Emil Holzmann GmbH

Radevormwald

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht

1. Grundlagen des Unternehmens

Die Emil Holzmann GmbH ist ein Elektro-Fachgroßhandel und gehört damit zum klassischen Produktverbindungshandel.

Wir sind Partner der Marktführer im Bereich Elektrotechnik in der Funktion als Elektro-Fachgroßhandel und Absatzmittler an unser Klientel Elektro-Handwerk, Fach-Einzelhandel, Industrie, Bundes-, Landes- und Kommunalbehörden, Universitäten und Fachhochschulen.

Das Unternehmen ist im Wesentlichen regional in Nordrhein-Westfalen tätig. Als mittelständisches Unternehmen steht es hier einerseits im Wettbewerb mit anderen regional tätigen mittelständischen Unternehmen und zum anderen mit den meist europaweit tätigen Handelskonzernen.

Neben dem Hauptsitz in Radevormwald bestehen Niederlassungen in Remscheid, Leverkusen, Wuppertal, Siegburg, Bonn und Wiehl.

Zur Unterstützung der Wettbewerbsfähigkeit ist die Emil Holzmann GmbH seit 2006 Mitglied in der Marktgemeinschaft Fegime Deutschland.

2. Wirtschaftsbericht

Branchensituation

Nachdem in den Jahren 2020 und 2021 primär die Corona-Pandemie die Wirtschaftsentwicklung prägte, veränderte sich mit dem Angriff auf die Ukraine im Februar 2022 die Wirtschaftslage grundlegend. Neben den Auswirkungen der Corona-Pandemie löste der Krieg weitere Materialengpässe sowie eine schwere Energiekrise aus. Die Wirtschaftskraft nahm ab und die Lebenshaltungskosten stiegen rasant an und führten zu einer hohen Inflationsrate. Das Bruttoinlandsprodukt von Deutschland lag mit 1,8 % weit hinter dem Vorjahr zurück. Das Elektro-Handwerk kam insgesamt gut durch die Krise. Die Branche ist - nicht zuletzt dank der mit der Energiewende verbundenen Elektrifizierung - weitergewachsen. Davon hat auch der Elektrogroßhandel profitiert und seine Umsätze im Berichtsjahr um 16,6 % gesteigert.

Darstellung der Lage

Das Jahr 2022 war geprägt von Krisenherden wie dem Krieg in der Ukraine, eine abflachende aber immer noch vorhandenen Corona-Pandemie sowie von Material- und Lieferengpässen.

Dennoch haben wir unsere Leistungsfähigkeit unter Beweis gestellt und haben unsere Zielvorgabe erheblich überschritten. Wir schließen im Vergleich zum Vorjahresumsatz das Berichtsjahr 2022 mit einem Plus von 16 % ab. Das Warensegment Photovoltaik ist weiterhin fester Bestandteil in unserem Produktportfolio und liegt im Berichtsjahr nach einer sehr positiven Vorjahresentwicklung mit einem Plus von rund 133 % über dem Vorjahr. Steigerungen verzeichnen wir auch in den Warengruppen Kabel und Leitungen, technisches Licht und Leuchtmittel sowie Installationsmaterial. In der Warengruppe Metallzuschläge ist der Umsatzanteil aufgrund der geringeren Rohstoffkosten um 6 % gesunken.

Unser Handel ist nach wie vor von Verdrängungswettbewerb und Preiskampf geprägt. Der intensive Wettbewerb führt dazu, dass es immer schwieriger wird eine ausreichende Marge zu erwirtschaften. Durch unser exzellentes Vertriebscontrolling sowie eine stetige Kommunikation mit unseren Vertriebsmitarbeitern haben wir die Themen Rohertrag und Spanne weiter in den Fokus gerückt. Aufgrund der sehr guten Umsatzentwicklung schließen wir das Geschäftsjahr mit einer deutlichen Rohertragssteigerung ab, wobei sich die Handelspanne aufgrund der hohen Umsatzanteile im Photovoltaik-Bereich im Vergleich zum Vorjahr leicht reduziert hat.

