Roman Mayer GmbH

Gersthofen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

I.) Grundlagen des Unternehmens

Die Roman Mayer GmbH ist ein modernes Logistikunternehmen. Das Unternehmen erbringt logistische Dienstleistungen in den Bereichen Spedition und Kontrakt- bzw. Lagerlogistik.

Der organisatorische Aufbau gliedert sich in folgende Bereiche:

Geschäftsführung / Administration und Disposition.

Diese Grundlagen des Unternehmens haben sich gegenüber dem Vorjahr nicht verändert.

II.) Wirtschaftsbericht

a) Gesamtwirtschaftliche Rahmenbedingungen

Nachdem die Wirtschaftsleistung im Jahr 2021 im Vergleich zu 2020 bereits angestiegen war, konnte sich dieser Trend auch in 2022 fortsetzen. Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) ist in 2022 im Vergleich zum Vorjahr um +1,9 % angestiegen.

Allerdings wurde die gesamtwirtschaftliche Lage maßgeblich von den Auswirkungen des Krieges in der Ukraine und den damit verbundenen Anstieg diverser Kosten - insbesondere Energiekosten - und Verbraucherpreise geprägt. Hinzu kamen verschärfte Material- und Lieferengpässe, massiv steigende Preise beispielsweise für Nahrungsmittel sowie der Fachkräftemangel und die andauernde, wenn auch im Jahresverlauf 2022 nachlassende, Corona-Pandemie.

Die preisbereinigte Bruttowertschöpfung stieg im Jahr 2022 insgesamt um 1,8 % gegenüber dem Jahr 2021. Dabei verlief die Entwicklung in den einzelnen Wirtschaftsbereichen sehr unterschiedlich: Einige Dienstleistungsbereiche profitierten nach dem Wegfall nahezu aller Corona-Schutzmaßnahmen von Nachholeffekten.

Die hohen Energiepreise und die immer noch eingeschränkte Verfügbarkeit von Vorprodukten bremste auch die Wirtschaftsleistung im Verarbeitenden Gewerbe, die im Vorjahresvergleich kaum zunahm (+0,2 %). Das Verarbeitende Gewerbe litt vor allem in der ersten Jahreshälfte 2022 wie schon im Jahr 2021 unter gestörten internationalen Lieferketten. Hinzu kam der massive Anstieg der Energiepreise infolge des Kriegs in der Ukraine.

Auf der Nachfrageseite waren die privaten Konsumausgaben im Jahr 2022 die wichtigste Wachstumsstütze der deutschen Wirtschaft. Sie stiegen preisbereinigt um 4,6 % im Vergleich zum Vorjahr und erreichten damit fast das Vorkrisenniveau von 2019. Grund hierfür waren Nachholeffekte im Zuge der Aufhebung fast aller Corona-Schutzmaßnahmen im Frühjahr 2022.

Die Konsumausgaben des Staates erhöhten sich 2022 nach zwei stark von Corona geprägten Jahren vergleichsweise moderat um 1,1 %. Der Staat gab deutlich mehr Geld aus, um die zahlreichen Schutzsuchenden aus der Ukraine und anderen Staaten zu verpflegen und unterzubringen.

Die Bauinvestitionen nahmen im Jahr 2022 preisbereinigt um 1,6 % ab. Dabei wirkten sich die fehlenden Baumaterialien und der Fachkräftemangel vor allem im Hochbau und bei Wohnbauten aus. Zunehmende Auftragsstornierungen gewerblicher und privater Bauvorhaben im Zuge andauernd hoher Baupreise sowie steigender Bauzinsen verstärkten den negativen Trend der Bauinvestitionen im Jahresverlauf 2022. In Ausrüstungen - das sind vor allem Investitionen in Maschinen und Geräte sowie Fahrzeuge - wurde 2022 dagegen preisbereinigt 2,5 % mehr investiert als im Vorjahr.

Der Außenhandel nahm trotz starker Preisanstiege im Jahr 2022 zu: Deutschland exportierte preisbereinigt 3,2 % mehr Waren und Dienstleistungen als im Vorjahr. Die Importe legten gleichzeitig sehr viel stärker um preisbereinigt 6,7 % zu. Der Außenbeitrag dämpfte dadurch insgesamt das BIP-Wachstum.

