Leiser Handelsgesellschaft mbH

Augsburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 26.05.2019 bis zum 25.05.2020

Bilanz zum 25.05.2020

AKTIVA

	25.05.2020	25.05.2019
	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	41.969,00	28.922,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	17.050,00	23.650,00
	59.019,00	52.572,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und 1. Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.560.643,40	1.994.922,92
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	589.386,48	774.359,20
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.300,00	2.901,00
	2.153.329,88	2.772.183,12
III. Finanzanlagen
1. sonstige Ausleihungen	200.000,00	200.000,00
	2.412.348,88	3.024.755,12
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. fertige Erzeugnisse und Waren	8.335.919,59	11.135.466,25
2. geleistete Anzahlungen	349,47	32.600,80
	8.336.269,06	11.168.067,05
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	265.870,48	215.018,50
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	8.239.124,78	8.188.645,78
3. sonstige Vermögensgegenstände	724.471,64	722.686,83
	9.229.466,90	9.126.351,11
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.428.096,07	958.522,01
	18.993.832,03	21.252.940,17
C. Rechnungsabgrenzungsposten
	11.907,67	41.282,81
D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	8.383.720,77	4.748.253,06
	29.801.809,35	29.067.231,16

PASSIVA

	25.05.2020	25.05.2019
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	4.105.673,81	4.105.673,81
II. Kapitalrücklage	2.909.451,23	2.909.451,23
III. Gewinnrücklagen
andere Gewinnrücklagen	116.199,99	116.199,99
IV. Gewinnvortrag	-11.879.578,09	-10.275.712,39
V. Jahresüberschuss	-3.635.467,71	-1.603.865,70
VI. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	8.383.720,77	4.748.253,06
	0,00	0,00
B. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	42.916,00	31.236,00
2. Steuerrückstellungen	510.000,00	510.000,00
3. sonstige Rückstellungen	837.402,94	908.176,61
	1.390.318,94	1.449.412,61
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.775.739,90	2.720.106,09
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	5.390.287,29	5.245.630,06
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	14.280.988,42	17.623.704,03
davon gegen Gesellschafter EUR 12.399.279,69 (Vorjahr: TEUR 15.546)
4. sonstige Verbindlichkeiten	5.964.474,80	2.028.378,37
davon aus Steuern EUR 208.975,95 (im Vorjahr: TEUR 326)
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit EUR 678.334,12 (im Vorjahr: TEUR 488)
	28.411.490,41	27.617.818,55
	29.801.809,35	29.067.231,16

Gewinn- und Verlustrechnung von 26.05.19 bis 25.05.20

	25.05.2020	25.05.2019
	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse	26.407.097,29	26.553.840,24
2. sonstige betriebliche Erträge	245.063,67	258.692,47
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	-14.266.496,76	-12.965.200,97
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	-607.471,45	-558.203,92
	-14.873.968,21	-13.523.404,89
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	-2.319.891,52	-2.522.319,20
b) und und für Unterstützung	-486.873,11	-559.245,11
davon für Altersversorgung EUR 10.752,00 (Vorjahr: TEUR 15)
	-2.806.764,63	-3.081.564,31
5. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	-462.141,13	-475.379,27
6. sonstige betriebliche Aufwendungen	-11.497.145,04	-11.279.716,87
7. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	54.535,15	58.615,91
davon aus verbundenen Unternehmen EUR 54.535,15 (Vorjahr: TEUR 59)
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-702.144,81	-114.948,98
davon an verbundene Unternehmen EUR 0,0 (Vorjahr: TEUR 0)
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	0,00	0,00
10. Ergebnis nach Steuern	-3.635.467,71	-1.603.865,70
11. Sonstige Steuern	0,00	0,00
12. Jahresergebnis	-3.635.467,71	-1.603.865,70

Anhang für das Geschäftsjahr vom 26. Mai 2019 bis 25. Mai 2020

1. Allgemeines

Die Leiser Handelsgesellschaft mbH hat ihren Sitz in 86167 Augsburg, Steinerne Furt 76 und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Augsburg (HRB 11620).

Der Jahresabschluss ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG) für große Kapitalgesellschaften erstellt worden. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Ausweiswahlrechte wurden dahingehend ausgeübt, dass der Ausweis im Anhang erfolgt.

Die Geschäftsführung hat den Jahresabschluss unter der Prämisse der Unternehmensfortführung aufgestellt.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Anlagevermögen

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten, die um planmäßige Abschreibungen nach der linearen Methode vermindert wurden, bewertet.

Die Bewertung des Sachanlagevermögens erfolgt zu Anschaffungskosten, im Falle abnutzbarer Sachanlagen vermindert um planmäßige Abschreibungen nach der linearen Methode. Die geringwertigen Anlagegüter mit einem Anschaffungswert von bis € 800 wurden in voller Höhe abgeschrieben. Sie werden im Anlagespiegel als Abgang gezeigt.

Die Nutzungsdauer von immateriellen Vermögensgegenständen und Sachanlagen richtet sich nach der AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter und orientiert sich in der Regel jeweils an den dort angegebenen zulässigen Höchstsätzen.