Die Steigerung bei den Personalkosten liegt zum größten Teil im Rahmen der jährlichen Tarif- und Gehaltserhöhung. Darüber hinaus haben wir unseren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern Sonderzahlungen als Corona-Prämien und Inflationsausgleichsprämien ausgezahlt. Die Suche nach geeigneten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern für unser Unternehmen gestaltet sich immer schwieriger. Dadurch erhöht sich auch der Aufwand für die Personalrekrutierung. Die Emil Holzmann GmbH ist Ausbildungsbetrieb für die Berufe Kaufmann im Groß- und Außenhandel sowie Fachkraft für Lagerlogistik. Damit wir unsere Fachkräfte von morgen selber ausbilden können, haben wir die Ausbildung jetzt auch auf einen Teil unserer Niederlassungen ausgeweitet, damit wir so dem Fachkräftemangel und der Fluktuation in unserem Unternehmen entgegenwirken können.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind im Berichtsjahr nur leicht gestiegen. Die Kosten für betriebliche Versicherungen sind leicht angestiegen, da einige Versicherungen proportional zum Umsatz abgerechnet werden. Die Fahrzeugkosten erhöhten sich um TEuro 83, u.a. durch gestiegene Treibstoffkosten. Da die Pandemie und die erfolgten Lockerungen wieder die Durchführung von Veranstaltungen möglich machten, erhöhten sich die Werbe- und Veranstaltungskosten um 45 %.

Eine stabile, ausfallsichere IT-Landschaft ist zwingende Voraussetzung, damit wir unserer Geschäftstätigkeit nachgehen können. Aus diesem Grund wurde u.a. die Firewall auf den neuesten Stand gebracht, um den stetig wachsenden Anforderungen in die Cyber-Sicherheit nachzukommen.

Das Betriebsergebnis erhöhte sich im Berichtsjahr um TEuro 1.183,4 auf TEuro 5.094,5.

Die Bilanzsumme hat sich gegenüber dem Vorjahr um rund 19,9 % auf TEuro 21.270,6 erhöht.

Die Vorräte und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind für uns als Handelsunternehmen eine wesentliche Bilanzposition, deren Management und Optimierung permanent im Fokus stehen. Im Berichtsjahr waren die Aufgaben für unseren Zentraleinkauf alles andere als einfach. Wir haben auf die Auswirkungen im Beschaffungsmarkt aufgrund der Pandemie und des Krieges reagiert und die Warenvorräte in vielen Bereichen bewusst erhöht, um unsere Lieferfähigkeit sicherstellen zu können. Darüber hinaus ist der Anteil an unvollständigen Aufträgen und Abrufaufträgen aufgrund der Lieferengpässe und Baustellenverzögerungen unserer Kunden stark angestiegen. Der Warenbestand hat sich daher um TEuro 2.153,0 erhöht.

Ein konsequentes Forderungsmanagement sowie ein perfektes Zusammenspiel zwischen Vertrieb und dem Forderungsmanagement führte weiterhin dazu, dass die Forderungen stetig im Focus sind und die Ausfallquoten reduziert werden konnten. Neben der Warenkreditversicherung sowie den Auskunfteien werden unsere Debitoren mit einem Informations- und Risikoprogramm überwacht. Die durchschnittliche Außenstandsdauer (DSO) lag 2022 bei 29 Tagen. Vor dem Hintergrund, dass der Durchschnittwert in unserer Branche bei ca. 40 Tagen liegt, ist das ein zufriedenstellender Wert.

Die Eigenkapitalquote erhöhte sich auf 44,4 % (Vorjahr: 45,1 %).

Durch unsere sehr gute Liquiditätslage haben wir im Laufe des Berichtsjahres nur punktuell Kontokorrentkredite in Anspruch genommen.

