thats shopping GmbH

Budenheim

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

LAGEBERICHT FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2022

THATS SHOPPING GMBH, BUDENHEIM

1. Grundlage des Unternehmens

a. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die thats shopping GmbH wurde am 12. Juli 2002 gegründet und hat ihren Sitz in Budenheim.

Die rechtliche Unternehmensstruktur im Geschäftsjahr 2022 hat sich nicht verändert.

Der Schwerpunkt der Geschäftstätigkeit liegt im Handel mit Artikeln aus den Sortimenten Baumarkt, Haushalt sowie Garten, die unter eigener Marke und fremder Marke vertrieben werden.

Der Vertrieb erfolgt ausschließlich Online und zum hauptsächlichen Teil in Deutschland und Österreich.

Im Berichtsjahr existierten folgende Standorte:

• Büro: Hechtenkaute 5 55257 Budenheim

• Lager: Am Rhein 5 55257 Budenheim

Zweigniederlassungen im Sinne des § 13 HGB bestehen zum Berichtszeitpunkt nicht.

Unser Sortiment umfasst ca. 2200 Artikel.

Kontroll- und Rationalisierungsmaßnahmen sichern den hohen Qualitätsstandard, der eine wesentliche Grundlage für den Markterfolg unserer Artikel bildet. Mitarbeiter mit hoher E-Commerce Expertise sorgen dafür, dass wir ganz nah am Markt agieren und modernste Techniken anwenden können.

Wir verfügen unternehmensübergreifend über einen hohen Digitalisierungsgrad und effiziente Prozesse, die wir intern entwickelt und umgesetzt haben.

b. Forschung und Entwicklung

Wir verbessern permanent durch interne IT-Fachleute die Abläufe und greifen, wenn es sich anbietet auch auf externe Strukturen zu. Die Steigerung der Effizienz nimmt einen sehr hohen Stellenwert in der Unternehmenssteuerung ein. Sämtliche Eigenentwicklungen werden nicht aktiviert.

2. Wirtschaftsbericht

a. Gesamtwirtschaftliche, branchenbezogene Rahmenbedingungen

Im Gegensatz zu der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung bleibt der deutsche Online-Handel anhaltend dynamisch.

Dafür gibt es Gründe.

Einkaufskomfort, Auswahl, Preisattraktivität und schnelle Lieferungen gegenüber dem stationären Handel überzeugen mehr und mehr Verbraucher vom Online-Einkauf.

Unabhängige Marktbeobachter wie Statista gehen deshalb auch davon aus, dass der Online-Handel in den kommenden Jahren weiterhin Zuwachsraten erreichen wird.

b. Geschäftsverlauf

Wir sind mit dem Verlauf des Geschäftsjahrs 2022 zufrieden. Die vielfältigen Herausforderungen der Corona-Krise in Bezug auf Arbeitsbedingungen, Ausfälle, Nachfrageentwicklung und Bezug von Waren und Dienstleistungen konnten wir gut in unsere Abläufe einbinden. Die hohe Flexibilität der Unternehmensstruktur hat sich hier ausgezahlt. Die Nachfrageverschiebung hin zum E-Commerce hat sich positiv ausgewirkt und auch die daraus entstehende Herausforderung, die Kapazität in allen Geschäftsabläufen anzupassen, haben wir gut gelöst.

c. Finanzielle und nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

Die Umsatzentwicklung liegt im Rahmen der Planung, obwohl es nennenswerte Probleme mit der Lieferkette und den Preisen gab.

Insgesamt stieg der Umsatz von Euro 22,50 Mio. auf 25,54 Mio. um 13,52 %.

Die Umsatzrendite vor Steuern liegt bei 3,58 % (Vj: 4,55 %).

Der Jahresüberschuss beträgt EUR 653.230,75 (Vj: EUR 723.671,71).

Bei den nichtfinanziellen Leistungsindikatoren liegt der Fokus auf:

• Moderne Ausstattung bei Technik und Software: Wir haben den Digitalisierungsgrad in allen Bereichen massiv erhöhen können. In vielen Prozessen sind wir voll digitalisiert aber auch hier haben wir durch feinere Workflows und mehr Plausibilitätskontrollen große Fortschritte erzielen können.

