Siepmann GmbH

Herdecke

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht vom 01.01.2022 bis 31.12.2022

A Allgemein:

Der Tätigkeitsbereich der Siepmann GmbH umfasst den Vertrieb von Tierzuchtgeräten, landwirtschaftlichen Bedarfsartikeln, Artikeln aus dem Bereich Garten, Hobby Farming und Technik.

Das Unternehmen hat seinen Sitz in Herdecke/Ruhr in NRW.

Der Vertrieb der Produkte erfolgt im Wesentlichen über das Paket-Logistikzentrum an der Wittener Landstraße 19 sowie über das Speditions-Logistikzentrum Am Knapp 11. Des Weiteren über den Am Knapp 11 ansässigen Landhandel.

Wesentliche Teile der Tätigkeit des Unternehmens bestehen im Versand. Hauptabsatzgebiet ist Deutschland sowie das europäische Ausland.

Zum überwiegenden Kundenkreis zählen Land- und Forstwirte, öffentliche Einrichtungen des Bundes, der Länder und Kommunen, Universitäten, Zoos, Forschungsinstitute, Pharmafirmen sowie branchennahe- und ferne Unternehmen.

B Wirtschaftsbericht:

Das Jahr 2022 war weltweit immer noch stark geprägt von der Corona-Pandemie und deren Auswirkungen. Besonders die teilweisen Unterbrechungen der Lieferketten sorgten branchenübergreifend für Störungen. Ebenso führten Rohstoffknappheit und die damit verbundene Verteuerung und erheblich höhere Transportkosten insgesamt zu einem Preisanstieg sowie deutlich höheren Kosten. Die Lieferzeiten haben sich in diesem Zusammenhang deutlich verlängert.

Aufgrund des kaum abschätzbaren weiteren Verlaufs der Pandemieentwicklung ebenso des Ukraine-Konflikts hat die Geschäftsführung sehr früh in eine intensive Bevorratung investiert. Dazu hat sie externe Hallen angemietet.

C Geschäftsverlauf:

Die Gesamtleistung hat sich im Vergleich zum Vorjahr (TEUR 26.939,9) um 4,4% auf TEUR 25.765,2 reduziert und liegt damit im Rahmen der Erwartungen. Aufgrund der Corona-Pandemie war die Nachfrage des Vorjahres durch das hohe Auftragsvolumen im Versandhandel sowie den Trend zum Hobby Farming und zum eigenen Garten sehr positiv beeinflusst.

Insbesondere aufgrund des Umsatzrückgangs hat sich der Jahresüberschuss von TEUR 1.669,9 im Vorjahr auf TEUR 1.143,4 reduziert.

Insgesamt waren wir mit dem Verlauf des Geschäftsjahres 2022 zufrieden.

C.1 Vermögenslage:

Die Siepmann GmbH verfügt über ein Eigenkapital in Höhe von TEUR 11.952,9 (Vj.: TEUR 10.809,5). Die Eigenkapitalquote ist damit von 83,1% im Vorjahr auf 86,0% gestiegen.

Damit stellt sich die Vermögenslage als sehr gut dar.

C. 2 Finanzlage:

Der Gesellschaft steht ein hohes Eigenkapital zur Verfügung. Neben dem hohen Eigenkapital finanziert sich die Gesellschaft hauptsächlich durch den hohen operativen Cash-flow. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten liegen nicht vor.

Die liquiden Mittel (Kasse und Bank) konnten von TEUR 2.937,5 im Vorjahr auf TEUR 3.983,5 im Geschäftsjahr gesteigert werden. Daneben bestanden im Umlaufvermögen bilanzierte Wertpapiere in Höhe von TEUR 3.067,1 (im Vj. TEUR 3.124,6).

