Schreiter Holding GmbH

Wermelskirchen

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Schreiter Holding GmbH, Wermelskirchen

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der Schreiter Holding GmbH, Wermelskirchen, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der Schreiter Holding GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Die im Abschnitt "Sonstige Informationen" unseres Bestätigungsvermerks genannten Bestandteile des Konzernlageberichts haben wir in Einklang mit den deutschen gesetzlichen Vorschriften nicht inhaltlich geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2023 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

•

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar. Unser Prüfungsurteil zum Konzernlagebericht erstreckt sich nicht auf den Inhalt der im Abschnitt "Sonstige Informationen" genannten Bestandteile des Konzernlageberichts.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht zu dienen.

Sonstige Informationen

Die gesetzlichen Vertreter sind für die sonstigen Informationen verantwortlich. Die sonstigen Informationen umfassen die folgenden nicht inhaltlich geprüften Bestandteile des Konzernlageberichts:

•	den Abschnitt "IT-Umfeld und Qualitätssicherung".

Unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen, und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab.

Im Zusammenhang mit unserer Prüfung haben wir die Verantwortung, die oben genannten sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen

•	wesentliche Unstimmigkeiten zum Konzernabschluss, zu den inhaltlich geprüften Konzernlageberichtsangaben oder unseren bei der Prüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder
•	anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheinen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grunds- ätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Beaufsichtigung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Köln, den 22. August 2024

KPMG AG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Mirjam Giorgini, Wirtschaftsprüferin

Christian Lang, Wirtschaftsprüfer

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023

Aktiva

	31.12.2023	31.12.2022
	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltliche erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	244.967,02	239.329,02
2. Geschäfts- oder Firmenwert	1.200,00	1.600,00
	246.167,02	240.929,02
II. Sachanlagen
Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	4.122.092,08	4.305.193,02
III. Finanzanlagen
1. Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	4.941.661,66	4.748.611,00
2. Beteiligungen	257.749,00	257.749,00
3. Wertpapiere des Anlagevermögens	5.323.634,24	5.087.408,38
4. Sonstige Ausleihungen	8.000,00	8.000,00
	10.531.044,90	10.101.768,38
	14.899.304,00	14.647.890,42
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
Lebensmittel und Wirtschaftsbedarf	703.583,76	736.728,17
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	19.927.190,38	16.110.176,88
2. Sonstige Vermögensgegenstände	2.391.825,23	870.313,43
	22.319.015,61	16.980.490,31
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	12.313.151,13	16.944.434,77
	35.335.750,50	34.661.653,25
C. Rechnungsabgrenzungsposten	481.969,40	442.079,06
	50.717.023,90	49.751.622,73

Passiva

	31.12.2023	31.12.2022
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	60.000,00	60.000,00
II. Kapitalrücklage	20.637.230,44	20.637.230,44
III. Konzernbilanzgewinn	13.571.658,77	13.755.725,47
	34.268.889,21	34.452.955,91
B. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	303.841,50	308.556,22
2. Steuerrückstellungen	160.360,00	633.311,37
3. Sonstige Rückstellungen	4.216.772,58	4.548.101,66
	4.680.974,08	5.489.969,25
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	3.853.460,48	3.354.755,84
2. Verbindlichkeiten gegenüber nahestehende Personen	100.675,57	201.342,27
davon gegenüber Gesellschafter EUR 100.675,57 (i. Vj. EUR 201.342,27)
3. Sonstige Verbindlichkeiten	6.084.622,11	4.693.616,16
	10.038.758,16	8.249.714,27
D. Rechnungsabgrenzungsposten	1.728.402,45	1.558.983,30
	50.717.023,90	49.751.622,73

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

	2023	2022
	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse	173.793.137,20	160.503.130,19
2. Sonstige betriebliche Erträge	6.828.009,83	6.615.452,80
	180.621.147,03	167.118.582,99
3. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Lebensmittel und Wirtschaftsbedarf	-17.868.298,39	-17.774.325,21
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	-4.010.601,66	-5.317.182,49
	-21.878.900,05	-23.091.507,70
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	-91.588.021,21	-81.050.910,28
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-19.711.432,78	-16.942.885,89
davon für Altersvorsorge: EUR 197.451,41 (i. Vj. EUR 237.292,21)
	-111.299.453,99	-97.993.796,17
5. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	-1.429.200,43	-1.602.609,00
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-44.257.611,10	-40.376.759,82
	-45.686.811,53	-41.979.368,82
7. Ergebnis aus Beteiligungen an assoziierten Unternehmen	519.450,66	519.053,73
8. Erträge aus Wertpapieren des Anlagevermögens	97.537,46	54.235,37
9. sonstige Zinsen und ähnlich Erträge	48.613,49	0,00
10. Abschreibungen auf Finanzanlagen	-59.873,27	-24.354,72
11. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-29.394,56	-55.947,74
	2.332.315,24	4.546.896,94
12. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-776.635,50	-1.343.154,78
13. Ergebnis nach Steuern	1.555.679,74	3.203.742,16
14. Sonstige Steuern	-754.061,29	-498.114,27
15. Konzernjahresüberschuss	801.618,45	2.705.627,89
16. Gewinnvortrag	13.755.725,47	12.250.097,58
17. Gewinnausschüttung	-985.685,15	-1.200.000,00
18. Konzernbilanzgewinn	13.571.658,77	13.755.725,47

Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2023

	2023	2022
	EUR	EUR
Ergebnis nach Steuern	801.618,45	2.705.627,89
Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Anlagevermögens	1.489.073,7	1.626.963,72
Abnahme der Rückstellungen	-336.043,80	-843.763,99
Abnahme des Vorratsvermögens	33.144,41	61.541,11
Zunahme der kurzfristigen Forderungen und aktiver Abgrenzungen	-5.378.415,64	2.984.782,07
Zunahme der Verbindlichkeiten und passiver Abgrenzungen	2.131.129,86	1.929.337,99
Gewinn aus dem Abgang von Gegenständen des Sachanlagevermögens	-5.884,55	-4.611,55
Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	43.815,14	83.924,21
Langfristige Finanzierungszinsen und Finanzierungskosten	29.394,56	41.011,04
Beteiligungsertrag	-519.450,66	-519.053,73
Erträge aus Wertpapieren des Anlagevermögens	-97.537,46	-54.235,37
Zinserträge	-48.613,49	0,00
Ertragsteueraufwand	776.635,50	1.343.154,78
Gezahlte Ertragsteuern	-1.262.334,91	-1.785.532,44
Mittelveränderung aus laufender Geschäftstätigkeit	-2.343.468,89	1.599.581,59
Auszahlungen für Investitionen in immaterielle Vermögenswerte	-119.798,75	-153.364,26
Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens	6.609,26	52.523,97
Auszahlungen für Investitionen in Sachanlagen	-1.132.263,45	-1.308.792,16
Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	1.861.654,95	1.322.583,47
Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen	-2.201.569,22	-1.676.977,32
Erhaltene Dividenden	97.537,46	54.235,37
Erhaltene Zinsen	48.613,49	0,00
Erhaltene Beteiligungserträge	326.400,00	120.000,00
Mittelveränderung aus der Investitionstätigkeit	-1.112.816,26	-1.589.790,93
Auszahlungen für planmäßige Tilgung von Finanzschulden	-172.666,78	-172.666,78
Auszahlungen für Zinsen	-16.646,56	-43.429,34
Auszahlungen für Kapitalausschüttung	-985.685,15	-1.200.000,00
Mittelveränderung aus der Finanzierungstätigkeit	-1.174.998,49	-1.416.096,12
Veränderung der Zahlungsmittel gesamt	-4.631.283,64	-1.406.305,46
Zahlungsmittel zum Jahresanfang	16.944.434,77	18.350.740,23
Zahlungsmittel zum Jahresende	12.313.151,13	16.944.434,77