So wurde beispielsweise im Lager die dynamische Lagerplatzoptimierung von Saisonartikeln eingeführt, die die Pickzeiten um 30% verbessert hat

• Motivierte Mitarbeiter: Die mehr als zufriedenstellende Leistung unserer Mitarbeiter konnten wir durch diverse Messungen feststellen. Außerdem legen wir einen großen Wert auf die Gesundheit unserer Mitarbeiter und können dadurch auch dieses Jahr einen geringen Krankenstand feststellen.

• Bewertung der Unternehmensleistung: In den Gesamtstatistiken zur Kundenzufriedenheit erreichen wir immer annähernd 100%. Sowohl auf Produktebene als auch auf Prozessebene erhalten wir exzellente Werte. Dieses ausgezeichnete Ergebnis erreichen wir durch unsere starke Kundenorientierung und unsere Bemühung, unsere Leistungsversprechen stets zu erfüllen. Die Metriken basieren auf externen Daten.

d. Lage

I. Ertragslage

Die Gesellschaft schließt mit einem Jahresergebnis in Höhe von EUR 653.230,75 ab. Das bedeutet im Vergleich zum Vorjahr eine Ergebnisminderung von 9,03 %.

Im Geschäftsjahr konnten die Umsatzerlöse um 13,5 % auf EUR 25.537.139,38 gesteigert werden.

Unter Berücksichtigung der Bestandsveränderung an Waren hat sich der Materialaufwand um 17,5 % auf EUR 16.500.368,85 erhöht. Das begründet sich in unserer Bemühung, uns im Jahr 2022 besonders auf umsatzstarke Artikel zu konzentrieren. Der interne Mindestwert den ein Artikel bringen muss, wurde stark erhöht. In dem Zug haben wir starke Rabatte auf Artikel gewährt und das Lager abzuschmelzen was die schwachen DB Artikel betrifft. Dieser Prozess wird noch bis 2024 dauern, dann ist das Ziel eine neue Sortimentspolitik umgesetzt zu haben.

Insgesamt haben sich sämtliche Aufwendungen nahezu proportional zu den Umsatzerlösen entwickelt, abgesehen von den Personalaufwendungen. Bei diesen wurde im Geschäftsjahr eine Aufwandssteigerung von 10 % verzeichnet.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind unterproportional angestiegen mit nur 11,6 %.

II. Finanzlage

Die Finanzlage der Gesellschaft ist solide und stabil. Aufgrund der Geschäftstätigkeit der Gesellschaft werden die getätigten Einkäufe von Kunden mittels verschiedener Zahlmethoden sofort ausgeglichen.

Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten werden immer innerhalb der gesetzten Zahlungsziele beglichen.

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bestehen nur in Form eines langfristigen Tilgungsdarlehens.

Im Wesentlich finanziert sich die Gesellschaft über das Eigenkapital sowie Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern.

III. Vermögen und Kapital

Die Bilanzsumme der Gesellschaft erhöhte sich im Geschäftsjahr um EUR 1.771.841,05 auf EUR 7.216.993,85.

Auf der Aktivseite ist die Aufstockung der Vorräte um EUR 1.685.549,37 auf EUR 5.282.984,92 maßgeblich für die Bilanzerhöhung.

Passivisch ist hier vor allem die Erhöhung der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aufzuführen, die durch die Aufnahme eines Darlehens bei der Unicredit Bank (+ EUR 963.107,57) zustande kam.

Trotz des Anstiegs der Bilanzsumme liegt die Eigenkapitalquote im Geschäftsjahr bei 34,24 % (Vorjahr: 33,38 %). Betrachtet man das "wirtschaftliche Eigenkapital" (Eigenkapital plus Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaften) liegt diese Quote bei 51,77 % für das Geschäftsjahr und für das Vorjahr bei 54,59 %.

3. Prognose

Für das Geschäftsjahr 2023 planen wir mit leicht steigenden Umsätzen zwischen 15 und 20%.

Die Einkaufspreise dürften sich aufgrund der Entwicklung des US-Dollar Kurses und der erwarteten Entwicklung bei den Rohstoffpreisen weiterhin negativ entwickeln. Für Deutschland wird davon ausgegangen, dass sich der konjunkturelle Aufwärtstrend der letzten Jahre dieses Jahr nicht wieder zeigt.

Wir gehen daher von einem Unternehmensergebnis nach Steuern von TEUR 700 aus.

