VR Bank Amberg-Sulzbach eG

Sulzbach-Rosenberg

Jahresabschluss zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

I. Grundlagen der Geschäftstätigkeit

Die VR Bank Amberg-Sulzbach eG ist eine eingetragene Genossenschaft, die der amtlich anerkannten BVR Institutssicherung GmbH und der zusätzlichen freiwilligen Sicherungseinrichtung des Bundesverbandes der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken e.V. angeschlossen ist.

Die Volksbank-Raiffeisenbank Amberg eG ist mit der Raiffeisenbank Sulzbach-Rosenberg eG zur VR Bank Amberg-Sulzbach eG verschmolzen. Die für die Verschmelzung notwendigen Beschlüsse wurden durch die Vertreterversammlung der Volksbank-Raiffeisenbank Amberg eG am 29.06.2022 und die Vertreterversammlung der Raiffeisenbank Sulzbach-Rosenberg eG am 28.06.2022 gefasst. Die Eintragung der Verschmelzung im Genossenschaftsregister erfolgte am 04.10.2022. Wesentliche Auswirkungen der Verschmelzung sind die nun einheitliche Betreuung der Kunden in dem bisher sich überschneidenden Geschäftsgebieten sowie die Bündelung der Kräfte im administrativen Bereich.

Zweck der Genossenschaft ist die wirtschaftliche Förderung und Betreuung der Mitglieder. Wir betreiben grundsätzlich alle banküblichen Geschäfte sowie das Waren- und Dienstleistungsgeschäft.

Darin gründet auch die enge regionale Bindung an das Geschäftsgebiet. Die Bank hat als zentrale Geschäftsfelder das Privat- und das Firmenkundengeschäft sowie als Ergänzung zum Kundengeschäft und zur Liquiditäts-, Ertrags- und Risikosteuerung das Eigengeschäft. Das Institut nutzt darüber hinaus das Leistungsangebot innerhalb der Genossenschaftlichen FinanzGruppe.

Unser Geschäftsgebiet umfasst die Stadt Amberg, den Landkreis Amberg-Sulzbach mit 16 Geschäftsstellen sowie die angrenzenden Landkreise.

Organe sind der Vorstand, der Aufsichtsrat und die Vertreterversammlung.

Im Bankgeschäft haben wir derzeit 203 Beschäftigte.

II. Wirtschaftsbericht

II.1 Entwicklung der Gesamtwirtschaft und der bayerischen Kreditgenossenschaften

Die für das Verständnis der Analyse unseres Geschäftsverlaufs und unserer wirtschaftlichen Lage maßgeblichen gesamtwirtschaftlichen, regionalen und branchenbezogenen Rahmenbedingungen im Geschäftsjahr (z.B. Branchenkonjunktur, Wettbewerbssituation, Marktstellung) haben sich wie folgt entwickelt:

Die konjunkturelle Entwicklung Deutschlands wurde 2022 spürbar durch die Folgen des russischen Angriffskrieges gegen die Ukraine belastet. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt stieg gegenüber dem Vorjahr um 1,8 %. Damit expandierte die Wirtschaftsleistung deutlich schwächer als 2021 (+2,6 %), trotz der auch 2022 noch andauernden Erholung vom Coronakrisenjahr 2020. Die allgemeine Teuerung legte kriegsbedingt weiter zu. Nach aktuellen Angaben des Statistischen Bundesamtes war die Inflationsrate mit 6,9 % so hoch wie seit fast 50 Jahren nicht mehr.

Die Konsumausgaben der privaten Haushalte sind, nach einem geringfügigen Zuwachs im Vorjahr (+0,4 %), im Verlauf von 2022 zunächst kräftig gestiegen. Angesichts der Rückführung von Infektionsschutzmaßnahmen wurde vor allem in den Bereichen Gastgewerbe sowie Freizeit, Unterhaltung und Kultur mehr ausgegeben. Zum Jahresende bremste dann jedoch der Höhenflug der Verbraucherpreise die Kaufkraft der Haushaltseinkommen verstärkt aus. Auf Jahressicht konnten die privaten Konsumausgaben dennoch preisbereinigt um deutliche 4,3 % zulegen und mit soliden 2,1 Prozentpunkten zum gesamtwirtschaftlichen Wachstum beitragen. Die Konsumausgaben des Staates sind erneut gestiegen. Der Zuwachs des Staatsverbrauchs fiel aber mit 1,2 % schwächer aus als im Vorjahr (+3,8 %), das stärker durch pandemiebedingte Sonderausgaben geprägt war.

Die Gemengelage aus enormen Preiserhöhungen, andauernden Personal- und Materialengpässen, eingetrübten Ertragsaussichten, weniger günstiger Finanzierungsbedingungen sowie hohen Unsicherheiten belastete das Investitionsklima spürbar. In Fahrzeuge, Maschinen und andere Ausrüstungen wurde angesichts der voranschreitenden Digitalisierung und der zunehmenden Bestrebungen zur Erhöhung der Energieeffizienz zwar mehr investiert. Der preisbereinigte Zuwachs um 3,3 % blieb jedoch etwas hinter dem Anstieg des Vorjahres (+3,5 %) zurück. Die Bauinvestitionen gaben hingegen um 1,7 % nach, da nahezu unveränderten öffentlichen Investitionen spürbare Rückgänge im Wohnungs- und Wirtschaftsbau gegenüberstanden. Insgesamt stagnierten die Bruttoanlageinvestitionen im Wesentlichen, nachdem sie im Vorjahr noch bedeutsam zum gesamtwirtschaftlichen Wachstum beigetragen hatten.

Der Außenhandel erholte sich weiter vom pandemiebedingten Konjunktureinbruch des ersten Halbjahres 2020. Die Exporte (+2,9 %) und Importe (+6,0 %) legten zu, wenngleich weniger dynamisch als im Vorjahr (+9,7 % beziehungsweise +9,0 %). Da die Importe - in preisbereinigter Rechnung - angesichts der höheren inländischen Nachfrage nach Konsumgütern und nach Ausrüstungen erheblich stärker expandierten als die Exporte, verminderte der Außenhandel als Ganzes den Anstieg des Bruttoinlandsproduktes rechnerisch merklich, um 1,2 Prozentpunkte.

Die Lage der öffentlichen Finanzen blieb angespannt. Das gesamtstaatliche Finanzierungsdefizit ist aber gegenüber dem Vorjahr auf erhöhtem Niveau zurückgegangen, von 134,3 auf rund 101,3 Mrd. Euro. Die Defizitquote sank von 3,7 % auf 2,6 %. Der Bruttoschuldenstand im Verhältnis zum Bruttoinlandsprodukt dürfte sich von 68,6 % im Vorjahr auf rund 67 % vermindert haben.

Auch am Arbeitsmarkt setzte sich die Erholung vom Krisenjahr 2020 fort. Die Zahl der amtlich registrierten Arbeitslosen ging weiter zurück. Die Arbeitslosenquote sank nochmals, von 5,7 % im Vorjahr auf 5,3 %. Die Erwerbstätigenzahl erhöhte sich 2022 um knapp 600.000 auf rund 45,6 Mio. Menschen. Sie erreichte damit einen neuen Höchststand.

Die Inflationsrate, gemessen am Verbraucherpreisindex, lag mit 6,9 % im Jahresdurchschnitt 2022 erheblich über ihrem Vorjahreswert von 3,1 %. Einen noch höheren Anstieg der Preise für die Lebenshaltung hatte es in der Bundesrepublik zuletzt 1973 mit 7,1 % gegeben. Maßgeblich für die enorme Teuerung waren die Energie- und Nahrungsmittelpreise, die im Zuge des Ukrainekrieges sowie der andauernden Lieferengpässe um außerordentliche 29,7 % und 13,4 % stiegen. Die Gesamtteuerung wäre allerdings noch höher ausgefallen, wenn der Staat nicht durch Entlastungsmaßnahmen gegengesteuert hätte.

Die bayerischen Volksbanken und Raiffeisenbanken blieben im Jahr 2022 auf Wachstumskurs.

Die Bilanzsumme erhöhte sich um 3,9 % bzw. 7,9 Mrd. Euro auf rund 208,9 Mrd. Euro. Die durchschnittliche Bilanzsumme je Genossenschaft ist auch aufgrund der 11 Fusionen im Jahr 2022 von 966 Mio. Euro auf 1.060 Mio. Euro angestiegen. Zum Jahresende 2022 sind dem GVB 197 Kreditinstitute angeschlossen.

Die bilanziellen Kundengelder stiegen um 4,2 % bzw. 6,4 Mrd. Euro auf 158,0 Mrd. Euro. Das Wachstum liegt damit auf dem Vorjahresniveau (+4,5 %). Unter Berücksichtigung der Zinskapitalisierung (Ø-Verzinsung Kundengelder ca. 0,09 %) verzeichneten ca. 91 % der Kreditgenossenschaften in Bayern einen echten Mittelzufluss. Im Jahr 2022 wurden, wie in den Vorjahren auch, insbesondere die Sichteinlagen bevorzugt, sie machen mehr als 70 % der Kundengelder aus. Der Anstieg liegt hier bei 4,6 % bzw. 4,9 Mrd. Euro. Die Termineinlagen können im Gesamtjahr um deutliche 58,7 % zulegen, wobei hier insbesondere der Anstieg im 4. Quartal zu Buche schlägt. Dies ist insbesondere auf die mittlerweile wieder attraktivere Verzinsung in dieser Anlageform zurückzuführen. Dagegen hält der Abwärtstrend bei den Spareinlagen mit -5,1 % weiter an. Die Spareinlagen verzeichnen bereits das vierte Jahr in Folge einen Rückgang. Im Gesamtjahr 2022 betrugen die Zinsgutschriften auf Spareinlagen ca. 143 Mio. Euro. Der Anteil der Spareinlagen als Sondersparform hat sich weiter reduziert von 51,6 % auf 51,1 %.

Bei den Ausleihungen hat sich der Wachstumstrend weiter gefestigt. Der Anstieg gegenüber dem Jahresanfang in Höhe von 7,8 % bzw. 9,9 Mrd. Euro schließt an das hohe Kreditwachstum der Vorjahre an. Dabei findet sich der Zuwachs sowohl bei den kurz- und mittelfristigen wie auch bei den langfristigen Ausleihungen. Insgesamt weisen 98,5 % aller Banken bei den Ausleihungen einen Zuwachs auf.

Das Privatkundengeschäft konnte mit 7,3 % bzw. 4,1 Mrd. Euro an die Wachstumsraten der Vorjahre (2021: 8,9 % / 2020: 6,8 % / 2019: 5,7 %) anknüpfen. Dies resultiert wiederum aus dem Anstieg der Wohnungsbaukredite mit + 8,3 % bzw. 4,2 Mrd. Euro. Das Neugeschäft im Bereich Wohnungsbau beläuft sich laut MFI-Zinsstatistik auf ca. 19,6 Mrd. Euro (Vorjahr: 20,0 Mrd.). Ab Jahresmitte 2022 hat sich das Neugeschäft jedoch, wohl auch als Folge der gestiegenen Zinsen, merklich abgeschwächt. Das Firmenkreditgeschäft verzeichnet mit + 8,2 % bzw. 5,5 Mrd. Euro erneut ein beachtliches Wachstum.

Gegenüber dem Jahresanfang verringerte sich der Depot A-Bestand um 3,9 % bzw. rund 1,8 Mrd. Euro. Dies ist der stärkste Rückgang seit dem Jahr 2000. Dagegen nutzten die Kreditgenossenschaften nunmehr wieder verzinste Anlagen im Interbankengeschäft. Insbesondere die seit Mitte September wieder verzinste Einlagefazilität bei der Bundesbank fand regen Zuspruch. So ergibt sich bei den Forderungen an Kreditinstitute ein Anstieg von 39,7 % bzw. 4,6 Mrd. Euro.

II.2 Leistungsindikatoren

Definition unserer bedeutsamsten Leistungsindikatoren

Über unsere strategische Eckwert- und Kapitalplanung planen und steuern wir die Entwicklung unseres Instituts auf Grundlage von Kennzahlen und Limiten. Dabei verwenden wir die folgenden bedeutsamsten finanziellen Leistungsindikatoren, die sich auch aus unserer Geschäfts- und Risikostrategie ableiten lassen und die wir mithilfe unseres internen Berichtswesens regelmäßig überwachen:

- Als bedeutsamster Leistungsindikator für die Rentabilität der Bank wird die Relation des Betriebsergebnisses vor Bewertung zur durchschnittlichen Bilanzsumme (nachfolgend: "BE vor Bewertung/dBS") festgelegt. Die Kennzahl BE vor Bewertung/dBS misst die Ertragskraft der Bank in Relation zum Geschäftsvolumen, gemessen als durchschnittliche Bilanzsumme.

- Als Leistungsindikator für die Wirtschaftlichkeit unseres Instituts wurde die Cost Income Ratio (nachfolgend: "CIR") bestimmt. Sie stellt das Verhältnis der Verwaltungsaufwendungen zum Zins- und Provisionsergebnis (inkl. laufender Erträge aus Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren) sowie dem Saldo der sonstigen betrieblichen Erträge und Aufwendungen dar; betriebswirtschaftlich neutrale Erfolgsfaktoren bleiben unberücksichtigt.

- Das Wachstum der bilanziellen Kundenkredite definieren wir als Indikator für die Generierung von Erträgen sowie die Zukunftsfähigkeit unseres Instituts.

- Zur Sicherung der Zukunftsfähigkeit der Bank durch nachhaltiges Wachstum werden im Kontext steigender Kapitalanforderungen angemessene Eigenmittel benötigt. Als bedeutsamste Leistungsindikatoren für die Kapitalausstattung dienen die aufsichtsrechtlich festgelegte Gesamtkapitalquote und die harte Kernkapitalquote nach Art. 92 Abs. 2 CRR (Eigenmittel des Instituts in Prozent des Gesamtrisikobetrags).

Entwicklung unserer bedeutsamsten Leistungsindikatoren im Geschäftsjahr 2022

Die Entwicklung der von uns definierten bedeutsamsten finanziellen Leistungsindikatoren im Geschäftsjahr 2022 stellt sich wie folgt dar:

Die Rentabilitätskennzahl BE vor Bewertung/dBS sank im Vorjahresvergleich von 0,67 % auf 0,51 % und entsprach unseren Erwartungen. Die CIR lag im Geschäftsjahr bei 73,8 % (Vorjahr: 66,8 %). Die Entwicklung dieses Leistungsindikators hat unsere Prognose nicht erreicht.

Das Wachstum der bilanziellen Kundenkredite belief sich auf 9,8 % (Vorjahr: 12,5 %) und lag deutlich über unserer Prognose.

Die Gesamtkapitalquote nach Art. 92 Abs. 2 CRR betrug zum 31. Dezember 2022 17,17 % und lag unter unserer Prognose der Vorperiode. Die harte Kernkapitalquote lag mit 17,00 % im Bereich unserer Erwartungen.

Im Einzelnen stellt sich der Geschäftsverlauf wie folgt dar:

II.3 Geschäftsverlauf der VR Bank Amberg-Sulzbach eG

Aus Vergleichbarkeitsgründen wurden in diesem Lagebericht die Vorjahreswerte der übernehmenden und der übertragenden Genossenschaft zusammengefasst.

	Berichtsjahr	Vorjahr		Veränderung
	TEUR	TEUR	+/-	TEUR	%
Bilanzsumme	1.532.411	1.591.505	-	59.094	3,7
Außerbilanzielle Geschäfte	105.505	113.555	-	8.050	7,1

Die Bilanzsumme verringerte sich auf 1.532.411 TEUR (-3,7 %). Maßgeblich hierfür war insbesondere die Rückzahlung von langfristigen Refinanzierungsgeschäften bei der Deutschen Bundesbank.

Die außerbilanziellen Geschäfte die sich aus Eventualverbindlichkeiten (Bürgschaften) in Höhe von 23.788 TEUR und aus anderen Verpflichtungen (unwiderrufliche Kreditzusagen) in Höhe von 81.717 TEUR zusammen setzen, liegen unter dem Vorjahresniveau. Die anderen Verbindlichkeiten stiegen um 3.255 TEUR, hingegen nahmen die Bürgschaften stark um 11.305 TEUR ab.

