m & i-Klinikbetriebsgesellschaft GmbH

Füssen - Hopfen am See

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.06.2023

Bilanz zum 30. Juni 2023

AKTIVA

	30.06.2023		30.06.2022
	EUR		EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten		275.435,00	39.161,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	23.183.836,53		23.495.019,13
2. Technische Anlagen und Maschinen	868.101,25		633.288,35
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	5.078.607,55		5.199.403,24
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	496.862,31		181.284,20
		29.627.407,64	29.508.994,92
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	242.518,37		242.518,37
2. Genossenschaftsanteile	1.022,58		1.022,58
		243.540,95	243.540,95
		30.146.383,59	29.791.696,87
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe		377.764,63	562.626,55
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	8.280.185,36		8.217.268,41
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	2.815.000,00		2.515.000,00
3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	305.43		513.070,30
4. Sonstige Vermögensgegenstände	1.522.122,30		2.121.295,91
		12.617.613,09	13.366.634,62
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks		26.707.016,40	24.998.197,76
		39.702.394,12	38.927.458,93
C. Rechnungsabgrenzungsposten		612.881,18	547.946,26
		70.461.658,89	69.267.102,06

PASSIVA

	30.06.2023		30.06.2022
	EUR		EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	300.000,00		300.000,00
II. Kapitalrücklage	102.301,25		102.301,25
III. Gewinnrücklagen
Andere Gewinnrücklagen	39.000,00		39.000,00
IV. Gewinnvortrag	51.938.207,06		45.311.236,39
V. Jahresüberschuss	4.309.303,01		6.626.970,67
		56.688.811,32	52.379.508,31
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens
1. Sonderposten aus Fördermitteln nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz	1.980.570,95		1.563.032,00
2. Sonderposten für Investitionszuschüsse	351.819,00		48.542,00
		2.332.389,95	1.611.574,00
C. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	477.800,00		780.800,00
2. Sonstige Rückstellungen	4.959.000,00		5.729.000,00
		5.436.800,00	6.509.800,00
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	231.729,82		418.154,34
2. Erhaltene Anzahlungen	170.330,63		135.991,20
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.390.970,70		1.951.112,13
4. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	816.060,04		707.798,32
5. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	398.705,77		313.858,78
6. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0,00		102.258,37
7. Sonstige Verbindlichkeiten	2.540.611,50		5.137.046,61
		5.548.408,46	8.766.219,75
E. Rechnungsabgrenzungsposten		455.249,16	0,00
		70.461.658,89	69.267.102,06

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis 30. Juni 2023

	2022/2023	2021/2022
	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse	74.524.499,94	75.213.155,90
2. Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen	-64.706.348,88	-62.846.027,48
3. Bruttoergebnis vom Umsatz	9.818.151,06	12.367.128,42
4. Vertriebskosten	-224.141,58	-196.041,09
5. Allgemeine Verwaltungskosten	-6.774.915,37	-5.835.443,21
6. Sonstige betriebliche Erträge	3.807.059,11	2.910.452,48
7. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-1.351.222,50	-966.345,12
8. Aufwendungen aus Verlustübernahme und aufgrund eines Gewinnabführungsvertrages erhaltene Gewinne	-378.530,74	-313.025,62
9. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	238.507,84	-59.607,38
10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-11.878,84	-19.805,07
11. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-806.029,67	-1.250.724,30
12. Ergebnis nach Steuern	4.316.999,31	6.536.589,11
13. Sonstige Steuern	-7.696,30	-9.618,44
14. Jahresüberschuss	4.309.303,01	6.626.970,67

ANHANG für das Geschäftsjahr 2022/2023

Allgemeine Hinweise

Die Gesellschaft ist im Handelsregister des Amtsgerichtes Kempten unter der Nummer HRB 7978 eingetragen. Die Firmenbezeichnung lautet m & i-Klinikbetriebsgesellschaft GmbH. Der Sitz der Gesellschaft ist Füssen - Hopfen am See.

Der vorliegende Jahresabschluss wurde unter Beachtung der Vorschriften gemäß §§ 242 ff. und §§ 264 ff. HGB sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer großen Kapitalgesellschaft i. S. d. § 267 Abs. 3 Handelsgesetzbuch (HGB) auf.

Die Gliederung der Bilanz erfolgte nach den Vorschriften des § 266 HGB.

Die Gliederung der Bilanz ist um die Posten "Genossenschaftsanteile", "Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht", "Sonderposten aus Fördermitteln nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz", "Sonderposten für Investitionszuschüsse", "Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht" und "Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern" ergänzt worden.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist gemäß § 275 Abs. 3 HGB nach dem Umsatzkostenverfahren gegliedert.

Soweit ein Wahlrecht hinsichtlich einer Angabe in der Bilanz bzw. in der Gewinn- und Verlustrechnung einerseits oder dem Anhang andererseits besteht, wird dieses Wahlrecht grundsätzlich zu Gunsten der Angabe im Anhang ausgeübt.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses sind die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend:

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände und das Sachanlagevermögen sind zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer, bewertet.

In den Vorjahren wurden bei Vermögensgegenständen des Anlagevermögens Sonderabschreibungen gemäß § 7f EStG vorgenommen.

Bewegliche Vermögensgegenstände werden bei Zugang ab dem Monat der Anschaffung abgeschrieben.

Geringwertige Anlagegüter mit einem Wert von bis zu EUR 800,00 (netto) werden sofort abgeschrieben.

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden zu Anschaffungskosten angesetzt. Erkennbare Risiken, die sich aus überdurchschnittlicher Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit und niedrigeren Wiederbeschaffungskosten ergeben, werden durch angemessene Abwertungen berücksichtigt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt.

Bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden erkennbare Risiken durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Dem allgemeinen Ausfall- und Kreditrisiko wird durch eine Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen.

Liquide Mittel werden zum Nennwert angesetzt.

Für nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht finanzierte Investitionen im Anlagevermögen sind in der Bilanz auf der Passivseite Sonderposten aus Fördermitteln nach dem Krankenhausfinanzierungsgesetz gebildet worden. Durch öffentliche Fördermittel bezuschusste Investitionen werden in dem Sonderposten für Investitionszuschüsse ausgewiesen. Diese Posten werden, vermindert um den Betrag der bis zum jeweiligen Bilanzstichtag auf die mit diesen Mitteln finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens angefallenen Abschreibungen, ausgewiesen.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt. Bei Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden künftige Preis- und Kostensteigerungen berücksichtigt und eine Abzinsung auf den Abschlussstichtag vorgenommen. Als Abzinsungssätze werden die den Restlaufzeiten der Rückstellungen entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssätze der vergangenen sieben Geschäftsjahre verwendet, wie sie von der Deutschen Bundesbank monatlich bekannt gegeben werden.

Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Angaben zur Bilanz

Anlagevermögen

Bei der erstmaligen Aufstellung des Anlagespiegels ist Art. 48 Abs. 5 Satz 1 EGHGB angewendet worden.

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist im Folgenden dargestellt.

