(pma:) Finanz- und Versicherungsmakler GmbH

Münster

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht

A. Geschäftstätigkeit der Gesellschaft

[pma:] geht als in Deutschland tätiger Maklerpool seit 1983 gemeinsame Erfolgswege mit qualifizierten Versicherungsmaklern, Mehrfachagenturen und mit regionalen sowie überregionalen Vertriebsorganisationen. Dabei decken wir alle Finanzdienstleistungssparten gleichermaßen ab:

• Versicherungen (Leben, Kranken, Komposit - privat und gewerblich)

• Kapitalanlagen (offene und geschlossene Fonds)

• Finanzierungen

• Immobilien [pma:] bietet eine umfassende Produktwelt in allen Sparten und stellt für seine Partner umfassende Informationen und beratungsbegleitende Unterstützungen der Vermittlungsprozesse für die Bereiche Lebens-, Kranken-, Sachversicherungen und Kapitalanlagen bereit. Zur fachlichen und vertrieblichen Unterstützung gehört, dass Fachteams die Themen Anträge, Verträge und Produkte persönlich unterstützen. [pma:] ist die Schnittstelle zwischen den angeschlossenen Vermittlungspartnern und den Produktanbietern. Dabei unterstützen unsere EDV-Anwendungen die Effizienz und Zuverlässigkeit der Arbeitsprozesse unserer Vermittler.

Darüber hinaus nutzen wir im Hinblick auf eine Differenzierung nach Zielgruppengeschäften zunehmend die Möglichkeiten von Kooperationen mit unseren Schwestergesellschaften zur verstärkten Ausrichtung der Geschäftsfelder Firmen- und Gewerbekunden, Maklerrente und Bestandsbetreuung.

B. Wirtschaftsbericht

I. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

1. Gesamtwirtschaftliche Lage

Die Wirtschaftsentwicklung im Jahr 2023 war nach wie vor geprägt durch die Folgen des Krieges in der Ukraine und eine hohe Inflation. Zusätzlich sorgte der Nahostkonflikt für neue Unsicherheit (Quelle: Deutsche Wirtschaft schrumpft 2023 um 0,3 Prozent - was bringt 2024? - Capital.de).

Vor allem Verteuerungen von Energieprodukten und Lebensmitteln führten zu einer weiterhin sehr hohen Inflation. Die Inflation stieg weniger stark an als im Vorjahr.

Einige Branchen wie beispielsweise die Bauwirtschaft und Industrie hatten mit schwacher Nachfrage zu kämpfen. Die Industrieproduktion ging zurück und lag um mehr als 9 % hinter der Produktion vor Beginn der Coronapandemie im Jahr 2020 (Quelle: Deutsche Wirtschaft schrumpft 2023 um 0,3 Prozent - was bringt 2024? - Capital.de). In einem hoch ausgelasteten Arbeitsmarkt wurde die höchste Nominallohnsteigerung seit 2008 erzielt (Quelle: Reallöhne, Nominallöhne und Verbraucherpreise bis 2023 | Statista).

Gegenüber dem Vorjahr kam es zu einem Rückgang des realen BIPs um 0,3 %. Eine Abnahme wurde letzmals 2020 und zuvor 2009 verzeichnet (Quelle: ifo-Prognose zur Entwicklung des BIP bis 2025 | Statista). Die Inflationsrate lag nach Anpassung der Verbraucherpreisstatistik im Jahresdurchschnitt bei 5,9 % nach 6,9 % im Vorjahr.

2. Alters- und Gesundheitsvorsorge

Lebensversicherer insgesamt verzeichneten eine Beitragsveränderung von - 5,2 % auf 92,0 Milliarden Euro (darin enthalten bAV - 5,7 % auf 19,1 Milliarden Euro).

Das Geschäft mit laufenden Beiträgen sank um - 0,1 % auf 66,3 Milliarden Euro. Das Geschäft mit Einmalbeiträgen sank um -16,1 % auf 25,7 Milliarden Euro.

Insgesamt gab es 4,5 Millionen Neuverträge, dies entspricht einer Entwicklung von - 0,7 % zum Vorjahr.

Das RiesterRenten-Neugeschäft schrumpfte stark um 68,9 %. Die Anzahl der Neuverträge belief sich auf 39.000 (2022 = 125.200).

Das BasisRenten-Neugeschäft wuchs um 14 %. Die Anzahl der Neuverträge belief sich auf 133.500 (2022 = 117.200).

Für die Geschäftsentwicklung bei der Lebensversicherung sind vor allem zwei Gründe maßgeblich: Zum einen führt die Normalisierung des Zinsniveaus einschließlich des Wegfalls von Verwahrentgelten für die Kunden wieder zu mehr Anlagealternativen. Zum anderen führen die gestiegenen Lebenshaltungskosten dazu, dass viele Menschen weniger Geld für ihre Altersvorsorge investieren.

Im Bereich der Krankenversicherungen stieg die Anzahl der Verträge um 1,9 % von 37,8 Mio. auf 38,7 Mio. Die Beitragseinnahmen privater Krankenversicherungen stiegen insgesamt um 2,3 % von 47,2 Mrd. € auf 48,2 Mrd. €.

(wesentliche Quelle: Jahresmedienkonferenz 2024: Zahlen & Daten (gdv.de))

3. Sach-, Kfz- und sonstige Versicherungen

Die Vertragsanzahl der Schaden- und Unfallversicherungen stieg in 2023 gegenüber Vorjahr um 0,8 % auf insgesamt 352,0 Mio. an.

Im Bereich "Kraftfahrversicherung insgesamt" ist die Anzahl der Verträge in 2023 um 1,6 % auf 130,7 Mio. angestiegen.

Der Bereich "Sachversicherung insgesamt" hat sich in der Anzahl der Verträge gegenüber 2022 nicht verändert, die Beitragseinnahmen in diesem Bereich stiegen jedoch um 13,3 % von 25,6 Mrd. € auf 28,9 Mrd. €.

