NetConnect Germany GmbH & Co. KG

Ratingen

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2020 und Lagebericht

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2020

1 Grundlagen des Unternehmens

1.1 Rechtliche Verhältnisse

Die NetConnect Germany GmbH & Co. KG (NCG) wurde mit notariell beurkundetem Vertrag am 28. August 2008 gegründet und am 23. September 2008 in das Handelsregister des Amtsgerichts Düsseldorf eingetragen.

Komplementärin der Gesellschaft ist die NetConnect Germany Management GmbH, Ratingen. Kommanditisten sind die Transportgesellschaften Open Grid Europe GmbH, Essen, bayernets GmbH, München, Thyssengas GmbH, Dortmund, GRTgaz Deutschland GmbH, Berlin, terranets bw GmbH, Stuttgart und die Fluxys TENP GmbH, Düsseldorf, die sich zu einer Marktgebietskooperation zusammengeschlossen haben. In Vorbereitung für die anstehende Marktgebietszusammenlegung von NCG und Gaspool (GPL) wurde zum 31. Dezember 2020 das Kommanditkapital von 5.000.000 € um 2.049.998 € auf 2.950.002 € reduziert. Das Kommanditkapital ist von den Gesellschaftern zu gleichen Teilen eingebracht worden.

Die NetConnect Germany GmbH & Co. KG wird durch ihre Komplementärin vertreten. Geschäftsführer der NetConnect Germany Management GmbH sind Dr. Thomas Becker und Torsten Frank.

1.2 Unternehmensgegenstand

Die Bundesnetzagentur für Elektrizität, Gas, Telekommunikation, Post und Eisenbahnen (BNetzA) hat mit dem Festlegungsverfahren in Sachen des Grundmodells der Ausgleichsleistungen und Bilanzierungsregeln im deutschen Gasmarkt (GABi Gas), Az.: BK7-08-002 vom 28. Mai 2008, ein Bilanzierungsregime für den Gasmarkt beschlossen. Dieses wurde mit der Festlegung in Sachen Bilanzierung Gas (Umsetzung des Netzkodexes Gasbilanzierung, "GaBi Gas 2.0"), Az.: BK7-14-020 vom 19. Dezember 2014, an europäische Vorgaben angepasst.

Die im Rahmen der vorgenannten Festlegungsverfahren definierten Aufgaben eines Bilanzkreisnetzbetreibers werden in der Marktgebietskooperation operativ von NCG als Marktgebietsverantwortlichem (MGV) umgesetzt. Hierzu sind die erforderlichen Aufgaben und Funktionen von den Kooperationspartnern an NCG übertragen worden.

Am 18. August 2017 ist die "Erste Verordnung zur Änderung der Gasnetzzugangsverordnung (GasNZVÄndV)" mit dem Ziel, auf die geänderten energiewirtschaftlichen Herausforderungen auf europäischer und nationaler Ebene zu reagieren, in Kraft getreten. Als eine wesentliche Änderung sieht die Novelle vor, dass die beiden deutschen Marktgebiete spätestens bis zum 01. April 2022 zu einem Marktgebiet zusammengelegt werden sollen.

Das Gasmarktgebiet der NCG - von der Nordseeküste bis zu den Alpen - ist das größte Marktgebiet in Deutschland. Das Hochdruckleitungsnetz verfügt über eine Gesamtlänge von rund 20.000 km und verbindet mehr als 500 nachgelagerte Netze.

Kernaufgaben und Funktionen der NCG innerhalb der Marktgebietskooperation sind:

• Regelenergiemanagement

• Bilanzkreismanagement

• Bereitstellung und Betrieb des Virtuellen Handelspunkts (VHP) im Marktgebiet

• Veröffentlichung von Handels- und Marktdaten

Gemäß den Festlegungsverfahren GaBi Gas und GaBi Gas 2.0 wird durch die Ausgestaltung des Bilanzierungsregimes sichergestellt, dass die Abwicklung des Ausgleichsleistungssystems für den MGV ergebnisneutral ist. Ergebnisneutralität in diesem Sinne bedeutet, dass der MGV die Kosten bzw. Erträge, die ihm unter anderem durch die Beschaffung und den Einsatz von externer Regelenergie tatsächlich entstehen, mit den Bilanzkreisverantwortlichen/Transportkunden und den Ausspeisenetzbetreibern verrechnen kann.

Der Grundsatz der Ergebnisneutralität gilt gleichermaßen auch für den Bereich der Konvertierung sowie den Betrieb des VHP. Die operativen Kosten der eigenen Dienstleistung kann NCG an die Marktgebietskooperationspartner weiterbelasten.

2 Wirtschaftsbericht

2.1 Geschäftsverlauf und Rahmenbedingungen

Das Geschäftsjahr 2020 war im Wesentlichen geprägt durch den Ausbruch des Coronavirus, einen stark rückläufigen Gaspreis und die vorbereitenden Maßnahmen für die anstehende Marktgebietszusammenlegung.

Der Ausbruch des Coronavirus hat sich bislang nicht negativ auf den Geschäftsverlauf der NCG ausgewirkt. Die operativen Prozesse der NCG konnten durch organisatorische Anpassungen auch im Geschäftsjahr 2020 im vollen Umfang und ohne Beeinträchtigungen durchgeführt werden. Auch die durch die Regierungskoalition beschlossene temporäre Absenkung der Umsatzsteuersätze konnte in dem Abrechnungssystem der NCG fristgerecht umgesetzt werden.

Die rückläufige Entwicklung des Gaspreises aus dem Vorjahr hat sich auch in der ersten Jahreshälfte des Berichtsjahres fortgesetzt. Der NCG VHP Indexpreis erreichte am 23. Mai 2020 mit 3,45 €/MWh seinen Allzeittiefststand. Im weiteren Jahresverlauf stabilisierte sich der Gaspreis auf niedrigem Niveau und stieg bis zum Jahresende auf 18,71 €/MWh an. Die rückläufigen Gaspreise führten, im Wesentlichen aufgrund der gesunkenen Einnahmen aus Regelenergieverkäufen, zu deutlich geringeren Umsatzerlösen. Auch die Einnahmen aus Bilanzierungs- und Konvertierungsumlagen haben sich aufgrund der Reduktion der Umlagen ggü. dem Vorjahr reduziert. Korrespondierend zu der Entwicklung der Umsatzerlöse reduzierten sich die Materialaufwendungen ebenfalls im Wesentlichen aufgrund der gaspreisbedingten rückläufigen Aufwendungen für Regelenergiekäufe. Darüber hinaus sind die Rückstellungszuführungen für den Bereich GaBi vollständig entfallen und für den Bereich Konni deutlich geringer ausgefallen.

Das Berichtsjahr war des Weiteren durch die vorbereitenden Tätigkeiten für die Markgebietszusammenlegung von NCG und GPL geprägt. In diesem Zusammenhang wurde das Kommanditkapital der NCG GmbH & Co. KG mit Wirkung zum 31. Dezember 2020 von 5.000.000 € um 2.049.998 € auf 2.950.002 € reduziert. Das Kommanditkapital wurde von den Gesellschaftern zu gleichen Teilen eingebracht. Auch die Arbeiten in dem Fusionsprojekt und die in diesem Zusammenhang stehenden Erweiterungen der IT Landschaft wurden in 2020 fortgeführt und intensiviert. Die im vergangenen Jahr eingetretenen Entwicklungen hatten - vor dem Hintergrund der relevanten regulatorischen Rahmenbedingungen - die folgenden Konsequenzen für die zu führenden Umlagekonten:

Regel- und Ausgleichsenergiesystem, SLP-/RLM-Bilanzierungsumlage

Mit dem Beschluss zur Festlegung GaBi Gas 2.0 erfolgt seit Oktober 2015 eine getrennte Erhebung der Bilanzierungsumlagen für SLP- und RLM-Kunden mit einem jährlichen Anpassungsrhythmus. Zu Beginn des Berichtsjahres betrugen, aufgrund der Festlegung zum 01. Oktober 2019, die SLP-Bilanzierungsumlage 0,10 €/MWh und die RLM-Bilanzierungsumlage 0,10 €/MWh; diese Umlagen waren gültig bis zum 30. September 2020. Zum 01. Oktober 2020 wurde die SLP-Bilanzierungsumlage auf 0,00 €/MWh und die RLM-Bilanzierungsumlage für die zu diesem Zeitpunkt beginnende Festlegungsperiode auf 0,10 €/MWh festgelegt.