3. Prognosebericht

Die Entwicklung des Geschäftsjahres 2023 bleibt genauso unvorhersehbar, wie sie es in den vergangenen zwei Jahren auch war. Die Krisensituationen machen es nicht einfach, zuverlässige Prognosen zu treffen. Prognosen zufolge dürfte sich die Wirtschaft in Deutschland besser entwickeln als angenommen. Dennoch sehen wir uns derzeit in einer technischen Rezession. Eine hohe Inflation, Lieferproblematiken sowie hohe Beschaffungskosten erschweren eine positive Entwicklung.

Wir haben bei der Umsatz-Plan-Erstellung für das Jahr 2023 keine Steigerung eingeplant. Der derzeit noch weiterhin hohe Bedarf unserer Kunden unter Berücksichtigung der oben beschriebenen Beeinträchtigungen wird auch in diesem Jahr eine Herausforderung für uns sein. Zur Erweiterung unserer Lagerfläche haben wir am Standort Radevormwald mit einem Hallenneubau begonnen.

Die Nachfrage nach Photovoltaik-Anlagen ist nochmals enorm angestiegen. Mit der erweiterten Lagerkapazität haben wir die Möglichkeit im Zentrallager alle Komponenten für den Warenbereich Photovoltaik zu lagern, zu kommissionieren und versandfertig vorzubereiten.

4. Chancen- und Risikobericht

Die Emil Holzmann GmbH ist natürlich, wie jedes andere Unternehmen auch, mit Risiken konfrontiert, die untrennbar mit dem unternehmerischen Handeln verbunden sind. Die Risiken sind auch im aktuell weiterhin herausfordernden wirtschaftlichen und politischen Umfeld für unser Unternehmen begrenzt und werden engmaschig beobachtet.

Die Realisierung unserer Planvorgaben sowie die Steigerung unserer Marge wird die Kernaufgabe unserer Vertriebsaktivitäten sein. In einem gesättigten Marktumfeld ist auch 2023 ein Wachstum nur über Lieferfähigkeit, Dienstleistung und Service sowie Verdrängung der Wettbewerber möglich. Deshalb steht auch im Jahr 2023 für uns die Dienstleistung und der Service für unsere Kunden im Vordergrund, mit dem Ziel, unsere Bindung zu unseren Kunden weiter zu stärken.

Die Aus- und Fortbildung sowie Entwicklungsmöglichkeiten unserer Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter wird auch weiterhin fester Bestandteil unserer Personalentwicklung sein. Um als attraktiver Arbeitgeber auch weiterhin im Focus von Bewerberinnen und Bewerbern zu stehen, werden wir unseren Internet-Auftritt erneuern und unsere Social-Media-Kanäle weiter ausbauen. Darüber hinaus erweitern wir stetig unser Angebot an Benefits für unsere Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.

Zur Bilanzerstellung liegen wir mit unseren Umsätzen rund 13 % über den Vorjahreswerten. Damit schließt die Emil Holzmann GmbH ein sehr erfolgreiches erstes Halbjahr 2023 ab.

Die Gesellschafter der Emil Holzmann GmbH haben mit Wirkung zum 01.06.2023 Herrn Darinko Perkovic zum weiteren Geschäftsführer bestellt.

Die Geschäftsführung ist auch in diesem anspruchsvollen Umfeld davon überzeugt, dass die Emil Holzmann GmbH für die kommenden Herausforderungen gut gerüstet ist. Zuversichtlich stimmen uns unsere erfahrenen und hoch motivierten Führungskräfte und Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, unsere schlagkräftige, effiziente und marktorientierte Organisation, die etablierte, vertrauensvolle Zusammenarbeit mit unseren Marktpartnern sowie unser solides finanzielles Fundament.

