Cidron Atrium SE

Düsseldorf

Konzernabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Vertreten durch:

TOP Service Vierte Beteiligungs GmbH

Christoph Mosler, Geschäftsführer

Thomas Rietz, Geschäftsführer

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Ambulante Dienste Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76356)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Ambulante Dienste Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Ambulante Dienste Erste Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Ambulante Dienste Erste Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Zehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76385)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Zehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Zehnte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Zehnte Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76363)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Sechste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76345)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Sechste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Sechste Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Sechste Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der TOP Service Dritte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76369)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die TOP Service Dritte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die TOP Service Dritte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung TOP Service Dritte Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der TOP Service Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76349)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die TOP Service Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die TOP Service Zweite Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der TOP Service Zweite Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Achte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76469)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Achte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Achte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Achte Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Fünfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76458)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Fünfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Fünfte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Fünfte Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der TOP Service Erste Beteiligungs GmbH

(AG Düsseldorf, HRB 76429)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die TOP Service Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die TOP Service Erste Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der TOP Service Erste Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der CMS Senioren-Residenzen Fünfte GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 92879)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die CMS Senioren-Residenzen Fünfte GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die CMS Senioren-Residenzen Fünfe GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der CMS Senioren-Residenzen Fünfte GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

(AG Düsseldorf, HRB 76534)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Fünfzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Fünfzehnte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Flensburg GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Bredstedt GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76717)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Bredstedt GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Bredstedt GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Bredstedt GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Mönchengladbach GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 76531)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Mönchengladbach GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Mönchengladbach GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Mönchengladbach GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Cosmas Beteiligungsgesellschaft mbH, Aachen

(AG Aachen, HRB 6141)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Cosmas Beteiligungsgesellschaft mbH, Aachen, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Cosmas Beteiligungsgesellschaft mbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Cosmas Beteiligungsgesellschaft mbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 80359)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 80327)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der Alloheim Senioren-Residenzen Neunte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 80344)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die Alloheim Senioren-Residenzen Neunte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die Alloheim Senioren-Residenzen Neunte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der Alloheim Senioren-Residenzen Neunte Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der CMS Service Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 80334)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die CMS Service Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die CMS Service Erste Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der CMS Service Erste Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der CMS Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 80356)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die CMS Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die CMS Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der CMS Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29 November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der CMS Senioren-Residenzen Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 92773)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die CMS Senioren-Residenzen Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die CMS Senioren-Residenzen Erste Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der CMS Senioren-Residenzen Erste Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der CMS Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 92886)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die CMS Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die CMS Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der CMS Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Schriftlicher Gesellschafterbeschluss der CMS Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

(AG Düsseldorf, HRB 92830)

Wir, die Gesellschafter der vorgenannten Gesellschaft fassen unter Verzicht auf die Beachtung aller nach Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder sonstigen Vereinbarungen unter den Gesellschaftern erforderlichen Form- und Fristbestimmungen der Einberufung und Abhaltung einer Gesellschafterversammlung und der Beschlussfassung im Rahmen eines solchen hiermit einstimmig folgenden Beschluss:

Die CMS Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten gemäß § 264 Abs. 3 HGB Gebrauch.

Die Befreiung des Tochterunternehmens erfolgt gemäß § 264 Abs. 3 HGB. Oberstes Mutterunternehmen der Gesellschaft ist die Cidron Atrium SE, Düsseldorf.

Die CMS Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH wird in den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE einbezogen und die Befreiung der CMS Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH gemäß § 264 Abs. 3 HGB wird im Anhang des nach § 325 HGB offen gelegten Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE angegeben.

Düsseldorf, 29. November 2022

Alloheim Senioren-Residenzen SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Die Cidron Atrium SE, Düsseldorf, als Oberstes Mutterunternehmen der PSL Seniorendienstleistungen Verwaltungs GmbH, Bottrop, verpflichtet sich im folgenden Geschäftsjahr 2023 sicherzustellen, dass die PSL Seniorendienstleistungen Verwaltungs GmbH in der Weise geleitet und finanziell ausgestattet wird, dass sie stets in der Lage ist, ihren bis zum 31. Dezember 2022 eingegangenen Verpflichtungen gegenüber ihren Gläubigern fristgemäß nachzukommen.

Die PSL Seniorendienstleistungen Verwaltungs GmbH wird in den Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 der Cidron Atrium SE einbezogen.

