BDH-Klinik Waldkirch gGmbH

Bonn

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

Lagebericht für Offenlegungszwecke

I. Grundlagen des Unternehmens

1. Geschäftsmodell des Unternehmens

Die im Jahr 2019 vom Regionalverbund kirchlicher Krankenhäuser übernommene BDH-Klinik Waldkirch gGmbH (vormals Bruder-Klaus-Krankenhaus) ist eine Einrichtung des BDH (Bundesverband Rehabilitation e.V.), der größten deutschen Fachorganisation auf dem Gebiet der Selbsthilfe und Rehabilitation von neurologischen Patienten mit Sitz in Bonn. Der BDH wurde 1921 als Selbsthilfeorganisation von Kriegs-hirnverletzten gegründet. Er hat damit eine mittlerweile 100jährige Tradition als Interessenvertretung neuro-logischer Patienten und bietet medizinische Hilfe, rechtliche Beratung und soziale Betreuung an. Der Ver-ein ist als gemeinnützig und mildtätig anerkannt und verfolgt keine eigenwirtschaftlichen Zwecke.

Die gemeinnützigen BDH-Klinik Waldkirch gGmbH ist ein Krankenhaus der Grund-und Regelversorgung und ein bedeutender Gesundheitsdienstleister für somatischen Krankenhausleistungen im Landkreis Em-mendingen und darüber hinaus. Die Klinik ist im Krankenhausplan Baden-Württemberg mit insgesamt 101 Betten der Fachrichtungen Chirurgie und Innere Medizin registriert.

Der BDH ist Alleingesellschafter der BDH-Klinik Waldkirch gGmbH. Er ist Eigentümer von Grundstücken und der älteren Bestandsgebäude und ist damit Vermieter für die Klinikgesellschaft. Zudem stellt der BDH die Klinikleitung.

2. Ziele und Strategien

Die BDH-Klinik Waldkirch ist im Bereich der orthopädischen Chirurgie mit dem zertifizierten Endoprothe-tikzentrum ein regional anerkannter und erfolgreicher Anbieter. Die Abteilung für Innere Medizin wird von den niedergelassenen Kollegen für die breite Aufnahmemöglichkeit im ganzen internistischen Spektrum sehr geschätzt. Mit der Etablierung der geriatrischen Frührehabilitation im Jahr 2020 wurde das Angebot erfolgreich ausgeweitet. Die Leistungsmengen über die Ambulanz und Notfallaufnahme konnten seit der Übernahme durch den BDH durch bessere Einbindung in den Rettungsdienst gesteigert werden.

Die seit der Betriebsübernahme begonnene Sanierung und Restrukturierung wird mit einer konsequenten Optimierung der organisatorischen und personellen Abläufe fortgeführt. Die Prozesse werden auf Qualität und Wirtschaftlichkeit überprüft. Die Position als regional geschätzter Grund- und Regelversorger mit einem Schwerpunkt in der orthopädischen Chirurgie soll durch gezielte Aktivitäten ausgebaut und der Bekanntheitsgrad auch über die Region verbessert werden.

Die im Jahr 2021 begonnene administrative Integration der Lungenklinik Breisgau erweitert das medizini-sche Spektrum des Standorts um den Bereich der Pneumologie.

3. Forschung und Entwicklung

Die BDH-Klinik Waldkirch integriert die aktuellen Erkenntnisse der medizinischen Forschung und neue medizintechnische Entwicklungen in die optimale Behandlung der Patienten. Originäre Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten werden nicht unternommen.

II. Wirtschaftsbericht

1. a) Gesamtwirtschaftliche Lage

Im Jahr 2021 war die wirtschaftliche Entwicklung zwar weltweit weiterhin noch von den Auswirkungen der COVID-19 Pandemie geprägt, dennoch geht der Internationale Währungsfonds (IWF) aktuell davon aus, dass die Weltwirtschaft im Jahr 2021 insgesamt wieder um ca. 6% % gewachsen ist, während im Jahr 2020 COVID-19-bedingt ein Rückgang von 3,1 % zu verzeichnen war. Deutschland musste ein Rückgang des Bruttoinlandsprodukts von 4,6% % im ersten Pandemiejahr hinnehmen, dieses wuchs 2021 bereits aber wieder um 2,7%. Für das Jahr 2022 prognostiziert der IWF nun weltweit 3,6 % Wachstum und 2,1 % für Deutschland. Dies ist erheblich weniger als zunächst zum Jahreswechsel 2021/22 noch als Aufholung nach der COVID-19-Krise prognostiziert wurde, da der seit Februar 2022 anhaltende Krieg Russlands in der Ukraine, neben den zeitweisen pandemiebedingten Lockdown auch 2022 in China, das Wachstum durch weitere Rohstoffknappheit, Produktionsausfälle, Unterbrechungen der Lieferketten und massive Preissteigerungen wieder ausbremsen wird.

Im Jahr 2021 erlaubten die im Vorjahr etablierten Schutzmaßnahmen und die Impfkampagnen für die Be-völkerung insbesondere den produzieren Betrieben Ihre Einschränkungen wieder stark zu reduzieren. Auch in den "kontaktintensiven" Dienstleitungsbranchen Gastronomie, Touristik, Bildung etc., aber auch im Gesundheitswesen konnte mit Ausnahme der Wintermonate die Tätigkeit wieder zu großen Teilen nor-malisiert werden. Am Ende resultierte eine Erholung mit einem weltweiten Wachstumseffekt gegenüber dem Vor-Pandemie-Niveau. In Deutschland blieb die Wirtschaftsleistung noch um knapp 2% unter dem Vorpandemiejahr zurück.

Zusammenfassend war der Ausblick auf das Jahr 2022 ähnlich wie auf 2021 bezogen auf die Auswirkun-gen der Pandemie in Europa aufgrund der Lockerungen und der Erfahrungen mit einem nicht mehr so schnell an die Grenzen stoßenden Gesundheitssystems zunächst gut. Pandemiebedingte Einschränkun-gen waren dennoch durch die rigide Eindämmungspolitik in China und der Konsequenzen auf die dortige Produktion, insbesondere in der Halbleitertechnik und die Beeinträchtigung der dort verknüpften Handels-routen - im zweiten Quartal war die Hafenmetropole Shanghai im Lockdown -auf die Weltwirtschaft und Deutschland zu verzeichnen. Kaum kalkulierbar sind die Auswirkungen des seit Februar 2022 nun beste-henden Krieges in Südosteuropa mit seinen Risiken einer weiteren Ausweitung und der immensen Zerstö-rungskraft auf Produktionskapazitäten und Lieferketten sowie den weltweiten Auswirkungen auf die Res-sourcenallokation, Ernährungsketten und aufgrund der Knappheiten und Unsicherheiten auf die Preis- und Zinsentwicklung.

