Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG

Ulm

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022

Aktiva

	31.12.2022		31.12.2021
	EUR	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	785.543,30		924.689,30
2. Geschäfts- oder Firmenwerte	215.795.927,33	216.581.470,63	235.064.365,34	235.989.054,64
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.072.417,00		877.774,00
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	31.240.219,36		30.503.531,04
3. Geleistete Anzahlungen	1.016.198,28	33.328.834,64	607.063,16	31.988.368,20
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	0,00		810,00
2. Sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	10.500,00	11.310,00
		249.910.305,27		267.988.732,84
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Hilfs- und Betriebsstoffe	1.496.460,35		1.941.343,38
2. Geleistete Anzahlungen	2,00	1.496.462,35	575,34	1.941.918,72
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	22.524.060,94		16.871.728,80
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	688.572,75		513.024,31
3. Sonstige Vermögensgegenstände	9.995.103,56	33.207.737,25	7.563.647,96	24.948.401,07
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten		6.160.337,09		11.847.971,88
		40.864.536,69		38.738.291,67
C. Rechnungsabgrenzungsposten		4.698.318,84		3.358.710,33
		295.473.160,80		310.085.734,84

Passiva

	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Kapitalanteile der Kommanditistin	166.345.026,36	161.345.020,20
II. Verlustvortrag	-46.769.750,84	-37.280.478,12
III. Konzernjahresfehlbetrag, der dem Mutterunternehmen zuzurechnen ist	-37.096.989,75	-9.489.272,72
IV. Nicht beherrschende Anteile	3.178,84	3.308,71
	82.481.464,61	114.578.578,07
B. Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen	16.211.985,50	15.020.832,40
C. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	500.619,46	487.360,70
2. Sonstige Rückstellungen	31.322.262,81	23.709.083,79
	31.822.882,27	24.196.444,49
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	138.695.774,66	139.306.507,10
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	10.058.738,49	7.722.400,71
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	119.507,25	65.176,51
4. Sonstige Verbindlichkeiten	12.306.120,19	7.055.976,85
- davon aus Steuern EUR 1.057.878,30 (i. Vj. EUR 1.056.000,77) -
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit EUR 954,61 (i. Vj. EUR 583.150,70) -
	161.180.140,59	154.150.061,17
E. Rechnungsabgrenzungsposten	3.776.687,83	2.096.818,71
F. Passive latente Steuern	0,00	43.000,00
	295.473.160,80	310.085.734,84

Konzerngewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

	2022		2021
	EUR	EUR	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse		363.512.008,51		325.957.132,25
2. Sonstige betriebliche Erträge		12.446.562,18		15.220.806,45
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Hilfs- und Betriebsstoffe	-34.344.972,76		-27.908.740,75
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	-4.260.735,58	-38.605.708,34	-3.868.565,44	-31.777.306,19
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	-185.345.054,90		-157.966.986,11
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung	-39.576.072,49	-224.921.127,39	-33.771.319,40	-191.738.305,51
- davon für Altersversorgung EUR 617.333,69 (i. Vj. EUR 294.873,50) -
5. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		-25.421.864,17		-24.551.456,98
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen		-115.180.671,57		-94.567.421,71
7. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		49.208,84		56.620,66
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		-8.071.701,46		-6.667.026,11
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		-211.249,87		-578.222,59
- davon aus latenten Steuern EUR 43.000,00 (i. Vj. EUR -43.000,00) -
10. Ergebnis nach Steuern		-36.404.543,27		-8.645.179,73
11. Sonstige Steuern		-692.576,35		-844.332,51
12. Konzernjahresfehlbetrag		-37.097.119,62		-9.489.512,24
13. Anteile anderer Gesellschafter am Jahresergebnis		-129,87		-239,52
14. Konzernjahresfehlbetrag, der dem Mutterunternehmen zuzurechnen ist		-37.096.989,75		-9.489.272,72

Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr 2022

Über die Liquiditätssituation und die finanzielle Entwicklung gibt folgende Kapitalflussrechnung Aufschluss:

	2022	2021
	TEUR	TEUR
Periodenergebnis	-37.097	-9.490
Abschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	25.422	24.551
Zunahme/Abnahme der Rückstellungen	7.611	9.039
Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen/Erträge	0	69
Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-5.803	308
Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	10.459	625
Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	-13	-7.888
Zinsaufwendungen/Zinserträge	8.022	6.610
Erträge von außergewöhnlicher Größenordnung	-21.282	-26.904
Ertragsteueraufwand	211	578
Einzahlungen im Zusammenhang mit Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung	17.816	21.279
Ertragsteuerzahlungen	-60	-552
Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit	5.285	18.225
Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-252	-342
Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens	305	12.941
Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-7.511	-8.750
Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	11	19
Auszahlungen für Zugänge zum Konsolidierungskreis	0	-26.735
Erhaltene Zinsen	49	57
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-7.397	-22.811
Einzahlungen aus Eigenkapitalzuführungen von Gesellschaftern des Mutterunternehmens	5.000	14.000
Einzahlungen aus der Aufnahme von Finanzkrediten	6.796	7.102
Auszahlungen aus der Tilgung von Finanzkrediten	-7.300	-5.598
Gezahlte Zinsen	-8.072	-6.667
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	-3.576	8.837
Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds	-5.688	4.252
Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	11.848	5.748
Konsolidierungskreisbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds	0	1.848
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	6.160	11.848

Der Finanzmittelbestand setzt sich wie folgt zusammen:

	31.12.2022	31.12.2021	Veränderung
	TEUR	TEUR	TEUR
Kasse und Guthaben bei Kreditinstituten	6.160	11.848	-5.688

Konzerneigenkapitalspiegel zum 31. Dezember 2022

	Kapitalanteile der Kommanditisten	Verlustvortrag	Konzernjahresfehlbetrag, der dem Mutterunternehmen zuzurechnen ist
	EUR	EUR	EUR
Stand 1. Januar 2022	161.345.020,20	-37.280.478,12	-9.489.272,72
Umgliederung Ergebnis Vorjahr	0,00	-9.489.272,72	9.489.272,72
Einzahlungen in das Kapitalkonto II	5.000.006,16	0,00	0,00
Konzernjahresfehlbetrag	0,00	0,00	-37.097.119,62
Stand 31. Dezember 2022	166.345.026,36	-46.769.750,84	-37.097.119,62

	Dem Mutterunternehmen zurechenbares Eigenkapital	Nicht beherrschende Anteile	Konzerneigenkapital
	EUR	EUR	EUR
Stand 1. Januar 2022	114.575.269,36	3.308,71	114.578.578,07
Umgliederung Ergebnis Vorjahr	0,00	0,00	0,00
Einzahlungen in das Kapitalkonto II	5.000.006,16	0,00	5.000.006,16
Konzernjahresfehlbetrag	-37.096.989,75	-129,87	-37.097.119,62
Stand 31. Dezember 2022	82.478.285,77	3.178,84	82.481.464,61

Konzernanhang für das Geschäftsjahr 2022

Allgemeine Angaben

Die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG mit Sitz in Ulm ist im Handelsregister des Amtsgerichts Ulm unter der Handelsregisternummer HRA 726001 eingetragen.

Die Schönes Leben Management B.V. ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach niederländischem Recht mit statutarischem Sitz in Amsterdam, Niederlande, und persönlich haftender Gesellschaft Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG.

Der vorliegende Konzernabschluss wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des deutschen Handelsgesetzbuchs (HGB) unter Berücksichtigung der Deutschen Rechnungslegungs Standards (DRS) aufgestellt.

Die Konzerngewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Der Konzernabschluss wird zum Stichtag des Jahresabschlusses des Mutterunternehmens, jeweils dem 31. Dezember, aufgestellt.

Der Bilanzstichtag aller in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen ist der 31. Dezember.

Zur Klarheit und Übersichtlichkeit des Konzernabschlusses haben wir einzelne Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst. Diese Posten sind im Konzernanhang gesondert erläutert. Die für einzelne Positionen geforderten Zusatzangaben haben wir ebenfalls in den Konzernanhang übernommen.

Aufgrund des unterjährigen Erwerbs der compassio Holding Westfalen Gruppe (im Folgenden: compassio Westfalen Gruppe; ehemalige Spies) im vorangehenden Geschäftsjahr (April 2021) ist die GuV des Geschäftsjahres 2022 (volle Berücksichtigung der compassio Westfalen Gruppe) mit der GuV des Geschäftsjahres 2021 (anteilige Berücksichtigung der compassio Westfalen Gruppe aufgrund unterjährigen Erwerbs) beeinträchtigt:

	2022		2021
	TEUR	%	TEUR	%
Umsatzerlöse und sonstige betriebliche Erträge	375.959	100,0	341.178	100,0
davon compassio Westfalen Gruppe	29.900	100,0	22.431	100,0
Personal, Material und sonstiger Aufwand	-378.708	>-100	-318.083	-93,2
davon compassio Westfalen Gruppe	-21.467	-71,8	-16.208	-72,3
EBITDA	-2.749	-0,7	23.095	6,8
davon compassio Westfalen Gruppe	8.433	28,2	6.223	27,7
Abschreibungen	-25.422	-6,8	-24.551	-7,2
davon compassio Westfalen Gruppe	-288	-1,0	-213	-0,9
EBIT	-28.171	-7,5	-1.457	-0,4
davon compassio Westfalen Gruppe	8.145	27,2	6.010	26,8
Finanzergebnis	-8.022	-2,1	-6.610	-1,9
davon compassio Westfalen Gruppe	-3	0,0	7	0,0
Steuern	-904	-0,2	-1.423	-0,4
davon compassio Westfalen Gruppe	43	0,1	-508	-2,3
Jahresergebnis	-37.097	-9,9	-9.489	-2,8
davon compassio Westfalen Gruppe	8.185	27,4	5.495	24,5

Konsolidierungskreis

In den Konzernabschluss werden neben der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG, Ulm1, folgende Gesellschaften einbezogen:

	Beteiligung
	%
compassio B.V. & Co. KG, Ulm ¹ (ehemals compassio GmbH & Co. KG, Ulm)	100
compaserv B.V. & Co. KG, Ulm ¹ (ehemals compaserv GmbH & Co. KG, Ulm)	100
compaserv Beteiligungs GmbH, Ulm	100
compassio A+R GmbH, Illertissen ¹	100
compaserv A+R GmbH & Co. KG, Ulm ¹	100
compassio Holding Westfalen GmbH & Co. KG, Ulm ¹ (ehemals compassio Ost GmbH & Co. KG, Ulm)	100
compassio Holding Westfalen Management GmbH, Ulm (ehemals compassio Ost Beteiligungs GmbH, Ulm)	100
compaserv Rhein-Sieg GmbH, Ulm ¹ (compassio West Beteiligungs GmbH, Ulm)	100
compassio Rhein-Sieg GmbH & Co. KG, Ulm ¹ (ehemals compaserv West GmbH & Co. KG, Ulm)	100
compaserv West Beteiligungs GmbH, Ulm	100
Penelope GmbH & Co. KG, Jülich ¹	100
Euregiotreu GmbH, Jülich	100
compaserv Rheinland GmbH & Co. KG, Jülich ¹ (ehemals Euregio Service GmbH & Co. KG, Jülich)	100
compassio Rheinland GmbH & Co. KG, Jülich ¹ (ehemals Wohnanlagen für Senioren und Behinderte Gut Köttenich GmbH & Co KG, Jülich)	100
Wohnanlagen für Senioren und Behinderte, An der Zitadelle Jülich GmbH & Co. KG, Jülich ¹	100
compaserv A+R Beteiligungs GmbH, Ulm	100
compassio Holding GmbH, Ulm ¹ (ehemals MediKo Pflege- und Gesundheitszentren GmbH, Winsen/Alle)	100
MediKo ML GmbH, Ulm ¹	100
compaserv Nord GmbH, Ulm ^' (ehemals MEDIKO PL Verwaltungs GmbH, Ulm)	100
Mediko NRW GmbH, Ulm ¹	100
MEIN JOBSERVICE GmbH, Hannover ¹	100
Seniorenresidenz Salzkotten Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Lindenhof GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Brilon Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Ennigerloh Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Arnum Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Sankt Augustin Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Meine Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Niederkassel Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Mondorf Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Weserstraße Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Wunstorf Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Wesendorf Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Herzogin Agnes Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Meppen Betriebs GmbH, Ulm ^'	100
Seniorenresidenz Am Paulsberg Betriebs GmbH, Ulm ^'	100
Seniorenresidenz Fischbek Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Buchholz Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Harburg Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Brockenblick GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Amandus GmbH, Ulm ¹	100
Schönes Leben Ambulante Pflegedienste GmbH, Ulm ¹	100
Schönes Leben Wohnen Management und Verwaltung GmbH, Ulm ¹	100
Schönes Leben Wohnen GmbH, Ulm1 (ehemals Schönes Leben Wohnen Gotha GmbH, Gotha)	100
Seniorenresidenz Lüchow Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Clarholz Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Extertal Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Königswinter Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Seniorenresidenz Delmenhorst Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
Gut Köttenich Intensivpflege GmbH, Ulm ¹ (ehemals Schönes Leben Ambulante Pflegedienste Rheinland GmbH, Ulm)	100
Rheinland Seniorenresidenzen Beteiligungs GmbH, Ulm	100
SHG Dienstleistungsgesellschaft mbH, Kamen ¹	100
SPIES Beteiligungs GmbH, Ulm ^'	100
compassio Westfalen GmbH & Co KG, Unna' (ehemals Spies GmbH & Co. KG)	100
Seniorenresidenz Bocholt Betriebs GmbH, Ulm ¹	100
compaserv Ostwestfalen-Lippe GmbH, Ulm1 (ehemals Mediko West Service GmbH, Ulm)	100
compassio Ostwestfalen-Lippe GmbH & Co. KG, Ulm ^' (ehemals Mediko West GmbH & Co. KG, Ulm)	100
compassio Ostwestfalen-Lippe Beteiligungs GmbH, Ulm ¹ (ehemals Mediko West Beteiligungs GmbH, Ulm)	100
compaserv Ost GmbH, Ulm ¹ (ehemals Mediko Ost Service GmbH, Ulm)	100
compassio Ost Beteiligungs GmbH, Ulm ¹ (ehemals Mediko Ost Beteiligungs GmbH, Ulm)	100
compassio Ost GmbH & Co. KG, Ulm ¹ (ehemals Mediko Ost GmbH & Co. KG, Ulm)	100
Mediko Nord Service GmbH, Ulm ¹	100
compassio Nord GmbH & Co. KG, Ulm ¹ (ehemals Mediko Nord GmbH & Co. KG)	100
compassio Nord Beteiligungs GmbH, Ulm ¹ (ehemals Mediko Nord Beteiligungs GmbH)	100
Schönes Leben Gruppe Immobilien- und Projektentwicklungsgesellschaft mbH, Ulm ¹	100
compassio Management B.V., Ulm	100

¹ Hat von den Befreiungen des § 264b HGB/264 Abs. 3 HGB hinsichtlich der Aufstellung des Lageberichts sowie der Offenlegung des Jahresabschlusses und des Lageberichts Gebrauch gemacht.