Bei der "Allgemeine Haftpflichtversicherung" gab es einen Anstieg der Verträge um 1,0 % von 48,3 Mio. auf 48,8 Mio. Verträge. Die Beitragseinnahmen erhöhten sich in diesem Bereich um 3 % von 8,3 Mrd. € auf 8,5 Mrd. €.

(wesentliche Quelle: Jahresmedienkonferenz 2024: Zahlen und Daten (gdv.de))

4. Kapitalanlage

Im Jahr 2023 war die Weltbörse durch enormes Kurswachstum gekennzeichnet. Vor allem die Branchen IT, Kommunikation und Konsum wiesen mit jeweils mehr als 30 % Kurssteigerung enorme Zuwächse auf (Quelle: Aktienmärkte und Fonds: So verlief das Jahr 2023 | Stiftung Warentest). Der MSCI World Index stieg beispielsweise um 21,77 % an (Quelle: MSCI World Index - Jahresperformance bis 2023 | Statista). Dies ist seit 2019 der höchste verzeichnete Wertzuwachs. Auch der DAX wies ein Plus von 20,3 % auf. Ein großer Antreiber dieser Entwicklung war unter anderem die Debatte um eine "Zinspause" und mögliche Zinssenkungen sowie höhere Unternehmensgewinne als erwartet (Quelle: Börsenjahr im Rückblick: Spekulieren auf Ende der Zinswende - ZDFheute). Durch diese Entwicklung des DAX ergab sich eine höhere Berechnungsbasis für Provisionen.

Der Zweitmarkt-Umsatz der Fondsbörse Deutschland Beteiligungsmakler AG ging bei den Immobilienfonds in 2023 um rund 20,8 % zurück. Im wichtigen Immobiliensegment zeigte sich nach jeder Zinsrunde immer mehr käuferseitige Zurückhaltung.

Folgerichtig reduzierte sich der Umsatz mit Immobilienfonds gegenüber dem Vorjahr von 166,25 auf 132,85 Millionen Euro in 2023 und prägte damit entscheidend das Gesamtbild. Das entspricht einem Rückgang um rund 20 Prozent. Der Durchschnittskurs von Immobilienbeteiligungen fiel von 99,56 % im Vorjahr auf 82,74 % im Jahr 2023 (wesentliche Quelle: Fondsbörse Deutschland mit gutem Jahresschluss nach herausforderndem Handelsjahr - Fondsbörse Deutschland (zweimarkt.de)).

II. Geschäftsverlauf der Gesellschaft

1. Allgemeines

[pma:] hat die im Vorjahr begonnene strategische Veränderung in der gesamten Unternehmensgruppe zusammen mit ihren Schwestergesellschaften im Hinblick auf eine stärkere Orientierung und Differenzierung nach den Geschäftsfeldern weiter vorangetrieben und konsequent fortgesetzt. Die Konzentration auf das Kerngeschäft als Maklerpool und dessen Ausbau ging mit weiterhin hohen Aufwendungen in der eigenen Weiterentwicklung und Erstellung von vertriebsunterstützenden Maßnahmen und Infrastruktur einher.

Um die Zukunftsfähigkeit und die Konzentration auf das Kerngeschäft weiter zu stärken, wurden nach den bereits hohen Investitionen der Vorjahre noch einmal in einer deutlichen Größenordnung Investitionsmaßnahmen vorgenommen. Mehrere unter eigener Regie stehende IT-Projekte wurden neugestartet bzw. fortgesetzt, die explizit den Bereich künstliche Intelligenz und Vertriebsunterstützung beinhalten.

Zusammengefasst lassen sich folgende wesentliche Aussagen zum Geschäftsverlauf der [pma:] in 2023 machen:

• Der Rohertrag lag mit 6,6 Mio. € über dem des Geschäftsjahres 2022, in dem ein Rohertrag von 6,5 Mio. € erzielt wurde. Die Umsatzerlöse stiegen von 28,0 Mio. € im Vorjahr auf 28,8 Mio. €. Sie enthalten erstmalig Konzernumlagen in Höhe von 295 T€.

• Die sonstigen betrieblichen Erträge lagen um 283 T€ deutlich über dem Vorjahr (2022: 166,7 T€). Hauptgründe hierfür sind erhöhte Erträge aus Auflösungen von Rückstellungen und einzelne Erträge aus Anlass einer Marketingkampagne, bei der Mini Cooper im Rahmen des 40-jährigen Jubiläums eingesetzt wurden, die einen Zuschuss für E-Mobilität erfahren haben. Dem E-Mobilitätszuschuss standen einmalige Aufwendungen gegenüber.

• Die Personalaufwendungen haben sich nochmals um ca. 290 T€ erhöht, insbesondere durch Erweiterung unserer Vertriebsunterstützung und zur Unterstützung unserer IT-Projekte. Zusätzlich wurde der erste Teil der Inflationsausgleichsprämie an die Mitarbeiter ausgezahlt. Die zweite Hälfte erfolgte im ersten Quartal 2024.

• Unsere Abschreibungen sind im Vorjahresvergleich insbesondere durch Investitionen in immaterielle Vermögensgegenstände um 100 T€ angestiegen, die zum Ende des Vorjahres erfolgten.

• Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben sich im Vorjahresvergleich nochmals deutlich um 286 T€ erhöht. Neben höheren Managementvergütungen sind insbesondere höhere Werbe- und Veranstaltungskosten, sowie laufende und ein einmaliger Aufwand aus Leasingfahrzeugen zu nennen, dem ein E-Mobilitätszuschuss gegenüber stand. Aufwendungen für in Eigenregie durchgeführte IT-Projekte, für die das Aktivierungswahlrecht weiterhin nicht in Anspruch genommen wurde, blieben nochmals leicht gesteigert auf einem hohen Niveau. Hierzu gehören Investitionen in vertrieblich nutzbare Infrastruktur und den Aufbau einer Zielgruppenplattform für Mediziner und Heilberufe.

