Warnow Klinik Bützow Gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Bützow

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2020

1. Rechtliche und organisatorische Grundlagen

Die Warnow-Klinik Bützow wird seit der Übernahme des ehemaligen Kreiskrankenhauses Bützow im Jahr 1994 in der Rechtsform einer gemeinnützigen GmbH geführt. Sie ist unter der HRB-Nr. 5647 beim Amtsgericht Rostock im Handelsregister erfasst. Es gilt der Gesellschaftsvertrag vom 07. Juni 1994, zuletzt geändert am 18. November 2020. Die Gesellschaft wird in Trägerschaft des AWO Landesverbandes Mecklenburg-Vorpommern e.V. und der Stadt Bützow geführt.

Gegenstand des Unternehmens ist der Betrieb des Krankenhauses in Bützow.

Als Geschäftsführer ist im Geschäftsjahr 2020 Herr Dr. Hans-Heinrich Uhlmann bestellt.

Die Warnow-Klinik Bützow ist ein Haus der Grund- und Regelversorgung. Der Einzugsbereich besteht aus der Stadt Bützow sowie dem unmittelbaren Umland. In geringem Umfang werden auch Patienten aus Rostock, Güstrow, Warin, Neukloster und Schwaan versorgt. Der Einzugsbereich umfasst etwa 30.000 Einwohner.

Im Berichtszeitraum war die Klinik mit 71 Planbetten, von denen 9 als Anästhesie-, Intensivüberwachungs- und Intensivpflegebetten ausgewiesen sind, im Landeskrankenhausplan Mecklenburg-Vorpommern enthalten. Die Betten verteilen sich wie folgt auf die einzelnen Fachrichtungen:

Betten	Fachrichtung
18	Chirurgie
10	Orthopädie/Unfallchirurgie
34	Innere Medizin
9	Anästhesiologie/Intensivmedizin

Neben der Warnow-Klinik Bützow gGmbH existieren im Landkreis Rostock drei weitere Krankenhäuser: das DRK-Krankenhaus Teterow, das von der Struktur her mit der Warnow-Klinik Bützow vergleichbar ist, das Krankenhaus Bad Doberan sowie das KMG-Klinikum Güstrow. Als Haus der Schwerpunktversorgung deckt das KMG-Klinikum Güstrow fast alle medizinischen Bereiche ab. Dennoch sind die drei kleineren Häuser im Landkreis für die wohnortnahe stationäre medizinische Versorgung von großer Bedeutung. Mit den Kliniken in Güstrow und Bad Doberan bestehen Kooperationsbeziehungen.

Die Warnow-Klinik Bützow gGmbH ist alleinige Gesellschafterin der WarnowService GmbH. Geschäftsgegenstand ist die Sicherstellung von Versorgungs- und Managementleistungen für Krankenhäuser, andere Einrichtungen, Vereine und Unternehmen.

Die Gesellschaft ist darüber hinaus alleinige Gesellschafterin der Medizinisches Versorgungszentrum Bützow GmbH, die ihren Betrieb am 01. Januar 2010 aufgenommen hat.

Des Weiteren wurde am 3. Dezember 2008 die WarnowPflege GmbH als 100 %ige Tochtergesellschaft gegründet. Sie nahm den Betrieb des benachbarten Pflegeheimes am 1. April 2009 auf und hat eine jährliche Auslastung von etwa 99 %.

2. Geschäftsverlauf und Rahmenbedingungen

2.1 Rahmenbedingungen

Das im März 2009 in Kraft getretene Krankenhausfinanzierungsreformgesetz (KHRG) hat sich auf die finanzielle Situation der Krankenhäuser grundsätzlich positiv ausgewirkt. Der DRG-Entgeltkatalog ist inzwischen durch die jährlichen Überarbeitungen so ausgereift, dass er die Kostenrelationen nahezu aller Krankenhausfälle bei entsprechender Kapazitätsauslastung realistisch abbildet.

Das Pflegepersonal-Stärkungsgesetz (PpSG) trat am 1. Januar 2019 in Kraft und stellt eine Weiterentwicklung des im KHSG eingeführten Pflegestellen-Förderprogramms dar. Dabei sollen verschiedene Sofortmaßnahmen nicht nur die pflegerische Versorgung in der Kranken- und Altenpflege verbessern, sondern auch die Personalausstattung einschließlich deren Vergütung sowie die Arbeitsbedingungen stärken. Eine grundlegende Änderung des PpSG ist im Jahr 2020 die Ausgliederung der Pflegepersonalkosten aus der Finanzierung über die DRG-Fallpauschalen hin zu einer gesonderten Vergütung in Form eines krankenhausindividuellen Pflegebudgets nach dem Selbstkostendeckungsprinzip. In den Kliniken wird das bettenführende Personal in der Pflege vollständig von den Krankenversicherungen als Kostenträger refinanziert. Auch für Zusatzkosten aus Tarifabschlüssen kommen die Kostenträger auf.

Darüber hinaus trat zum 1. Januar 2019 die Pflegepersonaluntergrenzen-Verordnung (PpUGV) in Kraft, die in pflegesensitiven Krankenhausbereichen verbindliche Pflegepersonaluntergrenzen einführt. Untergrenzen wurden für die Bereiche Intensivmedizin, Geriatrie, Unfallchirurgie und Kardiologie vorgegeben. Krankenhäuser müssen die Belegung und den Personalbestand täglich dokumentieren und dies quartalsweise dem Institut für das Entgeltsystem in Krankenhaus (InEK) mitteilen. Den Kliniken, die mehrfach die Pflegepersonaluntergrenzen nicht einhalten, drohen Sanktionen in Form von Vergütungsabschlägen.

Die wirtschaftliche Situation der Krankenhäuser hat sich laut Krankenhaus Barometer weiterhin verschlechtert. Demnach haben 2019 rund 44 % der Krankenhäuser weitere Verluste im Vergleich zum Vorjahr geschrieben. Für das Jahr 2020 erwarten etwa 47 % einen Jahresfehlbetrag. Die Aussichten sind ebenfalls getrübt: Nur rund 24 % der Häuser erwarten im Jahr 2021 eine Verbesserung, rund 40 % hingegen eine Verschlechterung ihrer wirtschaftlichen Situation.

Der Landesbasisfallwert in Mecklenburg-Vorpommern für das Jahr 2020 beträgt EUR 3.666,23 (Vorjahr EUR 3.529,86). Die Budgetverhandlung mit den Kostenträgern für das Jahr 2020 wurde im September 2020 erfolgreich abgeschlossen, die entsprechende Budget- bzw. Ausbildungsvereinbarung trat ab 01. Oktober 2020 in Kraft.

Um die Qualität und Sicherheit der stationären Patientenversorgung weiterentwickeln zu können, sind sowohl ausreichende Investitionsmittel als auch die Refinanzierung der steigenden Personalkosten notwendig. Vielen Häusern - auch der Warnow-Klinik Bützow gGmbH - fehlen die finanziellen Mittel, um notwendige Investitionen zu tätigen.

Auch die wirtschaftliche Lage der Krankenhäuser in Mecklenburg-Vorpommern gestaltet sich auf Grund steigender Kosten im Medizinischen Sachbedarf, höherer Personalkosten und einem steigenden Investitionsbedarf recht schwierig, solange der Landesbasisfallwert und somit die Vergütung der Leistungen noch unter der bundesweiten Vergütung liegt.

Der medizinische Fortschritt und sich ständig erhöhende Qualitätsanforderungen (Stichwort "Strukturqualität") sind für die Krankenhäuser mit einem hohen finanziellen Aufwand verbunden. Die Qualität der medizinischen Leistungen ist entscheidender Wettbewerbsfaktor am Krankenhausmarkt. Die Transparenz und Vergleichbarkeit der Leistungen werden auch in Zukunft für die Patienten und behandelnden Ärzte von hoher Bedeutung sein.

Die Fallzahl ist im Vergleich zum Vorjahr - Corona-bedingt - deutlich von 2.971 auf 2.691 gesunken. Auch die Pflegetage und die Auslastung sind dementsprechend gesunken. Mit einer Auslastung von 60 % liegt das Haus im Jahr 2020 unter dem Bundesland-Durchschnitt von 67 %.

