Mensing Holding GmbH

Bottrop

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2018 bis zum 31.12.2018

Lagebericht

1 Geschäfts- und Rahmenbedingungen

1.1 Organisatorische und rechtliche Struktur

Die Mensing Holding GmbH ist Muttergesellschaft der operativen GmbH's der einzelnen Standorte.

- Mensing Bottrop Textilhandel GmbH

- Mensing Detmold Textilhandel GmbH

- Mensing Dorsten Textilhandel GmbH

- Mensing Kleve Textilhandel GmbH

- Mensing Lingen Textilhandel GmbH

- Mensing Rheine Textilhandel GmbH

- Mensing Velbert Textilhandel GmbH (Eröffnung in 2019)

- Mensing Wesel Textilhandel GmbH

Die Mensing Holding GmbH übernimmt die zentralen Dienstleistungsaufgaben für die Tochter GmbH's. Dazu zählen insbesondere Einkauf und Verwaltung.

Darüber hinaus sind die Tochtergesellschaften (mit Ausnahme der Mensing Velbert Textilhandel GmbH) über Ergebnis-Abführungsverträge auch wirtschaftlich eingebunden.

1.2 Produkte und Geschäftsprozesse

Die Mensing-Gruppe vertreibt an den jeweiligen Standorten Textilien von Markenanbietern in einem mittleren bis gehobenen Genre.

1.3 Absatzmärkte und Wettbewerbsposition

Die Verkaufsaktivitäten finden in Mittelstädten statt. Mensing ist dort die Nr. 1 für wertigen und persönlichen Modeeinkauf. Die Emotion steht im Vordergrund, nicht der Preis.

Im Frühjahr 2019 wird in Velbert ein weiteres Modehaus mit 2.000 qm Verkaufsfläche eröffnet.

1.4 Rechtliche und wirtschaftliche Einflussfaktoren

Als Einzelhandelsunternehmen ist eine starke Konjunkturabhängigkeit gegeben. Aufgrund der Konzentration auf Sortimente mit mittleren bis höheren Ø-Preisen profitieren die Unternehmen der Mensing-Gruppe überproportional von einer guten wirtschaftlichen Gesamtlage. Der zunehmende Distanzhandel, vorrangig über Internet, erschwert das stationäre Geschäft.

1.5 Forschung und Entwicklung

Die Gesellschaft betreibt keine eigenen Aktivitäten im Bereich Forschung und Entwicklung

1.6 Überblick über den Geschäftsverlauf

Für den stationären Modehandel war 2018 ein herausforderndes Jahr. In den wichtigen Saisonzeiträumen März/April und September/Oktober fehlte signifikant die Kundenfrequenz. Das Geschäftsergebnis 2018 beträgt - 550.345,48 €

2 Darstellung der Lage

2.1 Ertragslage

Die Eigenkapitalrentabilität beträgt 0,00 % (VJ: 6,96 %).

2.2 Finanzlage

Die Warenvorfinanzierung findet unter Skonto-Nutzung statt. Über Kontokorrentlinien werden saisonale Spitzen abgedeckt.

Der Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit in Höhe von -536 TEUR deckte die Investitionen des Geschäftsjahres und resultiert aus einer gestiegenen Finanzierung der operativen Tochtergesellschaften. Der Fonds der flüssigen Mittel ist von TEUR 115 im Vorjahr auf TEUR 1 gestiegen.

2.3 Vermögenslage

Bei einer um 9 % über dem Vorjahr liegenden Bilanzsumme veränderte sich die Eigenkapitalquote von 41,44 % im Vorjahr auf 31,25 %.

3 Risikobericht

3.1 Risikomanagementsystem

Um Risiken der künftigen Geschäftsentwicklung frühzeitig zu erkennen, wird das Risikomanagement laufend den wachsenden Anforderungen angepasst. Potenzielle Risiken, die einen wesentlichen Einfluss auf den Bestand des Unternehmens, seine Vermögens-, Finanz- und Ertragslage nehmen könnten, werden durch das Risikomanagement rechtzeitig erfasst, analysiert und bewertet.

3.2 Umfeld- und Branchenrisiken

Durch die Aufteilung des Geschäftsmodells auf acht Standorte sind lokale Risiken abgefedert.

3.3 Unternehmensstrategische Risiken

Der Online-Konsum bringt den stationären Handel unter Druck. Strategische Investitionen haben eine starke Marktpositionierung gefestiegt.

