Trebbau direct media GmbH

Köln

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020

Lagebericht für das Geschäftsjahr 2020

der Firma Trebbau direct media GmbH, Köln

Geschäfts- und Rahmenbedingungen

Das Geschäftsfeld der Gesellschaft besteht aus der Erbringung von Marketing-Dienstleistungen, mit Schwerpunkt Print-Werbung. Das Portfolio setzt sich aus klassischen Media-Dienstleistungen, der Durchführung von Online-Kampagnen sowie der Erbringung vielfältiger Dialogmarketing-Dienstleistungen zusammen. Dabei liegen unsere Hauptaufgaben in der Planung, Produktion sowie Realisierung und beinhalten in der Regel auch Beratungsleistungen, Zielgruppenbestimmung und -vermittlung sowie die Abwicklung der Kampagnen. Neben Agentur-Dienstleistungen (Druck von Werbemitteln, Zielgruppenvermittlung und Online-Kampagnen) bietet das Unternehmen ein breites Spektrum an Eigenleistungen an. Diese bestehen aus der Analyse und Optimierung von Marketingdaten sowie der Fertigung und Verarbeitung von teil- oder volladressierten Werbesendungen. Sämtliche Angebote können von den Kunden unabhängig voneinander genutzt werden, aber auch als komplette Marketing-Kampagne angelegt sein.

Als Dienstleistungsunternehmen der werbetreibenden Wirtschaft wird das wirtschaftliche Umfeld unserer Unternehmensfelder maßgeblich von der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung der werbeaktiven Unternehmen, speziell von den Entwicklungen des Dialogmarketings beeinflusst.

Aufgrund der Covid-19-Pandemie auf die unterschiedlichen Branchen sind verfügbare Studien des Gesamtwerbemarktes für das Berichtsjahr nur schwer nutzbar. Für unser Unternehmen hatte die Pandemie im 2. Quartal 2020 massive Auswirkungen, da viele Lieferketten für Produkte unserer Versandhandelskunden unterbrochen waren sowie klassische, per Dialogmarketing beworbene Dienstleistungen (z.B. Seminare und sonstige Veranstaltungen), aufgrund der Einschränkungen nicht angeboten werden konnten. Gleichzeitig kam der gesamte BtB-Markt aufgrund der Home-Office-Situation weitestgehend zum Erliegen. Im weiteren Verlauf des Jahres konnte der BtC-Versandhandel durch die Schließung des stationären Einzelhandels profitieren und damit auch die Nachfrage nach den von uns angebotenen Dienstleistungen die Umsatz-Verluste aus dem 2. Quartal in Teilbereichen kompensieren.

Ertragslage

Der Rohertrag der Gesellschaft verringerte sich im Jahr 2020 auf T€ 9.038 und lag damit 12,7% unter dem Vorjahreswert. Die Reduzierung des Rohertrags begründet sich wesentlich durch die Senkung des Anteils der Eigenleistungen und durch Zusatzkosten, die im Zusammenhang mit der Umsetzung von Covid-19-Schutzmaßnamen sowie Investitionen für zusätzliche Home-Office-Arbeitsmaterialien entstanden sind. Ebenso hatte die Auszahlung der sogenannten Corona-Prämien eine erhebliche Auswirkung auf die Ertragslage.

Finanzlage

Kapitalstruktur

Die Eigenkapitalquote verringerte sich im Berichtsjahr auf 49,7 %. Die langfristigen Fremdmittel konnten auf T€ 306 reduziert werden.

Investitionen

Aufgrund der Pandemie und der dadurch nur schwer einzuschätzenden Geschäftsentwicklung wurden geplante Investitionen im Berichtsjahr weitestgehend gestoppt und lediglich notwendige Ersatzinvestitionen ausgeführt. Erst im 4. Quartal des Berichtsjahres wurde mit der Umsetzung geplanter Maßnahmen begonnen. Zur Umsetzung der Nachhaltigkeitsstrategie ist zunächst die geplante Photovoltaik-Anlage installiert und in Betrieb genommen worden, die unsere Energie-Kosten reduzieren wird.