Die Warnow-Klinik Bützow gGmbH verfügt über eine stationäre Palliativstation mit zwölf Betten. Hier erfolgt eine spezialisierte stationäre Palliativversorgung (SSPV), die zwar deutlich umfangreicher ist, aber von den Krankenkassen auch besser finanziert wird. Die Warnow-Klinik Bützow gGmbH ist damit eines der wenigen Häuser in Mecklenburg-Vorpommern, die diese Voraussetzungen erfüllen.

Die Warnow-Klinik Bützow gGmbH beschäftigte im Geschäftsjahr 2020 durchschnittlich 170 Mitarbeiter einschließlich Geschäftsführer und Auszubildende. Der ärztliche Dienst wird nach dem Tarifvertrag des Marburger Bundes VKA entlohnt. Seit 2020 werden die Pflegenden am Patientenbett zu 100 % in Anlehnung an die Entgelttabelle des TVöD vergütet, welches über ein krankenhausindividuell verhandeltes Pflegebudget von den Kostenträgern refinanziert wird. Die weiteren Mitarbeiter werden nach ihren gültigen Verträgen vergütet. Eine Umstellung auf 85 % des TVöD ist für 2021 geplant.

2.2 Geschäftstätigkeit

Geschäftsverlauf und Leistungsentwicklung

Im Geschäftsjahr 2020 wurde insgesamt ein Jahresfehlbetrag von TEUR 238 (Vorjahr -969 TEUR) erzielt. Dieser resultiert wie im Vorjahr aus einem zu geringen Leistungsvolumen im operativen Geschäft, was zu einem großen Teil der Corona-Pandemie geschuldet ist.

Der operative Geschäftsverlauf im Jahr 2020 entsprach nicht den Erwartungen.

Die wesentlichen Leistungsdaten entwickelten sich wie folgt:

	2020		2019	Veränderung 2020 ggü. 2019	2018
	Ist	Plan	Ist	Ist/Ist
Fallzahl vollstationär inkl. Überlieger	2.690	3.080	2.971	-9,4 %	2.959
Pflegetage	15.520	19.712	17.878	-11,9 %	18.863
Auslastung	59,72 %	85,0 %	68,99 %	-9,27 %	73,0 %
Verweildauer	5,77		6,03	-0,26 Tage	6,4
CMI inkl.Pflege bis 2019			0,823	-0,203	0,910
CMI exkl. Plfege ab 2020	0,620	0,688
Pflege-BWR	12.722,6548		0
Ambulante Operationen	524	650	403	+30,0 %	518

Die geplante Budgeterfüllung ist 2020 Corona-bedingt nicht eingetreten.

Das gesamte Jahr 2020 ist durch die Pandemie mit den Vorjahren nur eingeschränkt vergleichbar. Die schwierige Lage des Krankenhauses hat sich im Jahr 2020 nicht entspannt.

Die Zahl der Ambulanten Operationen ist im Vergleich zum Vorjahr um 121 Fälle deutlich gestiegen.

Das Jahr 2020 war besonders durch die Corona-Pandemie bestimmt. Von März 2020 bis Oktober 2020 galt die Festlegung der Landesregierung Mecklenburg-Vorpommern, dass Klinik-Betten für Corona-Patienten freigehalten werden müssen. Planbare, medizinische vertretbare Eingriffe sollten verschoben werden. Dafür gab es pro Bett und Tag Freihaltepauschalen.

Berechnungsgrundlage war die durchschnittliche Belegung des Jahres 2019. Da dieses Jahr das schlechteste Jahr in der Belegung war, wirkte dieses somit auch in das Jahr 2020 hinein. Knapp 50 (70,4 % Auslastung) jahresdurchschnittlich belegte Betten aus 2019 kamen zur Anrechnung.

Somit wurden ca. 1 Mio € Ausgleichszahlungen geleistet, die nicht einer Ausgleichsberechnung unterzogen wurden. Durch die geringe Auslastung 2019 als Ausgangsbasis konnte eine Ausgleichszahlung von ca. 250.000 € nicht realisiert werden.

Die Gesellschaft hatte in 2020 mehrere unerwartete Zahlungen zu leisten.

Diese waren:

ca. 50 T€ Nachzahlungen an Rentenversicherer nach Prüfung der Jahre 2015-2018. Hierfür wurden bereits in 2019 Rückstellungen in gleicher Höhe gebildet.

ca. 45 T€ Nachzahlungen an Bauträger für Baumaßnahmen aus den Jahren 2013-2015. Die Beträge wurden zum Ende des Jahres dem Anlagevermögen zugeschrieben.

Die Nachzahlungen an die Rentenversicherer waren die Ergebnisse aus Prüfungen des Rentenversicherers. Nur mit der vorherigen Zahlung an den Bauträger konnte mit seiner Hilfe der Verwendungsnachweis über die Fördermittel erarbeitet werden und im Jahr 2020 eingereicht werden.

Weiterhin mussten im Jahr 2020 mehrere Basisvoraussetzungen für den Krankenhausbetrieb neu geschaffen werden.

1.	Die Hardware wurde zu 100 % erneuert. Ein Leasingvertrag mit einer Leasingfirma in Höhe von 180 T€ machte diese Maßnahme möglich. Damit konnte der Zusammenbruch der Anlage verhindert werden.
2.	Der Brandschutz wurde vollkommen neu organisiert. Nach einer Kontrollbegehung im Oktober 2020 wurde die Empfehlung zur Aufrechterhaltung der Versicherung ausgesprochen.
3.	Der Arbeitsschutz wurde vertraglich neu geregelt. Dies hat Mehrkosten von ca. 18 T€ verursacht.
4.	Die Datenschutzbestimmungen wurden mit einem neuen Vertragspartner umgesetzt.
5.	Die Medizintechnik wurde im Jahr 2020 geprüft und in 2021 digital erfasst. Vertraglich wurden die vorgeschriebenen Wartungen und Überprüfungen vereinbart.

Im September 2020 konnte die Budgetverhandlung erfolgreich abgeschlossen werden. Das DRG-Budget von 2019 konnte fortgeschrieben werden.

Erstmalig wurde ein Pflegebudget für die Pflegenden am Bett vereinbart. Es ist gelungen, für diese Mitarbeiter eine Vergütung von 100 % entsprechend der Entgelttabelle des TVöD (VKA) zu verhandeln. Die Nachzahlungen für diese Mitarbeiter erfolgten in einem großen Kraftakt in den Monaten Oktober bis Dezember 2020. Für die Mitarbeiter des nicht ärztlichen und nicht pflegerischen Dienstes erfolgt eine Umstellung auf den TVöD (zunächst in Höhe von 85 %) im Jahr 2021.

3. Lagebeurteilung zum Bilanzstichtag

- Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Gesamteinschätzung

Die wirtschaftliche Lage der Warnow-Klinik Bützow gGmbH ist mit dem Jahresergebnis von -238 T€ weiterhin angespannt. Die Liquidität konnte im Januar 2020 nur mit einem Darlehen der OSPA in Höhe von 400 TEUR gesichert werden. Dieses Darlehen ist ein Vorgriff auf die nach den Budgetverhandlungen zu erwartenden 400 TEUR Strukturhilfe und wurde von November 2020 bis Februar 2021 bereits getilgt.

Die Liquiditätslage ist auch im Jahr 2020 sehr angespannt. Auch wegen der Auswirkungen der zu geringen Leistungen in 2019 als Grundlage der Pandemie-Vergütung in 2020 sind weitere Liquiditätshilfen notwendig.

Insgesamt wurden COVID-Ausgleichszahlungen vom 16.03.2020 bis 30.09.2020 in Höhe von 981.946,80 € geleistet. Bis zum 13.07.2020 lag der Zahlbetrag pro Bett und Tag bei 560 €. Danach ist er wegen eines zu geringen CMI und zu langer Verweildauer im Jahr 2019 auf 360 € pro Tag und Bett gesunken. Auch hier hat sich das schwierige Jahr 2019 negativ ausgewirkt. Um die Liquidität in 2020 zu gewährleisten, wurde mit der OSPA ein Kontokorrent in Höhe von 200.000 € bis 30.06.2022 vereinbart. Das Landesförderinstitut hat ein "Betriebsmitteldarlehen zur Sicherstellung der Liquidität" in Höhe von 300.000 € am 22.12.2020 zur Verfügung gestellt. Die Tilgung erfolgt in 10 vierteljährlichen Raten beginnend ab März 2022 bis zum Juni 2024.

