SEBA Putzausführung GmbH Bauunternehmen

Berlin

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2008

1. Auftrag und Auftragsdurchführung

Der mir erteilte Auftrag zur Erstellung des Berichtes über den Jahresabschluss umfasste alle Tätigkeiten, die erforderlich waren, um auf der Grundlage der mir vom Mandanten vorgelegten Buchführung und der eingeholten Auskünfte zu Ansatz-, Ausweis- und Bewertungsfragen und der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden unter Vornahme der Abschlussbuchungen den gesetzlich vorgeschriebenen Jahresabschluss, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang, zu erstellen. Die Überprüfung der Unterlagen auf Plausibilität war nicht Gegenstand meines Auftrages.

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgte unter Beachtung der gesetzlichen Vorschriften des Handels- und Steuerrechts, der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung sowie der Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags. Im Rahmen des erteilten Auftrags habe ich die gesetzlichen Vorschriften für die Aufstellung von Jahresabschlüssen sowie die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung beachtet. Die Beachtung anderer gesetzlicher Vorschriften sowie die Aufdeckung und Aufklärung von Straftaten und außerhalb der Rechnungslegung begangener Ordnungswidrigkeiten waren nicht Gegenstand meines Auftrags.

Als Erstellungsunterlagen dienten die vom Mandanten vorgelegte Buchhaltung, die vollständigen Belege, Kontoauszüge der Kreditinstitute sowie das gesamte Akten- und Schriftgut.

Alle erbetenen Auskünfte, Aufklärungen und Nachweise wurden von der Geschäftsführung bereitwillig erbracht.

2. Rechtliche Verhältnisse und steuerliche Verhältnisse

2.1 Rechtliche Verhältnisse

Firma:	SEBA Putzausführung GmbH
Rechtsform:	GmbH
Sitz:	Berlin
Anschrift:	Leberstraße 76 10829 Berlin
Gründung am:	09.01.2004
Gesellschaftsvertrag:	09.01.2004
Geschäftsführer:	Haci Kamil Isik
Registergericht:	Amtsgericht Berlin-Charlottenburg
Registergerichts-Nr.:	HRB 94 80 2 B
Eintragung ins Handelsregister:	09.01.2004
Gegenstand des Unternehmens:	Bauunternehmen
Geschäftsjahr:	1. Januar bis 31. Dezember

2.2 Steuerliche Verhältnisse

Finanzamt:	Berlin Körperschaften IV
Steuernummer:	3044000690
veranlagte Zeiträume:	Bis 2007
Steuerfestsetzung:	Bis 2007

Das Unternehmen unterliegt gemäß § 1 KStG der Körperschaftsteuer.

Das Unternehmen unterliegt der Regelbesteuerung gemäß den §§ 16 - 18 des UStG. Der Gewerbebetrieb unterliegt der Gewerbesteuerpflicht gemäß § 2 Abs. 1 GewStG.

Die Steuererklärungen wurden bis einschließlich 2007 beim Finanzamt eingereicht. Die Bescheide ergingen unter dem Vorbehalt der Nachprüfung gem. § 164 AO.

Die Steuererklärungen wurden bis einschließlich 2007 beim Finanzamt eingereicht, Bescheide hiefür liegen noch nicht vor.

3. Wirtschaftliche Verhältnisse

Der Jahresfehlbetrag betrug im Berichtszeitraum Euro 81.319,02 (Vorjahr: Euro -32.739,47).

Nicht durch Eigenkapital gedeckter Kapitalfehlbetrag: Es handelt sich hierbei nur um eine rechnerische Überschuldung der Gesellschaft. Die Gesellschaft verfügt über ein umfangreiches Anlagevermögen. Hier existieren stille Reserven, wie z. B. 3 Pkw, bei denen die aktuellen Marktwerte deutlich über den jetzigen Buchwerten zum 31.12.2008 liegen.

Aufgrund der positiven wirtschaftlichen Entwicklung der Firma SEBA Putzausführung GmbH strebt die Geschäftsführung einen deutlichen Jahresüberschuss für das Jahr 2009 an.

Die Umsatzerlöse betrugen im Berichtszeitraum Euro 618.875,44 (Vorjahr: 2007 Euro 1.569.948,27).

