IKO SPORTARTIKEL-Handels-GmbH

Raubling

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.07.2021 bis zum 30.06.2022

Lagebericht für das Geschäftsjahr 01.07.2021 bis 30.06.2022

IKO Sportartikel-Handels-GmbH, Raubling

I. Grundlagen des Unternehmens

Die Aufteilung der Gesellschaft beläuft sich im Wesentlichen auf zwei Geschäftsbereiche.

1. Entwicklung und Herstellung von Fahrrädern

Das Unternehmen ist auf hochwertige Fahrräder fokussiert und besitzt die alleinigen Markenrechte der internationalen Fahrradmarke Corratec. Die Marke Corratec, die auf Rennräder, MTB, Trekking- und E-Bikes spezialisiert und mit eigenen Vertriebsmitarbeitern in Deutschland, Österreich, der Schweiz und Südtirol vertreten ist, wird zudem in ca. 45 weiteren Ländern über Importeure vermarktet.

2. Einzelhandel vor Ort

IKO ist am Standort als Sport- und Fahrradeinzelhandel mit über 3.000 m ² Verkaufsfläche bekannt und hat inzwischen mit über 58.000 aktiven Stammkunden einen großen und beständigen Kundenkreis. Im Bereich Rad bietet IKO neben der Marke Corratec eine große Auswahl an Zubehör und Bekleidung an. Im Bereich Sport ist IKO bekannt für eine große Marken-Auswahl in den Warengruppen Ski Touren, Ski Alpin, Langlauf, Wandern, Laufen, Klettern und Camping.

II. Darstellung des Geschäftsverlaufs einschließlich des Geschäftsergebnisses

1. Entwicklung von Branche und Gesamtwirtschaft

Nach dem Rekordjahr 2020 war laut ZIV (Zweirad-Industrie-Verband) auch das Jahr 2021 als großer Erfolg für die deutsche Fahrradindustrie zu werten. Die Zahl der verkauften Pedelecs stieg von 1,95 auf 2 Millionen Stück, während die Zahl der verkauften Fahrräder von 3,09 auf 2,7 Millionen gesunken ist. Im Gesamten ist die Zahl der verkauften Einheiten damit zwar von 5,04 auf 4,7 Millionen gesunken, sie liegt aber weiterhin deutlich über dem Vor-Corona-Niveau.

Der durchschnittliche Verkaufspreis zum Vorjahr (inkl. E-Bike) ist dabei erneut gestiegen. Diese Steigerung ist auch auf den hohen Absatz von E-Bikes zurückzuführen.

Auch im ersten Halbjahr 2022 blieben die Umsätze im deutschen Fahrradhandel stabil, obwohl steigende Inflationsraten sowie der Krieg in der Ukraine die Gesamtwirtschaft vor weitere Herausforderungen stellten.

Das Geschäftsjahr 2021/22 war weiterhin stark von den Nachwirkungen der Corona-Pandemie geprägt, die auch die deutsche Fahrrad- und E-Bike-Industrie signifikant beeinflusste und die Branche wie bereits im Vorjahr nicht nur in der Lieferkette, sondern auch in der Produktion vor starke Herausforderungen stellte. Ungeplant hohe Containerkosten verursachten teilweise starke Preissteigerungen, welche an die Kunden weitergegeben werden mussten. Diese konnten durch die weiterhin starke Nachfrage dennoch getragen werden.

2. Umsatzentwicklung

Der Umsatz der IKO Sportartikel-Handels-GmbH konnte gegenüber dem Vergleichszeitraum im Vorjahr erneut deutlich um knapp 36 % gesteigert werden. Dies ist auf die anhaltend sehr gute Auftragslage sowie das weiterhin hohe zusätzliche Produktionsvolumen für Drittmarken zurückzuführen. Für verschiedene bekannte deutsche und österreichische Fahrradmarken fertigt IKO E-Bikes.

Die immer größere Bedeutung und Nachfrage bei E-Bikes wirkt sich auch bei der sportlich orientierten Marke Corratec aus und stellt einen bedeutenden Wachstumstreiber für das Unternehmen dar. Neben dem deutschsprachigen Raum gewinnt das E-Bike auch in anderen Regionen zunehmend an Bedeutung, sodass es Corratec gelang, Märkte wie Spanien, Frankreich und UK weiter auszubauen.

Auch der Einzelhandelsbereich konnte den Umsatz unter der operativen Führung durch die Inhabertochter Tessa Irlbacher im Vergleich zum Vorjahr erneut deutlich steigern (+39.7%).

3. Geschäftsergebnis

Der Jahresüberschuss konnte um 88 % auf € 2.261.640,95 gesteigert werden.