Konvertierungsentgelt und -umlage

Die Regelungen des Konvertierungssystems sehen unter anderem vor, dass ein Konvertierungsentgelt nur für die Richtung von H- nach L-Gas exante festgelegt werden kann, und die Dauer der Festlegungsperiode zwölf Monate beträgt. Darüber hinaus kann eine Konvertierungsumlage auf physische Einspeisemengen erhoben werden, wenn die Kosten der kommerziellen Konvertierung die aus dem Konvertierungsentgelt erzielten Erlöse übersteigen bzw. Residualkosten aus vorhergehenden Geltungszeiträumen vorliegen. Bei der Berechnung der Umlagen und Entgelte ist von dem Grundsatz der Ergebnisneutralität auszugehen, wobei ein angemessener Liquiditätspuffer berücksichtigt werden darf.

Seit Anpassung des Konvertierungssystems durch die BNetzA zum 1. April 2017 (Az. BK7-16-050) hat NCG das Konvertierungsentgelt von H-Gas nach L-Gas im Marktgebiet auf der Obergrenze von 0,45 €/MWh belassen. Für die laufende Periode vom 1. Oktober 2020 bis 30. September 2021 wurde die Höhe des Konvertierungsentgeltes unverändert fortgeführt. Die Konvertierungsumlage wurde aufgrund der Kosten- und Erlösprognose unter Beachtung des benötigten Liquiditätspuffers und des ausreichenden Kontostandes für die laufende Periode vom 01. Oktober 2020 bis 30. September 2021 nicht verändert und bei 0,00 €/MWh belassen. Eine Ausschüttung wurde nicht vorgenommen.

Virtueller Handelspunkt und VHP-Entgelt

Der VHP der NCG bietet den Kunden die Möglichkeit, an einem zentralen Austauschpunkt im Marktgebiet Gasmengen zu handeln oder an andere nationale und internationale Marktteilnehmer zu übertragen. In Kooperation mit der European Energy Exchange AG (EEX) ist der börsliche Gashandel am VHP NCG möglich.

Gemäß Beschluss der BNetzA vom 23. August 2011 (Az. BK 7-11-003) sind die MGV berechtigt, VHP-Entgelte zu erheben. Das VHP-Entgelt bemisst sich nach den prognostizierten VHP-Kosten und den prognostizierten Handelsmengen. Der Betrieb des VHP ist für den NCG-Geschäftsbetrieb ergebnisneutral. Die Festsetzung der VHP-Entgelte erfolgt jeweils für einen Zeitraum von zwölf Monaten. Residualkosten oder Residualerlöse, die sich aus Differenzen zwischen Kosten und Erlösen ergeben, hat der MGV zum nächsten Geltungszeitraum durch eine entsprechende Anpassung seiner Prognose zu berücksichtigen. Das VHP-Entgelt betrug für den Festlegungszeitraum vom 01. Oktober 2019 bis zum 30. September 2020 0,14 ct/MWh. Zum 01. Oktober 2020 wurde das VHP-Entgelt erneut auf 0,14 ct/MWh festgesetzt. Der Wert der VHP-Entgelte liegt damit weiterhin deutlich unterhalb der von der BNetzA festgelegten Obergrenze von 0,8 ct/MWh.

2.2 Ertragslage

Insgesamt verzeichnete die NCG im Geschäftsjahr 2020 Umsatzerlöse in Höhe von 393.487.621 € (Vorjahr 1.019.810.101 €). Diesen Umsatzerlösen standen insbesondere Materialaufwendungen in Höhe von 399.270.569 € (Vorjahr 1.006.329.635 €) gegenüber.

Nach Aufgabengebieten haben sich die Erlöse und Aufwendungen im Vorjahresvergleich im Wesentlichen wie folgt entwickelt:

Regel- und Ausgleichsenergie

Die dem Bilanzierungssystem zuzuordnenden Aufwendungen und Erlöse aus dem Regelenergiegeschäft unterliegen im Jahresvergleich deutlichen Schwankungen. Die Erlöse aus Regelenergieverkäufen sind im Vergleich zum Vorjahr auf 176.967.430 € (Vorjahr 298.766.518 €) gesunken. Gleichzeitig haben sich die Aufwendungen aus Regelenergiekäufen inkl. der Aufwendungen für die Kontrahierung von langfristigen Produkten auf 320.725.481 € (Vorjahr 449.579.588 €) verringert.

Die erlöswirksame Abrechnung der Bilanzkreise führte im Vergleich zum Vorjahr zu niedrigeren Erlösen aus Ausgleichsenergie; die Umsatzerlöse hieraus betrugen 44.095.211 € (Vorjahr 59.725.459 €). Analog hierzu haben sich die Aufwendungen für Ausgleichsenergie auf 27.251.938 € (Vorjahr 33.786.790 €) verringert. Des Weiteren sind die im Gesamtjahr erzielten Einnahmen aus Bilanzierungsumlagen, insbesondere aufgrund der zum 01. Oktober 2019 deutlich reduzierten RLM- und SLP-Bilanzierungsumlagen, auf 42.171.437 € (Vorjahr 318.331.052 €) gesunken.

Mehr-/Mindermengenabrechnung

Das Volumen der abzurechenden Mehr- bzw. Mindermengen hängt in der Regel von der Güte der Prognosen für die SLP-Allokationen ab. Dabei ist zu beachten, dass ein Großteil der im Geschäftsjahr verursachten Differenzen aus Mehr-/Mindermengen erst in den Folgeperioden abgerechnet wird. Aus der Abrechnung von Mindermengen wurden im Berichtsjahr Erlöse in Höhe von 78.920.903 € (Vorjahr 127.503.327 €) erzielt. Die im Berichtsjahr entstandenen Mehrmengenaufwendungen in Höhe von 26.651.895 € (Vorjahr 33.315.156 €) sind gegenüber dem Vorjahr leicht gesunken. Mehrmengenabrechnungen, die im laufenden Geschäftsjahr für Vorjahre abgerechnet werden konnten, wurden in Höhe von 7.409.859 € (Vorjahr 9.410.380 €) erfasst und verringerten somit die Residualverpflichtung gegenüber dem Markt.

Konvertierung

Im Bereich der Konvertierung sind sowohl die Erlöse als auch die Aufwendungen ggü. dem Vorjahr deutlich gesunken. Die Konvertierungserlöse haben sich auf 21.697.427 € (Vorjahr 195.086.297 €) reduziert. Die Konvertierungsaufwendungen sind auf 21.578.453 € (Vorjahr 194.986.194 €) gesunken. Von den Konvertierungserlösen entfielen 3.988.015 € (Vorjahr 4.737.356 €) auf vereinnahmte Konvertierungsentgelte; Erlöse aus der Konvertierungsumlage wurden nicht erzielt (Vorjahr 91.013.231 €). Darüber hinaus sind im Berichtsjahr Erlöse aus der kommerziellen Konvertierung in Höhe von 17.709.412 € (Vorjahr 99.335.710 €) entstanden. Demgegenüber stehen Aufwendungen aus der kommerziellen Konvertierung in Höhe von 21.318.808 € (Vorjahr 111.525.419 €) und die Zuführung zu der Rückzahlungsverpflichtung ggü. dem Markt gem. Konni Gas in Höhe von 175.874 € (Vorjahr 83.383.996 €).

Virtueller Handelspunkt

Der Betrieb des VHP NCG für den Austausch und Handel von Gas zwischen nationalen und internationalen Marktteilnehmern ist im Vergleich zum Vorjahresniveau leicht gesunken, was im Wesentlichen auf die Minderverbräuche und die allgemeine Marktunsicherheit aufgrund der Corona-Krise zurückgeführt werden kann. Die Churn Rate lag in 2020 zwischen 3,2 bis 4,0 pro Monat und damit auf dem Vorjahresniveau. Bei einem gegenüber Vorjahr unverändertem VHP-Entgelt i.H.v. 0,14 ct/MWh sind die entsprechenden Erlöse auf 5.183.608 € (Vorjahr 5.818.772 €) gesunken.

Sonstige Erlöse und Aufwendungen

In den Umsatzerlösen sind im Berichtsjahr Erlöse aus den Dienstleistungsverträgen mit den MGKO-Partnern in Höhe von 9.510.000 € ausgewiesen (Vorjahr 8.610.000 €). In 2020 betrugen die Erlöse aus der Veränderung der relevanten Leitungsgasbestände in den Leitungsnetzen der MGKO-Partner 12.982.380 € (Vorjahr 3.549.591 €). Der entsprechende Aufwand verringert sich auf 0 € (Vorjahr 10.587.343 €). Die Erlöse aus Flexibilitätskostenbeiträgen sind im Berichtsjahr auf 641.695 € (Vorjahr 530.436 €) gestiegen. Die Erlöse aus der Bilanzierungsumlage der Biogasbilanzkreise haben sich gegenüber dem Vorjahr verringert und betrugen 357.025 € (Vorjahr 1.634.077 €).

Die sonstigen betrieblichen Erträge sind auf 20.827.925 € (Vorjahr 1.064.056 €) gestiegen. Diese Entwicklung ist insbesondere auf die Rückstellungsauflösung für den Bereich GaBi zurückzuführen.

