Engelhardt Omnibusbetrieb GmbH

Heidenrod

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2020

I. Gliederung

1. Geschäft und Rahmenbedingungen

2. Ertragslage

3. Finanzlage

4. Vermögenslage

5. Risikobericht

6. Prognosebericht

II. Inhalt

1. Geschäft und Rahmenbedingungen

Die Engelhardt Omnibusbetrieb GmbH ist ein mittelständiges Unternehmen mit Sitz in Heidenrod und bietet Mobilitätsdienstleistungen im Bereich ÖPNV und in geringem Umfang Gelegenheits- und Sonderverkehre an.

Ein Linienbündel im Kreis Bad Schwalbach wird seit dem Jahre 2009 bedient. Im Jahr 2017 wurde im europäischen Ausschreibungswettbewerb das Linienbündel Bad Schwalbach sowie ein weiteres Linienbündel in Taunusstein gewonnen. Diese werden von unserem Betriebshof in Heidenrod-Kemel und dem angemieteten Standort in Taunusstein-Neuhof bedient.

Des Weiteren werden als Subunternehmer Linienleistungen im Aartal sowie auf der regionalen Linie nach Wiesbaden durchgeführt. Im geringen Umfang werden die Fahrzeuge im Gelegenheitsverkehr, hauptsächlich für Schulfahrten, zur Verfügung gestellt.

Die Linienverkehre werden mit modernen, überwiegend neuen Fahrzeugen begleitet, die zu 95% der Euro-6-Norm entsprechen. Im ständigen Dialog mit der Rheingau-Taunus-Verkehrsgesellschaft wird angestrebt, die Linienumläufe zu verbessern und Fahrpläne zu optimieren.

Trotz gestiegener Fahrgastzahlen zog der Verband deutscher Verkehrsbetriebe (VDV) für den ÖPNV eine durchwachsene Bilanz. Der ÖPNV im ländlichen Raum befindet sich in einer schwierigen Situation, da dort das Busangebot teilweise bis zu 70 - 80 % von Schülern genutzt wird und der demografische Wandel sich zukünftig in rückläufigen Schülerzahlen auswirkt.

Als Familienunternehmen verzeichnen wir eine geringe Fluktuation im Personalbereich. Unter Beachtung der Gesamtsituation in der kompletten Branche gehen wir davon aus, dass sich dies in den kommenden Jahren ändern wird.

Die Tarifverhandlungen zwischen der Dienstleistungsgewerkschaft ver.di und dem Landesverband Hessischer Omnibusunternehmer wurden im Vorjahr abgeschlossen. Die Löhne werden in den kommenden Jahren sukzessive steigen. Vom Stand 2018 = 13,00 € / Stunde; bis Oktober 2023 auf 17,40 € / Stunde.

Der Betrieb befürwortet die Lohnsteigerungen um dem Personal eine leistungsgerechtere und attraktivere Entlohnung bieten zu können. Durch den Hessenindex ist bereits die Finanzierung der steigenden Löhne durch die Verkehrsgesellschaften abgegolten.

Das Jahr 2020 war geprägt durch die Corona-Pandemie. Hier sind einige Umsatzeinbußen in Verbindung mit Lockdowns und Verbot von Schülerverkehren einher gegangen. Jedoch sind im Schul- und Linienverkehr lediglich über einen Zeitraum von 4 Wochen weniger Fahrten betrieben worden. Die Abschlagszahlungen der Verkehrsgesellschaften liefen trotzdem unverändert weiter.

2. Ertragslage

(in TEUR)	2020	2019	Veränderung
Umsatzerlöse	5.603	5.380	223
Gesamtleistung	5.603	5.380	223
Materialaufwand	1.388	1.647	-259
Personalaufwand	2.483	2.351	132
Abschreibungen	1.021	1.077	-56
Sonstige Aufwendungen abzgl. sonstige Erträge	233	137	96
Ordentliches Betriebsergebnis	478	168	310
Finanzergebnis	-124	-136	12
Ertragsteuern	110	27	83
Sonstige Steuern	2	2	0
Jahresergebnis	242	3	239

Hinsichtlich der Entwicklung des Jahresergebnisses verweisen wir auf die vorstehenden Ausführungen.

3. Finanzlage

Gegenüber den Vorjahren wird die Finanzmittelausstattung des Unternehmens unverändert durch Eigenkapital und ausreichende Banklinien sichergestellt.

Im Geschäftsjahr hatte die Gesellschaft keine Liquiditätsengpässe, so dass wir die Verbindlichkeiten jederzeit fristgerecht begleichen konnten; sämtliche Lieferanten werden in der ersten Kondition reguliert.