Düsseldorf, 29. November 2022

Cidron Atrium SE

Thomas Kupczik, Geschäftsführender Direktor

Bericht an die Hauptversammlung

Bericht des Verwaltungsrats der Cidron Atrium SE zum Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2022

Die Geschäftsführenden Direktoren haben mir in meiner Funktion als Verwaltungsrat der Cidron Atrium SE gemäß § 47 Abs. 1 SEAG den von der PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft geprüften Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 der Cidron Atrium SE nebst Konzernlagebericht zwecks Prüfung gemäß § 47 Abs. 3 SEAG vorgelegt.

Der Verwaltungsrat hat die ihm durch Gesetz und Satzung übertragenen Aufgaben für das Geschäftsjahr 2022 wahrgenommen und sich in regelmäßigen mündlichen und schriftlichen Berichterstattungen durch die Geschäftsführenden Direktoren über die Gesamtlage der Alloheim-UnternelSmensgruppe unterrichten lassen und die erforderlichen Beschlüsse gefasst. Gegenstand der Berichterstattungen waren auch umfangreiche Einzelfragen von größerer Bedeutung. Die Geschäftsführenden Direktoren haben zustimmungspflichtige Geschäfte dem Verwaltungsrat stets korrekt vorgelegt.

Die wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens sowie die Vermögens-, Liquiditäts-, und Ertragslage waren ständige Schwerpunkte der Überwachung und der Prüfung durch den Verwaltungsrat. Die Rechtmäßigkeit, Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit der Unternehmensleitung durch die Geschäftsführenden Direktoren wurde durch regelmäßige Nachprüfung der Organisation der Gesellschaft sichergestellt. Hierzu wurden Gespräche mit den Geschäftsführenden Direktoren geführt sowie entsprechende Unterlagen geprüft.

Der von den Geschäftsführenden Direktoren aufgestellte Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 nebst Konzernlagebericht ist von PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft geprüft worden. Der Abschlussprüfer hat keine Einwendungen erhoben und den uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt.

Dem Verwaltungsrat lagen die vorgenannten Dokumente rechtzeitig zur Prüfung vor und wurden umfassend behandelt. Der Abschlussprüfer nahm an der Beratung des Konzernabschlusses in der Sitzung des Verwaltungsrats am 27. Juni 2023 teil, um über wesentliche Ergebnisse der Prüfung zu berichten und umfassend ergänzende Auskünfte zu geben. Der Prüfungsausschuss (Audit Committee) hat dem Verwaltungsrat vorbereitend zugearbeitet und insbesondere auch die Ergebnisse des Risikomanagementsystems sowie des internen Kontrollsystems ausgewertet.

Nach meiner Prüfung gemäß § 47 Abs. 3 SEAG berichte ich über das Ergebnis meiner Prüfung wie folgt:

Der Verwaltungsrat hat den von der PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft geprüften Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 der Cidron Atrium SE nebst Konzernlagebericht gemäß § 47 Abs. 3 SEAG geprüft.

Die Prüfung, insbesondere auch der Prüfungsbericht des Abschlussprüfers über die Prüfung des Konzernabschlusses, hat keine Anhaltspunkte für Beanstandungen ergeben; nach den Erkenntnissen des Verwaltungsrats entsprechen Konzernabschluss nebst Konzernlagebericht sowie der Prüfungsbericht des Abschlussprüfers den gesetzlichen und satzungsmäßigen Anforderungen. Die Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechte wurden nach Einschätzung des Verwaltungsrates in zweckmäßiger Weise ausgeübt.

Nach dem abschließenden Ergebnis seiner Prüfung hat der Verwaltungsrat keine Einwendungen erhoben und den von der PricewaterhouseCoopers AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft geprüften Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 der Cidron Atrium SE nebst Konzernlagebericht gebilligt.

Der Verwaltungsrat spricht den Geschäftsführenden Direktoren der Cidron Atrium SE für ihren Einsatz und ihre Leistungen Dank und Anerkennung aus.

Der Dank gilt insbesondere auch allen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern der Gesellschaft für ihre geleistete Arbeit im abgelaufenen Geschäftsjahr.