Liquidität

Die Liquidität des Unternehmens war im Berichtsjahr jederzeit gegeben und derzeit sind auch keine Engpässe zu erwarten.

Vermögenslage

Die Bilanzsumme erhöhte sich auf T€ 7.853. Bankschulden machten knapp 5,3 % der Bilanzsumme, Verbindlichkeiten und Rückstellungen insgesamt 50,3 % der Bilanzsumme aus.

Die kurzfristig gebundenen Vermögenswerte und Rechnungsabgrenzungsposten sind im Vergleich zum Vorjahr um T€ 610 gestiegen. Die Veränderungen resultieren im Wesentlichen aus der Erhöhung der Bilanzposition "Guthaben bei Kreditinstituten". Das kurzfristige Fremdkapital erhöhte sich um T€ 283, wobei die Bilanzposition "Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen" wesentlicher Auslöser der Veränderung ist.

Nachtrags-, Risiko- und Prognosebericht

Vorgänge von besonderer Bedeutung nach Schluss des Geschäftsjahres sind nicht eingetreten.

Die Gesellschaft geht keine Sicherungsgeschäfte am Kapitalmarkt ein.

Chancen und Risiken

Weiterhin sehen wir die Risiken vorrangig in den Auswirkungen des weltweiten Ausbruchs des Corona-Virus (Sars-CoV-2), der am 11. März 2020 von der Weltgesundheitsorganisation (WHO) als Pandemie eingestuft wurde. Auch wenn sich die im Vorjahr beschriebene Lage langsam verbessert, die Zahl der Impfungen voranschreitet und sich das geschäftliche Umfeld stabilisiert, können durch mögliche Infektionen innerhalb unserer Belegschaft, vor allem durch die hochinfektiösen Virusmutationen, weiterhin Risiken entstehen. Ebenso darf das Risiko von möglichen Zahlungsausfällen, die aufgrund der Auswirkungen der Pandemie bei unseren Kunden entstehen können, nicht vernachlässigt werden.

Chancen und Entwicklungsmöglichkeiten bestehen für unser Unternehmen zum einem in der Rückkehr zum höheren Umsatz-Anteil der Eigenleistungen analog zu 2019, der bei einer üblichen Geschäftsentwicklung realistisch erscheint sowie durch die Reduzierung der Kosten, die durch die notwendigen Corona-Maßnahmen im Berichtsjahr deutlich überproportional waren.

Köln, den 29.03.2021

Simone Heger

Jörg Hennig

Gerhard Kölzer

Bilanz

Aktiva

	31.12.2020 EUR	31.12.2019 EUR
A. Anlagevermögen	1.411.435,40	1.845.326,90
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	6.181,00	9.764,00
II. Sachanlagen	1.405.254,40	1.835.562,90
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	114.890,00	140.317,00
2. technische Anlagen und Maschinen	1.003.880,40	1.397.201,90
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	254.984,00	298.044,00
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	31.500,00	0,00
B. Umlaufvermögen	6.388.804,06	5.752.324,31
I. Vorräte	350.038,03	270.993,78
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	2.980.326,82	3.251.826,70
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	3.058.439,21	2.229.503,83
C. Rechnungsabgrenzungsposten	52.861,63	79.235,62
Aktiva	7.853.101,09	7.676.886,83
Passiva
	31.12.2020 EUR	31.12.2019 EUR
A. Eigenkapital	3.905.382,74	4.003.866,07
I. Gezeichnetes Kapital	55.000,00	55.000,00
II. Bilanzgewinn	3.850.382,74	3.948.866,07
davon Gewinnvortrag	3.448.866,89	2.969.337,11
B. Rückstellungen	758.696,81	660.487,73
C. Verbindlichkeiten	3.189.021,54	3.012.533,03
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	415.560,98	523.445,67
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	109.075,08	110.614,02
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	306.485,90	412.831,65
2. sonstige Verbindlichkeiten	2.773.460,56	2.489.087,36
davon mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr	2.773.460,56	2.489.087,36
Passiva	7.853.101,09	7.676.886,83

