Europäische Akademie für zahnärztliche Fort- und Weiterbildung der Bayerischen Landeszahnärztekammer GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2008 bis zum 31.12.2008

BILANZ

AKTIVA

	31.12.2008 Euro	31.12.2007 Euro
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	64.536,32	73.073,03
II. Sachanlagen	443.792,68	473.634,53
B. Umlaufvermögen
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	691.089,58	537.076,96
II. Flüssige Mittel	2.638,99	3.535,60
C. Rechnungsabgrenzungsposten	55.734,23	48.674,57
D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	21.130,75	0,00
Summe Aktiva	1.278.922,55	1.091.234,16

PASSIVA

	31.12.2008 Euro	31.12.2007 Euro
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	450.000,00	450.000,00
II. Kapitalrücklage	427.000,00	427.000,00
III. Verlustvortrag	-811.943,99	-777.302,63
IV. Jahresfehlbetrag	-86.186,76	-34.641,36
V. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	21.130,75	0,00
B. Rückstellungen	504.352,22	475.187,19
C. Verbindlichkeiten	349.315,99	520.588,08
D. Rechnungsabgrenzungsposten	425.254,34	30.402,88
Summe Passiva	1.278.922,55	1.091.234,16

Anhang für das Geschäftsjahr 2008

I. Allgemeine Angaben

Gegenstand der Gesellschaft ist die Durchführung der zahnärztlichen Fort- und Weiterbildung über Fortbildungsveranstaltungen, Kongresse und Medien. Daneben ist die Gesellschaft als Dienstleister für Veranstaltungen anderer Fortbildungsanbieter tätig.

Die Gesellschaft wurde am 22. Dezember 2004 gegründet.

Dem vorliegenden Jahresabschluss zum 31. Dezember 2008 liegen die Vorschriften des Handelsgesetzbuches über die Rechnungslegung von Kapitalgesellschaften, die ergänzenden Vorschriften des Gesetzes betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung sowie die Regelungen des Gesellschaftsvertrags zu Grunde.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kapitalgesellschaft i. S. v. § 267 Abs. 1 HGB.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde unter Zugrundelegung des Gesamtkostenverfahrens aufgestellt. Der Jahresabschluss ist unter Anwendung der Going-Concern-Prämisse aufgestellt, da nach aktuellen Planungen für das Geschäftsjahr 2009 ein ausgeglichenes Ergebnis und für die darauffolgenden Geschäftsjahre positive Ergebnisse erzielt werden. So besteht eine positive Fortbestehensprognose für die Gesellschaft.

Seit 2006 liegt eine Patronatserklärung der Bayerischen Landeszahnärztekammer vor.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die immateriellen Vermögensgegenstände betreffen Software, die zu Anschaffungskosten bewertet und über fünf Jahre planmäßig abgeschrieben wird. Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige, lineare Abschreibungen, bewertet. Bewegliche Anlagegegenstände werden innerhalb von drei bis 13 Jahren abgeschrieben. Die Abschreibungssätze entsprechen der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer des jeweiligen Anlagegutes und stimmen mit den steuerlich zulässigen Sätzen überein. Ab dem 1. Januar 2008 angeschaffte geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten zwischen EUR 150,00 und EUR 1.000,00 werden in einem Sammelposten erfasst und über fünf Jahre abgeschrieben. Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis EUR 150,00 werden unmittelbar aufwandswirksam erfasst.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind mit ihrem Nominalwert angesetzt. Dem allgemeinen Kreditrisiko wird durch Bildung einer Pauschalwertberichtigung Rechnung getragen. Die Pauschalwertberichtigung wurde mit 3 % vom Forderungsbestand vorgenommen. Die sonstigen Vermögensgegenstände sind mit ihren Nominalwerten angesetzt. Die Rückdeckungsversicherung ist zum Rückkaufswert angesetzt.

Die flüssigen Mittel sind zum Nennwert bilanziert. Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten entsprechen den zeitanteilig vorgeleisteten Beiträgen.

Die Pensionsrückstellung in Höhe von TEUR 414 wurde auf Basis des Teilwertverfahrens i. S. v. § 6a EStG unter Zugrundelegung eines Rechnungszinsfußes von 6,0 % und der Richttafeln von Prof. Dr. Klaus Heubeck von 2005 ermittelt. Der Betrag entspricht dem versicherungsmathematischen Gutachten.

