Caritas-Altenhilfe Tecklenburger Land GmbH

Ibbenbüren

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

A. Geschäfts und Rahmenbedingungen

I. Darstellung der Tätigkeitsbereiche

Die Caritas-Altenhilfe Tecklenburger Land GmbH (nachfolgend CAT-GmbH) ist eine 100-prozentige Tochter des Caritasverbandes Tecklenburger Land e.V. Zweck der CAT-GmbH ist der Betrieb von ambulanten und stationären Einrichtungen der Alten- und Krankenpflege.

Die CAT-GmbH ist Träger der folgenden Altenhilfeeinrichtungen im Altkreis Tecklenburg:

•	Caritas-Altenwohnhaus, Ibbenbüren, 75 Plätze
•	Haus Magdalena, Ibbenbüren-Laggenbeck, 60 Plätze
•	Haus Waldfrieden, Ibbenbüren, 41 Plätze
•	St. Elisabeth Haus, Hörstel-Riesenbeck, 72 Plätze
•	Tagespflege St. Elisabeth, Hörstel-Riesenbeck, 16 Plätze
•	Betreutes Wohnen St. Elisabeth, Hörstel-Riesenbeck, 27 Wohnungen

Die Immobilien für das Caritas-Altenwohnhaus und das Haus Waldfrieden wurden der CAT-GmbH im Rahmen eines Mietvertrages von der Muttergesellschaft überlassen. Die Immobilien der anderen Betriebsstätten sind von verschiedenen Privatinvestoren angemietet.

Die vier erstgenannten Einrichtungen verfügen neben vollstationären Plätzen über eingestreute Kurzzeitpflegeplätze.

Die Essensversorgung der Einrichtungen erfolgt aus einer Großküche mit Sitz im Caritas-Altenwohnhaus. Die Großküche versorgt ebenfalls diverse Schulen und Kindergärten in unserer Region mit Mittagsmahlzeiten.

II. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Nach vorläufigen Schätzungen sank das inflationsbereinigte Bruttoinlandsprodukt im Jahr 2023 im Vergleich zum Vorjahr um 0,3 % bzw. nach Bereinigung um saisonale Effekte um 0,1 %. Dabei zeigte sich eine uneinheitliche Entwicklung in den verschiedenen Wirtschaftssektoren. Die Gesamtleistung des produzierenden Gewerbes (ohne Bauwirtschaft) ging um 2,0 % deutlich zurück. Die meisten Dienstleistungsbereiche konnten ihre wirtschaftlichen Aktivitäten im Vergleich zum Vorjahr erneut ausweiten und trugen somit zur Stützung der Wirtschaft im Jahr 2023 bei. Im Vergleich zum Jahr 2019, dem Jahr vor Ausbruch der Corona-Pandemie, lag das BIP im Jahr 2023 um 0,7 % höher.

Gemäß vorläufigen Berechnungen schlossen die staatlichen Haushalte das Jahr 2023 mit einem Finanzierungsdefizit von 82,7 Milliarden EUR ab. Im Vergleich zum Vorjahr reduzierte sich das Defizit um 14,2 Milliarden EUR. Im Jahr 2022 führten die Maßnahmen der Bundesregierung zur Bewältigung der Energiekrise und zur Stabilisierung der Wirtschaft zu erheblichen Ausgaben. Obwohl 2023 ebenfalls erhebliche Mittel für die Begrenzung der Gas- und Strompreise aufgewendet wurden, wurden die Ausgaben zur Bekämpfung der Corona-Pandemie größtenteils reduziert. Der Finanzierungsüberschuss der Sozialversicherungen sank um 3,03 Milliarden EUR auf 4,97 Milliarden EUR. Bezogen auf das nominale BIP beträgt die Defizitquote des Staates für 2023 2,0 % und liegt somit unter dem europäischen Referenzwert des Stabilitäts- und Wachstumspakts von 3 %.

Es ist zu erwarten, dass die Belegung von Pflegeeinrichtungen und die Nachfrage nach professioneller Pflege in der gesamten Branche weiter zunehmen werden. Aufgrund der demografischen Entwicklung bleibt die Altenpflege in Deutschland langfristig ein wachsender Markt. Nach den Prognosen des Statistischen Bundesamtes wird die Anzahl der pflegebedürftigen Personen von 5,0 Millionen Ende 2021 auf etwa 6,8 Millionen im Jahr 2055 ansteigen. Mit dieser Zunahme an Pflegebedürftigen wird auch der Bedarf an Pflegekräften weiter steigen. Dies wird die bereits angespannte Situation des Personalmangels weiter verschärfen und stellt somit eine große Herausforderung für die Pflegewirtschaft in den kommenden Jahren dar.

