Marien-Hospital Euskirchen GmbH

Euskirchen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

1. Allgemeine Angaben

Die Marien-Hospital Euskirchen GmbH, Euskirchen, hat ihren Sitz in Euskirchen und ist in das Handelsregister beim Amtsgericht Bonn unter der Nummer HRB 11554 eingetragen.

Die steuerbegünstigten Zweckbetriebe sind von der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer befreit. Nicht befreit sind die steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe.

Die Marien-Hospital Euskirchen GmbH ist eine große Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 HGB i. V. m. § 267 Abs. 4 S. 2 HGB. Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgte nach den Vorschriften der Krankenhaus-Buchführungsverordnung.

Bei der Bewertung wurde von der Fortsetzung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen.

2. Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind zu den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer, bewertet worden.

Die Bewertung der Finanzanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung von Abschreibungen auf den (dauerhaft) niedrigeren beizulegenden Wert. Sofern die Gründe für die Wertminderung zwischenzeitlich ganz oder teilweise entfallen sind, erfolgt eine Wertaufholung bis höchstens zu den Anschaffungskosten.

Die Bewertung des Vorratsbestandes an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen erfolgte für den Bereich des Zentrallagers (Lagerbuchhaltung mit permanenter Bestandskontrolle) zu Durchschnittspreisen, im Übrigen zu letzten Einstandspreisen unter Berücksichtigung des strengen Niederstwertprinzips. Die Vorräte an unfertigen Leistungen (Überlieger) werden nach dem strengen Niederstwertprinzip bewertet.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, die Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht und die sonstigen Vermögensgegenstände wurden mit dem Nennwert angesetzt; zweifelhafte Forderungen wurden in ausreichendem Umfang wertberichtigt.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten sind mit ihren Nominalbeträgen angesetzt.

Der Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung wird in Höhe der bisher angefallenen ausgleichsfähigen Abschreibungen angesetzt.

Die Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens werden in Übereinstimmung mit dem Anlagevermögen gebildet und entsprechend den Abschreibungen aufgelöst.

Mittelbare Versorgungszusagen gegenüber den Arbeitnehmern bestehen bei der Kirchlichen Zusatzversorgungskasse (KZVK) in Köln. Hinsichtlich dieser mittelbaren Pensionsverpflichtungen besteht nach Artikel 28 Abs. 1 S. 2 EGHGB ein Passivierungswahlrecht.

Vom Wahlrecht nach Art. 28 Abs. 1 S. 2 EGHGB wurde zum 31. Dezember 2022 Gebrauch gemacht und die mittelbare Pensionsverpflichtung vollständig für die Anspruchsberechtigungen bilanziert. Der Ansatz der Rückstellung zum 31. Dezember 2022 erfolgt mit dem notwendigen Erfüllungsbetrag gemäß § 253 Abs. 1 S. 2, Abs. 2 HGB, wobei zu dessen Ermittlung der Barwert der insgesamt zu erwartenden Mehrbeiträge (Finanzierungsbeiträge) herangezogen wurde. Die Inanspruchnahme des Rückstellungsbetrages erfolgt in dem Zeitraum bis zum 31. Dezember 2040 mit gleichbleibenden Beträgen (Jahresbetrag 350 TEUR). Die Rückstellung weist zum 31. Dezember 2022 einen Bestand in Höhe von 7.145 TEUR aus. Diese retrograd ermittelte Größe soll damit der auf die Gesellschaft entfallenden finanzökonomischen Deckungslücke entsprechen, die durch die Erhebung der Finanzierungsbeiträge geschlossen werden sollte.

Während der Zeit der Beschäftigung der Arbeitnehmer besteht für die Gesellschaft eine Umlagepflicht, die einerseits aus einer Versicherungsrentenverpflichtung und andererseits aus einer Versorgungsrentenverpflichtung besteht.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag bewertet worden.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Der Ausgleichsposten aus Darlehensförderung ist entsprechend dem Krankenhausfinanzierungsrecht gebildet.

Unter den Rechnungsabgrenzungsposten sind nur Ausgaben und Einnahmen vor dem Bilanzstichtag, die Aufwand bzw. vom Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen, ausgewiesen.

3. Erläuterungen zur Bilanz

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Sachanlagevermögens ist diesem Anhang als abschließende Anlage beigefügt.

Die Forderungen und die sonstigen Vermögensgegenstände haben sämtlich eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

	TEUR
Resturlaub der Mitarbeiter	2.032
Überstunden der Mitarbeiter	561
Archivierung, Mikroverfilmung	2.555
MDK-Risiko	1.579
Brandschutzmaßnahmen	1.220
Sonstige	3.596
	11.543

Die Aufgliederung der Verbindlichkeiten nach Restlaufzeiten geht aus dem nachfolgenden Verbindlichkeitenspiegel hervor:

		Davon mit einer Restlaufzeit
	Gesamtbetrag	bis zu einem Jahr	von mehr als fünf Jahren
	EUR	EUR	EUR
Langfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	777.137,28	14.645,41	697.059,49
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	2.312.100,58	2.312.100,58	0,00
Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter	3.148.317,01	3.148.317,01	0,00
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	12.353.736,50	12.353.736,50	0,00
Sonstige Verbindlichkeiten	1.821.435,69	1.821.435,69	0,00
	20.412.727,06	19.650.235,19	697.059,49

Die Verbindlichkeiten sind nicht besichert.

4. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse nach 4a. enthalten im Wesentlichen Erträge aus Hilfs- und Nebenbetrieben, Erträge aus zentralen Dienstleistungen, Miet- und Pachterträge und Erstattungen des Personals.

Folgende GuV-Posten enthalten Erträge oder Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung:

Erlöse aus Krankenhausleistungen	Ausgleiche für Corona-bedingte Umsatzausfälle und Zusatzentgelte	4.727 TEUR
Sonstige betriebliche Aufwendungen	Zuschüsse an verbundene Unternehmen	304 TEUR

5. Sonstige Angaben

Geschäftsführer

Andreas Schultz, LL. M., Euskirchen

Die Gesellschaft macht vom Unterlassungswahlrecht des § 286 Abs. 4 HGB hinsichtlich der Angabe der Bezüge der Geschäftsführung Gebrauch.

Mitarbeiter der Gesellschaft

	Köpfe
Ärztlicher Dienst	168
Pflegedienst	475
Sonstige Dienste	444
	1.087

Haftungsverhältnisse

Mittelbare Versorgungszusagen gegenüber den Arbeitnehmern aus Altersversorgungsverpflichtungen bestehen bei der Kirchlichen Zusatzversorgungskasse des Verbandes der Diözesen Deutschlands in Köln. Diese Zusagen werden durch entsprechendes Deckungsvermögen der KZVK, laufende Beiträge und zusätzliche Angleichungsbeiträge der beteiligten Unternehmen vollständig finanziert. Ein Risiko der Inanspruchnahme besteht in Höhe einer eventuellen Deckungslücke. Bezüglich der mittelbaren Pensionsverpflichtungen bei der KZVK verweisen wir auf unsere Ausführungen unter den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden zu den Rückstellungen.

Außerbilanzielle Geschäfte

Die von der Marien-Hospital Euskirchen GmbH genutzten Grundstücke werden der Gesellschaft im Rahmen eines Erbbaurechts überlassen. Das Erbbaurecht endet mit dem 31. Dezember 2116. Der jährliche Erbbauzins beträgt 50 TEUR und ist wertgesichert. Zweck des Erbbaurechts war die Erlangung des Eigentums an den aufstehenden Gebäuden. Das Risiko besteht in der Restlaufzeit des Erbbaurechts.

Beteiligungen

Aufgrund der untergeordneten Bedeutung der Beteiligungen für die Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Kapitalgesellschaft macht die Gesellschaft vom Unterlassungswahlrecht des § 286 Abs. 3 Nr. 1 HGB Gebrauch.

Gesamthonorar des Abschlussprüfers

Das Gesamthonorar des Abschlussprüfers beträgt 35 TEUR und betrifft Abschlussprüfungsleistungen.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresfehlbetrag von 2.916.870,76 EUR mit den Gewinnrücklagen zu verrechnen.

Euskirchen, 30. Juni 2023

gez. Dipl.-Kfm. Johannes Hartmann, Geschäftsführer

Anlagennachweis für das Geschäftsjahr 2022

	Entwicklung der Anschaffungswerte
Bilanzposten	Anfangsstand	± Umbuchung ^* Zugang	Abgang	Endstand
A. Anlagevermögen	EUR	EUR	EUR	EUR
1	2	3/4	5	6
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten		+ 100.713,01 ^*
	2.060.613,86	208.309,06	0,00	2.369.635,93
2. Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände		100.713,01 ^*
	69.956,34	30.756,67	0,00	0,00
		± 100.713,01 ^*
	2.130.570,20	239.065,73	0,00	2.369.635,93
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	42.048.421,49	+ 1.011.735,37 ^*	0,00	43.060.156,86
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	2.651.298,35	0,00	0,00	2.651.298,35
3. Technische Anlagen	5.693.385,51	0,00	0,00	5.693.385,51
		+ 600.982,52 ^*
4. Einrichtungen und Ausstattungen	25.288.358,52	1.436.147,58	77.740,83	27.247.747,79
5. Geleistete Anzahlungen und		- 1.612.717,89 ^*
Anlagen im Bau	2.868.100,28	4.327.135,14	0,00	5.582.517,53
		± 1.612.717,89 ^*
	78.549.564,15	5.763.282,72	77.740,83	84.235.106,04
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	25.000,00	0,00	0,00	25.000,00
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	2.000.000,00	0,00	0,00	2.000.000,00
	2.025.000,00	0,00	0,00	2.025.000,00
		± 1.713.430,90 ^*
	82.705.134,35	6.002.348,45	77.740,83	88.629.741,97

	Entwicklung der Abschreibungen
Bilanzposten	Anfangsstand	Abschreibungen des Geschäftsjahres	Entnahme für Abgänge	Endstand
A. Anlagevermögen	EUR	EUR	EUR	EUR
1	7	8/10	9/11	12
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten
	1.672.860,86	153.797,07	0,00	1.826.657,93
2. Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände
	0,00	0,00	0,00	0,00

	1.672.860,86	153.797,07	0,00	1.826.657,93
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	28.450.547,49	779.401,37	0,00	29.229.948,86
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	2.628.270,35	1.118,00	0,00	2.629.388,35
3. Technische Anlagen	5.591.000,51	15.752,00	0,00	5.606.752,51

4. Einrichtungen und Ausstattungen	19.334.028,52	1.681.987,10	77.739,83	20.938.275,79
5. Geleistete Anzahlungen und
Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00

	56.003.846,87	2.478.258,47	77.739,83	58.404.365,51
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00

	57.676.707,73	2.632.055,54	77.739,83	60.231.023,44


Bilanzposten	Restbuchwerte 31.12.2022
A. Anlagevermögen	EUR
1	13
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten
	542.978,00
2. Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände
	0,00

	542.978,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	13.830.208,00
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	21.910,00
3. Technische Anlagen	86.633,00

4. Einrichtungen und Ausstattungen	6.309.472,00
5. Geleistete Anzahlungen und
Anlagen im Bau	5.582.517,53

	25.830.740,53
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	25.000,00
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	2.000.000,00
	2.025.000,00

