ETL ADHOGA Steuerberatungsgesellschaft AG

Berlin

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Bilanz zum 31. Dezember 2022

AKTIVA

	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	50.549,00	104.025,00
II. Sachanlagen	20.628,00	13.394,00
	71.177,00	117.419,00
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte	0,00	0,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	7.292.230,45	5.854.672,49
III. Flüssige Mittel	2.455,17	2.747,06
	7.338.913,44	5.857.419,55
C. Rechnungsabgrenzungsposten	11.413,02	16.567,00
	7.377.275,64	5.991.405,55

PASSIVA

	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	50.000,00	50.000,00
II. Kapitalrücklage	31.129,19	31.129,19
III. Gewinnrücklagen
gesetzliche Rücklage	5.000,00	5.000,00
	86.129,19	86.129,19
B. Rückstellungen	20.749,89	155.136,53
C. Verbindlichkeiten	7.226.096,56	5.729.089,83
D. Rechnungsabgrenzungsposten	44.300,00	21.050,00
	7.377.275,64	5.991.405,55

Anhang für das Geschäftsjahr 2022

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die ETL ADHOGA Steuerberatungsgesellschaft AG hat ihren Sitz in Berlin und ist eingetragen in das Handelsregister beim Amtsgericht Berlin (Charlottenburg) (HRB 134950 B).

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgte nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches in der Fassung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG).

Der vorliegende Jahresabschluss wurde unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungs- und Bewertungsgrundsätzen nach den für kleine Kapitalgesellschaften im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches und des AktG aufgestellt.

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten, soweit nicht neue Erkenntnisse eine abweichende Bewertung erforderten.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. In der Gewinn- und Verlustrechnung wurde gem. § 265 Abs. 5 Satz 2 HGB der Posten "4. Fremdleistungsaufwand" eingefügt. Es handelt sich um Aufwendungen für bezogene Leistungen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit der Leistungserbringung stehen.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend:

Die immateriellen Vermögensgegenstände sind zu Anschaffungskosten vermindert um planmäßige kumulierte Abschreibungen bewertet. Die Abschreibungen werden linear über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vorgenommen. Erworbene Mandantenstämme werden planmäßig über die erwartete wirtschaftliche Verwertbarkeit der zugrundeliegenden Mandantenbeziehungen über fünf Jahre abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen ist mit den aktivierungspflichtigen Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Bewertung der unfertigen Leistungen erfolgt mit den direkt zurechenbaren Herstellungskosten. Die Herstellungskosten umfassen neben den Einzelkosten auch angemessene Teile der notwendigen Gemeinkosten. Das Vorratsvermögen ist verlustfrei bewertet.

Erhaltene Anzahlungen werden gem. § 268 Abs. 5 Satz 2 HGB unter der Position "Erhaltene Anzahlungen auf unfertige Leistungen" offen von den unfertigen Leistungen abgesetzt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten angesetzt. Alle erkennbaren Einzelrisiken werden bei der Bewertung berücksichtigt. Für das allgemeine Kreditrisiko wird eine Pauschalwertberichtigung für Forderungen aus dem Liefer- und Leistungsverkehr gebildet.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet.

Der Ansatz der Verbindlichkeiten erfolgt mit den Erfüllungsbeträgen.

III. Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung

A. BILANZ

(1) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen gegen verbundene Unternehmen betreffen in Höhe von EUR 5.160.289,89 (i. Vj. EUR 4.078.895,35) zugleich Gesellschafter.

Die Restlaufzeit der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände betragen wie im Vorjahr weniger als ein Jahr.

(2) Gezeichnetes Kapital

Das gezeichnete Kapital in Höhe von EUR 50.000,00 ist in 50.000 Namensaktien mit einem Nennbetrag in Höhe von EUR 1,00 je Aktie eingeteilt.

(3) Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeit der Verbindlichkeiten beträgt wie im Vorjahr weniger als ein Jahr.