Aktivgeschäft	Berichtsjahr	Vorjahr		Veränderung
	TEUR	TEUR	+/-	TEUR	%
Kundenforderungen	821.997	748.349	+	73.648	9,8
Wertpapiere	513.415	626.015	-	112.600	18,0
Forderungen an Kreditinstitute	114.457	121.897	-	7.440	6,1

Die Entwicklung des Aktivgeschäfts entsprach im Wesentlichen den in der Vorperiode berichteten Prognosen. Die geplanten Ziele bei den Kundenforderungen wurden übertroffen.

In der Struktur der Aktivseite sind im Berichtsjahr wesentliche Veränderungen zu verzeichnen, die insbesondere auf die hohen Ausreichungen im Kundenkreditgeschäft und dem Rückgang der Wertpapiere zurückzuführen sind. Der Anteil der Kundenforderungen an der Bilanzsumme ist zu Lasten der Wertpapieranlagen gestiegen.

Die Wertpapieranlagen haben sich darüber hinaus durch Abschreibungen und der Verwendung von Fälligkeiten für die Rückzahlungen der langfristigen Refinanzierungsgeschäfte bei der Deutschen Bundesbank reduziert.

Passivgeschäft	Berichtsjahr	Vorjahr		Veränderung
	TEUR	TEUR	+/-	TEUR	%
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	164.807	219.375	-	54.568	24,9
Spareinlagen von Kunden	258.863	295.885	-	37.022	12,5
andere Einlagen von Kunden	962.039	924.435	+	37.604	4,1

Die Entwicklung des Passivgeschäfts lag unter den in der Vorperiode berichteten Prognosen. Die Höhe der Kundeneinlagen blieb nahezu unverändert. Der Anteil der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten hat sich im wesentlichen auf Grund der Rückzahlungen von längerfristigen Refinanzierungen bei der Deutschen Bundesbank um 24,9 % reduziert.

Die Kundengelder setzen sich im Wesentlichen aus Spareinlagen und Sichteinlagen zusammen. Durch den Zinsanstieg zum Ende des Geschäftsjahres erfolgten Umschichtungen in befristete Einlagen, die um 34.075 TEUR anstiegen.

Dienstleistungsgeschäft	Berichtsjahr	Vorjahr		Veränderung
	TEUR	TEUR	+/-	TEUR	%
Erträge aus Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäften	2.894	2.981	-	87	2,9
andere Vermittlungserträge	3.420	3.324	+	96	2,9
Erträge aus Zahlungsverkehr	5.123	4.498	+	625	13,9

Die Entwicklung des Dienstleistungsgeschäftes entsprach im Wesentlichen den in der Vorperiode berichteten Prognosen. Der Anstieg der Erträge aus dem Zahlungsverkehr resultiert aus den Folgen des BGH-Urteils zum AGB-Änderungsmechanismus und der damit verbundenen Umsetzung von neuen Vereinbarungen zum Preis- und Leistungsverzeichnis.

Immobiliengeschäft

In 2020 haben wir mit dem Aufbau eines Immobilienportfolios zur Erzielung von Mieterträgen begonnen. Mit der Fertigstellung des ersten Objekts im Juli 2022 konnten wir Mieterträge i. H. v. 53 TEUR im Geschäftsjahr 2022 vereinnahmen. Im Jahr 2023 wird eine Wohn- und Geschäftsimmobilie fertiggestellt.

Investitionen

Der Neubau der Wohnimmobilie "Amberg, Mariahilfbergweg 34" wurde im Juli 2022 fertiggestellt. Der Neubau "Amberg, Regensburger Str. 68" mit Bankfiliale, Gewerbeflächen und Mietwohnungen wird im ersten Quartal 2023 abgeschlossen.

Im Mittelpunkt der Investitionen im Berichtsjahr stand neben den regelmäßigen Ersatzinvestition im IT-Bereich die weitere Erneuerung der technischen Ausstattung der Gesamtbank.

Sonstige wichtige Vorgänge im Geschäftsjahr

Die Verschmelzung der Volksbank-Raiffeisenbank Amberg eG und der Raiffeisenbank Sulzbach-Rosenberg eG wurde ordnungsgemäß vollzogen.

Nach der Verschmelzung firmiert die Bank unter VR Bank Amberg-Sulzbach eG.

II.4 Lage der VR Bank Amberg-Sulzbach eG

II.4.1 Ertragslage

Die wesentlichen Erfolgskomponenten unserer Bank haben sich gegenüber dem Vorjahr wie folgt entwickelt:

Gewinn- und Verlustrechnung	Berichtsjahr	Vorjahr		Veränderung
	TEUR	TEUR	+/-	TEUR	%
Zinsüberschuss 1)	18.044	16.418	+	1.626	9,9
Laufende Erträge aus Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren	2.057	3.091	-	1.034	33,5
Provisionsüberschuss 2)	10.452	10.046	+	406	4,0
Rohergebnis aus Warenverkehr	30	8	+	22	275,0
und Nebenbetrieben
Sonstiges betriebliches Ergebnis 3)	-559	174	-	733	421,3
Verwaltungsaufwendungen
a) Personalaufwendungen	14.233	12.977	+	1.256	9,7
b) andere Verwaltungsaufwendungen	7.336	6.352	+	984	15,5
Bewertungsergebnis 4)	-17.343	-59	-	17.284	29294,9
Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit	-8.964	9.730	-	18.694	192,1
Steueraufwand	-621	2.097	-	2.718	129,6
Jahresüberschuss	511	1.533	-	1.022	66,7

¹⁾ GuV-Posten 1 abzüglich GuV - Posten 2.
²⁾ GuV-Posten 5 abzüglich GuV - Posten 6.
³⁾ GuV - Posten 8 abzüglich GuV - Posten 12.
⁴⁾ GuV-Posten 13 - 16

Die Entwicklung der Ertragslage blieb hinter unserer in der Vorperiode berichteten Prognose zurück.

Im Berichtsjahr war ein Anstieg des Zinsüberschusses zu verzeichnen. Die Veränderung begründet sich hauptsächlich durch den Zinsanstieg am Geld- und Kapitalmarkt und den damit verbunden höheren Zinserträgen aus Forderungen an Kreditinstituten und dem Kundenkreditgeschäft.

Die Veränderungen des Provisionsüberschusses sind im Wesentlichen zurückzuführen auf den Anstieg der Erträge aus dem Zahlungsverkehr. Schwerpunkt sind die Erträge aus dem Zahlungsverkehr und Kontoführung, Wertpapierdienstleistungserträge, Erträge aus der Versicherungs- und Kreditvermittlung sowie aus der Vermittlung von Bausparverträgen.

Der Rückgang der laufenden Erträge aus Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren resultiert aus der geringeren Ausschüttung unseres Spezialfonds.

Im sonstigen betrieblichen Ergebnis war bedingt durch den Abschluss von Altersteilzeitvereinbarungen und den Nachzahlungen aus den an die R+V Pensionsfonds AG ausgelagerten Pensionsrückstellungen ein negatives Ergebnis zu verzeichnen.

Die Erhöhung der Verwaltungsaufwendungen ist zurückzuführen auf die Kosten aus der Verschmelzung sowie den Aufwendungen aus der Zuführung zu den Pensions-, den Urlaubs- und den Jubiläumsrückstellungen.

Das Bewertungsergebnis hat sich gegenüber dem Vorjahr um -17.284 TEUR deutlich negativ entwickelt. Im Bewertungsergebnis aus dem Kreditgeschäft i. H. v. -2.135 TEUR waren Wertberichtigungen und Abschreibungen auf Forderungen i. H. v. -1.567 TEUR sowie -977 TEUR aus der erstmaligen Anwendung der geänderten Berechnungslogik zur handelsrechtlichen Pauschalwertberichtigung nach IDW RS BFA 7 enthalten. Das negative Bewertungsergebnis bei den Wertpapieren resultiert aus den gesunkenen Wertpapierkursen aufgrund des Zinsanstiegs im Geschäftsjahr und den damit verbundenen zinsinduzierten Abschreibungen sowie den realisierten Kursverlusten. Zur Kompensation der zinsinduzierten Wertpapierabschreibungen nutzte die Bank in den Vorjahren nach § 340f HGB gebildete Vorsorgereserven. Die Auflösung von in den Vorjahren gebildeten Vorsorgereserven nach § 340f HGB hat das Bewertungsergebnis und damit auch das Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit, sowie den Jahresüberschuss positiv beeinflusst.

Die Aufwands-/Ertragsrelation (Cost-Income-Ratio - CIR) (vgl. Definition im Abschnitt II.2) hat sich von 66,8 % auf 73,8 % erhöht.

Beim Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit ergab sich ein Verlust. Ursachen hierfür sind im Wesentlichen die oben dargestellten Faktoren.

Im Steueraufwand ergab sich aufgrund eines negativ zu versteuernden Einkommens und dem damit verbundenen Verlustrücktrag ein Steuerertrag von 621 TEUR.

Die Teilauflösung des in den Vorjahren gebildeten Fonds für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB hat den Jahresüberschuss erhöht.

Der Jahresüberschuss ist insgesamt gesunken. Vom Jahresüberschuss wurden 104 TEUR den Rücklagen zugeführt. Der Vorstand schlägt vor, vom Bilanzgewinn in Höhe von 407 TEUR, 122 TEUR den Rücklagen zuzuweisen.

II.4.2 Finanz- und Liquiditätslage

Die vorhandenen liquiden Mittel reichten im Geschäftsjahr aus, um die aufsichtsrechtlichen Anforderungen (Mindestreservebestimmungen und Bestimmungen der CRR) zu erfüllen. Den Zahlungsverpflichtungen nach Art, Höhe und Fristigkeit konnte im Berichtsjahr stets nachgekommen werden. Die monatlichen Meldungen der Liquidity Coverage Ration (LCR) wiesen im Berichtszeitraum 2022 einen Wert von mindestens 121 % aus. Zum Bilanzstichtag lag die Stresskennzahl bei 131 %.

Die liquiden Mittel haben sich insgesamt im Vergleich zum Vorjahr um 30.653 TEUR verringert. Dies ist im Wesentlichen darauf zurückzuführen, dass sich im Gegensatz zu den Kundenforderungen die Kundeneinlagen nur unwesentlich erhöht haben.

Die Umwidmung von Wertpapieren in Höhe von 103.164 TEUR ins Anlagevermögen schränkt die Finanz- und Liquiditätslage unserer Bank nicht ein.

Neben den dargestellten liquiden Mitteln stehen uns kurzfristig verfügbare Kreditlinien bei unserer genossenschaftlichen Zentralbank (DZ BANK AG) und die Refinanzierungsfazilitäten der EZB zur Verfügung. Das Angebot der Deutschen Bundesbank, Refinanzierungsgeschäfte in Form von Offenmarktgeschäften (Hauptrefinanzierungsgeschäfte) abzuschließen, wurde genutzt. Die eingeräumten Kreditlinien der DZ BANK AG haben wir im Jahresverlauf nur dispositionsbedingt in Anspruch genommen.

Unsere Refinanzierungsstruktur ist weitgehend unabhängig von den Interbanken- und Kapitalmärkten und überwiegend durch Geschäftsbeziehungen mit den Privat- und Firmenkunden geprägt.

Mit einer Beeinträchtigung der Liquiditätslage ist auch in den folgenden Jahren aufgrund der vorhandenen Liquiditätsreserven sowie der Einbindung in den genossenschaftlichen Liquiditätsverbund nicht zu rechnen.

Bis zur Erstellung des Lageberichts liegen keine Anhaltspunkte für Umstände vor, die die Liquiditätslage der Bank nachteilig verändern könnten.

Weitere Ausführungen finden sich unter III.4 Liquiditätsrisiken.

II.4.3 Vermögenslage

Die Entwicklung der Vermögenslage war insbesondere durch die Auswirkungen des gestiegenen Zinsniveaus beeinflusst.

Eigenkapital

Das bilanzielle Eigenkapital stellt sich gegenüber dem Vorjahr wie folgt dar:

Eigenkapital	Berichtsjahr	Vorjahr		Veränderung
	TEUR	TEUR	+/-	TEUR	%
Gezeichnetes Kapital	19.145	19.286	-	141	0,7
Rücklagen	48.351	47.487	+	864	1,8

Wesentliche Veränderungen beim Eigenkapital ergaben sich durch Gewinnthesaurierung. Daneben besteht ein Fonds für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB in Höhe von 66.815 TEUR.

Der Anteil der bilanziellen Eigenmittel an der Bilanzsumme hat sich von 8,98 % auf 8,85 % reduziert.

Die harte Kernkapitalquote beläuft sich auf 17,00 % und konnte aufgrund der Gewinnthesaurierungen aus dem Jahresergebnis 2021 leicht erhöht werden. Die Gesamtkapitalquote sank von 18,04 % auf 17,17 %. Neben dem Anstieg des Gesamtrisikobetrages wirkte sich hier vor allem die Reduzierung des Anrechnungsbetrages der Übergangsbestimmungen zu Kapitalinstrumenten des Ergänzungskapitals (Grandfathering) sowie die Auflösung der Vorsorgereserven § 340f HGB und die Teilauflösung des Fonds für allgemeine Bankrisiken § 340g HGB aus. Eine weitere Stärkung der Eigenmittelausstattung ist weiterhin vorrangiges Ziel der Geschäftspolitik.

Die Kapitalrendite gemäß § 26a Abs. 1 Satz 4 KWG (Quotient aus Nettogewinn (Nettogewinn = Jahresüberschuss nach Steuern) und Bilanzsumme) beläuft sich auf 0,03 %.

Kundenforderungen

Der Anteil der Kundenforderungen an der Bilanzsumme beträgt 53,64 %.

Im Kundenkreditgeschäft bestehen keine besonderen strukturellen Risiken. Die Größenklassengliederung ist ausgewogen.

Risikokonzentrationen in den besonders von der Pandemie und dem Russland-Ukraine-Konflikt betroffenen Branchen sind nicht vorhanden.

Risiken im Kreditgeschäft sind in voller Höhe durch Einzelwertberichtigungen und Pauschalwertberichtigungen abgeschirmt.

Die aufsichtsrechtlichen Kreditgrenzen sowie die festgelegten Kreditbeschränkungen nach § 49 GenG wurden im Berichtszeitraum stets eingehalten.

Wertpapiere

Die Wertpapieranlagen unserer Bank setzen sich wie folgt zusammen:

Wertpapiere	Berichtsjahr	Vorjahr		Veränderung
	TEUR	TEUR	+/-	TEUR	%
Anlagevermögen	155.339	44.886	+	110.453	246,1
Liquiditätsreserve	358.076	581.129	-	223.053	38,4

Die eigenen Wertpapieranlagen haben insgesamt einen Anteil von 33,50 % an der Bilanzsumme. Hiervon entfällt ein Anteil von 24,36 %-Punkten auf Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere (Aktivposten 5) bzw. von 9,14 %-Punkten auf Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere (Aktivposten 6).

Bei den Wertpapieren (Aktivposten 5) handelt es sich ausschließlich um EUR-Anleihen mit Ratings im Investment-Grade. Darin sind EUR-Anleihen ausländischer Emittenten in Höhe von 145.021 TEUR enthalten. In Anbetracht des im Geschäftsjahr steigenden Zinsniveaus wurde bei den Anlagen weiter auf eine Ausgewogenheit zwischen Bonität, Rentabilität und Liquidität geachtet.

Im Geschäftsjahr wurden Wertpapiere i. H. v. 103.164 TEUR in das Anlagevermögen umgewidmet. Die Wertpapiere des Anlagevermögens wurden mit dem gemilderten Niederstwertprinzip bewertet, dadurch wurden Abschreibungen i. H. v. 19.093 TEUR vermieden.

Bei den Wertpapieren im Aktivposten 6 handelt es sich um einen Spezialfonds.

Strukturierte Finanzinstrumente bestehen in Form von Nachrangpapieren, einfachen Zinsstrukturen und Credit Linked Notes. Diese wurden als einheitlicher Vermögensgegenstand nach den allgemeinen Grundsätzen bilanziert und bewertet.

