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Franke & Heidecke GmbH Feinmechanik und Optik

Braunschweig

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2007

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2007 bis 31. Dezember 2007

Begründung der Berichtigung des Jahresabschlusses

Am 23. Februar 2009 wurde der von den Wirtschaftsprüfern Dorothea Siegel und Manfred Differt erteilte uneingeschränkte Bestätigungsvermerk für den Jahresabschluss und den Lagebericht des Geschäftsjahres vom 1. Januar bis 31. Dezember 2007 widerrufen. Gründe waren zwischenzeitliche Erkenntnisse über neue Tatsachen, insbesondere Unregelmäßigkeiten. Im Rahmen der Änderung des Jahresabschlusses wurde der Lagebericht unter Berücksichtigung der aktuellen Erkenntnisse überarbeitet.

A. Darstellung des Geschäftsverlaufs

1. Allgemeine Geschäftsentwicklung

Der Fotomarkt ist heute mehr denn je einem ständigen Wandel unterworfen. Mit dem sprunghaften Wachstum der digitalen Fotografie eröffneten sich in den letzten Jahren zahlreiche neue Möglichkeiten - nicht nur in Bezug auf hohe Pixeldichte und große Funktionalität bei Digitalkameras -, sondern auch hinsichtlich der Verschmelzung von IT- und Foto-Welt. So sind neben den herkömmlichen analogen oder digitalen Kameras für den Profi- oder Consumer-Markt auch ergänzende Zubehörprodukte und Software zur Nutzung und Weiterverarbeitung digitaler Bilder und Daten unverzichtbar geworden.

Auf diese gravierende Umwälzung in der Fotobranche versucht sich auch das Traditionsunternehmen Franke & Heidecke einzustellen. Ziel war es mit dem neuen hybriden Profisystem Hy6 die traditionellen Stärken der Marke Rolleiflex in den Vordergrund zu stellen. Das klassische Unternehmensfeld in der professionellen deutschen Fotografie sollte somit erneut gestärkt, weiter gepflegt sowie bestehende Marken bedient und weiter ausgebaut werden.

Das Jahr 2007 ist das dritte volle Geschäftsjahr von F&H. Die Marktlage des Unternehmens ist geprägt durch den Veralterungsprozess der aus der Vergangenheit von der Rollei GmbH übernommenen Produkte. Aus diesem Grunde war die Entscheidung im Auftrag der Jenoptik AG ein Kamerasystem zu entwickeln folgerichtig und notwendig.

Der im Auftrag der Jenoptik AG hergestellte Kamerabody "Hy6" war auf der Photokina 2006 mit großem Erfolg vorgestellt worden. Die Entwicklungsarbeiten konnten aber noch immer nicht abgeschlossen werden. Am 19.3.2009 war der Entwicklungsreleasestand 004 erreicht. Die Freigabe für den Abschluss der Entwicklungsarbeiten wurde von Jenoptik noch immer nicht erteilt, da es unter anderem noch nicht gelöste Autofocusprobleme gibt und nicht alle offenen Entwicklungspunkte abgearbeitet werden konnten. Im Ergebnis konnte danach die Serienreife für die Hy6 bis heute noch nicht erreicht werden.

In 2007 ist der Umsatz mit TEUR 4.949 um 20,72 % geringer als in 2006. Ursächlich hierfür sind die aufgrund ihres Alters nicht mehr wettbewerbsfähigen Produkte aus der Vergangenheit, die von der Rollei GmbH übernommen wurden und der Umstand dass die Entwicklungsarbeiten an dem neuen Produkt nicht abgeschlossen werden konnten.

Umsatzrückgänge, überhöhte Materialeinsatzquoten, Stornierungen von Umsätzen für die keine Aufträge vorlagen, Berücksichtigung von Rückstellungen für Lieferverpflichtung von Objektiven, die Franke&Heidecke zum kostenfreien Umbau bzw. Tausch von Kunden zurückgenommen hat, sowie notwendige Abschreibungen auf nicht werthaltige, weil überalterte Lagerbestände führten zu einem Verlustausweis in Höhe von 3,6 Mio. € im Geschäftsjahr 2007.

2. Beschaffung

Der Materialaufwand in 2007 betrug TEUR 2.744 und ist somit in Relation zum Umsatz deutlich überhöht. Bis heute ist es nicht gelungen die Materialdisposition im Einkauf und die Fertigungsqualität in den einzelnen Produktionsstufen so zu verbessern dass die Materialeinsatzquoten eine Produktion zu marktfähigen Herstellkosten ermöglichen.

Die Datenbasis im Produktionsplanungssystem ist veraltet, das EDV System überlastet und die Stammdaten sind unzureichend gepflegt.