Im Folgenden werden die Gesellschaftsbezeichnungen zum Bilanzstichtag verwendet.

Im Vergleich zum Bilanzstichtag des Vorjahres hat sich der Konsolidierungskreis um neun Gesellschaften verringert. Die Gesellschaften wurden auf bereits bestehende Gesellschaften des Konsolidierungskreises verschmolzen:

Gesellschaften	Verschmolzene Gesellschaften
compassio B.V. & Co. KG	compassio Beteiligungs GmbH
	Schönes Leben Wohnen Erfstadt GmbH
	Schönes Leben Wohnen Gladbeck GmbH
Schönes Leben Wohnen GmbH	Schönes Leben Wohnen Neu-Ulm GmbH
	Schönes Leben Wohnen Wolfsburg GmbH
	Schönes Leben Wohnen Wuppertal GmbH
compassio Ost GmbH & Co. KG	Seniorenresidenz Schwerin Betriebs GmbH
	compassio West GmbH & Co. KG
Schönes Leben Gruppe B.v. & CO.KG	Schönes Leben Gruppe Nordwest GmbH

Zusätzlich wurde die compassio Management B.V, welche im Vorjahr aus Wesentlichkeitsgründen nicht konsolidiert wurde, im Geschäftsjahr 2022 in den Konsolidierungskreis aufgenommen.

Konsolidierungsgrundsätze

Alle einbezogenen Jahresabschlüsse sind nach den handelsrechtlich geltenden Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen unter Berücksichtigung der konzerneinheitlichen Bilanzierung und Bewertung aufgestellt.

Der Konzernabschluss wurde durch Addition der Jahresabschlüsse der einbezogenen Unternehmen zum Summenabschluss sowie durch nachfolgende Konsolidierungsmaßnahmen erstellt.

Kapitalkonsolidierung

Die Kapitalkonsolidierung erfolgt nach der Neubewertungsmethode gemäß § 301 Abs. 1 HGB. Dabei werden die Anschaffungskosten der Anteile an einem Tochterunternehmen mit dem zum Zeitpunkt des Erwerbs vorhandenen anteiligen neubewerteten Eigenkapital verrechnet. Ergibt sich dabei ein aktivischer Unterschiedsbetrag, so ist dieser, nach erfolgter Kaufpreisallokation, als Geschäfts- oder Firmenwert zu aktivieren und in der Folge planmäßig abzuschreiben.

Schuldenkonsolidierung

Konzerninterne Ausleihungen, Forderungen, Verbindlichkeiten bzw. Rückstellungen sowie Rechnungsabgrenzungsposten zwischen den konsolidierten Gesellschaften werden entsprechend § 303 Abs. 1 HGB im Rahmen der Erstellung des konsolidierten Abschlusses eliminiert.

Aufwands- und Ertragseliminierung

Aufwendungen und Erträge zwischen den konsolidierten Unternehmen werden im Konzernabschluss eliminiert (§ 305 Abs. 1 HGB).

Zwischenergebniseliminierung

Auf die Zwischenergebniseliminierung wurde gemäß § 304 Abs. 2 HGB verzichtet.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Konzernabschlusses waren im Wesentlichen unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend:

Die Jahresabschlüsse der in den Konzernabschluss der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG einbezogenen Unternehmen werden nach einheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen erstellt.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Sie werden entsprechend ihrer Nutzungsdauer von drei bis 15 Jahren planmäßig linear abgeschrieben. Der Geschäfts- oder Firmenwert wird über 15 Jahre abgeschrieben. Die Nutzungsdauer wurde an die Restlaufzeit der Mietverträge für die Pflegeheime und des jeweilig zugehörigen Inventars der Pflegeheime angelehnt. Die Verträge stellen die Grundlage für das Geschäftsmodell dar und bilden damit auch die Basis für die Berechnung der Geschäfts- oder Firmenwerte. Bei dauerhafter Wertminderung werden immaterielle Vermögensgegenstände bzw. wird der Geschäfts- oder Firmenwert auf den niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten bewertet und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer linear zeitanteilig abgeschrieben (drei Jahre bis 15 Jahre). Für geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten zwischen EUR 250 und EUR 1.000 wird ein Sammelposten gebildet, der über fünf Jahre linear abgeschrieben wird. Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis zu EUR 250 werden im Zugangsjahr vollständig abgeschrieben. Bei dauerhafter Wertminderung werden Sachanlagen auf den niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben.

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten bewertet. Bei dauerhafter Wertminderung wird auf den niedrigeren beizulegenden Wert abgeschrieben.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten bzw. zu den niedrigeren beizulegenden Werten und unter Abzug von Anschaffungspreisminderungen angesetzt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden zum Nennwert angesetzt. Zur Abdeckung von Einzelrisiken aus Forderungsausfällen und des allgemeinen Kreditrisikos werden angemessene Wertberichtigungen gebildet.

Die liquiden Mittel werden zu Nennwerten angesetzt.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden in Höhe der Ausgaben des Geschäftsjahres angesetzt, soweit diese Aufwendungen für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Das in den Rechnungsabgrenzungsposten enthaltene Disagio wird planmäßig unter Zugrundelegung der Zinsstaffelmethode über den Zeitraum des entsprechenden Darlehens aufgelöst.

Die Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens stehen im Zusammenhang mit der Inventarausstattung der gemieteten Einrichtungen, ¹ wurden von den Vermietern zur Finanzierung des Sachanlagevermögens gewährt und werden über die Vertragsdauer der Mietverträge aufgelöst.

Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt. Wesentliche Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem laufzeitadäquaten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre, der von der Deutschen Bundesbank ermittelt und bekannt gegeben wird, abgezinst. Rückstellungen mit einer Laufzeit von weniger als einem Jahr werden nicht abgezinst.

Bei der Ermittlung der Jubiläumsrückstellung wurde die Projected Unit Credit Methode unter Verwendung der Richttafeln 2018 G von Prof Dr. Klaus Heubeck verwendet. Die Rückstellungen wurden zum Barwert mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst. Für die Abzinsung wurde pauschal der durchschnittliche Marktzinssatz bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren von 1,44 % (i. Vj. 1,35 %) verwendet, der von der Deutschen Bundesbank ermittelt und bekannt gegeben wurde. Darüber hinaus wurde, unverändert zum Vorjahr, eine Fluktuation von 30 % sowie ein Anwartschaftstrend von 2,5 % berücksichtigt.

Verbindlichkeiten sind mit ihren Erfüllungsbeträgen ausgewiesen.

Latente Steuern werden grundsätzlich für zeitliche Unterschiede zwischen den handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten nach dem bilanzorientierten Temporary-Konzept ermittelt. Auf zum Bilanzstichtag vorhandene Unterschiedsbeträge wird ein kombinierter Ertragsteuersatz, der die Körperschaftsteuer und den Solidaritätszuschlag erfasst, von 15,8 % angewendet.

Zum 31. Dezember 2022 bestehen auf Ebene der Jahresabschlüsse der einbezogenen Tochterunternehmen, wie im Vorjahr, aktive latente Steuern aus der unterschiedlichen Bewertung der Personalrückstellungen sowie Verlustvorträge. Die Gesellschaft macht in den Jahresabschlüssen wie auch im Konzernabschluss vom bestehenden Aktivierungswahlrecht des § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB zur Aktivierung latenter Steuern keinen Gebrauch. Auf Konsolidierungsebene konnte die Ermittlung latenter Steuern mangels vorhandener zeitlicher Unterschiede zwischen den handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen unterbleiben.

Im Geschäftsjahr 2022 wurden öffentliche Schutzmaßnahmen durch die Landes- und Bundesregierung aufgrund der Corona Pandemie beantragt und in Anspruch genommen. Die daraus resultierenden Erträge sind in den entsprechenden Abschnitten erläutert.

¹ In diesem Konzernanhang werden aus Gründen der Übersichtlichkeit die Begrifflichkeiten "vermietet", "Mieter", "Vermieter" verwendet, wenngleich es sich, je nach Bezeichnung der Verträge, um Mietverhältnisse, Pachtverhältnisse oder Leasingverhältnisse handelt.

Erläuterungen zur Konzernbilanz

Immaterielle Vermögensgegenstände

Aus der Erstkonsolidierung von Tochtergesellschaften (Kapitalkonsolidierung) besteht zum Bilanzstichtag ein aktiver Unterschiedsbetrag von insgesamt TEUR 215.796 (i. Vj. TEUR 235.064), der als Geschäfts- oder Firmenwert planmäßig über die wirtschaftliche Nutzungsdauer von 15 Jahren abgeschrieben wird.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

	31.12.2022
	Restlaufzeit bis ein Jahr	Restlaufzeit über ein Jahr	Gesamt
	EUR	EUR	EUR
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	22.524.060,94	0	22.524.060,94
Forderungen gegen Gesellschafter	652.579,46	0	652.579,46
Forderungen gegen verbundene Unternehmen	35.993,29	0	35.993,29
Sonstige Vermögensgegenstände	9.995.103,56	0	9.995.103,56
	33.207.737,25	0	33.207.737,25

	31.12.2021
	Restlaufzeit bis ein Jahr	Restlaufzeit über ein Jahr	Gesamt
	EUR	EUR	EUR
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	16.871.728,80	0,00	16.871.728,80
Forderungen gegen Gesellschafter	461.937,06	0,00	461.937,06
Forderungen gegen verbundene Unternehmen	51.087,25	0,00	51.087,25
Sonstige Vermögensgegenstände	7.563.647,96	0,00	7.563.647,96
	24.948.401,07	0,00	24.948.401,07

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen gegen Pflegekassen im Zusammenhang mit der Corona Pandemie in Höhe von TEUR 3.465 (i. Vj.TEUR 5.625) enthalten.

Bei den Forderungen gegen Gesellschafter bzw. gegen verbundene Unternehmen handelt es sich um Forderungen betreffend Finanzierung.

Rechnungsabgrenzungsposten

Der Rechnungsabgrenzungsposten in Höhe von TEUR 4.698 (i. Vj. TEUR 3.359) enthält bereits bezahlte Finanzierungskosten, die im Zusammenhang mit den langfristigen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten stehen und über die Laufzeit der Darlehensverträge aufgelöst werden. Das Disagio in Höhe von TEUR 1.483 (i. Vj. TEUR 2.187) hat noch eine Restlaufzeit von vier Jahren.

Eigenkapital

Die Kommanditeinlage der Kommanditistin (Haftsumme) beträgt EUR 500 und ist zum 31. Dezember 2022 einbezahlt.

Die Kapitalanteile der Kommanditistin betragen zum 31. Dezember 2022 TEUR 166.345 nach TEUR 161.345 zum Bilanzstichtag des Vorjahres. Die Veränderung resultiert aus einer Kapitalerhöhung gegen Bareinlage in Höhe von TEUR 5.000.

Sonderposten aus Zuwendungen

Für die Pflegeheime, für die seitens des Vermieters ein Zuschuss zur Beschaffung des Inventars gegeben wurde, ist das Inventar an den Vermieter sicherungsübereignet. Zum Bilanzstichtag ist ein Sonderposten von insgesamt TEUR 16.212 (i. Vj. TEUR 15.021) passiviert. Der Sonderposten wird über die jeweilige Mietdauer aufgelöst.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 31.322 (i. Vj. TEUR 23.709) betreffen im Wesentlichen sonstige ungewisse Verbindlichkeiten mit TEUR 16.431 (i. Vj. TEUR 10.611) und den Personalbereich mit TEUR 13.167 (i. Vj. TEUR 10.894).

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten sind im folgenden Verbindlichkeitenspiegel im Einzelnen dargestellt:

	davon mit einer Restlaufzeit
	bis zu einem Jahr	von einem bis zu fünf Jahren	über fünf Jahren	Gesamtbetrag 31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	7.200.000,00	131.495.774,66	0,00	138.695.774,66
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	10.058.738,49	0,00	0,00	10.058.738,49
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	55.000,00	0,00	0,00	55.000,00
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	64.507,25	0,00	0,00	64.507,25
Sonstige Verbindlichkeiten	12.306.120,19	0,00	0,00	12.306.120,19
davon aus Steuern	1.057.878,30	0,00	0,00	1.057.878,30
davon im Rahmen der sozialen Sicherheiten	954,61	0,00	0,00	954,61
	29.684.365,93	131.495.774,66	0,00	161.180.140,59

	davon mit einer Restlaufzeit
	bis zu einem Jahr	von einem bis zu fünf Jahren	über fünf Jahren	Gesamtbetrag 31.12.2021
	EUR	EUR	EUR	EUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	4.906.507,10	134.400.000,00	0,00	139.306.507,10
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	7.722.400,71	0,00	0,00	7.722.400,71
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaften	55.000,00	0,00	0,00	55.000,00
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	10.176,51	0,00	0,00	10.176,51
Sonstige Verbindlichkeiten	7.055.976,85	0,00	0,00	7.055.976,85
davon aus Steuern	1.056.000,77	0,00	0,00	1.056.000,77
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit	583.150,70	0,00	0,00	583.150,70
	19.750.061,17	134.400.000,00	0,00	154.150.061,17

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind durch Verpfändung von Bankguthaben, Forderungen und Anteilen an Tochterunternehmen gesichert.

Bei den Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern bzw. verbundenen Unternehmen handelt es sich um Verbindlichkeiten betreffend Finanzierung.

Derivative Finanzinstrumente

Zum Bilanzstichtag bestanden folgende Zinssicherungsgeschäfte: Zinscaps über ein Nominalvolumen von TEUR 31.500 (i. Vj.TEUR 31.500) mit einem beizulegenden Zeitwert von TEUR 0. Die beizulegenden Zeitwerte wurden auf Grundlage der Bewertungsmitteilungen der Vertragspartner ermittelt. Die Laufzeit der Geschäfte endete zum 31. Dezember 2022. Die Zinscaps dienen der Absicherung von Zinsänderungsrisiken.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse setzen sich wie folgt zusammen:

	2022	2021
	TEUR	TEUR
Ambulante Pflege	9.423	8.907
Stationäre Pflege	329.367	298.565
Sonstige Erlöse	24.722	18.485
	363.512	325.957

Die Umsatzerlöse beinhalten im Geschäftsjahr 2022 TEUR 21.282 an Erstattungen nach § 150 Abs. 2 und Abs. 5a SGB XI für die Mehrausgaben und Mindereinnahmen im Rahmen der COVID- 19-Pandemie. Im Vorjahr beinhalteten die Umsatzerlöse entsprechende Erstattungen mit TEUR 26.904.