Die Wirtschaftsleistung wurde im Jahr 2022 von durchschnittlich 45,6 Millionen Erwerbstätigen mit Arbeitsort in Deutschland erbracht. Das waren 1,3 % oder 589 000 Personen mehr als im Jahr zuvor und so viele wie noch nie in Deutschland. Der Beschäftigungsaufbau fand 2022 insbesondere bei den sozialversicherungspflichtig Beschäftigten und in den Dienstleistungsbereichen statt. Im Verarbeitenden Gewerbe stieg die Zahl der Erwerbstätigen 2022 nur leicht und konnte die Beschäftigungsverluste der beiden Vorjahre nicht ausgleichen. Im Baugewerbe gab es trotz Fachkräftemangel erneut einen kleinen Beschäftigungszuwachs.

Die staatlichen Haushalte beendeten das Jahr 2022 nach vorläufigen Berechnungen mit einem Finanzierungsdefizit von 101,6 Milliarden Euro. Das waren knapp 33 Milliarden Euro weniger als im Jahr 2021 (134,3 Milliarden Euro). Die Entlastungen des Staatshaushalts durch die auslaufenden Corona-Maßnahmen wurden von neuen Belastungen durch die Energiekrise infolge des Krieges in der Ukraine überlagert. So brachte die Bundesregierung unter anderem drei Entlastungspakete auf den Weg, um den extrem steigenden Energiekosten entgegenzuwirken und Verbraucherinnen und Verbraucher sowie die Wirtschaft zu unterstützen.

b) Branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Auswirkungen der Corona-Pandemie und des Ukraine-Krieges haben die Entwicklung der Logistikbranche in den letzten Jahren massiv beeinflusst.

Dies wird allerdings erst offenkundig, wenn man statt der Umsätze die tatsächliche Beförderungsmenge betrachtet. Die Umsätze von Transportunternehmen (2021: +10,8 %, 2022: +6,9 %) und Speditionen (2021: +15,0 %, 2022: +3,4 %) waren zuletzt vielversprechend gestiegen. Allerdings sind hierin Preiserhöhungen enthalten, die das positive Ergebnis relativeren.

Betrachtet man hingegen die reine Beförderungsmenge im Straßenverkehr, zeigt sich ein vollkommen anderes Bild des Marktes: Diese stieg 2021 lediglich um 0,8 % und sank 2022 um -0,4 %. Bereits vor der Energiekrise waren die Kosten für Diesel stark gestiegen, was die Preise für Transportleistungen nach oben gezogen hat und sich entsprechend in den Umsätzen der Unternehmen widerspiegelt.

Im Jahr 2022 folgte mit dem Ausbruch des Ukraine-Krieges ein neuer geopolitischer Einflussfaktor mit enormer Störkraft. Die aus dem Krieg resultierende Energiekrise traf die Transport- und Logistikbranche besonders stark, ist dort die Abhängigkeit von Preisen für Treibstoffe doch besonders hoch. Infolge des Krieges stiegen Diesel- und insbesondere LNG-Preise innerhalb kürzester Zeit in die Höhe. Aufgrund der enormen Geschwindigkeit, mit der die Preise stiegen, funktionierte die Absicherung gegen Preissteigerungen mit sogenannten Dieselfloatern nur mit einem entsprechenden Verzug.

Bei der Beförderungsmenge ist eine zunehmende Verlagerung vom Transport inländischer Lkws hin zu ausländischen Lkws festzustellen. 2022 sank die Transportmenge (Transportleistung) deutscher Fahrzeuge um 0,6 % (1,1 %), während ausländische Fahrzeuge eine um +0,7 % gestiegene Menge beförderten bzw. eine um +1,0 % höhere Leistung erbrachten. Der Anteil der ausländischen Fahrzeuge an der gesamten Transportmenge ist in den letzten Jahren kontinuierlich gestiegen, von 15,0 % in 2019 auf aktuell 16,4 %.

Allerdings ist der grenzüberschreitende Verkehr seit der Pandemie ins Stocken geraten, gegenüber 2019 wuchs dieser (in Bezug auf die Transportmenge) lediglich um 3 %. Ganz anders das Bild bei der Kabotage, also der Erbringung von Transportleistungen ausländischer Unternehmen innerhalb Deutschlands, die seit 2019 um 21 % gewachsen ist.

Im Vergleich zur Gesamtwirtschaft und zur Entwicklung des Umsatzes im Straßengüterverkehr zeigen sich bei den Spediteuren Abweichungen. Während das BIP und die Güterbeförderung im Straßenverkehr 2022 voraussichtlich eine ähnliche Performance erzielen, liegen die Speditionen mit einem zu erwartenden Umsatzplus von 3,4 % darunter.

