Kahmen TransCargo GmbH

Rheda-Wiedenbrück

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.09.2022 bis zum 31.08.2023

Lagebericht

I. Grundlagen des Unternehmens

Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Kahmen TransCargo GmbH ist seit dem 01.09.2009 als neutraler Transportdienstleister für namhafte nationale und internationale Logistikunternehmen im nationalen Fernverkehr tätig. Überwiegend werden Depot/Depot-Verkehr und Depot/Teilpartie-Verkehre durchgeführt.

Im Berichtszeitraum bestand der Fuhrpark aus 64 LKW, 99 Aufliegern und 12 Anhängern. Die LKW erfüllen die aktuellen höchsten Abgasnormen mit umweltfreundlicher Euro-6-Technologie und sind mit sämtlichen z. Zt. lieferbaren Fahrerassistenz- und Sicherheitssystemen z.B. Abbiegeassistenten ausgestattet. Sie werden regelmäßig nach drei Jahren ausgetauscht.

Das Unternehmen beschäftigte durchschnittlich 102 Mitarbeiter, nur drei weniger als im Vorjahr (3 Geschäftsführer, 15 kaufmännische und 84 gewerbliche Mitarbeiter). Die Gesellschaft gehört in diesem Geschäftsfeld in Deutschland zu den größeren Anbietern ihrer Art. In OWL ist das Unternehmen der größte Anbieter bzw. Marktführer in diesem Bereich und wird den hohen Anforderungen, die von Seiten der Kundschaft gestellt werden, mehr als gerecht.

II. Wirtschaftsbericht

1. Gesamtwirtschaftliche branchenbezogene Rahmenbedingungen

Der noch anhaltende Angriffskrieg Russlands auf die Ukraine und der dadurch stark gestiegene Dieselpreis erschwert die Situation in der Branche weiterhin. Das Ende der Corona-Pandemie und die damit wieder geöffneten Grenzen schwächt die Personalsituation. Die anhaltende Inflation, die gestiegenen Verbraucherpreise und die dadurch schwächere Kaufkraft lässt die Auftragslage in der zweiten Hälfte des Geschäftsjahres sinken.

2. Geschäftsverlauf

In der ersten Hälfte des Geschäftsjahres wurden die Planzahlen um 42 % übertroffen. Hier konnte noch von dem positiven Effekt der Laderaumverknappung auf den Frachtpreis, wie auch im zweiten Halbjahr des vorherigen Geschäftsjahres zu sehen war, profitiert werden.

In der zweiten Hälfte des Geschäftsjahres wurden die Planzahlen dann jedoch um 48,2% verfehlt. Die Personalkosten stiegen aufgrund des Mindestlohnes und der Inflation in Deutschland. Die Auftragslage sank. Feste Aufträge mit guten Frachtsätzen gingen verloren, da auch unsere Auftraggeber aufgrund der schwächeren Kaufkraft und des Auftragseinbruchs der Industrie weniger Aufträge erzielten. Um unsere Fahrzeuge zu befrachten, mussten wir einen höheren Anteil als gewöhnlich an Frachten über die Frachtenbörse einkaufen, was zu einem schlechteren Kilometerumsatz führte. Am Ende war das Ergebnis zwar positiv, das geplante Ergebnis wurde jedoch um 12% verfehlt.

3. VFE-Lage: Darstellung, Analyse, Beurteilung

a) Ertragslage

Im Geschäftsjahr gab es keine, im Vergleich zum vorherigen Geschäftsjahr, erwähnenswerte Änderung an dem Jahresumsatz. Der Planumsatz für das Geschäftsjahr von 14,35 Mio. € wurde um 7% verfehlt.

b) Finanzlage

Die vereinbarten und gewährten Kreditlinien wurden größtenteils nicht in Anspruch genommen. Die Kapitaldienste erfolgten ausnahmslos vollständig und termingerecht.

Die Vermögens- und Kapitalstruktur ist somit geordnet. Die Liquiditätslage war im Berichtsjahr stets sehr gut. Zahlungen an Lieferanten erfolgten regelmäßig früher als vereinbart und immer mit ggf. vereinbartem Skontoabzug.

c) Vermögenslage

Die Kapitalstruktur zum 31. August 2023 ist durch eine Eigenkapitalquote von 36 % bzw. 1.532.193,97 € Eigenkapital gekennzeichnet. Der Jahresüberschuss in Höhe von 277.568,91 € wurde entsprechend den gesellschaftlichen Vereinbarungen dem Bilanzgewinn zugeführt.

4. Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Durch für alle Unternehmensbereiche erprobte bzw. bewährte Steuerungsinstrumente und Kennzahlen ist eine tägliche Kontrolle gewährleistet.

5. Gesamtaussage

Das Geschäftsjahr konnte, trotz der wirtschaftlich eher schwierigen Situation, mit einem sehr zufriedenstellenden Jahresergebnis abgeschlossen werden

III. Prognosebericht

Es sind keine wesentlichen Änderungen in der grundsätzlichen Geschäftspolitik der Gesellschaft zu erwarten bzw. geplant. Die Marktposition kann als gefestigt bezeichnet werden und genießt, auch bedingt durch eine konsequente Qualitätskontrolle, in der Kundschaft einen sehr guten Ruf. Es werden überwiegend Depot/Depot-Verkehre und Depot/Teilpartie-Verkehre aus Nordrhein-Westfalen, Hamburg und Niedersachen nach Bayern und Baden-Württemberg durchgeführt. Dies sorgte und sorgt auch zukünftig für eine optimale Auslastung des vorhandenen Equipments.

Durch den immer noch anhaltenden Angriffskrieg Russlands auf die Ukraine, die aktuell wirtschaftlich angespannte Lage in Europa, die dadurch unstetige Auftragslage, die sehr hohe Belastung durch die Erhöhung der Maut in Deutschland und die erneut gestiegenen Personalkosten lässt uns mit einem negativen Jahresergebnis für das neue Geschäftsjahr planen.

IV. Chancen- und Risikobericht

Für die Gesellschaft bestehen, bedingt durch die nationale Ausrichtung, keinerlei Währungsrisiken. Die Gesellschaft verfügt über ein sehr effizientes Mahnwesen und eine umfangreiche Forderungsausfallversicherung. Weiterhin hat die Gesellschaft im Wesentlichen längerfristige Kundenbeziehungen zu überwiegend großen Logistikanbietern, so dass das Forderungsausfallrisiko im Allgemeinen bereits gering ist. Die Kundenstruktur ist gekennzeichnet durch eine breite Streuung über Konzernunternehmen und große, mittelständische Unternehmen oder Unternehmenskooperationen.

Die Gesellschaft hat den für alle zukünftigen Anforderungen ausgerüsteten Standort langfristig gepachtet.

Neben dem allgemeinen Geschäftsrisiko sind für das Unternehmen keine anderen besonderen Risiken in der weiteren Entwicklung zu erkennen.

In Deutschland besteht ein Fachkräftemangel. Um diesem entgegenzuwirken werden ausländische Kraftfahrer angeworben, qualifiziert und integriert.

Kostensteigerungen wie z.B. regelmäßige Lohnerhöhungen werden konsequent an die Kundschaft weiterberechnet. Dieselpreisschwankungen werden seit Jahren über ein Diesel-Floater-Modell verrechnet.

Rheda-Wiedenbrück, den 19.06.2024

gez. Alex Hinkel, Geschäftsführer

gez. Isabell Kahmen-Hinkel, Geschäftsführerin

Bilanz

Aktiva

	31.8.2023 EUR	31.8.2022 EUR
A. Anlagevermögen	1.256.602,00	198.436,00
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	30.461,00	17.664,00
II. Sachanlagen	1.225.641,00	180.272,00
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	55.134,00	6.369,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	1.170.507,00	173.903,00
III. Finanzanlagen	500,00	500,00
B. Umlaufvermögen	2.874.271,59	2.838.809,66
I. Vorräte	237.082,40	363.783,90
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	2.446.209,99	2.351.848,39
1. Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	801.253,86	652.471,41
2. sonstige Vermögensgegenstände	1.644.956,13	1.699.376,98
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	190.979,20	123.177,37
C. Rechnungsabgrenzungsposten	114.201,85	71.427,99
Aktiva	4.245.075,44	3.108.673,65
Passiva
	31.8.2023 EUR	31.8.2022 EUR
A. Eigenkapital	1.532.193,97	1.504.625,06
I. Gezeichnetes Kapital	400.000,00	400.000,00
II. Bilanzgewinn	1.132.193,97	1.104.625,06
davon Gewinnvortrag	854.625,06	680.157,29
B. Rückstellungen	693.419,15	577.153,49
C. Verbindlichkeiten	2.014.806,07	1.017.738,85
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	1.104.500,00	100.000,00
davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr	184.084,00	100.000,00
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	920.416,00
2. sonstige Verbindlichkeiten	910.306,07	917.738,85
davon mit Restlaufzeit bis zu einem Jahr	910.306,07	917.738,85
D. Rechnungsabgrenzungsposten	4.656,25	9.156,25
Passiva	4.245.075,44	3.108.673,65