Konzern-Eigenkapitalspiegel zum 31. Dezember 2023

	Gezeichnetes Kapital der Schreiter Holding GmbH	Kapitalrücklage	Konzernbilanzgewinn	Konzerneigenkapital
	EUR	EUR	EUR	EUR
Stand am 31.12.2021	60.000,00	20.637.230,44	12.250.097,58	32.947.328,02
Konzernjahresüberschuss			2.705.627,89
Ausschüttung			1.200.000,00
Stand am 31.12.2022	60.000,00	20.637.230,44	13.755.725,47	34.452.955,91
Konzernjahresüberschuss			801.618,45
Ausschüttung			985.685,15
Stand am 31.12.2023	60.000,00	20.637.230,44	13.571.658,77	34.268.889,21

Konzernanhang für 2023

Allgemeine Hinweise

Der vorliegende Konzernabschluss wurde gemäß §§ 290 ff. HGB, unter Beachtung der einschlägigen Rechtsnormen einschließlich der Deutschen Rechnungslegung Standards, aufgestellt.

Die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren gegliedert.

Die Schreiter Holding GmbH hat ihren Sitz in Wermelskirchen und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Köln (HRB 98299).

Außerhalb der Bilanz bestehen Mietkautionskonten, welche zum 31. Dezember 2023 mit TEUR 2.731 (Vj. TEUR 2.606) valutieren.

Um die Klarheit der Darstellung zu verbessern, haben wir einzelne Posten der Konzernbilanz und Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung zusammengefasst und daher in diesem Anhang gesondert aufgegliedert und erläutert. Aus dem gleichen Grund wurden die Angaben zur Mitzugehörigkeit zu anderen Posten und davon-Vermerke eben an dieser Stelle gemacht.

Der Finanzmittelfonds in der Kapitalflussrechnung setzt sich aus dem Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten zusammen.

Konsolidierungskreis

Der Konzernabschluss umfasst die Schreiter Holding GmbH sowie die carpe diem - Gesellschaft für den Betrieb von Sozialeinrichtungen mbH (carpe diem GBS mbH), Wermelskirchen, die Senioren-Park carpe diem GmbH, Wermelskirchen, die Pflegedienste carpe diem GmbH, Wermelskirchen, und die CDG GmbH, Wermelskirchen.

Die carpe diem GBS mbH, die Senioren-Park carpe diem GmbH, die Pflegedienste carpe diem GmbH und die CDG GmbH wurden nach den Grundsätzen der Vollkonsolidierung einbezogen.

Die schreiter-Besitzgesellschaft Alten- und Pflegeheim Niederselters bR, Wermelskirchen, eine 80-prozentige Tochter der carpe diem GBS mbH, wird nach den Grundsätzen der Equity-Bewertung einbezogen. Bezüglich der schreiter-Besitzgesellschaft APH Niederselters bR kann trotz der kapitalmäßigen Mehrheitsbeteiligung von der carpe diem GBS mbH kein beherrschender Einfluss ausgeübt werden.

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Für die Aufstellung des Konzernabschlusses waren im Wesentlichen die nachfolgenden unveränderten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend.

Die Abschlüsse der in den Konzernabschluss einbezogenen und assoziierten Unternehmen wurden nach einheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen erstellt.

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten bilanziert und werden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die planmäßigen Abschreibungen richten sich nach von den Finanzbehörden veröffentlichten, steuerlichen AfA-Tabellen, welche sich an einer möglichst niedrigen Nutzungsdauer orientieren.

Der aktivierte Geschäfts- oder Firmenwert wird planmäßig über eine Nutzungsdauer von 5 Jahren abgeschrieben. Die Nutzungsdauer des entgeltlich erworbenen Geschäfts- oder Firmenwerts ermittelten wir anhand der langfristigen Nachfragesituation und unserer langfristigen Beherrschungsmöglichkeit.

Das Sachanlagevermögen ist zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und wird, soweit abnutzbar, um planmäßige Abschreibungen vermindert. Auch hier orientieren sich die planmäßigen Abschreibungen an den von den Finanzbehörden veröffentlichten, steuerlichen AfA-Tabellen, welche sich an einer möglichst niedrigen Nutzungsdauer ausrichten. Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Netto-Einzelwert von EUR 800,00 sind im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben worden; ihr sofortiger Abgang wurde unterstellt. Eine Ausnahme stellen hier die geringwertigen Anlagegüter der CDG GmbH dar. Im Gegensatz zum Vorjahr sind dort jene geringwertigen Anlagegüter ausgenommen, welche im Bereich der Reha-Hilfsmittel eingesetzt werden. Diese werden nun als Sachanlagen ausgewiesen und über die Dauer von 36 Monaten abgeschrieben.

Die Beteiligung am assoziierten Unternehmen der carpe diem GBS mbH wird nach der Equity-Methode unter Anwendung der Buchwertmethode bilanziert.

Finanzanlagen und Wertpapiere des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten bewertet. Abschreibungen auf einen niedrigeren beizulegenden Wert werden vorgenommen, soweit von einer dauerhaften Wertminderung auszugehen ist.

Die Bewertung der Vorräte erfolgt zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung der Verwertbarkeit am Bilanzstichtag.

Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände und aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind zu Nennwerten bzw. Barwerten angesetzt. Erkennbare Risiken werden durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt.

Liquide Mittel sind zum Nennwert angesetzt.

Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden nach dem Teilwertverfahren unter Verwendung der "Richttafeln 2018 G" ermittelt. Für die Abzinsung wurde pauschal der durchschnittliche Marktzinssatz bei einer restlichen Laufzeit von 15 Jahren von 1,82 % verwendet. Infolge der Struktur des Kreises der Begünstigten wurden keine erwartete Gehaltssteigerung und keine Fluktuation berücksichtigt. Der Rententrend wird hierbei mit 1,5 % p. a. angenommen.