Frankfurt, den 27. Juni 2023

Verwaltungsrat der Cidron Atrium SE

Marcus Friedrichs

Niederschrift über die außerordentliche Hauptversammlung

der Cidron Atrium SE

mit Sitz in Düsseldorf

Heute, am 27. Juni 2023, fand in Frankfurt am Main, Westendstr. 28, eine außerordentliche Hauptversammlung der Cidron Atrium SE, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts Düsseldorf unter HRB 84474 (die "Gesellschaft"), statt.

Der Verwaltungsrat Marcus Friedrichs übernahm die Versammlungsleitung und eröffnete die Hauptversammlung um 15 Uhr.

Als alleinige Aktionärin der Gesellschaft war die Cidron Kuma 2 SARL mit Sitz in Luxemburg, eingetragen im Handels- und Unternehmensregister Luxemburg unter B 219877 (die "Aktionärin"), anwesend. Somit war das gesamte Grundkapital der Gesellschaft in Höhe von EUR 120.000,00 vertreten und es handelte sich um eine Vollversammlung im Sinne von § 121 Abs. 6 AktG.

Der Versammlungsleiter unterzeichnete das Teilnehmerverzeichnis, das während der gesamten Dauer der Hauptversammlung auslag und somit jedem Teilnehmer der Hauptversammlung zugänglich war. Das Teilnehmerverzeichnis wurde von dem Versammlungsleiter nach der Beendigung der Hauptversammlung zu den Gesellschaftsakten zurückgereicht.

Der Versammlungsleiter ordnete an, dass durch Handheben abgestimmt werde und das Abstimmungsergebnis nach dem Additionsverfahren ermittelt werde. Hiergegen erhob sich kein Widerspruch aus der Versammlung.

Die Aktionärin verzichtete ausdrücklich auf die Einhaltung aller durch Gesetz oder Satzung für die Einberufung, Vorbereitung und Durchführung der Hauptversammlung statuierten Vorschriften über Formen, Fristen, Beschlussvorschläge, Berichte und Bekanntmachungen.

Sodann wurde die Tagesordnung wie folgt abgehandelt:

Der einzige Tagesordnungspunkt lautete:

Vorlage des gebilligten Konzernabschlusses zum 31. Dezember 2022 und des Konzernlageberichts sowie des Berichts des Verwaltungsrats zum Konzernabschluss

Der Versammlung wurden der gebilligte Konzernabschluss und der Konzernlagebericht vorgelegt. Ferner wurde ihr der Bericht des Verwaltungsrats zum Konzernabschluss vorgelegt.

Damit war die Tagesordnung erledigt. Die Hauptversammlung wurde um 15:15 Uhr geschlossen.

Frankfurt, den 27. Juni 2023

Marcus Friedrichs, Versammlungsleiter

Inhaltsverzeichnis

Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr 1. Januar bis 31. Dezember 2022

Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 1. Januar bis 31. Dezember 2022

1. Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022

2. Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

3. Konzernanhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

Entwicklung des Konzernanlagevermögens im Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

