vollständig dem Geschäfts- oder Firmenwert zugeordnet. Es bestehen geschäftswertähnliche Vorteile, die nicht die Ansatzkriterien für das Vorliegen eines Vermögensgegenstands erfüllen und somit als Bestandteil des Geschäfts- oder Firmenwerts erfasst werden. Die Abschreibung des aus der Anteilsaufstockung an der Tochtergesellschaft R-Biopharm AG entstandenen Geschäfts- und Firmenwerts erfolgt linear über einen Zeitraum von 15 Jahren. Die betriebliche Nutzungsdauer basiert auf einer Einschätzung der gesetzlichen Vertreter des Mutterunternehmens in Bezug auf die zeitlichen Ertragsrückflüsse auf Basis der identifizierten Komponenten der Geschäfts- und Firmenwerte. Diese repräsentieren insbesondere Kundenstämme sowie das 'know-how' (Mitarbeiter, Prozesse). Die Ertragspotentiale dieser Komponenten werden voraussichtlich über die betriebliche Nutzungsdauer ausgeschöpft.

Die im Vorjahr aufgrund von Unwesentlichkeit nicht einbezogene Gesellschaft Trilogy Analytical Laboratory Latinoamerica S.A. wurde zum 1. Januar 2022 erstkonsolidiert. Damit finden die Ergebnisbeiträge der Monate Januar bis Dezember 2022 Berücksichtigung im Konzernabschluss. Vor Konsolidierung ergeben sich auf Ebene der Trilogy Analytical Laboratory Latinoamerica S.A. Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 73, Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen in Höhe von TEUR 16, und Allgemeine Verwaltungskosten in Höhe von TEUR 48. Die verbleibenden Ergebnisbeiträge sind betraglich deutlich geringer als die beschriebenen Effekte und schränken die Vergleichbarkeit nicht ein.

Für folgende Tochterunternehmen wurde das Einbeziehungswahlrecht gemäß

•	296 Abs. 2 HGB wegen untergeordneter Bedeutung in Anspruch genommen:

Akshaya Agri Biomed Pvt. Ltd	Hyderabad, Indien	39,09
Aprimeo Diagnostics Verwaltungs GmbH	Pfungstadt	100,00
Aprimeo Diagnostics France SAS	Saint-Didier au Mont D'Or, Frankreich	100,00
Aprimeo diagnostics Switzerland AG	Mont-Vully, Schweiz	88,12
Bioavid Diagnostics Verwaltungsges. mbH	Wendelsheim	75,00
Dediplan GmbH	Berlin	50,00
IOZK GmbH & Co. KG	Köln	40,00
Kementec Solutions Inc.	Wilmington, Delaware/USA	100,00
Progen Biotech Inc.	New York, USA	100,00
R-Biopharm Canada Inc.	Québec, Kanada	95,00
R-Biopharm SE	Pfungstadt	74,20
Trilogy Analytical Laboratory Africa Ltd.	Accra, Ghana	100,00

Die Anteile an diesen Unternehmen sind im Jahr 2022 zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert bilanziert.

Für folgende assoziierte Unternehmen wurde das Einbeziehungswahlrecht gem. § 311 Abs. 2 HGB wegen untergeordneter Bedeutung in Anspruch genommen: Operon S.A., Zaragoza, Spanien (Anteilsbesitz: 20,00 %), CANDOR Bioscience GmbH, Wangen (Anteilsbesitz: 24,83 %), IOZK Verwaltung GmbH, Köln (Anteilsbesitz: 25,00 %), myselftest AG, Davos, Schweiz (Anteilsbesitz: 27,00 %), Food Diagnostics ApS, Grenå, Dänemark (Anteilsbesitz 24,00 %) und Lautec International GmbH, Berlin (Anteilsbesitz 24,00 %).

Der Konzernabschluss ist auf den Stichtag des Jahresabschlusses der RMD Holding GmbH aufgestellt. Alle in den Konzernabschluss einbezogenen Jahresabschlüsse der Tochtergesellschaften wurden zum Stichtag des Konzerns aufgestellt.