1. b) Branchenspezifische Rahmenbedingungen

Der Kernbereich der Gesundheitswirtschaft in Deutschland hatte im zuletzt vollständig veröffentlichten Berichtsjahr 2020 eine direkte Bruttowertschöpfung von rund EUR 364,5 Mrd. €. Dies sind etwa 12% des gesamten Bruttoinlandsprodukts. Der ökonomische Fußabdruck inkl. indirekter und induzierter Wert-schöpfung beträgt insgesamt 645,4 Mrd. €. Dabei entstehen mit jedem in der Gesundheitswirtschaft pro-duzierten Euro nochmals mindestens 0,77 Euro zusätzliche Wertschöpfung in der Gesamtwirtschaft. Dies demonstriert die eine große ökonomische Bedeutung für den Standort Deutschland. Insbesondere in wirtschaftlich schwierigen Zeiten stellt die Gesundheitswirtschaft zudem einen wichtigen und unverzichtba-ren Stabilisator der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung dar und trägt daneben zu einer Erhaltung der Produktivkraft und Verfügbarkeit leistungsfähiger Beschäftigter und Fachkräfte sowie sozialem Zusam-menhalt bei. Insgesamt 7,4 Mio. Erwerbstätige sind im Gesundheitsbereich tätig. Das sind 16,5 % des deutschen Arbeitsmarktes und dabei war ein Zuwachs von beinahe 10% in den vergangenen zehn Jahren zu verzeichnen. Hinzu kommen pro in der Gesundheitsbranche Tätige weitere 0,56 induzierte Beschäftigte. Mit einem Wachstum von jährlich 4,1% wuchs der Sektor in den letzten zehn Jahren deutlich stärker als das Bruttoinlandsprodukt. Dieses Wachstum stellt auch angesichts seiner hohen Wertschöpfungsquote, der globalen Risiken durch emissionsbelastende oder rohstoffverzehrende Wachstumseffekte ein qualita-tiv hochwertiges und insgesamt auch ganzheitlich gesehen wohlstandsverbesserndes Wachstum dar. Im Kernbereich der kollektiv finanzierten Gesundheitsleistungen mit 327 Mrd. € Umsatz ergab sich zuletzt ein Wachstum von 3,7%. Was die Gesundheitsausgaben am Anteil der Gesamtwertschöpfung betrifft liegt Deutschland im internationalen Vergleich 2019 der Industrienationen weiterhin mit 11,7 % zwar deutlich hinter den USA mit 17,0 %, aber nur knapp hinter der Schweiz mit 12,1 und leicht vor Frankreich mit 11,2 %, bei jeweils unterschiedlichen Vorhalte- und Finanzierungsstrukturen.

Der Anteil der bewerteten Leistungen der stationären Versorgung beträgt knapp hinter den ambulanten Leistungen mit 28,2% zuletzt 25,6%. hierin sind nur 2%-Punkte für Vorsorge und Reha enthalten, während 6,8%-Punkte für die stationäre Pflege ausgegeben wird. Der ambulante Bereich wächst stärker als der stationäre. Die Anzahl der stationären Krankenhausbetten sinkt weiter, während die Leistungen der statio-nären Pflege stagnieren und die ambulanten Pflegeleistungen um 8,3% gestiegen sind.

Das Wachstum der Leistungen der stationären Reha-Einrichtungen stieg nur moderat und ging zuletzt 2020 um beinahe 9% zurück. Ein großer Teil hiervon pandemiebedingt. Dieser Rückgang konnte nach ersten Auskünften bundesweit im Jahr 2021 nicht wieder aufgeholt werden

Quelle: BM für Wirtschaft und Energie, Gesundheitswirtschaft, Daten 2020, Stand Oktober 2021

Der Gesundheitsmarkt war im Geschäftsjahr 2021 wie bereits im Vorjahr weiterhin stark von der COVID-19-Pandemie geprägt. Die Kliniken wurden medizinisch aber auch personell sowie wirtschaftlich nochmals vor enorme Herausforderungen gestellt. Nach einem starken Einbruch, insbesondere auch durch staatli-che Vorgaben im Frühjahr des Vorjahres, erholten sich zwar die Fallzahlen phasenweise im weiteren Jah-resverlauf, doch durch erneute staatliche Vorgaben zu elektiver Versorgung und Vorhaltung von Überwa-chungs- und Intensivbetten sowie Quarantäne und Krankheit bei Klinikmitarbeitern war neben dem IV. Quartal 2020 insbesondere das I. Quartal 2021 erneut von erheblichen Leistungseinschränkungen geprägt.

Hierzu gab es insbesondere für Krankenhäuser mit Leistungen der genormten Notfallstufen wie im Vorjahr erhebliche Ausgleichszahlungen bei Umsatzrückgängen und in der stationären Rehabilitation Ausgleichs-zahlungen allerdings nur für ca. 50% der entfallenen Umsätze. Zusatzerlöse wurden auch für die akute stationäre Behandlung von COVID-19 - Fällen unter bestimmten Voraussetzungen gewährt. Für zusätzli-che Kosten bei Schutzausrüstungen und die Testungen der Patienten sowie für an bestimmte Mitarbeiter-gruppen gewährte "Corona-Leistungsprämien" wurden im Berichtsjahr 2021 weiterhin Erstattungen ge-währt. All diese Finanzierungsströme erlaubten den Kliniken einerseits grundsätzlich Ihre Strukturen und Angebote inklusive Beschäftigungszahlen aufrecht zu erhalten und die Existenzen der Einrichtungen auf-recht zu erhalten. Diese Ausgleichsfinanzierungen überdecken andererseits die wirtschaftlichen Entwick-lungen, die durch Anpassungen der Nachfrage- und Leistungsstruktur, mangelnde Fachkräfteausstattung oder erneut verschärfte Strukturvorgaben an vielen Standorten ausgelöst wurden. Zu nennen sind hier die Strukturprüfungen des MDK bei Versorgungsstrukturen und Komplexleistungen und die strengen Vorga-ben hierzu.

Pflegepersonaluntergrenzen, die Sanktionszahlungen nach MDK-Prüfungen und die Umstellung wesentli-cher Finanzierungsteile auf das Pflegebudget: Von all diesen Änderungen sind auch die Leistungsberei-che der BDH-Klinik Waldkirch betroffen. Teilweise wurden die Auswirkungen der Gesetzesänderungen, wie bei den Pflegepersonaluntergrenzen und Strukturprüfungen, noch für die ersten Monate des Berichts-jahrs 2021 ausgesetzt, andere Teile, wie die Umstellung auf das Pflegebudget wurden bereits mit Wirkung ab dem 01.01.2020 "scharf" geschaltet und im Rahmen der Verhandlungen mit den Kassen im Jahr 2021 für die BDH-Klink Waldkirch rückwirkend umgesetzt.

Die BDH-Klinik Waldkirch ist gem. Beschlusses des G-BA zum gestuften System von Notfallstrukturen im Krankenhaus als Spezialversorger anerkannt. Dies war die rechtliche Grundlage für die Gewährung von Ausgleichszahlungen bzw. Versorgungszuschläge gem. Corona-Ausgleichsvereinbarung.

Nach mehr als zwei Jahren COVID-19-Pandemie und weltwirtschaftlicher Probleme mit Knappheit und Inflation gibt es in der Wahrnehmung Bevölkerung zur Qualität unsers deutschen Gesundheitssystems wichtige Entwicklungen zu verzeichnen. Laut Healthcare Barometer 2022 von Pricewaterhouse-Coopers (PwC) zählt unser Gesundheitswesen nur noch für eine Mehrheit von 59% (Ende 2020 noch 72%) der Be-fragten zu den besten drei der Welt. Unter den "Ungeimpften" wird diese Meinung nur noch mit 27% ge-teilt. Auch die Versorgung in deutschen Krankenhäusern wird nun deutlich schlechter als in den Vorjahren eingeschätzt. Gut und sehr gut urteilen anstelle in 2020 noch 72 % nur noch 63 %. Das Image der Kran-kenkassen hält sich laut PwC allerdings auf einem hohen Niveau, bei den gesetzlichen Kassen bei 88 %.