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2022/2023

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	01.07.2022	Zugänge	Umbuchungen	Abgänge	30.06.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	467.155,09	40.123,00	223.673,25	0,00	730.951,34
	467.155,09	40.123,00	223.673,25	0,00	730.951,34
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	42.656.220,86	487.704,96	0,00	0,00	43.143.925,82
2. Technische Anlagen und Maschinen	1.762.647,00	50,00	397.197,42	0,00	2.159.894,42
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	16.287.365,95	1.135.576,81	104.641,52	165.418,15	17.362.166,13
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	181.284,20	1.041.090,30	-725.512,19	0,00	496.862,31
	60.887.518,01	2.664.422,07	-223.673,25	165.418,15	63.162.848,68
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	297.068,38	0,00	0,00	0,00	297.068,38
2. Genossenschaftsanteile	1.022,58	0,00	0,00	0,00	1.022,58
	298.090,96	0,00	0,00	0,00	298.090,96
	61.652.764,06	2.704.545,07	0,00	165.418,15	64.191.890,98

	kumulierte Abschreibungen
	01.07.2022	Zugänge	Abgänge	30.06.2023
	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	427.994,09	27.522,25	0,00	455.516,34
	427.994,09	27.522,25	0,00	455.516,34
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	19.161.201,73	798.887,56	0,00	19.960.089,29
2. Technische Anlagen und Maschinen	1.129.358,65	162.434,52	0,00	1.291.793,17
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	11.087.962,71	1.361.014,02	165.418,15	12.283.558,58
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
	31.378.523,09	2.322.336,10	165.418,15	33.535.441,04
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	54.550,01	0,00	0,00	54.550,01
2. Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00	0,00
	54.550,01	0,00	0,00	54.550,01
	31.861.067,19	2.349.858,35	165.418,15	34.045.507,39

	Buchwerte
	30.06.2023	30.06.2022
	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	275.435,00	39.161,00
	275.435,00	39.161,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	23.183.836,53	23.495.019,13
2. Technische Anlagen und Maschinen	868.101,25	633.288,35
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	5.078.607,55	5.199.403,24
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	496.862,31	181.284,20
	29.627.407,64	29.508.994,92
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	242.518,37	242.518,37
2. Genossenschaftsanteile	1.022,58	1.022,58
	243.540,95	243.540,95
	30.146.383,59	29.791.696,87

Forderungen gegenüber verbundenen Unternehmen

Der Ausweis betrifft im Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Latente Steuern

Aktive latente Steuern werden nicht ausgewiesen, da der bestehende Aktivüberhang unter Ausnutzung des Wahlrechts nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB bilanziell nicht angesetzt wird. Die aktiven latenten Steuern resultieren im Wesentlichen aus temporären Differenzen der Rückstellungen für Jubiläumszuwendungen.

Passive latente Steuern ergeben sich im Wesentlichen aus temporären Differenzen der Rückstellungen für Dokumentationsverpflichtungen. Eine Verrechnung von aktiven latenten Steuern mit passiven latenten Steuern erfolgt, wie oben angegeben, entsprechend der Vorschrift des § 274 HGB.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

	30.06.2023	30.06.2022
	TEUR	TEUR
Nicht genommener Urlaub	1.494	1.500
Jubiläumszuwendungen	1.039	1.129
Jahressonderzahlung	949	1.375
sonstige Personalkosten	976	1.193
Dokumentationsverpflichtungen	335	339
Budgetausgleich	0	17
Verschiedene	166	176
Gesamt	4.959	5.729

Verbindlichkeiten

Zur Verbesserung der Klarheit und Übersichtlichkeit werden die Angaben im Zusammenhang mit den Verbindlichkeiten nach deren Restlaufzeiten in einem Verbindlichkeitenspiegel dargestellt:

		Davon mit einer Restlaufzeit
	Gesamtbetrag 30.06.2023	bis zu einem Jahr	über einem Jahr	über fünf Jahre	Gesamtbetrag 30.06.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	231.730	128.484	103.246	0	418.154
		(Vj. 170.602)	(Vj. 247.552)	(Vj. 10.294)
erhaltene Anzahlungen	170.331	170.331	0	0	135.991
		(Vj. 135.991)	(Vj. 0)	(Vj. 0)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.390.971	1.390.971	0	0	1.951.112
		(Vj. 1.951.112)	(Vj. 0)	(Vj. 0)
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	816.060	816.060	0	0	707.798
		(Vj. 707.798)	(Vj. 0)	(Vj. 0)
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	398.706	398.705	0	0	313.859
		(Vj. 313.859)	(Vj. 0)	(Vj. 0)
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0	0	0	0	102.259
		(Vj. 102.259)	(Vj. 0)	(Vj. 0)
sonstige Verbindlichkeiten	2.540.611	2.540.611	0	0	5.137.047
		(Vj. 5.137.046)	(Vj. 0)	(Vj. 0)
Summe	5.548.408	5.445.162	103.246	0	8.766.220
		(Vj. 8.518.668)	(Vj. 247.552)	(Vj. 10.294)

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind in Höhe von TEUR 232 durch Grundschulden und eine Mantelzession für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, der Sicherungsübereignung von zwei Blockheizkraftwerken und die Abtretung von Ansprüchen aus einer Gewährleistungsbürgschaft besichert.

Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen

Der Ausweis betrifft im Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Sonstige Verbindlichkeiten

In den sonstigen Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten aus Steuern in Höhe von TEUR 563 (Vj. TEUR 570) und Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit in Höhe von TEUR 0 (Vj. TEUR 0) enthalten.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Die Verpflichtungen aus Miet-, Leasing- und Wartungsverträgen betragen jährlich rund TEUR 1.313.

Haftungsverhältnisse nach § 251 HGB

Die m & i-Klinikbetriebsgesellschaft GmbH, Füssen - Hopfen am See, hat jeweils für Forderungen der Kassenärztlichen Vereinigung Bayerns und für Forderungen von Krankenkassen gegenüber der m & i-Klinikbetriebe Enzensberg Dienstleistungsgesellschaft mbH, Füssen - Hopfen am See, als Trägerin des medizinischen Versorgungszentrums, 83670 Bad Heilbrunn, Wörnerweg 30, sowie der MVZ Enzensberg GmbH, Füssen - Hopfen am See, als Trägerin des medizinischen Versorgungszentrums, 87629 Füssen - Hopfen am See, Höhenstraße 56, aus dessen vertragsärztlichen Tätigkeiten eine unbegrenzte selbstschuldnerische Bürgschaft übernommen.

Die Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme aufgrund der vorgenannten Bürgschaften schätzen wir aufgrund der gegenwärtigen Bonität und des bisherigen Zahlungsverhaltens der m & i- Klinikbetriebe Enzensberg Dienstleistungsgesellschaft mbH, Füssen - Hopfen am See, sowie der MVZ Enzensberg GmbH, Füssen - Hopfen am See, in der Vergangenheit als gering ein; Anhaltspunkte für eine andere Beurteilung liegen uns derzeit nicht vor.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

	2022/2023	2021/2022
	TEUR	TEUR
Erlöse aus Krankenhausleistungen	68.355	69.685
Erlöse aus Wahlleistungen	2.653	2.429
Erlöse aus ambulanten Leistungen	499	549
Nutzungsentgelte der Ärzte	538	548
Sonstige Umsatzerlöse	2.479	2.002
	74.524	75.213

Materialaufwand nach dem Gesamtkostenverfahren

	2022/2023	2021/2022
	TEUR	TEUR
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen	6.983	6.505
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	7.061	5.733
	14.044	12.238

Personalaufwand nach dem Gesamtkostenverfahren

	2022/2023	2021/2022
	TEUR	TEUR
a) Löhne und Gehälter	39.639	39.513
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung	8.344	8.229
davon für Altersversorgung: TEUR 741 (Vj. TEUR 795)
	47.983	47.742

Sonstige betriebliche Erträge

Im Ausweis sind Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit TEUR 373 (Vj. TEUR 320), Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen mit TEUR 1.203 (Vj. TEUR 716) und Erträge aus Förderprogrammen für Energiekosten mit TEUR 1.579 (Vj. TEUR 0) enthalten.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Im Ausweis sind Aufwendungen aus der Zuführung zu Fördermitteln in Höhe von TEUR 1.203 (Vj. TEUR 716) enthalten.

Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

In den sonstigen Zinsen und ähnlichen Erträgen sind Zinserträge aus verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR 41 enthalten (Vj. TEUR 37).

