Kreiswerke Schmalkalden - Meiningen GmbH

Schmalkalden

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Konzernlagebericht

A. Grundlagen des Konzerns - Konzernstruktur und Organisation

Die Muttergesellschaft Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH mit Sitz in Schmalkalden ist im Handelsregister B des Amtsgerichtes Jena unter der Nummer HRB 302357 eingetragen.

Die Geschäftstätigkeit des Konzerns bezieht sich auf die Sektoren Abfallwirtschaft, öffentlicher Personennahverkehr und Gesundheitswesen sowie die Koordination der Beteiligungen des Landkreises Schmalkalden-Meiningen. Im Verwaltungsbereich werden verschiedene kaufmännische Dienstleistungen für die Tochterunternehmen erbracht.

Insgesamt sind im Konzernverbund acht juristisch eigenständige, in der Form einer GmbH organisierte, Unternehmen vorhanden.

Die Muttergesellschaft Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH nimmt die Aufgaben des Controllings, der Innenrevision und des Risikomanagements für die Tochtergesellschaften wahr und unterstützt diese bei der Bearbeitung allgemeiner juristischer Sachverhalte, dies bei Erforderlichkeit auch unter Hinzuziehung externer Berater. Weiterhin führt diese Dienstleistungen für Tochterunternehmen von Lohn- und Finanzbuchhaltung, Marketing & Kommunikation, bis hin zu Personalmanagement und Projektunterstützung durch.

Die Konzernleitung und Verwaltung beraten die Geschäftsführungen der Konzernunternehmen im Rahmen kaufmännischer sowie strategischer und organisatorischer Fragen des geschäftlichen Alltags. Sie analysiert die wesentlichen Rahmenbedingungen in der Entsorgungsbranche, dem Gesundheitswesen und dem öffentlichen Personennahverkehr, untersucht Auswirkungen gesetzlicher Neuerungen und erarbeitet gegebenenfalls Änderungsvorschläge.

Wesentliches Element der Steuerungs- und Kontrollmechanismen ist zudem die konstruktive Zusammenarbeit mit dem Aufsichtsrat, der die Überwachungsfunktion in den durch die Geschäftsordnung bestimmten Fällen auch für die Tochter- und Enkelunterunternehmen wahrnimmt, um die Transparenz zu erhöhen.

Der Kreistag wird als erweitertes Gremium der Gesellschafterversammlung regelmäßig in seinen Sitzungen durch die Aufsichtsratsvorsitzende über die Geschäftstätigkeit und Entwicklungen informiert. Dabei ist die Wahrnehmung der Verantwortung der Kreistagsmitglieder als Vertreter der Eigentümerseite der Konzerngesellschaften unabdingbar für die nach innen und außen gerichtete Stabilität des Verbundes.

B. Wirtschaftsbericht

I. Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die wirtschaftliche Lage der deutschen Krankenhäuser ist angespannt. Laut dem DKI-Krankenhaus-Barometer haben ca. 80% der Kliniken im Jahr 2023 ein negatives Geschäftsergebnis erwirtschaftet. Die Liquiditätslage vieler Kliniken ist mehr als angespannt. Die Zahl der Insolvenzen steigt. Die Häuser leiden unter den Folgen der hohen Inflation und der bis heute fehlenden Erlösanpassung, was sich durch die nicht refinanzierten Kostensteigerungen der Jahr 2022 und 2023 nochmals verschärft hat. Die unzureichenden Steigerungen der Landesbasisfallwerte der vergangenen Jahre führten zu einer strukturellen Unterfinanzierung der Betriebskosten. Die Investitionskosten werden seit Jahrzehnten nicht ausreichend durch die Länder refinanziert. Hinzu kommt der Fallzahleneinbruch, welcher mit der Corona-Pandemie eingesetzt hat. Dieser konnte von dem Großteil der Kliniken nicht wieder aufgeholt werden. Damit fehlen Erlöse in einem erheblichen Umfang, die nicht durch Kostensenkungen aufgefangen werden können. Aufgrund des Finanzierungssystems ist es nicht möglich, Kostensteigerungen über den Preis an die Kunden weiterzugeben.

Gemildert wurde dieser Effekt im Jahr 2023 durch Einmalzahlungen in Form von Energie- und Inflationsausgleichsmaßnahmen im Sinne des § 26f KHG, worüber den Kliniken insgesamt 4,5 Milliarden EUR pauschal, zum Ausgleich der gestiegenen Energiekosten, zugeflossen sind. Die letzte Tranche wurde im Juni 2024 ausgezahlt. Es handelt sich dabei um einen Einmaleffekt, welcher die dauerhafte Unterfinanzierung nicht langfristig ausgleichen kann.

Die Bundesregierung möchte dem Trend mit zahlreichen Gesetzesänderungen entgegenwirken, um den kalten Strukturwandel zu umgehen. Über die Notwendigkeit einer Klinikreform besteht dabei Einigkeit. Der Veränderungsprozess in der Krankenhauslandschaft ist somit in vollem Gange.

Für das zentrale Reformgesetz, das sogenannte Krankenhaustransparenzgesetz, lag der angekündigte Arbeitsentwurf den Ländern bis Dezember 2023 noch nicht vor. Im Mittelpunkt der geplanten Reform stehen dabei die Einführung einer Krankenhausplanung anhand bundeseinheitlicher Leistungsgruppen und Mindeststrukturvorgaben sowie die Anpassung der Vergütung durch die Umsetzung von Vorhaltepauschalen. Seitens des Gesundheitsministeriums konnte man sich bis heute nicht auf einen guten Kompromiss mit den Ländern einigen. Der derzeit vorliegende Regierungsentwurf beschneidet ferner die Länder in der Planungshoheit. Allerdings ist das Gesetz als nicht zustimmungspflichtig ausgestaltet. Offen sind nach wie vor die Fragen der auskömmlichen Finanzierung, um die Existenz der bedarfsnotwendigen Krankenhäuser, und gerade kleiner Krankenhäuser, langfristig zu sichern. Eine Bewertung der Auswirkungen der geplanten Vergütungsänderungen ist kaum möglich. Durch die geplante Vorhaltevergütung wird lediglich eine Umverteilung, der bis dato schon nicht auskömmlichen Mittel, verursacht. Das Ziel der Entbürokratisierung wird mehr als verfehlt. Der Gesetzesentwurf überträgt dem Medizinischen Dienst umfangreiche Prüfaufgaben, welche zu einer doppelten bürokratischen Belastung in den Krankenhäusern führen wird. Die Vorgaben zu Mindestvorhaltezahlen und Qualitätsvorgaben sind mehr als überzogen und werden zu einer flächendeckenden Unterversorgung führen.

Das Krankenhaustransparenzgesetz, welches am 28. März 2024 in Kraft getreten ist, soll die Qualität der stationären Versorgung durch mehr Transparenz fördern. Im Transparenzverzeichnis werden eine Vielzahl von Informationen, welche bereits heute über andere Quellen abrufbar sind, veröffentlicht. Bis September 2024 werden die Fallzahlen der erbrachten Leistungen, differenziert nach Fachabteilungen, dargestellt. Ab Oktober 2024 erfolgt die Darstellung nach den Leistungsgruppen. Ferner wird die personelle Ausstattung, auch im ärztlichen Dienst, im Verhältnis zum Leistungsumfang abgebildet. Dazu wird jedem Krankenhaus eine Versorgungsstufe zugeordnet, was einer Einteilung der Krankenhäuser nach Level durch die Hintertür gleichkommt. Die unterjährige Anpassung des Landesbasisfallwertes auf den Orientierungswert von 6,95% wurde nicht umgesetzt.

Eine weitere Zahl von Gesetzesänderungen ist in der Planungsphase. U. a. soll es zu einer Reform der Notfallversorgung kommen. Es ist davon auszugehen, dass in dieser der Aufbau von integrierten Notfallzentren im Fokus stehen wird. Des Weiteren soll die Reform des Rettungsdienstes folgen und durch das Gesundheitsversorgungsstärkungsgesetz die ambulante Versorgung strukturell verändert werden.

Zentral bleibt das Thema des Fachkräftemangels. Gerade in der Pflege ist dieser Engpass mehr als deutlich erkennbar. Eine Vielzahl von Krankenhäusern muss Stationen schließen, da durch den Mangel an Pflegekräften und die Vorgaben der Pflegepersonaluntergrenzen, welche auch in 2023 wieder ausgeweitet und angepasst wurden, nicht ausreichend Personal zur Verfügung steht. Hohe krankheitsbedingte Ausfälle und der Wunsch nach einem vorzeitigen Renteneintritt verstärken diesen Prozess. Mit dem Gesetz zur Pflegepersonalbemessung soll mit der PPR 2.0 ein transparentes Instrument eingeführt werden, um den Bedarf an Pflegekräften am Patientenbedarf auszurichten, die Pflege spürbar zu verbessern und die Pflegekräfte zu entlasten. Nach der freiwilligen Testphase im Jahr 2023, tritt die Vorordnung zum 01. Juni 2024 in Kraft, wobei die PPR 2.0 erstmalig zum 01. Juli 2024 anzuwenden ist.

Die Veränderungsrate nach § 71 SGB V für das Jahr 2023 betrug 3,45 % und lag damit weit unter dem Orientierungswert von 6,07%. Der Landesbasisfallwert mit Ausgleichen stieg von EUR 3.825,10 im Jahre 2022 auf EUR 3.994,28 im Jahre 2023. Die Anpassung der Vergütung blieb wiederum hinter der allgemeinen Personal- und Sachkostenentwicklung zurück.

Ursprünglich sah das Krankenhauszukunftsgesetz (KHZG), welches am 29. Oktober 2020 in Kraft getreten ist und die Digitalisierung der Krankenhäuser vorantreiben soll, eine Umsetzungsfrist bis Ende 2024 vor. Laut der neuen Umsetzungsvereinbarung wurde diese bis zum 31. Dezember 2025 verlängert. Die Projekte müssen jedoch bis spätestens 31. Dezember 2024 beauftragt werden. Durch diese Neuregelung greift die Sanktionierung nicht umgesetzter Projekte erst im Jahr 2027.

Im Pflegebereich sind die sich ändernden gesetzlichen Anforderungen wie etwa aus dem Gesundheitsversorgungsweiterentwicklungsgesetz und die gestiegenen Anforderungen aufgrund der demografischen Entwicklung mit den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen und der allgemeinen Entwicklung auf dem Arbeitskräftemarkt in Übereinstimmung zu bringen. Weiterhin sind die wirtschaftlichen Spielräume, aufgrund der vom Gesetzgeber vorgegebenen Größen, wie Heimplätze, Personalanforderungen und Heimentgelte knapp bemessen, dazu kommt eine rückläufige finanzielle Leistungsfähigkeit der Bewohner und ihrer Angehörigen. Neben dem Kostendruck durch die enorme Steigerung der Energiekosten, Lebensmittelkosten etc. ist der allgemeine Fachkräftemangel im Bereich Pflege eine besondere Herausforderung.

In der Abfall- und Entsorgungswirtschaft ist festzustellen, dass das Interesse der Industrie und auch des Handels den direkten Zugriff auf Sekundärrohstoffe zu erhalten, weiter steigt und seitens der genannten Markteilnehmer immer mehr forciert wird. Somit sieht sich der Konzern für die Abfall- und Entsorgungswirtschaft einer erweiterten Wettbewerbskonstellation gegenüber. Darüber hinaus entstehen durch geringere Zugriffsmöglichkeiten auf werthaltige Abfallströme sich reduzierende Mengenstrukturen. Diese wiederum wirken sich nachhaltig auf das zu erzielende Preisniveau bei der Vermarktung dieser Sekundärrohstoffe aus. Somit wird es für die Abfallwirtschaft schwieriger, ökologische und ökonomische Ansprüche zu vereinen. Dennoch besitzt die Rückgewinnung von Roh- und Wertstoffen aus den vorhandenen Abfallfraktionen, infolge der Ressourcenknappheit an Primärrohstoffen, weiterhin einen hohen Stellenwert für die Rohstoffversorgung der Gesamtwirtschaft, was sich auch in den ambitionierten Vorgaben zum Erreichen von Recyclingquoten widerspiegelt. Auch wenn bei der Vermarktung der zurückgewonnenen und aufbereiteten werthaltigen Abfallfraktionen teilweise erhebliche Preisvolatilität festzustellen ist (siehe monatliche Veröffentlichung des Index der Großhandelsverkaufspreise des Bundesamtes für Statistik z.B. die Publikation "Altpapier und Altmetalle - Lange Reihen"), behält die Bereitstellung von Sekundärrohstoffen nach wie vor eine erhebliche wirtschaftliche Bedeutung, jedoch nur unter der Voraussetzung, dass klar definierte Rohstoffqualitäten durch die Abfallwirtschaft bereitgestellt werden können. Der Umgang mit Abfallgemischen wird sehr stark rückläufig sein, was sich durch die anstehende Gesetzesverschärfung beispielsweise bei der Fortschreibung der Gewerbeabfallverordnung, bestätigt.