Es fällt auf, dass in den Verhandlungen über die Vergütung die Kostenträger die Pflegesätze nicht angemessen erhöhen, um die bedeutenden Tarifsteigerungen bei den Personalkosten und Preisanpassungen im Sachaufwand auszugleichen. Zudem kommt es vermehrt zu Verhandlungsstaus, so dass Träger die gestiegenen Kosten nicht zeitnah refinanziert bekommen und vorhandene Liquidität sinkt oder Insolvenzen drohen.

III. Wirtschaftliche Lage der Gesellschaft

Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr

Im Berichtsjahr 2023 blieben die Folgen des Ukraine-Krieges, eine hohe Inflation und der Fachkräftemangel präsent. Diese dynamischen Umstände spiegelten sich klar im Geschäftsverlauf wider. Die erforderlichen Verhandlungen zur Anpassung der Vergütungssätze für stationäre Einrichtungen und die Tagespflege konnten zwar in 2023 geführt werden, jedoch mit erheblicher Verzögerung.

In Bezug auf die Kosten ergaben sich auf der Aufwandsseite einige Herausforderungen, insbesondere aufgrund der allgemeinen Kostensteigerungen, hier besonders im Lebensmittelbereich. Auch im Bereich der Personalaufwendungen gab es Kostensteigerungen, bedingt durch die Zahlung einer tariflichen Inflationsausgleichsprämie von 1.500 EUR pro Vollzeitstelle sowie Mehraufwendungen im Zusammenhang mit Veränderungen in der Personalstruktur der Mitarbeitenden in der Pflege aufgrund der Einführung eines bundesweit einheitlichen neuen Personalbemessungsverfahrens, das ab Juli 2023 in Kraft getreten ist. Es stellt sich zusätzlich die Herausforderung, dass das neu einzustellende Personal eine zusätzliche Qualifikation benötigt: die Ausbildung zur Pflegefachassistenz. Diese dauert zwischen 1 und 1,5 Jahren und wurde bisher nur in wenigen Bundesländern angeboten. Weiterhin ergaben sich Mehraufwendungen aufgrund eines erhöhten Einsatzes von Leiharbeit.

Im Berichtszeitraum verzeichneten die vier stationären Einrichtungen trotz der herausfordernden Personalbeschaffung eine nahezu unverändert hohe Auslastung. Die Auslastung der Tagespflege liegt zwar über dem Niveau des Vorjahres, erreicht jedoch noch nicht das Vorkrisenniveau vor der Corona-Pandemie. Die Pflegestruktur, gemessen an den gewichteten Pflegeleistungen der einzelnen Pflegegrade im Verhältnis zur Gesamtpflegeleistung, hat sich im Vergleich zum Vorjahr verbessert.

Investitionen

Im Berichtsjahr sind die üblichen Investitionen im Bereich der Einrichtungsausstattung und Instandhaltung vorgenommen worden.

Finanzierung

Die CAT-GmbH finanziert sich fast ausschließlich über Leistungsentgelte.

Personalbereich

In 2023 waren im Jahresdurchschnitt 355 Mitarbeiter (ohne Auszubildende, Praktikanten etc.) bei der CAT-GmbH beschäftigt. In Vollkräften ausgedrückt ergibt dieses einen Wert von 180 VK.

In allen Einrichtungen der CAT-GmbH machte sich im Berichtszeitraum der Fachkräftemangel bei der Nachbesetzung von Stellen bemerkbar. Erneut mussten vakante Stellen teilweise durch die Inanspruchnahme kostenintensiver Arbeitnehmerüberlassungen besetzt werden.

B. Vermögens, Finanz und Ertragslage

I. Vermögens und Finanzlage

Die Bilanzsumme beträgt zum 31. Dezember 2023 3.210 TEUR.

Die Vermögenslage kann als ausgewogen bezeichnet werden. Die Eigenkapitalquote beträgt 45 %. Zu berücksichtigen ist, dass es sich bei der CAT-GmbH um eine reine Betreibergesellschaft handelt.