Das bedeutet aber nicht, dass die Bundes- sowie Landesgesetzgebung nichts zur Stützung und Erhal-tung der Finanzierungsfähigkeit der Krankenhäuser in der Pandemie sowie zur Refinanzierung getan hat. Die Pflegekosten "am Bett" werden in den Krankenhäusern ab dem Berichtsjahr 2020 voll refinanziert und die zusätzlichen Investitionsmittel für dringend anstehende weitere Digitalisierungsschritte in den Kran-kenhäusern werden über das Krankenhauszukunftsgesetz (KHZG) mitfinanziert. Viele der Corona-Stützungsprogramme wurden fortgeführt und neue aufgesetzt, die nun zum Teil bis in die Jahresmitte 2022 hineinreichen.

Dennoch muss festgehalten werden, dass die Refinanzierung der notwendigen Krankenhausinvestitionen und Instandhaltungsmaßnahmen im Akutkrankenhaus weiterhin nicht ausreichend für eine anhaltend posi-tive Entwicklung sind und auch das neue Pflegebudget durch "nachgeschobene" Restriktionen in den Umsetzungsverordnungen, den "Pflegekompromiss" der Selbstverwaltung und die zusätzlichen Be-schränkungen der Pflegekostenrefinanzierung im zuletzt verabschiedeten "Gesundheitsversorgungswei-terentwicklungsgesetz" (GVWG) den genannten positiven Entwicklungen leider zuwider laufen.

2. Geschäftsverlauf

Als strategische Maßnahme hatte der BDH Bundesverband Rehabilitation zum 01.04.2019 das ehemalige Bruder-Klaus-Krankenhaus in Waldkirch übernommen. Es wird seitdem als BDH-Klinik Waldkirch gGmbH geführt und von Herrn Charlton als Geschäftsführer in Personalunion geleitet. Ziel der Übernahme war und ist es, die Position des BDH als Gesundheitsanbieter und attraktiver Arbeitgeber in der Region zu stär-ken. Hinzu kam zur Jahresmitte 2021 die Vermietung von Räumen und Infrastruktur im BDH-Standort Waldkirch an die zuvor im Südschwarzwald in St. Blasien angesiedelte Lungenfachklinik, jetzt "Lungenkli-nik Breisgau" genannt. Aufgabe ist es, bessere Auslastung der Strukturen zu erreichen und insbesondere Synergien mit den BDH-Kliniken Waldkirch (Innere Medizin und Chirurgie) sowie der Neurologie und Be-atmungsmedizin in Elzach zu erschließen. Hierzu wurde in den Jahren 2020 und 2021 umfangreiche Um-bau- und Modernisierungsmaßnahmen durchgeführt, welche eine moderne und zeitgemäße Patientenver-sorgung ermöglichen.

Projekte der Digitalisierung wurden weitergeführt, so wurden auch in den neuen Patientenzimmern Medi-ensysteme installiert, sowie die gesamte Anlagentechnik im Neubau digital vernetzt. Ein weiterer wichtiger Schritt waren die im Berichtsjahr 2021 gestellten Förderanträge nach dem KHZG für wesentliche Zu-kunftsprojekte der BDH Kliniken Elzach und Waldkirch. Hiermit werden wir die finanzielle Grundlage für wesentliche Digitalisierungsschritte im Krankenhaus-Informationssystem und der Vernetzung mit anderen Partnern im Gesundheitssystem schaffen.

Die in den letztjährigen Lageberichten bereits benannte Herausforderung, ausreichend Fachkräfte -

v. a. in der Pflege - akquirieren zu können, ist auch weiterhin ein sehr wichtiges, wenn nicht das zentralste unternehmerische Thema. Die in 2019 etablierte Task-Force wird seit Beginn 2022 durch eine Leitung für Personalentwicklung und Personalakquise gelenkt und unterstützt diesen wesentlichen unternehmerischen Prozess mit direkter Zuordnung zur Klinikleitung. Das Projekt Ausfallmanagement in der Pflege mit Springer- und Hintergrunddiensten wurde erfolgreich etabliert. Außerdem werden die Stärken der Klinik als Arbeitgeber besser nach außen kommuniziert und verstärkt in Social-Media-Kanälen geteilt. Auch in diesem Bereich haben wir uns zwischenzeitlich professionelle Unterstützung, die zunächst bei externen Agenturen angesiedelt war, zur nachhaltigen Wirkung in die Klinik geholt.

Im Zuge der Übernahme des Krankenhauses in Waldkirch wurde die Schule für Gesundheits- und Kran-kenpflegehilfe der BDH-Klinik Elzach, für deren Zukunft große personelle Herausforderungen am Stand-ort Elzach gesehen wurde, an den neuen BDH-Klinikstandort Waldkirch verlegt. Das damit verbundene Ziel, an dem geografisch besser gelegenen Standort ausreichend Bewerber für die einjährige Ausbildung zu gewinnen, konnte 2021 als Etappenziel erreicht werden und wird konsequent mit attraktiven Angeboten für die Bewerber weiterverfolgt. Ergänzend wurden im Jahr 2020 zwei enge Kooperationen mit Pflege-schulen für die dreijährige Ausbildung in der generalistischen Pflege zur/zum Pflegfachfrau/-mann im Einzugsgebiet der beiden BDH-Kliniken etabliert. Somit können eigene Nachwuchskräfte für die in be-stimmten Mindestbesetzungen laut Pflegepersonal-Untergrenzen-Verordnung (PpUGV) vorzuhaltenden dreijährigen Fachkräfte selbst generiert werden und auch eine Weiterqualifikation für die Absolventen der einjährigen Ausbildung angeboten werden. Dies wird in der Zukunft ein wesentlicher Baustein für die Nachbesetzung von Pflegestellen oder auch für die Qualifikation von Bewerbern aus dem In- und Ausland sein. Die Finanzierung der Betriebskosten einer solchen Schule erfolgt über einen landesweiten Fonds der Kranken- und Pflegekassen. Die Investitionen können zum Teil auch gefördert werden. Der verblei-bende Teil der Gebäudeinvestition wird vom Krankenhausträger kommen müssen.

Ohne ergänzende Maßnahmen zur Gewinnung von bereits qualifizierten Pflegefachkräften oder Auszubil-denden aus dem Ausland wird eine ausreichende Besetzung der vorhandenen Pflegestellen nicht reali-sierbar sein. Aus diesem Grund sind laufend optimierte Rekrutierungsprogramme, Integrationsprogramme und die Bereitstellung von Wohnraum für die angeworbenen Mitarbeiter fester Bestandteil der Rekrutie-rungsstrategien.

Die Leistungsentwicklung im Bereich der Chirurgie und Innere Medizin legte im Jahr 2021 gegenüber dem Vorjahrszeitraum weiter zu. Trotz coronabedingten zeitweise massiv eingeschränkten Kapazitäten im Be-reich der endoprothetischen Chirurgie, konnte hier erhebliche Fallzahlsteigerungen erzielt werden. Auch der Bereich der Innere Medizin hat durch die hohe Nachfrage nach internistischen Behandlungsleistungen eine weitere Fallzahlsteigerung erfahren.