Ertragslage

Der Jahresfehlbetrag 2020 beträgt 238 TEUR (Vorjahr 969 TEUR).

Die Krankenhauserlöse sind um 1.693 TEUR auf 11.875 TEUR gestiegen. Hier sind 982 TEUR Corona-Ausgleichszahlungen entsprechend der Corona-Ausgleichsvereinbarung 2020 für pandemiebedingt entstandene Erlösrückgänge enthalten. Die Erlöse aus Krankenhausleistungen liegen ca. 800 TEUR unter dem Plan. Gleiches gilt für die Gesamterlöse, die 13.065 TEUR betragen.

Die Personalkosten sind um 1.604 TEUR gestiegen. Davon entfallen gegenüber dem Vorjahr 322 TEUR auf den ärztlichen Dienst und 828 TEUR auf die Pflege am Bett. Dieses Pflegebudget ist ein durchlaufender Posten - nicht verwendete Mittel aus diesem Budget werden im Folgejahr ausgeglichen.

Im ärztlichen Dienst konnte die Unterbesetzung im Jahr 2019 in 2020 teilweise aufgefangen werden. Dagegen sind die Aufwendungen für bezogene Leistungen durch weniger Leihärzte um 617 TEUR gesunken.

Corona bedingt sind die Materialkosten für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe um 194 TEUR gegenüber dem Vorjahr und 481 TEUR gegenüber dem Plan gesunken.

Die Erlöse gliedern sich im Vorjahresvergleich wie folgt:

	2020	2019	Veränderung
Erlöse aus Krankenhausleistungen	11.528 TEUR	9.833 TEUR	+1.695 TEUR
Erlöse aus Wahlleistungen	7 TEUR	9 TEUR	-2 TEUR
Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses	241 TEUR	235 TEUR	+6 TEUR
Nutzungsentgelte der Ärzte	70 TEUR	70 TEUR	0 TEUR
Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an unfertigen Leistungen	+29 TEUR	+35 TEUR	-6 TEUR
Zwischensumme Krankenhauserlöse	11.875 TEUR	10.182 TEUR	+1.693 TEUR
Umsatzerlöse nach § 277 HGB	1.035 TEUR	1.035 TEUR	0 TEUR
Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand	127 TEUR	96 TEUR	+31 TEUR
Sonstige betriebliche Erträge	28 TEUR	33 TEUR	-5 TEUR
Gesamterlöse	13.065 TEUR	11.346 TEUR	+1.719 TEUR

Unter der Annahme, dass die Erlöse zu 100 % dem Plan entsprechen würden (ca.+ 1.500 TEUR), wäre ein ausgeglichenes Ergebnis durchaus erreichbar gewesen.

Weitere Kennzahlen der Warnow-Klinik Bützow gGmbH mit Vorjahresvergleich:

	2020	2019	2018
Materialaufwandsquote bezogen auf Krankenhauserlöse	25 %	37 %	29 %
Personalaufwandsquote bezogen auf Krankenhauserlöse	72 %	68 %	68 %
Durchschnittl. Erlöse/Patient bezogen auf Erlöse aus Krankenhausleistungen	4.286 EUR	3.310 EUR	3.579 EUR

Vermögenslage

Die Entwicklung des Anlagevermögens ist im Anlagespiegel dargestellt. Die Entwicklung der Forderungen stellt sich wie folgt dar. Die Ausfallrisiken sind gering.

	2020	2019
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen insbes. gegenüber Krankenkassen	1.405 TEUR	1.523 TEUR
Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	187 TEUR	93 TEUR
davon aus Ausgleichen	187 TEUR	93 TEUR
Forderungen gegen verbundene Unternehmen	35 TEUR	17 TEUR
Sonstige Vermögensgegenstände	215 TEUR	77 TEUR
Summe	1.842 TEUR	1.710 TEUR

Der Liquiditätsbestand betrug zum 31.12.2020 125 TEUR. Eine Kontokorrentlinie besteht in Höhe von 200 TEUR.

Die Entwicklung der Rückstellungen stellt sich wie folgt dar:

	2020	2019
Personalkostenrückstellungen	118 TEUR	100 TEUR
Rückst. für Erlösrisiken MDK-Fälle	49 TEUR	23 TEUR
Rückst. Jubiläumszuwendung	7 TEUR	8 TEUR
Sonstige Rückstellungen, insbesondere ausstehende Rechnungen, Prozesskosten, Zinsen	43 TEUR	95 TEUR
Archivierungsrückstellungen	15 TEUR	15 TEUR
Summe	232 TEUR	241 TEUR

Das Eigenkapital verringerte sich in Folge des im Berichtsjahr erzielten Jahresverlustes auf 1.983 TEUR.

Die Kapitalstruktur (Bilanzsumme) ist durch Eigenkapital von 15,3 % (Vorjahr: 16,6 %), Sonderposten von 44,5 % (Vorjahr: 45,8 %) sowie Fremdkapital von 40,2 % (Vorjahr: 37,6 %) gekennzeichnet, wobei sich die Bilanzsumme um 422 TEUR bzw. 3,3 % verringert hat.

Von den ausgewiesenen Verbindlichkeiten in Höhe von 4.975 TEUR sind per

31. Dezember 2020 formal 2.311 TEUR im Folgejahr fällig, der darüberhinausgehende Teil wird mittel- und langfristig getilgt, wobei auf die Ausführungen zur Finanzlage verwiesen wird.

Finanzlage

Die Finanz- und Liquiditätslage wird in Anbetracht des geringen Finanzmittelbestandes weiterhin als angespannt eingeschätzt und bedarf einer akribischen Überwachung.

Der Finanzmittelbestand setzt sich zum Bilanzstichtag wie folgt zusammen:

	31.12.2020	31.12.2019
Kassenbestand	124 EUR	125 EUR
Bankguthaben	125.343 EUR	333.269 EUR
Inanspruchnahme Kontokorrentkredit	0 EUR	0 EUR
Summe	125.467 EUR	333.394 EUR

Darüber hinaus bestehen Darlehen bei Kreditinstituten (2.652 TEUR; Vorjahr: 2.307 TEUR) und Gesellschaftern (183 TEUR), welche fristgerecht bedient werden.

Stammkapitalerhöhung

Die noch ausstehende Stammeinlage eines Gesellschafters von 58 TEUR wurde im Jahr 2019 eingezahlt. Die Eintragung der Kapitalerhöhung im Handelsregister ist zum Bilanzstichtag noch nicht erfolgt, sie erfolgte am 05.01.2021.

Mitgliedsbeiträge AWO Landesverband M-V e.V.

Für die noch zur Zahlung fälligen Mitgliedsbeiträge für die Jahre 2016 und 2017 in Höhe von 205 TEUR an einen Gesellschafter wurde im Jahr 2018 eine langfristige Zahlungsvereinbarung über 10 Jahre getroffen.

Grundsätzlich wird die Liquiditätslage insbesondere durch die zeitnahe Fakturierung und das Debitorenmanagement beeinflusst. In Zusammenarbeit mit dem Inkassodienstleistungsunternehmen Creditreform M-V werden Forderungen gegen Privatzahler konsequent eingetrieben. Darüber hinaus wird seit 2016 teilweise ein Factoring-Unternehmen eingeschaltet.

Hinsichtlich der Finanzstruktur zeigt die Warnow-Klinik Bützow gGmbH insgesamt geordnete Finanzierungsverhältnisse. Das langfristige Vermögen wird durch entsprechend mittel- bis langfristig zur Verfügung stehendes Kapital finanziert.

Dennoch hat das Liquiditätsmanagement, wie bereits dargestellt, an Bedeutung gewonnen. Die bestehenden Verbindlichkeiten werden in der Regel innerhalb der Fälligkeiten bedient.

Der Cash-Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit beträgt für das Jahr 2020 -529 TEUR, der Cash-Flow aus Investitionstätigkeit -297 TEUR. Der Cash-Flow aus der Finanzierungstätigkeit beträgt für das Berichtsjahr -618 TEUR.

