ESTEL Europe GmbH

Leipzig

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Inhaltsverzeichnis

1. Grundlagen des Jahresabschlusses

1.1 Allgemeine Angaben

1.2 Buchführung und Inventar

1.3 Festlegungen über die Ausübung von Wahlrechten

1.4 Feststellungen zu den Grundlagen des Jahresabschlusses

2. Rechtliche und wirtschaftliche Grundlagen

2.1 Rechtliche Verhältnisse

2.2 Steuerliche Verhältnisse

2.3 Wirtschaftliche Verhältnisse

2.3.1 Allgemeines

2.3.2 Vermögenslage

2.3.3 Finanzlage

3. Erläuterungen zu den Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

4. Anlagen

4.1 Bilanz

4.2 Anlagenspiegel

4.3 Entwicklung des Anlagevermögens

4.4 Gewinn- und Verlustrechnung

4.5 Anhang

4.6 Lagebericht

1. Grundlagen des Jahresabschlusses

1.1 Allgemeine Angaben

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.

Betrag in EUR	2022	2021	2020
Bilanzsumme	7.076.249,06	11.820.120,31	8.154.997,47
Umsatzerlöse	6.304.202,43	5.559.727,23	4.768.878,96
Anzahl der Arbeitnehmer	<50	<50	<50

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses wurde von den größenabhängigen Erleichterungen der §§ 267, 276, 288, 274a HGB kein Gebrauch gemacht.

Eine Offenlegung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2021 sowie der anderen notwendigen Unterlagen ist erfolgt.

1.2 Buchführung und Inventar

Für die Gesellschaft besteht nach § 238 HGB Buchführungspflicht. Die Buchführung wurde auf den EDV-Systemen des Unternehmens erstellt. Die dabei eingesetzte Software SAP Business One erfüllt im Wirtschaftsjahr die Voraussetzungen für eine ordnungsmäßige Finanzbuchführung. Die Entwicklung des Jahresabschlusses wurde unter Berücksichtigung der GoBD durchgeführt. Die Anlagenbuchführung wurde manuell auf Basis der bisherigen Anlagenbuchführung der DATEV eG fortgeführt und in das EDV-Systeme SAP Business One übernommen. Die eingesetzte Software erfüllt die Voraussetzungen für eine ordnungsgemäße Buchführung. Die Vorschriften gemäß den Grundsätzen zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) entsprechend GZ IV A 4 - S 0316/19/10003 :001 vom 28. November 2019 werden eingehalten.

Die Lohn- und Gehaltsbuchführung wurde durch einen externen Dienstleister unter Verwendung der EDV-Software der DATEV e. G. Lohn und Gehalt in den jeweils aktuellen Versionen vorgenommen.

Die Verfahrensabläufe in der Buchführung haben keine nennenswerten organisatorischen Änderungen erfahren. Auf den 31. Dezember 2022 wurde eine Inventur durchgeführt. Organisatorische Vorbereitungen und Festlegungen von Durchführungsanweisungen erfolgten entsprechend den Grundlagen der ordnungsgemäßen Buchführung. Das Vorratsvermögen wurde von der Gesellschaft bestandsmäßig zum Abschlussstichtag erfasst. Das Inventarverzeichnis ist von der Geschäftsführung unterzeichnet.

1.3 Festlegungen über die Ausübung von Wahlrechten

Erforderliche Entscheidungen über die Ausübung materieller und formeller Gestaltungsmöglichkeiten (Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechte sowie Ermessensentscheidungen) wurden im Rahmen der Erstellung des Jahresabschlusses von der Geschäftsführung in Rücksprache mit dem steuerlichen Vertreter getroffen.

1.4 Feststellungen zu den Grundlagen des Jahresabschlusses

Die Vorjahreswerte bzw. Saldovorträge wurden ordnungsgemäß übernommen.

Der Jahresabschluss wurde auf den EDV-Systemen des Unternehmens erstellt. Die dabei eingesetzte Software SAP Business One erfüllt im Wirtschaftsjahr die Voraussetzungen für eine ordnungsmäßige Finanzbuchführung und Entwicklung des Jahresabschlusses. Soweit sich im Rahmen der Jahresabschlusserstellung Buchungen ergaben, wurden diese mit der Geschäftsführung und dem zuständigen Steuerberater abgestimmt. Die Abschlussbuchungen wurden bis zum Abschluss aller Tätigkeit vorgenommen. Die Gliederung des Jahresabschlusses entspricht den Vorschriften des HGB unter besonderer Beachtung der §§ 266 und 275 HGB. Das Anlagevermögen ist in einem Bestandsnachweis ordnungsgemäß entwickelt. Die geltenden handelsrechtlichen Bewertungsvorschriften wurden unter Berücksichtigung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit beachtet. Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss angewandten Bewertungsmethoden wurden beibehalten. Allen am Bilanzstichtag bestehenden Risiken - soweit sie bis zur Aufstellung des Jahresabschlusses erkennbar waren - ist durch die Bildung ausreichender Rückstellungen und Wertberichtigungen Rechnung getragen. Soweit solche Risiken nach dem Bilanzstichtag entstanden sind, wird auf sie im Anhang verwiesen. Der Anhang enthält die vorgeschriebenen Erläuterungen zu den einzelnen Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung - soweit sie nicht bereits dort gemacht wurden - und er gibt die sonstigen Pflichtangaben richtig und vollständig wieder. Die einzelnen Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung werden im Erläuterungsteil ausführlich dargestellt. Aufweitergehende Erläuterungen im Anhang wird hingewiesen.

2. Rechtliche und wirtschaftliche Grundlagen

2.1 Rechtliche Verhältnisse

Firma:	ESTEL Europe GmbH
Rechtsform:	GmbH
Gründung am:	10.12.2010
Sitz:	Markranstädt
Anschrift:	Handelsstraße 3
	04420 Markranstädt
Name laut Registergericht:	ESTEL Europe GmbH
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Amtsgericht Leipzig
Register-Nr.:	HRB 32341
Gesellschaftsvertrag:	Gültig in der Fassung vom 10.12.2010
Geschäftsjahr:	1. Januar bis 31. Dezember
Gegenstand des Unternehmens:	Im- u. Export, Groß- u. Einzelhandel
Gezeichnetes Kapital:	6.710.000,00
Gesellschafter/-in:	000 Unicosmetik
Geschäftsführung, Vertretung:	Frau Odette Reiche
	Befreiung nach § 181 BGB liegt nicht vor
Prokura:	Frau Teresa Stadie
Entlastung Geschäftsführung für Vorjahr:	wurde am 20. Oktober 2022 erteilt

Wesentliche Änderungen der rechtlichen Verhältnisse nach dem Abschlussstichtag:

Am 28. Februar 2023 wurden per Gesellschafterversammlung nachfolgende wesentliche Änderungen der rechtlichen Verhältnisse nach dem Abschlussstichtag beschlossen.