4. Konzern-Kapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

5. Konzern-Eigenkapitalspiegel für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr 1. Januar bis 31. Dezember 2022

Inhaltsverzeichnis

1 GRUNDLAGEN DES KONZERNS

1.1 Vorbemerkung

1.2 Grundkapital, Aktionärsstruktur und Organe

1.3 Konzernstruktur

1.4 Die aktuellen Standorte

1.5 Pflegegesellschaften

1.6 Servicegesellschaften

1.7 Ambulante Pflegegesellschaften

1.8 Übrige Gesellschaften

1.9 Neuerwerbungen und Erstkonsolidierung

2 WIRTSCHAFTSBERICHT

2.1 Marktsituation und Branchenentwicklung

2.2 Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

2.3 Auswirkung der Corona-Pandemie

2.4 Auswirkung der Energiekrise und Kostensteigerungen

2.5 Geschäftsverlauf

2.6 Umsatz- und Ertragslage

2.7 Investitionen

2.8 Vermögens- und Kapitalstruktur sowie Finanzlage

2.9 Cashflow

2.10 Gesamtaussage zur Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

2.11 Personalentwicklung und Soziales

2.12 Systematisches Qualitätsmanagement

3 PROGNOSEBERICHT

3.1 Risikomanagementsystem und Hinweise auf die Risiken der künftigen Entwicklung

3.2 Risiken

3.2.1 Allgemeine Risiken

3.2.2 Auswirkungen der Corona-Pandemie

3.2.3 Auswirkungen der Ukraine-Krise

3.2.4 Auswirkungen der Energiekrise und Kostensteigerungen

3.3 Chancen und voraussichtliche Entwicklung des Konzerns

1 GRUNDLAGEN DES KONZERNS

1.1 Vorbemerkung

Die Cidron Atrium SE (nachfolgend Cidron-Konzern) mit Sitz in Düsseldorf ist die Holdinggesellschaft des Cidron-Konzerns. Der Cidron-Konzern betreibt bundesweit Einrichtungen der stationären Pflege, des Betreuten Wohnens, der Tagespflege sowie ambulante Pflegedienste.

Der Cidron-Konzern bietet dabei individuelle Wohn-, Betreuungs- und Pflegeformen aus einer Hand für Menschen aller Pflegegrade - sei es in der stationären Pflege, im Betreuten Wohnen, in der Tagespflege oder im ambulanten Pflegedienst. Darüber hinaus haben sich einzelne Residenzen auf Spezialpflege-Formen fokussiert. Solche Schwerpunkte der stationären Pflege sind zum Beispiel die Versorgung von Pflegebedürftigen zwischen 18 und 65 Jahren ("Junge Pflege"), von Demenzkranken, von psychisch erkrankten Menschen und Wachkomapatienten.

Bei dem Vergleich der Werte in der Konzernbilanz und Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung mit den Zahlen des Geschäftsjahres 2021 sind die, die Vergleichbarkeit nicht einschränkenden, Auswirkungen aufgrund der Erstkonsolidierung von Tochterunternehmen in 2022 sowie im Vorjahr nicht ganzjährig einbezogenen Standorten bzw. Gesellschaften zu berücksichtigen.

Die Alloheim Senioren-Residenzen SE als Tochterunternehmen der Cidron Atrium SE hat Anteile an verschiedenen Gesellschaften käuflich erworben. Hierzu verweisen wir auf Abschnitt 1.9 Neuerwerbungen und Erstkonsolidierung.

Durch die kaufmännische Rundung auf eine Nachkommastelle kann es zu Rundungsdifferenzen bis zu TEUR 1,0 kommen.

1.2 Grundkapital, Aktionärsstruktur und Organe

Die Cidron Atrium SE hat ihren Sitz in Düsseldorf, Nordrhein-Westfalen. Das Grundkapital der Gesellschaft beträgt EUR 120.000,00 und ist eingeteilt in 120.000 nennwertlose Stückaktien (Inhaberaktien). Alleiniger Aktionär ist die Cidron Kuma 2 S.à r.l. mit Sitz in Luxemburg.

Oberstes Kontroll- und Überwachungsorgan ist der Verwaltungsrat. Er besteht aus einem Mitglied. Der Verwaltungsrat überwacht die geschäftsführenden Direktoren.

1.3 Konzernstruktur

Die Cidron Atrium SE ist eine Holdinggesellschaft und übernimmt die Aufgaben, die in einem Konzern im Rahmen der Unternehmensplanung, der Finanzierung sowie des Kooperationsmanagements anfallen.

Am 31. Dezember 2022 gehörten bundesweit 253 (VJ.: 246) stationäre Pflegeeinrichtungen, 113 (VJ.: 107) Einrichtungen mit Betreutem Wohnen und 24 (VJ.: 25) ambulante Pflegedienste zum Cidron-Konzern. Der Cidron-Konzern verfügte zum Bilanzstichtag über eine Gesamtkapazität von ca. 27.100 (VJ.: 26.100) Betten, im Rahmen des Betreuten Wohnens werden rund 3.300 (VJ.: 3.100) Wohneinheiten angeboten.

Rund 22.200 Mitarbeiter arbeiteten im Geschäftsjahr 2022 durchschnittlich im Cidron-Konzern, gerechnet in Vollzeitkräften waren dies im Geschäftsjahr 17.278 Vollzeitkräfte.

In den Pflegeeinrichtungen wird Langzeitpflege, Kurzzeitpflege, Verhinderungspflege und an einzelnen Standorten auch Tagespflege geleistet.