4. Forschung und Entwicklung

Gegenstand unserer Entwicklungstätigkeit ist die innovative Verbesserung unserer Produkte, insbesondere im Bereich E-Bike.

Wir entwickeln unsere Produkte fortlaufend in allen Fahrradkategorien weiter. Neuste Entwicklungen betreffen u.a. einen neuen Rennradrahmen sowie Entwicklungen im Bereich der urbanen Mobilität.

Unsere Entwicklungen sind zum Teil patentiert oder designrechtlich geschützt.

5. Produktion

Neben der Produktion in Raubling wurde im Januar 2022 begonnen an dem neuen Standort in Timisoara, Rumänien, Fahrräder zu produzieren. Zum Ende des Geschäftsjahres 2021/2022 waren bereits 3 von 5 Produktionslinien in Betrieb. Durch diese zusätzlichen Produktionskapazitäten sehen wir uns gut gerüstet, die von uns erwarteten weiter steigenden Aufträge abwickeln zu können. Die neue Produktionsstätte bietet die Möglichkeit die bisherigen Kapazitäten, um ein Vielfaches zu erhöhen.

Die Dienstleistungen aus Rumänien werden über dort ansässige Schwestergesellschaften bezogen.

6. Investitionen

Das Geschäftsjahr wurde mit keiner hervorzuhebenden Investition abgeschlossen.

Zur Verwirklichung unserer Wachstumspläne ist am Standort Raubling weiterhin ein mehrstöckiger Anbau von rund 5.000 m ² Nutzfläche geplant. Die Baugenehmigung liegt vor, die konkrete Verwirklichung bzw. der Baubeginn wurde angesichts der Zins- und Baukostenentwicklung allerdings auf unbestimmte Zeit verschoben.

7. Personal- und Sozialbereich

Im Zeitraum 01.07.2021 bis 30.06.2022 waren durchschnittlich insgesamt 191 (Vj. 171) Mitarbeiter beschäftigt. Um saisonale Spitzen abzudecken, wurde auf Leiharbeitnehmer zurückgegriffen.

III. Darstellung der Lage

1. Vermögenslage

Die Bilanzsumme hat sich zum 30.06.2022 mit T€ 46.190 im Vergleich zum Vorjahresstichtag (T€ 26.837) deutlich erhöht.

Die Zusammensetzung des Vermögens stellt sich wie folgt dar:

	30.06.2021	30.06.2020	Veränderung
Vermögen:
Anlagevermögen	1.013 T€	1.255 T€	-242 T€
Vorräte	32.181 T€	17.613 T€	14.567 T€
Forderungen	10.106 T€	4.888 T€	5.218 T€
Flüssige Mittel	2.307 T€	2.819 T€	-512 T€
Sonstige Aktiva	340 T€	93 T€	247 T€
Aktive latente Steuern	243 T€	168 T€	75 T€
Kapital:
Eigenkapital	12.299 T€	10.037 T€	2.262 T€
Rückstellungen	3.752 T€	2.561 T€	1.191 T€
Verbindlichkeiten	30.139 T€	14.239 T€	15.900 T€

Als Folge des erneut deutlich gestiegenen Geschäftsvolumens haben sich die Vorräte um knapp 83 % im Stichtagsvergleich erhöht. Auch die Forderungen stiegen erheblich an, bedingt durch zum Stichtag erhöhte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, während die liquiden Mittel um rund 18 % sanken.

Das Eigenkapital erhöhte sich um T€ 2.262. Es ergibt sich infolge der gestiegenen Bilanzsumme eine Eigenkapitalquote von 26,6 % (Vj. 37,4 %) und eine Fremdkapitalquote von 73,4 % (Vj. 62,6 %).

Die Verbindlichkeiten erhöhten sich insgesamt um T€ 15.900. Hier stiegen insbesondere die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (+T€ 9.874) infolge des gestiegenen Vorratsbestandes. sowie die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (+ T€ 4.849) zur Finanzierung des Umlaufvermögens.

2. Finanzlage

Der Liquiditätsbedarf zur Finanzierung des Umlaufvermögens, insbesondere des Lagerbestandes wird vorwiegend durch die Bereitstellung von Kreditlinien, Saisonkrediten sowie Betriebsmitteldarlehen seitens der begleitenden Kreditinstitute gedeckt. Die Kreditmittel der Banken werden ohne Sicherheiten gewährt.

Als weiteres Finanzierungsinstrument wurde weiterhin das Factoring von Kundenforderungen genutzt, auch um den Kunden längere Zahlungsziele zu ermöglichen, da diese einen Wettbewerbsfaktor darstellen.

