Aspria Alstertal GmbH

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Bilanz zum 31. Dezember 2021

AKTIVSEITE

	31.12.2021		31.12.2020
	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	4,00		4,00
II. Sachanlagen
1. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	130.061,94		278.301,96
2. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00		8.938,92
	130.061,94		287.240,88
III. Finanzanlagen
1. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	6.419.094,88		4.412.099,40
		6.549.160,82	4.699.344,28
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte	37.548,08		49.338,88
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	455.092,73		1.321.991,41
davon Forderungen gegen verbundene Unternehmen EUR 398.828,57 (Vorjahr EUR 1.257.360,61 )
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten	145.304,19		603.098,00
		637.945,00	1.974.428,29
C. Rechnungsabgrenzungsposten		19.452,20	24.559,33
		7.206.558,02	6.698.331,90

PASSIVSEITE

	31.12.2021	31.12.2020
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
B. Rückstellungen	184.821,83	154.636,92
C. Verbindlichkeiten	5.703.416,78	5.227.541,26
davon Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen EUR 5.172.175,53 (Vorjahr EUR 4.749.391,05 )
D. Rechnungsabgrenzungsposten	1.293.319,41	1.291.153,72
	7.206.558,02	6.698.331,90

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2021

			Vorjahr
	EUR	EUR	EUR
1. Rohergebnis		2.074.377,94	2.536.502,46
2. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	715.287,50		948.843,63
b) Soziale Abgaben	141.924,17		207.664,25
		857.211,67	1.156.507,88
3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		149.477,52	178.895,71
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen		3.107.291,00	3.313.928,71
		-2.039.602,25	-2.112.829,84
5. Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens
davon aus verbundenen Unternehmen EUR 106.995,45 (Vorjahr EUR 86.744,11 )		106.995,45	86.744,11
6. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		23.605,46	24.391,92
davon aus verbundenen Unternehmen EUR 23.605,46 (Vorjahr EUR 24.169,32)
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		3.700,01	3.870,37
davon an verbundene Unternehmen EUR 2.529,31 (Vorjahr EUR 0,00 )
8. Sonstige Steuern		724,00	-18,00
9. Erträge aus Verlustübernahme		1.913.425,35	2.005.546,18
10. Jahresüberschuss/-fehlbetrag		0,00	0,00

Anhang für das Geschäftsjahr 2021

I. Allgemeine Angaben und Erläuterungen zum Jahresabschluss

Die Aspria Alstertal GmbH hat ihren Sitz in Hamburg und ist eingetragen in das Handelsregister B beim Amtsgericht Hamburg unter der Registernummer HRB 82853.

Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2021 ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Die Gliederung entspricht den §§ 266 und 275 HGB sowie § 42 GmbHG. Für die Gewinn- und Verlustrechnung ist das Gesamtkostenverfahren gemäß § 275 Abs. 2 HGB angewendet worden.

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf. Von den ihr eingeräumten Erleichterungen bei der Aufstellung des Jahresabschlusses macht die Gesellschaft Gebrauch.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Mit der Aspria Alstertal Immobilien GmbH & Co. KG, Hamburg, als Organträger besteht seit dem Jahr 2002 ein Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrag. Wir gehen davon aus, dass dieser weiter fortbestehen wird. Die Gesellschafterin ist im Rahmen des Ergebnisabführungsvertrages verpflichtet, mögliche zukünftige Verluste auszugleichen. Es besteht die Notwendigkeit zukünftig entstehende Liquiditätslücken durch Konzernfinanzierungen bzw. Gesellschafterfinanzierungen zu decken. Dies stellt für die Gesellschaft ein bestandsgefährdendes Risiko (wesentliche Unsicherheit) dar. Die Unternehmensfortführung wird insbesondere auch durch eine Patronatserklärung inkl. Rangrücktrittserklärung der Aspria Finance B.V., Amsterdam/Niederlande, die bis zum 30. Juni 2025 befristet ist, gewährleistet. Es besteht eine positive Fortführungsprognose. Der Jahresabschluss wird daher unter Zugrundelegung der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) aufgestellt. Wir verweisen ebenso auf die Ausführungen im Lagebericht.

Immaterielle Vermögensgegenstände

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten aktiviert und planmäßig über die erwartete Nutzungsdauer, die überwiegend bei drei Jahren liegt, linear abgeschrieben.

Sachanlagen

Die Sachanlagen sind grundsätzlich zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, bewertet. Die Abschreibungen erfolgen ab dem Erwerbszeitpunkt. Geringwertige selbstständig nutzbare bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens, die der Abnutzung unterliegen, werden sofort aufwandswirksam erfasst.

Finanzanlagen

Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen sind zum Nennwert bilanziert.

Vorräte

Die Vorräte werden zu Anschaffungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips bilanziert.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert bilanziert. Einzelrisiken werden durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten alle bis zur Bilanzaufstellung erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Der Ansatz erfolgt in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag passiviert.

Rechnungsabgrenzungsposten

Als Rechnungsabgrenzungsposten sind auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen. Auf der Passivseite sind als Rechnungsabgrenzungsposten Einnahmen vor dem Abschlussstichtag ausgewiesen, soweit sie Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Personalaufwand

Erstattungen von Sozialversicherungsbeiträgen im Rahmen der Kurzarbeit wurden als Kürzungen der Personalaufwendungen erfasst.

