CLIMATECH Montage GmbH

Leipzig

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

1. Grundlagen der Geschäftstätigkeit

Das Leistungsspektrum der Gesellschaft umfasst im Wesentlichen den Anlagenbau für Klima-, Kälte und Lüftungstechnik, Sanitär-und Heizungstechnik einschließlich der zugehörigen Mess-, Steuerungs- und Regelungstechnik. Hierzu gehören Planung, Ingenieurleistung und Realisierung der Projekte. Kunden sind im wesentlichen Immobiliengesellschaften mit gewerblich genutzten Mietflächen, Industriebetriebe sowie Unternehmen auf dem Gebiet des Hotel- und Gaststättengewerbes, Groß- und Einzelhandel, Wohnungsbau sowie Unternehmen und Einrichtungen der öffentlichen Hand.

2. Wirtschaftsbericht

2.1 Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Wie schon in den Vorjahren verzeichnete das Handwerk Lüftungs-, Heizungs- und Kälteanlagenbau trotz Energiekrise nicht den erwarteten Umsatzeinbruch.

Mehrkosten durch Inflation konnten weitestgehend kompensiert werden. Im Bereich Kälteanlagen- und Lüftungsbau kam es zu längeren Lieferfristen. Problematisch ist weiterhin der Fach- bzw. Arbeitskräftemangel.

2.2 Geschäftsverlauf

2.2.1 Allgemein

Die Gesellschaft schließt das Geschäftsjahr 2023 mit einem Jahresüberschuss von 1.949 TEUR ab (Vorjahr 1.344 TEUR). Viele große und mittelgroße Projekte mit Beginn 2022 wurden in 2023 fertiggestellt. Die Bestände der Projekte im Bau verringerte sich gegenüber dem Stichtag 31.12.2022 um 857 TEUR. Die Aufträge resultieren weiterhin in einer großen Zahl aus langjährigen Geschäftsbeziehungen mit den potentiellen Kunden.

2.2.2 Personal

Zum 31. Dezember 2023 waren 78 Mitarbeiter (Vorjahr 67) bei der Gesellschaft angestellt. Darunter sind 10 Auszubildende und 5 Mitarbeiter mit Minijob.

Weiterhin wurde der Bereich Buchhaltung/ Marketing und Projektleitung personell verstärkt. Ab Mai 2023 konnte ein Mitarbeiter für den IT Bereich gewonnen werden.

2.3. Ertrags- Finanz- und Vermögenslage

2.3.1 Ertragslage

Die CLIMATECH Montage GmbH erzielte 2023 einen Jahresüberschuss von 1.949 TEUR (Vorjahr 1.344 TEUR). Der Rohertrag beläuft sich auf 9.677 TEURO (Vorjahr 7.807 TEUR). Die Umsätze wurden vorrangig im Inland erzielt. Das Auslandsprojekt Chanel Oslo wurde 2023 abgeschlossen.

2.3.2 Finanzlage

Die Gesellschaft verfügt über eine gute Liquidität auf Bankkonten, die zur Zwischenfinanzierung von laufenden Projektkosten herangezogen werden kann.

Die Liquidität der Gesellschaft war jederzeit sichergestellt.

Die Projektfinanzierung über Abschlagszahlungen betrug zum Stichtag 11.734 TEUR. Sie deckt die in Ausführung befindlichen Bauaufträge von 9.977 TEUR vollständig ab.

2.3.3 Vermögenslage

Die Bilanzsumme ist im Vergleich zum Vorjahr um 10,25% auf 21.251 TEUR (Vorjahr 19.275 TEUR) gestiegen. Auf der Aktivseite resultiert diese Entwicklung aus dem Vermögenszuwachs bei den Bankbeständen.

Auf der Passivseite sind vor allem die Rückstellungen und die erhaltenen Anzahlungen gestiegen.

Zur Steuerung des Unternehmens werden insbesondere die Kennzahlen Jahresergebnis und in Ausführung befindliche Bauaufträge herangezogen. Bei verbessertem Jahresergebnis haben sich die in Ausführung befindlichen Bauaufträge etwas vermindert.

3. Risiko-, Chancen- und Prognosebericht

3.1 Risikobericht

Risiken könnten sich generell aus Vertragsstreitigkeiten ergeben. Derartige Risiken unterliegen der besonderen Beobachtung durch die Geschäftsführung und dem Risikomanagementsystem.

Da die Geschäftstätigkeit der Gesellschaft zum großen Teil Einzelprojekte von erheblichem Umfang betrifft, liegen große Risiken in der Bonität der Auftraggeber während der Abwicklung der Projekte.