	28.398.718,53

Bilanz zum 31. Dezember 2022

AKTIVSEITE

	31.12.2022		31.12.2021
	EUR		TEUR
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	542.978,00		388
2. Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände	0,00		70
		542.978,00		458
II. Sachanlagen
1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Betriebsbauten einschließlich der Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	13.830.208,00		13.598
2. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte mit Wohnbauten einschließlich der Wohnbauten auf fremden Grundstücken	21.910,00		23
3. Technische Anlagen	86.633,00		102
4. Einrichtungen und Ausstattungen	6.309.472,00		5.954
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	5.582.517,53		2.868
		25.830.740,53		22.545
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	25.000,00		25
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	2.000.000,00		2.000
		2.025.000,00		2.025
B. UMLAUFVERMÖGEN
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	1.699.833,40		1.333
2. Unfertige Leistungen	701.548,25		442
		2.401.381,65		1.775
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	9.718.604,17		9.064
2. Forderungen an Gesellschafter	0,00		1.273
3. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	9.446.967,24		6.895
- davon nach BPfIV/KHEntgG 7.852.870,37 EUR (Vorjahr 6.884 TEUR)
4. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	3.881.845,23		4.186
5. Sonstige Vermögensgegenstände	514.183,06		786
		23.561.599,70		22.204
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten		12.201.486,94		17.794
C. AUSGLEICHSPOSTEN NACH DEM KHG Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung		252.923,63		253
D. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN
Andere Abgrenzungsposten		194.621,13		440
		67.010.731,58		67.494

PASSIVSEITE

	31.12.2022		31.12.2021
	EUR		TEUR
A. EIGENKAPITAL
I. Gezeichnetes Kapital	1.000.000,00		1.000
II. Kapitalrücklage	10.882.599,14		10.883
III. Rücklagen	5.261.642,47		5.136
IV. Jahresüberschuss/-fehlbetrag	-2.916.870,76		125
		14.227.370,85		17.144
B. SONDERPOSTEN AUS ZUWENDUNGEN ZUR FINANZIERUNG DES ANLAGEVERMÖGENS
1. Sonderposten aus Fördermitteln nach dem KHG	10.962.294,00		11.356
2. Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand	1.625.894,00		1.742
		12.588.188,00		13.098
C. RÜCKSTELLUNGEN
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	7.145.180,00		7.495
2. Sonstige Rückstellungen	11.543.921,90		13.536
		18.689.101,90		21.031
D. VERBINDLICHKEITEN
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	777.137,28		791
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 14.645,41 EUR (Vorjahr 14 TEUR)
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr 762.491,87 EUR (Vorjahr 777 TEUR)
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	2.312.100,58		2.489
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 2.312.100,58 EUR (Vorjahr 2.489 TEUR)
3. Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter	3.148.317,01		76
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 3.148.317,01 EUR (Vorjahr 36 TEUR)
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr 0,00 EUR (Vorjahr 40 TEUR)
4. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	12.353.736,50		9.903
- davon nach BPflV/KHEntgG 2.858.560,68 EUR (Vorjahr 2.710 TEUR)
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 12.353.736,50 EUR (Vorjahr 9.903 TEUR)
5. Sonstige Verbindlichkeiten	1.821.435,69		1.870
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr 1.821.435,69 EUR (Vorjahr 1.870 TEUR)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 35.267,82 EUR (Vorjahr 41 TEUR)
- davon aus Steuern 690.168,82 EUR (Vorjahr 676 TEUR)
		20.412.727,06		15.129
E. AUSGLEICHSPOSTEN AUS DARLEHENSFÖRDERUNG		1.091.885,77		1.092
F. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN
Andere Abgrenzungsposten		1.458,00		0
		67.010.731,58		67.494

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Marien-Hospital Euskirchen GmbH, Euskirchen

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Marien-Hospital Euskirchen GmbH, Euskirchen, der zugleich Jahresabschluss des Krankenhauses Marien-Hospital Euskirchen ist, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Marien-Hospital Euskirchen GmbH, Euskirchen, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022, der zugleich den Lagebericht des Krankenhauses darstellt, geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und den Vorschriften der Krankenhaus-Buchführungsverordnung (KHBV) und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses zum 31. Dezember 2022 sowie jeweils deren Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter der Marien-Hospital Euskirchen GmbH sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und den Vorschriften der KHBV in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Krankenhausträgergesellschaft oder das Krankenhaus ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen können.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Krankenhausträgergesellschaft und des Krankenhauses.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Köln, 21. August 2023

Solidaris Revisions-GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Jan Ramthun, Wirtschaftsprüfer

Torsten Hellwig, Wirtschaftsprüfer

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2022

	2022		2021
	EUR		TEUR
1. Erlöse aus Krankenhausleistungen	75.098.539,88		75.328
2. Erlöse aus Wahlleistungen	997.483,59		904
3. Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses	2.191.028,67		1.688
4. Nutzungsentgelte der Ärzte	4.112.066,42		4.344
4a. Umsatzerlöse nach § 277 Absatz 1 des Handelsgesetzbuches, soweit nicht in den Nummern 1 bis 4 enthalten	3.210.316,11		3.955
5. Erhöhung oder Verminderung des Bestands an unfertigen Leistungen	259.476,21		42
6. Zuweisungen und Zuschüsse, soweit nicht unter Nr. 10	337.394,58		798
7. Sonstige betriebliche Erträge	2.971.031,75		1.861
		89.177.337,21		88.920
8. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	49.547.056,38		48.959
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	11.100.185,02		10.839
- davon für Altersversorgung 2.672.535,62 EUR (Vorjahr 2.590 TEUR)
		60.647.241,40		59.798
9. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	12.961.080,90		13.231
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	5.908.417,50		3.371
		18.869.498,40		16.602
Zwischenergebnis		9.660.597,41		12.520
10. Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen		3.840.102,44		1.973
- davon Fördermittel nach dem KHG 3.840.102,44 EUR (Vorjahr 1.973 TEUR)
11. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens		2.046.993,26		2.658
12. Erträge aus der Auflösung des Ausgleichspostens für Darlehensförderung		0,00		3
13. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens		3.840.102,44		2.588
14. Aufwendungen für die nach dem KHG geförderte Nutzung von Anlagegegenständen		214.826,79		184
		1.832.166,47		1.862
15. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	2.632.055,54		2.545
16. Sonstige betriebliche Aufwendungen	11.735.604,26		11.571
		14.367.659,80		14.116
17. Erträge aus Beteiligungen	6,00		0
18. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	18.000,00		18
19. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	51.262,16		103
- davon aus verbundenen Unternehmen 967,93 EUR (Vorjahr 1 TEUR)
- davon aus Abzinsung 6.751,31 EUR (Vorjahr 4 TEUR)
20. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	85.675,20		132
- davon an verbundenen Unternehmen 35.429,80 EUR (Vorjahr 37 TEUR)
- davon für Betriebsmittelkredite 34.882,22 EUR (Vorjahr 95 TEUR)
		16.407,04		11
21. Steuern		25.567,80		130
- davon vom Einkommen und vom Ertrag 41.423,50 EUR (Vorjahr 107 TEUR)
22. Jahresüberschuss/-fehlbetrag		-2.916.870,76		125

1. Grundlagen der Gesellschaft

Die Marien-Hospital Euskirchen GmbH ist ein Krankenhaus der Grund- und Regelversorgung und gleichzeitig Akademisches Lehrkrankenhaus der Universität Bonn mit 445 Planbetten am Standort Euskirchen bzw. 20 tagesklinischen Planbetten am Standort Mechernich.

Es verfügt über die folgenden Fachabteilungen:

•	Allgemein- und Viszeralchirurgie
•	Anästhesie und operative Intensivmedizin
•	Gastroenterologie
•	Gefäßchirurgie
•	Gynäkologie / Geburtshilfe
•	Innere Medizin
•	Kardiologie und Internistische Intensivmedizin
•	Neurologie
•	Orthopädie und Unfallchirurgie
•	Klinische Psychiatrie und Psychotherapie
•	Radiologie
•	Palliativmedizin
•	Senologie

Von den bettenführenden Fachabteilungen unterlagen im Jahr 2022 alle Abteilungen den Vorgaben der PpUGV als pflegesensitive Fachabteilungen. Die Klinische Psychiatrie und Psychotherapie fällt unter den Anwendungsbereich der Personalausstattung Psychiatrie und Psychosomatik-Richtlinie (PPP-RL).

Die gesetzliche Mindestmengenregelung fand lediglich im Bereich der Knie-TEPs Anwendung.

2. Gesamtwirtschaftliche und branchenwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Das Jahr 2022 war wie die Vorjahre maßgeblich durch die Auswirkungen der COVID-19-Pandemie und deren Finanzierung geprägt.

Nach einer Befragung des Deutschen Krankenhaus Instituts (DKI) ¹ einer repräsentativen Stichprobe von zugelassenen Allgemeinkrankenhäusern ab 100 Betten in Deutschland im Frühjahr 2022 erwarten die Krankenhäuser insgesamt eine deutliche Verschlechterung ihrer wirtschaftlichen Lage im Jahr 2022. Im Vergleich zum Jahr 2021 sollen demnach die Krankenhäuser mit einem positiven Jahresergebnis von 44 % auf 20 % zurückgehen. Demgegenüber wird erwartet, dass der Anteil der Krankenhäuser mit einem negativen Jahresergebnis von 43 % auf 59 % steigen wird.

Entsprechend stuften nur noch 6 % der Krankenhäuser ihre wirtschaftliche Lage als gut ein. Dagegen schätzten 58 % der Krankenhäuser ihre wirtschaftliche Lage als unbefriedigend ein, 36 % legten sich nicht fest. Im Vergleich zum Vorjahr hat sich die kritische Einschätzung der wirtschaftlichen Lage auf hohem Ausgangsniveau noch weiter verschlechtert.

Für das Jahr 2023 erwartet zudem jedes zweite Krankenhaus eine Verschlechterung der wirtschaftlichen Situation. Nur ca. ein Sechstel der Krankenhäuser geht von einer Verbesserung aus.

Hinsichtlich der Auslastung gibt die Mehrzahl der Krankenhäuser an, dass die gesamte Auslastung des Krankenhauses zum Frühjahr 2022 im Vergleich zum Vorjahr coronabedingt weiterhin rückläufig ist. Dies zeigt sich besonders deutlich auf den Normalstationen. Intensivstationen hingegen weisen eine bei 38 % höhere Auslastung im Vergleich zum Vorjahr auf. Den stärksten Rückgang gab es bei den elektiven Fällen. Über 60 % der Krankenhäuser gehen davon aus, dass Patientinnen und Patienten aus Sorge vor Ansteckung mit dem COVID-19-Erreger auf elektive Operationen und Eingriffe verzichten werden. Des Weiteren bejahten über 80 % der Krankenhäuser, dass das elektive Programm aufgrund der bevorzugten Behandlung von Covid-Patienten eingeschränkt war. Ferner wird deutlich, dass in mehr als 70 % der Krankenhäuser im Jahr 2021 coronabedingte Personalausfälle zu Einschränkungen der Behandlungskapazitäten geführt haben.