• Unsere Tochtergesellschaft [pma:] Finanz-Service GmbH hat einen Gewinn auf Vorjahresniveau in Höhe von 532 T€ abgeführt.

Im Lagebericht 2022 wurde bereits dargelegt, dass im Geschäftsjahr 2023 weitere Zunahmen der sonstigen betrieblichen Aufwendungen aufgrund von Investitionen in Eigenregieprojekte, vor allem im Bereich KI gestützte Services und Datascience über die bereits geplanten Investitionen hinaus nicht ausgeschlossen sind. Diese Möglichkeit hat sich bewahrheitet.

Aufgrund der wirtschaftlich guten Lage der Gesellschaft wurden einige Investitionen vorgezogen, die sich zum Teil schon in der Folgeperiode amortisieren sollten. Die hohen Aufwendungen zur Neuentwicklung und Weiterentwicklung von IT-Programmen halten wir für eine gute Investition in die Zukunft unseres Kerngeschäfts, auf dessen Weiterentwicklung und Ausbau wir uns verstärkt konzentrieren möchten. Trotz dieser sehr hohen Investitionen in IT-Projekte, war es uns dennoch möglich, ein sechsstelliges Ergebnis zu erzielen.

2. Sparten

Das Kerngeschäft lag weiterhin in den Sparten Lebensversicherungen, Krankenversicherungen, Kapitalanlagen und Sachversicherungen.

Im Segment der Lebensversicherungen musste ein Umsatzrückgang von 4,47 % verzeichnet werden. Ein Hauptgrund hierfür ist die Zinspolitik und die hohe Inflation, da durch die steigenden Zinsen und Verteuerungen für Privatkunden einige umsatzstarke Produkte der vergangenen Perioden an Attraktivität verloren haben bzw. Vorsorge hintenangestellt werden muss.

Im Segment der Krankenversicherungen konnte ein Plus von 9,63 % erreicht werden. Diese Entwicklung ist unter anderem auf einen Zuwachs der Nachfrage an betrieblichen Krankenversicherungen zur Erhöhung der Arbeitnehmerattraktivität und Mitarbeiterbindung in Zeiten von Fachkräftemangel zurückzuführen.

Die Sparte der Sach- und Kfz-Versicherungen konnte erneut einen starken Umsatzzuwachs von 8,2 % verzeichnen. Dieses Wachstum ist im Wesentlichen auf Beitragsanpassungen zurückzuführen. Insbesondere sind hier die Beitragserhöhungen der Gebäudeversicherungen aufgrund zunehmender Umweltkatastrophen zu nennen.

Die Umsätze der Kfz-Versicherungen als einzelne Sparte betrachtet stiegen sogar um 10 %, was zu einem Großteil auf eine sehr erfolgreiche Vertriebskampagne zurückzuführen ist.

Der Bereich der Kapitalanlagen musste einen Umsatzrückgang von knapp 12 % hinnehmen. Dieser Rückgang ist überwiegend auf die hohe Regression im Beteiligungs- und Finanzierungsgeschäft zurückzuführen.

3. Investitionen und Aufwendungen in die Weiterentwicklung des Unternehmens

Die zukunftsgerichtete Weiterentwicklung und Optimierung unserer IT-Anwendungen, die sowohl unsere Administrations- und explizit die Vertriebsprozesse unterstützen, wurden auch im Geschäftsjahr 2023 mit Investitionen im sechsstelligen Bereich vorangetrieben. Von dem Aktivierungswahlrecht für selbst erstellte immaterielle Vermögensgegenstände haben wir unverändert keinen Gebrauch gemacht. Ziel unserer Arbeiten ist primär, die Servicequalität für unsere angeschlossenen Berater zu erhöhen und diesen zukünftig Wettbewerbsvorteile zu schaffen. Konkret wurden die in den Vorperioden angestoßenen Projekte im Bereich künstliche Intelligenz konsequent vorangetrieben und ausgeweitet, von denen die ersten bereits aktiv im Einsatz sind und erste positive vertriebliche Erfolge erzielten.

III. Lage der Gesellschaft

1. Ertragslage und finanzieller Leistungsindikator

Die im Vorherigen aufgeführten Aspekte in den einzelnen Sparten führten zu einem Gesamtumsatz im originären Geschäft von 28,8 Mio. €.

Unter dem Einfluss der bereits angesprochenen strategischen Konzentration auf das Kerngeschäft und der massiven Aufwendungen in die technische Weiterentwicklung unserer Infrastruktur konnte im Geschäftsjahr 2023 ein Ergebnis von 166 T€ erzielt und abgeführt werden, welches unter Berücksichtigung der gesamten Branchenentwicklung, der allgemeinen wirtschaftlichen Lage im ganzen Land und der von uns getätigten hohen Investitionen in die Zukunft dennoch als positiv zu bewerten ist.

Das Jahresergebnis wird mit 0 € ausgewiesen, da weiterhin ein Gewinnabführungsvertrag mit der 100 prozentigen Muttergesellschaft Dr. Maasjost und Collegen AG besteht.

2. Vermögens- und Finanzlage

Die Bilanzsumme am 31. Dezember 2023 verminderte sich um 1,2 Mio. € im Vergleich zum Vorjahr auf 5,2 Mio. €.

Diese Entwicklung ist auf der Aktivseite größtenteils durch eine erhebliche Verringerung des Bankguthabens um gut 1,1 Mio. € begründet, da wir die bereits angeführten Investitionen aus liquiden Mitteln getätigt haben. Darüber hinaus verminderte sich das Anlagevermögen um rund 248 T€ im Wesentlichen aufgrund von planmäßigen Abschreibungen.

Auf der Passivseite blieb das Eigenkapital aufgrund der Gewinnabführung konstant.