Die Geschäftsführerin, Frau Odette Reiche, wird zum 31. Mai 2023 abberufen. Ihr wurde Entlastung erteilt.

Die Prokuristin, Frau Teresa Stadie, wird zum 14. März 2023 abberufen. Ihr wurde Entlastung erteilt.

Frau lluiia Reinsberger wird zum 15. März 2023 als Geschäftsführerin bestellt.

Frau Anke Köhler wird zum 15. März 2023 Prokura erteilt.

2.2 Steuerliche Verhältnisse

Zuständiges Finanzamt:	Grimma
Steuernummer:	238/108/07393
Umsatzsteuer-ID:	DE 275 806 627
Steuererklärungen/-bescheide:	für 2020 vom 22. Juni 2021

Die Gesellschaft unterliegt auf Grund der Tätigkeit der Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuer. Die Gesellschaft unterliegt der Regelbesteuerung gemäß den §§ 16 - 18 des UStG. Die Voraussetzungen des § 20 UStG liegen nicht vor. Das Unternehmen versteuert die Umsätze nach vereinbarten Entgelten im Sinne von § 16 UStG.

Die letzte steuerliche Betriebsprüfung wurde auf Anordnung des Finanzamtes Grimma unter der Steuernummer 238/108/07393 in Zusammenarbeit mit dem Finanzamt Chemnitz-Süd in der zeit vom 30. März bis 14. Dezember 2020 durchgeführt. Die Prüfung erstreckte sich auf die Veranlagungszeiträume 2015 bis einschließlich 2017. Der Prüfungsbericht wurde am 07. Januar 2021 fertig gestellt. Notwendige Anpassungen erfolgten im Jahresabschluss 2020.

Des Weiteren erfolgte eine Lohnsteuer-Außenprüfung für die Zeiträume Januar 2015 bis Juni 2018. Diese Prüfung erfolgte auf Anordnung des Finanzamtes Grimma vom 13. August 2018 und wurde in der Zeit vom 26. September 2018 bis 27. September 2018 durchgeführt. Die Prüfungsfeststellungen ergingen mit dem Bericht über die Lohnsteuer-Außenprüfung vom 17. Dezember 2018.

Die Steuererklärungen wurden bis einschließlich 2020 beim Finanzamt eingereicht. Die Bescheide ergingen teilweise vorläufig gem. § 165 Abs. 1 Satz 2 AO.

Für die Abgabe der entsprechenden Steuererklärungen für den Veranlagungszeitraum 2021 wurden die Sonderregelungen des Vierten Corona-Steuerhilfegesetzes in Anspruch genommen.

2.3 Wirtschaftliche Verhältnisse

2.3.1 Allgemeines

Angaben zum Personal

Der Stand und die Entwicklung der Personalstruktur wird im Anhang zusammenfassend dargestellt.

Angaben zu Beteiligungen und deren Entwicklung

Als Finanzanlagen waren Beteiligungen an Kapitalgesellschaften in Höhe vom EUR 2,00 auszuweisen. Die Zusammensetzung des am Abschlussstichtag vorhandenen Beteiligungsbestandes und deren Einzelgliederung wird im Anhang dargestellt.

2.3.2 Vermögenslage

Die aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 abgeleitete Darstellung der Vermögenslage der Gesellschaft lässt sich im Vergleich zum vorherigen Bilanzstichtag folgendermaßen darstellen:

Bilanz zum	Aktuelle Periode 31.12.2022		Vergleichsperiode 31.12.2021		Differenzbetrag
	EUR	%	EUR	%	EUR
AKTIVA
Immaterielles Anlagevermögen	7,00	0,00	7,00	0,00	0,00
Sachanlagen	1.188.433,54	16,79	1.232.451,54	10,43	-44.018,00
Finanzanlagen	2,00	0,00	2.200.558,47	18,62	-2.200.556,47
Vorräte	795.259,78	11,24	811.844,54	6,87	-16.584,76
Forderungen	2.455.950,17	34,71	4.782.975,07	40,46	-2.327.024,90
Sonstige Vermögensgegenstände	308.160,37	4,35	168.586,64	1,43	139.573,73
Flüssige Mittel	2.325.298,00	32,86	2.613.052,29	22,11	-287.754,29
Rechnungsabgrenzung	3.138,20	0,04	10.644,76	0,09	-7.506,56
Aktive latente Steuern	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
SUMME AKTIVA	7.076.249,06	100,00	11.820.120,31	100,00	-4.743.871,25
PASSIVA Eigenkapital	5.912.740,71	83,56	10.395.211,61	87,95	-4.482.470,90
Rückstellungen	306.740,00	4,33	125.800,00	1,06	180.940,00
Kreditverbindlichkeiten	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Lieferverbindlichkeiten	556.481,61	7,86	1.029.529,07	8,71	-473.047,46
Verbundverbindlichkeiten	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Sonstige Verbindlichkeiten	300.286,74	4,24	269.579,63	2,28	30.707,11
SUMME PASSIVA	7.076.249,06	100,00	11.820.120,31	100,00	-4.743.871,25

2.3.3 Finanzlage

Kapitalflussrechnung

Im Folgenden werden die Mittelherkunft und die Mittelverwendung des Berichtsjahres 2021 anhand einer Kapitalflussrechnung (direkte Methode) dargestellt, wobei die drei Bereiche der Kapitalflussrechnung als Einheit zu betrachten sind. Zur Entwicklung der Liquidität und der Finanzkraft wird dargestellt, wie sich die Zahlungsmittel (Kassenbestände, Schecks sowie Guthaben bei Kreditinstituten) im Berichtszeitraum durch Mittelzuflüsse und Mittelabflüsse verändert haben. Dabei wird zwischen Zahlungsströmen aus Geschäfts-, Investitions- und Finanzierungstätigkeit unterschieden.

Über die Zahlungsströme in der Kapitalflussrechnung werden Informationen getrennt nach den Cashflows aus der laufenden Geschäftstätigkeit, aus der Investitionstätigkeit (einschließlich Desinvestitionen) und aus der Finanzierungstätigkeit vermittelt, wobei die Summe der Cashflows aus diesen drei Tätigkeitsbereichen der Veränderung des Finanzmittelfonds in der Berichtsperiode entspricht, soweit diese nicht auf Wechselkurs- oder sonstigen Wertänderungen beruhen.