In den sonstigen Rückstellungen sind alle im Zeitpunkt der Bilanzerstellung erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten mit den Beträgen berücksichtigt, die nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung erforderlich sind.

Die Verbindlichkeiten sind mit ihren Rückzahlungsbeträgen bilanziert. Der passive Rechnungsabgrenzungsposten wurde für der Folgeperiode zuzurechnende Kursgebühren gebildet. Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten bestehen nicht.

Beim Personalaufwand wurden aus Gründen der Übersichtlichkeit die Zuschüsse für Altersteilzeitverpflichtungen vom Posten Soziale Abgaben und Aufwendungen zum Posten Löhne und Gehälter umgegliedert. Das Vorjahr wurde entsprechend angepasst.

III. Erläuterungen zur Bilanz und zur Gewinn- und Verlustrechnung

1. Erläuterungen zur Bilanz

Anlagevermögen
Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2008 ist aus de Anlagenspiegel ersichtlich.

Umlaufvermögen
Von den ausgewiesenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen haben TEUR 0 (i. Vj. TEUR 8) eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr. In diesen Fällen bestand im Regelfall eine Ratenzahlungsvereinbarung (Aufstiegsfortbildungen, Curricula). Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten den Aktivwert der Rückdeckungsversicherung in Höhe von TEUR 410 (i. Vj. TEUR 336).

Eigenkapital
Die Gesellschaft weist zum Bilanzstichtag einen nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag in Höhe von EUR 21.130,75 aus. Seit 8. November 2006 besteht eine vom Mehrheitsgesellschafter, der Bayerischen Landeszahnärztekammer, Körperschaft des öffentlichen Rechts, abgegebene Patronatserklärung gegenüber der eazf GmbH.

Rückstellungen
Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 90 betreffen im Wesentlichen Rückstellungen für Gleitzeitguthaben und noch nicht genommenen Urlaub, die Rückstellung für die Altersteilzeitverpflichtung gegenüber einer Mitarbeiterin sowie die Rückstellung für die Kosten der Abschlussprüfung.

Verbindlichkeiten
Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten betreffen mit TEUR 67 (i. Vj. TEUR 72) einen Kontokorrentkredit gegenüber der Deutschen Apotheker- und Ärztebank. Die Verbindlichkeiten gegenüber den Gesellschaftern betreffen mit TEUR 111 (i. Vj. TEUR 4) den Verrechnungsverkehr mit der Bayerischen Landeszahnärztekammer. Aus den Dienstleistungs- und Kostenumlageverträgen und sonstigen Weiterverrechnungen mit dieser Gesellschaft resultieren Forderungen in Höhe von TEUR 171 sowie Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 282, die miteinander verrechnet wurden. Die Verbindlichkeiten gegenüber der Bayerischen Landeszahnärztekammer waren zum Prüfungszeitpunkt (Juni 2009) vollständig beglichen.

Die sonstigen Verbindlichkeiten betreffen im Wesentlichen die Sozialversicherungsbeiträge einschl. Berufsgenossenschaftsbeiträge in Höhe von TEUR 12, Lohn- und Kirchensteuer in Höhe von TEUR 10 für Dezember 2008 sowie kreditorische Debitoren in Höhe von TEUR 18. Sämtliche Verbindlichkeiten sind mit dem Rückzahlungsbetrag ausgewiesen und haben eine Restlaufzeit unter einem Jahr.

2. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse
Die Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 4.045 enthalten mit TEUR 3.707 Kursgebühren und mit EUR 338 sonstige Dienstleistungserlöse.

Sonstige betriebliche Erträge
Die sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von TEUR 117 enthalten im Wesentlichen die Erhöhung des Aktivwerts der Rückdeckungsversicherung, periodenfremde Erträge und Erträge aus Weiterverrechnungen mit der KZVB.

Kurs- und Schulungsaufwand
Diese Aufwendungen in Höhe von TEUR 2.181 bestehen hauptsächlich aus Honorarkosten (TEUR 1.768) und Reisekostenersatz für Dozenten (TEUR 155).

