Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH

Ahlen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

Geschäftsverlauf und Rahmenbedingungen

Die Gesellschaft wurde am 2. Dezember 2015 beim Amtsgericht Münster in Abteilung HR B Nr. 15823 in der Rechtsform einer GmbH eingetragen.

Gegenstand des Unternehmens sind die Gestaltung, die Entwicklung und der Betrieb des öffentlichen Personennahverkehrs in Ahlen (Betrieb von Linienverkehren im Stadtgebiet einschließlich abgehender Linien (Orts- und Nachbarortsbereich)).

Zwischen der Stadtwerke Ahlen GmbH (Organträger) und der Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH (Organgesellschaft) wurde ein Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrag geschlossen, der am 11. Dezember 2015 in das Handelsregister eingetragen wurde. Das operative Geschäft wurde im Jahr 2016 aufgenommen.

Unternehmenssituation

Ertragslage

Die Umsatzerlöse aus Fahrgeldeinnahmen beliefen sich im Geschäftsjahr auf TEUR 689 (Vorjahr TEUR 1.211). Hierin enthalten sind Abschläge auf die Einnahmenaufteilung durch die Tarifgemeinschaft in Höhe von TEUR 435.

In den Sonstigen betrieblichen Erträgen sind unter anderem TEUR 258 (Vorjahr TEUR 104) aus dem Corona-Rettungsschirm für den ÖPNV enthalten.

Dem stehen Fremdleistungen in Höhe von TEUR 1.383 (Vorjahr TEUR 1.154) gegenüber, die hauptsächlich aus der Inanspruchnahme von Fahrdienstleistungen resultieren.

Personalbereich

Im Jahresmittel war wie im Vorjahr 1 Mitarbeiter im Unternehmen beschäftigt.

Ergebnis

Der Jahresfehlbetrag des Berichtsjahres von TEUR 333 (Vorjahr TEUR 172 Jahresüberschuss) ist aufgrund des Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrages an das Mutterunternehmen (Stadtwerke Ahlen GmbH; Anteil an der Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH: 100,0 %) abgeführt worden.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme beträgt zum Bilanzstichtag TEUR 255 (Vorjahr TEUR 556).

Finanzlage

Die Eigenkapitalquote beträgt 9,8% (Vorjahr 4,5%).

Die Liquidität der Gesellschaft war aufgrund der Bereitstellung von Barmitteln durch die Gesellschafterin Stadtwerke Ahlen GmbH jederzeit gesichert.

Berichterstattung nach § 108 Abs. 3 Nr. 2 GO NRW

Die Stadt Ahlen hat mit dem Unternehmensgegenstand im Gesellschaftsvertrag der Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH die öffentliche Zwecksetzung vorgeschrieben. Gegenstand des Unternehmens sind die Gestaltung, die Entwicklung und der Betrieb des öffentlichen Personennahverkehrs in Ahlen (Betrieb von Linienverkehren im Stadtgebiet einschließlich abgehender Linien (Orts- und Nachbarortsbereich)). Zudem ist die Gesellschaft nur zu solchen Maßnahmen und Geschäften berechtigt, die den Gesellschaftszweck fördern. Die im Anhang und Lagebericht gegebenen Erläuterungen und Daten legen dar, dass das Unternehmen der öffentlichen Zwecksetzung entsprochen hat.

Chancen- und Risikobericht

Die Gesellschaft ist mit Übernahme der Betriebsführerschaft zum 01.01.2016 in zwischen der Stadt Ahlen und der Regionalverkehr Münsterland GmbH (RVM) sowie der Verkehrsgesellschaft Breitenbach mbH & Co. KG (VGB) bestehende Verträge eingetreten.

Des Weiteren ist sie an der Tarifgemeinschaft Münsterland-Ruhr-Lippe GmbH beteiligt, um an der Weiterentwicklung und Gestaltung der Tarife - insbesondere des ab 1. August 2017 geschaffenen Westfalentarifs - aktiv mitzuwirken.

Die Verträge über die Linien des Stadtverkehrs Ahlen, die durch die RVM erbracht werden, hatten eine Laufzeit bis zum 31.12.2020. Im Rahmen einer erneuten Direktvergabe wurden die Linien erneut an die RVM vergeben, der neue Vertrag hat eine Laufzeit bis zum 31.12.2030.

Im Rahmen einer Ausschreibung durch den Kreis Warendorf wurden die zum 07. Januar 2022 auslaufenden Linien 448, 449, 458 und 459 neu vergeben. Der Vertrag mit der DB WestfalenBus GmbH hat eine Laufzeit bis zum 07. Januar 2024.

Der öffentliche Personennahverkehr (ÖPNV) wurde auch im Geschäftsjahr 2022 noch durch die Corona Pandemie geprägt.