Folgende inländische Tochtergesellschaften machen im Geschäftsjahr 2022 von der Befreiungsvorschrift des § 264 Abs. 3 HGB bzw. § 264b HGB zur Offenlegung des Jahresabschlusses Gebrauch:

•	Aprimeo Diagnostics GmbH & KG
•	Bioserv Diagnostics GmbH
•	CoGAP GmbH
•	Congen Biotechnologie GmbH
•	GWK Präzisionstechnik GmbH
•	PROGEN Biotechnik GmbH
•	R-Biopharm AG
•	Seramun Diagnostica GmbH

C. Konsolidierungsgrundsätze

Kapitalkonsolidierung

Bei erstmalig konsolidierten Tochterunternehmen sind die Vermögenswerte und Schulden mit ihrem beizulegenden Wert zum Erwerbszeitpunkt zu bewerten. Die Kapitalkonsolidierung erfolgt nach der Neubewertungsmethode gemäß § 301 Abs. 1 S. 2 HGB. Soweit die Anschaffungskosten für die Beteiligung deren Eigenkapitalanteil übersteigen, entsteht ein aktivierter Unterschiedsbetrag, der als Geschäfts- oder Firmenwert unter den immateriellen Vermögensgegenständen bilanziert wird.

Die in Vorjahren entgeltlich erworbenen Geschäfts- oder Firmenwerte werden mit ihren Anschaffungskosten angesetzt und über die voraussichtliche Nutzungsdauer von 15 Jahren linear abgeschrieben. Die geschätzte Nutzungsdauer für in Vorjahren entstandene Geschäfts- oder Firmenwerte lässt sich darauf zurückführen, dass wir durch die im Rahmen der Übernahme erworbenen Kunden und Produkte in den durch die erworbenen Gesellschaften abgedeckten Märkten zielgenaue Paketlösungen zu attraktiven Margen anbieten können, und so einen verbesserten Marktzugang erhalten. Diese Märkte zeichnen sich dadurch aus, dass sie sich nur langsam verändern und eine hohe Kundenloyalität und damit auch hohe Markteintrittsbarrieren für Konkurrenten aufweisen. Der Abgang der einzelnen Geschäfts- oder Firmenwerte erfolgt in dem Geschäftsjahr, in welchem deren Abschreibung jeweils vollendet wird.

Für die Anteile anderer Gesellschafter am Eigenkapital wird in der Konzernbilanz gemäß § 307 HGB ein Ausgleichsposten ausgewiesen. Der bilanzierte Ausgleichsposten beinhaltet sowohl die aus der Anwendung der Neubewertungsmethode gemäß § 301 Abs. 1 S. 2 HGB resultierenden Anteile der anderen Gesellschafter am Eigenkapital als auch grundsätzlich die nach dem Posten Konzernjahresüberschuss in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung gesondert ausgewiesenen anderen Gesellschaftern zuzurechnenden Gewinne und Verluste.

Schuldenkonsolidierung

Sämtliche Forderungen und Schulden zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen wurden gegeneinander aufgerechnet. Differenzen aus Währungsumrechnungen zwischen Forderungen und Verbindlichkeiten wurden im Jahr ihrer Entstehung ergebniswirksam erfasst.

Zwischenergebniseliminierung

Ergebnisse zwischen den Tochtergesellschaften wurden eliminiert, soweit sie wesentlich waren. Die Zwischenergebniseliminierung war im Wesentlichen auf Gewinne aus der konzerninternen Veräußerung von Fertigerzeugnissen vorzunehmen.

Aufwands-undErtragskonsolidierung

Die Aufwands- und Ertragskonsolidierung erfolgt gemäß § 305 Abs. 1 HGB durch Verrechnung der Umsatzerlöse und sonstigen betrieblichen Erträgen zwischen den Konzernunternehmen mit den auf sie entfallenden Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen und sonstigen betrieblichen Aufwendungen. Die Zinserträge und ähnlichen Erträge sind ebenso mit den entsprechenden Aufwendungen verrechnet worden.

Währungsumrechnung

Fremdwährungsgeschäfte werden in den Einzelabschlüssen der RMD Holding GmbH und der einbezogenen Tochtergesellschaften mit den Devisenkassa-Mittelkursen zum Zeitpunkt der Geschäftsvorfälle umgerechnet. In der Bilanz setzen wir monetäre Posten in fremder Währung unter Verwendung des Devisenkassamittelkurses am Bilanzstichtag an, wobei die eingetretenen Kursgewinne und -verluste ergebniswirksam erfasst werden. Bei einer Restlaufzeit von einem Jahr oder weniger wurden § 253 Abs. 1 S. 1 und § 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB aufgrund der Vorschrift des § 256a HGB nicht beachtet.

Die zum RMD-Konzern gehörenden ausländischen Gesellschaften sind grundsätzlich selbständige Teileinheiten, deren Abschlüsse nach dem Konzept der funktionalen Währung in Euro umgerechnet werden. Aktiv- und Passivposten werden danach mit dem Bilanzstichtagskurs umgerechnet. Die sich hieraus ergebenden Währungsumrechnungsdifferenzen sind bis zum Abgang der Tochtergesellschaft ergebnisneutral zu behandeln und als gesonderter Posten im Eigenkapital auszuweisen. Die Posten der Gewinn- und Verlustrechnung werden mit den gewichteten Durchschnittskursen in Euro umgerechnet.