Bei der Wahl des Rechnungszinssatzes für die Pensionsrückstellung wird von dem Wahlrecht nach § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB Gebrauch gemacht, welches die Anwendung eines durchschnittlichen Marktzinssatzes bei einer pauschalen Restlaufzeit von 15 Jahren gestattet.

Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ansatz der Rückstellungen nach Maßgabe des siebenjährigen und des zehnjährigen Durchschnittszinssatzes beläuft sich auf TEUR 12 (Vj. TEUR 53). Dieser Betrag unterliegt den Regelungen zur Ausschüttungssperre gemäß § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB.

Die ausschließlich der Erfüllung der Altersversorgungsverpflichtungen dienenden, dem Zugriff aller übrigen Gläubiger entzogenen Vermögensgegenstände (Deckungsvermögen i. S. d. § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB, Rückdeckungsversicherung) wurden mit ihrem beizulegenden Zeitwert mit den Rückstellungen verrechnet; zum 31. Dezember 2023 ergibt sich eine Pensionsrückstellung i. H. v. TEUR 304 als Differenz aus dem Passivwert i. H. v. TEUR 748 und dem rückversicherten Aktivwert i. H. v. TEUR 444. Die Anschaffungskosten für die Rückdeckungsversicherung belaufen sich per 31. Dezember 2023 auf TEUR 370 (i. Vj. TEUR 337). Im Geschäftsjahr 2023 wurden Erträge aus Veränderung des rückversicherten Aktivwertes in Höhe von TEUR 36 mit Aufwendungen aus der Neubewertung der Pensionsrückstellung in Höhe von TEUR 32 saldiert.

Die Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags (d. h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt.

Die Verbindlichkeiten wurden mit den Erfüllungsbeträgen angesetzt.

Erhaltene Zahlungen, die das folgende Geschäftsjahr betreffen, sind im passiven Rechnungsabgrenzungsposten abgegrenzt.

Für die Ermittlung latenter Steuern aus den Abschlüssen der Tochtergesellschaften aufgrund von temporären oder quasi-permanenten Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen oder aufgrund steuerlicher Verlustvorträge werden diese mit den unternehmensindividuellen Steuersätzen im Zeitpunkt des Abbaus der Differenzen bewertet und die Beträge der sich ergebenden Steuerbe- und -entlastung nicht abgezinst. Aktive und passive Steuerlatenzen werden verrechnet. Die Aktivierung eines Überhangs latenter Steuern unterbleibt in Ausübung des dafür bestehenden Ansatzwahlrechts.

Konsolidierungsgrundsätze

Die Kapitalkonsolidierung der Schreiter Holding nach § 301 HGB erfolgte im Einklang mit DRS 4 nach der Neubewertungsmethode zum Anteilseinbringungszeitpunkt am 15. Juli 2019.

Dabei wurde der Wertansatz der dem Mutterunternehmen gehörenden Anteile mit dem auf diese Anteile entfallenden Betrag des Eigenkapitals des Tochterunternehmens verrechnet. Das Eigenkapital wurde mit dem Betrag angesetzt, der dem zum Konsolidierungszeitpunkt beizulegenden Zeitwert der in den Konzernabschluss aufzunehmenden Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten und Sonderposten entsprach.

Der für die Bestimmung des Zeitwerts der in den Konzernabschluss aufzunehmenden Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten und Sonderposten und der für die Kapitalkonsolidierung maßgebliche Zeitpunkt ist grundsätzlich der, zu dem das Unternehmen Tochterunternehmen geworden ist.

Stille Reserven und Lasten aus der Differenz zwischen den Buchwerten und den Zeitwerten aus der Erstkonsolidierung haben sich nicht ergeben. Der Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung in Höhe von TEUR 19.357 wurde in die Kapitalrücklage eingestellt.

Forderungen und Verbindlichkeiten, Umsätze, Aufwendungen und Erträge innerhalb des Konsolidierungskreises wurden eliminiert.

Die Beteiligung an dem assoziierten Unternehmen wird mit dem Buchwert (Anschaffungskosten) angesetzt. Die Konsolidierung at equity wurde zu dem Zeitpunkt, an welchem die Beteiligung erworben wurde, vorgenommen. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem anteiligen Eigenkapital und den Anschaffungskosten der Beteiligung wird dabei entsprechend den höheren beizulegenden Werten der Vermögensgegenstände des assoziierten Unternehmens zugeordnet und wird entsprechend der Behandlung der Wertansätze fortgeführt. Der Wert der Beteiligung wird entsprechend dem Anteil am Kapital des assoziierten Unternehmens fortgeführt.

Erläuterungen zur Konzernbilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen des Geschäftsjahres im Anlagenspiegel dargestellt.

Angaben zum Anteilsbesitz

Konsolidierungskreis

	Konsolidierungsstatus	Beteiligung %
carpe diem GBS mbH, Wermelskirchen	voll	100
Senioren-Park carpe diem GmbH, Wermelskirchen	voll	100
CDG GmbH, Wermelskirchen	voll	100
Pflegedienste carpe diem GmbH, Wermelskirchen	voll	100
Schreiter-Besitzgesellschaft APH Niederselters bR, Wermelskirchen	at equity	80

Das Eigenkapital der carpe diem GBS mbH beträgt zum 31. Dezember 2023 TEUR 24.731 und das Jahresergebnis TEUR 732.

Das Eigenkapital der Senioren-Park carpe diem GmbH, der Pflegedienste carpe diem GmbH und der CDG GmbH beträgt zum 31. Dezember 2023 jeweils TEUR 25 und die Jahresergebnisse jeweils TEUR 0.

Der positive Unterschiedsbetrag zwischen Buchwert und anteiligem Eigenkapital am assoziierten Unternehmen betrug zum Zeitpunkt der erstmaligen Equity-Bilanzierung TEUR 3.596.

Das Eigenkapital der Besitzgesellschaft beträgt zum 31. Dezember 2023 TEUR 3.713 und das Jahresergebnis TEUR 728.

Darüber hinaus besteht seit dem Jahre 2020 eine derzeit dreiprozentige Beteiligung an der Myosotis GmbH, Berlin, welche für TEUR 251 erworben wurde. Die Gesellschaft weist zum 31. Dezember 2023 ein Eigenkapital in Höhe von TEUR 3.216 bei einem Jahresfehlbetrag von TEUR 1.340 aus.

Weiterhin wurde im Jahr 2022 eine fünfundzwanzigprozentige Beteiligung an der PalliCare RheinBerg GmbH, Wermelskirchen, für TEUR 6 erworben. Die Gesellschaft weist zum 31. Dezember 2023 ein Eigenkapital von TEUR 149 und einen Jahresüberschuss von TEUR 120 aus.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

	31.12.2023	31.12.2022
	TEUR	TEUR
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	19.927	16.110
- davon Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	0	0
Sonstige Vermögensgegenstände	2.392	870
- davon Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	0	0

Gegenüber einer Besitzgesellschaft besteht eine Mitverpflichtungen bzgl. der Immobilienfinanzierung, die ihre Entsprechung in den Mietverpflichtungen gegenüber nahestehenden Personen findet.

