Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH (vormals: Diako Mannheim gGmbH)

Mannheim

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

1. Grundlagen des Unternehmens

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

2.2. Geschäftsverlauf einschließlich Geschäftsergebnis

2.3. Lage: Ertragslage, Finanzlage, Vermögenslage

2.4. Finanzielle und nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1. Prognosebericht

3.2. Chancenbericht

3.3. Risikobericht

1. Grundlagen des Unternehmens

Die Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH mit Sitz in Mannheim ist im Handelsregister beim Amtsgericht Mannheim unter der Nr. HRB 1941 eingetragen.

Gegenstand und Zweck der Gesellschaft ist die Förderung des öffentlichen Gesundheitswesens, der Jugend- und Alten- und Behindertenhilfe, des Wohlfahrtswesens, der Aus-, Fort- und Weiterbildung inklusive der Erziehung und Berufsbildung sowie der Religion und die Unterstützung hilfebedürftigter Personen. Dieser Zweck wird insbesondere verwirklicht durch den Betrieb von Krankenhäusern, Seniorenzentren, Rehabilitationseinrichtungen, Wohn- und Pflegeeinrichtungen, Fachschulen für Gesundheits- und Pflegeberufe sowie durch die praktische Ausbildung von Personal in Pflegeberufen. Von dem Gesellschaftszweck erfasst ist auch die Einrichtung und Unterhaltung von weiteren Neben- und Hilfsbetrieben, die den Zweck der Gesellschaft fördern und wirtschaftlich mit ihm zusammenhängen. Die Gesellschaft ist auch berechtigt, Medizinische Versorgungszentren im Sinne von § 95 SGB V zur Errichtung ambulanter vertragsärztlicher, kieferorthopädischer sowie vertragspsychotherapeutischer und privatpsychotherapeutischer Leistungen unter ärztlicher Leitung zu gründen und zu betreiben.

Die Gesellschaft betreibt das Theresienkrankenhaus in Mannheim, ein Krankenhaus der Zentralversorgung. Seit dem 1. Januar 2021 werden dort - in Abstimmung mit dem Ministerium für Soziales, Gesundheit und Integration Baden-Württemberg - 530 vollstationäre Betten sowie 6 teilstationäre Plätze vorgehalten.

Die Gesellschaft betreibt weiterhin das Diako Mannheim, ein Krankenhaus der Regelversorgung. Das Krankenhaus ist in den Krankenhausplan des Landes Baden-Württemberg aufgenommen. Mit Bescheid vom 16. Juni 2014 wurden eine Planbettenzahl von 407 festgelegt. Die Fachabteilungen des Diako Mannheim versorgen schwerpunktmäßig die Bevölkerung des Mannheimer Südens, haben sich aber auch in ihren Teilgebieten ein überregionales Einzugsgebiet geschaffen.

Seit dem 1. April 1995 werden in einer am Diako Mannheim angegliederten geriatrischen Rehabilitationsklinik - mit 66 stationären Betten und 12 Plätzen in der ambulanten Tagesklinik - stationäre und ambulante geriatrische Rehabilitationsleistungen erbracht.

Beide Krankenhäuser haben den Status "Akademisches Lehrkrankenhaus" der Fakultät für Klinische Medizin Mannheim der Universität Heidelberg.

Mit Verschmelzungsvertrag vom 20. Juli 2023 (eingetragen ins Handelsregister am 23. Oktober 2023) wurden die beiden Trägergesellschaften der Krankenhäuser mit wirtschaftlicher Wirkung zum 1. Januar 2023 zusammengeführt. Dabei wurde die Theresienkrankenhaus und St. Hedwig- Klinik gGmbH auf die Diako Mannheim gGmbH verschmolzen und in einem weiteren Schritt die Gesamtgesellschaft in "Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH" umbenannt.

Das Unternehmen ist Mitglied des Caritasverbandes für die Erzdiözese Freiburg e.V.

Die Gesellschaft verfolgt ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige Zwecke im Sinne der Abgabenordnung und ist damit von der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer befreit.

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Barmherzige Brüder Trier gGmbH, Koblenz, einbezogen.

2. Wirtschaftsbericht

2.1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen:

Die Corona-Pandemie und die Energiekrise haben in Europa und insbesondere in Deutschland deutliche Spuren hinterlassen. Die deutsche Wirtschaftsleistung liegt derzeit nahezu auf demselben Niveau wie zu Beginn der Corona-Pandemie vor knapp vier Jahren. Deutschland verzeichnet damit seit Beginn der Corona-Pandemie das geringste Wirtschaftswachstum aller Volkswirtschaften des Euro-Raums. Zwar kam Deutschland zunächst noch vergleichsweise gut durch die Corona-Pandemie, während der Energiekrise entwickelte sich die deutsche Wirtschaft jedoch sehr schwach. Gegenüber dem Vorjahr dürfte die Wirtschaftsleistung im aktuellen Jahr schrumpfen und im kommenden Jahr deutlich langsamer wachsen als in den 2010er-Jahren.

Der Sachverständigenrat erwartet, dass das deutsche Bruttoinlandsprodukt (BIP) im Jahr 2023 preisbereinigt um 0,4 % zurückgeht. Für das Jahr 2024 ist davon auszugehen, dass sich das BIP-Wachstum leicht erholt und 0,7 % beträgt (Quelle: Jahresgutachten 2023/2024 des Sachverständigenrates zur Begutachtung der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung, Seite 4 der Kurzfassung).

Die Teuerung für das Jahr 2023 wurde wie im vorangegangenen Jahr von den Auswirkungen der Kriegs- und Krisensituation beeinflusst, die die Preisentwicklung auf allen Wirtschaftsstufen prägte. Zudem zeigten sich im Jahresverlauf in den monatlichen Inflationsraten auf der Verbraucherebene Sondereffekte auch infolge der umgesetzten Entlastungsmaßnahmen. So milderten die Entlastungsmaßnahmen die Teuerung von Energie im Jahresverlauf 2023, wie bereits im Vorjahr 2022, teilweise ab.

In der Arzneimittelversorgung gab es deutliche Engpässe, z. B. bei Arzneimittel für Kinder oder Bluthochdruckpatienten. Deutschland versucht sich an dieser Stelle unabhängiger zu machen und ist bemüht, bestimmte Produkte wieder in der EU herstellen zu lassen.

Branchenbezogene Rahmenbedingungen:

- Wirtschaftliche Situation der Krankenhäuser in Deutschland

Das Geschäftsjahr 2023 der Krankenhäuser war gekennzeichnet durch die abklingende COVID-19-Pandemie und das Ende der Ausgleichsfinanzierung.

Die Ausgleichszahlung für die Freihaltung von Betten während der Corona-Pandemie lief Mitte April 2022 aus. Die Krankenhäuser verloren deutschlandweit während der Pandemie durchschnittlich rund 15 % an Fallzahlen. Zum Stichtag des Auslaufens der Ausgleichszahlungen erreichten die meisten Krankenhäuser noch nicht das Leistungsniveau der Jahre bis 2019. Auch aktuell werden in vielen Kliniken noch weniger wie vor der Coronapandemie behandelt. Dies ist teilweise bedingt durch eine hohe Zahl an Personalausfällen. Bedingt durch einen hohen Krankenstand müssen viele Krankenhäuser ihr Versorgungsangebot einschränken, was fehlende Fallzahlen und zurückgehenden Erlösen mit sich bringt.

Inwieweit sich die Belegung im stationären Bereich branchenweit in Zukunft wieder deutlich verbessern wird, insbesondere vor dem Hintergrund des Personalmangels sowie der gesetzlich forcierten Ambulantisierung (erweiterter AOP-Katalog, Einführung von Hybrid-DRGs), wird die Zukunft zeigen.

Daneben sind erhebliche durch den Ukraine-Krieg verursachte Preiserhöhungen in verschiedensten Bereichen zu verkraften u. a. in den Positionen Energie, medizinischer Bedarf, Lebensmittel und bezogene Leistungen, wie beispielsweise in den Bereichen Wäsche oder Reinigung. Die Gegenfinanzierung durch die Anhebung der Landesbasisfallwerte fangen diese Preissteigerungen, wie bereits in den Vorjahren, nur zeitverzögert und auch nicht vollständig auf. Es zeigt sich mithin, dass das Krankenhausfinanzierungssystem für Zeiträume mit hoher Inflation nicht ausgelegt ist.

Besondere Bedeutung kam im Geschäftsjahr 2023 dem Härtefallfonds für Krankenhäuser zur Finanzierung von unmittelbar und mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen zu. Der Mittelzufluss aus dem Fonds ist indes zeitlich begrenzt.

Die wirtschaftliche Lage der Krankenhäuser wird verschärft durch eine seit Jahrzehnten unzureichende Investitionskostenfinanzierung, für die das jeweilige Bundesland zuständig ist, sowie aufgrund der sich weiterhin im Rückstand befindenden Budgetverhandlungen.

Gemäß dem aktuellen Krankenhausbarometer 2023 (auch DKI-Studie genannt) hat mehr als die Hälfte (54 %) der deutschen Allgemeinkrankenhäuser ab 100 Betten im Jahr 2022 Verluste geschrieben. Der Anteil der Krankenhäuser mit einem Jahresüberschuss liegt bei 35 % und der Anteil der Häuser mit einem ausgeglichenen Jahresergebnis bei 11 %. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die wirtschaftliche Situation deutlich verschlechtert. Im Jahr 2021 hatten nur 43 % der Krankenhäuser einen Fehlbetrag und noch 44% der Häuser einen Jahresüberschuss. (Quelle: Krankenhaus Barometer Umfrage 2023 des Deutsches Krankenhausinstitut e.V., Seite 7).

Über das erwartete Jahresergebnis für das Jahr 2023 hinaus sollten die Krankenhäuser in der Umfrage auch ihre wirtschaftliche Situation zum Erhebungszeitpunkt im Frühjahr 2023 beurteilen. Demnach stuften 78 % der Krankenhäuser ihre wirtschaftliche Lage als eher unbefriedigend ein. Nur noch 5 % der Krankenhäuser schätzten ihre wirtschaftliche Lage als eher gut ein, während 18 % in dieser Hinsicht unentschieden waren. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die kritische Einschätzung der wirtschaftlichen Lage über alle Krankenhäuser hinweg auf hohem Ausgangsniveau noch weiter verschlechtert. (Quelle: Krankenhaus Barometer Umfrage 2023 des Deutsches Krankenhausinstitut e.V., Seite 10).

Für das Jahr 2024 erwarten fast drei Viertel der Krankenhäuser eine Verschlechterung der wirtschaftlichen Lage. Nur 4 % der Krankenhäuser gehen von einer Verbesserung aus. (Quelle: Krankenhaus Barometer Umfrage 2023 des Deutsches Krankenhausinstitut e.V., Seite 11).

Die Liquiditätssituation von 93 % der Krankenhäuser wurde laut DKI-Studie durch die Preissteigerungen seit 2022 in den Bereichen Energie, medizinischer Bedarf und Löhne stark oder sehr stark beeinträchtigt. Es gibt nur eine kleine Anzahl von Häusern, die davon nicht betroffen sind. Kleinere Häuser (bis 299 Betten) sind im Vergleich zu den mittleren und großen Häusern am stärksten betroffen.

Nur 16 % der Krankenhäuser bewerten die politischen Hilfsmaßnahmen in Bezug auf die Erhöhung der Energiepreise (Härtefallfonds nach § 26f Gesetz zur wirtschaftlichen Sicherung der Krankenhäuser und zur Regelung der Krankenhauspflegesätze (KHG) sowie Preisbremsen für Gas, Fernwärme und Strom) als gut.

Dieser enorme wirtschaftliche Druck und die seit Jahren weiter auseinanderklaffende Kosten- Erlös-Schere brachten im Jahr 2023 bereits knapp 40 Krankenhäuser dazu, Insolvenz anmelden zu müssen. Für das Jahr 2024 wird mit einem deutlichen Anstieg an weiteren Insolvenzanmeldungen gerechnet. Dies wird überwiegend konfessionelle, freigemeinnützige Krankenhäuser betreffen. Defizite kommunaler Krankenhäuser werden durch die Kommunen meist durch Zuschüsse ausgeglichen. Diese Marktverzerrung geht zulasten konfessioneller Krankenhäuser.

Ein Vorschaltgesetz, welches den aktuell wirtschaftlichen Druck der Krankenhäuser abfängt, bis die eigentliche Krankenhausreform in Kraft tritt, wird vom Bundesministerium für Gesundheit abgelehnt. Eine deutliche Reduzierung der Anzahl konfessioneller Krankenhäuser ist unter den derzeitigen Rahmenbedingungen in den nächsten Jahren leider zu erwarten.

