René Harmeling GmbH

Bocholt

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Lagebericht 2021

René Harmeling GmbH Dinxperloer Straße 276, 46399 Bocholt

Gliederung

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

2. Geschäftsverlauf und Lage

a) Ertragslage

b) Finanzlage

c) Vermögenslage

3. Gesamtaussage

III. Prognosebericht

IV. Chancen- und Risikobericht

Lagebericht 2021

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Die René Harmeling GmbH betreibt in Bocholt einen EDEKA-Markt. Das Unternehmen mit Sitz in Bocholt vertreibt Produkte des täglichen Lebens und hat sich in der Grenzregion zu den Niederlanden einen guten Namen bei den deutschen wie auch bei den niederländischen Kunden aufgebaut.

Der Inhaber der GmbH betreibt einen EDEKA-Markt in der dritten Generation. Die somit aufgebaute Kundenbindung wird deutlich durch einen hohen Anteil an Stammkunden. Im Bereich des Einzelhandels herrscht ein großer Wettbewerb. Den Kunden werden regionale Produkte sowie Produkte in gehobener Qualität genauso geboten wie Eigenmarkten der EDEKA-Gruppe. Der Standort an der Dinxperloer Straße sowie die Einrichtung des Marktes tragen zur Beliebtheit bei den Kunden bei.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die EDEKA Gruppe ist genossenschaftlich organisiert und ist mit einem Gesamtmarktanteil von 27,2 % in Deutschland der größte Lebensmitteleinzelhändler. Im Kalenderjahr 2021 ist die deutsche Wirtschaft um 2,9% gewachsen. Die Dinge des täglichen Lebens verteuerten sich um 3,1%. Gerade die Preise für Nahrungsmittel erhöhten sich von 2020 zu 2021 um 3,2%. Insbesondere Gemüse und Speiseöle sorgten für einen deutlichen Preisanstieg.

Im Einzelhandel gab es laut Statistischem Bundesamt ein Umsatzwachstum im Einzelhandel von 2,5%. Vollsortimenter, wie die die René Harmeling GmbH, konnten im Vergleich zu Diskountern deutlich mehr von dem Umsatzwachstum profitieren.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Der Umsatz der René Harmeling GmbH konnte gegenüber dem Vorjahr um 0,9 % gesteigert werden. Ursache für die positive Entwicklung waren Preissteigerungen.

Der Vergleich der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Berichtsjahres mit der des Vorjahres ist sehr gut möglich. Dementsprechend gab es eine deutliche Ausweitung der Bilanzsumme sowie der betrieblichen Erlöse und Aufwendungen.

a) Ertragslage

Ergebnisquellen	Geschäftsjahr	Vorjahr	Veränderung
	T€	T€	T€	%
Betriebsergebnis	1.048,6	1.043,6	5,0	0,5
Materialaufwand	9.649,90	9.602,60	47,3	0,5
Personalaufwand	2.127,80	2.050,60	77,2	3,8
Jahresergebnis	727,8	704,00	23,8	3,4

Das Betriebsergebnis ist im Vergleich zum Vorjahr konstant. Die Änderung des Finanzergebnisses in Höhe von T€ 24,8 sorgte im Wesentlichen für die Veränderung beim Jahresergebnis.

b) Finanzlage

Das Eigenkapital ist daraufhin um 24,6% gestiegen, auf T€ 1.988,0.

Der Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit beträgt T€926. Der Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit beträgt T€ -487.

c) Vermögenslage

wesentliche Bilanzposten	Geschäftsjahr	Vorjahr	Veränderung
Aktiva	T€	T€	T€	%
Anlagevermögen	1.514,9	1.070,8	444,1	41,5
Umlaufvermögen	1.093,1	1.259,1	-166,0	-13,2
Passiva
Eigenkapital	1.988,0	1.596,0	392,0	24,6
Verbindlichkeiten	405,2	495,4	-90,2	-18,2
Rückstellungen	126,7	119,0	7,7	-6,5
Bilanzsumme	2.612,9	2.334,6	278,3	11,9

Das Anlagevermögen ist durch den Kauf von Wertpapiernen, gegenüber dem Vorjahr um T€ 543,6 gestiegen.

3. Gesamtaussage

Die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wird als sehr solide eingeschätzt.

Die konstanten Umsatz- und Jahresergebniszahlen sind erfreulich.

Das interne Controlling ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen. Forderungen sind im Einzelhandel von untergeordneter Bedeutung.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sowie die Rückstellungen sind durch liquide Mittel und das Warenlager gedeckt.

III. Prognosebericht

Die Branchenentwicklung wird durch weitere Konsolidierung der Wettbewerber gekennzeichnet sein. Es wird mit einer deutlichen europaweiten Konzentration auf weniger Mitwettbewerber zu rechnen sein. Die Marktplatzierung der EDEKA-Gruppe wird sich höchstwahrscheinlich nicht wesentlich verändern.