Geschäfts- oder Firmenwerte werden im Hinblick auf die vorgesehene Nutzungsdauer und in Anlehnung an die Laufzeit der Mietverträge über 15 Jahre in gleichen Jahresbeträgen abgeschrieben.

Voraussichtlich dauernden Wertminderungen, die über den nutzungsbedingten Werteverzehr hinausgehen, wird durch außerplanmäßigen Abschreibungen Rechnung getragen.

Umlaufvermögen

Die Bewertung von Handelswaren erfolgte grundsätzlich zu Einkaufspreisen. Für Verkaufs- und Lagerrisiken wurden Bewertungsabschläge unter Berücksichtigung der vorgenommenen Herabzeichnungen durchgeführt. Es kamen nach der Altersstruktur gegliederte Abschlagssätze zur Anwendung. Die in den Filialen in Prag vorhandenen Warenbestände werden weiterhin abweichend unter Berücksichtigung eines Abschlags von 5 % bewertet.

Die Summe der Bewertungsabschläge beläuft sich auf TEUR 764 (Vorjahr: TEUR 913) bzw. 8,40 % (Vorjahr: 7,58 %).

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nominalwert unter Abzug erforderlicher Wertberichtigungen bilanziert. Die Höhe der Wertberichtigungen richtet sich nach dem wahrscheinlichen Ausfallrisiko. Für das allgemeine Kreditrisiko wurde auf nicht einzeln wertberichtigte Forderungen eine pauschale Wertberichtigung von 3 % gebildet.

Die liquiden Mittel sind zum Nominalwert bewertet.

Rückstellungen

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden bisher versicherungsmathematisch unter Zugrundelegung biometrischer Wahrscheinlichkeiten (Richttafeln Heubeck 2018 G) nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected-Unit-Credit-Methode) ermittelt. Zukünftig erwartete Entgelt- und Rentensteigerungen wurden bei der Ermittlung der Verpflichtungen berücksichtigt. Dabei wurde derzeit von jährlichen Anpassungen bei den Renten von 1,5 % ausgegangen. Für die Abzinsung der Pensionsverpflichtungen wurde ein Rechnungszins von 2,54 % (Vorjahr: 2,98 %) zugrunde gelegt. Dabei handelt es sich um den von der Deutschen Bundesbank ermittelten und veröffentlichen durchschnittlichen Marktzinssatz für eine angenommene Restlaufzeit von 15 Jahren.

Auf Grund der Neuregelung durch das Gesetz zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften wurden die Pensionsverpflichtungen gemäß dem durch die Deutsche Bundesbank ermittelten und veröffentlichten durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre diskontiert. Der Unterschiedsbetrag i.S.d. § 253 Abs. 6 Satz 1 HGB beträgt im Geschäftsjahr TEUR 6 (Vorjahr TEUR 5) und unterliegt der Ausschüttungssperre.

Die Rückstellung für Pensionen und ähnlichen Verpflichtungen erhöhen sich um TEUR 31 auf TEUR 43.

Die übrigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Die Bewertung erfolgt jeweils in Höhe des Erfüllungsbetrages, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung erforderlich ist, um zukünftige Zahlungsverpflichtungen abzudecken. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichende objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag bilanziert.

3. Angaben zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens bis zum 25.05.2020 wird auf der folgenden Seite dargestellt.

	Anschaffungs- /Herstellungskosten
	Saldo 25.05.2019	Zugang 25.05.2020	Abgang 25.05.2020	Umbuchung 25.05.2020	Saldo 25.05.2020
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	72.610,97	21.813,96	1.233,42	0,00	93.191,51
2. Geschäfts- oder Firmenwert	99.004,21	0,00	0,00	0,00	99.004,21
Summe Immaterielle	171.615,18	21.813,96	1.233,42	0,00	192.195,72
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	7.469.520,05	0,00	586.590,89	2.901,00	6.885.830,16
2. Andere Anlagen,Betriebs-u.Geschäftsausstattung	3.546.880,16	35.863,93	131.785,79	0,00	3.450.958,30
3. geleistet Anzahlungen und Anlagen im Bau	2.901,00	3.300,00	0,00	-2.901,00	3.300,00
Summe Sachanlagen	11.019.301,21	39.163,93	718.376,68	0,00	10.340.088,46
IIII. Finanzanlagen
1. Sonstige Ausleihungen	200.000,00	0,00	0,00	0,00	200.000,00
Summe Finanzanlagen	200.000,00	0,00	0,00	0,00	200.000,00
Summe Anlagevermögen	11.390.916,39	60.977,89	719.610,10	0,00	10.732.284,18

	Abschreibungen
	Saldo 25.05.2019	Zugang 25.05.2020	Abgang 25.05.2020	Umbuchung 25.05.2020	Saldo 25.05.2020
	EUR	EUR	EUR		EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	43.688,97	8.766,96	1.233,42	0,00	51.222,51
2. Geschäfts- oder Firmenwert	75.354,21	6.600,00	0,00	0,00	81.954,21
Summe Immaterielle	119.043,18	15.366,96	1.233,42	0,00	133.176,72
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	5.474.597,13	229.377,52	378.787,89	0,00	5.325.186,76
2. Andere Anlagen,Betriebs-u.Geschäftsausstattung	2.772.520,96	217.396,65	128.345,79	0,00	2.861.571,82
3. geleistet Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	8.247.118,09	446.774,17	507.133,68	0,00	8.186.758,58
IIII. Finanzanlagen
1. Sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	8.366.161,27	462.141,13	508.367,10	0,00	8.319.935,30

