ZMM Zeitmanager München GmbH

München

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2015 bis zum 31.12.2015

Bilanz

Aktiva
	31.12.2015 EUR	31.12.2014 EUR
A. Anlagevermögen	91.593,00	71.523,50
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	39.296,00	0,00
II. Sachanlagen	52.297,00	71.523,50
B. Umlaufvermögen	999.001,71	904.372,45
I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	710.084,78	622.692,85
II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	288.916,93	281.679,60
C. Aktive latente Steuern	0,00	21.574,58
D. nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag / nicht durch Vermögenseinlagen gedeckter Verlustanteil	0,00	144.096,60
Bilanzsumme, Summe Aktiva	1.090.594,71	1.141.567,13

Passiva
	31.12.2015 EUR	31.12.2014 EUR
A. Eigenkapital	25.905,81	0,00
I. gezeichnetes Kapital	55.000,00	55.000,00
II. Verlustvortrag	199.096,60	164.047,77
III. Jahresüberschuss	170.002,41	-35.048,83
IV. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag (Passivausweis)	0,00	144.096,60
B. Rückstellungen	413.127,00	615.570,00
C. Verbindlichkeiten	584.403,66	525.649,63
D. Passive latente Steuern	67.158,24	347,50
Bilanzsumme, Summe Passiva	1.090.594,71	1.141.567,13

Anhang für das Geschäftsjahr 2015

Grundlagen der Rechnungslegung

Der Jahresabschluss der ZMM Zeitmanager München GmbH wurde nach den maßgeblichen Vorschriften des Handelsgesetzbuches und denen des GmbH-Gesetzes aufgestellt.

Soweit ein Wahlrecht hinsichtlich der Angaben in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung einerseits oder dem Anhang andererseits besteht, wurde dieses Wahlrecht aus Gründen der Übersichtlichkeit grundsätzlich zu Gunsten der Angaben im Anhang ausgeübt.

Soweit Wahlrechte für Angaben in der Bilanz bzw. Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang ausgeübt werden können, wurde der Vermerk in der Bilanz gewählt.

Grundsätze zur Bilanzierung und Bewertung

Bilanzierung

Erstmalig wurden in dem vorliegenden Jahresabschluss selbst geschaffene immaterielle Wirtschaftsgüter aktiviert. Darüber hinaus sind die Bilanzierungsmethoden gegenüber dem Vorjahr unverändert geblieben.

Neben dem handelsrechtlichen Jahresabschluss wurde für den gleichen Abschlusszeitraum eine den Vorschriften des Steuergesetzes entsprechende Nebenrechnung angefertigt. Die Zu- und Abrechnungen wurde auf der Grundlage der Gewinnermittlungsvorschriften des § 5 Abs. 1 EStG erstellt.

Der sich ergebende Steueraufwand der Steuerbilanz entspricht nicht dem Ergebnis der Handelsbilanz. Zur Abgrenzung wurde ein Posten für passive latente Steuern gebildet.

Bewertung

In den dem vorliegenden berichtigten Jahresabschluss wurde die Pensionsrückstellung des Gesellschafter-Geschäftsführers erstmalig nach dem sog. Anwartschaftsbarwertverfahren berechnet. Der Wert der Pensionsrückstellung ergibt sich aus dem Gutachten vom 4. Oktober 2017 der AURARIA Beratungsgesellschaft für Altersversorgung mbH. Dadurch ergibt sich ein Ertrag in Höhe von 311.294,00 Euro.

Durch die Neubewertung ist der Wert der Rückstellung in der Handelsbilanz niedriger als in der Steuerbilanz. Der Ansatz aktiver latenter Steuern ist dadurch entfallen. Stattdessen wurden die passiven latenten Steuern erhöht. Dadurch ergibt sich ein Aufwand in Höhe von 102.633,63 Euro.

Die Gewinnauswirkung beträgt insgesamt 208.660,37 Euro.

Darüber hinaus ist eine Änderung hinsichtlich der Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr nicht zu verzeichnen.