4. Prognose- und Chancenbericht

Wirtschaftliche Entwicklung im Geschäftsjahr 2021

Das Jahr 2021 war von Januar bis Mai stark von Corona geprägt. In der Inneren Abteilung wurden fast ausschließlich Corona-Patienten behandelt. Da auch die Intensivstation stark mit Corona-Patienten ausgelastet war, musste der Regelbetrieb der Klinik eingeschränkt werden. Ausgleichszahlungen wie die Bettenfreihaltepauschale waren 2021 nicht vorgesehen. Weitere Zuschüsse konnten durch fehlende Voraussetzungen (niedrige Kreisinzidenz, ITS-Auslastung im Kreis) nicht beantragt werden. In diesem Zeitraum wurden bereits Erlösverluste aus Krankenhausleistungen von 1,1 Mio Euro verzeichnet. Danach war die Auslastung mit der des Jahres 2020 vergleichbar. Viele Patienten haben den Krankenhausaufenthalt gemieden. Die Erlösausfälle wurden durch einen Krankenkassenzuschuss in Höhe von 510 T€ sowie zwei Darlehen des Gesundheitsministeriums in Höhe von 665 T€ sowie 500 T€ kompensiert. Trotz dieser Zahlungen konnte die Liquidität nur mit Darlehen des Hauptgesellschafters ROSKO MED GmbH mit einem Umfang von 600 T€ aufrechterhalten werden.

Für das Jahr 2021 konnte bereits ein Budget mit den Krankenkassen vereinbart werden. Im Ergebnis steht eine Forderung in Höhe von 1,57 Mio € gegenüber den Krankenkassen zu buche. Das Geld wird vom 01.01.2022 bis zum 30.04.2022 mit jedem behandelten Patienten fließen.

Im August 2021 konnte ein Chefarzt für Orthopädie und Unfallchirurgie eingestellt werden. Die Mindestmenge von 50 Knie-Totalendoprothesen wurden für das Jahr 2022 bereits genehmigt.

Für die Darlehen des Landes mit einem Gesamtbetrag in Höhe von 1.165 TEUR wurde eine Umwandlung in Zuschüsse beantragt. Die ROSKO MED GmbH als Mehrheitsgesellschafter plant, ihre Darlehen mit einem Gesamtbetrag in Höhe von 600 TEUR in Eigenkapital umzuwandeln. Es wird ein Jahresfehlbetrag für das Geschäftsjahr 2021 in Höhe von etwa 150 TEUR erwartet.

Umsetzung des Restrukturierungskonzepts

Das Restrukturierungskonzept ist auf Grund der personellen Probleme in 2020 nicht weiterverfolgt worden.

Zunächst steht die Aufgabe, mit den vorhandenen Fachabteilungen das Budget zu erfüllen. Dazu ist die Zusammenarbeit mit niedergelassenen Ärztinnen und Ärzte deutlich zu intensivieren.

Budgetverhandlungen

Die Budgetverhandlungen sollten für das Jahr 2021 im Juni durchgeführt werden. Die Krankenkassen haben diesen Termin auf den 08. September verschoben. Diese Verhandlungen haben sehr große Bedeutung für das Haus.

Die Budgetverhandlungen konnten erfolgreich gestaltet werden. Das DRG Budget wurde fortgeschrieben. Das Pflegebudget konnte mit wenigen Abschlägen - wie gefordert - vereinbart werden.

Die Budgetvereinbarung tritt erst ab dem 01.01.2022 in Kraft, die Ausgleiche des Jahres 2021 werden somit von Januar bis April 2022 von den Kostenträgern an die Klinik gezahlt. Damit schiebt die Klinik ca. 1,5 Mio EUR unstrittige Liquidität aus 2021 in das Jahr 2022. Diese Forderungen an die Krankenkassen müssen zum Teil vorfinanziert werden.

Krankenhausplanung

Rechtliche Bestandsgefährdungspotentiale sind derzeit nicht zu identifizieren. Die Warnow-Klinik Bützow gGmbH ist im 5. Krankenhausplan des Landes Mecklenburg-Vorpommern, der ab 1. Januar 2012 in Kraft ist, mit 71 Betten enthalten. Bereits seit mehreren Jahren gibt es von Seiten des Landes Mecklenburg-Vorpommern die klare Aussage, dass angesichts der demographischen Entwicklung alle bestehenden Krankenhausstandorte auch für die Zukunft erforderlich sein werden.

Durch die getätigten Investitionen kann die Warnow-Klinik Bützow gGmbH mit den größeren Krankenhäusern der Region bei der medizinischen Grundversorgung Schritt halten und neue Patienten gewinnen.

Es ist das erklärte Ziel der Bundes- wie der Landespolitik, die starren Grenzen zwischen dem ambulanten und dem stationären Bereich zu lockern und den Krankenhäusern größere Möglichkeiten in der ambulanten Versorgung zu ermöglichen. Dies führt jedoch auch zu Einschränkungen, da für viele Behandlungen nur noch ambulante Leistungen unter der Voraussetzung der Vorlage einer entsprechenden Ermächtigung der Ärzte vergütet werden. Die Warnow-Klinik Bützow gGmbH beobachtet daher diese Entwicklungen intensiv und wird im Sinne der Versorgung der Patienten in der ländlichen Region Bützow alle wirtschaftlich sinnvollen Möglichkeiten nutzen.

5. Risikobericht

Finanzielle Risiken

Mit einem Betriebsmitteldarlehen zur Sicherstellung der Liquidität über 300 TEUR vom 22.12.2020 vom Landesförderinstitut und einem rückzahlbaren Zuschuss zur Liquiditätssicherung aus dem MV-Schutzfonds in Höhe von 665 TEUR im Jahr 2021 konnten zunächst die Zahlungsengpässe reduziert werden. Von den Krankenkassen wurde eine Corona-Hilfe von 512 TEUR gewährt, die vom 01.06.-31.12. mit jedem behandelten Patienten fließt.

Ein weiteres Darlehen von 500 TEUR aus dem Schutzschirm wurde im September 2021 vereinbart. Mit der Ostseesparkasse konnte eine Kontokorrentlinie über 200 TEUR vereinbart werden.

Die Sozialbank hat eine Kreditlinie über 550 TEUR zur Verfügung gestellt.

Nur mit diesen Maßnahmen konnte und kann die Liquidität gerade so 2021 gewährleistet werden.

Der neue Mehrheitsgesellschafter, die ROSKO MED GmbH hat eine Kapitalerhöhung von 1 Mio EUR avisiert. Mit Banken wird über ein weiteres Darlehen bis zu 2 Mio EUR, auch über die KfW verhandelt.

Die im September 2021 erfolgreich geführten Budgetverhandlungen ergaben, dass für 2021 eine Liquidität von ca. 1,5 Mio EUR veranschlagt werden kann, deren Auszahlung jedoch erst in den ersten 4 Monaten 2022 erfolgen wird.

Seit Anfang 2020 breitet sich das Coronavirus weltweit aus. In der Folge wurden in Deutschland Maßnahmen zur Eindämmung der Pandemie getroffen, die bei der Warnow-Klinik Bützow eine vorübergehende Einstellung des Operationsbetriebs, Einschränkungen in teilstationären Angeboten und umfangreiche Hygienemaßnahmen mit sich brachten. Aufgrund des Covid19-Krankenhausentlastungsgesetzes und eigener Maßnahmen zur Verbesserung der Wirtschaftlichkeit werden die erheblichen Umsatzeinbußen und erhöhten Aufwendungen nur in geringem Maße kompensiert. Es wird mit einer nicht unerheblichen Belastung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage gerechnet.

Alle bereits im Lagebericht 2019 aufgeführten Gefährdungspotentiale haben sich durch das hohe Defizit in 2020 weiter verschärft. Die erfolgreiche Budgetverhandlung und deren Umsetzung, auch im ganzen Jahr 2021 sind für das Haus überlebenswichtig.

Die Budgeterfüllung ist Voraussetzung für die ausreichende Erlöserzielung. Damit steht und fällt auch die Liquidität des Hauses. Bereits in den letzten Jahren war die Liquidität ein Schwerpunkt.