Stichtagsbedingt ergaben sich zum 31. Dezember 2023 um 521 T€ geringere offene Leistungsverbindlichkeiten im Vergleich zum Vorjahr.

Die Finanzierung der Geschäftstätigkeit erfolgte während des gesamten Geschäftsjahres weiterhin ohne die Inanspruchnahme von Bankkrediten. Dies zeigt die hohe Innenfinanzierungskraft der [pma:].

Das Eigenkapital der Gesellschaft beläuft sich zum 31. Dezember 2023 unverändert auf 1.227 T€. Durch die veränderte Bilanzsumme stieg die Eigenkapitalquote auf rund 24 %. Das langfristig gebundene Anlagevermögen ist zum Bilanzstichtag zu 93 % durch Eigenkapital finanziert.

C. Prognose-, Risiko- und Chancenbericht

I. Prognosebericht

In der aktuellen Phase der Wirtschaft ist eine sichere Prognose der zukünftigen Entwicklung der Gesellschaft aufgrund der allgemeinen Unsicherheiten durch den weiterhin andauernden Krieg in der Ukraine, Zinspolitik und Inflation schwierig. Dennoch verspricht das erste Quartal des Geschäftsjahres 2024 mit teils zweistelligen Wachstumsraten in den einzelnen Sparten einen sehr positiven Jahresverlauf.

Ergebnissteigernd haben wir bei unserer Planung berücksichtigt, dass wir unseren angeschlossenen Beratern durch ein neues KI-gestütztes Software-Tool eine weitere innovative Lösung zur Vertriebsunterstützung bereitstellen.

Das Zielgruppengeschäft hat sich für unsere Berater verbessert. Insbesondere im Bereich bAV und im Mediziner- bzw. Apothekensektor sind durch neue Kooperationen, Plattformen und technische Infrastruktur ganz neue Möglichkeiten für unsere Berater entstanden. Diese Ausrichtung wird auch im Jahr 2024 konsequent ausgebaut.

Explizit lässt sich hierfür bspw. eine webbasierte Vertriebsplattform im Zielgruppengeschäft für Mediziner, Ärzte und Apotheker anführen, die im ersten Halbjahr 2024 online gestellt wird.

Darüber hinaus werden wir weiter den Bereich Bancassurance ausbauen. Hierbei lassen sich erste positive Effekte aus der bekanntermaßen langwierigen Umsetzung in diesem Geschäftsfeld ableiten.

Zur Expansion unseres Kerngeschäfts und zum organischen Wachstum wird es verstärkte Kampagnen im nächsten Geschäftsjahr geben.

Ein wesentliches zusätzliches in unserer Planung 2024 berücksichtigtes Ziel wird die Ausweitung strategisch sinnvoller Kooperationen und die Nutzung von Synergiemöglichkeiten sein, bei dessen Umsetzung auch die in 2022 und 2023 getätigten Akquisitionen von Beteiligungen und erworbenen Vermittlungsbeständen unserer Gesellschafterin und unserer Schwestergesellschaften eine große Bedeutung haben.

Bei unseren Planungen für den Prognosezeitraum 2024 sind wir zunächst von steigenden Umsätzen in sämtlichen Sparten ausgegangen. Durch die Erfahrung der im letzten Jahr sehr rentabel verlaufenden Vertriebskampagnen in einzelnen Sparten streben wir auch in Zukunft ähnliche Kampagnen zur Vertriebsbelebung an.

Im Lebensversicherungsbereich scheint die Talsohle durchschritten. Durch neue, marktangepasste Produkte und ein wieder stärkeres Bewusstsein der Kunden für die Vorsorge, zeigen sich im ersten Quartal bereits hohe Zuwächse. Aus diesem Grund blicken wir positiv in die Zukunft.

Im Prognosezeitraum sind weiter hohe Investitionen im IT-Bereich und in die technische, vertriebs- und betriebsunterstützende Infrastruktur geplant. Hiermit wird intensiv das Ziel weiterverfolgt, uns mittel- und langfristig einen Wettbewerbsvorteil zu verschaffen, gleichzeitig die Kundenprozesse für unsere Berater weiter zu verbessern, sowie die Vertriebsstrecke und unser Bestandsführungssystem zu optimieren.

Es werden weiterhin fokussiert Projekte im Bereich Datascience und KI vorangetrieben, um frühzeitig unsere Prozesse auf dem aktuellen Stand am Markt zu halten und unseren Vermittlern kontinuierlich Neuerungen im vertrieblichen und administrativen Bereich bieten zu können.

Darüber hinaus haben wir intensiv das Produktmanagement optimiert und verbessert. Dieses wirkt sich für unsere Berater sowohl in der Produktauswahl und im Analyseprozess aus, aber auch direkt in der Abschlussstrecke.

Die in den vergangenen Perioden gestarteten, sehr hohen Aufwendungen in diesen Bereichen, beginnen sich bereits in der kommenden Periode - explizit durch deutliche Produktivitätssteigerung sowohl im Vertrieb als auch im Betrieb - zu amortisieren. Dies spiegelt sich bereits in den sehr guten Zahlen des ersten Quartals wider.

Auch beim Ergebnisbeitrag unserer Tochtergesellschaft gehen wir in unserer Planung von einem moderaten Wachstum aus.

Insgesamt gehen wir in unserer Planung für den Prognosezeitraum 2024 von steigenden Umsatzerlösen und einem Jahresergebnis aus, das sich auf einem Niveau des Jahres 2022 bewegen wird. Im Bereich der Weiterentwicklung von IT-Anwendungen sowie für ISO-Zertifizierungen sind Investitionen in Höhe von rund 230 T€ geplant. Die Finanzierung unseres Unternehmens soll weiterhin ohne Inanspruchnahme von Bankkrediten erfolgen.