Die Umsatzerlöse wurden vollständig im Inland erzielt.

Sonstige betriebliche Erträge

In den sonstigen betrieblichen Erträgen in Höhe von TEUR 12.447 (i. Vj. TEUR 15.221) sind neben Erträgen aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens in Höhe von TEUR 18 (i. Vj. TEUR 7.973) periodenfremde Erträge in Höhe von TEUR 5.453 (i. Vj. TEUR 2.239) enthalten, die im Wesentlichen auf Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen und Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen in Höhe von TEUR 3.240 (i. Vj. TEUR 1.302) entfallen. Zusätzlich sind in den sonstigen betrieblichen Erträgen erhaltene Zuschüsse von TEUR 3.692 (i. Vj. TEUR 2.537) enthalten.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen in Höhe von TEUR 115.181 (i. Vj. TEUR 94.567) beinhalten periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 3.689 (I. Vj. TEUR 1.739), die im Wesentlichen auf Mietaufwendungen für Vorperioden entfallen.

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

In den Zinsen und ähnlichen Aufwendungen sind TEUR 6.456 (i. Vj. TEUR 5.770) aus Zinsen für langfristige Verbindlichkeiten betreffend das SEB Darlehen und TEUR 1.520 (i. Vj. TEUR 830) Finanzierungskosten enthalten. Der Effekt aus der Aufzinsung von Rückstellungen ist, analog Vorjahr, von deutlich untergeordneter Bedeutung.

Angaben zur Konzernkapitalflussrechnung

Die durch DRS 21 geforderten Angaben sind der Konzern-Kapitalflussrechnung zu entnehmen. Der Finanzmittelfonds entspricht dem Bilanzposten "Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten".

Zahlungsunwirksame Aufwendungen sind, analog Vorjahr, im Cashflow aus der Investitionstätigkeit und im Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit von deutlich untergeordneter Bedeutung.

Erläuterungen zum Konzerneigenkapitalspiegel

Der Bilanzverlust beinhaltet den Konzernjahresfehlbetrag des Berichtsjahres und den Verlustvortrag des Vorjahres.

Sonstige Angaben

Haftungsverhältnisse

Es bestehen zum Bilanzstichtag, wie im Vorjahr, keine Haftungsverhältnisse.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Sonstige finanzielle Verpflichtungen bestehen im Wesentlichen aus Mietverträgen.

Die von den Konzerngesellschaften betriebenen Pflege- und Wohneinrichtungen sind gemietet. Für einzelne Einrichtungen wurde neben dem Gebäude auch das Inventar gemietet. Die Restlaufzeit der Mietverträge beträgt zwischen ein und 25 Jahren. Zweck ist die Vermeidung der Kapitalbindung und die Verlagerung des Investitionsrisikos auf den Vermieter.

Im Einzelnen teilen sich die Verpflichtungen wie folgt auf:

	davon mit einer Restlaufzeit
	bis zu einem Jahr	von einem bis zu fünf Jahren	über fünf Jahre	Gesamtbetrag 31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
Miete	72.526.554,27	282.380.555,29	784.120.140,19	1.139.027.249,75
Übrige	173.821,28	59.628,94	0,00	233.450,22
	72.700.375,55	282.440.184,23	784.120.140,19	1.139.260.699,97

Mietverträge stellen eine Alternative zum Kauf der ihnen zugrunde liegenden Vermögensgegenstände dar. Vorteile dieser Verträge bestehen insbesondere in niedriger Kapitalbindung und dem Entfallen eines Verwertungsrisikos. Risiken können sich aus der vereinbarten Vertragslaufzeit ergeben, sofern die Vermögensgegenstände nicht mehr vollständig nutzbar sein sollten.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen gegenüber verbundenen Unternehmen bzw. betreffend Altersversorgung bestehen nicht.

Mitarbeiter

Die Anzahl der im Geschäftsjahr 2022 durchschnittlich beschäftigten Mitarbeiter ist der folgenden Darstellung zu entnehmen:

	2022	2021
Einrichtungsleiter	89	86
Pflegefachkräfte	1.601	1.532
Küche/Hauswirtschaft	1.437	1.400
Pflegeleitung	150	145
Betreuungsassistenz	177	206
Pflegehilfskräfte	2.742	2.589
Technik	207	190
Verwaltung	551	521
Altenpflegeschüler/Pflegefachfrau/-mann	593	647
Azubis	4	0
Sonstige	12	45
	7.563	7.361

Honorar des Abschlussprüfers

Das für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar des Abschlussprüfers beträgt TEUR 272 (i. Vj. TEUR 263). Es entfällt auf Abschlussprüfungsleistungen mit TEUR 264 (i. Vj. TEUR 256) und andere Bestätigungsleistungen mit TEUR 10 (i. Vj. TEUR 7).

Geschäftsführung

Persönlich haftender Gesellschafter ist die Schönes Leben Management B.V., eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach niederländischem Recht mit statutarischem Sitz in Amsterdam, Niederlande. Als Geschäftsführer der Schönes Leben Management B.V. sind/waren bestellt:

―

Marc Hildebrand, Eiberg/Niederndorferberg/Österreich

Chief Executive Officer

―

Thomas Alexander Herrmann, Ulm

Chief Financial Officer

―

Bernd Holzinger, Nürnberg (1. Juli 2022 bis 1. April 2023)

Chief Operating Officer

Von der Befreiungsvorschrift nach § 314 Abs. 3 Satz 2 i.V.m. § 286 Abs. 4 HGB wurde, analog Vorjahr, Gebrauch gemacht.

Nachtragsbericht

Wie erwähnt, war im Geschäftsjahr 2022 bereits eine Kapitalerhöhung mittels Bareinlage in Höhe von TEUR 5.000 durch den Gesellschafter, die Incaco Holding B.V, erfolgt, um die Liquidität der Schönes Leben Gruppe zu stützen. Im neuen Geschäftsjahr erfolgten weitere Kapitalerhöhungen mittels Bareinlage durch den Gesellschafter in Höhe von insgesamt TEUR 8.600.

Zur Unterstützung der Liquidität der Schönes Leben Gruppe hat ferner ein (verbundenes) Unternehmen aus dem Waterland Verbund, die WPEF VI Holding Cooperatief W.A. mit Sitz in Bussum/Niederlande, im Geschäftsjahr 2023 so genannte "Equity Commitment Letter" über insgesamt TEUR 38.000 ausgestellt. Danach ist die ausreichende Gesellschaft, über den Gesellschafter, die Incaco Holding B.V., verpflichtet, der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG die entsprechenden Beträge im Bedarfsfall zum Ausgleich von Liquiditätsengpässen zur Verfügung zu stellen. Die Zusagen laufen bis September 2023 (TEUR 11.000) bzw. Februar bis Juni 2025 (in Summe TEUR 27.000); es bestehen teilweise Zweckbindungen.

Im Geschäftsjahr 2023 wurden acht Einrichtungen der ambulanten Pflege geschlossen bzw. verkauft.

Konzernzugehörigkeit

Die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG, Ulm, stellt als oberstes Mutterunternehmen den Konzernabschluss für den kleinsten und größten Kreis auf. Dieser Konzernabschluss wird im Bundesanzeiger offengelegt.

Ulm, 15. Juni 2023

Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG

vertreten durch Schönes Leben Management B.V.

vertreten durch

Marc Hildebrand, Geschäftsführer

Thomas Alexander Herrmann, Geschäftsführer

Entwicklung des Konzernanlagevermögens im Geschäftsjahr 2022

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	1.1.2022	Zugänge	Zugänge aus Erstkonsolidierung
	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	3.303.534,56	247.430,28	0,00
2. Geschäfts- oder Firmenwerte	289.227.692,92	0,00	35.384,50
	292.531.227,48	247.430,28	35.384,50
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.225.465,42	196.872,98	0,00
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	64.290.098,69	6.023.090,02	0,00
3. Geleistete Anzahlungen	632.336,77	1.290.569,55	0,00
	66.147.900,88	7.510.532,55	0,00
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	810,00	0,00	0,00
2. Sonstige Ausleihungen	10.500,00	0,00	0,00
	11.310,00	0,00	0,00
	358.690.438,36	7.757.962,83	35.384,50

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Umbuchungen	Abgänge	31.12.2022
	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	0,00	0,00	3.550.964,84
2. Geschäfts- oder Firmenwerte	0,00		289.263.077,42
	0,00	0,00	292.814.042,26
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	69.735,19	0,00	1.492.073,59
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	620.139,19	248.167,03	70.685.160,87
3. Geleistete Anzahlungen	-689.874,38	188.629,31	1.044.402,63
	0,00	436.796,34	73.221.637,09
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	0,00	810,00	0,00
2. Sonstige Ausleihungen	0,00	10.500,00	0,00
	0,00	11.310,00	0,00
	0,00	448.106,34	366.035.679,35

	Kumulierte Abschreibungen
	1.1.2022	Abschreibungen des Geschäftsjahres	Abgänge	31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	2.378.845,26	386.576,28	0,00	2.765.421,54
2. Geschäfts- oder Firmenwerte	54.163.327,58	19.303.822,51	0,00	73.467.150,09
	56.542.172,84	19.690.398,79	0,00	76.232.571,63
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	347.691,42	71.965,17	0,00	419.656,59
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	33.786.567,65	5.656.569,47	-1.804,39	39.444.941,51
3. Geleistete Anzahlungen	25.273,61	2.930,74	0,00	28.204,35
	34.159.532,68	5.731.465,38	-1.804,39	39.892.802,45
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00
	90.701.705,52	25.421.864,17	-1.804,39	116.125.374,08

	Buchwerte
	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	785.543,30	924.689,30
2. Geschäfts- oder Firmenwerte	215.795.927,33	235.064.365,34
	216.581.470,63	235.989.054,64
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.072.417,00	877.774,00
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	31.240.219,36	30.503.531,04
3. Geleistete Anzahlungen	1.016.198,28	607.063,16
	33.328.834,64	31.988.368,20
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	0,00	810,00
2. Sonstige Ausleihungen	0,00	10.500,00
	0,00	11.310,00
	249.910.305,27	267.988.732,84

Zusammengefasster Konzernlagebericht und Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

(Zusammengefasster Lagebericht)

Dieser zusammengefasste Konzernlagebericht und Lagebericht (im Folgenden auch "zusammengefasster Lagebericht") bezieht sich auf das Geschäftsjahr 2022 im Vergleich zum Geschäftsjahr 2021. Der Lagebericht der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG wird gemäß § 315 Abs. 5 HGB für das Geschäftsjahr 2022 erstmals mit dem Konzernlagebericht der Gesellschaft zusammengefasst. Insofern ergeben sich Abweichungen in Darstellung und Inhalt im Vergleich zu Lagebericht bzw. Konzernlagebericht der Gesellschaft für das Geschäftsjahr 2021. Der Grund für die Anpassung der Vorgehensweise gegenüber Vorjahren besteht insbesondere darin, dass die Chancen und Risiken der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG als Muttergesellschaft untrennbar mit den Chancen und Risiken des Schönes Leben Gruppe Konzerns (im Folgenden auch "Schönes Leben Gruppe") verbunden sind und eine zusammengefasste Darstellung insofern der Vermeidung von Redundanzen dient.

Die im vorliegenden zusammengefassten Lagebericht enthaltenen Informationen beziehen sich, sofern nicht anders angegeben, auf die Schönes Leben Gruppe. Ergänzende Angaben betreffend die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG als Muttergesellschaft der Schönes Leben Gruppe sind in einem separaten Kapitel enthalten. Die Muttergesellschaft übernimmt klassische Holding Aufgaben für die innerhalb der Schönes Leben Gruppe zusammengefassten legalen Einheiten.

1. Grundlagen

Die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co KG ist ein Portfoliounternehmen der unabhängigen Private Equity Investment Gesellschaft Waterland, die 1999 gegründet wurde. Ziel von Waterland ist es, seinen Beteiligungen beschleunigtes Wachstum sowohl organisch als auch durch Zukäufe zu ermöglichen (sogenanntes "Buy & Build").

Die Schönes Leben Gruppe wurde 2017 mit der Zielsetzung gegründet, eine Plattform mit Dienstleistungen für Menschen ab 65 Jahren zu schaffen, die ihr Leben schöner und lebendiger gestalten möchten. Die Strategie der Schönes Leben Gruppe basiert dabei grundsätzlich auf den drei Säulen Pflege, betreutes Wohnen und gezielten, unterstützenden Dienstleistungen für die genannte Zielgruppe.

Mit dem Erwerb des Pflegespezialisten compassio im Geschäftsjahr 2017 ging die kurz zuvor gegründete Schönes Leben Gruppe erste Schritte zu der angestrebten Plattform. Weitere Erwerbe folgten mit Gut Köttenich/Euregio, A & R, Mediko und zuletzt, im Geschäftsjahr 2021, Spies.

Die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG betreibt zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2022 über ihre Tochtergesellschaften in der compassio Holding GmbH (Mediko), der compassio B.V. & Co. KG (compassio), der compaserv Rheinland GmbH & Co. KG (Euregio/Gut Köttenich), der compassio Holding Westfalen GmbH & Co. KG (compassio Ost GmbH & Co. KG/ Spies) und der compassio A&R GmbH 81 (i. Vj.76) stationäre Einrichtungen, die sich über ganz Deutschland verteilen.

Die Einrichtungen bieten Dauer- und Kurzzeitpflege und zum Teil integrierte Tagespflege nach Sozialgesetzbuch (SGB) XI an (stationäre Pflege). Sie sind nach den Grundsätzen des alltagsorientierten integrierten Betreuungskonzeptes gebaut und ausgestattet. Dabei werden die Bedürfnisse von an Demenz erkrankten Bewohnern (im Folgenden steht "Bewohner" für männliche, weibliche und diverse Bewohner) im Besonderen berücksichtigt. Außerhalb der genannten Einrichtungen baut die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG den Geschäftszweig betreutes Wohnen weiter aus und ist in der ambulanten Pflege (inklusive Außerklinische Intensivpflege (AKIP)) aktiv. Neue Standorte beinhalten insofern auch betreute Altenwohnungen als neues Konzept für die Generation 65+, um einen früheren Einstieg in neue Wohnformen anzubieten. Ferner wurde im Geschäftsjahr 2022 der Geschäftszweig Projektentwicklung aufgenommen.

Die von der Schönes Leben Gruppe betriebenen Einrichtungen sind gemietet. ¹

Die Strategie der Schönes Leben Gruppe setzt auf die Vernetzung der unterschiedlichen Säulen unter dem Dach der Einrichtungen bzw. Seniorenresidenzen: Stationäre Pflege, teilstationäre Pflege, ambulante Pflege, betreutes Wohnen, außerklinische Intensivpflege und offene Angebote. Auf diese Weise ermöglichen die Angebote der Schönes Leben Gruppe einen fließenden Übergang zwischen den Versorgungsformen.

