Derda Logistik GmbH

Düsseldorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

BILANZ zum 31. Dezember 2021

AKTIVA

	Geschäftsjahr		Vorjahr
	Euro	Euro	Euro
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten		13.486,19	21.698,21
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	5.202,34		3.730,97
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	2.434.365,90		2.261.548,01
		2.439.568,24	2.265.278,98
Summe Anlagevermögen		2.453.054,43	2.286.977,19
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	137.668,22		94.334,27
2. geleistete Anzahlungen	13.000,00		0,00
		150.668,22	94.334,27
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	2.382.366,48		1.967.992,71
2. Forderungen gegen Gesellschafter	255.969,21		464.392,69
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr Euro 255.969,21 (Euro 464.392,69)
3. sonstige Vermögensgegenstände	5.381.598,34		2.988.683,25
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr Euro 5.322.748,15 (Euro 2.927.237,05)
		8.019.934,03	5.421.068,65
III. Kassenbestand. Bundesbankguthaben. Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks		1.781.955,03	1.698.699,82
Summe Umlaufvermögen		9.952.557,28	7.214.102,74
		12.405.611,71	9.501.079,93

PASSIVA

	Geschäftsjahr		Vorjahr
	Euro	Euro	Euro
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital		25.000,00	25.000,00
II. Bilanzgewinn		9.016.206,32	7.160.009,52
- davon Gewinnvortrag Euro 6.420.009,52 (Euro 5.333.140.45)
Summe Eigenkapital		9.041.206,32	7.185.009,52
B. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	1.242.886,63		575.247,49
2. sonstige Rückstellungen	165.000,00		91.300,00
		1.407.886,63	666.547,49
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.075.580,84		722.215,53
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr Euro 1.075.580,84 (Euro 722.215,53)
2. sonstige Verbindlichkeiten	880.937,92		927.307,39
- davon aus Steuern Euro 457.206,84 (Euro 677.059,82)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit Euro 93.845,04 (Euro 76.789,60)
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr Euro 863.447,58 (Euro 497.618,55)
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr Euro 17.490,34 (Euro 429.688,84)
		1.956.518,76	1.649.522,92
		12.405.611,71	9.501.079,93

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 01.01.2021 bis 31.12.2021

Derda Logistik GmbH

Logistik- und Verpackungstätigkeiten

Düsseldorf

	Geschäftsjahr	Vorjahr
	Euro	Euro
1. Umsatzerlöse	24.754.541,81	18.052.064,72
2. Gesamtleistung	24.754.541,81	18.052.064,72
3. sonstige betriebliche Erträge
a) Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens und aus Zuschreibungen zu Gegenständen des Anlagevermögens	0,00	559,35
b) Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen	1.912,72	49.400,00
c) übrige sonstige betriebliche Erträge	87.409,09	70.706,07
	89.321,81	120.665,42
4. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	6.904.605,86	3.547.176,23
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	5.496.082,00	4.319.265,01
	12.400.687,86	7.866.441,24
5. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	4.117.797,06	3.718.813,33
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	786.964,05	707.966,63
- davon für Altersversorgung Euro 415,88 (Euro 0,00)
	4.904.761,11	4.426.779,96
6. Abschreibungen
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	629.520,01	527.821,83
7. sonstige betriebliche Aufwendungen
a) Raumkosten	1.525.074,56	1.383.693,64
b) Versicherungen, Beiträge und Abgaben	36.510,22	35.311,36
c) Reparaturen und Instandhaltungen	279.999,63	246.672,78
d) Fahrzeugkosten	761.232,30	569.368,15
e) Werbe- und Reisekosten	102.908,42	56.292,46
f) Kosten der Warenabgabe	748,72	0,00
g) verschiedene betriebliche Kosten	406.480,57	393.569,14
h) Verluste aus Wertminderungen von Gegenständen des Umlaufvermögens und Einstellung in die Wertberichtigung zu Forderungen	260,00	3.847,26
i) übrige sonstige betriebliche Aufwendungen	600,00	3.257,70
	3.113.814,42	2.692.012,49
8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	45.588,11	45.376,50
9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	433,45	123,24
10. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	1.226.473,08	861.591,72
11. Ergebnis nach Steuern	2.613.761,80	1.843.336,16
12. sonstige Steuern	17.565,00	16.467,09
13. Jahresüberschuss	2.596.196,80	1.826.869,07
14. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	6.420.009,52	5.333.140,45
15. Bilanzgewinn	9.016.206,32	7.160.009,52

Anhang für das Geschäftsjahr 2021

1. Allgemeine Angaben, Bilanzierung- und Bewertungsmethoden

Der Jahresabschluss der Derda Logistik GmbH, Krefeld, wurde nach den Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches aufgestellt. Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Gesellschaft i. S. d. § 267 Abs. 1 und 2 HGB auf.