3.4 Finanzwirtschaftliche Risiken

Die regelmäßige Analyse der aus dem Informations-System gewonnenen Daten dient dem zeitnahen Erkennen von Umsatzrückgängen und Absatzveränderungen und ermöglicht eine schnelle Reaktion zur Risikoprävention.

3.5 Personalwirtschaftliche Risiken

Alle entscheidenden Positionen sind mit motivierten und fachlich qualifizierten Mitarbeitern besetzt. Risiken von erheblicher Bedeutung für das Unternehmen sind zur Zeit nicht erkennbar.

3.6 Informationstechnische Risiken

Die vorhandene elektronische Datenverarbeitung entspricht den Unternehmenserfordernissen, die Vernetzung im Rahmen des elektronischen Datenaustausches mit Lieferanten und Kunden wurde und wird ständig gepflegt und ausgebaut. Risiken mit wesentlicher Bedeutung für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens sind aus heutiger Sicht nicht ersichtlich.

4 Prognosebericht

4.1 Konjunktur und Branche

Ein positives Konsumklima ist notwendig. In der Branche können Marktanteile stationär nur durch Verdrängung gesteigert werden.

4.2 Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

in TEUR

	2019		2020
Umsatz	18.500	steigend	18.700	steigend
Rohgewinn	2.500	steigend	2.600	steigend
Jahresergebnis	200	erheblich steigend	300	steigend
EK-Quote	>35%	leicht steigend	>40%	leicht steigend

André Gunselmann

Bilanz

Aktiva

	31.12.2018 EUR	31.12.2017 EUR
A. Anlagevermögen	3.018.022,79	2.929.031,06
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	32.790,00	31.137,00
1. sonstige immaterielle Vermögensgegenstände	32.790,00	31.137,00
II. Sachanlagen	54.338,00	166.999,27
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	54.338,00	88.128,00
2. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	78.871,27
III. Finanzanlagen	2.930.894,79	2.730.894,79
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	2.930.894,79	2.730.894,79
B. Umlaufvermögen	5.071.580,80	4.483.993,53
I. Vorräte	83.500,00	118.200,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	4.987.058,85	4.251.060,58
1. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	2.616.045,69	2.165.450,41
2. sonstige Vermögensgegenstände	2.371.013,16	2.085.610,17
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	260.090,00	251.844,00
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.021,95	114.732,95
C. Rechnungsabgrenzungsposten	0,00	15.000,00
Bilanzsumme, Summe Aktiva	8.089.603,59	7.428.024,59
Passiva
	31.12.2018 EUR	31.12.2017 EUR
A. Eigenkapital	2.528.129,11	3.078.474,59
I. gezeichnetes Kapital	400.000,00	400.000,00
II. Kapitalrücklage	1.428.811,41	1.428.811,41
III. Bilanzgewinn	699.317,70	1.249.663,18
davon Gewinnvortrag	669.891,70	1.288.691,91
B. Rückstellungen	1.041.641,00	1.039.288,80
C. Verbindlichkeiten	4.519.833,48	3.310.261,20
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.715.650,16	1.923.101,43
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	2.162.519,90	1.225.779,46
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	553.130,26	697.321,97
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	622.954,65	348.774,14
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	622.954,65	348.774,14
3. sonstige Verbindlichkeiten	1.181.228,67	1.038.385,63
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	1.181.228,67	1.038.385,63
Bilanzsumme, Summe Passiva	8.089.603,59	7.428.024,59

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2018 - 31.12.2018 EUR	1.1.2017 - 31.12.2017 EUR
1. Rohergebnis	2.310.725,00	2.696.945,12
2. Personalaufwand	1.362.980,43	1.527.957,77
a) Löhne und Gehälter	1.079.908,79	1.240.916,91
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	283.071,64	287.040,86
davon für Altersversorgung	93.290,22	98.011,29
3. Abschreibungen	51.252,85	72.319,93
a) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	51.252,85	72.319,93
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	942.907,83	647.548,26
5. auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne	646.444,91	523.281,48
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	0,00	19.221,00
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	162.016,20	81.364,71
davon aus Abzinsung	35.129,11	0,00
8. Aufwendungen aus Verlustübernahme	982.859,74	653.561,68
9. Steuern vom Einkommen und Ertrag	3.652,74	51.289,39
10. Ergebnis nach Steuern	-548.499,88	205.405,86
11. sonstige Steuern	1.845,60	-8.990,53
12. Jahresfehlbetrag	550.345,48	-214.396,39

Ergebnisverwendung

	1.1.2018 - 31.12.2018 EUR	1.1.2017 - 31.12.2017 EUR
12. Jahresfehlbetrag	550.345,48	-214.396,39
13. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	669.891,70	1.288.691,91
14. Gewinnvortrag auf neue Rechnung (soweit nicht Aktiengesellschaft)	-579.771,48	253.425,12
15. Bilanzgewinn	699.317,70	1.249.663,18

Anhang

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft im Sinne der §§ 264, 267 I HGB auf.