Der Fachkräftemangel in der Pflege bleibt eine zentrale Herausforderung für die stationäre Krankenhausversorgung in Deutschland. Dies spiegelt sich in der oben genannten Umfrage wider. Die Stellenbesetzung im Ärztlichen Dienst ist für 72 % aller Krankenhäuser problematisch. Probleme bei der Besetzung offener Pflegestellen hatten 89% der Krankenhäuser. Mit steigender Krankenhausgröße nimmt der Anteil der betroffenen Häuser deutlich zu. Die Stellenbesetzungsprobleme im Pflegedienst haben zudem seit 2011 dramatisch zugenommen. Es wird geschätzt, dass bei den befragten Krankenhäusern rund 20.600 Vollkraftstellen im Pflegedienst unbesetzt sind. Im Vergleich zum Vorjahr entspricht dies einer Zunahme der offenen Stellen von 43°%. Circa 8 % der Pflegestellen in den Krankenhäusern sind damit vakant. Zudem gaben 40 % der Krankenhäuser an, dass Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter aufgrund pandemiebedingter Belastungen ihre Stelle gekündigt haben. Dies betrifft zu 88 % den Pflegedienst.

¹ Vgl. Deutsches Krankenhaus Institut (2022): Krankenhaus Barometer. Umfrage 2022, <https://www.dki.de/sites/default/files/2022-12/Krankenhaus-Barometer%202022%20final.pdf>.

49 % der Krankenhäuser gaben an, dass sich die Einführung des Pflegebudgets positiv auf die Personalausstattung in der Pflege auswirkt. Nur 12 % der Häuser gaben an, negative Auswirkungen zu sehen. Positive finanzielle Auswirkungen sehen 40 % der befragten Häuser.

Insgesamt hat sich die wirtschaftliche Lage der Krankenhäuser in 2022 auch wegen mittelbarer und unmittelbarer Auswirkungen des Ukraine-Krieges weiter verschlechtert. Es gibt drei bewilligte Hilfspakete: Pädiatrie, Geburtshilfe sowie Energie, wobei die beiden ersten Bereiche durch die Normierung des DRG-Kataloges finanziert werden. Nicht abgedeckt von den Hilfspaketen sind die mit den rückläufigen Belegungszahlen in Zusammenhang stehenden Erlösverluste. Als belastend für die Liquidität wirken sich ferner die verzögerten Budgetverhandlungen und die weiterhin nicht ausreichende Erfüllung der Investitionsfinanzierung durch die Länder aus. Folglich wird sich die Liquidität vieler Häuser zum Ende des Jahres 2022 bereits knapp darstellen und sie werden auf eine schnelle Verteilung der zur Verfügung stehenden Mittel aus den Hilfspaketen angewiesen sein. In der zitierten Umfrage schätzen sich über 70 % der Krankenhäuser als nicht oder nur schwach investitionsfähig ein. Umso mehr besteht die Notwendigkeit einer grundlegenden Reform der Krankenhausfinanzierung.

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2022 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 1,9 % höher als im Vorjahr. Kalenderbereinigt betrug das Wirtschaftswachstum 2,0 %. Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war im Jahr 2022 geprägt von den Folgen des Kriegs in der Ukraine wie den extremen Energiepreiserhöhungen. Hinzu kamen verschärfte Material- und Lieferengpässe, massiv steigende Preise beispielsweise für Nahrungsmittel sowie der Fachkräftemangel und die andauernde, wenn auch im Jahresverlauf nachlassende Corona-Pandemie. Trotz dieser nach wie vor schwierigen Bedingungen konnte sich die deutsche Wirtschaft im Jahr 2022 insgesamt gut behaupten. Im Vergleich zum Jahr 2019, dem Jahr vor Beginn der Corona-Pandemie, war das BIP 2022 um 0,7 % höher.

Die preisbereinigte Bruttowertschöpfung stieg im Jahr 2022 insgesamt um 1,8 % gegenüber dem Jahr 2021. Dabei verlief die Entwicklung in den einzelnen Wirtschaftsbereichen sehr unterschiedlich: Einige Dienstleistungsbereiche profitierten nach dem Wegfall nahezu aller Corona-Schutzmaßnahmen von Nachholeffekten. Besonders stark zulegen konnten die Sonstigen Dienstleister, zu denen auch die Kreativ- und Unterhaltungsbranche zählt (+6,3 %). Auch die Wirtschaftsbereiche Verkehr und Gastgewerbe profitierten von der Aufhebung der Schutzmaßnahmen. Diese beiden Bereiche sorgten für ein kräftiges Plus im zusammengefassten Wirtschaftsbereich Handel, Verkehr und Gastgewerbe (+4,0 %). Die Bruttowertschöpfung im Handel ging dagegen zurück, nachdem sie im Vorjahr noch gestiegen war. Der Bereich Information und Kommunikation knüpfte an seine langjährige, nur im ersten Corona-Jahr 2020 gebremste Wachstumsgeschichte an und verzeichnete ebenfalls einen deutlichen Zuwachs (+3,6 %).

Im Baugewerbe, das vergleichsweise gut durch die Corona-Krise gekommen war, führten Material- und Fachkräftemangel, hohe Baukosten und zunehmend schlechtere Finanzierungsbedingungen dagegen zu einem deutlichen Rückgang der Bruttowertschöpfung (- 2,3 %). Die hohen Energiepreise und die immernoch eingeschränkte Verfügbarkeit von Vorprodukten bremsten auch die Wirtschaftsleistung im Verarbeitenden Gewerbe, die im Vorjahresvergleich kaum zunahm (+ 0,2 %). Das Verarbeitende Gewerbe litt vor allem in der ersten Jahreshälfte 2022 wie schon im Jahr 2021 unter gestörten internationalen Lieferketten. Hinzu kam der massive Anstieg der Energiepreise infolge des Kriegs in der Ukraine. ²

Die Verbraucherpreise in Deutschland haben sich im Jahresdurchschnitt 2022 um 7,9 % gegenüber 2021 erhöht. Wie das Statistische Bundesamt (Destatis) mitteilt, lag die Jahresteuerungsrate damit deutlich höher als in den vorangegangenen Jahren. So hatte sie im Jahr 2021 noch bei +3,1 % gelegen. Die historisch hohe Jahresteuerungsrate wurde vor allem von den extremen Preisanstiegen für Energieprodukte und Nahrungsmittel seit Beginn des Kriegs in der Ukraine getrieben. Im Dezember 2022 lag die Inflationsrate - gemessen als Veränderung des Verbraucherpreisindex (VPI) zum Vorjahresmonat - bei +8,6 %. Sie schwächte sich damit zum Jahresende ab, blieb aber auf einem hohen Stand.

Die monatlichen Inflationsraten waren im gesamten Jahr 2022 hoch und erreichten im September die 10-Prozent-Marke. Der höchste Wert wurde im Oktober 2022 mit +10,4 % ermittelt. Krisen- und kriegsbedingte Sondereffekte wie Lieferengpässe und deutliche Preisanstiege auf den vorgelagerten Wirtschaftsstufen prägten den gesamten Jahresverlauf. Auch wenn diese Preiserhöhungen nicht vollständig an die Verbraucherinnen und Verbraucher weitergegeben wurden, wurden für sie besonders Energie und Nahrungsmittel spürbar teurer. Die außergewöhnlich hohen monatlichen Inflationsraten wurden 2022 zeitweise durch Entlastungsmaßnahmen abgemildert. Dazu gehörten neben dem 9-Euro-Ticket, dem Tankrabatt und dem Wegfall der EEG-Umlage auch die Senkung der Umsatzsteuer auf Gas und Fernwärme sowie die einmalige Übernahme der Gas- und Wärmerechnung für den Monat Dezember.

Die Energieprodukte verteuerten sich 2022 gegenüber dem Vorjahr deutlich um 34,7 %, nach einem Anstieg um 10,4 % im Jahr 2021. Für die Verbraucherinnen und Verbraucher gab es 2022 kräftige Preiserhöhungen bei der Haushaltsenergie (+39,1 %). Besonders deutlich erhöhten sich die Preise für leichtes Heizöl (+87,0 %) und Erdgas (+64,8 %). Auch andere Haushaltsenergieprodukte wurden teurer, zum Beispiel kostete Strom 20,1 % mehr als ein Jahr zuvor. Kraftstoffe verteuerten sich im Jahresdurchschnitt um 26,8 %, betroffen waren alle Kraftstoffsorten, aber im unterschiedlichen Ausmaß (zum Beispiel Diesel: +39,6 %; Super: +21,8 %). Die Entlastungsmaßnahmen aufgrund der hohen Energiepreise milderten die Teuerung von Energie im Jahresverlauf temporär ab. Ohne Berücksichtigung der Energiepreise hätte die Jahresteuerungsrate 2022 nur bei +4,9 % gelegen.

² Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 020 vom 13. Januar 2023

Die Preise für Nahrungsmittel erhöhten sich 2022 gegenüber 2021 um 13,4 %. 2021 hatte die Preissteigerung noch bei +3,2 % gelegen. Im Jahresdurchschnitt 2022 waren alle Nahrungsmittelgruppen von Preissteigerungen betroffen. Überdurchschnittlich stark verteuerten sich Speisefette und Speiseöle (+36,2 %, darunter Sonnenblumenöl, Rapsöl oder Ähnliches: +63,9 %; Butter: +39,1 %) sowie Molkereiprodukte und Eier (+19,7 %). Auch andere Nahrungsmittelgruppen wie Fleisch und Fleischwaren (+14,6 %) oder Brot und Getreideerzeugnisse (+13,5 %) wurden 2022 überdurchschnittlich teurer gegenüber 2021. ³

Der Leitzins der Europäischen Zentralbank (EZB) wurde am 27. Juli 2022 erstmals seit dem 10. März 2016 auf 0,5 % erhöht und im weiteren Jahresverlauf schrittweise bis zum 21.12.2022 auf 2,5% erhöht. ⁴

Mit ihren vorläufigen Finanzergebnissen weisen die 96 gesetzlichen Krankenkassen für das Jahr 2022 einen Überschuss von rund 451 Mio. Euro aus. ⁵ Die Finanzreserven der Krankenkassen betrugen Ende Dezember 10,4 Mrd. Euro bzw. rund 0,4 Monatsausgaben und entsprachen damit dem Zweifachen der gesetzlich vorgesehenen Mindestreserve. Der Gesundheitsfonds verbuchte einen Überschuss von rund 4,3 Mrd. Euro. Die Liquiditätsreserve des Gesundheitsfonds betrug zum Stichtag 16. Januar 2023 rund 12,0 Mrd. Euro. Mit dem GKV-Finanzstabilisierungsgesetz ist bereits vorgesehen, dass von den Finanzreserven der Krankenkassen rund 2,5 Mrd. Euro und aus der Liquiditätsreserve des Gesundheitsfonds rund 4,7 Mrd. Euro zur Stabilisierung des durchschnittlichen Zusatzbeitragssatzes im Jahr 2023 herangezogen werden.