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Arbeitnehmerzahl

	2022/2023	2021/2022
Frauen	649	647
Männer	258	256
Gesamt	907	903

Gesamthonorar des Abschlussprüfers

	2022/2023
	TEUR
Abschlussprüfungsleistungen	41
andere Bestätigungsleistungen und Steuerberatungsleistungen	31
sonstige Leistungen	0
Gesamt	72

Organe der Gesellschaft

Geschäftsführer der GmbH sind die Kaufleute:

	Herr Etzel Walle, Geschäftsführer der m & i-Klinikgruppe
	Herr Heinz Dahlhaus, Geschäftsführer der m & i-Klinikgruppe

Die Geschäftsführer, Herr Etzel Walle und Herr Heinz Dahlhaus, sind einzelvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Da nicht alle Geschäftsführer von der Gesellschaft Bezüge erhalten, wurde von der Schutzklausel des § 286 Abs. 4 HGB Gebrauch gemacht.

Anteilsbesitz

Die Angabe des Anteilsbesitzes unterbleibt, da der Anteilsbesitz für die Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft von untergeordneter Bedeutung ist (§ 286 Abs. 3 HGB).

Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Abschluss des Geschäftsjahres eingetreten sind.

Der Anstieg des Preisniveaus bei Energie und Nahrung bleibt durch den Konflikt in Osteuropa, dessen Ausgang und Dauer nach wie vor offen sind, bestehen und birgt finanzielle Risiken, die Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft haben könnten. Die Geschäftsführung ist für die weitere wirtschaftliche Entwicklung sensibilisiert; außerordentliche finanzielle Risiken sind darüber hinaus aktuell nicht erkennbar.

Füssen - Hopfen am See, den 14. September 2023

m & i-Klinikbetriebsgesellschaft GmbH

Etzel Walle

Geschäftsführung

Heinz Dahlhaus

Geschäftsführung

Sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 3. Mai 2024 festgestellt.

LAGEBERICHT für das Geschäftsjahr 2022/2023

A. DARSTELLUNG DES GESCHÄFTSVERLAUFS

1. Einleitung

Die Gesellschaft wurde mit Vertrag vom 15. Juni 1982 in der Rechtsform der GmbH & Co. KG gegründet. Die Rechtsform der Gesellschaft wurde mit Umwandlungsbeschluss vom 20. Februar 2002 in eine GmbH geändert. Die Gesellschaft ist im Handelsregister, Abteilung B, unter der Nr. 7978, beim Amtsgericht Kempten eingetragen.

Gegenstand der Gesellschaft ist der Betrieb von Kliniken und ähnlichen, der medizinischen und pflegerischen Behandlung von Menschen dienenden Unternehmen.

Die Gesellschaft betreibt die Fachklinik Enzensberg sowie die Fachklinik Bad Heilbrunn.

In den beiden Fachkliniken für spezialisierte Akutmedizin und Medizinische Rehabilitation führen wir qualifizierte Behandlungen und umfassende Therapien im Rahmen ganzheitlich medizinisch-therapeutischer Konzeptionen durch. In der Fachklinik Enzensberg werden jährlich ca. 6.500 Patienten von rund 520 Mitarbeitern und in der Fachklinik Bad Heilbrunn jährlich ca. 5.300 Patienten von rund 400 Mitarbeitern versorgt.

Wir bieten stationäre und ambulante Rehabilitationsmaßnahmen als Anschlussheilbehandlung (nach Aufenthalt bzw. operativen Eingriffen im Akutkrankenhaus) und Heilverfahren sowie akutstationäre Behandlungen in der Orthopädie, Schmerztherapie, Diabetologie und der neurologischen Frührehabilitation (Phase B).

In der Fachklinik Enzensberg erfolgt die Einweisung bei Indikationen aus den Bereichen:

•	Orthopädie / Unfallchirurgie
•	Akute Schmerztherapie
•	Neurologie / Neuropsychologie
•	Geriatrie
•	Innere Medizin
•	Psychosomatik

In der Fachklinik Bad Heilbrunn erfolgt die Einweisung bei Indikationen aus den Bereichen:

•	Orthopädie / Unfallchirurgie
•	Neurologie / Neuropsychologie
•	Innere Medizin / Diabetologie / Kardiologie
•	Nephrologie / Transplantationsnachsorge

Die Fachkliniken Enzensberg und Bad Heilbrunn betreiben wir jeweils in einer eigenen, dem aktuellen Stand der Technik entsprechenden Immobilie, die unseren patienten- und prozessorientierten Bedürfnissen Rechnung trägt.

Seit dem Geschäftsjahr 2021/2022 bieten beide Fachkliniken spezielle Behandlungsplätze für die Unfallchirurgisch-Orthopädische Frührehabilitation von Mehrfachverletzten und Patienten nach Polytrauma an.

2. Entwicklung von Branche und Gesamtwirtschaft

Die Gesamtwirtschaft in Deutschland hat sich im Geschäftsjahr 2022/2023 trotz schwieriger Rahmenbedingungen, die von den Folgen des Ukrainekrieges, dem Fachkräftemangel und der andauernden, wenn auch im Jahresverlauf nachlassenden Coronavirus-Pandemie geprägt waren, erholt. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2022 nach ersten Berechnungen des statistischen Bundesamtes um 1,9 % höher als im Jahr 2021 (2,6 %). Im Vergleich zum Jahr 2019, dem Jahr vor Beginn der Corona-Pandemie, war das BIP 2022 um 0,7 % höher (Pressemitteilung Statistisches Bundesamt, 13. Januar 2023 - Nr. 020/23).

Die privaten Konsumausgaben stiegen preisbereinigt im Jahr 2022 um 4,6 % im Vergleich zum Vorjahr und erreichten damit fast das Vorkrisenniveau von 2019. Die Konsumausgaben des Staates erhöhten sich 2022 nach zwei stark von Corona geprägten Jahren vergleichsweise moderat um 1,1 %. Die Bauinvestitionen nahmen hingegen preisbereinigt um 1,6 % ab. In Ausrüstungen (v. a. Maschinen-, Geräte- und Fahrzeuginvestitionen) wurde im Jahr 2022 preisbereinigt 2,5 % mehr investiert als im Vorjahr. Der Bereich Information und Kommunikation verzeichnete einen Zuwachs (+3,6 %).

Die Entwicklung der einzelnen Wirtschaftsbereiche verlief sehr unterschiedlich. Einige Dienstleistungsbereiche profitierten nach dem Wegfall nahezu aller Corona-Schutzmaßnahmen von Nachholeffekten (+4,0 % im Wirtschaftsbereich Handel, Verkehr und Gastgewerbe). Im Baugewerbe bremsten die hohen Energiepreise und die immer noch eingeschränkte Verfügbarkeit von Vorprodukten die Wirtschaftsleistung im Verarbeitenden Gewerbe (+ 0,2 %).

Die Gesamtwirtschaftsleistung in Deutschland wurde im Jahresdurchschnitt 2022 von 45,6 Millionen Erwerbstätigen mit Arbeitsort in Deutschland erbracht. Das waren 1,3 % oder 589.000 Personen mehr als im Vorjahr. Der Beschäftigungsaufbau fand 2022 vor allem bei den sozialversicherungspflichtigen Beschäftigten und in den Dienstleistungsbereichen statt. Im Verarbeitenden Gewerbe stieg die Zahl der Erwerbstätigen nur leicht und konnte die Beschäftigungsverluste der beiden Vorjahre nicht ausgleichen. Im Baugewerbe gab es trotz Fachkräftemangel erneut einen kleinen Beschäftigungszuwachs.

Der Staat erzielte 2022 nach vorläufigen Berechnungen ein Finanzierungsdefizit von 101,6 Milliarden Euro (2021: 134,3 Milliarden Euro). Bezogen auf das Bruttoinlandsprodukt errechnet sich im Jahr 2022 damit ein Finanzierungssaldo des Staates von -2,6 % des nominalen BIP.