In der BDH-Klinik Waldkirch gGmbH kommen Tariftabellen der BDH-Klinik Elzach (Haustarif in engerer Anlehnung zum TVöD) zur Anwendung. Für die Mitarbeiter, welche im Rahmen des Trägerwechsels vom RKK übernommen worden, kommen die Vergütungstabellen der Richtlinien für Arbeitsverträge des Deut-schen Caritasverbandes (AVR) zur Anwendung.

Die jahresdurchschnittliche Stellenbesetzung lag entsprechend der gesteigerten Behandlungsleistungen bei 125,7 VK.

Zusätzliche Personalkostensteigerungen sind auf tarifliche Stufenanstiege, die Ausweitung der Personal-zahlen und der Integration der bisher als Honorarärzte tätigen Operateure in den ärztlichen Dienst zurück zu führen.

Die Lohntabellen des Haustarifs wurden wie auch bereits in den Jahren 2019 und 2020 im Berichtsjahr entsprechend des Tarifabschlusses zum 01.04. um 1,4 % erhöht. Im Bereich der Pflege sind zudem die Entgeltwerte des in der Branche führenden TVöD-VKA-Tarifs grundsätzlich im Vorjahr übernommen wor-den. Das durchschnittliche Bruttojahresgehalt ist im Jahresvergleich pro Vollkraft deutlich angestiegen, wozu die Anstiege im Bereich des Pflegedienstes und die Integration der Honorarärzte überproportional beigetragen haben.

Der Materialaufwand ist im Wesentlichen gegenüber dem Vorjahr gleichgeblieben (-1,2%).

Im Bereich der medizinischen Verbrauchsmaterialien und Betriebsstoffe sind die Aufwendungen um 158 T€ (5%) gestiegen. Hervorzuheben sind die Mehraufwendungen für Implantate welche ursächlich mit den gestiegenen Leistungszahlen in der endoprothetischen Chirurgie zusammenhängen. Weitere Aufwandstei-gerungen im medizinischen Bedarf rühren aus den gestiegenen Hygieneanforderungen im Zusammen-hang mit der Covid-19-Pandemie. Ein Teil der Kosten für Schutzausrüstungen und Desinfektionsbedarf wurde wiederum durch zusätzliche Einnahmen aus den von den Kostenträgern gemäß COVID-19-Gesetzgebung gewährten Mehrkostenzuschläge kompensiert.

Im Bereich der bezogenen Leistungen ist ein Rückgang von 212 T€ (15%) zu verzeichnen. Die Gründe liegen dafür in den stark gesunkenen Aufwendungen für externes ärztliches Personal.

Die Abschreibungen steigen im Berichtsjahr um 217 T€ (38%). Ursächlich hängt dies mit dem Abschluss der umfangreichen Umbauarbeiten auf der ehem. Station Med 2 sowie der Beendigung der umfangrei-chen Installationen in der IT-Infrastruktur zusammen. Die Investitionen wurden ausschließlich mit Eigenmit-teln realisiert.

Insgesamt wurde das Geschäftsjahr 2021 mit einem Jahresfehlbetrag von 774.000,32 € und einer Ge-samtleistung inklusive der betrieblichen Erträge von 16.430.706,16 € (Vj.: 14.854 T€) abgeschlossen.

3. Lage

Die Lage der Klinik wird nach wie vor geprägt vom Status der Gemeinnützigkeit, einer hochqualifizierten und in der Pflege zunehmend internationalen Mitarbeiterschaft, einer hohen regionalen Marktakzeptanz und einer damit verbundenen grundsätzlich hohen aber schwankenden Nachfrage nach Krankenhausleis-tungen.

Durch den Einzug der Lungenklinik Breisgau in das Klinikgebäude können zukünftig weitere Synergieef-fekte für die BDH-Klinik Waldkirch generiert werden.

Erhebliche Kostenbelastungen werden im Jahr 2022 im Bereich der Energie- und Materialkosten erwartet.

A. Vermögenslage

Das Betriebsvermögen der BDH-Klinik Waldkirch gGmbH beläuft sich zum 31.12.2021 auf 9.870 T€ (Vor-jahr: 8.750 T€).

Der Anstieg resultiert einerseits aus der Steigerung des Vorratsvermögens um 68 T€ (+23%) ggü. Vorjahr andererseits aus der Steigerung des Forderungsbestandes um 1.734 T€ (+105%). Hauptsächlich sind dies Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierunggesetz, welche nach dem Abschluss der Budget-verhandlungen für das Jahr 2020 im IV. Quartal 2021 vereinbart wurden. Die daraus resultierende Preiser-höhung führte ab Dezember 2021 zu einer signifikanten Erhöhung der abgerechneten Entgelte.

Das Anlagevermögen hat zum 31.12.2021 einen Wert von 5.540 T€ (Vorjahr: 5.374 T€) und nimmt damit nun einen Anteil von 56 % am Gesamtvermögen ein. Hauptsächlich begründen sich die Anlagenzuflüsse aus den Aktivierungen der Umbau- und Ausstattungsinvestitionen in die ehem. Station Med 2.

Das Umlaufvermögen weist zum 31.12.2021 einen Wert von 4.312 T€ (Vorjahr: 3.360 T€) auf und nimmt damit einen Anteil von 44 % am Gesamtvermögen ein.

Der Rückgang der liquiden Mittel ist auf die starke Investitionstätigkeit, welche hauptsächlich durch Ei-genmittel realisiert wurde sowie die durch die späten Verhandlungstermine der Kassen bedingte verzöger-te Umsetzung der neuen Entgelte, zurückzuführen.

B. Finanzlage

Das Eigenkapital der BDH-Klinik Waldkirch gGmbH weist zum 31.12.2021 einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag von -2.064 T€ aus. Die Sonderposten aus Fördermitteln nach KHG sind geringfü-gig auf 1.218 T€ (Vorjahr 1.246 T€) gesunken.

Die Rückstellungen bleiben im Wesentlichen konstant 2.354 T€ (Vorjahr 2.384T€) Die Verbindlichkeiten zum Bilanzstichtag erhöhten sich um 1.952 T€.

Die Liquidität der Klinik war grundsätzlich gewährleistet. Der Finanzmittelbestand betrug am Ende des Geschäftsjahres 566 T€ (Vorjahr: 1.416 T€).

Für Verbindlichkeiten in Höhe von 4.000 T€ wurde von einem Schwesternunternehmen ein Rangrücktritt ausgesprochen.

Aus der laufenden Geschäftstätigkeit ergab sich ein EBIT in 2021 in Höhe von -714 T€

(Vorjahr - 102 T€).

C. Ertragslage

Für das Geschäftsjahr 2021 werden Umsatzerlöse aus allgemeinen Krankenhausleistungen in Höhe von 13.917 T€ ausgewiesen (Vorjahr: 13.450 T€). Zum Jahresende war eine Erhöhung des Bestands an unfer-tigen Leistungen (Überlieger-Fälle) auf 15 T€ zu verzeichnen (Vorjahr: -6 T€).

Insgesamt ergibt sich damit bei den Krankenhausleistungen eine Steigerung gegenüber dem Vorjahr in Höhe von 467 T€ (3,5 %). Darin enthalten sind Covid-19 Unterstützungszahlungen in Höhe von 170 T€. Ein Teil der Steigerungen ist durch die Steigerung des Landesbasisfallwerts im Berichtsjahr um 2,12 % be-dingt.