Die Pflegekassen dürfen ambulante und stationäre Pflege nur durch Pflegeeinrichtungen gewähren, mit denen ein so genannter Versorgungsvertrag besteht (zugelassene Pflegeeinrichtungen). In dem Versorgungsvertrag sind Art, Inhalt und Umfang der allgemeinen Pflegeleistungen festzulegen, die von der Pflegeeinrichtung während der Dauer des Vertrages für die Versicherten zu erbringen sind (Versorgungsauftrag). ² Die Pflegeversicherung übernimmt dabei die Kosten für die Pflege bis zu einem Höchstbetrag, der von dem jeweiligen Pflegegrad abhängt. Für die Angebote in unseren stationären Einrichtungen und betreffend die ambulante Pflege bestehen Versorgungsverträge mit Pflegekassen und Kostenträgern.

Den nicht gedeckten Anteil für die Vergütung der Pflegekosten sowie die Entgelte für Unterkunft und Verpflegung (so genannte "Hotelkosten") haben die Pflegebedürftigen selbst zu tragen. Wenn das eigene Einkommen nicht ausreicht, um diese Kosten selbst zu tragen, kann beim zuständigen Sozialamt ein Antrag auf einen Kostenzuschuss gestellt werden. Diese Regelung gilt auch für die so genannten Investitionskosten. Investitionskosten sind die Ausgaben eines Betreibers für Anschaffungen von längerfristigen Gütern. In einer Pflegeeinrichtung sind die Kosten gemeint, die durch Herstellung, Anschaffung und Instandsetzung von Gebäuden und den damit verbundenen technischen Anlagen entstehen. Hierzu gehören Gebäudemieten, Finanzierungskosten, Abschreibungen und Instandhaltungskosten. ³

Die Qualitätsstandards der im Verbund der Schönes Leben Gruppe agierenden Unternehmen werden durch die zentrale Abteilung Qualitätsmanagement mittels interner Audits überprüft und weiterentwickelt.

¹ In diesem zusammengefassten Lagebericht werden aus Gründen der Übersichtlichkeit die Begrifflichkeiten "vermietet", "Mieter", "Vermieter" verwendet, wenngleich es sich, je nach Bezeichnung der Verträge, um Mietverhältnisse, Pachtverhältnisse oder Leasingverhältnisse handelt.
² § 72 SGB 11 - Einzelnorm (gesetze-im-internet.de).
³ Investitionskosten im Pflegeheim | BIVA-Pflegeschutzbund.

Das Thema Nachhaltigkeit bewegt die Wirtschaftswelt, die entsprechende Regulatorik entwickelt sich dynamisch. Der Bereich Environmental, Social, Governance (ESG) befasst sich mit Veränderungen in der Unternehmenslandschaft mit dem Ziel, Lösungen für die Herausforderungen unserer Zeit zu finden. Hierzu zählen verantwortungsvolle und nachhaltige Strategien, Geschäftsmodelle und Betriebsabläufe sowie Investitionen und nachhaltigere Lösungen für die Wirtschaft. Die Europäische Kommission hat im April 2021 den Richtlinienvorschlag über die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen als Teil des europäischen Grünen Deals und der Agenda für ein nachhaltiges Finanzwesen vorgelegt. Im Februar 2022 haben sich die EU-Mitgliedstaaten einstimmig auf den Standpunkt des Rates zum Vorschlag für eine Richtlinie über die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen geeinigt. Im Juni 2022 haben der Rat und das Europäische Parlament eine vorläufige Einigung über diese Richtlinie erzielt, die von den Vertreterinnen und Vertretern der EU-Mitgliedstaaten im Juni 2022 gebilligt wurde. Im November 2022 billigte der Rat der Europäischen Union die EU-Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung (Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD)) nachdem das Europäische Parlament die Richtlinie in erster Lesung mit großer Mehrheit angenommen hatte. Die neuen Vorschriften müssen 18 Monate später von den Mitgliedstaaten umgesetzt werden. ⁴

Auch die Schönes Leben Gruppe richtet ihr Augenmerk bereits seit einiger Zeit auf die Aspekte Umwelt, Soziales und Unternehmensführung (ESG). Wir legen Wert auf unseren "Environmental Footprint", z. B. durch Reduzierung von Emissionen, Umstellung auf Elektro-Fahrzeuge, Müllvermeidung, kontrollierten Wasserverbrauch, Einsatz alternativer Energien/Solaranlagen sowie die Einführung von Smart Metering Systemen. Auch durch einheitliche Standards im Bereich unserer Neubauten versuchen wir, ökologische, ökonomische und nachhaltige Pflegeimmobilien zu entwickeln und zu betreiben. Im Bereich Soziales haben Arbeitssicherheit und Gesundheit unserer Mitarbeiter (im Folgenden steht "Mitarbeiter" für männliche, weibliche und diverse Mitarbeiter) oberste Priorität. Mit einer Unternehmenskultur, die durch Wertschätzung der Mitarbeiter geprägt ist, will die Schönes Leben Gruppe ein attraktiver Arbeitsgeber sein und u. a. eine Reduktion der Fluktuations- und Krankenquote anstreben. Im Bereich Unternehmensführung haben wir ein breit gefächertes Programm etabliert, welches sich u. a. auf die Aspekte Kundenzufriedenheit und Qualitätsmanagement konzentriert. Im Hinblick auf die ESG Regulatorik, und auch als Anspruch an uns selbst, wird die Schönes Leben Gruppe das Berichtswesen perspektivisch anpassen bzw. erweitern.

2. Wirtschaftsbericht

Geschäftsverlauf

Die Gesamtzahl der stationären Plätze in der Gruppe stieg auf 7.865 (i. Vj. 7.264). Im Geschäftsjahr 2022 wurden fünf neue stationäre Einrichtungen in Bad Gögging, Jülich, Wilhelmshaven, Magdeburg und Greifswald eröffnet. Neben den stationären Plätzen bestanden im Geschäftsjahr weitere 49 (i. Vj. 46) Plätze der außerklinischen Intensivpflege (AKIP).

Der Konzernjahresfehlbetrag hat sich für das Geschäftsjahr 2022 gegenüber dem Vorjahr um TEUR 27.608 erhöht und beläuft sich für 2022 auf TEUR 37.097.

Die Geschäftsentwicklung im Jahr 2022 war zunächst geprägt durch den weiteren Verlauf der COVID-19-Pandemie in Deutschland: Die Pandemie hatte wiederum weitreichende Auswirkungen auf das gesellschaftliche und wirtschaftliche Leben und betraf damit auch unmittelbar die Pflegebranche und die Schönes Leben Gruppe. Es waren unterschiedlich starke Ausbruchsgeschehen in den Pflegeeinrichtungen in Deutschland zu verzeichnen, die zu erhöhten Sterberaten bei den Bewohnern führten und sich erheblich auf die betrieblichen Abläufe auswirkten.

Das Geschäftsjahr 2022 startete insofern mit neuen Rekordwerten in Bezug auf die Anzahl infizierter Mitarbeiter wie auch infizierter Bewohner in unseren Einrichtungen und führte damit im Laufe des ersten Quartals zu einem Rückgang in der Belegung. Wenn Pflegekräfte in Quarantäne geschickt und damit aus dem Dienst genommen werden müssen, führt dies zu Herausforderungen bei der Aufrechterhaltung des Betriebs. Im zweiten Quartal nahm das Infektionsgeschehen deutlich ab und ermöglichte auch bei der Belegung wieder steigende Zahlen. Anfang des vierten Quartals waren die Auswirkungen der "vierten Corona Welle" in unseren Einrichtungen wiederum spürbar, die dann auch zum Jahresende hin erneut zu einer Belegungsreduktion führten. Der Anstieg der Anzahl an eingesetzten Leiharbeitskräften war eine weitere Konsequenz des Verlaufs, insbesondere in Einrichtungen, die besonders von Corona- Ausbrüchen betroffen waren.

⁴ Rat gibt endgültiges grünes Licht für die Richtlinie über die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen - Consilium (europa.eu).

In Bezug auf die durch die COVID-19-Pandemie bedingten Mindereinnahmen und Mehrausgaben in der Pflege konnten wir uns bis Mitte 2022 durch die Regelungen des § 150 Abs. 2 und Abs. 5a SGB XI entlasten. Das "Gesetz zur Abmilderung der Folgen der COVID-19-Pandemie im Zivil-, Insolvenz- und Strafverfahrensrecht" war im März 2020 verabschiedet worden und half, die wirtschaftlichen Auswirkungen für die Branche abzumildern. Demnach konnten Pflegeeinrichtungen die ihnen infolge des Corona Virus SARS-CoV-2 anfallenden Mindereinnahmen und Mehrausgaben im Rahmen ihrer Leistungserbringung, die nicht anderweitig finanziert werden, erstattet bekommen. Der so genannte "Pflege-Rettungsschirm" ist in Bezug auf die genannten Aspekte am 30. Juni 2022 jedoch ausgelaufen. Mittlerweile (seit April 2023) sind sämtliche Corona-Maßnahmen entfallen und Virologen sehen den Übergang von einer Pandemie zu einer Endemie.

Das Geschäftsjahr 2022 war ferner bereits beeinflusst von den Implikationen des sogenannten "Gesetz zur Weiterentwicklung der Gesundheitsversorgung" (GVWG), das weitreichende Konsequenzen für die Entlohnung der Pflege- und Betreuungskräfte sowie den von den Pflegebedürftigen in den stationären Einrichtungen zu entrichtenden Eigenanteilen hat: Seit 1. September 2022 werden nur solche Pflegeeinrichtungen zur Versorgung zugelassen, die ihre Pflege- und Betreuungskräfte nach Tarif oder kirchenarbeitsrechtlichen Regelungen bezahlen oder mindestens in Höhe eines Tarifvertrags oder einer kirchenarbeitsrechtlichen Regelung bzw. auf Basis des regional üblichen Entgeltniveaus je Beschäftigtengruppe entlohnen. Dabei wird die Bezahlung nach Tarif zwar refinanziert, allerdings ist die Erstattung z. B. beschränkt (regional übliches Entgelt) oder es entsteht ein zeitlicher Versatz zwischen dem Wirksamwerden der Regelungen des GVWG und der Anpassung der Erstattung. Gleichzeitig wurde u. a. geregelt, dass die Pflegeversicherung bei der Versorgung im Pflegeheim ab dem 1. Januar 2022 neben dem nach Pflegegrad differenzierten Leistungsbetrag einen Zuschlag zahlt. Dieser steigt mit der Dauer der Pflege: Im ersten Jahr trägt die Pflegekasse fünf % des pflegebedingten Eigenanteils, im zweiten Jahr 25 %, im dritten Jahr 45 % und danach 70 %. Diese Zuschläge werden zusätzlich zu dem bereits nach Pflegegraden differenzierten Leistungsbetrag durch die Pflegekassen gezahlt und reduzieren damit die von den Bewohnern geleisteten Eigenanteile. ⁵ Die für die Umsetzung des Gesetzes maßgebliche Durchführungsverordnung ⁶ , die insbesondere weitere Details zu den Definitionen des maßgeblichen Entgeltes als auch dessen Höhe bestimmt, wurde erst 2022 veröffentlicht. Neben dem bürokratischen Aufwand aus der Umsetzung der Regelungen des GVWG konkretisierten sich insofern auch die Inhalte desselben erst mit einem mehrmonatigen zeitlichen Versatz.

⁵ Gesundheitsversorgungsweiterentwicklungsgesetz (GV (bundesgesundheitsministerium.de).

⁶ https://www.gkv-spitzenverband.de/media/dokumente/pflegeversicherung/richtlinien_vereinbarungen_formulare /
empfehlungen_zum_leistungsrecht/2022_12_20_Pflege_Gemeinsames_Rundschreiben.pdf.

Schließlich war auch die Schönes Leben Gruppe 2022 von den gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen negativ beeinflusst. Dies manifestierte sich insbesondere in steigenden Energiepreisen und steigenden Kosten für z.B. Lebensmittel (Versorgung der Bewohner) oder Pflegematerial bzw. Dienstleistungen, die sich, zumindest kurzfristig, nicht bzw. nicht in entsprechendem Maße in den Pflegesätzen widerspiegeln (abhängig von Pflegesatzverhandlungen).

Vermögenslage

Die Konzernbilanzsumme zum 31. Dezember 2022 beläuft sich auf TEUR 295.473 (i. Vj. TEUR 310.086). Nachfolgende Übersicht zeigt die Vermögens- und Kapitalstruktur jeweils zum 31. Dezember:

	31.12.2022		31.12.2021
	TEUR	%	TEUR	%
Langfristiges Vermögen	249.910	84,6	267.989	86,4
Kurzfristiges Vermögen	45.563	15,4	42.097	13,6
Aktiva	295.473	100,0	310.086	100,0
Eigenkapital	82.481	27,9	114.579	37,0
Langfristiges Fremdkapital	131.496	44,5	134.400	43,3
Kurzfristiges Fremdkapital	81.496	27,6	61.107	19,7
Passiva	295.473	100,0	310.086	100,0

Die Vermögensstruktur des Konzerns setzt sich zusammen aus einem Anteil von 84,6 % in Bezug auf das langfristig gebundene Vermögen und einem Anteil von 15,4 % in Bezug auf das kurzfristig gebundene Vermögen.

Das langfristige Vermögen umfasst mit TEUR 215.796 im Wesentlichen den Geschäfts- oder Firmenwert. Dieser ist auf die in Vorjahren getätigten Akquisitionen der compassio B.V. & Co. KG (compassio), der compaserv Rheinland GbH & Co. KG (Euregio/Gut Köttenich), der compassio A&R GmbH, der compassio Holding GmbH (Mediko) und zuletzt, im Geschäftsjahr 2021, der compassio Holding Westfalen GmbH & Co. KG (compassio Ost GmbH & Co. KG/Spies) zurückzuführen. Ferner beinhaltet das langfristig gebundene Vermögen insbesondere Inventar in Höhe von TEUR 31.240 (i. Vj.TEUR 30.504) in den stationären Pflegeeinrichtungen.

Das kurzfristige Vermögen entfällt mit TEUR 22.524 (i. Vj. TEUR 16.872) auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (gegen Bewohner, Pflege-, Renten und Krankenkassen) und liquide Mittel in Höhe von TEUR 6.160 (i. Vj. TEUR 11.848). Zum 31. Dezember 2022 enthalten die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Erstattungsansprüche aus § 150 Abs. 2 und Abs. 5a SGB XI im Zusammenhang mit der COVID-19-Pandemie in Höhe von TEUR 3.465 (i. Vj. TEUR 5.625). Das Vorratsvermögen bewegt sich im Wesentlichen auf dem Niveau des Vorjahres (TEUR 1.496 nach TEUR 1.942 i. Vj.). Zusätzlich beinhaltet das kurzfristige Vermögen den aktiven Rechnungsabgrenzungsposten, der von TEUR 3.359 auf TEUR 4.698 angestiegen ist. Über den Rechnungsabgrenzungsposten werden im Wesentlichen Versicherungsbeiträge, Lizenzen und Wartungskosten sowie Finanzierungskosten (Disagio) abgegrenzt.