Zum 31. Dezember 2020 waren 55 Mitarbeiter (Vorjahr 56 Mitarbeiter) und wie im Vorjahr keine Auszubildenden bei der NCG beschäftigt. Die hiermit verbundenen Aufwendungen werden als Personalaufwand erfasst. NCG beschäftigte zum 31. Dezember 2020 keinen Mitarbeiter über Personalgestellung (Vorjahr eine Person). Die hiermit verbundenen Aufwendungen werden unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen. Des Weiteren existieren weitere Dienstleistungsverträge mit Kooperationspartnern und Dritten, die die NCG u. a. im Bereich der Führung des VHP und des Dispatchings sowie bei der Personalabrechnung, der steuerlichen Beratung und im IT-Bereich unterstützen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich insgesamt auf 8.479.950 € (Vorjahr 8.095.703 €) erhöht. Dies resultiert im Wesentlichen aus höheren Ausgaben für Rechts- und Beratungsdienstleistungen und einem Anstieg des IT-Aufwands. Teilweise konnte eine Kompensation durch geringere Wertberichtigungen auf Forderungen sowie geringere Aufwendungen im Bereich Dienstreisen und Fortbildung erzielt werden.

Die Aufwendungen und Erträge aus den Bereichen GaBi Gas 2.0, VHP und Konvertierung sind durch Dotierung entsprechender Rückstellungen insgesamt ergebnisneutral gestaltet. Darüber hinaus werden die Dienstleistungen an die Marktgebietskooperationspartner am Jahresende final abgerechnet. Daher ist das Jahresergebnis wie in den Vorjahren erwartungsgemäß ausgeglichen. Aufwendungen aus Ertragsteuern sind nicht angefallen.

2.3 Vermögenslage

Im Zuge der anstehenden Marktgebietszusammenlegung von NCG und GPL wurde zum 31. Dezember 2020 das Kommanditkapital von 5.000.000 € um 2.049.998 € auf 2.950.002 € reduziert. Das Kommanditkapital wurde von den Gesellschaftern zu gleichen Teilen eingebracht. Die Rückzahlung des abgesenkten Kommanditkapitals an die jeweiligen Gesellschafter ist erfolgt.

Die Bilanzsumme der NCG zum Stichtag 31. Dezember 2020 beträgt 664.498.964 € (Vorjahr 743.183.209 €).

Von der Bilanzsumme entfallen lediglich 0,6 % (Vorjahr 0,2 %) auf das Anlagevermögen. Beim Anlagevermögen handelt es sich im Wesentlichen um Investitionen in die IT-Systeme, die durchgeführt werden, um die Abwicklung von Massendaten und die Abrechnungsprozesse zu gewährleisten. Die wesentlichen Zugänge im Jahr 2020 betreffen die Neu- und Weiterentwicklungen der IT-Software zur Vorbereitung der bevorstehenden Marktgebietszusammenlegung sowie die notwendige Umsetzung der Änderungen im System zur Gasbilanzierung (GaBi Gas 2.0).

Der maßgebliche Anteil der Bilanzsumme entfällt wie in den Vorjahren mit 99,4 % (Vorjahr 99,8 %) auf das Umlaufvermögen.

Die Forderungen gegenüber Gesellschaftern sind stichtagsbezogen im Vergleich zum Vorjahr im Wesentlichen aufgrund des gestiegenen Gaspreises für die Bewertung der relevanten Gasbestände in den Leitungsnetzen auf 30.270.529 € (Vorjahr 18.784.623 €) gestiegen.

2.4 Finanzlage

Maßgeblich für die Finanzlage der NCG sind die regulatorischen Rahmenbedingungen der BNetzA zum Regel- und Ausgleichsenergiesystem, zur Festlegung für die Einführung eines Konvertierungssystems in qualitätsübergreifenden Gasmarktgebieten sowie zur Festlegung von Entgelten für die Nutzung des Virtuellen Handelspunktes. Die sich aus diesen Vorgaben ergebenden Möglichkeiten zur Erhebung von Umlagen und Entgelten nutzt NCG, um die Begleichung fälliger Verpflichtungen gegenüber den Marktteilnehmern jederzeit sicherzustellen.

Vor diesem Hintergrund kann die Finanzlage im Berichtsjahr wie folgt beschrieben werden:

Die Eigenkapitalquote beläuft sich auf 0,4 % (Vorjahr 0,7 %). Der Fremdkapitalanteil entspricht somit 99,6 % (Vorjahr 99,3 %) der Bilanzsumme.

Die relativ geringe Eigenkapitalquote ist unter Berücksichtigung des Aufgabenbereichs der NCG zu sehen: Dieser umfasst im Wesentlichen die Tätigkeiten einer Abwicklungs- und Abrechnungsgesellschaft, deren Aufwendungen und Erträge dem Markt bzw. den Marktgebietskooperationspartnern zugutekommen und von diesen getragen werden. Vor diesem Hintergrund ist die Eigenkapitalquote als ausreichend anzusehen.

Der Fremdkapitalanteil, der auf die Rückstellungen entfällt, beträgt 90,2 % (Vorjahr 82,7 %); auf die Verbindlichkeiten entfällt ein Anteil von 9,8 % (Vorjahr 17,3 %). Die Fälligkeiten der Verbindlichkeiten und Rückstellungen sind mit Ausnahme der Pensionsrückstellungen ausschließlich kurzfristiger Natur.

Im abgelaufenen Geschäftsjahr war die Finanzlage der Gesellschaft stets als stabil anzusehen. Zur Begleichung der kurzfristig fällig werdenden Verbindlichkeiten standen neben den Ansprüchen aus Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen jederzeit ausreichende liquide Mittel in Form von Bankguthaben, kurzfristig liquidierbaren Termingeldern und einer Kreditlinie zur Verfügung. Die Kreditlinie wurde im Berichtsjahr bis zum 30. September 2022 verlängert.

Der Liquiditätsgrad I (flüssige Mittel ^* 100 / kurzfristige Verbindlichkeiten) - als bedeutsamster finanzieller Leistungsindikator - ist mit 826,0 % ausreichend hoch und hat sich stichtagsbezogen gegenüber dem Vorjahr (441,3 %), aufgrund der Reduktion der Verbindlichkeiten deutlich erhöht.

3 Risiko- und Chancenbericht

3.1 Risikobericht

Regulatorische Risiken

NCG hat ein seit Jahren etabliertes Risikomanagementsystem, in welchem bestehende oder drohende Risiken regelmäßig und systematisch identifiziert und bewertet werden. Zudem besteht ein bereichsübergreifender Risikoausschuss, der die bestehenden und potenziellen Risiken kontinuierlich überwacht.

Sowohl auf deutscher als auch auf europäischer Ebene werden die Regelungen für den Gasmarkt unter anderem in Bezug auf Regelenergiemanagement und Bilanzierung ständig weiterentwickelt. Die sich daraus ergebenden Änderungen und Regeln müssen von der NCG vollumfänglich, fristgerecht und diskriminierungsfrei beachtet werden.

Aus der Anwendung dieser Regeln sowie der Umsetzung notwendiger Änderungen können Risiken entstehen. Die identifizierten regulatorischen Risiken werden im Risikomanagementsystem der NCG mit einem geringen bis schwerwiegenden Einfluss auf das Unternehmen und einer geringen Eintrittswahrscheinlichkeit bewertet.

NCG hat Kontroll- und Sicherungsmaßnahmen eingeführt, um die regulatorischen Risiken zu minimieren. Prozessveränderungen werden von NCG regelmäßig dokumentiert, so dass ein diskriminierungsfreies Verhalten gegenüber den Marktbeteiligten gewährleistet ist. Teilnahme an Verbandsterminen, Schulung von Mitarbeitern sowie ein regelmäßiger Austausch mit den Gesellschaftern, der Regulierungsbehörde und weiteren Marktbeteiligten sorgen dafür, dass regulatorische Risiken frühzeitig erkannt und vermieden werden können.

Liquiditätsrisiken

Soweit der Geschäftsbetrieb der NCG auf regulatorischen Regeln basiert, sind die hieraus erzielten Ergebnisse durch die Führung von Umlagekonten regelmäßig zu neutralisieren. Somit entstehen Forderungen oder Verpflichtungen gegenüber den Marktteilnehmern. Um einen Ausgleich im Zeitablauf herbeizuführen, hat NCG als Marktgebietsverantwortlicher die Möglichkeit, Umlagen und Entgelte im vorgegebenen Rhythmus festzulegen. Aufgrund der Abweichung zwischen Aufwands- und Ertragsrealisierung und der tatsächlichen Liquiditätswirkung in Verbindung mit den zeitlichen Vorgaben zur Anpassung der Umlagen unterliegt NCG betriebsbedingten Liquiditätsrisiken, die nur zeitversetzt an den Markt weitergegeben werden können.