Der vorliegende Jahresabschluss der Mensing Holding GmbH ist auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches in der Fassung des Bilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) aufgestellt.

Die Gesellschaft hat Ihren Sitz in Bottrop und ist im Handelsregister unter HRB 4985 beim Amtsgericht Gelsenkirchen eingetragen.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierung der immateriellen Vermögensgegenstände und der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Berücksichtigung nutzungsbedingter planmäßiger Abschreibungen. Grundlage der planmäßigen Abschreibung ist die voraussichtliche Nutzungsdauer des jeweiligen Vermögensgegenstandes (§ 253 I 1, III HGB). Bei den immateriellen Vermögensgegenständen erfolgt die Abschreibung linear. Die beweglichen Anlagegüter werden linear und degressiv abgeschrieben.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten bis € 150 wurden aus Vereinfachungsgründen entsprechend § 6 IIa EStG im Erwerbsjahr voll, solche mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten von € 150 bis € 1.000 mit 20%, abgeschrieben.

Die Bewertung der Finanzanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten (§ 253 I 1 HGB).

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgte zu den Anschaffungskosten, soweit nicht ein niedrigerer Wert beizulegen war (§ 253 IV HGB).

Fertige und unfertige Erzeugnisse werden zu den Herstellungskosten bewertet. Diese umfassen die produktbezogenen Vollkosten (§ 255 II HGB).

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nominalwert angesetzt. Den in den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erhaltenen Risiken wird durch Bildung angemessen dotierter Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.

Rückstellungen für Pensionen werden mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist (§ 253 I 2 HGB). Sie werden pauschal mit einem einer Restlaufzeit von 15 Jahren entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Geschäftsjahre abgezinst (§ 253 II 2 HGB).

Die sonstigen Rückstellungen erfassen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten und sind mit dem Erfüllungsbetrag bewertet, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist (§ 253 I 2 HGB). Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst (§ 253 II 1 HGB).

Verbindlichkeiten werden mit ihrem Erfüllungsbetrag bilanziert (§ 253 I 2 HGB).

Flüssige Mittel werden zu Nominalwerten angesetzt (§ 253 I HGB).

III. Angaben zur Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens (Anlagenspiegel) ist nachfolgend dargestellt. Hieraus ergeben sich auch die Abschreibungen des Geschäftsjahres (§ 268 II HGB).

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
in EUR	01.01.2018	Zugänge	Abgänge	31.12.2018
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	245.280,23	15.000,00	-	260.280,23
II. Sachanlagen
1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattungen	324.831,64	4.816,85	815,04	328.833,45
2. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	78.871,27	-	78.871,27	-
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	2.730.894,79	200.000,00		2.930.894,79
	3.379.877,93	219.816,85	79.686,31	3.520.008,47

	Aufgelaufene Abschreibungen
in EUR	01.01.2018	Zuführungen	Auflösungen	31.12.2018
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	214.143,23	13.347,00	-	227.490,23
II. Sachanlagen
1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattungen	236.703,64	37.905,85	114,04	274.495,45
2. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	-			-
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	-			-
	450.846,87	51.252,85	114,04	501.985,68

	Nettobuchwerte
in EUR	31.12.2018	31.12.2017
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	32.790,00	31.137,00
II. Sachanlagen
1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattungen	54.338,00	88.128,00
2. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	-	78.871,27
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	2.930.894,79	2.730.894,79
	3.018.022,79	2.929.031,06

Forderungen gegen Gesellschafter (§ 42 III GmbHG) bestehen am Abschlussstichtag in Höhe von € 1.367.765,92 (Vorjahr: € 1.217.215,92).