3. Investition

Im Geschäftsjahr 2007 wurden Investitionen in Höhe von TEUR 700 für Geräte und Maschinen getätigt. Die Finanzierung erfolgt durch Leasing. In 2007 wurden weitere Anschaffungen mit Zugang in 2008 in Höhe von ca. TEUR 800 in Auftrag gegeben. Die Finanzierung erfolgt weiterhin durch Leasingvereinbarungen.

4. Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen

Im Geschäftsjahr 2007 wurde der Mitarbeiterbestand von 89 auf 107 erhöht. Die Erhöhung des Mitarbeiterstamms sollte die Basis für eine geplante Umsatzausweitung in 2008 bilden. Gut ausgebildetes und motiviertes Personal trägt entscheidend zum Erfolg des Unternehmens bei. In diesem Zusammenhang wurden 15 Ausbildungsstellen geschaffen und das Unternehmen richtete hierfür eine neue Lehrwerkstatt ein.

B. Darstellung der Lage des Unternehmens

1. Vermögenslage

Die Gesellschaft war zum Ende des Geschäftsjahres mit einem negativen Eigenkapital in Höhe von EUR 1.521.632,00 (dies entspricht 18,82 % der Bilanzsumme) überschuldet.

Zunächst wurde um die Unterkapitalisierung des Vorjahres zu beseitigen am 29. August 2007 das Stammkapital der Gesellschaft von EUR 100.000,00 auf EUR 200.000,00 erhöht.

Die Gesellschafter waren sich darüber einig, dass 42,5 % der neu entstandenen Anteile von externen Gesellschaftern mit einem Agio von je EUR 58.000,00 übernommen werden sollten mit dem Ziel eine Kapitalrücklage zur weiteren Stärkung der Eigenkapitalbasis zu schaffen. Für je EUR 50,00 Nominalbetrag des erworbenen (Teil-) Geschäftsanteils wurde eine sonstige Zahlung im Sinne des § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB in Höhe von mindestens EUR 1.450,00 in das Eigenkapital der Gesellschaft als Agio vereinbart.

Auf diese Weise konnte in 2007 eine Kapitalrücklage von EUR 1.914.000,00 geschaffen werden. Verluste in Höhe von EUR 3.622.726,38 führten trotz der beschriebenen Kapitalzufuhr zu einem negativen Eigenkapital in Höhe von EUR 1.521.632,00.

2. Finanzlage

Das Jahr 2007 war gekennzeichnet durch einen ständigen Liquiditätsengpass. Die neuen Gesellschafter waren zu einem wesentlichen Anteil bereit, die vor 2007 gegebenen Kredite in Gesellschaftsanteile umzuwandeln. Diese Maßnahme führte zu einer deutlichen Erhöhung des Eigenkapitals, jedoch nicht zu dem dringend erforderlichen Liquiditätszufluss.

Der überhöhte Liquiditätsbedarf entstand zunächst durch eine Materialdisposition ohne hinreichend genaue Abstimmung mit dem Produktionsprozess auf der Basis einer pauschalen, von der vorherigen Geschäftsführung vorgegebenen und von Optimismus getragenen Absatzplanung. Hinzu kommt eine Produktionssteuerung ohne Anbindung an Disposition und Absatzplanung, mit der Folge dass Überbestände insbesondere an Halbfertigerzeugnissen produziert wurden und gleichzeitig Produktionsstillstände durch Fehlmengen verursacht wurden.

Nicht konkurrenzfähige weil überalterte Fertigprodukte und Verzögerungen in der Entwicklung des Nachfolgeproduktes Hy6 führten zu Umsatzrückgängen und in der Folge zu verminderten Liquiditätszuflüssen.

Im 2. Halbjahr hat die Volksbank Wolfenbüttel-Salzgitter der Gesellschaft ein Darlehen in Höhe von EUR 500.000,00 eingeräumt. Die angespannte Liquiditätssituation konnte hierdurch jedoch nicht nachhaltig verbessert werden. Die Ausnutzung von Skonto beim Materialeinkauf war nicht möglich. Nicht der günstigste Einkaufspreis war bei der Lieferantenauswahl entscheidungsrelevant sondern das Kriterium ob man aufgrund der schleppenden Bezahlung der Lieferantenrechnungen überhaupt beliefert wird.

3. Ertragslage

Durch Sale and Lease back von Anlagevermögen konnte ein außerordentlicher Ertrag in Höhe von TEUR 514 erzielt werden. Der im Geschäftsjahr 2007 erwirtschaftete operative Verlust beträgt somit TEUR 4.137.