Der stetig fortschreitende demographische Wandel, auch im Landkreis Schmalkalden-Meiningen, stellt weitere erhöhte Anforderungen an den Öffentlichen Personennahverkehr (ÖPNV). Im ländlichen Raum bildet der Schülerverkehr die tragende Säule. Die konstant niedrigen Schülerzahlen beeinflussen somit die Ertragssituation negativ. Im Ergebnis der freien Schulwahl auch im Regelschulbereich haben sich die Anforderungen an die Fahrpläne erhöht. Steigende Anforderungen an den ÖPNV führen zu zusätzlichem finanziellem Druck. Maßgebliche Modifikationen in den Finanzierungsgrundlagen waren im Geschäftsjahr 2023 nicht zu verzeichnen. Laut § 8 Abs. 2 des Thüringer ÖPNV-Gesetzes gewährt das Land den kommunalen Aufgabenträgern des Straßenpersonennahverkehrs Zuwendungen für eine bedarfsgerechte Verkehrsbedienung. Zusätzlich wurde aufgrund der Kraftstoffpreisentwicklung durch das Thüringer Landesverwaltungsamt eine Soforthilfe "Energiekrise" gewährt.

Die Höhe der Zuwendung des einzelnen Aufgabenträgers bemisst sich gemäß den Bestimmungen der Ziffer 5 der Richtlinie zur Förderung einer bedarfsgerechten Verkehrsbedienung im Straßenpersonennahverkehr in Thüringen (StPNV-Finanzierungsrichtlinie) nach der prozentual auf die jeweiligen Betriebszweige (Straßenbahn-/Stadtbus-/Regionalbusverkehr) aufgeteilten Finanzhilfe und nach den genehmigten Fahrplankilometern je Betriebszweig. Die Aufteilung der Finanzhilfe auf die Betriebszweige erfolgt jährlich durch die zuständigen Stellen des Landes. Dabei ist insbesondere die Entwicklung der Kosten und Erlöse je Betriebszweig, die Entwicklung der Ausgleichszahlung gemäß § 45a PBefG sowie absehbare Verkehrsmittelumstellungen zu beachten.

Im Bereich Bestattungen ist nach wie vor der Trend zur preiswerteren und einfacher ausgestatteten Bestattung zu verzeichnen, andererseits sind sehr individuelle Abschiedsrahmen gewünscht. Die Wünsche der Hinterbliebenen werden sehr ernstgenommen. Dies wird in der umfassenden, pietätvollen Beratung mit dem rechtlich möglichen Rahmen in Einklang gebracht. Nach wie vor ist durch teilweise Überkapazitäten und durch Zusammenschlüsse von Krematorien in Deutschland ein deutlicher Preisdruck vorhanden.

Mit dem Beginn des Ukrainekrieges und in diesem Zusammenhang stehend, waren nie dagewesene, explosionsartige Preisanstiege bei Dienstleistungen und Warenbeschaffungen zu verzeichnen. Wenn auch im Laufe des Berichtsjahres die anhaltende Inflationsentwicklung etwas rückläufig war, verharrt jedoch das Preisniveau weiterhin auf sehr hohem Level. Im Bereich Kremation ist Strom ein unverzichtbarer Energieträger. Die hier anfallenden Mehraufwendungen waren durch Sparmaßnahmen der Gesellschaft nicht kompensierbar, so dass diese und auch zukünftige Preissteigerungen ausnahmslos an den Kunden weitergereicht werden mussten und auch perspektivisch Einfluss auf die Preiskalkulationen nehmen müssen.

II. Geschäftsverlauf

1. Umsatz- und Auftragsentwicklung

Die im Berichtsjahr erwirtschafteten Umsatzerlöse betrugen TEUR 62.418 und lagen damit TEUR 354 über dem im Vorjahr erzielten Wert. Sie gliederten sich wie folgt auf die im Konzern vertretenen Sektoren auf:

Branche	2023 (in TEUR)	2022 (in TEUR)
Krankenhaus- und Pflegebereich	37.266	38.463
(davon Minderung periodenfremde Ausgleichsbeträge TEUR - 3.452)
Abfall- und Entsorgungsbereich	13.923	14.100
Beförderungsleistungen	8.528	6.836
Bestattungswesen	2.394	2.368
Serviceleistungen	307	297
SUMME	62.418	62.064

Insgesamt war der Geschäftsverlauf im Konzern - bis auf die Entwicklungen im Krankenhaus- und Pflegebereich - als zufriedenstellend zu beurteilen.

In der Abfall- und Entsorgungswirtschaft wurden die Umsatzerlöse durch die Anpassung der Leistungsentgelte zu Beginn des Berichtsjahres und die Einführung einer jeweils aktuell berechneten Energiepreispauschale positiv beeinflusst. Weiterhin haben im Jahresverlauf gestiegene Vermarktungsentgelte bei verschiedenen Altpapierqualitäten zu positiven Auswirkungen auf die zu erzielenden Umsätze geführt. Im Bereich Altkunststoffe und Altmetalle hingegen war im Berichtsjahr, im Vergleich gegenüber dem Vorjahr, eine deutliche Preisreduktion spürbar, die einem weiteren Umsatzzufluss entgegengewirkt hat.

Auf der Grundlage des Nahverkehrsplanes des Landkreises Schmalkalden-Meiningen für den Zeitraum 2022 - 2026 und in Folge der Vorabbekanntmachung zur Direktvergabe erhielt die MBB Meininger Busbetriebs GmbH am 27. Juni 2018 einen öffentlichen Dienstleistungsauftrag zur Erbringung von ÖPNV-Leistungen für den Zeitraum 1. Januar 2019 bis 31. Dezember 2028. Mit oben genannten öffentlichen Dienstleistungsauftrag wird die MBB Meininger Busbetriebs GmbH mit der Erbringung der öffentlichen Personenverkehrsdienste betraut, die gemeinwirtschaftliche Verpflichtungen des Landkreises gemäß der Verordnung 1370 von 2007 darstellen. Der Eigenerbringungsanteil zur Realisierung der vorgegebenen Verkehrsleistungen der MBB Meininger Busbetriebs GmbH betrug im Geschäftsjahr 58,8 % der Gesamtleistung. Die mit dem Wirtschaftsplan für das Geschäftsjahr 2023 nach den Grundsätzen kaufmännischer Vorsicht gesetzten wirtschaftlichen Ziele wurden teilweise erreicht. Das Betriebsergebnis wurde mit TEUR 67 prognostiziert und entwickelte sich nicht plangetreu. Die Umsatzerlöse entsprechen in etwa dem Planwert. Das prognostizierte Jahresergebnis wurde um TEUR 93 übertroffen.

Es ist erstmals nach der Corona-Pandemie wieder ein Anstieg der Fallzahlen und der Relativgewichte für den Krankenhausbereich festzustellen. Die Fall- und Leistungszahlen liegen nach wie vor weit unter dem Niveau von 2019. Viele Patienten sind noch immer stark verunsichert.

Um drohende Liquiditätsengpässe zu vermeiden, welche u. a. auf hohe Forderungen gegenüber den Kostenträgern aus der Ausfinanzierung der Kosten für die Pflege am Bett zurückgeführt werden können, wurde mit den Kostenträgern eine Abfinanzierung der ausstehenden Forderungen aus dem Pflegebudget, der Telematik, der Ausbildung für die Jahre 2021 und 2022 sowie dem Ganzjahresausgleich 2022 verhandelt. Durch diese Vereinbarung sind in den Monaten April bis Juni 2023 mehr als TEUR 3.000 Liquidität aus Vorjahren geflossen, was zur Liquiditätssicherung beigetragen hat.

In der Pflege am Bett konnten Fachkräfte gewonnen werden, dies führte zu einem Stellenaufbau. Ferner waren hohe Krankenstände im pflegerischen Bereich prägend für das gesamte Jahr. Die Vorgaben der PpUGV wurden trotz der hohen personellen Ausfälle erfüllt. Durch den Chefarztwechsel im Bereich der Inneren Medizin und in der Kardiologischen Fachklinik im Dezember 2022, wurde die Kardiologische Klinik im Jahr 2023 wieder ausgebaut.

Auch im Jahr 2023 konnten nicht alle offen Stellen in den Inneren Fachkliniken vollumgänglich besetzt werden. Im Jahresverlauf wurde die IMC zu einer eigenständigen Organisationseinheit umgewandelt. Die Chefarztstelle wurde intern vergeben. Ferner wurde der Notaufnahme eine Chefarztstelle zugeordnete und durch die bisherige Leitung besetzt.

Im Pflegebereich haben hohe Krankenstände im Personalbereich und die in diesem Kontext verfügten Aufnahmebegrenzungen zu einer Verschlechterung der Belegungssituation gegenüber dem Vorjahr geführt. Die mit dem Wirtschaftsplan, nach den Grundsätzen kaufmännischer Vorsicht, gesetzten wirtschaftlichen Ziele konnten nicht erfüllt werden.

Im Bereich Bestattungen konnte bei den Umsatzerlösen eine Steigerung von TEUR 136 gegenüber dem Planwert erreicht werden. Besonders auffällig ist, dass sich die Umsatzsteigerungen in allen Geschäftsbereichen, ausgenommen im Geschäftsbereich Bestattung, wiederfinden. In der Bestattung war, gegenüber dem Vorjahr ein Umsatzrückgang in Höhe von 10% festzustellen, was sich zum einen mit dem Rückgang der Anzahl an bearbeiteten Sterbefällen und zum anderen damit begründen lässt, dass inflationsbedingt die Ausstattungswünsche für Trauerfeierlichkeiten verhaltener ausgefallen sind.

2. Investitionstätigkeit

Anlagengruppen	Zugänge 2023 (in TEUR)
Immaterielle Vermögensgegenstände
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	194
Geleistete Anzahlungen	16
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	774
Fahrzeuge für Personenverkehr	1.710
Technische Anlagen und Maschinen	469
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.807
Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	381
Gesamtsumme Investitionen	5.351

Die Investitionssumme bei den Immateriellen Vermögensgegenständen beinhaltet vorrangig Investitionen im Krankenhausbereich aus der Umsetzung der Vorgaben im Rahmen des KHZG, eines Sonderprogramms zur Digitalisierung der Notaufnahmen sowie aus Pauschalen Fördermitteln. Der Hauptschwerpunkt lag dabei auf der Erneuerung des Monitorings im gesamten Haus.

Bei den Grundstücken und Bauten sind hauptsächlich Investitionen bei den Bestattungen Schmalkalden für den Erweiterungsbau an der Trauerhalle zu erwähnen.

Darüber hinaus hat die MBB im Geschäftsjahr 2023 unter anderem sieben Linienbusse zur Bedienung des öffentlichen Personennahverkehrs angeschafft.

In den Anderen Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung sind neben Fuhrparkerneuerungen für die Schmalkalden Stadtreinigung GmbH auch hochwertige medizin-technische Geräte und Ausstattungen für verschiedene Fachbereiche der Klinik enthalten.

Bei den Geleisteten Anzahlungen und Anlagen im Bau sind im Wesentlichen Investitionen für ein Wohngebäude in Schmalkalden für den Krankenhausbereich enthalten, welches umfangreich saniert und instandgesetzt werden muss, sowie Planungsleistungen, Baugrunduntersuchungen sowie Vorbereitungsmaßnahmen der KWSM für die bevorstehende Umsetzung der letzten Ausbaustufe der Deponie Meiningen.