Abschreibungen
Die Abschreibungen enthalten ausschließlich planmäßige Abschreibungen.

Sonstige betriebliche Aufwendungen
Hierin enthalten sind mit TEUR 2 Zuführungen zur Pauschalwertberichtigung auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

IV. Sonstige Angaben

Sonstige finanzielle Verpflichtungen
Aus dem Dienstleistungs- und Kostenumlagevertrag vom 1. Januar 2005 mit der Bayerischen Landeszahnärztekammer ergab sich im Geschäftsjahr 2008 eine Belastung der Gesellschaft von TEUR 364. Für das Geschäftsjahr 2009 wird auf Grund des tariflich bedingten gestiegenen Gehaltsaufwandes mit einer Steigerung auf TEUR 376 gerechnet. Die BLZK hat gegenüber der eazf GmbH einen Forderungsverzicht mit Besserungsschein über TEUR 250 ausgesprochen. Sobald die eazf GmbH zum 31. Dezember eines Geschäftsjahres keinen Verlustvortrag mehr ausweist und ein Jahresüberschuss festgestellt wird, leben die Ansprüche der BLZK an die eazf GmbH wieder auf.

Anzahl der Mitarbeiter
Im Geschäftsjahr waren durchschnittlich 22 Angestellte und fünf geringfügig beschäftigte Arbeitnehmer beschäftigt. Zum Bilanzstichtag beschäftigte die Gesellschaft insgesamt 28 Arbeitnehmer, davon zwölf Vollzeitbeschäftigte, zehn Teilzeitkräfte, sechs geringfügig Beschäftigte (Kantinenpersonal) und eine Mitarbeiterin in der Passivphase der Altersteilzeit.

Gesellschafter
Gesellschafter sind mit einem Kapitalanteil von 90 % die Bayerische Landeszahnärztekammer, München, und mit einem Kapitalanteil von 10 % die teamwork media GmbH, Fuchstal.

Geschäftsführung
Als Geschäftsführer ist bestellt:
Herr Dipl.-Volkswirt Stephan Grüner, Martinsried

München, den 5. Juni 2009
Europäische Akademie für zahnärztliche
Fort- und Weiterbildung der Bayerischen
Landeszahnärztekammer GmbH

Stephan Grüner
Geschäftsführer

WEITERE DATEN

Wirtschaftliche Grundlagen

Unternehmenszweck
Aufgabe der eazf GmbH ist laut Gesellschaftsvertrag die Durchführung der zahnärztlichen Fort- und Weiterbildung über Fortbildungsveranstaltungen, Kongresse und Medien. Die Gesellschaft kann sich an anderen Gesellschaften beteiligen. Sie kann im In- und Ausland Zweigniederlassungen, Betriebsstätten und Tochtergesellschaften errichten und alle sonstigen Maßnahmen treffen, die dem Gegenstand des Unternehmens dienlich sind.

Wichtige Verträge
Mit der BLZK besteht ein Dienstleistungs- und Kostenumlagevertrag vom 1. Januar 2005. Umzulegen ind die durch die Tätigkeit der eazf GmbH verursachten und auf sie wirtschaftlich entfallenden Kosten (z. B. Nutzung von Personal im Bereich Personalverwaltung und EDV, Mitbenutzung von Büroräumlichkeiten, Energieaufwendungen, allgemeine Verwaltungskosten).

Der Fortbildungsbetrieb wird in von der Kassenzahnärztlichen Vereinigung Bayerns an die BLZK vermieteten Räumen in den Zahnärztehäusern München und Nürnberg durchgeführt. Mit der Allianz Immobilien GmbH besteht seit dem 1. Dezember 2006 ein Mietvertrag über Schulungsräume in München-Sendling. Ein Teil der Mietfläche wurde ab dem 1. Dezember 2006 an das Hypnosezentrum Süd untervermietet, ein weiterer Teil ab 1. Mai 2007 an die EOS Health Honorarmanagement AG.

Regelung der Altersversorgung
Es bestehen Versorgungszusagen in Form einer Direktzusage gemäß der Versorgungsordnung der BLZK in der Fassung vom 27. November 2003 für von der BLZK übernommene Mitarbeiter sowie in Form einer betrieblichen Altersversorgung über die ZENITH-Pensionskasse gemäß der Versorgungsordnung der eazf GmbH in der Fassung vom 1. Januar 2005.