Die für die Umrechnung verwendeten Kurse ergeben sich aus der folgenden Tabelle:

	Durchschnittskurs 2022	Durchschnittskurs 2021	Stichtagskurs zum 31.12.2022	Stichtagskurs zum 31.12.2021
ARS	0,01	0,01	0,01	0,01
AUD	0,66	0,64	0,64	0,64
BRL	0,18	0,16	0,18	0,16
CAD	0,73	0,67	0,69	0,69
CNY	0,14	0,13	0,14	0,14
DKK	0,13	0,13	0,13	0,13
GBP	1,17	1,16	1,13	1,19
INR	0,01	0,01	0,01	0,01
NOK	0,10	0,10	0,10	0,10
USD	0,95	0,84	0,94	0,88

D. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Allgemeine Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Der Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde wie im Vorjahr in tausend Euro aufgestellt. Dadurch können systembedingt Rundungsdifferenzen in Höhe von TEUR 1 enthalten sein. Die Jahresabschlüsse der ausländischen Tochtergesellschaften wurden an die einheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden der RMD Holding GmbH angepasst. Bestehende Bilanzierungswahlrechte werden grundsätzlich einheitlich ausgeübt.

Die Vermögensgegenstände und Schulden der in den Konzernabschluss einbezogenen inländischen und ausländischen Unternehmen werden nach den für den RMD-Konzern einheitlich geltenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden angesetzt. Forderungen und Verbindlichkeiten sowie Aufwendungen und Erträge zwischen den konsolidierten Unternehmen werden gegeneinander aufgerechnet. Die Konzernvorräte und das Anlagevermögen bereinigen wir um Zwischenergebnisse.

Für ergebniswirksame Konsolidierungsvorgänge wurden aktive und passive latente Steuern gebildet.

Anlagevermögen

Die immateriellen Anlagenwerte und die Gegenstände des Sachanlagevermögens werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet und auf Basis der erwarteten Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Der Abschreibungsberechnung liegen bis zu zehn Jahre bei technischen Anlagen und Maschinen und überwiegend drei bis fünf Jahre bei anderen Anlagen sowie Betriebs- und Geschäftsausstattung zugrunde. Betriebsvorrichtungen werden im Wesentlichen über 15 Jahre abgeschrieben. Soweit den Gegenständen des Sachanlagevermögens am Bilanzstichtag dauernde niedrigere Werte beizulegen waren, wurden in Höhe der Wertminderung außerplanmäßige Abschreibungen vorgenommen.

Geringwertige Anlagegüter im Sinne des § 6 Abs. 2 EStG bzw. ähnlichen für Konzerngesellschaften geltenden ausländischen steuerrechtlichen Regelungen werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben und als Abgang behandelt. Die in den Vorjahren gebildeten Sammelposten im Sinne des § 6 Abs. 2a EStG wurden entsprechend weitergeführt.

Anteile an verbundenen Unternehmen, Beteiligungen sowie sonstige Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bzw. im Falle einer voraussichtlichen dauernden Wertminderung mit dem niedrigeren beizulegenden Wert am Bilanzstichtag bewertet. Niedrige oder unverzinsliche Ausleihungen werden auf den Barwert abgezinst. Unter den Wertpapieren des Anlagevermögens werden GmbH-Anteile ausgewiesen, die nicht als Beteiligungen anzusehen sind.

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögenswerte, im Wesentlichen entgeltlich erworbene Vertriebsrechte, Kundenkarteien und Software werden zu Anschaffungskosten aktiviert und planmäßig linear über ihre wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben. Forschungs- und Entwicklungskosten sind als laufender Aufwand der Periode ausgewiesen. Bei der Herstellung von Vermögensgegenständen eventuell anfallende Zinsaufwendungen werden nicht aktiviert.

In den geleisteten Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände sind Vorauszahlungen für entgeltlich zu erwerbende immaterielle Vermögensgegenstände, im Wesentlichen Software, enthalten.

In den Finanzanlagen sind Anteile an verbundenen (nicht konsolidierten) Unternehmen sowie Beteiligungen enthalten, die zu Anschaffungskosten oder im Falle von dauernder Wertminderung zum niedrigeren beizulegenden Zeitwert bewertet werden. Ausleihungen werden mit dem Nennwert angesetzt.