Infolge des gestiegenen Kapitalbedarfs zur Finanzierung des Umlaufvermögens haben wir im Geschäftsjahr 2021/22 unsere Kreditlinien deutlich aufgestockt sowie weitere Betriebsmitteldarlehen aufgenommen bzw. die Laufzeit bestehender Betriebsmitteldarlehen verlängert.

Die Erhöhung der Bankverbindlichkeiten im Stichtagsvergleich um TEUR 4.849 spiegelt den Finanzierungsbedarf aus dem operativen Cashflow wider.

3. Ertragslage

Infolge der Umsatzsteigerung ist auch der Rohertrag im Vergleich zum Vorjahr um T€ 6.736 auf insgesamt T€ 22.425 gestiegen. Die Rohertragsquote konnte im Vergleich zum Vorjahr auf 20,2% (Vj. 19,2%) verbessert werden.

Die sonstigen betrieblichen Erträge bewegten sich mit T€ 130 unter dem Vorjahresniveau (T€ 271).

Die Personalaufwendungen erhöhten sich infolge des Personalaufbaus und der teils deutlichen Lohnanpassungen im Vergleich zum Vorjahr um knapp 28 % auf T€ 9.551. Bei den sonstigen betrieblichen Aufwendungen war ein Anstieg um rund 50 % auf T€ 9.222 zu verzeichnen. Hier wirkten sich u.a. gestiegene Vertriebsaufwendungen (Frachten etc.), durch den Aufbau des Standortes in Rumänien gestiegene Reisekosten sowie höhere Wertberichtigungen auf Kundenforderungen aus.

Die Zinsaufwendungen sind leicht gestiegen.

Aufgrund des verbesserten Jahresergebnisses erhöhten sich die Steueraufwendungen proportional zur Ergebnisentwicklung um 84,4 % auf T€ 876.

Das Jahresergebnis erhöhte sich infolge der dargestellten Entwicklungen deutlich um T€ 1.059 auf T€ 2.262.

4. Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Die finanziellen Leistungsindikatoren sind unter 1. bis 3. dargestellt. Unser Fokus liegt dabei auf der Entwicklung von Umsatz, Jahresüberschuss sowie Liquidität.

Wesentliche Voraussetzung für unseren Unternehmenserfolg ist die Zufriedenheit unserer Kunden. Neben den laufenden Rückmeldungen unserer Kunden geben uns auch Umfragen und Rankings wie z.B. im Magazin Focus Aufschluss zur Beliebtheit und Bekanntheit unserer Marke.

IV. Voraussichtliche Entwicklung und wesentliche Chancen und Risiken

1. Voraussichtliche Entwicklung

Die Fahrradbranche konnte im Gesamtjahr 2022 gemäß den Zahlen des ZIV im Vergleich zum Vorjahr ein weiteres Umsatzwachstum von ca. 12% erzielen. Haupttreiber dieser Entwicklung ist der weiterwachsende Anteil von E-Bikes. In den ersten Monaten des Jahres 2023 lagen die Verkaufszahlen unter denen des Vorjahres. Neben einer allgemeinen Kaufzurückhaltung aufgrund hoher Inflationsraten und gesamtwirtschaftlicher Unsicherheiten dürfte hier vor allem die ungünstige Witterung zu dieser Entwicklung geführt haben. So haben die Verkäufe seit dem Wetterumschwung im Mai 2023 gemäß den Erhebungen des ZIV wieder stark angezogen.

Für uns sind die Rahmenbedingungen für das Geschäftsjahr 2022/2023 bislang weiterhin vor allem durch Nachwirkungen der Corona-Pandemie geprägt. Die daraus resultierenden Störungen der Lieferkette haben sich zwar abgeschwächt, stellen aber hinsichtlich der Verfügbarkeit einzelner Produkte und der Koordination der Warenströme weiterhin eine große Herausforderung dar. Weitere wesentliche Störfaktoren sind auch für uns die anhaltend schlechte Witterung bis Mai 2023 und die hohe Inflation. Zusammenfassend ergeben sich hierdurch beim Händler durch volle Lagerbestände Liquiditätsverschiebungen, die sich in Teilen auch auf uns auswirken.

Vorgenannte Entwicklungen sowie unser anhaltendes Umsatzwachstum haben für uns zu einem weiteren deutlichen Aufbau von Vorratsbeständen geführt und damit zusätzlichen Finanzierungsbedarf erzeugt, dem wir insbesondere durch weitere Aufstockungen von Kreditlinien und Saisonkrediten begegnet sind.

Auf der Grundlage unserer derzeitigen Auftragslage erwarten wir im Geschäftsjahr 2022/2023 ein Umsatzwachstum von ca. 40 %.

Für das Geschäftsergebnis planen wir eine im Vergleich zum Umsatzwachstum überproportionale Steigerung.