Die Zahl der bundesdeutschen Krankenhäuser ist laut Statistischem Bundesamt von 2.411 (1991) auf 1.887 (2021) zurückgegangen. Im Jahr 2020 waren es noch 1.903 Krankenhäuser. Damit gab es hierzulande 2021 insgesamt 16 Krankenhäuser weniger als noch im Vorjahr. Die Fallzahlen sind von 14,6 Mio. (1991) auf 16,7 Mio. (2021) gestiegen, das waren jedoch 51.618 Fälle weniger als im Vorjahr (2020: 16,8 Mio.).

Die Berechnungstage sind im selben Zeitraum von 204 Mio. (1991) auf 120 Mio. (2021) gesunken. Die durchschnittliche Verweildauer in deutschen Krankenhäusern blieb nahezu konstant. Im Vergleich zu den frühen 90er Jahren hat sich die Verweildauer jedoch von 14 auf 7,2 Tage nahezu halbiert.

Auch die Anzahl der Reha- und Vorsorgeeinrichtungen verringerte sich vom Allzeithoch im Jahr 1996 von 1.404 auf 1.092 Einrichtungen im Jahr 2021. Entsprechend gingen die Fallzahlen von 1996 (1,91 Mio.) zu 2021 (1,62 Mio.) zurück. Die Pflegetage verringerten sich von 57,8 Mio. auf 42,5 Mio. Die durchschnittliche Verweildauer sank von 30,2 auf 26,1 Tage.

Die Gesundheitswirtschaft ist ein zentraler Wirtschaftszweig in Deutschland. Laut dem Bundesministerium für Gesundheit (BMG) erwirtschaftete sie 12,7 % der gesamtwirtschaftlichen Bruttowertschöpfung im Jahr 2022 und ist damit eine Wachstumsbranche auf Expansionskurs.

Ein wichtiger Teil des Gesundheitssystems bildet der Krankenhausmarkt. Dieser ist jedoch mit gewaltigen Herausforderungen, wie z. B. demografischer Wandel, Fachkräftemangel und Kostenexplosion, konfrontiert. So hat sich die wirtschaftliche Lage der meisten Krankenhäuser im Jahr 2021 weiter zugespitzt, so das Ergebnis des Krankenhaus Rating Reports 2023, der vom RWI - Leibniz-Institut für Wirtschaftsforschung und der Institute for Healthcare Business GmbH (hcb) in Kooperation mit der Bank im Bistum Essen (BIB) erstellt wurde. 11 % der Krankenhäuser lagen im "roten Bereich" mit erhöhter Insolvenzgefahr, 16 % im "gelben" und 73 % im "grünen Bereich". Auch die Ertragslage hat sich 2021 verschlechtert: 32 % der Häuser schrieben auf Konzernebene einen Jahresverlust, 2020 waren es 22 %. Im Jahr 2021 betrug das durchschnittliche Jahresergebnis lediglich 0,8 % der Erlöse, im Jahr zuvor waren es noch 1,8 %. Maßgeblich für die schlechtere wirtschaftliche Lage der Kliniken war der Rückgang der Ausgleichszahlungen im Rahmen der COVID-19-Pandemie bei einem nach wie vor geringen Leistungsniveau der Krankenhäuser.

Verschärft wird diese Entwicklung, weil die Bundesländer im Bereich ihrer gesetzlichen Verpflichtung zur Investitionsfinanzierung die gebotenen Fördermittel seit Jahren nicht in der erforderlichen Höhe geben. Die erbrachten Investitionsfördermittel der Bundesländer beliefen sich im Jahr 2021 auf 3,3 Milliarden Euro, das waren 0,6 % mehr als im Vorjahr. Bezogen auf die gesamten Krankenhauserlöse entspricht dies aber nur 3,2 %. Die investive Lücke können die Häuser nur z. T. aus eigener Kraft schließen. Vor dem Hintergrund der finanziell enger werdenden Staatshaushalte und den o. g. Herausforderungen, denen sich die gesamte Wirtschaft stellen muss, sind in naher Zukunft hier keine Veränderungen zu erwarten. Somit ist weiterhin ein Investitionsstau festzustellen.

Kliniken in freigemeinnütziger und privater Trägerschaft schneiden beim Rating und der Ertragslage deutlich besser ab als öffentlich-rechtliche Kliniken. Gleichwohl verschlechterte sich die Ertragslage privater Häuser 2021 im Vergleich zum Jahr 2019, während sie bei öffentlich-rechtlichen nur leicht zurück ging und v. a. bei den freigemeinnützigen stieg. Ein signifikant besseres Rating und eine bessere Ertragslage hatten größere Kliniken, Häuser in Klinikketten, Krankenhäuser mit einem mittleren und hohen Spezialisierungsgrad sowie Einrichtungen mit einem höheren Case Mix Index.

Die Anzahl sozialversicherungspflichtig Beschäftigter ist zwischen 2015 und 2022 in Krankenhäusern um 12 % gestiegen. Der Anteil der in Teilzeit Beschäftigten hat leicht zugenommen. Im ärztlichen Dienst in Krankenhäusern hat er sich zwischen 2004 und 2020 von 12 % auf 30 % mehr als verdoppelt. Zudem sind mehr ausländische Beschäftigte in Krankenhäusern angestellt. Trotz der Zunahme der Zahl an Beschäftigten in den medizinischen Gesundheitsberufen sind nach wie vor viele Stellen nicht besetzt. Im Jahr 2022 lag die Zahl der von Krankenhäusern gemeldeten offenen Stellen um 88 % höher als noch im Jahr 2015. Die Anzahl der Auszubildenden ist im Jahr 2022 jedoch auf 110.000 gestiegen. Diese Zunahme reicht aber nicht, um den Teil der Belegschaft, der in den kommenden Jahren in Rente gehen wird, komplett zu ersetzen. Die Akademisierung der Pflege nimmt zu. Der Anteil der Pflegekräfte mit einem akademischen Berufsabschluss ist von 2015 bis 2022 von 2 auf 5 % gestiegen. Die Dauer einer Beschäftigung ist von 2015 bis 2021 besonders bei Pflegeberufen gesunken, während sie im ärztlichen Dienst nahezu unverändert blieb.

Das deutsche Gesundheitswesen steht vor gewaltigen Herausforderungen. So wird das Erwerbspersonenpotenzial laut den Autoren des Reports stark sinken, weil die geburtenstarken Jahrgänge schrittweise den Arbeitsmarkt verlassen und die geburtenschwachen Jahrgänge aus den 2000er-Jahren in den Arbeitsmarkt eintreten. Der daraus resultierenden Knappheit an Fachkräften kann mit qualifizierter Zuwanderung nur bedingt entgegengewirkt werden. Da der demografische Wandel die Bevölkerungsstruktur in ganz Europa prägt, müssten hierzu weltweit Fachkräfte angeworben werden.

Nach Auffassung des Bundesministeriums für Gesundheit gibt es in Deutschland zu viele Kliniken mit zu vielen Betten. Die Folge seien v. a. eine Fehlallokation der finanziellen und personellen Ressourcen, die wiederum an anderer Stelle fehlten. Dies führe zu einer Überregulierung und Überbürokratisierung, um die knappen Ressourcen zu verteilen. Die Politik ist bestrebt, mit einer Strukturreform die erforderlichen Weichen für eine bessere Zukunft der Gesundheitsversorgung in Deutschland zu stellen - auch und insbesondere vor dem Hintergrund der beschriebenen Knappheit an Fachpersonal. Nicht absehbar sind jedoch die Auswirkungen der in Expertenkreisen und Branchenverbänden nicht unumstrittenen geplanten Krankenhausreform, die mehrere Ziele verfolgt. Vor allem soll die Einführung einer fallmengenunabhängigen Vorhaltefinanzierung den Mengenanreiz des DRG-Systems reduzieren, die Daseinsvorsorge stärken und über noch zu definierende Leistungsgruppen einen Anreiz zur Optimierung der Krankenhausstrukturen schaffen. Damit soll ein Anreiz gesetzt werden, Standorte zu größeren Einheiten zusammenzulegen, um damit ein höheres Versorgungslevel zu erzielen.

