ALBO Buchhaltung & Allfinanz - Beratung GmbH

Bad Windsheim

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2012 bis zum 31.12.2012

BILANZ

AKTIVA

	Gesamtjahr EUR	Vorjahr TEUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	2,00	0
II. Sachanlagen	5.379,00	8
B. Umlaufvermögen
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	58.769,85	51
II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	22.974,29	28
C. Rechnungsabgrenzungsposten	110,00	0
Summe Aktiva	87.235,14	87

PASSIVA

	Gesamtjahr EUR	Vorjahr TEUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	25.564,59	26
II. Gewinnvortrag	9.139,11	9
III. Jahresfehlbetrag	-4.537,31	0
B. Rückstellungen	50.071,00	47
C. Verbindlichkeiten	6.997,75	5
Summe Passiva	87.235,14	87

ANHANG

FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2012

ALBO Buchhaltung-Allfinanz-Beratung GmbH

Bad Windsheim

Allgemeine Angaben

Die Bilanz wurde nach den handelsrechtlichen Vorschriften für Kapitalgesellschaften gemäß § 266 HGB aufgestellt. Für die Aufstellung und Offenlegung wurde von Erleichterungsvorschriften nach den §§ für kleine Kapitalgesellschaften im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB Gebrauch gemacht.

Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden wurde unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) vorgenommen. Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des Vorjahres wurden beibehalten.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung linearer Abschreibung bewertet.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung planmäßiger Abschreibung angesetzt. Die Abschreibungen erfolgen unter Zugrundlegung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände entsprechend den steuerlichen Vorschriften nach der linearen und degressiven Methode. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der Zugänge im Geschäftsjahr beträgt 3 bis 5 Jahre.

Bei Wirtschaftsgütern im Einzelanschaffungspreis von mehr als EUR 150,00 bis EUR 1.000,00 wurden in den Veranlagungszeiträumen 2008 und 2009 gemäß § 6 Abs. 2 und 2a EStG ein Sammelposten gebildet und über fünf Jahre abgeschrieben. Die geringwertigen Wirtschaftsgüter im Einzelanschaffungspreis bis EUR 410,00 wurden im Zugangsjahr 2012 voll abgeschrieben.

Die Finanzanlagen werden mit Anschaffungskosten bewertet.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind zum Nennwert ausgewiesen. Erkennbaren Risiken wird durch Einzelwertberichtigung Rechnung getragen.

Die sonstigen Vermögensgegenstände und flüssigen Mittel entsprechen den Nominalwerten.

Die Rückstellungen sind in Höhe ihrer wahrscheinlichen Inanspruchnahme nach vernünftigem kaufmännischem Ermessen bilanziert.

Die in den Rückstellungen enthaltene Pensionsverpflichtung wurde für die Steuerbilanz mit dem nach versicherungsmathematischen Grundsätzen ermittelten Teilwert unter Berücksichtigung der Richttafeln 2005 G von Dr. Klaus Heubeck auf der Basis eines Rechnungszinsfusses von 6 % angesetzt.

Für die Handelsbilanz wurde der Zeitwert der Pensionsverpflichtung nach der Projected Unit Credit Method ermittelt.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihrem Rückzahlungsbetrag angesetzt.

Erläuterungen der Bilanzposten

Anlagevermögen

Die Entwicklung der Anschaffungskosten und der Abschreibungen ist in einem Anlagespiegel (Anlage 4 - nicht publiziert -) dargestellt. Die Nutzungsdauer beträgt zwischen drei und zehn Jahren.

Finanzanlagen

Der ausgewiesene Zeitwert der Rückdeckungsversicherung beträgt in der Steuerbilanz TEUR 62 und hat eine Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche Forderungen haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Rückstellungen

Der Ansatz der Pensionsrückstellungen erfolgt in der Steuerbilanz zum Teilwert nach § 6a EStG mit € 92.739,00.

In der Handelsbilanz ergibt sich nach Saldierung mit dem Anspruch aus dem Zeitwert der Rückdeckungsvermögen eine passive Verpflichtung von TEUR 42. Bei der Ermittlung des Zeitwertes der Pensionsverpflichtung wurden ein Rechnungszins von 5,15 % sowie eine Rentendynamik von 1,0 % zu Grunde gelegt. Der sich ergebende Unterschiedsbetrag im Umstellungszeitpunkt (01.01.2010) betrug € 4.020,00. Auf die Möglichkeit diesen Anpassungsbetrag gleichmäßig auf 15 Jahre zu verteilen wurde verzichtet.

Die sonstigen Rückstellungensind in Höhe ihrer wahrscheinlichen Inanspruchnahme nach vernünftigem kaufmännischem Ermessen bilanziert.

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeit der Verbindlichkeiten stellen sich wie folgt dar:

	Gesamt-		Restlaufzeit
	betrag	bis zu 1 Jahr	zwischen 1 und 5 Jahren	mehr als 5 Jahre
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Gesamtverbindlichkeiten	7	7	0	0

Sonstige Angaben

Par. 285 Nr. 10 HGB: Geschäftsführer ist Herr Horst Allraun, Kaufmann.

Bad Windsheim, den 29. Mai 2013

Anmerkungen zur Handelsbilanz 31.12.2012
Passiver Überhang Pensionszusage
Die Werte der Pensionsrückstellung und des Anspruchs aus der Rückdeckungs-
versicherung haben sich wie folgt entwickelt:
		Aktiva	Passiva
		Rückdeckungs-versicherung	Pensions-verpflichtung
		EUR	EUR
Buchwerte 31.12.2011		55.050,00	94.851,00
Werte HGB zum 1.1.2012		55.050,00	94.851,00
Wertanpassung lt. Gutachten zum
31.12.2012		7.376,00	9.826,00
Werte 31.12.2012		62.426,00	104.677,00
Saldierung gemäß § 246 II HGB
= passiver Ausweis in Pensionsrückstellung			-42.251,00
Bilanzpostenunterschiede Handelsbilanz - Steuerbilanz
AKTIVA	Handelsbilanz	Steuerbilanz	Differenz
Rückdeckungsversicherung	0,00	62.426,00	-62.426,00
PASSIVA
Pensionsverpflichtung	42.251,00	92.739,00	-50.488,00
Die sich anhand der Gesamtbetrachtung ergebenden aktiven latenten Steuern
werden nach § 274a HGB (Befreiungsvorschrift) nicht bilanziert.

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 29.05.2013