C. Risiko- und Chancenbericht

1. Absatz

Aufgrund von durchgängigen Qualitätsproblemen in der Kamera- und Objektivproduktion, der schlechten Lieferperformance, der fehlenden Marktreife und der fehlenden Serienfreigabe beim Hauptprodukt Hy6 gepaart mit nicht abgeschlossenen Entwicklungsleistungen sowie aufgrund der dringend notwendigen vollständigen Erneuerung der Objektivpalette wurden die Absatzmöglichkeiten immer stärker eingeschränkt. Hinzu kommt ein wachsender Preisdruck vom Markt, da der Hauptkonkurrent und Marktführer Hasselblad die Preise für seine Kamerasysteme deutlich gesenkt hat. Die angekündigte organisatorische und personelle Neuausrichtung des Vertriebes hat mit Ausnahme des Ausscheidens von Herrn H. Hartje, der für Vertrieb zuständig war und der stärkeren Einbindung von Herrn Schönrock nicht stattgefunden. Als Ziel einer Neuausrichtung wurde eine Verminderung der Großkundenabhängigkeit angegeben. Die Reduzierung dieser Abhängigkeit ist schon alleine aufgrund der vertraglichen Abhängigkeiten nicht möglich. Die Kamera wird im Auftrag von Jenoptik produziert und an die Hauptkunden Sinar und Leaf geliefert. Aufgrund der noch nicht abgeschlossenen Entwicklungsleistungen, der nicht erteilten Serienfreigabe und der massiven Qualitätsprobleme kam die Abnahmeverpflichtung von Jenoptik von 1.000 Kameras pro Jahr bis heute nicht zum Tragen. Franke&Heidecke hat lediglich Vertriebsrechte für Kameras mit analogem Rückteil unter dem Markennamen Rolleiflex. Die Nachfrage nach analogen Systemen ist jedoch verschwindend gering.

2. Entwicklung

F&H unterhält eine Entwicklungsabteilung mit zurzeit 10 Mitarbeitern. Es stehen und standen keine ausreichenden Entwicklungskapazitäten zur Verfügung, um die existenznotwendigen Aufgabenstellungen zu bearbeiten. Dies hat zur Folge dass die Entwicklungsleistungen an der Hy6 noch immer nicht abgeschlossen sind und für lang angekündigte Objektive wie das 35 mm Objektiv noch nicht einmal Prototypen vorliegen. Weitere wichtige Objektive wie das angekündigte 150er und das 120er basieren auf einer veralteten Technik und können nach wie vor nicht in Serie produziert werden.

Dem Anspruch höchste Qualitätsanforderungen im fotografischen Bereich zu erfüllen konnte und kann man bis heute nicht erfüllen. Interne Qualitätsstatistiken und massive Kundenreklamationen belegen die Qualitätsprobleme, sowohl bei der Kamera als auch bei den Objektiven.

3. Fertigung

Die Montageabteilungen wurden in 2007 deutlich personell aufgestockt. Die unzureichende Pflege der Stammdaten sowie ein Produktionsprozess ohne konsequente Anbindung an Absatz- und Produktionspläne führten dennoch zu einer nicht zufriedenstellenden Produktionsperformance. Die Produktionsqualität im Sinne von Maßhaltigkeit der Einzelteile trat immer mehr in den Hintergrund. Die Gültigkeit der Qualitätshandbücher wurde außer Kraft gesetzt. Die interne Rückweisungsquote aufgrund von Qualitätsmängeln betrug in der Kameraproduktion im Jahr 2008 nahezu 100 %.

Insbesondere für die Objektivmontage war eine Erhöhung der Fertigungskapazität notwendig. Die internen Rückweisungsquoten aufgrund von festgestellten Qualitätsmängeln betrugen rd. 70 % mit der Folge dass aufwendige Nacharbeiten durchgeführt werden mussten welche wiederum die Fertigungskapazitäten in 2008 bis heute blockieren.

D. Prognosebericht

Die beschriebenen Probleme hinsichtlich Qualität, Lieferperformance, nicht abgeschlossener Entwicklungsleistungen und somit fehlender Marktreife der Produkte, der Vertrauensverlust bei den Endkunden und das sich verschärfende Wettbewerbsumfeld führten dazu dass im Geschäftsjahr 2008 ein operativer Verlust von voraussichtlich ca. 4,0 Mio. € erwirtschaftet wurde. Zusammen mit den Feststellungen aus dem geänderten Jahresabschluss 2007 führt dies trotz der in 2008 vorgenommenen Kapitalerhöhung zu einem negativen Kapitalausweis und damit zu einer Überschuldung der Franke&Heidecke GmbH in Höhe von voraussichtlich 1,9 Mio €. zum 31.12.2008.