Starke Liquiditätsschwankungen ergeben sich aus dem Beschluss zur GaBi Gas 2.0 und dessen praktischer Umsetzung. Das Zusammenspiel von Regelenergie- und Bilanzkreismanagement, Bereitstellung von Abrechnungs- und Regelenergiedaten und Validität marktgebietsübergreifender Daten beinhaltet eine hohe Datenkomplexität, aus welcher auch zukünftig Einzelrisiken oder Chancen entstehen können. Insbesondere bei größeren Bilanzkreisen und marktgebietsübergreifenden Daten ist hiermit ein hoher Prüfungsaufwand verbunden. Auch die Maßnahmen zur Einführung eines Konvertierungssystems in qualitätsübergreifenden Gasmarktgebieten (vgl. Beschluss der BK7-11-002) können wesentlichen Einfluss auf die Liquiditätssituation der NCG haben.

Die aus vorstehenden Effekten ggf. resultierenden Liquiditätsrisiken können einen schwerwiegenden Einfluss auf die NCG haben. Sie werden von der NCG mit einer geringen Eintrittswahrscheinlichkeit bewertet.

NCG trägt diesen Risiken Rechnung, indem sie detaillierte und sorgfältige Liquiditätsplanungen erstellt sowie ggf. Umlagen und Entgelte anpasst. Darüber hinaus hat NCG die bestehende Kreditlinie im Berichtsjahr bis zum 30. September 2022 verlängert.

Regelenergiebedarf

Die Entwicklungen im Regel- und Ausgleichsenergiemarkt sind weiterhin uneinheitlich und schwierig prognostizierbar, da NCG vielfältigen nicht beeinflussbaren Rahmenbedingungen ausgesetzt ist. Ein wesentlicherer Risikoparameter ist die Entwicklung der Gaspreise. Die Gaspreise (Tagesdurchschnittspreis PEGAS/EEX) fielen im Jahresverlauf auf ein Allzeittief und unterschritten den bisherigen Tiefstwert vom 04. September 2009 (6,81 EUR/MWh) deutlich. Am 23. Mai 2020 erreichte der Gaspreis mit 3,45 EUR/MWh einen neuen Allzeittiefststand. Die Preise für den Verkauf lokaler Stundenprodukte im L-Gas sanken ebenfalls bis auf 0,00 EUR/MWh. Auf der Grundlage der Regelungen gemäß GaBi Gas 2.0 sind die sich daraus ergebenden Risiken für NCG ergebnisneutral und können an die Marktteilnehmer weitergegeben werden.

Konvertierungsbedarf

Ein wichtiger Risikoparameter ist der Konvertierungsbedarf. Seit dem Jahr 2013 ist es in den Niederlanden zu einem vorher nicht-absehbaren, massiven Rückgang der L-Gas-Produktion aus dem Erdgasfeld im Raum Groningen gekommen. Am 29. März 2018 wurde bekannt, dass die Förderung im Groningenfeld beendet werden soll. In den Folgejahren kam es zu Kürzungen bei den jährlichen Fördermengen; so wurden auch die Fördermengen für das Gasjahr 2020/21 auf 8,1 bcm/a reduziert. Bereits bis Mitte 2022 soll die Fördermenge auf null reduziert werden. Die Versorgung wird dabei durch technische Konvertierung in den Niederlanden sichergestellt; für extreme Winter bleibt eine Notförderung im Groningenfeld mindestens bis zum Jahr 2025, ggf. bis zum Jahr 2028 erhalten. Aufgrund der laufenden Marktraumumstellung (technische Umstellung der L-Gasnetze auf H-Gas) in Deutschland sinkt der Bedarf an L-Gas jährlich um ca. 10 Prozentpunkte.

In den Monaten Januar und Februar 2021 wurde mit rd. 14 TWh der bisherige Höchstwert an kommerziellem Konvertierungsbedarf aus den entsprechenden Monaten 2016 (rd. 10 TWh) übertroffen. NCG erwartet weiterhin bis zum Abschluss der Marktraumumstellung eine starke kommerzielle Konvertierung. Dadurch verursachte Kosten sind gem. der Konni-Regelungen für NCG ergebnisneutral und können an die Marktteilnehmer weitergegeben werden.

IT-Risiken

Aus Sicht der Geschäftsführung sind die maßgeblichen IT-Risiken der NCG eng verknüpft mit der IT-basierten Massenübertragung und -verarbeitung relevanter Regelenergie- und Abrechnungsdaten, der korrekten Übermittlung durch die Marktteilnehmer und dem Funktionieren der Schnittstellen zwischen NCG und den Marktteilnehmern.

Das Risiko wird mit einem mittleren Einfluss auf die NCG und einer geringen Eintrittswahrscheinlichkeit bewertet.

Die Aufrechterhaltung und Optimierung der IT-Systeme wird u. a. durch den Einsatz hochqualifizierter externer Dienstleister gewährleistet und ständig weiterentwickelt. Eine Überprüfung der IT-Dienstleister und der IT-Systeme erfolgt regelmäßig.

Corona

Als Folge der Corona Pandemie könnten sich Risiken für die operativen Prozesse der NCG ergeben, denen durch verschiedene, insbesondere organisatorische Maßnahmen begegnet wird. Sollten sich finanzielle Auswirkungen aus dem Umlagesystem ergeben, werden diese Effekte erfolgsneutral auf den Umlagekonten erfasst. Daher wird zum Zeitpunkt der Berichterstellung nicht von einer wesentlichen Beeinträchtigung des Geschäftsbetriebs oder der finanziellen Lage aus diesem Sachverhalt ausgegangen.

Marktgebietszusammenlegung

Die Zusammenlegung der Marktgebiete zum neuen Marktgebiet Trading Hub Europe wird voraussichtlich zum 01. Oktober 2021 (und damit vor der regulatorischen Frist) erfolgen. Durch die geplante Zusammenlegung der Marktgebiete besteht das Risiko eines erhöhten L-Gas-Bedarfs, welches sich auch auf die kommerziellen Konvertierungsmaßnahmen für die Richtung H-Gas zu L-Gas ab dem 1. Oktober 2021 auswirken könnte.

Zusätzliche Unsicherheiten ergeben sich aus der Einführung sogenannter marktbasierter Instrumente (MBI) zum 1. Oktober 2021, die zur Behebung von Kapazitätsengpässen bei den Fernleitungsnetzbetreibern vorgesehen sind. Diese MBI sollen durch den MGV des neuen Marktgebiets kontrahiert werden. Die Finanzierung erfolgt voraussichtlich durch Abschlagszahlungen seitens der Fernleitungsnetzbetreiber an den MGV. Es ist derzeit jedoch nicht möglich, den tatsächlichen Finanzierungsbedarf abzuschätzen. Daher ist der Abschluss eines zusätzlichen Kreditvertrags für einen potentiellen Zwischenfinanzierungsbedarf vorgesehen.

Weiterhin stellen die Harmonisierung und Zusammenführung der IT-Landschaften beider Markgebietsverantwortlichen im Rahmen der Umsetzung aufgrund der Komplexität eine große Herausforderung im Hinblick auf personelle Ressourcen und zeitliche Restriktionen der relevanten IT-Projekte dar. Eine nicht fristgerechte Umsetzung der notwendigen IT-Maßnahmen würde zu einer Einschränkung der Wahrnehmung der Aufgaben des MGV für das Marktgebiet ab dem 1. Oktober 2021 führen.

3.2 Chancen der NCG

Marktgebietsverantwortung

Das Marktgebiet der NCG stellt das größte und bedeutendste Marktgebiet in Deutschland dar. Die kooperierenden Fernleitungsnetzbetreiber sind seit dem Jahr 2012 auch Gesellschafter der NCG. Zur Steigerung der Marktliquidität und Versorgungssicherheit fördern die Gesellschafter gemeinsam die Überlegungen für markt- und grenzüberschreitende Kooperationen sowie die Aktivitäten zum Ausbau des VHP.

In den letzten Jahren konnte die Liquidität im Marktgebiet kontinuierlich gesteigert und die Marktprozesse effizienter gestaltet werden. NCG wird sich auch weiterhin in die Ausgestaltung der gaswirtschaftlichen Prozesse einbringen. Hierzu steht NCG im stetigen Kontakt insbesondere zu den Gesellschaftern, Marktbeteiligten und der Regulierungsbehörde.

Virtueller Handelspunkt

Durch die zentrale Lage und die enge Vernetzung des Marktgebietes NCG mit angrenzenden europäischen Märkten lag das Handelsvolumen des VHP der NCG auch in 2020 auf hohem Niveau. Die hohe Anzahl internationaler Händler im Marktgebiet der NCG sowie die zusätzliche Möglichkeit der börslichen Regelenergiebeschaffung über die EEX und die ICE Endex in den Niederlanden bestätigen die Kompetenz der NCG als MGV und verdeutlichen die gute Positionierung im europäischen Gasmarkt.