4. Vermögenslage

Im Geschäftsjahr 2020 stellten 63,85 % (Vorjahr 74,04 %) des Vermögens Anlagevermögen dar. Der überwiegende Teil davon betrifft die Omnibusflotte. Darüber hinaus stellen kurzfristig gebundenes Vermögen und liquide Mittel einen weiteren großen Posten mit 35,84 (Vorjahr 25,51 %) dar. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen betragen 15,93 % (Vorjahr 12,74%).

Die Mittelbindung im Anlagevermögen hat sich um rd. 1.012 T€ auf nunmehr 4.412 T€ verringert. Die Laufzeit der Forderungen ist mit 71 Tagen (Vorjahr 62 Tage) länger geworden. Ebenso erhöhte sich die die Laufzeit der Verbindlichkeiten sich auf 92 Tage (Vorjahr 53 Tage).

Das Eigenkapital hat sich wie folgt entwickelt:

31.12.2019	760 T€ = 10,38 % der BS
31.12.2020	1003 T€ = 14,51 % der BS

5. Risikobericht

Die bestehenden Subunternehmer-Verkehrsverträge enden, für geringe Leistung mit drei Fahrzeugen, in 2022. Die eigen gewonnen Lose sowie die Subunternehmerleistung auf der Regio-Linie enden 2025. Grundsätzlich besteht das Risiko, dass nach Auslaufen eines bestehenden Verkehrsvertrages oder bei der Vergabe neuer Verkehrsleistungen andere Wettbewerber den Zuschlag erhalten.

In den kommenden Jahren werden die Betriebskosten im Bereich Treibstoff steigen. Auch hier muss seitens des statistischen Bundesamtes die Entwicklung entsprechend im Hessenindex berücksichtigt werden.

6. Prognosebericht

Die Geschäftsleitung geht für 2021 von leicht steigenden Umsatzerlösen aus. Aufgrund der Preisentwicklungen im Bereich Treibstoff und Reifen gehen wir davon aus, dass die Aufwendungen hier steigen werden. Durch regelmäßige Mitarbeiterschulungen, welche von der Firma übernommen werden, erwarten wir uns Kosteneinsparungen im Bereich Schadensaufwand.

Durch den modernen Fuhrpark werden die Reparatur- und Wartungskosten weiterhin auf einem relativ geringen Niveau gehalten.

Trotz des Teil-Lockdowns und Verbot des Schülerverkehrs (bspw. Klassenfahrten) im ersten Halbjahr und daher folgenden Umsatzausfällen, konnte man im zweiten Halbjahr einige dieser Fahrten wieder aufnehmen und vermehrt betreiben.

Zukünftig ist auch weiterhin geplant durch die Teilnahme an europaweiten Ausschreibungen von ÖPNV-Dienstleistungen gezieltes organisches Wachstum zu generieren und bestehende Marktanteile zu verteidigen.

Da auch die Verkehrswende in Bezug auf alternative Antriebe, Elektromobilität zukünftig ein sehr wichtiges Thema ist, hat die Geschäftsführung beschlossen die Entwicklungen im Auge zu behalten und bei anstehenden Modernisierungs- und Umbauarbeiten verstärkt zu berücksichtigen.

Heidenrod-Egenroth, den 27.10.2021

Bilanz

Aktiva

	31.12.2020 EUR	31.12.2019 EUR
A. Anlagevermögen	4.412.339,43	5.424.199,43
I. Sachanlagen	4.412.039,43	5.423.899,43
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	207.779,43	224.350,43
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	4.204.260,00	5.199.549,00
II. Finanzanlagen	300,00	300,00
1. sonstige Finanzanlagen	300,00	300,00
B. Umlaufvermögen	2.476.508,88	1.868.564,54
I. Vorräte	32.211,36	31.643,20
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	1.332.014,00	1.106.289,79
1. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	0,00	34.100,37
2. sonstige Vermögensgegenstände	1.332.014,00	1.072.189,42
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.112.283,52	730.631,55
C. Rechnungsabgrenzungsposten	22.005,40	32.872,33
Bilanzsumme, Summe Aktiva	6.910.853,71	7.325.636,30
Passiva
	31.12.2020 EUR	31.12.2019 EUR
A. Eigenkapital	1.002.634,32	760.323,35
I. gezeichnetes Kapital	25.564,59	25.564,59
II. Kapitalrücklage	200.000,00	200.000,00
III. Gewinnvortrag	534.758,76	531.568,39
IV. Jahresüberschuss	242.310,97	3.190,37
B. Rückstellungen	401.124,81	287.263,70
C. Verbindlichkeiten	5.507.094,58	6.278.049,25
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	4.818.856,17	5.641.695,43
2. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	146.334,04	103.044,15
3. sonstige Verbindlichkeiten	541.904,37	533.309,67
Bilanzsumme, Summe Passiva	6.910.853,71	7.325.636,30