Das Fremdkapital beinhaltet langfristige Verbindlichkeiten gegenüber der Skandinaviska Enskilda Banken AB (publ.) Frankfurt Branch als Konsortialführer (im Folgenden als SEB bezeichnet), Frankfurt am Main, in Höhe von TEUR 131.496 (nach TEUR 134.400 i. Vj.). Der Betrag der kurzfristigen Verbindlichkeiten gegenüber der SEB beläuft sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 7.200 (i. Vj. TEUR 4.800). In Summe belaufen sich die Verbindlichkeiten gegenüber der SEB zum Bilanzstichtag mithin auf TEUR 138.696 (nach TEUR 139.200 zum Bilanzstichtag des Vorjahres). Die Verbindlichkeiten gegenüber der SEB bestehen in Euro mit einer Laufzeit bis November 2025 bzw. November 2026. Hiervon sind Darlehen in Höhe von TEUR 116.300 endfällig. Darlehen in Höhe von TEUR 22.400 werden über eine Teilamortisation zurückgeführt. Die Zinssätze variieren je nach Tranche zwischen 3,75 % und 4,25 % plus EURIBOR.

Neben den kurzfristigen Verbindlichkeiten gegenüber der SEB enthält das kurzfristige Fremdkapital im Wesentlichen sonstige Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 12.306 (i. Vj. TEUR 7.056) und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 10.059 (i. Vj. TEUR 7.222).

Finanzlage

Kapitalstruktur

Das Bruttovermögen des Konzerns ist zum Bilanzstichtag zu 27,9 % (i. Vj. 37,0 %) durch Eigenkapital finanziert. Die langfristigen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten decken weitere 44,5 % (i. Vj. 43,3 %) des Vermögens.

Die Kapitalanteile der Kommanditistin betragen zum 31. Dezember 2022 TEUR 166.345 nach TEUR 161.345 zum Bilanzstichtag des Vorjahres. Die Veränderung resultiert aus einer Kapitalerhöhung gegen Bareinlage in Höhe von TEUR 5.000. Die langfristigen Verbindlichkeiten gegenüber der SEB belaufen sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 131.496 nach TEUR 134.400 zum Bilanzstichtag des Vorjahres, die kurzfristigen auf TEUR 7.200 nach TEUR 4.800 im Vorjahr. Im Berichtsjahr wurden Darlehen in Höhe von TEUR 7.300 getilgt und Darlehen in Höhe von TEUR 6.796 aufgenommen.

Die Eigenkapitalquote beträgt 27,9 % nach 37,0 % im Vorjahr.

Investitionen

Investitionen wurden im Berichtsjahr im Wesentlichen in das Sachanlagevermögen in Höhe von TEUR 7.511 (i. Vj. TEUR 8.750) getätigt und betreffen die Ausstattung der einzelnen Einrichtungen. Für die Erstausstattung der neu eröffneten Einrichtungen im Geschäftsjahr erhielten die Unternehmen der Schönes Leben Gruppe Zuschüsse von den Vermietern der Gebäude in Höhe von TEUR 7.083 (i. Vj. TEUR 2.882).

Liquidität

Die Finanzlage hat sich wie folgt entwickelt:

	2022	2021
	TEUR	TEUR
Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	11.848	5.748
Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit	5.285	18.225
Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-7.397	-22.811
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	-3.576	8.837
Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds	-5.688	4.252
Konsolidierungskreisbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds	0	1.848
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	6.160	11.848

Die Liquiditätssituation der Gruppe war im Berichtsjahr, unter Berücksichtigung der Kapitalerhöhung in Höhe von TEUR 5.000, gesichert.

Der Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit hat sich im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 12.940 reduziert. Die Veränderung resultiert im Wesentlichen aus dem deutlich negativen Jahresergebnis (Konzernjahresfehlbetrag), das für das Geschäftsjahr 2022 bei TEUR -37.097 (i. Vj. TEUR -9.489) liegt. Gegenläufig wirken im Wesentlichen folgende Effekte: Zunahme der Forderungen/Verbindlichkeiten (TEUR 3.000); geringere Gewinne aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens (TEUR 7.900), höhere Zinsaufwendungen (TEUR 1.400)

und verhältnismäßig höhere Einzahlungen im Zusammenhang mit Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung (TEUR 2.200).

Die Veränderung des Cashflows aus der Investitionstätigkeit im Vergleich zum Vorjahr ist im Wesentlichen auf die Auszahlung für Zugänge zum Konsolidierungskreis im April 2021 für die im Vorjahr erworbene compassio Holding Westfalen Gruppe (im Folgenden: compassio Westfalen Gruppe; ehemalige Spies) zurückzuführen (Veränderung der Position in der Kapitalflussrechnung um TEUR 26.735). Darüber hinaus enthielt der Cashflow aus der Investitionstätigkeit im Vorjahr deutlich höhere Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens (Veränderung der Position in der Kapitalflussrechnung um TEUR 12.636). In Bezug auf den Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit ergibt sich die Veränderung gegenüber dem Vorjahr im Wesentlichen aus niedrigeren Kapitalerhöhungen im Vergleich zum Vorjahr. Diese belaufen sich im Geschäftsjahr 2022 auf TEUR 5.000 nach TEUR 14.000 im Vorjahr (im Vorjahr zur Finanzierung der oben genannten M&A Transaktion).

Ertragslage

Das Geschäftsjahr bzw. Vorjahr zeigt folgende Entwicklung:

	2022		2021
	TEUR	%	TEUR	%
Umsatzerlöse und sonstige betriebliche Erträge	375.959	100,0	341.178	100,0
davon compassio Westfalen Gruppe	29.900	100,0	22.431	100,0
Personal, Material und sonstiger Aufwand	-378.708	>100	-318.083	-93,2
davon compassio Westfalen Gruppe	-21.467	-71,8	-16.208	-72,3
EBITDA	-2.749	-0,7	23.095	6,8
davon compassio Westfalen Gruppe	8.433	28,2	6.223	27,7
Abschreibungen	-25.422	-6,8	-24.551	-7,2
davon compassio Westfalen Gruppe	-288	-1,0	-213	-0,9
EBIT	-28.171	-7,5	-1.456	-0,4
davon compassio Westfalen Gruppe	8.145	27,2	6.010	26,8
Finanzergebnis	-8.022	-2,1	-6.610	-1,9
davon compassio Westfalen Gruppe	-3	0,0	-7	0,0
Steuern	-904	-0,2	-1.423	-0,4
davon compassio Westfalen Gruppe	43	0,1	-508	-2,3
Jahresergebnis	-37.097	-9,9	-9.490	-2,8
davon compassio Westfalen Gruppe	8.185	27,4	5.495	24,5

Aufgrund des unterjährigen Erwerbs der compassio Westfalen Gruppe im vorangehenden Geschäftsjahr (April 2021) ist die Vergleichbarkeit der Ertragslage des Geschäftsjahres 2022 (volle Berücksichtigung der compassio Westfalen Gruppe) mit der Ertragslage des Geschäftsjahres 2021 (anteilige Berücksichtigung der compassio Westfalen Gruppe aufgrund unterjährigen Erwerbs) beeinträchtigt.

Die Umsätze belaufen sich auf TEUR 363.512 nach TEUR 325.957 im Vorjahr (Anstieg um 11,5 % oder TEUR 37.555) und resultieren zu 90,6 % (i. Vj. 91,6 %) aus stationärer Pflege, zu 6,8 % (i. Vj. 5,7 %) aus sonstigen Erlösen und zu 2,6 % (i. Vj. 2,7%) aus Leistungen der ambulanten Pflege. Die Umsatzerlöse beinhalten im Geschäftsjahr mit 5,9 % bzw. TEUR 21.282 die im Kontext der COVID-19-Pandemie beschlossenen Erstattungen nach § 150 Abs. 2 und Abs. 5a SGB XI für die Mindereinnahmen und Mehrausgaben. Im Vorjahr beinhalteten die Umsatzerlöse entsprechende Erstattungen mit 7,9 % bzw. TEUR 26.904.

Die Erwartungen für das Geschäftsjahr 2022 in Bezug auf die Umsatzentwicklung haben sich nicht erfüllt; geplant war ein Umsatz von TEUR 370.000.

Die sonstigen betrieblichen Erträge belaufen sich auf TEUR 12.447 nach TEUR 15.221 im Vorjahr (Rückgang um 18,2 % oder TEUR 2.774) und beinhalten im Wesentlichen Zuschüsse in Höhe von TEUR 3.692 (i. Vj. TEUR 2.537) und Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen und Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen in Höhe von TEUR 3.240 (i. Vj TEUR 1.302). Die Erträge aus dem Abgang von Gegenständen aus dem Anlagevermögen haben sich von TEUR 7.973 auf TEUR 18 reduziert. Im Geschäftsjahr 2021 beinhaltete die Position den Verkauf der Immobilie Aldenhoven.

Der Materialaufwand beläuft sich auf TEUR 38.606 nach TEUR 31.777 im Vorjahr (Anstieg um 21,5 % oder TEUR 6.828). Die Materialaufwandsquote (Materialaufwand in Relation zu den Umsatzerlösen) ist im Wesentlichen konstant zum Vorjahr und beträgt 10,6 % (i. Vj. 9,7 %).

Der Personalaufwand beläuft sich auf TEUR 224.921 nach TEUR 191.738 im Vorjahr (Anstieg um 17,3 % oder TEUR 33.183) und führt zu einer Personalaufwandsquote (Personalaufwand in Relation zu den Umsatzerlösen) von 61,9 % (i. Vj.58,8 %). Der Anstieg im Vergleich zum Vorjahr resultiert im Wesentlichen aus den erfolgten Anpassungen im Bereich der Entlohnung, die sich aufgrund der Regulatorik (insbesondere GVWG) so nicht in der Entwicklung der Umsatzerlöse widerspiegeln. Die Erwartungen an das Geschäftsjahr in Bezug auf den Personalaufwand haben sich insofern erfüllt; es war mit einem überdurchschnittlichen Anstieg (in Relation zur Entwicklung der Umsatzerlöse) gerechnet worden. Im Geschäftsjahr 2022 waren durchschnittlich 7.563 Mitarbeiter (i. Vj.7.361) in der Gruppe beschäftigt.

Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden planmäßige Abschreibungen in Höhe von TEUR 25.422 (i. Vj. TEUR 24.551) vorgenommen; die planmäßigen Abschreibungen bewegen sich insofern im Wesentlichen auf dem Niveau des Vorjahres. Der maßgebliche Anteil entfällt, analog Vorjahr, mit TEUR 19.304 (i. Vj. TEUR 18.878) auf Abschreibungen auf die Geschäft- oder Firmenwerte der in Vorjahren erworbenen Tochtergesellschaften.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen belaufen sich auf TEUR 115.181 nach TEUR 94.567 im Vorjahr (Anstieg um 21,8 % oder TEUR 20.613). Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen beinhalten im Wesentlichen Aufwendungen betreffend Miete in Höhe von TEUR 66.662 (i. Vj.TEUR 56.001), die sich im Wesentlichen aufgrund der Indexierung der Mietverträge um TEUR 8.097 beziehungsweise im Zuge der Neueröffnungen im Geschäftsjahr 2022 erhöht haben. Ferner sind die Aufwendungen für Leiharbeitskräfte von TEUR 6.982 im Vorjahr auf TEUR 10.920 angestiegen.

Das Finanzergebnis in Höhe von TEUR -8.022 (i. Vj.TEUR -6.610) betrifft im Wesentlichen die Verzinsung des SEB-Darlehens.

Insgesamt ergibt sich für das Geschäftsjahr 2022 ein negatives Ergebnis nach Steuern in Höhe von TEUR 36.405 (i. Vj. negatives Ergebnis nach Steuern in Höhe von TEUR 8.645) bzw., nach Berücksichtigung sonstiger Steuern, ein Konzernjahresfehlbetrag in Höhe von TEUR 37.097 (i. Vj. Konzernjahresfehlbetrag in Höhe von TEUR 9.489).

Leistungsindikatoren

Die Schönes Leben Gruppe wird maßgeblich durch die finanziellen Leistungsindikatoren Umsatz, Personalaufwand und EBITDA gesteuert.

Der Umsatz beläuft sich auf TEUR 363.512 (i. Vj. TEUR 325.957) und der Personalaufwand auf TEUR 224.921 (i. Vj. TEUR 191.738). Das EBITDA für das Geschäftsjahr 2022 ist negativ und beträgt TEUR 2.749 (i. Vj. TEUR 23.095 (positiv)). Die deutliche Verschlechterung gegenüber dem Vorjahr ist zurückzuführen auf, im Verhältnis zur Entwicklung der Umsatzerlöse, überproportional gestiegene Aufwendungen für Material und insbesondere Personal sowie sonstige betriebliche Aufwendungen bei gleichzeitig rückläufigen sonstigen betrieblichen Erträgen. Ein deutlicher Rückgang des EBITDA im Vergleich zum Vorjahr war dabei für das Geschäftsjahr 2022 erwartet worden.

Die wesentlichen nicht finanziellen Leistungsindikatoren stellen für die Schönes Leben Gruppe die Anzahl der stationären Betten, die Belegungsquote, der durchschnittliche Pflegegrad und die Anzahl an eingesetzten Leiharbeitskräften dar.

Die Anzahl der stationären Betten entwickelte sich wie folgt:

31. Dezember 2022

	Stationäre Einrichtungen ⁷	Stationäre Betten ⁸	Belegungsquote ⁸	Durchschnittlicher Pflegegrad ⁸
Total	81	7.865	80,9	3,2

31. Dezember 2021

	Stationäre Einrichtungen ⁷	Stationäre Betten ⁸	Belegungsquote ⁸	Durchschnittlicher Pflegegrad ⁸
Total	76	7.264	84,0	3,3

Die Prognose für das Geschäftsjahr 2022 wurde insofern verfehlt: In Bezug auf die Anzahl der stationären Betten war ein Anstieg auf 8.063 geplant worden. Die Belegungsquote sollte leicht gesteigert werden, der durchschnittliche Pflegegrad bei 3,3 bleiben.

Die durchschnittliche Anzahl an Leiharbeitskräften hat sich im Geschäftsjahr 2022 von 51,2 auf 83,6 Vollzeitkräfte erhöht. Die Erwartung an das Geschäftsjahr 2022 (leichter Rückgang des Einsatzes an Leiharbeitskräften) konnte insofern nicht erfüllt werden.