Die Speditionen erhalten, abgesehen von der Güterbeförderung im Straßenverkehr, weitere Impulse aus anderen Verkehrszweigen. 2022 fallen diese eher negativ aus. Vor allem die Beförderungsmenge in der Binnenschifffahrt (3,5 %) und die der Luftfracht (5,6 %) ziehen die Performance der Speditionen 2022 nach unten.

c) Geschäftsverlauf und Lage

Das Geschäftsjahr 2022 verlief zufriedenstellend. Das Ergebnis des operativen Geschäftes war positiv, jedoch haben wir im Jahr 2022 aus Vorsichtsgründen eine Einzelwertberichtigung bzgl. einer Insolvenz eines Großkunden eingestellt. Diese Forderungen sind jedoch mit Lagerbestand des Kunden aus dem Vermieterpfandrecht gesichert. Dieser Effekt hat das Jahresergebnis negativ beeinflusst. Somit musste ein Jahresfehlbetrag von TEUR 137 ausgewiesen werden.

Das Jahresergebnis hat sich trotz der Einzelwertberichtigung um TEUR 52 verbessert.

Insgesamt hat sich der Umsatz im Geschäftsjahr 2022 gegenüber dem Vorjahr erhöht. Der Umsatz ist gegenüber dem Vorjahr von TEUR 34.996 auf TEUR 39.051 um TEUR 4.055 gestiegen.

Das trotzdem gute operative Ergebnis konnte erwirtschaftet werden, da bezogen auf die Herausforderungen des Marktes und den Anforderungen der Kunden im Geschäftsjahr 2022 folgende Schwerpunkte des unternehmerischen Handelns zum Erfolg geführt haben:

• Qualität vor Quantität

• Erhöhung der Transparenz durch Operatives Controlling

• damit einhergehende Erhöhung der Produktivität

• Erhöhung der Variabilität zur schnellen Anpassung an saisonale und konjunkturelle Schwankungen

• Optimierung der Qualität in allen Dienstleistungsbereichen Ansonsten sind keine speziellen Ereignisse zu nennen, die den Geschäftsverlauf beeinflusst haben.

aa) Ertragslage

Für das Geschäftsjahr 2022 ergibt sich ein Jahresfehlbetrag von TEUR 137 (Vorjahr TEUR 189).

Der Umsatz konnte gesteigert werden. Der Umsatz in 2022 betrug TEUR 39.051 (Vorjahr TEUR 34.996).

Daraus ergibt sich eine Umsatzrendite (Jahresergebnis / Umsatz) von 0,0 % (Vorjahr 0,0 %)

Bei den Kosten der Warenabgabe ist ein Anstieg von TEUR 30.610 auf TEUR 33.644 zu verzeichnen, wobei die branchenübliche Höhe nicht überschritten ist. In der Position sind Fremdlohnkosten von TEUR 1.394 enthalten, welche sich zum Vorjahr um TEUR 58 erhöht haben.

Die Personalkosten sind gegenüber dem Vorjahr um TEUR 510 gestiegen und haben sich in Relation zum gestiegenen Umsatz entwickelt.

bb) Vermögenslage

Das Eigenkapital hat sich von TEUR 2.760 auf TEUR 2.623 reduziert.

Desweiteren veränderte sich die Bilanzsumme von TEUR 6.464 auf TEUR 6.566, bedingt durch Veränderungen im Anlage-und Umlaufvermögen.

Die Eigenkapitalrendite (Jahresergebnis / Eigenkapital) beträgt im Berichtsjahr 0,0 % (Vorjahr 0,0 %)

Die Eigenkapitalquote ist rückläufig und beträgt 39,9 % gegenüber dem Vorjahr mit 42,7 %.

Der Fremdkapitalanteil hat sich von 57,3 % auf 60,1 % erhöht. Bestehende Verbindlichkeiten wurden planmäßig getilgt.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen betrugen stichtagbezogen in 2022 TEUR 2.898 gegenüber dem Vorjahr mit TEUR 2.616. In Relation zum Umsatz betrugen die Forderungen 7,4 % (Vorjahr 7,5 %).

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen lagen stichtagbezogen in 2022 bei TEUR 1.602 gegenüber dem gleichen Zeitpunkt des Vorjahres bei TEUR 1.387.

cc) Finanzlage

Die Aufgabe des Finanzmanagements ist die Sicherstellung der kurz-, mittel- und langfristigen Zahlungsfähigkeit mit der Einhaltung von Zahlungszielen, unter Vorgabe der Nutzung von Skontierungsmöglichkeiten. Dieses Ziel wurde durch die Beschaffung der entsprechenden Darlehen und der ausreichenden Kreditlinien zu marktgerechten Zinsen erfüllt.