Derivategeschäfte

Die Genossenschaft hat abgesehen von in strukturierten Finanzinstrumenten eingebetteten Derivaten keine derivativen Instrumente im Bestand.

II.5 Zusammenfassende Beurteilung des Geschäftsverlaufs und der Lage

Unsere Bank verfügt über eine angemessene Finanz- und Vermögenslage. Die in der Vorperiode berichteten Prognosen zur Ertragslage wurden nicht erreicht. Aufgrund des Zinsanstieges und des Russland-Ukraine-Konfliktes war das Ergebnis nach Bewertung außerordentlich stark belastet. Die Anforderungen an das Eigenkapital und die Liquidität wurden jederzeit eingehalten.

Die Geschäftsentwicklung 2022 ist entscheidend geprägt von den erheblichen Bewertungsverlusten im Wertpapierbereich. Trotz der durchaus zufriedenstellenden Entwicklungen insbesondere im Kreditgeschäft bzw. im Provisionsbereich ist das Gesamtergebnis trotzdem abschließend nicht zufriedenstellend.

III. Risiken der künftigen Entwicklung (Risikobericht)

III.1 Risikomanagementsystem

Die Ausgestaltung unseres Risikomanagements ist bestimmt durch unsere Geschäfts- und Risikostrategien, die hieraus abgeleiteten operativen Zielgrößen und Plandaten sowie die Risikotragfähigkeit der Bank. Im Rahmen der jährlichen Risikoinventur identifizieren, quantifizieren, beurteilen und dokumentieren wir unsere Risiken. Wir legen die für uns wesentlichen Risiken fest und entwickeln entsprechende Risikostrategien.

Im Geschäftsjahr 2022 erfolgte die Umstellung der Risikoquantifizierung auf das barwertige Risikotragfähigkeitskonzept.

Durch eine Eckwertplanung über einen Zeitraum von fünf Jahren und mit Hilfe von Kennzahlen und Limitsystemen planen und steuern wir die Entwicklung unseres Instituts.

Im Rahmen einer regelmäßigen Risikoberichterstattung bzw. Ad-hoc-Berichterstattung werden Vorstand und Aufsichtsrat informiert.

Die Funktionsfähigkeit und Angemessenheit aller Risikocontrolling- und Risikomanagement-Aktivitäten werden durch die Interne Revision geprüft.

Unser im Rahmen unserer barwertigen Risikosteuerung ermitteltes Risikodeckungspotenzial zum Bilanzstichtag betrug 128,3 Mio. EUR (davon ansetzbares Risikobudget 123,3 Mio. EUR).

Demgegenüber standen aggregierte Gesamtbankrisiken in der barwertigen Risikosteuerung in Höhe von 88,3 Mio. EUR, die sich wie folgt auf unsere wesentlichen Risikoarten verteilen: Zinsrisiken 33,5 Mio. EUR (davon Zinsrisiken Strategisches Zinsbuch 28,4 Mio. EUR, Zinsrisiken Fonds 5,1 Mio. EUR), Adressenausfallrisiken 48,3 Mio. EUR (davon Forderungen an Kunden 10,2 Mio. EUR, Eigenanlagen 38,1 Mio. EUR), Aktienrisiken 0,8 Mio. EUR, Immobilienrisiken 4,2 Mio. EUR, operationelle Risiken 1,5 Mio. EUR.

Nachfolgend stellen wir unsere wesentlichen Risikokategorien dar:

III.2 Marktpreisrisiken

Zinsänderungsrisiken

Zur Ermittlung der Auswirkungen von Zinsänderungen hat die Bank für die wesentlichen variablen Positionen Ablauffiktionen auf der Grundlage gleitender Durchschnitte ermittelt. Die Risiken werden in der barwertigen Risikosteuerung nach der Veränderung des Barwertes des Zinsbuches mit dem Value-at-Risk-Ansatz gemessen. Der VaR für das strategische Zinsbuch basiert auf einer rollierenden 10-jährigen Historie. Dabei wird der tatsächliche Prozess zur Entstehung von 250-tägigen Veränderungen imitiert, indem 250 der tatsächlich beobachteten Eintagesveränderungen (der Risikofaktoren oder Barwerte) aufsummiert werden. Das Konfidenzniveau ist mit 99,9 % auf einen Risikohorizont von 250 Tagen festgelegt.

Aufgrund des von uns eingegangen Zinsänderungsrisikos ist ein Rückgang des Zinsbuchbarwertes nur bei steigenden Zinsen zu erwarten. Das Zinsänderungsrisiko wirkte sich auch in der Drohverlustrückstellung i.V.m. der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs aus.

Sonstige Marktpreisrisiken

Daneben bestehen Kursrisiken aus festverzinslichen Wertpapieren sowie Fondsrisiken. Zur Quantifizierung der Risiken aus festverzinslichen Wertpapieren bewerten wir unsere Wertpapierbestände wöchentlich unter Zugrundelegung tagesaktueller Zinssätze und Spreads.

Die Fondsrisiken werden mit Hilfe von Risikokennzahlen, die von den Fondsgesellschaften bereitgestellt werden, bestimmt und gesteuert.

Im Geschäftsjahr war die Summe der wesentlichen Risiken jederzeit durch die bankindividuelle Risikotragfähigkeit abgedeckt.

III.3 Adressenausfallrisiken

Forderungen an Kunden

Die Kreditrisiken im Kundengeschäft messen wir mittels des Kreditportfoliomodells Kundengeschäft aus dem Software-Modul VR-Control KRM mit einem Konfidenzniveau von 99,9 % und einer Haltedauer von 250 Tagen. Mit Hilfe der internen Rating-Verfahren bestimmen wir die jeweilige Ausfallwahrscheinlichkeit. Als Exposuregröße verwenden wir das Netto-Blankovolumen bezogen auf das Risikovolumen. Der Risikoausweis wird mittels Credit Value at Risk (CVaR = unerwarteter Verlust) dargestellt. Grundlage ist weiterhin das periodische Kreditportfoliomodell, jedoch wird das Migrationsrisiko berücksichtigt.

Die Überwachung und Steuerung des Kreditgeschäfts erfolgt auf der Basis von Limitierungen sowie Steuerungsvorgaben für das Neugeschäft. Unsere Auswertungen geben Auskunft über die Verteilung des Kreditvolumens nach Branchen, Größenklassen, Sicherheiten und Risikoklassen. Risikokonzentrationen bestehen in Form einer Branchenkonzentration (Grundstücks- / Wohnungswesen und Baugewerbe - gemeinsame Betrachtung) und bei der Sicherheitenstruktur (Grundpfandrechte).

Risikovorsorge wird auf Basis der handelsrechtlichen Vorschriften gebildet.

Das Adressenausfallrisiko bewegte sich im Geschäftsjahr innerhalb des vom Vorstand vorgegebenen Limitsystems.

Im Übrigen verweisen wir auf unsere Ausführungen im Rahmen der Darstellung von Geschäftsverlauf und Lage.

Eigenanlagen

Für die Identifizierung, Beurteilung und Überwachung der Risiken greifen wir auf die Ratingergebnisse von Ratingagenturen, Researchunterlagen und Beobachtungen der Spreadentwicklungen der Emittenten zurück.

Als Risikoausweis stellen wir den barwertig ermittelten Credit Value at Risk dar.

Die Messung der Adressrisiken bei den Eigenanlagen erfolgt durch das Kreditportfoliomodell für Eigengeschäfte, indem das zukünftige Verhalten definierter Risikoparameter auf Basis von Zufallszahlen in einer Monte-Carlo-Simulation abgebildet wird (Konfidenzniveau 99,9 %).

Diesen Risiken begegnen wir dadurch, dass wir keine Wertpapiere von Emittenten bzw. aus Emissionen erwarben, deren Rating von einer anerkannten Ratingagentur mit schlechter als "Investment Grade" beurteilt wurde. Das Ausfallrisiko inländischer und ausländischer Emittenten begrenzen wir durch ein System interner Emittenten- und Strukturlimite, die eine hinreichende Streuung des Depotbestandes gewährleisten.

Wir führen derzeit im Wesentlichen Verbundbeteiligungen. Wir beurteilen Beteiligungsrisiken nicht als wesentliche Risikoart.

Das Adressenausfallrisiko bewegte sich im Geschäftsjahr innerhalb des vom Vorstand vorgegebenen Limitsystems.

Für weitere Ausführungen zu den Wertpapieren verweisen wir auf unsere Darstellungen im Rahmen der Darstellung von Geschäftsverlauf und Lage.

Länderrisiken

Länderrisiken sind insgesamt von untergeordneter Bedeutung.

III.4 Liquiditätsrisiken

Da das Zahlungsunfähigkeitsrisiko aufgrund seiner Eigenart nicht sinnvoll mit Risikodeckungspotential begrenzt und somit nicht in die klassische Risikotragfähigkeit integriert werden kann, haben wir diesbezüglich einen weiteren Prozess (Liquiditätstragfähigkeit) in die Risikosteuerungs- und Controllingprozesse aufgenommen.

Die Überwachung der Liquiditätstragfähigkeit bzw. die Steuerung des Zahlungsunfähigkeitsrisikos erfolgt mit Hilfe entsprechender Liquiditätsablaufbilanzen (LAB), in welchen wir die szenariospezifischen Zahlungsmittelabflüsse den szenariospezifischen Zahlungsmittelzuflüssen an den jeweiligen Zahlungsmittelzeitpunkten gegenüberstellen. Sofern sich hieraus im Zeitverlauf ein kumulierter Zahlungsmittelbedarf entwickelt, prüfen wir, ob dieser mit dem jeweilig definierten Liquiditätsdeckungspotential (LDP) für einen zuvor definierten Zeitraum (Liquiditätshorizont bzw. Überlebenshorizont) im jeweiligen betrachteten Szenario abgedeckt werden kann.

Weiter wird zur frühzeitigen Erkennung eines Liquiditätsengpasses die LCR-Kennziffer gemessen und gesteuert. Zum Bilanzstichtag belief sich die Kennziffer auf 131 %. Im Geschäftsjahr bewegte sie sich zwischen 121 % und 161 % und lag somit stets über dem geforderten Mindestwert von 100 %. Zusätzlich haben wir eine minimale Zielgröße in Höhe von 110 % definiert.

Darüber hinaus wird die Liquidität durch Fälligkeitslisten überwacht.

Zur Sicherstellung der mittel- bis langfristigen strukturellen Liquidität beobachten wir regelmäßig die NSFR (Net Stable Funding Ratio). Damit beurteilen wir insbesondere die Abhängigkeit von kurzfristigen Refinanzierungen sowie unsere Stressresistenz insgesamt. Zum Bilanzstichtag lag die NSFR bei 120 % und damit über der Mindestanforderung von 100 %.

Das Refinanzierungskostenrisiko wurde im Rahmen der Risikoinventur als unwesentlich eingestuft.

In Hinblick auf unsere Refinanzierungsquellen verweisen wir auf Abschnitt II.4.2 Finanz- und Liquiditätslage.

Die Gefahr, dass mangels ausreichender Marktliquidität Verkäufe erschwert werden, schätzen wir aufgrund der Zugehörigkeit zur Genossenschaftlichen FinanzGruppe als gering ein.

Eine Liquiditätsmanagementfunktion wurde mit dem Ziel der Liquiditätssteuerung eingerichtet, um in Phasen eines sich abzeichnenden Liquiditätsengpasses einschließlich eines Stressfalls die Zahlungsfähigkeit zu sichern und eine Unterschreitung der bankaufsichtlichen LCR-Mindestquote zu verhindern. Im Rahmen der Eigenanlagen- und Liquiditätsstrategie streuen wir die Positionen der Liquiditätsreserve über Laufzeiten und Emittenten, um ein hohes Maß an Liquidierbarkeit zu erreichen, damit wir jederzeit kurzfristig auf unerwartete Zahlungsstromschwankungen reagieren können.

III.5 Operationelle Risiken

Wesentliche identifizierte operationelle Risiken werden in einer Schadensfalldatenbank erfasst, analysiert und überwacht.

Die operationellen Risiken werden in ihrer Höhe im Rahmen einer Expertenschätzung (erwarteter und unerwarteter Verlust) aus den Erfahrungen der Vorjahre abgeleitet und einem definierten Limit gegenübergestellt. Zudem werden auch Worst-Case-Annahmen im Rahmen von regelmäßigen Stresstests berücksichtigt.

Den operationellen Risiken begegnen wir mit unterschiedlichen Maßnahmen. Dazu zählen insbesondere Arbeitsanweisungen, die Einhaltung einer ausreichenden Funktionstrennung, Mitarbeiterschulungen, der Einsatz von Sicherheits-, Compliance-, Datenschutz- und Geldwäschebeauftragten, Prüfung der Verfahren und Systeme durch die Interne Revision sowie Versicherungen (z.B. Diebstahl- und Betrugsrisiken). Zusätzlich hat unser Haus eine Notfallplanung erstellt.

Dem Rechtsrisiko begegnen wir durch die Verwendung der im Verbund entwickelten Formulare. Bei Rechtsstreitigkeiten nehmen wir juristische Hilfe in Anspruch.

Im Geschäftsjahr sind keine operationellen Risiken mit spürbarer Ertragsauswirkung eingetreten.

III.6 Gesamtbild der Risikolage

Die Bank hat die sich aus dem Russland-Ukraine-Krieg und den Entwicklungen auf den Finanzmärkten ergebenden Risiken durch geeignete Maßnahmen reduziert. Die politische Lage ist vor dem Hintergrund der andauernden Kampfhandlungen in der Ukraine weiterhin angespannt und ändert sich fortlaufend. Die Bank hat die Auswirkungen, die diese Entwicklungen auf die Bank haben könnten, bewertet und angemessen im Risikomanagement berücksichtigt. Insgesamt ist die Bank angemessen auf eine Verschlechterung der aktuellen Situation vorbereitet, die sich insbesondere aus der Eintrübung der wirtschaftlichen Entwicklung, gestörten Lieferketten sowie deutlich gestiegenen Energiekosten ergeben kann. Der kontinuierliche, eng verzahnte Strategie- und Planungsprozess stellt sicher, dass sich kurzfristig ergebende Chancen schnell und konsequent genutzt werden können und auch auf unerwartete Risiken entsprechend reagiert werden kann. Die wesentlichen Risiken sind im Risikobericht dieses Lageberichts beschrieben.

Der Ausblick für das Jahr 2023 ist aufgrund der oben beschriebenen wirtschaftlichen Gesamtlage von Unsicherheit geprägt. Wir beobachten und analysieren weitere Risikofaktoren bzw. -treiber auf eine etwaige Beeinflussung unserer Risikolage.

Zusammenfassend ist die Risikolage insgesamt als geordnet einzustufen, da die Risikotragfähigkeit im Geschäftsjahr 2022 unter den definierten Risikoberechnungen gegeben war.

Die Risikotragfähigkeit nach aktueller Erwartung ist auch unter der barwertigen Konzeption gegeben.

Die aufsichtsrechtlichen Eigenmittelanforderungen haben wir im Jahr 2022 und zum Bilanzstichtag 31.12.2022 jederzeit eingehalten. Die zu ihrer Deckung vorhandenen Eigenmittel belaufen sich zum 31.12.2022 auf 134 Mio. EUR. Wir verweisen hierzu ergänzend auf unsere Ausführungen bei der Vermögenslage.

IV. Voraussichtliche Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken (Prognosebericht)

Der Ausblick auf das Jahr 2023 ist angesichts des andauernden Russland-Ukraine-Kriegs, hoher geopolitischer Risiken und der Inflationsentwicklung nach wie vor mit einem erhöhten Maß an Unsicherheit behaftet. Insgesamt ist mit wirtschaftlichen und finanziellen Folgen zu rechnen, die sich auf die wirtschaftlichen Aktivitäten und damit die Geschäftsentwicklung sowie finanziellen Ziele und Steuerungsgrößen der Bank auswirken können.

Die Prognosen, die sich auf die voraussichtliche Entwicklung der VR Bank Amberg-Sulzbach eG für das nächste Geschäftsjahr 2023 beziehen, stellen Einschätzungen dar, die wir auf Basis der zum Zeitpunkt der Erstellung des Lageberichts zur Verfügung stehenden Informationen und Planungsrechnungen getroffen haben. Wir weisen darauf hin, dass sich die Prognosen durch die Veränderungen der zugrunde liegenden Annahmen als unzutreffend erweisen können.

