Kregeler & Söhne Gesellschaft mit beschränkter Haftung Heizung-Lüftung-Sanitär

Minden

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Handelsbilanz

Aktiva
	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Anlagevermögen	173.180,02	169.233,02
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	1.448,50	2.531,50
II. Sachanlagen	158.231,52	153.201,52
III. Finanzanlagen	13.500,00	13.500,00
B. Umlaufvermögen	965.885,10	727.086,38
I. Vorräte	146.864,90	206.811,01
1. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen	599.921,16	482.655,48
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	327.581,37	209.786,02
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	491.438,83	310.489,35
C. Rechnungsabgrenzungsposten	17.908,29	20.622,01
D. Aktive latente Steuern	35.900,00	40.550,00
Aktiva	1.192.873,41	957.491,41

Passiva
	31.12.2023 EUR	31.12.2022 EUR
A. Eigenkapital	391.781,95	287.424,42
I. Gezeichnetes Kapital	25.700,00	25.700,00
II. Kapitalrücklage	25.564,59	25.564,59
III. Gewinnrücklagen	86.600,00	86.600,00
IV. Bilanzgewinn	253.917,36	149.559,83
davon Gewinnvortrag	149.559,83	66.778,47
B. Rückstellungen	465.779,65	413.394,76
C. Verbindlichkeiten	327.640,48	248.630,70
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	324.204,10	237.337,57
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	14.729,49	30.170,46
davon gegenüber Gesellschaftern	68.630,55	30.000,00
D. Rechnungsabgrenzungsposten	7.671,33	8.041,53
Passiva	1.192.873,41	957.491,41

Anhang

Kregeler & Söhne Gesellschaft mit beschränkter Haftung Heizung-Lüftung-Sanitär, Minden

Anhang für das Geschäftsjahr 2023

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht:

Firmenname laut Registergericht:	Kregeler & Söhne Gesellschaft mit beschränkter Haftung Heizung-Lüftung-Sanitär
Firmensitz laut Registergericht:	Minden
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Bad Oeynhausen
Register-Nr.:	HRB 4884

Nach den in § 267 Abs. 1 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.

Die Aufstellung des Jahresabschlusses erfolgte unter Beachtung der handelsrechtlichen Vorschriften und der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Beträge aus der Auflösung von Passivposten im Rahmen der erstmaligen Anwendung der Regelungen des BilMoG zum 1. Januar 2010 wurden entsprechend der Sonderregeln des Art. 67 EGHGB erfolgsneutral in die anderen Gewinnrücklagen eingestellt.

II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Immaterielle Vermögensgegenstände

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände werden zu den Anschaffungskosten aktiviert und nach ihrer voraussichtlichen wirtschaftlichen Nutzungsdauer linear abgeschrieben.

Sachanlagen

Sachanlagen werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen werden linear vorgenommen. Bei der Bewertung der Nutzungsdauer wird auf betriebliche Erfahrung abgestellt.

Die geringwertigen Vermögensgegenstände (GWG) mit einem Anschaffungswert bis 800,00 EUR wurden im Zugangsjahr 2023 sofort voll abgeschrieben.

Finanzanlagen

Finanzanlagen werden zu den Anschaffungskosten, gegebenenfalls zum niedrigeren beizulegenden Wert, bilanziert. Die Wertermittlung orientiert sich am Ertragswertverfahren. Sobald die Gründe für eine zuvor gebildete außerplanmäßige Abschreibung nicht mehr vorliegen, wird eine Zuschreibung maximal bis in Höhe der Anschaffungskosten vorgenommen.

Vorräte

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden mit den durchschnittlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten oder mit dem niedrigeren beizulegenden Wert nach § 253 Abs. 4 Satz 2 HGB bewertet.

Die Herstellungskosten der unfertigen Leistungen wurden unter Berücksichtigung des jeweiligen Fertigstellungsgrades ausgehend von der Verkaufspreisen retrograd ermittelt. Für steuerlich nicht aktivierungspflichtige Kosten und Gewinne wurden Abschläge vorgenommen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden mit dem Nennwert oder einem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Für das allgemeine Kreditrisiko wird eine Pauschalwertberichtigung berücksichtigt. Erkennbare Einzelrisiken werden durch die BiIanzierung von Einzelwertberichtigungen erfasst.

Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten

Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten werden mit dem Nennwert bewertet.

Rechnungsabgrenzungsposten

Die Bildung des aktiven Rechnungsabgrenzungspostens erfolgte im handelsrechtlich zulässigen Umfang.

Latente Steuern

Die aktiven latenten Steuern wurden erstmalig auf der Grundlage des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes freiwillig bilanziert. Bei den Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen bestehen Differenzen zwischen den Handelsbilanz- und Steuerbilanzwerten, die sich aus einer abweichenden handelsrechtlichen Bewertung der Rückstellungen unter Berücksichtigung von Kostensteigerungen und marktüblichen Zinssätzen ergeben. Die Differenzen führen zu aktiven latenten Steuern; gem. § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB wurde von dem Aktivierungswahlrecht Gebrauch gemacht.

	Stand Beginn des GJ	Veränderung	Stand Ende des GJ
Aktive latente Steuer	40.550,00 EUR	-4.650,00 EUR	35.900,00 EUR

Gewinnrücklagen

Die Gewinnrücklage resultiert aus der erstmaligen Anwendung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes im Kalenderjahr 2010.

Rückstellungen

Passivierungspflichtige Rückstellungen werden in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bemessen.