III. Angaben und Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Der Anlagenspiegel ist in der Anlage zum Anhang auf Seite 7 dargestellt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen resultieren in Höhe von TEUR 0,00 (Vorjahr: TEUR 1.229) aus einem kurzfristigen Darlehen und in Höhe von TEUR 399 (Vorjahr: TEUR 28) aus dem Lieferungs- und Leistungsverkehr.

Es bestehen Forderungen in Höhe von TEUR 332 (Vorjahr: TEUR 0,00) gegen den Gesellschafter.

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen bestehen im Wesentlichen für noch nicht in Rechnung gestellte Leistungen aus dem operativen Bereich, für Reparaturen, Blumenservice, Freiberufler (TEUR 33; Vorjahr: TEUR 36), Berufsgenossenschaft (TEUR 0; Vorjahr: TEUR 16), Provisionen, Boni und ausstehenden Urlaub (TEUR 14; Vorjahr: TEUR 17), Wärme, Wasser und Strom (TEUR 54; Vorjahr: TEUR 12) sowie für Prüfungs- und Beratungskosten (TEUR 58; Vorjahr: TEUR 47) und für Verpflichtungen gegenüber Clubmitgliedern (TEUR 10; Vorjahr: TEUR 26).

Verbindlichkeiten

		Restlaufzeit
Verbindlichkeiten	31.12.2021	bis zu einem Jahr	von ein bis fünf Jahren
	EUR	EUR	EUR
	17.413,54	17.413,54	0,00
Erhaltene Anzahlungen	(23.586,27)	(23.586,27)	(0,00)
aus Lieferungen und	149.833,56	149.833,56	0,00
Leistungen	(145.963,67)	(145.963,67)	(0,00)
gegenüber verbundenen	5.172.175,53	5.172.175,53	0,00
Unternehmen	(4.749.391,05)	(4.749.391,05)	(0,00)
Sonstige	363.994,15	363.994,15	0,00
Verbindlichkeiten	(308.600,27)	(308.600,27)	(0,00)
	5.703.416,78	5.703.416,78	0,00
	(5.277.541,26)	(5.277.541,26)	(0,00)

(Bei den Beträgen in den Klammern handelt es sich um Vorjahreswerte)

Sämtliche Verbindlichkeiten haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen enthalten Verbindlichkeiten gegenüber der Gesellschafterin Aspria Alstertal Immobilien GmbH & Co. KG in Höhe von TEUR 4.407 (Vorjahr: TEUR 4.689). Die Verbindlichkeiten resultieren aus der laufenden Verrechnung von Mietverpflichtungen, Verpflichtungen aus dem steuerlichen Organschaftsverhältnis sowie aus Ansprüchen aus Verlustübernahme und aus dem Lieferungs- und Leistungsverkehr.

Die übrigen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen TEUR 766 (Vorjahr: TEUR 60) resultieren vor allem aus einem Darlehen sowie dem Lieferungs- und Leistungsverkehr und haben eine Restlaufzeit von unter einem Jahr.

Rechnungsabgrenzungsposten

Unter dem passiven Rechnungsabgrenzungsposten werden vorausbezahlte Mitgliedsbeiträge erfasst.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

	TEUR
Fällig innerhalb eines Jahres	1.436
(davon gegenüber verbundenen Unternehmen: TEUR 1.420)
Fällig zwischen einem Jahr und fünf Jahren	2.374
(davon gegenüber verbundenen Unternehmen: TEUR 2.367)
Fällig nach fünf Jahren oder später	0
(davon gegenüber verbundenen Unternehmen: TEUR 0)
	3.810

Die Verpflichtungen betreffen insbesondere das Mietverhältnis mit der Aspria Alstertal Immobilien GmbH & Co. KG.

Die Gesellschaft hat drei verbundenen Unternehmen eine Kreditzusage in Höhe von zweimal TEUR 3.000 und einmal TEUR 4.000 gegeben. Diese Kreditlinien sind zum Bilanzstichtag in Höhe von TEUR 3.581 (Vorjahr: TEUR 1.588) noch nicht in Anspruch genommen.

Personalaufwand

In den sozialen Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung sind Erstattungen von Sozialversicherungsbeiträgen im Rahmen der Kurzarbeit in Höhe von rd. TEUR 84 enthalten.

Aufwendungen und Erträge aus Währungsumrechnung

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind Beträge aus Währungsumrechnung in Höhe von212,94 EUR (Vorjahr 222,60 EUR) enthalten. Aufwendungen gab es nicht.

IV. Sonstige Pflichtangaben

Mitarbeiter

Die Gesellschaft beschäftigte im Jahresdurchschnitt 2021 66 (Vorjahr:64) Mitarbeiter.

Organe der Gesellschaft

Geschäftsführung

Geschäftsführer waren im abgelaufenen Geschäftsjahr:

•	Brian L. Morris, London/UK, Founder and CEO
•	Geraldine Seibel-Lübbke, Hamburg, Senior General Manager

Beziehungen zum Mutterunternehmen

Alleingesellschafterin der Aspria Alstertal GmbH ist die Aspria Alstertal Immobilien GmbH & Co. KG, Hamburg.