Vorräte

Der Wertansatz der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren erfolgt zu Anschaffungskosten bzw. dem niedrigeren beizulegenden Wert am Bilanzstichtag. Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse werden zu Herstellungskosten bewertet. Diese umfassen neben den Einzelkosten auch angemessene Material- und Fertigungsgemeinkosten und des Werteverzehrs des Anlagevermögens, soweit dieser durch die Fertigung veranlasst ist. Bei der Herstellung von Vermögensgegenständen eventuell anfallende Zinsaufwendungen werden nicht aktiviert. Die fertigen Erzeugnisse und Waren unterliegen einer handelsrechtlich gebotenen Abwertungsroutine, die auf Bestandsrisiken hinsichtlich einer überdurchschnittlicher Lagerdauer, geminderten Verwertbarkeit sowie niedrigeren Wiederbeschaffungskosten abstellt. In der Abwertungsroutine werden u.a. die geplante Produktion, geplante Verkäufe, Verwurfsquoten (Haltbarkeiten) der zu bewertenden Vermögensgegenständen berücksichtigt. Angemessene Abwertungen erfolgen auf dieser Grundlage durch pauschale Abschläge von den Bestandswerten (Gängigkeitsabschreibungen). Die Höhe solcher Abschläge orientiert sich in erster Linie an der Haltbarkeit sowie der Funktion der Produkte, die den Verkauf terminieren. Darüber hinaus wird der am Bilanzstichtag beizulegende Wert im Rahmen der verlustfreien Bewertung dadurch ermittelt, dass vom voraussichtlichen Verkaufserlös Erlösschmälerungen, Verpackungskosten, Ausgangsfrachten abgezogen werden.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen werden mit dem Nennwert angesetzt. Für zweifelhafte Forderungen wurden in angemessenem Umfang Wertberichtigungen gebildet. Die sonstigen Vermögensgegenstände werden zum Nominalwert angesetzt. Erkennbare Risiken werden durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Fremdwährungsforderungen werden mit dem Devisenkassa-Mittelkurs zum Zeitpunkt des Geschäftsvorfalles bewertet. Zum Bilanzstichtag werden die Bestände an Fremdwährungsforderungen mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr zum Devisenkassamittelkurs bewertet.

Wertpapiere

Die sonstigen Wertpapiere des Umlaufvermögens werden zu Anschaffungskosten oder zum niedrigeren Wert aus Börsen- oder Marktpreis zum Stichtag angesetzt.

Liquide Mittel

Bargeldbestände sowie Bankguthaben in Fremdwährung werden mit dem Einstandskurs zum Zeitpunkt des Geschäftsvorfalls bewertet. Zum Bilanzstichtag werden diese für Restlaufzeiten bis zu einem Jahr mit dem Devisenkassa-Mittelkurs bewertet.

Rechnungsabgrenzungsposten

Für Aus- bzw. Einzahlungen vor dem Bilanzstichtag, die Aufwendungen bzw. Erträge für eine bestimmte Zeit im folgenden Geschäftsjahr darstellen, werden aktive bzw. passive Rechnungsabgrenzungsposten gebildet.

Latente Steuern

Latente Steuern werden für temporäre Differenzen zwischen den Wertansätzen der Steuerbilanz und der Handelsbilanz mit einem Steuersatz von 29,83 % gebildet (Temporary-Konzept). Die Abgrenzungen werden in Höhe der voraussichtlichen Steuerbelastung bzw. -entlastung nachfolgender Geschäftsjahre auf der Grundlage des zum Zeitpunkt der Realisation gültigen Steuersatzes vorgenommen. Aktive latente Steuern auf abzugsfähige temporäre Differenzen können nur in dem Umfang aktiviert werden, wie damit gerechnet werden kann, dass diese in zukünftigen Perioden voraussichtlich durch ausreichend zur Verfügung stehende passive temporäre Differenzen gedeckt sind. Darüber hinaus bestehende aktive latente Steuern können nur aktiviert werden, wenn in den folgenden fünf Jahren ausreichend steuerliches Einkommen genutzt werden kann.

Das Wahlrecht zur Aktivierung von aktiven latenten Steueransprüchen gemäß § 300, 308 i.V.m. § 274 Abs. 1 S. 2 HGB

wurde in Anspruch genommen, soweit sich auf Ebene der einzelnen in den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen aus den Differenzen zwischen den Wertansätzen in der Steuerbilanz und in der Handelsbilanz von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten, die sich in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen, zum Bilanzstichtag insgesamt eine Steuerentlastung ergab (aktive latente Steuern). Als passive latente Steuer wird in der Konzernbilanz eine sich insgesamt auf Ebene der einzelnen einbezogenen Tochterunternehmen ergebende Steuerbelastung angesetzt.