Insgesamt stiegen die Belegungstage 2021 auf 19.761 Tage, was eine erhebliche Steigerung gegenüber dem Vorjahr (16.706 Tage) bedeutet. Die teilweise im Jahr 2020 herrschenden Belegungsrestriktionen im endoprothetischen Bereich wiederholten sich im Jahr 2021 nicht im selben Umfang, wodurch im Berichts-jahr eine erheblich größere Anzahl an operativen Eingriffen durchgeführt werden konnte. Auch im internis-tischen Bereich konnte eine erhebliche Nachfragesteigerung verzeichnet werden.

Der CMI als Maß der Fallschwere (ab dem Jahr 2020 ohne den Pflegeaufwand) blieb nahezu unverändert auf dem Vorjahresniveau. Einerseits sind mehr höherwertige Fälle erbracht wurden, andererseits sind nach wie vor negative Katalogeffekte bei einzelnen DRG zu beobachten. Die beiden gegenläufigen Ef-fekte haben sich im Wesentlichen im Berichtsjahr ausgeglichen.

Die durchschnittliche Pflegebewertungsrelation pro Tag lag bei den Behandlungsfällen im Berichtsjahr bei 0,798 (Vorjahr 0,799). Somit wurde trotz Katalogveränderung eine beinahe unveränderte Pflegeleistung pro Tag gegenüber dem Vorjahr erbracht.

Die Stellenbesetzung lag im Jahresmittel bei 126 VK und damit rund 11 VK über dem Vorjahreswert. In-folgedessen und aufgrund der Tariferhöhungen in 2021 stieg der Personalaufwand inklusive der Perso-nalrückstellungen im Geschäftsjahr 2021 um 1.166 T€ auf insgesamt

10.093 T€ (Vorjahr: 8.927 T€) an. Das entspricht insgesamt einer Steigerung von 13 % gegenüber dem Vorjahr. Die Personalaufwandsquote stieg angesichts der Gesamtleistungs- und Personalkostenentwick-lung von 66% auf 69 %.

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren blieben ggü. dem Vorjahr im Berichtsjahr im Wesentlichen unverändert.

Der Jahresfehlbetrag 2021 beträgt -774 T€ (Vorjahr: -164 T€).

D. Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren und Gesamtaussage

Wir steuern die Klinik über ein strukturiertes Belegungsmanagement. In den letzten drei Jahren hat sich die Gesamtbelegung der Klinik (2019 anteilig Bruder-Klaus-Krankenhaus) wie folgt entwickelt:

Jahr	Belegungstage
2019	18.003
2020	16.706
2021	19.761

Wir wenden auf den Stellenplan ein Controlling mit einer laufenden Hochrechnung der Personalkosten und eine vorausschauende Personalplanung an. Es ergeben sich von Jahr zu Jahr Kostensteigerungen durch Stellenzuwächse/-veränderungen. Die durchschnittlichen VK-Kosten, insbesondere in med. Fachbe-rufen sind markt- und systembedingt deutlich angestiegen.

Ansonsten bestand bisher der Effekt, dass ein durchschnittlich geringeres Lohnniveau bei eintretenden als bei austretenden Mitarbeitern und strukturelle Verschiebungen zu klinischem Hilfspersonal den tarifli-chen Anstieg gebremst hatten. Dieser Effekt schwächt sich durch eine erhöhte Nachfrage nach Fachkräf-ten und einen knappen Arbeitsmarkt zunehmend ab.

*Jahr*	*Personalkosten*	*Personalstellen*	*Ø VK-Kosten*
2020	8.927 T€	115 VK	78 T€
2021	10.094 T€	126 VK	80 T€

Das Eigenkapital ist wie im Vorjahr negativ und verändert sich durch den Jahresfehlbetrag auf 2.064 T€.

Im gleichen Zeitraum ergaben sich folgende Veränderungen des EBIT:

Jahr	EBIT
2020	-102 T€
2021	-714 T€

E. Gesamtaussage

Nach wie vor prägten Unterfinanzierung, Fachkräfteknappheit und die anhaltende Covid-19 Pandemie das Gesundheitswesen auch im Jahr 2021. Diese Faktoren haben auch im Berichtsjahr die Belegung und Be-triebsführung der BDH-Klinik Waldkirch beeinträchtigt. Nach der erfolgten Übernahme der Klinik im Jahr 2019 werden die begonnen Schritte der Sanierung und Restrukturierung der Klinik weitergeführt. Trotz der beschriebenen erschwerenden Faktoren konnte sich die BDH-Klinik im Jahr 2021 im regionalen Marktum-feld gut behaupten.

Die strategischen Ziele wurden unter der Berücksichtigung der Covid-19 Pandemie erreicht.

III. Nachtragsbericht

Die dargestellten Folgen der Covid-19 Pandemie sind nach wie vor zum Jahresbeginn spürbar. Corona-bedingte Ausfälle bei Patienten und Mitarbeitern führen oft zu sehr kurzfristigen Veränderungen in der OP- und Belegungsplanung.

Die Budget-und Entgeltverhandlungen für das Jahr 2021 konnten bisher noch nicht geführt werden. Das noch nicht bestimmbare Pflegebudget für das Jahr 2021 sowie die weitere Belegungsentwicklung, welche stark von der weiteren Entwicklung der Covid-19 Pandemie geprägt sein wird, sind als Finanzierungsrisi-ken genannt.

IV. Prognosebericht

Ergänzend zu den Hinweisen im Nachtragsbericht ist für 2022 festzuhalten, das verschiedene Ausgleichs- und Vergütungsmechanismen im Rahmen der COVID-10-Pandemie zur Jahresmitte 2022 wegfallen. Den-noch wird es nach dem IfSG noch Quarantänemaßnahmen für infizierte und erkrankte Beschäftigte und Infizierte Patienten kommen, was die Belegungsmöglichkeiten beinträchtigen kann. Einen ersten spürba-ren Effekt hatten wir im Monat Mai 2022 zu verzeichnen.

Insgesamt wird für 2022 mit einer leicht ansteigenden Belegung gerechnet. Aufgrund der Risiken weist der kaufmännisch vorsichtig angesetzte Wirtschaftsplan einen Jahresfehlbetrag von -524 T€ aus.

Größtes Leistungsrisiko ist die Verfügbarkeit von qualifiziertem medizinischen Fachpersonal - und hier insbesondere Pflegefachpersonal. Der Pflegefachkräftemangel ist im regional Umfeld und nahe zur deut-lich bessere Gehälter zahlenden Schweiz, besonders spürbar. Die Geschäftsführung wird auch 2022 alle Möglichkeiten ausschöpfen, das vorhandene Fachpersonal für die Klinik zu erhalten und neues Fachper-sonal zu akquirieren und eine Refinanzierung über das Pflegebudget zu sichern.

Bei den Personalkosten wurde im Wirtschaftsplan mit einer Tarifsteigerung in Höhe von 3 % gerechnet. Die Haustarif-Verhandlungen mit Verdi sind für 2022 noch nicht abgeschlossen. Für die Pflege wurde hingegen eine Vollanwendung des TVöD zuzüglich einer Pflegezulage in Höhe von 250 € monatlich ver-einbart. Diese Kostensteigerungen in der Pflege sollte über die Systematik des neuen Pflegebudgets voll refinanziert werden.