	Restbuchwert
	Saldo 25.05.2020	Saldo 25.05.2019
	EUR	EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	41.969,00	28.922,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	17.050,00	23.650,00
Summe Immaterielle	59.019,00	52.572,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.560.643,40	1.994.922,92
2. Andere Anlagen,Betriebs-u.Geschäftsausstattung	589.386,48	774.359,20
3. geleistet Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.300,00	2.901,00
Summe Sachanlagen	2.153.329,88	2.772.183,12
IIII. Finanzanlagen
1. Sonstige Ausleihungen	200.000,00	200.000,00
Summe Finanzanlagen	200.000,00	200.000,00
Summe Anlagevermögen	2.412.348,88	3.024.755,12

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen resultieren im Wesentlichen aus einer Darlehensforderung an die Josef Seibel Retail GmbH in Höhe von TEUR 8.239 (Vorjahr: TEUR 8.188).

Die sonstigen Vermögensgegenstände haben in Höhe von TEUR 226 (Vorjahr: TEUR 227) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen hauptsächlich Rückstellungen für ausstehende Rechnungen (TEUR 452; Vorjahr TEUR 525), Rückbauverpflichtungen (TEUR 183; Vorjahr: TEUR 206), Aufbewahrung (TEUR 54; Vorjahr TEUR 53), Berufsgenossenschaftsbeiträge (TEUR 7; Vorjahr TEUR 15), Personalrückstellungen (TEUR 77; Vorjahr: TEUR 81) und Abfindungen (TEUR 8; Vorjahr: TEUR 15).

Verbindlichkeiten

Die Zusammensetzung der Verbindlichkeiten ergibt sich aus dem nachstehenden Verbindlichkeitsspiegel:

	Restlaufzeit bis zu einem Jahr	Restlaufzeit zwischen einem und fünf Jahren	Restlaufzeit über fünf Jahre	Gesamtbetrag
	(Vorjahr TEUR)	(Vorjahr TEUR)	(Vorjahr TEUR)	(Vorjahr TEUR)
	€	€	€	€
Verbindlichkeiten
gegenüber Kreditinstituten	2.775.739,90	0	0	2.775.739,90
	(0)	(2.720)	(0)	(2.720)
aus Lieferungen und Leistungen	5.390.287,29	0	0	5.390.287,29
	(5.246)	(0)	(0)	(5.246)
ggü. verbundenen Unternehmen	14.280.988,42	0	0	14.280.988,42
	(17.624)	(0)	(0)	(17.624)
Sonstige	5.959.819,01	4.655,79	0	5.964.474,80
	(2.024)	(4)	(0)	(2.028)
Summe	25.631.094,72	2.780.395,69	0	28.411.490,41
	(24.893)	(2.724)	(0)	(27.618)

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen enthalten Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter von TEUR 12.399.279,69 (Vorjahr: TEUR 15.546). Im Gesamtbetrag sind Darlehensverbindlichkeiten in Höhe von TEUR 3.880 (Vorjahr: TEUR 3.880) enthalten, der Restbetrag stellt Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen dar.

Die Kreditverträge der Leiser Fabrikations- und Handels-Gesellschaft GmbH & Co. Kommanditgesellschaft (künftig Leiser KG genannt), der Leiser Handelsgesellschaft mbH (künftig Leiser Handelsgesellschaft genannt) und der Schuhhof GmbH (künftig Schuhhof genannt) beinhalten in der Regel eine gesamtschuldnerische Haftung.

Die Verbindlichkeiten aus Steuern betragen TEUR 213 (Vorjahr: TEUR 326). Es bestehen Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit in Höhe von TEUR 678 (Vorjahr: TEUR 488).

4. Haftungsverhältnisse

Die Haftungsverhältnisse aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten verbundener Unternehmen durch die Sicherungsübereignung von Gegenständen des Umlaufvermögens beliefen sich auf EUR 0 (Vorjahr TEUR 1.538).

5. Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse aus dem Betrieb von Schuhfachgeschäften inklusive Online-Verkauf wurden in Höhe von TEUR 24.484 in Deutschland und in Höhe von TEUR 908 in Tschechien erwirtschaftet. Die restlichen Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 1.015 resultieren aus gewerblichen Mieterträgen und sonstigen Verkäufen.

Die sonstigen betrieblichen Erträge beinhalten Erträge aus der Erstattung von Kurzarbeitergeld und sonstige Personalkosten in Höhe von TEUR 177, die Auflösung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 28, Erstattungen nach Aufwendungsausgleichsgesetz TEUR 9, Versicherungsentschädigungen TEUR 8 sowie MwSt-Rückerstattungen aus Tax-Free Verfahren TEUR 7.