Führen Konsolidierungsmaßnahmen zu Differenzen zwischen den Wertansätzen der Steuerbilanz und der Handelsbilanz der Vermögensgegenstände, Schulden oder Rechnungsabgrenzungsposten und bauen sich diese Differenzen in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich wieder ab, so werden eine sich insgesamt ergebende Steuerbelastung als passive latente Steuer und eine sich insgesamt ergebende Steuerentlastung als aktive latente Steuer in der Konzernbilanz angesetzt. Differenzen aus dem erstmaligen Ansatz eines nach § 301 Abs. 3 HGB verbleibenden Unterschiedsbetrages aus der Kapitalkonsolidierung bleiben unberücksichtigt.

Soweit das steuerpflichtige Einkommen von Tochterunternehmen aufgrund besonderer lokaler steuerlicher Regelungen niedriger oder höher ist als der handelsrechtliche Gewinn und diese Effekte sich im Zeitablauf umkehren, wurden latente Steuern angesetzt.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital ist mit dem Nennbetrag angesetzt.

Steuerrückstellungen

Die Steuerrückstellungen enthalten Verpflichtungen für noch nicht veranlagte Ertragsteuern des laufenden Jahres und ggf. des Vorjahres. Latente Steuern werden gegebenenfalls in gesonderten Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen sämtliche ungewisse Verbindlichkeiten sowie drohende Verluste aus schwebenden Geschäften. Diese werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Rückstellungen für Kosten der Belegschaft werden im Wesentlichen für Urlaubsguthaben, Boni und Prämien gebildet.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Fremdwährungsverbindlichkeiten werden mit dem Devisenkassa-Mittelkurs zum Zeitpunkt des Geschäftsvorfalles bewertet. Zum Bilanzstichtag werden diese für Restlaufzeiten bis zu einem Jahr mit dem Devisenkassamittelkurs bewertet.

E. Angaben zur Konzernbilanz

Anlagevermögen

Die Aufgliederung und Entwicklung der in der Konzernbilanz erfassten Anlagegegenstände im Jahre 2022 ist in einer Anlage zum Konzernanhang dargestellt (Konzernanlagespiegel). Anschaffungs-/ oder Herstellungskosten und kumulierte Abschreibungen von neu einbezogenen Konzernunternehmen sind aus Vereinfachungsgründen in den Zugangspalten des Konzernanlagespiegels erfasst, da es sich um unwesentliche Beträge handelt.

Im Rahmen der Bereinigung von Differenzen zwischen Haupt- und Nebenbuch im Anlagevermögen bei verschiedenen Tochterunternehmen, die Vorjahre betreffen, wurden Fehlerkorrekturen im Berichtsjahr vorgenommen, um die Abstimmbarkeit der Eröffnungsbilanzwerte bzw. Buchwerte zu gewährleisten. Die Effekte im Berichtsjahr sind im Konzernanlagespiegel unter "Anschaffungs- /Herstellungskosten" sowie unter "Abschreibungen" als Fehlerkorrekturen separat ausgewiesen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind Forderungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr in Höhe von TEUR 0 (Vorjahr TEUR 0) enthalten.

Aktive latente Steuern

Die aktiven latenten Steuern in Höhe von insgesamt TEUR 3.157 betreffen mit TEUR 857 zeitliche Bewertungsunterschiede zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz primär auf Ebene der Tochtergesellschaft R-Biopharm AG; TEUR 735 resultieren aus der Nutzung steuerlicher Verlustvorträge der Tochterunternehmen; ein weiterer Teil in Höhe von TEUR 1.273 entfällt auf latente Steuern in Bezug auf Konsolidierungssachverhalte. Die Veränderung bei den passiven latenten Steuern resultieren im Wesentlichen aus dem Neuerwerb der australischen Teilkonzern AusDiagnostics.

Veränderung der latenten Steuern

	Stand 01.01.2022 TEUR	Veränderung TEUR	Stand 31.12.2022 TEUR
Aktive latente Steuern	2.169	988	3.157
Passive latente Steuern	1.135	16.580	17.715

Eigenkapital

Das Gezeichnete Kapital bzw. Stammkapital beträgt EUR 500.000,00 und ist voll eingezahlt.

Im Berichtsjahr erfolgte nach erfolgter handelsrechtlicher Fehlerfeststellung eine Ausweisänderung innerhalb des Konzerneigenkapitals. Ein Betrag von TEUR 3.532 ist von anderen Gewinnrücklagen in den Konzerngewinnvortrag umgegliedert worden. Es handelt sich aus Konzernsicht nicht um Gewinnverwendungen aus Vorperioden. Die Ausweisänderung ist im Konzerneigenkapitalspiegel transparent unter dem Posten "übrige sonstige Veränderungen" dargestellt.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen entfallen im Wesentlichen auf abgegrenzte Aufwendungen für Tantiemen, Lizenzen, ausstehende Rechnungen, nicht genommenen Urlaub, Berufsgenossenschaft, Jahresabschlussprüfungs- und Steuerberatungskosten.