Radevormwald, im Juli 2023

Torsten Kleinschmidt, Geschäftsführer

Darinko Perkovic, Geschäftsführer

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	605.619,00	276.144,39
I. Sachanlagen	492.594,00	163.119,39
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	492.594,00	163.119,39
II. Finanzanlagen	113.025,00	113.025,00
1. Beteiligungen	108.000,00	108.000,00
2. Sonstige Finanzanlagen	5.025,00	5.025,00
B. Umlaufvermögen	20.624.881,51	17.442.732,98
I. Vorräte	11.153.000,00	9.000.000,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	7.694.726,58	7.601.556,10
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	1.897.461,89	2.140.109,72
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.777.154,93	841.176,88
C. Rechnungsabgrenzungsposten	40.073,28	25.040,94
Aktiva	21.270.573,79	17.743.918,31
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	9.437.225,36	8.002.197,52
I. Gezeichnetes Kapital	1.000.000,00	1.000.000,00
II. Gewinnrücklagen	1.000.000,00	1.000.000,00
III. Gewinnvortrag	4.043.197,52	3.390.158,37
IV. Jahresüberschuss	3.394.027,84	2.612.039,15
B. Rückstellungen	1.800.976,71	840.099,00
C. Verbindlichkeiten	10.032.371,72	8.901.621,79
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten		14.519,85
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr		14.519,85
2. sonstige Verbindlichkeiten	10.032.371,72	8.887.101,94
davon mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr	8.384.130,95	7.238.861,17
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	1.648.240,77	1.648.240,77
Passiva	21.270.573,79	17.743.918,31

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	15.725.031,65	13.900.952,63
2. Personalaufwand	7.605.307,04	7.158.270,34
a) Löhne und Gehälter	6.426.958,01	6.027.576,52
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	1.178.349,03	1.130.693,82
davon für Altersversorgung	12.601,04	13.223,48
3. Abschreibungen	208.766,04	56.144,05
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	208.766,04	56.144,05
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	2.816.482,03	2.775.432,69
5. Erträge aus Beteiligungen	70.000,00	70.072,75
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	23.568,23	19.861,09
davon Erträge aus Abzinsung	14.377,70	13.909,79
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	122.208,60	116.076,42
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	1.635.689,75	1.237.592,72
9. Ergebnis nach Steuern	3.430.146,42	2.647.370,25
10. sonstige Steuern	36.118,58	35.331,10
11. Jahresüberschuss	3.394.027,84	2.612.039,15

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Emil Holzmann GmbH hat ihren Sitz in Radevormwald und ist beim Registergericht Köln unter der Nummer HRB 37864 eingetragen.

Die dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 zu Grunde liegenden Bilanzierung- und Bewertungsmethoden wurden unverändert zum Vorjahr beibehalten.

Angaben zu Bilanzierung- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Die Bewertung der immateriellen Vermögensgegenstände und Sachanlagen erfolgt zu den handelsrechtlich aktivierungspflichtigen Anschaffungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen.

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten angesetzt, sofern keine außerplanmäßigen Abschreibungen wegen voraussichtlich dauernder Wertminderung erforderlich sind.

Die Bewertung der Handelswaren erfolgt zu durchschnittlichen Anschaffungskosten. Bei der Ermittlung der Anschaffungskosten werden Bestandsrisiken, die sich aus langer Lagerreichweite bzw. geminderter Verwertbarkeit ergeben, gemäß dem Grundsatz der verlustfreien Bewertung berücksichtigt.

Die Bewertung der Forderungen und der sonstigen Vermögensgegenstände erfolgt zum Nominalwert abzüglich erforderlicher Einzelwertberichtigungen. Zur Abdeckung des allgemeinen Ausfallrisikos wird eine Pauschalwertberichtigung in Höhe von 2,5 % auf den nicht einzelwertberichtigten Forderungsbestand gebildet.

Die Bewertung der Kassenbestände und Guthaben bei Kreditinstituten erfolgt zum Nennwert.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden mit Hilfe der "Heubeck-Richttafeln 2018 G" von Dr. Klaus Heubeck durchgeführt. Die Berechnungen werden nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren durchgeführt. Dabei wird unter der Annahme einer Restlaufzeit von 15 Jahren ein Rechnungszins von 1,44 % angesetzt. Als Rententrend werden 2 % angenommen.