B. GEWINN-UND VERLUSTRECHNUNG

(1) Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge

Die sonstigen Zinsen und ähnliche Erträge betreffen in Höhe von EUR 159.315,91 (i. Vj. 128.410,72) verbundene Unternehmen.

(2) Zinsen und ähnliche Aufwendungen

Die Zinsen und ähnliche Aufwendungen betreffen in Höhe von EUR 9.117,19 (i. Vj: EUR 7.668,15) verbundene Unternehmen.

(3) Erträge aus Verlustübernahme / Aufwendungen aus Gewinnabführung

Mitwirkung zum 1. Oktober 1985 wurde zwischen der Gesellschaft und der Freund & Partner GmbH Steuerberatungsgesellschaft, Berlin, ein Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag abgeschlossen.

IV. Sonstige Angaben

(1) Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen folgende, nicht in der Bilanz ausgewiesene oder vermerkte finanzielle Verpflichtungen, die für die Beurteilung der Finanzlage von Bedeutung sind.

Zum 31. Dezember 2022 bestehen Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen in Höhe von EUR 74.647,49. Gegenstand der Mietverträge sind Büroräume. Leasingverträge bestehen im Wesentlichen für Fahrzeuge.

(2) Arbeitnehmer

Die Zahl der im Geschäftsjahr durchschnittlich beschäftigten Mitarbeiter betrug 12 (i. Vj: 14).

(3) Organe der Gesellschaft

Mitglieder des Vorstandes sind:

―	Dr. Andreas Nottmeier, Wirtschaftsprüfer/Steuerberater, Düsseldorf
―	Rainer Mößner, Wirtschaftsprüfer/Steuerberater, Berlin (ab 28.11.2022)
―	Marc Müller, Steuerberater, Berlin (Vorstandsvorsitzender) (bis 31.12.2023)
―	Claudia Jaensch, Steuerberaterin, Glienke (stellvertretende Vorstandsvorsitzende) (bis 21.11.2022)
―	Torsten Lenk, Steuerberater, Grafenhainichen (bis 21.11.2022)
―	Petra Werner, Steuerberaterin, Schildow (bis 30.06.2022)

Der Aufsichtsrat setzt sich wie folgt zusammen:

(4)	Bernd Hollmann, Rechtsanwalt, Bochum (Vorsitzender) (ab 28.11.2022)
(5)	Christoph Malzkorn, Rechtsanwalt/Steuerberater, Hattingen (stellvertretender Vorsitzender)
(6)	Torsten Lenk, Steuerberater, Grafenhainichen (ab 28.11.2022)
(7)	Franz-Josef Wernze, Steuerberater, Essen (Vorsitzender) (bis 21.11.2022)
(8)	Gisela Beyer, Steuerberaterin/ vereidigte Buchprüferin, Essen (bis 21.11.2022)

(9) Konzernzugehörigkeit

Die Gesellschaft ist Tochterunternehmen der Freund & Partner GmbH Steuerberatungsgesellschaft, Berlin. Dieses Mutterunternehmen wird in den Konzernabschluss der ETL AG Steuerberatungsgesellschaft, Essen, welches den Konzernabschluss für den größten Kreis der Unternehmen erstellt, einbezogen.

Der Konzernabschluss wird im Unternehmensregister offengelegt.

Berlin, 11. März 2024

ETL ADHOGA Steuerberatungsgesellschaft AG

Vorstand

Dr. Andreas Nottmeier

Rainer Mößner

Feststellung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss der ETL ADHOGA Steuerberatungsgesellschaft AG, Berlin, eingetragen im Handelsregister beim Amtsgericht Berlin unter der Nummer HRB 134950, für das Geschäftsjahr 2022 ist durch Beschluss der Aufsichtsratssitzung am 18. März 2024 festgestellt worden.

ETL ADHOGA Steuerberatungsgesellschaft AG

Eigentümerstruktur