Gesamtaussage

Die Geschäftsführung ist mit dem Verlauf des Geschäftsjahres 2022 nicht zufrieden und schätzt die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gruppe als herausfordernd ein.

3. Ergänzende Angaben zur Muttergesellschaft Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG

Vermögenslage

Die Bilanzsumme zum 31. Dezember 2022 beläuft sich auf TEUR 401.015 (i. Vj.TEUR 290.222).

Nachfolgende Übersicht zeigt die Vermögens- und Kapitalstruktur jeweils zum 31. Dezember:

	31.12.2022		31.12.2021
	TEUR	%	TEUR	%
Langfristiges Vermögen	326.679	81,5	254.371	87,6
Kurzfristiges Vermögen	74.336	18,5	35.851	12,4
Aktiva	401.015	100,0	290.222	100,0
Eigenkapital	170.350	42,5	166.792	57,5
Langfristiges Fremdkapital	131.496	32,8	93.134	32,1
Kurzfristiges Fremdkapital	99.169	24,7	30.296	10,4
Passiva	401.015	100,0	290.222	100,0

Die Vermögensstruktur der Gesellschaft setzt sich zusammen aus einem Anteil von 81,5 % langfristig gebundenem Vermögen und einem Anteil von 18,5 % kurzfristig gebundenem Vermögen. Das langfristige Vermögen umfasst mit TEUR 325.526 nach TEUR 252.900 im Wesentlichen die Finanzanlagen (Anteile an verbundenen Unternehmen). Diese bestehen aus den in der jüngeren Vergangenheit getätigten Akquisitionen der compassio B.V. & Co. KG (compassio), der compaserv Rheinland GmbH & Co. KG (Euregio/Gut Köttenich), der compassio A & R GmbH, der compassio Holding GmbH (Mediko) und zuletzt, im Geschäftsjahr 2021, der compassio Holding Westfalen GmbH & Co. KG (compassio Ost GmbH & Co. KG/Spies). Die im Geschäftsjahr 2022 umgesetzten Umstrukturierungen sollen zur Vereinheitlichung und Vereinfachung innerhalb der Schönes Leben Gruppe beitragen und werden im Folgenden skizziert. ⁷

Anwachsung der compassio West GmbH & Co. KG, Ulm auf die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG: Die compaserv Rhein-Sieg GmbH, Ulm (bis 17. November 2022: compassio West Beteiligungs GmbH) ist als Gesellschafter aus der compassio West GmbH & Co. KG ausgeschieden. Im Zuge dessen wuchs der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG als Gesellschafter das Vermögen der compassio West GmbH & Co. KG im Wege der Gesamtrechtsnachfolge an (zu Buchwerten). Durch die Anwachsung ging der bei der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG bilanzierte Buchwert der Anteile an der compassio West GmbH & Co. KG in Höhe von TEUR 41.686 unter und die bisher bei der compassio West GmbH & Co. KG bilanzierten Anteile an verbundenen Unternehmen gingen auf die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG über. Nach der Anwachsung hält die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG unmittelbar die Anteile an der compaserv Rheinland GmbH & Co. KG, Jülich (bis 7. Februar 2023 Euregio Service GmbH & Co. KG) (TEUR 44.910), der compaserv Rheinland Management GmbH, Jülich (bis 24. Januar 2023 Euregiotreu GmbH) (TEUR 14) und der Penelope GmbH & Co. KG, Jülich (TEUR 1.157).

Verschmelzung der Schönes Leben Gruppe Nordwest GmbH, Ulm auf die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG, Ulm: Im Zuge der Verschmelzung übertrug die Schönes Leben Gruppe Nordwest GmbH ihr Vermögen als Ganzes unter Auflösung ohne Abwicklung auf die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG. Die Übertragung erfolgte zu Buchwerten. Durch die Verschmelzung ging der bisher bei der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG bilanzierte Buchwert der Anteile an der Schönes Leben Gruppe Nordwest GmbH in Höhe von TEUR 70.463 unter. Die bisher bei der Schönes Leben Gruppe Nordwest GmbH bilanzierten Anteile an verbundenen Unternehmen gingen auf die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG über. In der Folge hält die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG die Anteile an der compassio Holding GmbH, Ulm (bis 1. September 2022: Mediko Pflege und Gesundheitszentren GmbH) mit einem Buchwert in Höhe von TEUR 138.666.

⁷ Siehe hierzu die Aufstellung des Anteilsbesitzes gemäß 285 Nr. 11 HGB im Anhang bzw. die Angaben zum Konsolidierungskreis im Konzernanhang.

Einbringung von Anteilen an verbundenen Unternehmen in die compassio Holding GmbH, Ulm: Die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG hat im Geschäftsjahr 2022 die von ihr gehaltenen Anteile an der compaserv Rhein-Sieg GmbH (bis 17. November 2022: compassio West Beteiligungs GmbH) (Buchwert der Anteile: TEUR 285), der compaserv Ostwestfalen-Lippe GmbH, Ulm (bis 30. Dezember 2022: Mediko West Service GmbH) (Buchwert der Anteile: TEUR 25), der Mediko Nord Service GmbH, Ulm (Buchwert der Anteile: TEUR 25) und der compaserv Ost GmbH, Ulm (bis 2. September 2022: Mediko Ost Service GmbH) (Buchwert der Anteile: TEUR 25) in die compassio Holding GmbH, Ulm (bis 1. September 2022: Mediko Pflege- und Gesundheitszentren GmbH) eingebracht. Dadurch erhöhte sich der Buchwert der Anteile an dieser Gesellschaft entsprechend um TEUR 130.

Zusammenfassend haben sich die Vorgänge auf die Anteile an verbundenen Unternehmen wie folgt ausgewirkt:

Tochterunternehmen	31.12.2022	31.12.2021	Veränderung
	TEUR	TEUR	TEUR
compassio West GmbH & Co. KG	0	41.686	-41.686
compaserv Rheinland GmbH & Co. KG (bis 7. Februar 2023 Euregio Service GmbH & Co. KG)	44.910	0	44.910
compaserv Rheinland Management GmbH (bis 24. Januar 2023 Euregiotreu GmbH)	14	0	14
Penelope GmbH & Co. KG	1.157	0	1.157
Schönes Leben Gruppe Nordwest GmbH	0	70.463	-70.463
compassio Holding GmbH	138.796	0	138.796
compaserv Rhein-Sieg GmbH (bis 17. November 2022: compassio West Beteiligungs GmbH)	0	28	-28
compaserv Ostwestfalen-Lippe GmbH, Ulm (bis 30. Dezember 2022: Mediko West Service GmbH)	0	25	-25
Mediko Nord Service GmbH	0	25	-25
compaserv Ost GmbH, Ulm (bis 2. September 2022: Mediko Ost Service GmbH)	0	25	-25
Total	184.877	112.252	72.625

Ergänzend umfasst das langfristig gebundene Vermögen im Wesentlichen das Inventar in der Hauptverwaltung in Ulm in Höhe von TEUR 728 (i. Vj. TEUR 884).

Das kurzfristige Vermögen entfällt mit TEUR 68.044 TEUR 68.044 (i. Vj.TEUR 32.444) auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen. Der Anstieg resultiert aus den gestiegenen Forderungen im Rahmen des Cash-Pooling (TEUR 59.826 nach TEUR 21.777 i. Vj.). Des Weiteren beinhaltet das kurzfristige Vermögen liquide Mittel in Höhe von TEUR 3.599 (i. Vj.TEUR 1.025).

Das langfristige Fremdkapital umfasst die langfristigen Verbindlichkeiten gegenüber der SEB (TEUR 131.496 zum Bilanzstichtag nach TEUR 93.134 zum Bilanzstichtag des Vorjahres).

Neben den kurzfristigen Verbindlichkeiten gegenüber der SEB in Höhe von TEUR 7.200 (i. Vj.TEUR 2.999) enthält das kurzfristige Fremdkapital im Wesentlichen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffend Finanzierung in Höhe von TEUR 89.196 (i.Vj.TEUR 23.917).

Finanzlage

Kapitalstruktur

Das Bruttovermögen der Gesellschaft ist zum Bilanzstichtag zu 42,5 % (i. Vj.57,5 %) durch Eigenkapital finanziert. Die langfristigen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten decken weitere 32,8 % (i. Vj.32,1 %) des Bruttovermögens.

Die Kapitalanteile der Kommanditistin betragen zum 31. Dezember 2022 TEUR 166.345 nach TEUR 161.342 zum Bilanzstichtag des Vorjahres. Die Veränderung resultiert aus einer Kapitalerhöhung gegen Bareinlage in Höhe von TEUR 5.000 im Geschäftsjahr 2022.

Die langfristigen Verbindlichkeiten gegenüber der SEB belaufen sich zum Bilanzstichtag auf TEUR 131.496 nach TEUR 93.134 zum Bilanzstichtag des Vorjahres, die kurzfristigen auf TEUR 7.200 nach TEUR 2.999 im Vorjahr. Im Berichtsjahr wurden Darlehen in Höhe von TEUR 7.300 getilgt und in Höhe von TEUR 6.796 aufgenommen.

Die Eigenkapitalquote beträgt 42,5 % nach 57,5 % im Vorjahr.

Investitionen

Investitionen wurden im Berichtsjahr im Wesentlichen in das Sachanlagevermögen in Höhe von TEUR 166 (i. Vj.TEUR 523) und im Bereich der immateriellen Vermögensgegenstände in Höhe von TEUR 99 (i. Vj.TEUR 186) getätigt.

Liquidität

Die Gesellschaft erzielt Umsatzerlöse aus der Weiterberechnung ihrer Dienstleistungen an Tochtergesellschaften der Schönes Leben Gruppe (Shared Service Center). Weiterverrechnet werden Leistungen wie Rechnungswesen, IT, Qualitätsmanagement, Einkauf und Marketing. Darüber hinaus stehen der Muttergesellschaft die liquiden Mittel der Tochtergesellschaften aufgrund des bei ihr angesiedelten Cash-Pooling oder über gruppeninterne Darlehen zur Verfügung.

Die Liquiditätssituation der Gesellschaft war im Berichtsjahr, unter Berücksichtigung der Kapitalerhöhung in Höhe von TEUR 5.000, gesichert.

Ertragslage

	2022		2021
	TEUR	%	TEUR	%
Umsatzerlöse und sonstige betriebliche Erträge	28.820	100,0	20.812	100,0
Personal, Material und sonstiger Aufwand	-20.399	-70,8	-16.534	-79,4
EBITDA	8.421	29,2	4.278	20,6
Abschreibungen	-583	-2	-608	-3
EBIT	7.837	27,2	3.670	17,6
Finanzergebnis	-9.236	-32,0	1.047	5,0
Steuern	-44	-0,2	-2	0,0
Jahresergebnis	-1.443	-5,0	4.715	22,7

Die Umsätze resultieren zu 100,0 % (i. Vj. 100,0%) aus der Weiterberechnung von Dienstleistungen an Tochtergesellschaften der Schönes Leben Gruppe.

Die Personalaufwendungen beliefen sich auf insgesamt TEUR 9.846 (i. Vj.TEUR 8.719) und führen zu einer Personalaufwandsquote von 35,9 % (i. Vj.43,6 %). Die deutliche Reduzierung im Vergleich zum Vorjahr ist darauf zurückzuführen, dass die Umsätze mit 37,3 % im Vergleich mit den Personalaufwendungen überproportional angestiegen sind (Anstieg der Personalaufwendungen um 12,9 %).

Im Geschäftsjahr 2022 waren durchschnittlich 136 (i. Vj. 110) Mitarbeiter bei der Gesellschaft beschäftigt. Der Shared Service Center Ansatz in der Schönes Leben Gruppe wurde im Geschäftsjahr 2022 durch die Übernahme der Finanzbuchhaltung der ehemaligen Gut Köttenich Gruppe vorangetrieben, was u. a. zu einem Anstieg der Mitarbeiterzahl in der Zentrale in Ulm geführt hat.

Im abgelaufenen Geschäftsjahr wurden planmäßige Abschreibungen in Höhe von TEUR 583 (i. Vj. TEUR 608) vorgenommen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen in Höhe von TEUR 10.553 (i. Vj. TEUR 7.815) betreffen hauptsächlich Aufwendungen für IT, für Wartung und Instandhaltung, Werbe- und Reiskosten sowie für Rechts- und Beratungsleistungen.

Das Finanzergebnis ist negativ und beläuft sich auf TEUR 9.236 (i. Vj. positives Finanzergebnis in Höhe von TEUR 1.047). Es betrifft im Wesentlichen die Verzinsung des SEB-Darlehens sowie Erträge und Aufwendungen aus Ergebnisabführungen der Tochtergesellschaften.

Insgesamt ergibt sich für das Geschäftsjahr 2022 ein Jahresfehlbetrag in Höhe von TEUR 1.443 (i. Vj. Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 4.715).

Leistungsindikatoren

Die Muttergesellschaft wird maßgeblich durch die finanziellen Leistungsindikatoren Umsatz, Personalaufwand und Jahresergebnis gesteuert.

Der Jahresfehlbetrag für das Geschäftsjahr 2022 beträgt TEUR 1.443 (i. Vj. Jahresüberschuss in Höhe von TEUR 4.715). Der Umsatz beläuft sich auf TEUR 27.430 (i. Vj. TEUR 19.983) und der Personalaufwand auf TEUR 9.846 (i. Vj. TEUR 8.719).

Die Erwartungen an das Geschäftsjahr in Bezug auf den Umsatz wurden insofern übertroffen (erwartet worden war ein Umsatz auf dem Niveau des Geschäftsjahres 2021). In Bezug auf den Personalaufwand stellte sich der erwartete deutliche Anstieg gegenüber dem Geschäftsjahr 2021 ein. Die Erwartungen an das Jahresergebnis (moderater Anstieg des Jahresüberschusses) des Geschäftsjahres 2022 erfüllten sich indessen nicht.

Gesamtaussage

Die Geschäftsführung ist mit dem Verlauf des Geschäftsjahres 2022 nicht zufrieden und schätzt die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft als herausfordernd ein.

4. Risikobericht

Im Rahmen ihrer geschäftlichen Tätigkeit ist die Schönes Leben Gruppe unterschiedlichen Risiken ausgesetzt, die im Rahmen des Risikomanagements von der Geschäftsführung laufend überwacht werden.