Den Einnahmen der gesetzlichen Krankenkassen in Höhe von 289,3 Mrd. Euro standen Ausgaben in Höhe von 288,9 Mrd. Euro gegenüber. Die Ausgaben für Leistungen und Verwaltungskosten verzeichneten bei einem Anstieg der Versichertenzahlen von 0,5 % einen Zuwachs von 4,4 %. Der durchschnittlich von den Krankenkassen erhobene Zusatzbeitragssatz zum Jahresende 2022 lag mit 1,36 % leicht oberhalb des Ende Oktober 2021 für das Jahr 2022 bekannt gegebenen durchschnittlichen Zusatzbeitragssatzes von 1,3 %.

Mit Ausnahme der Innungskrankenkassen, die ein Defizit in Höhe von 105,7 Mio. Euro erzielten, haben die übrigen Kassenarten Überschüsse erwirtschaftet. Die Überschüsse betrugen bei den Ersatzkassen 349,3 Mio. Euro, bei den Betriebskrankenkassen 113,7 Mio. Euro, bei der Landwirtschaftlichen Krankenkasse 49,0 Mio. Euro, bei den Allgemeinen Ortskrankenkassen 23,2 Mio. Euro, und bei der Knappschaft 21,9 Mio. Euro.

Der Gesundheitsfonds verzeichnete im Jahr 2022 einen Überschuss in Höhe von 4,3 Mrd. Euro. Die Liquiditätsreserve zum 16. Januar 2023 betrug rund 12,0 Mrd. Euro. Diese Entwicklung hängt maßgeblich damit zusammen, dass sich die GKV-Beitragseinnahmen mit einem Zuwachs von 4,4 % deutlich besser entwickelt haben, als in der Prognose des Schätzerkreises von Oktober 2021 erwartet wurde. Durch die vom Gesetzgeber im vergangenen Jahr beschlossene Reduzierung der Obergrenze für die Liquiditätsreserve des Gesundheitsfonds werden ca. 4,7 Mrd. Euro in die Einnahmen des Gesundheitsfonds überführt und für höhere Zuweisungen der Krankenkassen im Jahr 2023 genutzt.

³ Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 022 vom 17. Januar 2023
⁴ Leitzins, Quelle EZB
⁵ Bundesministerium für Gesundheit, Pressemitteilung Vorläufige Finanzergebnisse GKV 2021 vom 10. März 2023

Zur Bewältigung der Corona-Pandemie trug der Bund im Jahr 2022 einen Großteil der Ausgaben für pandemiebedingte Zahlungsverfahren, die aus der Liquiditätsreserve des Gesundheitsfonds vorfinanziert werden. Hierunter fielen insbesondere Aufwendungen für Corona-Testungen und für Impfungen gegen COVID-19 im Rahmen der Coronavirus-Impf- und Testverordnung sowie Ausgleichszahlungen für Krankenhäuser. Insgesamt wurden rund 21,4 Mrd. Euro aus der Liquiditätsreserve des Gesundheitsfonds zur Verfügung gestellt und vom Bund refinanziert.

Die Krankenkassen verzeichneten im vergangenen Jahr 2022 bei einem Versichertenzuwachs von 0,5 Prozentpunkten einen absoluten Zuwachs der Leistungsausgaben und Verwaltungskosten von 4,4 %. Die Leistungsausgaben stiegen dabei um 4,3 %, die Verwaltungskosten um 7,2 %. Der sehr deutliche Anstieg der Verwaltungskosten ist maßgeblich auf die Bildung von hohen Altersrückstellungen einzelner Krankenkassen zurückzuführen, was den Jahresanstieg entsprechend beeinflusst hat.

Überproportional stark gestiegen sind die Ausgaben im Bereich der Schutzimpfungen (14,6 Prozent), bei den Fahrkosten (11,0 Prozent) sowie im Bereich der Vorsorge- und Rehabilitationsleistungen (10,7 Prozent). Der Anstieg bei den Schutzimpfungen ist auf die Ausgaben für Impfstoffe und dabei vorrangig auf die Gruppe der Herpes-Zoster-Impfstoffe (Impfungen gegen Gürtelrose) zurückzuführen. Die Kosten für Corona-Impfstoffe fallen nicht darunter; diese wurden im Jahr 2022 vom Bund und nicht von den Krankenkassen finanziert.

Die Ausgaben für Heilmittel erleben mit 7,0 Prozent weiterhin einen Aufwuchs, der sowohl auf Vergütungsanpassungen zum Beginn des Jahres als auch auf die hohen unterjährigen Preisabschlüsse des Vorjahres zurückzuführen ist. Mit einem Anstieg von 6,0 Prozent entwickeln sich die Ausgaben für Hilfsmittel etwas dynamischer als die Gesamtausgaben. Im Bereich Krankengeld entwickeln sich die Ausgaben mit 8,1 Prozent überdurchschnittlich. Dazu trägt auch der Anstieg der krankengeldberechtigten Mitglieder in Höhe von 1,1 Prozent bei. Die Aufwendungen für Kinderkrankengeld liegen mit rund 540 Mio. Euro auf dem Niveau des Vorjahreszeitraumes.

Der Anstieg der Arzneimittelausgaben lag mit 4,8 Prozent wie auch in den vergangenen Jahren über dem durchschnittlichen Anstieg der gesamten Leistungsausgaben. Dies entspricht einem Plus von rund 2,2 Milliarden Euro. Seit dem Jahranfang 2023 greifen im Bereich der Arzneimittelausgaben die Regelungen des GKV-Finanzstabilisierungsgesetzes, welche eine Verlangsamung der Ausgabendynamik in diesem Bereich bewirken.

Die Ausgaben für ambulant-ärztliche Behandlungen sind nach dem vorläufigen Rechnungsergebnis für 2022 um 3,4 Prozent und damit weniger stark als der Durchschnitt der Leistungsausgaben gestiegen. Der Anstieg entspricht einem Plus von rund 1,5 Milliarden Euro. Hierbei ist zu berücksichtigen, dass gesetzliche Korrekturmaßnahmen, welche ungewollte Doppelfinanzierungen für besondere ärztliche Leistungen nach dem Terminservice- und Versorgungsgesetz korrigieren, im 1. Halbjahr 2022 ausgabendämpfend wirkten.

Auch die Ausgaben für Krankenhausbehandlungen sind mit einem Anstieg von 2,8 Prozent, was einem Plus von rund 2,3 Milliarden Euro entspricht, weniger stark als der Durchschnitt aller Leistungsausgaben gestiegen. Dies dürfte vorrangig auf eine weiterhin stagnierende oder gar rückläufige Mengenentwicklung zurückzuführen sein. Im Jahr 2020 wurden die Pflegepersonalkosten aus den DRG-Pauschalen ausgegliedert. Nach einem Anstieg von 13,9 Prozent im Jahr 2021 verbuchten die Krankenkassen im Jahr 2022 einen weiteren Ausgabenzuwachs von 10,0 Prozent.

Rechtliche Rahmenbedingungen

Das Geschäftsjahr 2022 war wesentlich beeinflusst durch die Fortsetzung der gesetzlichen Maßnahmen zur Entlastung der Krankenhäuser von den Auswirkungen der COVID-19-Pandemie.

Folgende gesetzliche Regelungen des Jahres 2021 zur Entlastung der Krankenhäuser von den Auswirkungen der COVID-19-Pandemie wurden in 2022 modifiziert bzw. nicht fortgesetzt:

Freihaltepauschale

Falls Krankenhäuser zur Erhöhung der Verfügbarkeit von betreibbaren intensivmedizinischen Behandlungskapazitäten planbare Aufnahmen, Operationen oder Eingriffe verschoben oder ausgesetzt hatten, erhielten sie für Ausfälle von Einnahmen, die bis zum 18. April 2022 dadurch entstanden waren, dass Betten aufgrund der SARS-CoV-2-Pandemie nicht so belegt werden konnten, wie es geplant war, Ausgleichszahlungen.

Ein Krankenhaus qualifizierte sich für diese Freihaltepauschale nur, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt waren (u. a. Zuschlag für die Teilnahme an der Notfallversorgung vereinbart oder noch keine Zu- oder Abschläge vereinbart und grundsätzlich für die Basisnotfallversorgung geeignet). Eine Inzidenzbegrenzung gab es nicht.

Das Pflegebudget befindet sich im dritten Jahr der Umsetzung. Während im Jahr 2020 im Fall einer Überdeckung des Pflegebudgets durch Abrechnung von vorläufigen Pflegeentgelten keine Rückerstattung an die Kostenträger erfolgen musste, ist diese Erleichterung in 2022 wie bereits in 2021 entfallen.

Der vorläufige Pflegeentgeltwert wurde von 146,55 EUR auf 163,09 EUR ab dem 1. Januar 2021 angehoben. Ab dem 1. Juli 2022 erfolgte eine Erhöhung auf 200,00 EUR bis zum 31. Dezember 2022. Danach erhöht sich das Entgelt auf 230,00 EUR.

Um die Verhandlungen zu vereinfachen, wurden Erlösausgleiche nach § 4 Absatz 3 KHEntgG oder § 3 Absatz 7 BPflV für das Jahr 2022 wie bereits in den Vorjahren ausgeschlossen.

Eine Verkürzung der Zahlungsfrist der Krankenkassen auf 5 Tage war nach wiederholten Verlängerungen zunächst vorgesehen für Leistungen, die bis zum 31. Dezember 2022 erbracht wurden. Diese Verkürzung der Zahlungsfrist wurde kurz vor Jahresende 2022 bis zum 31. Dezember 2023 verlängert.

Der Fixkostendegressionsabschlag für 2020 war ausgesetzt. Wie im Jahr 2021 wird der Fixkostendegressionsabschlag auch im Jahr 2022 wieder erhoben. Für den Fixkostendegressionsabschlag des Jahres 2022 gilt das Vergleichsjahr 2019.

Für Mehrkosten, insbesondere bei persönlichen Schutzausrüstungen, erhielten Krankenhäuser bis zum 31. Dezember 2021 einen Zuschlag je Patient (nicht infizierter Patient: 20,00 EUR, infizierter Patient: 40,00 EUR). Die Regelung wurde für das Jahr 2022 nicht verlängert.

Als wesentliche Regelung zur Deckelung der finanziellen Unterstützungsmaßnahmen zur Bewältigung der COVID-19-Pandemie wurde der sogenannte Corona-Ganzjahresausgleich fortgesetzt: Sollten die Erlöse aus Krankenhausleistungen des Jahres 2022 zzgl. 85 % der erhaltenen Freihaltepauschalen und/oder zzgl. 50 % des Versorgungsaufschlages 2022 einen aus dem Jahr 2019 errechneten Erlösreferenzwert über- oder unterschreiten, wird ein Ausgleich fällig.

Ferner wurde ab 1. November 2021 bis zum 19. März 2022, dann verlängert bis zum 30. Juni 2022, ein Versorgungsaufschlag für mit Corona infizierte Patienten eingeführt.

