Otni Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Borchen

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.07.2022 bis zum 30.06.2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022/2023

Otni Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Borchen-Alfen

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell

Die OTNI GmbH ist ein flexibler, leistungsstarker und zuverlässiger Partner im Bereich Metallverarbeitung. Wir bieten Lösungen vom Einzelteil bis zur einbaufertigen Schweiß- und Montagebaugruppe.

Unser Ziel ist eine wirtschaftliche Produktion, um dauerhaft qualitativ hochwertige Produkte zu fairen Preisen und zum vereinbarten Lieferzeitpunkt zur Verfügung zu stellen.

Unser moderner Maschinenpark und qualifizierte Mitarbeiter stellen die Basis dazu. Alle unsere Mitarbeiter aus der Produktion sind bestrebt eine dauerhaft hohe Qualität zu gewährleisten. Um das sicherzustellen werden interne und externe Schulungen und Fortbildungen durchgeführt. Die Führungskräfte müssen klare, erreichbare Ziele formulieren und die Mitarbeiter bei der Realisierung dieser Ziele unterstützen. Die Prozessabläufe sind klar definiert und transparent und werden stetig weiterentwickelt.

Auch mit unseren Lieferanten pflegen wir langjährige partnerschaftliche Verhältnisse. Maßstab für die Auswahl unserer Lieferanten sind Qualität, Umweltschutz, Zuverlässigkeit, Flexibilität und Preis.

Unsere Qualitäts-, Umwelt- und Arbeitsschutzpolitik wird von der Geschäftsführung festgelegt, die sich verpflichtet hat, das Qualitätsmanagementsystem konsequent anzuwenden und stetig zu verbessern sowie die Gesetze und Vorschriften des Umwelt- und Arbeitsschutzes einzuhalten.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Unser seit 1998 bestehendes Unternehmen spezialisierten wir insbesondere in der Schweißbaugruppenfertigung immer weiter. Auch maschinell haben wir uns um eine weitere Roboterschweißanlage verstärkt.

So ausgestattet, sehen wir uns gut gewappnet u.a. in diesem Segment unsere Marktlage sukzessive weiter auszubauen.

In der Metallerzeugnisbranche hat sich die Beurteilung der aktuellen Geschäftslage leicht verschlechtert. Die Produktion ist im Jahr 2022 gesunken, während die Umsätze deutlich gestiegen sind. Für 2023 wird aufgrund sinkender Nachfrage und Verkaufspreise mit stagnierenden Umsätzen gerechnet. Auch die vergleichsweise hohen Energie- und Materialkosten dürften in 2023 zu einer Verschlechterung der Ertragslage führen.

2. Geschäftsverlauf und Lage

Der Umsatz konnte gegenüber dem Vorjahr um 5 % ausgeweitet werden. Ursache hierfür war u.a. die branchenübergreifend hohe Nachfrage, aber auch Erlössteigerungen bedingt durch den hohen Inflationsanstieg.

Die Umsatzsteigerung vollzog sich maßgeblich im Bestandskundengeschäft.

a) Ertragslage

Ergebnisquellen	Geschäftsjahr	Vorjahr	Veränderung
	TEuro	TEuro	TEuro	%
Betriebsergebnis	1.465	552	913	165,4
Zinsergebnis	-48	-40	-8	-20,6
Steuerergebnis	-437	-161	-276	-171,4
Jahresergebnis	977	349	628	180,2

Das Betriebsergebnis hat sich auf Grund des Umsatzzuwachses bei moderat gestiegenen Fixkosten um 913 TEuro verbessert.

Das Steuerergebnis hat sich im Einklang mit dem steigenden Betriebsergebnis erhöht.

Maßgeblich für den Anstieg des Jahresergebnisses um 628 TEuro war eine unterproportionale Entwicklung der Materialaufwendungen.

b) Finanzlage

Die Eigenkapitalquote hat sich infolge des guten Ergebnisses auf 62,3 % (Vj. 47,4 %) erhöht.

Die Finanzschulden wurden vollständig getilgt.

Die Gesellschaft hat im Berichtsjahr im Rahmen der Ersatzinvestitionen in das Anlagevermögen investiert. Die Investitionen betrafen dem Bereich der Fertigungstechnik.

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit ist gestiegen, da das Jahresergebnis höher ist.

c) Vermögenslage

wesentliche Bilanzposten	Geschäftsjahr	Vorjahr	Veränderung
Aktiva	TEuro	TEuro	TEuro	%
Anlagevermögen	447	322	125	38,6
kurzfristige Vermögenswerte	3.300	3.160	140	4,4
liquide Mittel	1.158	949	209	22,0
Passiva
Eigenkapital	3.161	2.183	978	44,8
langfristige Verbindlichkeiten	0	730	-730	-100,0
Bilanzsumme	5.076	4.610	466	10,1

Das Anlagevermögen ist im Wesentlichen durch zwei Maschinenkäufe gegenüber dem Vorjahr um 125 TEuro gestiegen.