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden nach der versicherungsmathematischen Teilwertmethode gebildet. Es wurden folgende Annahmen für die Berechnung berücksichtigt (§ 285 Nr. 24 HGB):

- es wurde ein Rechenzinsfuß von 3,21% angesetzt

- Sterbetafeln nach Dr. Klaus Heubeck "Richttafeln 2018 G"

Der sich ergebende Abstockungsgewinn nach §253 (6) HGB, welcher aufgrund eines ermittelten siebenjährigen Durchschnittsszinssatzes beruht, beträgt 103.881,00 €.

Die sonstigen Rückstellungen betragen	52.959,00
davon entfallen auf:
Jahresabschluss- und Prüfungskosten (extern)	14.000,00
Jahresabschluss- und Prüfungskosten (intern)	2.000,00
Tantiemen	30.000,00
Berufsgenossenschafts-Beiträge	5.969,00

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten (§ 268 V 1 HGB, § 285 Nr. 1 und Nr. 2 HGB) ergeben sich wie folgt:

Verbindlichkeiten		davon Restlaufzeit
	GesamtBetrag EUR	bis zu 1 Jahr EUR	1 bis 5 Jahre EUR	über 5 Jahre EUR
gegenüber Kreditinstituten	2.715.650,16	2.162.519,90	553.130,26	0,00
aus Lieferungen und Leistungen	746.396,01	746.396,01	0,00	0,00
gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	622.954,65	0,00	622.954,65	0,00
Sonstige	434.832,66	434.832,66	0,00	0,00
Summe	4.519.833,48	3.343.748,57	1.176.084,91	0,00

Die Verbindlichkiten gegenüber Kreditinstituten sind in Höhe von 2.025.482,72 € durch die Sicherungsübereignung der Warenlagen besichert.

Zum Abschlussstichtag bestanden folgende Haftungsverhältnisse im Sinne von § 251 HGB (§ 268 VII HGB):

	Sicherheiten durch Verpfändung von Guthaben
Bürgschaften	€ Gesamtbürgschaft	€ Valutierung Stichtag
Mensing Detmold Textilhandel GmbH	241.000,00	40.120,00
Mensing Kleve Textilhandel GmbH	550.000,00	149.820,00
Mensing Rheine Textilhandel GmbH	2.114.986,09	1.607.341,69
Mietkautionsbürgschaft für Mensing Velbert Textilhandel GmbH	121.253,00	0,00
Summe	3.027.239,09	1.797.281,69

Die Inanspruchnahme aus Bürgschaften schätzen wir aufgrund der gegenwärtigen Bonität und des bisherigen Zahlungsverhaltens der Begünstigten als gering ein. Erkennbare Anhaltspunkte, die eine andere Beurteilung erforderlich machen würden, liegen uns nicht vor (§ 285 Nr. 27 HGB).

Zum 31.12.2018 bestanden neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten folgende sonstige finanzielle Verpflichtungen (§ 285 Nr. 3a HGB):

	Höhe der Verpflichtung €	Jahresbetrag €
Mietverpflichtungen		45.720,00
Leasingverträge	202.602,70	82.119,95

IV. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren (§ 275 II HGB) aufgestellt.

V. Sonstige Pflichtangaben

Im Geschäftsjahr wurden durchschnittlich 33 (Vorjahr: 34) Arbeitnehmer beschäftigt.

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres wurden die Geschäfte des Unternehmens

- unverändert - geführt durch

Herrn André Gunselmann.

Der Geschäftsführer ist alleinvertretungsberechtigt und befugt, im Namen der Gesellschaft mit sich im eigenen Namen oder als Vertreter eines Dritten Rechtsgeschäfte vorzunehmen.

Die Schutzklausel gem. § 286 IV HGB wurde in Anspruch genommen.

Von den Erleichterungen des § 288 HGB wurde Gebrauch gemacht.

Die Geschäftsleitung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresfehlbetrag von € 550.345,48 auf neue Rechnung vorzutragen.

Bottrop, den 29.01.2019

gez.

André Gunselmann

Dr. Klaus Lesker

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 22.07.2019 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Mensing Holding GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Mensing Holding GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2018 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2018 bis zum 31. Dezember 2018 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Mensing Holding GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2018 bis zum 31. Dezember 2018 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2018 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2018 bis zum 31. Dezember 2018 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Unser Prüfungsurteil zum Lagebericht erstreckt sich nicht auf den Inhalt zu Ziffer 1.3 in Bezug auf die Positionierung gegenüber Wettbewerbern.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Moers, 29.05.2019

AM Treuhand GmbH
Buchprüfungsgesellschaft

Dipl.-Kfm. Manfred Anlahr, vereidigter Buchprüfer