Im Januar 2020 wurde die Liquidität durch ein Darlehen der OSPA in Höhe von 400 TEUR hergestellt.

Die umfangreichen Maßnahmen zur Leistungssteigerung des Hauses sind gegenwärtig auch durch die Corona-Pandemie ausgebremst. Dieser Prozess wird bis in das Jahr 2021 gestaltet werden müssen.

Die seit Jahren angespannte Situation hinsichtlich der Liquidität macht diese Aufgabe nicht leichter.

Der Landesbürgschaft über die Ostseesparkasse Rostock, der Stadt Bützow und dem Landkreis Rostock als Rechtsaufsichtsbehörde über einen Kredit in Höhe von EUR 1 Mio wurde von der Landesbehörde nicht zugestimmt.

Ohne diesen Kredit wird die Liquidität mittelfristig äußerst angespannt.

Der Fortbestand der Unternehmenstätigkeit der Gesellschaft ist somit von der Verbesserung der Kapazitätsauslastung bzw. der Einhaltung der Ergebnisprognosen der Wirtschaftsplanung oder der weiteren finanziellen Unterstützung durch Kreditinstitute bzw. Gesellschafter abhängig. In diesem Zusammenhang besteht eine wesentliche Unsicherheit, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Unternehmens zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann. Die Gesellschaft ist daher möglicherweise nicht in der Lage, im gewöhnlichen Geschäftsverlauf ihre Vermögenswerte zu realisieren sowie ihre Schulden zu begleichen.

Das vom Gesellschafter AWO zur Liquiditätssicherung im Jahr 2017 gewährte Liquiditätsdarlehen über TEUR 300 hatte eine Laufzeit bis zum 28.02.2020. Eine Verlängerung des Darlehensvertrages mit einer Laufzeit bis zum 28.02.2021 wurde im Jahr 2020 unterzeichnet. Mit dem Verkauf der Anteile an den neuen Hauptgesellschafter Rosko MED GmbH zum 01.01.2021 wurden diese Verbindlichkeiten getilgt.

Personalrisiken

Die Jahre 2020 und 2021 haben gezeigt, dass Personalabgänge in einem kleinen Haus wie der Warnow-Klinik Bützow kaum zu verkraften sind. Die Personalgewinnung wird ständig schwieriger, da in einem kleinen Haus Behandlungen oft nur von einem Arzt durchgeführt werden, ist ein Personalverlust bei einem Facharzt, mindestens vorübergehend, leistungssenkend.

Die personellen Voraussetzungen in den bettenführenden Fachabteilungen sind gegeben. Bis auf eine Langzeitbeatmung ist die intensivmedizinische Betreuung der Patienten gesichert.

Forderungsausfallrisiko

Durch die laufende Überwachung der Forderungsbestände ist die Gesellschaft zurzeit keinem wesentlichen Ausfallrisiko ausgesetzt.

Risiken aus der Abrechnung von erhaltenen Fördermitteln

Der Verwendungsnachweis für die Baumaßnahmen in Höhe von ca. 5,9 Mio EUR wurde am 31.07.2020 erstellt und anschließend an das Ministerium übergeben. Bis zum heutigen Tag ist die Prüfung noch nicht abgeschlossen. Risiken aus der Prüfung des Verwendungsnachweises werden nicht oder nur in geringem Umfang gesehen.

Risiken aus Rechtsstreitigkeiten

Aktuell ist noch ein Rechtsstreit mit einer Dachdeckerfirma im Rahmen der Schadensbeseitigung nach dem Tornado 2015 anhängig. Das Ergebnis ist vom Versicherer abgesichert. Es besteht kein Zahlungsrisiko.

Risikomanagement

Zur Steuerung der Gesellschaft kommen im Bereich des Risikomanagements unterschiedliche Instrumente zur Anwendung. Im Rahmen eines Controllingsystems werden Leistungs- und Kostendaten der operativen Tätigkeit monatlich ausgewertet. Zur mittelfristigen Steuerung werden Liquiditäts-, Finanz- und Ertragsvorausschaurechnungen eingesetzt.

Für den Bereich der Medizin und der Pflege ist die Gesellschaft bei der R + V Allgemeine Versicherung (Frankfurt) haftpflichtversichert. Damit besteht für alle möglichen Schadensersatzansprüche von Patienten Versicherungsschutz. Im Berichtszeitraum traten keine Risiken ein, für die kein Versicherungsschutz bestand.

Im Haftpflichtbereich sind 3 Haftpflichtschäden anhängig. Keiner dieser Fälle birgt ein unkalkulierbares Risiko für die Gesellschaft, weil alle Risiken im Falle einer negativen Prozessentscheidung durch die Haftpflichtversicherung gedeckt sind.

Risikoreiche Geschäfte, über die zu berichten wäre, wurden im Berichtszeitraum nicht abgeschlossen. Vermögensverluste zeichnen sich nicht ab.

Bützow, 27. Dezember 2021

Warnow-Klinik Bützow gGmbH

Dr. Hans-Heinrich Uhlmann, Geschäftsführer

Bilanz zum 31. Dezember 2020

Aktiva

	31.12.2020 €	31.12.2019 €
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	12.597,00	1.540,00
	12.597,00	1.540,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke mit Betriebsbauten	8.439.339,02	8.805.630,02
2. Technische Anlagen	0,00	1.777,00
3. Einrichtungen und Ausstattungen	707.258,80	753.909,00
4. Anlagen im Bau	0,00	0,00
	9.146.597,82	9.561.316,02
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	64.699,64	64.699,64
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	193.404,43	193.404,43
	258.104,07	258.104,07
	9.417.298,89	9.820.960,09
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	55.557,67	45.836,84
2. Unfertige Leistungen	149.947,66	120.617,08
	205.505,33	166.453,92
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	1.404.621,78	1.522.827,07
2. Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	187.101,38	92.606,23
(davon nach dem KHEntgG € 187.101,38; Vorjahr € 92.606,23)
3. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	34.980,11	16.506,81
4. Sonstige Vermögensgegenstände	215.074,75	77.228,37
	1.841.778,02	1.709.168,48
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	125.466,38	333.394,27
	2.172.749,73	2.209.016,67
C. Aussgleichsposten nach dem KHG
1. Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung	1.346.864,68	1.346.864,68
D. Rechnungsabgrenzungsposten	273,93	1.818,86
	12.937.187,23	13.378.660,30
Passiva
	31.12.2020 €	31.12.2019 €
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	150.000,00	150.000,00
II. Kapitalrücklagen	1.436.882,50	1.436.882,50
III. Gewinnrücklagen	4.649.036,88	4.649.036,88
IV. Bilanzgewinn
1. Verlustvortrag	-4.015.373,65	-3.046.712,00
2. Jahresfehlbetrag	-237.943,41	-968.661,65
	-4.253.317,06	-4.015.373,65
	1.982.602,32	2.220.545,73
B. Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Sachanlagevermögens
1. Sonderposten aus Fördermitteln nach dem KHG	5.441.766,61	5.813.280,14
2. Sonderposten aus Zuweisungen und Zuschüssen der öffentlichen Hand	306.000,00	314.000,00
	5.747.766,61	6.127.280,14
C. Rückstellungen
1. Sonstige Rückstellungen	231.650,19	241.307,55
	231.650,19	241.307,55
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	2.651.854,89	2.306.862,89
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	774.872,53	961.371,89
3. Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter	387.493,40	427.972,85
4. Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	585.906,25	79.108,39
(davon nach dem KHEntgG € 473.820,18; Vorjahr € 8.429,59)
5. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	198.111,78	161.869,09
6. Sonstige Verbindlichkeiten	376.929,26	850.922,27
(davon aus Steuern € 187.995,50; Vorjahr € 98.865,92)
	4.975.168,11	4.788.107,38
E. Rechnungsabgrenzungsposten	0,00	1.419,50
	12.937.187,23	13.378.660,30