Große Sorge macht daneben insbesondere der Krieg in der Ukraine mit seinen Folgen für die deutsche Gesellschaft und unsere Wirtschaft. Preissteigerungen sind längst in vielen Bereichen angekommen. Die Auswirkungen der Coronavirus-Pandemie und des Ukrainekrieges für die deutsche Wirtschaft zeigen sich dabei v. a. in einem massiven Anstieg der Energie- und Lebensmittelpreise sowie in der Entwicklung der Inflationsrate. Wie sich die Lage auf die Gesamtwirtschaft und die Gesundheitsbranche insgesamt langfristig auswirken wird, muss wachsam beobachtet werden.

3. Umsatz- und Belegungsentwicklung und Entwicklung des Jahresergebnisses

Die Auslastung in der Fachklinik Enzensberg ist im Geschäftsjahr 2022/2023 im Vergleich zum Vorjahr leicht gesunken. Die Belegung in der Fachklinik Bad Heilbrunn blieb im Vergleich zum Vorjahr nahezu konstant.

Im Geschäftsjahr 2022/2023 lagen die Umsatzerlöse bei TEUR 74.524 (Vj. TEUR 75.213).

Es wurde ein Jahresergebnis in Höhe von TEUR 4.309 erzielt (Vj. TEUR 6.627).

4. Zulassungen und Träger

Die Fachklinik Enzensberg verfügt über folgende Zulassungen nach SGB V (Versorgungsverträge nach § 108 und § 111 Sozialgesetzbuch V):

•	Krankenhausbehandlung im Rahmen des Krankenhausbedarfsplanes - Aufnahme nach § 39 SGB V bei orthopädischen Krankheitsbildern, chronischen Schmerzzuständen und Neurologische Frührehabilitation (Phase B).
•	Anschlussheilbehandlung (AHB) / Anschlussrehabilitation (AR) der Rentenversicherung und der Krankenkassen - Aufnahme nach § 40 SGB V
•	Stationäre medizinische Rehabilitation / Heilverfahren (HV) - Aufnahme nach § 40 SGB V
•	Weiterführende Rehabilitation für neurologische Patienten (Phase C und Phase D) - Aufnahme nach § 40 SGB V
•	Berufsgenossenschaftliche stationäre Weiterbehandlung (BGSW-Verfahren)
•	Medizinische Rehabilitation für psychosomatisch psychovegetative Erkrankungen - Aufnahme nach § 40 SGB V
•	Vertrag gemäß § 21 SGB IX mit DRV Bund und DRV Schwaben
•	Ambulante Rehabilitation (für orthopädische, traumatologische und neurologische Patienten)
•	Geriatrische Rehabilitation - Aufnahme nach § 40 SGB V
•	Stationäre und ambulante Vorsorgeleistungen nach § 23 SGB V
•	Ambulanz für Physiotherapie, Ergotherapie, Sprachtherapie
•	Erweiterte ambulante Physiotherapie (EAP)
•	Privatversicherte / selbstzahlende Patienten

Die Fachklinik Bad Heilbrunn verfügt über folgende Zulassungen nach SGB V (Versorgungsverträge nach § 108 und § 111 Sozialgesetzbuch V):

•	Krankenhausbehandlung im Rahmen des Krankenhausbedarfsplanes - Aufnahme nach § 39 SGB V bei orthopädischen Krankheitsbildern und chronischen Schmerzzuständen
•	Krankenhausbehandlung im Rahmen des Versorgungsvertrages - Aufnahme nach § 39 SGB V bei diabetologischen Krankheitsbildern und Neurologische Frührehabilitation (Phase B)
•	Anschlussheilbehandlung (AHB) / Anschlussrehabilitation (AR) der Rentenversicherung und der Krankenkassen - Aufnahme nach § 40 SGB V
•	Stationäre medizinische Rehabilitation / Heilverfahren (HV) - Aufnahme nach § 40 SGB V
•	Weiterführende Rehabilitation für neurologische Patienten (Phase C und Phase D) - Aufnahme nach § 40 SGB V
•	Vertrag gemäß § 21 SGB IX mit DRV Bund und DRV Schwaben
•	Berufsgenossenschaftliche stationäre Weiterbehandlung (BGSW-Verfahren)
•	Ambulante Rehabilitation (für orthopädische und neurologische Erkrankungen)
•	Ambulante neuropsychologische Behandlung nach Absprache mit den Kostenträgern
•	Erweiterte ambulante Physiotherapie (EAP)
•	Privatversicherte / selbstzahlende Patienten

Hauptbelegungsträger waren in beiden Einrichtungen im Geschäftsjahr 2022/2023 die Krankenkassen, gefolgt von den Trägern der Rentenversicherung. Weitere Belegungen erfolgten durch Privatpersonen und Berufsgenossenschaften.

5. Investitionen

Im Geschäftsjahr 2022/2023 wurden Investitionen im Wert von TEUR 2.705 getätigt. Davon entfielen TEUR 574 auf die Ausstattung mit medizinischen Geräten.

6. Finanzierungsmaßnahmen bzw. -vorhaben

Am Ende des Geschäftsjahres 2021/2022 verfügte die Gesellschaft über liquide Mittel in Höhe von TEUR 24.998 (im Wesentlichen Bankguthaben). Ein Teil dieser Mittel wurde im Geschäftsjahr 2022/2023 gezielt eingesetzt, um in den Fachkliniken standortsichernd und zukunftsorientiert zu investieren.

Außerdem wurden bestehende Darlehen planmäßig zurückgeführt. Das Unternehmen weist am Ende des Geschäftsjahres eine Eigenkapitalquote in Höhe von 80 % aus.

7. Personal- und Sozialbereich

Die wesentlichen Festlegungen für den Bereich des Personal- und Sozialwesens sind in Tarifverträgen geregelt. Beide Fachkliniken der Klinikbetriebsgesellschaft sind wie bisher ordentliches Mitglied im Verband der privaten Krankenanstalten in Bayern e. V. Beide Fachkliniken wenden dessen Tarifverträge an.

Die Tarifverträge für den ärztlichen Bereich sind mit dem Marburger Bund abgeschlossen, dem Verband der angestellten und beamteten Ärztinnen und Ärzte Deutschlands, Landesverband Bayern e. V., mit Sitz in München. Die Tarifverträge für die übrigen Berufsgruppen sind mit der Vereinten Dienstleistungsgewerkschaft (ver.di), Landesbezirk Bayern, mit Sitz in München, abgeschlossen.

Die für die Arbeitsverhältnisse der Beschäftigten tariflich vereinbarten allgemeinen Rahmenbedingungen sind jeweils umfassend in einem Manteltarifvertrag geregelt. Der seit 2007 mit ver.di bestehende Manteltarifvertrag wurde überarbeitet und im Februar 2014 rückwirkend zum 1. Januar 2014 in Kraft gesetzt. Er gilt unverändert fort.

Der mit dem Marburger Bund für die Ärzteschaft vereinbarte Manteltarifvertrag wurde ebenfalls überarbeitet und ist rückwirkend zum 1. Januar 2016 in Kraft getreten. In den Tarifverhandlungen mit dem Marburger Bund im Januar 2022 zum Manteltarifvertrag wurde eine Sonderreglung zur Kündigung des § 13 (Rahmenregelungen des Bereitschaftsdienstes) vereinbart.