Am 27. Februar 2009 musste aufgrund von Zahlungsunfähigkeit Antrag auf Insolvenz beim Insolvenzgericht Braunschweig gestellt werden. Zum vorläufigen Insolvenzverwalter wurde Herr Christoph Kirchberg bestellt.

Zum heutigen Zeitpunkt kann nicht abschließend beurteilt werden, ob das Insolvenzverfahren - wie geplant - am 1. Mai 2009 eröffnet wird.

Braunschweig, 20. März 2009

Der Geschäftsführer

Bilanz zum 31. Dezember 2007

Aktivseite

	2007 €	2006 €
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	29.245,00	13.510,00
II. Sachanlagen	116.752,00	79.310,46
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte	4.972.055,00	4.822.560,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	1.397.175,04	1.000.156,14
III. Kassenbestand, und Guthaben bei Kreditinstituten	25.709,23	154.005,55
C. Rechnungsabgrenzungsposten	22.086,48	2.732,40
Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	1.521.632,00	0,00
Summe Aktivseite	8.084.654,75	6.072.274,55
Passivseite
	2007 €	2006 €
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	200.000,00	100.000,00
II. Kapitalrücklage	1.914.000,00	0,00
III. Verlustvortrag	- 12.905,62	- 888,16
IV. Jahresfehlbetrag	- 3.622.726,38	- 12.017,46
davon nicht gedeckt	1.521.632,00	0,00
Buchmäßiges Eigenkapital	0,00	87.094,38
B. Rückstellungen	744.254,61	131.078,45
C. Verbindlichkeiten	7.340.400,14	5.854.101,72
Summe Passivseite	8.084.654,75	6.072.274,55

Gewinn- und Verlustrechnung
für die Zeit vom 01. Januar 2007 bis zum 31. Dezember 2007

	2007 €	2006 €
1. Rohergebnis	5.770.602,37	4.461.428,30
2. Personalaufwand	- 3.246.664,83	- 2.909.325,32
3. Abschreibungen	- 3.161.016,52	- 59.553,46
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen	- 2.774.448,68	- 1.431.497,43
5. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	132,86	440,89
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	- 208.591,80	- 73.863,05
7. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit	- 3.619.986,60	- 12.370,07
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	- 2.472,78	- 1.851,00
9. Sonstige Steuern	- 267,00	2.203,61
10. Jahresfehlbetrag	- 3.622.726,38	- 12.017,46

ANHANG für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2007 bis 31. Dezember 2007

Die Franke & Heidecke GmbH ist eine mittelgroße Kapitalgesellschaften i. S. d. § 267 Abs. 2 HGB.

Der Jahresabschluss 2007 wurde wegen neuen Tatsachen, insbesondere zur Korrektur von Unregelmäßigkeiten geändert.

Die Änderungen beziehen sich auf die Bilanzierung von Vorräten, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Eigenkapital, Rückstellungen, erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen und sonstige Verbindlichkeiten.

Der Jahresabschluss und der Lagebericht für das am 31. Dezember 2007 abgeschlossene Geschäftsjahr sind nach den Vorschriften der §§ 264 ff. HGB aufgestellt.

A. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Erstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Bewertung von immateriellen Vermögensgegenständen des Anlagevermögens und Sachanlagen

Die immateriellen Vermögensgegenstände und die Gegenstände des Sachanlagevermögens wurden zu Anschaffungskosten bewertet und planmäßig abgeschrieben.

Bei der Bemessung der Abschreibungen wird auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgestellt. Bei der Verteilung der Anschaffungskosten auf die Nutzungsdauer kommt bei den immateriellen Vermögensgegenständen und Gegenständen des Sachanlagevermögens grundsätzlich die lineare Abschreibungsmethode zur Anwendung.

Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Wert von EUR 410,00 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben; der Abgang wird im gleichen Jahr unterstellt.

Bewertung von Vorräten

Die in den Vorräten enthaltenen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung des Niederstwertprinzips bewertet. Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse werden zu Herstellungskosten bewertet, die nach den steuerrechtlich aktivierungspflichtigen Kostenbestandteilen ermittelt werden. Der Fertigstellungsgrad für Unfertige Erzeugnisse (Produktion) wurde mit 40 % geschätzt.

Aufgrund von Lagerrisiken wurden Abschreibungen auf einen niedrigeren Wert (§ 253 Abs. 3 HGB) vorgenommen.

Die Abschreibungen für Kaufteile, halbfertige Erzeugnisse und fertige Erzeugnisse wurden durch Einzelwertberichtigungen und Gängigkeitsabschreibungen aufgrund von Reichweitenermittlungen und geringer Umschlaghäufigkeit in Höhe von insgesamt TEUR 2.535 aufwandswirksam erfasst.