Der Fachkräftemangel in der Pflege wird auch nach Einführung der generalistischen Pflegeausbildung laut DKI-Studie eine der zentralen Herausforderungen für die Krankenhäuser darstellen. Zum Zeitpunkt der Studie waren die Ausbildungszahlen in der generalistischen Pflegeausbildung weiter rückläufig. Auch für die Zukunft sehen die befragten Krankenhäuser keinen Aufwärtstrend. Es wird prognostiziert, dass die Anzahl der Auszubildenden in der Pflege den Bedarf nicht decken wird.

- Rechtliche Rahmenbedingung der Krankenhäuser in Deutschland

Folgende gesetzliche Regelungen zur Entlastung der Krankenhäuser von den Auswirkungen der COVID-19-Pandemie sind im Geschäftsjahr 2022 ausgelaufen:

―	Freihaltepauschale gemäß § 21 Abs. 1b KHG,
―	Corona-Versorgungszuschlag gemäß § 21a KHG,
―	Corona-Ganzjahresausgleich gemäß § 5a KrhWwSV.

Zudem griffen im Jahr 2023 wieder die in den Vorjahren ausgesetzten Regelungen zu den Erlösausgleichen nach § 4 Absatz 3 KHEntgG und § 3 Absatz 7 BPfIV.

Die Verkürzung der Zahlungsfrist der Krankenkassen auf 5 Tage wurde bis zum 31 Dezember 2024 verlängert.

Der vorläufige Pflegeentgeltwert wurde ab 1. Juli 2022 bis 31. Dezember 2022 von 163,09 EUR auf 200,00 EUR angehoben. Ab 1. Januar 2023 erfolgte eine Erhöhung auf 230,00 EUR. Sollte die Abrechnung des vorläufigen Entgeltwerts zu einer Unterdeckung/ Überdeckung der Pflegepersonalkosten führen, kommt es zu einem Ausgleich.

Hilfsprogramm zum Ausgleich gestiegener Energiekosten

Der Gesetzgeber unterstützte die Krankenhäuser zum Ausgleich der gestiegenen Energiekosten durch verschiedene Maßnahmen (Härtefallfonds nach § 26f KHG sowie Preisbremsen für Gas, Fernwärme und Strom):

Härtefallfonds nach § 26f KHG:

―	Für mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachte Kostensteigerungen erhielten die Krankenhäuser individuelle Ausgleichszahlungen für einen pauschalen Ausgleich. Die Ausgleichszahlung bemisst sich nach der Bettenanzahl.
―	Für die gestiegenen Kosten für den Bezug von Erdgas, Fernwärme und Strom erhielten bzw. erhalten die Krankenhäuser individuelle Erstattungsbeträge getrennt für die Zeiträume Oktober bis Dezember 2022, das Jahr 2023 sowie für Januar bis April 2024.
―	Der Härtefallfonds wurde im Geschäftsjahr 2023 umgeschichtet, sodass eine zweite krankenhausindividuelle Ausgleichszahlung für den pauschalen Ausgleich von durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen vorgesehen wurde. Auch diese Ausgleichszahlung bemisst sich nach der Bettenzahl.

Preisbremsen für Gas, Fernwärme und Strom

Krankenhäuser werden durch die Strom-, Wärmepreis- und Gaspreisbremse entlastet. Die Preisbremse trat am 1. März 2023 rückwirkend zum 1. Januar 2023 in Kraft. Sie deckelt die Bezugskosten für 70 % des Vorjahresverbrauchs auf 7 Cent netto (Erdgas) bzw. 7,5 Cent (Fernwärme) netto je Kilowattstunde. Für die jeweils darüber liegenden Verbrauchsmengen sind die vertraglich vereinbarten Bezugspreise maßgeblich. Für den Bezug von Strom liegt die Entlastungsgrenze bei 13 Cent netto für 70 Prozent des bisherigen Verbrauchs (für Krankenhäuser mit einem bisherigen Stromverbrauch von mehr als 30.000 kWh pro Jahr).

Freiwillige Landes-Akuthilfen für Krankenhäuser

Das Land Baden-Württemberg hat für 2023 freiwillige Landes-Akuthilfen für Krankenhäuser im Hinblick auf die Nachwirkungen der Corona-Pandemie in Höhe von EUR 126 Mio. beschlossen. Hierdurch sollen existenzbedrohende Verluste bei den Krankenhäusern vermieden werden.

Krankenhauszukunftsgesetz (KHZG)

Am 28. Oktober 2020 ist das Krankenhauszukunftsgesetz (KHZG) in Kraft getreten. Es werden aus dem Bundeshaushalt EUR 3 Mrd. für eine Verbesserung der digitalen Infrastruktur der Krankenhäuser zur Verfügung gestellt. Der Schwerpunkt liegt in der Digitalisierung der Ablauforganisation, der Dokumentation und Kommunikation sowie der Verbesserung der Telemedizin, Robotik und Hightechmedizin. Ebenso ist die Förderung von Investitionen in die technische und informationstechnische Ausstattung der Notaufnahmen inbegriffen. Integraler Bestandteil sind Investitionen in die Informationssicherheit. Die Projekte müssen bis Ende 2024 abgeschlossen sein. Fünf Fördervorhaben (Patientenportale, digitale Dokumentation, klinische Entscheidungsunterstützungssysteme, digitales Medikationsmanagement, digitaler Leistungsanforderungsprozess) werden bei Nicht-Umsetzung ab 2025 sanktioniert.

Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung (PpUGV)

Die Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung (PpUGV) war im Jahr 2023 grundsätzlich wieder vollumfänglich in Kraft. Die einzuhaltenden Personaluntergrenzen für das Jahr 2023 wurden auf weitere Geltungsbereiche ausgedehnt (Hals-Nasen-Ohrenheilkunde, Urologie und Rheumatologie) bzw. für einen bestehenden Geltungsbereich (Gynäkologie und Geburtshilfe) geändert.

Übergangspflege

Ab Januar 2023 wurde die neue Leistungsform der Übergangspflege (§ 39e SGB V) eingeführt. Wenn nach einer Behandlung im Krankenhaus eine Anschlussversorgung nicht unmittelbar gewährleistet ist, können Patient*innen dort weiter für einen bestimmten Zeitraum gepflegt und versorgt werden. Nur 22 % der Krankenhäuser hatten laut DKI-Studie die Übergangspflege im II. Quartal 2023 bereits eingeführt. Als Hauptgrund für die geringe Umsetzung der Übergangspflege wird der hohe bürokratische Aufwand genannt.

Ambulantes Operieren

Ebenfalls ab 1. Januar 2023 trat aufgrund des MDK-Reformgesetzes der neue Vertrag zum ambulanten Operieren (AOP) nach § 115b SGB V sowie der angepasste AOP-Katalog in Kraft. Es wurden 208 OPS-Kodes neu in den Katalog aufgenommen sowie der AOP-Vertrag geändert. Eine weitere Überarbeitung des AOP-Vertrags trat am 1. Januar 2024 in Kraft. Durch die Erweiterung des AOP-Katalogs ist bei den anbietenden Krankenhäusern von einer Verstärkung der Ambulantisierung auszugehen.

Hybrid-DRGs

Am 1. Januar 2024 wird gemäß Krankenhauspflegeentlastungsgesetz (KHPfIEG) eine sektorengleiche Vergütung für bestimmte Leistungen in § 115f SGB V eingeführt. Dies soll die unzureichende Finanzierung der AOP-Leistungen im EBM lösen. Die Vergütungen sind indes niedriger angesetzt als bei Vergütung durch eine DRG. Zunächst sind Hybrid-DRGs insbesondere für bestimmte Hernieneingriffe vorgesehen. Voraussetzung, dass eine Hybrid-DRG zur Anwendung kommt, ist u. a. eine eintägige Verweildauer und keine schweren Komplikationen.

Krankenhausreform

Das Jahr 2023 war geprägt von den Verhandlungen bezüglich einer grundlegenden Krankenhausreform in Deutschland. Grundsätzlich wird vom Bund, den Ländern, den Krankenhäusern, den Krankenkassen und der Wissenschaft eine Krankenhausreform als dringend notwendig erachtet. Kontrovers wird jedoch darüber diskutiert, wie dies gestaltet werden kann. Das Krankenhausversorgungsverbesserungsgesetz (KHVVG) soll 2024 verabschiedet werden.

Um den wirtschaftlichen Druck auf möglichst viele Behandlungsfälle zu reduzieren, soll erstens ein fester Betrag als Vorhaltekosten definiert werden und zweitens sollen Krankenhaus-Versorgungsstufen eingeführt werden, nach denen Krankenhäuser in drei Level eingeteilt und entsprechend dieser Level gefördert werden. Dazu zählen Grundversorgung, Regel- und Schwerpunktversorgung sowie Maximalversorgung. Als dritter Aspekt soll die bisherige grobe Zuweisung von Fachabteilungen zu Krankenhäusern von genauer definierten Leistungsgruppen abgelöst werden, die dem definierten Level der Versorgung zugeordnet sind.

Die Notwendigkeit der Reform ist unumstritten. Jetzt geht es darum, die richtigen Weichen zu stellen und zukunftsfähige Strukturen für eine bedarfsgerechte Versorgung zu schaffen.

2.2. Geschäftsverlauf einschließlich Geschäftsergebnis

Bei den nachfolgenden Ausführungen unter 2.2, 2.3.1 und 2.3.2 beziehen sich die Angaben zum Vergleich mit dem Vorjahr auf die Zahlen der beiden Krankenhäuser, also beider in 2022 noch nicht verschmolzenen Gesellschaften. Diese Vorjahreswerte sind auch in der Gewinn- und Verlustrechnung in der zusätzlichen Spalte Pro-Forma-Abschluss aufgeführt.

Das positive Jahresergebnis für das Geschäftsjahr 2023 beläuft sich auf TEUR 683 (Vorjahr TEUR 218) und liegt damit um TEUR 616 über dem Niveau des Wirtschaftsplans. Dieses Ergebnis ist einerseits gekennzeichnet durch fallende Umsatzerlöse, die im Wesentlichen auf krankheitsbedingte Sperrungen von stationären Betten und Reduktion von OP-Kapazitäten zurückzuführen sind. Andererseits lag die tatsächliche Tarifsteigerung in beiden Krankenhäusern über alle Dienstarten hinweg um 4,25 % unter der im Wirtschaftsplan angenommenen, jedoch gegenläufig belastet um eine einmalige Inflationsausgleichspauschale von ca. TEUR 2.300.

Der Gesamtertrag (Positionen in der Gewinn- und Verlustrechnung 1. bis einschließlich 7.) des Jahres 2023 beläuft sich auf TEUR 204.975. Der Umsatz verteilt sich mit 76,9 % auf die Erlöse aus Krankenhausleistungen sowie mit 8,9 % auf Erlöse aus Wahlleistungen, amb. Leistungen und Nutzungsentgelten und mit 14,2 % auf sonstige Umsatzerlöse und Erträge.

Die Umsatzrentabilität der GmbH betrug im Geschäftsjahr 0,3 % nach 0,1 % im Vorjahr.

Mit den Kostenträgern wurde für beide Krankenhäuser noch keine Entgeltvereinbarung für die Geschäftsjahre 2022 und 2023 geschlossen. Der Verhandlungstermin wurde auf den September 2024 gelegt. Abgeschlossen und umgesetzt in 2023 wurden die Budget- und Entgeltvereinbarungen der Jahre 2020 und 2021.

―	Die stationäre DRG-Fallzahl ist auf 30.080 Fälle (Vorjahr: 29.979 Fälle) gestiegen. Der DRG- Case-Mix-Index lag bei 0,908 (Vorjahr: 0,926). Der leichte Anstieg der Fallzahlen bei Reduktion des CMI ist insbesondere durch die ausgelaufene Corona-Pandemie begründet.
―	Im Geschäftsjahr wurden 27.315 Bewertungsrelationen (Vorjahr 27.768) erbracht.
―	Die ambulanten Operationen sind mit 4.594 Eingriffen (Vorjahr 3.791) gestiegen.
―	Der Landesbasisfallwert ist um EUR 169,71 bzw. 4,4 % gestiegen.
―	Den Krankenhäusern sind im Geschäftsjahr keine Freihaltepauschalen und Versorgungszuschläge mehr zugeflossen. Im Vorjahr beliefen sich die Erträge aus Freihaltepauschalen und Versorgungszuschläge über beide Krankenhäuser noch auf TEUR 19.554.
―	Erträge aus pauschalem Ausgleich von mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen und aus den Landes-Akuthilfen Baden-Württemberg im Hinblick auf die Nachwirkungen der Corona-Pandemie wurden im Geschäftsjahr in Höhe von TEUR 9.266 erfolgswirksam vereinnahmt.