Weiterhin unterliegen offene Forderungen zum Projektende, wie auch das Sanierungsdarlehen an einen langjährigen Geschäftspartner einem Ausfallrisiko, das durch angemessene Wertberichtigungen berücksichtigt wird.

Die mittelfristige Entwicklung der Investitionsbereitschaft der Kunden auf Basis der allgemeinen Konjunkturentwicklung lässt sich derzeit noch nicht genau voraussagen. Absehbar ist jedoch schon jetzt ein vorsichtigeres Agieren bzgl. geplanter Investitionen.

Seit 2020 gilt die nächste Stufe der EU-Kältemittelregelung beziehungsweise F-Gase-Verordnung Nr. 517/2014 für fluorierte Treibhausgase. Das verschärft die Auflagen für Hersteller von Anlagen mit FKW-Kältemitteln deutlich und bedeutet neue Anforderungen hinsichtlich Prüf- und Dokumentationspflichten. Die nächste Verordnung tritt zum 1.1.2025 in Kraft. Weiterhin muss das neue Gebäudeenergiegesetz beachtet werden.

Die bestehenden Risiken und Veränderungen werden als nicht bestandsgefährdend eingeschätzt.

3.2 Chancenbericht

Chancen resultieren aus langjährigen guten und breit aufgestellten Kunden- und Lieferantenbeziehungen sowie aus dem technischen Know-How zur Abwicklung größerer Projekte. Aufgrund der schwierigen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen liegt der Focus eindeutig nicht im Neubau, sondern in umfangreichen Modernisierungs- und Rekonstruktionsmaßnahmen an und in Bestandsimmobilien

3.3 Prognosebericht

Die Gesellschaft prognostiziert für das Geschäftsjahr 2024, gemessen an den Jahren 2022 und 2023, eine weitere Erhöhung der Personal-, Energie- und Materialkosten sowie Kosten für den Fuhrpark und damit verbunden eine leichte Reduzierung bei Rohergebnis und Jahresüberschuss. Der aktuelle Auftragsbestand beträgt 32 Mio EUR.

Leipzig, den 31.05.2024

CLIMATECH Montage GmbH

Geschäftsführung

gez. Christian Hannemann

gez. Roland Götting

Bilanz

Aktiva

	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Anlagevermögen	1.482.940,12	936.969,72
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	9.264,00	17.290,00
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	9.264,00	17.290,00
II. Sachanlagen	999.573,02	919.679,72
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	27.066,30	18.065,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	972.506,72	901.614,72
III. Finanzanlagen	474.103,10	0,00
1. Sonstige Ausleihungen	474.103,10	0,00
B. Umlaufvermögen	19.626.527,47	18.268.790,32
I. Vorräte	10.001.697,67	10.883.326,89
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	24.394,63	27.489,83
2. unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	9.977.303,04	10.834.282,29
3. geleistete Anzahlungen	0,00	21.554,77
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	2.718.874,21	2.774.180,04
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.787.677,63	2.280.440,03
2. sonstige Vermögensgegenstände	931.196,58	493.740,01
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	589.050,15	104,00
III. Wertpapiere	827.100,17	795.040,20
1. sonstige Wertpapiere	827.100,17	795.040,20
IV. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	6.078.855,42	3.816.243,19
C. Rechnungsabgrenzungsposten	110.306,62	69.783,12
D. Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung	31.019,04	0,00
Summe Aktiva	21.250.793,25	19.275.543,16
Passiva
	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Eigenkapital	6.885.736,65	6.437.011,69
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Gewinnvortrag	4.912.011,69	5.068.399,56
III. Jahresüberschuss	1.948.724,96	1.343.612,13
B. Rückstellungen	1.277.912,09	967.905,90
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	54.824,00	83.028,96
2. Steuerrückstellungen	247.360,24	3.878,20
3. sonstige Rückstellungen	975.727,85	880.998,74
C. Verbindlichkeiten	13.086.315,25	11.870.625,57
1. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	11.733.988,19	10.536.720,29
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	11.733.988,19	10.536.720,29
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	605.031,75	978.698,97
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	605.031,75	978.698,97
3. sonstige Verbindlichkeiten	747.295,31	355.206,31
davon aus Steuern	455.259,92	58.506,52
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit	680,00	1.080,58
davon mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr	747.295,31	355.206,31
D. Rechnungsabgrenzungsposten	829,26	0,00
Summe Passiva	21.250.793,25	19.275.543,16