Die Gesellschaft wird in den nach niederländischen Rechnungslegungsvorschriften aufgestellten Konzernabschluss der Aspria Holdings B.V., Amsterdam/Niederlande (größter und kleinster Kreis von Unternehmen), einbezogen. Dieser Konzernabschluss wird bei Kamer van Koophandel en Fabrieken in Amsterdam unter Nummer 33.287.052 offengelegt.

Hamburg, 20. Juli 2023

Aspria Alstertal GmbH

Brian L. Morris, Geschäftsführer

Geraldine Seibel-Lübbke, Geschäftsführer

Der Jahresabschluss wurde mit Beschluss der Gesellschafterversammlung vom 20.07.2023 festgestellt.

Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2021

	Anschaffungskosten
	Stand 01.01.2021	Zugang	Abgang	Umbuchung	Stand 31.12.2021
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	24.915,01	0,00	0,00	0,00	24.915,01
Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.524.520,75	1.237,50	2.478,00	0,00	1.523.280,25
Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	8.938,92	0,00	8.938,92	0,00	0,00
	1.533.459,67	1.237,50	11.416,92	0,00	1.523.280,25
Finanzanlagen
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	4.412.099,40	3.259.933,98	1.252.938,50	0,00	6.419.094,88
Anlagevermögen insgesamt	5.970.474,08	3.261.171,48	1.264.355,42	0,00	7.967.290,14

	Abschreibungen
	Stand 01.01.2021	Zugang	Abgang	Umbuchung	Stand 31.12.2021
	EUR	EUR	EUR	EUR	EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	24.911,01	0,00	0,00	0,00	24.911,01
Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.246.218,79	149.477,52	2.478,00	0,00	1.393.218,31
Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	1.246.218,79	149.477,52	2.478,00	0,00	1.393.218,31
Finanzanlagen
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Anlagevermögen insgesamt	1.271.129,80	149.477,52	2.478,00	0,00	1.418.129,32

	Bilanzwerte
	31.12.2021	31.12.2020
	EUR	EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	4,00	4,00
Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	130.061,94	278.301,96
Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	8.938,92
	130.061,94	287.240,88
Finanzanlagen
Ausleihungen an verbundene Unternehmen	6.419.094,88	4.412.099,40
Anlagevermögen insgesamt	6.549.160,82	4.699.344,28

Lagebericht 2021

1. Geschäft und Rahmenbedingungen

Laut der gemeinsamen Studie "Eckdaten der deutschen Fitness-Wirtschaft 2022" von Deloitte, dem Arbeitgeberverband deutscher Fitness- und Gesundheits-Anlagen (DSSV e.V.) und der Deutschen Hochschule für Prävention und Gesundheitsmanagement hat der deutsche Fitnessmarkt sich in 2021 das zweite Jahr in Folge negativ entwickelt.

Nach den Rückgängen im Jahr 2020 hat sich der Gesamtmarkt in Deutschland im Jahr 2021 nochmals deutlich reduziert. Die Veränderungen gegenüber dem Vorjahr betrugen in 2021 -10,2%. Die Anzahl der Kunden bzw. Mitglieder hat sich von 10,31 Millionen im Jahr 2020 auf 9,26 Millionen im Jahr 2021 reduziert.

Der Umsatzrückgang in der gesamten Fitness-Wirtschaft betrug in 2021 -46,4% gegenüber dem Vorjahr bzw. -1,93 Milliarden EUR netto.

Die Rückgänge sind insbesondere auf die Folgen der Corona-Pandemie und die damit verbundenen behördlich angeordneten Schließungen zurückzuführen. Neben Kündigungen (natürliche Fluktuation sowie Fluktuation bedingt durch die Gegebenheiten der Pandemie) fallen hierbei insbesondere die ausbleibenden Neumitgliedschaften ins Gewicht. In Hamburg-Alstertal waren die Fitness- und Gesundheits-Anlagen im sogenannten zweiten Lockdown vom November 2020 bis Ende Mai 2021 fast 7 Monate geschlossen - der Zeitraum, in dem keine Neuverträge abgeschlossen werden konnten, beläuft sich also im zweiten Jahr in Folge auf fast die Hälfte des Jahres. Insbesondere die Länge des zweiten Lockdowns und die hieraus resultierende Verunsicherung und Beeinträchtigung der Kunden hat im Jahr 2021 zu einem deutlichen Rückgang der Mitglieder geführt.

So zählt die Branche zum Stichtag 31. Dezember 2021 9,26 Millionen Mitglieder. Die Mitgliederzahlen im Jahr 2021 zeigen sich weiterhin rückläufig und auch die Reaktionsquote sinkt von 12,4% im Jahr 2020 auf 11,1% im Jahr 2021. Im Vor-Corona-Jahr 2019 betrug die Reaktionsquote 14,0%.

Bis 2019 ist die Branche kontinuierlich auf 9.669 Anlagen gewachsen. Im Jahr 2021 sank die Anzahl der Anlagen auf 9.492.