Der Personalaufwand beläuft sich im Geschäftsjahr 2023 auf TEUR 131.614. Im Vergleich zum Vorjahr ergibt sich über beide Krankenhäuser nahezu eine Konstanz. Zu berücksichtigen ist hierbei, dass es insgesamt zu einem Abbau von 45 Vollzeitstellen kam und Verschiebungen zwischen den Einrichtungen stattgefunden haben.

Der Materialaufwand beträgt im Geschäftsjahr 2023 TEUR 47.897. Auch hier konnte über beide Krankenhäuser nahezu eine Konstanz erzielt werden.

Insgesamt beurteilt die Geschäftsleitung die Geschäftsentwicklung im abgelaufenen Geschäftsjahr als noch zufriedenstellend. Ausschlaggebend für diese Einschätzung ist, dass trotz deutlicher Belastungen des Krankenhauses durch die Auswirkungen der Corona-Pandemie und des Angriffskriegs in der Ukraine ein positives Jahresergebnis erzielt werden konnte.

2.3. Lage: Ertragslage, Finanzlage, Vermögenslage

2.3.1. Ertragslage

Die Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH blickt auf ein schwieriges Jahr 2023 zurück. Erneut führten hohe Personalausfälle in beiden Krankenhäusern zu gesperrten Betten und Einschränkungen im Leistungsangebot. Die hierdurch fehlenden Leistungen konnten im Jahresverlauf nur zum Teil kompensiert werden.

Das Ergebnis vor Steuern der Gesellschaft beträgt TEUR 829 und liegt damit über dem Vorjahresniveau (TEUR 392).

Die Ertragslage ist wie bereits in den Vorjahren in ihrer Entwicklung belastet. Der Anstieg der Landesbasisfallwerte inkl. der Ausgleichszahlungen für den Anstieg der Energiepreise konnten die entstandenen Kostensteigerungen nicht kompensieren. Die Steigerung der Personalkosten bedingt durch Inflationsausgleichsprämien und Tarifsteigerungen sowie die Preissteigerungen des Materialaufwandes konnten nur durch eine restriktive Sparpolitik neutralisiert werden.

Der EBITDA lag im Geschäftsjahr bei TEUR 2.322 und die EBITDA-Marge betrug 1,3 %.

Im Geschäftsjahr 2023 konnten Entgeltverhandlungen mit den Krankenkassen bei beiden Krankenhäusern für die Geschäftsjahre 2020 und 2021 abgeschlossen werden. Hieraus resultiert ein positiver Effekt auf das Ergebnis 2023 in Höhe von TEUR 891 aus Ausgleichsbeträgen für frühere Geschäftsjahre. Dieser Effekt setzt sich zusammen aus Erträgen (TEUR 1.033) und Aufwendungen (TEUR 142) aus Ausgleichsbeträgen für frühere Geschäftsjahre.

Im Geschäftsjahr 2023 sind in den Erträgen aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand in Höhe von TEUR 6.193 Zuwendungen zum pauschalen Ausgleich von mittelbar und unmittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen gemäß § 26f Abs. 1 und Abs. 6 KHG sowie aus der Förderung des Gesetzes zur Einführung einer Strompreisbremse enthalten.

Im Bereich der sonstigen betrieblichen Erträge stiegen die periodenfremden Erträge um TEUR 5.002 auf TEUR 7.892 (TEUR 2.890) über beide Krankenhäuser.

Die Personalkosten belaufen sich im Geschäftsjahr 2023 auf TEUR 131.614 und konnten damit nahezu auf Vorjahrsniveau gehalten werden. Die Anzahl der Vollkräfte liegt mit 1.567 VK (im Vorjahr 1.612 über beide Krankenhäuser) leicht unter dem Vorjahresstand.

Der Materialaufwand blieb mit +0,6 % bei TEUR 47.897 gegenüber dem Vorjahr recht konstant. Dies gelang nur durch restriktive Einsparungen, auch der Wegfall der flächendeckenden mehrfachen Corona-Testungen wirkte sich positiv auf die Entwicklung beim medizinischen Bedarf aus.

2.3.2. Finanzlage

Die Finanzierung der laufenden Geschäfte sowie die Durchführung der geplanten Investitionen waren jederzeit sichergestellt. Neben den vorhandenen liquiden Mitteln an Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten in Höhe von TEUR 25.325 stehen ausreichend verbindliche und derzeit nicht in Anspruch genommene Kontokorrentkreditlinien zur Verfügung. Die finanzielle Lage der Gesellschaft nach Verschmelzung ist somit als gut einzustufen.

Die Kapitalstruktur ist ausgewogen. Die bereinigte Eigenkapitalquote (ohne Ausgleichsposten) beträgt 26,1 % und liegt damit leicht über dem Branchendurchschnitt von 23,8 %. Die Eigenkapitalrentabilität ist von 0,5 % im Vorjahr auf 1,5 % gestiegen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten konnten von TEUR 5.768 auf TEUR 5.086 vermindert werden. Alle Investitionen im Bereich des beweglichen Anlagevermögens können aus den laufenden zur Verfügung stehenden Finanzmitteln sowie aus Fördermitteln getätigt werden.

Derzeit befinden sich der Umbau zweier Wahlleistungsstationen im Diako kurz vor dem Abschluss und die Etablierung einer Wahlleistungsstation im Theresienkrankenhaus in der Umsetzung. Diese Baumaßnahmen werden durch Eigenmittel finanziert, u.a. aus damit verbundenen Erlösen aus der Wahlleistung Unterkunft.

Die Liquidität auf kurze Sicht hat sich gegenüber dem Vorjahr (ohne Berücksichtigung der Verschmelzung) um TEUR 13.943 deutlich verbessert. Dies ist begründet durch die Verschmelzung mit der Theresienkrankenhaus und St. Hedwig-Klinik gGmbH.

2.3.3. Vermögenslage

Nachfolgend beziehen sich die Vorjahresangaben auf die Bilanzsumme vor Verschmelzung. Bei den Erläuterungen der Veränderungen wird der Effekt aus der Verschmelzung dargestellt.

Das Gesamtvermögen (Bilanzsumme) der Gesellschaft hat sich zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2023 auf TEUR 174.058 um 93 % erhöht. Im Vorjahr belief sich das Gesamtvermögen der Diako Mannheim gGmbH auf TEUR 90.021. Dies ist im Wesentlichen auf die Verschmelzung mit der Theresienkrankenhaus und St. Hedwig-Klinik gGmbH zurückzuführen.

Zum Bilanzstichtag haben sich Vermögens- und Kapitalpositionen gegliedert nach Fristigkeiten im Vergleich zum Vorjahr wie folgt verändert:

VERMÖGEN	2023		Vorjahr
	TEUR	%	TEUR	%
Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen	65.896	38,5	54.091	62,2
Finanzanlagen	26.391	15,4	0	0,0
Mittel- und langfristig gebundenes Vermögen	92.287	54,0	54.091	62,2
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	15.162	8,9	4.101	4,7
Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	27.181	15,9	13.385	15,4
Übrige Forderungen; Vorräte und aktive RAP	10.986	6,4	3.945	4,5
Finanzmittelfonds	25.324	14,8	11.382	13,1
Kurzfristig gebundenes Vermögen	78.653	46,0	32.813	37,8
Vermögen insgesamt	170.940	100,0	86.904	100,0

VERMÖGEN	Veränderung
	TEUR	%
Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen	11.805	21,8
Finanzanlagen	26.391
Mittel- und langfristig gebundenes Vermögen	38.196	70,6
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	11.061	269,7
Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	13.796	103,1
Übrige Forderungen; Vorräte und aktive RAP	7.041	178,5
Finanzmittelfonds	13.942	122,5
Kurzfristig gebundenes Vermögen	45.840	139,7
Vermögen insgesamt	84.036	96,7

KAPITAL	2023		Vorjahr
	TEUR	%	TEUR	%
Eigenkapital	45.398	26,6	12.380	14,2
Ausgleichsposten	-3.117	-1,8	-3.117	-3,6
Eigenkapital mit Ausgleichsposten	42.281	24,7	9.263	10,7
Sonderposten	33.670	19,7	27.669	31,8
Eigenkapital, Ausgleichsposten und Sonderposten	75.951	44,4	36.932	42,5
Rückstellungen aus Pensionsverpflichtungen	5.690	3,3	213	0,2
Langfristige Darlehen	5.086	3,0	5.768	6,6
Mittel- und langfristiges Fremdkapital	10.776	6,3	5.981	6,9
Übrige Rückstellungen	34.970	20,5	12.411	14,3
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz	14.811	8,7	5.834	6,7
Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten einschließlich passive RAP	34.432	20,1	25.746	29,6
Kurzfristiges Fremdkapital	84.213	49,3	43.991	50,6
Kapital insgesamt	170.940	100,0	86.904	100,0

KAPITAL	Veränderung
	TEUR	%
Eigenkapital	33.018	266,7
Ausgleichsposten	0	0,0
Eigenkapital mit Ausgleichsposten	33.018	356,5
Sonderposten	6.001	21,7
Eigenkapital, Ausgleichsposten und Sonderposten	39.019	105,7
Rückstellungen aus Pensionsverpflichtungen	5.477	2.571,4
Langfristige Darlehen	-682	-11,8
Mittel- und langfristiges Fremdkapital	4.795	80,2
Übrige Rückstellungen	22.559	181,8
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz	8.977	153,9
Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten einschließlich passive RAP	8.686	33,7
Kurzfristiges Fremdkapital	40.222	91,4
Kapital insgesamt	84.036	96,7

Die Forderungen nach KHG sind um TEUR 13.795 (103 %) durch die bereits erwähnte GmbH-Verschmelzung gestiegen. Insgesamt betrachtet konnten diese Forderungen aufgrund Umsetzung der Budgetvereinbarungen 2020 und 2021 im Geschäftsjahr 2023 jedoch deutlich reduziert werden.

Im Bereich des Sachanlagevermögens erfolgten im Geschäftsjahr Investitionen in Höhe von TEUR 20.302; hiervon betrafen TEUR 1.801 geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau.

Die im Geschäftsjahr bewilligten und zugeflossenen Fördermittel betrugen 4.010 TEUR.

Aus dem Zukunftsprogramm Krankenhäuser wurden Fördermittel des Bundes und des Landes für die Digitalisierung der Krankenhäuser in Höhe von insgesamt TEUR 10.863 im Geschäftsjahr 2021/2022 bewilligt. Von diesen Fördermitteln wurden im Geschäftsjahr TEUR 2.016 ausgezahlt. Die aus diesen Bewilligungen zum 31. Dezember 2023 resultierenden Forderungen bzw. Verbindlichkeiten werden unter Forderungen/Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht ausgewiesen.

Das Eigenkapital der Gesellschaft beläuft sich zum 31. Dezember 2023 auf TEUR 45.398. Dies bedeutet einen Anstieg im Vergleich zum Vorjahr von TEUR 33.018. Die Erhöhung entspricht dem Effekt durch die GmbH-Verschmelzung zuzüglich des Jahresüberschusses des Geschäftsjahres.

Die Eigenkapitalquote beträgt nunmehr 26,1 %. Unter Einbeziehung der Sonderposten zur Finanzierung von Anlagevermögen beträgt die EK-Quote 45,4 %.

Die Vermögenslage der Gesellschaft ordnen wir vor dem Hintergrund der Überdeckung des langfristigen Vermögens durch das langfristige Kapital als gut ein.

2.4. Finanzielle und nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

Die Steuerungsphilosophie des Verbundes sowie die Rentabilitätsziele werden im Rahmen des stetig weitergeführten Projektes "Finanzierungsstrategie der BBT-Gruppe" festgelegt.

Eine hohe Mitarbeiterzufriedenheit zusammen mit hoch motivierten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern ist für unsere Gruppe ein Garant für unseren wirtschaftlichen Erfolg. Zur Messung der Mitarbeiterzufriedenheit finden in einem Rhythmus von drei Jahren anonyme Mitarbeiterbefragungen mit externer Unterstützung statt. Im September 2024 wird die nächste Mitarbeiterbefragung durchgeführt.