Die Angaben zu der Firma, dem Sitz, dem Registergericht und der Nummer, unter der die Gesellschaft in das Handelsregister eingetragen ist, ergeben sich aus der Darstellung der rechtlichen Verhältnisse (Anlage zum Anhang).

Die Bilanz enthält sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten, Aufwendungen und Erträge. Bei der Bewertung von Vermögensgegenständen, Verbindlichkeiten und Rückstellungen sind die gesetzlichen Vorschriften beachtet worden. Sämtliche zu bilanzierende Vermögenswerte und Schulden wurden einzeln bewertet. Zur Ausübung von Bewertungswahlrechten werden nachstehend Angaben zu den einzelnen Positionen der Bilanz gemacht.

Die Geschäftsleitung schlägt vor, den Jahresüberschuss 2021 vollständig auf neue Rechnung vorzutragen.

2. Angaben zur Bilanz

a) Anlagevermögen:

Immaterielle Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, bewertet.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Für geringwertige Vermögensgegenstände wurden im Jahr der Anschaffung die Vorschriften des § 6 Abs. 2 EStG angewandt.

Für den Anlagenspiegel wird auf die Anlage zum Anhang verwiesen.

b) Umlaufvermögen:

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe wurden zu Anschaffungskosten bewertet.

Die Bewertung der Forderungen erfolgte zum Nennwert. Erkennbare Einzelrisiken wurden durch Wertberichtigungen berücksichtigt.

c) Rückstellungen:

Die sonstigen Rückstellungen wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

Eine Rückstellung für latente Steuern wurde nicht gebildet, da der ausmachende Betrag weniger als 5.000 € beträgt.

d) Verbindlichkeiten:

Die Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

In dieser Bilanzposition sind keine Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren enthalten, die nicht gesondert gekennzeichnet sind.

3. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde gem. § 275 Abs. 2 HGB nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

4. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen:

Aus Mietverpflichtungen bestanden zum Bilanzstichtag finanzielle Verpflichtungen mit einem Gesamtbetrag in Höhe von 1.379 T€. Für diese Verpflichtungen war in der Bilanz kein Passivposten zu bilden. Aus den Mietverträgen bestehen keine Verbindlichkeiten von mehr als fünf Jahre.

Mitarbeiter:

Während des Geschäftsjahres wurden durchschnittlich 117 Mitarbeiter beschäftigt. Diese gliedern sich in die folgenden Bereiche:

Verwaltung	23
Produktion	90
Auszubildende	4
Gesamt	117

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte durch Herrn Jürgen Derda geführt. Die Angaben nach § 285 Nr.9a und b HGB sind gemäß § 286 Abs. 4 HGB unerblieben.

Düsseldorf, den 28 November 2022

Lagebericht

I. Wirtschaftsbericht - branchenbezogene Rahmenbedingungen

Nach Aussage der führenden Wirtschaftsforschungsinstitute verschlechterten sich die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen schon zum Ende des Geschäftsjahres 2019 deutlich. Diese Entwicklung traf auch die für Derda Logistik GmbH wichtige Branche den Maschinen- und Anlagenbau. Im Verlauf des ersten Quartals 2020 traf dann die Corona-Pandemie die Weltwirtschaft mit voller Kraft und hatte auch in Folge von weitgehend gleichzeitig verlaufenden Lockdowns in vielen Ländern der Welt einen massiven Einbruch der ohnehin schon schwachen Konjunktur zur Folge. Zur Mitte des Jahres setze dann eine kontinuierliche Erholung der gesamten Weltwirtschaft ein, nachdem Asien bereits früher wieder auf den Wachstumspfad zurückkehrte. Die im Herbst 2020 einsetzende zweite Corona-Welle bremste die wirtschaftliche Aktivität, hatte aber nicht mehr die gleiche Wirkung wie die erste Welle zu Beginn der Pandemie.

II. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmen

Geschäftsgegenstand ist die Herstellung von Verpackungen und die dazugehörige Logistik. Der Schwerpunkt der Tätigkeit lag wie auch in den Vorjahren sowohl in der Herstellung von Verpackungen als auch in der Erbringung von Verpackungsleistungen und in Speditions- und Logistiktätigkeiten.

2. Forschung und Entwicklung

Als Handelsgesellschaft betreiben wir keine eigene Forschung und Entwicklung.

3. Geschäftsverlauf

Die Gesellschaft ist tätig mit Flächen in Düsseldorf und Krefeld.

Die Geschäftsentwicklung ist geprägt von der allgemeinen Marktentwicklung in der Branche Maschinen- und Anlagenbau und dem damit zusammenhängenden Exportgeschäft.