Zudem führten die wegen des russischen Überfalls auf die Ukraine gestiegenen Energiekosten zu einer Belastung der Bürger. Im Rahmen eines Entlastungspaketes wurde durch die Bundesregierung ein befristetes 9-Euro-Ticket geschaffen. Dieses war ein vom 1. Juni 2022 bis zum 31. August 2022 befristetes Sonderangebot im öffentlichen Personennahverkehr (ÖPNV) in Deutschland. Es handelte sich um eine bundesweit gültige Monatskarte, die 9 Euro kostete und somit deutlich günstiger als reguläre Zeitkarten war. Das Angebot war als Entlastung für Vielfahrer gedacht, sollte aber auch neue Kundenkreise an den ÖPNV heranführen. Da das Ticket vor Allem über andere Absatzwege (z.B. Ticketautomaten der Deutschen Bahn) gekauft wurde, gingen die Einnahmen aus Barverkäufen in den Monaten Juni bis August auf den Linien der VGA entsprechend zurück. Der Ausgleich dieser Mindereinnahmen erfolgt im Rahmen der Einnahmenaufteilung durch die Tarifgemeinschaft bzw. durch Antrag auf Gewährung von Billigkeitsleistungen zum Ausgleich von Schäden im ÖPNV durch das temporär eingeführte 9-Euro-Ticket. Aktuell befindet sich ein Deutschlandticket als Nachfolger des 9-Euro-Tickets in Abstimmung, das im zweiten Quartal 2023 eingeführt werden soll.

Weiterhin werden die Energie- bzw. Dieselpreisentwicklung sowie die Entwicklung der Personalkosten auf Seiten der Dienstleister maßgebliche Kostentreiber sein, die sich auf das Ergebnis der Verkehrsgesellschaft auswirken können. Zudem bleibt abzuwarten, ob es einen öffentlichen Druck zur verstärkten Nutzung von Bussen mit alternativen Antriebsarten geben wird. Dies würde durch hohe Anfangsinvestitionen zu höheren Kosten führen. Für das Jahr 2024 ist in Abstimmung mit der RVM der Austausch eines Diesel-Busses gegen einen Elektrobus geplant.

Zur Sicherstellung der laufenden Liquidität ist die Gesellschaft in das zentrale Cash-Management der Muttergesellschaft Stadtwerke Ahlen GmbH eingebunden.

Bestandsgefährdende oder den Fortbestand unseres Unternehmens gefährdende Risiken wurden im laufenden Geschäftsjahr nicht identifiziert.

Die Geschäftsführung geht für das Geschäftsjahr 2023 von einem Jahresergebnis vor Verlustübernahme in Höhe von rd. TEUR -1.163 aus. Aus Abschlägen auf die Einnahmenaufteilung für das Jahr 2023 sind hier TEUR 250 enthalten. Eine Erholung der Fahrgastzahlen nach der Corona-Pandemie auf den Stand 2019 wird ab dem 2. Quartal 2023 angenommen.

Mögliche Anpassungen aus dem Mobilitätskonzept der Stadt Ahlen fanden entsprechende Berücksichtigung. Die daraus resultierende Verbesserung des Angebotes ist mit höheren Kosten verbunden, die zeitversetzt durch moderat steigende Umsatzerlöse teilweise kompensiert werden könnten. Mögliche Umsatzsteigerungen wurden zurückhaltend berücksichtigt (20 TEUR in 2023; 10 TEUR in den Folgejahren).

Ahlen, 24. März 2023

Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH

Dr. Alfred Kruse, Geschäftsführer

Bilanz zum 31. Dezember 2022

Aktivseite

	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
Finanzanlagen
Beteiligungen	1.000,00	1.000,00
B. Umlaufvermögen
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	44.926,00	120.755,70
2. Forderungen gegen Gesellschafter	206.964,63	432.236,94
	251.890,63	552.992,64
II. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten	1.644,37	1.584,08
	253.535,00	554.576,72
	254.535,00	555.576,72

Passivseite

	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag	0,00	0,00
	25.000,00	25.000,00
B. Rückstellungen
sonstige Rückstellungen	192.000,00	222.860,00
	192.000,00	222.860,00
C. Verbindlichkeiten
sonstige Verbindlichkeiten	37.535,00	307.716,72
	37.535,00	307.716,72
	254.535,00	555.576,72

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01. Januar bis 31. Dezember 2022

	2022	2021
	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse	688.599,66	1.211.047,75
2. sonstige betriebliche Erträge	484.946,33	246.261,49
3. Materialaufwand:
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	0,00	0,00
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	1.383.459,52	1.153.513,88
	1.383.459,52	1.153.513,88
4. Personalaufwand:
a) Löhne und Gehälter	81.033,11	81.952,30
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	20.774,41	21.311,74
	101.807,52	103.264,04
5. sonstige betriebliche Aufwendungen	21.281,26	28.551,93
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	30,11	0,00
7. Ergebnis nach Steuern	-333.032,42	171.979,39
8. Erträge aus Verlustübernahme	333.032,42	0,00
9. Aufwendungen aus Gewinnabführung	0,00	171.979,39
10. Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag	0,00	0,00

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

1. Allgemeines

Die Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH mit Sitz in Ahlen wird beim Amtsgericht Münster unter HRB 15823 geführt.