Wir weisen darauf hin, dass diese in die Zukunft gerichteten Aussagen naturgemäß Risiken und Ungewissheiten unterliegen, die dazu führen können, dass die tatsächlichen Ergebnisse von unseren Erwartungen über die zukünftige Entwicklung wesentlich abweichen können.

2. Chancen und Risiken

Gesamtwirtschaftliche und branchenspezifische Risiken

Da unseren geplanten Umsätzen für das Geschäftsjahr 2022/2023 bereits vollumfänglich Kundenaufträge gegenüberstehen, halten wir das Risiko von größeren Umsatzausfällen in unserem Kerngeschäft trotz fortbestehenden gesamtwirtschaftlichen Risiken u.a. aus Inflation und Zinserhöhungen für überschaubar.

Unser Umsatz ist zu großen Teilen saisonalen Einflüssen ausgesetzt. Der Verkauf von Fahrrädern findet schwerpunktmäßig im Frühjahr und Sommer statt. Im Einzelhandel und auch natürlich im Vertrieb besteht ein Witterungsrisiko. Komplette Ausfälle des Winters oder auch ein verschneites oder verregnetes Frühjahr können Umsätze beeinflussen.

Ertragsorientierte Risiken

Die größten ertragsorientierten Risiken sind der zeitgenaue Einkauf und die entsprechende Warenversorgung durch unsere Lieferanten. Zuverlässige Belieferung sowie stabile Preise versuchen wir durch Rahmenvereinbarungen mit unseren Lieferanten abzusichern.

Die Störungen der Lieferkette haben sich zwar abgeschwächt, einzelne Lieferanten haben aber weiterhin Probleme fristgerecht zu liefern. Zur Vermeidung von dadurch bedingten Engpässen ist eine gute Koordination mit alternativen Lieferanten notwendig. Aufgrund unserer bisherigen Erfahrungen mit der angespannten Beschaffungssituation der letzten Jahre sehen wir uns durch eine vorausschauende Planung gut aufgestellt, um auch diese Herausforderungen bewältigen zu können.

Wechselkursrisiken resultieren aus Käufen und Verkäufen in fremder Währung. Diesem Risiko begegnen wir durch Absicherungen in Form von Devisentermingeschäften.

Finanzwirtschaftliche Risiken

Unser anhaltend starkes Umsatzwachstum ist zu einem wesentlichen Teil von den Möglichkeiten abhängig, die hierfür notwendigen Waren vorzufinanzieren. Hierfür ist der Zugang zu bankenfinanzierter Liquidität von wesentlicher Bedeutung. Den erforderlichen Umfang der Betriebsmittelfinanzierung stimmen wir daher in regelmäßigen Abständen mit unseren Banken ab, um die durchgängige Zahlungsbereitschaft sicherzustellen.

Vor diesem Hintergrund sind unsere Betriebsmittelkredite zu einem Großteil kurzfristiger Natur, sodass wir das Risiko weiter steigender Finanzierungszinsen in unserer Finanzplanung berücksichtigen müssen.

Dem Risiko von Zahlungsausfällen bei Kundenforderungen begegnen wir durch unser Forderungsmanagement und Kreditversicherungen.

Chancenbericht

Das Fahrrad gewinnt als tägliches Verkehrsmittel weiter an Bedeutung. Zudem sehen wir in dem immer stärkeren Bewusstsein vieler Menschen für eine sportliche und gesunde Lebensweise gute Chancen für nachhaltiges Wachstum. Grundsätzlich ist auch in den kommenden Jahren von einer hohen Nachfrage auszugehen. Die Chancen, die sich daraus ergeben gilt es zu nutzen und zu fördern.

Mit unserer Ausrichtung als sportliche, innovative und designorientierte Marke sehen wir uns in diesem Marktumfeld gut aufgestellt und fühlen uns durch den anhaltend hohen Auftragseingang sowie durch Auszeichnungen unserer Produkte, wie zuletzt im Rahmen des German Design Award 2023, in unserem Ansatz bestätigt.

Gesamtaussage

Die Geschäftsleitung beurteilt die Geschäftsentwicklung weiterhin positiv. Die Entwicklung von Umsatz und Geschäftsergebnis im abgelaufenen Geschäftsjahr 2021/2022 lag über unseren Erwartungen.

Für das Geschäftsjahr 2022/2023 gehen wir trotz der Unsicherheiten und Einschränkungen von einer anhaltend positiven Geschäftsentwicklung aus und rechnen mit einer weiteren deutlichen Steigerung von Umsatz und Ergebnis.