Schrottartikel wurden in Höhe von TEUR 584 abgeschrieben.

Bewertung von Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind grundsätzlich zum Nennwert bewertet. Allen risikobehafteten Posten wird durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen. Das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge berücksichtigt.

Bewertung von Rückstellungen

Sonstige Rückstellungen werden nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung für sonstige Verpflichtungen in angemessener Höhe gebildet.

Bewertung von Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten werden zum Rückzahlungsbetrag angesetzt.

Fremdwährungsumrechnung

Währungsforderungen bzw. -verbindlichkeiten sind zum Entstehungskurs oder dem niedrigeren bzw. höheren Kurs zum Abschluss-Stichtag umgerechnet.

B. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Der Anlagespiegel ist in einer gesonderten Anlage dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die unter den Forderungen und sonstigen Vermögensgegenständen ausgewiesenen Beträge sind innerhalb eines Jahres fällig.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einen Jahr bestehen in Höhe von TEUR 6.829 (i.V. TEUR 5.854) und die Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit ein bis fünf Jahre bestehen in Höhe von TEUR 511 (i.V. TEUR 0).

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern bestehen in Höhe von TEUR 99.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen beträgt TEUR 2.104.

C. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Rohergebnis

Im Rohergebnis sind Erträge aus dem Verkauf von Anlagevermögen und Verkauf von Werkzeugen enthalten.

D. Sonstige Angaben

Arbeitnehmer

Zum 31. Dezember 2007 sind insgesamt 107 Mitarbeiter (Vorjahr: 89) beschäftigt.

Organe

Der Geschäftsführung gehörte im Geschäftsjahr 2007 an:

Bodo Fischer, Diplom-Soziologe,

Industriekaufmann, Hamburg

bis 2. Dezember 2008

Hans Hartje,

Kaufmann, Sickte

bis 31. August 2008

Dr. Peter Kirchberg,

Diplom-Kaufmann, Durbach

ab 2. Dezember 2008

Gesamtbezüge der Geschäftsführung

Die Befreiungsvorschrift des § 286 Abs. 4 HGB wurde in Anspruch genommen.

Ergebnisverwendung

Der Jahresfehlbetrag beträgt EUR 3.622.726,38.

Die Geschäftsführung schlägt folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresfehlbetrag in Höhe von EUR 3.622.726,38 wird mit dem Verlustvortrag in Höhe von EUR 12.905,62 verrechnet.

Der nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag beträgt somit EUR 1.521.632,00.

Braunschweig, 20. März 2009

gez. Dr. Peter Kirchberg, Geschäftsführer

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2007

	Anfangsbestand zu historischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten (AK oder HK) €	Zugänge im Geschäftsjahr + €	Abgänge im Geschäftsjahr zu historischen AK/HK ./. €
		Zugänge im Geschäftsjahr + €	Abgänge im Geschäftsjahr zu historischen AK/HK ./. €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Konzssionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	14.428,30	24.299,66	0,00
II. Sachanlagen
1. Technische Anlagen und Maschinen	75.426,98	50.111,33	0,00
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	35.120,45	12.232,00	0,00
3. Geringwertige Wirtschaftsgüter	0,00	8.798,07	8.798,07
	110.547,43	71.141,40	8.798,07
	124.975,73	95.441,06	8.798,07

	Abschreibungen
	aus Vorjahren €	Zugänge €	Abgänge €	Gesamt €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Konzssionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	918,30	8.564,66	0,00	9.482,96
II. Sachanlagen
1. Technische Anlagen und Maschinen	17.661,70	16.394,61	0,00	34.056,31
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	13.575,27	8.507,18	0,00	22.082,45
3. Geringwertige Wirtschaftsgüter	0,00	8.798,07	8.798,07	0,00
	31.236,97	33.699,86	8.798,07	56.138,76
	32.155,27	42.264,52	8.798,07	65.621,72

	Buchwert 31.12.2007 €	Buchwert Vorjahresende €
	Buchwert 31.12.2007 €	Buchwert Vorjahresende €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Konzssionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	29.245,00	13.510,00
II. Sachanlagen
1. Technische Anlagen und Maschinen	91.482,00	57.765,28
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	25.270,00	21.545,18
3. Geringwertige Wirtschaftsgüter	0,00	0,00
	116.752,00	79.310,46
	145.997,00	92.820,46

Für den vorstehenden, zur Offenlegung bestimmten Jahresabschluss wurden gesetzlich zulässige Offenlegungserleichterungen in Anspruch genommen. Der Abschlussprüfer hat zum vollständigen Jahresabschluss nebst Lagebericht der Franke & Heidecke GmbH, Feinmechanik und Optik, Braunschweig mit einer Bilanzsumme von EUR 8.084.654,75 und einem Jahresfehlbetrag von EUR 3.622.726,38 den folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk

Nach dem abschließenden Ergebnis unserer Nachtragsprüfung haben wir mit Datum vom 7. August 2008 und 25. März 2009 den folgenden uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt.