Die im Geschäftsjahr 2023 unter den Patientinnen und Patienten durchgeführte Zufriedenheitsstudie ergab, dass im Theresienkrankenhaus 80 % und im Diako 90 % unserer Patienteninnen und Patienten mit der durchgeführten Behandlung völlig bzw. weitgehend zufrieden waren. Dies entspricht einer Steigerung der Zufriedenheit von rund 3 % (90 % zu 87 %) im Diako und einer Konstanz im Theresienkrankenhaus. Der Rücklauf konnte in 2023 im Vergleich zum Vorjahr erfreulicherweise um ein Vielfaches gesteigert werden, da 2022 aufgrund der Pandemie sowohl die Belegung als auch die Rückläuferquote relativ gering war. Weiterhin ist mittlerweile auch eine online-Teilnahme möglich.

Qualitätsmanagement stellt für uns eine Selbstverpflichtung sowohl gegenüber den Patientinnen und Patienten als auch gegenüber unseren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern und auch gegenüber unserem Umfeld dar.

Wir verstehen Qualitätsmanagement auf der Grundlage unseres Leitbildes. Damit unsere Leistungen den Anforderungen moderner Medizin, Pflege und Betreuung gerecht werden, entwickeln wir in einem kontinuierlichen Verbesserungsprozess systematisch die Qualifikation unserer Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern und fördern damit die Weiterentwicklung der Einrichtungen in allen Bereichen und bei allen Leistungen.

Gute Qualität kann man messen. Aus diesem Grund beteiligt sich die BBT-Gruppe seit vielen Jahren an verschiedenen Verfahren zur Qualitätssicherung und Qualitätsverbesserung.

Durch eine strukturierte Vorgehensweise können wir anhand unterschiedlicher Verfahren Stärken, Schwachstellen und Verbesserungspotentiale frühzeitig erkennen. Das systematische Qualitätsmanagement unterstützt uns, Entscheidungen auf der Grundlage von Fakten zu treffen. Wir streben an, die Erfordernisse und Erwartungen unseren Patientinnen und Patienten, mit den Anforderungen an einen modernen Gesundheitsdienstleister in Einklang zu bringen.

Zu den finanziellen (Gesamterträge, Personalaufwand, Jahresergebnis) und nicht- finanziellen Leistungsindikatoren (CMI, Bewertungsrelationen und Fallzahlen) verweisen wir ansonsten auch auf das Kapitel 2.2. (Geschäftsverlauf einschließlich Geschäftsergebnis) bzw. zur Entwicklung der Vollkräfte auf das Kapitel 2.3.1. (Ertragslage).

Das Thema Umweltschutz und Nachhaltigkeit rückt vermehrt, bedingt vor allem durch die Klimakrise, in das Bewusstsein von Gesellschaft und Politik. Da der Gesundheitssektor in Deutschland für ca. 5 % der Gesamtemissionen des Landes verantwortlich ist, haben auch die Einrichtungen der Krankenversorgung, Pflege und Eingliederungshilfen ihren gesellschaftlichen Beitrag zu leisten, wenn es um Einsparungen von Emissionen geht. Der Deutsche Caritasverband (Caritas) hat als wichtiger Impulsgeber für katholische Träger im Gesundheitswesen dementsprechend eine Klimastrategie aufgestellt, mit dem Ziel der Klimaneutralität bis 2030. Durch diese Initiative ist auch eine umfassende Vernetzung und Nutzung dieser Ressourcen und Recherchen möglich.

Im Jahr 2022 hat die BBT-Gruppe eine umfassende Erhebung ihrer Treibhausgas-Emissionen mit Hilfe einer auf ihre Bedarfe angepassten Version des Treibhausgaserhebungstools der Caritas durchgeführt. Auf der Grundlage dieser Ergebnisse wird ein BBT-Einsparungsziel bis 2025 festgelegt werden, zu welchem jede Region nach ihren Möglichkeiten beitragen soll. Ebenfalls fand im vergangenen Jahr der erste Klimafachtag in der BBT-Gruppe statt mit dem Ziel, interne und externe Expertinnen und Experten zum Thema zusammen zu bringen, zu vernetzen und die Rolle des Klimaschutzes im Gesundheitswesen sowie die Auswirkungen der Erderwärmung auf die Gesundheitslage gemeinsam zu diskutieren sowie weitere mögliche Maßnahmen anzustoßen.

3. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

3.1. Prognosebericht

Die Mittelfristplanung geht davon aus, dass das Leistungsgeschehen in 2024 nicht mehr signifikant durch Corona-Infektionen beeinflusst wird.

Herausfordernd bleibt jedoch die angespannte Personalsituation, insbesondere in der Pflege, aufgrund hoher krankheitsbedingter Ausfälle und hoher Fluktuation. Dieses wird voraussichtlich auch weiterhin zu Verschiebungen von planbaren Behandlungen führen. Zudem wird sich die zunehmende Ambulantisierung auf die stationäre Leistungserbringung in den Krankenhäusern auswirken. Hier ist eine Bewegung aus dem vollstationären Bereich in den Bereich der Hybrid- DRG zu erwarten. Neben der Substitution von stationären Leistungen ist auch ein verändertes Nachfrageverhalten von Seiten der Patienten zu beobachten, dies führt langfristig zu weniger stationären Behandlungen.

Die Planung für das Geschäftsjahr 2024 basiert grundsätzlich auf dem Leistungsniveau des Vorjahres unter Berücksichtigung struktureller Veränderungen. Die Leistungsentwicklung hat sich im stationären und ambulanten Bereich in den letzten Jahren spürbar verändert und teilweise aus dem stationären Bereich in den ambulanten Sektor verlagert. Dies wurde bei der Planung der Leistungszahlen für 2024 einrichtungsindividuell berücksichtigt.

Gemäß den verabschiedeten Wirtschaftsplänen der Gesellschaft für das Geschäftsjahr 2024 wird das Jahresergebnis bei TEUR 67 prognostiziert. Das entspricht einer Veränderung um TEUR - 616 gegenüber dem Ergebnis des Geschäftsjahres 2023 inkl. Sondereffekten.

Als wesentliche Annahme liegt dem Wirtschaftsplan 2024, bezogen auf die Erlöse aus Krankenhausleistungen als größter Umsatzposition, eine Erhöhung der Landesbasisfallwerte um ca. 5,2 % zugrunde. Unsicherheiten ergaben sich aus der zum Zeitpunkt der Erstellung des Wirtschaftsplans noch ausstehenden Festlegung der Korridorgrenzen auf Bundesebene und der daraus resultierenden Angleichung des Landesbasisfallwertes auf Landesebene. Die zwischenzeitig vereinbarten Landesbasisfallwerte fallen höher aus, als in der Planung angenommen.

Ab dem Budgetjahr 2020 fanden pandemiebedingt keine Entgeltverhandlungen mit den Kostenträgern statt, sodass diese erst in 2023 teilweise nachgeholt werden konnten. Dies hat zur Folge, dass die Verhandlungen der Budgetjahre ab 2022 noch ausstehen. Hierdurch besteht unter anderem Unsicherheit über die tatsächliche Höhe des Pflegebudgets und der Ausgleiche. Mit den Neuregelungen des KHPfIEG sollen die Entgeltverhandlungen in den nächsten beiden Jahren wieder beschleunigt und so der Verhandlungsstau aufgelöst werden. Verhandlungen für die Jahre 2022 und 2023 werden in 2024 geführt.

Die strukturellen Voraussetzungen und Mehraufwendungen zur Einhaltung der Vorgaben aus der PpUGV und der PrüfvV sind in der Planung berücksichtigt.

Der Wirtschaftsplan geht von einem Gesamtertrag (Positionen in der Gewinn- und Verlustrechnung 1. bis einschließlich 8.) in 2024 von TEUR 216.697 aus. Dieser liegt um 5,7 % über den Gesamterträgen in 2023.

Demgegenüber liegen die Personalaufwendungen des Wirtschaftsplans (TEUR 142.959) um 8,6 % über den Personalaufwendungen des Jahres 2023. Dieser Anstieg resultiert aus vereinbarten Tarifsteigerungen und einer leichten Absenkung der Mitarbeiterzahl (Vollkräfte). Dabei ist der Aufbau von Vollkräften insbesondere im Pflegedienst geplant, welche über das Pflegebudget refinanziert werden. Die Personalkostensteigerung wurde nach Dienstarten unterschiedlich zwischen 8,7 % und 12,1 % berücksichtigt.

Im Bereich der Sachkosten ist auch im Geschäftsjahr 2024 mit inflationsbedingten Mehrkosten zu rechnen. Wie im Vorjahr zeichnen sich weitere Preissteigerungen bei Lebensmitteln, Energie und Medical-Produkten ab. Ebenso hat die Inanspruchnahme von externem Pflegepersonal in 2023 signifikant zugenommen. Eine ähnliche Entwicklung ist für 2024 zu erwarten, sofern geplante Stellen mangels fehlenden Fachpersonals nicht besetzt werden können und Personalausfälle kompensiert werden müssen.

Die Ergebnisse (EAT) des ersten Quartals 2024 und die hieraus resultierende Prognose für das Geschäftsjahr 2024 liegen leicht unter dem Niveau des im Dezember 2023 verabschiedeten Wirtschaftsplan. Dies ist insbesondere auf den noch bestehenden Personalmangel im Bereich des medizinischen und pflegerischen Personals und die damit verbundenen geringeren Behandlungskapazitäten zurückzuführen. Die veränderte Leistungsentwicklung in den letzten Jahren erschwert die Planerreichung. Die höheren Landesbasisfallwerte können die fehlenden Erlöse nicht ausgleichen. Darüber hinaus müssen Stellenvakanzen und Personalausfälle mit externem Personal kompensiert werden. Eine fortgeführte Umsetzung der Medizinstrategie und eine weitere Zusammenführung und Konzentration der Leistungsangebote der beiden Einrichtungen werden notwendig, um Personalkapazitäten zu bündeln und entsprechende Effekte in den Dienststrukturen zu heben, um dauerhaft ein ausgeglichenes Ergebnis bis zu einer räumlichen und baulichen Zusammenführung der Kliniken zu erzielen.

Die Inflationsrate liegt zurzeit bei 2,5 % (Stand: 02/2024) und entspricht damit in etwa der im Wirtschaftsplan berücksichtigten Steigerung. Diese ist maßgeblich getrieben durch Preissteigerungen in den Bereichen Energie und Lebensmittel. Die weitere Preisniveauentwicklung lässt sich kaum verlässlich vorhersagen, weil zurzeit weder die Dauer noch die Entwicklung und der Ausgang der aktuellen politischen bzw. kriegerischen Konflikte absehbar sind.

Zur Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit wurde die Fortführung der geltenden Zahlungsfristverkürzung im stationären Bereich bis Ende 2024 gesetzlich geregelt.

Aufgrund des prognostizierten Ergebnisses erwarten wir eine verbesserte Liquiditätslage für 2024. Positiv auf die Liquiditätslage wirken sich die für das Geschäftsjahr 2020 und 2021 abgeschlossenen Budgetverhandlungen in den Kliniken aus, die in 2024 noch zu entsprechenden Entgeltaufschlägen führen. Darüber hinaus haben die Finanzhilfen des Bundes - insbesondere die letzte Zahlung für mittelbare Energiekostenanstiege - einen positiven Liquiditätseffekt. Belastend für die Liquidität wirken indes die notwendigen Vorfinanzierungen der noch nicht erfolgten Budgetverhandlungen ab 2022. Ferner wird die Liquidität durch aus Eigenmitteln finanzierte Investitionsprojekte in 2024 belastet.

3.2. Chancenbericht

Mit dem Pflegepersonalstärkungsgesetz und der Ausgliederung des Pflegebudgets aus dem pauschalierten DRG-System haben die Krankenhäuser für ihren stationären Bereich weiterhin die Chance, die Kosten der Pflege im Sinne der Selbstkostendeckung adäquat finanziert zu erhalten. Schwierigkeiten zeigen sich allerdings in der Umsetzung der gesetzlichen Vorgaben aufgrund des Fachkräftemangels. Mit der Stärkung der Bildungsdienste wirkt die BBT-Gruppe diesem Trend aktiv entgegen, indem die Kliniken und Einrichtungen eigene Fachkräfte ausbilden.

Entlastungen in der stationären Versorgung und eine bessere Vernetzung aller Leistungserbringer sollen durch die zunehmende Ambulantisierung und durch die Auflösung von Sektorengrenzen forciert werden. Ausgangspunkt hierfür war unter anderem das IGES-Gutachten im Jahr 2022. Infolgedessen ist neben neuen tagesstationären Behandlungsmöglichkeiten auch die sektorengleiche Vergütung in Form von Hybrid DRGs geplant. Verstärkt wird diese Entwicklung durch aktuelle Pläne der Bundesregierung zur Reformierung der Krankenhauslandschaft. Dank der unterschiedlichen Geschäftsbereiche über alle Sektoren der Gesundheitsversorgung sowie der überregionalen Vernetzung der Geschäftsbereiche sind die Einrichtungen der BBT-Gruppe auf zukünftige Entwicklungen vorbereitet.