Unter Compliance verstehen wir die Einhaltung von Gesetzen, Richtlinien und selbst auferlegten Kodizes. Unter unsere Grundsätze der Unternehmensführung fallen die verantwortungsvolle, gesetzmäßige und regelkonforme Leitung und Kontrolle der Schönes Leben Gruppe. Legales Handeln hat dabei höchste Priorität. Jeder Mitarbeiter ist für die Legalität seines Handelns verantwortlich. Wir legen unseren Fokus auf einige Kernelemente, wie z. B. den ordnungsgemäßen Einsatz von Subunternehmen, Geheimhaltung vertraulicher Informationen, Beachtung datenschutzrechtlicher Bestimmungen (DSGVO) sowie korrekte Meldungen von abrechnungsrelevanten Daten im Steuer- und Sozialversicherungsrecht. Außerdem spielen Transparenz, Gleichbehandlung und Schulung/Qualifizierung von Mitarbeitern eine bedeutende Rolle im Rahmen unserer Compliance Policy. Neben der ordnungsgemäßen Dokumentation von geschäftsrelevanten Informationen verpflichten wir uns, einander respektvoll zu begegnen und auf Basis des Allgemeinen Gleichbehandlungsgesetzes (AGG) miteinander umzugehen. Um die Wettbewerbsfähigkeit zu wahren, liegt uns die Schulung und Qualifizierung unserer Mitarbeiter zur Ausübung ihrer Tätigkeiten besonders am Herzen. Wir ergreifen darüber hinaus weitere Maßnahmen im Bereich Compliance (z. B. Hinweisgeber-System, Vertrauenspersonen). Neben den genannten Compliance-Maßnahmen haben wir uns diverse interne Richtlinien (wie z. B. Einkauf, Reisekosten, KFZ) auferlegt, die innerhalb der Organisation zur Einheitlichkeit und Transparenz beitragen und durch unser internes Qualitätsmanagement überwacht werden.

Die folgende Darstellung der Risiken erfolgt nach der Bruttomethode, d.h. vor Berücksichtigung von Risikobegrenzungsmaßnahmen. Die Kategorisierung von Risiken sieht grundsätzlich eine Unterteilung in Risiken von hoher, mittlerer und geringer Bedeutung vor.

Die Geschäftsführung sieht derzeit keine Risiken, die innerhalb des Prognosezeitraums als bestandsgefährdend einzuschätzen wären; die Risikolage wird seitens der Geschäftsführung als beherrschbar angesehen.

Operative und branchenspezifische Risiken

Der Fachkräftemangel stellt die gesamte Pflegebranche vor große Herausforderungen und bremst die Belegung in den Einrichtungen: Die Verknappung des Angebots an Fachkräften steht dabei den gesetzlichen Vorschriften zur Vorhaltung qualifizierter Mitarbeiter in entsprechend ausreichender Anzahl in den Einrichtungen gegenüber ("Schlüssel"). Laut dem Berufsverband für Pflegeberufe sind derzeit circa 200.000 Vollzeitkräfte zu wenig in Deutschland in der Pflege beschäftigt. Die unbesetzten Stellen sind dabei die eine Herausforderung, die andere ist die hohe Krankheitsquote. Pflegekräfte sind häufiger krank als Beschäftigte in anderen Branchen. ⁸

Sofern der Schönes Leben Gruppe die personellen Ressourcen nicht in ausreichender Anzahl an den Standorten der einzelnen Einrichtungen zur Verfügung stehen, wirkt sich dies unmittelbar auf die Entwicklung der Belegung in den Einrichtungen bzw. die Möglichkeiten, die Belegung entsprechend zu steigern, aus. Dies betrifft seit längerem bestehende Einrichtungen, Einrichtungen, die sich in der Phase des "Hochlaufens" befinden, wie auch vor kurzem eröffnete bzw. erst noch zu eröffnende Einrichtungen.

⁸ Leiharbeit in der Pflege boomt (fr.de).

Eine nicht ausreichende Belegung der einzelnen Einrichtungen, sei es aufgrund zeitlicher Verzögerungen bzw. temporär, oder gar mittel- bis langfristig, wirkt sich deutlich negativ sowohl auf den Umsatz als auch auf die Ergebnissituation der Schönes Leben Gruppe aus.

Die Geschäftsführung ist in laufender Abstimmung mit Accounting und Controlling; in die Analyse von "Ist vs. Plan/Soll" Abweichungen werden die regionalen Geschäftsführungen und die Leitungen der einzelnen Einrichtungen eingebunden. Auf diese Weise sollen frühzeitig Gegensteuerungsmaßnahmen abgeleitet werden, z. B. im Hinblick auf die personelle Ausstattung der einzelnen Einrichtungen im Verbund der Schönes Leben Gruppe. In diesem Zusammenhang sollen unter anderem sogenannte "Springer Pools" eingerichtet werden.

Der Einsatz von Leiharbeitskräften zum Ausgleich von personellen Engpässen ist mit deutlichen Mehrkosten für die Arbeitgeber verbunden, die von den Pflegekassen mehrheitlich nicht erstattet werden. Die Pflegekassen erstatten die Mehrkosten nur bis zum maximal möglichen Tarifgehalt zurück. Der "Überhang" an Mehrkosten müsste insofern an anderer Stelle eingespart werden. Erschwerend kommt hinzu, dass sich Leiharbeitskräfte gewöhnlich weniger mit den sie beschäftigenden Einrichtungen identifizieren und Konflikte mit der Stammbelegschaft entstehen können hinsichtlich z.B. Verdienst, Arbeitszeiten oder Spät-, Nacht- und Wochenenddiensten. Gleichwohl sind Leiharbeitskräfte in der Pflege begehrt, da der Personalmangel ohne sie eine noch größere Herausforderung darstellen würde. ⁹

Als Arbeitgeber im Bereich der Pflege sind die Mitarbeiter für uns das höchste Gut. Angesichts des weiteren Zuspitzens der Situation am Personalmarkt zählt insofern, neben der Beschaffung von geeignetem Personal in ausreichender Zahl (Aspekt Recruiting), die Begrenzung der Fluktuation (Aspekt Retention) zu den größten Herausforderungen. Fort- und Weiterbildung sowie Personalentwicklung sind dabei wichtige Bausteine der Personalbindung. Durch Mitarbeiter-Bindungsprogramme, Mitarbeiter-Benefits, Fokussierung auf Work-Life Balance und dem Streben nach optimalen Arbeitsbedingungen begegnet die Schönes Leben Gruppe den skizzierten Herausforderungen. Eine zentrale Zielsetzung besteht darin, auf den Einsatz von Leiharbeitskräften, insbesondere mit Blick auf die dadurch entstehenden deutlichen Mehrkosten, so weit als möglich verzichten zu können. Dabei strebt die Schönes Leben Gruppe weiterhin auch die Rekrutierung und Integration ausländischer Fachkräfte an.

Die Anhebung der Mindestlöhne in der Pflege und die Erhöhung der Entgelte auf Basis des Gesetzes zur Weiterentwicklung der Gesundheitsversorgung (GVWG) seit September 2022 haben bereits zu einer deutlichen Erhöhung der Personalaufwendungen geführt. Die Erstattungen sind dabei auf das regional übliche Niveau begrenzt und es entsteht ein zeitlicher Versatz aufgrund der entsprechend erforderlichen Pflegesatzverhandlungen.

Die Inflation lag laut Statistischem Bundesamt mit 7,9 % ¹⁰ im Jahr 2022 deutlich über dem Niveau der vorangegangenen Jahre. Von den Auswirkungen sind auch die in der Schönes Leben Gruppe zusammengefassten Gesellschaften betroffen, insbesondere hinsichtlich Preissteigerungen für Energie, Lebensmittel, Pflegematerial und Dienstleistungen. Bei einer weiter anhaltend hohen Inflation besteht das Risiko, dass die Pflegekassen die erhöhten Kosten in den Einrichtungen nur unzureichend oder zeitverzögert erstatten.

Ferner sehen die für die Einrichtungen bestehenden, langfristigen Mietverträge Indexierungen vor, d. h. die Höhe der Miete orientiert sich am Verbraucherpreisindex. Angesichts der gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen ergeben sich hieraus signifikante Steigerungen der Mietaufwendungen. Die Schönes Leben Gruppe befindet sich diesbezüglich in Verhandlungen mit den Vermietern.

⁹ Leiharbeit in der Pflege wird als Belastung für Krankenhäuser gesehen (aerzteblatt.de); Ist ein Verbot der Zeitarbeit in der Pflege möglich? (pflegen-online.de); Wie Leiharbeit den Personalmangel in der Pflege verschärft - Politik - SZ.de (sueddeutsche.de).
¹⁰ Inflationsrate im Jahr 2022 bei +7,9 % - Statistisches Bundesamt (destatis.de).

Die Schönes Leben Gruppe verhandelt die Pflegesätze individuell für die Einrichtungen und ist insofern abhängig von den Verhandlungsergebnissen bzw. der Genehmigung der Pflegesätze durch die Pflegekassen. Wenngleich den Betreibern grundsätzlich "auskömmliche Pflegesätze" zu gewähren sind, kann es im Rahmen der Verhandlungen zu zeitlichen Verzögerungen bzw. unterschiedlichen Ansätzen in Bezug auf die Steigerung der Pflegesätze kommen. Die Anpassung der Investitionskostensätze ist ebenfalls regelmäßig zu verhandeln und ein zeitlicher Versatz insofern inhärent.

Die oben beschriebenen operativen und branchenspezifischen Risiken schätzen wir als hoch ein. Das Risiko einer mangelnden Nachfrage nach den stationären Einrichtungen bzw. Plätzen schätzt die Geschäftsführung indessen als gering ein.

Finanzwirtschaftliche Risiken

Die Finanzierung ist auf Basis eines Kreditvertrags mit einer Laufzeit bis November 2025 bzw. November 2026 durch ein Bankenkonsortium sichergestellt. Der Kreditvertrag beinhaltet Bedingungen ("Covenants"). Sofern diese Bedingungen nicht eingehalten werden, haben die Banken das Recht, den Kreditvertrag zu kündigen, sofern nicht im Vorfeld entsprechende "Waiver" zwischen der Gesellschaft und den Banken vereinbart worden sind. Die Covenants haben ferner Einfluss auf die teils variablen Zinssätze, die im Rahmen der Fremdfinanzierung zur Anwendung kommen.

Aufgrund der im Private Equity Umfeld üblichen umfassenden Fremdfinanzierung und der teils variablen Zinssätze im Rahmen der bestehenden Finanzierung ergibt sich ein Zins(änderungs)risiko für die Schönes Leben Gruppe. Die Entwicklung des EURIBOR und entsprechender Sicherungsinstrumente wird laufend überwacht; je nach Marktlage entscheidet die Geschäftsführung über Maßnahmen zur Reduzierung des Zins(änderungs)risikos.

Zum Bilanzstichtag belaufen sich die verfügbaren Kreditlinien der Schönes Leben Gruppe auf TEUR 0 (nach TEUR 4.300 im Vorjahr).

Wie bereits erwähnt, war im Geschäftsjahr 2022 eine Kapitalerhöhung mittels Bareinlage in Höhe von TEUR 5.000 durch den Gesellschafter, die Incaco Holding B.V, erfolgt, um die Liquidität der Schönes Leben Gruppe zu stützen. Im neuen Geschäftsjahr erfolgten bereits weitere Kapitalerhöhungen mittels Bareinlage durch den Gesellschafter in Höhe von insgesamt TEUR 8.600.

Zur Sicherstellung der Liquidität der Schönes Leben Gruppe im Prognosezeitraum hat ferner ein (verbundenes) Unternehmen aus dem Waterland Verbund, die WPEF VI Holding Cooperatief W.A. mit Sitz in Bussum/Niederlande, im Geschäftsjahr 2023 so genannte "Equity Commitment Letter" über insgesamt TEUR 38.000 ausgestellt. Danach ist die ausreichende Gesellschaft über den Gesellschafter, die Incaco Holding B.V., verpflichtet, der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG die entsprechenden Beträge im Bedarfsfall zum Ausgleich von Liquiditätsengpässen zur Verfügung zu stellen. Die Zusagen laufen bis September 2023 (TEUR 11.000) bzw. Februar bis Juni 2025 (in Summe TEUR 27.000); es bestehen teilweise Zweckbindungen betreffend operative Kosten, Projektentwicklung und Corona-Beihilfen. Auf Basis der aktuellen Planung geht die Geschäftsführung im Prognosezeitraum von einer Inanspruchnahme der im Rahmen der Equity Commitment Letter zugesagten Liquidität im mittleren einstelligen Millionenbereich aus.

Die Geschäftsführung geht davon aus, dass die Kombination aus vorhandener Liquidität, den Einzahlungen aus dem operativen Cashflow und den Zusagen über die Equity Commitment Letter ausreichend sein werden, die laufenden und im Rahmen des gewöhnlichen Geschäftsgangs erwarteten Verbindlichkeiten im Prognosezeitraum zu bedienen und relevante Covenants einzuhalten.

Unter Berücksichtigung der gesamtwirtschaftlichen Situation bzw. der Situation in der Branche werden die finanzwirtschaftlichen Risiken angesichts der wirtschaftlichen Lage der Schönes Leben Gruppe zusammenfassend als hoch eingeschätzt.

Risikoberichterstattung betreffend die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den verwendeten Finanzinstrumenten zählen insbesondere Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Bankguthaben und Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

Die Geschäftsführung sieht sich in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten verschiedenen Risiken ausgesetzt, die laufend überwacht werden. Ziel des Risikomanagements ist es, diese Risiken frühzeitig zu erkennen und ihnen, soweit möglich und wirtschaftlich sinnvoll, durch Abschluss geeigneter Sicherungsgeschäfte entgegenzutreten, da die Geschäftsführung die Risikobegrenzung als bedeutsames Ziel ansieht.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen bestehen gegen die Selbstzahler, die Pflegekassen bzw. die Sozialämter. Erkennbaren Risiken in Bezug auf den Forderungsbestand wird ggf. durch Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen. In Bezug auf die Pflegekassen und Sozialämter kann von einem geringen Ausfallrisiko ausgegangen werden.

Die Erstattungen nach § 150 Abs. 2 und Abs. 5a SGB XI, die Mitte des Jahres 2022 ausgelaufen sind, dienten der Kompensation von Mindereinnahmen und Mehrausgaben im Rahmen der Leistungserbringung in Zeiten der COVID-19 Pandemie. Bestehenden Unsicherheiten, die sich aus der unklaren Auslegung von einzelnen Regelungen ergeben, wurde in Form von entsprechenden Vorsorgen Rechnung getragen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden innerhalb der Zahlungsfristen beglichen. Soweit vereinbart, werden Lieferantenskonti in Abzug gebracht.

Hinsichtlich der Bankguthaben und der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten wird auf die Ausführungen in den Abschnitten zur Finanzlage verwiesen. Es wird ein regelmäßiger Liquiditätsplan erstellt, der einen Überblick über die Zahlungseingänge und -ausgänge gewährleistet. Auf diese Weise werden die Liquidität bzw. das Liquiditätsrisiko eng und kontinuierlich, überwacht. Die Geschäftsführung ist ferner in laufender Abstimmung mit den finanzierenden Banken und dem Gesellschafter.