Die deutsche Fitness- und Gesundheitsbranche erleidet im Betrachtungszeitraum 2021 einen Umsatzrückgang von 46,4% auf 2,23 Milliarden EUR (netto). Im Gesamtmarkt sinkt der Umsatz pro Anlage von ehemals 570.000 EUR (netto) im Vor-Corona Jahr 2019 auf 235.000 EUR (netto) im Jahr 2021. Noch im Jahr 2020 betrug dieser Umsatz 436.000 EUR (netto).

Da die Betreiber in den behördlich angeordneten Schließungszeiträumen ihre hauptsächlichen Leistungen nicht erbringen konnten, sind diese der wesentliche Treiber des Umsatzrückgangs. Viele Betriebe haben während der Schließungen die Mitgliedsbeiträge weiter eingezogen. Diese werden aufgrund der nicht erbrachten Leistungen nicht als Umsatz verbucht, sondern passiviert. Die Abgrenzung beziehungsweise Realisation der Umsätze kann in Abhängigkeit von der Einzelsituation im jeweiligen Studio unterschiedlich sein.

Vor dem Hintergrund der Geschehnisse rund um die Corona-Pandemie im Jahr 2021 steigt auch die Fluktuationsrate im Betrachtungszeitraum. Für die gesamte Branche beträgt die Fluktuationsrate 28,6 Prozent, was einem weiteren Plus von 0,2 Prozentpunkten im Vergleich zum Vorjahr entspricht.

Die Dauer der Maßnahmen zur Bekämpfung der Pandemie und die hieraus resultierenden Unsicherheiten über die weiteren Entwicklungen haben das Stimmungsbild der Betreiber der Fitness- und Gesundheits-Anlagen in Deutschland weiter verschlechtert. Zum Befragungszeitpunkt schätzen 56 Prozent der Einzelstudiobetreiber, 43,7 Prozent der Ketten- und 44,4 Prozent der Mikroanlagenbetreiber ihre wirtschaftliche Situation als "schlecht" bzw. "eher schlecht" ein. Lediglich im Bereich der Mikroanlagen hat sich das Stimmungsbild im Vergleich zum Vorjahr 2020 verbessert.

Trotz pandemiebedingter Einsparungen konnte man zu jeder Zeit den Mitgliedern einen vollumfänglichen Service in Form von regelmäßiger Kommunikation, Online-Kursen und zur Not der Stilllegung des laufenden Vertrages gewähren.

Die Mitgliedszahlen konnten pandemiebedingt leider nicht wie in den Jahren bis einschließlich 2019 gesteigert werden und insgesamt verzeichnen wir einen Verlust an Mitgliedsbeiträgen gegenüber dem Vor-Corona Jahr 2019 in Höhe von TEUR 2.057. Im Dezember 2019 verzeichnete der Club 4.329 Mitglieder (Erwachsenenmitglieder). Im Dezember 2021 schlossen wir mit 3.575 Mitgliedern. Ein Rückgang von 754 Mitgliedern gegenüber dem Vor-Corona-Status, jedoch eine Steigerung um 1.203 gegenüber dem Tiefststand von 2.372 Mitgliedern während der pandemiebedingten Schließungen.

Zielgruppe

Die Zielgruppe des Membership Clubs Aspria Alstertal sind anspruchsvolle und serviceorientierte Individualisten und Familien mit überdurchschnittlichem Einkommen. Die Auswirkungen der Pandemie haben hier also nur bedingt ihre Spuren hinterlassen, in vielen Fällen kann sich die Zielgruppe auch weiterhin unsere Clubmitgliedschaften leisten und hat dankbar jede Möglichkeit angenommen, die wir ihr angeboten haben zu Zeiten, als wir auch noch nicht wieder unser gesamtes Angebot zur Verfügung stellen konnten. Die große Gruppe der über 60-jährigen "Best Ager" wird weiterhin durch Off Peak Time-Mitgliedschäften und entsprechende Kursangebote angesprochen. Diese Altersgruppe ist eine sehr zahlungskräftige Gruppe, die sich vornehmlich durch hohe zusätzliche Ausgaben auszeichnet. Diese zusätzlichen Einnahmen verzeichnen ebenfalls große Verluste im Jahr 2021, aufgrund der monatelangen Schließung der Clubanlage. Grundsätzlich zeichnen sich alle Aspria-Mitglieder doch weiterhin durch eine hohe Loyalität zum Club aus und neben den "Best Agern" halten sich in großer Anzahl Familien und gutverdienende Singles und Pärchen bei uns auf. Aspria Alstertal hatte 2021 1.284 Kindermitglieder, ein Rückgang von 229 Mitgliedern zum Vergleich mit 2019, welcher sich selbstverständlich einhergehend mit den Kündigungen der Eltern, ergeben hat. Ein großer Vorteil der Firmenphilosophie kommt in der zweiten Jahreshälfte sehr zum Tragen, denn die angebotenen Kinderkurse, vor allem Schwimmen und Tennis, finden überdurchschnittlichen Anklang. Man merkt, wie sehr die Eltern darauf gewartet haben, dass ihre Kinder wieder zurück zur alten Form gelangen und versäumte Ausbildungen nun nachholen können.

