MCA Direkt Import GmbH

Schieder-Schwalenberg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Bilanz zum 31. Dezember 2022

Aktiva

	31.12.2022 €	31.12.2021 €
A. Anlagevermögen
Sachanlagen	14.824,00	0,00
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte	2.542.965,89	2.899.701,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	2.073.457,81	3.174.824,44
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	1.651.157,65	1.791.637,57
C. Rechnungsabgrenzungsposten	962,85	8.715,17
	6.283.368,20	7.874.878,18
Passiva
	31.12.2022 €	31.12.2021 €
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Gewinnvortrag	4.209.004,71	3.962.788,06
III. Jahresüberschuss	649.145,02	1.246.216,65
	4.883.149,73	5.234.004,71
B. Rückstellungen	776.572,00	1.174.088,00
C. Verbindlichkeiten	623.646,47	1.466.785,47
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr: 623.646,47 € (Vorjahr: 1.466.785,47 €)
	6.283.368,20	7.874.878,18

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022

	2022 €	2021 €
1. Rohergebnis	3.621.310,37	4.655.523,54
- davon aus der Währungsumrechnung: 0,00 € (Vorjahr: 1.454,74 €)
2. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	-2.637,80	0,00
3. sonstige betriebliche Aufwendungen	-2.694.644,38	-2.874.833,89
- davon aus der Währungsumrechnung: 0,00 € (Vorjahr: 0,00 €)
4. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	12.690,00	14.553,46
- davon aus verbundenen Unternehmen: 0,00 € (Vorjahr: 0,00 €)
5. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-3.303,17	-3.935,68
- davon an verbundene Unternehmen: 0,00 € (Vorjahr: 0,00 €)
6. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-284.270,00	-545.090,78
7. Ergebnis nach Steuern/
Jahresüberschuss	649.145,02	1.246.216,65

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

I. Allgemeines

1. Die Firma der Gesellschaft lautet MCA Direkt Import GmbH. Sitz der Gesellschaft ist Schieder-Schwalenberg. Die Gesellschaft ist im Handelsregister des Amtsgerichts Lemgo unter B 7234 eingetragen.

II. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

2. Der Jahresabschluss 2022 wurde nach den geltenden deutschen Rechnungslegungsvorschriften (§§ 242 - 256 a, 264 - 288 HGB) und den ergänzenden Vorschriften des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) grundsätzlich unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungsgrundsätze für große Kapitalgesellschaften im Sinne des § 267 Abs. 3 HGB aufgestellt.

Größenabhängige Erleichterungen bei der Aufstellung des Anhangs wurden durch Anwendung des § 288 HGB in Anspruch genommen.

3. Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aus dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021 wurden im Wesentlichen unverändert übernommen.

4. Ebenso wurden die Vermögensgegenstände und Schulden zum 1. Januar 2022 aus der Bilanz des Vorjahres vollständig übernommen.

5. Die Ausgangsfrachten (2022: 810 T€, 2021: 569 T€) werden ab 2022 unter den Materialaufwendungen (bisher: sonstige betriebliche Aufwendungen) ausgewiesen. Die Vorjahreszahl wurde entsprechend angepasst.

III. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

6. Die Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten - vermindert um planmäßige Abschreibungen - bewertet. Die linear vorgenommenen Abschreibungen berücksichtigen die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer.

7. Vorräte werden mit den Anschaffungskosten bzw. mit dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.

8. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit den Nominalwerten bewertet. Erkennbare Risiken werden durch aktivisch abgesetzte Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Für das allgemeine Kreditrisiko wurde eine angemessene Pauschalwertberichtigung gebildet.

9. Bei den Rechnungsabgrenzungsposten handelt es sich um Ausgaben vor dem Bilanzstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

10. Passivierungspflichtige Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages angesetzt.

11. Verbindlichkeiten werden mit den Erfüllungsbeträgen ausgewiesen.

12. Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung wurden zum Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. Soweit der Kurs bei Forderungen und Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr am Tage des Geschäftsvorfalls bei Forderungen darunter bzw. bei Verbindlichkeiten darüber lag, wurde dieser angesetzt.