Unter Berücksichtigung der gesamtwirtschaftlichen Situation bzw. der Situation in der Branche werden die Risiken betreffend die Verwendung von Finanzinstrumenten angesichts der wirtschaftlichen Lage der Schönes Leben Gruppe zusammenfassend als hoch eingeschätzt.

5. Chancenbericht

Die Lebenserwartung und die Alterung in Deutschland steigen. Damit nimmt das Thema Pflege im Rahmen des demographischen Wandels an Bedeutung zu. Seit Jahren wächst die Zahl der Pflegebedürftigen, d. h. der Menschen, die aufgrund von gesundheitlichen Beeinträchtigungen dauerhafter Hilfe bedürfen. Der Pflegebedarf wird auf Basis der Pflegestatistik anhand der Menschen ermittelt, die Leistungen aus der Pflegeversicherung beziehen. Rund vier von fünf Pflegebedürftigen werden in Deutschland zu Hause versorgt; durch pflegende Angehörige, die häufig durch einen ambulanten Pflegedienst unterstützt werden. Umgekehrt machen Bewohner in Pflegeheimen rund ein Fünftel der pflegebedürftigen Menschen in Deutschland aus.

Mit der Zahl der Pflegebedürftigen steigt auch der Bedarf an professioneller pflegerischer Versorgung über Pflegedienste, Pflegeheime und Pflegeplätze; je nachdem, ob die Versorgung ambulant oder stationär erfolgt. Zur künftigen Entwicklung der Zahl der pflegebedürftigen Menschen, im Sinne des Pflegeversicherungsgesetzes, zeigt die so genannte Pflegevorausberechnung mehrere Varianten auf: Bei einer moderaten demografischen Entwicklung und konstanten Pflegequoten, könnte die Zahl der Pflegebedürftigen allein durch die Alterung von 5,0 Millionen Ende 2021 über 5,6 Millionen Ende 2035 auf 6,8 Millionen Ende 2055 ansteigen und schließlich im Jahr 2070 bei 6,9 Millionen Pflegebedürftigen liegen. Unter der Annahme, dass die Pflegequoten infolge des 2017 weiter gefassten Pflegebedürftigkeitsbegriffs noch bis 2027 zunehmen, werden 2035 rund 6,3 Millionen und 2055 rund 7,6 Millionen Pflegebedürftige erwartet. ¹¹

Im stationären Bereich dominieren die freigemeinnützigen Träger mit 52 %, gefolgt von privaten Trägern mit 43 % und öffentlichen Trägern mit rund fünf %. Dabei ist die Anzahl der privaten Pflegeheime seit 2011 um über 30 % gestiegen. Im ambulanten Bereich wird die Dienstleistung in der Hauptsache von privaten Trägern angeboten (67 %). Freigemeinnützige Anbieter haben einen Anteil von 32 %, öffentliche Träger einen Anteil von einem %. ¹²

Angesichts der vorhandenen und weiter steigenden Nachfrage nach Pflegeangeboten bietet die Branche enorme Wachstumspotenziale. Die Schönes Leben Gruppe hat es sich zur Aufgabe gemacht, Menschen, die alle Vorzüge eines gehobenen und selbstbestimmten Wohnens schätzen und bei Bedarf gerne auf Unterstützung zurückgreifen, ein modernes Zuhause mit inkludierten und zubuchbaren Services zu bieten. Durch ein differenziertes Leistungsangebot und eine Fokussierung auf attraktive Standorte plant die Schönes Leben Gruppe über die klassische stationäre Pflege hinaus mit Angeboten zu betreutem Wohnen, Wohnparks, Residenzwohnen und maßgeschneiderten Angeboten für das Leben 65+ weitere Wachstumspotenziale zu heben.

Die 2018 bei der Schönes Leben B.V. & Co. KG aufgebaute Plattform mit etablierten Prozessen und Zentralfunktionen bildet dabei die Basis für die weitere Entwicklung. Mit einer Ausweitung des Geschäftsvolumens gehen Vorteile in Bezug auf die Kostensituation einher, insbesondere durch Rahmenvereinbarungen mit Lieferanten (Lebensmittel, Pflegematerial usw.). Ferner können Skaleneffekte in den prozessualen Abläufen genutzt werden, die sich positiv auf die Ertragssituation auswirken. Voraussetzung hierfür ist, wie im Risikobericht dargestellt, dass sich die Belegung, nicht zuletzt auf der Basis adäquater personeller Ressourcen, planmäßig entwickelt.

Die Inbetriebnahme weiterer Standorte ist, mit Blick auf deren Erstausstattung, mit Kapitalbedarf verbunden. In diesem Zusammenhang sollen indessen vermehrt Mietvereinbarungen getroffen werden. Die Beurteilung von (potenziellen) Standorten berücksichtigt dabei unter anderem die Verfügbarkeit von Fachkräften sowie regionale Themen, wie z. B. die Wettbewerbssituation oder demographische Aspekte.

¹¹ Zahl der Pflegebedürftigen steigt bis 2070 deutlich an - Statistisches Bundesamt (destatis.de).
¹² Pflegestatistik 2019.

Der Bereich Pflege ist auch ein Jobmotor. Mit 1,8 Millionen Beschäftigten haben ambulante und stationäre Pflegeeinrichtungen Ende 2021 einen Anteil von 23 % an allen Erwerbstätigen der Gesundheitswirtschaft. Gemessen an der medizinischen Versorgung beträgt der Anteil sogar 37,5 %. Es ist ein Bereich, der zuletzt stark gewachsen ist, und der demografisch bedingt auch künftig wachsen wird. ¹³ Es wird damit gerechnet, dass die Anpassung der Entlohnung der Mitarbeiter durch die Anhebung des gesetzlichen Mindestlohnes, insbesondere aber durch die Umsetzung der Vorgaben des GVWG, die Attraktivität einer Beschäftigung in Pflegeberufen erhöhen wird. Damit verbunden ist die Chance, dass die Zahl der Beschäftigungen in den Pflegeberufen in den nächsten Jahren wieder zunehmen wird. Die Strategie der Schönes Leben Gruppe, sich als moderner und qualitativ führender Anbieter auf dem Pflegemarkt zu positionieren, soll die Attraktivität als Arbeitgeber weiter steigern und, über ausreichende personelle Ressourcen, wiederum die Belegung der Einrichtungen steigern. Die Belegungsquoten beeinflussen, wie im Risikobericht bereits erwähnt, den Umsatz und die Ergebnissituation der Schönes Leben Gruppe in erheblichem Maße.

Die Schönes Leben Gruppe hat ferner im Geschäftsjahr 2022 damit begonnen, ihre Kompetenz im Bereich der Entwicklung und dem Betrieb von Pflegeimmobilien zu vermarkten. Über die Schönes Leben Gruppe Immobilien- und Projektentwicklungsgesellschaft mbH, Ulm, werden für die Schönes Leben Gruppe und weitere Betreibergesellschaften geeignete Grundstücke, Liegenschaften, Bestandsimmobilien (z. B. Hotels) zur Umnutzung, wie auch komplette oder vorbereitete Projektentwicklungen, gesucht, um neu gedachte, innovative Wohn- und Umsorgungskonzepte für die sich wandelnden Ansprüche unserer Kunden umzusetzen. Die aus diesem Geschäftszweig (Projektentwicklung) resultierenden Umsätze bewegten sich für das Geschäftsjahr 2022 im unteren einstelligen Millionenbereich.

Die in diesem Kapitel beschriebenen Chancen schätzt die Geschäftsführung als hoch ein.

6. Prognosebericht

Die Schönes Leben Gruppe wird maßgeblich durch die finanziellen Leistungsindikatoren Umsatz, Personalaufwand und EBITDA gesteuert.

Für das Geschäftsjahr 2023 erwarten wir eine deutliche Steigerung des Umsatzes im Vergleich zum Vorjahr. Die Planung basiert dabei zum einen auf einer deutlich steigenden Belegung, sowohl bei Bestandseinrichtungen als auch bei neuen Einrichtungen, bzw. der Erweiterung der Kapazitäten über die Eröffnung weiterer Einrichtungen. Voraussetzung für die geplante deutliche Steigerung der Belegung, und damit die geplante deutliche Steigerung des Umsatzes, ist, dass ausreichend personelle Ressourcen zur Erfüllung der relevanten "Schlüssel" über Maßnahmen zur Rekrutierung bzw. Retention gewonnen bzw. gehalten werden können. Zum anderen basieren die geplanten deutlichen Umsatzsteigerungen auf der (weiteren) Anpassung der Pflegesätze im Rahmen der laufenden und anstehenden Pflegesatzverhandlungen sowie der Anpassung der Investitionskostensätze. Ergänzend soll der Geschäftszweig Projektentwicklung in der Schönes Leben Gruppe deutlich ausgebaut und über den Abschluss weiterer Verträge einen Beitrag zur geplanten deutlichen Umsatzsteigerung leisten.

¹³ BMWK - Pflegewirtschaft.

In Bezug auf die Personalaufwendungen erwarten wir ebenfalls einen (erneut) deutlichen Anstieg im Vergleich zum Geschäftsjahr 2022. Ursächlich hierfür sind, neben der geplanten deutlichen Steigerung der Belegung, die wiederum entsprechende personelle Ressourcen voraussetzt, insbesondere die Auswirkungen aus Mindestlohn und Entlohnung auf Tarifniveau bzw., allgemein, die hohe Nachfrage nach Fachkräften bei nicht schnell genug wachsendem Angebot.

In Bezug auf das EBITDA rechnen wir für das Geschäftsjahr 2023 mit einer deutlichen Verbesserung gegenüber dem Geschäftsjahr 2022 in Form eines (wieder) deutlich positiven EBITDA für das Geschäftsjahr 2023. Mit der Zielsetzung einer Verbesserung der Ergebnissituation wurde im Geschäftsjahr 2022 ein Maßnahmenprogramm aufgesetzt: Neben den im Rahmen der geplanten Umsatzentwicklung bereits angesprochenen Maßnahmen sollen im Zuge dessen, mit Blick auf wesentliche Kostentreiber, insbesondere der Einsatz von Leiharbeitskräften deutlich reduziert und (weitere) Verhandlungen mit Vermietern im Zusammenhang mit der aus der Indexmiete resultierenden Steigerung der Mietaufwendungen geführt werden. Die Maßnahmen richten sich dabei nach der Situation der jeweiligen Einrichtung. Flankierend ist geplant, die Verwaltung der Schönes Leben Gruppe zu verschlanken und über Maßnahmen betreffend das Working Capital die Liquidität im Verbund zu optimieren.

Die konsequente Umsetzung des Maßnahmenprogramms ist wesentlich für die Erreichung der für das Geschäftsjahr 2023 gesteckten Ziele.

Im Kontext der Portfoliosteuerung zur Verbesserung der Ergebnissituation wurden im Geschäftsjahr 2023 ferner acht Einrichtungen der ambulanten Pflege geschlossen bzw. verkauft.

Die wesentlichen nicht finanziellen Leistungsindikatoren stellen für die Schönes Leben Gruppe die Anzahl der stationären Betten, die Belegungsquote, der durchschnittliche Pflegegrad und die Anzahl an eingesetzten Leiharbeitskräften dar.

Im Geschäftsjahr 2023 soll die Anzahl der stationären Einrichtungen von 81 auf 90 steigen. Hieraus resultiert eine Anzahl an verfügbaren stationären Betten von 8.645 bis Ende des Geschäftsjahres 2023 gegenüber einer Anzahl an verfügbaren stationären Betten von 7.865 zum Ende des Geschäftsjahres 2022. Die Belegungsquote soll, nicht zuletzt in Folge des Übergangs der Corona-Pandemie in einen endemischen Zustand, durch eine weitere Intensivierung unserer Maßnahmen im Bereich Personalmarketing deutlich gesteigert werden. Auf Basis dieser Maßnahmen und unter Berücksichtigung des regulatorischen Rahmens gehen wir davon aus, dass die Anzahl an Leiharbeitskräften deutlich abnehmen wird. Der durchschnittliche Pflegegrad wird nahezu konstant bei 3,3 erwartet.

Auf Basis der aktuellen Planung rechnet die Geschäftsführung für das Geschäftsjahr 2023 zusammenfassend mit einer Verbesserung der wirtschaftlichen Lage der Schönes Leben Gruppe.

Die Muttergesellschaft Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG wird maßgeblich durch die finanziellen Leistungsindikatoren Umsatz, Personalaufwand und Jahresergebnis gesteuert.

Insgesamt gehen wir davon aus, dass sich der Umsatz der Muttergesellschaft im Geschäftsjahr 2023 im Vergleich zu 2022 leicht rückläufig entwickeln wird. Ursächlich hierfür sind geringere Weiterberechnungen von Dienstleistungen an Tochtergesellschaften, v. a. aufgrund geringerer Rechts- und Beratungskosten und den Auswirkungen des Maßnahmenprogramms zur Verbesserung der Ergebnissituation bzw. Senkung der Kosten.

Die Gesellschaft plant für 2023, trotz des anhaltenden organischen Wachstums der Schönes Leben Gruppe, nur moderate Veränderungen hinsichtlich der Mitarbeiteranzahl in der Zentrale. Wir gehen vor diesem Hintergrund von einem leichten Anstieg der Personalaufwendungen aus.

In Bezug auf das Jahresergebnis erwarten wir für das Geschäftsjahr 2023 einen Jahresfehlbetrag auf Vorjahresniveau.

Zusammenfassend rechnen wir für die Muttergesellschaft auf Basis der aktuellen Planung mit einer Stabilisierung der wirtschaftlichen Lage im Geschäftsjahr 2023.

Ulm, 15. Juni 2023

Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG

vertreten durch Schönes Leben Management B.V.

vertreten durch

Marc Hildebrand, Geschäftsführer

Thomas Alexander Herrmann, Geschäftsführer

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG, Ulm

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG, Ulm, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Bericht über die Lage der Gesellschaft und des Konzerns (im Folgenden "zusammengefasster Lagebericht") der Schönes Leben Gruppe B.V. & Co. KG für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

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entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2022 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte zusammengefasste Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser zusammengefasste Lagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des zusammengefassten Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des zusammengefassten Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des zusammengefassten Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum zusammengefassten Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den zusammengefassten Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des zusammengefassten Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines zusammengefassten Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im zusammengefassten Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des zusammengefassten Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der zusammengefasste Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum zusammengefassten Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und zusammengefassten Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im zusammengefassten Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des zusammengefassten Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im zusammengefassten Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum zusammengefassten Lagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Beaufsichtigung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des zusammengefassten Lageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im zusammengefassten Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Ulm, den 15. Juni 2023

KPMG AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Dr. Katja Faul, Wirtschaftsprüfer

Nadine Baur, Wirtschaftsprüferin

compassio A+R GmbH