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital von TEUR 60 entspricht dem bei der Muttergesellschaft ausgewiesenen Bilanzposten. Die Kapitalrücklage in Höhe von TEUR 20.637 entspricht zu TEUR 1.280 dem Posten gezeichnetes Kapital der Muttergesellschaft und resultiert aus der Anteilseinbringung an der carpe diem GBS mbH. Weitere TEUR 19.357 wurden im Rahmen des Konzernabschlusses zugeführt und resultieren aus der Erstkonsolidierung.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen beinhalten insbesondere Beträge für rückständigen Urlaub und Gutzeiten der Mitarbeiter (TEUR 2.830; Vj. TEUR 2.588), ausstehende Rechnungen (TEUR 311; Vj. TEUR 0), Personalsondervergütungen (TEUR 172; Vj. TEUR 1.107) sowie Jahresabschlusskosten (TEUR 86; Vj. TEUR 74).

Verbindlichkeiten

	Restlaufzeit von einem
Verbindlichkeiten gegenüber	Restlaufzeit bis zu einem Jahr	Jahr bis zu fünf Jahren	Restlaufzeit über fünf Jahre	Gesamt	davon gesichert
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
	(Vorjahr)	(Vorjahr)	(Vorjahr)	(Vorjahr)	(Vorjahr)
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	3.853 (3.355)	0 (0)	0 (0)	3.853 (3.355)	-
Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden Personen	101 (101)	0 (100)	0 (0)	101 (201)	-
sonstige Verbindlichkeiten	6.085 (4.622)	0 (72)	0 (0)	6.085 (4.694)	-
davon aus Steuern	11 (9)	0 (0)	0 (0)	11 (9)	-

Die Verbindlichkeiten i. H. v. TEUR 101 gegenüber nahestehenden Personen bestehen aus einem Darlehen gegenüber einem Gesellschafter aus dem anteiligen Erwerb der Besitzgesellschaft einer Seniorenwohnanlage und werden im Rahmen einer langfristigen Ratenzahlung bedient.

Latente Steuern

Die aktiven latenten Steuern resultieren im Wesentlichen aus der Beteiligung an der Besitzgesellschaft des Senioren-Park Niederselters. Die aktiven latenten Steuern wurden nicht aktiviert. Hierbei wurde ein Körperschaftsteuersatz von 15 % verwendet. Weiterhin wurden ein Solidaritätszuschlag von jeweils 5,5 % auf die Körperschaftsteuer sowie ein Gewerbesteuersatz von 14 % berücksichtigt.

Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse resultieren aus

	2023	2022
	TEUR	TEUR
Stationäre Pflegeeinrichtungen	102.189	89.555
Investitionskostenerstattungen	20.534	18.517
Ambulante Pflegedienste u. Tagespflegen	23.737	26.490
Mieterlöse inkl. Nebenkosten	15.345	13.704
Restaurantbetrieb und Catering	4.153	3.4476
Sonstige	7.847	8.771
	173.805	160.513

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind TEUR 987 an Energieergänzungshilfen gemäß § 154 Abs. 3 Satz 1 SGB XI enthalten.

Sonstige betriebliche Aufwendungen und Erträge inkl. der Auflösung von Rückstellungen

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind periodenfremde Erträge in Höhe von TEUR 404 (Vj. TEUR 223) und Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 100 (Vj. TEUR 27) sowie in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen periodenfremde Aufwendungen in Höhe von TEUR 803 (Vj. TEUR 710) enthalten.

Zinsaufwand aus Aufzinsung

Innerhalb des Postens Zinsen und ähnliche Aufwendungen werden Aufwendungen aus der Aufzinsung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 13 (Vj. TEUR 12) ausgewiesen.

Sonstige Angaben

Von der Veröffentlichung befreite Gesellschaften

Für die nachfolgend aufgeführten, in den Konzernabschluss der carpe diem - Gesellschaft für den Betrieb von Sozialeinrichtungen mbH einbezogenen Gesellschaften wird von der Befreiungsmöglichkeit nach § 264 Abs. 3 HGB hinsichtlich der Befreiung von der Veröffentlichung des Jahresabschlusses Gebrauch gemacht:

Senioren-Park carpe diem GmbH, Wermelskirchen

Pflegedienste carpe diem GmbH, Wermelskirchen

CDG GmbH, Wermelskirchen

Mitarbeiter

Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres beschäftigten Mitarbeiter beträgt 3.692 (Vj. 3.558). Hiervon 2.894 Frauen und 798 Männer.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Verpflichtungen aus langfristigen Miet- und Leasingverträgen

fällig innerhalb eines Jahres:

TEUR 29.376

- davon gegenüber nahestehenden Personen TEUR 960-

fällig innerhalb von zwei bis fünf Jahren:

TEUR 117.507

- davon gegenüber nahestehenden Personen TEUR 3.840-

Die jährlichen Pachtzahlungen für die in 2023 bestehenden achtundzwanzig Seniorenwohnanlagen in Aachen, Bad Driburg, Bad Eilsen, Bensberg, Dabringhausen, Düren, Euskirchen, Gleichen, Göttingen, Haan, Hellenthal, Herten, Jüchen, Meißen, Mettmann, Minden, Mülheim, Neukirchen-Vluyn, Niederselters, Oelde, Rheda, Rommerskirchen, Velbert-Langenberg, Voerde, Waldalgesheim, Weilrod-Hasselbach, Wermelskirchen und Würselen sowie die Tagespflegen / Betreute Wohneinheiten in Dinslaken, Hilden, Jülich-Koslar, Lindlar, Oberhausen, Radebeul und Wiedenbrück betragen im Jahre 2023 TEUR 29.023.

Die Verträge laufen bis zum Jahre:

―	2025 in Hilden;
―	2026 in Niederselters;
―	2027 in Wermelskirchen, Dinslaken und Oberhausen;
―	2029 in Bad Driburg;
―	2031 in Minden, Haan und Radebeul;
―	2032 in Aachen, Neukirchen-Vluyn und Dabringhausen;
―	2033 in Göttingen und Mülheim;
―	2034 in Mettmann, Rheda, Velbert-Langenberg und Rommerskirchen;
―	2036 in Euskirchen, Hellenthal und Weilrod-Hasselbach;
―	2037 in Würselen, Gleichen und Herten;
―	2039 in Jüchen, Bensberg, Voerde und Waldalgesheim;
―	2042 in Jülich-Koslar;
―	2043 in Meißen;
―	2045 in Düren, Lindlar und Wiedenbrück;
―	2046 in Oelde;
―	2047 in Bad Eilsen.

Zusammensetzung der Organe und deren Gesamtbezüge

Alleinvertretungsberechtigte geschäftsführende Gesellschafter sind Herr Mark Oliver Schreiter, Geschäftsführer, Lüdenscheid, und Herr Jan Christian Schreiter, Wermelskirchen.