Mitbewerber

Die in den Vorjahren seit 2013 sukzessiven Anpassungen der Mitgliedsbeiträge für langjährige Mitglieder ließen sich auch im Jahr 2021 nicht fortsetzen. In den Bemühungen langjährige Mitglieder durch die Krise zu halten und zur Fortzahlung der Beiträge über den Zeitraum der Club Schließung zu bewegen, schien eine weitere Beitragsanpassung kontraproduktiv. Insbesondere die Kompensation von Beitragszahlungen während und trotz der Club Schließungen hat sich negativ auf die Entwicklung des Durchschnittsertrags ausgewirkt. Darüber hinaus mussten bei der Gewinnung neuer Mitglieder in der zweiten Jahreshälfte attraktive Angebote mit beitragsfreien Kennlernphasen gemacht werden. Durch diese Beitragsverrechnung für bestehende Mitgliedschaften und beitragsfreie Kennenlernangebote für neue Mitglieder reduzierte sich der durchschnittliche Beitrag im Zeitraum Juni 21 bis Dezember 21 von EUR 57,14 auf EUR 52,44.

Die Beiträge für eine Mitgliedschaft bei Aspria liegen durchschnittlich über den Beiträgen lokaler Mitbewerber, wobei diese auch einen geringeren Leistungsumfang anbieten. Im Gesamtmarkt lag der durchschnittliche Beitrag gem. der Eckdaten 2022 bei EUR 42,14.

Das Angebots- und Leistungsspektrum der verschiedenen neuen und traditionellen Mitbewerber aus Einzel-, Ketten- und Nischenstudios, -clubs und -betrieben wird weiterhin regelmäßig durch Besuche und Recherche analysiert und bewertet.

2. Ertragslage

Nachfolgend einige Kennzahlen zur Ertragslage:

	2021		2020
	TEUR	%	TEUR	%
Umsatzerlöse	2.219	100,0	2.732	100,0
Betriebsergebnis	-2.040	-91,9	-2.112	-77,3
Jahresergebnis (vor Ergebnisabführung)	-1.913	-86,2	-2.006	-73,4

Die Gesellschaft erwirtschaftete im Berichtsjahr 2021 einen Gesamtumsatz i.H.v. TEUR 2.219 (Vorjahr: TEUR 2.732) und liegt damit unter dem Geschäftsjahr 2020, aber entsprechend der Prognose. Es wird hiermit eine Reduzierung um TEUR 513 verzeichnet, welche aber deutlich unter dem Rückgang von 2020 liegt (TEUR 2.291), was einer Verminderung um 19 % zum Vorjahr entspricht. Im Vergleich zu 2020 konnten die Mitgliedsbeiträge erneut nicht erhöht werden. Im Bereich Fitness und Personal Training wurde durch die Gesamtlage Covid-19 weniger Zusatzumsatz erzielt.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind mit TEUR 3.107 im Vergleich zum Vorjahr um TEUR 207 gesunken. Der Materialaufwand ist dagegen um TEUR 49 gesunken. Beides resultiert vor allen Dingen aus geringeren Aufwendungen und Verbräuchen während der Clubschließung, stellt aber gleichzeitig prozentual zum Umsatz eine Kostensteigerung dar. Dies ist bedingt durch die fixen Kosten, wie Mieten, Energien und Marketing, welche nur teils oder nicht reduziert werden konnten.

Infolgedessen belief sich der Jahresfehlbetrag vor Ergebnisabführung auf TEUR 1.913 und entspricht im Wesentlichen der Prognose.

Insgesamt konnten durch das Mittel der Kurzarbeit TEUR 228 an Personalkosten eingespart werden.

Mitgliederentwicklung

Der Mitgliederbestand (Erwachsene) erholte sich im Jahresverlauf 2021 von 3.083 im Jan. 2021 um 492 auf 3.575 im Dezember 2021. Im Jahr 2021 wurden trotz Schließzeit insgesamt 680 neue Erwachsenen-Mitgliedschaften abgeschlossen, sowie 357 Kindermitgliedschaften. Auch in diesem Jahr wurde der Großteil der Neumitglieder aus den Empfehlungen bestehender Mitglieder heraus generiert. Die Kündigungsrate netto im Jahr 2021 belief sich damit auf 23%, was natürlich ein Resultat aus den insgesamt 7 Monaten Schließzeit des Clubs ist. Die Pandemie hat die Hamburger Regierung dazu gezwungen im sogenannten zweiten Lockdown vom 1. November 2020 bis Ende Mai 2021, erneut sämtliche Fitnessclubs geschlossen zu halten. Den Mitgliedern haben wir in diesen Zeiträumen attraktive Optionen angeboten, um sie von einer Kündigung ihrer Mitgliedschaft abzuhalten. Diese Optionen führten zu einer Kompensation des gezahlten Beitrages.

3. Finanzlage

Die Finanzierung und die laufende Liquidität wurden durch die Aspria Finance B.V. gesichert.

Da es keine Kreditlinien mit externen Unternehmen gibt, ist die Aspria Alstertal GmbH auch weiterhin auf die Finanzierung der Aspria Finance B.V. angewiesen.

Die Aspria Finance B.V. hat eine bis zum 30. Juni 2025 befristete Patronatserklärung sowie Rangrücktrittserklärung abgegeben.