Die positive Entwicklung der Liquidität soll auch für den NCG-Terminmarkt durch finanzielle Anreize erreicht werden. Daher hat NCG erstmals im November 2018 ein volumenbasiertes Market-Maker-Modell ausgeschrieben. Die Market-Maker verpflichten sich Kauf- und/oder Verkauf-Transaktionen in vorab definierten Terminmarkt-Produkten durchzuführen. NCG beabsichtigt hierdurch, die Liquidität am Terminmarkt weiter zu erhöhen. Somit soll Händlern auch eine verbesserte Hedging-Strategie für ihre Handelsaktivitäten am VHP der NCG ermöglicht werden. Aufgrund der positiven Erfahrungen mit dem volumenbasierten Market-Maker-Modell im Jahr 2019, hat NCG erneut Ausschreibungen zur Erbringung von Market-Maker-Leistungen für das 1. und 2. Halbjahr 2020 sowie für das 1. Halbjahr 2021 durchgeführt.

Regelenergiebedarf

NCG ist weiterhin bestrebt, den Regelenergiebedarf und die daraus resultierenden Kosten zu optimieren. Vor diesem Hintergrund hat NCG zum Monat Mai 2020 ein neues bilaterales Regelenergieprodukt eingeführt. Es handelt sich hierbei um das Produkt Short Call Balancing Services, welches vorrangig eingesetzt wird, um kurzfristige Strukturierungsbedarfe mit einer geringen Vorlaufzeit im L-Gas-System zu decken. Die Bereitstellung bzw. Übernahme der Gasmengen hat dabei innerhalb von 60 Minuten ab der Abrufmitteilung zu erfolgen.

Marktgebietszusammenlegung

Aufgrund der Zusammenlegung der Marktgebiete zum neuen Marktgebiet Trading Hub Europe werden ab dem 01. Oktober 2021 die beiden virtuellen Handelspunkte zu einem gemeinsamen neuen deutschlandweiten virtuellen Handelspunkt zusammengeführt. Aus der Zusammenlegung der Handelspunkte besteht die Möglichkeit, dass die Hub-Liquidität des gemeinsamen THE-Handelspunktes ansteigen könnte. Mit der Zusammenlegung der beiden deutschen Marktgebiete ist zudem eine gute Grundlage geschaffen, um sich in mögliche europäische Projekte einbringen zu können.

Weiterhin könnten positive Synergieeffekte im Regelenergiemanagement und bei der Zusammenlegung von organisatorischen Abläufen eintreten.

4 Prognosebericht

Marktgebietszusammenlegung

Die in den vergangenen Jahren durch NCG geführten Diskussionen zur weiteren internationalen sowie nationalen Marktgebietsintegration wurden durch die Anpassung der Gasnetzzugangsverordnung im Jahr 2017 konkretisiert. Nach der am 18. August 2017 in Kraft getretenen Ersten Verordnung zur Änderung der Gasnetzzugangsverordnung besteht für die Fernleitungsnetzbetreiber die Verpflichtung, spätestens zum 1. April 2022 aus den bestehenden zwei Marktgebieten ein gemeinsames Marktgebiet zu bilden. Im Zuge der Zusammenlegung der Marktgebiete haben die Fernleitungsnetzbetreiber zudem beschlossen, die Marktgebietsverantwortlichen NCG und GPL zu verschmelzen.

Vor diesem Hintergrund werden die NCG GmbH & Co. KG und die NCG Management GmbH auf GPL verschmolzen. Der Sitz der verschmolzenen Gesellschaft wird nach Ratingen verlegt. Die Verschmelzungen sollen voraussichtlich zum 01. Juni 2021 mit wirtschaftlicher Rückwirkung zum 1. Januar 2021 erfolgen. GPL wird in der Folge unter der neuen Firmierung Trading Hub Europe GmbH die Aufgaben des Marktgebietsverantwortlichen zunächst in den beiden Marktgebieten NCG und GPL und ab dem 1. Oktober 2021 im neuen gemeinsamen Marktgebiet wahrnehmen.

Da beide MGVs vergleichbare organisatorische Strukturen haben, soll in diesem Zuge auch eine Restrukturierung der Aufbau- und Ablauforganisation mit dem Ziel erfolgen, die Unternehmensfunktionen zwischen den Standorten Berlin und Ratingen aufzuteilen und Redundanzen abzubauen. Bislang wurden bei der NCG verschiedene Dienstleistungen durch Gesellschafter erbracht. Im Zuge der Fusion werden diese Dienstleistungen nicht fortgeführt, sondern durch die zukünftige THE-Organisation selbst erbracht. Betriebsbedingte Beendigungskündigungen durch den Arbeitgeber wurden im Rahmen einer Betriebsvereinbarung zur Beschäftigungssicherung bis zum 31. Dezember 2023 ausgeschlossen.

Ergebnis- und Liquiditätsprognose

Die Entwicklungen im Regel- und Ausgleichsenergiemarkt sind weiterhin uneinheitlich und schwierig prognostizierbar, da NCG vielfältigen nicht beeinflussbaren Rahmenbedingungen ausgesetzt ist. Auch hinsichtlich des Konvertierungsverhaltens, insb. im Hinblick auf die Fördermengensituation in Groningen, entstehen Unsicherheiten, die zu einem erneuten Anstieg der kommerziellen Konvertierung führen könnten.

Trotz der zuvor aufgeführten Unsicherheiten rechnet NCG aufgrund der regulatorischen Ausgleichssysteme auch für das Jahr 2021 mit einem ausgeglichenen Jahresergebnis. Zudem geht NCG - unabhängig von den z. T. starken Schwankungen im Bereich des Regelenergiemanagements - davon aus, dass die Liquiditätssituation auch für das Jahr 2021 als gesichert betrachtet werden kann und zu jedem Zeitpunkt den fälligen Verbindlichkeiten ausreichend liquide Mittel gegenüberstehen.

Ratingen, 29. März 2021

NetConnect Germany Management GmbH
Geschäftsführerin der NetConnect Germany GmbH & Co. KG

Dr. Thomas Becker

Torsten Frank

Bilanz zum 31. Dezember 2020

Aktiva

	31.12.2020		31.12.2019
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	3.583.160,02 €		1.707.521,33 €
II. Sachanlagen	89.777,02 €		105.135,48 €
III. Finanzanlagen	2.640,00 €		4.800,00 €
		3.675.577,04 €		1.817.456,81 €
B. Umlaufvermögen
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	72.617.362,16€		144.881.617,53€
2. Forderungen gegen
Gesellschafter	30.270.528,81 €		18.784.622,67 €
3. Sonstige Vermögensgegenstände	23.004.717,92 €		12.613.714,08 €
		125.892.608,89€		176.279.954,28€
II. Guthaben bei Kreditinstituten		534.882.776,23€		565.054.470,82€
C. Rechnungsabgrenzungsposten		48.001,73 €		31.327,50 €
		664.498.963,89 €		743.183.209,41€
Passiva
	31.12.2020		31.12.2019
A. Eigenkapital
Kommanditkapital		2.950.002,00 €		5.000.000,00 €
B. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	1.233.359,00 €		986.518,00 €
2. Sonstige Rückstellungen	595.557.937,16€		609.146.330,53€
		596.791.296,16€		610.132.848,53€
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	0,00 €		541,20 €
2. Erhaltene Anzahlungen	19.169,80 €		71.304,79 €
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	60.862.936,25€		113.777.810,49€
4. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	132.310,61€		978.621,48€
5. Sonstige Verbindlichkeiten	3.743.249,07€		13.222.082,92€
		64.757.665,73€		128.050.360,88€
		664.498.963,89€		743.183.209,41€

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2020

	01.01. - 31.12.2020	01.01. - 31.12.2019
1. Umsatzerlöse	393.487.620,80 €	1.019.810.101,19 €
2. Sonstige betriebliche Erträge	20.827.295,23 €	1.064.056,01 €
3. Materialaufwand	-399.270.569,16 €	-1.006.329.635,29 €
4. Personalaufwand	-5.021.953,92 €	-4.697.217,73 €
5. Abschreibungen	-657.517,40 €	-794.844,54 €
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-8.479.949,82 €	-8.095.703,22 €
7. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	87.578,60 €	25.997,05 €
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-972.504,33 €	-982.753,47 €
9. Jahresüberschuss	0,00 €	0,00 €

Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020

Inhaltsverzeichnis des Anhangs

A. Allgemeines

B. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

C. Erläuterungen zur Bilanz

D. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

E. Ergänzende Angaben

F. Anlagenspiegel

A. Allgemeines

Die Gesellschaft wurde mit notariell beurkundetem Vertrag am 28. August 2008 gegründet und am 23. September 2008 in das Handelsregister des Amtsgerichts Düsseldorf unter HRA 20201 eingetragen.