IV. Erläuterungen zur Bilanz

13. Die Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich wie folgt:

	Anschaffungs-/Herstellungskosten
	Vortrag 01.01.2022 €	Zugänge	Abgänge	Stand 31.12.2022
Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.850,00	17.461,80		19.311,80

	Abschreibungen kumuliert
	Vortrag 01.01.2022 €	Abschreibungen des Geschäftsjahres	Abgänge	Stand 31.12.2022
Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.850,00	2.637,80		4.487,80

	Buchwerte
	Stand 31.12.2022 €	Stand 31.12.2021
Sachanlagen
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	14.824,00	0,00

14. In den Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von 0,00 € (Vorjahr: 283,09 €) ausgewiesen.

15. Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

	T€
Prämien	37
Gewährleistungen	289
Kundenboni	126
übrige	34
	486

V. Sonstige Angaben

16. Am Bilanzstichtag bestanden keine angabepflichtigen Haftungsverhältnisse.

17. Geschäftsführer waren im Geschäftsjahr 2022:

Herr Christian Chemnitz, Detmold (bis 21. Januar 2022)

Herr Finn Hinnerk Heitmann, Herford

Herr Marco Tölle, Schieder-Schwalenberg (ab 21. Januar 2022)

Mit Gesellschafterbeschluss vom 21. Januar 2022 wurde Herr Christian Chemnitz als Geschäftsführer abberufen und Herr Marco Tölle zum Geschäftsführer berufen.

Mit Gesellschafterbeschluss vom 17. Mai 2023 wurde Herr Fabian Dobrott zum weiteren Geschäftsführer berufen.

Die Geschäftsführer sind einzelvertretungsberechtigt und von den Beschränkungen des § 181 BGB befreit.

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführer wird gemäß § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Schieder-Schwalenberg, den 24. Juli 2023

gez. Fabian Dobrott, Geschäftsführer

gez. Finn Hinnerk Heitmann, Geschäftsführer

gez. Marco Tölle, Geschäftsführer

Datum der Feststellung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss zum 31.12.2022 der MCA Direkt Import GmbH ist in der Gesellschafterversammlung vom 20.10.2023 festgestellt worden.

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022

A. Wirtschaftsbericht

I. Darstellung und Analyse des Geschäftsverlaufs und des Geschäftsergebnisses 2022

Geschäftstätigkeit der Gesellschaft

Bei der MCA Direkt Import GmbH handelt es sich um eine Möbelvertriebsgesellschaft, die im Wesentlichen den deutschen Möbeleinzelhandel beliefert. Die Bezugsquellen der Gesellschaft befinden sich in Osteuropa und in Südostasien. Während die Ware aus Osteuropa im Streckengeschäft direkt vom Lieferanten zu den Kunden transportiert wird, wird die Ware aus Fernost über eine eigene Transport- und Lagerlogistik abgewickelt.

Die MCA Direkt Import GmbH ist im Marktsegment moderner Wohnmöbel und Speisezimmer positioniert. Die Vermarktung wird über den SB-Handel und den konventionellen Handel organisiert. Die Vertriebsform der online bestellten Möbel gewinnt auch für die MCA Direkt Import GmbH zunehmend an Bedeutung.

Branchenentwicklung 2022

Die Weltwirtschaft wurde von aufeinanderfolgenden Krisen erschüttert. Nach dem Corona-Schock belasteten der russische Angriffskrieg in der Ukraine und steigende Energiepreise die Wirtschaft und bremsten das Wachstum. Die Inflation war im Jahr 2022 so hoch wie nie zuvor, hauptsächlich getrieben durch die steigenden Energiekosten. Die Firmen gaben die höheren Kosten durch Preisanhebungen an die Verbraucher weiter, was zu steigenden Preisen in allen Warenkategorien führte.

Dennoch verzeichneten im Jahr 2022 fast alle Hauptwarengruppen im Möbelhandel ein positives Umsatzwachstum in Höhe von rd. 8 %, mit Ausnahme von Matratzen, die einen Umsatzrückgang von rund 5 % verzeichneten. Die stärksten Wachstumstreiber waren Polstermöbel mit einem Anstieg von 14 % neben dem Küchenhandel mit einem Wachstum von rund 8 % im Vergleich zum Vorjahr. Büromöbel verzeichneten eine Umsatzsteigerung von 6 %, während der Bereich der Garten- und sonstigen Wohnmöbel ein Wachstum von rund 8 % verzeichnete.