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.9.2022 - 31.8.2023 EUR	1.9.2021 - 31.8.2022 EUR
1. Rohergebnis	13.627.296,22	13.340.279,77
2. Personalaufwand	5.050.750,38	4.752.746,19
a) Löhne und Gehälter	4.266.198,08	4.027.462,39
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	784.552,30	725.283,80
3. Abschreibungen	220.137,57	129.957,32
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	220.137,57	129.957,32
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	7.954.932,41	7.838.849,50
5. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	35,00	35,00
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	22.546,83	8.815,45
davon aus verbundenen Unternehmen	22.296,83	8.815,45
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	10.927,53	3.530,95
8. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	135.561,25	194.691,88
9. Ergebnis nach Steuern	277.568,91	429.354,38
10. sonstige Steuern		4.886,61
11. Jahresüberschuss	277.568,91	424.467,77
12. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr	854.625,06	680.157,29
13. Bilanzgewinn	1.132.193,97	1.104.625,06

Anhang

Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss der Kahmen TransCargo GmbH wurde auf der Grundlage der Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuchs aufgestellt.

Ergänzend zu diesen Vorschriften waren die Regelungen des GmbH-Gesetzes zu beachten.

Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für mittelgroße Kapitalgesellschaften aufgestellt.

Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht

Firmenname laut Registergericht:	Kahmen TransCargo GmbH
Firmensitz laut Registergericht:	Rheda-Wiedenbrück
Registereintrag:	Handelsregister
Registergericht:	Gütersloh
Register-Nr.:	HRB 8224

Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Bilanzierung- und Bewertungsgrundsätze

Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnutzung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände linear vorgenommen.

Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.

Kassen- und Bankbestände wurden zum Nennwert angesetzt.

Aktive Rechnungsabgrenzungen wurden gebildet für Ausgaben, die Aufwand nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.

Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.

Davon entfielen auf Rückstellungen für Personalkosten in Höhe von Euro 364.609,43 (Vorjahr: Euro 303.560,43) und auf Kosten für Fahrzeugwechsel in Höhe von Euro 245.123,70 (Vorjahr: Euro 151.094,89).

Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Passive Rechnungsabgrenzungen wurden gebildet für Einnahmen, die Ertrag nach dem Bilanzstichtag darstellen.

Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden.

Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.

Angaben zur Bilanz

Anlagenspiegel für die einzelnen Posten des Anlagenvermögen

Die Geschäftsjahresabschreibung je Posten der Bilanz ist aus dem Anlagenspiegel zu entnehmen.

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.09.2022 EUR	Zugänge EUR	Abgänge EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	28.065,47	23.716,20	0,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	28.065,47	23.716,20	0,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	30.034,61	55.000,00	0,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	658.941,50	1.356.393,37	303.257,14
Summe Sachanlagen	688.976,11	1.411.393,37	303.257,14
III. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	500,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	500,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	717.541,58	1.435.109,57	303.257,14

	Umbuchungen EUR	Anschaffungs-, Herstellungskosten 31.08.2023 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	51.781,67
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	51.781,67
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	85.034,61
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	1.712.077,73
Summe Sachanlagen	0,00	1.797.112,34
III. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	0,00	500,00
Summe Finanzanlagen	0,00	500,00
Summe Anlagevermögen	0,00	1.849.394,01

	kumulierte Abschreibung 01.09.2022 EUR	Abschreibung Geschäftsjahr EUR	Abgänge EUR	Umbuchungen EUR	kumulierte Abschreibung 31.08.2023 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	10.401,47	10.919,20	0,00	0,00	21.320,67
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	10.401,47	10.919,20	0,00	0,00	21.320,67
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	23.665,61	6.235,00	0,00	0,00	29.900,61
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	485.038,50	202.983,37	146.451,14	0,00	541.570,73
Summe Sachanlagen	508.704,11	209.218,37	146.451,14	0,00	571.471,34
III. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	519.105,58	220.137,57	146.451,14	0,00	592.792,01