Entwicklung der Gesamtwirtschaft und der bayerischen Kreditgenossenschaften

Die Prognosen zur Konjunkturentwicklung gehen gemäß des IWF von einer leichten Rezession für das Jahr 2023 aus. Das Wachstum des Bruttoinlandsprodukts wird nach den Einschätzungen der Konjunkturexperten nahe der Nullmarke liegen. Die Inflationsrate wird im März 2023 voraussichtlich 7,4 % betragen. Die Kernrate der Inflation ist weiterhin sehr hoch und wird von Zweitrundeneffekten wie Preiserhöhungen durch gestiegene Kosten oder Lohnerhöhungen bestimmt. Vor dem Hintergrund des verschlechterten Konjunkturumfelds durch die hohen Energiepreise und den höheren Zinsen wird es voraussichtlich in 2023 bei den Unternehmensinsolvenzen zu steigenden Fallzahlen und somit zu mehr Kreditausfällen kommen. Die Europäische Zentralbank wird auf Grund der hohen Inflationsrate ihre restriktive Geldpolitik fortführen. Somit wären weitere Leitzinserhöhungen möglich.

Sämtliche Prognosen zur weiteren wirtschaftlichen Entwicklung sind mit großer Unsicherheit behaftet. Zudem wird das geschäftliche Umfeld und die Entwicklung der Kreditgenossenschaften nach unserer Einschätzung auch im kommenden Geschäftsjahr von dem Zinsanstieg, dem verstärkten Wettbewerb, dem weiteren Margendruck und den wachsenden aufsichtsrechtlichen Anforderungen geprägt sein.

Voraussichtlicher Geschäftsverlauf und voraussichtliche Lage

In Erwartung einer stagnierenden konjunkturellen regionalen Wirtschaftsentwicklung und einem weiter steigenden Zinsniveaus gehen wir für das nächste Geschäftsjahr von einer moderat rückläufigen Nachfrage im Kundenkreditgeschäft aus.

Im Einlagengeschäft planen wir mit einem Wachstum von 2,5 %.

Aufgrund des Zinsanstieges im Geschäftsjahr 2022 erwarten wir durch die Wiederanlage von Wertpapierfälligkeiten und den Prolongationen von auslaufenden Festzinsbindungen im Kundenkreditgeschäft einen stark steigenden Zinsüberschuss.

Das Provisionsergebnis soll durch Synergieeffekte aus der Verschmelzung leicht gesteigert werden.

Die Personalaufwendungen werden nach unseren Planungen im nächsten Geschäftsjahr leicht sinken. Bei den Sachaufwendungen rechnen wir infolge eines konsequenten Sachkostenmanagements und dem Wegfall der Kosten aus der Verschmelzung mit einem deutlichen Rückgang.

Die Risikovorsorge im Kreditgeschäft wird neben der weiteren konjunkturellen Entwicklung auch erheblich durch die regionale Wirtschaftsentwicklung beeinflusst. Daher gehen wir bei der Einzelrisikovorsorge für das Kreditgeschäft von einem leichtem Anstieg aus. Bei unserem Wertpapierbestand gehen wir aufgrund des von uns erwarteten Zinsniveaus und den im Geschäftsjahr 2022 vorgenommen Abschreibungen von Zuschreibungsmöglichkeiten aus.

Insgesamt steigt das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit deutlich an.

Erwartete Auswirkungen auf unsere bedeutsamsten Leistungsindikatoren

Vor dem Hintergrund der geschilderten Entwicklungen und Annahmen erwarten wir für das nächste Geschäftsjahr die nachfolgend dargestellten Auswirkungen auf unsere bedeutsamen finanziellen Leistungsindikatoren (vgl. Definition Abschnitt II.2):

- Das Betriebsergebnis vor Bewertung zur durchschnittlichen Bilanzsumme wird erheblich steigen.

- Die Cost Income Ratio wird deutlich fallen und sich in einer Bandbreite von 55 % und 60 % bewegen.

- Das Wachstum der bilanziellen Kundenkredite wird deutlich rückläufig sein.

- Nach unseren Planungsrechnungen erwarten wir eine weitere Stärkung unserer Eigenmittel durch die voraussichtliche künftige Dotierung der Rücklagen und des Sonderpostens für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB. Die aufsichtsrechtlich festgelegte Gesamtkapitalquote sowie die harte Kernkapitalquote wird geringfügig fallen. Wir gehen davon aus, dass der aufsichtsrechtlich geforderte Mindestwert eingehalten wird.

Gesamtaussage

Insgesamt erwarten wir unter Berücksichtigung der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung, dass sich Geschäftsverlauf und Lage der VR Bank Amberg-Sulzbach eG günstig entwickeln werden, weil sich durch die Synergieeffekte aus der Fusion die Vertriebsleistung und die Marktbearbeitung verbessert. Mit einer Beeinträchtigung der Liquiditätslage ist wegen einer planvollen Liquiditätsvorsorge, ausreichend zur Verfügung stehenden Refinanzierungsmöglichkeiten bei unserer Zentralbank und den Mittelzuflüssen bei den Kundeneinlagen auch im nächsten Geschäftsjahr nicht zu rechnen.

Risiken

Insbesondere folgende Risiken und Ereignisse können sich negativ auf die Bank und Ertragslage auswirken: Der anhaltende Krieg in der Ukraine und die damit verbundene schwächere Konjunktur, Gasmangellage, ein weiterer Zinsanstieg sowie die Entwicklung an den Finanz- und Beschaffungsmärkten (insbesondere im Hinblick auf Zinsentwicklung und die Baukosten) können einen erheblichen Rückgang der Bautätigkeit und mithin des Finanzierungsbedarfs auslösen, der sich möglicherweise in wesentlich geringerer Nachfrage im Baufinanzierungsgeschäft mit der Folge niedrigerer Zinserträge niederschlagen kann. Des Weiteren kann sich die Erhöhung der Kapitalpufferanforderungen ab 1. Februar 2023 (antizyklische Kapitalpuffer für inländische Finanzierungen in Höhe von 0,75 %, sektoraler Systemrisikopuffer für mit Wohnimmobilien besicherte Risikopositionen i. H. v. 2 %) auf die Erfüllung der Eigenmittelanforderungen auswirken.

Chancen

Wesentliche Chancen für die Ertragslage und den voraussichtlichen Geschäftsverlauf bestehen im nächsten Geschäftsjahr insbesondere bei einer Beilegung des Russland-Ukraine-Konflikts und der damit verbundenen Konjunkturerholung. Weitere Chancen können aus einer deutlich steileren Zinstrukturkurve als von uns prognostiziert entstehen.

V. Zweigniederlassungen

Es bestehen keine Zweigniederlassungen.

Sulzbach-Rosenberg, 07. Juni 2023

VR Bank Amberg-Sulzbach eG

Der Vorstand

gez. Dieter Paintner

gez. Andreas Reindl

gez. Erich Übler

gez. Martin Sachsenhauser

Bericht des Aufsichtsrats

Der Aufsichtsrat hat im Berichtsjahr die ihm nach Gesetz, Satzung und Geschäftsordnung obliegenden Aufgaben erfüllt. Er nahm seine Überwachungsfunktion wahr und traf die in seinen Zuständigkeitsbereich fallenden Beschlüsse, dies beinhaltet auch die Befassung mit der Prüfung nach § 53 GenG.

Darüber hinaus hat der Aufsichtsrat die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers überwacht. Insbesondere beinhaltete die Überprüfung, dass keine verbotenen Nichtprüfungsleistungen von Personen, die das Ergebnis der Prüfung beeinflussen können, erbracht wurden. Bei zulässigen Nichtprüfungsleistungen lagen die erforderlichen Genehmigungen vor.

Der Vorstand informierte den Aufsichtsrat in regelmäßig stattfindenden Sitzungen über die Geschäftsentwicklung, die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie über besondere Ereignisse.

Darüber hinaus stand der Aufsichtsratsvorsitzende in einem engen Informations- und Gedankenaustausch mit dem Vorstand.

Der vorliegende Jahresabschluss 2022 mit Lagebericht wurde vom Genossenschaftsverband Bayern e.V. geprüft. Über das Prüfungsergebnis wird in der Vertreterversammlung berichtet.

Den Jahresabschluss, den Lagebericht und den Vorschlag für die Verwendung des Jahresüberschusses hat der Aufsichtsrat geprüft und in Ordnung befunden. Der Vorschlag für die Verwendung des Jahresüberschusses entspricht den Vorschriften der Satzung.

Der Aufsichtsrat empfiehlt der Vertreterversammlung, den vom Vorstand vorgelegten Jahresabschluss zum 31.12.2022 festzustellen und die vorgeschlagene Verwendung des Jahresüberschusses zu beschließen.

Sulzbach-Rosenberg, 07. Juni 2023

gez. Georg Wittmann, Vorsitzender des Aufsichtsrats

Jahresabschluss der Kreditinstitute in der Rechtsform der eingetragenen Genossenschaft

Bestandteile Jahresabschluss

1. Jahresabschluss (Formblatt 1)

2. Gewinn- und Verlustrechnung (Formblatt 3 - Staffelform)

3. Anhang

1. Jahresbilanz zum 31.12.2022

Aktivseite

	EUR	EUR	EUR	Geschäftsjahr EUR
1. Barreserve
a) Kassenbestand			12.105.774,81
b) Guthaben bei Zentralnotenbanken			12.420.148,96
darunter: bei der Deutschen Bundesbank	12.420.148,96
c) Guthaben bei Postgiroämtern			0,00	24.525.923,77
2. Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die zur Refinanzierung bei Zentralnotenbanken zugelassen sind
a) Schatzwechsel und unverzinsliche Schatzanweisungen sowie ähnliche Schuldtitel öffentlicher Stellen			0,00
darunter: bei der Deutschen Bundesbank refinanzierbar	0,00
b) Wechsel			0,00	0,00
3. Forderungen an Kreditinstitute
a) täglich fällig			30.387.741,72
b) andere Forderungen			84.069.487,50	114.457.229,22
4. Forderungen an Kunden				821.997.283,29
darunter:
durch Grundpfandrechte gesichert	303.530.609,28
Kommunalkredite	20.057.173,36
5. Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
a) Geldmarktpapiere
aa) von öffentlichen Emittenten		0,00
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	0,00
ab) von anderen Emittenten		0,00	0,00
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	0,00
b) Anleihen und Schuldverschreibungen
ba) von öffentlichen Emittenten		45.319.773,91
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	45.319.773,91
bb) von anderen Emittenten		327.984.332,80	373.304.106,71
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	166.555.876,07
c) eigene Schuldverschreibungen			0,00	373.304.106,71
Nennbetrag	0,00
6. Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere				140.111.165,81
6aa. Warenbestand				34.835,95
7. Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften
a) Beteiligungen			12.845.933,83	0,00
darunter: an Kreditinstituten	202.266,00
an Finanzdienstleistungsinstituten	0,00
an Wertpapierinstituten	0,00
b) Geschäftsguthaben bei Genossenschaften			1.101.400,00	13.947.333,83
darunter: bei Kreditgenossenschaften	1.078.000,00
bei Finanzdienstleistungsinstituten	0,00
bei Wertpapierinstituten	0,00
8. Anteile an verbundenen Unternehmen				2.472.135,30
darunter: an Kreditinstituten	0,00
an Finanzdienstleistungsinstituten	0,00
an Wertpapierinstituten	0,00
9. Treuhandvermögen				1.914.498,93
darunter: Treuhandkredite	1.914.498,93
10. Ausgleichsforderungen gegen die öffentliche Hand einschließlich Schuldverschreibungen aus deren Umtausch				0,00
11. Immaterielle Anlagewerte
a) Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte			0,00
b) Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten			28.777,00
c) Geschäfts- oder Firmenwert			0,00
d) Geleistete Anzahlungen			0,00	28.777,00
12. Sachanlagen				21.251.798,84
13. Sonstige Vermögensgegenstände				18.328.245,92
14. Rechnungsabgrenzungsposten				37.453,36
15. Aktive latente Steuern				0,00
16. Aktiver Unterschiedsbetrag aus Vermögensverrechnung				573,36
Summe der Aktiva				1.532.411.361,29

	Vorjahr 1) TEUR	Vorjahr 2) TEUR
1. Barreserve
a) Kassenbestand	10.153	5.445
b) Guthaben bei Zentralnotenbanken	35.550	35.395
darunter: bei der Deutschen Bundesbank	(35.550)	(35.395)
c) Guthaben bei Postgiroämtern	0	0
2. Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die zur Refinanzierung bei Zentralnotenbanken zugelassen sind
a) Schatzwechsel und unverzinsliche Schatzanweisungen sowie ähnliche Schuldtitel öffentlicher Stellen	0	0
darunter: bei der Deutschen Bundesbank refinanzierbar	(0)	(0)
b) Wechsel	0	0
3. Forderungen an Kreditinstitute
a) täglich fällig	39.864	4.376
b) andere Forderungen	82.034	45.102
4. Forderungen an Kunden	748.349	513.050
darunter:
durch Grundpfandrechte gesichert	(279.053)	(223.834)
Kommunalkredite	(23.573)	(10.166)
5. Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
a) Geldmarktpapiere
aa) von öffentlichen Emittenten	0	0
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	(0)	(0)
ab) von anderen Emittenten	0	0
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	(0)	(0)
b) Anleihen und Schuldverschreibungen
ba) von öffentlichen Emittenten	45.188	33.392
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	(45.188)	(28.909)
bb) von anderen Emittenten	468.529	294.346
darunter: beleihbar bei der Deutschen Bundesbank	(217.584)	(165.837)
c) eigene Schuldverschreibungen	0	0
Nennbetrag	(0)	(0)
6. Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere	112.296	107.578
6aa. Warenbestand	22	22
7. Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften
a) Beteiligungen	15.313	10.668
darunter: an Kreditinstituten	(198)	(198)
an Finanzdienstleistungsinstituten	(0)	(0)
an Wertpapierinstituten	(0)	(0)
b) Geschäftsguthaben bei Genossenschaften	1.101	40
darunter: bei Kreditgenossenschaften	(28)	(28)
bei Finanzdienstleistungsinstituten	(0)	(0)
bei Wertpapierinstituten	(0)	(0)
8. Anteile an verbundenen Unternehmen	0	0
darunter: an Kreditinstituten	(0)	(0)
an Finanzdienstleistungsinstituten	(0)	(0)
an Wertpapierinstituten	(0)	(0)
9. Treuhandvermögen	2.006	1.209
darunter: Treuhandkredite	(2.006)	(1.209)
10. Ausgleichsforderungen gegen die öffentliche Hand einschließlich Schuldverschreibungen aus deren Umtausch	0	0
11. Immaterielle Anlagewerte
a) Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	0	0
b) Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	14	8
c) Geschäfts- oder Firmenwert	0	0
d) Geleistete Anzahlungen	0	0
12. Sachanlagen	16.533	10.713
13. Sonstige Vermögensgegenstände	14.482	12.545
14. Rechnungsabgrenzungsposten	70	23
15. Aktive latente Steuern	0	0
16. Aktiver Unterschiedsbetrag aus Vermögensverrechnung	1	1
Summe der Aktiva	1.591.505	1.073.913

¹⁾ Zusammengefasste Vorjahreswerte der übernehmenden Bank und der durch Verschmelzung übernommenen Bank
²⁾ Vorjahreszahlen der übernehmenden Bank.