Die Investitionen wurden teilweise durch Eigenmittel, Investitionszuschüsse und Darlehensaufnahmen finanziert.

III. Lage

Ertragslage

Die Ertragslage des Konzerns hat sich für das Geschäftsjahr 2023 wie folgt entwickelt:

Position	2023 (in TEUR)	2022 (in TEUR)
Umsatzerlöse	65.870	62.064
Bestandsveränderungen	-132	-19
übrige betriebliche Erträge	11.462	10.038
Aktivierte Eigenleistung	1	0
Betriebsleistung	77.201	72.083
Materialaufwand	20.740	19.677
Personalaufwand	40.231	38.138
Abschreibungen	4.399	4.167
übriger betrieblicher Aufwand	10.828	9.481
sonstige Steuern	72	70
Betriebsaufwendungen	76.270	71.533
Betriebsergebnis	931	550
Finanzergebnis	-124	-96
Neutrales Ergebnis	-1.462	642
Ertragssteuern	238	265
JAHRESERGEBNIS	- 893	831

Das Betriebsergebnis beträgt zum 31. Dezember 2023 TEUR 931 und hat sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 381 verbessert. Ursächlich dafür ist im Wesentlichen die Steigerung der Umsatzerlöse im Krankenhaus und Pflegebereich sowie bei den Beförderungsleistungen.

Der Materialaufwand erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um TEUR 1.063, was unter anderem auf inflationäre Preissteigerungen in diversen Kostenbereichen sowie auf gestiegene Energiekosten, welche nicht vollumfänglich durch die Energiepreishilfen ausgeglichen werden konnten, zurückzuführen ist. Bei den Kraftstoffpreisen konnte dagegen ein Rückgang gegenüber dem Vorjahr beobachtet werden.

Daneben kam es zu einem Anstieg an bezogenen Leistungen, insbesondere bei der MBB, was auf die vertragsgemäße Erhöhung der Vergütung für Fremdleistungen im Linienverkehr sowie die gestiegene Leistung der Subunternehmer abstellbar ist.

Der Personalaufwand ist gegenüber dem Vorjahr um TEUR 2.093 angestiegen. Die Erhöhung zeichnete sich insbesondere im Krankenhaus- und Pflegebereich ab. Beim Elisabeth Klinikum Schmalkalden bestand der Effekt neben den Tarifsteigerungen im nichtärztlichen Dienst aus der Nachbesetzung offener Stellen, im Vergleich zum Vorjahr, im ärztlichen und nichtärztlichen Dienst. Im Seniorenpark Schmalkalden hat sich insbesondere der gestiegene Pflegemindestlohn niedergeschlagen.

Das neutrale Ergebnis beinhaltet insbesondere Aufwendungen für periodenfremde Ausgleichsbeträge BPflV der Elisabeth Klinikum GmbH (TEUR 3.452), welche auch ausschlaggebend für das negative Konzernjahresergebnis von TEUR 893 sind.

Finanzlage

Die finanziellen Verhältnisse des Konzerns sind auch über das Geschäftsjahr 2023 hinaus als geordnet anzusehen. Zur detaillierten Darstellung von Herkunft und Verwendung der Finanzmittel sowie zur Offenlegung der Entwicklung der finanziellen Lage während des abgelaufenen Geschäftsjahres sollen im Folgenden die einzelnen Kenngrößen der Konzernkapitalflussrechnung aufgezeigt werden:

Position	2023 (in TEUR)	2022 (in TEUR)
Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit	6.150	4.441
Cash-Flow aus Investitionstätigkeit	- 5.875	- 4.704
Cash-Flow aus Finanzierungstätigkeit	- 2.928	2.488
Finanzmittelfonds am Periodenbeginn	17.069	14.844
Veränderung des Finanzmittelfonds	- 2.653	2.225
Finanzmittelfonds am Periodenende	14.416	17.069

Der Finanzmittelfonds des Konzerns am Ende des Berichtsjahres 2023 betrug TEUR 14.416 und hat sich damit im Vergleich zum Vorjahr (stichtagsbezogen) um TEUR 2.653 vermindert. Er setzte sich zum 31. Dezember 2023 aus TEUR 14.428 Guthaben bei Kreditinstituten und Kassenbeständen sowie einem aufgenommenen Kontokorrent durch das MVZ in Höhe von TEUR 12 zusammen.

Das bilanzielle Eigenkapital beträgt TEUR 22.171. Dies entspricht einem Anteil von rund 36 % an der Bilanzsumme.

Die Liquidität der Konzerngesellschaften war im Berichtsjahr gesichert.

Zur Finanzierung von Investitionen wurden in 2023 Kredite in Höhe von TEUR 1.241 aufgenommen. Eine Ausschöpfung aller bestehenden Kreditlinien ist nicht gegeben. Die Entwicklung der bestehenden Darlehensverbindlichkeiten mit der Belastung von Zins und Tilgung wird anhand aktueller Kreditspiegel ständig überwacht.

Vermögenslage

Die Bilanzstruktur des Konzerns ist im Wesentlichen unverändert. Nachfolgend ist der Vermögensaufbau des Konzerns am 31. Dezember 2023 anhand der nach Liquiditätsgesichtspunkten zusammengefassten Bilanzzahlen dargestellt. Das mittel-/langfristig gebundene Vermögen wird hierbei mit dem Sonderposten für Investitionen verrechnet.

Position	2023 (in TEUR)	2022 (in TEUR)
Mittel-/langfristig gebundenes Vermögen	21.537	22.188
Kurzfristig gebundenes Vermögen	27.473	32.887
Vermögen gesamt	49.010	55.075

Hinsichtlich der Entwicklung wesentlicher Bilanzpositionen der Aktivseite sind folgende Kernaussagen zu treffen:

Das mittel-/langfristig sowie das kurzfristig gebundene Vermögen sind insgesamt um TEUR 6.065 gesunken. Der starke Rückgang ist durch den Abbau liquider Mittel in Höhe von TEUR 2.641 und stichtagsbedingter Forderungen und sonstiger Vermögensgegenstände von TEUR 2.730 begründet.

Der Sonderposten für Investitionszuschüsse und Zuwendungen betrug zum 31. Dezember 2023 TEUR 12.358 und lag somit gegenüber dem Vorjahr um TEUR 357 niedriger.

Zu den maßgeblichen Veränderungen der Bilanzpositionen der Passivseite wird auf folgende Faktoren verwiesen:

Das gezeichnete Kapital von TEUR 26 (Vj. TEUR 26) und die Kapitalrücklage von TEUR 2.277 (Vj. TEUR 2.277) entsprechen den bei der Muttergesellschaft ausgewiesenen Bilanzposten. Das Eigenkapital hat sich um den im Berichtsjahr ausgewiesenen Konzernjahresfehlbetrag vermindert und beträgt zum Bilanzstichtag TEUR 22.171.

Die Summe der gebildeten Rückstellungen ist zum Vorjahr um TEUR 312 gestiegen und beträgt somit TEUR 4.991. Der Anstieg begründet sich unter anderem darin, dass im Geschäftsjahr 2023 bei der MBB eine Überdeckung der tatsächlichen Betriebskosten gemäß ÖPNV-Trennungsrechnung durch den gewährten Finanzierungsbeitrag erfolgte. Daher wurde eine Rückstellung aus der bestehenden Rückzahlungsverpflichtung bilanziert.

Die Summe der Verbindlichkeiten sank überwiegend durch die planmäßigen Tilgungsleistungen zum Stichtag auf TEUR 20.346 (Vj. TEUR 25.983).

Finanzielle und nicht finanzielle Leistungsindikatoren

Die für den Konzern im Vorjahr prognostizierten bedeutsamen Leistungsindikatoren eines leicht steigenden Umsatzes sowie eines ausgeglichenen Jahresergebnisses konnten nur hinsichtlich der Umsatzprognose erreicht werden. Das Jahresergebnis betrug im Geschäftsjahr 2023 TEUR -893, was zugleich auch die Höhe der Planverfehlung darstellt.

Der geschäftliche Verlauf des Berichtsjahres stellt sich anhand wesentlicher betriebswirtschaftlicher Kennzahlen ^* und deren Veränderung zum Vorjahr wie folgt dar:

Kennzahl	Einheit	2023	2022
Umsatzerlöse	TEUR	62.418	62.064
Betriebsergebnis	TEUR	- 531	550
Jahresergebnis	TEUR	-893	831
Umsatzrentabilität[1]	%	- 1,4	0,01
Materialaufwandsquote	%	26,9	27,3
Personalaufwandsquote	%	52,1	52,9
Mitarbeiter im Jahresdurchschnitt	Anzahl	779	764
Umsatz je Mitarbeiter	TEUR	80,1	81,2
Personalkosten je Mitarbeiter	TEUR	51,6	49,9

^* auf Basis Gewinn- und Verlustrechnung (ohne Anpassung Ertragslage)

C. Prognose-, Chancen- und Risikobericht

I. I. Prognosebericht

Im Abfall- und Entsorgungsbereich gewinnt die Akquise und langfristige, stabile Bindung von Vermarktungs- und Verwertungskapazitäten aufgrund des seit vielen Jahren stattfindenden Wettbewerbs um Stoffströme, nicht nur um werthaltige Abfallfraktionen, immer mehr an Bedeutung. Wenn die Gesellschaft hier über ausreichende Ressourcen verfügt, kann sie den stetigen, kurzfristigen und teilweise erheblichen Preiserhöhungsbegehren durch Verwertungs- und Behandlungsanlagen entgegentreten. Im Segment der Deponiebetreibung durch die Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH wird durch die Oberflächenabdichtung ein weiterer Deponiebereich geschlossen. Die Nachsorge für die Deponien in Trusetal, Kaltensundheim und für den Altteil der Deponie Meiningen wird noch für mindestens 20 Jahre erfolgen. Die Übernahme der Erfüllung der Nachsorgeverpflichtungen erfolgt - gegen Kostenerstattung - durch die Kreiswerke Schmalkalden-Meinigen GmbH. Darüber hinaus wurde durch den Kreistag des Landkreises Schmalkalden-Meiningen ein Beschluss zur grundhaften Erweiterung der Deponie Meiningen gefasst, so dass der Deponiebetrieb auch in den kommenden Jahrzehnten sichergestellt werden muss. Die Sammlung von Altpapier im Rahmen der haushaltsnahen Erfassung wird auch zukünftig als Aufgabe im Auftrag des Landkreises erfüllt werden.

Der Verwaltungsbereich hat im Bereich Rechnungswesen und Compliance die vielfältigen gesetzlichen Änderungen korrekt und kostenoptimal umzusetzen. Prozesse werden durch Softwareunterstützung zunehmend digitalisiert um hier Ressourcen zu sparen. Auch im Bereich Lohnbuchhaltung und Personalentwicklung müssen mehr Synergien gehoben und ein effektiver Personaleinsatz erfolgen.

Die künftigen umweltpolitischen Anforderungen werden die Bedeutung des öffentlichen Personennahverkehrs steigern. Die Einführung der Elektromobilität und die verstärkte Digitalisierung des öffentlichen Personennahverkehrs werden die wirtschaftlichen Chancen der Verkehrsbetriebe und damit der MBB Meininger Busbetriebs GmbH erhöhen. Die Digitalisierung des Vertriebs begann mit der Einführung des Deutschlandtarifs in 2023. Die zukünftige Finanzierung öffentlicher Verkehrsleistungen auf nationaler und europäischer Ebene ist Voraussetzung für eine kontinuierliche Entwicklung. Die Implementierung alternativer Bedienungsformen in das ÖPNV-Angebot erfordert die Einrichtung einer Mobilitätszentrale, wie im Nahverkehrsplan vorgesehen. Diese soll auf Basis einer gemeinsamen Plattform mehrerer Verkehrsunternehmen unter dem Dach von BBT Bus & Bahn Thüringen e.V. aufgebaut werden. Ein Anstieg der Aufwendungen im Overhead wird mit dieser Entwicklung verbunden sein. Der Landkreis Schmalkalden-Meiningen bewarb sich beim Freistaat Thüringen erfolgreich als Fokusregion für den Integralen Taktfahrplan Thüringen 2030. Dieser möchte mit einem neuen Verkehrskonzept und deutlich mehr Umsteigepunkten eine bessere Verknüpfung der Region erreichen. Die sich bietenden Chancen in einer Ausweitung der ÖPNV-Leistungen erfordern eine entsprechende Finanzierungsbereitschaft und Personalausstattung.