4. Chancen- und Risikobericht

a. Chancen

Folgende Ansatzpunkte bieten Chancen auf weiteres Wachstumspotential:

Wir sehen Chancen in der Verbesserung unserer Marketingabläufe und der Verbesserung unseres Produktsortiments durch kontinuierliche Auswertungen und Analysen. Insgesamt Ausweitung des Portfolios mittels steigender Lagerwerte. Die Marketingmöglichkeiten im Online-Bereich verändern sich in kurzer Zeit drastisch und sind datengetrieben. Durch Integration dieser granularen Daten in automatisierte Abläufe sind Möglichkeiten gegeben, die sehr hohe Auswirkungen auf die Umsätze haben können. Wir arbeiten sehr intensiv daran, hier immer auf dem neusten Stand zu sein. Die Auswertung von Kundenwünschen bei bestehenden Artikeln und das Auffinden von Sortimentsmöglichkeiten werden ständig digitaler.

Durch Informationen über Verbraucherverhalten aus vielfältigen Quellen, Nutzung von Algorithmen und KI sehen wir hohe Potentiale.

Höhere Lagerbestände sehen wir als Treiber von Wachstum. Das Risiko, dass eine Ware keine Abnehmer findet, schätzen wir bei unserem Sortiment als gering ein. Im Extremfall ist der Verzicht auf Marge der Hebel, um solche Probleme zu verringern.

b. Risiken

Es wurden Maßnahmen getroffen, mit denen die Risikoerkennung, die Risikoanalyse und die Risikokommunikation sichergestellt werden.

Dieses Risikomanagementsystem soll dazu beitragen, Entwicklungen, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden könnten, frühzeitig aufzudecken.

Wesentlich für ein Risikomanagementsystem sind ein internes Überwachungssystem sowie ein Controlling- und Frühwarnsystem mit diversen Überwachungsparametern.

Investitions-/ Finanzierungsrisiken

Operative Risiken

Die Wahrscheinlichkeit eines Ausfalls prozesskritischer Informationssysteme wird durch interne Maßnahmen reduziert.

Durch moderne IT Systeme, Zugriff auf Service-Dienstleister und Back-up-systeme ist ein Ausfall der IT

System der länger anhält nie auszuschließen, aber durch Alternativen zu beheben. Der Anteil von selbstimportierten Artikeln ist minimal und dadurch sehen wir das Problem der Produkthaftung als nicht riskant an.

Die Abhängigkeit einer funktionierenden Dateninfrastruktur ist ein hohes Risiko, was wir nur historisch als nicht groß bezeichnen können. Sollte das Internet durch externe Faktoren für mehrere Tage ausfallen, wäre das ein kritischer Moment. Innerhalb der Büroabläufe wäre das durch Verlagerung zu umgehen. Das wäre kostenintensiv und wenig effizient, aber zu beherrschen. Ein Ausfall des Internets außerhalb unserer Systeme für längere Zeit würde unseren Umsatz für diese Zeit auf Null herabsetzen.

Umfeld-, Branchen- und Wettbewerbsrisiken

Eine Verschlechterung der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen kann das Umsatz- sowie Ergebnisziel gefährden. Wir vertreiben Produkte des täglichen Bedarfs im niedrigen Preisbereich. Das macht uns gegen Konjunkturrisiken weniger anfällig. In der Zeit unseres Bestehens konnten wir nie negative Auswirkungen auf den Absatz feststellen.

Der Onlinevertrieb ist auf Logistik- und Plattformseite von Oligopolen bestimmt. Hier kann es durch Änderungen seitens dieser Marktteilnehmer zu negativen Einflüssen auf die Unternehmensentwicklung kommen.

Produktrisiken

Die Auswahl der Produkte erfordert daher besondere Analysen.

Daneben können auch Preisänderungsrisiken durch die Rohstoffknappheit und den steigenden Bedarf grundsätzlich nicht ausgeschlossen werden.

Personalrisiken

Durch die Schaffung eines positiven Arbeitsumfelds wird die Mitarbeiterbindung zum Unternehmen gefördert.

Die Fluktuation wird als gering eingestuft.