Kapitalflussrechnung (direkte Methode)

	Aktuelle Periode	Vorherige Periode
Cashflow aus betrieblichen Tätigkeiten	-238.985,73 €	894.312,69 €
Zahlungen von Kunden für Rechnungen	6.940.220,18 €	6.576.467,54 €
Anzahlungen von Kunden	-99,96 €
Einkaufsgutschriften von Lieferanten	1.445,17 €	992,19 €
Zahlungen für Rechnungen an Lieferanten	-1.264.759,15 €	-1.159.279,74 €
Anzahlungen an Lieferanten
Verkaufsgutschriften an Kunden	-96.718,82 €	-112.278,32 €
Auszahlungen für Miete	-6.717,27 €
Auszahlungen für Strom	-13.498,19 €	-12.888,28 €
Auszahlungen für Telefon	-28.076,61 €	-30.742,24 €
Zahlungen an Beschäftigte, z.B. Löhne	-1.169.667,44 €	-1.149.674,55 €
Andere betriebliche Zahlungen	-180.196,33 €	117.186,96 €
Zahlungen und Erstattungen von Krankenkassen	-723.994,04 €	-703.088,05 €
Zahlungen für Warenrechnungen	-2.836.444,77 €	-1.791.345,38 €
Gezahlte Körperschaftssteuer	-4.070,19 €
Gezahlte Umsatzsteuer	-634.205,03 €	-597.947,70 €
Gezahlte Lohnsteuer	-222.203,28 €	-233.327,10 €
Gezahlte Zinsen - Betriebliche Tätigkeiten		-9.762,64 €
Cashflow aus Investitionstätigkeiten	-623,00 €	13.960,48 €
Zahlungen für den Erwerb von Sachanlagen	-623,00 €	-16.102,02 €
Zahlungen für den Erwerb von Aktien/Obligationen
Zahlungen aus dem Verkauf von Sachanlagen
Zahlungen aus dem Verkauf von Aktien/Obligationen
Erhaltene Dividenden - Investitionstätigkeiten
Erhaltene Zinsen - Investitionstätigkeiten		30.062,50 €
Cashflow aus Finanzierungstätigkeiten	-88.222,40 €	-779.001,52 €
Auszahlungen/Einzahlungen für Aktien/Obligationen
Auszahlungen/Einzahlungen für langfristige Ausleihungen	-167.284,90 €	-801.864,00 €
Zahlung von Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing
Rückkauf von Aktien
Kredittilgung	69.000,00 €	2.900,00 €
Gezahlte Dividenden
Erhaltene Zinsen - Finanzierungstätigkeiten	10.062,50 €	29.868,06 €
Gezahlte Zinsen - Finanzierungstätigkeiten		-9.905,58 €
TOTAL CASHFLOW	-327.831,13 €	129.271,65 €

Ergänzend hierzu stellen sich die Forderungen und Verbindlichkeiten wie folgt dar:

Forderungen zum 31.12.2022	Gesamt	davon < 1 Jahr	davon > 1 Jahr
aus Lieferung und Leistungen	457.673,84 €	457.673,84 €	0,00 €
gegenüber verbundenen Unternehmen	2.287.894,79 €	289.618,46 €	1.998.276,33 €
gegenüber beteiligten Unternehmen	0,00 €	0,00 €	0,00 €
aus sonstigen Vermögensgegenständen	18.541,91 €	18.374,57 €	167,34 €
Summe	2.764.110,54 €	765.666,87 €	1.998.443,67 €

Verbindlichkeiten zum 31.12.2022	Gesamt	davon <1 Jahr	davon > 1 Jahr
aus Lieferung und Leistungen	556.481,61 €	556.481,61 €	0,00 €
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	0,00 €	0,00 €	0,00 €
Verbindlichkeiten gegenüber beteiligten Unternehmen	0,00 €	0,00 €	0,00 €
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	0,00 €	0,00 €	0,00 €
aus sonstigen Verbindlichkeiten	300.286,74 €	300.286,74 €	0,00 €
Summe	856.768,35 €	856.768,35 €	0,00 €

Die Ertragslage hat sich im Vergleich zum Vorjahr wie folgt entwickelt:

	Aktuelle Periode		Vergleichsperiode		Differenzbetrag
	01.01.-31.12.2022		01.01.-31.12.2021
		%		%
Umsatzerlöse	6.304.202,43 €	100,00	5.559.727,23 €	100,00	744.475,20 €
+ Bestandsveränderungen	-36.874,28 €	-0,58	-265.386,26 €	-4,77	228.511,98 €
+ Sonstige betriebliche Erträge	282.962,64 €	4,49	457.276,62 €	8,22	-174.313,98 €
- Materialaufwand	-2.359.505,98 €	-37,43	-1.771.094,90 €	-31,86	-588.411,08 €
- Personalaufwand	-2.371.210,10 €	-37,61	-2.190.291,54 €	-39,40	-180.918,56 €
- Abschreibungen	-48.983,09 €	-0,78	-69.118,22 €	-1,24	20.135,13 €
- Sonstiger betrieblicher Aufwand	-3.997.875,00 €	-63,42	-1.003.827,39 €	-18,06	-2.994.047,61 €
+ Finanzerträge	135.662,82 €	2,15	173.661,90 €	3,12	-37.999,08 €
- Abschreibungen auf Finanzanlagen	-2.200.556,47 €	-34,91	0,00 €	0,00	-2.200.556,47 €
- Finanzaufwand	0,00 €	0,00	-10.229,78 €	-0,18	10.229,78 €
Steuern vom Einkommen und Ertrag	-182.727,27 €	-2,90	-155.925,20 €	-2,80	-26.802,07 €
Ergebnis nach Steuern	-4.474.904,30 €	-70,98	724.792,46 €	13,04	-5.199.696,76 €
Sonstige Steuern	-7.566,60 €	-0,12	-7.815,57 €	-0,14	248,97 €
Jahresergebnis	-4.482.470,90 €	-71,10	716.976,89 €	12,90	-5.199.447,79 €

Die Gesellschaft schloss das Geschäftsjahr 2022 mit einem Jahresergebnis von -4.482.470,90 EUR (Vorjahr: 716.976,89 EUR) ab.