Das Unternehmen war und ist jederzeit in der Lage, seinen Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

C.3 Ertragslage:

Das Rohergebnis hat sich im Geschäftsjahr im Vorjahresvergleich von TEUR 9.562,1 auf TEUR 8.981,3 reduziert. Dies entspricht einem Rückgang von TEUR 580,8 (6,1%). Der Rückgang ist insbesondere auf die Corona-bedingt hohe Nachfrage im Vorjahr zurückzuführen.

Die Materialaufwandsquote hat sich aufgrund gestiegener Beschaffungspreise von 64,61% im Vorjahr auf 65,37% im Geschäftsjahr leicht verschlechtert.

Die Personalaufwendungen sind aufgrund der allgemeinen Lohnentwicklung gegenüber dem Vorjahr von TEUR 2.727,5 auf TEUR 2.785,9 leicht angestiegen.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen liegen mit TEUR 4.094,2 auf dem Niveau des Vorjahres (TEUR 4.110,7).

Der Jahresüberschuss zum Ende des Geschäftsjahres beträgt nach Ertragssteuern TEUR 1.143,4 (im Vj. TEUR 1.669,9).

D: Finanzielle Leistungsindikatoren:

Wir ziehen für unsere Unternehmenssteuerung insbesondere die Marge je Warenverkauf bzw. die Materialaufwandsquote heran.

E: Chancen und Risiken:

Durch die besondere Marktstellung des Unternehmens, dass effiziente Vertriebssystem sowie die langfristigen und stabilen Kunden- und Lieferantenbeziehungen sind die branchen- und unternehmensspezifischen Risiken überschaubar.

Aufgrund des hohen Eigenkapitals sind die Zins- und Finanzierungsrisiken unbedeutend. Hohe Liquiditätsreserven erlauben jederzeit Zahlungsfähigkeit. Risiken aus Währungsschwankungen werden durch eine flexible Preisgestaltung minimiert.

Der Vertriebs- und Logistikbereich wird den steigenden Anforderungen angepasst, hierbei werden laufend Strukturverbesserungen vorgenommen.

Die Siepmann GmbH kann auf einen erfahrenen und kompetenten Personalstamm blicken. Die Mitarbeiterfluktuation ist gering.

Risiken bestehen insbesondere durch Lieferketten- und Materialengpässe sowie gestiegene Beschaffungspreise.

Außerordentliche Risiken sind aktuell nicht ersichtlich.

Chancen bestehen insbesondere durch ein sich änderndes Konsumentenverhalten und die weiter steigende Bedeutung des Online- und Versandhandels.

F: Prognose:

Die Siepmann GmbH ist einer der Marktführer in dieser Branche. Ziel ist es, diese Marktstellung mittel- und langfristig zu behaupten und zu festigen. Die Geschäftsführung investiert dazu laufend in die Optimierung von Prozessen. Für dieses Jahr ist die Einführung eines umfangreichen neuen ERP-Systems vorgesehen. Die Planung wurde zusammen mit dem Fraunhofer-Institut für Materialfluss und Logistik in einem aufwendigen Prozess durchgeführt.

Die Geschäftsführung hat seit Jahren darauf hingearbeitet, sich so weit wie möglich vom wirtschaftlichen Trend sowie von der Entwicklung des Binnenmarktes unabhängig zu machen. Aufgrund von Inflation und erheblichen Verteuerungen ist dies jedoch nicht vollumfänglich realisierbar.

Insgesamt rechnet die Geschäftsführung damit, dass sich Umsatz und Gewinn im folgenden Geschäftsjahr im Rahmen normaler Schwankungen in etwa am Vorjahr orientieren.