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2020 - 31.12.2020 EUR	1.1.2019 - 31.12.2019 EUR
1. Rohergebnis	4.267.340,26	3.802.551,23
2. Personalaufwand	2.483.215,31	2.350.699,22
a) Löhne und Gehälter	2.038.451,66	1.923.887,34
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	444.763,65	426.811,88
davon für Altersversorgung	29.206,63	32.589,92
3. Abschreibungen	1.020.602,00	1.077.687,77
a) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	1.020.602,00	1.077.687,77
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	284.820,64	206.181,51
davon Aufwendungen nach Artikel 67 Absatz 1 und 2 EGHGB	1.125,00	1.125,00
5. Erträge aus Beteiligungen	9,00	18,00
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	1.272,01	533,91
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	125.162,93	136.238,29
davon aus Abzinsung	30.342,00	32.030,00
8. Steuern vom Einkommen und Ertrag	110.083,44	26.900,50
9. Ergebnis nach Steuern	244.736,95	5.395,85
10. sonstige Steuern	2.425,98	2.205,48
11. Jahresüberschuss	242.310,97	3.190,37

Anhang zum 31. Dezember 2020

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht: Engelhardt Omnibusbetrieb GmbH

Firmensitz laut Registergericht: Heidenrod

Registereintrag: Handelsregister B

Registergericht: Wiesbaden

Register-Nr.: 16070

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:

- Beteiligungen zu Anschaffungskosten

Die Vorräte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken mit dem Nominalwert bewertet. Flüssige Mittel sind ebenfalls zum Nominalwert angesetzt.

Für ungewisse Verbindlichkeiten aus Pensionsverpflichtungen wurden Rückstellungen gebildet. Die Rückstellungsbildung wurde gem. § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags bewertet. Die Pensionsrückstellungen betragen EUR 222.082,00. Der Aktivwert der Rückdeckungsversicherung, welcher mit dem Erfüllungsbetrag gemäß Gutachten bewertet wurde, ist in diesem Betrag saldiert. Die Einzelwerte werden unter dem Punkt "Verrechnung von Vermögenswerten und Schulden" einzeln ausgewiesen.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung erfolgte zum voraussichtlichen Erfüllungsbetrag.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Angaben zur Bilanz

Die sonstigen Vermögensgenstände beinhalten ein Gesellschafterdarlehen in Höhe von EUR 132.241,14 mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren.

Die Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen wie im Vorjahr Lieferungen und Leistungen.

Pensionsrückstellungen

Zur Ermittlung der Pensionsrückstellung wurde das Anwartschaftsbarwertverfahren angewendet.

Für die Berechnungen wurden folgende Annahmen getroffen:

Rechnungszins gem. § 253 HGB
10-Jahres-Durchschnitt	2,30	%
7-Jahres-Durchschnitt	1,60	%
Rechnungszins gem. pauschaler Annahme einer Restlaufzeit von 15 Jahren.
Rententrend:
Altersrente	2,00	%
Invalidenrente	2,00	%
Hinterbliebenenrente	2,00	%
Rechnungsgrundlagen	Heubeck RT2018G

Bei den Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen ergibt sich zwischen dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen zehn Geschäftsjahren und dem Ansatz nach dem durchschnittlichen Marktzinssatz aus den vergangenen sieben Geschäftsjahren ein Unterschiedsbetrag im laufenden Geschäftsjahr in Höhe von EUR 44.825,00, der nach § 253 Abs. 6 HGB ausschüttungsgesperrt ist.

Der Zinsaufwand aus der Abzinsung der Pensionsrückstellungen beträgt EUR 30.342,00.

Aufgrund des Wahlrechtes gem. Art. 67 Abs.1 Satz 1 EGHGB wurden im Geschäftsjahr EUR 1.125 (1/15 des zum 01. Januar 2010 ermittelten Unterschiedsbetrages) der Pensionsrückstellung zugeführt.