Das Ende Oktober 2020 in Kraft getretene Krankenhaus-Zukunftsgesetz (KHZG) stellt für die Krankenhäuser eine große Chance dar, den Modernisierungs- und vor allem den Digitalisierungsprozess zu beschleunigen. Mit dem KHZG stellt der Bund über einen Unterfonds des Gesundheitsfonds drei Milliarden Euro zur Verfügung, die um weitere 1,3 Milliarden Euro von den Ländern ergänzt werden. Diese Fördermittel sind zum Ausbau und zur Modernisierung der Notfallversorgung und der Digitalisierung bestimmt. Für die Digitalisierung wurden der Gesellschaft aus dem Zukunftsprogramm Krankenhaus Fördermittel in Höhe von über TEUR 10.863 bewilligt.

Die Vorschläge der Regierungskommission für eine moderne und bedarfsgerechte Krankenhausversorgung stellen grundsätzlich eine Chance für unsere beiden Krankenhäuser dar. Die dort u.a. geplante Vorhaltefinanzierung im Krankenhausbereich ist ein wichtiger Eckpfeiler für ein nachhaltiges Finanzierungssystem, denn die Vorhaltekosten einer Klinik sollen in einem Sockel finanziert werden. Damit einhergehend sollen die Entgelte für die Behandlung (u.a. DRG) abgewertet werden. Da damit die Entgelte nur umgeschichtet werden, ist die Forderung im Rahmen der geplanten Reform die derzeit bestehende strukturelle Unterfinanzierung der Krankenhäuser zu beseitigen. Diese resultiert zu großen Teilen aus den noch nicht vollständig refinanzierten Kostensteigerungen und den gestiegenen Inflationsraten der letzten Jahre. Zudem werden die Investitionen durch die Länder nicht ausreichend finanziert. Für eine Mitfinanzierung der Investitionskosten ist das DG-System jedoch nicht ausgelegt. Vorübergehende Abhilfe könnte hier die von den Bundesländern für Mitte 2024 geforderte zusätzliche Erhöhung der Landesbasisfallwerte schaffen. Die Höhe einer möglichen Steigerung sowie die tatsächliche Umsetzung sind zum Zeitpunkt des Jahresabschlusses noch nicht in Aussicht.

3.3. Risikobericht

Die Barmherzige Brüder Trier gGmbH und ihre Töchter wie die Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH sind in ein einheitliches Risikomanagementsystem der BBT-Gruppe integriert. Zielrichtung des Risikomanagementsystems ist die Minimierung von Risiken. Im Rahmen der zu treffenden Maßnahmen sollen auch die sich ergebenden Chancen ergriffen werden. Im Rahmen des Risikomanagementsystems werden sowohl medizinische als auch betriebswirtschaftliche Risiken betrachtet.

Als zentrales Risiko für unsere Branche sehen wir den stark reglementierten Markt; gesetzliche Änderungen können sich jederzeit negativ auf die Ertragslage auswirken.

Die Krankenhäuser werden bei steigenden Personalkosten weiter unter Druck gesetzt, da sie im vorhandenen Finanzierungssystem diese Kostensteigerungen nur unvollständig refinanziert erhalten. Weitere kostensenkende und erlössteigernde Faktoren, wie die Bildung von Verbünden und das Eingehen von Kooperationen, sowie eine weitere Optimierung der Leistungsangebote unserer Einrichtungen sollen dazu führen, eine kontinuierliche Ergebnisverbesserung zu realisieren und auf diese Weise die erforderliche Wettbewerbsfähigkeit weiterhin sicherzustellen.

Mögliche Cyber-Attacken als Risiko für die elektronische Verarbeitung von Patientendaten und elektronische Kommunikation im Krankenhaus bilden weiterhin ein enormes Risiko für Kliniken. Diesem Risiko begegnen wir in unserem Verbund durch eine möglichst sorgfältige Aufklärung über Risiken, eine umfassende Abwehrstrategie und der Sensibilisierung der Nutzer.

Damit nimmt das Thema Informationssicherheit mit den damit verbundenen Risiken und Chancen ein zentrales Augenmerk in den nächsten Jahren ein.

Zahlreiche Risiken beziehen sich auf den Fachkräftemangel. Im ärztlichen und pflegerischen Bereich konnten vakante Stellen oftmals nur mit einer zeitlichen Verzögerung besetzt werden. Der Fachkräftemangel geht jedoch mittlerweile deutlich über diese beiden Bereiche hinaus.

Ein weiteres Risiko, welches im Jahr 2023 hohes mediales Interesse erzeugt hat, ist das Risiko der zunehmenden Lieferengpässe im Bereich dringend benötigter Arzneimittel. Die BBT-Gruppe versorgt mit Ihren Apotheken eigene als auch Fremdeinrichtungen und versucht dieses Risiko durch Mitgliedschaft in Einkaufsverbünden und vorrauschauendes agieren zu minimieren, um die Patientenversorgung kontinuierlich sicherstellen zu können.

Die dringend notwendige Krankenhausreform und deren zeitliche Verzögerung stellt ein weiteres hohes finanzielles Risiko für die Krankenhäuser dar, auch aufgrund der anhaltenden Unterfinanzierung der Leistungen.

Zu den in der Unternehmens-Gruppe bestehenden Finanzinstrumenten zählen insbesondere Wertpapiere, Anteile an Investmentvermögen sowie Forderungen und Guthaben bei Kreditinstituten. Ziel des Finanz- und Risikomanagements ist die Sicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art.

Der Einsatz von Finanzinstrumenten wird über die Geldanlage bei der Vermögensverwaltungsgesellschaft der BBT-Gruppe Gesellschaft bürgerlichen Rechts, Koblenz, zentral gesteuert.

Durch den Einsatz externer professioneller Fondsmanager werden Chancen in diesem Bereich optimiert und Risiken gemindert.

Zur Absicherung gegen das Liquiditätsrisiko wird für jede wesentliche Investition/Maßnahme ein Liquiditätsplan erstellt, der einen Überblick über die Geldaus- und -eingänge vermittelt. Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfallrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein entsprechendes Debitorenmanagement sowie ein strukturiertes Mahnwesen.

Die wirtschaftliche Situation der Konzerngesellschaften wird im nächsten Geschäftsjahr wesentlich durch strukturelle Veränderungen im stationären Bereich, dem bestehenden Personalmangel und den unmittelbaren und mittelbaren Folgen der geopolitischen Konflikte negativ beeinflusst. Diese Risiken und Krisen stellen daher weiterhin eines der bedeutsamsten Risiken für die nächsten Jahre dar.

Die Belegung im stationären Bereich liegt weiterhin hinter der vor der Corona-Pandemie. Teilweise ist dies durch deutlich erhöhte krankheitsbedingte Ausfallzeiten im Personalbereich und damit bedingte Reduktion der Kapazitäten begründet. Die bestehende verzerrte Wettbewerbssituation in der Metropolregion Rhein-Neckar um Fachpersonal verschärft die Situation zusätzlich. Denn hier konkurrieren wir am Arbeitsmarkt gegen Mitbewerber, die aufgrund einer durch die Kommunen gestützte und finanzierte Ergebniskorrektur natürlich in der Lage sind, übertarifliche Gehälter zu bezahlen.

Die Energiekrise ausgelöst durch den Ukraine-Krieg birgt zahlreiche Risiken. Die teilweise extremen Kostensteigerungen für Energie, Lebensmittel und insgesamt der Sachkosten zählen auch 2024 zu den TOP Risiken für die BBT-Gruppe. Verstärkt wird diese Preisentwicklung durch den Nahost-Konflikt und die gestörten Lieferwege im roten Meer. Den Klimawandel und seine Folgen als globales Risiko, aber auch als Risiko für die einzelnen Einrichtungen der BBT-Gruppe, gilt es ebenfalls für die Zukunft im Blick zu behalten.

Es bestehen Lieferverträge für den Bereich Strom und Gas bis 2025. Die erwartete Entspannung des Energiemarktes hat sich bestätigt. Allerdings befinden sie die Preise noch auf einem höheren Niveau als vor dem Krieg.

Durch die hohe Inflation hat die Europäische Zentralbank den Leitzins in 2022 und 2023 mehrere Male angehoben. Hierdurch haben sich die geplanten Baumaßnahmen teilweise deutlich verteuert. Für den weiteren Jahresverlauf ist nach derzeitigem Stand mit einer leichten Entspannung auf den Zinsmärkten zu rechnen.

Die Gesamtrisikolage hat sich in der Gesamtbetrachtung gegenüber dem Vorjahr nochmals erhöht. Nicht finanzierte Kostensteigerungen gehen einher mit Risiken unzureichender Leistungsnachfrage. Je nach Entwicklung könnten sich daraus für die Gesellschaft strukturelle Anpassungsnotwendigkeiten ergeben, die dann vor dem Hintergrund geänderter krankenhausplanerischer Anforderungen zu bewerten sind.

Mannheim, 30. Juli 2024

Andreas Latz, Geschäftsführer

Dr. Frank Zils, Geschäftsführer

Werner Hemmes, Geschäftsführer

Sabine Anspach, Geschäftsführerin

Bilanz

Aktiva

	31.12.2023		Pro-Forma Abschluss Vorjahr	Vorjahr
	EUR	EUR	EUR	EUR
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene EDV-Software	2.103.225,00		823.393,00	555.400,00
2. Geleistete Anzahlungen	544.487,69		209.647,00	81.819,49
		2.647.712,69	1.033.040,00	637.219,49
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschießlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	43.707.129,14		43.782.145,14	43.759.143,14
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	1.231.828,00		1.288.691,00	1.288.691,00
3. Technische Anlagen	4.194.207,00		4.853.627,00	3.501.865,00
4. Einrichtungen und Ausstattungen	12.145.876,04		12.080.611,04	4.271.249,04
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.969.358,63		632.689,55	632.689,55
		63.248.398,81	62.637.763,73	53.453.637,73
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	26.391.011,00		25.829.149,00	0,00
2. Sonstige Finanzanlagen	300,00		300,00	300,00
		26.391.311,00	25.829.449,00	300,00
		92.287.422,50	89.500.252,73	54.091.157,22
B. UMLAUFVERMÖGEN
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	4.248.593,16		3.487.466,81	1.052.309,03
2. Unfertige Leistungen	3.317.629,95		2.880.415,21	1.062.804,00
		7.566.223,11	6.367.882,02	2.115.113,03
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	15.162.406,61		11.400.804,76	4.100.546,50
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	27.180.753,93		40.169.709,55	13.385.089,91
- davon nach KHEntgG EUR 16.826.549,23 (Vj.: EUR 6.609.859,79)
3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	676.980,15		978.969,66	196.143,43
4. Sonstige Vermögensgegenstände	2.567.740,11		4.870.180,42	1.527.611,73
		45.587.880,80	57.419.664,39	19.209.391,57
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten		25.324.849,49	23.987.510,12	11.381.790,75
		78.478.953,40	87.775.056,53	32.706.295,35
C. AUSGLEICHSPOSTEN NACH DEM KHG
Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung		3.117.498,23	3.117.498,23	3.117.498,23
D. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN
Andere Abgrenzungsposten		173.977,13	117.726,63	105.782,82
		174.057.851,26	180.510.534,12	90.020.733,62

Passiva

	31.12.2023		Pro-Forma Abschluss Vorjahr	Vorjahr
	EUR	EUR	EUR	EUR
A. EIGENKAPITAL
1. Gezeichnetes Kapital	10.200.000,00		10.200.000,00	10.200.000,00
2. Kapitalrücklagen	33.334.639,47		17.022.600,00	1.000.000,00
3. Gewinnrücklagen	1.179.969,76		17.274.106,79	790.279,32
4. Jahresüberschuss	683.321,81		217.902,44	389.690,44
		45.397.931,04	44.714.609,23	12.379.969,76
B. SONDERPOSTEN AUS ZUWENDUNGEN ZUR FINANZIERUNG DES SACHANLAGEVERMÖGENS
1. Sonderposten aus Fördermitteln nach dem KHG	31.614.226,64		32.548.135,84	27.329.429,04
2. Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffenltichen Hand	261.647,00		221.440,00	0,00
3. Sonderposten aus Zuwendungen Dritter	1.793.514,00		1.829.154,00	339.987,00
		33.669.387,64	34.598.729,84	27.669.416,04
C. RÜCKSTELLUNGEN
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	5.690.647,00		5.939.621,00	212.585,00
2. Steuerrückstellungen	33.300,00		3.900,00	0,00
3. Sonstige Rückstellungen	34.936.536,80		40.392.538,49	12.410.744,44
		40.660.483,80	46.336.059,49	12.623.329,44
D. VERBINDLICHKEITEN
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	5.086.020,90		5.768.423,68	5.768.423,68
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	3.450.740,07		4.304.513,66	2.164.686,81
3. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	14.811.567,75		16.171.661,38	5.833.697,78
- davon nach KHEntgG EUR 699.170,00 (Vj.: EUR 1.183.468,66)
4. Verbindlichkeiten aus sonstigen Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	3.540.285,30		3.572.107,29	965.116,49
5. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	19.148.276,56		18.394.968,01	18.792.954,28
6. Sonstige Verbindlichkeiten	7.636.855,62		6.645.511,54	3.819.189,34
- davon aus Steuern EUR 2.357.208,57 (Vj.: EUR 738.354,39)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit EUR 3.357,39 (Vj.: EUR 0,00)
		53.673.746,20	54.857.185,56	37.344.068,38
E. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN		656.302,58	3.950,00	3.950,00
		174.057.851,26	180.510.534,12	90.020.733,62