Komplementärin der Gesellschaft ist die NetConnect Germany Management GmbH, Ratingen. Die NetConnect Germany Management GmbH hat ein gezeichnetes Kapital in Höhe von 50.000,00 €.

In Vorbereitung für die anstehende Marktgebietszusammenlegung von NCG und Gaspool wurde zum 31. Dezember 2020 das Kommanditkapital von 5.000.000,00 € um 2.049.998,00 € auf 2.950.002,00 € reduziert. Das Kommanditkapital ist von den Gesellschaftern zu gleichen Teilen eingebracht worden und gliedert sich wie folgt auf:

Open Grid Europe GmbH (OGE), Essen	491.667,00 €	(Vorjahr 1.750.000,00 €)
bayernets GmbH, München	491.667,00 €	(Vorjahr 900.000,00 €)
Thyssengas GmbH, Dortmund	491.667,00 €	(Vorjahr 850.000,00 €)
GRTgaz Deutschland GmbH, Berlin	491.667,00 €	(Vorjahr 500.000,00 €)
terranets bw GmbH, Stuttgart	491.667,00 €	(Vorjahr 500.000,00 €)
Fluxys TENP GmbH, Düsseldorf	491.667,00 €	(Vorjahr 500.000,00 €)

Der Gegenstand des Unternehmens erstreckt sich auf das Bilanzkreismanagement, die Beschaffung und Veräußerung von Regelenergie und deren Steuerung, die Bereitstellung und den Betrieb eines virtuellen Handelspunktes (VHP) sowie den Betrieb einer Informationsplattform für das Marktgebiet. Die Durchführung dieser Aufgaben erfolgt auf der Grundlage von Dienstleistungsverträgen mit den Gesellschaftern und ggf. Dritten.

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2020 wurde nach den maßgeblichen handelsrechtlichen Vorschriften aufgestellt.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen werden mit den Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Es findet die lineare Abschreibungsmethode Anwendung.

Geringwertige Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten zwischen 250,00 € und 1.000,00 € werden in einen Sammelposten gebucht und linear über fünf Jahre abgeschrieben.

Die in den Finanzanlagen ausgewiesenen sonstigen Ausleihungen betreffen an Mitarbeiter gewährte unverzinsliche Darlehen, die mit dem Barwert (Zinssatz von 5,50 %) zum Bilanzstichtag angesetzt wurden.

Die Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände und Guthaben bei Kreditinstituten sind mit ihrem Nennwert angesetzt. Erkennbare Risiken sind bei den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen durch Wertberichtigungen berücksichtigt worden. Neben den Einzelwertberichtigungen wird das allgemeine Kreditrisiko durch eine Pauschalwertberichtigung berücksichtigt.

Die Rückstellungen sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt worden. Der Ermittlung der Pensionsrückstellungen liegen die Richttafeln 2018 G von Dr. Klaus Heubeck als biometrische Rechnungsgrundlagen zugrunde.

Abweichend von der grundsätzlich fristadäquaten Abzinsung der Rückstellungen gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB macht NCG von dem Wahlrecht gemäß § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB Gebrauch. Dementsprechend werden die Pensionsrückstellungen unter der Annahme einer pauschalen Laufzeit von 15 Jahren mit dem entsprechenden von der Bundesbank ermittelten (zehnjährigen) Durchschnittszinssatz abgezinst.

Die Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden unter Berücksichtigung des oben genannten Durchschnittszinssatzes in Höhe von 2,30 % p. a. nach versicherungsmathematischen Grundsätzen auf Basis des Anwartschaftsbarwertverfahrens der Projected Unit Credit Method ermittelt. Folgende dynamische Komponenten wurden berücksichtigt: Lohn- und Gehaltstrend 2,50 % p. a., Rententrend 2,00 % p. a.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt worden.

Von dem Wahlrecht zur Erfassung aktiver latenter Steuern wurde kein Gebrauch gemacht.

Geschäfte mit nahestehenden Unternehmen und Personen werden ausschließlich zu marktüblichen Konditionen getätigt.

C. Erläuterungen zur Bilanz

(1) Anlagevermögen

Die Zugänge des Anlagevermögens in 2020 in Höhe von 2.518.376,28 € (Zugänge Vorjahr 1.139.115,05 €) entfallen im Wesentlichen auf immaterielle Vermögensgegenstände. Die wesentlichen Zugänge im Jahr 2020 betreffen wie im Vorjahr die Neu- und Weiterentwicklungen der IT-Software durch die notwendige Umsetzung der Änderungen im System zur Gasbilanzierung (GaBi Gas 2.0) sowie zur Vorbereitung der bevorstehenden Marktgebietszusammenlegung. Die Entwicklung des Anlagevermögens ist in dem beigefügten Anlagenspiegel gesondert dargestellt.

(2) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

	31.12.2020	31.12.2019
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	72.617.362,16 €	144.881.617,53 €
Forderungen gegen Gesellschafter	30.270.528,81 €	18.784.622,67 €
Sonstige Vermögensgegenstände	23.004.717,92 €	12.613.714,08 €
	125.892.608,89 €	176.279.954,28 €

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen resultieren im Wesentlichen aus Bilanzkreis- und Mindermengenabrechnungen. Der Forderungsbestand konnte gegenüber dem Vorjahr gesenkt werden.

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist ein Rückzahlungsanspruch in Höhe von 372.972,77 € (Vorjahr 896.629,76 €) berücksichtigt, der im Rahmen der täglichen Netzkontoabrechnung unterjährig als Gutschrift durch NCG an Netzbetreiber erfasst wurde.

Forderungen gegen Gesellschafter bestehen im Wesentlichen aus Veränderungen von Leitungsgasbeständen zum Bilanzstichtag im Vergleich zu den initialen Beständen im Zeitpunkt des Eintritts in die Marktgebietskooperation. Aufgrund des zum Bewertungsstichtag gestiegenen Gaspreisniveaus und der höheren Gasmengen erhöht sich die Forderung gegen Gesellschafter auf 30.687.397,71 € (Vorjahr 18.697.322,36 €). Verpflichtungen gegenüber den Gesellschaftern wurden mit den Forderungen saldiert. In den Forderungen gegen Gesellschafter ist ein Betrag in Höhe von 30.252.842,70 € (Vorjahr 18.779.249,72 €) für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen enthalten.

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten zum Bilanzstichtag im Wesentlichen Forderungen in Höhe von 13.510.000,00 € (Vorjahr 11.780.000,00 €) für die Margin-Hinterlegung, die für die Teilnahme am börslichen Regelenergiemarkt erforderlich ist, sowie eine Umsatzsteuerforderung in Höhe von 8.640.581,00 € gegenüber dem Finanzamt. Des Weiteren bestehen Forderungen aus Sicherheitsleistungen in Höhe von 800.000,00 € (Vorjahr 800.000,00 €), die für die Kapazitätsbuchung bei der Gasunie Transport Services B.V. (GTS) hinterlegt werden mussten.

Sämtliche Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von weniger als einem Jahr.

(3) Guthaben bei Kreditinstituten

Im Vorjahresvergleich ist der Bankbestand zum 31. Dezember 2020 unwesentlich gesunken.

(4) Eigenkapital

Das Kommanditkapital wurde in Vorbereitung für die anstehende Marktgebietszusammenlegung von NCG und GPL von 5.000.000,00 € um 2.049.998,00 € auf 2.950.002,00 € reduziert und ist zum Stichtag vollständig eingezahlt.

(5) Rückstellungen

	31.12.2020	31.12.2019
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	1.233.359,00 €	986.518,00 €
Sonstige Rückstellungen	595.557.937,16 €	609.146.330,53 €
	596.791.296,16 €	610.132.848,53 €

Die Rückstellungsbildung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen betrifft die Verpflichtung ggü. Organmitgliedern der Komplementär GmbH, die von der NCG mit schuldbefreiender Wirkung übernommen wurde. Der Unterschiedsbetrag gemäß § 253 Abs. 6 Satz 1 HGB als Differenz aus dem Ansatz der Rückstellung für Altersversorgungsverpflichtungen, abgezinst mit dem durchschnittlichen Marktzins der vergangenen zehn bzw. sieben Jahre, beträgt 272.876,00 € (Vorjahr 235.890,00 €).

Die sonstigen Rückstellungen entfallen im Wesentlichen auf die Ausgleichsverpflichtung gegenüber den Marktteilnehmern als Residualverpflichtung aus gaswirtschaftlichen Prozessen, die zum 31. Dezember 2020 auf 420.153.977,50 € (Vorjahr 434.531.299,50 €) reduziert wurde. Die Ausgleichsverpflichtung aus GaBi Gas ergibt sich aus der Summe der Umlagekonten RLM und SLP.