Passivseite

	EUR	EUR	EUR	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr 1) TEUR	Vorjahr 2) TEUR
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
a) täglich fällig			0,00		0	0
b) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist			164.807.126,69	164.807.126,69	219.375	154.877
2. Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
a) Spareinlagen
aa) mit vereinbarter Kündigungsfrist von drei Monaten		255.487.362,62			292.327	189.814
ab) mit vereinbarter Kündigungsfrist von mehr als drei Monaten		3.375.748,74	258.863.111,36		3.559	2.344
b) andere Verbindlichkeiten
ba) täglich fällig		913.966.077,86			910.437	610.098
bb) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist		48.072.611,98	962.038.689,84	1.220.901.801,20	13.997	13.658
3. Verbriefte Verbindlichkeiten
a) begebene Schuldverschreibungen			0,00		0	0
b) andere verbriefte Verbindlichkeiten			0,00	0,00	0	0
darunter: Geldmarktpapiere	0,00				(0)	(0)
eigene Akzepte und Solawechsel im Umlauf	0,00				(0)	(0)
4. Treuhandverbindlichkeiten				1.914.498,93	2.006	1.209
darunter: Treuhandkredite	1.914.498,93				(2.006)	(1.209)
5. Sonstige Verbindlichkeiten				1.066.253,70	800	579
6. Rechnungsabgrenzungsposten				335.255,23	304	287
7. Rückstellungen
a) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen			2.988.488,00		2.161	2.161
b) Steuerrückstellungen			262.019,00		0	0
c) andere Rückstellungen			4.112.870,92	7.363.377,92	2.981	1.645
8.				0,00	0	0
9. Nachrangige Verbindlichkeiten				1.305.000,00	0	0
10. Genussrechtskapital				0,00	0	0
darunter: vor Ablauf von zwei Jahren fällig	0,00				(0)	(0)
11.Fonds für allgemeine Bankrisiken				66.815.000,00	75.670	54.100
darunter: Sonderposten n. § 340e Abs. 4 HGB	0,00				(0)	(0)
12. Eigenkapital
a) Gezeichnetes Kapital			19.144.960,00		19.286	12.892
b) Kapitalrücklage			0,00		0	0
c) Ergebnisrücklagen
ca) gesetzliche Rücklage		11.964.000,00			11.802	6.390
cb) andere Ergebnisrücklagen		36.387.000,00			35.685	23.260
cc)		0,00	48.351.000,00		0	0
d) Bilanzgewinn			407.087,62	67.903.047,62	1.115	599
Summe der Passiva				1.532.411.361,29	1.591.505	1.073.913
1. Eventualverbindlichkeiten
a) Eventualverbindlichkeiten aus weitergegebenen abgerechneten Wechseln			0,00		0	0
b) Verbindlichkeiten aus Bürgschaften und Gewährleistungsverträgen			23.787.995,32		35.093	32.996
c) Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten			0,00	23.787.995,32	0	0
2. Andere Verpflichtungen
a) Rücknahmeverpflichtungen aus unechten Pensionsgeschäften			0,00		0	0
b) Platzierungs- und Übernahmeverpflichtungen			0,00		0	0
c) Unwiderrufliche Kreditzusagen			81.716.578,01	81.716.578,01	78.462	58.912
darunter: Lieferverpflichtungen aus zinsbezogenen Termingeschäften	0,00				(0)	(0)

¹⁾ Zusammengefasste Vorjahreswerte der übernehmenden Bank und der durch Verschmelzung übernommenen Bank
²⁾ Vorjahreszahlen der übernehmenden Bank.

2. Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01.01. bis 31.12.2022

	EUR	EUR	EUR	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr 1) TEUR	Vorjahr 2) TEUR
1. Zinserträge aus
a) Kredit- und Geldmarktgeschäften		14.300.068,28			13.249	8.529
b) festverzinslichen Wertpapieren und Schuldbuchforderungen		4.798.451,45	19.098.519,73		4.869	2.771
darunter: in a) und b) angefallene negative Zinsen	8.059,14				(12)	(11)
2. Zinsaufwendungen			-1.054.865,15	18.043.654,58	-1.700	-535
darunter: aus Aufzinsung von Rückstellungen	-1.474,00				(-8)	(-2)
darunter: erhaltene negative Zinsen	855.661,04				(1.105)	(908)
3. Laufende Erträge aus
a) Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren			2.057.095,20		2.786	2.654
b) Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften			493.016,77		596	292
c) Anteilen an verbundenen Unternehmen			350.000,00	2.900.111,97	0	0
4. Erträge aus Gewinngemeinschaften, Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsverträgen				0,00	0	0
5. Provisionserträge			11.595.547,95		10.965	7.158
6. Provisionsaufwendungen			-1.143.112,72	10.452.435,23	-918	-652
7. Nettoertrag des Handelsbestands				0,00	0	0
7a.Rohergebnis aus Warenverkehr und Nebenbetrieben				29.516,11	8	8
8. Sonstige betriebliche Erträge				830.618,67	538	286
darunter: aus der Abzinsung von Rückstellungen		656,00			(0)	(0)
9............................				0,00	0	0
10. Allgemeine Verwaltungsaufwendungen
a) Personalaufwand
aa) Löhne und Gehälter		-11.217.616,19			-10.670	-7.366
ab) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung		-3.014.978,80	-14.232.594,99		-2.307	-1.585
darunter: für Altersversorgung	-1.042.245,04				(-295)	(-193)
b) andere Verwaltungsaufwendungen			-7.335.928,54	-21.568.523,53	-6.352	-4.236
11. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen				-919.197,18	-911	-511
12. Sonstige betriebliche Aufwendungen				-1.389.599,87	-364	-347
darunter: aus der Aufzinsung von Rückstellungen		-106.674,00			(-236)	(-229)
13. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft			-17.160.365,78		-614	0
14. Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten Wertpapieren sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft			0,00	-17.160.365,78	117	117
15. Abschreibungen u. Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteile an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Wertpapiere			-182.797,70		-3	0
16. Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelten Wertpapieren			0,00	-182.797,70	441	441
17. Aufwendungen aus Verlustübernahme				0,00	0	0
18............................				0,00	0	0
19. Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit				-8.964.147,50	9.730	7.024
20. Außerordentliche Erträge			0,00		0	0
21. Außerordentliche Aufwendungen			0,00		0	0
22. Außerordentliches Ergebnis				0,00	(0)	(0)
23.Erstattete Steuern vom Einkommen und vom Ertrag			657.950,41		-2.059	-1.370
24. Sonstige Steuern, soweit nicht unter Posten 12 ausgewiesen			-37.346,59	620.603,82	-38	-23
24a.Erträge a. d. Auflösung d. / Zuführung zum Fonds für allgemeine Bankrisiken				8.855.000,00	-6.100	-4.850
25. Jahresüberschuss				511.456,32	1.533	781
26. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr				0,00	0	0
				511.456,32	1.533	781
27. Entnahmen aus Ergebnisrücklagen
a) aus der gesetzlichen Rücklage			0,00		0	0
b) aus anderen Ergebnisrücklagen			0,00	0,00	0	0
				511.456,32	1.533	781
28. Einstellungen in Ergebnisrücklagen
a) in die gesetzliche Rücklage			-52.000,00		-190	-90
b) in andere Ergebnisrücklagen			-52.368,70	-104.368,70	-228	-92
29. Bilanzgewinn				407.087,62	1.115	599

¹⁾ Zusammengefasste Vorjahreswerte der übernehmenden Bank und der durch Verschmelzung übernommenen Bank
²⁾ Vorjahreszahlen der übernehmenden Bank.

3. Anhang

A. Allgemeine Angaben

Die VR Bank Amberg-Sulzbach eG, Sulzbach-Rosenberg, ist beim Amtsgericht Amberg unter der Genossenschaftsregister-Nummer 5 eingetragen.

Der Jahresabschluss wurde nach den für Kreditinstitute geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute (RechKredV) aufgestellt. Die Gliederung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung richtet sich nach den vorgeschriebenen Formblättern. Gleichzeitig erfüllt der Jahresabschluss die Anforderungen des Genossenschaftsgesetzes (GenG) und der Satzung der Bank.

Die im Rahmen der Verschmelzung mit der Raiffeisenbank Sulzbach-Rosenberg eG (übertragender Rechtsträger) übernommenen Vermögensgegenstände und Schulden wurden in Ausübung des Wahlrechts nach § 24 UmwG (Buchwertverknüpfung) mit den Buchwerten aus der Schlussbilanz fortgeführt.

Die Bilanz wurde unter teilweiser Verwendung des Jahresergebnisses aufgestellt.

Zur Herstellung der Vergleichbarkeit der Vorjahreszahlen infolge der Zugänge durch die Verschmelzung mit der Raiffeisenbank Sulzbach-Rosenberg eG wurden neben den tatsächlichen Vorjahreszahlen und den aktuellen Zahlen auch die angepassten Vorjahreszahlen angegeben (sog. Drei-Spalten-Form).

B. Erläuterungen zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden entspricht den allgemeinen Bewertungsvorschriften der §§ 252 ff. HGB unter Berücksichtigung der für Kreditinstitute geltenden Sonderregelungen (§§ 340 ff. HGB).

Bei der Aufstellung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung wurden im Einzelnen folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden angewandt; sofern von den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des Vorjahres abgewichen wurde, wird dies bei den entsprechenden Posten sowie zusammengefasst nochmals am Ende des Abschnitts B. unter 'Abweichungen von den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden' dargestellt.

Barreserve

Die auf EUR lautende Barreserve wurde mit dem Nennwert angesetzt. Die Bewertung der Sorten erfolgte zum Kassakurs am Bilanzstichtag.

Forderungen an Kreditinstitute und Kunden

Forderungen an Kreditinstitute und Kunden wurden mit den Anschaffungskosten oder mit dem Nennwert ausgewiesen. Unterschiedsbeträge zwischen Auszahlungsbetrag und höherem Nennwert wurden - sofern Zinscharakter vorliegt - in den passiven Rechnungsabgrenzungsposten bzw. Unterschiedsbeträge zwischen höherem Auszahlungsbetrag und dem Nennwert in den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt und zeitanteilig aufgelöst.

Anteilige Zinsen, deren Fälligkeit nach dem Bilanzstichtag liegt, die aber am Bilanzstichtag bereits den Charakter von bankgeschäftlichen Forderungen oder Verbindlichkeiten haben, sind dem zugehörigem Aktiv- oder Passivposten der Bilanz zugeordnet.

Die in den Forderungen an Kunden erkennbaren Bonitätsrisiken haben wir durch die Bildung von Einzelwertberichtigungen und Einzelrückstellungen in ausreichender Höhe abgedeckt.

Den latenten Risiken im Kreditgeschäft wurde durch die Bildung von Pauschalwertberichtigungen gemäß IDW RS BFA 7 Rechnung getragen. Die Ermittlung der Pauschalwertberichtigung erfolgt zum 31. Dezember 2022 erstmalig über ein Expected-Credit-Loss-Modell, bei dem ein erwarteter Verlust über einen Betrachtungszeitraum von zwölf Monaten ohne die Anrechnung von Bonitätsprämien ermittelt wird (vgl. Erläuterungen im Abschnitt Änderungen von Bilanzierungs und Bewertungsmethoden). Die Berechnung des erwarteten Verlusts erfolgt unter Berücksichtigung der Ausfallwahrscheinlichkeit, der Verlustquote bei Ausfall sowie der erwarteten Kredithöhe zum Ausfallzeitpunkt für alle unter den Bilanzpositionen Forderungen an Kreditinstitute und Forderungen an Kunden ausgewiesenen Geschäften sowie für unter der Bilanz auszuweisende Eventualverpflichtungen und anderen Verpflichtungen (einschließlich unwiderruflicher Kreditzusagen) und widerruflichen Kreditzusagen. Im Hinblick auf unwiderrufliche und widerrufliche Kreditzusagen erfolgt die bilanzielle Erfassung in Form einer Rückstellung.

Wertpapiere

Die wie Umlaufvermögen behandelten Wertpapiere (Liquiditätsreserve) wurden nach dem strengen Niederstwertprinzip mit ihren Anschaffungskosten bzw. mit dem niedrigeren Börsen- oder Marktpreis oder dem niedrigeren beizulegenden Zeitwert bewertet.

Die wie Anlagevermögen behandelten Wertpapiere wurden gegenüber dem Vorjahr nicht mehr nach dem strengen Niederstwertprinzip, sondern zum gemilderten Niederstwertprinzip bewertet. Aufgrund der bestehenden Dauerbesitzabsicht wird die Ertragslage so zutreffender dargestellt. Die geänderte Ausübung des Wahlrechts hat sich positiv auf die Ertragslage ausgewirkt, da außerplanmäßige Abschreibung gemäß § 253 Abs. 3 Satz 6 HGB für zinsinduzierte Wertänderungen unterblieben sind. Wir verweisen zur Höhe der unterbliebenen Wertänderungen im Detail auf unsere Ausführungen im Abschnitt D. Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung.

Bei einem Teil der wie Anlagevermögen behandelten Wertpapiere wurden in den Vorjahren Anschaffungskosten über pari durch sofortige Abschreibungen des Agio im Jahr der Anschaffung an den niedrigeren Einlösungskurs angepasst. Bei Wertpapieren des Anlagevermögens, die im Geschäftsjahr über pari erworben wurden, wurden die Anschaffungskosten durch anteilige Abschreibung des Agios an den niedrigeren Einlösungskurs angepasst. Im Geschäftsjahr erfolgten Umwidmungen von der Liquiditätsreserve in das Anlagevermögen.

Strukturierte Finanzinstrumente

Strukturierte Finanzinstrumente werden als einheitlicher Vermögensgegenstand bilanziert. Auf eine getrennte Bilanzierung konnte verzichtet werden, weil eingebettete derivative Finanzinstrumente keine wesentlich erhöhten oder zusätzlichen (andersartigen) Chancen oder Risiken im Vergleich zum Basisinstrument aufweisen.

Eine einheitliche Bilanzierung und Bewertung erfolgte auch bei strukturierten Finanzinstrumenten, die nach dem strengen Niederstwertprinzip auf Basis einer Notierung auf einem aktiven Markt bewertet wurden, auch wenn sie durch das eingebettete Derivat neben dem Zinsrisiko und dem Bonitätsrisiko des Emittenten weiteren Risiken (Bonitätsrisiko eines Dritten) unterlagen.

Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften sowie Anteile an verbundenen Unternehmen

Die Beteiligungen und die Geschäftsguthaben bei Genossenschaften sowie die Anteile an verbundenen Unternehmen wurden zu Anschaffungskosten bilanziert. Bei dauerhafter Wertminderung erfolgte eine Wertkorrektur auf den beizulegenden Wert.

Treuhandvermögen

Die Bewertung des Treuhandvermögens erfolgte zu Anschaffungskosten bzw. zum Nennwert.

Immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen

Die Bewertung der entgeltlich erworbenen immateriellen Anlagewerte und Sachanlagen erfolgte zu Anschaffungskosten bzw. Herstellungskosten und, soweit abnutzbar, vermindert um planmäßige Abschreibungen nach der linearen Methode.

Den planmäßigen Abschreibungen liegen die der geschätzten wirtschaftlichen Nutzungsdauer entsprechenden Abschreibungssätze zugrunde, die sich grundsätzlich an den von der Finanzverwaltung veröffentlichten Abschreibungstabellen orientieren.

Soweit hierbei Bandbreiten bestehen, wählen wir in der Regel die kürzest zulässige Nutzungsdauer.

In früheren Jahren zulässigerweise in die Handelsbilanz übernommene erhöhte Abschreibungen für Abnutzung/Sonderabschreibungen nach dem Steuerrecht wurde beibehalten.

Geringwertige Wirtschaftsgüter bis zu einem Netto-Einzelwert von 250 EUR wurden als andere Verwaltungsaufwendungen erfasst. Sie wurden in voller Höhe abgeschrieben, sofern die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag, für das einzelne Wirtschaftsgut über 250 EUR, aber nicht über 800 EUR lagen.

Sonstige Vermögensgegenstände

Kapitalanlagen bei Versicherungen wurden mit dem von der Versicherungsgesellschaft mitgeteilten Aktivierungswert bilanziert.

Sonstige Vermögensgegenstände wurden zum Nennwert oder zu Anschaffungskosten unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips bewertet.

Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten

Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Erfüllungsbetrag und dem höheren Ausgabebetrag bei Forderungen in Form von Schuldscheindarlehen/Namensbriefen wurde in den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt. Der Unterschiedsbetrag wird zeitanteilig aufgelöst.

Latente Steuern

Zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen bestehen zeitliche oder quasi-permanente Differenzen, die sich in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen.