Gewinn- und Verlustrechnung

	2023		Pro-Forma Abschluss Vorjahr	Vorjahr
	EUR	EUR	EUR	EUR
1. Erlöse aus Krankenhausleistungen	157.615.121,87		177.672.865,13	75.269.323,64
2. Erlöse aus Wahlleistungen	4.812.891,97		4.796.681,44	2.532.619,07
3. Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses	9.989.352,26		8.786.815,21	2.632.942,15
4. Nutzungsentgelte der Ärzte	3.628.510,82		3.561.789,02	97.550,49
4a. Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 HGB, soweit nicht in den Nummern 1 - 4 enthalten	7.510.358,49		7.055.616,16	3.418.177,23
- davon aus Ausgleichsbeträgen für frühere Geschäftsjahre EUR 1.032.729,64 (Vj.: EUR 0,00) -
5. Erhöhung/Verminderung des Bestands an unfertigen Leistungen	437.214,74		514.048,08	53.863,79
6. Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand, soweit nicht unter Nr. 10	9.923.747,26		1.349.430,65	501.557,47
7. Sonstige betriebliche Erträge	11.057.438,62		7.089.606,87	2.492.882,35
		204.974.636,03	210.826.852,56	86.998.916,19
8. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	106.604.415,92		107.108.873,77	46.115.357,38
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	25.010.057,17		25.400.576,69	10.902.867,29
- davon für Altersversorgung EUR 6.107.694,20 (Vj.: EUR 2.829.716,66) -
		131.614.473,09	132.509.450,46	57.018.224,67
9. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	36.106.401,73		36.393.246,15	12.637.890,83
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	11.790.137,97		10.720.635,78	6.612.553,48
		47.896.539,70	47.113.881,93	19.250.444,31
Zwischenergebnis		25.463.623,24	31.203.520,17	10.730.247,21
10. Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen	5.207.339,05		19.181.236,63	6.990.619,98
- davon Fördermittel nach dem KHG EUR 4.749.945,03 (Vj.: EUR 6.091.743,18) -
11. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und aufgrund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	5.422.288,18		5.623.894,60	3.222.137,97
12. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und aufgrund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	4.492.112,99		18.517.715,50	6.990.619,98
13. Aufwendungen für die nach dem KHG geförderte Nutzung von Anlagegegenständen	1.036.375,98		948.942,10	285.420,97
14. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	7.059.929,67		12.069.042,68	3.780.537,21
15. Sonstige betriebliche Aufwendungen	22.821.034,41		24.253.063,50	9.209.311,47
- davon aus Ausgleichsbeträgen für frühere Geschäftsjahre EUR 142.254,93 (Vj.: EUR 0,00) -
		-24.779.825,82	-30.983.632,55	-10.053.131,68
Zwischenergebnis		683.797,42	219.887,62	677.115,53
16. Erträge aus Beteiligungen	426.120,00		561.862,00	0,00
- davon aus verbundenen Unternehmen EUR 426.120,00 (Vj.: EUR 0,00) -
17. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	28.018,65		18.893,88	3.777,10
18. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	308.499,16		409.051,17	241.769,89
- davon an Aufzinsung von Rückstellungen EUR 82.628,00 (Vj.: EUR 5.340,00) -
- davon an verbundene Unternehmen EUR 156.000,00 (Vj.: EUR 156.000,00) -
		145.639,49	171.704,71	-237.992,79
Zwischenergebnis		829.436,91	391.592,33	439.122,74
19. Steuern		146.115,10	173.689,89	49.432,30
- davon vom Einkommen und vom Ertrag EUR 56.186,46 (Vj.: EUR 0,00) -
20. Jahresüberschuss		683.321,81	217.902,44	389.690,44

Anhang

I. Vorbemerkungen

Die Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH (vormals Diako Mannheim gGmbH) mit Sitz in Mannheim wurde im Jahr 1975 gegründet und am 4. November 1975 im Handelsregister beim Amtsgericht Mannheim unter der Nr. HRB 1941 eingetragen. Mit Verschmelzungsvertrag vom 20. Juli 2023 (eingetragen ins Handelsregister am 23. Oktober 2023) wurde die Theresienkrankenhaus und St. Hedwig-Klinik gGmbH mit wirtschaftlicher Wirkung zum 1. Januar 2023 auf die Diako Mannheim gGmbH verschmolzen und in einem weiteren Schritt in Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH umbenannt.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 wurden die Vorschriften der Krankenhaus-Buchführungsverordnung (KHBV) in Verbindung mit einschlägigen Bestimmungen des Handelsgesetzbuches (HGB) sowie des GmbH-Gesetzes zugrunde gelegt. Dies schließt die Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein.

Die Gliederung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung entspricht grundsätzlich den §§ 266 und 275 HGB. Eine Erweiterung des Gliederungsschemas wurde nur vorgenommen, soweit dies zur Verbesserung der Klarheit der Darstellung führt. In Ausübung des Wahlrechts nach § 1 Abs. 3 KHBV wurde die Bilanz nach Anlage 1, die Gewinn- und Verlustrechnung nach Anlage 2 und der Anlagennachweis nach Anlage 3 der KHBV gegliedert.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Die Gesellschaft erfüllt die Größenmerkmale einer großen Kapitalgesellschaft nach § 267 Abs. 3 HGB.

Bei der Bewertung wurde von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen.

Das Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des Vorjahres wurden beibehalten.

Aufgrund der vorab aufgeführten Verschmelzung mit wirtschaftlicher Wirkung zum 1. Januar 2023 sind die in der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung anzugebenden Beträge des vorherigen Geschäftsjahres nicht vergleichbar. Vor diesem Hintergrund wurden zur Herstellung der Vergleichbarkeit entsprechend § 265 Abs. 2 HGB in der Bilanz und in der Gewinn- und Verlustrechnung zusätzlich die Spalten "Pro-Forma Abschluss Vorjahr" aufgenommen. Diese Spalten enthalten die Werte zum 31. Dezember 2022 bzw. für das Geschäftsjahr 2022, als wäre die Verschmelzung bereits mit wirtschaftlicher Wirkung zum 1. Januar 2022 erfolgt. Im Jahresergebnis des Pro-Forma Geschäftsjahres 2022 sind Aufwendungen aus dem Abgang von Anlagevermögen in Höhe von TEUR 1.816 enthalten. Diese resultieren aus dem Verkauf der Betriebsgebäude der Theresienkrankenhaus und St. Hedwig-Klinik gGmbH an die Diako Mannheim gGmbH in 2022.

Als verbundene Unternehmen werden diejenigen Gesellschaften ausgewiesen, die in den Konzernabschluss der Barmherzige Brüder Trier gGmbH, Koblenz, gemäß § 290 HGB einbezogen werden.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Immaterielle Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, bewertet.

Das Sachanlagevermögen ist mit den Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet. Der Abnutzung wird durch planmäßige Abschreibungen nach der linearen Methode unter Zugrundelegung betriebsgewöhnlicher Nutzungsdauern Rechnung getragen.

Anlagen	Nutzungsdauer
Immaterielle Vermögensgegenstände	3 bis 8 Jahre
Betriebsbauten	33 bis 40 Jahre
Wohnbauten	40 bis 50 Jahre
Technische Anlagen	5 bis 8 Jahre
Einrichtungen und Ausstattungen	1 bis 13 Jahre

Außerplanmäßige Abschreibungen werden vorgenommen, soweit der Ansatz mit einem niedrigeren Wert erforderlich ist.

Geringwertige Anlagegüter im Einzelwert zwischen je EUR 250 und EUR 1.000 netto ohne Umsatzsteuer werden im Jahr ihres Zuganges in voller Höhe abgeschrieben.

Die Bewertung der Finanzanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten. Sofern nach § 253 Abs. 3 Satz 5 HGB eine dauerhafte Wertminderung vorlag, wurde dieser mit außerplanmäßigen Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert Rechnung getragen. Sofern die Gründe für eine Wertminderung ganz oder teilweise entfallen sind, erfolgt eine Wertaufholung bis höchstens zu den Anschaffungskosten.

Der Bestand an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen wurde bis auf den Vorratsbestand von medizinischem Zentrallager und Apotheke durch eine körperliche Bestandsaufnahme der Läger zum Bilanzstichtag ermittelt. Die Vorratsbestände von medizinischem Zentrallager und Apotheke wurden durch eine vorverlagerte Stichtagsinventur ermittelt.

Die Bewertung erfolgt zu gleitenden Durchschnittspreisen, teilweise zu Einstandspreisen. Als Muster gelieferte Waren blieben außer Ansatz. Dem Niederstwertprinzip wurde durch angemessene Abschläge wegen Überalterung bzw. minderer Brauchbarkeit Rechnung getragen.

Bei den unfertigen Leistungen erfolgte die Bestandsermittlung durch eine Buchinventur zum Bilanzstichtag. Die Bewertung der unfertigen Leistungen - hier handelt es sich um Leistungen an sogenannten Überliegerpatienten, die vor dem Bilanzstichtag aufgenommen aber erst im neuen Geschäftsjahr entlassen wurden und mit einer Fallpauschale vergütet werden - erfolgte durch Ermittlung der Herstellungskosten mit Hilfe der aG-DRG-Fallkostenkalkulation bzw., wenn dies nicht möglich war, zu standardisierten Herstellungskosten, abgeleitet aus den Kalkulationen der Institut für das Entgeltsystem im Krankenhaus (InEK) gGmbH. Dabei wurden neben Einzelkosten auch angemessene Teile von Gemeinkosten eingerechnet. Soweit die Herstellungskosten auf Pflegepersonal entfallen, erfolgte die Ermittlung retrograd nach den handelsrechtlichen Vorschriften, abgeleitet aus dem Pflegeerlöskatalog. Das Niederstwertprinzip in Form der verlustfreien Bewertung wurde beachtet.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind grundsätzlich mit dem Nennwert, erforderlichenfalls vermindert um Einzel- oder Pauschalwertberichtigungen, bilanziert.

Bei den Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht handelt es sich zum einen um Ansprüche auf Fördermittel nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz (KHG) und auf Ausgleichszahlungen nach § 21 KHG sowie um Ausgleichsforderungen nach dem Krankenhausentgeltgesetz (KHEntgG).

Der Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung wird gemäß § 5 Abs. 5 KHBV in Höhe der Abschreibungen auf die aus Eigenmitteln vor Beginn der Förderung nach dem KHG beschafften Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, für die nach Feststellung des Ausscheidens des Krankenhauses aus dem Krankenhausplan ein Ausgleich für die Abnutzung in der Zeit ab Beginn der Förderung verlangt werden kann, gebildet. Dieser gemäß § 5 Abs. 5 KHBV auszuweisende Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung ist im handelsrechtlichen Sinne kein Vermögensgegenstand und daher als Korrekturposten zum Eigenkapital anzusehen.

Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten werden mit dem Nennwert bilanziert.

Unter den Rechnungsabgrenzungsposten sind nur Zahlungen vor dem Bilanzstichtag, die Ertrag bzw. Aufwand für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen, aufgenommen.

Zweckentsprechend verwendete Fördermittel nach dem KHG sowie Zuwendungen Dritter zur Finanzierung von Vermögensgegenständen des Anlagevermögens werden als Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens, vermindert um den Betrag der bis zum Bilanzstichtag angefallenen Abschreibungen auf diese Vermögensgegenstände, ausgewiesen.