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2020 - 31.12.2020 EUR	1.1.2019 - 31.12.2019 EUR
1. Rohergebnis	9.038.300,32	10.352.562,51
2. Personalaufwand	5.837.140,04	5.996.027,95
a) Löhne und Gehälter	4.861.938,95	5.031.998,72
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung	975.201,09	964.029,23
davon für Altersversorgung	30.420,25	31.083,73
3. Abschreibungen	363.289,87	371.997,33
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	351.239,76	330.814,76
b) auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten	12.050,11	41.182,57
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	2.232.758,84	2.570.840,11
davon Aufwendungen aus der Währungsumrechnung	5.308,12	2.691,00
5. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	22.439,00	59.392,92
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	5.292,30	4.253,37
davon an verbundene Unternehmen	77,23	857,74
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	218.626,42	487.086,50
8. Ergebnis nach Steuern	403.631,85	981.750,17
9. sonstige Steuern	2.116,00	2.221,21
Jahresüberschuss	401.515,85	979.528,96

Anhang

Trebbau direct media GmbH

Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der Trebbau direct media GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.

Angaben zur Bilanzierung und Bewertung einschließlich steuerrechtlicher Maßnahmen

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt.

Forderungen wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung erfolgte zum Erfüllungsbetrag.

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Grundlagen für die Umrechnung von Fremdwährungsposten in Euro

Forderungen und Verbindlichkeiten in fremder Währung sind mit dem Devisenkassamittelkurs am Bilanzstichtag bewertet. Soweit der Kurs am Tage des Geschäftsvorfalles bei Forderungen darunter bzw. bei Verbindlichkeiten darüber lag, ist dieser angesetzt.

Angaben und Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Brutto-Anlagenspiegel

Die Aufgliederung und Entwicklung der Anlagenwerte ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Geschäftsjahresabschreibung

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

Geschäftsführergehälter

Der gesonderte Ausweis von Geschäftsführergehältern unterbleibt wegen § 286 HGB.

Angabe zu Forderungen

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 0,-).

Art der Forderung zum	Gesamtbetrag	davon mit einer Restlaufzeit
31.12.2020	31.12.2020 TEuro	kleiner 1 Jahr TEuro	größer 1 Jahr TEuro
aus Lieferungen und Leistungen	2.627,67	2.627,67	0,0
sonstige Vermögensgegenstände	352,65	352,65	0,0
Summe	2.980,32	2.980,32	0,0

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind insbesondere Rückstellungen für Tantiemen, Prämien, Abfindungen, Urlaub, Überstunden, Abschluss- und Prüfungskosten, Rechtsberatung, Betriebsprüfungskosten, Gerichtskosten, Beiträge zur Berufsgenossenschaft und Aufbewahrungspflichten enthalten.

Angaben zu Verbindlichkeiten

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt Euro 2.882.535,64 (Vorjahr: Euro 2.599.701,38).

Art der Verbindlichkeit zum	Gesamtbetrag	davon mit einer Restlaufzeit
31.12.2020	31.12.2020 TEuro	kleiner 1 J TEuro	1-5 J TEuro	größer 1 J TEuro
gegenüber Kreditinstituten	415,5	109,1	306,4	0,0
erhaltene Anzahlungen	166,1	166,1	0,0	0,0
aus Lieferungen und Leistungen	2.163,9	2.163,9	0,0	0,0
sonstige Verbindlichkeiten	443,3	443,3	0,0	0,0
Summe	3.188,8	2.882,4	306,4	0,0

Für diverse Anlagegegenstände bestehen Leasing- und Mietverträge. Die zum Bilanzstichtag bestehenden Gesamtrestverbindlichkeiten aus diesen Dauerrechtsverhältnissen sowie aus sonstigen Dauerrechtsverhältnissen belaufen sich auf Euro 345.222,11.