Die Umsatzerlöse betrugen im Berichtszeitraum 6.304.202,43 EUR. Im Vorjahr 2021 wurde demgegenüber ein Betrag von 5.559.727,23 EUR ausgewiesen. Das entspricht einer Mehrungsrate von 13,39 %.

Die sonstigen betrieblichen Erträge sind im Geschäftsjahr 2022 um 38,12 % von 457.276,62 EUR auf 282.962,64 EUR gesunken.

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren in 2022 betrugen 2.359.505,98 EUR gegenüber 1.771.094,90 EUR im Vergleichszeitraum 2021. Der relative Anstieg gegenüber dem Vorjahr beträgt damit 33,22 %.

Die Personalaufwendungen 2022 betrugen 2.371.210,10 EUR gegenüber 2.190.291,54 EUR im Vergleichszeitraum 2021. Die absolute Veränderung beträgt damit 180.918,56 EUR. Dies ergibt eine Steigerungsrate von 8,26 %.

Erläuternde Angaben werden im Anhang dargestellt, sofern dies erforderlich erscheint.

3. Erläuterungen zu den Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

A. Anlagevermögen	1.188.442,54 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	7,00 €
1. Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte	7,00 €
0027 - EDV-Software	7,00 €
2. Geschäfts- oder Firmenwert
3. Geleistete Anzahlungen
II. Sachanlagen	1.188.433,54 €
1. Grundstücke, grnd.st.gleiche Rechte und Bauten	1.019.602,54 €
0085 - Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke	131.135,54 €
0090 - Geschäftsbauten	888.467,00 €
2. Technische Anlagen und Maschinen	135.231,00 €
0200 - Technische Anlagen und Maschinen	135.231,00 €
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	33.600,00 €
0400 - Betriebsausstattung	19.734,00 €
0410 - Geschäftsausstattung	8.669,00 €
0420 - Büroeinrichtung	5.197,00 €
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau
III. Finanzanlagen	2,00 €
1. Anteile an verbundenen Unternehmen
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen
3. Beteiligungen	2,00 €
0517 - Beteiligungen an Kapitalgesellschaften	2,00 €
4. Ausleihungen an Unternehmen mit Bet.verhältnis
5. Wertpapiere des Anlagevermögens
6. Sonstige Ausleihungen
B. Umlaufvermögen	5.884.668,32 €
I. Vorräte	795.259,78 €
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
2. Unfertige Erzeugnisse und unfertige Leistungen	69.853,36 €
7080 - Unfertige Leistungen (Bestand)	69.853,36 €
3. Fertige Erzeugnisse und Waren	725.406,42 €
3980 - Waren	725.406,42 €
4. Geleistete Anzahlungen
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	2.764.110,54 €
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	457.673,84 €
0996 - Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis 1 Jahr	-2.605,00 €
1409 - Forderungen aus L.u.L. EU	283.708,38 €
1410 - Forderungen aus L.u.L. Inland	-15.536,78 €
1414 - Forderungen aus L.u.L. kreditorisch (Aktiv)	189.787,33 €
1411 - Forderungen aus L.uL. Ausland	20,00 €
1463 - Einstellung EWB - Umsatz aus 2022	2.299,91 €
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	2.287.894,79 €
1594 - Forderungen gegen verbundene Unternehmen	1.998.276,33 €
9965 - Bewertungskorrektur zu sonstigen Vermögensgegenständen	289.618,46 €
3. Forderungen gegen Unternehmen mit Bet.verhältnis
4. Sonstige Vermögensgegenstände	18.541,91 €
1360 - Geldtransit	10.949,18 €
1501 - Sonstige Vermögensgegenstände	2.320,44 €
1533 - Forderungen gegen Personal (Spesen)	1.840,17 €
1545 - Umsatzsteuerforderungen	2.587,20 €
1576 - Abziehbare Vorsteuer 19 %	0,00 €
1613 - Verbindlichkeiten aus L.u.L. debitorisch (Aktiv)	844,92 €
III. Wertpapiere
1. Anteile an verbundenen Unternehmen
2. Eigene Anteile
3. Sonstige Wertpapiere
IV. Schecks, Kassenbestand, Bundesbank- und Postgiroguthaben	2.325.298,00 €
1200 - Commerzbank	550.679,69 €
1210 - HVB	1.578.830,30 €
1220 - Commerzbank USD	175.539,87 €
9962 - Bewertungskorrektur Guth. Kreditinstitut	20.248,14€
C. Rechnungsabgrenzungsposten	3.138,20 €
1. Aktive Rechnungsabgrenzung	3.138,20 €
0980 - Aktive Rechnungsabgrenzung	3.138,20 €
2. Damnum/Disagio
D. Aktive latente Steuern
Aktive latente Steuern
	7.076.249,06 €
A. Eigenkapital	5.912.740,71 €
I. Gezeichnetes Kapital	6.710.000,00 €
0800 - Gezeichnetes Kapital	6.710.000,00 €
II. Kapitalrücklage	3.728.982,16 €
0840 - Kapitalrücklage	3.728.982,16 €
III. Gewinnrücklagen
1. Gesetzliche Rücklage
2. Rücklage für eigene Anteile
3. Satzungsmäßige Rücklage
4. Andere Gewinnrücklagen
IV. Gewinnvortrag/Verlustvortrag	-43.770,55 €
0860 - Gewinnvortrag vor Verwendung	1.851.827,73 €
0868 - Verlustvortrag vor Verwendung	-1.895.598,28 €
V. Jahresfehlbetrag	-4.482.470,90 €
B. Rückstellungen	306.740,00 €
1. Rückstellungen für Pensionen
2. Steuerrückstellungen	224.100,00 €
0957 - Gewerbesteuerrückstellung	103.450,00 €
0963 - Körperschaftssteuerrückstellung	120.650,00 €
3. Sonstige Rückstellungen	82.640,00 €
0961 - Urlaubsrückstellungen	24.500,00 €
0965 - Rückstellungen für Personalkosten	38.640,00 €
0966 - Rückstellungen für Aufbewahrungspflicht	4.500,00 €
0977 - Rückstellung für Abschluss- u. Prüfungskosten	15.000,00 €
C. Verbindlichkeiten	856.768,35 €
1. Anleihen konvertibel
2. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
3. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen
4. Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen	556.481,61 €
1610 - Verbindlichkeiten aus L.u.L. Inland	22.593,50 €
1611 - Verbindlichkeiten aus L.u.L. Ausland	533.043,19 €
1614 - Verbindlichkeiten aus L.u.L. kreditorisch (Passiv)	844,92 €
5. Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel
6. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen
7. Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen mit Bet.
8. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern
9. Sonstige Verbindlichkeiten	300.286,74 €
1413 - Forderungen aus L.u.L. kreditorisch (Passiv)	189.787,33 €
1701 - Sonstige Verbindl. bis 1 Jahr	20.212,29 €
1730 - Kreditkartenabrechnung	1.105,31 €
1741 - Verbindlichkeiten Lohn- und Kirchensteuer	25.330,39 €
1742 - Verbindlichkeiten soziale Sicherheit	1.364,29 €
1789 - Umsatzsteuer laufendes Jahr	62.487,13 €
D. Rechnungsabgrenzungsposten
	7.076.249,06 €
Erlöse	6.550.290,79 €
Erlöse der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit	6.304.202,43 €
Umsatzerlöse	6.304.202,43 €
8120 - Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 1a UstG	226.989,64 €
8125 - Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen nach § 4 Nr. 1b UStG	1.348.719,97 €
8336 - Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen Steuerschuld Leistungsempfänger	122.692,97 €
8338 - Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze	209.100,00 €
8400 - Erlöse 16 % USt / 19 % USt	4.620.356,62 €
8402 - Erlöse 16/19 % WG2	41.779,86 €
8403 - Erlöse 16/19 % Überzahlungen	424,25 €
8410 - sonstige Umsatzerlöse	550,33 €
8520 - Erlöse Abfallverwertung	940,20 €
8601 - Sonstige betriebliche Erträge - Transportkosten	292,05 €
8736 - Gewährte Skonti 19 % USt	-51.861,18 €
8760 - Gewährte Boni 16 % USt / 19 % USt	-215.782,28 €
Erhöhung oder Verminderung des Bestands fertiger und unfertiger Erzeugnisse	-36.874,28 €
Bestandsveränderungen fertige/unfertige Erzeugnisse	-36.874,28 €
8970 - Bestandsveränderungen unfertige Leistungen	-36.874,28 €
Aktivierte Eigenleistungen
Sonstige betriebliche Erträge	282.962,64 €
2660 - Erträge aus der Währungsumrechnung	139.624,91 €
2666 - Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds	16.646,27 €
2700 - Sonstige Erträge	59,61 €
2730 - Erträge aus Herabs. d. Pauschalwertberichtigung zu Ford.	13.367,00 €