Der Jahresabschluss 2022 wurde nach den für große Kapitalgesellschaften maßgeblichen Vorschriften des HGB und des GmbHG aufgestellt. Soweit Berichtspflichten wahlweise in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang erfüllt werden können, wurden die Angaben in den Anhang aufgenommen. Für die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Bewertung ist unter Berücksichtigung der Unternehmensfortführung erfolgt.

Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten aktiviert.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten betreffen frei verfügbare liquide Mittel. Diese sind zum Nennwert ausgewiesen.

Sonstige Rückstellungen werden mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrag passiviert. Alle erkennbaren Risiken bei den sonstigen Rückstellungen sind berücksichtigt worden.

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

3. Bilanzerläuterungen

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital bleibt gegenüber dem Vorjahr unverändert. Alleingesellschafter ist die Stadtwerke Ahlen GmbH.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen vor allem die Aufwendungen für Fahrdienstleistungen sowie Kosten für die Erstellung des Jahresabschlusses.

Verbindlichkeiten

Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten vorläufige Erstattungen der Bezirksregierung Münster für die unentgeltliche Beförderung schwerbehinderter Menschen im ÖPNV.

4. GuV-Erläuterungen

Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse beinhalten die erzielten Fahrgeldeinnahmen sowie die Abschläge auf die Einnahmenaufteilung durch die Tarifgemeinschaft.

Sonstige betriebliche Erträge

Hierbei handelt es sich um Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen, Erträge aus der Weiterberechnung eines Mitarbeiters an die Stadtwerke Ahlen GmbH für geleistete Arbeiten, Erstattungen des Landes Nordrhein-Westfalen für den Ausbildungsverkehr sowie Erstattungen der Bezirksregierung Münster für die Beförderung von Schwerbehinderten. Zudem sind TEUR 258 (Vorjahr: TEUR 104) aus der Gewährung von Billigkeitsleistungen zum Ausgleich von Schäden im ÖPNV im Zusammenhang mit dem Ausbruch von COVID-19 enthalten.

Materialaufwand

Der Materialaufwand beinhaltet Fremdleistungen, die aus der Inanspruchnahme von Fahrdienstleistungen resultieren.

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Der Posten Sonstige betriebliche Aufwendungen enthält u.a. das Entgelt für die kaufmännische Betriebsführung durch die Stadtwerke Ahlen GmbH, Prüfungs- und Beratungskosten sowie Versicherungsprämien.

5. Sonstige Angaben

Zusatzversorgungskasse

Die Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH ist in die Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL) eingegliedert. Soweit Unterdeckungen der Versorgungsansprüche bei der VBL vorliegen, kann eine subsidiäre Einstandspflicht der Gesellschaft als Arbeitgeber bestehen. Für diese mittelbare Pensionsverpflichtung braucht keine Rückstellung gebildet zu werden (Art. 28 Abs. 1 S. 2 EGHGB).

Die Summe der umlagepflichtigen Löhne und Gehälter beträgt im Geschäftsjahr 2022 TEUR 79,3 (Vorjahr: TEUR 82,5).

Finanzielle Verpflichtungen

Zum Bilanzstichtag bestanden keine Haftungsverhältnisse und sonstigen finanziellen Verpflichtungen.

Angaben zur Belegschaft

Durchschnittliche Zahl - getrennt nach Mitarbeitergruppen:

	2022	2021
Angestellte	1	1
Gewerbliche Arbeitnehmer	0	0
Σ	1	1
Auszubildende	0	0
Σ	1	1

Konzernzugehörigkeit

Die Gesellschaft wird in den Konzernabschluss der Stadtwerke Ahlen GmbH, Ahlen, einbezogen.

Organe

Gesellschafter:	Stadtwerke Ahlen GmbH (100 %)
Geschäftsführung:	Dr. Alfred Kruse

Der Geschäftsführer erhielt für seine Tätigkeit keine Vergütung.

Prüferhonorar

Die Angaben nach § 285 Nr. 17 HGB erfolgen im Anhang des Konzernabschlusses.

Ergebnisverwendung

Der Jahresfehlbetrag wird aufgrund eines Ergebnisabführungsvertrages durch den Gesellschafter Stadtwerke Ahlen GmbH ausgeglichen.

Nachtragsbericht

Nach dem Bilanzstichtag sind keine Ereignisse von besonderer Bedeutung eingetreten, die sich in besonderer Weise auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage ausgewirkt haben.

Ahlen, 24. März 2023

Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH

Dr. Alfred Kruse, Geschäftsführer

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH, Ahlen

Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH, Ahlen, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Verkehrsgesellschaft Ahlen mbH für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und der Gesellschafterversammlung für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Die Gesellschafterversammlung ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit §317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können,
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben,
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben,
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann,
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie, ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt,
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft,
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Bielefeld, den 17. April 2023

DR. RÖHRICHT - DR. SCHILLEN GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Cebulla, Wirtschaftsprüfer

Heidbrink, Wirtschaftsprüfer