Mit dem Marburger Bund wurde ein neuer Entgelttarifvertrag abgeschlossen. Dieser gilt ab dem 01. Mai 2023 und hat eine Laufzeit bis zum 30. April 2025. Er enthält sowohl eine lineare Entgelterhöhung als auch - unabhängig von der Entgeltregelung - die Gewährung einer Inflationsausgleichszahlung.

Die Entgeltregelungen für die nichtärztlich Beschäftigten sind in einem Entgelttarifvertrag vereinbart. Mit ver.di wurde im 1. Halbjahr 2023 ein neuer Entgelttarifvertrag verhandelt, der zum 01. Juni 2023 in Kraft tritt. Er hat eine Laufzeit von 24 Monaten. Zudem wurden in einer separaten Tarifregelung die Zahlung von Inflationsausgleichszahlungen vereinbart.

Der mit ver.di bestehende Tarifvertrag zur Regelung einer erfolgsbezogenen Jahressonderzahlung sowie zur Zahlung von Urlaubsgeld und vermögenswirksamen Leistungen vom Februar 2014 wurde mit Wirkung zum 1. Juli 2013 rückwirkend aktualisiert. Er gilt seitdem in unveränderter Form. Die bisherigen Regelungen im Bereich der Altersvorsorge gelten weiterhin auch für das zugrunde liegende Geschäftsjahr. Dementsprechend werden Aufwendungen im Rahmen einer ausschließlich arbeitgeberfinanzierten betrieblichen Altersversorgung getätigt. Grundlage hierfür ist eine Betriebsvereinbarung. Der individuelle Leistungsanspruch der Beschäftigten richtet sich nach deren Betriebszugehörigkeit und Entgelt. Entsprechend einer weiteren betrieblichen Rahmenvereinbarung erhalten die Beschäftigten die Möglichkeit, ihre Altersversorgung durch teilweise Umwandlung ihres Entgeltes unter Anwendung der steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Befreiungstatbestände zu verbessern.

Die seit geraumer Zeit bestehende tarifliche Vereinbarung zur Regelung der Altersteilzeit, auf deren Grundlage den Beschäftigten Altersteilzeiten nach dem Teilzeitmodell gewährt werden könnten, wurde auch im abgelaufenen Wirtschaftsjahr nicht genutzt.

Aufgrund des Zieles einer fachlich hochwertigen Arbeit wird die berufliche Aus-, Fort- und Weiterbildung der Beschäftigten von uns unverändert gefördert. Hierzu besteht in den Fachkliniken eine verbindliche Regelung in Form eines festgelegten und aktualisierten Prozesses "Schulungs-Management". Die Förderung erfolgt sowohl durch finanzielle Beteiligung der Fachkliniken an entstehenden Seminarkosten als auch durch Freistellungen der Beschäftigten für solche Veranstaltungen. Weiterhin finden in den Fachkliniken regelmäßig auch innerbetriebliche Unterweisungen und Schulungen statt.

Die medizinische Betreuung der Beschäftigten obliegt einem freiberuflich tätigen Betriebsarzt auf der Grundlage hierzu bestehender gesetzlicher Vorschriften. Darüber hinaus gibt es ein betriebliches Eingliederungs-Management sowie ein betriebliches Gesundheits-Management.

Die gesetzlich vorgesehene Grundanzahl an schwerbehinderten Beschäftigten konnte im rückliegenden Geschäftsjahr erfreulicherweise in beiden Fachkliniken erreicht werden.

8. Frauenquote

Die Hauptgeschäftsführung hat im Rahmen des Gesetzes zur gleichberechtigten Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst (FüPoG II) Zielgrößen für den Frauenanteil festgelegt. Die Zielgröße für die erste Führungsebene beträgt 0 %, für die zweite Führungsebene 33 % und für die dritte Führungsebene 20 %. Diese Zielgrößen sollen bis zum 31.12.2025 erreicht werden. Grund für die zurückhaltenden Zielsetzungen ist, dass die Geschäftsführung und die erste Führungsebene nur wenige Personen umfassen und mittelfristig keine Fluktuation zu erwarten bzw. die Schaffung neuer Stellen nicht geplant ist. Zum 30.06.2023 betrug der Frauenanteil in der ersten Führungsebene 0 %, in der zweiten Führungsebene 33 % und in der dritten Führungsebene in beiden Fachkliniken 33 %. Zur Erhöhung des Frauenanteils in den Führungsebenen hat die Hauptgeschäftsführung verschiedene Maßnahmen beschlossen, wie z.B. die Förderung von weiblichen Nachwuchskräften, die Sensibilisierung der Führungskräfte für das Thema Diversity und die Berücksichtigung von Frauen bei der Besetzung von vakanten Positionen.

9. Qualitätssicherungsmaßnahmen

Das betriebliche Qualitätsmanagement wird mit großem Nachdruck betrieben. Dies erfolgt auf Grundlage einer verbindlichen Geschäftsordnung, in der Verantwortlichkeiten und Struktur der internen Qualitätssicherung geregelt sind. Weiterhin besteht eine definierte und regelmäßig aktualisierte Prozesslandschaft. Es werden jährlich interne Audits durchgeführt, in die alle Abteilungsbereiche einbezogen sind.

Die Gesellschaft ist nach den Anforderungen der BAR und den darin zugelassenen Zertifizierungsverfahren und -stellen erfolgreich zertifiziert. Mit den Rezertifizierungen beider Kliniken im November 2020 wurden die gesetzlich festgelegten Voraussetzungen dafür geschaffen, dass die Fachkliniken im Rehabilitationsbereich auch weiterhin von den Kostenträgern belegt werden können und werden. Die nächste Rezertifizierung findet im November 2023 statt.

Die bereits länger laufenden Aktivitäten im Qualitätssicherungsbereich, wie z. B. das Peer-Review-Verfahren der Rentenversicherung, regelmäßige Patientenbefragungen mit monatlichen Auswertungen, quartalsbezogenes Benchmarking, wissenschaftliche Begleitung von Modellprojekten und Entwicklung neuer Therapiekonzepte sowie die regelmäßige Durchführung und Teilnahme von/an Tagungen und Fortbildungsveranstaltungen wurden beibehalten und werden fortgesetzt.

Das betriebliche Vorschlagswesen wurde auch im Geschäftsjahr 2022/2023 unverändert fortgeführt.

Die Koordination aller Aktivitäten im Bereich des Qualitätsmanagements erfolgt über die zentrale Geschäftsleitung der m & i - Klinikgruppe Enzensberg, insbesondere mit dem Ziel einer einheitlichen Struktur und einheitlicher Grundsätze hinsichtlich der Ausrichtungen des Qualitätsmanagements. Damit sind auch Synergie-Effekte realisierbar und der Informationsaustausch mit den anderen Einrichtungen der Klinikgruppe gewährleistet.

10. Wichtige Vorgänge des Geschäftsjahres

Das Versorgungsangebot der Fachklinik Enzensberg und der Fachklinik Bad Heilbrunn wurde im Geschäftsjahr 2022/2023 stabilisiert. Das Angebot für polytraumatisierte Patienten in der orthopädischen Frührehabilitation wurde weiter ausgebaut.

Die abgeschlossenen Verträge sind weiterhin gültig. Die Fachkliniken haben im Geschäftsjahr 2022/2023 mit bewährter Qualität die Aufträge der Kostenträger der gesetzlichen Krankenkassen, Rentenversicherungsträger und Berufsgenossenschaften erfüllt. Die enge Kooperation mit den zuweisenden Akutkrankenhäusern, den medizinischen Versorgungszentren und den niedergelassenen Ärzten der Region funktioniert reibungslos.