Zur Herstellung der Ergebnisneutralität im Bereich der Konvertierungserlöse und

-aufwendungen wurde im laufenden Geschäftsjahr eine Rückstellungszuführung in Höhe von 175.874,37 € (Vorjahr 83.383.996,05 €) vorgenommen. Die Rückstellung beläuft sich somit zum 31. Dezember 2020 auf 173.121.550,87 € (Vorjahr 172.945.676,50 €).

Für den Ausgleichsanspruch der Marktteilnehmer aus dem Betrieb des VHP ist die Rückstellung um 21.557,11 € auf 936.375,46 € (Vorjahr 914.818,35 €) erhöht worden.

(6) Verbindlichkeiten

	31.12.2020 Restlaufzeit < 1 Jahr	31.12.2019 Restlaufzeit < 1 Jahr
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	0,00 €	541,20 €
Erhaltene Anzahlungen	19.169,80 €	71.304,79 €
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	60.862.936,25 €	113.777.810,49 €
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	132.310,61 €	978.621,48 €
Sonstige Verbindlichkeiten	3.743.249,07 €	13.222.082,92 €
	64.757.665,73 €	128.050.360,88 €

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus dem Vorjahr haben sich auf 0,00 € (Vorjahr 541,20 €) reduziert.

Die erhaltenen Anzahlungen aus dem Vorjahr betrafen im Wesentlichen die abgerechneten Zahlungseingänge aus dem bis zum 01. Oktober 2016 gültigen System der monatlichen Netzkontoabrechnung. Die erhaltenen Anzahlungen zum 31. Dezember 2020 beinhalten nur noch die Vorauszahlungen gem. BKV § 29 zur Absicherung von Forderungen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen resultieren zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2020 hauptsächlich aus Bilanzkreis-, Leistungspreis-, und Mehrmengenabrechnungen.

In diesem Bilanzposten ist zudem ein Betrag in Höhe von 9.813.600,65 € (Vorjahr 21.202.890,88 €) berücksichtigt, der unterjährig im Rahmen des täglichen Netzkontenabrechnungssystems von NCG gegenüber den Netzbetreibern abgerechnet wurde.

In den Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern ist ein Betrag in Höhe von 136.871,17 € (Vorjahr 979.218,46 €) für Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen enthalten. Die im Vorjahr ausgewiesene Ausgleichsverpflichtung über 992.305,07 €, die aus der Abweichung von Leitungsbeständen resultierte, wurde gem. Vertrag vom 14. Dezember 2020 ausgeglichen. Forderungen gegenüber den Gesellschaftern wurden mit den Verbindlichkeiten saldiert.

Die sonstigen Verbindlichkeiten bestehen zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2020 im Wesentlichen aus Umsatzsteuerverbindlichkeiten in Höhe von 3.315.715,00 € (Vorjahr 12.774.301,00 €) sowie aus erhaltenen Sicherheiten in Höhe von 315.068,21 € (Vorjahr 314.283,35 €).

Sämtliche Verbindlichkeiten haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

D. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

(1) Umsatzerlöse

	2020	2019
Erlöse Regelenergie	176.967.429,94 €	298.766.518,40 €
Erlöse Ausgleichsenergie	44.095.210,72 €	59.725.458,78 €
Erlöse Strukturierungsbeitrag	641.694,87 €	530.436,24 €
Erlöse Mindermengen	78.920.903,08 €	127.503.327,34 €
Erlöse Regel- u. Ausgleichsenergieumlage	42.171.437,36 €	318.331.051,94 €
Erlöse Bilanzierungsumlage Biogas	357.025,46 €	1.634.077,47 €
Erlöse Konvertierung	21.697.426,66 €	195.086.297,36 €
Erlöse VHP Handelsentgelt	5.183.607,64 €	5.818.771,55 €
Dienstleistungsvertrag MGKO	9.510.000,00 €	8.610.000,00 €
Erlöse abweichende Leitungsgasbestände	12.982.380,42 €	3.549.590,65 €
Sonstige Umsatzerlöse	960.504,65 €	254.571,46 €
	393.487.620,80 €	1.019.810.101,19 €

Die Umsatzerlöse sind maßgeblich bestimmt durch die Erlöse aus Regelenergieverkäufen und der Abrechnung von Mindermengen sowie den Erlösen aus Ausgleichsenergie und aus Bilanzierungs- und Konvertierungsumlagen.

Die Umsatzerlöse wurden überwiegend im Inland erzielt; die Erlöse aus dem Verkauf der Regelenergie wurden überwiegend am Börsenplatz der PEGAS realisiert. Die Erlöse aus den Regelenergieverkäufen in Höhe von 176.967.429,94 € (Vorjahr: 298.766.518,40 €) haben sich, aufgrund des stark gesunkenen Gaspreisniveaus (Allzeittiefststand des NCG VHP Index am 23. Mai 2020 i.H.v. 3,45 €/MWh), deutlich reduziert.

Die Erlöse aus der Regel- und Ausgleichsenergieumlage sowie der Bilanzierungsumlage Biogas sind stark gesunken. Hintergrund hierfür ist, dass ab dem 01. Oktober 2019 die SLP-Bilanzierungsumlage von 1,20 €/MWh auf 0,10 €/MWh bis zum 30. September 2020 reduziert wurde. Ab dem 01. Oktober 2020 wurde diese Umlage auf 0,00 EUR/MWh nochmals gesenkt. Auch die RLM-Bilanzierungsumlage wurde für die zum 01. Oktober 2019 beginnende Festlegungsperiode von 0,60 €/MWh auf 0,10 €/MWh bis zum 30. September 2020 reduziert. Diese wurde ab dem 01. Oktober 2019 mit 0,10 €/MWh fortgeführt.

Auch die dem Konvertierungssystem zugeordneten Erlöse sind gegenüber dem Vorjahr stark gefallen. In diesem Posten sind Erlöse aus der kommerziellen Konvertierung in Höhe von 17.709.411,55 € (Vorjahr 99.335.710,04 €) sowie Erlöse aus der Erhebung des Konvertierungsentgelts in Höhe von 3.988.015,11 € (Vorjahr 4.737.356,13 €) enthalten. Die Erlöse aus der Konvertierungsumlage sind auf 0,00 € (Vorjahr 91.013.231,19 €) gefallen, da die Konvertierungsumlage, die auf physische Einspeisemengen erhoben wird, mit Wirkung zum 01. Oktober 2019 von zuvor 0,15 €/MWh auf 0,00 €/MWh bis zum 30. September 2020 festgesetzt wurde. Die Konvertierungsumlage wurde ab dem 01. Oktober 2020 mit 0,00 EUR/MWh unverändert fortgeführt.

(2) Sonstige betriebliche Erträge

	2020	2019
Rückstellungsauflösungen (periodenfremd)	16.525.712,77 €	14.899,66 €
Erträge aus der Auflösung von Wertberichtigungen	283.344,19 €	263.915,36 €
Pönalen aus Mehr- u. Minderabrechnungen	301.400,00 €	92.800,00 €
Sonstige Erträge	3.716.838,27 €	692.440,99 €
	20.827.295,23 €	1.064.056,01 €

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten im Wesentlichen auf Rückstellungsauflösungen in Höhe von 16.400.193,52 € (Vorjahr 0,00 €) aus der Reduzierung der Ausgleichsverpflichtung gegenüber den Marktteilnehmern aus gaswirtschaftlichen Prozessen. Die sonstigen Erträge enthalten im Wesentlichen Schadenersatzzahlungen aus gaswirtschaftlichen Sachverhalten in Höhe von 3.699.745,77 € (Vorjahr 583.384,14 €).

In den sonstigen Erträgen sind Kursgewinne in Höhe von 880,68 € (Vorjahr 402,80 €) enthalten.

(3) Materialaufwand

	2020	2019
Aufwendungen für Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffe und für bezogenen Waren	396.220.335,36 €	1.003.931.064,66 €
Aufwendungen für bezogene Leistungen	3.050.233,80 €	2.398.570,63 €
	399.270.569,16 €	1.006.329.635,29 €

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffe und für bezogenen Waren resultieren im Wesentlichen aus der Beschaffung von Regelenergie, Ausgleichsenergie und Konvertierungsaufwendungen.

Die Aufwendungen für bezogene Leistungen ergeben sich im Wesentlichen aus Aufwendungen aus den Dienstleistungsverträgen mit der OGE, sowie Aufwendungen für übernommene Leistungen der Gaspool im Zusammenhang mit der anstehenden Marktgebietszusammenlegung. Des Weiteren sind die Aufwendungen für die Erbringung von Market-Maker-Leistungen in der zuvor genannten Position abgebildet.