Die Aufwendungen aus der Währungsumrechnung belaufen sich auf TEUR 35.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Aufwendungen aus dem Abgang von Anlagegütern geschlossener Filiale in Höhe von TEUR 208.

In den Verwaltungsumlagen sind Aufwendungen für die Geschäftsführung enthalten.

Die Aufwendungen für Altersvorsorge betrugen bis zum 25.05.20 TEUR 11.

Die Zinsaufwendungen in Höhe von TEUR 5 enthalten Zinsen aus der Abzinsung von sonstigen Rückstellungen.

Die ausgewiesenen Zinserträge in Höhe von TEUR 55 entfallen ausschließlich auf verbundene Unternehmen.

6. Sonstige Angaben

Nicht in der Bilanz enthaltene Geschäfte

	25.05.20	25.05.19
		TEUR
Jahresmieten
- davon gegenüber verbundenen Unternehmen: € 2.079.343 (Vorjahr: TEUR 2.664)	4.595.803	5.356
jährliche Leasinggebühren
- davon gegenüber verbundenen Unternehmen: € 0 (Vorjahr: TEUR 0)	6.645	8
	4.602.448	5.364

Die Mietverträge einschließlich der Leasingvertrage sind längerfristig abgeschlossen. Die Leasingverhältnisse sind aus wirtschaftlichen Gründen abgeschlossen worden. Die Vorteile liegen in der Ungebundenheit der zugrundeliegenden finanziellen Mittel. Die Nachteile in der andauernden finanziellen Belastung.

Zudem wurden zahlreiche Funktionen der Verwaltung, wie das Finanzwesen, Personalwesen, der Einkauf von Waren und die Verwaltung von Vertragsverhältnissen auf die Leiser KG ausgelagert, die diese Leistungen im Rahmen einer Verwaltungsumlage weiterberechnet. Die Höhe der Umlage ist von diversen Faktoren abhängig und kann daher für die Zukunft nicht pauschal angegeben werden. Bis zum 25.05.2020 wurden Umlagen in Höhe von TEUR 1.218 an die Leiser GmbH weiterberechnet.

7. Personalentwicklung

Im Berichtsjahr wurden gemäß § 267 Abs. 5 HGB durchschnittlich 129 Arbeitnehmer beschäftigt, davon 49 in Vollzeitbeschäftigung und 80 Mitarbeiter im Teilzeitbeschäftigungsverhältnis. Hiervon wurden in der Niederlassung in Prag 11 Arbeitnehmer beschäftigt, davon 9 in Vollzeitbeschäftigung.

8. Geschäftsführung

Geschäftsführer sind:

	Steffen Liebich, Berlin mit Alleinvertretungsbefugnis und von der Beschränkung des § 181 BGB befreit. Herr Liebich ist für die Bereiche allgemeine Verwaltung, Einkauf und Vertrieb verantwortlich.
	Frank Pohl, Berlin (bis 10.05.2022) mit Alleinvertretungsbefugnis und von der Beschränkung des § 181 BGB befreit. Herr Pohl ist für den Immobilienbereich verantwortlich.

Die Geschäftsführer bezogen bis zum 25.05.2020 keine Vergütungen für ihre Tätigkeiten. Es erfolgte keine direkte Berechnung von Geschäftsführergehältern durch Dritte an die Leiser GmbH.

9. Abschlussprüferhonorar

Das Honorar der Wirtschaftsprüfer für Abschlussprüfungsleistungen beträgt TEUR 13.

10. Planverfahren in Eigenverwaltung

Mit Beschluss des Amtsgerichtes Augsburg vom 24. März 2017 hat die Geschäftsführung der Leiser Fabrikations- und Handels-Gesellschaft GmbH & Co. KG, der Leiser Handelsgesellschaft mbH und der Schuhhof GmbH sowie der Leiser Verwaltungsgesellschaft mit beschränkter Haftung das Planverfahren in Eigenverwaltung gemäß ESUG (Gesetz zur weiteren Erleichterung der Sanierung von Unternehmen) eingeleitet. Das Insolvenzverfahren wurde am 26. Mai 2017 für die Leiser KG, Leiser GmbH und Schuhhof GmbH, sowie am 22. Juni 2017 für die Leiser Verwaltung, unter Anordnung der Eigenverwaltung eröffnet. Damit sind die Geschäftsleitungen der Leiser-Gesellschaften berechtigt unter Aufsicht des Sachwalters die Insolvenzmasse zu verwalten und über sie zu verfügen (§ 270 Abs. 1 Satz 1 InsO). Das Amtsgericht Augsburg hat als Sachwalter die Herren Arndt Geiwitz, Wirtschaftsprüfer (Leiser Fabrikations- und Handels-Gesellschaft GmbH & Co. KG), Matthias Räupke, Rechtsanwalt (Leiser Verwaltungsgesellschaft mbH), Christian Plail, Rechtsanwalt (Leiser Handelsgesellschaft mbH) und Patrick Wahren, Wirtschaftsprüfer (Schuhhof GmbH) bestellt. Durch die Eröffnung des Insolvenzverfahrens werden die Gesellschaften aufgrund gesetzlicher Anordnung (§ 60 Abs. 1 Nr. 4 GmbHG, §§ 161 Abs. 2, 131 Abs. 1 Nr. 3 HGB) aufgelöst. Das ist ein von Gesetzes wegen zwingend so vorgesehener Vorgang. Die Auflösung der Gesellschaften ändert jedoch nichts daran, dass der Geschäftsbetrieb aller vier Gesellschaften unverändert fortgeführt wird.