Die Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren in 2008 betrugen Euro 14.077,20 gegenüber Euro 131.312,44 im Vergleichszeitraum 2007.

An Aufwendungen für bezogene Leistungen fielen im Berichtszeitraum Euro 376.824,86 an. Im Vorjahr 2007 belief sich der entsprechende Wert auf Euro 766.817,14.

Die Gesamtleistung betrug im Geschäftsjahr 2008 Euro 618.875,44 (Vorjahr: Euro 1.569.948,27).

Der Personalaufwand 2008 betrug Euro 253.402,68 gegenüber Euro 470.443,42 im Vergleichszeitraum 2007.

Als Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit wurden in 2008 Euro -80.014,47 erzielt. Im Vorjahr 2007 wurde demgegenüber ein Betrag von Euro 49.108,46 ausgewiesen.

Das Jahresergebnis i. H. v. Euro -81.319,02 wird hiermit festgestellt und auf neue Rechnung vorgetragen.

4. Buchführung

Nach § 238 HGB besteht Buchführungspflicht.

Die Aufzeichnung der Geschäftsvorfälle erfolgte nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung.

Die anfallenden Geschäftsvorfälle wurden von der Gesellschaft mit Hilfe elektronischer Datenverarbeitung erfasst und über das Programm Kanzlei-Rechnungswesen der DATEV eG ausgewertet.

Die Entwicklung des Anlagevermögens wird mit Hilfe des Programms ANLAG der DATEV eG bearbeitet. Neben einer genauen Beschreibung des einzelnen Gegenstandes wird ein Nachweis über das Anschaffungsdatum, den Anschaffungspreis sowie alle weiteren Verkehrszahlen, insbesondere die Abschreibungen geführt.

Die Organisation der Buchhaltung, das interne Kontrollsystem, der Datenfluss und das Belegwesen ermöglichen die vollständige, richtige, zeitgerechte und geordnete Erfassung und Buchung der Geschäftsvorfälle.

Bei Erstellung des Jahresabschlusses wurden die Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des Handels- und Gesellschaftsrechts beachtet.

5. Jahresabschluss

Die Gliederung des Jahresabschlusses entspricht den Vorschriften des HGB unter besonderer Beachtung der §§ 266 und 275 HGB. Das Anlagevermögen ist in einem Bestandsnachweis ordnungsgemäß entwickelt.

Bei Erstellung des Jahresabschlusses wurden die Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften des Handels- und Gesellschaftsrechts beachtet.

Neben dem auf der Grundlage des Handelsrechts erstellten Jahresabschluss wurde für den gleichen Abschlusszeitraum eine den Vorschriften des Steuergesetzes entsprechende Steuerbilanz gefertigt.

Die Erstellung vorliegender Steuerbilanz erfolgte unter Beachtung der handelsrechtlichen und steuerrechtlichen Buchführungs- und Bilanzierungsvorschriften.

Vorliegende Steuerbilanz wurde auf der Grundlage der Gewinnermittlungsvorschriften des § 5 Abs. 1 EStG erstellt.

Das abnutzbare Anlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten abzüglich Abschreibungen bewertet.

Die Vorräte sind mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Die Forderungen sind mit ihrem Nennbetrag angesetzt.

Die Verbindlichkeiten sind mit dem Rückzahlungsbetrag angesetzt.

Gliederung und Bewertung der Bilanz- und GuV-Posten entsprechen den gesetzlichen Vorschriften. Einzelheiten sind dem beigefügten Erläuterungsbericht zu den einzelnen Posten des Jahresabschlusses zu entnehmen.

Grundsätzliche Änderungen gegenüber dem Vorjahr in der Ausübung von Bewertungswahlrechten sind nicht zu verzeichnen.