Raubling, im Juni 2023

gez. Konrad Irlbacher, Geschäftsführer

gez. Maria Consuelo Irlbacher-Garachico, Geschäftsführerin

Bilanz

Aktiva

	30.6.2022 EUR	30.6.2021 EUR
A. Anlagevermögen	1.012.904,01	1.255.486,64
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	115.023,22	351.877,44
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	115.023,22	351.877,44
II. Sachanlagen	840.680,79	846.409,20
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	7.622,44	8.935,60
2. technische Anlagen und Maschinen	312.204,26	132.852,10
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	328.479,29	286.545,50
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	192.374,80	418.076,00
III. Finanzanlagen	57.200,00	57.200,00
1. sonstige Ausleihungen	57.200,00	57.200,00
B. Umlaufvermögen	44.594.093,47	25.319.951,59
I. Vorräte	32.457.243,45	17.613.488,71
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	21.615.339,95	9.067.586,48
2. fertige Erzeugnisse und Waren	8.435.679,71	8.324.812,80
3. geleistete Anzahlungen	2.406.223,79	221.089,43
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	9.829.738,50	4.887.911,94
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	9.513.951,88	4.601.082,54
2. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	3.042,19
3. sonstige Vermögensgegenstände	312.744,43	286.829,40
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	2.307.111,52	2.818.550,94
C. Rechnungsabgrenzungsposten	340.005,78	93.183,92
D. Aktive latente Steuern	242.740,00	168.129,00
Aktiva	46.189.743,26	26.836.751,15
Passiva
	30.6.2022 EUR	30.6.2021 EUR
A. Eigenkapital	12.298.491,85	10.036.850,90
I. Gezeichnetes Kapital	511.291,88	511.291,88
II. Kapitalrücklage	88.770,03	88.770,03
III. Gewinnrücklagen	519.013,88	519.013,88
1. andere Gewinnrücklagen	519.013,88	519.013,88
IV. Gewinnvortrag	8.917.775,11	7.714.964,04
V. Jahresüberschuss	2.261.640,95	1.202.811,07
B. Rückstellungen	3.752.104,00	2.561.012,00
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	1.756.895,00	1.298.448,00
2. Steuerrückstellungen	645.009,00	471.464,00
3. sonstige Rückstellungen	1.350.200,00	791.100,00
C. Verbindlichkeiten	30.139.147,41	14.238.888,25
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	12.563.835,58	7.714.820,54
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	8.070.203,56	7.714.820,54
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	4.493.632,02
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	13.051.419,59	3.177.334,05
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	13.051.419,59	3.177.334,05
3. sonstige Verbindlichkeiten	4.523.892,24	3.346.733,66
davon aus Steuern	1.044.917,38	1.208.162,09
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	4.523.892,24	3.346.733,66
Passiva	46.189.743,26	26.836.751,15

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.7.2021 - 30.6.2022 EUR	1.7.2020 - 30.6.2021 EUR
1. Umsatzerlöse	109.915.870,41	80.889.499,38
2. Erhöhung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen	951.157,52	627.292,79
3. sonstige betriebliche Erträge	129.800,76	270.597,51
davon Erträge aus der Währungsumrechnung	39.867,71	9.429,53
4. Materialaufwand	88.441.554,21	65.827.796,03
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	87.679.097,74	65.568.925,41
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	762.456,47	258.870,62
5. Personalaufwand	9.550.652,77	7.472.114,49
a) Löhne und Gehälter	7.661.153,98	6.210.082,68
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	1.889.498,79	1.262.031,81
davon für Altersversorgung	426.789,89	107.496,86
6. Abschreibungen	306.597,23	318.826,89
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	306.597,23	318.826,89
7. sonstige betriebliche Aufwendungen	9.221.979,20	6.151.544,55
davon Aufwendungen aus der Währungsumrechnung	3.862,31	38.494,77
davon Aufwendungen nach Artikel 67 Absatz 1 und 2 EGHGB	5.928,00	5.928,00
8. Erträge aus Beteiligungen	2.556,46
9. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	22.797,83	5.739,88
10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	364.189,30	344.675,34
davon sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen aus Abzinsung	28.940,00	30.106,00
11. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	875.569,32	475.361,19
davon Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern	74.611,00	26.067,00
12. Ergebnis nach Steuern	2.261.640,95	1.202.811,07
13. Jahresüberschuss	2.261.640,95	1.202.811,07

Anhang für das Geschäftsjahr 01.07.2021 bis 30.06.2022

IKO SPORTARTIKEL-Handels-GmbH, Raubling

(1) Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) erstellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften wurden die Regelungen des GmbH-Gesetzes beachtet. Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Die IKO SPORTARTIKEL-Handels-GmbH, mit Sitz in Raubling weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer großen Kapitalgesellschaft im Sinne der §§ 264, 267 Abs. 2 HGB auf.