Die BWA der BDH-Klinik Waldkirch weist vor Abgrenzungen per 30.04.2021 ein negatives Unternehmens-ergebnis von -198 T€ aus und liegt somit im prognostizierten Ergebnisrahmen. Im Mai sind die ersten deutlich steigenden inflations- und knappheitsbedingten Preiseffekte im Sachkostenbereich spürbar. Entscheidend für das Jahresergebnis 2022 wird der weitere Verlauf der Covid-19 Pandemie, die Verfüg-barkeit von Pflegefachpersonal sowie die allgemeine Preisentwicklung sein.

V. Chancen- und Risikobericht

1. Risikobericht

Die BDH-Klinik Waldkirch ist als Krankenhaus der Grund-und Regelversorgung keinen spezifischen Risi-ken, wie z. B. Akquisitions-, Forschungs-, Zins- oder Währungsrisiken ausgesetzt. Die größten Risiken liegen in den politischen Vorgaben und Rahmenbedingungen im Gesundheitswesen. Für 2022 ff. sind dabei weiterhin die Kompensationen für die Belastungen aus der Corona-19-Pandemie und auch weiterhin die Umsetzungen der Finanzierungsregeln nach dem Pflegepersonalstärkungsgesetz mit dem neuen Pflegebudget zu nennen. Hinzu kommen für 2022 die Folgen aus dem Kriegsgeschehen in der Ukraine mit massiv ansteigenden Energie- und Logistikkosten sowie in der Folge Materialkostensteigerungen und nicht auszuschließende Versorgungsengpässe bei Medikamenten und Verbrauchsmaterial.

Die Pflegepersonal-Untergrenzen-Verordnung (PpUGV) stellt ein laufendes Risiko für die BDH-Klinik Waldkirch mit ihrer in den letzten Jahren entwickelten Behandlungs- und Personalstruktur dar. Hier besteht die Gefahr, dass die Einhaltung der vorgegebenen Fachpersonalschlüssel in der Pflege zu einer Bele-gungseinschränkung führt könnte und damit deutliche Erlösrisiken entstehen. Die Geschäfts- und Klinik-leitung hatten bereits 2020 mit einer Anpassung der Organisationsstrukturen auf den Stationsebenen auf die geltenden Vorgaben reagiert und entsprechende Maßnahmen ergriffen.

Das MDK-Reformgesetz birgt das Risiko, dass die Klinik ungerechtfertigte Strafzahlungen in Kauf neh-men muss, wenn z. B. sekundäre Fehlbelegungen beanstandet werden, die ihre Ursache in externen Fak-toren haben (u. a. fehlender Heim-Platz). Für die Zeit der Covid-19-Pandemie waren die die zulässigen Prüfquoten der Kostenträger beim MD (bis 30.06.2021 unter dem Namen MDK) deutlich abgesenkt.

Die Quoten werden von MD- und Kassenseite und prospektiv auch von uns vierteljährlich bestimmt und der Prüfumfang entsprechend laufend reguliert. Die Dokumentations- und Kodierqualität der medizini-schen Bereiche entscheidet hier neben der sekundären Fehlbelegungsproblematik mit über die Begren-zung dieses sowohl finanziellen Risikos als auch über den veröffentlichten Prüfstatus der Klinik.

Das größte Entwicklungsrisiko für die BDH-Klinik Waldkirch ist weiterhin der Fachkräftemangel, v.a. in der Pflege. Wie schon ausgeführt, limitieren die fehlenden Fachkräfte die Leistungsfähigkeit der Klinik insbesondere unter den PpUGV-Vorgaben und damit auch die Wachstumsmöglichkeiten.

Die Verbesserung der Attraktivität und Positionierung als Arbeitgeber in der Region sowie des Personal-marketings sind daher auch im Jahr 2022 ein wesentliches Ziel.

2. Chancenbericht

Die BDH-Klinik Waldkirch ist als Krankenhaus mit seinem Leistungsangebot der Fachabteilungen Innere Medizin und orthopädische Unfallchirurgie, welches durch die Etablierung der geriatrischen Frührehabilita-tion ergänzt wurde, regional fest etabliert. Die sehr hohe Marktakzeptanz im Bereich der Knie - und Hüf-tendoprotetik hat stellenweise überregionale Ausstrahlung und wurde als Endoprothesenzentrum (EPZ) zertifiziert.

Durch das im Vorjahr neu aufgesetzte Aufnahme- und Entlassmanagement konnte die Belegung deutlich verbessert werden. Die seit der Übernahme begonnene Restrukturierung der organisatorischen und per-sonellen Abläufe werden fortgeführt.

Die begonnene Sanierung der Patientenzimmer und Gebäudebereiche, sowie die Modernisierung der technischen Infrastruktur wird fortgeführt um im Wettbewerbsumfeld weiter bestehen zu können.

Für die BDH-Klinik Waldkirch ist - nach den Erfahrungen aus den Budget- und Entgeltverhandlungen 2020 - ein sehr hoher Finanzierungsgrad der Pflegepersonalkosten zu erwarten. Dies eröffnet die Per-spektive im Bereich der Pflege auch weiterhin eine markt- und tarifkonforme Vergütung leisten zu können, sowie zusätzliche Stellen anbieten zu können.

Die Neuregelung der Ausbildung zur dreijährig examinierten Pflegekraft bietet der BDH-Klinik Waldkirch die Chance, das erstmals 2020 etablierte eigene Ausbildungsangebot zum/r Pflegefachmann/-frau weiter auszubauen und künftig auch in Zusammenarbeit mit der BDH-Klinik Elzach zu weiten Teilen selbst zu gestalten und damit eigenen, speziell auf die Bedürfnisse der eigenen Klinik ausgebildeten Nachwuchs für Pflegefachkräfte generieren zu können.

Die Zusammenarbeit mit der BDH-Klinik Elzach wird weiter intensiviert. Neben der Zusammenarbeit im Bereich Einkauf, Logistik und IT, wird die Zusammenarbeit im medizinisch-diagnostischen Bereich weiter vertieft.

Weitere Möglichkeiten eröffnen sich nach dem Einzug der Lungenklinik Breisgau in die ehemalige Station Med 2 in die BDH-Klinik Waldkirch. Die Synergien liegen hier besonders im Bereich der gemeinsamen Nutzung der medizinischen Infrastruktur sowie im Versorgungs- und Verwaltungsbereich.

3. Gesamtaussage

Zusammenfassend kann gesagt werden, dass nach wie vor und besonders mittelfristig die Chancen die Risiken überwiegen. Die BDH-Klinik Waldkirch ist gut und zukunftsfähig mit weiteren strategischen Optio-nen aufgestellt. Die wirtschaftliche Entwicklung der BDH-Klinik Waldkirch ist angesichts der pandemi-schen und gesetzgeberischen Einschränkungen als schwierig anzusehen.