Rückstellungen sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden nach Maßgabe des notwendigen Erfüllungsbetrages und gemäß § 253 Abs. 2 HGB mit einem durch die Deutsche Bundesbank bekanntzugebenden Diskontierungssatz ermittelt. Die Bewertung der Verpflichtung erfolgte in Übereinstimmung mit Tz. 61 von IDW RS HFA 30 n. F. nach dem ratierlichen Anwartschaftsbarwertverfahren i. S. v. IAS 19. Es wurden die Richttafeln von Klaus Heubeck "Heubeck RT 2018 G" und ein Rententrend von 1,5 % zugrunde gelegt.

Die Abzinsung der Rückstellung erfolgte mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz (angenommene Restlaufzeit typisiert mit 15 Jahren) unter Anwendung eines handelsrechtlichen Diskontierungssatzes (1,82 %).

Bei einer Bewertung der Pensionsverpflichtungen auf Basis des durchschnittlichen Marktzinses der vergangenen 7 Jahre ergibt sich gegenüber der Bewertung auf Basis der vergangenen 10 Jahre ein Unterschiedsbetrag nach § 253 Abs. 6 S. 2 HGB in Höhe von TEUR 43 (im Vorjahr TEUR 3) und unterliegt der Ausschüttungssperre.

Die Gesellschaft ist Mitglied der Kirchliche Zusatzversorgungskasse des Verbandes der Diözesen Deutschlands (KZVK), Köln. Die KZVK ist eine rechtsfähige Anstalt des öffentlichen Rechts. Zweck der Anstalt ist es, Arbeitnehmern der Beteiligten (Arbeitgeber) im Wege privatrechtlicher Versicherung eine zusätzliche Alters-, Berufsunfähigkeits-, Erwerbsminderungs- und Hinterbliebenenversorgung zu gewähren. Die Altersversorgung wird durch Beiträge finanziert. Der Beitrag ist in Höhe eines im Vorfeld festgelegten Prozentsatzes des zusatzversorgungspflichtigen Entgelts zu zahlen. Für das Jahr 2023 betrug der Prozentsatz 6 % (davon Arbeitnehmeranteil 0,4 %).

Zum 1. Januar 2002 erfolgte bei der KZVK die Umstellung von einem umlagefinanzierten auf ein kapitalgedecktes Verfahren. Die in dem bis zur Umstellung des Versorgungssystems bereits erdienten Ansprüche der Versorgungsberechtigten wurden im Abrechnungsverband S erfasst. Im Zuge der Umstellung hat die KZVK zunächst sog. Sanierungsbeiträge erhoben, um die aus der Umstellung des Versorgungssystems resultierende Deckungslücke im Abrechnungsverband S zu schließen. Die bereits erhaltenen Sanierungsgelder wurden in 2016 auf Grundlage eines BGH- Urteils an die Mitgliedsunternehmen zurückerstattet. Daraufhin wurde die Satzung geändert und die KZVK hat zur Schließung der Deckungslücke im Abrechnungsverband S jährlich einen Finanzierungsbeitrag erhoben. Dieser sollte über einen Zeitraum von 25 Jahren erhoben werden.

In 2019 hat die KZVK ihre Satzung wiederum geändert und erneut eine Umgestaltung des Finanzierungssystems der Kasse ab 2020 beschlossen. Ab 2020 wurde der Abrechnungsverband S (geschlossener Abrechnungsverband für bis zum Jahr 2001 erdiente Anwartschaften) mit dem sog. Abrechnungsverband P (Abrechnungsverband für ab dem Jahr 2002 erdiente Anwartschaften) zu dem neuen Abrechnungsverband G zusammengelegt. Die ab 2016 eingeführten Finanzierungsbeiträge werden ab dem Jahr 2020 nicht mehr erhoben. Zur Finanzierung der aus dem Abrechnungsverband S stammenden Altverpflichtungen - d. h. zur Anhebung des Kapitaldeckungsgrads insgesamt auf den Kapitaldeckungsgrad des bisherigen Abrechnungsverbands P - wird stattdessen ein sog. "Angleichungsbeitrag" erhoben. Dieser soll bei den Beteiligten, denen Altersversorgungsverpflichtungen im Abrechnungsverband S zuzuordnen waren, über einen Zeitraum von sieben Jahren - beginnend mit dem Jahr 2020 bis zum Jahr 2026 - erhoben werden.

Die KZVK geht davon aus, dass ab 2027 die noch bestehende Deckungslücke aus dem Abrechnungsverband S dem des Abrechnungsverband P entspricht. Die Schließung der nach 2027 verbleibenden Deckungslücke ist nach der derzeitig gültigen Satzung Bestandteil der jährlichen Umlage.

Die Höhe der Deckungslücke für den Abrechnungsverband S wurde von der KZVK zuletzt in 2016 für den 31. Dezember 2015 ermittelt und den Mitgliedern für ihre Abrechnungsstellen mitgeteilt.

Die Gesellschaft hat im Jahresabschluss zum 31. Dezember 2018 die Passivierung der mittelbaren Altersversorgungsverpflichtung teilweise nachgeholt und macht insoweit vom Passivierungswahlrecht des Art. 28 Abs. 1 S. 2 EGHGB nur teilweise Gebrauch.

Pensionsrückstellungen wurden für den Betrag der Unterdeckung (sog. Fehlbetrag, ermittelt aus der Differenz zwischen dem Erfüllungsbetrag und den entsprechenden Zeitwerten des der Gesellschaft individuell zuzurechnenden Vermögens der Kirchliche Zusatzversorgungskasse, Köln) der mittelbaren Altersversorgungsverpflichtung gebildet.

Die Bewertung der Pensionsrückstellungen erfolgt mit dem abgezinsten, nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag. Der Umfang der jährlichen Verpflichtung auf Basis des Angleichungsbeitrags geschätzt; dem liegt die Annahme zugrunde, dass die ab 2027 seitens der KZVK zu erhebende Umlage einen dem Angleichungsbeitrag vergleichbaren Anteil zur Schließung der verbleibenden Deckungslücke enthalten wird.

Die Gesellschaft ist zudem Mitglied in der Pensionskasse der Caritas VVaG, Köln. Diese Pensionskasse muss entsprechend den Vorgaben der Aufsichtsbehörde BaFin saniert werden. Das Sanierungskonzept wurde nach den Ausführungen der Pensionskasse im engen Austausch mit der Aufsichtsbehörde BaFin entwickelt und von der Mitgliedervertreterversammlung in 2019 beschlossen. Im Rahmen des Sanierungskonzepts werden Leistungen der Pensionskasse ab 1. Januar 2020 gekürzt. Nach den Informationen der Pensionskasse übernimmt jedes Mitglied mit der Kürzung von Leistung oder Anwartschaft den individuellen Anteil am Gesamtfinanzierungsbedarf der Pensionskasse. Die unterschiedlichen Ursachen des Fehlbetrags wurden den einzelnen Verträgen je nach Zeitraum des Vertragsabschlusses und Tarifgruppe zugeordnet und die Anpassungen für jeden Vertrag wurden individuell errechnet. Die konkreten Ergebnisse wurden den Rentnern und Anwärtern sowie den Mitgliedern (Arbeitgebern) schriftlich mitgeteilt.

Grundsätzlich entsteht durch den Kürzungsbeschluss gemäß Betriebsrentengesetz ein direkter Erfüllungsanspruch der Versorgungsberechtigten gegenüber dem Arbeitgeber. Für Risiken aus dieser etwaigen mitgeteilten Verpflichtung wurde eine Pensionsrückstellung passiviert. Die Abzinsung der Rückstellung erfolgte mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz (angenommene Restlaufzeit typisiert mit 15 Jahren) unter Anwendung eines handelsrechtlichen Diskontierungssatzes (1,82 %).

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle bis zur Bilanzaufstellung erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Bei der Altersteilzeit haben die Aufstockungsleistungen wirtschaftlich überwiegend den Charakter von Abfindungsleistungen. Entsprechend wurden diese bei der Berechnung der Altersteilzeitrückstellung berücksichtigt. Bei der Bewertung der Rückstellung wurden des Weiteren potenzielle Fälle nach dem Grad der wahrscheinlichen Inanspruchnahme des Arbeitgebers, denen sich der Arbeitgeber nicht entziehen kann, berücksichtigt.

Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen angesetzt.

II. Erläuterungen zur Bilanz

Die Darstellung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem als Anlage zum Anhang beigefügten Anlagennachweis.

Bei den sonstigen Finanzanlagen handelt es sich um Genossenschaftsanteile an der VR Bank Rhein-Neckar eG.

Die Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH ist an folgenden Gesellschaften unmittelbar beteiligt:

Gesellschaften	Beteiligungsquote	Eigenkapital 2023	Jahresergebnis 2023
	%	TEUR	TEUR
Vermögensverwaltungsgesellschaft der BBT-Gruppe GbR, Koblenz	23,4	112.443	2.387
Krankenhaus Service GmbH, Mannheim	100,0	89	14

Die Restlaufzeiten der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sowie die Forderungen gegen Gesellschafter sind nachfolgendem Forderungsspiegel zu entnehmen:

Bilanzposten	Jahr	Gesamt	davon mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr	davon gegen Gesellschafter
		TEUR	TEUR	TEUR
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	2023	15.162	0	0
	Vorjahr	(4.101)	(0)	(0)
Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	2023	27.181	0	0
	Vorjahr	(13.385)	(0)	(0)
Forderungen gegen verbundene Unternehmen	2023	677	0	0
	Vorjahr	(196)	(0)	(22)
Sonstige Vermögensgegenstände	2023	2.568	0	0
	Vorjahr	(1.527)	(0)	(0)
Gesamt	2023	45.588	0	0
	Vorjahr	(19.209)	(0)	(22)

Die in der Bilanz in der Spalte Pro-Forma-Abschluss Vorjahr ausgewiesenen Forderungen in Höhe von TEUR 57.420 haben ebenfalls insgesamt eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr. Die dort ausgewiesenen Forderungen gegen verbundene Unternehmen enthalten Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von TEUR 192.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen resultieren in Höhe von TEUR 565 aus Lieferungen und Leistungen und in Höhe von TEUR 112 aus sonstigen Vermögensgegenständen.

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten im Wesentlichen Forderungen aus dem Ausbildungsbudget gegenüber dem Ausbildungsfonds Baden-Württemberg (AFBW) nach § 26 ff PfIBG und Fördermittelzusagen des KVJS sowie debitorische Kreditoren und laufende Verrechnungen.

Durch Beschluss der Gesellschafter wurde das erwirtschaftete Jahresergebnis 2022 in die Gewinnrücklagen eingestellt.

Die folgenden Erläuterungen betreffen die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen:

Der auf Grundlage der im Abschnitt "Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden" beschriebenen Bewertungsparameter ermittelte Fehlbetrag (abgezinster notwendiger Erfüllungsbetrag; Fehlbetrag) für mittelbare Altersversorgungsverpflichtungen aus der Mitgliedschaft der KZVK beläuft sich für die Gesellschaft auf insgesamt TEUR 13.378; davon sind Altersversorgungsverpflichtungen in Höhe von TEUR 4.398 passiviert.

In Höhe des verbleibenden Fehlbetrags von TEUR 8.980 wurde das Passivierungswahlrecht des Art. 28 Abs. 1 Satz 2 EGHGB weiterhin nicht ausgeübt.