Die Bewertung der Pensionsrückstellung basiert auf dem Barwertverfahren. Den Berechnungen liegt ein Rechnungszins von 1,82 % (31. Dezember 2023) zu Grunde. Gemäß der Änderung des
§ 253 HGB, wonach sich der Rechnungszins ab 2016 nicht mehr auf Grundlage eines 7-Jahresdurchschnitts, sondern auf Grundlage eines 10-Jahresdurchschnitts berechnet, ergibt sich ein Unterschiedsbetrag zum 31.12.2023 von 3.078,00 EUR. Bezüglich des Unterschiedsbetrages besteht eine Ausschüttungssperre. Gewinne dürfen nur ausgeschüttet werden, wenn die nach einer Ausschüttung verbleibenden frei verfügbaren Rücklagen zzgl. eines Gewinnvortrages und abzgl. eines Verlustvortrages mindestens dem Unterschiedsbetrag entsprechen.

Eine Vereinbarung zu Rentenerhöhungen besteht im Pensionsvertrag nicht, deshalb war kein Rententrend in die Berechnungen einzubeziehen. Für die Bestimmung der Sterbe- und Invaliditätswahrscheinlichkeit werden die Richttafeln 2018 G von Dr. Klaus Heubeck berücksichtigt.

Im Geschäftsjahr 2012 erfolgte ein Verzicht auf die zugesagte Anwartschaft auf Altersversorgung, soweit diese zeitanteilig noch nicht erdient war. Dementsprechend wurde die Pensionsrückstellung reduziert und das Wahlrecht der Aufstockung nach Art. 67 Abs. 1 EGHGB nicht mehr ausgeübt.

Seit dem 01.06.2023 bezieht der Versorgungsberechtigte Altersrente. Die angegebenen Versorgungs- leistungen stellen den ratierlich gekürzten Anspruch zum Verzichtszeitpunkt und vorzeitiger Inanspruchnahme der Altersrente dar.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag passiviert.

III. Erläuterungen der Bilanz

Forderungen

In den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von 7.968,37 EUR (VJ: 1.331,18 EUR) enthalten.

Sämtliche Forderungen haben eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

Kapital

Das gezeichnete Kapital zum Bilanzstichtag beträgt 25.700,00 EUR.

Kapitalrücklage

Es besteht eine Kapitalrücklage in Höhe von 25.564,59 EUR.

Gewinnrücklage

Die Gewinnrücklage in Höhe von 86.600,00 EUR resultiert aus der erstmaligen Anwendung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes.

Bilanzverlust

Zum Geschäftsjahresende 31.12.2016 wurde von der Darstellung des getrennten Ausweises von Jahresüberschuss/-fehlbetrag und Gewinn-/Verlustvortrag auf den Ausweis des Bilanzgewinn/-verlust umgestellt.

Im Bilanzgewinn zum 31.12.2023 ist ein Gewinnvortrag in Höhe von 149.559,83 EUR einbezogen worden.

Rückstellungen, latente Steuern

Wegen der Pensionsrückstellungen und der latenten Steuern wird auf die Ausführungen unter
"II. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden" verwiesen.

Die Rückstellung für pauschale Gewährleistungsverpflichtungen wurde aufgrund der in der Betriebsprüfung für die Jahre 2014 - 2016 aufgeworfenen Feststellung auf 9 TEUR pauschal gemindert. Die Anpassung resultiert aus den Umständen, dass zum einen eine Gewährleistungsversicherung besteht sowie zum anderen ein Teil des Gewährleistungsrisikos auf Subunternehmer verlagert wird.

Verbindlichkeiten

In der Bilanz werden Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von 68.630,55 EUR (Vj: 30.000,00 EUR) ausgewiesen.

Hierbei handelt sich um den Restbetrag aus einem Gesellschafterdarlehen, welches im Jahr 2015 aufgrund eine Forderungsverzichtes gegen Besserungsschein ausgebucht wurde. Im Falle des Eintretens der Bedingungen des Besserungsfalls lebt das Darlehen (ggfs. teilweise) wieder auf.

Von dem im Jahr 2015 ausgebuchten Darlehen in Höhe von 98.630,55 EUR, wurden im Jahr 2022 aufgrund der eintretenenen Bedingungen bereits 30.000,00 EUR wieder als Darlehen passiviert. Im Jahr 2023 wurde der Darlehensbetrag durch Tilgung ausgeglichen.

Im laufenden Jahr gelten die Bedingungen ebenfalls wieder als erfüllt, sodass der restliche Darlehensbetrag wieder auflebt.

Zum Bilanzstichtag werden Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von bis zu einem Jahr in Höhe von 324.204,12 EUR (Vj: 237.337,57 EUR), mit einer Restlaufzeit von mehr als einem und bis zu 5 Jahren in Höhe von 3.436,36 EUR (Vj: 11.293,13 EUR) und mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren in Höhe von 0,00 EUR (Vj: 0,00 EUR) ausgewiesen.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind im branchenüblichen Umfang durch Eigentumsvorbehalt gesichert.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Sonstige finanzielle Verpflichtungen aus unbefristeten Mietverträgen bestehen in Höhe von insgesamt 44 TEUR p.a. sowie aus befristeten Leasingverträgen in Höhe von 31 TEUR (fällig in 2024) und in Höhe von 50 TEUR (insgesamt fällig in 2025 bis 2028).

III. Sonstige Angaben

Im Berichtsjahr waren durchschnittlich 21 Arbeitnehmer im Unternehmen beschäftigt.

Es handelt sich um eine kleine Kapitalgesellschaft i. S. von § 267 Abs. 1 HGB. Auf die Erstellung eines Lageberichts wurde daher verzichtet.

Alleinvertretungsberechtigte Geschäftsführer waren Herr Michael Kregeler und Herr Sascha Kregeler.

Minden, 6. September 2024

sonstige Berichtsbestandteile

gez. Michael Kregeler

gez. Sascha Kregeler

Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 10.10.2024 festgestellt.