Der Cash-Flow im Berichtsjahr 2022 ist gegenüber dem Vorjahr um TEUR 70 höher. In 2022 betrug der Cash-Flow TEUR -40 und im Vorjahr TEUR -110.

Die Liquidität der Gesellschaft ist zufrieden stellend. Es wird auch künftig damit gerechnet, die finanziellen Verpflichtungen jederzeit erfüllen zu können.

d) Finanzielle und nicht-finanzielle Leistungsindikatoren

Bedeutsame finanzielle Leistungsindikatoren:

Umsatz-Rentabilität

Die Umsatz-Rentabilität beträgt 0,0 % (Vj. 0,0 %).

(Ermittlung: Jahresüberschuss x 100 / Umsatzerlöse)

Cash-Flow

Der Cash-Flow des Geschäftsjahres beträgt TEUR -40 (JÜ TEUR -137 + AfA TEUR 97). Der Cash-Flow des Vorjahres beträgt TEUR -110 (JÜ TEUR -189 + AfA TEUR 79).

Investitionstätigkeit

Wir haben im Jahr 2022 Investitionen im Sachanlagenbereich von TEUR 45 getätigt. Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung. Im Bereich der Finanzanlagen erfolgten Investitionen von TEUR 5.

Dem stehen Abschreibungen in Höhe von TEUR 101 und Abgänge mit einem historischen Wert von TEUR 186 gegenüber.

Bedeutsame nicht-finanzielle Leistungsindikatoren:

Hinsichtlich der Arbeitnehmerbelange ist hervorzuheben, dass weiterhin eine geplante und kontinuierlich Schulung und Weiterentwicklung des Personals durchgeführt wurde.

Die Zufriedenheit der Arbeitnehmer ist aus der Kontinuität der Beschäftigtenzahl und der Betriebsangehörigkeit zu erkennen.

III) Prognose-, Risiko- und Chancenbericht

a) Prognosebericht

aa) Beurteilung und Erläuterung von Prognosen zum Geschäftsverlauf und zur Lage

Die Logistikbranche ist sehr stark von der konjunkturellen Entwicklung abhängig. Die Lage der Weltwirtschaft im Frühjahr 2023 ist geprägt vom Krieg in der Ukraine, der hohen Inflation und den letzten Nachwirkungen der Corona-Krise. Der internationale Währungsfonds (IWF) geht in seiner Konjunktur-Prognose für Deutschland von einem marginalen Wachstum von 0,1 % und für 2024 von 1,4 % aus.

Ein guter Indikator für das Auftragsvolumen in der Güterbeförderung auf der Straße ist der Lkw-Maut-Fahrleistungsindex des Bundesamtes für Logistik und Mobilität (BALM, früher BAG). Im Jahr 2022 ist die Fahrleistung gegenüber dem Vorjahr um 0,7 % gesunken. Das entspricht nahezu der prozentualen Entwicklung der beförderten Gütermenge im Straßenverkehr (2022: 0,4 %). Der Indexwert hat in den ersten drei Monaten des Jahres 2023 einen Rückgang zu vermelden: Im Vergleich liegt die Fahrleistung im März 2023 um 3,4 % unter dem Durchschnitt der letzten 24 Monate. Seit Dezember 2022 unterschreitet der Index zum dritten Mal das Niveau vor der Corona-Krise. In diese Richtung ging auch schon die Prognose des BALM aus dem Sommer 2022. Für das Jahr 2023 ging man dort von einem Rückgang der Beförderungsmenge um 0,2 % aus. Erst 2024 soll es hier wieder zu einem Anstieg um voraussichtlich +1,5 % kommen.

Die Einschätzung des ifo Instituts zur aktuellen konjunkturellen Lage der Güterbeförderung im Straßenverkehr sieht etwas besser aus. Geschäftsklima, -lage und -Erwartungen sind im März 2023 allesamt gegenüber Dezember 2022 gestiegen, befinden sich aber weiterhin auf niedrigem Niveau.

Ähnliches gilt im Übrigen auch für die "Lagerei und Speditionen": Geschäftsklima und - Erwartungen haben sich gegenüber dem Jahresende verbessert.

bb) Gesamtaussage

Trotz der Auswirkungen des Ukraine Krieges erwarten wir als Unternehmen für das Geschäftsjahr 2023 keine Schwierigkeiten in Ergebnis und Liquidität.