Der Trend im Krankenhausbereich zur Ambulantisierung schreitet fort. Der Bundesgesundheitsminister will die größte Krankenhausreform der vergangenen 20 Jahre auf den Weg bringen. Die sektorenübergreifende Versorgungsplanung spielt eine Hauptrolle. Für das Geschäftsjahr 2024 rechnet die Gesellschaft aufgrund der Preissteigerungen in allen Bereichen und der großen Unsicherheit mit einem negativen Jahresergebnis (Jahresfehlbetrag) in Höhe von TEUR -1.989. Der Kreistag des Landkreises Schmalkalden-Meiningen hat der Erhöhung der Kapitalrücklage um TEUR 500 durch die Muttergesellschaft Kreiswerke Schmalkalden Meiningen GmbH im Jahr 2024 zugestimmt. Ferner wurde eine Liquiditätskreditlinie über insgesamt TEUR 3.500 seitens des Landkreises zunächst befristet bis zum 30. Juni 2025 ausgereicht.

Konkrete bestandsgefährdende Risiken sind zum gegenwärtigen Zeitpunkt im Pflegebereich aus Sicht des Unternehmens nicht erkennbar. Auch weiterhin sind im Hinblick auf die Ertragslage die wirtschaftlichen Handlungsoptionen durch die vom Gesetzgeber vorgegebenen Größen, wie Heimplätze, Personalanforderungen und Heimentgelte knapp bemessen. Vor dem Hintergrund der bis spätestens Dezember 2025 umzusetzenden neuen Personalbemessung (PeBeM) muss die nötige Qualifikationsmatrix im Personalstamm aufgebaut und kompetenzbasierte Arbeitsabläufe etabliert werden.

Die Entwicklung der Bestattungen hängt im Wesentlichen von der Festigung und Weiterentwicklung der Marktposition und der Leistungsqualität ab. Dafür sind weitere Investitionen in die Firmenausstattung und in den Firmenstandort geplant und auch die Optimierungspotenziale, die sich im Rahmen der Digitalisierung ergeben können, werden hinsichtlich Umsetzung geprüft.

Für das Geschäftsjahr 2024 erwarten wir auf Basis der dargestellten Erwartungen an die Entwicklung der Einheiten im Konzern einen Anstieg der Umsatzerlöse. Dem entgegen stehen jedoch erwartete Kostensteigerungen, welche durch den Umsatzanstieg nicht kompensiert werden können. Gerade im Krankenhausbereich ist durch die Unterfinanzierung der Leistungen ein hohes Defizit zu erwarten, welches über den Konzern nicht ausgeglichen werden kann. Aus diesem Grund gehen wir für 2024 von einem im Vergleich zum Geschäftsjahr 2023 rückläufigen Ergebnis aus.

II. II. Risikobericht

Die derzeitigen Rahmenbedingungen für die wirtschaftlichen Aktivitäten der kommunalen Unternehmensgruppe der Kreiswerke ermöglichen lediglich eine konstante Entwicklung in den bereits vorhandenen Geschäftsfeldern der Gesellschaft.

Konkrete bestandsgefährdende Risiken sind aus Sicht des Konzerns zum gegenwärtigen Zeitpunkt nicht erkennbar, jedoch sind Risikofaktoren latent immer vorhanden. Die Konzerngruppe hat zur Risikofrüherkennung Risikohandbücher erarbeitet und Maßnahmen eingeleitet, um Risiken rechtzeitig zu erkennen und deren Entwicklung entgegenzuwirken.

Die weiter sinkende Finanzausstattung der Landkreise und Kommunen durch den Bund bzw. das Land stellt kurz-, mittel- und langfristig ebenfalls ein latentes Risiko bei der Finanzierung der Aufgabenerfüllung dar. Die allgemeinen Auswirkungen der demografischen Entwicklung im ländlich geprägten Landkreis und die bundesweite immer schwieriger werdende Arbeitskräftesituation werden auch in den Unternehmen immer gravierender feststellbar. Aufgrund der nicht nachlassenden Schwierigkeiten fachlich gut qualifiziertes Personal zu finden, steigt auch der Druck auf die Personalkosten. Größtes Augenmerk wird auf Personalentwicklung, Personalbindung und Nachwuchsbereitstellung gelegt. Hier werden in den meisten Gesellschaften vermehrt ausgebildet und durch verschiedene Programme und Maßnahmen versucht, Fachkräfte an die Unternehmensgruppe zu binden.

Die derzeit noch weitestgehend vorhandene flächendeckende Patientenversorgung lässt sich immer schwieriger aufrecht erhalten. Die entscheidenden Treiber dieser Entwicklung sind neben der demografischen Entwicklung der Bevölkerung, der Fachkräftemängel und die chronische Unterfinanzierung der Krankenhäuser, einhergehende mit extremen Preissteigerungen in allen Bereichen. Die Kliniken benötigen zur Aufrechterhaltung der Versorgung eine planungssichere Finanzierung. Der Reformvorschlag für die in 2024 geplante Krankenhausreform soll eine bedarfsgerechte Krankenhausplanung der Länder mit einer neuen Vergütungssystematik, die zu einem deutlichen Anteil leistungs- und mengenunabhängig ist, verknüpfen. Derzeit besteht eine große Ungewissheit, wie die Krankenhausplanung aufgestellt wird. Neben der großen Unsicherheit, welche Leistungsgruppen ein Krankenhaus noch anbieten darf und welche hohen Struktur- und Qualitätsanforderung erfüllt werden müssen, ist auch die Frage der Ausgestaltung der zukünftigen Finanzierung nicht geklärt. Derzeit muss man davon ausgehen, dass es lediglich zu einer Umverteilung kommen wird, um die Vorhaltefinanzierung aufzubringen und die Fall- und Mengensteuerung teilweise abzubauen. Offen ist die Frage des Inflationsausgleichs sowie der Ausfinanzierung der Tarifsteigerungen für alle Berufsgruppen im Krankenhaus. Ohne diese Sicherheit werden viele bedarfsnotwendigen Kliniken die Reform gar nicht mehr erleben. Zu den Reformvorschlägen kommen die finanziellen Belastungen aufgrund der Prüfungen des Medizinischen Dienstes sowie Strafzahlungen für die Nichteinhaltung von Strukturmerkmalen, den Pflegepersonaluntergrenzen, der ab Juli 2024 geltenden PPR 2.0. sowie den Meldepflichten aus dem Krankenhaustransparenzgesetz.

Eine externe Firma liefert quartalsweise Berichte über Änderungen im Compliance-Bereich, wonach die einzelnen Firmen entsprechende Maßnahmen ableiten müssen.

Dahingehend wird sich eine deutliche Kostenentwicklung aus den weiteren Anforderungen der EU-Gesetzgebung ergeben, u.a. im Rahmen der vielfältigen Verwaltungsverfahren hinsichtlich der Compliance-Managementsysteme.

Ein weiterer hoher Kostenfaktor bildet die technische Ausstattung, welche beständig gewartet und zeitgemäß erneuert werden muss. Hierbei spielen die steigenden Aufwendungen für die IT-Kosten eine zunehmende wesentliche Rolle.

Im Bereich der Sachkosten können kaum weitere Einsparungen realisiert werden. Der Pflegebedarf der Bewohner und steigende Preise der Anbieter lassen die Kosten für den Wirtschaftsbedarf weiter ansteigen.

Der Spagat zwischen dem ständig steigendem Kosten- und Wettbewerbsdruck sowie dem Ziel der Erlössicherung unter sich ändernden gesetzlichen Rahmenbedingungen ist das permanente Risiko der Unternehmensführung.

Zum derzeitigen Zeitpunkt kann noch nicht abschließend eingeschätzt werden, welche weiteren Auswirkungen die politische Entwicklung in der Kriegsregion in Osteuropa direkt auf die Gesellschaften des Konzerns haben wird. Neben den deutlich spürbaren Mehrkosten für Energieträger, den teilweise verlängerten Lieferzeiten und der fortschreitenden Inflation, sehen wir zum jetzigen Zeitpunkt keine weiteren Einschränkungen für die Unternehmen. Weitere Risiken für den Konzern können sich unter anderem aus der zunehmenden Cyber-Kriminalität und Hackerangriffen sowie dem Klimawandel und steigenden Aufwendungen für Kosten für die Nachhaltigkeit ergeben.

III. Chancenbericht

Die voraussichtliche Entwicklung des Konzerns ist mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken für die nächsten Geschäftsjahre zumindest in Teilbereichen als stabil zu beurteilen. Ausschlaggebend hierfür ist insbesondere die in den vergangenen Jahren praktizierte solide, auf mittel- und langfristigen Erfolg gerichtete Geschäftspolitik innerhalb des Konzerns, die die sukzessive Stärkung der Eigenkapitalbasis ermöglichte. Allerdings wird es schwierig werden die vermutlichen Risiken in der Krankenhauslandschaft ergebnisneutral auszugleichen.

Wesentlich für die Zukunftsfähigkeit des Unternehmens ist es, dass intensiv an einer Fortentwicklung des Leistungsportfolios gearbeitet wird. Hierbei muss der Personaleinsatz stets betrachtet und die Prozesse hinterfragt werden, um eine effektive und optimale Ressourcenverteilung zu erzielen. Ebenso wird die Betrachtung zu möglichen Standortentwicklungen zur erfolgreichen Fortentwicklung der Gesellschaft beitragen. Um den vorstehenden Anforderungen gerecht zu werden, wird die Fortführung der begonnen Digitalisierungsstrategie, durch die Implementierung einer modernen Soft- und Hardwarekonfiguration in die gesamtbetrieblichen Auftragsabwicklungsprozesse, mehr als nur unterstützend wirken. Neue, weiterentwickelte Anwendungen gilt es sowohl zur Kundenbindung, als auch zur weiteren Effizienzsteigerung von Auftragsabwicklungsprozessen, in das Unternehmensportfolio aufzunehmen. Die Fortführung und Weiterentwicklung des Personalentwicklungsprogrammes soll vorhandene Mitarbeiter langfristig und nachhaltig an das Unternehmen binden und das Unternehmen attraktiv für die Personalrekrutierung gestalten. Gleichzeitig wird der Ausbau des eigenen Berufsausbildungsangebotes ein wertvoller Baustein zur Fachkräftegewinnung und -sicherung darstellen. Wichtig wird es weiterhin sein, den Vertrieb zu intensivieren, um sich auf ändernde Kundenbedürfnisse einzustellen, die bestehenden Kundenbeziehungen weiter zu festigen und auch um sich gegebenenfalls ändernde Kundenstrukturen rechtzeitig zu erkennen.

Die allgemeine Situation des öffentlichen Personennahverkehrs infolge des demographischen Wandels erfordert eine stetige Anpassung der anzubietenden Beförderungsleistungen. Neben, der auch zukünftig wichtigen Aufgabe, der Erbringung von Schülerverkehrsleistungen, sind Angebote für andere Nutzergruppen zu entwickeln. Die gemeinsamen Bemühungen der Unternehmen Südthüringens zur Verbesserung des Tourismusangebotes in Verbindung mit der Erschließung neuer Finanzierungsquellen sind zukunftsweisend. Die Einführung von Gästekarten, die die Nutzung des ÖPNV einschließen, verbessern die Aussichten auf wirtschaftlichen Erfolg. Die Vereinheitlichung des Erscheinungsbildes des öffentlichen Personennahverkehrs setzt eine intensive Zusammenarbeit mit den Verkehrsbetrieben benachbarter Aufgabenträger voraus. Um diese Bemühungen zu unterstützen, ist die MBB Meininger Busbetriebs GmbH Mitglied von BBT Bus & Bahn Thüringen e.V. Darüber hinaus ist die Gesellschaft im VDV Verband Deutscher Verkehrsunternehmen e.V. vertreten, um die sehr umfangreichen künftigen Umgestaltungserfordernisse zu erfüllen. Die Inanspruchnahme externer Beratungsleistungen ist auch künftig notwendig, um alle gestellten Anforderungen zu erfüllen. Die landespolitische Aufgabenstellung für den öffentlichen Personennahverkehr des Freistaates erfordert die Weiterentwicklung bestehender Verkehrskooperationen bzw. die Einführung neuer.