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 0,00).

Die nachfolgenden Sicherungsarten und Sicherungsformen sind mit Verbindlichkeiten verbunden:

Kreditinstitute Euro 415.560,98 Sicherungsübereignung

Inanspruchnahme aus Haftungsverhältnissen

Mit einer Inanspruchnahme aus den Haftungsverhältnissen ist nicht zu rechnen.

Vorschlag zur Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung schlägt in Übereinstimmung mit den Gesellschaftern die folgende Ergebnisverwendung vor: Der Bilanzgewinn wird vorgetragen. Beschlüsse über Gewinnausschüttungen werden gesondert gefasst.

Sonstige Pflichtangaben

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Geschäftsführerin	Simone Heger	Beruf	Staatl. gepr. Betriebswirtin (IHK)
Geschäftsführer	Gerhard Kölzer	Beruf	Werbekaufmann
Geschäftsführer	Jörg Hennig	Beruf	Bürokaufmann

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahrs im Unternehmen beschäftigt:

Arbeitnehmergruppen	Zahl
Arbeiter	59
Angestellte	71
Leitende Angestellte	4

Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Mitarbeiter beträgt damit

134

davon

vollzeitbeschäftigte Mitarbeiter	110
teilzeitbeschäftigte Mitarbeiter	24

Unterschrift der Geschäftsleitung

Köln, den 29. März 2021

Trebbau direct media GmbH

Simone Heger

Jörg Hennig

Gerhard Kölzer

Anlagenspiegel zum 31.12.2020

Trebbau direct media GmbH

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.01.2020 €	Zugänge Abgänge- €
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	95.537,41	-3.331,09
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	95.537,41	-3.331,09
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	872.931,10
2. technische Anlagen und Maschinen	4.019.896,59	78.188,07
		-559.992,88
3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.126.288,81	51.980,19
		-41.692,15
4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	31.500,00
Summe Sachanlagen	6.019.116,50	161.668,26
		-601.685,03
	6.114.653,91	161.668,26
		-605.016,12

	kumulierte Abschreibungen 31.12.2020 €	Abschreibungen Zuschreibungen - vom 01.01.2020 bis 31.12.2020 €
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	86.025,32	3.582,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	86.025,32	3.582,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	758.041,10	25.427,00
2. technische Anlagen und Maschinen	2.534.211,38	229.624,07

3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	881.592,85	92.606,69

4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00
Summe Sachanlagen	4.173.845,33	347.657,76

	4.259.870,65	351.239,76

	Buchwert 31.12.2020 €	Buchwert 31.12.2019 €
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	6.181,00	9.764,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	6.181,00	9.764,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	114.890,00	140.317,00
2. technische Anlagen und Maschinen	1.003.880,40	1.397.201,90

3. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	254.984,00	298.044,00

4. geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	31.500,00	0,00
Summe Sachanlagen	1.405.254,40	1.835.562,90

	1.411.435,40	1.845.326,90

sonstige Berichtsbestandteile

Köln, den 29. März 2021

gez. Simone Heger

gez. Jörg Hennig

gez. Gerhard Kölzer

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 22.07.2021 festgestellt.

Berichtsprüfung

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Trebbau direct media GmbH

Prüfungsurteile

Ich habe den Jahresabschluss der Trebbau direct media GmbH - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2020 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

- geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Trebbau direct media GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für KapitalGesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2020 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2020 bis zum 31. Dezember 2020 und

•

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In

allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und der für die Überwachung Verantwortlichen für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Die Geschäftsführer sind verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder Insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Dar über hinaus

•	identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
•	beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
•	beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.
•	führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Gummersbach, 10.06.2021

Diplom-Kaufmann Jörg Müller, vereidigter Buchprüfer