Krankenhauszukunftsgesetz (KHZG)

Am 28. Oktober 2020 ist das Krankenhauszukunftsgesetz (KHZG) in Kraft getreten. Es werden aus dem Bundeshaushalt 3 Mrd. EUR für eine Verbesserung der digitalen Infrastruktur der Krankenhäuser zur Verfügung gestellt. Der Schwerpunkt liegt in der Digitalisierung der Ablauforganisation, der Dokumentation und Kommunikation sowie der Verbesserung der Telemedizin, Robotik und Hightechmedizin. Ebenso ist die Förderung von Investitionen in die technische und informationstechnische Ausstattung der Notaufnahmen inbegriffen. Integraler Bestandteil sind Investitionen in die Informationssicherheit. Anträge für die Förderung waren bis im Laufe des Jahres 2021 fällig. Maßnahmen konnten frühestens ab September 2020 umgesetzt werden. Die Projekte müssen bis Ende 2024 abgeschlossen sein. Fünf Fördervorhaben (Patientenportale, digitale Dokumentation, klinische Entscheidungsunterstützungssysteme, digitales Medikationsmanagement, digitaler Leistungsanforderungsprozess) werden bei Nichtumsetzung ab 2025 sanktioniert.

Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung (PpUGV)

Die Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung (PpUGV) war im Jahr 2022 grundsätzlich vollumfänglich in Kraft. Ausnahmeregelungen zur Einhaltung der Personaluntergrenzen wurden indes für Häuser mit Corona-Ausgleichszahlungen vorgesehen. Darüber hinaus wurden die einzuhaltenden Personaluntergrenzen für das Jahr 2022 auf vier weitere Geltungsbereiche erweitert (Orthopädie, Frauenheilkunde und Geburtshilfe, Spezielle Pädiatrie und Neonatologische Pädiatrie).

Krankenhauspflegeentlastungsgesetz (KHPfIEG)

Das im Wesentlichen am 29. Dezember 2022 in Kraft getretene Krankenhauspflegeentlastungsgesetz (KHPfIEG) hat zum Ziel, die Situation der Pflege in den Krankenhäusern zu verbessern, indem Idealbesetzungen für die Stationen errechnet und durchgesetzt werden. Dazu soll ein Instrument zur Pflegepersonalbemessung (PPR 2.0) eingeführt werden. Die Erprobungsphase mittels Praxistest in einer repräsentativen Auswahl von Krankenhäusern ist am 1. Januar 2023 gestartet. Ab 2025 soll die Personalbeschaffung scharf gestellt und sanktioniert werden. Das Krankenhauspflegeentlastungsgesetz (KHPfIEG) enthält außerdem Regelungen zu den Budgetverhandlungen. Ziel ist eine Beschleunigung sowie bessere Strukturierung der Budgetverhandlungen. Dabei werden Fristen für verschiedene Verfahrensschritte eingeführt und es kommt zu einem automatischen Tätigwerden der Schiedsstelle, wenn die Vertragsparteien auf Ortsebene keine Einigung erzielen können.

GKV-Finanzstabilisierungsgesetz

Das GKV-Finanzstabilisierungsgesetz ist weitgehend am 12. November 2022 in Kraft getreten und konkretisiert unter anderem die im Pflegebudget berücksichtigungsfähigen Berufsgruppen. Ziel ist es, die Unstimmigkeiten auf Ortsebene hinsichtlich der Anerkennung und Zuordnung der "sonstigen Berufe" und "ohne Berufsabschluss" zu klären, wodurch auch die Verhandlung des Pflegebudgets vereinfacht werden soll. Ab 2025 sollen demnach ausschließlich die Pflegepersonalkosten qualifizierter Pflegekräfte berücksichtigungsfähig sein, die in der unmittelbaren Patientenversorgung auf bettenführenden Stationen eingesetzt sind.

Hilfsprogramm zum Ausgleich gestiegener Energiekosten

Der Gesetzgeber unterstützte die Krankenhäuser zum Ausgleich der gestiegen Energiekosten durch drei Maßnahmen (Gesetz zur Einführung von Preisbremsen für leitungsgebundenes Erdgas und Wärme und zur Änderung weiterer Vorschriften sowie Gesetz zur Einführung einer Strompreisbremse und zur Änderung weiterer energierechtlicher Bestimmungen, Inkraftsetzung im Wesentlichen jeweils am 24. Dezember 2023 bzw. 26. Dezember 2023):

Für mittelbar durch den Anstieg der Energiepreise verursachte Kostensteigerungen erhielten die Krankenhäuser individuelle Ausgleichszahlungen für einen pauschalen Ausgleich. Die Ausgleichszahlung bemisst sich nach der Bettenanzahl und wurde in drei gleichen Teilbeträgen am Ende der Monate Januar, Februar und März 2023 ausgezahlt.

Für die gestiegenen Kosten für den Bezug von Erdgas, Fernwärme und Strom erhielten bzw. erhalten die Krankenhäuser individuelle Erstattungsbeträge getrennt für die Zeiträume Oktober bis Dezember 2022, das Jahr 2023 sowie für Januar bis April 2024.

Krankenhäuser werden durch die Strom-, Wärmepreis- und Gaspreisbremse entlastet. Die Preisbremse trat am 1. März 2023 rückwirkend zum 1. Januar 2023 in Kraft. Sie deckelt die Bezugskosten für 70 % des Vorjahresverbrauchs (bzw. der September-Prognose 2022 des Erdgaslieferanten bei Abrechnung über ein Standardlastprofil) auf 7 Cent netto (Erdgas) bzw. 7,5 Cent (Fernwärme) netto je Kilowattstunde. Für die jeweils darüber liegenden Verbrauchsmengen sind die vertraglich vereinbarten Bezugspreise maßgeblich. Für den Bezug von Strom liegt die Entlastungsgrenze bei 13 Cent netto für 70 Prozent des bisherigen Verbrauchs (für Krankenhäuser mit einem bisherigen Stromverbrauch von mehr als 30.000 kWh pro Jahr).

Pflegebonus

Im Mai 2022 hatte der Deutsche Bundestag das Gesetz zur Zahlung eines Bonus für Pflegekräfte in Krankenhäusern und Pflegeeinrichtungen (Pflegebonusgesetz) beschlossen, demgemäß die Leistungen von Pflegekräften in Zusammenhang mit der Corona-Pandemie honoriert werden sollen. Die zur Verfügung gestellten Mittel gehen nur an gesetzlich genauer bestimmte Krankenhäuser und gesetzlich genauer bestimmte Pflegekräfte.

Dritte Stellungnahme und Empfehlung der Regierungskommission

Die Regierungskommission für eine moderne und bedarfsgerechte Krankenhausversorgung legte am 6. Dezember 2022 ein neues Krankenhauskonzept vor, wonach die Behandlung von Patientinnen und Patienten künftig mehr nach medizinischen und weniger nach ökonomischen Kriterien erfolgen soll. Es soll eine moderne und bedarfsgerechte Krankenhausversorgung gewährleistet werden. Krankenhäuser sollen dazu nach drei neuen Kriterien honoriert werden: Vorhalteleistungen, Versorgungsstufen und Leistungsgruppen. Dabei soll das bisherige Fallpauschalen-System weiterentwickelt werden. Um den wirtschaftlichen Druck auf möglichst viele Behandlungsfälle zu reduzieren, soll erstens ein fester Betrag als Vorhaltekosten definiert werden und zweitens sollen Krankenhaus-Versorgungsstufen eingeführt werden, nach denen Krankenhäuser in drei Level eingeteilt und entsprechend dieser Level gefördert werden. Dazu zählen Grundversorgung, Regel- und Schwerpunktversorgung sowie Maximalversorgung. Als dritter Aspekt soll die bisherige grobe Zuweisung von Fachabteilungen zu Krankenhäusern von genauer definierten Leistungsgruppen abgelöst werden, die dem definierten Level der Versorgung zugeordnet sind.

Krankenhausplanung Nordrhein-Westfalen

Die Neuausrichtung der Krankenhausplanung für das Land Nordrhein-Westfalen (NRW) konkretisiert sich. Die Ende September 2021 veröffentlichten Rahmenvorgaben stellen die wesentliche Grundlage für die Erarbeitung des neuen Krankenhausplans dar, anhand dessen sich zukünftig die Krankenhausversorgung in NRW entscheiden wird.

Wesentliche Neuerung ist die Einführung einer neuen Planungssystematik. Statt der bisherigen 22 Fachabteilungen werden künftig 32 Leistungsbereiche mit 64 untergeordneten allgemeinen und speziellen Leistungsgruppen ausgewiesen. Damit werden in Zukunft detailliert medizinische Fachgebiete und spezifische medizinische Leistungen abgebildet. Für jede Leistungsgruppe finden sich konkrete strukturelle Qualitätsvorgaben in Form von Mindestmengen und personellen Anforderungen. Die Rahmenvorgaben werden in regionalen Planungskonzepten auf verschiedenen Planungsebenen je Regierungsbezirk durch Abstimmung zwischen den Krankenhäusern und den Kostenträgern umgesetzt. Dabei haben die Beteiligten unter Einbeziehung der Bezirksregierungen einen Spielraum, die Rahmenvorgaben den regionalen Versorgungsbedürfnissen folgend umzusetzen.

Mitte November 2022 haben die regionalen Planungskonferenzen begonnen, d. h. Krankenhausträger sind dann in Gespräche mit den Landesverbänden der Krankenkassen getreten, um sich aktiv in die Krankenhausplanung einzubringen. Die Verhandlungen sind grundsätzlich spätestens sechs Monate später abzuschließen. Feststellungsbescheide über konkrete Leistungsbereiche bzw. -gruppen sollen im Laufe des Jahres 2023 versandt werden.

3. Darstellung Geschäftsgrundlage und -verlauf

3.1 Stationäre Versorgung

Die Marien-Hospital Euskirchen GmbH ist ein Krankenhaus der Grund- und Regelversorgung für den Kreis Euskirchen. Für das Geschäftsjahr 2022 galt ab November der Krankenhausplan vom 03. November 2022 mit 435 Plan-Betten in der voll- und 30 Plan-Betten in der teilstationären Versorgung.

Im Geschäftsjahr 2022 wurden insgesamt 13.912 DRG-Fälle mit 10.757,487 CM-Punkten gegenüber 13.995 DRG-Fällen mit 10.775,933 CM-Punkten im Vorjahr erbracht. Der leichte Rückgang der CM-Punkte ist weiterhin vor dem Hintergrund Folgen der Corona-Pandemie zu betrachten.

Die durchschnittliche Verweildauer im DRG-Bereich für das Jahr 2022 liegt bei 5,32 Tagen (2021: 5,21 Tagen).

Im Jahr 2022 lassen sich für den Bereich der Psychiatrie 35.076 (2021: 35.399) Berechnungstage festhalten.

Die Bettenauslastung betrug im Jahr für das Gesamthaus 68,98 % nach 66,99 % im Vorjahr.

Der Verlauf des Geschäftsjahres 2022 wird vor dem Hintergrund der Pandemie seitens der Geschäftsführung als grundlegend marktentsprechend bewertet.

3.2 Personal- und Sozialbereich

Im Jahr 2022 waren durchschnittlich 717,598 Vollkräfte beschäftigt und ist damit gegenüber dem Vorjahr (708,261 VK) leicht gestiegen (+9,337 VK). Dies entspricht einem Zuwachs von 1,3 %.

3.3 Entlohnung

Für die nicht außertariflich Beschäftigten im MHE gelten Richtlinien für Arbeitsverträge in den Einrichtungen des Deutschen Caritasverbandes (AVR).