Die Aspria Alstertal GmbH hat der Aspria Hannover GmbH ein Darlehen i.H.v. TEUR 4.000 zugesichert. Dieses Darlehen wurde bislang mit einer Höhe von TEUR 3.017 einschließlich Nebenansprüchen in Anspruch genommen.

Darüber hinaus hat sie der Aspria Hamburg City GmbH & Co. KG einen Kreditrahmen von TEUR 3.000 gewährt. Zum 31. Dezember 2021 besteht aus dem Darlehensvertrag eine Forderung in Höhe von TEUR 2.037 (Vorjahr TEUR 1.997). Ebenso gewährte sie der Aspria Berlin GmbH einen Kreditrahmen von TEUR 3.000. Zum 31. Dezember 2021 besteht aus dem Darlehensvertrag eine Forderung in Höhe von TEUR 1.365 (Vorjahr TEUR 0,00).

Die Finanzlage ist nach wie vor angespannt und die Gesellschaft ist auf die Finanzierung der Aspria Finance B.V. angewiesen. Die Geschäftsführung sieht auf der Grundlage der von der Aspria Finance B.V. gegebenen Patronatserklärung und Rangrücktrittserklärung sowie einer positiven Fortbestehensprognose derzeit keine Anhaltspunkte, die gegen den Fortbestand der Gesellschaft sprechen könnten.

4. Vermögenslage

Die Vermögenslage zum Bilanzstichtag stellt sich im Vergleich zum Vorjahr wie folgt dar:

	2021		2020
	TEUR	%	TEUR	%
Aktivseite
Anlagevermögen	6.549	90,9	4.699	70,1
Umlaufvermögen	638	8,9	1.974	29,5
Rechnungsabgrenzungsposten	19	0,2	25	0,4
Aktiva	7.206	100,0	6.698	100,0
Passivseite
Eigenkapital	25	0,3	25	0,4
Rückstellungen	185	2,6	155	2,3
Verbindlichkeiten	5.703	79,2	5.227	77,7
Rechnungsabgrenzungsposten	1.293	17,9	1.291	19,6
Passiva	7.206	100,0	6.698	100,0

Das Umlaufvermögen hat sich zum Bilanzstichtag um TEUR 1.336 verringert, dies resultiert im Wesentlichen aus den Forderungen ggü. verbundenen Unternehmen.

Bei den passiven Rechnungsabgrenzungsposten ist die minimale Steigerung auf die neuen Mitgliedschaften und die Auflösung der Passivierung von Mitgliedsbeiträgen für Zeiträume der coronabedingten Schließungen zurückzuführen.

Gesamtaussage zum Geschäftsverlauf

Die Anzahl der Mitglieder konnte im Verlauf des Jahres 2021 um 16% gesteigert werden, blieb jedoch noch deutlich hinter der Anzahl der Mitglieder vor der Corona Pandemie. Die Umsatzerlöse konnten leider unter den gegebenen Umständen nicht gesteigert werden.

Die positive Mitgliederentwicklung konnte auch im Jahr 2022 erfolgreich fortgesetzt werden, so dass eine Erreichung des Vor-Corona-Niveaus bereits Ende 2023 in Aussicht steht.

Dieses Mitgliederwachstum im Jahr 2021 konnte durch flexiblere Vertragslaufzeiten erzielt werden. Es galt das Vertrauen in die Sicherheit und den Gesundheitsschutz vor Ort bei Mitgliedern und Interessenten aufzubauen, jedoch war es auch wichtig, dass die pandemische Lage sich zunehmend entspannt und seitens der Behörden keine weiteren Lockdown Maßnahmen angedeutet wurden. Seit Mitte 2022 konnten wieder Mitgliedsvereinbarungen mit klassischen Vertragslaufzeiten bei der Mitgliedergewinnung, in den Vordergrund gestellt werden.

5. Risiko- und Prognosebericht

Chancen und Risiken

Durch die bei der Aspria Alstertal GmbH implementierten Kontrollprozesse ist eine stetige Beobachtung möglicher wesentlicher Risikofaktoren gewährleistet. Hierzu zählen im Wesentlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Mitgliederforderungen). Beim Vertragsabschluss von Neumitgliedern wird versucht, durch entsprechende Absicherung, wie z.B. Zahlung von Bearbeitungsgebühren und erstem Monatsbeitrag bei Vertragsabschluss, das Ausfallrisiko zu minimieren.

Da sich die Aspria Alstertal GmbH in einem gehobenen Preissegment bewegt, bestehen Absatzrisiken durch Veränderungen in den Zielgruppen. Das Konsumverhalten in einigen Lebensbereichen kann sich ändern oder aber die Bereitschaft, über den Monatsbeitrag hinaus in Gesundheits- und Beauty-Services zu investieren, kann sinken. Durch den Einsatz von Bedarfsanalysen und CRM-Systemen können individuelle Bedürfnisse der Mitglieder frühzeitig erkannt und darauf flexibel eingegangen werden. Ein effektives Kostencontrolling hilft langfristig, den wirtschaftlichen Erfolg zu begleiten und zu untermauern.

Ein Risiko zeichnet sich darin ab, dass durch den steigenden Fachkräftemangel und die zügig steigende Inflation es schwieriger wird neue qualifizierte Mitarbeiter zu finden.