Aufgrund der demografischen Entwicklung ist eine grundlegende Nachfrage im Pflegebereich langfristig gegeben. Daher werden auch 2023 neue Anbieter entsprechende, vorrangig ambulante, Angebote in der Stadt Schmalkalden bereitstellen. Dies führt zu einer verschärften Konkurrenzsituation am Arbeitsmarkt. Dieser Konkurrenzsituation begegnet die Gesellschaft mit einem verlässlichen auf das Wohlergehen der Bewohner fokussierten Pflegeangebot, dabei wird hohes Augenmerk auf die Quantität, Qualifikation und Motivation der Mitarbeiter gelegt. Die Gesellschaft engagiert sich darüber hinaus umfangreich im Bereich der Ausbildung der benötigten Qualifikationen und der Bindung und Gewinnung ausländischer Pflegefachkräfte.

Um den Standort zu erhalten, die medizinische Leistungsfähigkeit des Krankenhauses zu steigern sowie eine bedarfsgerechte Versorgung der Region zu gewährleisten, liegt der Fokus auf dem Erhalt und der Weiterentwicklung bestehender Fachkliniken sowie auf den Bereichen mit hoher Nachfrage. Eine gute Versorgung im Bereich der Allgemeinen Inneren Medizin und Chirurgie soll vorangetrieben werden. Mit der neuen Krankenhausplanung wird ggf. der Bereich der Geriatrie planungstechnisch geöffnet. Damit wäre es möglich, unser zertifiziertes und im Rahmen von mehrfachen Strukturprüfungen genehmigtes Alterstraumzentrum weiter auszubauen und gegenüber den Kostenträgern abzurechnen. Darüber hinaus kann sich der Ausbau von Kooperationen mit anderen medizinischen Einrichtungen oder ähnlichen strategischen Perspektiven zu einem wichtigen Stützpfeiler des zukünftigen Krankenhausbetriebes entwickeln.

Der Umbau und die Neuausrichtung unserer Notaufnahme in ein Integriertes Notfallzentrum (INZ) steht im Fokus. Seitens des Landes wurden uns dafür im Februar 2024 TEUR 9.850 Fördermittel genehmigt. Mit einem INZ wird bereits dem Entwurf zur Neuausrichtung der Notfallversorgung Rechnung getragen. Die zukünftige Steuerung der Patienten in das richtige Versorgungssetting sowie die Teilnahme an der Akutversorgung, sind existenzielle Voraussetzungen für den Standorterhalt. Die enge Verzahnung mit dem Medizinischen Versorgungszentrum in gleicher Trägerschaft mit Sitzen in dem im Krankhaus derzeit vorgehaltenen Fachrichtung soll ausgebaut werden, vorhandene Strukturen werden somit optimal ausgelastet. Gleichzeitig stehen Fördermittel in Höhe von TEU 896 zur Sanierung der OP-Säle zur Verfügung. Mit diesen Mitteln sollen Strukturen geschaffen werden, die der Ambulantisierung Rechnung tragen. Ziel wird es sein, effektive Prozesse zu schaffen, um die geringeren Erlöse im Vergleich zur stationären Behandlung auszugleichen.

Aufgrund der langjährigen Präsenz der Bestattungen Schmalkalden am Standort sind die Aussichten für eine kontinuierliche Weiterführung des Unternehmens auch zukünftig gut. Die neuen multimedialen Möglichkeiten, das erweiterte Beratungsangebot, in neuer funktionaler Umgebung und auch die neu geschaffene Möglichkeit einer Übertragung einer Trauerfeierlichkeit in den Außenbereich der Trauerhalle, sind Ergebnis unseres ersten Umbauprojektes und hier werden wir hohe Leistungsqualität unter Beweis stellen. Ferner wird die räumliche Zusammenführung der unterschiedlichen Unternehmensbereiche am Friedhof, infolge von dann kürzeren Verbindungswegen, zu verbesserten Prozessabläufen führen.

D. Risikoberichterstattung in Bezug auf die Verwendung von Finanzinstrumenten

Es bestehen vor allem in der Elisabeth Klinikum Schmalkalden GmbH, der MBB Meininger Busbetriebs GmbH, der MVZ Gesundheitszentrum Schmalkalden GmbH sowie der Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH Darlehen. Dabei handelt es sich um fest verzinsliche Darlehen die nicht durch Swaps oder Caps gesichert sind.

Dem Ausfallrisiko bei Kundenforderungen wird durch ein bestehendes Forderungsmanagement entgegengewirkt. Ausstehende Forderungen gegenüber Kunden werden regelmäßig überwacht und etwaige überfällige Zahlungen werden umgehend angemahnt.

Aufgrund der derzeit vorhandenen Liquiditätsausstattung im Konzern bzw. der Anpassungen der Liquiditätsregelungen im Krankenhaussektor werden die Liquiditätsrisiken momentan als überschaubar eingeschätzt. Im Rahmen des Reportings werden regelmäßige Liquiditätsplanungen und -betrachtungen erstellt, so dass abweichende Entwicklungen frühzeitig erkannt und entsprechende Maßnahmen ergriffen werden können.

Schmalkalden, den 15. August 2024

Geschäftsführer der Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH

[1] Relation des Jahresergebnis zu den Umsatzerlösen

Konzernbilanz

AKTIVA

	31.12.2023			31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	501.471,00			485.088,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	191.245,00			237.710,00
3. Geleistete Anzahlungen	15.744,50			0,00
		708.460,50		722.798,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	18.504.315,45			18.914.968,35
2. Fahrzeuge für Personenverkehr	5.516.949,00			5.034.001,00
3. Technische Anlagen und Maschinen	1.807.961,46			2.089.571,46
4. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	6.950.166,37			7.417.112,58
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	383.606,39			707.573,69
		33.162.998,67		34.163.227,08
III. Finanzanlagen
Sonstige Finanzanlagen		5.700,00		5.700,00
			33.877.159,17	34.891.725,08
B. UMLAUFVERMÖGEN
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	1.138.490,94			1.090.821,23
2. Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	258.541,74			397.954,28
3. Fertige Erzeugnisse und Waren	45.678,21			37.458,94
		1.442.710,89		1.526.234,45
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	5.827.483,10			4.756.612,04
2. Sonstige Vermögensgegenstände	5.528.345,32			9.329.082,20
		11.355.828,42		14.085.694,24
III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten		14.428.038,18		17.069.431,19
			27.226.577,49	32.681.359,88
C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN			260.420,97	212.176,21
D. AKTIVE LATENTE STEUERN			3.837,00	5.099,00
			61.367.994,63	67.790.360,17
PASSIVA
		31.12.2023		31.12.2022
		EUR	EUR	EUR
A. EIGENKAPITAL
I. Gezeichnetes Kapital		25.564,59		25.564,59
II. Kapitalrücklage		2.277.174,67		2.277.174,67
III. Gewinnrücklagen
Andere Gewinnrücklagen		16.334.754,06		16.334.754,06
IV. Konzernbilanzgewinn		3.533.788,80		4.427.266,01
			22.171.282,12	23.064.759,33
B. SONDERPOSTEN FÜR INVESTITIONSZUSCHÜSSE UND ZUWENDUNGEN
1. Zuwendungen des Landkreises Schmalkalden-Meiningen		0,00		8.443,93
2. Andere Sonderposten		12.357.644,54		12.706.070,23
			12.357.644,54	12.714.514,16
C. RÜCKSTELLUNGEN
1. Steuerrückstellungen		80.123,00		52.106,90
2. Sonstige Rückstellungen		4.911.187,90		4.627.183,51
			4.991.310,90	4.679.290,41
D. VERBINDLICHKEITEN
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten		5.867.466,22		6.389.734,99
2. Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen		124.122,49		130.480,18
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen		2.648.664,13		2.587.402,00
4. Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter		3.843.137,77		7.772.825,63
5. Sonstige Verbindlichkeiten		7.862.760,68		9.102.820,56
- davon aus Steuern: EUR 680.131,38 (Vj.: EUR 550.390,81)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit: EUR 67.525,23 (Vj.: EUR 34.236,65)
			20.346.151,29	25.983.263,36
E. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN			1.501.605,78	1.346.497,99
F. PASSIVE LATENTE STEUERN			0,00	2.034,92
			61.367.994,63	67.790.360,17

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

	2023		2022
	EUR	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse		62.417.746,74	62.063.920,52
2. Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen / Leistungen		-131.727,04	-18.956,74
3. Andere aktivierte Eigenleistungen		589,73	0,00
4. Sonstige betriebliche Erträge		15.242.554,71	12.958.374,95
		77.529.164,14	75.003.338,73
5. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren	10.014.844,50		9.484.606,49
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	10.724.872,72		10.192.343,53
		20.739.717,22	19.676.950,02
6. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	33.943.219,40		32.292.087,67
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	6.287.314,19		5.845.644,75
- davon für Altersversorgung: EUR 8.995,23 (Vj.: EUR 12.303,20)
		40.230.533,59	38.137.732,42
7. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		5.997.960,12	5.704.334,49
8. Sonstige betriebliche Aufwendungen		11.020.477,08	10.222.834,87
9. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge		47.576,88	13.708,71
10. Zinsen und ähnliche Aufwendungen		171.272,26	109.777,60
- davon aus der Aufzinsung von Rückstellungen EUR 5.206,00 (Vj.: EUR 5.228,00)
11. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		238.251,88	264.922,02
- davon aus der Bilanzierung latenter Steuern EUR 772,92 (Vj.: EUR 381,92)
12. Ergebnis nach Steuern		-821.471,13	900.496,02
13. Sonstige Steuern		72.006,08	69.547,88
14. Konzernjahresfehlbetrag/-überschuss		-893.477,21	830.948,14
15. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr		4.427.266,01	3.596.317,87
16. Konzernbilanzgewinn		3.533.788,80	4.427.266,01

Konzernanhang

Allgemeine Hinweise

Der Konzernabschluss der Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH mit Sitz in Schmalkalden (eingetragen im Amtsgericht Jena; HRB 302357) für das Geschäftsjahr 2023 wurde nach den Vorschriften des HGB sowie den ergänzenden Vorschriften des GmbH-Gesetzes und des Gesellschaftsvertrages des Mutterunternehmens aufgestellt. Der vorliegende Konzernabschluss wurde gemäß § 290 ff. HGB aufgestellt.

Bilanzierungs-, Bewertungs- und Konsolidierungsmethoden des Konzernabschlusses entsprechen den Vorjahresgrundsätzen. Die Aufstellung erfolgte unter der Annahme der Unternehmensfortführung.

Für die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung wird das Gesamtkostenverfahren angewandt.

Bei Wahlrechten wurden zur Wahrung der Übersichtlichkeit in der Regel Angaben im Konzernanhang gemacht.

Gliederung

Mit der erstmaligen Veröffentlichung im Jahr 2011 des nach HGB aufgestellten Jahresabschlusses der Tochtergesellschaft Elisabeth Klinikum Schmalkalden GmbH wurde die Gliederung angepasst. Der Ausweis der Forderungen/Verbindlichkeiten nach dem Krankenhausfinanzierungsrecht erfolgt unter den sonstigen Vermögensgegenständen bzw. sonstigen Verbindlichkeiten. Die Sonderposten aus KHG/KHBV und PBV werden zusammengefasst in der Position andere Sonderposten ausgewiesen. Die Positionen in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung Erträge aus Zuwendungen zur Finanzierung von Investitionen nach KHG/PBV bzw. Erträge aus der Auflösung von Sonderposten/Verbindlichkeiten nach KHG/PBV werden unter den sonstigen betrieblichen Erträgen ausgewiesen. Die dazugehörigen Aufwendungen (Aufwendungen aus der Zuführung zu Sonderposten/Verbindlichkeiten nach KHG/PBV bzw. Aufwendungen für nach KHG geförderte nicht aktivierungsfähige Maßnahmen) werden unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen.

Zur Verbesserung der Klarheit der Darstellung wurde die Gliederung der Konzernbilanz entsprechend § 265 Abs. 5 HGB i. V. m. § 298 Abs. 1 HGB um die Posten "Fahrzeuge für Personenverkehr", "Sonstige Finanzanlagen" sowie "Zuwendungen des Landkreises Schmalkalden-Meiningen" ergänzt.