B. DARSTELLUNG DER LAGE

1. Vermögenslage

Das Anlagevermögen in Höhe von TEUR 30.146 beträgt rd. 43 % der Bilanzsumme und ist vollständig durch Eigenkapital gedeckt. Die Anlagenintensität ist im Geschäftsjahr gegenüber dem Vorjahreszeitraum konstant.

2. Finanzlage

Der Cash-Flow (Jahresergebnis zuzüglich Abschreibungen) beträgt TEUR 6.659.

Den kurzfristig zur Verfügung stehenden Vermögensgegenständen in Höhe von TEUR 40.315 stehen kurzfristige Verbindlichkeiten und Rückstellungen in Höhe von TEUR 11.337 gegenüber.

Die Gesellschaft weist eine Eigenkapitalquote in Höhe von 80 % aus.

3. Ertragslage

Die m & i-Klinikbetriebsgesellschaft GmbH erzielte im Geschäftsjahr 2022/2023 einen Umsatz in Höhe von TEUR 74.524 (Vj. TEUR 75.213).

Die Materialaufwendungen sind im Vergleich zum Vorjahr um 15 % angestiegen. Dies ist zum einen auf erheblich gestiegene Kosten für Lebensmittel und Energie und zum anderen auf höhere Kosten der Fremdreinigung zurückzuführen.

Die Personalaufwendungen sind gegenüber dem Vorjahr um rund 1 % gestiegen. Grund hierfür waren im ärztlichen Bereich eine Tarifsteigerung um 3 % ab 1. Dezember 2022 und eine Inflationsausgleichszahlung in Höhe von € 1.500 je Mitarbeiter. Die Anzahl der Beschäftigten ist in der Fachklinik Enzensberg leicht zurückgegangen, in der Fachklinik Bad Heilbrunn um 10 Mitarbeiter angestiegen.

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag sowie sonstige Steuern betrugen im Geschäftsjahr TEUR 814 (Vj. TEUR 1.260).

Der Jahresüberschuss beträgt TEUR 4.309 (Vj. TEUR 6.627).

C. VORAUSSICHTLICHE ENTWICKLUNG MIT HINWEISEN AUF WESENTLICHE CHANCEN UND RISIKEN DER KÜNFTIGEN ENTWICKLUNG

1. Wirtschaftliche Rahmenbedingungen und Branchenrisiken

Der Betrieb eines Krankenhauses ist aufgrund seiner Komplexität und des Umfangs an Geschäftsvorfällen und -verpflichtungen von vielschichtigen und hohen regulatorischen Anforderungen abhängig. Die Bedingungen zur Finanzierung eines Krankenhauses unterliegen dabei in erster Linie gesetzgeberischen Maßnahmen. Sie sind durch die überwiegend planwirtschaftlich angelegten finanzierungs- und ordnungspolitischen Eingriffe überreglementiert. Branchenrisiken von Rehabilitationskliniken bestehen zum einen in der großen Abhängigkeit von solchen gesundheitspolitischen Entscheidungen und zum anderen in der Möglichkeit der Kostenträger, kurzfristig Finanzmittel in andere Sektoren des Gesundheitsmarktes umzusteuern. Positive Entwicklungsmöglichkeiten werden dabei zusehends eingeschränkt durch den Zwang zur Umsetzung einer stetigen medizinisch-technischen Fortschrittsentwicklung, den gestiegenen Anforderungen in administrativen und medizinischen Leistungsprozessen nach mehr Effizienz und Effektivität sowie den zunehmenden Qualitätsansprüchen der Patienten trotz sinkender finanzieller Refinanzierungsmöglichkeiten.

Von den Entwicklungen im Bereich der Außenwirtschaft sind wir kaum betroffen, da wir ausschließlich auf dem inländischen Gesundheitsmarkt tätig sind. Von den Entwicklungen im Bereich der Binnenkonjunktur sind wir mittelbar betroffen, da die Gesundheitsausgaben vom Beitragsaufkommen der Versicherten und damit von der Lage am Arbeitsmarkt abhängen. Dieses System berücksichtigt weder die demografische Entwicklung noch die Fortentwicklung der medizinischen Möglichkeiten.

Die deutsche Gesundheitspolitik ist durch eine steigende Anzahl neuer Gesetze und Gesetzesänderungen gekennzeichnet, die immer kürzeren Bestand haben. Den Marktteilnehmern bleibt kaum noch Zeit, sich an die veränderten Rahmenbedingungen anzupassen, bevor diese erneuten Veränderungen unterworfen werden.

Ein nicht abschätzbares Risiko ist verbunden mit der Coronavirus-Pandemie. Hier hat unsere Fachklinik bewiesen, dass sie sich schnell auf veränderte Versorgungsaufträge einstellen kann und somit auch ein Glied in der Kette der Pandemieversorgung ist. Mit den Erfahrungen aus den ersten Wellen ist die Klinik gewappnet für vermeintliche weitere Wellen, wobei hier sicherlich auch die "neue normale Versorgung" unter Einhaltung von Abstands- und Hygienevorgaben eine andere Gewichtung haben wird.

Die Geschäftsführung sieht im politischen Umfeld mit wechselnden ordnungspolitischen Rahmenbedingungen und den Unsicherheiten aufgrund des derzeitigen Infektionsgeschehens Risiken in einer mittelfristigen Planung. Mit ihren Erfahrungen und engen Kontakten zu den Akteuren im Gesundheitswesen sieht die Geschäftsführung aber auch alle Chancen, die Klinik perspektivisch weiterhin hoch auszulasten und weiter zu spezialisieren. Neben der anerkannt hohen Behandlungsqualität und der interdisziplinären Zusammenarbeit wird der medizinisch-therapeutische Bereich als starkes Merkmal im Markt platziert. Gleichzeitig werden Spezialgebiete und Behandlungsnischen im konservativen Akutsektor aber auch im akutnahen Rehabilitationsbereich weiter besetzt und als Alleinstellungsmerkmale markiert.

Eine große Herausforderung der Gesundheitsbranche ist und bleibt der Fachkräftemangel. Hier sehen wir die Kompensation mit Fachkräften aus dem Ausland, wo wir heute schon erfolgreich in der Mitarbeitergewinnung tätig sind.

Durch stetige Belegungs- und Liquiditätskontrollen ist es möglich, frühzeitig alle Entwicklungen zu erkennen und korrigierend einzugreifen.

2. Zukünftige Entwicklung

Das Geschäftsjahr 2023/2024 verlief bisher leicht über Plan. Wir erwarten eine Stabilisierung der Belegung und damit nach den Pandemiejahren eine Einhaltung der Planzahlen. Die Erwartungen zum Jahresergebnis 2023/2024 bleiben demnach verhalten positiv.

Während sich im rehabilitativen Massengeschäft (Orthopädie, Kardiologie und Psychosomatik) die Vergütungssätze erholen, haben sich die pflegeintensiveren Behandlungsfelder (Neurologie und Geriatrie), gerade im akutnahen Sektor, preislich weiterentwickelt. Auf diese Indikationen, aber auch auf spezialisierte Nischen wie beispielsweise die nephrologische und diabetologische Spezialversorgung, passen wir unsere Kliniken und die Versorgungsqualität der Nachfrage an.

Es ist davon auszugehen, dass allein durch die demographische Entwicklung und die älter werdende Bevölkerung im pflegeintensiveren Behandlungsspektrum in den nächsten Jahren weiter eine hohe Nachfrage besteht. Bereits vorhandene Qualitätsmerkmale und hoch effiziente Frühreha-Leistungen sind bereits durch Spezialgebiete wie Diabetologie und Nephrologie ergänzt.