Herdecke, den 27.05.2024

gez. Magdalene Hülsberg

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	282.214,76	274.380,26
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	51.921,50	9.616,00
II. Sachanlagen	214.954,50	249.425,50
1. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	214.954,50	249.425,50
III. Finanzanlagen	15.338,76	15.338,76
B. Umlaufvermögen	13.603.546,86	12.711.350,71
I. Vorräte	2.267.189,96	2.430.310,44
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	4.285.788,91	4.218.978,37
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	11.000,00	12.500,00
III. Wertpapiere	3.067.051,59	3.124.588,55
IV. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	3.983.516,40	2.937.473,35
C. Rechnungsabgrenzungsposten	14.371,12	26.593,04
Aktiva	13.900.132,74	13.012.324,01
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	11.952.915,99	10.809.538,48
I. Gezeichnetes Kapital	26.000,00	26.000,00
II. Gewinnvortrag	10.783.538,48	9.113.683,14
III. Jahresüberschuss	1.143.377,51	1.669.855,34
B. Rückstellungen	647.661,05	958.908,30
C. Verbindlichkeiten	1.299.555,70	1.243.877,23
1. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	541.693,52	483.850,60
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	541.693,52	483.850,60
2. sonstige Verbindlichkeiten	757.862,18	760.026,63
davon mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr	757.862,18	760.026,63
Passiva	13.900.132,74	13.012.324,01

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	8.981.266,86	9.562.107,62
2. Personalaufwand	2.785.914,55	2.727.542,02
a) Löhne und Gehälter	2.381.665,91	2.332.594,00
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	404.248,64	394.948,02
3. Abschreibungen	77.707,24	104.738,90
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	77.707,24	104.738,90
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	4.094.239,00	4.110.726,58
5. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	16.335,24	9.161,24
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	30.802,33	64.755,25
7. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens	307.561,96
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	9.586,58	41.413,60
9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	599.157,98	969.049,90
10. Ergebnis nach Steuern	1.154.237,12	1.682.553,11
11. sonstige Steuern	1.912,00	3.750,16
12. aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne	8.947,61	8.947,61
13. Jahresüberschuss	1.143.377,51	1.669.855,34

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	Siepmann GmbH
Firmensitz laut Registergericht:	Herdecke
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Hagen
Register-Nr.:	5079

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear und degressiv vorgenommen.

Der Übergang von der degressiven zur linearen Abschreibung erfolgt in den Fällen, in denen dies zu einer höheren Jahresabschreibung führt.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- sonstige Wertpapiere zu Anschaffungskosten

Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr werden nicht abgezinst.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagespiegel für die einzelnen Posten des Anlagevermögens

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Die kumulierten Abschreibungen betrugen zum Beginn des Geschäftsjahres:	1.217.729,71
Die kumulierten Abschreibungen betrugen am Ende des Geschäftsjahres:	1.293.281,95

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.01.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	40.788,34	0,00	0,00
2. geleistete Anzahlungen	0,00	44.460,50	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	40.788,34	44.460,50	0,00
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.467.155,21	41.081,24	0,00
Summe Sachanlagen	1.467.155,21	41.081,24	0,00
III. Finanzanlagen
Wertpapiere des Anlagevermögens	15.338,76	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	15.338,76	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	1.523.282,31	85.541,74	0,00

	Umbuchungen EUR	Anschaffungs-, Herstellungskosten 31.12.2022 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	40.788,34
2. geleistete Anzahlungen	0,00	44.460,50
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	85.248,84
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	1.508.236,45
Summe Sachanlagen	0,00	1.508.236,45
III. Finanzanlagen
Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	15.338,76
Summe Finanzanlagen	0,00	15.338,76
Summe Anlagevermögen	0,00	1.608.824,05

	kumulierte Abschreibung 01.01.2022 EUR	Abschreibung Geschäftsjahr EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	kumulierte Abschreibung 31.12.2022 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	31.172,34	2.155,00	0,00	0,00	33.327,34
2. geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	31.172,34	2.155,00	0,00	0,00	33.327,34
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.217.729,71	75.552,24	0,00	0,00	1.293.281,95
Summe Sachanlagen	1.217.729,71	75.552,24	0,00	0,00	1.293.281,95
III. Finanzanlagen
Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	1.248.902,05	77.707,24	0,00	0,00	1.326.609,29