Konsolidierungsgrundsätze

Die Kapitalkonsolidierung, d. h. die Verrechnung des Beteiligungswertansatzes für die einbezogenen Unternehmen mit den in den Konzernabschluss aufzunehmenden Vermögensgegenständen, Schulden, Rechnungsabgrenzungen, Bilanzierungshilfen und Sonderposten, erfolgte gemäß § 301 Abs. 1 Nr. 1 HGB a.F. in Verbindung mit Art. 66 Abs. 3 S. 4 EGHGB nach der Buchwertmethode bzw. für nach dem 31. Dezember 2009 erstmalig einbezogene Unternehmen nach der Neubewertungsmethode.

Die im unmittelbaren und mittelbaren Besitz des Mutterunternehmens stehenden Anteile werden im Rahmen der Kapitalkonsolidierung mit dem anteiligen Eigenkapital der Tochterunternehmen gemäß den Wertansätzen zu einem nach § 301 Abs. 2 HGB n.F. in Verbindung mit Art. 66 Abs. 3 S. 4 EGHGB möglichen Zeitpunkt verrechnet.

Die Erstkonsolidierung erfolgte jeweils zum Zeitpunkt der erstmaligen Einbeziehung in den Konzernabschluss bzw. zum Zeitpunkt, an dem die Gesellschaft Tochterunternehmen geworden ist, wobei für die Erstkonsolidierung im Zuge der erstmaligen Erstellung des Konzernabschlusses die Wertansätze zum 1. Januar 2000 gewählt wurden.

Der im Rahmen der Erstkonsolidierung der Bestattungen Schmalkalden GmbH entstandene aktive Unterschiedsbetrag in Höhe von TEUR 29 wurde als Geschäfts- oder Firmenwert aktiviert und ist zwischenzeitlich vollständig abgeschrieben.

Aus der Kapitalkonsolidierung der übrigen Gesellschaften resultierten passivische Unterschiedsbeträge in Höhe von TEUR 15.476. Da mit den im Erstkonsolidierungszeitpunkt erwarteten Aufwendungen und Verlusten zwischenzeitlich nicht mehr zu rechnen war, wurde der passivische Unterschiedsbetrag im Jahr 2010 in die Gewinnrücklage eingestellt.

Schuldenkonsolidierung

Ausleihungen, Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen den in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen werden gegenseitig aufgerechnet. Soweit erforderlich, wurden Unterschiedsbeträge aufgrund zeitlicher Buchungsunterschiede durch Anpassungsbuchungen vor Durchführung der Konsolidierung eliminiert.

Eliminierung von Zwischenerfolgen

Soweit in den zum Bilanzstichtag ausgewiesenen Vorräten Zwischenergebnisse aus dem konzerninternen Lieferungs- und Leistungsverkehr enthalten sind oder bei konzerninternen Verkäufen von Sachanlagegegenständen wesentliche Buchgewinne oder Buchverluste entstehen, werden diese erfolgswirksam eliminiert. Im Geschäftsjahr erfolgten innerhalb des Konzerns keine Veräußerungen von Vermögensgegenständen mit wesentlichen Zwischenergebnissen. Insofern wurde nach § 304 Abs. 2 HGB auf die Eliminierung verzichtet.

Konsolidierung der Aufwendungen und Erträge

Sämtliche Umsätze sowie andere Erträge und Aufwendungen zwischen den einbezogenen Unternehmen wurden nach § 305 HGB verrechnet.

Steuerabgrenzung § 306 HGB

Auf die sich aufgrund von HB II-Anpassungen ergebenden temporären Differenzen zwischen den Wertansätzen in der Handels- und Steuerbilanz wurden die darauf anfallenden latenten Steuern abgegrenzt. Die Bemessung erfolgte mit dem einheitlichen Steuersatz von 29 %.

Die HB II-Anpassung betraf letztmalig die Eliminierung von steuerrechtlich bedingten Sonderposten mit Rücklagenanteil.

Der Ausweis der latenten Steuern erfolgt unsaldiert. Latente Steuern nach § 306 HGB werden mit solchen nach § 274 HGB zusammengefasst.

Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die Abschlüsse der in den Konzernabschluss der Kreiswerke Schmalkalden - Meiningen GmbH einbezogenen Unternehmen wurden nach einheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen erstellt.

Realisations-, Anschaffungskosten- und Imparitätsprinzip wurden beachtet. Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet.

Immaterielle Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige, lineare Abschreibungen, bewertet. Die unter den Geschäfts- oder Firmenwerten ausgewiesenen Praxiswerte werden in Bezug auf die erwartete Nutzungsdauer des erworbenen Chancenpaketes (Know-how, Standortfaktor, Patientenkontakte etc.) über zehn Jahre linear abgeschrieben.

Die Sachanlagen werden mit Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten (siehe Definition Vorräte), vermindert um planmäßige, lineare Abschreibungen, bewertet. Investitionszuschüsse für den Personenverkehr wurden direkt von den Anschaffungskosten abgesetzt. Die planmäßigen Abschreibungen werden nach der Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände ermittelt.

Anlagengruppe	Nutzungsdauern
Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	3 bis 10 Jahre
Gebäude und bauliche Betriebsvorrichtungen	7 bis 50 Jahre
Fahrzeuge für Personenverkehr	7 bis 9 Jahre
Technische Anlagen und Maschinen	4 bis 17 Jahre
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattungen	1 bis 20 Jahre

Bei voraussichtlich dauernden Wertminderungen erfolgen außerplanmäßige Abschreibungen. Außerplanmäßige Abschreibungen waren im Geschäftsjahr nicht erforderlich.

Bei den Kreiswerken Schmalkalden-Meiningen GmbH erfolgte eine Neubewertung der Nutzungsdauer für ein Deponiefeld aufgrund von Neuberechnungen zum Verfüllungsvolumen. Die ursprüngliche Restnutzungsdauer wurde von 5 auf 2 Jahren verkürzt. Der Abschreibungsaufwand erhöhte sich dadurch für das Deponiefeld 5/6 von TEUR 160 auf TEUR 401 im Berichtsjahr.

Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Netto-Anschaffungswert von EUR 800,00, wurden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.

Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten bewertet.

Vorräte werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten (Einzelfeststellung) unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips sowie retrograd aus den Verkaufspreisen abzüglich Gewinnmargen bewertet. Bei der Bewertung zu Herstellungskosten wurden Einzelkosten zuzüglich angemessener Gemeinkosten berücksichtigt. Darüber hinaus wird der Werteverzehr des Anlagevermögens, sofern dieser durch die Fertigung veranlasst ist, in den Herstellungskosten berücksichtigt. Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert werden vorgenommen, wenn der Marktpreis niedriger war als die ursprünglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nennwert unter der Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet. Notwendige Einzelwertberichtigungen und Wertberichtigungen für das allgemeine Kreditrisiko wurden vorgenommen.

Liquide Mittel sind mit dem Nennbetrag angesetzt.

Als Rechnungsabgrenzungsposten werden auf der Aktivseite Ausgaben vor dem Stichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen. Auf der Passivseite werden Einnahmen vor dem Stichtag ausgewiesen, soweit sie Ertrag für eine bestimmte Zeit nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Die Sonderposten aus Zuwendungen zur Finanzierung des Anlagevermögens werden in Höhe der Anschaffungskosten für gefördertes Anlagevermögen erfolgsneutral bilanziert. Die Sonderposten werden entsprechend der Nutzungsdauer der geförderten Anlagegüter aufgelöst. Bei einem Abgang von gefördertem Anlagevermögen wird der Sonderposten in Höhe des bestehenden Restbuchwertes erfolgswirksam aufgelöst.

Die Pensionsrückstellungen beinhalten Verpflichtungen aus Pensionszusagen, deren Bewertung sich gemäß § 253 Abs. 1 Satz 3 HGB nach dem beizulegenden Zeitwert der abgeschlossenen Rückdeckungsversicherungen und der Bankguthaben bestimmt. Die Leistungen aus der Rückdeckungsversicherung und der Bankguthaben entsprechen in Höhe und Umfang vollständig den Leistungen aus der Versorgungszusage und sind an den Versorgungsberechtigten bzw. seine Hinterbliebenen verpfändet. Das zur Sicherung der Pensionsansprüche vorhandene Deckungsvermögen, das durch die Verpfändung dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogen ist, wird nach § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB mit den zugrundeliegenden Verpflichtungen verrechnet. Die Bewertung der verrechneten Vermögensgegenstände erfolgt gemäß § 253 Abs. 1 Satz 4 HGB mit dem beizulegenden Zeitwert. Dies entspricht dem sogenannten geschäftsplanmäßigen Deckungskapital des Versicherungsvertrags zzgl. eines etwa vorhandenen Guthabens aus Beitragsrückerstattungen (sogenannte unwiderrufliche zugeteilte Überschussbeteiligungen). Der beizulegende Zeitwert des Bankguthabens entspricht dem Nennwert.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind nach den Grundsätzen kaufmännischer Vorsicht in angemessenem Umfang bilanziert. Sie sind in Höhe des erwarteten Erfüllungsbetrags bewertet. Bei der Ermittlung des Erfüllungsbetrages werden soweit erforderlich zukünftige Preis- und Kostensteigerungen beachtet. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden und von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten Zinssatz gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB abgezinst.

Für Rückstellungen mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr wurde von dem Wahlrecht zur Unterlassung einer Abzinsungsberechnung Gebrauch gemacht.

Die Verbindlichkeiten wurden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter, dem Landkreis Schmalkalden - Meiningen, werden gesondert ausgewiesen.

Die latenten Steuern nach § 274 HGB werden mit einem Steuersatz von 29 % bewertet und beruhen im Wesentlichen auf Differenzen bei Pensionsrückstellungen und Deckungsvermögen. Im Berichtsjahr wurde darüber hinaus von dem Wahlrecht der Bilanzierung aktiver latenter Steuern Gebrauch gemacht.

Angaben zur Konzernbilanz

Die Entwicklung des Konzernanlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Konzernanlagespiegel als Anlage zum Konzernanhang dargestellt.

Die sonstigen Finanzanlagen umfassen Genossenschaftsanteile.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände gliedern sich nach folgenden Restlaufzeiten:

in TEUR	31.12.2023	31.12.2022
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	5.828	4.757
- davon Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	18	11
Sonstige Vermögensgegenstände	5.528	9.329
- davon Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	0	0
	11.356	14.086

Die sonstigen Vermögensgegenstände enthalten im Wesentlichen Ausgleichansprüche gegen das Thüringer Ministerium für Arbeit und Soziales nach dem KHG (TEUR 4.083; Vj. TEUR 7.087), zum Verkauf bestimmtes Anlagevermögen der MBB (TEUR 293) sowie Forderungen gegenüber dem Finanzamt aus Steuerüberzahlungen und Erstattungsansprüchen (TEUR 604, Vj. TEUR 763).

Kapital

Gezeichnetes Kapital

Das gezeichnete Kapital von TDM 50 bzw. TEUR 26 (Vj. TEUR 26) und die Kapitalrücklage von TEUR 2.277 (Vj. TEUR 2.277) entsprechen den bei der Muttergesellschaft ausgewiesenen Bilanzposten. In 2009 wurde mit Beschluss des Kreistages vom 18. September 2008 sowie des Gesellschafters vom 15. Januar 2009 der Kapitalerhöhung durch Einlage des Landkreises in die Kapitalrücklage von TEUR 1.357 zugestimmt.

Die Gewinnrücklage setzt sich zum Stichtag 31. Dezember 2023 wie folgt zusammen:

	in TEUR
Gewinnrücklage Kreiswerke Schmalkalden - Meiningen GmbH	799
Gewinnrücklage aus BilMoG Umstellung	59
Gewinnrücklage aus Auflösung passiver Unterschiedsbetrag 2010	15.477

Mit Beschluss der Gesellschafterversammlung vom 24. Juni 2011 wurde der bis zum 31. Dezember 2010 aufgelaufene Gewinnvortrag der Kreiswerke Schmalkalden - Meiningen GmbH in Höhe von EUR 799.443,53 in die Gewinnrücklagen eingestellt.