II. Risikobericht

1. Risiken und Risikomanagement

Die größten Risiken für unser Unternehmen sind Ausfallrisiken, Liquiditätsrisiken, Betriebsrisiken und regulatorische Risiken.

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen insbesondere Finanzanlagen, Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände, Bankguthaben sowie Verbindlichkeiten. Ziel des Finanz- und Risikomanagements ist die Absicherung des Unternehmenserfolgs gegen finanzielle Risiken jeglicher Art.

Für etwaige Forderungsausfälle gegen eigene angeschlossene Berater haben wir Vorkehrungen getroffen. Diese sichern wir einerseits durch eine Vertrauensschadenhaftpflichtversicherung ab, andererseits durch Bildung situativer Stornoreserven bei der Provisionsauszahlung. Forderungsausfallrisiken bei der Vorfinanzierung von Vermittlern begegnen wir mit der Vereinbarung von Bestandsabtretungen.

Zur Absicherung gegen Liquiditätsrisiken werden für wesentliche Geschäfte monatliche interne Analysen und Liquiditätsplanungen vorgenommen, um einen Überblick über Ein- und Auszahlungen zu erhalten. Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Laufende Bonitätsbeurteilungen sowie eine permanente Beobachtung unserer Außenstände begleiten die Abwicklung unserer Geschäfte.

Weiterhin haben wir zur Erhöhung der Sicherheit für sämtliche Ausfallrisiken Rückstellungen eingestellt.

Zu den betrieblichen Risiken zählen Fehler oder Ausfälle der technischen Infrastruktur, menschlich verursachte Fehler durch eigene Mitarbeiter oder Personalausfälle.

Die technischen Risiken minimieren wir durch mehrfach gesicherte, parallel laufende Server und Cloudlösungen. Unser CRM lassen wir jährlich durch Pentests überprüfen.

Den personellen Risiken treten wir einerseits mit klaren Vertretungsregelungen entgegen, andererseits gibt es an sämtlichen, sicherheitsrelevanten Prozessschritten ein Vier-Augen-Prinzip.

Regulatorische Maßnahmen treten grundsätzlich nicht plötzlich auf, sondern bieten einen gewissen Vorlauf und Karenzzeiten, in denen diese umgesetzt werden müssen. Durch unser sehr gutes Netzwerk können wir hier frühzeitig planen und reagieren. Unsere wirtschaftliche Stabilität erlaubt es uns zudem, die passenden Mittel rechtzeitigen und vollumfänglichen Umsetzung bereitzustellen.

III. Chancenbericht

Wir sind weiterhin der Meinung, dass der Beratungsbedarf in Zukunft eher steigen als fallen wird. Damit einhergehend steigen auch die Chancen für qualifizierte Berater. Unsere Erfahrungen zeigen, dass sich Endkunden auch bei zunehmender Digitalisierung einen persönlichen Berater wünschen.

Und darüber hinaus wünschen sich Berater ebenfalls einen direkten Ansprechpartner für ihren Austausch. Und genau hier unterscheiden wir uns von vielen Wettbewerbern. Während am Markt verstärkt auf rein digitale Kommunikation gesetzt wird, setzen wir weiterhin auf fachlich gut ausgebildete, persönliche Fachkompetenz und behalten den persönlichen Kontakt zu unseren Beratern bei.

Nichtsdestotrotz müssen wir unsere technische Infrastruktur weiter entwickeln und explizit um vertriebliche Aspekte erweitern. Durch die weitere Implementierung KI-unterstützter Prozesse können Kampagnen schneller und zielgerichteter durchgeführt werden.

So können wir die bedarfsgerechte Beratung nach Norm mit schnellen, digital gestützten Vertriebsprozessen kombinieren und bieten einen echten Vorteil.

Durch unsere frühzeitige Ausrichtung auf genau diese Faktoren sehen wir uns und unsere angeschlossenen Berater in den kommenden Jahren sehr gut gerüstet, die beschriebenen Chancen des weiteren Wachstums und eine künftig weiter positive Entwicklung realisieren zu können.

Münster, im März / Juni 2024

[pma:] Finanz- und Versicherungsmakler GmbH

gez. Dr. Bernward Maasjost

gez. Markus Trogemann

gez. Klaus Tisson

gez. Felix Maasjost

gez. Sascha Hülsmann

Bilanz

Aktiva

	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Anlagevermögen	1.143.313,05	1.391.625,56
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	103.607,48	336.932,46
1. Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	3,00	3,00
2. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	103.603,48	336.928,46
3. Geschäfts- oder Firmenwert	1,00	1,00
II. Sachanlagen	312.968,00	355.118,00
1. Bauten auf fremden Grundstücken	9.215,00	16.190,00
2. technische Anlagen und Maschinen	49.429,00	50.767,00
3. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	254.324,00	288.161,00
III. Finanzanlagen	726.737,57	699.575,10
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	59.026,31	59.026,31
2. Wertpapiere des Anlagevermögens	48.281,62	64.019,29
3. sonstige Ausleihungen	619.429,64	576.529,50
B. Umlaufvermögen	4.005.386,55	4.918.123,82
I. Vorräte	0,00	75.034,05
1. Waren	0,00	75.034,05
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	2.841.025,19	2.589.128,91
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.721.411,90	1.736.798,25
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	717.455,82	658.334,19
3. Forderungen gegen Gesellschafter	235.678,41	0,00
4. sonstige Vermögensgegenstände	166.479,06	193.996,47
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	1.164.361,36	2.253.960,86
C. Rechnungsabgrenzungsposten	28.451,29	93.004,78
Bilanzsumme, Summe Aktiva	5.177.150,89	6.402.754,16
Passiva
	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Eigenkapital	1.227.284,31	1.227.284,31
I. gezeichnetes Kapital	93.000,00	93.000,00
II. Gewinnrücklagen	153.319,34	153.319,34
III. Gewinnvortrag	980.964,97	980.964,97
IV. Jahresüberschuss/-fehlbetrag	0,00	0,00
B. Rückstellungen	1.994.803,48	2.138.057,78
1. sonstige Rückstellungen	1.994.803,48	2.138.057,78
C. Verbindlichkeiten	1.949.113,10	3.037.412,07
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.883.277,74	2.404.602,26
2. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	0,00	603.264,91
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	35.466,99	0,00
4. sonstige Verbindlichkeiten	30.368,37	29.544,90
davon aus Steuern	30.368,37	29.544,90
D. Rechnungsabgrenzungsposten	5.950,00	0,00
Bilanzsumme, Summe Passiva	5.177.150,89	6.402.754,16