Im Hinblick auf die "Wachstums und Retention-Strategie" wurde im Jahre 2021 weiterhin verstärkt an der Verbesserung der Service-, und Sicherheitsqualität gearbeitet, weitere Risiken durch bestehende oder neue Mitbewerber sieht Aspria momentan nicht. Um die Risiken von Abgängen bestehender Mitglieder zu minimieren, werden weiterhin umfangreiche Treueaktionen durchgeführt.

Eine neue Herausforderung stellt auch das erhöhte Verlangen nach Hygiene und Sicherheit bei vielen Menschen dar, gerade wenn sie sich in Fitness- und oder Wellnesseinrichtungen aufhalten. Daher arbeiteten während der Schließungen unsere Teams intensiv daran das Aspria-Erlebnis für unsere Besucher noch sicherer zu gestalten. Durch die Einführung unserer neuen Gesundheits- und Sicherheitsmaßnahmen in unseren Clubs sehen wir eine große Chance genau dieses Verlangen unseren Besuchern zu geben und sie damit neu zu gewinnen bzw. halten zu können.

Mit der Aspria Alstertal Immobilien GmbH & Co. KG, Hamburg, als Organträger besteht seit dem Jahr 2002 ein Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrag. Wir gehen davon aus, dass dieser weiter fortbestehen wird. Die Gesellschafterin ist im Rahmen des Ergebnisabführungsvertrages verpflichtet, mögliche zukünftige Verluste auszugleichen. Es besteht die Notwendigkeit zukünftig entstehende Liquiditätslücken durch Konzernfinanzierungen bzw. Gesellschafterfinanzierungen zu decken. Dies stellt für die Gesellschaft ein bestandsgefährdendes Risiko (wesentliche Unsicherheit) dar. Die Unternehmensfortführung wird insbesondere auch durch eine Patronatserklärung inkl. Rangrücktrittserklärung der Aspria Finance B.V., Amsterdam/Niederlande, die bis zum 30. Juni 2025 befristet ist, gewährleistet. Es besteht daher eine positive Fortführungsprognose. Der Jahresabschluss wird unter Zugrundelegung der Unternehmensfortführung (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) aufgestellt. Durch die Darlehensverflechtung mit anderen deutschen Gesellschaften innerhalb der Aspria-Group besteht für den Darlehensgeber Aspria Alstertal GmbH eine gewisse Abhängigkeit vom Erfolg der anderen deutschen Clubs in Berlin, Hamburg und Hannover. Auch die Erfüllung der Patronatserklärung durch die Aspria Finance B.V. an anderen Standorten stellt für Aspria Alstertal ein theoretisches Risiko dar. Durch die vorhandenen Absicherungen und die Entwicklung der Gesellschaft sieht die Geschäftsführung derzeit keine Anhaltspunkte, die gegen den Fortbestand der Gesellschaft sprechen könnten.

Im Jahr 2021 und bis Oktober 2022 haben langfristige Energie-Lieferverträge vor steigenden Energiekosten geschützt.

Inwieweit die von der Bundesregierung beschlossene Energiepreisbremse für den Zeitraum Jan-Dez 2023 vor weiter ansteigenden Energiekosten schützen, kann aktuell nur ungenau eingeschätzt werden. Die Problematik hierbei ist, dass der Referenzzeitraum für die 80% Deckelung des Energieverbrauchs der jeweilige Vergleichsmonat im Jahr 2021 ist. Aufgrund der Schließung bis Ende Mai 2021 waren hier Energieverbräuche deutlich reduziert.

Für den Fall einer weiteren Verschärfung der Energiekrise und dem Aktivieren der Stufe drei des Notfallplan Gas, würden sich direkte Auswirkungen auf unser Geschäftsmodell und die Gesamtwirtschaft ergeben. Die Eintrittswahrscheinlichkeit eines solchen Risikos wird aktuell als moderat eingestuft. Eine mögliche Schadenshöhe wäre nicht zu quantifizieren. Szenarien zur Minderung von Auswirkungen aus einem Risikoeintritt werden vorsorglich fortwährend überprüft.

Rechtliche Risiken können sich aus den Regelungen und Gesetzen ergeben, die das Unternehmen betreffen. Zur Vermeidung möglicher Risiken stützen sich die Entscheidungen und Geschäfte auf eine umfassende, national und international geprägte rechtliche Beratung.

Seit Mitte 2021 ist die Aspria Group eine neue finanzielle Partnerschaft eingegangen, die die Grundlage für eine positive zukünftige Ausrichtung der Gruppe und eine Bestätigung für den gesamten Well-Being-Sektor darstellt. Diese Partnerschaft hat das Unternehmen in die Lage versetzt, die globale Pandemiekrise zu überwinden, in Veränderungen zu investieren und das Geschäft auszubauen. Diese neue langfristige Kreditfazilität ersetzt die bestehende Konzernfinanzierung und ist bis zum 31. Dezember 2024 gesichert.

Prognose

Der Prognosebericht enthält in die Zukunft gerichtete Annahmen und Einschätzungen. Die tatsächlichen Ergebnisse können jedoch aufgrund eines erneuten Entfachens der Pandemie oder der Auswirkungen des Ukraine Konflikts bzw. dessen weiteren Verlaufs oder volkswirtschaftlicher Veränderungen von den Erwartungen unseres Unternehmens abweichen und die Fitnessbranche wesentlich beeinflussen.