Das Anlagevermögen ist fristenkongruent durch entsprechende Finanzierungsmittel gedeckt.

Die Finanzlage der Gesellschaft ist gekennzeichnet durch einen Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit von -594 TEUR und aus Investitionstätigkeit von 291 TEUR und aus Finanzierungstätigkeit von 14 TEUR. Dies führt zu einem Gesamt-Cashflow des Jahres von 871 TEUR. Im Detail sind hier zwei wesentliche Faktoren zu nennen, zum einen ein deutlicher Anstieg der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Kostenträgern, zum anderen hohe Investitionen in Sachanlagen wie Mobiliar, Pflegeausstattung und Fuhrpark.

Der Finanzmittelbestand zum 31. Dezember 2023 beträgt 1.208 TEUR, dies entspricht rund 38 % der Bilanzsumme. Die Zahlungsbereitschaft und fähigkeit war im abgelaufenen Geschäftsjahr jederzeit gegeben.

II. Ertragslage

Für das Jahr 2023 wird ein Jahresfehlbetrag von 296 TEUR ausgewiesen; hierbei stehen den Umsatzerlösen und sonstigen betrieblichen Erträgen in Höhe von insgesamt 15.807 TEUR Aufwendungen in Höhe von insgesamt 16.103 TEUR gegenüber.

Die Umsatzerlöse haben dabei um 242 TEUR bzw. 2 % auf 15.428 TEUR zugenommen. Diese Entwicklung ist neben deutlich gestiegenen Pflegesätzen in vier Einrichtungen ab Oktober 2023 im Wesentlichen auf eine verbesserte Auslastung, insbesondere in der Tagespflege, und einen verbesserten Pflegemix zurückzuführen (vgl. auch Abschnitt A. III).

Den größten Posten stellen bei den Aufwendungen mit rund 68 % die Personalaufwendungen und mit rund 9 % die Miet/Pachtaufwendungen dar. Die Personalaufwendungen haben um 380 TEUR zugenommen. Die Zunahme ist insbesondere auf die Auszahlung der Inflationsausgleichsprämie in Höhe von 1.500 EUR je Vollzeitstelle zurückzuführen. Der Personaleinsatz ist mit 180 Vollkräfte (Vorjahr 183 Vollkräfte) rückläufig, wobei sich auch Verschiebungen im Personaleinsatz zwischen den Dienstarten Pflegehilfskräfte und Pflegefachassistenzen ergaben, die zu Mehraufwendungen geführt haben. Der Anteil der Aufwendungen für Fremdpersonal ist wieder gesunken (306 TEUR nach 352 TEUR im Vorjahr), aber weiter auf erhöhtem Nivau. Die Miet/Pachtaufwendungen liegen mit 1.445 TEUR leicht über Vorjahresniveau.

Das Jahresergebnis im Jahr 2023 betrug 296 TEUR. Somit hat sich das Ergebnis zum Vorjahr um rund 220 TEUR verschlechtert. Hintergrund dieser Entwicklung sind insbesondere die hohen allgemeinen Kostensteigerungen sowie Tarifverhandlungen in der AVRCaritas, die aufgrund von verspäteten Pflegesatzerhöhungen nicht gänzlich refinanziert sind.

C. Chancen und Risikobericht

I. Bestandsgefährdende Risiken

Risiken mit einem wesentlichen Einfluss auf die Vermögens, Finanz und Ertragslage sowie solche mit unmittelbar bestandsgefährdendem Charakter bestehen nicht.

Die Auswirkung aus dem APG bzw. der APG DVO NRW muss weiterhin genau beobachtet werden. Es erfolgen weiterhin rückwirkende Korrekturen aus Widerspruchsverfahren.