Langfristige Verträge mit der EDEKA und mit dem Immobilien-Eigentümer bestehen.

Die Umsatzentwicklung hängt stark von der Marktsituation und einer möglichen Preissteigerungsrate ab.

Unseren Mitarbeitereinsatz können wir durch unser Angebot der betrieblichen Altersvorsorge und durch die Gestaltung von attraktiven Arbeitsplätzen halten.

Wir erwarten eine konstante Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage.

IV. Chancen- und Risikobericht

Die Anzahl der Mitbewerber innerhalb des Einzugsgebietes wird steigen. Der gute Standort und die Kundenbindung müssen weiterhin ein Pluspunkt des Unternehmens sein.

Da ein Großteil der Kunden den PKW-Parkplatz für den Einkauf nutzen, ist der Ausbau der E-Ladestationen ein weiterer Punkt, um die Kundenbindung zu erhalten bzw. auszubauen. Die Nutzung von elektronischen Zahlungsmöglichkeiten werden immer mehr nachgefragt. Auch hier muss die ständige Anpassung an den Markt erfolgen. Die Frische der Produkte wird durch den EDEKA-Einkaufsverband garantiert. Lokale Produkte werden zudem weiterhin ein wichtiger Bestandteil des Warenangebotes sein.

Bilanz

Aktiva

	31.12.2021 EUR	31.12.2020 EUR
A. Anlagevermögen	1.514.890,93	1.070.757,49
I. Sachanlagen	798.584,00	897.299,00
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	50.003,00	53.740,00
2. technische Anlagen und Maschinen	107.362,00	116.788,00
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	641.219,00	726.771,00
II. Finanzanlagen	716.306,93	173.458,49
1. sonstige Finanzanlagen	716.306,93	173.458,49
B. Umlaufvermögen	1.173.676,76	1.293.854,20
I. Vorräte	511.039,71	490.166,55
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	156.759,47	172.904,35
1. sonstige Vermögensgegenstände	156.759,47	172.904,35
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	505.877,58	630.783,30
C. Rechnungsabgrenzungsposten	4.873,78	4.536,19
D. Aktive latente Steuern	0,00	223,85
Bilanzsumme, Summe Aktiva	2.693.441,47	2.369.371,73
Passiva
	31.12.2021 EUR	31.12.2020 EUR
A. Eigenkapital	1.937.984,08	1.545.952,05
I. gezeichnetes Kapital	-25.000,00	-25.000,00
II. Bilanzgewinn	1.962.984,08	1.570.952,05
B. Rückstellungen	126.634,11	119.020,14
C. Verbindlichkeiten	485.717,60	530.160,05
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	185.800,00	331.864,51
2. sonstige Verbindlichkeiten	299.917,60	198.295,54
D. Rechnungsabgrenzungsposten	92.477,68	122.650,24
E. Passive latente Steuern	628,00	1.589,25
Bilanzsumme, Summe Passiva	2.693.441,47	2.369.371,73

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR	1.1.2020 - 31.12.2020 EUR
1. Rohergebnis	4.238.626,12	4.218.367,98
2. Personalaufwand	2.127.761,51	2.050.574,77
a) Löhne und Gehälter	1.681.521,38	1.629.492,54
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	446.240,13	421.082,23
davon für Altersversorgung	21.047,04	57.214,11
3. Abschreibungen	136.196,38	125.311,47
a) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	136.196,38	125.311,47
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	926.090,43	998.770,98
davon Aufwendungen aus Währungsumrechnung	0,00	167,46
5. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	26.043,44	3.898,02
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	31.485,74	3,98
7. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens	32.490,30	3.649,73
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	5.596,76	5.698,87
9. Steuern vom Einkommen und Ertrag	339.554,33	330.632,53
a) Ertrag aus der Veränderung latenter Steuern	737,40	440,53
b) Aufwand aus der Veränderung latenter Steuern	0,00	1.475,84
10. Ergebnis nach Steuern	728.465,59	707.631,63
11. sonstige Steuern	611,00	3.598,83
Jahresüberschuss	727.854,59	704.032,80

Ergebnisverwendung

	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR	1.1.2020 - 31.12.2020 EUR
1. Jahresüberschuss	727.854,59	704.032,80
2. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	1.570.952,05	866.919,25
3. Vorabausschüttung / beschlossene Ausschüttung GJ	335.822,56	0,00
4. Bilanzgewinn	1.962.984,08	1.570.952,05

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

1. Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	Rene Harmeling GmbH
Firmensitz laut Registergericht:	Bocholt
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Coesfeld
Register-Nr.:	14952

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Ausleihungen zum Nennwert

- unverzinsliche und niedrig verzinsliche Ausleihungen zum Barwert

- sonstige Wertpapiere zu Anschaffungskosten

- Genossenschaftsanteile zu den Anschaffungskosten

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Die Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