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2023 - 31.12.2023 EUR	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR
1. Rohergebnis	6.885.198,64	6.668.893,60
2. Personalaufwand	3.633.146,59	3.343.495,86
a) Löhne und Gehälter	2.971.939,63	2.765.408,87
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	661.206,96	578.086,99
davon für Altersversorgung	60.275,01	67.148,40
3. Abschreibungen	276.245,72	175.986,30
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs	276.245,72	175.986,30
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	3.368.410,11	3.082.695,74
5. Erträge aus Gewinnabführungsverträgen	532.375,19	536.641,81
6. Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	5.673,54	5.070,67
7. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	27.400,31	10.471,88
davon aus verbundenen Unternehmen	20.369,16	5.393,55
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	5.980,41	12.782,66
davon an verbundene Unternehmen	5.980,41	12.782,66
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	57,67	61,35
10. sonstige Steuern	566,00	566,00
11. Aufwendungen aus Ergebnisabführung	166.241,18	605.490,05
Jahresüberschuss/-fehlbetrag	0,00	0,00

Anhang

A. Allgemeine Angaben

Die Gesellschaft mit Sitz in Münster ist im Handelsregister des Amtsgerichts Münster unter der Nummer HRB 2139 eingetragen. Die [pma:] Finanz- und Versicherungsmakler GmbH ist gemäß § 267 Abs. 2 und Abs. 4 HGB eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Der Jahresabschluss der [pma:] Finanz- und Versicherungsmakler GmbH wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches und des GmbHG für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB gegliedert.

Mit Beschluss der Gesellschafterversammlung vom 6. Juli 2017 wurde das Geschäftsjahr auf das Kalenderjahr umgestellt. Insoweit wurde der § 4 des Gesellschaftsvertrages geändert. Ab dem Geschäftsjahr 2018 stimmt das Kalenderjahr mit dem Geschäftsjahr überein.

Im Geschäftsjahr 2013/14 wurde mit Datum vom 6. Juni 2014 ein Gewinnabführungsvertrag mit der alleinigen Gesellschafterin Dr. Maasjost & Collegen AG abgeschlossen. Der Vertrag wurde am 16. Juni 2014 im Handelsregister der [pma:] Finanz- und Versicherungsmakler GmbH eingetragen.

B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

1. Anlagevermögen

Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände, für die in der Vergangenheit die Aktivierung gewählt wurde, wurden mit ihren Entwicklungskosten gemäß § 255 Abs. 2a HGB angesetzt und planmäßig linear abgeschrieben.

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, bewertet. Bei früheren Zugängen aus Verschmelzungen wurden die fortgeführten Buchwerte der übertragenden Kapitalgesellschaft als Anschaffungskosten angesetzt und über ihre voraussichtlich verbleibende Restnutzungsdauer abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibung, angesetzt. Die abnutzbaren Vermögensgegenstände werden linear unter Berücksichtigung einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer zwischen 2 und 20 Jahren abgeschrieben. Der Umfang der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten entspricht § 255 Abs. 1 bzw. Abs. 2 HGB. Bei früheren Zugängen aus Verschmelzungen wurden die fortgeführten Buchwerte der übertragenden Kapitalgesellschaft als Anschaffungskosten angesetzt und über ihre voraussichtlich verbleibende Restnutzungsdauer abgeschrieben.

Abgänge von immateriellen Vermögensgegenständen und Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten und aufgelaufenen Abschreibungen zum Zeitpunkt ihres Ausscheidens ausgebucht.

Aufgrund untergeordneter Bedeutung und aus Wirtschaftlichkeitsgründen werden geringwertige Wirtschaftsgüter entsprechend den steuerlichen Vorschriften sofort abgeschrieben.

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten angesetzt und, soweit notwendig, auf ihren niedrigeren Wert abgeschrieben.

2. Vorratsvermögen

Die Bewertung der Vermögensgegenstände des Vorratsvermögens erfolgt zu Anschaffungskosten.

3. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen sowie die sonstigen Vermögensgegenstände werden zum Nennbetrag oder zum niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Für erkennbare Risiken wurden Einzelwertberichtigungen gebildet. Zur Berücksichtigung des allgemeinen Kreditrisikos ist für die in den sonstigen Vermögensgegenständen enthaltenen Provisionsvorauszahlungen eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 2 %des Nettobetrages der nicht einzeln wertberichtigten Forderungen gebildet.

Forderungen betreffend Provisionen aus der Vermittlung von Versicherungsverträgen werden aktiviert, wenn die für die künftige rechtliche Entstehung wesentlichen wirtschaftlichen Ursachen im abgelaufenen Geschäftsjahr gesetzt worden sind.

4. Liquide Mittel

Die liquiden Mittel sind zum Nennwert angesetzt.

5. Aktive Rechnungsabgrenzung

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten umfasst Vorauszahlungen für zukünftige Zeiträume.