2732 - Erträge aus abgeschriebenen Forderungen	5,84 €
2735 - Erträge aus Auflösung von Rückstellungen	20.766,20 €
2742 - Versicherungsentschädigungen	3.122,10 €
2749 - Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz	1.873,64 €
8611 - Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt (z.B. KFZ-Gestellung)	87.376,18 €
8940 - Unentgeltliche Zuwendung von Waren 16 % USt /19 % USt	120,89 €
Aufwendungen	-8.777.574,17 €
Materialaufwand	-2.359.505,98 €
3106 - Fremdleistungen 19 % VSt	-2.678,11 €
3108 - Fremdleistungen 7 % VSt	-46,05 €
3123 - sonst. Leistungen EU (13b) 19 %VST u USt	-6.400,00 €
3200 - Wareneingang Drittland	-2.097.038,84 €
3400 - Wareneingang 16 % VSt / 19 % VSt	-322.954,04 €
3425 - Wareneingang EU innergem. Erwerb 16/19 % VSt u. USt	-36.720,94 €
3736 - Erhaltene Skonti 19 % VSt	2.371,04 €
3800 - Bezugsnebenkosten	-3.044,35 €
3850 - Zölle und Einfuhrabgaben	-2.295,60 €
3950 - Bestandsveränderung Waren Inland	95.914,53 €
3951 - Bestandsveränderung Waren Drittland	34.165,43 €
3952 - Bestandsveränderung Waren EU	36.207,44 €
3954 - Preisdifferenzen EK Aufwand/Inventur	-56.986,49 €
Personalaufwand Löhne und Gehälter	-1.945.823,88 €
4100 - Löhne und Gehälter	-11.288,17 €
4105 - Kfz-Nutzung	-102.037,64 €
4110 - Löhne	-187.210,54 €
4120 - Gehälter	-1.515.871,31 €
4127 - Geschäftsführergehälter	-100.000,00 €
4129 - Tantieme Arbeitnehmer	-25.000,00 €
4149 - Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (Fahrtkosten)	-522,36 €
4198 - Pauschale Steuer f. Sachzuwendungen AN	-3.893,86 €
Personalaufwand soziale Abgaben und Aufwendungen	-425.386,22 €
4130 - Gesetzliche Sozialaufwendungen	-365.734,48 €
4138 - Beiträge zur Berufsgenossenschaft	-13.640,00 €
4140 - Freiwillige soziale Aufw. - lohnsteuerfrei	-4.282,04 €
4145 - Freiwillige soziale Aufw. - lohnsteuerpflichtig	-14,759,55 €
4152 - Sachzuw. u. DL an Arbeitnehmer	-11.455,00 €
4165 - Aufwendungen für Altersversorgung	-15.515,15 €
Abschreibungen	-48.983,09 €
4830 - Abschr. Sachanlagen	-16.249,35€
4831 - Normalabschreibung Gebäude	-31.636,00 €
4855 - Sofortabschreibung (GWG)	-1.097,74 €
Sonstige betriebliche Aufwendungen	-3.997.875,00 €
Raumkosten	-50.333,35 €
4201 - Aufbewahrung/Archivierung	-2.400,00 €
4210 - Miete	-8.132,34 €
4240 - Gas	-8.063,35 €
4241 - Strom	-11.743,72 €
4242 - Wasser	-2.340,58 €
4250 - Reinigung	-7.745,61 €
4260 - Instandhaltung betrieblicher Räume Lagerhallen	-1.919,23 €
4261 - Instandhaltung betrieblicher Räume Bürotrakt	-5.146,64 €
4262 - Instandhaltung Außenanlagen	-2.563,27 €
4280 - Sonstige Raumkosten	-278,61 €
Versicherungen, Beiträge und Abgaben	-12.545,20 €
4360 - Versicherungen	-10.669,96 €
4380 - Beiträge	-534,50 €
4390 - Sonstige Abgaben	-1.170,07 €
4391 - Künstlersozialkasse	-170,67 €
Reparaturen und Instandhaltungen	-11.089,21 €
4805 - Reparatur Instandhaltung Betriebs. u. Geschäftsausst.	-3.664,86 €
4806 - Wartungskosten für Hard- u. Software	-7.424,35 €
Fahrzeugkosten	-237.178,74 €
4520 - Kfz-Versicherungen	-19.024,97 €
4530 - Laufende Kfz-Betriebskosten	-5.556,05 €
4531 - Tankkartenabrechnung	-66.357,36 €
4540 - Kfz-Reparaturen	-7.460,80 €
4560 - Mautgebühren	-89,82 €
4570 - Leasing	-121.182,05 €
4580 - Sonstige Kfz-Kosten	-3.503,78 €
4595 - Fremdfahrzeugkosten	-14.003,91 €
Werbekosten	-185.446,65 €
4600 - Werbekosten	-32.984,32 €
4601 - Muster, Werbematerial, Farbkarten	-57.008,49 €
4602 - Fachveranstaltungen	-70.672,12 €
4604 - Werbeproduktionskosten u. a.	-10.015,00 €
4630 - Geschenke abzugsfähig ohne § 37b	-354,54 €
4631 - Geschenke abzugsfähig mit § 37b	-337,83 €
4632 - Pauschale Steuer für Geschenke abzugsfähig	-223,10 €
4636 - Geschenke nicht abzugsfähig mit §37b EStG	-1.560,83 €
4637 - Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsf.	-517,41 €
4640 - Repräsentationskosten	-3.744,28 €
4650 - Bewirtungskosten	-2.383,98 €
4653 - Aufmerksamkeiten	-4.642,57 €
4654 - nicht abzugsfähige Bewirtungskosten	-1.002,18 €
Reisekosten	-82.456,12 €
4660 - Reisekosten Arbeitnehmer	-405,61 €
4661 - Parkgebühren	-1.541,21 €
4663 - Reisekosten Arbeitnehmer VSt öffentl. Verkehrsmittel	-5.831,94 €
4666 - Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand	-25.751,56 €
4668 - Reisekosten Arbeitnehmer Kilometergelderstattung	-48.925,80 €
Kosten der Warenabgabe	-188.638,77 €
4710 - Verpackungsmaterial	-57.754,10 €
4730 - Ausgangsfrachten	-130.884,67 €
Andere betriebl. Aufwendungen	-3.230.186,96 €
2006 - Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle	-31.667,77 €
2020 - Periodenfremde Aufwendungen	-5.559,60 €
2150 - Aufwendungen aus Kursdifferenzen	-143,01 €
2152 - Abstimmungsdifferenz	-0,06 €
2300 - Sonstige Aufwendungen	1,87 €
2382 - Zuwendunge, Spenden mildtätige Zwecke	-6.318,86 €
2400 - Forderungsverluste	-8.500,00 €
2406 - Forderungsverluste 19 % USt	-12.950,74 €
2430 - Forderungsverluste (soweit unüblich hoch)	-1.429.885,81 €
2440 - Abschreibungen auf Forderungen gg KapGes mit Beteiligung (unüblich hoch)	-1.047.998,78 €
2441 - Abschreibungen a. Forderungen ggü. Gesell, u. nahe stehende Pers. (soweit unüblich hoch)	-339.122,90 €
4900 - Sonstige betriebliche Aufwendungen	-31.819,50 €
4905 - Vertreterseminare	-10.219,33 €
4909 - Fremdleistungen	-6.508,41 €
4910 - Porto	-10.704,08 €
4920 - Festnetz Telefon u. Fax	-7.433,38 €
4921 - Handy	-23.261,47 €
4925 - Internet	-56,17 €
4930 - Bürobedarf	-6.118,27 €
4940 - Zeitschriften, Bücher	-587,59 €
4945 - Fortbildungskosten	-9.313,93 €
4946 - Freiwillige Sozialleistungen	-6.721,01 €
4950 - Rechts- und Beratungskosten	-36.410,96 €
4951 - Beratung Marketing und Kommunikation	-17.013,34 €
4952 - Beratungskosten Produktregistrierung und Zulassung	-99.158,10 €
4953 - Übersetzungsarbeiten	-1.524,45 €
4955 - Buchführungskosten	-7.168,00 €
4957 - Abschluss- und Prüfungskosten	-15.266,54 €
4960 - Mieten f. Einrichtungen	-3.990,00 €
4964 - Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)	-17.563,66 €
4969 - Aufw. f. Abraum u. Abfallbeseitigung	-17.039,00 €
4970 - Nebenkosten des Geldverkehrs	-12.926,70 €
4980 - Betriebsbedarf	-5.978,84 €
4985 - Werkzeuge und Kleingeräte	-10,92 €
4986 - Berufsbekleidung	-1.247,65 €
Bruttogewinn	-2.227.283,38 €
Finanz-Ergebnis	-2.255.187,52 €
Sonstige Aufwendungen und Erträge	-2.255.187,52 €
Erträge aus Beteiligungen, verb. Unternehmen
Erträge aus Wertpapieren und Ausleihungen
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	135.662,82 €
2649 - Erträge aus gewährten Darlehen an verbundene Unternehmen	32.264,92 €
2650 - Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	1.555,52 €
2657 - Zinserträge § 233 AO betr. Steuern	196,00 €
2659 - Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen	101.646,38 €
Abschreibungen auf Finanzanlagen und aus Wertpapieren des UV	-2.200.556,47 €
4871 - Abschreibung auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 3 KStG (dauerhaft)	-2.200.556,47 €
Zinsen und ähnliche Aufwendungen, davon an verb. Unternehmen
Steuern vom Einkommen und Ertrag	-182.727,27 €
2200 - Körperschaftssteuer	-87.244,00 €
2208 - Solidaritätszuschlag	-4.782,92 €
2219 - Anrechnung/Abzug ausländ. Quellensteuer	-3.200,35 €
2280 - Steuernachz. Vorj. f. Steuer aus Eink. u. Ertrag	-10.000,00 €
4320 - Gewerbesteuer	-77.500,00 €
Sonstige Steuern	-7.566,60 €
2375 - Grundsteuer	-2.338,10 €
4510 - Kfz-Steuern	-5.228,50 €
Betriebsgewinn/Betriebsverlust (-)	-4.482.470,90 €