II. Sonstige Risiken

Die rechtlichen Rahmenbedingungen bringen weiterhin Risiken mit sich. Eine Herausforderung besteht darin, trotz allgemeiner Kostensteigerungen und der tariflichen Bindung die Personalkosten durch die Pflegesätze und deren möglicherweise unzureichende Anhebung zu refinanzieren, ohne die eigene Situation im Wettbewerb zu verschlechtern. Der Mangel an qualifiziertem Personal ist ein zunehmendes Risiko in der Branche. Die Rekrutierung und Bindung von Mitarbeitern, insbesondere von Fachkräften, wird in den kommenden Jahren eine große Herausforderung darstellen, um den Bedarf an Pflegekräften zu decken. Besonders im Kontext der seit 2020 vereinheitlichten Ausbildung von Krankenpflege und Altenpflege entsteht aufgrund der angespannten Personalsituation in Krankenhäusern ein verstärkter Wettbewerb um Pflegepersonal. Maßnahmen zur Steigerung der Ausbildungsaktivitäten werden ergriffen, um dem Personalmangel entgegenzuwirken, doch es ist zu erwarten, dass auch diese in Zukunft rückläufig sein werden. Zusätzlich reduzieren neu in den Markt eintretende teil und vollstationäre Einrichtungen im Umfeld die Personalressource auf dem knappen Bewerbermarkt. Ein wirtschaftliches Risiko bei der Nutzung von Fremdarbeit besteht darin, dass die Kosten in der Regel nicht vollständig durch die Pflegesätze abgedeckt werden. Der Personalmangel kann zu einem Ertragsrisiko der Einrichtung führen, da bei Nichtvorhalten entsprechenden Pflegepersonals Plätze nicht belegt werden können.

III. Chancen

Auf Grund der prognostizierten demografischen Entwicklung ist auch weiterhin mit einer guten Nachfrage nach vollstationären Plätzen zu rechnen. Da alle Einrichtungen von der Anzahl der vorgehaltenen Einzel bzw. Doppelzimmer den seit 2018 geltenden Vorgaben vollumfänglich entsprechen, können die Kundenwünsche in der Regel bedient werden.

Wir erkennen auch Potenzial in der Qualifikation unserer Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Dank ihrer starken Ausrichtung auf die Bedürfnisse der Bewohner und ihrer Leistungsmotivation gelingt es uns, trotz zunehmend herausfordernder Rahmenbedingungen in der Altenpflege ein hohes Maß an Versorgungsqualität aufrechtzuerhalten. Auch die sehr guten Ergebnisse der bereits absolvierten Qualitätsprüfungen unserer Einrichtungen spiegeln dies wider.

D. Prognosebericht

Rückblick

Im Vorjahreslagebericht wurde für das Geschäftsjahr 2023 mit einem negativen Jahresergebnis im unteren sechsstelligen Bereich geplant. Der im Jahr 2023 erzielte Jahresfehlbetrag von 296 TEUR hat die Prognose grundsätzlich bestätigt. Der Verlust ist bedingt durch deutlich gestiegene Energie und Lebensmittelkosten sowie den Einsatz von kostenintensiven Arbeitnehmerüberlassungen, die sich über das gesamte Jahr 2023 erstreckten. Angestrebte Pflegesatzverhandlungen konnten nur verzögert im Jahr 2023 zum Abschluss gebracht werden.

Voraussichtliche Entwicklung

In den kommenden Jahren ist es für alle Einrichtungen entscheidend, sich weiter am Markt zu positionieren und neben den komplexen Themen wie Digitalisierung und Klimaneutralität ebenso Strategien zur Personalbindung/-gewinnung zu entwickeln.

Da neben der Wirtschaftlichkeit auch die Frage nach der Qualität und Zufriedenheit im Segment Altenhilfe eine große Rolle spielt, wird das Qualitäts und Dokumentationsmanagement stetig weiterentwickelt. Die Erstellung von strukturierten internen Audits zur regelmäßigen Qualitätserfassung in Ergänzung zu den ab November 2019 vom Gesetzgeber eingeführten Verfahren der sogenannten indikatorengestützten Qualitätsprüfungen ermöglichen eine kontinuierliche Ableitung von Verbesserungsmaßnahmen mit dem Ziel, die hohen Qualitätsansprüche aufrecht zu erhalten. Auch die Nutzung digitaler Erweiterungen wie z. B. EUnterweisungen führen zu einer Effizienzsteigerung sowie Flexibilität für die Beschäftigten.