Aufgrund der vorweg erwähnten behördlichen Maßnahmen zur Bekämpfung der pandemischen Lage war das Unternehmen wie bereits erläutert von Umsatzausfällen und den daraus resultierenden Liquiditätsverlusten betroffen.

Jedoch ist es aufgrund von Sicherheits-, und Hygienemaßnahmen gelungen das Vertrauen bei den Kunden aufzubauen. Nicht zuletzt hat das überdurchschnittliche Platz-, und Raumangebot dazu geführt, dass auch zurückhaltende und verunsicherte Mitglieder sich für eine Fortsetzung ihrer Mitgliedschaft bei Aspria entschlossen haben. Dieses werden wir im Jahr 2022 mit einer Erweiterung unseres Sportangebotes im Aspria Hamburg Alstertal zusätzlich unterstützen. Mit einem Umbau derTennishalle, schaffen wir mehr Fläche, Vielfalt und Trainingserlebnisse der Zukunft - für Erwachsene und Kinder. Die neue Energy Arena ist eine weitere Investition von rund TEUR 450 in die Gesundheit unserer Mitglieder. Sie bietet noch mehr Möglichkeiten, Körper und Geist in Balance zu halten.

Im Wettbewerb konnte sich Aspria Alstertal erfolgreich gegen räumlich kleinere Clubs behaupten und die aufgeführten Maßnahmen zu einem Marktvorteil nutzen.

Darüber hinaus haben Branchenverbände wie die Expertenallianz für Gesundheit durch Presse und PR Arbeit erfolgreich dazu beigetragen, dass Verbraucher ein neues Verantwortungsbewusstsein für die eigene Gesundheit erlangt haben. Das Training in einem Sport-, und Fitness Club dient nicht mehr ausschließlich ästhetischen Zielen, sondern trägt maßgeblich zur Verbesserung der Gesundheit und des Immunsystems bei. Aspria Alstertal konnte sich neben seiner Kernkompetenz als Familien Club als Gesundheitsanbieter positionieren und somit neue Kundengruppen erschließen.

Entsprechend des Branchen Stimmungsbarometers aus dem DSSV Eckdaten Bericht geht auch die Geschäftsführung von einer positiven wirtschaftlichen Entwicklung in den Jahren 2022/23 und 2024 aus. Wenn auch die Anzahl der Mitglieder noch nicht auf dem Niveau von vor Corona ist, so ist die Anzahl der Clubbesuch bereits wieder auf dem Level von 2019. Das bedeutet, dass die Mitglieder häufiger und regelmäßiger den Club nutzen und die Leistungen wertschätzen. Im Frühjahr 2023 konnten erfolgreich die Beiträge erhöht werden, ohne dass dadurch im Vergleich zu Beitragsanpassungen vor Corona erhöhte Austritte zu verzeichnen waren.

Wir erzielten für 2022 einem Umsatz von 4,3 Millionen. EUR und gehen von einem Jahresfehlbetrag vor Ergebnisabführung von 1,085 Millionen EUR aus. Für 2023 wird ein Umsatz von 4,542 Mio. EUR sowie ein Jahresgewinn vor Ergebnisabführung von 641 TEUR prognostiziert.

Hamburg, 20.07.2023

Brian L. Morris, Geschäftsführer

Geraldine Seibel-Lübbke, Geschäftsführer

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss (Bilanz, GuV und Anhang) handelt es sich um die nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Aspria Alstertal GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Aspria Alstertal GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Aspria Alstertal GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2021 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2021, und

―

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungs- nachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit

Wir verweisen auf die Ausführungen der Geschäftsführung im Abschnitt II. des Anhangs sowie Abschnitt 5. des Lageberichts. Dort wird ausgeführt, dass die Finanzierung und die laufende Liquidität der Aspria Alstertal GmbH, Hamburg, insbesondere durch eine Patronatserklärung und Rangrücktrittserklärung der Aspria Finance B.V., Amsterdam/Niederlande, gesichert werden. Diese sind bis zum 30. Juni 2025 befristet. Mit der Aspria Alstertal Immobilien GmbH & Co. KG, Hamburg, als Organträger besteht seit dem Jahr 2002 ein Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrag. Es wird davon ausgegangen, dass dieser weiter fortbestehen wird. Die Gesellschafterin ist im Rahmen des Ergebnisabführungsvertrages verpflichtet, mögliche zukünftige Verluste auszugleichen. Es besteht die Notwendigkeit zukünftig entstehende Liquiditätslücken durch Konzern- bzw. Gesellschafterfinanzierungen zu decken. Wie im Abschnitt II. des Anhangs sowie Abschnitt 5. des Lageberichts dargelegt, deuten diese Ereignisse und Gegebenheiten auf das Bestehen einer wesentlichen Unsicherheit hin, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und die ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Abs. 2 Satz 3 HGB darstellt. Unsere Prüfungsurteile sind bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Berlin, den 20. Juli 2023

PKF Fasselt Partnerschaft mbB
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Beier, Wirtschaftsprüfer

Niebuhr. Wirtschaftsprüfer