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2020

	2020 €	2019 €
1. Erlöse aus Krankenhausleistungen	11.528.544,24	9.832.846,61
2. Erlöse aus Wahlleistungen	6.758,59	9.201,06
3. Erlöse aus ambulanten Leistungen des Krankenhauses	241.223,76	235.448,37
4. Nutzungsentgelte der Ärzte	69.605,65	70.300,78
4a. Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 des HGB soweit nicht in den Posten Nummer 1 bis 4 enthalten	1.034.734,28	1.034.761,60
5. Erhöhung des Bestandes an unfertigen Leistungen	29.330,58	34.691,24
6. Zuweisungen und Zuschüsse der öffentlichen Hand, soweit nicht unter Nr. 10	127.233,27	95.685,76
7. Sonstige betriebliche Erträge	27.522,52	33.184,64
	13.064.952,89	11.346.120,06
8. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	7.261.275,97	5.890.647,12
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	1.259.325,88	1.026.352,67
(davon für Altersversorgung € 58.398,84; Vorjahr € 55.589,23)
	8.520.601,85	6.916.999,79
9. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	1.322.652,41	1.516.262,29
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	1.632.275,98	2.249.211,21
	2.954.928,39	3.765.473,50
Zwischenergebnis	1.589.422,65	663.646,77
10. Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen	177.136,21	162.139,77
(davon Fördermittel nach dem KHG € 177.136,21; Vorjahr € 162.139,77)
11. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	515.242,47	530.460,97
12. Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten nach dem KHG und auf Grund sonstiger Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens	177.136,21	162.139,77
13. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	700.357,11	726.308,75
14. Sonstige betriebliche Aufwendungen	1.555.567,20	1.358.644,78
Zwischenergebnis	-151.259,19	-890.845,79
15. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	0,00	128,75
16. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	84.169,83	79.352,28
(davon aus der Aufzinsung von Rückstellungen € 0,00; Vorjahr € 325,31)
17. Steuern (Ertrag, Vorjahr Aufwand)	2.514,39	-1.407,67
18. Jahresfehlbetrag	-237.943,41	-968.661,65

Anhang des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2020

Warnow-Klinik Bützow gGmbH, Am Forsthof 3, 18246 Bützow

Amtsgericht Rostock, HRB Nr. 5647

A. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Warnow-Klinik Bützow wird in der Trägerschaft der Warnow-Klinik Bützow gGmbH betrieben. Es handelt sich um eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Der vorliegende Jahresabschluss zum 31.12.2020 wurde nach den Vorschriften der Verordnung über die Rechnungs- und Buchführungspflichten von Krankenhäusern (KHBV) in Verbindung mit den einschlägigen Bestimmungen des HGB sowie des GmbHG als Jahresabschluss der wirtschaftlichen Einheit Krankenhaus aufgestellt.

In Ausübung des Wahlrechts nach § 1 Abs. 3 KHBV bei der Aufstellung wurden nicht die Gliederungsvorschriften der § 266, 268 Abs. 2 und § 275 HGB angewendet, sondern die Bilanz nach Anlage 1, die Gewinn- und Verlustrechnung nach Anlage 2 und der Anlagennachweis als Bestandteil dieses Anhangs nach Anlage 3 KHBV gegliedert. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

Von den größenabhängigen Erleichterungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften des HGB wurde teilweise Gebrauch gemacht.

B. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden des Vorjahres wurden grundsätzlich beibehalten.

Im Einzelnen waren für die Aufstellung des Jahresabschlusses die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Die immateriellen Vermögensgegenstände und die Sachanlagen werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um die linearen Abschreibungen, bewertet. Die Anlagenzugänge des Berichtsjahres wurden zeitanteilig abgeschrieben. Darüber hinaus erfolgen bei Bedarf außerplanmäßige Abschreibungen auf einen niederen beizulegenden Wert.

Geringwertige Wirtschaftsgüter (Anschaffungskosten/Herstellungskosten bis EUR 250,00 netto) werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben. Darüber hinaus gehende Anschaffungskosten bis zur Höhe von EUR 1.000,00 werden in einen Sammelposten eingestellt, der über eine Laufzeit von 5 Jahren (20 %) abgeschrieben wird.

Der Wertansatz der Finanzanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten, bzw. bei dauernder Wertminderung, zum niedrigeren beizulegenden Wert.

Die Roh- Hilfs- und Betriebsstoffe sind unter Beachtung des Niederstwertprinzips zu durchschnittlichen Einstandspreisen bewertet.

Die unfertigen Leistungen betreffen im Wesentlichen am Bilanzstichtag noch nicht entlassene Patienten (Überlieger). Sie werden ausgehend von den zeitanteilig abgegrenzten Erlösen nach an den Kosten orientierten Werten ermittelt. Den Grundsätzen der verlustfreien Bewertung wird Rechnung getragen.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert unter Berücksichtigung bestehender Einzelfallrisiken sowie des allgemeinen Kreditrisikos bewertet. Pauschalwertberichtigungen werden in Höhe von 1 % auf den zum Zeitpunkt der Aufstellung des Jahresabschlusses noch nicht durch Zahlung ausgeglichenen bzw. einzelwertberichtigten Forderungsbestand gebildet.

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten sind zu Nennwerten angesetzt.

Der Ausgleichsposten für Eigenmittelförderung ist entsprechend § 5 KHBV ausgewiesen und beinhaltet die kumulierten Abschreibungen auf die aus Eigenmitteln des Krankenhausträgers vor Inkrafttreten der Förderung nach KHG beschafften Vermögensgegenstände. Im handelsrechtlichen Sinne stellt dieser jedoch keinen Vermögensgegenstand dar (Korrekturposten zum Eigenkapital).

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten wurde entsprechend den Regelungen des § 250 HGB für Auszahlungen gebildet, die sich auf Zeiträume nach dem Bilanzstichtag beziehen.

Das Gezeichnete Kapital wird zum Nennwert ausgewiesen.

Zweckentsprechend verwendete Fördermittel nach dem KHG sowie Zuwendungen Dritter zur Finanzierung von Investitionen in aktivierte Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden als Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens ausgewiesen, vermindert um den Betrag der bis zum 31.12.2020 angefallenen Abschreibungen auf diese Vermögensgegenstände. Erhaltene, aber noch nicht verwendete Mittel werden als Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht passiviert.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle zum Zeitpunkt der Bilanzierung erkennbaren Risiken, ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste auf der Grundlage vorsichtiger kaufmännischer Beurteilung. Sie sind in Höhe des potentiellen Erfüllungsbetrages bewertet. Langfristige Rückstellungen sind gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB abgezinst worden.

Die Verbindlichkeiten werden zum Erfüllungsbetrag bewertet.

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten enthält Einzahlungen, die sich auf Zeiträume nach dem Bilanzstichtag beziehen.

lll. Angaben zur Bilanz

Die Aufgliederung und Entwicklung des Anlagevermögens wird im Anlagennachweis als Anlage zum Anhang gezeigt.

Unter den Finanzanlagen werden Anteile an verbundenen Unternehmen und sonstige Ausleihungen gezeigt.

Die Anteile an verbundenen Unternehmen betreffen:

―	100,00 % am Stammkapital der WarnowService GmbH, Bützow (EUR 25.564,59). EUR 14.699,64 dieses Anteils sind eingezahlt. Das Eigenkapital der WarnowService GmbH beträgt zum 31. Dezember 2020 TEUR 196, der Jahresüberschuss beträgt TEUR 58.
―	100,00 % am Stammkapital der Medizinischen Versorgungszentrum Bützow GmbH, Bützow (MVZ) (EUR 25.000,00). Das Eigenkapital beträgt gemäß dem vorläufigen Jahresabschluss zum 31. Dezember 2020 TEUR 223, der Jahresüberschuss TEUR 26.
―	100,00 % am Stammkapital der WarnowPflege GmbH, Bützow (EUR 25.000,00). Die WarnowPflege GmbH weist zum 31.12.2020 einen Nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag von TEUR 249 aus. Der Jahresfehlbetrag beträgt TEUR 65.

Die sonstigen Ausleihungen bestehen gegen die WarnowPflege GmbH (TEUR 193), welche sich aus vorfinanzierten Betriebsmitteln und Aufwendungen für Mieten zusammensetzen.

Die WKB hat einen Rangrücktritt erklärt.

Unter den unfertigen Leistungen werden 31 stationär behandelte Patienten ausgewiesen (Vorjahr 24).