Die Gesellschaft ist im Handelsregister des Amtsgerichts Traunstein unter HRB 564 eingetragen.

(2) Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßige, lineare Abschreibungen vermindert. Die Sachanlagen wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten vermindert um planmäßige, lineare Abschreibungen bewertet.

Die Zugänge im Zeitraum 01.07.2021 bis 30.06.2022 wurden zeitanteilig abgeschrieben. Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten von EUR 250,01 bis EUR 800,00 wurden im Jahr des Zugangs vereinfachend voll abgeschrieben.

Die Bewertung der Finanzanlagen erfolgte zu Anschaffungskosten (§ 253 Abs. 1 Satz1 HGB).

Vorräte wurden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips angesetzt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind zum Nominalwert angesetzt. Den in den Forderungen enthaltenen Risiken wurde durch Bildung ausreichend bemessener Einzel- und Pauschalwertberichtigungen Rechnung getragen.

Bank- und Kassenguthaben wurden zu Nominalwerten angesetzt (§ 253 Abs. 1 HGB).

Die Rechnungsabgrenzungsposten betreffen abgegrenzte Ansprüche aus Vorleistungen. Die Auflösung der Posten erfolgt entsprechend dem Zeitablauf.

Die Rückstellungen wurden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages passiviert (§ 253 Abs. 1 Satz 2 HGB). Sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr sind mit dem von der Bundesbank ermittelten maßgebenden Zinssatz abgezinst (§ 253 Abs. 2 Satz 1 HGB).

Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die Berechnung der latenten Steuern beruht auf temporären Differenzen zwischen Bilanzposten aus handelsrechtlicher und steuerrechtlicher Betrachtungsweise gem. § 274 HGB. Die sich ergebenden Steuerbe- und Steuerentlastungen werden unverrechnet angesetzt. Der zur Berechnung der latenten Steuern verwendete Steuersatz liegt bei 30%.

(3) Grundlagen für Währungsumrechnung

Die Umrechnung der auf fremde Währung lautenden Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten erfolgt zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag.

(4) Erläuterungen zur Bilanz zum 30.06.2022

1. Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens wird in nachfolgendem Anlagenspiegel dargestellt.

Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens zum 30. Juni 2022

	Anschaffungs- oder Herstellungskosten
	01.07.2021 EUR	Zugang EUR	Abgang EUR	Umbuchung EUR	30.06.2022 EUR
I. Immaterielle Wirtschaftsgüter
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.262.753,63	122.161,87	968.698,87	0,00	416.216,63
	1.262.753,63	122.161,87	968.698,87	0,00	416.216,63
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	20.974,05	0,00	0,00	0,00	20.974,05
2. technische Anlagen und Maschinen	811.275,50	216.497,62	0,00	0,00	1.027.773,12
3. andere Anlagen, Betriebs- u. Geschäftsausstattung	1.872.774,32	187.897,53	24.060,50	0,00	2.036.611,35
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	418.076,00	0,00	225.701,20	0,00	192.374,80
	3.123.099,87	404.395,15	249.761,70	0,00	3.277.733,32
III. Finanzanlagen
sonstige Ausleihungen	57.200,00	0,00	0,00	0,00	57.200,00
	57.200,00	0,00	0,00	0,00	57.200,00
	4.443.053,50	526.557,02	1.218.460,57	0,00	3.751.149,95

	kumulierte Abschreibungen
	01.07.2021 EUR	Zugang EUR	Abgang EUR	Umbuchung EUR	30.06.2022 EUR
I. Immaterielle Wirtschaftsgüter
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	910.876,19	139.122,73	748.805,51	0,00	301.193,41
	910.876,19	139.122,73	748.805,51	0,00	301.193,41
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	12.038,45	1.313,16	0,00	0,00	13.351,61
2. technische Anlagen und Maschinen	678.423,40	37.145,46	0,00	0,00	715.568,86
3. andere Anlagen, Betriebs- u. Geschäftsausstattung	1.586.228,82	129.015,88	7.112,64	0,00	1.708.132,06
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	2.276.690,67	167.474,50	7.112,64	0,00	2.437.052,53
III. Finanzanlagen
sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	3.187.566,86	306.597,23	755.918,15	0,00	2.738.245,94

	Buchwerte
	30.06.2022 EUR	30.06.2021 EUR
I. Immaterielle Wirtschaftsgüter
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	115.023,22	351.877,44
	115.023,22	351.877,44
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	7.622,44	8.935,60
2. technische Anlagen und Maschinen	312.204,26	132.852,10
3. andere Anlagen, Betriebs- u. Geschäftsausstattung	328.479,29	286.545,50
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	192.374,80	418.076,00
	840.680,79	846.409,20
III. Finanzanlagen
sonstige Ausleihungen	57.200,00	57.200,00
	57.200,00	57.200,00
	1.012.904,01	1.255.486,64

2. Vorräte

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren wurden zu Anschaffungskosten angesetzt, soweit nicht ein niedrigerer Wert beizulegen war (§ 253 Absatz 4 HGB).