Unterschrift der Geschäftsführung

Markranstädt, 31.05.2023

ESTEL Europe GmbH

Unterschrift

Anhang zum Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	ESTEL Europe GmbH
Firmensitz laut Registergericht:	Markranstädt
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Amtsgericht Leipzig
Register-Nr.:	HRB 32341

2. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen. Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen. Die Anschaffungskosten beweglicher Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens bis zu einem Wert von 250,00 Euro wurden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben. Vom Gesamtbetrag von EUR 48.983,09 € entfielen EUR 1.097,74 € auf die Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter. Des Weiteren wurden den Bewertungen die Grundsätze und Regelungen, des BMF-Schreibens vom 22.02.2022 (IV C3-S 2190/21/10002) zugrunde gelegt. Danach wurde die betriebsgewöhnliche Nutzdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung auf ein Jahr begrenzt.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

―	Beteiligungen zu Anschaffungskosten
―	Anteile an verbundenen Unternehmen zu Anschaffungskosten
―	Ausleihungen zum Nennwert
―	unverzinsliche und niedrig verzinsliche Ausleihungen zum Barwert
―	sonstige Wertpapiere zu Anschaffungskosten

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Der Bestand an vorhandenen Beteiligungen setzt sich aus Anteilen an Kapitalgesellschaften zusammen.