	Zuschreibung Geschäftsjahr EUR	Buchwert Geschäftsjahr 31.08.2023 EUR	Buchwert Vorjahr 31.08.2022 EUR
Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	30.461,00	17.664,00
Summe Immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	30.461,00	17.664,00
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	55.134,00	6.369,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	1.170.507,00	173.903,00
Summe Sachanlagen	0,00	1.225.641,00	180.272,00
III. Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	0,00	500,00	500,00
Summe Finanzanlagen	0,00	500,00	500,00
Summe Anlagevermögen	0,00	1.256.602,00	198.436,00

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer 1 Jahr

Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt Euro 0,00 (Vorjahr: Euro 0,00).

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt Euro 184.080,00 (Vorjahr: Euro 0,00).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt Euro 1.094.390,07 (Vorjahr: Euro 1.017.738,85).

Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt Euro 920.416,00 (Vorjahr: Euro 0,00).

Die nachfolgenden Sicherungsarten und Sicherungsformen sind mit den Verbindlichkeiten verbunden:

• Pfandrecht an beweglichen Sachen

• Sicherheitsabtretung Forderungen

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gemäß § 251 HGB

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind keine weiteren Haftungsverhältnisse zu vermerken.

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von Euro 6.398.921,37 sonstige finanzielle Verpflichtungen. Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Leasingverträge	3.595.095,37 Euro
Mietverträge	2.803.826,00 Euro
davon fällig innerhalb 1 Jahres	1.623.792,74 Euro
davon fällig zwischen 1 und 5 Jahren	4.022.882,63 Euro
davon Fälligkeit größer als 5 Jahre	752.246,00 Euro

sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigen Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Arbeitnehmergruppen	Zahl
Arbeiter	84
Angestellte	15
leitende Angestellte	3
Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt damit	102
vollzeitbeschäftigte Mitarbeiter	94
teilzeitbeschäftigte Mitarbeiter	8

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Geschäftsführer:	ausgeübter Beruf:
Alex Hinkel, Gütersloh	Kraftverkehrsmeister
Isabell Kahmen-Hinkel, Gütersloh	Speditionskauffrau
Marius Kahmen, Gütersloh (bis 16.02.2024)	Vertriebsleiter

Vergütungen der Geschäftsführer

Die Angaben gemäß § 285 Nr. 9 HGB werden unter Berufung auf § 286 Abs. 4 HGB unterlassen.

Vorschlag bzw. Beschluss zur Ergebnisverwendung

Der Jahresüberschuss beträgt Euro 277.568,91. Einschließlich des zu berücksichtigenden Gewinnvortrags ergibt sich ein Betrag von Euro 1.132.193,97, der zu verwenden ist.

In die Rücklagen werden Euro 0,00 eingestellt.

Zur Ausschüttung ist ein Betrag von Euro 0,00 vorgesehen.

Auf neue Rechnung werden Euro 1.132.193,97 vorgetragen.

Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Es gibt keine Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Geschäftsjahres, die eine wesentliche Auswirkung auf die Finanzlage der Gesellschaft haben.

Abschlussprüferhonorar

Die Aufschlüsselung des Abschlussprüferhonorars nach § 285 Nr. 17 HGB wird der Wirtschaftsprüferkammer auf deren schriftliche Anforderung übermittelt.

Unterschrift der Geschäftsführung

Rheda-Wiedenbrück, den 19.06.2024

gez. Alex Hinkel, Geschäftsführer

gez. Isabell Kahmen-Hinkel, Geschäftsführerin

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 19.06.2024 festgestellt.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Kahmen TransCargo GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Kahmen TransCargo GmbH - bestehend aus der Bilanz zum

31. August 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. September 2022 bis zum 31. August 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Kahmen TransCargo GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. September 2022 bis zum 31. August 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. August 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. September 2022 bis zum 31. August 2023 und

• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

• identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

• gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

• beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

• ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

• beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

• beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

• führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Gütersloh, 11. Juli 2024

KJP Audit GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Werner Krieft, Wirtschaftsprüfer