Passive Steuerlatenzen bestehen insbesondere in der Position Sachanlagen, denen aktive Steuerlatenzen insbesondere in den Positionen Forderungen an Kunden, Wertpapiere, sonstige Vermögensgegenstände und Rückstellungen gegenüberstehen.

Bei einer Gesamtdifferenzbetrachtung errechnet sich ein aktiver Überhang von latenten Steuern, der in Ausübung des Wahlrechts nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB nicht angesetzt wurde.

Der Berechnung der Steuerlatenzen wurde ein Steuersatz von 30 % zugrunde gelegt.

Aktiver Unterschiedsbetrag aus Vermögensverrechnung

Vermögensgegenstände, die die Voraussetzung des § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB erfüllen, wurden mit den Altersversorgungsverpflichtungen verrechnet. Das Deckungsvermögen mit einem beizulegenden Zeitwert in Höhe von 290.960,64 EUR wurde mit dem Erfüllungsbetrag der Altersversorgungsverpflichtungen in Höhe von 291.534,00 EUR saldiert. Der beizulegende Zeitwert der zu verrechnenden Vermögensgegenstände (Rückdeckungsversicherungen) wurde nach versicherungsmathematischen Grundsätzen ermittelt. Ein nach der Saldierung verbleibender Überhang wurde in Höhe von 573,36 EUR aktiviert. Eine Verrechnung von Aufwendungen und Erträgen wurde nicht vorgenommen, da aus dem Deckungsvermögen keine Erträge erzielt wurden.

Verbindlichkeiten

Die Passivierung der Verbindlichkeiten erfolgte zum jeweiligen Erfüllungsbetrag.

Treuhandverbindlichkeiten

Die Bewertung der Treuhandverbindlichkeiten erfolgte zum Erfüllungsbetrag, der mit dem Nennwert der Verpflichtung übereinstimmt.

Passiver Rechnungsabgrenzungsposten

Im passiven Rechnungsabgrenzungsposten sind im Wesentlichen Disagiobeträge enthalten, die bei Ausreichung von Forderungen in Abzug gebracht wurden. Die Unterschiedsbeträge werden planmäßig auf die Laufzeit der Forderungen verteilt.

Rückstellungen

Rückstellungen wurden in Höhe des Erfüllungsbetrages gebildet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen bzw. drohende Verluste aus schwebenden Geschäften. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden gemäß § 253 Abs. 2 HGB mit dem Rechnungszins der Rückstellungsabzinsungsverordnung (RückAbzinsV) abgezinst.

Den Pensionsrückstellungen liegen versicherungsmathematische Berechnungen auf Basis der "Richttafeln 2018 G" (Prof. Dr. Klaus Heubeck) zugrunde. Die Verpflichtungen aus Anwartschaften auf Pensionen werden mittels Anwartschaftsbarwertverfahren angesetzt.

Pensionsrückstellungen sowie die bereits erdienten Versorgungsansprüche (past service) gegenüber den Versorgungsberechtigten wurden in den Vorjahren durch Zahlung eines Einmalbetrages unter teilweiser Verwendung der vorhandenen Rückstellung an die R+V Pensionsfonds AG übertragen. Im Geschäftsjahr wurde ein Nachbeitrag von 620 TEUR zur Abdeckung der Finanzierung von Rentenanpassungen an den R+V Pensionsfonds eingezahlt.

Als Lohn- und Gehaltstrend sowie als Rententrend wurden für die Berechnung der Pensionsrückstellungen 2 % zugrunde gelegt.

Die Abzinsung der Pensionsrückstellungen erfolgte unter Annahme einer Restlaufzeit von 15 Jahren (Vereinfachungsregel) mit 1,78 % (durchschnittlicher Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre auf Basis des von der Deutschen Bundesbank per Dezember 2022 ermittelten Zinssatzes). Im Vergleich zu einer Abzinsung mit einem entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre ergibt sich ein Unterschiedsbetrag von 208.058 EUR.

Erfolgswirkungen aus einer Änderung des Diskontierungssatzes im Zusammenhang mit den Pensionsrückstellungen werden analog zum Aufzinsungseffekt im sonstigen betrieblichen Ergebnis ausgewiesen.

In Verbindung mit der Auslagerung von Pensionsrückstellungen auf einen Pensionsfonds ergab sich aufgrund der Vermögensentwicklung des Pensionsfonds eine Unterdeckung in Höhe von 1.423.219 EUR, die in Ausübung des Passivierungswahlrechts nach Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB nicht angesetzt wurde.

Bei Altersversorgungsverpflichtungen und vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen, die die Voraussetzungen des § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB erfüllen, haben wir die Verpflichtungen mit den ihnen zuzurechnenden Vermögensgegenständen verrechnet. Die historischen Anschaffungskosten der zu verrechnenden Vermögensgegenstände betrugen 289.177 EUR. Der beizulegende Zeitwert der zu verrechnenden Vermögensgegenstände betrug 291.534 EUR. Der beizulegende Zeitwert der zu verrechnenden Vermögensgegenstände entspricht dem von der Versicherungsgesellschaft mitgeteilten Aktivierungswert und wurde nach versicherungsmathematischen Grundsätzen ermittelt. Der Erfüllungsbetrag der verrechneten Schulden betrug 290.961 EUR. Eine Verrechnung von Aufwendungen und Erträgen wurde nicht vorgenommen, da aus dem Deckungsvermögen keine Erträge erzielt wurden.

Die Berechnung der Rückstellungen aus Altersteilzeit erfolgte nach dem Barwertverfahren.

Der Belastung aus Einlagen mit steigender Verzinsung und für Zuschläge sowie sonstige, über den Basiszins hinausgehende Vorteile für Einlagen, wurde durch Rückstellungsbildung in angemessenem Umfang Rechnung getragen.

Bei den Rückstellungen für die Verpflichtungen aus Krankenzusatzversicherungen (PUC-Methode) erfolgte die Abzinsung unter Annahme einer Restlaufzeit von 15 Jahren (Vereinfachungsregelung) mit 1,44 % (durchschnittlicher Marktzins der vergangenen sieben Jahre auf Basis des von der Deutschen Bundesbank per Dezember 2022 ermittelten Zinssatzes.

Im übrigen wurden für ungewisse Verbindlichkeiten Rückstellungen in angemessene Höhe gebildet.

Verlustfreie Bewertung der zinsbezogenen Geschäfte des Bankbuchs

Die zinsbezogenen Finanzinstrumente des Bankbuchs werden im Rahmen einer Gesamtbetrachtung aller Geschäfte nach Maßgabe von IDW RS BFA 3 (n. F.) verlustfrei bewertet. Hierzu werden die zinsinduzierten Barwerte den Buchwerten gegenübergestellt. Der sich daraus ergebene positive Differenzbetrag wird anschließend um den Barwert der direkt aus den Zinsprodukten des Bankbuchs resultierenden Gebühren- und Provisionserträge erhöht und um den Risikokostenbarwert und den Bestandsverwaltungskostenbarwert vermindert. Für einen danach eventuell verbleibenden Verlustüberhang wird eine Drohverlustrückstellung gebildet, die unter den anderen Rückstellungen ausgewiesen wird.

Nach dem Ergebnis der Berechnungen zum 31. Dezember 2022 war keine Rückstellung zu bilden.

Vermerke unter dem Bilanzstrich

Im Rahmen der üblichen Geschäftstätigkeit übernehmen wir regelmäßig Bürgschaften.

Dabei ist es für uns erforderlich, Zahlungen an den Begünstigten zu leisten, wenn ein anderer seinen Verpflichtungen nicht nachkommt oder Leistungen nicht vertragsgemäß erfüllt. Der Umfang der übernommenen Verpflichtungen ist aus den Angaben unter dem Bilanzstrich ersichtlich.

Die dargestellten Beträge zeigen nicht die künftig aus diesen Verträgen zu erwartenden Zahlungsströme, da die Mehrzahl der Eventualverbindlichkeiten nach unserer Einschätzung ohne Inanspruchnahme auslaufen.

Die unwiderruflichen Kreditzusagen zum 31. Dezember 2022 in Höhe von 81.717 TEUR betreffen ausschließliche Zusagen von Buchkrediten an Nichtbanken.

Wir gewähren unwiderrufliche Kreditzusagen, um den Finanzierungsbedürfnissen unserer Kunden zu entsprechen. Unwiderrufliche Kreditzusagen umfassen die nicht in Anspruch genommenen Anteile der gewährten Zusagen, welche nicht durch uns widerrufen werden können.

Die Kreditzusagen werden mit dem Nominalbetrag gezeigt. Im Falle der Passivierung einer Rückstellung für noch nicht in Anspruch genommene unwiderrufliche Kreditzusagen wird der Posten unter dem Strich in Höhe des zurückgestellten Betrags gekürzt.

Die widerruflichen und unwiderruflichen Kreditzusagen werden bei der Überwachung der Kreditrisiken berücksichtigt.

Im Rahmen des Risikomanagementprozesses wird vor dem verbindlichen Eingehen sowie während der Laufzeit einer Verpflichtung das Risiko aus der Inanspruchnahme für Eventualverbindlichkeiten und andere Verpflichtungen eingeschätzt. Dabei ist im Wesentlichen die Bonität des Auftraggebers bzw. Kreditnehmers ausschlaggebend. Im Falle der Verschlechterung der Bonität, die den Ausgleich der Inanspruchnahme ganz oder teilweise nicht mehr erwarten lässt, werden Rückstellungen gebildet. Den latenten Risiken der Positionen unter dem Bilanzstrich wurde durch die Bildung von Pauschalrückstellungen gemäß IDW RS BFA 7 Rechnung getragen.

Zinserträge/Zinsaufwendungen

Negative Zinsen aus Aktivgeschäften werden im Zinsertrag erfasst (Reduktion des Zinsertrags). Negative Zinsen aus Passivgeschäften werden im Zinsaufwand erfasst (Reduktion des Zinsaufwands).

Währungsumrechnung

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten wurden mit dem Devisenkassamittelkurs des Bilanzstichtages umgerechnet.

Die Ergebnisse aus der Währungsumrechnung gleichen sich vollständig aus, so dass im Ergebnis kein GuV-Ausweis erforderlich ist.

Abweichungen von den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die latenten Ausfallrisiken im Kreditgeschäft wurden erstmals Pauschalwertberichtigungen und Rückstellungen für unwiderrufliche Kreditzusagen auf Basis der IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung IDW RS BFA 7 gebildet.

Die Änderungen führten zu einer Erhöhung der Pauschalwertberichtigung um 967.575 EUR. Gegenüber der bisherigen Berechnung nach den Grundsätzen des BMF Schreibens vom 10. Januar 1994 ergibt sich ein zusätzlicher Aufwand in Höhe von 954.433 EUR, der im GuV-Posten 13 berücksichtigt worden ist.

Gegenüber dem Vorjahr wurden im Geschäftsjahr die wie Anlagevermögen behandelten Wertpapiere nicht mehr nach dem strengen Niederstwertprinzip, sondern zum gemilderten Niederstwertprinzip bewertet. Aufgrund der bestehenden Dauerbesitzabsicht wird die Ertragslage zutreffender dargestellt. Die geänderte Ausübung des Wahlrechts hat sich positiv auf die Ertragslage ausgewirkt.

C. Entwicklung des Anlagevermögens

(volle EUR)

	Anschaffungs-/ Herstellungskosten 01.01. EUR	Zugänge EUR	Umbuchungen (+/-) EUR	a) Abgänge b) Zuschüsse EUR	Anschaffungs-/ Herstellungskosten am Bilanzstichtag EUR	Buchwerte am Bilanzstichtag EUR
Immaterielle Anlagewerte	387.011	35.982	0	a) 0	422.993	28.777
				b) 0
Sachanlagen
a) Grundstücke und Gebäude	16.951.172	9.112.524	644.339	a) 0	26.708.035	18.789.433
				b) 0
b) Betriebs- und Geschäftsausstattung	7.071.612	2.333.887	-644.339	a) 60.866	8.700.294	2.462.366
				b) 0
a	24.409.795	11.482.393	0	a) 60.866	35.831.322	21.280.576
				b) 0

	Buchwerte Vorjahr EUR
Immaterielle Anlagewerte	7.934
Sachanlagen
a) Grundstücke und Gebäude	9.446.652
b) Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.265.896
a	10.720.482

	Abschreibungen (kumuliert) 01.01. EUR	Änderung der kumulierten Abschreibungen aufgrund Zugängen (ohne Abschreibungen Geschäftsjahr) (+) EUR	Änderung der kumulierten Abschreibungen aufgrund Abgängen (-) EUR	Änderung der kumulierten Abschreibungen aufgrund Umbuchungen (+/-) EUR
Immaterielle Anlagewerte	379.077	0	0	0
Sachanlagen
a) Grundstücke und Gebäude	7.504.520	0	0	0
b) Betriebs- und Geschäftsausstattung	5.805.716	0	57.764	0
a	13.689.313	0	57.764	0

	Abschreibungen Geschäftsjahr EUR	Zuschreibungen Geschäftsjahr EUR
Immaterielle Anlagewerte	15.139	0
Sachanlagen
a) Grundstücke und Gebäude	414.082	0
b) Betriebs- und Geschäftsausstattung	489.976	0
a	919.197	0

	Abschreibungen (kumuliert) am Bilanzstichtag EUR
Immaterielle Anlagewerte	394.216
Sachanlagen
a) Grundstücke und Gebäude	7.918.602
b) Betriebs- und Geschäftsausstattung	6.237.928
a	14.550.746

	Anschaffungskosten 01.01. EUR	Veränderungen (saldiert) EUR	Buchwerte am Bilanzstichtag EUR
Wertpapiere des Anlagevermögens	25.030.125	129.633.592	154.663.717
Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften	10.723.012	3.224.322	13.947.334
Anteile an verbundenen Unternehmen	0	2.472.135	2.472.135
b	35.753.137	135.330.049	171.083.186
Summe a und b	60.162.932		192.363.762
		Davon Zugänge durch Fusion
		Tabelle a: 5.825.400
		Tabelle b: 25.701.217

Die aus der Verschmelzung stammenden Zugänge des Sachanlagevermögens wurden netto, d.h. zum Buchwert von 5.825.400 EUR, ohne die gesamten (historisch kumulierten) Abschreibungen in Höhe von 9.096.575 EUR übernommen.

D. Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

I. Bilanz

In den Forderungen an Kreditinstitute sind 107.044.357 EUR Forderungen an die zuständige genossenschaftliche Zentralbank enthalten.

Die in der Bilanz ausgewiesenen Forderungen haben folgende Restlaufzeiten:

	bis drei Monate EUR	mehr als drei Monate bis ein Jahr EUR	mehr als ein Jahr bis fünf Jahre EUR	mehr als fünf Jahre EUR
Andere Forderungen an Kreditinstitute (A 3b)(ohne Bausparguthaben)	5.233.764	0	18.000.000	59.500.000
Forderungen an Kunden (A 4)	26.476.008	58.710.091	238.115.770	485.276.507

In den Forderungen an Kunden sind 13.418.907 EUR Forderungen mit unbestimmter Laufzeit enthalten.

Die Zinsabgrenzung wurde aus Vereinfachungsgründen dem ersten Restlaufzeitenband zugeordnet.

Von den in der Bilanz ausgewiesenen Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren werden im auf den Bilanzstichtag folgenden Geschäftsjahr 66.855.169 EUR fällig.

Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere in Höhe von nominal 37.000.000 EUR wurden für GLRG III-Geschäfte mit der Deutschen Bundesbank in Höhe von 29.396.677 EUR als Sicherheit verpfändet.

In den Forderungen und Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren sind folgende Beträge enthalten, die auch Forderungen an verbundene Unternehmen oder Beteiligungsunternehmen sind:

	Forderungen an Beteiligungsunternehmen
	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr EUR	Vorjahr angepasst EUR
Forderungen an Kreditinstitute (A 3)	107.044.357	34.993.537	0
Forderungen an Kunden (A 4)	7.324.480	8.104.739	8.627.560
Schuldverschreibungen u. andere festverzinsliche Wertpapiere (A 5)	152.581.022	165.934.722	0

	Forderungen an verbundene Unternehmen
	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr EUR	Vorjahr angepasst EUR
Forderungen an Kunden (A 4)	545.148	0	0

Wir halten Anteile an Sondervermögen (§ 1 Abs. 10 KAGB) von mehr als 10 % (Bilanzposten A6).