Die Steuerrückstellungen werden in Höhe des Erfüllungsbetrags angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Die sonstigen Rückstellungen werden in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist, um alle zum Bilanzstichtag drohenden Verluste und ungewissen Verbindlichkeiten abzudecken.

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Angaben zur Bilanz

	ANSCHAFFUNGS- UND HERSTELLUNGSKOSTEN
	01.01.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	31.12.2022 EUR
ANLAGEVERMÖGEN
I. SACHANLAGEN
1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	202.403,84	538.240,65	39.488,47	0,00	701.156,02
	202.403,84	538.240,65	39.488,47	0,00	701.156,02
II. FINANZANLAGEN
1. Beteiligungen	108.000,00	0,00	0,00	0,00	108.000,00
2. Genossenschaftsanteile	5.025,00	0,00	0,00	0,00	5.025,00
	113.025,00	0,00	0,00	0,00	113.025,00
	315.428,84	538.240,65	39.488,47	0,00	814.181,02

	AUFGELAUFENE ABSCHREIBUNGEN
	01.01.2022 EUR	Zuführungen EUR	Auflösungen EUR	Umbuchungen EUR	31.12.2022 EUR
ANLAGEVERMÖGEN
I. SACHANLAGEN
1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	39.284,45	208.766,04	39.488,47	0,00	208.562,02
	39.284,45	208.766,04	39.488,47	0,00	208.562,02
II. FINANZANLAGEN
1. Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	39.284,45	208.766,04	39.488,47	0,00	208.562,02

	NETTOBUCHWERTE
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
ANLAGEVERMÖGEN
I. SACHANLAGEN
1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	492.594,00	163.119,39
	492.594,00	163.119,39
II. FINANZANLAGEN
1. Beteiligungen	108.000,00	108.000,00
2. Genossenschaftsanteile	5.025,00	5.025,00
	113.025,00	113.025,00
	605.619,00	276.144,39

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im Wesentlichen Aufwendungen für ausstehenden Urlaub TEuro 88, Aufbewahrung TEuro 50, Instandhaltungen TEuro 38 und für Jahresabschluss- und Prüfungskosten TEuro 20.

Aufgliederung der Verbindlichkeiten und Sicherungsrechte

Die Verbindlichkeiten enthalten Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern von Euro 350.000,00 (Vorjahr: Euro 350.000,00).

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten und deren Besicherung sind wie folgt:

	Restlaufzeit				davon
Verbindlichkeiten	bis 1 Jahr Euro	1 - 5 Jahre Euro	> 5 Jahre Euro	Summe Euro	gesichert Euro
aus Lieferungen und Leistungen	4.251.862,10	0,00	0,00	4.251.862,10	4.251.862,10
sonstige	5.780.509,62	0,00	0,00	5.780.509,62	0,00
	10.032.371,72	0,00	0,00	10.032.371,72	4.251.862,10

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind durch übliche Eigentumsvorbehalte gesichert.

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von jährlich TEuro 1.239,8 sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Miete	TEuro	1.152,3/Jahr
Leasing	TEuro	87,5/Jahr

Davon gegenüber verbundenen Unternehmen:

Miete

TEuro

694,3/Jahr

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

	2022	2021
Mitarbeiter	126	119
Teilzeitkräfte	22	21
	148	140

Mitglieder der Geschäftsführung und Aufwendungen für Organe

Der Geschäftsführung gehörten im Geschäftsjahr an:

Torsten Kleinschmidt, Kaufmann, Radevormwald

Darinko Perkovic, Kaufmann, Radevormwald (ab 01.06.2023)

Die Angabe der Gesamtbezüge unterbleibt im Hinblick auf § 286 Abs. 4 HGB.

Radevormwald, den 17. Juli 2023

Torsten Kleinschmidt, Geschäftsführer

Darinko Perkovic, Geschäftsführer

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.09.2023 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Emil Holzmann GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Emil Holzmann GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Emil Holzmann GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Warendorf, 31.07.2023

Markfort Rehbaum & Kollegen GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Ute Rehbaum, Wirtschaftsprüferin