Verrechnung von Vermögensgegenständen und Schulden

Für die Saldierung von Schulden aus Altersvorsorgeverpflichtungen mit verrechnungsfähigen Vermögenswerten wurden folgende Werte ermittelt:

Verrechnung von Vermögensgegenständen und Schulden	EUR
Erfüllungsbetrag der Pensionsrückstellungen	302.255,00
Aktivwert der Rückdeckungsversicherungen	80.173,00
verrechnete Aufwendungen	41.317,00
verrechnete Erträge	3.679,00

Verbindlichkeiten

Die Fälligkeiten gehen aus dem nachstehenden Verbindlichkeitsspiegel hervor:

(in TEUR)	Gesamtbetrag	< 1 Jahr	1-5 Jahre	> 5 Jahre
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	4.819	864	3.046	909
Vorjahr	5.642	884	3.190	1.568
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	355	355	0	0
Vorjahr	245	245	0	0
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	146	146	0	0
Vorjahr	103	103	0	0
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	160	160	0	0
Vorjahr	232	232	0	0
Sonstige Verbindlichkeiten	27	27	0	0
Vorjahr	56	56	0	0
Summe	5.507	1.552	3.046	909
Vorjahr	6.278	1.520	3.190	1.568

Sicherheiten:

•	Avalkredit in Höhe von EUR 88.600,58 bei der Wiesbadener Volksbank.
•	Sicherheiten von Bodo & Frank Engelhardt in Höhe von je EUR 2 Mio gegenüber der Wiesbadener Volksbank.
•	Grundschuld in Höhe von EUR 270.984,70 auf Gewerbefläche "Die Heide", 65321 Heidenrod-Kemel.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Arbeitnehmergruppen		Zahl
Geschäftsführer		2,00
Arbeiter		61,75
Angestellte		8,00
Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt damit	71,75
Im Vorjahr	69,00

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

(in TEUR)	Gesamtbetrag	bis zu 1 Jahr	mehr als 1 Jahr	davon mehr als 5 Jahre
Mietverträge	821	167	654	0
KFZ Leasing	40	15	25	0
Sonstige Leasing	5	3	1	0
	866	185	681	0

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Bodo Engelhardt	ausgeübter Beruf:	Busfahrer
Frank Engelhardt	ausgeübter Beruf:	Busfahrer

Nachtragsbericht

Auf die Auswirkungen der Covid-19-Pandemie wird im Lagebericht näher eingegenagen.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor:

Der Jahresüberschuss beträgt 242.310,97 EUR.

Einschließlich des zu berücksichtigenden Gewinnvortrages ergibt sich ein Betrag von 777.069,73 EUR, der zu verwenden ist.

Auf neue Rechnung sollen 777.069,73 EUR vorgetragen werden.

Unterschrift der Geschäftsführung

Heidenrod, 27.10.2021

Anlagespiegel

Brutto-Anlagenspiegel zum 31.12.2020

	AHK 01.01.2020 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	AHK 31.12.2020 EUR
I. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	533.305,38	0,00	0,00	533.305,38
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	8.936.596,96	8.742,00	0,00	8.945.338,96
Sachanlagenlagen-	9.469.902,34	8.742,00	0,00	9.478.644,34
II. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	300,00	0,00	0,00	300,00
Finanzanlagen	300,00	0,00	0,00	300,00
	9.470.202,34	8.742,00	0,00	9.478.944,34

Brutto-Anlagenspiegel

	kum. Abschreibungen 01.01.2020 EUR	Abschreibungen Geschäftsjahr EUR	Abgänge	kum. Abschreibungen 31.12.2020 EUR	Buchwert 31.12.2020 EUR	Buchwert 31.12.2019 EUR
I. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	308.954,95	16.571,00	0,00	325.525,95	207.779,43	224.350,43
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	3.737.047,96	1.004.031,00	0,00	4.741.078,96	4.204.260,00	5.199.549,00
Sachanlagenlagen-	4.046.002,91	1.020.602,00	0,00	5.066.604,91	4.412.039,43	5.423.899,43
II. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00	0,00	300,00	300,00
Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	300,00	300,00
	4.046.002,91	1.020.602,00	0,00	5.066.604,91	4.412.339.43	5.424.199,43

Bericht des Aufsichtsrats

n/a

sonstige Berichtsbestandteile

gez. Bodo Engelhardt

gez. Frank Engelhardt

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 27.10.2021 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Engelhardt Omnibusbetrieb GmbH, Heidenrod

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Engelhardt Omnibusbetrieb GmbH, Heidenrod, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Engelhardt Omnibusbetrieb GmbH, Heidenrod, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 S. 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft;
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Frankfurt am Main, 5. November 2021

Mittelrheinische Treuhand GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft

Dr. Breitenbach, Wirtschaftsprüfer

Brocker, Wirtschaftsprüfer