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände haben sofern nachfolgend nicht explizit angegeben, eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Bei den Forderungen nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht handelt es sich um Ausgleichsansprüche nach dem KHEntgG bzw. KHG (TEUR 187).

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen bestehen gegenüber der WarnowService GmbH (TEUR 2), dem MVZ (TEUR 8) und der WarnowPflege GmbH (TEUR 20) und betreffen wie im Vorjahr Lieferungen und Leistungen.

Der Jahresfehlbetrag aus 2019 wurde mit dem Verlustvortrag auf neue Rechnung vorgetragen.

Die sonstigen Rückstellungen setzen sich wie folgt zusammen:

	Stand 31.12.2019 EUR	Inanspruchnahme EUR	Auflösung EUR	Zuführung EUR	Zinsanteil EUR	Stand 31.12.2020 EUR
a) Ausstehender Urlaub	53.490,00	53.490,00	0,00	43.879,08	0,00	43.879,08
b) Tantieme	16.940,00	0,00	0,00	0,00	0,00	16.940,00
c) Erlösrisiken aus nicht abgeschlossenen MDK-Prüfungen	22.931,06	22.931,06	0,00	49.122,64	0,00	49.122,64
d) Jahresabschluss- und Prüfungskosten	30.000,00	23.653,33	1.903,72	51.784,11	0,00	56.227,06
e) Jubiläumszuwendungen	7.558,00	901,92	0,00	0,00	0,00	6.656,08
f) Übrige	95.122,94	84.313,38	0,00	33.125,04	0,00	43.934,60
g) Archivierungsrückstellungen	15.265,55	0,00	374,82	0,00	0,00	14.890,73
	241.307,55	185.289,69	2.278,54	177.910,87	0,00	231.650,19

Die Verbindlichkeiten weisen folgende Fristigkeiten auf:

	Gesamt EUR	bis 1 Jahr EUR	über ein 1 Jahr EUR	davon über 5 Jahre EUR
Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten ^*	2.651.854,89	349.692,32	2.302.162,57	1.412.909,19
Verbindlichkeiten aus Lieferungen u. Leistungen	774.872,53	774.872,53	0,00	0,00
Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht	585.906,25	585.906,25	0,00	0,00
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern	387.493,40	25.609,28	361.884,12	51.218,56
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	198.111,78	198.111,78	0,00	0,00
Sonstige Verbindlichkeiten	376.929,26	376.929,26	0,00	0,00
	4.975.168,11	2.311.121,42	2.664.046,69	1.464.127,75

Die Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter entfallen auf Darlehen.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen betreffen wie im Vorjahr Lieferungen und Leistungen.

Für die bestehenden Verbindlichkeiten wurden nachfolgende Sicherheiten den kreditgebenden Banken eingeräumt:

―	500.000,00 € vollstreckbare Buchgrundschuld lastend auf dem Objekt Warnow-Klinik Bützow gGmbH, Am Forsthof 3 (Krankenhaus / Pflegeheim)
―	2.250.000,00 € dingliche Buchgrundschuld zur Gesamthaftung Warnow-Klinik Bützow gGmbH, Am Forsthof 3 (Krankenhaus / Pflegeheim)
―	Abtretung der jeweiligen Forderungen aus Miet-/Pachtverträgen betreffend das Pflegeheim
―	400.000,00 € brieflose zinslose Grundschuld zugunsten des Deutschen Hilfswerks, Stiftung des bürgerlichen Rechts, Sitz Hamburg (Krankenhaus / Pflegeheim)
―	Sicherungsübereignung der Finanzierungsobjekte auf Basis der Allgemeinen Kreditbedingungen (OP-Tische mit Zubehör, Ausstattungsobjekte)

Für die bestehenden Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern wurde nachfolgende Sicherheit eingeräumt:

EUR 300.000,00 vollstreckbare Buchgrundschuld lastend auf dem Objekt Warnow-Klinik Bützow gGmbH, Am Forsthof 3 (Krankenhaus).

V. Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse resultieren ausschließlich aus dem Krankenhausbetrieb und werden ausschließlich im Inland erzielt und werden entsprechend den Gliederungsvorschriften der KHBV in der Gewinn- und Verlustrechnung dargestellt. Daneben resultieren Umsatzerlöse aus der Vermietung und Verpachtung sowie aus sonstigen Dienstleistungen, diese werden in der Position "Umsatzerlöse nach § 277 Abs. 1 HGB" gezeigt. Die Erlöse aus Krankenhausleistungen beinhalten periodenfremde Erlöskorrekturen von TEUR -50.

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten periodenfremde Erträge von TEUR 8.

Die Zusammensetzung der Abschreibungen ergibt sich aus dem Anlagenspiegel.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen umfassen im Wesentlichen Aufwendungen für Instandhaltungen (TEUR 332) Abgaben, Versicherungen und Beiträge (TEUR 167) Mieten und Leasing (TEUR 168), EDV-Aufwand (TEUR 279) sowie Aufwendungen für Verwaltungsbedarf (TEUR 536). Im Geschäftsjahr 2020 ergeben sich zudem periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 73.

Die gemäß KHBV ausgewiesenen Steuern beinhalten keine Steuern vom Einkommen und vom Ertrag .

V. Sonstige Angaben

Beschäftigte

An Mitarbeitern wurden im Jahresdurchschnitt beschäftigt:

Ärztlicher Dienst	30,75	30,00
Pflegedienst	68,50	71,94
Med.-technischer Dienst	13,75	14,75
Funktionsdienst	9,25	9,81
Klinisches Hauspersonal	1,75	2,00
Wirtschafts- und Versorgungsdienst	6,00	6,00
Verwaltungsdienst	16,50	17,75
Sonderdienste	1,00	1,00
Sozialdienst	1,00	1,00
Sonstige	7,75	0,00
Summe:	156,25	(Vorjahr 154,25)
Geschäftsführer	1,00	1,00
Azubis-Pflegedienst	12,75	10,5

Im Vergleich zum Vorjahr werden im Jahr 2020 unter den Sonstigen Beschäftigten Mitarbeiter ausgewiesen, die zuvor teilweise im Pflegedienst aufgeführt waren, auf Grund der Pflegepersonalabgrenzungsvereinbarung jedoch nun separat ausgewiesen werden. Das betrifft die Medizinischen Fachangestellten, die Praxisanleiter, die Therapeuten und die Mitarbeiter der Triage der Notaufnahme.

Mitglieder des Beirates im Berichtsjahr

Der Beirat setzte sich im Berichtsjahr wie folgt zusammen:

Herr Dr. Manfred Rißmann (Vorsitzender)	Pensionär	Rostock	Vorstandsmitglied des AWO-Landesverbandes des Mecklenburg-Vorpommern e.V.
Herr Bernd Tünker	Geschäftsführer	Schwerin	Geschäftsführer des AWO-Landesverbandes des Mecklenburg-Vorpommern e.V.
Herr Wolfgang Schubert	Rentner	Bützow	Vertreter der Stadt Bützow
Herr Karsten Thiemann	Arzt	Bützow	Vertreter der Stadt Bützow
Herr Stephan Meyer	Diplom-Verwaltungswirt	Bützow	1. Beigeordneter des Landrates des Landkreises Rostock
Herr Hagen Klatt	Handwerker	Bützow	Betriebsratsvorsitzender

Die Mitglieder des Beirates erhielten im Geschäftsjahr 2020 keine Vergütungen.

Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen:

Haftungsverhältnisse gemäß § 251 HGB bestehen nicht. Für die gegenüber der WarnowPflege GmbH bestehende Ausleihung (TEUR 193) wurde ein Rangrücktritt erklärt.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen bestehen ausschließlich in betriebsgewöhnlichem Umfang. Aus Leasingverträgen ergeben sich Leasingverpflichtungen in Höhe von TEUR 353, davon TEUR 117 für das Folgejahr.

Geschäftsführer:

Alleinvertretungsberechtiger hauptamtlicher Geschäftsführer ist

―	Herr Dr. Hans-Heinrich Uhlmann, Dalberg-Wendelsdorf, ab dem 1. Januar 2020.

Es wird von der Möglichkeit nach § 286 Abs. 4 HGB Gebrauch gemacht.

Gewinnverwendungsvorschlag

Es wird vorgeschlagen, den Jahresfehlbetrag auf neue Rechnung vorzutragen.