In 2023 erwarten wir einen Umsatz, der leicht über dem Niveau von 2022 liegen wird.

Insgesamt erwarten wir ein positives operatives Ergebnis für das Geschäftsjahr 2023.

Bereits für das Geschäftsjahr 2022 haben wir aus Vorsichtsgründen eine Einzelwertberichtigung bzgl. einer Insolvenz eines Großkunden eingestellt. Diese Insolvenz betrifft auch noch das Geschäftsjahr 2023 und somit können auch hier Einzelwertberichtigungen das Unternehmensergebnis negativ beeinflussen. Wie auch für 2022 sind diese Forderungen jedoch mit Lagerbestand des Kunden aus dem Vermieterpfandrecht gesichert.

cc) Zusammensetzung des Unternehmens

Das Unternehmen wird in der bestehenden Struktur weitergeführt. Wir erwarten keine Änderungen.

dd) Prognose der finanziellen / nicht-finanziellen Leistungsindikatoren

Die Umsatz-Rentabilität des Geschäftsjahres betrug 0,0 % und der Cash-Flow TEUR -40. Investitionen wurden insgesamt in Höhe von TEUR 50 getätigt. Wir erwarten für das kommende Geschäftsjahr einen moderaten Anstieg der Umsatz-Rentabilität, des Cash-Flows und des Investitionsverhaltens.

Bei den Zinsen gehen wir auch von einem steigenden Niveau aus.

Wir erwarten für das kommende Berichtsjahr eine leicht verbesserte Kundenzufriedenheit.

Nach unserer Einschätzung wird sich die Mitarbeiter-Fluktuation für das folgende Berichtsjahr auf 5 bis 10 % belaufen.

b) Risiko

Mögliche negative Auswirkungen können sich auch aus dem derzeit schwierigen Verhältnis mit China ergeben. Aktuelle Handelszahlen vermitteln bereits den Eindruck, dass sich China autarker macht. Läuft die chinesische Wirtschaftsstrategie darauf hinaus, weniger Waren (unter anderem aus Deutschland) zu importieren, wird sich dies auch beim Gütertransport deutscher Unternehmen bemerkbar machen.

Der Fachkräftemangel im Verkehrssektor wächst stark, die Corona-Pandemie und der Krieg in der Ukraine haben diesen in den letzten Jahren zusätzlich verschärft. Der Digitalisierung kommt daher eine noch höhere Bedeutung zu, denn mit schlankeren Prozessen lassen sich auch Personalengpässe besser überbrücken.

Die Themen Umweltschutz und Nachhaltigkeit werden im Verkehrssektor immer wichtiger. Um den Anforderungen des Pariser Klimaschutzabkommens gerecht zu werden, müss(t)en die Treibhausgasemissionen in den kommenden Jahren schnell und drastisch reduziert werden. Dies belastet zunehmend die Kostenstruktur der Unternehmen.

Bereits für das Geschäftsjahr 2022 haben wir aus Vorsichtsgründen eine Einzelwertberichtigung bzgl. einer Insolvenz eines Großkunden eingestellt. Diese Insolvenz betrifft auch noch das Geschäftsjahr 2023 und somit können auch hier Einzelwertberichtigungen das Unternehmensergebnis negativ beeinflussen. Wie auch für 2022 sind diese Forderungen jedoch mit Lagerbestand des Kunden aus dem Vermieterpfandrecht gesichert.

c) Chancen

Die Logistik stellt ein hoch komplexes Bindeglied in einer global vernetzten Wirtschaft dar. Im Zusammenspiel mit der dezentral gesteuerten Industrie 4.0 stellt die Logistik ein elementares Verbindungselement innerhalb der gesamten Wertschöpfungskette von Industrie und Handel dar. Sie muss nicht nur mit dem technischen Fortschritt mithalten, im besten Fall treibt sie diesen voran, was gute Weiterentwicklungschancen für innovative Unternehmen beinhaltet.

Eines der wichtigsten Betätigungsfelder der Branche ist die Digitalisierung der Logistik. Daraus ergeben sich Chancen durch optimierte Prozesse, Verringerung von Leerfahrten, Optimierung der Routen und Lieferketten, Erhöhung der Verkehrssicherheit oder auch in der Verringerung der negativen Umweltauswirkungen. Die transparente Digitalisierung der Logistik entlang der gesamten Supply Chain ist das Ziel: sprich Logistik 4.0.