Waldkirch, den 22.06.2022

Daniel Charlton,
Geschäftsführer

Bilanz für Offenlegungszwecke

AKTIVA

	31.12.2021 EUR	31.12.2020 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Geschäfts- oder Firmenwert	1.742.508,00	1.884.831,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	2.281.384,00	2.021.309,00
II. Sachanlagen
1. Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	922.845,00	0,00
2. Technische Anlagen	138.201,00	158.890,00
3. Einrichtungen und Ausstattungen	2.182.877,00	1.288.791,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	15.000,00	1.905.296,74
Summe Sachanlagen	3.258.923,00	3.352.977,74
Summe Anlagevermögen	5.540.307,00	5.374.286,74
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte	362.240,62	294.550,47
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen an den Krankenhausträger	0,00	27.465,57
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	1.178.462,67	188.871,95
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr: 1.178.462,67 (Vj: 188.871,95)
Summe Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	3.383.683,02	1.650.108,56
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten	566.020,60	1.415.710,04
Summe Umlaufvermögen	4.311.944,24	3.360.369,07
C. Rechnungsabgrenzungsposten	17.622,59	14.877,60
D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	2.064.472,08	1.290.471,75
E. Bilanzsumme Aktiva	11.934.345,91	10.040.005,16

PASSIVA

	31.12.2021 EUR	31.12.2020 EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Gewinnvortrag / Verlustvortrag	-1.315.471,76	-1.151.210,57
III. Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag	-774.000,32	-164.261,18
IV. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	2.064.472,08	1.290.471,75
Summe Eigenkapital	0,00	0,00
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens	1.218.010,00	1.246.041,00
C. Rückstellungen	2.353.719,42	2.383.780,09
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber dem Krankenhausträger	59.186,55	0,00
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr: 59.186,55 (Vj: 0,00)
2. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	109.662,29	47.586,26
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr: 109.662,29 (Vj: 47.586,26)
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	6.468.599,76	5.036.467,86
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr: 6.468.599,76 (Vj: 5.036.467,86)
Summe Verbindlichkeiten	8.362.616,49	6.410.184,07
E. Bilanzsumme Passiva	11.934.345,91	10.040.005,16

Gewinn- und Verlustrechnung für Offenlegungszwecke

	2021 EUR	2020 EUR
1. Rohergebnis	11.864.762,95	10.282.743,87
2. Nutzungsentgelte der Ärzte	47.535,98	0,00
3. Personalaufwand
a. Löhne und Gehälter	-8.236.629,74	-7.355.334,77
b. Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-1.856.902,45	-1.572.001,59
Summe Personalaufwand	-10.093.532,19	-8.927.336,36
4. Zwischenergebnis	1.818.766,74	1.355.407,51
5. Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen	244.711,75	250.495,45
6. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	271.041,97	330.767,17
7. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	-244.711,75	-250.495,45
8. Abschreibungen
a. auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	-792.398,39	-575.321,84
Summe Abschreibungen	-792.398,39	-575.321,84
9. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-2.011.098,30	-1.212.974,57
10. Zwischenergebnis	-713.687,98	-102.121,73
11. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-60.188,34	-61.631,37
12. Finanzergebnis	-60.188,34	-61.631,37
13. Steuern	-124,00	-508,08
14. Ergebnis nach Steuern	-774.000,32	-164.261,18
15. Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag	-774.000,32	-164.261,18

Anhang für Offenlegungszwecke

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Klinik wird beim Amtsgericht Bonn unter HRB 24245 geführt. Sitz der Gesellschaft ist Bonn.

Sie ist gemäß § 267 HGB als mittelgroße Kapitalgesellschaft einzustufen. Der Jahresabschluss der BDH-Klinik Waldkirch gGmbH ist nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches unter Beachtung der ergänzenden Vorschriften der Verordnung über die Rechnungs- und Buchführungspflichten von Krankenhäusern (KHBV) aufgestellt.

Die Bilanz wurde nach den Vorschriften der Anlage 1 der KHBV gegliedert. Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgte nach Anlage 2 der KHBV.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bewertung der Vermögensgegenstände, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten erfolgte entsprechend den Vorschriften der KHBV nach den handelsrechtlichen Bewertungsvorschriften unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung.

Die immateriellen Vermöqensgeqenstände und die Sachanlagen werden zu Anschaffungs- und Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, bewertet. Die Abschreibungen erfolgen entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer nach der linearen Methode. Bewegliche Anlagegüter bis zu einem Betrag von EUR 1.000,00 werden in einem Sammelposten eingestellt und über einen Zeitraum von fünf Jahren abgeschrieben.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgte zu Einstandspreisen. Die Bewertung der unfertigen Leistungen erfolgt retrograd ausgehend von den Erlösen.

Die Bewertung der Forderungen und der sonstigen Vermögensgegenstände sowie der Bank-guthaben und des Kassenbestandes erfolgt grundsätzlich mit ihrem Nominalbetrag. Zweifelhaf-te Forderungen sind mit ihrem wahrscheinlichen Wert angesetzt.

Der Rechnungsabgrenzungsposten betrifft im Voraus bezahlte Aufwendungen.

Die Bewertung des Eigenkapitals erfolgt zum Nennwert.

Die Fördermittel nach dem KHG und die nicht auf dem KHG beruhenden Zuweisungen und Zuschüsse sind in der Bilanz auf der Passivseite als "Sonderposten", vermindert um den Betrag der bis zum Bilanzstichtag angefallenen Abschreibungen auf die mit diesen Mitteln finanzierten Vermögensgegenstände des Anlagevermögens, ausgewiesen und betreffen gewährte Investitionskostenzuschüsse. Noch nicht verwendete, aber bereits erhaltene oder bewilligte Fördermittel sind unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Die Bewertung der Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen erfolgen mit dem abgezinsten Nominalbetrag der Verpflichtung. Es wurden ein Rechnungszins von 1,3% p a. gemäß § 253 Abs. 2 HGB zugrunde gelegt.

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen sämtliche erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwen-digen Erfüllungsbetrags gebildet worden. Zur Bemessung der Rückstellungen für Jubiläums-zahlungen ist ein Abzinsungszinssatz entsprechend der Rückstellungsabzinsungsverordnung angewendet worden.

Die Verbindlichkeiten wurden zu Rückzahlungsbeträgen passiviert.

Die Bewertungsverfahren sind gegenüber dem Vorjahr unverändert.

3. Erläuterungen zur Bilanz undGewinn- und Verlustrechnung

Anlagevermögen
Der nach der KHBV notwendige Anlagennachweis ist als Anlage beigefügt.
Die Abschreibung des Geschäfts- und Firmenwertes erfolgt über den Zeitraum der voraussichtlichen Inanspruchnahme des Finanzierungsbetrages der kirchlichen ZVK von 15 Jahren.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
Die Restlaufzeiten liegen unter einem Jahr.

Eigenkapital
Aufgrund der bestehenden bilanziellen Überschuldung der Gesellschaft hat ein verbundenen Unternehmen bezüglich ihm zustehender Darlehensforderungen einen Rangrücktritt in Höhe von EUR 4.000.000,00 ausgesprochen.

Rückstellungen
Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen betreffen im Rahmen des Unternehmenskaufes übernommene Verpflichtungen zur Zahlung eines Finanzierungsbetrages gegenüber der kirchlichen ZVK aus Fehlbeträgen der betrieblichen Altersvorsorge in der Vergangenheit. Die Übernahme dieser historischen Belastung wurde auf EUR 1.870.000,00 begrenzt. Mit einer Inanspruchnahme ist ratierlich in den nächsten 13 Jahren zu rechnen.