Verbindlichkeiten

Der Konzernverbindlichkeitenspiegel zum 31. Dezember 2022 ist in einer Anlage zum Konzernanhang dargestellt.

PassivelatenteSteuern

Der Ausweis zum Jahresende mit TEUR 17.715 (Vorjahr TEUR 1.135) betrifft zeitliche Bewertungs- bzw. Abschreibungsunterschiede zwischen der steuerlichen und handelsrechtlichen Gewinnermittlung primär bei dem australischen Teilkonzern AusDiagnostics (TEUR 17.845). Zur Veränderung der Salden verweisen wir auf die Tabelle bei den aktiven latenten Steuern.

F. Angaben zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Allgemeines

Die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Umsatzkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 3 HGB aufgestellt. Um einen besseren Einblick in die Ertragslage des Konzerns zu geben, wurden darüber hinaus zusätzliche handelsrechtlich geforderte Angaben aufgenommen.

Posten der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Die Erfassung von Umsatzerlösen bzw. sonstigen betrieblichen Erträgen erfolgt grundsätzlich erst dann, wenn die Leistung erbracht bzw. die Waren oder Erzeugnisse geliefert worden sind, d.h. der Gefahrenübergang auf den Kunden realisiert worden ist.

In den Kosten der Umsatzerlöse sind die zur Erzielung der Umsatzerlöse angefallenen Kosten und die Einstandskosten des Handelsgeschäfts ausgewiesen.

In den Vertriebskosten sind neben Personal- und Sachkosten sowie Abschreibungen des Vertriebsbereichs die angefallenen Versand-, Werbe-, Verkaufsförderungs-, Marktforschungs- und Kundendienstkosten enthalten.

In den Aufwendungen für Forschung und Entwicklung sind neben Personal- und Sachkosten sowie Abschreibungen dieses Bereichs vor allem die angefallenen Kosten für Verbrauchsmaterialien, Reagenzien sowie Aufwendungen für Auftragsforschung enthalten.

Zu den allgemeinen Verwaltungskosten gehören vor allem Personal- und Sachkosten sowie die auf den Verwaltungsbereich entfallenden Abschreibungen.

Umsatzerlöse des Konzerns

Die Aufgliederung der Umsatzerlöse des Konzerns nach geografisch bestimmten Märkten ergibt sich wie folgt:

RMD Konzern	2022 Mio. EUR	2021 Mio. EUR
Deutschland	89,5	115,9
Übriges Europa	63,1	73,3
Nordamerika	31,5	39,9
Asien	21,9	23,4
Ozeanien	22,2	0,7
Übrige	8,5	22,1
	236,7	275,1

Die Aufgliederung der Umsatzerlöse des Konzerns nach Tätigkeitsbereichen ergibt sich wie folgt:

R-Biopharm Konzern	2022 Mio. EUR	2021 Mio. EUR
Klinik	139,8	183,0
Lebensmittel	81,7	76,5
Nutrition Care	10,2	11,6
Sonstiges	5,0	4,0
	236,7	275,1

Sonstige Angaben zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

An Personalaufwendungen sind insgesamt angefallen TEUR 79.629, davon entfallen auf Löhne und Gehälter TEUR 67.316, auf soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung TEUR 12.313, davon für Altersversorgung TEUR 1.063. Die Materialaufwendungen belaufen sich für das Jahr 2022 auf TEUR 65.975, davon entfallen auf Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren TEUR 62.414, auf Aufwendungen für bezogene Leistungen TEUR 3.562.

In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind planmäßige Abschreibungen des aus dem Erwerb des australischen Teilkonzerns AusDiagnostics und aus der Aufstockung von Anteilen an der Tochtergesellschaft R-Biopharm AG entstandenen Geschäfts- oder Firmenwerten in Höhe von insgesamt TEUR 4.825 enthalten.

G. Angaben zur Konzernkapitalflussrechnung

Im Rahmen der nach DRS 21 aufgestellten Konzernkapitalflussrechnung wird die finanzielle Entwicklung des Konzerns erläutert, untergliedert nach dem Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit, Cashflow aus der Investitionstätigkeit und Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit, wodurch die Einflüsse auf die Veränderung des Finanzmittelbestandes vom Beginn bis zum Ende der Periode aufgezeigt werden.

Die unter dem Cashflow aus der Investitionstätigkeit ausgewiesenen Auszahlungen für den Erwerb von nicht beherrschenden Anteilen betreffen im Wesentlichen Zahlungsströme im Zusammenhang mit der Anteilsaufstockung an der R-Biopharm AG durch das Mutterunternehmen.