Geschäftsführerbezüge sind für Herrn Mark Oliver Schreiter im Berichtszeitraum nicht angefallen. Für Herrn Jan Christian Schreiter findet hinsichtlich der Geschäftsführerbezüge § 314 Abs. 3 HGB Anwendung.

Ergebnisverwendung

Über die Verwendung des verbleibenden Jahresüberschusses 2023 der Schreiter Holding GmbH wird in der Gesellschafterversammlung in 2024 entschieden. Die Geschäftsführung schlägt gemäß Satzung vor, 50 % des Gewinns an die Gesellschafter auszuschütten und den restlichen Betrag auf neue Rechnung vorzutragen.

Konzernabschluss

Der Konzernabschluss wird im elektronischen Bundesanzeiger bekannt gemacht.

Prüfungs- und Beratungshonorare

Das für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar des Abschlussprüfers des Konzerns beträgt für

	TEUR
Abschlussprüfungsleistungen	86
	86

Wermelskirchen, den 22. August 2024

Mark Oliver Schreiter

Jan Christian Schreiter

Konzern-Lagebericht für das Geschäftsjahr 2023

Geschäftsmodell

Die Schreiter Holding GmbH hat ihren Geschäftsbetrieb in 2019 aufgenommen. Sie widmet sich in erster Linie der Verwaltung eigenen Vermögens, insbesondere der Verwaltung von Bar- und Wertpapiervermögen sowie von Immobilen- und Beteiligungsvermögen.

Die carpe diem - Gesellschaft für den Betrieb von Sozialeinrichtungen mbH (carpe diem GBS mbH) ist gegenwärtig die einzige unmittelbare Beteiligung.

Die Unternehmensgruppe besteht zum Bilanzstichtag aus der Schreiter Holding GmbH, der carpe diem GBS mbH sowie ihrer hundertprozentigen Tochtergesellschaften Senioren-Park carpe diem GmbH, der CDG GmbH sowie seit dem 28. Juni 2021 der Pflegedienste carpe diem GmbH. Darüber hinaus besteht bei der carpe diem GBS mbH eine 80 %-Beteiligung an der Immobilienbesitzgesellschaft des Senioren-Parks in Niederselters und im Jahre 2020 wurde über ein begebenes Wandeldarlehen eine dreiprozentige Beteiligung an der Myosotis GmbH, Berlin, erworben.

Der Geschäftsverlauf des Konzerns wird ebenso wie die Chancen und Risiken maßgeblich von der künftigen Entwicklung der carpe diem und ihrer Tochtergesellschaften bestimmt. Dementsprechend beziehen sich die nachfolgenden Darstellungen im Wesentlichen auf carpe diem.

carpe diem betreibt seit 1998 als privater Träger Senioren-Parks, die in der Regel aus einem Pflegeheim, ambulantem Pflegedienst, Tagespflegeeinrichtung, betreutem Wohnen, öffentlichem Cafe-Restaurant, Freizeit- und Gymnastikräumen sowie Therapieeinrichtungen bestehen. Frisörsalons sowie teilweise Physiotherapiepraxen gehören ebenfalls zum Angebot und sind in der Regel an Dritte untervermietet. Zusätzlich werden zugeordnet zu den Senioren-Parks als Angebotserweiterung in der Fläche weitere Standorte in unterschiedlicher Kombination als Tagespflegeeinrichtung mit ambulantem Pflegedienst, solitärer Kurzzeitpflege und betreutem Wohnen betrieben. Darüber hinaus werden an allen Standorten auch Dienstleistungen wie Catering/Mahlzeiten-, Reinigungs- und Wäscheservice sowie ambulante Pflegeleistungen für externe Kunden angeboten. Die entsprechenden Immobilien sind langfristig gepachtet.

Alleinvertretungsberechtigte Geschäftsführer für die Schreiter Holding GmbH sind Herr Mark Oliver Schreiter und Herr Jan Christian Schreiter.

Für alle Einrichtungen bestehen Versorgungsverträge mit den Kostenträgern, Abrechnungen erfolgen gemäß den verhandelten Pflegesätzen. Der stationäre Pflegebereich ist nach dem sogenannten Wohngruppenprinzip mit Bezugspflege organisiert. Das betreute Wohnen fällt in den Bereich des heimnahen Wohnens und ermöglicht so den Bewohnern eine durchgängige Betreuung.

Wirtschaftsbericht

Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Nach Auffassung der Geschäftsführung stellen sich die gesamtwirtschaftlichen und branchenbezogenen Rahmenbedingungen wie folgt dar:

Der Bereich der Altenpflege in der Bundesrepublik Deutschland ist demografisch bedingt durch eine dynamisch steigende Nachfrage charakterisiert.

Das Geschäftsjahr 2023 war hinsichtlich der Auslastung der einzelnen Pflegesparten noch von den Auswirkungen der Covid-19-Pandemie betroffen; die Belegungsquoten sind über den gesamten Zeitraum kontinuierlich angestiegen, ohne jedoch das Niveau der Vor-Corona-Zeit vollständig zu erreichen.

Aus strategischen Gründen wurde im Jahr 2021 die Pflegedienste carpe diem GmbH gegründet, die als Trägerin eines Teils der Tagespflege und solitären Kurzzeitpflegeeinrichtungen fungiert.

Eine entsprechende Marktpositionierung auf Grund eines durchgängigen auf Qualität ausgerichteten Konzepts einschließlich verschiedener Wohnformen und umfangreicher ambulanter pflegerischer und haushaltsnaher Leistungen, wie dies bei carpe diem der Fall ist, ist für einen langfristigen Erfolg von entscheidender Bedeutung. Insgesamt bietet carpe diem das gesamte Leistungsspektrum von niedrigschwelligen Angeboten bis hin zur stationären Pflege im Bereich der Altenpflege und Betreuung an. Damit ist carpe diem auch auf zukünftige Veränderungen gut vorbereitet und unabhängiger von gesetzlichen Änderungen zugunsten bestimmter Versorgungsformen. Darüber hinaus wird regelmäßig überprüft, welche zusätzlichen Dienstleistungen angeboten werden können und wie das Leistungsspektrum konsequent ausgebaut werden kann. Auf Grund des hohen Fixkostenanteils wird es auch zukünftig immer wieder darauf ankommen, eine möglichst hohe Auslastung in den stationären Einrichtungen zu halten.

Mit dem vor der Bundestagswahl 2021 im Omnibusverfahren verabschiedeten Tariftreuegesetz in der Pflege sind zum 01. September 2022 gravierende Änderungen in der Gehaltsstruktur in Kraft getreten. Die Refinanzierung über erhöhte Pflegesätze konnte in Einzelfällen erst mit erheblicher Verzögerung mit den Kostenträgern vereinbart werden.