Die kurzfristigen Vermögensgegenstände haben sich um 4,4 % gegenüber dem Vorjahr erhöht.

Die Darlehensverbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten wurden vollständig getilgt.

3.

Finanzielle Leistungsindikatoren

Bei den finanziellen Leistungsindikatoren liegt unser Fokus auf:

• Rohergebnis,

• Jahresergebnis und

• Cashflow.

Aufgrund der erfreulichen Entwicklung unseres Rohergebnisses (+1.742 T€) konnten wir eine deutlich verbesserte Ertragslage ausweisen. Wir haben das Geschäftsjahr mit einem um 628,5 TEuro angestiegenen Jahresergebnis abgeschlossen und auch der Cashflow liegt mit 1.184 TEuro deutlich über dem Vorjahr.

4. Gesamtaussage

Unsere Vermögens-, Finanz- und Ertragslage schätzen wir als gut ein.

Unsere Umsatz- und Ergebnisentwicklung ist erfreulich.

Unser Finanzmanagement ist darauf ausgerichtet, Verbindlichkeiten stets innerhalb der Zahlungsfrist zu begleichen und Forderungen innerhalb der Zahlungsziele zu vereinnahmen. Wir konnten im Berichtsjahr bei einigen Lieferverbindlichkeiten durch kurzfristige Zahlungen Skontoabzüge realisieren.

Die kurzfristigen Verbindlichkeiten sowie die Rückstellungen sind durch liquide Mittel und das Warenlager gedeckt.

III. Prognosebericht

Die Branchenentwicklung wird durch eine gewisse Konsolidierung gekennzeichnet sein. Insgesamt gehen wir von deutlich reduzierten Umsätzen für das kommende Geschäftsjahr aus. In der Folge erwarten wir eine signifikante Absenkung des Betriebsergebnisses.

Die Entwicklung darüber hinaus wird sich an der allgemeinen Stimmungslage festmachen lassen. Wir erwarten für die Folgejahre eine moderate Ausweitung des Volumens. Anlaufende Neuprojekte werden erst im übernächsten Geschäftsjahr zum Ertrag beigetragen können.

IV. Chancen- und Risikobericht

Nachdem die Umsätze im abgeschlossenen Geschäftsjahr leicht gesteigert werden konnten, sehen wir uns nun mit einer rückläufigen Geschäftsentwicklung konfrontiert. Über sämtliche Kundenbranchen stellen wir ein allgemein niedrigeres Marktvolumen fest. Der aus den Vorjahren entwickelten Margenstärkung, folgt derzeit ein deutlicher Rückgang. Nicht zuletzt sind hier auch die deutlich höheren Energiepreise auf der Kostenseite zu nennen.

Die breite Aufstellung ermöglicht neben einer Risikostreuung auch einen Risikoausgleich, dies trotz der teilweise herausfordernden Rahmenbedingungen.

Die Überprüfung aller Produkte & Prozesse auf ihre Effizienz und Effektivität haben höchste Priorität. Kompensationsmaßnahmen zur Anpassung der Kostenseite zeigen bereits Wirkung. Hier gilt es etablierte Qualifikationen und Knowhow zu erhalten und weiter auszubauen.

Eine nachhaltige Belebung, auch durch vermehrte Akquise von Neukunden bzw. Branchen, soll unser Geschäftsvolumen nachhaltig stärken. Die Neuanläufe vielversprechender Projekte stimmt uns positiv.

Vor dem Hintergrund unserer finanziellen Stabilität sehen wir keine Risiken, die unseren Bestand gefährden. Wir gehen davon aus, dass wir uns in einer Übergangszeit befinden und sehen uns für die Zukunft gut aufgestellt.