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

Sonstige Rückstellungen	TEUR
Personalkostenrückstellungen (Urlaub, Jubiläumszusagen, Überstunden und ZVK-Beiträge)	9.514
Rückstellung für Altersteilzeit	1.975
Rückstellung Instandhaltung gemäß § 249 Abs. 1 Nr. 1 HGB	312
Rückstellungen für Brandschutz	8.122
Rückstellungen für Risikovorsorge	13.046
Übrige Rückstellungen	1.967
Gesamt	34.936

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten und ihre Besicherung sind folgendem Verbindlichkeitenspiegel zu entnehmen:

			davon mit einer Restlaufzeit
Bilanzposten	Jahr	Gesamt	bis 1 Jahr	von mehr als 1 Jahr	mehr als 5 Jahr
		TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2023	5.086	228	4.858	3.718
	Pro-Forma Vorjahr	(5.768)	(682)	(5.086)	(4.232)
	Vorjahr	(5.768)	(682)	(5.086)	(4.232)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	2023	3.451	3.451	0	0
	Pro-Forma Vorjahr	(4.305)	(4.305)	(0)	(0)
	Vorjahr	(2.165)	(2.165)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	2023	14.812	14.812	0	0
	Pro-Forma Vorjahr	(16.172)	(16.172)	(0)	(0)
	Vorjahr	(5.834)	(5.834)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten aus sonstigen Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	2023	3.540	3.540	0	0
	Pro-Forma Vorjahr	(3.572)	(3.572)	(0)	(0)
	Vorjahr	(965)	(965)	(0)	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	2023	19.148	848	18.300	18.300
	Pro-Forma Vorjahr	(18.395)	(95)	(18.300)	(18.300)
	Vorjahr	(18.793)	(493)	(18.300)	(18.300)
Sonstige Verbindlichkeiten	2023	7.637	5.371	2.266	2.246
	Pro-Forma Vorjahr	(6.645)	(4.647)	(2.271)	(919)
	Vorjahr	(3.819)	(1.821)	(1.998)	(666)
Gesamt	2023	53.674	28.250	25.424	24.264
	Pro-Forma Vorjahr	(54.857)	(29.473)	(25.657)	(23.451)
	Vorjahr	(37.344)	(11.960)	(25.384)	(23.198)


Bilanzposten	gewahrte Sicherheiten
	TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	5.086
	(5.768)
	(5.768)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	0
	(0)
	(0)
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	0
	(0)
	(0)
Verbindlichkeiten aus sonstigen Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	0
	(0)
	(0)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	0
	(0)
	(0)
Sonstige Verbindlichkeiten	1.998
	(2.331)
	(2.331)
Gesamt	7.084
	(8.099)
	(8.099)

Bei den gewährten Sicherheiten handelt es sich um Grundschulden. Darüber hinaus ist für eine Darlehensverbindlichkeit gegenüber einem Kreditinstitut in Höhe von TEUR 1.250 zusätzlich ein Festgeldguthaben bei diesem Kreditinstitut als Sicherheit verpfändet.

Ausgleichsverpflichtungen nach dem KHEntgG sowie zum Bilanzstichtag noch nicht zweckentsprechend verwendete Fördermittel nach dem KHG bilden die Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht.

Von den Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen resultieren TEUR 848 (im Vorjahr: TEUR 493) aus Lieferungen und Leistungen und TEUR 18.300 (im Vorjahr: TEUR 18.300) aus sonstigen Verbindlichkeiten. Die sonstigen Verbindlichkeiten resultieren aus Darlehen.

Die sonstigen Verbindlichkeiten resultieren im Wesentlichen aus Darlehensverbindlichkeiten (TEUR 2.271) und beinhalten des Weiteren vor allem Verbindlichkeiten aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung Dezember 2023 gegenüber dem Finanzamt und der Belegschaft, aus Bereitschaftsdienstvergütungen, sowie aus einbehaltenen Abgaben.

IV. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse enthalten periodenfremde Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 1.717. Diese betreffen u.a. Ausgleichsbeträge für frühere Geschäftsjahre in Höhe von TEUR 1.033.

In den Erlösen aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses sind Erlöse aus ambulanten Rehabilitationseinrichtungen in Höhe von TEUR 580 (im Vorjahr: TEUR 564) enthalten.

In den Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand sind insgesamt Zuwendungen zum pauschalen Ausgleich von mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachten Kostensteigerungen gemäß § 26f Abs. 1 und Abs. 6 KHG sowie aus der Förderung des Gesetzes zur Einführung einer Strompreisbremse in Höhe von TEUR 6.193 enthalten. Diese beinhalten periodenfremde Zuwendungen in Höhe von TEUR 974. Ferner wurde vom Land Baden-Württemberg eine weitere finanzielle Landeshilfe 4.0 im Hinblick auf die Nachwirkungen der Corona-Pandemie in Höhe von TEUR 3.073 gewährt; die unter dieser Position der Gewinn- und Verlustrechnung enthalten sind. Diese vorab aufgeführten Zuwendungen sind insgesamt als Erträge von außergewöhnlicher Bedeutung zu klassifizieren.

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten periodenfremden Erträge in Höhe von TEUR 7.892. Diese betreffen im Wesentlichen Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen (TEUR 7.631).

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten insbesondere Aufwendungen für die Instandhaltungen, den Verwaltungsbedarf, Aufwendungen für zentrale Dienstleistungen, Mieten und Pachten, Forderungsverluste, Abgaben und Versicherungen sowie periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 691. Die periodenfremden Aufwendungen betreffen in Höhe von TEUR 142 Ausgleichsbeträge für frühere Geschäftsjahre.

Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung, die die Einrichtung vor dem Hintergrund der Energiekrise erhalten hat bzw. aufwenden musste, sowie Erträge aus Landeshilfen 4.0 des Landes Baden-Württemberg für Nachwirkungen der Corona-Pandemie, sind bei der jeweiligen Ertrags- bzw. Aufwandsposition aufgeführt. Teilweise sind gestiegene Aufwendungen im Zusammenhang mit der Energiekrise nur eingeschränkt quantifizierbar und können daher nicht im Einzelnen dargestellt werden.

Im abgelaufenen Geschäftsjahr sind keine weiteren Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung enthalten.

V. Ergänzende Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen

	Köpfe
Durchschnittliche Zahl der Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen	2023	Pro-Forma Vorjahr	Vorjahr
Ärztlicher Dienst	371	377	174
Pflegedienst Krankenhäuser	898	925	425
Medizinisch-technischer Dienst	242	254	129
Funktionsdienst	241	241	92
Klinisches Hauspersonal	0	3	3
Wirtschafts- und Versorgungsdienst	185	189	32
Technischer Dienst	35	39	13
Verwaltungsdienst	119	110	45
Sonderdienste	8	8	4
Personal der Ausbildungsstätten	15	16	0
Sonstiges Personal	85	27	0
Weiterberechnetes Personal	6	29	17
Gesamt	2.205	2.218	934

Zusätzlich sind in der Einrichtung noch 145 (Pro-Forma Vorjahr: 160; im Vorjahr: 48) Krankenpflegeschüler beschäftigt.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Zum 31. Dezember 2023 bestehen sonstige finanzielle Verpflichtungen in Höhe von TEUR 5.371 im Wesentlichen aus Wartungs-, Miet- und Leasingverträgen, davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr TEUR 5.371. Von den sonstigen finanziellen Verpflichtungen bestehen TEUR 193 gegenüber verbundenen Unternehmen.

Darüber hinaus bestehen Verpflichtungen aus Erbpachten in Höhe von jährlich TEUR 435 (Restlaufzeit 36 Jahre) und TEUR 41 (Restlaufzeit 42 Jahre).

Haftungsverhältnisse

Zum Bilanzstichtag bestanden keine Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB.

Gesamthonorar des Abschlussprüfers

Das Honorar des Abschlussprüfers wird im Konzernabschuss der Barmherzige Brüder Trier gGmbH angegeben.

Gesellschafter und Konzernzugehörigkeit

Die Barmherzige Brüder Trier gGmbH, Koblenz, stellt als Mutterunternehmen für ihren Konsolidierungskreis den Konzernabschluss für den größten und kleinsten Kreis von Unternehmen auf. Dieser ist unter www.unternehmensregister.de abrufbar.

Organe der Gesellschaft

Geschäftsführung

Geschäftsführer der Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH sind:

Dr. Albert-Peter Rethmann, Bendorf

(Geschäftsführer christliche Unternehmenskultur und Unternehmenskommunikation sowie Sprecher der Geschäftsführung)

- bis 30. Juni 2023 -

Dr. Frank Zils, Heidesheim

(Geschäftsführer Personal, christliche Unternehmenskultur und Unternehmenskommunikation sowie Sprecher der Geschäftsführung)

- ab 1. September 2023 -

Andreas Latz, Püttlingen

(Geschäftsführer Finanzen)

Werner Hemmes, Neuwied

(Geschäftsführer Recht)

Matthias Warmuth, Montabaur

(Geschäftsführer Unternehmensentwicklung)

- bis 30. Juni 2023 -

Sabine Anspach, Koblenz

(Geschäftsführerin Unternehmensentwicklung)

- ab 1. Februar 2024 -

Die Geschäftsführung erhält keine Bezüge von der Gesellschaft.

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Abschlussstichtag

Nach Abschluss des Geschäftsjahres 2023 sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung eingetreten.

Vorschlag über die Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss von EUR 683.321,81 in die Gewinnrücklagen einzustellen.

Mannheim, 30. Juli 2024

Andreas Latz, Geschäftsführer

Dr. Frank Zils, Geschäftsführer

Werner Hemmes, Geschäftsführer

Sabine Anspach, Geschäftsführerin

Anlagennachweis

	Entwicklung der Anschaffungskosten
	Anfangsstand	Zugang aufgrund Verschmelzung durch Aufnahme	Zugänge
	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene EDV-Software	2.654.976,10	3.416.877,43	1.552.861,63
2. Geleistete Anzahlungen	81.819,49	127.827,51	529.933,34
	2.736.795,59	3.544.704,94	2.082.794,97
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	80.790.090,72	24.890.112,25	14.665.648,22
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	2.838.966,01	0,00	0,00
3. Technische Anlagen	26.831.153,68	3.728.571,40	0,00
4. Einrichtungen und Ausstattungen	20.237.736,02	43.688.359,02	3.835.232,08
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	632.689,55	0,00	1.801.081,53
	131.330.635,98	72.307.042,67	20.301.961,83
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	25.829.149,00	561.862,00
2. Sonstige Finanzanlagen	300,00	0,00	0,00
	300,00	25.829.149,00	561.862,00
	134.067.731,57	101.680.896,61	22.946.618,80

	Entwicklung der Anschaffungskosten
	Umbuchungen	Abgänge	Endstand
	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene EDV-Software	195.092,65	0,00	7.819.807,81
2. Geleistete Anzahlungen	-195.092,65	0,00	544.487,69
	0,00	0,00	8.364.295,50
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	158.972,02	12.892.645,25	107.612.177,96
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	0,00	0,00	2.838.966,01
3. Technische Anlagen	0,00	0,00	30.559.725,08
4. Einrichtungen und Ausstattungen	100.032,32	26.077,07	67.835.282,37
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	-259.004,34	205.408,11	1.969.358,63
	0,00	13.124.130,43	210.815.510,05
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	26.391.011,00
2. Sonstige Finanzanlagen	0,00	0,00	300,00
	0,00	0,00	26.391.311,00
	0,00	13.124.130,43	245.571.116,55

	Entwicklung der Abschreibungen
	Anfangsstand	Zugang Abschreibung aufgrund Verschmelzung durch Aufnahme	Abschreibungen des Geschäftsjahres	Abgänge	Endstand
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene EDV-Software	2.099.576,10	3.148.884,43	468.122,28	0,00	5.716.582,81
2. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	2.099.576,10	3.148.884,43	468.122,28	0,00	5.716.582,81
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	37.030.947,58	24.867.110,25	2.006.990,99	0,00	63.905.048,82
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	1.550.275,01	0,00	56.863,00	0,00	1.607.138,01
3. Technische Anlagen	23.329.288,68	2.376.809,40	659.420,00	0,00	26.365.518,08
4. Einrichtungen und Ausstattungen	15.966.486,98	35.878.997,02	3.868.533,40	24.611,07	55.689.406,33
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	77.876.998,25	63.122.916,67	6.591.807,39	24.611,07	147.567.111,24
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Sonstige Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	79.976.574,35	66.271.801,10	7.059.929,67	24.611,07	153.283.694,05

	Restbuchwerte
	Stand 31.12.2023	Stand Vorjahr
	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene EDV-Software	2.103.225,00	555.400,00
2. Geleistete Anzahlungen	544.487,69	81.819,49
	2.647.712,69	637.219,49
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	43.707.129,14	43.759.143,14
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	1.231.828,00	1.288.691,00
3. Technische Anlagen	4.194.207,00	3.501.865,00
4. Einrichtungen und Ausstattungen	12.145.876,04	4.271.249,04
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.969.358,63	632.689,55
	63.248.398,81	53.453.637,73
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	26.391.011,00	0,00
2. Sonstige Finanzanlagen	300,00	300,00
	26.391.311,00	300,00
	92.287.422,50	54.091.157,22

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH, Mannheim

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH, Mannheim, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Theresienkrankenhaus und Diako gGmbH, Mannheim, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigung gen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unser Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Krankenhausträgergesellschaft oder des Krankenhauses zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Krankenhausträgergesellschaft oder das Krankenhaus ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen können.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Stuttgart, 30. Juli 2024

Solidaris Revisions-GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft
Zweigniederlassung Stuttgart

Niko Ballarini, Wirtschaftsprüfer

Christian Hesse, Wirtschaftsprüfer

Ergebnisverwendungsbeschluss

Die Feststellung des Jahresabschlusses 2023 erfolgte am 29. August 2024.

Die Gesellschafterversammlung beschloss in der Sitzung vom 29. August 2024 den Jahresüberschuss i.H. von 683.321,81 EUR in die Gewinnrücklagen einzustellen.