Es wird mit einem leicht ausgeglichenen Jahresergebnis im Geschäftsjahr 2024 geplant. Die im Folgenden genannten Steigerungsraten beruhen auf Annahmen, die im Rahmen des standardisierten Wirtschaftsplanungsverfahrens getroffen wurden. Im Bereich der Personalkosten wird mit einer tariflichen Steigerung in Höhe von insgesamt 11,5 % ganzjährig geplant. Im Bereich der Sachkosten wird eine Preissteigerung bei Wasser und Energie um 40 %, bei Lebensmitteln um 5 % und weitere Sachkosten um 3 % geplant. Im Geschäftsjahr 2024 stehen erneut Pflegesatzverhandlungen an, zu deren Ergebnissen aufgrund des aktuellen Verhandlungsstaus und ungewissen Abschlüssen keine Prognose abgegeben werden kann. Auch in der Liquiditätsentwicklung ist von einer leicht positiven Entwicklung auszugehen.

Ibbenbüren, den 29. März 2024

Manuel Künnemann, Geschäftsführer

Bilanz zum 31. Dezember 2023

AKTIVA

	31.12.2023 EUR	31.12.2022 TEUR
A. ANLAGEVERMÖGEN	775.650,55	658
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	5,00	0
II. Sachanlagen	770.345,55	653
1. Bauten auf fremden Grundstücken	6.903,65	5
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	763.441,90	648
III. Finanzanlagen	5.300,00	5
1. Beteiligungen	5.000,00	5
2. Genossenschaftsanteile	300,00	0
B. UMLAUFVERMÖGEN	2.420.980,13	2.963
I. Vorräte	58.100,00	54
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	1.154.594,37	830
- davon gegen Gesellschafter: EUR 60.050,47 (Vorjahr: TEUR 0)
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten	1.208.285,76	2.079
C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	13.666,45	21
	3.210.297,13	3.642
PASSIVA
	31.12.2023 EUR	31.12.2022 TEUR
A. EIGENKAPITAL	1.441.064,02	1.737
I. Gezeichnetes Kapital	25.564,59	26
II. Gewinnrücklagen	1.711.222,37	1.787
III. Jahresfehlbetrag	-295.722,94	-76
B. SONDERPOSTEN AUS NICHT-ÖFFENTLICHER FÖRDERUNG	38.840,80	38
C. RÜCKSTELLUNGEN	921.288,98	939
D. VERBINDLICHKEITEN	809.103,33	928
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr: EUR 809.103,33 (Vorjahr: TEUR 928)
- davon gegenüber Gesellschaftern: EUR 0,00 (Vorjahr: TEUR 7)
	3.210.297,13	3.642

Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2023

	2023 EUR	2022 TEUR
1. Rohergebnis	13.861.375,25	13.647
2. Personalaufwand	10.874.184,99	10.488
a) Löhne und Gehälter	8.686.361,76	8.380
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	2.187.823,23	2.108
- davon für Altersversorgung: EUR 498.637,95 (Vorjahr: TEUR 487)
3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	174.220,81	123
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen	3.084.908,75	3.081
5. Erträge aus Finanzanlagen	9,00	0
6. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	3.569,11	1
- davon aus Abzinsung EUR 346,00 (Vorjahr: TEUR 0)
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	287,00	7
- davon aus Aufzinsung: EUR 287,00 (Vorjahr: TEUR 2)
8. Ergebnis nach Steuern	-268.648,19	-51
9. Sonstige Steuern	27.074,75	25
10. Jahresfehlbetrag	-295.722,94	-76

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

1. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Caritas-Altenhilfe Tecklenburger Land GmbH, Ibbenbüren, hat ihren Sitz in Ibbenbüren und ist eingetragen beim Amtsgericht Steinfurt, Reg. Nr. HRB 5522. Der Jahresabschluss der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 wurde nach den Vorschriften des HGB sowie den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt.

Es handelt sich um eine mittelgroße Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 2 HGB.

Die Bilanz wurde gemäß § 265 Abs. 5 in ihrer Gliederung auf der Passivseite um den Posten "Sonderposten aus nicht öffentlicher Förderung" (§ 5 Abs. 2 PBV) erweitert.

2. Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Der Jahresabschluss wurde unter Zugrundelegung der Fortführung der Tätigkeit der Gesellschaft aufgestellt.

Bei der Aufstellung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung wurden die nachfolgend dargestellten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Vergleich zum Vorjahr unverändert angewandt.

Immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten angesetzt und planmäßig linear über ihre voraussichtliche Nutzungsdauer abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen wird zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt. Die Abschreibungen sind entsprechend der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer nach der linearen Methode ermittelt. Geringwertige Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis zu 800,00 EUR (ohne Umsatzsteuer) werden im Jahr des Zugangs vollständig abgeschrieben und im Anlagennachweis in die Abgänge einbezogen.