Das Planverfahren bietet der Geschäftsleitung die notwendigen Instrumente mit denen sich die Leiser-Gesellschaften von wirtschaftlich ungünstigen Vertragsverhältnissen innerhalb kurzer Zeit lösen können, ohne massive Abfindungen oder Schadensersatzansprüche befürchten zu müssen.

11. Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt dem Gesellschafter vor, das Jahresergebnis auf neue Rechnung vorzutragen.

12. Ereignisse nach dem Abschlussstichtag

Mit Schreiben vom 15.02.2021 hat der Sachwalter dem Amtsgericht Augsburg angezeigt, dass voraussichtlich Massenunzulänglichkeit vorliegt, § 208 Abs.1 InsO.

Am 11.11.2021 hat das Amtsgericht Augsburg den vom Verfahrensbevollmächtigten Rechtsanwalt Wöhren vorgelegten Insolvenzplan vom 26.07.2021, in der geänderten Fassung vom 11.11.2021, gerichtlich bestätigt (§248 Abs. 1 InsO).

Das Verfahren wurde nach rechtskräftiger Bestätigung des Insolvenzplans zum 13.01.2022 aufgehoben.

Augsburg, 31.12.2022

Steffen Liebich, Geschäftsführer

Lagebericht für das Geschäftsjahr vom 26. Mai 2019 bis 25. Mai 2020

A. Geschäftsverlauf und Rahmenbedingungen

I. Unternehmensstruktur

Die Leiser Handelsgesellschaft mbH (Leiser GmbH) ist eine Vertriebsgesellschaft der Leiser-Gruppe und betreibt deutschlandweit den Einzelhandel mit Schuhen und Komplementärartikeln im Segment des Fachgeschäftes.

Zur Leiser-Gruppe gehören neben der Muttergesellschaft der Leiser Fabrikations- und Handels-Gesellschaft GmbH & Co. Kommanditgesellschaft (Leiser KG) die operativen Tochtergesellschaften Schuhhof GmbH (Schuhhof) und Leiser GmbH und die Komplementärin Leiser Verwaltungsgesellschaft mit beschränkter Haftung, Berlin.

In der Leiser KG ist die Unternehmensverwaltung angesiedelt. Die Verwaltung schließt alle Querschnittsfunktionen der Gruppe ein.

Die Leiser GmbH gehört zu den führenden Schuhhandelsunternehmen in Deutschland mit über 125-jähriger Tradition. Das Unternehmen bietet seinen Kunden internationale Schuhmode mit hoher Sortiments- und Modekompetenz sowie besondere Kunden- und Serviceorientierung.

Die Leiser GmbH betreibt den Schuhhandel im gehobenen Marktsegment in insgesamt 22 Filialen. Die Filialen liegen insbesondere in 1A-Lagen größerer Städte und in innerstädtischen Einkaufscentern. Regionale Schwerpunkte sind Berlin sowie die Mitte und der Süden Deutschlands. Daneben betreibt die Leiser GmbH eine Filiale in der tschechischen Hauptstadt Prag.

Der Vertrieb im stationären Handel der Leiser GmbH erfolgt über eine hohe Service- und Kundenorientierung, die sich auch über das Prinzip der Vollbedienung definiert. Dieses Differenzierungsmerkmal wird ständig optimiert und zeigt deutliche Erfolge. Dies verdeutlicht auch das sehr erfolgreiche Kundenbindungsprogramm mit mehreren hunderttausend Kundenkarteninhabern.

II. Grundlagen der Rechnungslegung

Die Leiser GmbH unterliegt den handelsrechtlichen Buchführungspflichten nach §§ 238 ff. HGB.

Die Geschäftsführung hat den Jahresabschluss unter der Prämisse der Unternehmensfortführung aufgestellt.

III. Wirtschaftliche Entwicklung (Gesamtwirtschaft und der Branche)

Das Geschäftsjahr 26.05.2019-25.05.2020 war für den gesamten Textileinzelhandel und somit auch für den Schuhhandel ein sehr schweres und herausforderndes Jahr.

Speziell die Auswirkungen der Corona-Pandemie, mit den temporären Schließungen der Filialen, haben sich negativ auf den Geschäftsverlauf ausgewirkt.

Im Mai 2020 erreichte das Konsumklima einen historischen Tiefpunkt. Die GfK geht zwar für 2020 von einer Erholung der Verbraucherstimmung aus, das Konsumklima wird aber deutlich hinter dem Vorjahresniveau liegen.

Vor allem die Verunsicherung hinsichtlich der bevorstehenden Corona-Schutzmaßnahmen, sowie die Angst vor drohender Kurzarbeit in beträchtlichem Umfang und steigender Arbeitslosenzahlen schlagen voll auf die Konsumstimmung durch.

B. Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Innerhalb der Schuheinzelhandelsbranche setzt sich der Konsolidierungsdruck fort.

I. Ertragslage

Ausgangspunkt der Ertragslage ist die Gewinn- und Verlustrechnung der Leiser GmbH, die für die Zwecke der nachfolgenden Darstellung nach wirtschaftlichen Gesichtspunkten gegliedert wurde.

Im Vergleichszeitraum verzeichnete die Leiser GmbH einen geringen Rückgang der Umsatzerlöse von 26,5 Mio. EUR per 25.05.2019 auf 26,4 Mio. EUR per 25.05.2020. Maßgeblich zu diesem Rückgang beigetragen haben die unterjährigen Schließungen von 2 Filialen im Berichtszeitraum, sowie die Schließung aller Filialen während des Lockdowns im Frühjahr 2020.

Die absolute Rohertragsmarge sank gegenüber dem Vorjahr, aufgrund der 2 Filialschließungen, um TEUR 1.498. Die prozentuale Rohertragsmarge sank im Vergleichszeitraum um 5,4 Prozentpunkte.

Die betrieblichen Aufwendungen reduzierten sich zum 25.05.2020 gegenüber dem 25.05.19 gesamt um 1,2%. Maßgeblich sind die Personalaufwendungen um 8,7% und die Umlage des Verwaltungsaufwandes um 37% gesunken, im Gegenzug die Vertriebsaufwendungen um 30,5% und übrige betriebliche Aufwendungen um 15,8% gestiegen.

Der Jahresfehlbetrag beläuft sich auf TEUR -3.635.

II. Finanzlage

Die Entwicklung der Finanzlage per 25.05.2020 ist nachstehend dargestellt:

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit in Höhe von TEUR 474 ist in erster Linie auf die Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva in Höhe von TEUR 2.759 und der Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva in Höhe von TEUR 4.081 zurückzuführen. Negativ beeinflusst wird der Cashflow durch das negative Jahresergebnis in Höhe von TEUR -3.635 sowie die Veränderung des Saldos aus Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen in Höhe von TEUR -3.343.

Die gesamten zahlungswirksamen Veränderungen des Cashflows führten zu einem Gesamtmittelzufluss von TEUR 470 und zu einem positiven Finanzmittelfonds in Höhe von TEUR 1.428 per 25.05.2020.

III. Vermögenslage

Die Bilanzsumme der Leiser GmbH ist um TEUR 734 auf TEUR 29.801 gestiegen. Diese Veränderung ergibt sich auf der Aktivseite im Wesentlichen durch den Rückgang der Vorräte in Höhe von TEUR -2.832 sowie dem Anstieg des nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrages in Höhe von TEUR 3.635 und der Zunahme der Liquiden Mittel in Höhe von TEUR +469.

Auf der Passivseite reduzieren sich die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen um TEUR -3.343. Im Gegenzug erhöhten sich die sonstigen Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten um TEUR 3.936.

Das Eigenkapital ist aufgrund des Jahresfehlbetrages um TEUR 3.635 gesunken.

IV. Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage für das Geschäftsjahr 26. Mai 2020 bis 25. Mai 2021

Alle folgenden Aussagen beziehen sich auf vorläufige Zahlen gemäß dem aktuellen Buchungsstand.

Bei den Umsatzerlösen ist ein Rückgang gegenüber dem Vorjahr zu beobachten. Dies ist sowohl auf die Schließung weiterer Filialen als auch auf die Auswirkungen des Lockdowns zu Beginn des Jahres 2021 zurückzuführen. Die Kostenstruktur konnte dem verringerten Umsatz nahezu angepasst werden. Das GuV-Ergebnis wird allerdings unter dem des Vorjahres liegen.

Die Finanzlage zeigt beim Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit einen Rückgang gegenüber dem Vorjahr. Dies ist vorrangig dem negativen GuV-Ergebnis geschuldet. Der Bestandsabbau konnte nicht in vollem Umfang den gesunkenen Umsätzen angepasst werden. Der Finanzmittelfonds am Ende der Periode ist weiterhin auskömmlich.

Aufgrund des Jahresfehlbetrages und dem damit verbundenen Aufstieg des nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrages hat sich die Bilanzsumme erhöht. Auf der Aktivseite nimmt sowohl das langfristige als auch das kurzfristige Vermögen ab. Auf der Passivseite nehmen die Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen zu.

C. Chancen- und Risikobericht

Risikomanagement (Ziel und Methode)

Das Risikomanagement der Leiser-Gruppe ist in die Aufbau- und Ablauforganisation integriert. Auftretende Risiken werden durch das Zusammenspiel von Planungs- und Überwachungsmechanismen in der Organisation durch die Geschäftsleitung frühzeitig erkannt und durch die sofortige Einleitung entsprechender Gegenmaßnahmen angemessen entgegengewirkt.