In den sonstigen Vermögensgegenständen waren im Vorjahr €164,08 Forderungen gegen den Geschäftsführer und Gesellschafter enthalten.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.01.2021 Euro	Zugänge Euro	davon FK-Zinsen Euro	Abgänge Euro	Umbuchungen Euro	Anschaffungs-, Herstellungskosten 31.12.2021 Euro
Anlagevermögen
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	65.406,58	0,00	0,00	0,00	0,00	65.406,58
technische Anlagen und Maschinen	150.615,49	0,00	0,00	0,00	0,00	150.615,49
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.286.156,37	39.629,38	0,00	13.335,62	0,00	1.312.450,13
Summe Sachanlagen	1.502.178,44	39.629,38	0,00	13.335,62	0,00	1.528.472,20
Finanzanlagen
Wertpapiere des Anlagevermögens	82.158,49	565.547,43	0,00	5.857,50	0,00	641.848,42
sonstige Ausleihungen	1.800,00	0,00	0,00	1.800,00	0,00	0,00
Genossenschaftsanteile	89.500,00	1.000,00	0,00	0,00	0,00	90.500,00
Summe Finanzanlagen	173.458,49	566.547,43	0,00	7.657,50	0,00	732.348,42
Summe Anlagevermögen	1.675.636,93	606.176,81	0,00	20.993,12	0,00	2.260.820,62

	kumulierte Abschreibungen 01.01.2021 Euro	Abschreibungen Geschäftsjahr Euro	Zugänge Euro	Abgänge Euro	Umbuchungen Euro	kumulierte Abschreibungen 31.12.2021 Euro
Anlagevermögen
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	11.666,58	3.737,00	0,00	0,00	0,00	15.403,58
technische Anlagen und Maschinen	33.827,49	9.426,00	0,00	0,00	0,00	43.253,49
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	559.385,37	123.033,38	0,00	11.187,62	0,00	671.231,13
Summe Sachanlagen	604.879,44	136.196,38	0,00	11.187,62	0,00	729.888,20
Finanzanlagen
Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	16.041,49	0,00	0,00	0,00	16.041,49
sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	16.041,49	0,00	0,00	0,00	16.041,49
Summe Anlagevermögen	604.879,44	152.237,87	0,00	11.187,62	0,00	745.929,69

	Zuschreibungen Geschäftsjahr Euro	Buchwert 31.12.2021 Euro	Buchwert 31.12.2020 Euro
Anlagevermögen
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	50.003,00	53.740,00
technische Anlagen und Maschinen	0,00	107.362,00	116.788,00
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	641.219,00	726.771,00
Summe Sachanlagen	0,00	798.584,00	897.299,00
Finanzanlagen
Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	625.806,93	82.158,49
sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	1.800,00
Genossenschaftsanteile	0,00	90.500,00	89.500,00
Summe Finanzanlagen	0,00	716.306,93	173.458,49
Summe Anlagevermögen	0,00	1.514.890,93	1.070.757,49

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten:

- Personalkosten

- Jahresabschlusskosten

- Kosten der Aufbewahrung

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt 0,00 € (Vorjahr: 34.751,40 €).

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt 185.800,00 €.Es handelt sich um Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, die durch Sicherungsübereignung von Mobilien abgesichert sind.

Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehe die branchenüblichen Eigentumsvorbehalte.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Die Beträge der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr und mehr als einem Jahr ergeben sich wie folgt:

Art der Verbindlichkeit	Betrag laut Bilanz/€	kleiner 1 Jahr/€	größer 1 Jahr/€
gegenüber Kreditinstituten	185.800,00	134.400,00	51.400,00
aus Lieferungen und Leistungen	136.460,02	136.460,02	0,00
sonstige	163.457,58	163.457,58	0,00
Gesamtbetrag	485.717,60	434.317,60	51.400,00

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt € 434.317,60 (Vorjahr: € 309.608,65).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt € 51.400 Euro (Vorjahr: € 185.800,00).

Latente Steuern

Der Saldo der latenten Steuern am Ende des Geschäftsjahres beträgt € 628,00. Es liegt ein Ertrag aus der Auflösung von latenten Steuern in Höhe von € 737,40 vor.

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Es besteht eine Bürgschaft gegenüber der Volksbank Bocholt eG über € 574.537,02 für die Getränkesupermarkt Harmeling GmbH. Mit einer Inanspruchnahme der Bürgschaft ist aus Grund der wirtschaftlichen Lage der Bürgschaftnehmerin nicht zu rechnen.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 136.600,00 € sonstige finanzielle Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverpflichtungen.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Arbeitnehmergruppen		Zahl
Angestellte		95,00
leitende Angestellte		1,00
Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt damit	96,00

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Rene Harmeling, Kaufmann

Von der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB wird Gebrauch gemacht.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 24.05.2023 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Rene Harmeling GmbH, Bocholt

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Rene Harmeling GmbH, Bocholt, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Rene Harmeling GmbH, Bocholt, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2021 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 III 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung.

Darüberhinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Coesfeld, den 22. Mai 2023

Oliver Domning, Wirtschaftsprüfer