Generell bietet die Fokussierung auf höherwertige Dienstleistungen (Value Added Services), die über Standardleistungen wie Transport, Umschlag und umschlagbedingte Lagerung hinausgehen, einen hohen Mehrwert und Wachstumsmöglichkeiten.

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	3.297.385,40	3.348.710,99
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	9,00	9,00
1. Geschäfts- oder Firmenwert	1,00	1,00
2. sonstige immaterielle Vermögensgegenstände	8,00	8,00
II. Sachanlagen	636.334,00	689.381,00
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	168.391,00	195.952,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	467.943,00	493.429,00
III. Finanzanlagen	2.661.042,40	2.659.320,99
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	120.836,35	120.837,35
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	2.540.206,05	2.538.483,64
B. Umlaufvermögen	3.262.650,96	3.111.882,42
I. Vorräte	115.051,38	128.517,56
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	3.146.962,01	2.982.425,89
1. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	0,00	133.405,50
2. sonstige Vermögensgegenstände	3.146.962,01	2.849.020,39
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	637,57	938,97
C. Rechnungsabgrenzungsposten	2.289,15	3.384,51
D. Aktive latente Steuern	3.380,00	0,00
Bilanzsumme, Summe Aktiva	6.565.705,51	6.463.977,92
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	2.622.518,33	2.759.721,91
I. gezeichnetes Kapital	25.564,59	25.564,59
II. Gewinnrücklagen	65.816,00	65.816,00
III. Gewinnvortrag	2.668.341,32	2.857.772,40
IV. Jahresfehlbetrag	137.203,58	189.431,08
B. Rückstellungen	1.538.116,46	1.570.297,84
C. Verbindlichkeiten	2.405.070,72	2.125.768,17
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	61,34	37,43
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	1.077.057,78	941.155,28
3. sonstige Verbindlichkeiten	1.327.951,60	1.184.575,46
D. Passive latente Steuern	0,00	8.190,00
Bilanzsumme, Summe Passiva	6.565.705,51	6.463.977,92

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	39.125.841,71	35.035.884,93
2. Personalaufwand	2.903.371,01	2.393.327,81
a) Löhne und Gehälter	2.350.316,86	1.853.308,65
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	553.054,15	540.019,16
davon für Altersversorgung	526,12	157,50
3. Abschreibungen	97.711,06	79.351,80
a) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	97.711,06	79.351,80
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	36.230.848,68	32.632.374,66
5. Erträge aus Beteiligungen	1.723,41	-67.423,32
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	3.630,66	5.395,84
7. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens	3.100,00	1.500,00
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	28.363,38	31.058,08
davon aus Abzinsung	24.937,00	30.678,00
9. Steuern vom Einkommen und Ertrag	-12.171,09	8.189,86
a) Ertrag aus der Veränderung latenter Steuern	11.570,00	0,00
b) Aufwand aus der Veränderung latenter Steuern	0,00	8.190,00
10. Ergebnis nach Steuern	-120.027,26	-171.944,76
11. sonstige Steuern	17.176,32	17.486,32
Jahresfehlbetrag	137.203,58	189.431,08

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches, des GmbH-Gesetzes und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags aufgestellt.

Das Unternehmen ist gemäß der Größenklassengliederung in § 267 des Handelsgesetzbuches den mittelgroßen Kapitalgesellschaften zuzuordnen.

Für die Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	Roman Mayer GmbH
Firmensitz laut Registergericht:	Gersthofen
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Amtsgericht Augsburg
Register-Nr.:	HRB 7655

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Anteile an verbundenen Unternehmen zu Anschaffungskosten

- Ausleihungen zum Nennwert

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurden Rückstellungen gebildet. Die Rückstellungsbildung wurde gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags bewertet. Die Pensionsrückstellungen betragen EUR 38.257,00.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Latente Steuern wurden gem. der gesetzlichen Vorschriften gebildet.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.01.2022 EUR	Zugänge EUR	davon FK-Zinsen EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	Anschaffungs-, Herstellungskosten 31.12.2022 EUR
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	51.511,19	0,00	0,00	0,00	0,00	51.511,19
Geschäfts- oder Firmenwert	53.685,65	0,00	0,00	0,00	0,00	53.685,65
immaterielle Vermögensgegenstände	105.196,84	0,00	0,00	0,00	0,00	105.196,84
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	402.269,60	0,00	0,00	0,00	0,00	402.269,60
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	751.981,37	44.664,06	0,00	0,00	0,00	796.645,43
Sachanlagen	1.154.250,97	44.664,06	0,00	0,00	0,00	1.198.915,03
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	242.865,69	0,00	0,00	106.577,34	0,00	136.288,35
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	2.789.181,23	4.823,41	0,00	79.116,36	0,00	2.714.888,28
Finanzanlagen	3.032.046,92	4.823,41	0,00	185.693,70	0,00	2.851.176,63
Summe Anlagevermögen	4.291.494,73	49.487,47	0,00	185.693,70	0,00	4.155.288,50