Die Auftragslage lag gegenüber dem Vorjahr auf erhöhtem Niveau. Allerdings ist anzumerken, dass der allgemeine Preisdruck auch in unserer Branche weiterhin stark zu spüren war.

Trotz dieser Umstände stiegen die Umsatzerlöse um 37,1 %.

4. Lage

Die Lage des Unternehmens lässt sich als gut bezeichnen.

a) Ertragslage

Die Umsatzerlöse betrugen TEuro 24.755 (Vorjahr TEuro 18.052). Der Jahresüberschuss beträgt TEuro 2.596 (Vorjahr TEuro 1.827).

b) Finanz- und Vermögenslage

Die finanziellen Verpflichtungen wurden stets zeitnah erfüllt. Zum Bilanzstichtag betrugen die liquiden Mittel TEuro 1.782 (Vorjahr TEuro 1.699).

Im Geschäftsjahr wies die Gesellschaft ein sehr gutes Verhältnis von Eigen- zu Fremdkapital aus, was die Bonität des Unternehmens verdeutlicht. Die Eigenkapitalquote sank von 75,6 % auf 72,9 % der Bilanzsumme.

Die Investitionen beliefen sich im Geschäftsjahr auf T Euro 796 und betrafen die Maschinen und die Betriebs- und Geschäftsausstattung. Die Finanzierung erfolgte, wie in den Vorjahren, vollständig durch Eigenmittel.

1. Finanzielle Leistungsindikatoren

Wir ziehen für unsere interne Unternehmenssteuerung die Kennzahlen Umsatz pro Mitarbeiter, Umsatzrendite und den Cash Flow heran.

Bei den Mitarbeitern werden der Geschäftsführer und die Prokuristen mitgezählt. Die Umsatzrendite berechnen wir mit dem EBIT im Verhältnis zu den Umsatzerlösen, den Cash Flow aus der Summe aus Jahresergebnis, Abschreibungen und Dotierung (bzw. Auflösung) längerfristiger Rückstellungen.

Die hieraus abgeleiteten Kennzahlen sind alle im positiven Bereich und zufrieden stellend.

Unsere wirtschaftliche Lage kann insgesamt als gut bezeichnet werden.

I. Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen im Wesentlichen Forderungen, Verbindlichkeiten und Guthaben bei Kreditinstituten.

Die Gesellschaft verfügt über einen solventen Kundenstamm. Forderungsausfälle sind die absolute Ausnahme. Zudem besteht eine langjährige Zusammenarbeit mit einem Großteil der Kunden.

Verbindlichkeiten werden innerhalb der vereinbarten Zahlungsfristen gezahlt.

Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein adäquates Debitorenmanagement.

II. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

Für das Geschäftsjahr 2022 werden aus heutiger Sicht erkennbare Risiken in der Planung berücksichtigt und stetig durch die Geschäftsführung überwacht. Im Übrigen bestehen Risiken hinsichtlich des Konjunkturverlaufs und insbesondere der Marktentwicklung in der Branche Maschinen- und Anlagenbau.

2. Chancenbericht

Auf der Beschaffungsseite können wir auf eine breite Palette von Liefermöglichkeiten zurückgreifen. Unsere hohen Qualitätsansprüche setzen wir durch Qualitätskontrollen sowohl direkt bei unseren Lieferanten in den Herkunftsländern als auch in unseren eigenen Lagerräumlichkeiten durch.

Dem Wettbewerb am Markt, vor allem durch die zunehmende Konkurrenz der Anbieter in unserem Segment, werden wir weiterhin durch Erfahrung, Innovationen, Zuverlässigkeit und durch ein hohes Maß an Qualität begegnen.

3. Gesamtaussage

Risiken, die den Fortbestand der Gesellschaft gefährden könnten, sind derzeit nicht erkennbar.

III. Prognosebericht

Seit dem Bilanzstichtag haben sich die geschäftlichen Aktivitäten entsprechend den Planungen in positivem Rahmen entwickelt. Für das Geschäftsjahr 2022 rechnen wir aufgrund der äusseren wirtschaftlichen Einflüsse bei gestiegener Nachfrage mit einem Wachstum der Umsatzerlöse und einem positiven Ergebnis. Auch die Corona-Pandemie hat die Derda Logistik GmbH bisher glücklicherweise nicht hart getroffen.

Düsseldorf, den 28. November 2022

Jürgen Derda, Geschäftsführer

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Derda Logistik GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Derda Logistik GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Derda Logistik GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2021 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen/falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen/falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen/dolosen Handlungen oder Unrichtigkeiten/Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - / falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht,/ aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass / aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten/höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da Verstöße betrügerisches/dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses/Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger / bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Berlin, 14. April 2023

W&P GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Peter Sturm, Wirtschaftsprüfer