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2023 - 31.12.2023 EUR	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR
1. Betriebsergebnis	2.748.938,86	2.062.750,60
a) Rohergebnis	9.677.473,85	7.806.348,83
b) Personalaufwand	4.209.528,86	3.725.268,22
Löhne und Gehälter	3.466.563,37	2.961.560,33
soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	742.965,49	763.707,89
davon Aufwendungen für Altersversorgung	14.195,76	161.292,69
c) Abschreibungen	298.793,73	265.872,05
auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	298.793,73	265.872,05
d) sonstige betriebliche Aufwendungen	2.420.212,40	1.752.457,96
2. Finanz- und Beteiligungsergebnis	132.809,17	-13.468,55
a) Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	22.316,19	4,42
b) sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	110.992,98	18.317,87
c) Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens	0,00	31.260,84
d) Zinsen und ähnliche Aufwendungen	500,00	530,00
3. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	923.522,07	696.783,15
4. Ergebnis nach Steuern	1.958.225,96	1.352.498,90
5. sonstige Steuern	9.501,00	8.886,77
Jahresüberschuss	1.948.724,96	1.343.612,13

Für die Offenlegung verkürzter Anhang zum 31.12.2023

Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der CLIMATECH Montage GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Soweit Wahlrechte für Angaben in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang ausgeübt werden können, wurde der Vermerk in der Bilanz bzw. in der Gewinn- und Verlustrechnung gewählt.

Rechtliche und wirtschaftliche Grundlagen

Rechtliche Verhältnisse

Firma:	CLIMATECH Montage GmbH
Rechtsform:	GmbH
Gründung am:	12.05.2004
Sitz:	Leipzig
Anschrift:	Stöhrerstraße 7
	04347 Leipzig
Eintragung ins Handelsregister:	HRB 20723
Gesellschaftsvertrag:	gültig in der Fassung vom 12.05.2004
Geschäftsjahr:	1. Januar bis 31. Dezember
Gegenstand des Unternehmens:	Montage, Wartung und Handel im Bereich des Kälteanlagenbaus sowie Lüftungs- und Heizungsanlagenbaus
Gezeichnetes Kapital:	25.000,00 EUR
Gesellschafter/-in:	Johannes Hannemann Roland Götting Christina Hannemann Juliane Hannemann Christian Hannemann
Geschäftsführung, Vertretung:	Roland Götting Christian Hannemann Juliane Hannemann (bis 12.05.2023)
Prokura:	Johannes Hannemann

Wirtschaftliche Verhältnisse

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Gesellschaft.

Angaben zur Bilanzierung und Bewertung

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände, angelehnt an die steuerlichen Vorschriften, linear vorgenommen.

Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens bis zu einem Wert von Euro 800,- wurden im Jahre des Zugangs voll abgeschrieben und werden als Abgang im Anlagenspiegel gezeigt. Computergeräte, Laptops und Tabletts wurden mit einer Nutzungsdauer von 1 Jahr abgeschrieben.

Ausleihungen werden zu Nominalwerten angesetzt.

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und geleistete Anzahlungen werden zu Anschaffungskosten bewertet.

Die in Ausführung befindlichen Bauaufträge wurden unter Berücksichtigung der Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie der Kosten der allgemeinen Verwaltung angesetzt.

Forderungen und Vermögensgegenstände wurden zum Nominalbetrag unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Sonstige Wertpapiere werden zu Anschaffungskosten und Guthaben bei Kreditinstituten zu Nominalwerten angesetzt.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle ungewissen Verbindlichkeiten gebildet in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Als aktive Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben vor dem Abschlussstichtag angesetzt, soweit sie Aufwand für einen bestimmten Zeitraum nach diesem Zeitpunkt darstellen.

Als passive Rechnungsabgrenzungsposten werden Einnahmen vor dem Abschlusstag angesetzt soweit sie Ertrag für einen bestimmten Zeitraum nach diesem Zeitpunkt darstellen.

Pensionsrückstellungen

Zur Ermittlung der Pensionsrückstellung wurde ein mathematisches Gutachten erstellt.

Zinserträge und Zinsaufwendungen wurden verrechnet.

Für die Steuerbilanz erfolgte die Ermittlung der Pensionsrückstellung nach § 6a EStG bzw. EStR 2008 Abschnitt 6a.

Die handelsrechtliche Bewertung erfolgte gemäß dem IDW Hinweis RH FAB 1.021. Die Bewertung folgt primär dem Ansatz der Rückdeckungsversicherung und wurde im Übrigen unter Berücksichtigung eines Abzinsungssatzes von 1,82% (10-Jahresdurchschnitt, Wertabweichung zum 7-Jahreszins TEuro 0,4) vorgenommen. Zinserträge und Zinsaufwendungen von 14,4 TEuro wurden verrechnet. Die unterschiedlichen Bewertungsmethoden führen zu einer Abweichung der Steuer- und Handelsbilanz.