Anlageziele	Buchwert EUR	Zeitwert EUR	Differenzen (Zeitwert/ Buchwert) EUR	Erhaltene Ausschüttungen EUR	Tägliche Rückgabe Ja / Nein
Diversifikation	140.111.166	140.111.166	0	2.057.095	Ja

Beschränkung in der täglichen Rückgabemöglichkeit bestehen nicht.

Die Genossenschaft besitzt folgende Beteiligungen an anderen Unternehmen, mit denen ein Konzernverhältnis besteht:

Name und Sitz	Anteil am Gesell-	Eigenkapital der Gesellschaft		Ergebnis des letzten vor-
	schaftskapital			liegenden Jahresabschlusses
	%	Jahr	EUR	Jahr	EUR
a) Raiffeisen-Lagerhaus Amberg-Sulzbach GmbH, Hahnbach	100,00	2021	2.859.567	2021	370.102

Ein Konzernabschluss wurde nicht aufgestellt, weil aufgrund untergeordneter Bedeutung für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage (§ 290 Abs. 5 HGB i.V.m. § 296 Abs. 2 HGB) auf die Aufstellung verzichtet werden konnte.

Daneben besitzt die Genossenschaft folgende Beteiligungen an anderen Unternehmen, die nicht von untergeordneter Bedeutung sind:

Name und Sitz	Anteil am Gesell-	Eigenkapital der Gesellschaft		Ergebnis des letzten vor-
	schaftskapital			liegenden Jahresabschlusses
	%	Jahr	EUR	Jahr	EUR
Beteiligungs-AG der bayerischen Volksbanken, Pöcking	1,4584	2021	237.273.169	2021	12.787.718
Bayerische Raiffeisen-Beteiligungs-AG, Beilngries	0,4769	2021	879.427.735	2021	54.032.128
DZ BANK AG, Frankfurt am Main
Einzelabschluss	0,0013	2021	10.616.000.000	2021	359.000.000

Weitere Beteiligungen wurden aufgrund der insgesamt untergeordneten Bedeutung gem. § 286 Abs. 3 HGB nicht angegeben.

In folgenden Posten sind enthalten:

	börsenfähig EUR	börsennotiert EUR	nicht börsennotiert EUR	nicht mit dem Niederstwert bewertete börsenfähige Wertpapiere EUR
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere (A 5)	373.304.107	340.671.006	32.633.101	149.010.392

In der Wertpapieraufstellung sind die nicht mit dem Niederstwert bewerteten börsenfähigen Wertpapiere gesondert gekennzeichnet.

Zu den Finanzanlagen gehörende Finanzinstrumente, die über ihrem beizulegenden Zeitwert ausgewiesen werden, bestehen in folgendem Umfang (der Buchwert wird im Folgenden mit Stückzinsen dargestellt):

Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere mit einem Buchwert von 149.010.392 EUR haben einen niedrigeren beizulegenden Zeitwert von 129.917.265 EUR.

Außerplanmäßige Abschreibungen gemäß § 253 Abs. 3 Satz 6 HGB sind deshalb unterblieben, da für den Aktivposten 5 enthaltene festverzinsliche Werte eine Durchhalteabsicht besteht und die Rückzahlung zum Nennwert erfolgt. Auf die im Anlagevermögen ausgewiesenen Wertpapiere wurden außerplanmäßige Abschreibungen nach § 253 Abs. 3 Satz 6 HGB nicht vorgenommen. Die Wertminderungen werden von uns als voraussichtlich nicht dauerhaft beurteilt, da diese zinsinduziert sind und die Rückzahlung zum Nennwert erfolgt. Außerplanmäßige Abschreibung gemäß § 253 Abs. 3 Satz 6 HGB sind für marktpreisbezogene Wertänderungen unterblieben, da Störungen der Zins- und Tilgungsleistung bei den betreffenden Wertpapieren nach unserer derzeitigen Einschätzung nicht zu erwarten sind.

Im Bilanzposten 'Treuhandvermögen' (A9) sind ausschließlich Kredite ausgewiesen, die im eigenen Namen und für fremde Rechnung gehalten werden. Bei diesen handelt es sich um Forderungen an Kunden.

In den Sachanlagen sind enthalten:	EUR
- Im Rahmen der eigenen Tätigkeit genutzte Grundstücke und Bauten	6.429.177
- Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.462.366

Im Posten Sonstige Vermögensgegenstände sind folgende wesentliche Einzelbeträge enthalten:

	EUR
Steuererstattungsansprüche	3.482.319
Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen	4.680.239
Rückgewähranspruch aus UPR-Versicherung	7.272.557

Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten sind 23.845 EUR Agiobeträge auf Forderungen (Vorjahr: - EUR; Vorjahr angepasst: 36.894 EUR) enthalten.

In folgenden Posten und Unterposten der Aktivseite sind Vermögensgegenstände, für die eine Nachrangklausel besteht, enthalten:

Posten - Unterposten	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr EUR	VJ angepasst EUR
A 3 DZ BANK Schuldscheindarlehen	2.032.204	0	0
A 5 Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere	4.184.804	3.190.044	4.184.804

In den Vermögensgegenständen sind Fremdwährungsposten im Gegenwert von 949.015 EUR enthalten.

In den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind 127.898.959 EUR Verbindlichkeiten gegenüber der zuständigen genossenschaftlichen Zentralbank enthalten.

Die in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten weisen folgende Restlaufzeiten auf:

	bis drei Monate EUR	mehr als drei Monate bis ein Jahr EUR	mehr als ein Jahr bis fünf Jahre EUR	mehr als fünf Jahre EUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist (P 1b)	2.784.899	37.885.365	39.725.008	84.411.855
Spareinlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist von mehr als drei Monaten (P 2ab)	16.989	2.006.055	1.352.705	0
Andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist (P 2bb)	21.231.342	13.916.802	12.882.409	42.059

Die Zinsabgrenzung wurde aus Vereinfachungsgründen dem ersten Restlaufzeitenband zugeordnet.

Im Bilanzposten 'Treuhandverbindlichkeiten' (P4) sind ausschließlich Refinanzierungsmittel ausgewiesen, die wir im eigenen Namen für fremde Rechnung halten. Bei diesen handelt es sich um Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

Im passiven Rechnungsabgrenzungsposten sind Disagiobeträge, die bei der Ausreichung von Forderungen in Abzug gebracht wurden, im Gesamtbetrag von 317.584 EUR (Vorjahr: 284.987 EUR) enthalten.

Angaben zum Posten Nachrangige Verbindlichkeiten:

Im Geschäftsjahr fielen Aufwendungen in Höhe von 2.248 EUR an.

Eine vorzeitige Rückzahlungsverpflichtung ist ausgeschlossen. Die Nachrangigkeit der Verbindlichkeit ist wie folgt geregelt:

Die aufgeführten Verbindlichkeiten sind im Falle der Insolvenz oder der Liquidation der Bank erst nach Befriedigung aller nicht nachrangigen Gläubiger zurückzuzahlen. Eine Umwandlung in andere Eigenkapitalformen ist nicht möglich.

Für die nachrangigen Verbindlichkeiten gelten die folgenden wesentlichen Bedingungen: Die mit den Gläubigern der nachrangigen Verbindlichkeiten getroffenen Nachrangabreden erfüllen die Voraussetzungen für die Anerkennung als Eigenmittel gemäß Art. 63 CRR. Die Restlaufzeit der nachrangigen Verbindlichkeiten liegt zwischen 7 und 8 Jahren. Die nachrangigen Verbindlichkeiten sind mit Zinssätzen von 3,30 % bis 4,15 % ausgestattet.

In den nachstehenden Verbindlichkeiten sind folgende Beträge enthalten, die auch Verbindlichkeiten gegenüber Beteiligungsunternehmen sind:

	Verbindlichkeiten gegenüber
	Beteiligungsunternehmen
	Geschäftsjahr EUR	Vorjahr EUR	Vorjahr angepasst EUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (P 1)	127.898.959	71.604.923	0
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden (P 2)	350.100	257.250	0

Die unter dem Passivposten Gezeichnetes Kapital ausgewiesenen Geschäftsguthaben gliedern sich wie folgt:

Geschäftsguthaben			EUR
a) der verbleibenden Mitglieder			18.781.920
b) der ausscheidenden Mitglieder			342.240
c) aus gekündigten Geschäftsanteilen			20.800
Rückständige fällige Pflichteinzahlungen auf Geschäftsanteile	EUR	0

Die Ergebnisrücklagen haben sich im Geschäftsjahr wie folgt entwickelt:

	Gesetzliche Rücklage EUR	Andere Rücklagen EUR
Stand 1. Januar 2022	6.390.000	23.260.000
Zugang aus Fusion	5.512.000	12.714.312
Einstellungen
- aus Bilanzgewinn des Vorjahres	10.000	360.319
- aus Jahresüberschuss des Geschäftsjahres	52.000	52.369
Stand 31. Dezember 2022	11.964.000	36.387.000

Der Vorstand schlägt im Einvernehmen mit dem Aufsichtsrat vor, den Jahresüberschuss unter Einbeziehung der im Jahresabschluss ausgewiesenen Vorwegzuweisungen in die gesetzlichen Rücklagen (52.000,00 EUR) und die anderen Ergebnisrücklagen (52.368,70 EUR) wie folgt zu verwenden:

	EUR
Ausschüttung einer Dividende auf Geschäftsguthaben von 1,500 %	285.345,20
Zuweisung zu den gesetzlichen Rücklagen	29.000,00
Zuweisung zu den anderen Ergebnisrücklagen	92.742,42
Insgesamt	407.087,62

In den Schulden und Eventualverbindlichkeiten sind Fremdwährungsposten im Gegenwert von 3.688.186 EUR enthalten.

Der aus der Bewertung von Altersversorgungsverpflichtungen nach § 253 Abs. 6 HGB ausschüttungsgesperrte Unterschiedsbetrag liegt bei 208.058 EUR.

Von den Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten sind durch Übertragung von Vermögensgegenständen gesichert:

Passivposten	Zur Sicherheit übertragene Vermögensgegenstände	Gesamtbetrag in EUR
1b. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	Abtretung von Forderungen bzw. Sicherheiten	134.699.549
1b. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	Verpfändung von bankeigenen Wertpapieren	29.406.353

II. Gewinn- und Verlustrechnung

In den Zinserträgen sind 6.797 EUR negative Zinsen aus Einlagen bei der genossenschaftlichen Zentralbank enthalten.

Die Provisionserträge aus für Dritte erbrachte Dienstleistungen, die für die Gesamttätigkeit von wesentlicher Bedeutung sind, resultieren aus der Verwaltung und Vermittlung von Wertpapieren und Fondsanlagen sowie aus der Vermittlung von Krediten, Bausparverträgen und Versicherungsverträgen.

Wichtige Einzelbeträge, die für die Beurteilung des Jahresabschlusses bzw. der Ertragslage nicht unwesentlich sind, sind enthalten in den Posten:

Sonstige betriebliche Erträge	EUR
Mieteinnahmen	378.782

Sonstige betriebliche Aufwendungen	EUR
Nachzahlung ausgelagerte Pensionsrückstellungen an den Pensionsfonds	620.000
Aufstockungsbeträge Altersteilzeitverträge	567.229

In den Posten der Gewinn- und Verlustrechnung sind folgende periodenfremde Erträge und Aufwendungen enthalten:

	EUR
Erträge aus der Auflösung von sonstigen Rückstellungen	198.866
Treueprämie aus Bausparverträgen	132.716
Erträge aus Steuererstattungen Verlustrücktrag	705.839

E. Sonstige Angaben

An die Mitglieder des Vorstands wurden Gesamtbezüge gewährt in Höhe von 1.565.920 EUR.

Die Gesamtbezüge des Aufsichtsrats betrugen 122.835 EUR.

Am Bilanzstichtag betrugen die gewährten Vorschüsse und Kredite sowie die eingegangenen Haftungsverhältnisse für

	EUR
Mitglieder des Vorstands	129.929
Mitglieder des Aufsichtsrats	6.298.127

Sonstige finanzielle Verpflichtungen, die nicht in der Bilanz enthalten und nicht als Haftungsverhältnisse anzugeben, jedoch für die Beurteilung der Finanzlage von Bedeutung sind bestehen in Form von Garantieverpflichtungen gegenüber der Sicherungseinrichtung des Bundesverbandes der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken e. V. (Garantieverbund) in Höhe von 3.039.012 EUR. Des Weiteren bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen für die Altersversorgung in Höhe von 1.423.219 EUR.

Ferner besteht eine Beitragsgarantie gegenüber dem institutsbezogenen Sicherungssystem der BVR Institutssicherung GmbH. Diese betrifft Jahresbeiträge zum Erreichen der Zielausstattung bzw. Zahlungsverpflichtungen, Sonderbeiträge und Sonderzahlungen falls die verfügbaren Finanzmittel nicht ausreichen, um die Einleger eines dem institutsbezogenen Sicherungssystem angehörigen CRR-Kreditinstituts im Entschädigungsfall zu entschädigen, sowie Auffüllungspflichten nach Deckungsmaßnahmen.

Die Zahl der im Jahr 2022 durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer betrug:

	Vollzeitbeschäftigte	Teilzeitbeschäftigte
Kaufmännische Mitarbeiter	115,00	81,75
Gewerbliche Mitarbeiter	1,00	5,00
	116,00	86,75

Außerdem wurden durchschnittlich 15,50 Auszubildende beschäftigt.

Mitgliederbewegung im Geschäftsjahr	Anzahl der Mitglieder	Anzahl der Geschäftsanteile	Haftsummen EUR
Anfang 2022	8.533	79.249	39.624.500
Zugang 2022	276	2.948	0
Zugang aus Verschmelzung 2022	9.586	39.170	19.585.000
Abgang 2022	702	3.980	0
Veränderung aufgrund Anpassung der Haftsumme und / oder der Zerlegung des Geschäftsanteils		0	-59.209.500
Ende 2022	17.693	117.387	0

Der vollständige Abgang bei der Haftsumme ist auf die Abschaffung der satzungsmäßigen Haftsumme zurückzuführen.

Die Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder haben sich im Geschäftsjahr vermehrt um		EUR	6.102.080
Höhe des Geschäftsanteils EUR 160	Höhe der Haftsumme	EUR	0

Name und Anschrift des zuständigen Prüfungsverbandes:

Genossenschaftsverband Bayern e.V.