	Zuschreibung Geschäftsjahr EUR	Buchwert Geschäftsjahr 31.12.2022 EUR	Buchwert Vorjahr 31.12.2021 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	7.461,00	9.616,00
2. geleistete Anzahlungen	0,00	44.460,50	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	51.921,50	9.616,00
II. Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	214.954,50	249.425,50
Summe Sachanlagen	0,00	214.954,50	249.425,50
III. Finanzanlagen
Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	15.338,76	15.338,76
Summe Finanzanlagen	0,00	15.338,76	15.338,76
Summe Anlagevermögen	0,00	282.214,76	274.380,26

Ausweis kreditorischer Debitoren

Im Vorjahresabschluss wurden kreditorische Debitoren in Höhe von Euro 108.253,30 saldiert mit den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen unter dieser Position auf der Aktivseite ausgewiesen. Der Vorjahresausweis wurde angepasst und die kreditorischen Debitoren unter den sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Art der Verbindlichkeit zum	Gesamtbetrag	davon mit einer Restlaufzeit
31.12.2022	TEuro	kleiner 1 J. TEuro	größer 1 Jahr TEuro
erhaltene Anzahlungen	100,2	100,2	0,0
aus Lieferungen und Leistungen	374,2	374,2	0,0
gegenüber Gesellschaftern	541,7	541,7	0,0
sonstige Verbindlichkeiten	283,5	283,5	0,0
Summe	1.299,6	1.299,6	0,0

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 1.299.555,70 Euro (Vorjahr: 1.243.877,23 Euro).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 0,00).

Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 541.693,52 Euro (Vorjahr: 483.850,60 Euro).

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind die folgenden Haftungsverhältnisse zu vermerken:

Haftungsverhältnisse nach § 251 HGB	Betrag Euro
aus der Begebung und Übertragung von Wechseln	0,00
aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften	0,00
aus Gewährleistungsverträgen	0,00
aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten	0,00
Summe	0,00

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von 219.906,32 Euro sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Die Verpflichtungen betreffen Kfz.-Leasingverträge sowie Mietverträge.

Angaben zu Ausleihungen, Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

(§ 42 Abs. 3 GmbHG und § 264c Abs. 1 HGB)

Gegenüber den Gesellschaftern bestehen die nachfolgenden Rechte und Pflichten:

Darlehensverbindlichkeit Andrea Materna	233.725,86 €
Darlehensverbindlichkeiten Wibke Hülsberg	233.725,87 €
Darlehensverbindlichkeiten atypischer Gesellschafter	25.564,59 €
nicht ausgezahlter Gewinnanteil atypischer Gesellschafter	48.677,20 €
Forderungen an Gesellschafter	3.553.569,22 €

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Außerplanmäßige Abschreibungen auf das Anlagevermögen

Auf Gegenstände des Anlagevermögens wurden außerplanmäßige Abschreibungen in Höhe von 0,00 Euro vorgenommen.

Erläuterung der Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung

Außerordentliche Aufwendungen und Erträge sind nicht gegeben.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die durchschnittliche Zahl der während es Geschäftsjahrs im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 61,00.

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Erster Geschäftsführer:	Frau Magdalene Hülsberg	ausgeübter Beruf:	Kauffrau
Weitere Geschäftsführer:	Frau Andrea Materna	ausgeübter Beruf:	Kauffrau
Weitere Geschäftsführer:	Frau Wibke Hülsberg	ausgeübter Beruf:	Kauffrau

Vergütungen der Geschäftsführer

Die Gesamtbezüge belaufen sich auf 541.558,12 Euro.

Unterschrift der Geschäftsführung

Herdecke, den 27.05.2024

gez. Magdalene Hülsberg

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 27.05.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Siepmann GmbH

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Siepmann GmbH, Herdecke, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Siepmann GmbH, Herdecke, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Herne, den 27. Mai 2024

gez. Marc Oliver Falck, Wirtschaftsprüfer