Darüber hinaus haben inflationäre Sachkostensteigerungen im Zuge des Ukrainekrieges die Pflegeunternehmen in Deutschland besonders belastet, da sie dies erst ex post über höhere Vergütungssätze, die mit den Kostenträgern vereinbart werden, refinanzieren können.

Die Reformen der Pflegeversicherung bewirken immer wieder größere Veränderungen bei der Refinanzierung von Pflegeleistungen und haben damit Auswirkung auf die Belegungsquoten und die Bewohnerstruktur von stationären Einrichtungen sowie die Möglichkeiten der Betroffenen, ambulante Pflege- und hauswirtschaftliche Leistungen in Anspruch zu nehmen. Obwohl die Pflegeversicherung bereits Ende des Jahres 2024 mit einem strukturellen Defizit in Milliardenhöhe rechnet und auch das Bundesgesundheitsministerium eine grundlegende Finanzreform der Pflege als zwingend notwendig erachtet, ist mit konkreten Maßnahmen in dieser Legislaturperiode nicht mehr zu rechnen.

Geschäftsverlauf 2023

Intern war die Bewältigung der pflegerischen Herausforderungen nach der Corona-Pandemie ein beherrschendes Thema des Jahres 2023. Die Auslastungskennzahlen sind im Jahresverlauf stetig gestiegen, lagen aber auch Ende des Jahres immer noch unter dem Vor-Corona-Niveau.

Diese Minderauslastungen haben zu Ergebnisbelastungen geführt, da die Belegungen an einigen Standorten noch unter dem Vor-Corona-Stand lagen und auch unterhalb jener Auslastungsquoten, welche in den Vergütungsvereinbarungen mit den Kostenträgern den Kalkulationen zugrunde liegen, um einen wirtschaftlichen Betrieb der Einrichtungen zu ermöglichen.

Durch die Einführung einrichtungseinheitlicher Eigenanteile in der stationären Pflege ist es für die Bewohner zu einer Verteuerung bei den unteren Pflegegraden zu Gunsten der höheren Pflegegrade gekommen. Eine weitere starke Belastung der Bewohnereigenanteile hat sich durch die Einführung der Tariftreueregelung und der damit verbundenen Personalkostensteigerung per 1. September 2022 ergeben, da der Gesetzgeber es leider versäumt hat, die zugehörigen Fragen der Finanzierung zu klären. Im Zuge dieser Entwicklung, die noch verstärkt wurde durch höhere Investitionskostensätze und allgemeine inflationär bedingte Sachkostensteigerungen, wurden im Verlauf des Jahres 2023 immer mehr Bewohner in den Bezug von Sozialhilfeleistungen gedrängt.

Die Vorbereitung der Einführung eines neuen Personalbemessungssystems war mit großen administrativen Aufwendungen verbunden. In diesem Zusammenhang wurde mit erheblichem Ressourceneinsatz in ersten Einrichtungen der Unternehmensgruppe ein neues Wohnpflegekonzept implementiert.

Im Bereich des Qualitätsmanagements sind die Einrichtungen in NRW verpflichtet worden, jede freiheitsentziehende Maßnahme quartalsweise an die Heimaufsicht zu melden. Dazu muss nicht nur die Anzahl der Bewohner, bei denen eine solche Maßnahme erfolgt, übermittelt werden, sondern auch die Anzahl der Anlage und das Entfernen der freiheitsentziehenden Maßnahme. Der bürokratische Aufwand ist durch die Veränderungen deutlich erhöht worden, sodass mehrere Dokumente nun zusätzlich zu führen sind oder bestehende Prozesse häufiger durchgeführt werden müssen.

Im Jahr 2023 bestanden 28 Senioren-Parks in Minden, Niederselters, Meißen (Zweigstelle Radebeul), Wermelskirchen, Aachen, Göttingen, Bad Driburg, Neukirchen-Vluyn, Weilrod- Hasselbach, Mettmann, Velbert-Langenberg, Haan (Zweigstelle Hilden), Hellenthal, Euskirchen, Würselen (Zweigstelle Jülich-Koslar), Dabringhausen, Mülheim (Zweigstelle Oberhausen), Jüchen, Rommerskirchen, Bensberg (Zweigstelle Lindlar), Rheda (Zweigstelle Wiedenbrück), Gleichen, Herten, Voerde (Zweigstelle Dinslaken), Waldalgesheim, Düren, Oelde und Bad Eilsen.

Zur besseren Auslastung der Küche, der Hauswirtschaft und der Wäscherei werden in allen Senioren-Parks Cateringleistungen wie das sogenannte ",Essen auf Rädern", Partyservice, haushaltsnahe Dienstleistungen und ein mobiler Wäscheservice angeboten.

IT-Umfeld und Qualitätssicherung

Für eine optimale Kommunikation, den schnellen Austausch von Daten, eine größtmögliche Datensicherheit und den direkten Zugriff auf Informationen zwischen den Einrichtungen und der Zentrale existiert eine zentrale Terminalserverlösung auf VPN-Basis. Auf dieser Grundlage werden auch in allen Senioren-Parks u. a. EDV-basierte Pflegedokumentationssysteme sowie Dienstplan- und Abrechnungsprogramme eingesetzt, die auch über Schnittstellen mit den Lohn- und Finanzbuchhaltungssystemen verknüpft sind. Die unternehmensweiten Dokumentenmanagement- und Ticketsysteme wurden weiter ausgebaut. In 2023 wurden diese bestehenden EDV-Systeme weiter den Bedürfnissen des Unternehmens und des Marktes angepasst. So wurde in Zusammenarbeit mit einem Softwarepartner eine App, die ursprünglich zur vereinfachten Kommunikation mit Angehörigen konzipiert wurde, um ein Modul zur Essensbestellung weiterentwickelt, welches Logistik und Distribution in diesem komplexen Prozess erheblich vereinfacht.

Weiterhin wurde unternehmensweit eine neue cloudbasierte e-Learning-Schulungsplattform implementiert, bei der die Mitarbeiter orts- und zeitunabhängig sämtliche Pflichtfortbildungen durchführen können.

Außerdem werden kontinuierlich digitale Assistenzsysteme und Robotiklösungen auf ihre Praxistauglichkeit hin in den Einrichtungen der Unternehmung getestet.

Das bestehende QM-System wird ständig in allen Bereichen durch eine zentrale QM-Abteilung in Zusammenarbeit mit den Senioren-Parks weiterentwickelt. Durch regelmäßige Schulungen und Begleitungen im Rahmen von Einarbeitungen unterstützt die QM-Abteilung laufend die Senioren-Parks. Qualitätsberichte zu den einzelnen Senioren-Parks wurden im Internet veröffentlicht.

Darüber hinaus bestehen die Interimsabteilung sowie stationäre und ambulante Fachbereiche, welche die Senioren-Parks bei Neueröffnungen, der Umsetzung von Standards sowie in Ausnahmesituationen und bei personellen Engpässen unterstützen.

Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Die folgenden Leistungsindikatoren geben einen Überblick über den Verlauf des abgeschlossenen Geschäftsjahres, wobei der Umsatz und das Jahresergebnis die für die interne Steuerung bedeutsamsten Leistungsindikatoren darstellen:

Für das Jahr 2023 betragen die Umsatzerlöse im Konzern 173,8 Mio EUR (Vj. 160,5 Mio EUR) bei einem geplanten Umsatz i. H. v. 174,8 Mio EUR (Vj. 155,7 Mio EUR). Das Konzernjahresergebnis beläuft sich auf 0,8 Mio EUR (Vj. 2,7 Mio EUR) ohne Berücksichtigung des Beteiligungsertrages aus der Fortschreibung der Equity-Bewertung in Höhe von 0,5 Mio EUR (Vj. 0,5 Mio EUR) bei einer Planvorgabe i. H. v. 2,9 Mio EUR (Vj. 5,8 Mio EUR). Der Anstieg der Konzernumsätze um 13,3 Mio EUR ist auf die weitere Expansion des Konzerns im Jahre 2023 bei stark steigenden Vergütungssätzen zurückzuführen. Weiterhin ist der Personalaufwand um 13,3 Mio EUR auf 111,3 Mio EUR deutlich angestiegen. Hierdurch und durch den Anstieg der sonstigen betrieblichen Aufwendungen um 3,9 Mio EUR auf 44,3 Mio EUR wurde das Planergebnis deutlich verfehlt.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen erhöhten sich von TEUR 16.110 auf TEUR 19.927. Die sonstigen Rückstellungen bestehen im Wesentlichen aufgrund von Personalverpflichtungen.

Der in den Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden Personen zum 31. Dezember 2023 ausgewiesene Betrag von TEUR 101 betrifft in voller Höhe das Darlehen gegenüber einem Gesellschafter der Muttergesellschaft aus dem Erwerb der Beteiligung an der schreiter- Besitzgesellschaft Alten- und Pflegeheim Niederselters bürgerlichen Rechts.

Die Ergebnisquellen der Gesellschaften lassen sich wie folgt strukturieren:

	2023	2022
	TEUR	TEUR
Stationäre Pflegeeinrichtungen	102.189	89.555
Investitionskostenerstattungen	20.534	18.517
Ambulante Pflegedienste u. Tagespflegen	23.737	26.490
Mieterlöse inkl. Nebenkosten	15.345	13.704
Restaurantbetrieb und Catering	4.153	3.476
Sonstige	7.847	8.771
	173.805	160.513

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind TEUR 987 an Energieergänzungshilfen gemäß § 154 Abs. 3 Satz 1 SGB XI enthalten.

Die Personalaufwendungen stiegen um TEUR 13.306 auf TEUR 111.299 an.

Zum 31. Dezember 2023 beschäftigte die Unternehmensgruppe 3.688 Mitarbeiter, sodass sich die Gesamtzahl der Mitarbeiter im Laufe des Jahres um 226 erhöht hat. Zum Stichtag bestanden 281 Ausbildungsverhältnisse, die in der Gesamtzahl der Mitarbeiter enthalten sind.

Die Finanzlage der Unternehmensgruppe war stabil. Der Bestand an liquiden Mitteln hat sich im Geschäftsjahr 2023 von TEUR 16.944 auf TEUR 12.313 verringert. Die Gesellschaften waren stets in der Lage, ihre Zahlungsverpflichtungen zu erfüllen.

Vorsorglich wurde aufgrund der ungewissen Lage zu Beginn der Pandemie von der carpe diem GBS mbH zusätzlich zu der bestehenden Kreditlinie in Höhe von TEUR 50 bei der Stadtsparkasse Düsseldorf eine weitere Kreditlinie in Höhe von TEUR 5.000 bei der Bank für Sozialwirtschaft reserviert, jedoch wurde keine dieser Linien in Anspruch genommen.

Die Gruppe verfügt zum 31. Dezember 2023 über ein Eigenkapital in Höhe von TEUR 34.269.

Vor diesem Hintergrund und der zu erwartenden weiteren positiven Nachfrageentwicklung ist der Konzern wirtschaftlich gut aufgestellt.

Prognose-, Chancen- und Risikobericht

Zukünftige Entwicklung mit ihren Chancen und Risiken

Grundsätzlich ist der Bereich der Altenpflege und -betreuung in Deutschland auf Grund der demographischen Entwicklung ein Wachstumsmarkt, der zahlreiche Chancen in der sich weiter diversifizierenden Pflegelandschaft in den Sektoren betreutes Wohnen, Tagespflege, Stationäre Pflege, Ambulante Pflege und Kurzzeitpflege in solitärer und eingestreuter Form sowie ergänzenden Serviceleistungen eröffnet. In dieser breiten Angebotspalette gilt es, für jeden einzelnen Kundenbedarf, welcher im Zeitablauf veränderlich ist, ein zu jedem Zeitpunkt passendes Angebot bereitzustellen. Hier liegen für die Gesellschaft zukünftig große Chancen, da sie in all diesen Feldern mit ihren Leistungen vertreten ist.

Die wesentlichen Risiken im Außenverhältnis ergeben sich für die Senioren-Park carpe diem GmbH, worauf nachfolgend in absteigender Reihenfolge der Risiken näher eingegangen wird.

Das größte spezifische Risiko der Pflegebranche liegt in den gesetzlichen Vorschriften zur Vorhaltung von Mitarbeitern einer bestimmten Qualifikation in der Altenpflege, die sogenannte Fachkraftquote. Hier gilt es, die gesetzliche Neuregelung des Personalbemessungssystems gem. § 113c SGB XI, welche am 1. Juli 2023 in Kraft getreten ist und in diesem Bereich über eine Absenkung der Fachkraftquote sowie einer Anhebung der Hilfskraftquote für Entlastung in der Pflegebranche sorgen soll, zügig in der Unternehmung umzusetzen.

Hinsichtlich PSG III ist insbesondere die Nachweispflicht der tatsächlichen Personalaufwendungen in Form von Zahlungsnachweisen an die Mitarbeiter zu beachten. Dies impliziert ein reines Kostendeckungsprinzip im Bereich der Personalkosten. Diese müssen dabei von den Kostenträgern bis zur Höhe von Tariflöhnen anerkannt werden, unabhängig davon, ob das Unternehmen tariflich gebunden ist. Darüber hinaus ist nun gesetzlich vorgegeben, dass zukünftig bei Pflegesatzverhandlungen das allgemeine Unternehmerrisiko berücksichtigt werden muss. In welcher Größenordnung dies geschehen soll, ist allerdings bislang nicht festgelegt. Die Erfahrungen aus der Praxis zeigen, dass die Kostenträger dieses in den Verhandlungen bislang kaum akzeptieren. Auch die im Zuge der ab dem 01. September 2022 in Kraft getretenen Tariftreueregelung analog gestiegenen Pflegesatzvergütungen konnten zum Teil erst mit mehrmonatiger Verspätung mit den Kostenträgern vereinbart werden.