3.4 Angaben zu betrieblichen Sozialleistungen

Die Betriebliche Altersversorgung wird über die Katholische Zusatzversorgungskasse (ZVK) für die Angestellten im kirchlichen und karitativen Dienst in den Diözesen Deutschlands geregelt.

3.5 Umweltschutz und Hygiene

Die Gesellschaft hat einen Abfallbeauftragten, der die Einhaltung der entsprechenden Richtlinien überwacht.

4. Ertragslage

Die Patientenzahl im DRG-Bereich verminderte sich um 83 bzw. 0,6 % von 13.995 in 2021 auf 13.912 im Berichtsjahr 2022.

In der Psychiatrie wurden im Berichtsjahr 1.336 Patienten (Vorjahr: 1.329 Patienten) behandelt. Dies entspricht einer Veränderung um 7 Patienten bzw. 0,5 %. Die Pflegetage werden mit 35.076 (Vorjahr: 35.399 Pflegetage) ausgewiesen. Dies entspricht einem Rückgang von 323 Tagen bzw. 0,9 %. Im Berichtsjahr war eine Verminderung der Verweildauer von 0,3 Tagen je Patient zu verzeichnen. Die Verweildauer beträgt in 2022 26,3 Tage (2021: 26,6 Tage).

Für das Jahr 2022 war im Wirtschaftsplan ein Fehlbetrag von 1.183 TEUR geplant worden. Der Fehlbetrag in Höhe von 2.917 TEUR ist vor allem auf das verringerte Ergebnis im operativen Bereich - 3.814 TEUR (Vorjahr: 578 TEUR) zurückzuführen. Ertragsseitig wurden Erlöse von 83.993 TEUR prognostiziert, während sich die tatsächlichen Erträge auf 87.361 TEUR beliefen. Das entspricht einer Planabweichung von +3.368 TEUR. Die Abweichung beläuft sich hauptsächlich auf den Rückgang der Coronahilfsmaßnahmen. Diese betragen für das Jahr 2022 rund 4.700 TEUR. Dem gegenüber wurden für das Bilanzierungsjahr Aufwendungen in Höhe von 84.176 TEUR geplant. Davon betrugen 60.354 TEUR Personalkosten und 24.822 TEUR Sachkosten. Die tatsächlichen Personalaufwendungen beliefen sich auf 60.647 TEUR. Der tatsächliche Sachaufwand betrug 30.528 TEUR. Das entspricht einer aufwandseitigen Plan/Ist-Abweichung in Höhe von 5.999 TEUR. Dafür sind im Wesentlichen die Plan/Ist-Abweichung im Bereich des Medizinischen Bedarfs 13.221 TEUR (Plan: 11.286 TEUR) und im Wirtschaftsbedarf 3.110 TEUR (Plan: 2.108 TEUR) verantwortlich.

Die Entwicklung ist vor dem Hintergrund der weiterhin bestehenden Folgen der Corona-Pandemie sowie den grundsätzlichen Rahmenbedingungen insgesamt als marktentsprechend zu beurteilen.

Im Geschäftsjahr 2022 wurden insgesamt Umsatzerlöse in Höhe von 85.609 TEUR gegenüber 86.218 TEUR im Vorjahr erwirtschaftet. Dies entspricht einer Veränderung von - 0,1 %. In den Umsatzerlösen sind Erlöse aus Krankenhausleistungen in Höhe von 75.099 TEUR (Vorjahr 75.328 TEUR), ambulanten Leistungen in Höhe von 2.191 TEUR (Vorjahr: 1.687 TEUR), Erlöse aus Wahlleistungen in Höhe von 997 TEUR (Vorjahr: 904 TEUR) sowie Nutzungsentgelte der Ärzte in Höhe von 4.112 TEUR (Vorjahr: 4.344 TEUR) enthalten. Die EBITDA-Marge (Verhältnis EBITDA zu den Umsatzerlösen) beläuft sich auf - 2,3 % (Vorjahr: 1,3 %). Der Rückgang bei den Erlösen aus Krankenhausleistungen lässt sich weiterhin auf die Folgen der Corona-Pandemie beziehen. Die coronabedingten Ausgleichszahlungen verringerten sich im Vergleich zum Vorjahr um 1.614 TEUR.

Die Erlöse aus dem Pflegebudget erhöhten sich um 575 TEUR.

	2022	2021	Δ 2022/2021
	TEUR	TEUR	TEUR
DRG-Fallpauschalen, BPflV-Bereich, Zusatzentgelte, Ausbildungsbudget sowie Zu- und Abschläge	56.563	54.604	1.959
Pflegebudget	14.152	13.576	576
Budgetrelevante Erträge	70.715	68.180	2.535
Freihaltepauschalen, Versorgungsaufschläge	4.048	6.770	-2.722
Sonstige Erlöse	335	378	-43
Gesamtbudget ohne Ausgleiche	75.098	75.328	-230

Der Aufwand des Geschäftsjahres 2022 zum Bilanzstichtag beträgt 91.175 TEUR (Vorjahr: 87.468 TEUR). Dies entspricht einer Erhöhung von 3.707 TEUR. Während der Personalaufwand im Vergleich zum Vorjahr um 849 TEUR auf 60.647 TEUR (Vorjahr: 59.798 TEUR) gestiegen ist, erhöhte sich der Sachaufwand um 2.858 TEUR auf 30.528 TEUR (Vorjahr: 27.670 TEUR). Dies ist hautsächlich auf den Anstieg im Bereich des Medizinischen Bedarfs 13.221 TEUR (Plan: 11.286 TEUR) und im Wirtschaftsbedarf 3.110 TEUR (Plan: 2.108 TEUR) zurückzuführen. Die Steigerung für medizinischen Bedarf ist insbesondere auf die deutliche Steigerung der Aufwendungen für nicht angestellte Ärzte zurückzuführen (1.854 TEUR nach 611 TEUR im Vorjahr). Innerhalb der Aufwendungen für den Wirtschaftsbedarf werden insbesondere erhöhte Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Betrieb des Testzentrums ausgewiesen.

Mit einem Anteil von 66,52 % bzw. 60.647 TEUR (Vorjahr: 68,4 % bzw. 59.798 TEUR) an den Aufwendungen im operativen Bereich stellt der Personalaufwand den größten Posten innerhalb der Aufwendungen im operativen Bereich dar. Den zweiten größten Aufwandsposten stellt der medizinische Bedarf (13.221 TEUR (Vorjahr: 11.931 TEUR)) mit 14,5 % (Vorjahr: 13,6 %), gefolgt von den Verwaltungsaufwendungen des Berichtjahres (4.403 TEUR (Vorjahr: 3.735 TEUR)) mit 4,82 % (Vorjahr: 4,3 %), gemessen am operativen Aufwand dar.

Die folgende Darstellung der Aufwendungen und Erträge orientiert sich an der Struktur der Finanzierung im Krankenhaus. Hierzu wird das Jahresergebnis in die nachfolgend aufgeführten Bereiche aufgeteilt. Anschließend werden die Erträge und Aufwendungen im Periodenvergleich gegenübergestellt.

Ertragslage	2022	2021	Δ 2022/2021
	TEUR	TEUR	TEUR
Operativer Bereich	-3.814	578	-4.392
Neutraler und periodenfremder Bereich	828	-574	1.402
Betrieblicher Bereich	-2.986	4	-2.990
zuzüglich nicht geförderte, nicht ausgleichsfähige, nicht bezuschusste Abschreibungen	933	855	78
zuzüglich Zinsaufwendungen (sofern nicht Fördermittelbereich)	70	132	-62
zuzüglich Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	26	128	-102
EBITDA	-1.957	1.119	-3.076
Investiver Bereich
Fördermittelbereich	0	0	0
Sonstiger Bereich	-1.003	-987	-16
Finanzbereich	69	121	-52
abzüglich Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-26	-128	102
Jahresergebnis	-2.917	125	-3.042
EBITDA-Marge	-2,3%	1,3%	-3,6%-punkte

Die EBITDA-Marge (Verhältnis EBITDA zu den Umsatzerlösen beläuft sich auf - 2,3 % und damit um 3,6 Prozentpunkte niedriger als im Vorjahr (1,3 %).

Mit den Sozialleistungsträgern wurde für das Jahr 2022 keine Entgeltvereinbarung geschlossen. Die Budgetfortschreibung wurde unter Berücksichtigung der bekannten Parameter in Bezug auf die Komponenten der Budgetfortschreibung vorgenommen. Auch für die Jahre 2019 bis 2021 liegt keine Entgeltvereinbarung vor.

5. Finanzlage

5.1 Kapitalstruktur

PASSIVSEITE

	31.12.2022		31.12.2021		Δ 2022/2021
	TEUR		TEUR		TEUR
Langfristiges Kapital
Eigenkapital	14.227		17.144		-2.917
Sonderposten	12.588		13.097		-509
Ausgleichsposten	839		839		0
Pensionsrückstellungen	7.145		7.495		-350
Langfristige Sonstige Rückstellungen	2.883		4.062		-1.179
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	777		791		-14
Langfristige Verb. ggü. Gesellschafter					0
	38.459	57,6%	43.428	64,6%	-4.969
Kurzfristiges Kapital
Sonstige Rückstellungen	8.661		9.474		-813
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	2.312		2.489		-177
Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter	3.148		76		3.072
Verbindlichkeiten nach dem KHEntgG	9.495		7.193		2.302
Verbindlichkeiten nach der BPflV	2.859		2.710		149
Kurzfristige Verbindlichkeiten im Verbundbereich	0		0		0
Übrige Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten	1.825		1.871		-46
	28.300	42,4%	23.813	35,4%	4.487
	66.759	100,0%	67.241	100,0%	-482

Die Kapitalstruktur zeichnet sich im Geschäftsjahr 2022 durch 57,6 % (Vorjahr: 64,7 %) langfristiges und 42,4 % (Vorjahr 35,3 %) kurzfristiges Kapital aus. Zu wesentlichen Veränderungen kam es sowohl im langfristigen als auch im kurzfristigen Kapital. Das langfristige Kapital vermindert sich um 4.969 TEUR auf 38.459 TEUR (Vorjahr: 43.428 TEUR). Dies ist im Wesentlichen auf die Abnahme des Eigenkapitals um 2.917 TEUR von 17.144 TEUR auf 14.227 TEUR und die Veränderung bei den langfristigen sonstigen Rückstellungen um -1.179 TEUR von 4.062 TEUR auf 2.883 TEUR zurückzuführen. Dem gegenüber steht die Zunahme im kurzfristen Kapital in Höhe von 4.487 TEUR auf 28.300 TEUR (Vorjahr: 23.813 TEUR). Eine Zunahme bei den Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter in Höhe von 3.072 TEUR (Vorjahr: 76 TEUR) und eine Erhöhung bei den Verbindlichkeiten nach dem KHEntG in Höhe von 2.302 TEUR auf 9.495 TEUR (Vorjahr: 7.193 TEUR) steht eine Abnahme der sonstigen Rückstellungen in Höhe von 813 TEUR auf 8.661 TEUR (Vorjahr: 9.474 TEUR gegenüber.