1. ESTEL Polska S.p.z.o.o.
Stammkapital	1,00 EUR
Kapitalrücklage	0,00 EUR
2. ESTEL Haarkosmetik GmbH
Stammkapital	1,00 EUR

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Vom Forderungsbestand waren folgende Einzelwertberichtigungen abzusetzen:

Einstellung EWB - Umsatz aus 2022

2.299,91 EUR

Die Berechnung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen erfolgte mit 1 % der werthaltigen Forderungen aus Lieferung und Leistungen. Sie beträgt im Wirtschaftsjahr 2.605,00 EUR.

Im Wirtschaftsjahr 2020 erhöhte sich der Forderungsbestand gegen verbundene Unternehmen um EUR 2.211.021,54. Im Zuge der grenzüberschreitenden Verschmelzung zwischen der ESTEL Europe GmbH (übernehmendes Unternehmen) und ESTEL Cosmetics Development s.r.o. (übergehendes Unternehmen) wurden sämtliche Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten übertragen, darunter kurzfristige Forderungen aus gewährten Darlehen an verbundene Unternehmen (hier: ESTEL Cosmetics Bulgaria Ltd. und ESTEL Cosmetics Mexico S de R.L de C.V). Die Werthaltigkeit der Forderungen gegenüber der ESTEL Cosmetics Bulgaria Ltd. kann zum Zeitpunkt der Aufstellung der Bilanz zum 31. Dezember 2022 abschließend als nicht existent festgestellt werden, da zu diesem Zeitpunkt bereits die Liquidation des Unternehmens beschlossen wurde und die Forderungen nunmehr uneinbringlich sind. Hingegen kann die Werthaltigkeit der Forderungen gegenüber dem verbundenen Unternehmen ESTEL Cosmetics Mexico S de R.L de C.V nicht abschließend bzw. eindeutig beurteilt werden. Insofern wird vorläufig an dem Werterhalt der Forderungen festgehalten. Bei den Forderungen handelt es sich um Forderungen in fremder Währung (USD). Insofern war eine Bewertungskorrektur zum Bilanzstichtag vorzunehmen.

Hinsichtlich der Forderungen in Höhe von 1.047.998,78 EUR gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, war zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2022 zunächst eine vollständige Wertberichtigung vorzunehmen. Anschließend wurde die gesamte Forderung als Forderungsverlust in unüblicher Höhe abgeschrieben, da diese nach aktueller Beurteilung uneinbringlich geworden sind.

In den Sonstigen Vermögensgegenständen sind Beträge enthalten, die erst nach dem Bilanzstichtag rechtlich entstehen. Es handelt sich um Vermögensgegenstände, die erst nach dem Bilanzstichtag zu Einnahmen führen, aber zum Zweck der periodengerechten Gewinnermittlung bereits zum Bilanzstichtag als Einnahmen erfasst wurden.

Der Jahresabschluss enthält auf fremde Währung lautende Sachverhalte, die in EUR umgerechnet wurden. Die Finanzmittel in fremder Währung (USD 209.023,28) sind mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. Dieser belief sich laut Europäischer Zentralbank auf 1,0676 USD. Daraus resultierend erfolgte zum Bilanzstichtag eine Bewertungskorrektur zu Guthaben bei Kreditinstituten in Höhe von EUR 20.248,14, welche ertragswirksam erfasst wurde.

Zum Bilanzstichtag waren Rechnungsabgrenzungsposten, welche in künftigen Wirtschaftsjahren als Aufwand aufzulösen sind, in Höhe von 3.138,20 EUR auszuweisen.

Von der Möglichkeit, einen Aktiv-Posten für latente Steuererträge zu bilden, wurde in den vorangegangenen Wirtschaftsjahren Gebrauch gemacht. Basierend auf dem aktuellen Jahresergebnis ist mit einem Verlust in Höhe von 4.482.470,90 EUR zu rechnen. Allerdings ist davon auszugehen, dass das handelsrechtliche Ergebnis um 4.877.000,00 EUR zu korrigieren ist. Daraus ergibt sich ein steuerrechtlich positives Jahresergebnis. Daher ist auf die Bildung eines Aktivpostens für latente Steuern zu verzichten.

Nachfolgende Darstellung bildet die Veränderungen des Eigenkapitals im Wirtschaftsjahr 2022 ab. Die bestehende Kapitalrücklage basiert zu 100% auf dem Verschmelzungsprozess mit der ESTEL Cosmetics Development s.r.o. aus dem Wirtschaftsjahr 2021.

Kontoname	Aktuelle Periode	Vergleichsperiode	Differenzbetrag
Eigenkapital	5.912.740,71 €	10.395.211,61 €	-4.482.470,90 €
I. Gezeichnetes Kapital	6.710.000,00 €	6.710.000,00 €
II. Kapitalrücklage	3.728.982,16 €	3.728.982,16 €
III. Gewinnrücklage
IV. Gewinnvortrag/Verlustvortrag	-43.770,55 €	-760.747,44 €	716.976,89 €
V. Jahresfehlbetrag	-4.482.470,90 €	716.976,89 €	-5.199.447,79 €
Gesamt Eigenkapital	5.912.740,71 €	10.395.211,61 €	-4.482.470,90 €

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern. Auf Grund des Jahresergebnisses wurde eine Gewerbesteuerrückstellung in Höhe von EUR 77.500,00 und eine Körperschaftsteuerrückstellung in Höhe von EUR 86.600,00 gebildet. Des Weiteren wurde die für 2021 gebildete Körperschaftsteuer nochmals um 10.000,00 EUR erhöht. Diese Anpassung beruht auf der zu erwartenden Korrektur für 2020 aufgrund dem aus der Währungsumrechnung im Zuge der Verschmelzung entstandenen Gewinn.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