Im Konzernbilanzgewinn ist ein Gewinnvortrag von TEUR 4.427 enthalten.

Rückstellungen

Die Pensionsrückstellungen betragen TEUR 0 (VJ. TEUR 0) und setzen sich zusammen aus:

Zeitwert des Deckungsvermögens:	EUR 492.952	(Vj. TEUR 535)
Erfüllungsbetrag Pensionsrückstellung:	EUR 492.952	(Vj. TEUR 535)

Die Anschaffungskosten des Deckungsvermögens betragen zum Bilanzstichtag EUR 355.695 (Vj. 387.361). Daraus ergibt sich eine Ausschüttungssperre von EUR 137.257 (Vj. 147.635). Es erfolgte eine Verrechnung von Aufwendungen in Höhe von TEUR 5 mit Erträgen in Höhe von TEUR 6.

Die Rückstellungen für Pensionen beinhalten die aufgrund der Anstellungsverträge bestehenden Versorgungsverpflichtungen zum 31. Dezember 2023.

Die Steuerrückstellungen in Höhe von TEUR 80 (Vj. TEUR 52) berücksichtigen die unter der Zugrundelegung der für den jeweiligen Veranlagungszeitraum gültigen Steuersätze berechneten Zahlungsverpflichtungen.

In den sonstigen Rückstellungen sind folgende Posten enthalten:

	2023 in TEUR	2022 in TEUR
Personalabhängige Rückstellungen	2.186	2.158
Ausstehende Rechnungen	285	251
Archivierung	246	251
Rechts-, Prüfungs- und Beratungskosten	199	200
Instandhaltung	14	22
Umlageverpflichtungen Versicherung HDN	139	134
Übrige sonstige Rückstellungen	1.842	1.611
	4.911	4.627

In den übrigen Rückstellungen ist u.a. eine Rückzahlungsverpflichtung an den Landkreis (Gesellschafter) aus einer Überdeckung des gewährten Finanzierungsbeitrages gemäß ÖPNV-Trennungsrechnung in Höhe von TEUR 741 enthalten sowie Rückzahlungsrisiken aus Fördermitteln und an Kostenträger der Elisabeth-Klinikum GmbH in Höhe von TEUR 796.

Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten zum 31. Dezember 2023 sind im nachfolgenden Verbindlichkeitenspiegel erläutert:

	31.12.2023
in TEUR		<1 Jahr	> 1 Jahr	davon > 5 Jahre
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	5.867	1.743	4.124	370
Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	124	2	122	13
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	2.649	2.453	196	0
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter	3.843	802	3.041	1.950
Sonstige Verbindlichkeiten	7.863	7.603	260	58
- davon aus Steuern	680	680	0	0
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit	68	68	0	0
Summe Verbindlichkeiten	20.346	12.603	7.743	2.391

	31.12.2022
in TEUR		< 1 Jahr	> 1 Jahr	davon > 5 Jahre
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	6.390	1.611	4.779	685
Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	130	3	127	16
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	2.587	2.312	275	0
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter	7.773	4.568	3.205	1.800
Sonstige Verbindlichkeiten	9.103	6.131	2.972	2.191
- davon aus Steuern	550	550	0	0
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit	34	34	0	0
Summe Verbindlichkeiten	25.983	14.625	11.358	4.692

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten des Mutterunternehmens sind mit einer Grundschuld i.H.v. TEUR 1.770 sowie durch Abtretung der Mietansprüche des Vermietungsobjektes Teichstraße in Schmalkalden besichert.

Bei den Tochtergesellschaften erfolgte die Besicherung in voller Höhe durch Grundschulden, Sicherungsübereignungen der Fahrzeuge und Maschinen sowie Forderungszessionen.

Der unter der Position Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesene Betrag ist teilweise durch übliche Eigentumsvorbehalte von Lieferanten besichert.

Durch den Freistaat Thüringen ausgereichte Fördermittel wurden am 3. Februar 2010 durch Eintragung einer Grundschuld ohne Brief in Höhe von TEUR 10.000 besichert.

Die Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschafter betreffen im Wesentlichen Gesellschafterdarlehen in Höhe von TEUR 3.355 (Vj. TEUR 6.446) und somit sonstige Verbindlichkeiten sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen.

Die passiven latenten Steuern haben sich um TEUR 2 im Berichtjahr verringert und sind somit vollständig aufgelöst.

Die sonstigen finanziellen Verpflichtungen aus kurz- und mittelfristigen Miet- und sonstigen Verträgen setzen sich wie folgt zusammen:

	31.12.2023 in TEUR	31.12.2022 in TEUR
bis 1 Jahr	4.163	3.008
1 bis 5 Jahre	728	202
größer 5 Jahre	301	5
	5.192	3.215

Darüber hinaus bestehen zum Bilanzstichtag Bestellobligo in Höhe von TEUR 3.836.

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse entfallen vollständig auf das Inland und verteilen sich nach Tätigkeitsbereichen wie folgt:

	2023 in TEUR	2022 in TEUR
Krankenhaus und Pflegebereich (davon periodenfremde Ausgleichsbeträge TEUR - 3.452)	37.266	38.463
Abfall- und Entsorgungsbereich	13.923	14.100
Beförderungsleistungen	8.528	6.836
Bestattungswesen	2.394	2.368
Serviceleistungen	307	297
Gesamt	62.418	62.064

Die Umsatzerlöse enthalten die gewährten Ausgleichszahlungen gemäß § 21 und § 21 a KHG in Höhe von TEUR 1.192 (VJ. TEUR 1.006) und Rückzahlungsforderungen aus Ausgleichsbeträge BPflV in Höhe von TEUR -3.452 (Vj. +TEUR 3.107), welche gleichzeitig Negativerlöse von außergewöhnlicher Höhe und Bedeutung gemäß § 314 Abs. 1 Nr. 23 darstellen.

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten periodenfremde Erträge in Höhe von TEUR 3.781 (Vj. TEUR 2.920). Diese beinhalten:

	2023 in TEUR	2022 in TEUR
Erträge aus Anlagenabgängen	172	214
Erträge aus Investitionsförderung und der Auflösung von Sonderposten	2.144	1.682
Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen	658	603
Erträge aus abgeschriebenen Forderungen, Herabsetzungen Wertberichtungen Forderungen	69	13
Erstattung Umlage HDN	83	89
Erträge aus Versicherungsentschädigung	74	117
Andere sonstige periodenfremde Erträge	581	202
Gesamt	3.781	2.920

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 192 (Vj. TEUR 741):

	2023 in TEUR	2022 in TEUR
Aufwendungen aus der Investitionsförderung	41	30
EWB/Forderungsausfälle/Erlöskorrekturen	72	408
Verluste aus dem Abgang von Anlagevermögen	21	109
Sonstige periodenfremde Aufwendungen	58	194
Gesamt	192	741

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag setzen sich aus der Körperschaftsteuer, dem Solidaritätszuschlag und der Gewerbeertragsteuer zusammen. Daraus ergibt sich ein rechnerischer Steuersatz von rund 29 % auf das zu versteuernde Ergebnis.

Latente Steuern

Im Steueraufwand wird ein Ertrag von TEUR 2 aus der Auflösung von Passiven Steuerlatenzen mit einem Aufwand von TEUR 1,3 aus der Zuführung zu den Aktiven latenten Steuern saldiert.

Sonstige Angaben

Personalentwicklung

Im Berichtsjahr waren durchschnittlich beschäftigt:

	2023	2022
Angestellte	535	511
Gewerbliche Mitarbeiter	241	250
	776	761
Geschäftsführer	3	3
Gesamt	779	764

Konzernabschlussprüferhonorar

in TEUR	2023	2022
Abschlussprüfungsleistungen	111	90
Andere Bestätigungsleistungen	17	21
Steuerberatungsleistungen	13	13
Sonstige Leistungen	0	0
Gesamt	141	124

Konzernkapitalflussrechnung

Die Konzernkapitalflussrechnung wurde nach DRS 21 erstellt, wobei der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit nach der indirekten Methode ermittelt wurde.

Im Geschäftsjahr 2023 wurden Zinsen in Höhe von TEUR 138 (Vj. TEUR 82) gezahlt. Ferner wurden Ertragsteuern in Höhe von TEUR 301 (Vj. TEUR 277) gezahlt.

In den Finanzmittelfonds wurden neben Guthaben bei Kreditinstituten sowie Kassenbestände auch die kurzfristigen zur Finanzdisposition verwendeten Kontokorrentkredite in Höhe von TEUR 12 einbezogen.

Organe der Gesellschaft

Aufsichtsrat zum 31. Dezember 2023

Vorsitzender
Frau Peggy Greiser	Zella-Mehlis, Landrätin, Landratsamt Schmalkalden-Meiningen
Stellvertretender Vorsitzender
Herr Torsten Widder	Zella-Mehlis, Fachdienstleiter Finanzen/Stadtkämmerer, Stadtverwaltung Zella-Mehlis
Mitglieder
Herr Thomas Kaminski	Schmalkalden, Bürgermeister, Stadtverwaltung Schmalkalden
Frau Constanze Kühn	Schmalkalden, MTR-Assistentin, Elisabeth Klinikum Schmalkalden GmbH
Frau Silke Klör	Meiningen, Referentin des MdL, Michael Heym CDU Meiningen
Herr Ronny Römhild	Breitungen, Bürgermeister, Gemeindeverwaltung Breitungen
Herr Jan Abicht	Schmalkalden, Geschäftsführer, EBT-Einblasdämmtechnik GmbH
Herr Stephan Danz	Schmalkalden, Lehrer, Werratalschule Heringen

Die Tochtergesellschaften haben satzungsgemäß keinen Aufsichtsrat, jedoch hat der Gesellschafter im Innenverhältnis geregelt, dass der Aufsichtsrat der Konzernmuttergesellschaft die Funktion für alle Beteiligungen übernimmt.

Als Geschäftsführer der KWSM waren im Berichtsjahr bestellt:

Herr Torsten Jahns, Gotha und

Herr Thomas Fickel, Meiningen

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung gemäß § 314 Abs. 1 Nr. 6 a) HGB wird gemäß § 314 Abs. 3 HGB in Verbindung mit § 286 Abs. 4 HGB verzichtet. Die Berufe entsprechen der Organstellung.

Die Bezüge des Aufsichtsrates beliefen sich im Geschäftsjahr auf insgesamt TEUR 19 (Vj. TEUR 19).

Ergebnisverwendungsvorschlag der Muttergesellschaft

Es wird vorgeschlagen, den Jahresüberschuss von EUR 97.322,51 und den Gewinnvortrag in Höhe von EUR 581.809,38 auf neue Rechnung vorzutragen.

Konsolidierungskreis

Der Kreiswerke Schmalkalden - Meiningen GmbH steht bei fünf Unternehmen unmittelbar die Mehrheit der Stimmrechte der Gesellschafter zu (§ 290 Abs. 2 Nr. 1 HGB). In den Konzernabschluss werden diese fünf Tochterunternehmen im Wege der Vollkonsolidierung einbezogen.

Die Servicegesellschaft Schmalkalden GmbH wurde zur Optimierung der nicht medizinischen Dienstleistungen im Elisabeth Klinikum Schmalkalden GmbH zum 17. März 2008 gegründet.

Am 18. Mai 2011 wurde die MVZ Gesundheitszentrum Schmalkalden GmbH zur vertrags- und privatärztlichen Versorgung sowie der sonstigen ärztlichen Tätigkeiten unter Ausschluss stationärer Behandlungen gegründet.

Diese über die Elisabeth Klinikum Schmalkalden GmbH gehaltenen 100%igen mittelbaren Beteiligungen werden gemäß § 290 Abs. 2 Nr. 1 i. V. m. Abs. 3 S. 1 HGB ebenfalls in den Konzernabschluss einbezogen.

Die Gesellschaft stellt für den kleinsten und größten Konsolidierungskreis von verbundenen Unternehmen einen Konzernabschluss und Konzernlagebericht auf. Dieser wird im Unternehmensregister bekannt gemacht.