(4) Personalaufwand

	2020	2019
Löhne und Gehälter	4.191.914,17 €	3.914.620,08 €
Soziale Abgaben	661.534,12 €	632.919,53 €
Aufwendungen für Altersversorgung	168.505,63 €	149.678,12 €
	5.021.953,92 €	4.697.217,73 €

Der Personalaufwand hat sich gegenüber dem Vorjahr leicht erhöht.

(5) Mitarbeiter

	2020	2019
Weiblich	23,50	25,00
Männlich	29,00	28,80
Anzahl Mitarbeiter	52,50	53,80

Im Jahresdurchschnitt waren 52,50 Mitarbeiter (Vorjahr 53,80 Mitarbeiter) bei der NCG beschäftigt.

(6) Abschreibung

Die Aufteilung der Abschreibungsaufwendungen auf das Anlagevermögen ist dem separaten Anlagenspiegel zu entnehmen.

(7) Sonstige betriebliche Aufwendungen

	2020	2019
IT-Aufwendungen	4.290.243,23 €	3.637.375,46 €
Wertberichtigungen auf Forderungen	22.303,50 €	1.101.298,44 €
Rechtsberatung und Gerichtskosten	201.477,51 €	394.282,19 €
Fremdleistungen	2.640,19 €	69.793,87 €
Reisekosten und Spesen	29.416,03 €	132.911,54 €
Kundenveranstaltungen und Messen	535.881,89 €	489.961,65 €
Raumkosten	361.553,52 €	305.519,20 €
Bankgebühren	1.348.099,79 €	714.497,83 €
Versicherungen	68.542,06 €	62.461,22 €
Betriebswirtschaftliche Beratungen	754.837,73 €	513.050,88 €
Übrige	864.954,37 €	674.550,94 €
	8.479.949,82 €	8.095.703,22 €

Die IT-Aufwendungen sind im Vergleich zum Vorjahr aufgrund von notwendigen Neuanschaffungen bzw. Erweiterungen angestiegen. Die Wertberichtigungen auf Forderungen haben sich aufgrund des Rückgangs von uneinbringlichen Forderungen gegenüber dem Vorjahr deutlich reduziert.

Die in den Bankgebühren enthaltenen Negativzinsen haben sich aufgrund der anhaltenden Niedrigzinsphase erhöht.

Für die Abschlussprüfungsleistungen 2020 sind im Geschäftsjahr Aufwendungen in Höhe von 42.000,00 € (Vorjahr 42.000,00 €) erfasst worden.

Die Aufwendungen aus Währungsumrechnung betragen 408,74 € (Vorjahr 977,96 €).

(8) Zinsergebnis

	2020	2019
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	87.578,60 €	25.997,05 €
Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-972.504,33 €	-982.753,47 €
	-884.925,73 €	-956.756,42 €

Der Posten Zinsen und ähnliche Aufwendungen beinhaltet mit 26.735,00 € (Vorjahr 24.855,00 €) die jahresbezogene Aufzinsung der Pensionsrückstellung sowie mit 132.320,00 € (Vorjahr 128.917,00 €) den Effekt aus der Änderung des Rechnungszinsfußes im Zusammenhang mit der Bewertung der Pensionsrückstellungen. Der verbleibende Zinsaufwand resultiert aus abgeschlossenen Kreditlinien.

(9) Jahresüberschuss

Aufgrund der derzeitigen Neutralität sämtlicher gaswirtschaftlicher Prozesse und der ausschließlichen Weiterbelastung der Dienstleistungskosten an die Marktgebietskooperationspartner erzielt die Gesellschaft ein ausgeglichenes Ergebnis.

E. Ergänzende Angaben

(1) Sonstige finanzielle Verpflichtungen

	Restlaufzeit <= 1 Jahr	Restlaufzeit >1 Jahr <= 5 Jahre
Gegenüber Dritten aus Lieferungen und Leistungen	36.110.034,76 €	767.839,10 €
Gegenüber Gesellschaftern	997.123,50 €	32.000,00 €
	37.107.158,26 €	799.839,10 €

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen gegenüber Dritten enthalten insbesondere Commodity-Produkte, Kapazitätsverträge, Verträge für IT- und RZ-Betrieb sowie Miet- und Wartungsverträge. Gegenüber Gesellschaftern bestehen die sonstigen finanziellen Verpflichtungen im Wesentlichen aus dem Shared-Services-Vertrag mit der OGE.

(2) Gesamtbezüge der Geschäftsführung

Auf die Angaben der Gesamtbezüge gemäß § 285 Nr. 9a und 9 b HGB wurde gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

(3) Latente Steuern

Zum Abschlussstichtag bestehen temporäre Differenzen zwischen dem Buchwert in der Handels- und Steuerbilanz der Gesellschaft. Im Einzelnen beziehen sich die Differenzen auf die handels- und steuerrechtlichen Bilanzansätze der Sachanlagen sowie Rückstellungen. Dabei führten die Differenzen im Sachanlagevermögen zu passiven latenten Steuern und die Differenzen bei den Rückstellungen zu aktiven latenten Steuern. Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt mit dem unternehmensindividuellen Gewerbesteuersatz der Gesellschaft, der derzeit 14,0 % beträgt. Nach Saldierung der aktiven mit den passiven latenten Steuern ergibt sich keine Belastung.

Geschäftsführung

Geschäftsführer der geschäftsführenden Komplementär-GmbH:

Dr. Thomas Becker, Dortmund

(Geschäftsführer der NetConnect Germany Management GmbH)

Torsten Frank, Meerbusch

(Geschäftsführer der NetConnect Germany Management GmbH)

Ratingen, 29. März 2021

NetConnect Germany Management GmbH, Geschäftsführerin der NetConnect Germany GmbH & Co. KG

Dr. Thomas Becker

Torsten Frank

F. Anlagenspiegel

	31.12.2020
	01.01.2020	Zugänge	Umbuchungen	Abgänge	31.12.2020
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte und Lizenzen	11.747.540,15 €	247.036,92 €	0,00 €	0,00 €	11.994.577,07 €
Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände	507.024,39 €	2.252.987,09 €	0,00 €	0,00 €	2.760.011,48 €
	12.254.564,54 €	2.500.024,01 €	0,00 €	0,00 €	14.754.588,55 €
II. Sachanlagen
Technische Anlagen	20.884,57 €	0,00 €	0,00 €	20.884,57 €	0,00 €
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	512.971,85 €	18.352,27 €	0,00 €	5.400,22 €	525.923,90 €
	533.856,42 €	18.352,27 €	0,00 €	26.284,79 €	525.923,90 €
III. Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	4.800,00 €	0,00 €	0,00 €	2.160,00 €	2.640,00 €
	12.793.220,96 €	2.518.376,28 €	0,00 €	28.444,79 €	15.283.152,45 €

	Abschreibungen kumuliert 01.01.2020	Abschreibungen 2020	Abschreibungen Abgang	Abschreibungen kumuliert 31.12.2020
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte und Lizenzen	10.547.043,21 €	624.385,32 €	0,00 €	11.171.428,53 €
Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände	0,00 €	0,00 €	0,00 €	0,00 €
	10.547.043,21 €	624.385,32 €	0,00 €	11.171.428,53 €
II. Sachanlagen
Technische Anlagen	20.066,48 €	239,44 €	20.305,92 €	0,00 €
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	408.654,46 €	32.892,64 €	5.400,22 €	436.146,88 €
	428.720,94 €	33.132,08 €	25.706,14 €	436.146,88 €
III. Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	0,00 €	0,00 €	0,00 €	0,00 €
	11.482.788,54 €	657.517,40 €	25.706,14 €	11.607.575,41 €

	Buchwert 31.12.2019	Buchwert 31.12.2020
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene gewerbliche Schutzrechte und Lizenzen	1.200.496,94 €	823.148,54 €
Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände	507.024,39 €	2.760.011,48 €
	1.707.521,33 €	3.583.160,02 €
II. Sachanlagen
Technische Anlagen	818,09 €	0,00 €
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	104.317,39 €	89.777,02 €
	105.135,48 €	89.777,02 €
III. Finanzanlagen
Sonstige Ausleihungen	4.800,00 €	2.640,00 €
	1.817.456,81 €	3.675.577,04 €

Bestätigungsvermerk

An die NetConnect Germany GmbH & Co. KG, Ratingen

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der NetConnect Germany GmbH & Co. KG, Ratingen, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der NetConnect Germany GmbH & Co. KG für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften und Personenhandelsgesellschaften im Sinne des § 264a HGB geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 und

―

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften und Personenhandelsgesellschaften im Sinne des § 264a HGB geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Köln, den 29. März 2021

KPMG AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Nocker, Wirtschaftsprüfer

Adelfang, Wirtschaftsprüfer

Feststellung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss der NetConnect Germany GmbH & Co. KG zum 31. Dezember 2020 wurde am 13. April 2021 festgestellt.