	Aktuelle Periode	Vergleichsperiode	Differenzbetrag	Prozentualer Unterschied
Steuerrückstellungen	224.100,00 €	50.000,00 €	174.100,00 €	348,20%
Umsatzsteuerrückstellungen
Gewerbesteuerrückstellungen	103.450,00 €	25.950,00 €	77.500,00 €	298,65%
Körperschaftsteuerrückstellungen	120.650,00 €	24.050,00 €	96.600,00 €	401,66%
Sonstige Steuerrückstellungen
Gesamt Steuerrückstellungen	224.100,00 €	50.000,00 €	174.100,00 €	348,20%
Sonstige Rückstellungen	82.640,00 €	75.800,00 €	6.840,00 €	9,02%
Abschluss- und Prüfungskosten	15.000,00 €	10.000,00 €	5.000,00 €	50,00%
Rückstellungen für Personalkosten	38.640,00 €	25.000,00 €	13.640,00 €	54,56%
Rückstellungen für Aufbewahrung	4.500,00 €	2.100,00 €	2.400,00 €	114,29%
Urlaubsrückstellungen	24.500,00 €	38.700,00 €	-14.200,00 €	-36,69%
Pensionsrückstellungen
Sonstige Rückstellungen
Gesamt Sonstige Rückstellungen	82.640,00 €	75.800,00 €	6.840,00 €	9,02%
	306.740,00 €	125.800,00 €	180.940,00 €	143,83%

Verbindlichkeiten wurden grundsätzlich zum Erfülungsbetrag angesetzt. Verbindlichkeiten in fremder Währung sind mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet und gem. § 256a Satz 2 HGB in Verbindung mit § 253 Abs. 1 Satz 1 und § 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB entsprechend angesetzt, sofern derartige Verbindlichkeiten bestanden haben, deren vertraglich vereinbarte Laufzeit < 1 Jahr betrug.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden. Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

3. Angaben zur Bilanz

Mitzugehörigkeitsvermerke

Einzelne Sachverhalte können im vorliegenden Gliederungsschema mehreren Bilanzposten zugeordnet werden. Aus Gründen der Klarheit und Übersichtlichkeit wird dazu folgende Erläuterung gegeben:

Die Mitzugehörigkeitsvermerke betreffen folgende Posten und Sachverhalte:

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz mit 457.673,84 EUR auf der Vermögensseite und mit 189.787,33 EUR als Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden in der Bilanz mit 556.481,61 EUR auf der Schuldenseite und mit 844,92 EUR als Sonstige Vermögensgegenstände ausgewiesen.

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 1.998.443,67 EUR (Vorjahr: 3.323.237,00 EUR).

Forderungen zum 31.12.2022	Gesamt	davon < 1 Jahr	davon >1 Jahr
aus Lieferung und Leistungen	457.673,84 €	457.673,84 €	0,00 €
gegenüber verbundenen Unternehmen	2.287.894,79 €	289.618,46 €	1.998.276,33 €
gegenüber beteiligten Unternehmen	0,00 €	0,00 €	0,00 €
aus sonstigen Vermögensgegenständen	18.541,91 €	18.374,57 €	167,34 €
Summe	2.764.110,54 €	765.666,87 €	1.998.443,67 €

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Forderungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 0,00 EUR (Vorjahr: 0,00 EUR).

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 856.768,35 EUR (Vorjahr: 1.279.388,70 EUR).

Verbindlichkeiten zum 31.12.2022	Gesamt	davon <1 Jahr	davon >1 Jahr
aus Lieferung und Leistungen	556.481,61 €	556.481,61 €	0,00 €
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	0,00 €	0,00 €	0,00 €
Verbindlichkeiten gegenüber beteiligten Unternehmen	0,00 €	0,00 €	0,00 €
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	0,00 €	0,00 €	0,00 €
aus sonstigen Verbindlichkeiten	300.286,74 €	300.286,74 €	0,00 €
Summe	856.768,35 €	856.768,35 €	0,00 €

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 0,00 EUR (Vorjahr: 0,00 EUR).

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 0,00 EUR (Vorjahr: 0,00 EUR).

4. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die in der Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefassten Umsatzerlöse wurden, wie nachfolgend dargestellt, im Inland und im Gemeinschaftsgebiet bzw. im Ausland erzielt.

	Aktuelle Periode	Vergleichsperiode	Differenzbetrag
Umsatzerlöse	6.304.202,43 €	5.559.727,23 €	744.475,20 €
Umsatzerlöse Inland	4.396.699,85 €	3.912.670,69 €	484.029,16 €
Umsatzerlöse EU	1.471.412,94 €	1.174.004,54 €	297.408,40 €
Umsatzerlöse Drittland	436.089,64 €	473.052,00 €	-36.962,36 €
Gesamt Umsatzerlöse	6.304.202,43 €	5.559.727,23 €	744.475,20 €

Sonstige Erträge

Erläuterung der periodenfremden Erträge

In der Erfolgsrechnung 2022 sind keine periodenfremden Erträge enthalten.

Erläuterung der Erträge aus der Währungsumrechnung

Im Zuge der grenzüberschreitenden Verschmelzung zum 01. Januar 2021 sowie der darauffolgenden Abwicklung des abgebenden Unternehmens wurden Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung übernommen (hier: CZK und USD). Des Weiteren erfolgten zu den übernommenen Forderungen die entsprechenden Zinsabrechnungen zum 31. Dezember 2022 in US-Dollar. Die notwendigen Währungsumrechnungen zum jeweiligen Devisenkassamittelkurs führten zu Erträgen aus der Währungsumrechnung.

Erläuterung der periodenfremden Aufwendungen

Bei den periodenfremden Aufwendungen in der Erfolgsrechnung in Höhe von 5.559,60 EUR handelt es sich vorwiegend um verschiedene Nachbelastungen in unbedeutender Höhe und um Aufwendungen für die Korrektur der Steuererklärung 2020 aufgrund der Verschmelzung.

Abschreibungen

Außer der Anwendung des BMF-Schreibens vom 22. Februar 2022 wurde an den Abschreibungsmethoden festgehalten. Aufgrund der beschlossenen Liquidation der Gesellschaften ESTEL Polska S.p.z.o.o und der ESTEL Haarkosmetik GmbH wurden die als Finanzanlagen aktivierten Beteilungen und der damit verbundenen dauerhaften Wertminderung außerplanmäßig abgeschrieben.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 44.

Unterschrift der Geschäftsführung

Markranstädt, 31.05.2023

ESTEL Europa GmbH