Pütz, Mankopf & Kollegen GmbH Steuerberatungsgesellschaft

Lindlar

Jahresabschluss zum 31. Dezember 2012

Bilanz zum 31. Dezember 2012

A K T I V A

	31.12.2012	31.12.2011
	EUR	EUR
A. ANLAGEVERMÖGEN
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	487.884,00	569.646,00
II. Sachanlagen	915.527,22	938.668,22
	1.403.411,22	1.508.314,22
B. UMLAUFVERMÖGEN
I. Vorräte	0,00	98.461,69
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	168.840,89	164.005,45
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	4.066,82	3.416,84
	172.907,71	265.883,98
C. RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN	8.747,55	12.841,18
D. NICHT DURCH EIGENKAPITAL GEDECKTER FEHLBETRAG	16.097,26	0,00
∑ AKTIVA	1.601.163,74	1.787.039,38
P A S S I V A
	31.12.2012	31.12.2011
	EUR	EUR
A. EIGENKAPITAL
I. Gezeichnetes Kapital	64.000,00	64.000,00
II. Kapitalrücklage	20.515,61	20.515,61
III. Verlustvortrag	-73.918,87	-3.264,33
IV. Jahresfehlbetrag	-26.694,00	-70.654,54
V. nicht gedeckter Fehlbetrag	16.097,26	0,00
	0,00	10.596,74
B. RÜCKSTELLUNGEN	2.600,00	40.090,00
C. VERBINDLICHKEITEN	1.567.213,57	1.700.807,89
D. PASSIVE LATENTE STEUERN	31.350,17	35.544,75
∑ PASSIVA	1.601.163,74	1.787.039,38

Anhang für das Geschäftsjahr 2012

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Gesellschaft ist zum Bilanzstichtag in Höhe von EUR 16.097,26 bilanziell überschuldet. Zur Abwendung der insolvenzrechtlichen Überschuldung der Gesellschaft tritt die Mehrheitsgesellschafterin, Freund & Partner GmbH Steuerberatungsgesellschaft, Berlin, mit allen gegenwärtigen und zukünftigen Ansprüchen, die sich zum Bilanzstichtag auf insgesamt EUR 1.018.168,71 belaufen, im Rang hinter sämtliche Ansprüche aller anderen gegenwärtigen und zukünftigen Gläubiger der Gesellschaft zurück. Der Jahresabschluss wurde infolgedessen unter der Annahme der Unternehmensfortführung aufgestellt.

Der vorliegende Jahresabschluss wurde unter Beibehaltung der für den Vorjahresabschluss angewendeten Gliederungs- und Bewertungsgrundsätzen nach den für kleine Kapitalgesellschaften im Sinne des § 267 Abs. 1 HGB geltenden Vorschriften des Handelsgesetzbuches sowie nach den einschlägigen Vorschriften des GmbHG aufgestellt.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Für die Aufstellung des Jahresabschlusses waren die nachfolgenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden maßgebend:

Die Bewertung der immateriellen Vermögensgegenstände erfolgt zu Anschaffungskosten, die durch planmäßige Abschreibungen gemindert wurden. Die Abschreibungen werden linear über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vorgenommen.

Der Geschäfts- oder Firmenwert wird über die erwartete wirtschaftliche Verwertbarkeit der zugrundeliegenden Mandantenbeziehungen über acht Jahre abgeschrieben.

Das Sachanlagevermögen ist mit den aktivierungspflichtigen Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßige Abschreibungen vermindert. Geringwertige bewegliche Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis zu EUR 150,00 werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben. Zugangsposten des beweglichen Anlagevermögens mit Anschaffungskosten über EUR 150,00 bis 1.000,00 werden über eine Nutzungsdauer von drei Jahren abgeschrieben.

Die Bewertung des Vorratsvermögens erfolgt mit den direkt zurechenbaren Herstellungskosten. Die Herstellungskosten umfassen neben den Einzelkosten auch angemessene Teile der notwendigen Gemeinkosten. Das Vorratsvermögen ist verlustfrei bewertet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zu Nennwerten angesetzt. Alle erkennbaren Einzelrisiken werden bei der Bewertung berücksichtigt.

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen und sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages bewertet.

Der Ansatz der Verbindlichkeiten erfolgt mit den Erfüllungsbeträgen.

Latente Steuern werden für zeitliche Unterschiede zwischen handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen ermittelt. Steuerliche Verlustvorträge werden bei der Ermittlung der latenten Steuern nicht berücksichtigt. Die Ermittlung der latenten Steuern erfolgt auf Basis des kombinierten Ertragssteuersatzes in Höhe von 31,6 % und umfasst Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Solidaritätszuschlag.

III. Erläuterungen zur Bilanz

1. Vorräte

Bei den Vorräten wurden erhaltene Anzahlungen auf unfertige Leistungen in Höhe von EUR 83.917,28 (i. V. EUR 0,00) abgesetzt.

2. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Die Restlaufzeit der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände beträgt wie zum Bilanzstichtag des Vorjahres weniger als ein Jahr.

Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände betreffen zum Bilanzstichtag des Vorjahres in Höhe von EUR 17.281,47 Gesellschafter.

3. Verbindlichkeiten

Die Restlaufzeiten der Verbindlichkeiten stellen sich zum Bilanzstichtag wie folgt dar:

	31.12.2012	31.12.2011
	EUR	EUR
Restlaufzeit bis zu einem Jahr	142.080,82	245.020,42
Restlaufzeit von mehr als einem und bis zu fünf Jahren	1.125.204,87	1.129.046,55
Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren	299.927,88	326.740,92
	1.567.213,57	1.700.807,89

Die Verbindlichkeiten betreffen in Höhe von EUR 1.018.168,71 (i. V. EUR 1.022.560,05) Gesellschafter.

4. Passive latente Steuern

Zum Bilanzstichtag ergaben sich passive latente Steuern aus einer abweichenden handelsrechtlichen und steuerlichen Bewertung des Geschäfts- und Firmenwerts in Höhe von EUR 31.350,17 (i. V. EUR 35.544,75). Im Berichtsjahr ist unter den Steuern vom Einkommen und Ertrag ein Ertrag aus der Auflösung von passiven latenten Steuern in Höhe von EUR 4.194,58 (i. V. EUR - 894,75) ausgewiesen.

IV. Sonstige Angaben

1. Organe der Gesellschaft

Geschäftsführer ist bzw. war:

―	Wolfgang Pütz, Steuerberater, Overath
―	Hans-Georg Mankopf, Steuerberater, Halver (bis 30. Juni 2013)

Zum Abschlussstichtag bestanden Forderungen aus Vorschüssen an Organmitglieder in Höhe von EUR 46.392,20. Die Vorschüsse sind auf unbestimmte Zeit gewährt worden und werden mit 4,0 % p.a. verzinst.

Lindlar, 26. Juli 2013

Pütz, Mankopf & Kollegen GmbH
Steuerberatungsgesellschaft

Geschäftsführung

Wolfgang Pütz

Feststellung des Jahresabschlusses

Der Jahresabschluss der Pütz, Mankopf & Kollegen GmbH Steuerberatungsgesellschaft, Lindlar, für das Geschäftsjahr 2012 ist durch Beschluss der Gesellschafterversammlung am 9. August 2013 festgestellt worden.

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