Die sonstigen Rückstellungen stellen sich wie folgt dar:

	EUR
Urlaub, geleistete Mehrarbeit	242.000,00
Zuschläge	151.300,00
MDK-Prüfung	205.000,00
Beteiligung Ärzte	109.240,00
Jubiläen	27.400,00
Leistungszulagen	41.200,00
Sonstige Rückstellungen	90.282,00
	866.422,00

Verbindlichkeitenspiegel

davon mit einer Restlaufzeit

	Gesamtbetrag EUR	bis 1 Jahr EUR	1 -5 Jahre EUR	über 5 Jahre EUR
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.597.162,84	1.597.162,84	0,00	0,00
Verbindlichkeiten gegenüber derm Krankenhausträger	59.186,55	59.186,55	0,00	0,00
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	109.662,29	107.824,50	0,00	1.837,79
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	6.468.599,76	2.468.599,76	2.200.000,00	1.800.000,00
Sonstige Verbindlichkeiten	128.005,05	128.005,05	0,00	0,00
	8.362.616,49	4.360.778,70	2.200.000,00	1.801.837,79

Umsatzerlöse
In den Umsatzerlösen sind Corona- Unterstützungszahlungen von EUR 169.787,52 (Vorjahr EUR 2.413.156,48) enthalten.

4. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen
Die Gesellschaft hat ihren Mitarbeitern eine betriebliche Altersversorgung über die BDH Pensionskasse gewährt. Für die Ansprüche der Mitarbeiter werden laufende Beiträge an die Pensionskasse entrichtet. Die Zusagen auf Altersversorgung sind bis zum 31. Dezember 2021 ausfinanziert. Es ist nicht auszuschließen, dass die Gesellschaft aufgrund von überproportionalen Gehaltszuwächsen sowie Änderungen bei den versicherungsmathematischen Formeln für künftig enstehende Mehraufwendungen in Anspruch genommen wird.

Die Gesellschaft beschäftigte in 2021 durchschnittlich 211 (Vorjahr 191) Arbeitnehmer

In den Gruppen
Ärztlicher Dienst, Pflegedienst 129 (Vorjahr 114) Arbeitnehmer
Medizinischer- und Funktionsdienst 45 (Vorjahr 47) Arbeitnehmer
Hauswirtschaft, technischer Dienst 5 (Vorjahr 6) Arbeitnehmer
Verwaltungsdienst/Sonderdienste 32 (Vorjahr 24) Arbeitnehmer

Ärztlicher Direktor der Klinik ist:
Herr Dr. med. Hans Meyer-Blankenburg, Waldkirch

Alleinvertretungsberechtiger Geschäftsführer:
Herr Dipl.-Volkswirt Daniel Charlton, Merzhausen.
Die Angabe der Geschäftsführerbezüge unterbleibt gemäß § 286 Abs.4 HGB.

5. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Stichtag

Die Corona-Pandemie bestimmt unverändert weitestgehend das Wirtschaftsgeschehen. In 2021 wurden die wirtschaftliche Nachteile der Klinik weitestgehend durch staatliche Ausgleichszahlungen ausgeglichen. In 2022 sind diese Unterstützungen ausgelaufen. Es können dadurch weiterhin zahlungswirksame Verluste entstehen, welche die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft im Jahr 2022 belasten. Die konkrete Auswirkung auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage 2022 ist nicht hinreichend verlässlich prognostizierbar und wird entscheidend von dem Abklingen der Pandemie abhängen.

Waldkirch, 8. Juni 2022

Die Geschäftsleitung

Anlagenspiegel für Offenlegungszwecke

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Stand 01.01.2021 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	Stand 31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Geschäfts- oder Firmenwert	2.133.770,59	0,00	0,00	0,00	2.133.770,59
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	2.718.271,25	481.805,91	0,00	14.698,65	3.214.775,81
II. Sachanlagen
1. Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	0,00	0,00	0,00	954.667,92	954.667,92
2. Technische Anlagen	1.291.877,19	1.299,45	0,00	0,00	1.293.176,64
3. Einrichtungen und Ausstattungen	10.867.600,38	464.229,29	5.147,07	935.930,17	12.262.612,77
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	1.905.296,74	15.000,00	0,00	-1.905.296,74	15.000,00
Summe Sachanlagen	14.064.774,31	480.528,74	5.147,07	-14.698,65	14.525.457,33
Summe Anlagevermögen	16.783.045,56	962.334,65	5.147,07	0,00	17.740.233,14

	Abschreibungen
	Stand 01.01.2021 EUR	Abschreibungen Berichtsjahr EUR	Änderung der gesamten Abschreibungen i. Z. m. Abgängen EUR	Stand 31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Geschäfts- oder Firmenwert	248.939,59	142.323,00	0,00	391.262,59
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	696.962,25	236.429,56	0,00	933.391,81
II. Sachanlagen
1. Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	0,00	31.822,92	0,00	31.822,92
2. Technische Anlagen	1.132.987,19	21.988,45	0,00	1.154.975,64
3. Einrichtungen und Ausstattungen	9.578.809,38	502.157,46	1.231,07	10.079.735,77
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Sachanlagen	10.711.796,57	555.968,83	1.231,07	11.266.534,33
Summe Anlagevermögen	11.408.758,82	792.398,39	1.231,07	12.199.926,14

	Buchwerte
	Buchwert 31.12.2021 EUR	Buchwert 31.12.2020 EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Geschäfts- oder Firmenwert	1.742.508,00	1.884.831,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	2.281.384,00	2.021.309,00
II. Sachanlagen
1. Betriebsbauten auf fremden Grundstücken	922.845,00	0,00
2. Technische Anlagen	138.201,00	158.890,00
3. Einrichtungen und Ausstattungen	2.182.877,00	1.288.791,00
4. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	15.000,00	1.905.296,74
Summe Sachanlagen	3.258.923,00	3.352.977,74
Summe Anlagevermögen	5.540.307,00	5.374.286,74

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

In dem vorstehenden, zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden die größenabhängigen Erleichterungen nach § 327 HGB in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und Lagebericht wurde folgender Bestätigungsvermerk erteilt:

Wir haben den Jahresabschluss der BDH-Klinik Waldkirch gGmbH, Bonn, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2021 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der BDH-Klinik Waldkirch gGmbH, Bonn, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapi-talgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften sowie den Vorschriften der Verordnung über die Rechnung- und Buchführungspflichten von Krankenhäusern (KHBV) und vermittelt unter Be-achtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnis-sen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2021 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, ent-spricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlus-ses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtli-chen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausrei-chend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deut-schen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften sowie den Vorschriften der KHBV in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entspre-chendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die ge-setzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deut-schen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtig-ten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fä-higkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, so-fern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rech-nungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insge-samt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Ver-treter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen we-sentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Überein-stimmung mit § 317 HGB und den Vorschriften der KHBV unter Beachtung der vom Institut der Wirt-schaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchge-führte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlus-ses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlun-gen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irrefüh-rende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungsle-gungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätz-ten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern ange-wandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die da-zugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unse-re Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlang-ten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließ-lich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Er-eignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ord-nungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorien-tierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise voll-ziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zu-kunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zu-kunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es be-steht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunfts-orientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Montabaur, den 22. Juni 2022

Beul-Klatt-Krimphoff & Partner mbB
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberater Rechtsanwalt

Dirk Klatt
Wirtschaftsprüfer

Waldkirch, den 22. Juni 2022

gez. Daniel Charlton

Die Feststellung des Jahresabschlusses erfolgte am 2. Dezember 2022.