Von der Möglichkeit, einen Aktiv-Posten für latente Steuererträge zu bilden, wurde nicht Gebrauch gemacht.

Verrechnung von Vermögensgegenständen und Schulden

Die Schulden aus Altersvorsorgeverpflichtungen wurden mit verrechnungsfähigen Vermögenswerten saldiert.

Angabe zu Verbindlichkeiten

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt TEuro 13.086,32 (Vorjahr: TEuro 11.870,63).

		davon mit einer Restlaufzeit
Art der Verbindlichkeit zum 31.12.2023	Gesamtbetrag 31.12.2023 TEuro	kleiner 1 J. TEuro	1 bis 5 J. TEuro	größer 5 J. TEuro
erhaltene Anzahlungen	11.733,99	11.733,99	0,00	0,00
aus Lieferungen und Leistungen	605,03	605,03	0,00	0,00
sonstige Verbindlichkeiten	747,30	747,30	0,00	0,00
Summe	13.086,32	13.086,32	0,00	0,00

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten sonstigen finanziellen Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von TEuro 804 sonstige finanzielle Verpflichtungen, insbesondere aus dem Einkauf von Leistungen für in Ausführung befindliche Bauaufträge und Investitionen im Anlagevermögen.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Auf neue Rechnung werden TEuro 1.949 vorgetragen.

Sonstige Pflichtangaben

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Roland Götting

Christian Hannemann

Juliane Hannemann (bis 12.05.2023)

Auf die Angabe zur Vergütung der Geschäftsführung und der bestehenden Pensionverpflichtungen gegenüber ehemaligen Geschäftsführern wird nach § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Im Unternehmen waren durchschnittlich 71 Arbeitnehmer einschließlich 1 Praktikanten, 6 Auszubildende und 2 Geschäftsführer beschäftigt.

Unterschrift der Geschäftsführung

gez. Roland Götting

gez. Christian Hannemann

Anlagenspiegel

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	01.01.2023 EUR	Zugang EUR	Abgang EUR	31.12.2023 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	132.836,30	5.419,40	0,00	138.255,70
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	29.824,61	10.838,30	0,00	40.662,91
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.743.727,00	378.034,33	221.600,03	1.900.161,30
Summe Sachanlagen	1.773.551,61	388.872,63	221.600,03	1.940.824,21
III. Finanzanlagen
1. sonstige Ausleihungen	0,00	474.103,10	0,00	474.103,10
Summe Anlagevermögen	1.906.387,91	868.395,13	221.600,03	2.553.183,01

	Kumulierte Abschreibungen
	01.01.2023 EUR	Zugang EUR	Abgang EUR	31.12.2023 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	115.546,30	13.445,40	0,00	128.991,70
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	11.759,61	1.837,00	0,00	13.596,61
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	842.112,28	283.511,33	197.969,03	927.654,58
Summe Sachanlagen	853.871,89	285.348,33	197.969,03	941.251,19
III. Finanzanlagen
1. sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	969.418,19	298.793,73	197.969,03	1.070.242,89

	Buchwerte
	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	9.264,00	17.290,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	27.066,30	18.065,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	972.506,72	901.614,72
Summe Sachanlagen	999.573,02	919.679,72
III. Finanzanlagen
1. sonstige Ausleihungen	474.103,10	0,00
Summe Anlagevermögen	1.482.940,12	936.969,72

Ergebnisverwendungsbeschluss

Auf der Grundlage des Jahresergebnisses 2023 wurde eine Gewinnausschüttung in Höhe von 1.500.000,00 € brutto beschlossen.

Der Jahresabschluss wurde am 22.11.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

Bescheinigung

Bei dem vorstehenden Jahresabschluss handelt es sich um die nach § 327 HGB für Offenlegungszwecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die CLIMATECH Montage GmbH, Leipzig

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der CLIMATECH Montage GmbH, Leipzig, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der CLIMATECH Montage GmbH, Leipzig, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der Geschäftsführung für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die Geschäftsführung ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner ist die Geschäftsführung verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt hat, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist die Geschäftsführung dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren hat sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist die Geschäftsführung verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist die Geschäftsführung verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet hat, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteile ich die Angemessenheit der von der Geschäftsführung angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von der Geschäftsführung dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von der Geschäftsführung angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
•	führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben der Geschäftsführung zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Markkleeberg, den 16. August 2024

KOMM-TREU GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Dr. Thomas Schmechel, Wirtschaftsprüfer