Dabei muss beachtet werden, dass 2022 in jeglicher Hinsicht ein Ausnahmejahr mit veränderten Rahmenbedingungen darstellte. Die Inflationsrate lag im Jahresdurchschnitt bei 7,9 %. Preise für Rohstoffe und Energie stiegen stark an und die Warenverfügbarkeit war aufgrund von gestörten Lieferketten keine Selbstverständlichkeit. Hinzu kam der Preisauftrieb, sodass sich die vorstehend genannten Wachstumsraten relativierten.

II. Lage des Unternehmens

Ertragslage

Die Umsatzerlöse sind im Geschäftsjahr 2022 von 23.574 T€ um 570 T€ (+2,4 %) auf 24.144 T€ gestiegen.

Das Management der MCA Direkt Import GmbH bewertet und kontrolliert sämtliche internen Prozesse anhand von definierten Leistungsindikatoren. Diese Kennzahlen ermöglichen es, einzelne Projekte und Abteilungen auf ihre Effektivität und Wirtschaftlichkeit hin zu untersuchen. Im Bereich der Finanzen sind dies die Kennzahlen EBIT (Ergebnis vor Zinsen und Steuern) und Umsatzrentabilität (operatives Ergebnis (EBIT) : Umsatzerlöse). In Bezug auf unsere Kundenbeziehung werden Reklamationsquoten, kundenbezogene Deckungsbeiträge und die Lieferzuverlässigkeit auditiert.

Die Umsatzrentabilität betrug im Geschäftsjahr 2022 3,9 % (Vorjahr: 7,6 %). Das EBIT betrug im Geschäftsjahr 2022 924 T€ (Vorjahr: 1.781 T€).

Die Materialaufwandsquote ist gegenüber dem Vorjahr von 80,8 % auf 85,8 % gestiegen. Der Anstieg der Materialaufwandsquote ist in erster Linie auf Preiserhöhungen der Produzenten zurückzuführen, die nur mit deutlicher Verzögerung und nicht in voller Höhe an die Kunden weitergegeben werden konnten. Gründe für die Preiserhöhungen der Lieferanten waren im Wesentlichen die gestiegenen Kosten für Rohstoffe, Energie und Löhne. Im Ergebnis mussten wir für 2022, trotz leicht gestiegener Umsatzerlöse, eine deutlich schlechtere Rendite verzeichnen.

Unsere im Vorjahr für 2022 erstellte Prognose von Umsätzen auf Vorjahresniveau ist im Wesentlichen eingetroffen. Die Ergebnisprognose eines nur leicht unter Vorjahresniveau liegenden Unternehmensergebnisses stellte sich im Nachhinein als zu optimistisch heraus.

Das Finanzergebnis 2022 beträgt 9 T€ (Vorjahr: 10 T€).

Die tatsächliche Steuerquote 2022 beträgt 30,5 % (Vorjahr: 30,4 %).

Der Jahresüberschuss im Geschäftsjahr 2022 beträgt 649 T€ (Vorjahr: 1.246 T€).

Vermögenslage

Die Eigenkapitalquote (Eigenkapital : Gesamtkapital) beträgt zum 31. Dezember 2022 77,7 % (Vorjahr: 66,5 %).

Finanzlage

Die Gesellschaft hat im Geschäftsjahr 2022 einen Cashflow nach DVFA/SG in Höhe von 660 T€ (Vorjahr: 1.247 T€) erzielt. Der Cashflow - Return on Investment (CF-ROI = Cashflow, Ertragsteuern, Zinsaufwand : Gesamtkapital) betrug im Geschäftsjahr 2022 15,1 % (Vorjahr: 22,8 %).

Zusammengefasst kann festgestellt werden, dass sich die Gesellschaft im abgelaufenen Geschäftsjahr unverändert trotz der schwierigen Rahmenbedingungen positiv entwickelt hat.

B. Bericht über die zukünftige Entwicklung sowie Chancen und Risiken des Unternehmens

I. Prognosebericht

Weiterhin stellen die Inflation, schwaches Konsumklima und gestiegene Energiekosten die deutsche Möbelindustrie vor viele Herausforderungen. Im zweiten Halbjahr 2023 erwarten wir ähnlich schwierigere Rahmenbedingungen wie im ersten Halbjahr. Die höheren Preise für Lebensmittel und Energie schwächen das Konsumklima. Die aktuellen Auftragseingänge bestätigen diese Erwartungen.