Wesentliche Investitionen
Die wichtigsten Investitionen bestanden in der Erstellung neuer Module für die von der Firma Syconet GmbH individuell programmierte Verwaltungssoftware AKIS (Akademie-Informations-System), der Neumöbilierung dreier Büroräume sowie weiteren Erhaltungsinvestitionen.

Organisation des Rechnungswesens
Die Finanzbuchhaltung wurde im Berichtsjahr mit der Finanzbuchhaltungs-Software Sage KHK Classic Line abgewickelt. Für die Reservierungen und Abrechnungen der Fortbildungsveranstaltungen wurde die von der Firma Syconet nach den Anforderungen der eazf GmbH programmierte Software AKIS (Akademie-Informations-System) eingesetzt. Aus diesem System wurden die Forderungen in die Finanzbuchhaltungs-Software übernommen.

Die Gehaltsbuchhaltung wird extern bei der AKDB - Anstalt für kommunale Datenverarbeitung in Bayern, München - erstellt.
Die Kostenrechnung wird in Sage KHK Classic Line erfasst und auf Microsoft Excel ausgewertet.

Gesellschaftsrechtliche Grundlagen

Gründung
22. Dezember 2004

Firma
Europäische Akademie für zahnärztliche Fort- und
Weiterbildung der Bayerischen Landeszahnärztekammer GmbH

Sitz
München

Gesellschaftsvertrag/Satzung
Der Gesellschaftsvertrag in der derzeit gültigen Fassung datiert vom 3. April 2007.

Handelsregister
München B 155 527, Auszug vom 14. Mai 2009
Gegenstand Durchführung zahnärztlicher Fort- und Weiterbildung über Fortbildungsveranstaltungen, Kongresse und Medien

Geschäftsjahr Kalenderjahr
Stammkapital EUR 450.000,00

Vorjahresabschluss
In der Gesellschafterversammlung am 15. Oktober 2008 ist

(1) der von der Geschäftsführung aufgestellte Jahresabschluss um 31. Dezember 2007 vorgelegt und er Jahresabschluss festgestellt worden;

(2) beschlossen worden, den zum 31. Dezember 2007 ausgewiesenen Jahresfehlbetrag von EUR 34.641,36 auf neue Rechnung vorzutragen;

(3) dem Geschäftsführer für das Geschäftsjahr 2007 Entlastung erteilt worden.

Größ e der Gesellschaft
Die Gesellschaft ist i. S. d. § 267 Abs. HGB eine kleine Kapitalgesellschaft.

Gesellschafter

Bayerische Landeszahnärztekammer, Körperschaft des öffentlichen Rechts, München, mit einem Kapitalanteil von 90 % und teamwork media GmbH, Fuchstal, mit einem Kapitalanteil von 10 %.

Geschäftsführer
Herr Dipl.-Volkswirt Stephan Grüner, Martinsried

Steuerliche Verhältnisse
Die Gesellschaft wird beim Finanzamt München für Körperschaften unter der Steuernummer 143 135 10280 geführt.

Gewinn- und Verlustrechnung 2008

	2008 Euro	2007 Euro
1. Umsatzerlöse	4.044.792,12	3.719.967,06
2. Sonstige betriebliche Erträge	117.192,06	109.237,26
3. Kurs- und Schulungsaufwand
a) Eigene Kursaufwendungen	-250.126,95	-230.282,16
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	-1.930.572,34	-1.974.033,77
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	-687.040,20	-745.955,15
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-254.205,07	-208.577,37
5. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens	-79.234,76	-90.522,03
6. sonstige betriebliche Aufwendungen	-1.046.088,88	-1.087.794,68
7. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	250,00	1.783,44
8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-1.152,74	-8.746,12
9. Außerordentliche Erträge	0,00	250.000,00
10. Jahresfehlbetrag	-86.186,76	-34.641,36

Stephan Grüner

eazf GmbH Europäische Akademie für zahnärztliche Fort- und Weiterbildung der Bayerischen Landeszahnärztekammer