In Zukunft wird in stationären Pflegeeinrichtungen sicherlich die Betreuung von dementen Bewohnern die größte Bedeutung haben. Dies ergibt sich durch das steigende Durchschnittsalter der Bewohner in stationären Einrichtungen, mit dem auch die Wahrscheinlichkeit einer demenziellen Erkrankung stark ansteigt. carpe diem hat auf Grundlage des Wohngruppenprinzips ein spezielles Konzept für die Betreuung dementer Bewohner entwickelt und bereits in allen Senioren-Parks erfolgreich umgesetzt. Weiterhin wird in diesem Zuge auch die Palliativversorgung eine größere Bedeutung erlangen. Die Unternehmung hat sich daher als Gesellschafterin an einer in diesem Bereich gegründeten GmbH beteiligt, um auch hier Expertise für die zukünftigen Herausforderungen der Pflege aufzubauen.

Auf der Personalseite wird es darauf ankommen, geeignete Fach- und Führungskräfte in ausreichender Zahl gewinnen zu können bzw. an das Unternehmen zu binden. Zu diesem Zweck wurde in 2021 ein Programm zur Führungskräfteentwicklung aufgelegt, das in 2023 fortgesetzt wurde.

Die vom Gesetzgeber gewollte stärkere Ambulantisierung der Pflege und der damit langfristig verbundene höhere Personalbedarf werden die angespannte Personalsituation noch verschärfen. Eine intensive Personalakquisition sowie eine verstärkte Ausbildung sind in diesem Zusammenhang unabdingbar. Darüber hinaus baut carpe diem gezielt mit Partnern Netzwerke und Strukturen auf, um direkt Fachkräfte aus dem Ausland anzuwerben. Bezüglich der Personalstabilität werden unternehmensinterne Weiterentwicklungsmöglichkeiten angeboten sowie umfangreiche Aus- und Fortbildungsmaßnahmen durchgeführt, die mit einer individuellen Karriereplanung einhergehen. Das betriebliche Gesundheitsmanagement, die betriebliche Altersvorsorge, individuelle Vergütungs- und Arbeitszeitmodelle sind weitere wichtige Elemente. Durch den Ausbau des zentralen Personalmanagements sieht sich die Unternehmensgruppe in diesem wichtigen Bereich gut aufgestellt.

Zu Beginn des Jahres 2024 wurde damit begonnen, in den Häusern der Unternehmensgruppe eine Kl-gestützte Pflegedokumentation per Spracheingabe zu implementieren. Dieser Roll-Out wird wahrscheinlich bis zum Jahresende vollständig abgeschlossen sein. Von Anfang an wurde durch den Einsatz dieser App eine enorme Zeitersparnis in den aufwendigen Dokumentationsprozessen erzielt bei einer gleichzeitigen stark verbesserten Qualität der Pflegedokumentation sowie einer außergewöhnlich hohen Mitarbeiterakzeptanz.

Die aktuellen Herausforderungen bestehen einerseits noch durch die wirtschaftlichen Auswirkungen der COVID-19 -Pandemie fort, da die Belegungen und Auslastungen der einzelnen Bereiche noch immer nicht das Niveau der Vor-Corona-Zeit erreicht haben. Andererseits sind durch den Ukrainekrieg und die damit einhergehenden Kostensteigerungen ökonomische Belastungen entstanden, welche in den Vergütungsverhandlungen von den Kostenträgern bisher nur in völlig unzureichendem Maße akzeptiert werden. Dies gilt insbesondere für den Bereich der Ambulanten Pflege und für die von der Gesellschaft betriebenen ambulant betreuten Wohngemeinschaften. Letztgenannte haben sich in der Refinanzierungssituation deutlich verschlechtert und werden daher in Abstimmung mit den zuständigen Institutionen in solitäre Kurzzeitpflegen umgewandelt.

Darüber hinaus sorgen im Zuge der Tariftreueregelung ein erhöhter Forderungsbestand aufgrund längerer Bearbeitungszeiten der Kostenträger und steigender Eigenanteile von Bewohnern, die zunehmend in die Sozialhilfe gedrängt werden, dafür, dass die Wahrung der Liquidität besonders in den Fokus rückt.

Prognose

Wesentliche Aufgaben in 2024 ist das Erreichen und Halten einer hohen durchschnittlichen Belegung in den stationären Pflegebereichen sowie das Wiederherstellen der Wirtschaftlichkeit in jenen Sektoren, die ihre mit den Kostenträgern vereinbarten Erlöse nach den eingetretenen Kostensteigerungen des letzten Jahres nicht adäquat erhöhen konnten.

Die Gesellschaft konnte im November 2022 nach nahezu zehn Jahren Verfahrensdauer vor dem Landessozialgericht Nordrhein-Westfalen letztinstanzlich einen Prozess gewinnen, den sie aufgrund zu geringer anerkannter Baukosten und somit zu niedriger Investitionskosten angestrengt hatte. Da die dort angegriffene Baukostenobergrenze i. H. v. EUR 85.250,00 auf EUR 107.423,81 korrigiert wurde, was einer Steigerung von 26,5 % entspricht, werden die Auswirkungen auf die dringend benötigte Investitionstätigkeit in Pflegeinfrastruktur in NRW mittelfristig erheblich sein.

Für das Jahr 2024 werden Erlöse i. H. v. 182,0 Mio EUR und ein Ergebnis i. H. v. 4,0 Mio EUR erwartet.

Nach Beendigung der derzeitig zu beobachtenden Insolvenzwelle in der bundesdeutschen Pflegebranche infolge nicht refinanzierter Personal- und Sachkostensteigerungen erwarten wir eine weitere nachhaltige positive Entwicklung aufgrund der ungebrochenen, stetig steigenden Nachfrage nach Pflegeleistungen. Zukünftig sollen je nach Marktentwicklung und gesetzlichen Rahmenbedingungen weitere Senioren-Parks eröffnet bzw. bestehende Einrichtungen übernommen werden. Darüber hinaus sollen um die bestehenden Standorte die Angebote auch mit Ergänzungseinrichtungen in der Fläche ausgebaut werden. Dies hätte zur Folge, dass die positiven Ergebnisse weiter gesteigert werden können.

Hinsichtlich der Notwendigkeit einer umfassenden Finanzreform des bundesdeutschen Pflegesystems und der Aussage des Bundesgesundheitsministeriums, dass mit dieser in der aktuellen Legislaturperiode nicht mehr zu rechnen ist, kommt die Geschäftsführung zu dem Schluss, dass die Gesellschaft aufgrund ihrer guten Liquiditätsausstattung jederzeit in der Lage ist, Ausnahmesituationen wie die derzeit Vorherrschende auch über Zeiträume von bis zu zwei Jahren überbrücken zu können.

Wermelskirchen, den 22. August 2024

Mark Oliver Schreiter

Jan Christian Schreiter