Fertige Erzeugnisse wurden zu Herstellungskosten bewertet. Diese umfassen Einzelkosten, angemessene Teile der Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie des Werteverzehrs des Anlagevermögens und Kosten der allgemeinen Verwaltung. Zinsen für Fremdkapital wurden in die Herstellungskosten nicht einbezogen.

3. Aktive latente Steuern

Temporäre Differenzen zwischen handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Wertansätzen bei Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten bestehen wie folgt:

- Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen: TEUR 809

Bei der Bewertung daraus resultierender latenter Steuern wurde ein durchschnittlicher Steuersatz von 30% zugrunde gelegt. Zu berücksichtigende steuerliche Verlustvorträge bestanden nicht.

Die Veränderung der aktiven latenten Steuern im abgelaufenen Geschäftsjahr stellt sich wie folgt dar:

Stand 01.07.2021	Zugang	Verbrauch/Auflösung	Stand 30.06.2022
EUR 168.129	EUR 74.611	EUR 0	EUR 242.740

4. Kapital

Das Stammkapital beträgt EUR 511.291,88 (DM 1.000.000,00). Es ist in voller Höhe einbezahlt.

Es bestehen ausschüttungsgesperrte Beträge in Höhe von insgesamt EUR 374.886,00, davon resultieren EUR 242.740,00 aus der Aktivierung von latenten Steuern und EUR 132.146,00 aus dem abzinsungsbedingten Unterschiedsbetrag aus der Pensionsrückstellung.

5. Rückstellungen

Die Pensionsrückstellung wurde nach der Projected Unit Credit-Methode (PUCM) gebildet. Es wurden folgende Annahmen getroffen:

- durchschnittlicher Marktzinssatz von 1,78 % für eine Laufzeit von 15 Jahren

- erwartete Gehaltssteigerungen 2,00%

- Sterbetafeln nach "Heubeck-Richttafeln 2018G"

Als Abzinsungsfaktor wurde der durchschnittliche Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre verwendet.

Aus der Abzinsung der Pensionsrückstellung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre ein Unterschiedsbetrag in Höhe von EUR 132.146,00 (Vorjahr EUR 189.527,00).

In Höhe dieses Unterschiedsbetrages ist die passivierte Pensionsrückstellung im Vergleich zur bisherigen Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz von sieben Jahren niedriger angesetzt.

Dieser abzinsungsbedingte Unterschiedsbetrag ist für die Ausschüttung gesperrt (§ 253 Abs. 6 Satz 2 HGB n.F.)

Aufgrund der geänderten Bewertung der laufenden Pension war im Jahr der Umstellung auf das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz eine Zuführung der Rückstellung erforderlich. Der erhöhte Zuführungsbetrag wird über 15 Jahre angesammelt. Die Unterdeckung der Pensionsrückstellung beträgt zum 30.06.2022 EUR 17.781,00.

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

	EUR
Garantie, Kulanz, Reklamationen	204.200,00
Personalkosten	629.000,00
Offene Gutschriften, Gutscheine	368.300,00
Übrige Rückstellungen	148.700,00
Gesamt	1.350.200,00

6. Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten weisen folgende Restlaufzeiten auf:

	Gesamt EUR	davon bis zu 1 Jahr EUR	davon über 1 Jahr EUR	davon über 5 Jahre EUR	Sicherheiten
1. Verbindlichkeiten gg.über Kreditinstituten	12.563.836	8.070.204	4.493.632	0	-
(Vorjahr)	(7.714.821)	(7.714.821)	(0)	(0)	-
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen u. Leistungen	13.051.420	13.051.420	0	0	-
(Vorjahr)	(3.177.334)	(3.177.334)	(0)	(0)	-
3. Sonstige Verbindlichkeiten	4.523.892	4.523.892	0	0	-
(Vorjahr)	(3.346.734)	(3.346.734)	(0)	(0)
davon aus Steuern:	1.044.917	1.044.917	0	0
(Vorjahr)	(1.208.162)	(1.208.162)	(0)	(0)
davon gg. Gesellschaftern	387.815	387.815	0	0
(Vorjahr)	(2.085.502)	(2.085.502)	(0)	(0)

Der unter dem Posten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesene Betrag ist teilweise durch die üblichen Eigentumsvorbehalte von Lieferanten besichert.