Nachtragsbericht

Seit Anfang 2020 breitet sich das Coronavirus weltweit aus und beeinflusst den Klinikbetrieb auch weiterhin. In der Folge wurden in Deutschland Maßnahmen zur Eindämmung der Pandemie getroffen, die bei der Warnow-Klinik Bützow eine vorübergehende Einstellung des Operationsbetriebs, Einschränkungen in teilstationären Angeboten und umfangreiche Hygienemaßnahmen mit sich brachten und bringen. Aufgrund des Covid19-Krankenhausentlastungsgesetzes und eigener Maßnahmen zur Verbesserung der Wirtschaftlichkeit werden die erheblichen Umsatzeinbußen und erhöhten Aufwendungen nur in geringem Maße kompensiert. Es wird auch im Folgejahr mit einer nicht unerheblichen Belastung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage gerechnet. Finanzielle Hilfen des Landes erfolgen in Form von Darlehen aus dem Schutzfonds, um Liquiditätsengpässe zu verkleinern bzw. zu vermeiden.

Zum 01. Januar 2021 erfolgte ein Gesellschafterwechsel, Hauptgesellschafter ist ab dem Zeitpunkt die RoskoMed GmbH Berlin mit 55 % der Geschäftsanteile. Die offenen Verbindlichkeiten gegenüber der AWO wurden komplett übernommen. Die Stadt Bützow bleibt weiterhin mit 40 % der Anteile zweiter Gesellschafter, die restlichen 5 % verbleiben beim Gesellschafter AWO. Am 10. Mai 2021 hat die Warnow-Klinik Bützow gGmbH die IFLB Laboratoriumsmedizin Berlin GmbH mit Sitz in Berlin und die MVZ Moltz GmbH mit Sitz in Berlin erworben.

Der geplante Kredit (Landesbürgschaft) der Ostseesparkasse Rostock in Höhe von EUR 1 Mio. wurde von Seiten der zuständigen Landesbehörden nach intensivster Vorbereitung abgelehnt. Finanzielle Hilfen für Erlösausfälle in den ersten fünf Monaten des Jahres 2021 erfolgen durch die COVID-Ausgleichszahlung der Kostenträger in Höhe von 512.940,96 EUR. Die Ausgleichzahlung wird durch einen prozentualen Zuschlag für jeden ab dem 01.06.2021 aufgenommenen und abgerechneten Patienten bis zum 31.12.2021 geltend gemacht.

Ein weiteres Darlehen wurde aus Mitteln des Rettungsschirmes des Landes Mecklenburg-Vorpommern in Höhe von EUR 1 Mio. beantragt, davon wurden TEUR 665 bewilligt. Diese sind bis zum 31.12.2022 zurückzuzahlen. Ohne weitere finanzielle Unterstützung wird die Liquidität der Klinik mittelfristig äußerst angespannt bleiben.

Der Fortbestand der Unternehmenstätigkeit der Gesellschaft ist somit von der Verbesserung der Kapazitätsauslastung bzw. der Einhaltung der Ergebnisprognosen der Wirtschaftsplanung sowie der weiteren finanziellen Unterstützung durch Kreditinstitute bzw. Gesellschafter abhängig. In diesem Zusammenhang besteht eine wesentliche Unsicherheit, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Unternehmens zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann. Die Gesellschaft ist daher möglicherweise nicht in der Lage, im gewöhnlichen Geschäftsverlauf ihre Vermögenswerte zu realisieren sowie ihre Schulden zu begleichen.

Das Vorgespräch zu den Budgetverhandlungen für 2021 fand im Juni aufgrund der COVID-19 Einschränkungen per Videokonferenz statt, ein Vor-Ort-Termin mit Einigung erfolgte im August. Auf Grund noch offener Fragen zum Pflegebudget wird die Vereinbarung 2021 erst zum 01. Januar 2022 in Kraft treten.

Der Landesbasisfallwert 2021 wurde in Höhe von EUR 3.746,- (mit Ausgleichen) genehmigt.

Wesentliche weitere Vorgänge, über die zu berichten wäre, sind nach dem Ende des Geschäftsjahres nicht aufgetreten. Es wird weiterführend auf die Lageberichterstattung hingewiesen.

Bützow, den 27. Dezember 2021

Dr. Hans-Heinrich Uhlmann, Geschäftsführer

Anlagenspiegel per 31.12.2020

	Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten
	01.01.2020 €	Zugänge €	Abgänge €	Umbuchungen €	31.12.2020 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizensen an solchen Rechten und Werten	312.208,99	15.826,30	0,00	0,00	328.035,29
	312.208,99	15.826,30	0,00	0,00	328.035,29
II. Sachanlagen
1. Grundstücke mit Betriebsbauten	15.368.024,60	79.028,67	0,00	0,00	15.447.053,27
2. Technische Anlagen	102.145,37	0,00	0,00	0,00	102.145,37
3. Einrichtungen und Ausstattungen	5.212.989,25	204.330,28	91.258,86	0,00	5.326.060,67
4. Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
	20.683.159,22	283.358,95	91.258,86	0,00	20.875.259,31
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	64.699,64	0,00	0,00	0,00	64.699,64
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	193.404,43	0,00	0,00	0,00	193.404,43
	308.104,07	0,00	0,00	0,00	258.104,07
	20.954.153,72	299.185,25	91.258,86	0,00	21.461.398,67

	Abschreibungen
	01.01.2020 €	Zugänge €	Abgänge €	31.12.2020 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizensen an solchen Rechten und Werten	310.668,99	4.769,30	0,00	315.438,29
	310.668,99	4.769,30	0,00	315.438,29
II. Sachanlagen
1. Grundstücke mit Betriebsbauten	6.562.394,58	445.319,67	0,00	7.007.714,25
2. Technische Anlagen	100.368,37	1.777,00	0,00	102.145,37
3. Einrichtungen und Ausstattungen	4.459.080,25	248.491,14	88.769,52	4.618.801,87
4. Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00
	11.121.843,20	695.587,81	88.769,52	11.728.661,49
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00
	10.721.551,07	700.357,11	88.769,52	12.044.099,78

	Restbuchwerte
	31.12.2020 €	31.12.2019 €
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizensen an solchen Rechten und Werten	12.597,00	1.540,00
	12.597,00	1.540,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke mit Betriebsbauten	8.439.339,02	8.805.630,02
2. Technische Anlagen	0,00	1.777,00
3. Einrichtungen und Ausstattungen	707.258,80	753.909,00
4. Anlagen im Bau	0,00	0,00
	9.146.597,82	9.561.316,02
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	64.699,64	64.699,64
2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen	193.404,43	193.404,43
	258.104,07	258.104,07
	9.417.298,89	9.820.960,09

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Warnow-Klinik Bützow gGmbH, Bützow

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Warnow-Klinik Bützow gGmbH, Bützow, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Warnow-Klinik Bützow gGmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2020 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit

Wir verweisen auf die Angaben in Abschnitt "Nachtragsbericht" im Anhang sowie die Angaben in Abschnitt "5. Risikobericht" des Lageberichts, in denen die gesetzlichen Vertreter beschreiben, dass der Fortbestand der Gesellschaft von der Verbesserung der Kapazitätsauslastung bzw. der Einhaltung der Ergebnisprognosen der Wirtschaftsplanung oder der weiteren finanziellen Unterstützung durch Kreditinstitute bzw. Gesellschafter abhängig ist. Wie in Abschnitt "Nachtragsbericht" und Abschnitt "5. Risikobericht" dargelegt, deuten diese Ereignisse und Gegebenheiten auf das Bestehen einer wesentlichen Unsicherheit hin, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen kann und die ein bestandsgefährdendes Risiko im Sinne des § 322 Abs. 2 Satz 3 HGB darstellt. Unsere Prüfungsurteile sind bezüglich dieses Sachverhalts nicht modifiziert.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Schwerin, den 21. Januar 2022

PricewaterhouseCoopers GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Dirk Burschel, Wirtschaftsprüfer

ppa. Frank Uwe Anders, Wirtschaftsprüfer

Der Jahresabschluss zum 31.12.2020 wurde am 25.04.2022 festgestellt.