Investitionen

Im Geschäftsjahr 2022 wurden insgesamt 6.002 TEUR in das Anlagevermögen investiert, davon waren 1.190 TEUR Euro mit Fördermitteln und Zuschüssen finanziert. Mit 4.284 TEUR besteht der größte Anteil der Zugänge bei den Anlagen im Bau.

Mit Bescheid vom 15.09.2020 wurden 2.644 TEUR aus einem Sonderinvestitionsprogramm des Landes NRW bewilligt, welche für Sanierungs- und Modernisierungsmaßahmen der stationären Krankenhausversorgung verwendet wurden. Im Berichtsjahr 2022 wurden 298 TEUR in Anspruch genommen. Zum Bilanzstichtag besteht eine Verbindlichkeit von 677 TEUR.

Das Krankenhauszukunftsgesetz (KHZG) treibt die Digitalisierung der Krankenhäuser voran. Durch den Krankenhauszukunftsfond (KHZF) vom Bundesamt für Soziale Sicherung (BAS) werden Projekte mit einem Gesamtvolumen von bis zu 4,3 Milliarden Euro gefördert.

Die Marien-Hospital Euskirchen GmbH erhält im Jahr 2022 1.847 TEUR für Vorhaben gemäß § 14a Abs. 7 Krankenhausfinanzierungsgesetz in Verbindung mit § 19 Abs. 1 Krankenhausstrukturfondsverordnung. Im Geschäftsjahr 2022 wurden Ausgaben in Höhe von 62 TEUR getätigt. Zum Bilanzstichtag besteht eine Verbindlichkeit von 1.785 TEUR.

5.2 Liquiditätslage

Die Gesellschaft weist im Geschäftsjahr eine Liquidität auf kurze Sicht in Höhe von 10.252 TEUR (Vorjahr: 18.621 TEUR) aus. Der betriebsgewöhnliche Finanzbedarf beträgt im Geschäftsjahr 7.614 TEUR (Vorjahr: 7.353 TEUR).

Aus der Gegenüberstellung des langfristen Kapitals mit den Vermögenswerten entsprechender Fristigkeit lässt sich folgende Deckung ermitteln:

Die langfristigen Finanzierungsmittel überdecken zum Bilanzstichtag die Vermögenswerte mit entsprechender Fristigkeit um 10.060 TEUR (Vorjahr: 18.399 TEUR). Die betriebswirtschaftlich wünschenswerte Übereinstimmung von Kapitalüberlassungs- und Kapitalbindungsfristen ist somit gegeben.

Die Veränderung der Deckung lässt sich wie folgt herleiten:

	TEUR	TEUR
Mittelherkunft
Finanzwirtschaftlicher Überschuss
Jahresergebnis	-2.917
Nicht geförderte, nicht ausgleichsfähige nicht bezuschusste Abschreibungen	933	-1.984
Veränderung Pensionsrückstellungen		-350
Veränderung langfristige sonstige Rückstellungen		-1.179
Umfinanzierung Anlagegüter		101
Mittelverwendung
Nicht geförderte Investitionen		-4.913
Veränderung langf. Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter
Tilgung nicht geförderter Darlehen		-14
		-8.339

Liquiditätslage

	31.12.2022	31.12.2021	Δ 2022/2021
	TEUR	TEUR	TEUR
Liquidität auf mittlere Sicht/
Netto-Umlaufvermögen	10.060	18.399	-8.339
Vorräte	-2.401	-1.775	-626
Urlaubs- und Überstundenrückstellung	2.593	1.997	596
Liquidität auf kurze Sicht	10.252	18.621	-8.369
Betriebsgewöhnlicher monatlicher Finanzbedarf	7.614	7.353	261
Deckungsfaktor in Monaten	1,3	2,5	-1,2

Die vom zügigen Eingang der Forderungen abhängige Liquidität auf kurze Sicht deckt den betriebsgewöhnlichen monatlichen Finanzbedarf für 1,3 Monate (Vorjahr: 2,5 Monate). Zu beachten ist, dass die Betrachtungen zur Zahlungsbereitschaft stichtagsbezogen sind. Eine längerfristige Prognose ist aus ihnen wegen der Änderung der Bezugsgrößen durch zukünftige Geschäftsvorfälle nicht ohne weiteres ableitbar.

Der Bereich der Fördermittel stellt sich wie folgt dar:

Zum Stichtag 31.12.2022 bestand eine Verbindlichkeit der Pauschalförderung nach § 18 Abs. 1 KHGG NRW (Pauschalförderung) von 1.821 TEUR (Vorjahr: 1.766 TEUR). Dabei wurden 1.178 TEUR zweckentsprechend in Anspruch genommen. Dem gegenüber stehen Einnahmen aus Fördermitteln in Höhe von 1.233 TEUR.

Zum Stichtag 31.12.2022 bestand eine Verbindlichkeit der Baupauschale nach § 18 Abs. 1 KHGG NRW (Baupauschale) von 4.706 TEUR (Vorjahr: 3.946 TEUR). Die erhaltenen Fördermittel des Jahres 2022 betrugen 761 TEUR.

Bereinigt man den Geldmittelbestand zum Bilanzstichtag um die obigen zweckentsprechend zu verwendenden Fördermittel, so ist dieser Bestand ausreichend für die laufende Geschäftstätigkeit. Die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft war zu jedem Zeitpunkt gegeben. Die vorhandenen Kreditlinien sind von wirtschaftlich untergeordneter Bedeutung.

6. Vermögenslage

6.1 Anlagevermögen

Das Gesamtvermögen der Gesellschaft (ohne Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung) betrug 66.759 TEUR (Vorjahr: 67.241 TEUR). Die größte Veränderung findet sich hierbei im kurzfristigen Vermögen. Der Geldmittelbestand betrug zum Ende des Geschäftsjahres 2022 12.201 TEUR (Vorjahr: 17.793 TEUR). Weiterhin nahmen die Forderungen im Verbundbereich um 1.577 TEUR auf 3.882 TEUR (Vorjahr: 5.459 TEUR) ab. Dem gegenüber steht die Zunahme bei den Forderungen nach dem KHG in Höhe von 1.583 TEUR auf 1.594 TEUR (Vorjahr: 11 TEUR) und bei Forderungen nach dem KHEntgG/BPflV in Höhe von 969 TEUR auf 7.853 TEUR (Vorjahr: 6.884 TEUR). Die Gesellschaft ist durch eine Anlagenintensität in Höhe von 42,5 % (Vorjahr: 37,3 %) geprägt.

Das langfristige Vermögen wird zu 135,4 % (Vorjahr: 173,5 %) durch langfristiges Eigen- und Fremdkapital gedeckt. Die langfristigen Finanzierungsmittel überdecken per 31.12.2022 die entsprechenden Vermögenswerte mit entsprechender Fristigkeit um 10.060 TEUR (Vorjahresstichtag: 18.399 TEUR).

Vermögens- und Kapitalstruktur	31.12.2022		31.12.2021		Δ 2022/2021
	TEUR		TEUR		TEUR
AKTIVSEITE
Langfristiges Vermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände	543		458		85
Sachanlagen	25.831		22.546		3.285
Finanzanlagen	2.025		2.025		0
	28.399	42,5%	25.029	37,2%	3.370
Kurzfristiges Vermögen
Vorräte	2.401		1.775		626
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	9.719		9.064		655
Forderungen im Verbundbereich	3.882		5.459		-1.577
Forderungen nach dem KHG	1.594		11		1.583
Forderungen nach dem KHEntgG/der BPflV	7.853		6.884		969
Sonstige Vermögensgegenstände	515		786		-271
Rechnungsabgrenzungsposten	195		440		-245
Geldmittel	12.201		17.793		-5.592
	38.360	57,5%	42.212	62,8%	-3.852
	66.759	100,0%	67.241	100,0%	-482

6.2 Forderungen

Es bestehen keine branchenunüblichen Forderungsbestände.

6.3 Qualitätslage

Die oberste Leitung muss das Qualitätsmanagement der Organisation in geplanten Abständen bewerten um dessen fortdauernde Eignung, Angemessenheit und Wirksamkeit sowie dessen Angleichung an die strategische Ausrichtung der Organisation sicherstellen. Die Eingaben und der Umgang mit den Ergebnissen (Entscheidungen und Maßnahmen) innerhalb der Managementbewertung ist über die DIN EN ISO geregelt. Entsprechende Dokumentationen sind bei der Geschäftsführung und im QM hinterlegt.

Im Jahr 2022 wurden im Marien-Hospital Euskirchen GmbH insbesondere folgenden qualitätserhaltende bwz. -steigernde Maßnahmen durchgeführt:

―	Erfolgreiches Überwachungsaudit Brustzentrum
―	Zertifizierung EPZ
―	Rezertifizierung Babyfreundlich
―	Erfolgreiches Überwachungsaudit DIN ISO
―	Teilnahme an Markenbildungsinterview (Firma ESCH)
―	Ausbildung und Ernennung von 4 weiteren Präventionsfachkräften
―	Neuorganisation Brandschutz/Arbeitsschutz (Schulungsplanung SIBs/ Ersthelfer, Brandschutzhelfer)
―	Aktualisierung von Arbeitsschutzmaterialien
―	Krankenhausplanung (Möglichkeiten von Kooperationsstrukturen identifizieren und realisieren)

7. Gesamtbeurteilung

Betrachtet man die geschäftliche Entwicklung sowie die existierenden Rahmenbedingungen ist das Geschäftsjahr 2022 grundlegend marktentsprechend zu bewerten. Insbesondere vor dem Hintergrund der aktuell in Planung befindlichen Krankenhausreform und einer Neuausrichtung der Krankenhausfinanzierung befindet die Geschäftsführung die aktuelle Situation als zufriedenstellend. Eine Fortführung der unternehmerischen Tätigkeit war zu keinem Zeitpunkt gefährdet.

8. Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Die Steuerung der Marien-Hospital Euskirchen GmbH erfolgt unter Berücksichtigung strategischer und finanzieller Ziele. Die Ziele werden im Rahmen jährlicher Planungen festgelegt die Zieleinhaltung turnusmäßig überwacht, Abweichungen analysiert und ggf. korrigierend eingegriffen.

Für die Steuerung der finanziellen Ziele ist das Gesamtergebnis in Form einer Wirtschaftsplanung und die darauf aufbauenden regelmäßigen SOLL/IST-Analysen ein wesentlicher Indikator für die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit. Weiterhin erfolgt eine regelmäßige Liquiditätsprognose.

Als nichtfinanzielle Indikatoren geben monatlich erhobene Daten einen umfangreichen Überblick über die quantitative Leistungsentwicklung verschiedener Leistungsbereiche. Darunter fallen u.a. DRG- und PEPP-Statistiken (Case-Mix, Case-Mix-Index, Verweildauer etc.), Auswertungen von Wahlleistungen und Produktivität, Personalstatistiken und Einweiser-/Überweiserauswertungen.

Im Rahmen dessen erfolgt neben den regelmäßigen Maßnahmen zur Qualitätssicherung (Audits, Zertifizierungen, Patientenbefragungen etc.) eine monatliche Darstellung der relevanten Qualitätsindikatoren.