Der Ansatz der Finanzanlagen (Beteiligungen und Genossenschaftsanteile) erfolgt zu Anschaffungskosten.

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens (Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe) erfolgt zu Festwerten. Die letzte Inventur fand am 31. Dezember 2023 statt.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind mit Nominalwerten angesetzt. Erkennbare Risiken bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden durch ausreichende Wertberichtigungen berücksichtigt.

Die Kassenbestände und die Guthaben bei Kreditinstituten werden mit ihren Nennbeträgen bilanziert.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten betreffen Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, die Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tage darstellen. Die Auflösung der abgegrenzten Beträge erfolgt linear entsprechend dem Zeitablauf.

Die Sonderposten aus nicht öffentlicher Förderung enthalten die für die Anschaffungen der Vermögensgegenstände des Anlagevermögens verwendeten Zuwendungsbeträge (§ 5 Abs. 2 PBV), vermindert um die Beträge, die den bis zum Bilanzstichtag angefallenen Abschreibungen auf die mit diesen Mitteln finanzierten Vermögensgegenständen entsprechen.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Im Übrigen erfolgt die Bewertung jeweils in Höhe des Erfüllungsbetrags, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung erforderlich ist, um zukünftige Zahlungsverpflichtungen abzudecken. Zukünftige Preis- und Kostensteigerungen werden berücksichtigt, sofern ausreichende objektive Hinweise für deren Eintritt vorliegen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Die Verbindlichkeiten werden mit Erfüllungsbeträgen angesetzt.

3. Angaben zu den Posten der Bilanz

Die Entwicklung des Anlagevermögens ergibt sich aus dem Anlagenspiegel.

Die Altersteilzeitverpflichtungen sind durch Planvermögen bei der DKM Darlehnskasse Münster eG gesichert. Dieses dient ausschließlich der Erfüllung von Schulden aus den Altersteilzeitverpflichtungen und ist daher dem Zugriff aller anderen Gläubiger entzogen. Die beizulegenden Zeitwerte der Vermögensgegenstände des Planvermögens betragen 92 TEUR. Der Erfüllungsbetrag der Altersteilzeitverpflichtungen beläuft sich auf 104 TEUR. Nach Saldierung des Erfüllungsbetrags der Altersteilzeitverpflichtungen mit den zum Zeitwert bewerteten Vermögensgegenständen des Planvermögens ergibt sich eine Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen in Höhe von 46 TEUR.

Bezüglich der Verbindlichkeiten in Höhe von 169.058,76 EUR bestehen die üblichen Eigentumsvorbehalte an den gelieferten Gegenständen. Darüber hinaus sind zu den Verbindlichkeiten keine Sicherheiten oder Pfandrechte bestellt (§ 285 Nr. 1 HGB).

4. Verpflichtungen aus Mietverträgen

Es handelt sich um folgende Verträge:

a) Vertrag über die Anmietung einer Einrichtung der stationären Altenhilfe in Ibbenbüren. Gemäß Anschlussmietvertrag vom 15. Juli 2004 verlängert sich die Laufzeit um weitere drei Jahre bis zum 31. Dezember 2007; danach unbefristete Verlängerung mit 6-monatiger Kündigungsfrist zum 31. Dezember. Der jährliche Mietzins beträgt 160 TEUR.

b) Vertrag über die Anmietung einer Einrichtung der stationären Altenhilfe in Hörstel-Riesenbeck. Der Mietvertrag wurde auf unbestimmte Zeit geschlossen und kann mit einer Frist von drei Monaten zum Ende eines jeden Jahres gekündigt werden. Durch den 2. Anschlussmietvertrag vom 23. September 2020 wurde das Kündigungsrecht mit sofortiger Wirkung geändert. Die Mieterin sowie der Vermieter sind berechtigt, diesen Vertrag jeweils halbjährlich unter Einhaltung der Kündigungsfrist von drei Monaten ohne Angabe von Gründen zu kündigen. Der Mietzins beträgt 426 TEUR p. a.

c) Vertrag über die Anmietung einer Einrichtung der stationären Altenhilfe in Ibbenbüren. Das Mietverhältnis begann am 1. November 2005 auf unbestimmte Dauer. Der Mietzins beläuft sich auf 162 TEUR.