	Anteil am Kapital der Gesellschaft in %	Eigenkapital zum 31.12.2023 in EUR	Jahresergebnis im Jahr 2023 in EUR
MBB Meininger Busbetriebs GmbH, Sülzfeld	100	3.784.739,45	121.654,88
Schmalkalden Stadtreinigung GmbH, Schmalkalden	100	6.690.472,59	202.027,60
Bestattungen Schmalkalden GmbH, Schmalkalden	100	3.421.029,81	229.526,85
Elisabeth Klinikum Schmalkalden GmbH, Schmalkalden	100	4.517.912,81	- 1.488.842,85
Seniorenpark Schmalkalden Gemeinnützige GmbH, Schmalkalden	100	1.841.543,97	- 54.921,76
Servicegesellschaft Schmalkalden GmbH, Schmalkalden ^*	100	195.318,01	47.250,62
MVZ Gesundheitszentrum Schmalkalden GmbH, Schmalkalden ^*	100	352.337,28	- 51.327,98

^*) mittelbare Beteiligung

Nachtragsbericht

Nach Ende des Geschäftsjahres sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung zu verzeichnen, die wesentliche finanzielle Auswirkungen haben. Die Auswirkungen aus dem Ukraine-Krieg und der anhaltenden Inflation werden im Konzernlagebericht dargestellt.

Schmalkalden, 15. August 2024

Torsten Jahns, Geschäftsführer

Thomas Fickel, Geschäftsführer

Konzernanlagennachweis

	Anschaffungs- und Herstellungskosten
	Stand 01.01.2023 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	Stand 31.12.2023 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	5.134.619,61	193.851,32	2.934,83	0,00	5.325.536,10
2. Geschäfts- oder Firmenwert	1.359.948,38	0,00	0,00	0,00	1.359.948,38
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	15.744,50	0,00	0,00	15.744,50
	6.494.567,99	209.595,82	2.934,83	0,00	6.701.228,98
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	56.813.104,16	774.346,94	447.683,64	533.977,07	57.673.744,53
2. Fahrzeuge für Personenverkehr ^*	13.299.038,22	1.710.296,58	1.580.410,00	0,00	13.428.924,80
3. Technische Anlagen und Maschinen	19.010.179,41	468.816,76	284.282,76	0,00	19.194.713,41
4. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	38.238.829,39	1.806.508,98	1.435.760,94	170.877,41	38.780.454,84
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	707.573,69	380.947,18	60,00	-704.854,48	383.606,39
	128.068.724,87	5.140.916,44	3.748.197,34	0,00	129.461.443,97
III. Finanzanlagen
Sonstige Finanzanlagen	5.700,00	0,00	0,00	0,00	5.700,00
	134.568.992,86	5.350.512,26	3.751.132,17	0,00	136.168.372,95

	Kumulierte Abschreibungen				Buchwerte
	Stand 01.01.2023 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR	Stand 31.12.2023 EUR	Stand 31.12.2023 EUR	Stand 31.12.2022 EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	4.649.531,61	177.468,32	2.934,83	4.824.065,10	501.471,00	485.088,00
2. Geschäfts- oder Firmenwert	1.122.238,38	46.465,00	0,00	1.168.703,38	191.245,00	237.710,00
3. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00	0,00	0,00	15.744,50	0,00
	5.771.769,99	223.933,32	2.934,83	5.992.768,48	708.460,50	722.798,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	37.898.135,81	1.425.531,86	154.238,59	39.169.429,08	18.504.315,45	18.914.968,35
2. Fahrzeuge für Personenverkehr ^*	8.265.037,22	1.175.353,58	1.528.415,00	7.911.975,80	5.516.949,00	5.034.001,00
3. Technische Anlagen und Maschinen	16.920.607,95	740.604,76	274.460,76	17.386.751,95	1.807.961,46	2.089.571,46
4. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	30.821.716,81	2.432.536,60	1.423.964,94	31.830.288,47	6.950.166,37	7.417.112,58
5. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	0,00	0,00	0,00	0,00	383.606,39	707.573,69
	93.905.497,79	5.774.026,80	3.381.079,29	96.298.445,30	33.162.998,67	34.163.227,08
III. Finanzanlagen
Sonstige Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	5.700,00	5.700,00
	99.677.267,78	5.997.960,12	3.384.014,12	102.291.213,78	33.877.159,17	34.891.725,08

^* Zugänge nach Absetzung des Investitionszuschusses

Konzerkapitalflussrechnung

	2023 TEUR	2022 TEUR
Periodenergebnis	-893	831
Abschreibungen (+)/Zuschreibungen (-) auf Gegenstände des Anlagevermögens	5.998	5.704
Zunahme (+)/Abnahme (-) der Rückstellungen	284	140
Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen (+)/Erträge (-)	-356	-1.687
Zunahme (-)/Abnahme (+) der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-442	-6.059
Zunahme (+)/Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-1.803	5.531
Gewinn (-)/Verlust (+) aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	-151	-103
Aufwendungen/Erträge von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung (+/-)	3.452	-2.666
Einzahlungen im Zusammenhang mit Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	0	2.666
Zinsaufwendungen/Zinserträge (+/-)	124	96
Ertragsteueraufwand/-ertrag (+/-)	238	265
Ertragsteuerzahlungen (-)	-301	-277
Mittelzufluss aus laufender Geschäftstätigkeit	+6.150	+4.441
Einzahlungen aus Abgängen aus dem Anlagevermögen (+)	273	105
Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Vermögen (-) ^*	-210	-181
Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen (-) ^*	-5.977	-4.636
Erhaltene Zinsen (+)	39	8
Mittelabfluss aus der Investitionstätigkeit	-5.875	-4.704
Einzahlungen aus Aufnahme Darlehen Gesellschafter	0	2.713
Auszahlung zur Tilgung Darlehen Gesellschafter	-3.092	-379
Einzahlungen aus der Aufnahme von (Finanz-) Krediten (+)	1.241	1.523
Auszahlungen aus der Tilgung von (Finanz-) Krediten (-)	-1.775	-2.928
Einzahlungen aus erhaltenen Investitionszuschüssen (+)	836	1.641
Gezahlte Zinsen (-)	-138	-82
Mittelabfluss/-zufluss aus der Finanzierungstätigkeit	-2.928	+2.488
Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds	-2.653	2.225
Finanzmittelfonds am Anfang der Periode (+)	17.069	14.844
Finanzmittelfonds am Ende der Periode	14.416	17.069

^* Auszahlung nach Saldierung Investitionszuschuss

Konzerneigenkapitalspiegel

	Eigenkapital des Mutterunternehmens
	Gezeichnetes Kapital TEUR	Kapitalrücklage TEUR	andere Gewinnrücklagen TEUR	Konzernbilanzgewinn TEUR	Konzerneigenkapital TEUR
Stand 1. Januar 2022	26	2.277	16.335	3.596	22.234
Konzernjahresergebnis	0	0	0	831	831
Stand 31. Dezember 2022 = Stand 1. Januar 2023	26	2.277	16.335	4.427	23.065
Konzernjahresergebnis	0	0	0	-893	-893
Stand 31. Dezember 2023	26	2.277	16.335	3.534	22.171

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers

An die Kreiswerke Schmalkalden - Meiningen GmbH, Schmalkalden

PRÜFUNGSURTEILE

Wir haben den Konzernabschluss der Kreiswerke Schmalkalden - Meiningen GmbH, Schmalkalden, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft.

Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der Kreiswerke Schmalkalden - Meiningen GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und

• vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

GRUNDLAGE FÜR DIE PRÜFUNGSURTEILE

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt.

Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "VERANTWORTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS FÜR DIE PRÜFUNG DES KONZERNABSCHLUSSES UND DES KONZERNLAGEBERICHTS" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

VERANTWORTUNG DER GESETZLICHEN VERTRETER UND DES AUFSICHTSRATS FÜR DEN KONZERNABSCHLUSS UND DEN KONZERNLAGEBERICHT

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses des Konzerns zur Aufstellung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts.

VERANTWORTUNG DES ABSCHLUSSPRÜFERS FÜR DIE PRÜFUNG DES KONZERNABSCHLUSSES UND DES KONZERNLAGEBERICHTS

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.

• holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Beaufsichtigung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.

• beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Erfurt, 9. September 2024

BDO AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Prof. Dr. Uebensee, Wirtschaftsprüfer

ppa. Hunold, Wirtschaftsprüfer

Bericht des Aufsichtsrats

Der Aufsichtsrat nahm im Geschäftsjahr 2023 seine ihm nach Gesetz und Satzung obliegenden Aufgaben und Pflichten wahr. Er überwachte die Geschäftsführung und begleitete sie regelmäßig beratend bei der Leitung des Unternehmens.

Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Geschäftsführung

Im Geschäftsjahr 2023 fanden 13 Aufsichtsratssitzungen statt. Durch schriftliche und mündliche Berichte der Geschäftsführung wurde der Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend unterrichtet. Die Berichte beinhalteten alle relevanten Informationen zur Geschäftsentwicklung und zur Lage des Unternehmens sowie des Konzerns, einschließlich der Risikolage und des Risikomanagements. Bedeutende Abweichungen des Geschäftsverlaufs von den genehmigten Plänen wurden vorgetragen, begründet und diskutiert. Die Geschäftsführung stimmte die strategische Ausrichtung des Unternehmens und des Konzerns mit dem Aufsichtsrat ab und erörterte mit ihm alle für das Unternehmen bedeutenden Geschäftsvorgänge.

Der Aufsichtsrat war in alle Entscheidungen, die für das Unternehmen von grundlegender Bedeutung waren, eingebunden.

Geschäftsvorgänge, die der Zustimmung des Aufsichtsrats bedurften oder von besonderer Bedeutung waren, wurden vor Beschlussfassung des Aufsichtsrats mit der Geschäftsführung eingehend beraten.

Die Vorsitzende des Aufsichtsrates ließ sich auch außerhalb der Aufsichtsratssitzungen regelmäßig über die aktuelle Geschäftslage und wesentlichen Geschäftsvorgänge im Unternehmen unterrichten.

Beratung im Aufsichtsrat

In den Bilanzsitzungen am 31.07.2024 und am 21.08.2024 standen die Berichterstattung und die Beratung über die Jahresabschlüsse zum 31. Dezember 2023 aller Konzernunternehmen im Mittelpunkt. An den Beratungen über die Jahresabschlüsse nahmen auch Vertreter der Wirtschaftsprüfergesellschaft teil und standen für die Beantwortung von Fragen zur Verfügung.

Prüfung des Abschlusses der Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH und des Konzerns

Die BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Erfurt wurde aufgrund des Beschlusses des Aufsichtsrates vom 19.04.2023 zum Abschlussprüfer für das Geschäftsjahr 2023 bestellt und vom Aufsichtsrat beauftragt.

Gegenstand der Prüfungen waren der von der Geschäftsführung vorgelegte Jahresabschluss der Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH zum 31. Dezember 2023 sowie der Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2023, die nach den deutschen handelsrechtlichen, den ergänzenden landesrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags aufgestellt wurden.

Des Weiteren wurde die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft beauftragt, die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung zu prüfen und die wirtschaftlichen Verhältnisse der Gesellschaft nach § 53 Abs.1 und 2 Haushaltsgrundsätzegesetz darzustellen.

Dem Jahresabschluss sowie auch dem Konzernabschluss wurde jeweils ein uneingeschränkter Bestätigungsvermerk erteilt.

Die Jahresabschlüsse, die Lageberichte und die Prüfungsberichte der Abschlussprüfer haben allen Mitgliedern des Aufsichtsrats vorgelegen. Sie waren Gegenstand der Sitzungen am 31.07.2024 und am 21.08.2024, an denen auch Vertreter der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft teilnahmen und für Fragen zur Verfügung standen.

Nach eigener Prüfung des Jahresabschlusses und des Konzernabschlusses der Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH, der Lageberichte zum 31. Dezember 2023, der Ergebnisse der Abschlussprüfung sowie der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung nach § 53 HGrG billigt der Aufsichtsrat den Jahresabschluss der Kreiswerke Schmalkalden-Meiningen GmbH mit Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung nebst Konzernanhang und Konzernlagebericht.

Schmalkalden, den 18.09.2024

Der Aufsichtsrat

Aufsichtsratsvorsitzende

Stellv. Aufsichtsratsvorsitzender

Billigung Konzernabschluss

Der Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2023 wurde am 18. September 2024, gemäß dem Vorschlag des Aufsichtsrats, von der Gesellschafterversammlung gebilligt.