	kumulierte Abschreibungen 01.01.2022 EUR	Abschreibungen Geschäftsjahr EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	kumulierte Abschreibungen 31.12.2022 EUR
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	51.503,19	0,00	0,00	0,00	0,00	51.503,19
Geschäfts- oder Firmenwert	53.684,65	0,00	0,00	0,00	0,00	53.684,65
immaterielle Vermögensgegenstände	105.187,84	0,00	0,00	0,00	0,00	105.187,84
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	206.317,60	27.561,00	0,00	0,00	0,00	233.878,60
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	258.552,37	70.150,06	0,00	0,00	0,00	328.702,43
Sachanlagen	464.869,97	97.711,06	0,00	0,00	0,00	562.581,03
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	122.028,34	0,00	0,00	106.576,34	0,00	15.452,00
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	250.697,59	3.100,00	0,00	79.115,36	0,00	174.682,23
Finanzanlagen	372.725,93	3.100,00	0,00	185.691,70	0,00	190.134,23
Summe Anlagevermögen	942.783,74	100.811,06	0,00	185.691,70	0,00	857.903,10

	Zuschreibungen Geschäftsjahr EUR	Buchwert 31.12.2022 EUR	Buchwert 31.12.2021 EUR
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	8,00	8,00
Geschäfts- oder Firmenwert	0,00	1,00	1,00
immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	9,00	9,00
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	168.391,00	195.952,00
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	467.943,00	493.429,00
Sachanlagen	0,00	636.334,00	689.381,00
Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	120.836,35	120.837,35
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	2.540.206,05	2.538.483,64
Finanzanlagen	0,00	2.661.042,40	2.659.320,99
Summe Anlagevermögen	0,00	3.297.385,40	3.348.710,99

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr

In den sonstigen Vermögensgegenständen ist ein Betrag in Höhe von EUR 280,00 (Vj. EUR 80,00) erst nach Ablauf eines Jahres fällig.

Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern

Der Wert der Forderungen gegenüber der Einzelfirma des Gesellschafter-Geschäftsführers aus einem Poolkonto beträgt EUR 0,00 (Vj. EUR 133.405,50). Das Poolkonto wird vereinbarungsgemäß verzinst.

Pensionsrückstellungen

Zur Ermittlung der Pensionsrückstellung wurde die PUC-Methode angewendet.

Für die Berechnungen wurden folgende Annahmen getroffen:

Zinssatz	1,78	%
erwartete Lohn- und Gehaltssteigerungen	0,00	%
zugrunde gelegte Sterbetafel	Heubeck 2018 G

Bei den Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen ergibt sich zwischen dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren und dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen sieben Geschäftsjahren ein Unterschiedsbetrag in Höhe von EUR 38.257,00. Dieser Betrag unterliegt einer Ausschüttungssperre.

Verbindlichkeiten

	Gesamt	davon Restlaufzeit bis zu 1 Jahre	davon Restlaufzeit zw. 1 - 5 Jahre	davon Restlaufzeit über 5 Jahre	durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert
Verbindlichkeiten gegenüber: - Kreditinstituten	61,34	61,34	0,00	0,00	61,34 ^*)
Vj. EUR	37,43	37,43	0,00	0,00	37,43
- verb. Unt.	1.077.057,78	1.077.057,78	0,00	0,00	0,00
Vj. EUR	941.155,28	941.155,28	0,00	0,00	0,00
- Lieferanten	525.162,96	525.162,96	0,00	0,00	0,00
Vj. EUR	445.685,92	445.685,92	0,00	0,00	0,00
- Sonstige	802.788,64	802.788,64	0,00	0,00	0,00
Vj. EUR	738.889,54	738.889,54	0,00	0,00	0,00
EUR	2.405.070,72	2.405.070,72	0,00	0,00	61,34
Vj. EUR	2.125.768,17	2.125.768,17	0,00	0,00	37,43

^*) Es bestehen Sicherungsübereignungen und -abtretungen.