d) Vertrag über die Anmietung einer stationären Altenhilfeeinrichtung in Ibbenbüren-Laggenbeck zum 1. September 2008. Das aktuelle Mietverhältnis endet laut aktueller Vereinbarung nicht vor dem 31. Dezember 2046. Der Mietzins ergibt sich unter Zugrundelegung der Vergleichsberechnung gemäß § 4 (2) GesBerVO und beträgt hiernach zurzeit jährlich 516 TEUR. Mit Änderung des Mietvertrags vom 2. Juli 2021 wurde die Miete auf 496 TEUR gesenkt.

e) Vertrag über die Anpachtung einer Wohnanlage mit einer Laufzeit von 25 Jahren, beginnend mit dem auf die Übergabe folgenden Monatsersten. Die Übergabe erfolgte zum 1. Januar 2003. Der Mietzins beträgt jährlich 121 TEUR mit Indexierungsmöglichkeit. Die Gesellschaft tritt als Vermieter der einzelnen Wohnungen auf und betreibt das Objekt.

5. Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresfehlbetrag für das Geschäftsjahr 2023 in Höhe von 295.722,94 EUR den Gewinnrücklagen zu entnehmen.

6. Sonstige Angaben

Im Jahr 2023 beschäftigte die Gesellschaft im Jahresdurchschnitt 342 Arbeitnehmer (ohne Auszubildende, Praktikanten, etc.). Die Aufgliederung nach § 285 Nr. 7 HGB zeigt folgende Übersicht:

Pflegedienst	238
Hauswirtschaftlicher Dienst	85
Übrige Mitarbeiter	20
	342

Kirchliche Zusatzversorgungskasse

Den Arbeitnehmern der Gesellschaft wird eine Zusatzversorgung gewährt, die über die Kirchliche Zusatzversorgungskasse des Verbandes der Diözesen Deutschlands Anstalt des öffentlichen Rechts (KZVK), Köln, abgewickelt wird. Die Zusatzversorgung umfasst eine Alters-, Erwerbsminderungs- sowie eine Hinterbliebenenversorgung, für die eine Wartezeit von 60 Monaten erfüllt sein muss. Die Beiträge zur KZVK werden für alle ständig Beschäftigten der Gesellschaft entrichtet. Sie belaufen sich für das Jahr 2023 auf 6,0 % (Vorjahr 6,0 %) der zusatzversicherungspflichtigen Entgelte.

Seit dem 1. Juli 2016 beteiligt die Gesellschaft ihre Arbeitnehmer, entsprechend dem Beschluss der AVR Bundeskommission vom 16. Juni 2016, an der Beitragserhebung. Die Hälfte des 5,2 % des zusatzversicherungspflichtigen Entgelts überschreitenden Anteils des Beitrags wird dabei vom Bruttoarbeitsentgelt des Arbeitnehmers einbehalten. Die Summe der der Beitragserhebung zugrunde liegenden umlagepflichtigen Entgelte beträgt 8.000.543,98 EUR (Vorjahr 7.870 TEUR).

Bezüglich der Rentenansprüche und Rentenanwartschaften aus Zusagen, die vor dem 1. Januar 2002 (Umstellungsstichtag auf kapitalgedeckte Zusagen) von der Gesellschaft getätigt wurden, reicht das Vermögen der KZVK für eine vollständige Deckung nicht aus. Die Erfassung dieser Rentenansprüche und Rentenanwartschaften erfolgte ursprünglich in dem sog. Abrechnungsverband S der KZVK. Nach Zusammenlegung der bisher getrennten Abrechnungsverbände S und P der Pflichtversicherung mit Wirkung zum 1. Januar 2020 sind zur Angleichung der Kapitaldeckung der beiden Abrechnungsverbände für einen Zeitraum von voraussichtlich sieben Jahren bis zum Jahr 2026 von den Beteiligten zusätzlich zu den Regelbeiträgen Angleichungsbeiträge zu leisten, die von der KZVK unter Berücksichtigung des im Rahmen des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2019 ermittelten Angleichungsbedarfs jährlich neu festgesetzt werden. Im Berichtsjahr 2023 beläuft sich der von der Gesellschaft zu leistende Angleichungsbeitrag auf 51.406,08 EUR. Die dann jeweils noch verbleibende von der KZVK nach versicherungsmathematischen Grundsätzen ermittelte und der Gesellschaft mitgeteilte Barwertdifferenz als Bemessungsgrundlage für den Angleichungsbeitrag aus der ursprünglichen Zugehörigkeit zu dem Abrechnungsverband S beläuft sich auf insgesamt 884 TEUR.