Der Finanzmittelfonds umfasst die liquiden Mittel im Sinne von § 266 Abs. 2 B.

HGB. Jederzeit fällige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bestehen zum Bilanzstichtag nicht.

H. Angaben zur Entwicklung des Konzerneigenkapitals

Die Entwicklung des Konzerneigenkapitals der RMD Holding GmbH ist Bestandteil des Konzernabschlusses gemäß § 297 Abs. 1 S. 1 HGB. Die Entwicklung des Konzerneigenkapitals für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022 ist nach DRS 22 aufgestellt worden.

Eigenkapitaldifferenzen aus Währungsumrechnung enthalten erfolgsneutrale Anpassungen aus den Konsolidierungsbuchungen von einzubeziehenden ausländischen Tochterunternehmen, deren Abschlüsse in Fremdwährung aufgestellt wurden und deren Berichtspakete in die funktionale Konzernwährung EUR umgerechnet wurden.

I. Sonstige Angaben

Haftungsverhältnissegemäß 251 HGB

Die R-Biopharm AG garantiert gegenüber ihren Tochtergesellschaften in Form einer Kapitaldienstgarantie stichtagsbezogen einen Betrag von EUR 4 Mio. Bei Inanspruchnahme aus der Kapitaldienstgarantie sind Ansprüche gegen den Hauptschuldner mit den Mietverpflichtungen aufrechenbar.

Die Inanspruchnahme aus dieser Bürgschaft schätzen wir aufgrund der positiven Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Tochterunternehmen als sehr gering ein. Erkennbare Anhaltspunkte, die eine andere Beurteilung erforderlich machen würden, liegen uns nicht vor (§ 314 Abs. 1 Nr. 19 HGB).

Angaben über die Mitglieder der Geschäftsführung des Mutterunternehmens

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Mutterunternehmens durch folgende Personen geführt:

Geschäftsführung: Dr. Ralf Dreher, Lebensmittelchemiker.

Der Geschäftsführer ist von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Die Angabe gem. § 314 Abs. 1 Nr. 6a HGB unterbleibt in analoger Anwendung des § 286 Abs. 4 HGB.

Angaben über die Gesamtbezüge des Beirats gemäß 314 Abs. 1 Nr. 6 HGB Die Bezüge des Beirats beliefen sich in 2022 auf insgesamt TEUR 6.

Angaben über die Zahl der Beschäftigten

Im Jahr 2022 wurden bei den vollkonsolidierten Konzerngesellschaften durchschnittlich 1.405 Mitarbeiter beschäftigt. Von den 1.405 Mitarbeitern waren durchschnittlich 688 Mitarbeiter (ohne gesetzliche Vertreter) am Standort Darmstadt beschäftigt, davon 10 Leitende Angestellte und 678 Arbeitnehmer.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum Bilanzstichtag erreicht der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen einen nicht signifikanten Wert in Bezug auf Kennziffern der Finanzlage (Konzernkapitalflussrechnung). Somit wird auf die Angabe wegen geringer Bedeutung in Bezug auf die Finanzlage des Konzerns verzichtet.

DocuSign Envelope ID: AF75D37F-F2E6-4868-BF1A-3D52E1BFB9D7

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Honorare des Konzernabschlussprüfers

Das von dem Abschlussprüfer des Konzernabschlusses für das Geschäftsjahr 2022 berechnete Gesamthonorar beträgt TEUR 576, davon TEUR 25 Vorjahre betreffen. Es entfallen TEUR 289 auf Abschlussprüfungsleistungen, wovon TEUR 25 Vorjahre betreffen. TEUR 236 entfallen auf Steuerberatungsleistungen und TEUR 103 betreffen sonstige Leistungen.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Der Geschäftsführer schlägt vor, den Jahresüberschuss des Mutterunternehmens von TEUR 338 auf neue Rechnung vorzutragen.

Nachtragsbericht

Es sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung zu vermerken, die nach dem Schluss des Geschäftsjahrs eingetreten und die weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz berücksichtigt sind.