6. Rückstellungen

Sonstige Rückstellungen sind nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung für ungewisse Verbindlichkeiten gebildet. Sie sind mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

7. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

C. Erläuterungen der Bilanz-Posten

1. Anlagevermögen

Die Aufgliederung des in der Bilanz ausgewiesenen Anlagevermögens und dessen Entwicklung im Berichtsjahr ist als Anlage zum Anhang beigefügt.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von T€ 883 (Vorjahr: T€ 803) und sonstige Vermögengegenstände in Höhe von rund T€ 145 (Vorjahr: rund T€ 137) haben eine erwartete Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr und betreffen die Forderung aus der Gewinnabführung des Tochterunternehmens [pma:] Finanz-Service GmbH für das Geschäftsjahr 2023 sowie Forderungen aus laufenden Leistungen der Gesellschaft an die [pma:] Finanz-Service GmbH, Münster, in Höhe von T€ 67 (Vorjahr: T€ 122).

3. Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für Provisionen, Stornoreserven, Boni, Jahresabschlusskosten sowie für Resturlaubsansprüche und Mitarbeiterboni.

Die Rückstellung für Provisionen enthält die den Versicherungsmaklern zustehenden noch nicht abgerechneten Provisionsansprüche aus laufenden Abschluss- und Bestandsprovisionen (Courtagen) sowie anteiligen Bonifikationen. Die Bildung erfolgt grundsätzlich in Höhe des durchschnittlichen Vermittleranteils für die zugrunde liegenden Courtageansprüche der Gesellschaft gegenüber den Versicherungsunternehmen.

Die Rückstellung für Stornoreserven wird gebildet für den Teil von bereits ertragswirksam verbuchten Provisionsansprüchen aus der Vermittlung von abgeschlossenen Verträgen für Lebens- und Krankenversicherungen sowie Kapitalanlagen, der von der Gesellschaft unter bestimmten Bedingungen, z. B. Stornierung von Versicherungsverträgen oder Ausbleiben der Beitragszahlung von Seiten des Versicherungsnehmers, an die Versicherungsgesellschaft anteilig zurückzuerstatten ist. Die Rückstellung wird in Höhe einer geschätzten Stornierungsquote auf den bei der Gesellschaft verbleibenden Anteil der Provisionszahlung gebildet. Dabei wird berücksichtigt, dass die Gesellschaft den an die Kooperationspartner weitergegebenen Teil der ursprünglichen Provisionszahlung an diese weiterbelasten kann.

4. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen beinhalten die zum Bilanzstichtag noch nicht ausbezahlten Provisionsabrechnungen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen haben in Höhe von rund T€ 209 (Vorjahr: T€ 171) eine erwartete Restlaufzeit von mehr als einem Jahr. Alle übrigen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen haben wie im Vorjahr eine erwartete Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern waren im Vorjahr zugleich Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen. Sie enthielten die Verbindlichkeiten aus der Gewinnabführung an die Muttergesellschaft, die mit Ansprüchen aus laufenden Verrechnungen saldiert ausgewiesen wurden und hatten eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

D. Erläuterungen der GuV-Posten

Die Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens resultieren in Höhe von T€ 6 (Vorjahr: T€ 5) aus verbundenen Unternehmen.

Als wesentliche Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Bedeutung und/ oder Größenordnung können folgende Ergebnisauswirkungen genannt werden:

Erträge aus der Anpassung von Einzelwertberichtigungen von Forderungen sind in Höhe von T€ 22 angefallen.

Aufgrund von Wertminderungen im Zusammenhang mit einem Wertpapierdepot sind Aufwendungen in Höhe von 16 T€ entstanden.

Im Vergleich zu Vorjahren sind im Geschäftsjahr 2023 wie im Geschäftsjahr 2022 erneut außergewöhnlich hohe Aufwendungen für die Modernisierung und Weiterentwicklung unserer IT-Systemlandschaft entstanden. Die Aufwendungen in diesem Bereich fielen um rund 18 T€ höher aus als im Vorjahr. Im Vergleich zum Geschäftsjahr 2021 fiel der Aufwand um 308 T€ höher aus.

Aus der Auflösung von Rückstellungen sind Erträge in Höhe von 45 T€ entstanden.

Aus Anlagenabgängen ist ein Gewinn in Höhe von 37 T€ entstanden.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind erstmalig Konzernumlagen in Höhe von 295 T€ erfasst.

Aus dem Verkauf von Fahrzeugen sind Umsatzerlöse in Höhe von 69 T€ entstanden. Demgegenüber stand ein Materialaufwand in Höhe von 75 T€.

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten Zuschüsse in Höhe von 117 T€, die im Zusammenhang mit dem Erwerb bzw. dem Abschluss von Leasingvereinbarungen für Geschäftsfahrzeuge stehen. Demgegenüber standen sonstige betriebliche Aufwendungen in Höhe von 85 T€, die durch Leasing-Sonderzahlungen veranlasst sind.

Sonstige Pflichtangaben

1. Durchschnittliche Arbeitnehmerzahl

Die durchschnittliche, nach § 267 Abs. 5 HGB ermittelte Angestelltenzahl betrug im Geschäftsjahr 63 Personen (Vorjahr: 60).

2. Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen aus Bestellobligo, mehrjährigen Miet-, Leasing- und Lizenzverträgen sowie sonstigen Haftungsverhältnissen betrug zum 31. Dezember 2023 T€ 409, davon bestehen T€ 162 gegenüber der Dr. Maasjost & Collegen AG. Von dem Gesamtbetrag sind T€ 245 innerhalb eines Jahres fällig.

Darüber hinaus bestehen bedingte Verpflichtungen aus Stornorisiken in Höhe von etwa Mio. € 16 (Vorjahr: Mio. € 17).

3. Abführungssperre

In Höhe der aktivierten selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände handelt es sich um nach § 268 Abs. 8 HGB abführungsgesperrte Beträge. Der Abführungssperrbetrag, der mindestens in Form von frei verfügbaren Rücklagen vorhanden sein muss, beträgt 3,00 €. Mangels Wesentlichkeit wurden für die selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände keine latenten Steuern abgegrenzt.