Für die Gesellschaft besteht nach Art. 28 Abs. 1 S. 2 EGHGB ein Bilanzierungswahlrecht, um die aus der dargestellten Barwertdifferenz resultierende mittelbare Pensionsverpflichtung im Jahresabschluss zu passivieren. Die gesetzlichen Vertreter haben im Jahresabschluss von dem Wahlrecht dahingehend Gebrauch gemacht, dass keine Rückstellung für diese mittelbaren Pensionsverpflichtungen gebildet wurde.

Geschäftsführung

Zum Geschäftsführer der Gesellschaft ist Herr Manuel Künnemann (Vorstand des Caritasverbandes Tecklenburger Land e.V., Ibbenbüren), bestellt.

Auf die Angabe der Geschäftsführerbezüge wird unter Bezugnahme auf § 286 Abs. 4 HGB verzichtet.

Anlagenspiegel

	ENTWICKLUNG DER ANSCHAFFUNGSWERTE
	Anfangsstand EUR	Zugang EUR	Abgang EUR	Endstand EUR
Bilanzposten: 1	2	3	4	5
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	52.270,10	0,00	0,00	52.270,10
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	138.859,85	2.573,85	0,00	141.433,70
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.141.003,83	289.053,24	58.715,83	1.371.341,24
	1.279.863,68	291.627,09	58.715,83	1.512.774,94
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	5.000,00	0,00	0,00	5.000,00
2. Genossenschaftsanteile	300,00	0,00	0,00	300,00
	5.300,00	0,00	0,00	5.300,00
	1.337.433,78	291.627,09	58.715,83	1.570.345,04

	ENTWICKLUNG DER ABSCHREIBUNGEN
	Anfangsstand EUR	Abschreibungen des Geschäftsjahres EUR	Entnahme für Abgänge EUR	Endstand EUR
Bilanzposten: 1	6	7	8	9
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	52.265,10	0,00	0,00	52.265,10
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	133.713,14	816,91	0,00	134.530,05
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	493.211,27	173.403,90	58.715,83	607.899,34
	626.924,41	174.220,81	58.715,83	742.429,39
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00
	679.189,51	174.220,81	58.715,83	794.694,49

	Restbuchwerte 31.12.2023 EUR	Restbuchwerte 31.12.2022 EUR
Bilanzposten: 1	10	11
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	5,00	5,00
II. Sachanlagen
1. Bauten auf fremden Grundstücken	6.903,65	5.146,71
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	763.441,90	647.792,56
	770.345,55	652.939,27
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen	5.000,00	5.000,00
2. Genossenschaftsanteile	300,00	300,00
	5.300,00	5.300,00
	775.650,55	658.244,27

Ibbenbüren, den 29. März 2024

Manuel Künnemann, Geschäftsführer

Vorstehender zur Offenlegung bestimmter und nach § 327 HGB verkürzter Jahresabschluss nebst Lagebericht entspricht den gesetzlichen Vorschriften. Dem vollständigen Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 und dem Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023 der Caritas-Altenhilfe Tecklenburger Land GmbH, Ibbenbüren, haben wir folgenden Bestätigungsvermerk erteilt:

"Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Caritas-Altenhilfe Tecklenburger Land GmbH, Ibbenbüren

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Caritas-Altenhilfe Tecklenburger Land GmbH, Ibbenbüren, - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Caritas-Altenhilfe Tecklenburger Land GmbH, Ibbenbüren, für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

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entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

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vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

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identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

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gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

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ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

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beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

•	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.

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führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen."

Münster/Westf., 8. Mai 2024

Beratungs- und Prüfungsgesellschaft BPG mbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Reinhold Jucks, Wirtschaftsprüfer

Sven Homm, Wirtschaftsprüfer

In der Gesellschafterversammlung vom 25. Juni 2024 wurde folgendes beschlossen:

1.	Feststellung des Jahresabschlusses 2023
2.	Der Jahresfehlbetrag von EUR 295.722,94 wird mit den Gewinnrücklagen verrechnet.