Wir haben den Jahresabschluss - bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang - unter Einbeziehung der Buchführung und den Lagebericht der Franke & Heidecke GmbH Feinmechanik und Optik, Braunschweig für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2007 geprüft. die Buchführung und die Aufstellung von Jahresabschluss und Lagebericht nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags liegen in der Verantwortung der Geschäftsführung der Gesellschaft. Unsere Aufgabe ist es, auf der Grundlage der von uns durchgeführten Prüfung eine Beurteilung über den Jahresabschluss unter Einbeziehung der Buchführung und über den Lagebericht abzugeben.

Wir haben unsere Jahresabschlussprüfung nach § 317 HGB unter Beachtung der von Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung vorgenommen. Danach ist die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass Unrichtigkeiten und Verstöße, die sich auf die Darstellung des durch den Jahresabschluss unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und durch den Lagebericht vermittelten Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wesentlich auswirken, mit hinreichender Sicherheit erkannt werden. Bei der Festlegung der Prüfungshandlungen werden die Kenntnisse über die Geschäftstätigkeit und über das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld der Gesellschaft sowie die Erwartungen über mögliche Fehler berücksichtigt. Im Rahmen der Prüfung werden die Wirksamkeit des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems sowie Nachweise für die Angaben in Buchführung, Jahresabschluss und Lagebericht überwiegend auf der Basis von Stichproben beurteilt. Die Prüfung umfasst die Beurteilung der angewandten Bilanzierungsgrundsätze und der wesentlichen Einschätzungen der Geschäftsführung sowie die Würdigung der Gesamtdarstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts. Wir sind der Auffassung, dass unsere Prüfung eine hinreichend sichere Grundlage für unsere Beurteilung bildet.

Unsere Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse entspricht der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags und vermittelt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Franke & Heidecke GmbH Feinmechanik und Optik, Braunschweig. Der Lagebericht steht in Einklang mit dem Jahresabschluss, vermittelt insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Diese Bestätigung erteilen wir aufgrund unserer pflichtgemäßen, am 7. August 2008 abgeschlossenen Jahresabschlussprüfung und unserer Nachtragsprüfung, die sich auf die Änderung der Umsatzerlöse, der Erhöhung des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen, der sonstigen betrieblichen Erträge, der Abschreibungen, der sonstigen betrieblichen Aufwendungen, der Zinsen und ähnlichen Aufwendungen, der Steuern vom Einkommen und Ertrag und die damit verbundenen Änderungen der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, des Eigenkapitals, der Rückstellungen, der erhaltenen Anzahlungen auf Bestellungen und der sonstigen Verbindlichkeiten und auf die entsprechend geänderten Angaben im Anhang und Lagebericht bezog. Auf die Begründung der Änderung durch die Gesellschaft im geänderten Lagebericht und Anhang, Abschnitt "Allgemeine Angaben", wird verwiesen. Die Nachtragsprüfung hat zu keinen Einwendungen geführt.

Ohne diese Beurteilung einzuschränken, weisen wir darauf hin, dass mit Wirkung zum 27. Februar 2009 der Geschäftsführer wegen Zahlungsunfähigkeit beim Insolvenzgericht Braunschweig Antrag auf Eröffnung des Insolvenzverfahrens gestellt hat. Auf die vorliegende Bestandsgefährdung der Gesellschaft Franke & Heidecke GmbH wird ausdrücklich hingewiesen.

Stuttgart, 07. August 2008 / 25. März 2009

gez. Dipl.-Kfm. Manfred Differt, Wirtschaftsprüfer

gez. Dipl.-Bw. (BA) Dorothea Siegel, Wirtschaftsprüfer

2d:T4a64,

Franke & Heidecke GmbH

Braunschweig

Jahresabschluss zum 31.12.2006

Bilanz

Aktiva
	31.12.2006 EUR	31.12.2005 EUR
A. Anlagevermögen	92.820,46	154.577,46
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	13.510,00	742,00
II. Sachanlagen	79.310,46	153.835,46
B. Umlaufvermögen	5.976.471,67	3.851.693,90
I. Vorräte	4.822.560,00	3.201.959,38
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	1.001.997,52	601.994,99
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	151.914,15	47.739,53
C. Rechnungsabgrenzungsposten	2.732,40	318,23
Bilanzsumme, Summe Aktiva	6.072.024,53	4.006.589,59