4. Mitglieder der Geschäftsleitung

Geschäftsführer

Dr. Bernward Maasjost, Vorstandsvorsitzender der Dr. Maasjost & Collegen AG

Markus Trogemann, Vorstandsmitglied der Dr. Maasjost & Collegen AG

Klaus Tisson, Vorstandsmitglied der Dr. Maasjost & Collegen AG

Felix Maasjost, Vorstandsmitglied der Dr. Maasjost & Collegen AG

Sascha Hülsmann, Vorstandsmitglied der Dr. Maasjost & Collegen AG (seit dem 01.07.2023)

Die Geschäftsführer Dr. Bernward Maasjost und Markus Trogemann sind jeweils einzelvertretungsberechtigt. Die Geschäftsführer Klaus Tisson, Felix Maasjost und Sascha Hülsmann sind gesamtvertretungsberechtigt.

Die Geschäftsführer erhielten im Berichtsjahr keine Bezüge von der Gesellschaft.

5. Anteilsbesitz gemäß § 285 Nr. 11 HGB

Name/Sitz	Anteile %	Eigenkapital zum 31.12.2023 T€	Jahresüberschuss 31.12.2023 T€
[pma:] Finanz-Service GmbH, Münster	100	26	0,00

Der Gewinn der [pma:] Finanz-Service GmbH per 31.12.2023 in Höhe von T€ 532 wird aufgrund eines bestehenden Gewinnabführungsvertrages von der [pma:] Finanz-Service GmbH an die [pma:] Finanz- und Versicherungsmakler GmbH abgeführt.

Münster, 29. März / 07. Juni 2024

[pma:] Finanz- und Versicherungsmakler GmbH

gez. Dr. Bernward Maasjost

gez. Markus Trogemann

gez. Klaus Tisson

gez. Felix Maasjost

gez. Sascha Hülsmann

Anlagespiegel

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.01.2023 Euro	Zugänge Euro	davon FK-Zinsen Euro	Abgänge Euro	Umbuchungen Euro	Anschaffungs-, Herstellungskosten 31.12.2023 Euro
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	155.761,00	0,00	0,00	0,00	0,00	155.761,00
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.780.028,92	0,00	0,00	46.547,00	0,00	1.733.481,92
Geschäfts- oder Firmenwert	271.803,84	0,00	0,00	0,00	0,00	271.803,84
	2.207.593,76	0,00	0,00	46.547,00	0,00	2.161.046,76
Sachanlagen
Bauten auf fremden Grundstücken	69.745,13	0,00	0,00	0,00	0,00	69.745,13
technische Anlagen und Maschinen	51.194,86	4.202,66	0,00	0,00	0,00	55.397,52
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.000.742,57	29.538,87	0,00	0,00	0,00	1.030.281,44
	1.121.682,56	33.741,53	0,00	0,00	0,00	1.155.424,09
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	59.026,31	0,00	0,00	0,00	0,00	59.026,31
Wertpapiere des Anlagevermögens	64.019,29	33.281,62	0,00	49.019,29	0,00	48.281,62
Sonstige Ausleihungen	663.502,30	150.607,65	0,00	107.707,51	0,00	706.402,44
	786.547,90	183.889,27	0,00	156.726,80	0,00	813.710,37
	4.115.824,22	217.630,80	0,00	203.273,80	0,00	4.130.181,22

	kumulierte Abschreibungen 01.01.2023 Euro	Abschreibungen Geschäftsjahr Euro	Zugänge Euro	Abgänge Euro	Umbuchungen Euro	kumulierte Abschreibungen 31.12.2023 Euro
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	155.758,00	0,00	0,00	0,00	0,00	155.758,00
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.443.100,46	200.354,19	0,00	13.576,21	0,00	1.629.878,44
Geschäfts- oder Firmenwert	271.802,84	0,00	0,00	0,00	0,00	271.802,84
	1.870.661,30	200.354,19	0,00	13.576,21	0,00	2.057.439,28
Sachanlagen
Bauten auf fremden Grundstücken	53.555,13	6.975,00	0,00	0,00	0,00	60.530,13
technische Anlagen und Maschinen	427,86	5.540,66	0,00	0,00	0,00	5.968,52
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	712.581,57	63.375,87	0,00	0,00	0,00	775.957,44
	766.564,56	75.891,53	0,00	0,00	0,00	842.456,09
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Sonstige Ausleihungen	86.972,80	0,00	0,00	0,00	0,00	86.972,80
	86.972,80	0,00	0,00	0,00	0,00	86.972,80
	2.724.198,66	276.245,72	0,00	13.576,21	0,00	2.986.868,17

	Zuschreibungen Geschäftsjahr Euro	Buchwert 31.12.2023 Euro	Buchwert 31.12.2022 Euro
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte	0,00	3,00	3,00
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	103.603,48	336.928,46
Geschäfts- oder Firmenwert	0,00	1,00	1,00
	0,00	103.607,48	336.932,46
Sachanlagen
Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	9.215,00	16.190,00
technische Anlagen und Maschinen	0,00	49.429,00	50.767,00
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	254.324,00	288.161,00
	0,00	312.968,00	355.118,00
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	59.026,31	59.026,31
Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	48.281,62	64.019,29
Sonstige Ausleihungen	0,00	619.429,64	576.529,50
	0,00	726.737,57	699.575,10
	0,00	1.143.313,05	1.391.625,56

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Hinweis für Zwecke der Offenlegung: Bei der Offenlegung des Jahresabschlusses werden Aufstellungserleichterungen in Anspruch genommen. Der nachfolgende Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers bezieht sicht auf den vollständigen Jahresabschluss.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die [pma:] Finanz- und Versicherungsmakler GmbH, Münster

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der [pma:] Finanz- und Versicherungsmakler GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der [pma:] Finanz- und Versicherungsmakler GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) und Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Recklinghausen, den 07. Juni 2024

Schulte Sasse & Partner Wirtschaftsprüfer Steuerberater mbB
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Alois Schulte Sasse, Wirtschaftsprüfer