Türkenstraße 22 - 24

80333 München

Mitglieder des Vorstands:
Dieter Paintner	Marktvorstand - Marktbereich Firmenkunden
Andreas Reindl	Marktfolgevorstand - Produktionsbank
Martin Sachsenhauser	Marktvorstand - Marktbereich Privatkunden
Erich Übler	Marktfolgevorstand - Steuerungsbank

Mitglieder des Aufsichtsrats:
Georg Wittmann (Vorsitzender)	Angestellter der Elektro Lück GmbH
Dieter Heldrich (seit 04.10.2022) (Stv. Vorsitzender)	selbständiger Konditormeister
Bernhard Schöppl	Geschäftsführer der Fliesen Schöppl GmbH
Gerhard Gradl	selbständiger Landwirt
Ulrike Pongratz	Geschäftsführerin der Firmengruppe Pongratz
Klaus Herdegen	Geschäftsführender Gesellschafter der Firmengruppe Lüdecke
Martin Deubzer	selbständiger Steuerberater/WP
Jürgen Bodendörfer (seit 04.10.2022)	selbständiger staatlich geprüfter Wirtschafter
Gisela Schneider (seit 04.10.2022)	geprüfte Bilanzbuchhalterin bei Nürnberger Lebensversicherung AG
Markus Graf (seit 04.10.2022)	selbständiger Unternehmer
Hildegard Mutzbauer (seit 04.10.2022)	Angestellte bei Massagepraxis Mutzbauer
Hans Peter Iberer (seit 04.10.2022)	selbständiger Metzgermeister

Sulzbach-Rosenberg, 22. Mai 2023

VR Bank Amberg-Sulzbach eG

Der Vorstand

gez. Dieter Paintner

gez. Andreas Reindl

gez. Erich Übler

gez. Martin Sachsenhauser

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die VR Bank Amberg-Sulzbach eG, Sulzbach-Rosenberg

VERMERK ÜBER DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der VR Bank Amberg-Sulzbach eG (im Folgenden "Genossenschaft") - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Genossenschaft für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Die im Abschnitt "Sonstige Informationen" unseres Bestätigungsvermerks genannten Bestandteile des Lageberichts haben wir in Einklang mit den deutschen gesetzlichen Vorschriften nicht inhaltlich geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kreditgenossenschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Genossenschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Genossenschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 53 Abs. 2 GenG, §§ 340k, 317 HGB und der EU-Abschlussprüferverordnung (Nr. 537/2014; im Folgenden "EU-APrVO") unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von der Genossenschaft unabhängig in Übereinstimmung mit den europarechtlichen sowie den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Darüber hinaus erklären wir gemäß Artikel 10 Abs. 2 Buchst. f) EU-APrVO i. V. m. §§ 55 Abs. 2, 38 Abs. 1a GenG, dass alle bei uns beschäftigten Personen, die das Ergebnis der Prüfung beeinflussen können, keine verbotenen Nichtprüfungsleistungen nach Artikel 5 Abs. 1 EU-APrVO erbracht haben. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte in der Prüfung des Jahresabschlusses

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte sind solche Sachverhalte, die nach unserem pflichtgemäßen Ermessen am bedeutsamsten in unserer Prüfung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 waren. Diese Sachverhalte wurden im Zusammenhang mit unserer Prüfung des Jahresabschlusses als Ganzem und bei der Bildung unseres Prüfungsurteils hierzu berücksichtigt; wir geben kein gesondertes Prüfungsurteil zu diesen Sachverhalten ab.

Nachfolgend stellen wir die aus unserer Sicht besonders wichtigen Prüfungssachverhalte dar:

1. Bewertung Kundenforderungen

2. Verlustfreie Bewertung des Bankbuchs

3. Verschmelzung

Unsere Darstellung der besonders wichtigen Prüfungssachverhalte haben wir jeweils wie folgt strukturiert:

a) Sachverhalt und Problemstellung

b) Prüferisches Vorgehen und Erkenntnisse

c) Verweis auf weitergehende Informationen

Bewertung Kundenforderungen

a) Sachverhalt und Problemstellung

Die Forderungen an Kunden, saldiert mit den gebildeten Risikovorsorgen, belaufen sich auf 822,0 Mio. EUR. Dies entspricht 53,6 % der Bilanzsumme. Zudem bestehen unwiderrufliche Kreditzusagen in Höhe von 81,7 Mio. EUR sowie Eventualverbindlichkeiten aus Bürgschaften und Gewährleistungsverträgen in Höhe von 23,8 Mio. EUR.

Die Identifizierung von Wertminderungen und die Ermittlung von Einzelwertberichtigungen sowie die Bemessung von Rückstellungen für Eventualverbindlichkeiten und unwiderrufliche Kreditzusagen unterliegen wesentlichen Schätzungsunsicherheiten und Ermessensspielräumen. Das Risiko für den Jahresabschluss liegt darin, dass Wertberichtigungsbedarf nicht rechtzeitig identifiziert wird bzw. die Höhe der Wertberichtigung von der wirtschaftlichen Lage und Entwicklung der jeweiligen Kreditnehmer sowie von der Bewertung der Kreditsicherheiten beeinflusst wird. Daher ist die zutreffende Bewertung der Kundenforderungen für den Jahresabschluss und insbesondere die Ertragslage von entscheidender Bedeutung und stellt nach unserer Einschätzung einen besonders wichtigen Prüfungssachverhalt dar.

b) Prüferisches Vorgehen und Erkenntnisse

Wir haben zunächst beurteilt, ob die für die Bewertung der Kundenforderungen relevanten Prozesse der Bank derart ausgestaltet sind, dass akute Risiken mit hinreichender Sicherheit rechtzeitig erkannt werden und gegebenenfalls eine Risikovorsorge in ausreichendem Umfang gebildet wird. In Folge haben wir uns von der Funktionsfähigkeit der Regelungen bzw. Prozesse überzeugt. Hierbei stellen wir auf die eingerichteten relevanten Kontrollen der Bank ab.

Des Weiteren haben wir umfangreiche analytische Prüfungshandlungen bzw. Datenanalysen durchgeführt. Dabei wurde der Datenbestand der Bank in Hinblick auf vordefinierte Prüfkriterien ausgewertet. In diesem Zuge wurden u.a. Auswertungen zur Datenqualität bei den Ratings, zu Forbearance-Maßnahmen sowie allgemeinen Auffälligkeiten (z.B. bei den Sicherheiten oder den Konditionen) sowie zu möglicherweise von den wirtschaftlichen Entwicklungen des Geschäftsjahres stark betroffenen Kreditnehmern durchgeführt.

Hierauf aufbauend haben wir bewusst ausgewählte Kreditengagements hinsichtlich der Notwendigkeit und - soweit erforderlich - der Angemessenheit einer Risikovorsorge einer Einzelfallprüfung unterzogen.

c) Verweis auf weitergehende Informationen

Weitere Angaben der Bank zur Bilanzierung und Bewertung von Forderungen im Kreditgeschäft sind im Anhang im Abschnitt Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden enthalten.

Darüber hinaus enthält der Lagebericht Ausführungen zu den Kreditstrukturen und Verfahren der Risikoerkennung.

Verlustfreie Bewertung des Bankbuchs

a) Sachverhalt und Problemstellung

Mit den Forderungen an Kreditinstitute sowie an Kunden, den Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren sowie den Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren auf der Aktivseite (insgesamt 1.449,9 Mio. EUR bzw. 94,6 % der Bilanzsumme) und den Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sowie Kunden und nachrangigen Verbindlichkeiten auf der Passivseite (insgesamt 1.387,0 Mio. EUR bzw. 90,5 % der Bilanzsumme) gehören wesentliche Teile der Bilanz zu den Finanzinstrumenten des Bankbuchs der Bank.

Die Finanzinstrumente des Bankbuchs sind im Rahmen einer Gesamtbetrachtung aller zinstragenden bilanziellen und außerbilanziellen Positionen des Bankbuchs nach Maßgabe von IDW RS BFA 3 n. F. von der Genossenschaft verlustfrei zu bewerten. Hierbei werden die zinsinduzierten Barwerte den Buchwerten gegenübergestellt und vom Differenzbetrag die Risiko- und Bestandsverwaltungskosten abgezogen. Für einen danach eventuell verbleibenden Verlustüberhang ist eine Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften (Drohverlustrückstellung) zu bilden, die unter den anderen Rückstellungen auszuweisen wäre. Nach dem Ergebnis der Berechnungen zum 31. Dezember 2022 war keine Drohverlustrückstellung zu bilden.

Der Ansatz und die Bewertung von Rückstellungen einschließlich der zugrundeliegenden Annahmen und Parameter sind in einem hohen Ausmaß ermessensbehaftet. Das Risiko für den Jahresabschluss liegt darin, dass wesentliche Annahmen und Parameter nicht sachgerecht berücksichtigt werden bzw. Ermessenspielräume nicht sachgerecht genutzt werden. Daher waren diese Sachverhalte für den Jahresabschluss und insbesondere für die Ertragslage von entscheidender Bedeutung sowie aus unserer Sicht für unsere Prüfung von besonderer Bedeutung.

b) Prüferisches Vorgehen und Erkenntnisse

Im Rahmen unserer Prüfung der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs haben wir uns unter anderem mit den bei der Bewertung zugrunde gelegten Annahmen und Parametern sowie der Abgrenzung des Bankbuchs auseinandergesetzt. Schwerpunkt war die Würdigung der Annahmen zur Schätzung der direkt aus den zinsbezogenen Geschäften des Bankbuchs resultierenden Provisionserträge, der zugrundeliegenden Kostenannahmen, insbesondere im Bereich der Verwaltungskosten, der Standard-Risikokosten im Eigen- und Kundengeschäft. Des Weiteren haben wir die zutreffende Ableitung der laufzeitadäquaten Zinssätze aus Marktdaten nachvollzogen und haben uns von der Kongruenz der verwendeten Methoden, Steuerungsinstrumente und Parameter zur internen Risikosteuerung überzeugt.

Das Berechnungsschema der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs haben wir anhand der einfließenden wesentlichen Annahmen und Parameter einschließlich der Diskontierung nachvollzogen. Dabei haben wir bestimmte von den gesetzlichen Vertretern angewandte Annahmen und Parameter einer Einzelfallprüfung unterzogen.

c) Verweis auf weitergehende Informationen

Weitere Angaben der Genossenschaft zur Bilanzierung und Bewertung von Rückstellungen enthalten der Anhang im Abschnitt "B. Erläuterungen zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden".

Verschmelzung

a) Sachverhalt und Problemstellung

Im Geschäftsjahr 2022 hat die Verschmelzung mit der Raiffeisenbank Sulzbach-Rosenberg eG als übertragende Bank stattgefunden. Nach erfolgter Zustimmung der Vertreterversammlungen erfolgte die Eintragung der Verschmelzung in das Genossenschaftsregister des Sitzes der Bank am 4. Oktober 2022. Im Rahmen der Fusion waren umfangreiche Migrationen in den Datenbeständen sowie diverse Anpassungen in der Aufbau- und Ablauforganisation notwendig. Darüber hinaus ergaben sich rechnungslegungsrelevante Fragestellungen zur handels- und steuerrechtlichen Abbildung. Zu den bedeutsamsten Risiken für den Jahresabschluss zählt nach unserer Auffassung die ordnungsgemäße Übernahme bzw. Zusammenführung der Datenbestände sowie die Darstellung im Jahresabschluss (insb. hinsichtlich der Vorjahresangaben).

b) Prüferisches Vorgehen und Erkenntnisse

Im Rahmen der Jahresabschlussprüfung haben wir Prüfungshandlungen im Hinblick auf die handelsrechtliche Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung durchgeführt. Dabei haben wir die Unterstützungsleistungen des Rechenzentrums sowie die von der Internen Revision durchgeführten Prüfungshandlungen berücksichtigt. Weiter haben wir das gesamte Zahlenwerk auf Plausibilität geprüft. Ergänzend haben wir gezielte Prüfungshandlungen in einzelnen Bereichen sowie hinsichtlich der Bewertung der von der übertragenen Bank eingebrachten Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten vorgenommen. So haben wir unter anderem die sachgerechte Bewertung und Übertragung der Vermögensgegenstände und Schulden nachvollzogen. Nach unserer Auffassung wurde der Datenbestand der beteiligten Banken ordnungsgemäß zusammengeführt. Die Fusion ist im beigefügten Jahresabschluss sachgerecht abgebildet.

c) Verweis auf weitergehende Informationen Weitere Angaben der Gesellschaft sind im Anhang unter dem Abschnitt "A. Allgemein" enthalten.

Sonstige Informationen

Die gesetzlichen Vertreter und der Aufsichtsrat sind für die sonstigen Informationen verantwortlich.

Die sonstigen Informationen umfassen die übrigen Teile des Geschäftsberichts - ohne weitere Querverweise auf externe Informationen -, mit Ausnahme des geprüften Jahresabschlusses und Lageberichts sowie unseres Bestätigungsvermerks.

Unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen, und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab.

Im Zusammenhang mit unserer Prüfung haben wir die Verantwortung, die sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen wesentliche Unstimmigkeiten zum Jahresabschluss, zum Lagebericht oder unseren bei der Prüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheinen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter der Genossenschaft sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kreditgenossenschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Genossenschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Genossenschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Genossenschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Genossenschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Genossenschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 53 Abs. 2 GenG, §§ 340k, 317 HGB und der EU-APrVO unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.

beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Genossenschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Genossenschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Genossenschaft vermittelt.

beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Genossenschaft.

führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit dem Aufsichtsrat unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Wir geben gegenüber dem Aufsichtsrat eine Erklärung ab, dass wir die relevanten Unabhängigkeitsanforderungen eingehalten haben, und erörtern mit ihm alle Beziehungen und sonstigen Sachverhalte, von denen vernünftigerweise angenommen werden kann, dass sie sich auf unsere Unabhängigkeit auswirken, und sofern einschlägig, die zur Beseitigung von Unabhängigkeitsgefährdungen vorgenommenen Handlungen oder ergriffenen Schutzmaßnahmen.

Wir bestimmen von den Sachverhalten, die wir mit dem Aufsichtsrat erörtert haben, diejenigen Sachverhalte, die in der Prüfung des Jahresabschlusses für den aktuellen Berichtszeitraum am bedeutsamsten waren und daher die besonders wichtigen Prüfungssachverhalte sind. Wir beschreiben diese Sachverhalte im Bestätigungsvermerk, es sei denn, Gesetze oder andere Rechtsvorschriften schließen die öffentliche Angabe des Sachverhalts aus.

SONSTIGE GESETZLICHE UND ANDERE RECHTLICHE ANFORDERUNGEN

Übrige Angaben gemäß Artikel 10 EU-APrVO

Wir sind als zuständiger Prüfungsverband gesetzlicher Abschlussprüfer der Genossenschaft.

Wir erklären, dass die in diesem Bestätigungsvermerk enthaltenen Prüfungsurteile mit unserer Berichterstattung an den Aufsichtsrat nach Artikel 11 EU-APrVO i. V. m. § 58 Abs. 3 GenG (Prüfungsbericht) in Einklang stehen.

Bei uns beschäftigte Personen, die das Ergebnis der Prüfung beeinflussen können, haben folgende Leistungen, die nicht im Jahresabschluss oder im Lagebericht der geprüften Genossenschaft angegeben wurden, zusätzlich zur Abschlussprüfung für die geprüfte Genossenschaft bzw. für die von dieser beherrschten Unternehmen erbracht:

Prüfung des Depot- und Wertpapierdienstleistungsgeschäfts nach § 89 WpHG

Aufsichtsratsschulungen zu fachlichen Themen

VERANTWORTLICHER WIRTSCHAFTSPRÜFER

Der für die Prüfung verantwortliche Wirtschaftsprüfer ist Andreas Kreis.

München, 7. Juni 2023

Genossenschaftsverband Bayern e. V.

gez. Walter Friedrich, Wirtschaftsprüfer

gez. Andreas Kreis, Wirtschaftsprüfer

Dieser Jahresabschluss wurde am 29. Juni 2023 festgestellt.

BaFin - Instituts - Nummer: 101454

Anlage zum Jahresabschluss gemäß § 26a Abs. 1 Satz 2 KWG zum 31. Dezember 2022

("Länderspezifische Berichterstattung")

Die VR Bank Amberg-Sulzbach eG hat keine Niederlassungen im Ausland. Sämtliche nachfolgenden Angaben entstammen dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 und beziehen sich ausschließlich auf ihre Geschäftstätigkeit als regional tätige Kreditgenossenschaft in der Bundesrepublik Deutschland. Die Tätigkeit der VR Bank Amberg-Sulzbach eG besteht darin, Einlagen oder andere rückzahlbare Gelder von Privat- und Firmenkunden entgegenzunehmen und Kredite für eigene Rechnung zu gewähren.

Die VR Bank Amberg-Sulzbach eG definiert den Umsatz aus der Summe folgender Komponenten der Gewinn- und Verlustrechnung nach HGB: Zinserträge, Zinsaufwendungen, laufende Erträge aus Aktien etc., Provisionserträge, Provisionsaufwendungen, Rohergebnis aus Warenverkehr und Nebenbetriebe und sonstige betriebliche Erträge. Der Umsatz beträgt für den Zeitraum 1. Januar bis 31. Dezember 2022 32.256 TEUR.

Die Anzahl der Lohn- und Gehaltsempfänger in Vollzeitäquivalenten zum Jahresende beträgt 168.

Der Verlust vor Steuern beträgt 8.964 TEUR.

Aufgrund eines Verlustrücktrages bestehen bezüglich der laufenden Steuern Steuererstattungsansprüche in Höhe von 658 TEUR.

Die VR Bank Amberg-Sulzbach eG hat im Geschäftsjahr keine öffentlichen Beihilfen erhalten.