Passiva
	31.12.2006 EUR	31.12.2005 EUR
A. Eigenkapital	87.094,38	49.111,84
I. gezeichnetes Kapital	100.000,00	50.000,00
II. Verlustvortrag	888,16	-1.841,01
III. Jahresfehlbetrag	12.017,46	2.729,17
B. Sonderposten mit Rücklageanteil	0,00	25.000,00
C. Rückstellungen	131.078,45	43.425,09
D. Verbindlichkeiten	5.853.851,70	3.889.052,66
Bilanzsumme, Summe Passiva	6.072.024,53	4.006.589,59

Anhang

1. Rechtliche Verhältnisse

1. Gesellschaftsvertrag

1. Mit Gesellschaftsvertrag vom 09. September 2004, Urkundenrolle Nr. 215/2004 des Notars Dr. Jörg-Rainer Hens, Braunschweig wurde die Firma

Rollei Produktion GmbH

gegründet.

Der Gesellschaftsvertrag wurde mit Urkundenrolle Nr. 148/2005 des Notars Dr. Jörg-Rainer Hens, Braunschweig geändert.

Der Name der Gesellschaft lautet:

Franke & Heidecke GmbH
Feinmechanik und Optik

2. Sitz der Gesellschaft ist Salzdahlumer Str. 196, 38126 Braunschweig.

3. 1. Gegenstand des Unternehmens ist die Produktion von Feinwerk und optischen Geräten.

2. Die Gesellschaft kann zur Erreichung des Gesellschaftszwecks sämtliche Dienstleistungen erbringen und sonstige Rechtshandlungen vornehmen.

3. Die Gesellschaft kann sich auch an anderen Unternehmen mit gleichem oder ähnlichem Gegenstand mittelbar oder unmittelbar beteiligen, solche Unternehmen erwerben oder anpachten, diese vertreten und ihre Geschäfte führen.

4. Die Gesellschaft ist berechtigt, Zweigniederlassungen im In- und Ausland zu errichten.

5. Die Gesellschaft ist berechtigt, Unternehmensverträge im Sinne von §§ 291 f. AktG abzuschließen, auch mit Ergebnisausschluss.

4. Das Stammkapital der Gesellschaft wurde laut Urkundenrolle Nr. 133/2006 vom 21. Juni 2006 von 50.000,00 EUR auf 100.000,00 EUR erhöht.

2. Handelsregister

Die Gesellschaft ist beim Amtsgericht Braunschweig im Handelsregister unter Nr. HRB 9804 eingetragen.

3. Gesetzlicher Vertreter

Die Geschäftsführung wird von

Herrn Bodo Fischer, Hamburg
und
Herrn Hans Hartje, Sickte

wahrgenommen.

Die Geschäftsführer sind einzeln zur Vertretung der Gesellschaft befugt, falls sie alleinige Geschäftsführer sind.

Ansonsten vertritt der Geschäftsführer die Gesellschaft gemeinsam mit einem weiteren Geschäftsführer oder einem Prokuristen (gemäß allgemeiner Vertretungsregelung).

Herr Fischer ist mit Gesellschafterbeschluss vom 30.06.2006 zum Geschäftsführer berufen worden.

Zu Prokuristen wurden am 30.06.2006 bestellt:

a) Karl-Heinz Krings, Braunschweig
b) Rolf Sabban, Vechelde
c) Reiner Schönrock, Braunschweig

Die Prokuristen vertreten die Gesellschaft gemeinschaftlich mit einem Geschäftsführer oder einem anderen Prokuristen.

4. Gesellschafterversammlungen

5. Mit Gesellschafterbeschluss vom 21. Juni 2006 wurde das Stammkapital von 50.000,00 EUR um 50.000,00 EUR auf 100.000,00 EUR erhöht.

Die Stammeinlage wurde zum Nennwert ausgegeben und in Geld erbracht.

Zur Übernahme der neuen Stammeinlage wurde Herr Bodo Fischer zugelassen.

Der § 4 des Gesellschaftervertrages wurde vollständig neu gefasst:

§ 4 Stammkapital:
Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt 100.000,00 EUR.

6. In der Gesellschafterversammlung vom 14.08.2006 haben die Gesellschafter zur Absicherung des Finanzbedarfs der Franke & Heidecke GmbH beschlossen zusätzliche Kapitalgeber in Form von stillen Beteiligungen aufzunehmen.

Bei der Verteilung eines erwirtschafteten Gewinnes soll folgender Verteilungsschlüssel zur Anwendung kommen:

40% des Gewinns verbleiben als Kapitalrücklage in der Gesellschaft.