Die ordnungspolitischen Rahmenbedingungen im Gesundheitswesen stellen weiterhin Herausforderungen dar. Gleichwohl geht die Geschäftsführung davon aus, auch in Zukunft erfolgreich am Markt operieren und weiterhin organisch wachsen zu können. Hier steht der weitere Ausbau der Akutmedizin im Fokus der Aktivitäten. Auch der Ausbau der Geriatrie am Standort Enzensberg wird in diesem Geschäftsjahr forciert.

Aufgrund der Coronavirus-Pandemie blieben die beitragspflichtigen Einnahmen der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) deutlich unter den Vorjahren. Die Ausgabenzuwächse liegen während der Coronavirus-Pandemie über 4 % pro Jahr und dürften auch in den kommenden Jahren vor allem vom medizinisch-technologischen Fortschritt und der demografischen Alterung sowie steigenden Löhnen insbesondere aufgrund des Fachkräftemangels geprägt sein. Diese Lücke zwischen Einnahmen und Ausgaben führt zu einem großen Kostendruck der Sozialkassen. Für die Leistungserbringer wird es zunehmend schwierig, die inflationsbedingten Kostensteigerungen auf die Preise umzulegen. Der Anstieg des Preisniveaus hat durch den Konflikt in Osteuropa, dessen Ausgang und Dauer nach wie vor offen sind, deutlich an Dynamik gewonnen und birgt zusätzliche finanzielle Risiken.

3. Chancen

Zentrale Erfolgsfaktoren und damit Chancen sind weiterhin die hohe Innovations- und Schaffenskraft des Unternehmens. Die positive Ertragssituation ermöglicht dem Unternehmen weiterhin eine hohe Investitionskraft. Durch den hohen Qualifizierungsgrad und das tagtägliche Engagement der Mitarbeiter wird es das Unternehmen auch künftig schaffen, neue und effektivere Therapie-Methoden zu heben, um auch damit das Leistungsangebot auszubauen und weiterzuentwickeln. Die Sichtbarkeit als verlässlicher Arbeitgeber wird auch künftig bei der Personalbesetzung ein wichtiger Faktor im Wettbewerb sein. Die Arbeitsbedingungen werden sukzessive an die sich ändernden Erwartungen der Mitarbeiter angepasst. Damit einhergehende Qualitätssteigerungen werden durch die Weiterentwicklung der Wissenschaft, durch die begleitende Forschung innerhalb des Unternehmens und die permanente Fort- und Weiterbildung der Mitarbeiter abgesichert.

4. Finanzmarktrisiken

Da die Fachkliniken nur in Deutschland tätig sind, unterliegen sie keinen Transaktions- und Währungsrisiken.

Das Unternehmen arbeitet weitgehend ohne Finanzierungsdarlehen und ist damit vom Geld- und Kapitalmarkt weitestgehend unabhängig.

5. Risiken IT-Sicherheit

Risiken der IT-Sicherheit und Verfügbarkeit werden durch die zentrale IT-Abteilung überwacht. Durch kontinuierliche Analyse, Anpassung der Systeme und der Sicherheitsstrategie werden Risiken minimiert oder ausgeschlossen.

Durch die Orientierung an den Richtlinien für kritische Infrastruktur wurden bereits Maßnahmen ergriffen:

―	Alle Systeme und Daten werden redundant und regelmäßig gesichert
―	Regelmäßige Backups mit Offline-Sicherung, um eine Verschlüsselung auszuschließen
―	Erneuerung des Netzwerk- und Firewall-Konzepts, um fremdes Eindringen in das Unternehmensnetzwerk zu verhindern
―	Erstellung einer GAP- und Risikoanalyse, um regelmäßig Risiken zu identifizieren und zu eliminieren

6. Erfolgs- und Liquiditätsrisiko

Die Monatsabschlüsse sowie die monatliche Liquiditätsplanung werden zeitnah und nach einheitlichen Vorgaben der Klinikgruppe Enzensberg aufgestellt und analysiert, um negative Entwicklungen frühzeitig zu erkennen und bei Bedarf korrigierend einzugreifen.

Zur Sicherung der laufenden Zahlungsfähigkeit werden, soweit möglich, liquide Mittel in ausreichender Höhe vorgehalten bzw. bestehen von Kreditinstituten in verbindlicher Form zugesagte Kreditlinien.

7. Zusammenfassende Beurteilung

Alle unternehmerischen Aktivitäten sind mit Risiken verbunden. Um diese zu minimieren, werden mit der Klinikleitung jährlich Unternehmensziele definiert. Diese Ziele werden monatlich anhand von Soll-/Ist-Analysen überwacht. Mit Hilfe dieses internen Kontrollsystems ist es möglich, unternehmerische Risiken frühzeitig zu erkennen, angemessen zu bewerten und mit geeigneten Maßnahmen rechtzeitig gegenzusteuern.

D. SONSTIGE ANGABEN

1. Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Die Fachkliniken Enzensberg und Bad Heilbrunn haben ein Leitbild erarbeitet. Oberstes Ziel dieses Leitbildes ist es, durch qualitativ hochwertige Medizin die Gesundheit der Patienten zu verbessern. Der für die Patienten spürbare Fortschritt ihrer Gesundung ist für die Fachkliniken ein entscheidender Erfolgsfaktor und Qualitätsnachweis zugleich.

Auch die Einweiser sind mit der qualitativ hochwertigen Medizin, Pflege, Therapie und der Behandlung in den Fachkliniken sehr zufrieden. Dies zeigt sich darin, dass der Großteil der stationären Patienten im laufenden Geschäftsjahr von den zehn Top-Einweisern eingewiesen worden ist.

2. Forschung und Entwicklung

Es gehört zum Selbstverständnis der Fachklinik, durch qualitativ hochwertige Medizin und Therapie die Lebensqualität ihrer Patienten zu verbessern. Ganzheitlichkeit und Interdisziplinarität sind in diesem Zusammenhang unverzichtbare Bestandteile der Behandlungskonzepte. Hinzu kommt der Anspruch, sich an den individuellen Besonderheiten der Erkrankung eines jeden Einzelnen zu orientieren sowie evidenzbasiert und qualitätsgesichert zu arbeiten. Die Grundlage dafür bilden die fachübergreifende Ausrichtung der Klinik, die langjährigen medizinischtherapeutischen Erfahrungen der Mitarbeiter und, nicht zuletzt, die Erkenntnisse aus der wissenschaftlichen Arbeit. Vom hohen Stellenwert der Forschung in der Fachklinik zeugen immer wieder meist anwendungsorientierte Forschungsprojekte zu unterschiedlichen Fragestellungen. Einen Überblick hierüber gibt der Jahresbericht der Klinikgruppe Enzensberg.

Füssen - Hopfen am See, den 14. September 2023

m & i-Klinikbetriebsgesellschaft GmbH

Etzel Walle

Geschäftsführung

Heinz Dahlhaus

Geschäftsführung

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die m & i-Klinikbetriebsgesellschaft GmbH, Füssen - Hopfen am See

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der m & i-Klinikbetriebsgesellschaft GmbH, Füssen - Hopfen am See, - bestehend aus der Bilanz zum 30. Juni 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der m & i-Klinikbetriebsgesellschaft GmbH, Füssen - Hopfen am See, für das Geschäftsjahr vom 1.Juli 2022 bis zum 30.Juni 2023 geprüft. Die Erklärung zur Unternehmensführung nach § 289f Abs. 4 HGB (Angaben zur Frauenquote) haben wir in Einklang mit den deutschen gesetzlichen Vorschriften nicht inhaltlich geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

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entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. Juni 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 und

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vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Unser Prüfungsurteil zum Lagebericht erstreckt sich nicht auf den Inhalt der oben genannten Erklärung zur Unternehmensführung.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Bad Wildungen, 15. März 2024

acp Treuhand GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

gez. M. Kube, Wirtschaftsprüfer

gez. U. Welteke, Wirtschaftsprüfer