9. Risikobericht

Die Erlössituation auf der Grundlage des neuen jeweils gültigen Fallpauschalenkataloges unterliegt jährlichen Anpassungen. Die ständige Veränderung der Bewertungsrelationen (CM-Punkte) je Leistung stellt für das Krankenhaus ein Risiko dar und beeinflusst jährlich die Erlöse.

Für das Budgetjahr 2023 liegt derzeit noch keine Pflegesatzvereinbarung mit den Sozialleistungsträgern vor; ebenso ist das Ausbildungsbudget nicht geeinigt.

Ein weiteres Risiko im Rahmen des Verjährungszeitraumes stellt die Prüfquote des Medizinischen Dienstes (MD) der Krankenkassen dar, die quartalsweise zwischen 5 % und 15 % schwanken kann. Einseitige Festlegungen der Kostenträger führen zu Verschiebungen in der Liquidität des Krankenhauses und immer mehr Einzelfälle werden über Gerichte ausgetragen werden müssen. Die Marien-Hospital Euskirchen GmbH reagiert darauf mit stetigen Anpassungen der Strukturen insbesondere im Bereich des Medizincontrollings.

Darüber hinaus werden seit 2021 OPS-Strukturprüfungen durch den MD durchgeführt, mit denen die erlösrelevanten Komplexbehandlungen überprüft werden. Die ersten Erfahrungen zeigen, dass der MD die Strukturanforderungen äußerst restriktiv zu Ungunsten der Krankenhäuser auslegt. Aufgrund der unterschiedlichen Auslegungen der Strukturvorgaben müssen auch diese Prüfungen teilweise gerichtlich geklärt werden, und es kann nicht ausgeschlossen werden, dass es in diesem Zusammenhang zu Erlöseinbußen kommt.

Das KHSG enthält umfangreiche Maßnahmen mit unmittelbarem Bezug zur Qualität der Krankenhausbehandlung. In Richtlinien des Gemeinsamen Bundesausschuss, z.B. zur gestuften Notfallversorgung sowie in der MDK-Qualitätskontrollrichtlinie werden detaillierte Anforderungen an die Strukturqualität und deren externe Überprüfung beschrieben. Entsprechend sind die vorhandenen Instrumente insbesondere im Bereich des Qualitäts- und des Risikomanagements zu überprüfen und an die prospektiven Anforderungen anzupassen.

Die Verordnung zur Festlegung von Pflegepersonaluntergrenzen in pflegesensitiven Bereichen in Krankenhäusern (Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung - PpUGV) legt Personaluntergrenzen in pflegesensitiven Bereichen fest. Die festgelegten Pflegepersonaluntergrenzen sind seit dem 1. Januar 2019 schichtbezogen auf allen Stationen der pflegesensitiven Bereiche (bzw. für die Intensivbetten) verbindlich einzuhalten. Ein Abweichen von den monatlichen Durchschnittswerten wird sanktioniert.

Die Marien-Hospital Euskirchen GmbH hat für ihre pflegesensitiven Bereiche organisatorische und personelle Maßnahmen getroffen, damit seit dem 1. Januar 2019 sämtliche Erfordernisse gesteuert, überwacht und eingehalten werden können. So soll insbesondere sichergestellt werden, dass Sanktionen wie Vergütungsabschläge bzw. Verringerung der Fallzahl (vgl. § 137i Abs. 1 S. 10 SGB V) ausgeschlossen werden können. In den Jahren 2019 bis 2022 wurden im MHE sämtliche Vorgaben erfüllt. Insbesondere aufgrund der Verschärfung der Untergrenzen durch den Verordnungsgeber kann nicht ausgeschlossen werden, dass zukünftig in einzelnen Bereichen Erlösminderungen durch Nichteinhalten der Untergrenzen drohen.

Mit dem Gesetz zur Stärkung des Pflegepersonals (Pflegepersonal-Stärkungsgesetz - PpSG) werden insbesondere die Kosten für das Pflegepersonal "am Bett" seit dem Jahr 2020 aus den DRGs ausgegliedert und stattdessen separat und neben den DRGs krankenhausindividuell refinanziert. Und zwar vollständig und im Prinzip unbegrenzt. Die Krankenhausvergütung wurde folglich auf eine Kombination von Fallpauschalen und einer Pflegepersonalkostenvergütung umgestellt werden.

Die DRG-Kataloge ab 2020 (sogenannter aG-DRG-Katalog) wurden entsprechend um die Kosten für das Pflegepersonal durch das InEK bereinigt. Das Pflegebudget berücksichtigt die Aufwendungen für den krankenhausindividuellen Pflegepersonalbedarf und die krankenhausindividuellen Pflegepersonalkosten für die unmittelbare Patientenversorgung auf bettenführenden Stationen, Dementsprechend DRG-Berechnungen werden um diese Pflegepersonalkosten bereinigt.

Sowohl im Rahmen der Landeskrankenhausplanung NRW als auch durch verschärfte bundesweite Vorgaben (z.B. Mindestmengenregelung) ist mittelfristig von einer Strukturbereinigung im Krankenhaussektor auszugehen. Für Häuser der Grund- und Regelversorgung können diese Effekte insbesondere eine Reduzierung des Leistungsspektrums bewirken. Für das MHE bedeutet dies nach aktuellem Stand, dass hochspezialisierte Leistungen in der Gefäßchirurgie, in der Gynäkologie, in der Endoprothetik in der Neurochirurgie und ggf. in der Kardiologie zukünftig nicht mehr oder nur noch mit reduzierter Fallzahl erbracht werden können. Die finanzielle Auswirkung kann erst eingeschätzt werden, wenn eine finale Festlegung seitens der Bezirksregierung vorliegt.

Darüber hinaus wird es durch gesetzliche Maßnahmen zu einer beschleunigten Ambulantisierung bestimmter Leistungsbereiche kommen, deren finanzielle Auswirkung auf das Marien-Hospital derzeit nicht eingeschätzt werden kann.

Wie sich diese gesetzlichen Veränderungen prospektiv auf den Krankenhaussektor im Allgemeinen und auf die Gesellschaft im Besonderen auswirken werden, lässt sich zu diesem Zeitpunkt nicht vollumfänglich beantworten, da noch entscheidende Politik-Parameter nicht determiniert wurden.

Hinsichtlich der Ausbreitung des Coronavirus wird auf die Berichterstattung über die Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Stichtag im Anhang des Jahresabschlusses verwiesen. Die dauerhafte Reduzierung der elektiven Behandlung von Patienten sowie das Vorhalten von Kapazitäten der Grund- und Intensivversorgung führt grundsätzlich zu erheblichen finanziellen Risiken. Aktuell kann noch nicht abschließend beurteilt werden, ob die von Bund und Land zur Verfügung gestellten Ausgleichsmechanismen die Erlösreduzierung vollständig kompensieren.

Daneben ist weiterhin mit personellen Ausfällen und Engpässen zu rechnen.

10. Chancenbericht

Neben den bereits beschrieben Risiken beinhaltet das KHZG ebenfalls Chancen für die Marien-Hospital Euskirchen GmbH. Das Ziel des Krankenhauszukunftsgesetzes ist unter anderem, die Modernisierung der Krankenhäuser mit Blick auf die stationäre Notfallversorgung voranzutreiben. Darüber hinaus liegt ein besonderer Fokus auf der Digitalisierung der Krankenhäuser und eine Ausgestaltung dessen in Form von bundesweiten Standards. Damit wird ein höherer Grad der Vernetzung innerhalb des Gesundheitswesens angestrebt und die Patientenversorgung verbessert.

In einer stetigen Verbesserung der qualitativen Patientenversorgung unter Beachtung des Wirtschaftlichkeitsgebots sowohl in der ambulanten wie in der stationären Leistungserbringung stellt für die Gesellschaft eine Chance zur Gewinnung zusätzlicher Patienten dar. Die daraus resultierende Umsatzsteigerung bei höherer Kapazitätsauslastung wird einen positiven Beitrag zum Ergebnis leisten.

Die demografische Entwicklung lässt darauf schließen, dass es zu einer erhöhten Nachfrage nach Gesundheitsleistungen kommen wird.

Die aktuelle Krankenhausreform in Verbindung mit einer Neuausrichtung der Krankenhausfinanzierung kann eine Chance für das Marien-Hospital Euskirchen sein.

11. Prognosebericht

Im Wirtschaftsplan für das Jahr 2023 wird ein Jahresergebnis in Höhe von - 2.055 TEUR nach - 1.183 TEUR im entsprechenden Wirtschaftsplan für 2022 ausgewiesen. Die Ergebnisveränderung ist neben den weiterhin bestehenden Auswirkungen durch die Corona-Pandemie, Fachkräftemangel und des Ukraine Konflikts zurückzuführen. Die hiermit einhergehenden Inflations- und Kostensteigerungen wirken sich auch auf das Jahresergebnis 2023 aus.

Die Prognose des Jahres 2023 beruht auf Grundlage des abgelaufenen Geschäftsjahres 2022 sowie den zu erwarteten Entwicklungen im Gesundheitswesen.

Vor dem Hintergrund der wirtschaftlichen Entwicklung plant die Marien-Hospital Euskirchen GmbH eine Reihe von Maßnahmen um die wirtschaftliche Situation zu verbessern. Der Maßnahmenkatalog betrifft im Wesentlichen aufwandsseitige Anpassungen, sowohl im Personal- als auch im Sachkostenbereich. Im Personalaufwand sind u.a. eine Anpassung der Stellenpläne und eine Reduzierung/Substituierung der Honorarkräfte geplant. Im Bereich der Sachkosten ist u.a. eine umfangreiche Analyse des med. Bedarfs, der notwendigen Beratungsleistungen im Verwaltungsaufwand, sowie der geplanten Instandhaltungsmaßnahmen geplant. Weiterhin wird davon ausgegangen, dass aufgrund des Wegfalls der Corona-Testmaßnahmen Einsparungen im Bereich des Wirtschaftsbedarfs zu erzielen sind.

Das EBITDA für 2023 wurde mit - 227 TEUR (Plan 2022: - 86 TEUR) geplant. Dies entspricht einer EBITDA-Marge von - 0,27 % (Plan 2022: - 0,1 %).

Dabei ist zu beachten, dass der Wirtschaftsplan die Auswirkungen der genannten Unsicherheiten nur insoweit berücksichtigt, die zum Zeitpunkt der Berichtserstellung antizipiert werden konnten.

Durch das erwartete negative Jahresergebnis wird ebenfalls eine sinkende Liquiditätslage erwartet, wodurch sich die Liquidität auf kurze Sicht auf rund 8.000 TEUR verringert mit einem monatlichen Finanzbedarf von ca. 7.900 TEUR. Dadurch ist von einem Deckungsfaktor von nahezu einem Monat. auszugehen.

Aktuell wird das Budgetjahr 2019 verhandelt. Es ist vorgesehen, die Jahre 2020 und 2021 ebenfalls kurzfristig zu verhandeln. In der Konsequenz sollten damit auch die deutlich erhöhten Forderungen aus dem Budgetbereich vereinnahmt werden.

Euskirchen, 30. Juni 2023

gez. Dipl.-Kfm. Johannes Hartmann, Geschäftsführer