Die stillen Gesellschafter erhalten je 5%. Zurzeit gibt es 4 stille Gesellschafter. Die restlichen 80% werden an die Gesellschafter entsprechend ihrer Stammeinlagen ausgeschüttet.

5. Steuerliche Verhältnisse

Die GmbH unterliegt der unbeschränkten Steuerpflicht gem. § 1 KStG.

Der Gewerbebetrieb unterliegt der Gewerbesteuerpflicht gem. § 2 Abs. 1 GewStG.

Das Unternehmen unterliegt der Regelbesteuerung gem. §§ 16 - 18 des UStG.

Im Rahmen der Abschlusserstellung wurden die Umsatzsteuer-, die Gewerbesteuer- sowie die Körperschaftsteuerberechnung vorgenommen.

Die Steuerveranlagungen für das Kalenderjahr 2005 sind erfolgt.

6. Geschäftsjahr

Das Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

7. Sonstige Pflichtangaben

Es wurden im Kalenderjahr 2006 durchschnittlich 96 Arbeitnehmer beschäftigt.

2. Wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Der Jahresabschluss wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Im Einzelnen waren dies folgende Grundsätze und Methoden:

8. Sachanlagevermögen

Das Sachanlagevermögen der Gesellschaft wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und planmäßig linear und degressiv über die voraussichtliche Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände abgeschrieben.

Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von
410,00 EUR wurden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

9. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden mit dem Nennwert bzw. dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken angesetzt.

10. Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten

Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nennwert bilanziert.

11. Gezeichnetes Kapital

Das gezeichnete Kapital wird gemäß § 238 HGB zum Nennwert angesetzt.

12. Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen und die Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

13. Bewertung der Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten wurden zum Rückzahlungsbetrag angesetzt. Sofern die Tageswerte über den Rückzahlungsbeträgen lagen, wurden die Verbindlichkeiten zum höheren Tageswert angesetzt.

14. Restlaufzeit der Verbindlichkeiten

Bei den bilanzierten Verbindlichkeiten handelt es sich um Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von weniger als 5 Jahren.

15. Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

16. Umschreibung der Größenklasse

Nach den in § 267 (1) HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.

3. Gesellschafterliste zum 31.12.2006

Hans Hartje, Sickte 12.250,00 EUR

Karl-Heinz Krings, Braunschweig 12.250,00 EUR

Rolf Sabban, Vechelde 12.250,00 EUR

Reiner Schönrock, Braunschweig 12.250,00 EUR

Kai Franke, Rosenheim 500,00 EUR

Rainer Heidecke, Schwülper 500,00 EUR

Siegbert-Bodo Fischer, Hamburg 50.000,00 EUR

---------------------
Stammkapital 100.000,00 EUR
============

4. Bürgschaften

Es bestehen keine Bürgschaften.

5. Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresfehlbetrag beträgt 12.017,46 EUR.

Der Verlustvortrag beträgt 888,16 EUR.

Der Jahresfehlbetrag in Höhe von 12.017,46 EUR wird mit dem Verlustvortrag in Höhe von 888,16 EUR verrechnet. Der verbleibende Betrag von 12.905,62 EUR wird auf neue Rechnung vorgetragen.

Aufgliederung von aus Gründen der Klarheit in Bilanz und GuV zusammengefassten Posten

1.1.2006 - 31.12.2006

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 2.652.518,62 EUR.

1.1.2005 - 31.12.2005

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 1.491.720,25 EUR.

Angabe der Ausleihungen, Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

1.1.2006 - 31.12.2006

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beträgt 100.000,00 EUR.

1.1.2005 - 31.12.2005

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beträgt 0,00 EUR.

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Franke & Heidecke GmbH Feinmechanik und Optik

Braunschweig

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2007

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2007 bis 31. Dezember 2007

Begründung der Berichtigung des Jahresabschlusses

Bilanz zum 31. Dezember 2007

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01. Januar 2007 bis zum 31. Dezember 2007

ANHANG für das Geschäftsjahr vom 01. Januar 2007 bis 31. Dezember 2007

A. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

B. Erläuterungen zur Bilanz

C. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

D. Sonstige Angaben

Ergebnisverwendung

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2007

Bestätigungsvermerk

Franke & Heidecke GmbH

Braunschweig

Jahresabschluss zum 31.12.2006

Bilanz

Aktiva

Passiva

Anhang

Aufgliederung von aus Gründen der Klarheit in Bilanz und GuV zusammengefassten Posten

1.1.2006 - 31.12.2006

1.1.2005 - 31.12.2005

Angabe der Ausleihungen, Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

1.1.2006 - 31.12.2006

1.1.2005 - 31.12.2005

Gewinn- und Verlustrechnung
für die Zeit vom 01. Januar 2007 bis zum 31. Dezember 2007