Die Bewertung erfolgte entsprechend den Bewertungsgrundsätzen des § 252 HGB.

Anlagevermögen

Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens wurden zu Herstellungskosten aktiviert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungskosten bzw. Herstellungskosten bewertet und, soweit abnutzbar, um die planmäßigen Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen entsprechend der voraussichtlichen betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände und wurden linear vorgenommen.

Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 410,00 Euro wurden sofort abgeschrieben.

Umlaufvermögen

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände wurden grundsätzlich zum Nominalwert angesetzt. Bei den Forderungen aus Lieferung und Leistungen sind Einzelrisiken durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Der Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks sind zum Nennwert angesetzt.

Rückstellungen

Die Rückstellungen für Pensionen werden für vertragliche Versorgungsansprüche nach versicherungsmathematischen Grundsätzen entsprechend den handelsrechtlichen Regelungen bewertet.

Die übrigen Rückstellungen (Steuerrückstellungen und sonstige Rückstellungen) werden so bemessen, dass sie nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung allen erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen Rechnung tragen.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Rückzahlungsbetrag passiviert.

Angaben zu den Posten der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

Angaben zur Aktivseite

Anlagenentwicklung

Die Aufgliederung der Anlageposten und ihre Entwicklung sind aus dem Anlagespiegel zu entnehmen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände stellen sich wie folgt dar:

	Geschäftsjahr	davon mit Restlaufzeit mehr als 1 Jahr	Vorjahr	davon mit Restlaufzeit mehr als 1 Jahr
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	410.059	0	370.502	0
Sonstige Vermögensgegenstände davon gegenüber Gesellschafter	300.026 284.918	262.000 262.000	252.190 238.129	162.000 162.000

Aktive latente Steuern

Durch die Neubewertung der Pensionsrückstellung ist der Ansatz einer Position für aktive latente Steuern entfallen.

Angaben zur Passivseite

Eigenkapital / Ergebnisverwendung

Die Geschäftsführung der ZMM Zeitmanager München GmbH schlägt vor, den Jahresüberschuss für das Geschäftsjahr 2015 in voller Höhe auf neue Rechnung vorzutragen.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden mit dem Anwartschaftsbarwertverfahren bewertet.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen enthalten im Wesentlichen Rückstellungen für Urlaubsverpflichtungen sowie Abschlusskosten.

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten stellen sich wie folgt dar:

	Bilanzjahr	davon Restlaufzeit bis 1 Jahr	davon Restlaufzeit mehr als 5 Jahre
Erhaltene Anzahlungen	171.080	171.080	0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	404.300	404.300	0
Sonstige Verbindlichkeiten	9.024	5.524	0

	Vorjahr	davon Restlaufzeit bis 1 Jahr	davon Restlaufzeit mehr als 5 Jahre
Erhaltene Anzahlungen	139.700	139.700	0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	377.100	377.100	0
Sonstige Verbindlichkeiten	8.850	6.850	0

Haftungsverhältnisse nach § 251 HGB

Neben den aufgeführten Verbindlichkeiten sind keine Haftungsverhältnisse gem. § 251 HGB zu vermerken.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen nach § 285 Nr. 3 HGB

Am Bilanzstichtag bestanden keine sonstigen finanziellen Verpflichtungen.

Sonstige Angaben

Während des abgelaufenen Geschäftsjahres lag die Führung der Geschäfte bei Dr. Anselm Görres, Dipl.-Volkswirt und Unternehmensberater.

Die Voraussetzungen des § 264 Abs. 2 Satz 2 HGB liegen hinsichtlich dieses Jahresabschlusses nicht vor.

Soweit dieser Anhang keine Angaben über sonstige, nach den §§ 264 ff, 284 ff HGB angabepflichtigen Sachverhalte enthält, haben diese im Geschäftsjahr nicht vorgelegen.

München, den 10. Oktober 2017

Dr. Anselm Görres

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am 10.10.2017.