(5) Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01.07.2021 bis 30.06.2022

1. Aufgliederung der Umsatzerlöse

Die Umsatzerlöse des Geschäftsjahres gliedern sich wie folgt:

nach geographischen Märkten

Inland	TEUR 85.479
Ausland	TEUR 24.437

2. Zinsen und ähnliche Aufwendungen

In den Zinsen und ähnlichen Aufwendungen sind Zinsen gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 27.745,74 (Vorjahr EUR 73.123,69) enthalten.

3. Steuern

In den Steuern von Einkommen und vom Ertrag sind Erträge aus der Zuführung von aktiven latenten Steuern in Höhe von EUR 74.611,00 enthalten.

(6) Sonstige Angaben

1. Nicht in der Bilanz enthaltene Geschäfte und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Um den Kunden längere Zahlungsziele gewähren zu können, nutzt die Gesellschaft zur Gewinnung von Liquidität das Factoring von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Zum Bilanzstichtag waren Forderungen in Höhe von TEUR 11.027 an ein Factoringinstitut abgetreten.

Die Gesellschaft betreibt ihr Unternehmen in gemieteten Räumen. Die finanziellen Verpflichtungen aus diesem Mietverhältnis betragen derzeit jährlich TEUR 780 ohne Umsatzsteuer. Die finanziellen Verpflichtungen für übrige Mietverhältnisse belaufen sich derzeit auf jährlich TEUR 293 ohne Umsatzsteuer.

2. Nicht zum beizulegenden Zeitwert bilanzierte derivative Finanzinstrumente

Zur Absicherung von Währungsrisiken wurden derivative Finanzinstrumente in Form von Devisentermingeschäften eingesetzt. Der Nominalwert der am Bilanzstichtag noch nicht abgewickelten Termingeschäfte beläuft sich auf T€ 44.030.

Die zum Bilanzstichtag noch nicht abgewickelten derivativen Finanzinstrumente weisen positive beizulegende Zeitwerte i.H.v. T€ 4.679 aus.

Der beizulegende Zeitwert der aufgeführten derivativen Finanzinstrumente entspricht dem Marktpreis bzw. wird aus Marktpreisen abgeleitet.

Bewertungseinheiten wurden zum Bilanzstichtag nicht gebildet.

3. Unbeschränkt haftender Gesellschafter

Die IKO SPORTARTIKEL-Handels-GmbH ist unbeschränkt haftender Gesellschafter der Irlbacher Immobilien GmbH & Co. KG mit Sitz in Rohrdorf.

4. Angaben zu Geschäftsführungsorganen

Die Geschäftsführung der Gesellschaft wurde im Geschäftsjahr 01.07.2021 bis 30.06.2022 von Herrn Konrad Irlbacher (Kaufmann) und von Frau Maria Consuelo Irlbacher-Garachico (Kauffrau) wahrgenommen.

Die Schutzklausel gem. § 286 Abs. 4 HGB wurde in Anspruch genommen.

5. Anzahl der Arbeitnehmer

Die Gesellschaft beschäftigte im Zeitraum 01.07.2021 bis 30.06.2022 im Durchschnitt folgende Arbeitnehmer:

	2021/2022
Gewerbliche Arbeitnehmer	61
Angestellte	122
Aushilfen	8
Gesamt	191

6. Abschlussprüferhonorar

Für das abgelaufene Geschäftsjahr wurde vom Abschlussprüfer ein Gesamthonorar i. H. von TEUR 40 berechnet. Die gesamten TEUR 40 entfallen auf Abschlussprüfungsleistungen.

7. Gewinnverwendungsvorschlag

Der Gesellschafterversammlung wird vorgeschlagen, den Jahresüberschuss des Geschäftsjahres in Höhe von EUR 2.261.640,95 zusammen mit dem Gewinnvortrag in Höhe von EUR 8.917.775,11 auf neue Rechnung vorzutragen.

Raubling, 23. Juni 2023

gez. Konrad Irlbacher, Geschäftsführer der IKO SPORTARTIKEL-Handels-GmbH

gez. Maria Consuelo Irlbacher-Garachico, Geschäftsführerin der IKO SPORTARTIKEL-Handels-GmbH

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 29.06.2023 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die IKO SPORTARTIKEL-Handels-GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der IKO SPORTARTIKEL-Handels-GmbH, Raubling - bestehend aus der Bilanz zum 30. Juni 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2021 bis zum 30. Juni 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der IKO SPORTARTIKEL-Handels-GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2021 bis zum 30. Juni 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. Juni 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2021 bis zum 30. Juni 2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt.

Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Unternehmens;

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

München, den 23. Juni 2023

ADW Dr. Jansen & Langer Revisions- und Treuhandgesellschaft mbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

ppa. Thomas Bohländer, Wirtschaftsprüfer