Darmstadt, den 10. August 2023

Dr. Ralf M. Dreher, Geschäftsführer

RMD Holding GmbH

Entwicklung des Konzernanlagevermögens für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis 31. Dezember 2022

	Anschaffungs-/Herstellungskosten
	01.01.2022	Zugänge aus Erstkonkonsolidierung	Zugänge	Währungsdifferenz
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	17.411	68.197	518	-2
2. Geschäfts- oder Firmenwert	39.534	74.472	143	-46
3. geleistete Anzahlungen	1.051	0	246	0
	57.995	142.670	908	-48
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	34.615	1.066	1.378	30
2. technische Anlagen und Maschinen	29.131	8.208	3.732	-36
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	37.133	505	2.985	-41
4. geleiste Anzahlungen und Anlagen im Bau	5.575	0	7.160	-29
	106.454	9.779	15.255	-77
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	33	0	194	0
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	23	0	100	1
3. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	310	0	8	-1
4. Beteiligungen	9.382	0	258	0
5. Ausleihungen an Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	1.520	0	31	-1
6. Wertpapiere des Anlagevermögens	468	0	0	0
7. sonstige Ausleihungen	7.095	0	683	-217
	18.832	0	1.273	-217
	183.281	152.449	17.436	-342

	Anschaffungs-/Herstellungskosten
	Umbuchungen	Fehlerkorrektur	Abgänge	31.12.2022
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	1.273	0	-114	87.283
2. Geschäfts- oder Firmenwert	0	0	-306	113.797
3. geleistete Anzahlungen	-1.152	0	0	145
	121	0	-421	201.224
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	197	-1.972	-53	35.262
2. technische Anlagen und Maschinen	2.594	3.284	-804	46.109
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.023	-1.967	-1.520	39.119
4. geleiste Anzahlungen und Anlagen im Bau	-4.814	0	-2.420	5.472
	0	-654	-4.797	125.961
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	13	-89	63	214
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	-24	0	0	100
3. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	1.065	0	0	1.382
4. Beteiligungen	-740	1.051	0	9.951
5. Ausleihungen an Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	24	0	-565	1.009
6. Wertpapiere des Anlagevermögens	0	0	0	468
7. sonstige Ausleihungen	-338	0	-39	7.184
	0	962	-541	20.309
	121	308	-5.758	347.494

	Abschreibungen
	01.01.2022	Zugänge aus Erstkonkonsolidierung	Zugänge	Währungsdifferenz
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	13.764	3.020	1.079	-3
2. Geschäfts- oder Firmenwert	38.047	2.708	2	-41
3. geleistete Anzahlungen	0	0	0	0
	51.810	5.728	1.081	-44
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	6.947	146	1.021	6
2. technische Anlagen und Maschinen	19.539	4.631	3.319	-77
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	21.230	274	4.262	0
4. geleiste Anzahlungen und Anlagen im Bau	0	0	0	0
	47.716	5.051	8.603	-70
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	-400	0	0	0
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0	0	0	0
3. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	23	0	16	-1
4. Beteiligungen	1.270	0	1.125	0
5. Ausleihungen an Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	0	0	5	0
6. Wertpapiere des Anlagevermögens	468	0	0	0
7. sonstige Ausleihungen	3.052	0	0	0
	4.413	0	1.146	-1
	103.940	10.779	10.830	-115

	Abschreibungen
	Fehlerkorrektur	Abgänge	31.12.2022
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	0	-98	17.762
2. Geschäfts- oder Firmenwert	0	-40	40.675
3. geleistete Anzahlungen	0	0	0
	0	-139	58.437
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	-353	0	7.768
2. technische Anlagen und Maschinen	2.254	-647	29.020
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	-1.967	-1.024	22.775
4. geleiste Anzahlungen und Anlagen im Bau	0	0	0
	-66	-1.671	59.563
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0	69	-331
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0	0	0
3. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	-1	4	41
4. Beteiligungen	1.051	0	3.446
5. Ausleihungen an Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	0	0	5
6. Wertpapiere des Anlagevermögens	0	0	468
7. sonstige Ausleihungen	0	-7	3.045
	1.050	66	6.674
	984	-1.744	124.674

	Buchwerte
	31.12.2022	31.12.2021
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	69.521	3.647
2. Geschäfts- oder Firmenwert	73.121	1.487
3. geleistete Anzahlungen	145	1.051
	142.787	6.185
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	27.494	27.668
2. technische Anlagen und Maschinen	17.089	9.592
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	16.343	15.903
4. geleiste Anzahlungen und Anlagen im Bau	5.472	5.575
	66.398	58.738
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	545	433
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	100	23
3. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	1.341	287
4. Beteiligungen	6.505	8.112
5. Ausleihungen an Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	1.005	1.520
6. Wertpapiere des Anlagevermögens	0	0
7. sonstige Ausleihungen	4.139	4.042
	13.635	14.419
	222.820	79.342

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die RMD Holding GmbH, Darmstadt

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der RMD Holding GmbH, Darmstadt, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernka- pitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der RMD Holding GmbH, Darmstadt, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum Dezember 2022 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögens- schädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

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identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtü-mern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

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gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme

•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Beaufsichtigung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Eschborn, den 10. August 2023

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