Aufgrund der widrigen Rahmenbedingungen erwarten wir für 2023 einen Umsatz leicht unter dem Niveau des Vorjahres. Dies erreichen wir durch eine Fokussierung auf ein attraktives Angebotssortiment. Wir erwarten ein Unternehmensergebnis, das leicht über dem des Vorjahres liegen wird. Dies erreichen wir durch bereits umgesetzte Preisanpassungen und Sortimentsbereinigungen.

Wir beurteilen die Entwicklung des Unternehmens für 2023 daher positiv.

Unsere Ertragslage wird auch im Jahr 2023 stabil bleiben. Wir werden auch zukünftig in der Lage sein, unseren Zahlungsverpflichtungen nachzukommen.

Bezüglich der Chancen und Risiken für die zukünftige Entwicklung der Gesellschaft verweisen wir auf den folgenden Risiko- und Chancenbericht.

II. Risiko- und Chancenbericht

Für das Unternehmen MCA Direkt Import GmbH ist ein verantwortlicher Umgang mit Risiken ein fester Grundsatz der Unternehmensführung.

Bestandsrisiken im Bereich des Vorratsvermögens werden im Rahmen des Risikomanagements durch verschiedene Maßnahmen angemessen berücksichtigt.

Aufgrund der Vielzahl der Lieferanten besteht keine Abhängigkeit von der wirtschaftlichen Entwicklung einzelner Lieferanten. Auch werden besondere länderspezifische Risiken, wie z. B. Wechselkursänderungen, durch Absicherungsgeschäfte für die Relation EURO/USD weitestgehend vermieden. Einkäufe in Mittel- und Osteuropa werden auf Euro-Basis abgewickelt.

Das Unternehmen MCA Direkt Import GmbH ist im Wesentlichen in der Lage, Materialpreissteigerungen und Verteuerungen in der Logistik an die Kunden weiterzugeben. Defizitäre Produkte werden in Absprache mit dem Handel aus dem Sortiment genommen und durch trendorientiertere Modelle ersetzt.

Die Liquiditätslage ist gut, es sind keine Engpässe zu erwarten. Die Gesellschaft verfügt über ein effizientes Mahnwesen. Forderungsausfälle sind durch eine Warenkreditversicherung abgesichert. Verbindlichkeiten werden innerhalb vereinbarter Zahlungsfristen gezahlt.

Chancenbericht

Für 2023 erwarten wir ein schwieriges wirtschaftliches Umfeld aufgrund der hohen Inflation und der damit einhergehenden Kaufzurückhaltung der Konsumenten. Wir werden unser Sortiment dahingehend ausrichten, um attraktive Möbel zu marktgerechten Preisen anbieten zu können und so auch weiterhin über gute Platzierungen im stationären Handel einen guten Umsatz zu generieren.

Wir werden unsere langfristige Strategie des Ausbaus der Online-Vermarktung weiter verfolgen und insbesondere durch die Verbesserung unserer EDV-gesteuerten Prozesse stärken. Durch eine Inhouse-Tourenplanung können wir unsere Logistikprozesse weiter optimieren, um bestehende Wettbewerbsvorteile gegenüber den anderen Marktteilnehmern weiter auszubauen.

Schieder-Schwalenberg, den 24. Juli 2023

gez. Fabian Dobrott, Geschäftsführer

gez. Finn Hinnerk Heitmann, Geschäftsführer

gez. Marco Tölle, Geschäftsführer

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

Bei dem vorstehenden Jahresabschuss handelt es sich um die nach § 327 für Offenlegungswecke verkürzte Fassung. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:

An die MCA Direkt Import GmbH:

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der MCA Direkt Import GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der MCA Direkt Import GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung auf Grund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

● entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

● vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichtes geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichtes in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichtes" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben.

Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichtes, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichtes in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichtes

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichtes getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

● identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können,

● gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichtes relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben,

● beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben,

● ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann,

● beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zu Grunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt,

● beurteilen wir den Einklang des Lageberichtes mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens,

● führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zu Grunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen.

Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zu Grunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Herford, den 24. Juli 2023

DR. WOELKE AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

gez. Wilhelm Upheber, Wirtschaftsprüfer

gez. Thomas Lilienthal, Wirtschaftsprüfer