Regelmäßige Zeitvergleiche von Aufwendungen, Erträgen, betriebswirtschaftlichen Kennzahlen und anderen Indikatoren sowie der stetige Austausch mit Experten unterstützen die frühzeitige Erkennung von negativen Entwicklungen. Dies umfasst auch die Erkennung von Liquiditätsrisiken, die eine gewichtige Rolle in der Gesamtrisikolage des Unternehmens spielen. Die kontinuierliche Liquiditätsplanung und -steuerung stellt somit die jederzeitige Zahlungsfähigkeit sowie die finanzielle Flexibilität sicher. Aufgrund einer im Wesentlichen inländisch durchgeführten Geschäftstätigkeit unseres Unternehmens, sind wir den Auswirkungen von Währungsschwankungen nur bedingt ausgesetzt.

Generell sind die Ausfall- und Liquiditätsrisiken aus dem laufenden geldnahen Geschäft als sehr gering einzustufen.

Finanzinstrumente

Der Einsatz von Finanzinstrumenten wird im Rahmen des Risikomanagementsystems durch interne Richtlinien geregelt, die grundgeschäftsorientierte Limits festlegen, Genehmigungsverfahren definieren, den Abschluss derivativer Instrumente zu spekulativen Zwecken ausschließen, Kreditrisiken und Zinsänderungsrisiken minimieren und das interne Meldewesen sowie die Funktionstrennung regeln.

Im Einzelnen werden folgende Finanzrisiken gesteuert:

Preisänderungsrisiken können prinzipiell nicht ausgeschlossen werden und resultieren aus der Schwankung des Wertes eines Finanzinstrumentes sowie saisonaler Auswirkungen auf den Veräußerungspreis von Vorräten.

Ausfallrisiken ergeben sich, wenn der Vertragspartner bei einem Geschäft seinen Verpflichtungen gar nicht oder nicht fristgerecht nachkommen kann und dadurch finanzielle Verluste verursacht. Bereits identifizierten Ausfallrisiken wurde durch Wertberichtigungen Rechnung getragen. Insgesamt kann das Risiko, aufgrund einer regelmäßigen Risikovorsorge, als begrenzt angesehen werden.

Liquiditätsrisiken können entstehen, wenn die Gesellschaft nicht in der Lage sein sollte, die notwendigen Finanzmittel zu beschaffen, um Verpflichtungen einzuhalten, die sich im Zusammenhang mit Finanzinstrumenten ergeben. Die kontinuierliche Liquiditätsplanung und -steuerung stellt die jederzeitige Zahlungsfähigkeit sowie die finanzielle Flexibilität der Gesellschaft sicher.

Die Gesellschaft unterliegt Zahlungsstromschwankungen, die sich beispielsweise aus einer deutlichen Saisonabhängigkeit ergeben. Diese werden durch eine kurzfristige Finanzplanung überwacht, um frühzeitig notwendige Gegenmaßnahmen ergreifen zu können.

Jede im Rahmen der Geschäftstätigkeit der Leiser-Gruppe getroffene unternehmerische Entscheidung basiert auf der Abwägung von damit verbundenen Chancen und Risiken. Die Bereitschaft, Risiken einzugehen, ist dabei die Voraussetzung, Chancen nutzen zu können.

Die aus heutiger Sicht antizipierbaren Risiken für die Geschäftstätigkeit der Gruppe umfassen insbesondere die folgenden aufgeführten Risiken:

―	Das Debitorenausfallrisiko, das aus bargeldlosen Umsätzen resultiert, wurde auf einen Dienstleister übertragen und stellt deswegen für die Unternehmen der Leiser-Gruppe ein zu vernachlässigendes Risiko dar.
―	Auf die Absicherung von Währungsrisiken konnte verzichtet werden, da über 99 % der Warenbezüge in der Unternehmensgruppe auf Eurobasis erfolgen.
―	Zur Absicherung gegen das IT-Risiko wurden detaillierte Notfallpläne erstellt, die mindestens einmal jährlich aktualisiert werden. Das IT - Systemrisiko und Hardwarerisiko wurde an einen IT-Dienstleister ausgelagert, der einen Großteil der IT-Infrastruktur für die Gruppe zur Verfügung stellt. Das im Februar 2018 neu angeschaffte Kassen- und Warenwirtschaftssystem unterliegt einer permanenten Wartung und wird durch Updates auf dem neuesten Stand der Technik gehalten.
―	Als Handelsunternehmen ist die Leiser-Gruppe auf externe Lieferanten angewiesen. Im derzeit schwierigen wirtschaftlichen Umfeld besteht ein erhöhtes Risiko von Lieferausfällen oder -schwierigkeiten und damit zumindest die Möglichkeit einer temporär eingeschränkten Verfügbarkeit einzelner Waren oder Warengruppen. Um solchen Störungen vorzubeugen, pflegt die Leiser-Gruppe Geschäftsbeziehungen mit einer Vielzahl von Lieferanten und Herstellern. Die Geschäftsführung achtet darauf, dass keine Abhängigkeit von einzelnen Unternehmen entsteht und vermeidet damit potenzielle Beschaffungsrisiken.
―	Ein potenzielles Risiko aus dem nachfragebedingten Absatzrückgang kann gegebenenfalls zu erhöhten Warenbeständen führen. Durch aktives Warenmanagement und Nutzung verschiedener Vertriebswege werden die Bestände möglichst optimal vermarktet. Durch bundesweit durchgeführte Testkäufe wird die Kundenorientierung der Verkaufsmitarbeiter überprüft und -soweit erforderlich- im Rahmen von anschließenden Schulungen verbessert.
―	Durch die Anmietung von Verkaufsstellen werden Risiken infolge der Langfristigkeit der Mietverträge eingegangen. Die Leiser-Gruppe reduziert diese Risiken durch die Einholung von GfK-Gutachten vor Investitionsentscheidungen zu neuen Standorten.
―	Die mit dem Planinsolvenzverfahren verbundene betriebswirtschaftliche und organisatorische Neuausrichtung eröffnet für die Leiser-Gruppe die Chance, weitere Marktanteile auf dem Schuheinzelhandelsmarkt zu gewinnen und über die damit zusammenhängenden Absatzsteigerungen die Profitabilität zu steigern.
―	Durch die Liquidität, die sich aufgrund der Umstrukturierung aus dem operativen Geschäft ergibt, verspricht sich die Geschäftsführung der Leiser-Gruppe eine zunehmende Unabhängigkeit von Kreditinstituten und anderen Fremdkapitalgebern, was zu einer Reduktion der Fremdkapitalkosten führen würde.