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	721.229,97	645.267,98
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	33.268,00	41.362,00
II. Sachanlagen	687.911,97	603.855,98
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	186.257,97	209.218,97
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	501.654,00	394.637,01
III. Finanzanlagen	50,00	50,00
B. Umlaufvermögen	6.494.220,65	4.799.884,82
I. Vorräte	5.282.984,92	3.597.435,55
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	955.887,58	1.110.541,47
1. Forderungen gegen Gesellschafter	0,00	2.681,75
2. sonstige Vermögensgegenstände	955.887,58	1.107.859,72
III. Wertpapiere	26.000,00	26.000,00
IV. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	229.348,15	65.907,80
C. Rechnungsabgrenzungsposten	1.543,23	0,00
Aktiva	7.216.993,85	5.445.152,80
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	2.470.851,82	1.817.621,07
I. Gezeichnetes Kapital	39.400,00	39.400,00
II. Kapitalrücklage	90.214,05	90.214,05
III. Gewinnvortrag	1.688.007,02	964.335,31
IV. Jahresüberschuss	653.230,75	723.671,71
B. Rückstellungen	559.101,23	1.018.650,87
C. Verbindlichkeiten	4.184.407,02	2.599.788,32
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	1.124.152,24	185.759,64
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	963.107,57
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	161.044,67	185.759,64
2. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	1.265.724,62	1.154.853,31
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	422.301,50	317.598,05
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	843.423,12	837.255,26
3. sonstige Verbindlichkeiten	1.794.530,16	1.259.175,37
davon mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr	1.794.530,16	1.259.175,37
D. Rechnungsabgrenzungsposten	0,00	6.458,76
E. Passive latente Steuern	2.633,78	2.633,78
Passiva	7.216.993,85	5.445.152,80

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	10.803.915,41	10.227.664,61
2. Personalaufwand	2.589.788,03	2.353.983,65
a) Löhne und Gehälter	2.209.721,28	2.015.676,87
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	380.066,75	338.306,78
davon für Altersversorgung	388,80
3. Abschreibungen	169.209,36	167.425,07
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	169.209,36	167.425,07
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	7.064.917,57	6.626.660,88
davon Aufwendungen aus der Währungsumrechnung	2,57
5. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	0,84
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		626,46
davon Erträge aus Abzinsung		626,46
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	65.699,35	57.089,26
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	261.336,72	296.984,30
9. Ergebnis nach Steuern	652.965,22	726.147,91
10. sonstige Steuern	-265,53	2.476,20
11. Jahresüberschuss	653.230,75	723.671,71

Anhang

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	thats shopping GmbH
Firmensitz laut Registergericht:	Budenheim
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Mainz
Register-Nr.:	8017

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinkosten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt 934.101,04 Euro (Vorjahr: 941.985,80 Euro).

III. Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 93.

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

erster Geschäftsführer:	Stefan Mann	ausgeübter Beruf:	Geschäftsführer
zweiter Geschäftsführer:	Michael Mann	ausgeübter Beruf:	Geschäftsführer
dritter Geschäftsführer:	Oliver Mann	ausgeübter Beruf:	Geschäftsführer

Unterschrift der Geschäftsführung

Budenheim

Oliver Mann

Geschäftsführung

Bericht des Aufsichtsrats

Es handelt sich um eine GmbH, daher gibt es keinen Aufsichtsrat.

sonstige Berichtsbestandteile

Oliver Mann

Geschäftsführung

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 15.10.2024 festgestellt.

WIEDERGABE DES BESTÄTIGUNGSVERMERKS

Nach dem abschließenden Ergebnis unserer Prüfung haben wir dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 (Anlagen 1 bis 3) und dem Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022 (Anlage 4) der thats shopping GmbH, Budenheim, unter dem Datum vom 25. September 2024 den folgenden uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt, der hier wiedergegeben wird:

"Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die thats shopping GmbH, Budenheim

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der thats shopping GmbH, Budenheim, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der thats shopping GmbH, Budenheim, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaft geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft.

In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen." 14

F. SCHLUSSBEMERKUNG

Den vorstehenden Prüfungsbericht erstatten wir in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und den Grundsätzen ordnungsmäßiger Erstellung von Prüfungsberichten (IDW PS 450 n. F.).

Eine Verwendung des oben wiedergegebenen Bestätigungsvermerks außerhalb dieses Prüfungsberichts bedarf unserer vorherigen Zustimmung. Bei Veröffentlichung oder Weitergabe des Jahresabschlusses und des Lageberichts in einer von der bestätigten Fassung abweichenden Form (einschließlich der Übersetzung in andere Sprachen) bedarf es zuvor unserer erneuten Stellungnahme, sofern hierbei unser Bestätigungsvermerk zitiert oder auf unsere Prüfung hingewiesen wird; auf § 328 HGB wird verwiesen.

Frankfurt am Main, den 25. September 2024

Prüfungs- und Treuhand GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft

J. Kohler, Wirtschaftsprüfer

M. Eichholz, Wirtschaftsprüfer