Borchen-Alfen, 29. April 2024

gez. Michael Otto, Geschäftsführer

gez. Stefan Niewels, Geschäftsführer

Bilanz

Aktiva

	30.6.2023 EUR	30.6.2022 EUR
A. Anlagevermögen	446.882,00	322.387,50
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	2,00	2.362,00
II. Sachanlagen	446.880,00	320.025,50
1. technische Anlagen und Maschinen	350.211,50	195.078,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	96.668,50	98.747,50
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	26.200,00
B. Umlaufvermögen	4.457.689,37	4.109.112,41
I. Vorräte	1.918.591,99	1.819.068,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	1.381.163,73	1.341.034,35
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.157.933,65	949.010,06
C. Rechnungsabgrenzungsposten	171.581,18	178.285,28
Aktiva	5.076.152,55	4.609.785,19
Passiva
	30.6.2023 EUR	30.6.2022 EUR
A. Eigenkapital	3.160.641,51	2.183.268,80
I. Gezeichnetes Kapital	150.000,00	150.000,00
II. Gewinnvortrag	2.033.268,80	1.684.403,49
III. Jahresüberschuss	977.372,71	348.865,31
B. Rückstellungen	874.701,82	374.253,13
C. Verbindlichkeiten	1.040.809,22	2.052.263,26
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	0,00	729.729,57
2. sonstige Verbindlichkeiten	1.040.809,22	1.322.533,69
Passiva	5.076.152,55	4.609.785,19

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.7.2022 - 30.6.2023 EUR	1.7.2021 - 30.6.2022 EUR
1. Rohergebnis	8.515.231,59	6.773.238,76
2. Personalaufwand	4.809.526,25	3.968.208,09
a) Löhne und Gehälter	3.931.507,60	3.337.845,02
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	878.018,65	630.363,07
davon für Altersversorgung	8.315,58	6.696,17
3. Abschreibungen	120.693,04	158.315,71
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	120.693,04	158.315,71
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	2.120.382,70	2.095.089,03
5. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	2.412,46	2.574,73
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	50.421,51	42.378,49
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	436.769,84	160.724,86
8. Ergebnis nach Steuern	979.850,71	351.097,31
9. sonstige Steuern	2.478,00	2.232,00
10. Jahresüberschuss	977.372,71	348.865,31

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer mittelgroßen haftungsbeschränkten Kapitalgesellschaft gemäß § 267 Abs. 2 HGB auf. Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches und den ergänzenden Vorschriften des GmbHG aufgestellt.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, wurden die Angaben zur Mitzugehörigkeit zu anderen Posten und davon-Vermerke im Anhang gemacht.

Um einen verbesserten Einblick in die Ertragslage zu ermöglichen, wurden die bislang den sonstigen betrieblichen Aufwendungen zugeordneten Aufwendungen für Leiharbeiter in der Produktion (Aufwand 2021 EUR 0,6 Mio) der Position Materialaufwand - Aufwendungen für bezogene Leistungen zugeordnet. In der Gewinn- und Verlustrechnung wurde der Vorjahresausweis angepasst.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	Otni Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Firmensitz laut Registergericht:	Borchen
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Paderborn
Register-Nr.:	3562

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren unverändert die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens sind zu Anschaffungskosten bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden nach Maßgabe der voraussichtlichen Nutzungsdauer linear unter Berücksichtigung steuerlicher Höchstsätze abgeschrieben. Die Abschreibungen auf Zugänge des Sachanlagevermögens werden zeitanteilig vorgenommen.

Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Netto-Einzelwert von 800,00 Euro sind im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben bzw. als Aufwand erfasst worden; ihr sofortiger Abgang wurde unterstellt.

Die Vorräte werden zu Anschaffungs- und Herstellungskosten (ohne Fremdkapitalzinsen) bzw. zu den niedrigeren Tageswerten angesetzt.

Die Bewertung der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände erfolgt zum Nennwert. Bei den Forderungen werden erkennbare Einzelrisiken durch Wertberichtigungen berücksichtigt.

Der Kassenbestand und das Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennbetrag angesetzt.

Die Rechnungsabgrenzungsposten wurden nach den Vorschriften des § 250 HGB gebildet.

Das Gezeichnete Kapital wird zum Nennbetrag angesetzt.

Die Steuerrückstellungen und die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags (d. h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr wurden abgezinst.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im nachfolgenden Anlagenspiegel dargestellt.

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.07.2022 EUR	Zugänge Abgänge- EUR	Umbuchungen EUR	kumulierte Abschreibungen 30.06.2023 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	151.818,51	-1.140,13		150.676,38
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	151.818,51	-1.140,13		150.676,38
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	2.334.581,79	211.002,20	26.200,00	2.221.008,04
		-564,45
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	277.271,26	34.189,84		190.837,92
		-23.954,68
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	26.200,00		-26.200,00	0,00
Summe Sachanlagen	2.638.053,05	245.192,04	0,00	2.411.845,96
		-24.519,13
Summe Anlagevermögen	2.789.871,56	245.192,04	0,00	2.562.522,34
		-25.659,26

	Abschreibungen Zuschreibungen- vom 01.07.2022 bis 30.06.2023 EUR	Buchwert 30.06.2023 EUR	Buchwert 30.06.2022 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	2.359,50	2,00	2.362,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	2.359,50	2,00	2.362,00
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	82.068,20	350.211,50	195.078,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	36.265,34	96.668,50	98.747,50
3. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau		0,00	26.200,00
Summe Sachanlagen	118.333,54	446.880,00	320.025,50
Summe Anlagevermögen	120.693,04	446.882,00	322.387,50

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Forderungen

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände gegen Gesellschafter bestehen in Höhe von 75 TEuro (Vorjahr: 88 TEuro).

Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen betreffen im wesentlichen Personalrückstellungen (Urlaub, Berufsgenossenschaft, Prämien, Überstunden, Schwerbehindertenabgabe, Tantiemen) sowie für Gewährleistungen.

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten ergeben sich aus dem Verbindlichkeitenspiegel.

	Stand 30.06.2023 ^* (TEUR)	Restlaufzeit bis ein Jahr ^* (TEuro)	Restlaufzeit über ein Jahr ^* (TEUR)
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	0	0	0
	(730)	(3)	(727)
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	645	645	0
	(935)	(935)	(0)
3. Sonstige Verbindlichkeiten,	395	387	0
	(387)	(935)	(0)
davon aus Steuern	139	139	0
	(135)	(135)	(0)
davon im Rahmen der sozialen Sicherheit	5	5	0
	(9)	(9)	(0)

^* In Klammern angegebene Werte betreffen Vorjahreszahlen.

Der unter dem Posten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesene Betrag ist teilweise durch übliche Eigentumsvorbehalte von Lieferanten besichert.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Die Aufgliederung der Umsatzerlöse für das Geschäftsjahr stellt sich wie folgt dar:

Umsatzerlöse Inland	TEuro	11.496	(Vj: 11.045)
Umsatzerlöse EU	TEuro	2.922	(Vj: 2.704)
	TEuro	14.418	(Vj: 13.749)

Sonstige Erträge

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind verrechnete sonstige Sachbezüge in Höhe von 58 TEuro (Vj: 62 TEuro), sowie Versicherungsentschädigungen und sonstige Zuschüsse in Höhe von 1 TEuro (Vj: 25 TEuro) enthalten.

Sonstige Angaben

Anzahl der Mitarbeiter

Im Geschäftsjahr wurden durchschnittlich beschäftigt:

	Anzahl
Arbeiter	66
Angestellte	17
Aushilfen	6
Gesamt	89

Angaben zu den Mitgliedern der Geschäftsführung

Mitglieder der Geschäftsführung sind:

Michael Otto, Meerhof, Geschäftsführer kaufmännischer Bereich

Stefan Niewels, Meerhof, Geschäftsführer Bereich Technik

Außerbilanzielle Geschäfte

Die Nutzung der benötigten technischen Anlagen und Maschinen wird zum Teil durch Leasingverträge sichergestellt. Deren Laufzeiten betragen noch bis zu sechs Jahre. Aus den abgeschlossenen Leasingverträgen resultiert im kommenden Geschäftsjahr eine finanzielle Belastung von 505 TEuro, über die gesamten verbleibenden Vertragslaufzeiten insgesamt 1.553 TEuro. Die Leasinggeschäfte verringern insbesondere die Kapitalbindung und verbessern die Eigenkapitalquote, führen aber während der Vertragslaufzeit auch zur Bindung an die geleasten technischen Anlagen und Maschinen.

Die betrieblich genutzten Räumlichkeiten werden angemietet, es bestehen Mietverpflichtungen in Höhe von 417 TEuro p.a., davon gegen Gesellschafter in Höhe von 146 TEuro.

Die Gesellschaft führt Factoring von Forderungen zum Zwecke der Beschaffung liquider Mittel durch. Zum Bilanzstichtag wurden Forderungen von insgesamt 950 TEuro an ein Factoring Unternehmen übertragen - in dieser Höhe hat der Bestand an Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gemindert und gleichzeitig unter Abzug von anfallenden Kosten der Bestand an liquiden Mitteln erhöht.

Ergebnisverwendung

Der Jahresüberschuss in Höhe von 977 TEuro wird in das neue Geschäftsjahr vorgetragen.

sonstige Berichtsbestandteile

Borchen-Alfen, 29. April 2024

gez. Michael Otto, Geschäftsführer

gez. Stefan Niewels, Geschäftsführer

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 08.05.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

"An die Otni Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Otni Gesellschaft mit beschränkter Haftung - bestehend aus der Bilanz zum 30. Juni 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Otni Gesellschaft mit beschränkter Haftung für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 30. Juni 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Juli 2022 bis zum 30. Juni 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Paderborn, 29. April 2024

HWP Audit GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

gez. Karsten Röhrich, Wirtschaftsprüfer