Es bestehen für die Verbindlichkeiten im üblichen Umfang branchenübliche bzw. Kraft Gesetz entstehende Sicherheiten.

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Es bestehen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber der Einzelfirma des Gesellschafter-Geschäftsführers in Höhe von EUR 508.122,33 (Vj. EUR 941.155,28). Die Verbindlichkeit wird nicht verzinst.

Des Weiteren bestehen Verbindlichkeiten gegenüber der Einzelfirma des Gesellschafter-Geschäftsführers aus einem Poolkonto in Höhe von EUR 568.935,45 (Vj. EUR 0,00). Das Poolkonto wird vereinbarungsgemäß verzinst.

Latente Steuern

Die latenten Steuern beruhen auf nachfolgenden Differenzen:

Anlagevermögen:	EUR - 185.621,84
Rückstellungen:	EUR +115.124,55

Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt mit einem Steuersatz in Höhe von 30 %.

Steuerliche Verlustvorträge in Höhe von EUR 382.078,00 (Körperschaftsteuer) bzw. 110.418,00 (Gewerbesteuer) wurden bei der Berechnung aktiver latenter Steuern berücksichtigt.

Der Saldo latenter Steuern am Ende des Geschäftsjahres beträgt 3.380,00 EUR als Überhang aktiver latenter Steuern. Der Saldo entwickelte sich wie folgt:

01.01.2022 EUR - 8.190,00 passive latente Steuern

Veränderung EUR 11.570,00

Ertrag latente Steuern 31.12.2022 EUR 3.380,00 aktive latente Steuern

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind die folgenden Haftungsverhältnisse zu vermerken:

Patronatserklärung ggü. der - Spekker & Mayer Logistik GmbH EUR 4.412,47 (Vj. EUR 4.180,37)

Mit einer Inanspruchnahme aus den Haftungsverhältnissen ist nicht zu rechnen, weil zum Berichtszeitpunkt keine Erkenntnisse über Leistungsstörungen vorliegen.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von netto TEUR 1.519 sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

- Raummietverträge

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Arbeitnehmergruppen	Zahl
Arbeiter	50,00
Angestellte	22,00
Summe	72,00

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Geschäftsführer:	Roman Mayer	ausgeübter Beruf:	Kaufmann
Geschäftsführer:	Gian Luca Crestani	ausgeübter Beruf:	Kaufmann

Vorgänge von besonderer Bedeutung

Die Folgen der Corona Pandemie sowie der im Jahr 2022 begonnene Ukraine Krieg dauerten über den Abschlussstichtag hinaus. Bezüglich der Risiken für die Gesellschaft verweisen wir auf die Angaben im Lagebericht. Weitere Vorgänge von besonderer Bedeutung, über die zu berichten wären, traten nicht auf.

Ein Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung liegt nicht vor.

sonstige Berichtsbestandteile

Gersthofen, den 28.02.2024

gez. Roman Mayer

gez. Gian Luca Crestani

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 04.03.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss handelt es sich um die nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Der nachfolgende Bestätigungsvermerk bezieht sich auf den vollständigen Jahresabschluss und Lagebericht.

Nach dem Ergebnis unserer Prüfung haben wir am 29.02.2024 dem als Anlagen 1 beigefügten Jahresabschluss der Roman Mayer GmbH, Gersthofen, zum 31. Dezember 2022 und dem als Anlage 1 mit untergliederter Anlagenstruktur beigefügten Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022 den folgenden Bestätigungsvermerk erteilt, der von uns an dieser Stelle wiedergegeben wird:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Roman Mayer GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Roman Mayer GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Roman Mayer GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Vorstehenden Prüfungsbericht erstatten wir in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und den Grundsätzen ordnungsmäßiger Erstellung von Prüfungsberichten (IDW PS 450 n.F.).

Die Verwendung des vorstehend wiedergegebenen Bestätigungsvermerks außerhalb dieses Prüfungsberichts setzt unsere vorherige Zustimmung voraus.

Die Veröffentlichung oder Weitergabe des Jahresabschlusses und/oder Lageberichts in einer von der bestätigten Fassung abweichenden Form (einschließlich der Übersetzung in andere Sprachen) erfordert unsere erneute Stellungnahme, soweit dabei unser Bestätigungsvermerk zitiert oder auf unsere Prüfung hingewiesen wird. Wir weisen diesbezüglich auf § 328 HGB hin.

Augsburg, 29.02.2024

Pro Cura AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Andreas Feigl, vereidigter Buchprüfer