D. Prognosebericht

Die Umsetzung der geplanten Sanierungsmaßnahmen ist abgeschlossen. Das Insolvenzverfahren wurde nach rechtskräftiger Bestätigung des Insolvenzplans, durch den Beschluss des Amtsgerichtes Augsburg, zum 13.01.2022 aufgehoben.

Mit dem Gesellschafterbeschluss vom 29. Mai 2022 wurde festgelegt, dass das Wirtschaftsjahr wieder dem Kalenderjahr angepasst wird. Dies erfolgt erstmalig für das Rumpfwirtschaftsjahr vom 14.01.2022 bis zum 31.12.2022.

Die Geschäftsführung erwartet für das Rumpfgeschäftsjahr 2022 einen weiterhin anhaltenden Konsolidierungsdruck im Schuhmarkt. Die Umsatzerwartung basiert auf einem weiterhin niedrigen Niveau. Ausschlaggebend hierfür ist eine rückläufige Kundenfrequenz. Die Auswirkungen der Corona-Pandemie sind weiterhin zu spüren. Sinkende Touristenzahlen wirken sich vor allem in Großstädten und Ballungsgebieten negativ auf die Umsatzzahlen aus. Weiterhin beeinflusst die steigende Inflationsrate sowie die allgemeine Verunsicherung, bedingt durch den Russland-Ukraine-Konflikt, die Kauflaune der Konsumenten negativ.

Aufgrund der aktuellen Marktentwicklung wird sich die Zahl der realen Wettbewerber verringern und die Gesellschaft zwingen, auf neue Marktentwicklungen flexibel zu reagieren.

Der Markteinfluss der Textilanbieter wird weiterhin zunehmen. Diese führen ihre Sortimente systemischer als der klassische Schuheinzelhandel und werden durch den ganzheitlichen Auftritt (Kollektionsgedanke) den klassischen Schuheinzelhandel in

i)	Spezialisierung,
ii)	nachhaltige Servicestabilität und
iii)	lokale individuellere Sortimentsentwicklung

zwingen.

E. Beurteilung der Gesamtrisikosituation

Die Gesellschaft wird sich auf die vorgenannten Risiken einstellen und Chancen nutzen.

Im Falle des Eintretens einzelner oder mehrerer der vorgenannten Risiken sind nachteilige Auswirkungen auf die Geschäftstätigkeit und die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft möglich. Risiken für unsere Einrichtung ergeben sich aus Faktoren, die wir nicht direkt beeinflussen können. Hierzu gehört etwa die allgemeine Konjunkturentwicklung, die wir jedoch laufend beobachten. Unter Berücksichtigung der dargestellten Risiken und Chancen sowie den gegenwärtigen Geschäftsaussichten sind aus heutiger Sicht für unsere Entwicklung im Geschäftsjahr 2020 keine Risiken absehbar, die zu einer dauerhaften und wesentlichen negativen Beeinträchtigung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage unserer Gesellschaft führen könnten.

Augsburg, den 31.12.2022

Steffen Liebich, Geschäftsführer

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Leiser Handelsgesellschaft mbH, Augsburg

VERMERK ÜBER DIE PRÜFUNG DES JAHRESABSCHLUSSES UND DES LAGEBERICHTS

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Leiser Handelsgesellschaft mbH, Augsburg, - bestehend aus der Bilanz zum 26. Mai 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 26. Mai 2019 bis zum 25. Mai 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Leiser Handelsgesellschaft MbH für das Geschäftsjahr vom 26. Mai 2019bis zum 25. Mai 2020 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 25. Mai 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 26. Mai 2019 bis zum 25. Mai 2020 und

―

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 erster Halbsatz HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für das Prüfungsurteil

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut für Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften sowie den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

―

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlicher- beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

―

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Angaben nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss oder im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Frankfurt am Main, den 15. Februar 2023

RSM MbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

W. Fenn, Wirtschaftsprüfer

D. Hanxleden, Wirtschaftsprüfer