Bilanz zum 31. Dezember 2008

SEBA Putzausführung GmbH Bauunternehmen, Berlin

AKTIVA

	Euro	Euro
A. Anlagevermögen
I. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	3.824,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	54.041,00	57.865,00
B. Umlaufvermögen
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	75.381,27
2. sonstige Vermögensgegenstände	29.842,14	105.223,41
II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks		13.301,89
C. Rechnungsabgrenzungsposten		1.635,52
- davon Disagio Euro 1.635,52
D. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag		1.851,16
	179.876,98
PASSIVA
	Euro	Euro
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital		25.000,00
II. Gewinnvortrag		54.467,86
III. Jahresfehlbetrag		-81.319,02
nicht gedeckter Fehlbetrag		1.851,16
buchmäßiges Eigenkapital		0,00
B. Rückstellungen
1. Steuerrückstellungen	0,00
2. sonstige Rückstellungen	26.473,14	26.473,14
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	27.936,18
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr Euro 26.252,34
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	101.627,96
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr Euro 101.627,96
3. sonstige Verbindlichkeiten	23.839,70	153.403,84
- davon aus Steuern Euro 317,50
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr Euro 23.839,70
		179.876,98

ANLAGENSPIEGEL

SEBA Putzausführung GmbH Bauunternehmen, Berlin

	Buchwert 01.01.2008 Euro	Zugänge Euro	Abgänge Euro	Umbuchungen Euro	Abschreibungen Euro	Zuschreibungen Euro	Buchwert 31.12.2008 Euro
A. Anlagevermögen
I. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	6.150,00	0,00	0,00	0,00	2.326,00	0,00	3.824,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	70.871,00	3.528,58	0,00	0,00	20.358,58	0,00	54.041,00
Summe Sachanlagen	77.021,00	3.528,58	0,00	0,00	22.684,58	0,00	57.865,00
Summe Anlagevermögen	77.021,00	3.528,58	0,00	0,00	22.684,58	0,00	57.865,00

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG vom 01.01.2008 bis 31.12.2008

SEBA Putzausführung GmbH Bauunternehmen, Berlin

	Euro	Geschäftsjahr Euro	Vorjahr Euro
1. Umsatzerlöse		618.875,44	1.569.948,27
2. Gesamtleistung		618.875,44	1.569.948,27
3. sonstige betriebliche Erträge
a) Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen	54.036,11		0,00
b) sonstige Erträge im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit	7.639,13	61.675,24	0,00
4. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	14.077,20		131.312,44
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	376.824,86	390.902,06	766.817,14
5. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	169.901,56		293.746,55
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	83.501,12	253.402,68	176.696,87
6. Abschreibungen
auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs		22.684,58	25.952,80
7. sonstige betriebliche Aufwendungen
a) ordentliche betriebliche Aufwendungen
aa) Raumkosten	11.851,48		9.980,40
ab) Versicherungen, Beiträge und Abgaben	10.403,39		5.514,83
ac) Reparaturen und Instandhaltungen	285,01		707,04
ad) Fahrzeugkosten	28.467,91		19.687,03
ae) Werbe- und Reisekosten	5.122,51		273,00
af) Kosten der Warenabgabe	13,00		48.946,28
ag) verschiedene betriebliche Kosten	31.501,61		37.640,54
b) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	0,00		991,00
c) sonstige Aufwendungen im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit	4.467,88	92.112,79	350,00
8. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		0,00	44,68
9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		1.463,04	2.268,57
10. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit		-80.014,47	49.108,46
11. außerordentliche Erträge		0,00	5.572,01
12. außerordentliches Ergebnis		0,00	5.572,01
13. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-0,45		21.157,00
14. sonstige Steuern	1 305 00	1.304,55	784,00
15. Jahresfehlbetrag		81.319,02	-32.739,47

6. Bescheinigung

Vorliegender Jahresabschluss wurde von mir auf der Grundlage der mir vorgelegten Bücher und Bestandsnachweise sowie der erteilten Auskünfte des Auftraggebers

SEBA Putzausführung GmbH

Bauunternehmen

erstellt. Eine Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit dieser Unterlagen und der Angaben des Unternehmens war nicht Gegenstand meines Auftrags.

Berlin, 15.01.2010

Mahmoud Achour, Rechtsanwalt

7. Anhang

Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss der SEBA Putzausführung GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.

Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und entsprechend den steuerlichen Vorschriften linear und degressiv vorgenommen.

Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Verbindlichkeiten wurden zum Rückzahlungsbetrag angesetzt. Sofern die Tageswerte über den Rückzahlungsbeträgen lagen, wurden die Verbindlichkeiten zum höheren Tageswert angesetzt.

Namen der Mitglieder der Unternehmensorgane

Der Geschäftsführung gehörten an: Herr Haci Kamil Isik

Unterschrift der Geschäftsleitung

Berlin, 01.03.2010

Seba Putzausführung GmbH