1.4 Die aktuellen Standorte

Zum Bilanzstichtag hat der Cidron-Konzern rund 280 Standorte (inkl. Neubauprojekte) mit insgesamt rund 30.400 Betten/Wohneinheiten:

Das folgende Organigramm illustriert die Beteiligungsverhältnisse des Cidron- Konzerns:

1.5 Pflegegesellschaften

Der Cidron-Konzern betreibt bundesweit Einrichtungen der stationären Pflege, des Betreuten Wohnens, der Tagespflege und ambulante Pflegedienste.

Unsere stationären Einrichtungen bieten die gesamte Bandbreite der Pflegeleistungen im Bereich der Grund- und Behandlungspflege für Bewohner in allen Pflegegraden an. Dies beinhaltet eine dauerhafte Pflege, aber auch Kurzzeit-, Verhinderungs- oder Tagespflege, wenn pflegende Angehörige für eine bestimmte Zeit die Pflege nicht übernehmen können.

Das Angebot des Betreuten Wohnens setzt schwerpunktmäßig auf das selbstbestimmte Wohnen in einer behinderten- und seniorengerechten Wohnanlage mit der entsprechenden Sicherheit und einem kontaktfördernden sozialen Umfeld. Insgesamt verfügt der Cidron-Konzern Ende 2022 über rund 3.300 (VJ.: 3.100) Wohneinheiten an 113 (VJ.: 107) Standorten.

1.6 Servicegesellschaften

Die Servicegesellschaften erbringen Dienstleistungen in allen Einrichtungen aus den folgenden drei Bereichen:

―	Küche/Catering
―	Wäscherei und Reinigung
―	Technische Dienstleistungen

Die Servicegesellschaften bieten an den Standorten individuelle Versorgungskonzepte, die auf den lokalen Lebensalltag in den Einrichtungen und die individuellen Gegebenheiten vor Ort zugeschnitten sind.

Die Servicegesellschaften betreiben an praktisch allen Standorten eigene Küchenbetriebe, die durch ein zentrales Küchenmanagement qualitätsüberwacht und gesteuert werden.

In den Bereichen Wäscherei und Reinigung wird mit eigenen Mitarbeitern sowie mit ausgewählten externen Qualitätsanbietern zusammengearbeitet.

Im Betreuten Wohnen geben die angebotenen Serviceleistungen den Bewohnern alle Möglichkeiten selbstbestimmt ihren Alltag zu gestalten.

Zudem bieten die Servicegesellschaften zusätzliche Dienstleistungen an, wie "Essen auf Rädern" und die Belieferung von Kindertagesstätten sowie Schul- und Betriebskantinen.

1.7 Ambulante Pflegegesellschaften

Für die Konzepte der Unternehmensgruppe steht auch der ambulante Pflegedienst. An den einzelnen Standorten sorgen speziell geschulte Mitarbeiter durch eine fachgerechte ambulante Pflege dafür, dass kranke oder pflegebedürftige Menschen so lange wie möglich in ihrem gewohnten Umfeld leben können.

Das Überleitungsmanagement des Cidron-Konzerns ist ein Service für Kliniken und Patienten. Es soll eine schnelle, flexible und effiziente Überleitung aus dem Krankenhaus in die stationäre oder häusliche Pflege gewährleisten. Dabei werden vor allem die Bedürfnisse der Patienten, aber auch die der Krankenhausträger berücksichtigt. Ziel ist es, die Menschen so lange wie möglich mobil zu betreuen oder sie im Betreuten Wohnen zu begleiten und sie, sobald dies nicht mehr möglich ist, in der stationären Pflege im Pflegeheim weiter zu versorgen.

1.8 Übrige Gesellschaften

Bei den übrigen Gesellschaften handelt es sich um eine Energiemanagement-Gesellschaft, eine M&A Services-Gesellschaft, Kommanditisten-Gesellschaften sowie um aktuell inaktive (Vorrats-) Gesellschaften, in denen neue Pflegeeinrichtungen an neuen Standorten errichtet und betrieben werden sollen.

1.9 Neuerwerbungen und Erstkonsolidierung

Die nachfolgend aufgeführten Erwerbe des Cidron-Konzerns erfolgten mittelbar über die Alloheim Senioren-Residenzen SE, Düsseldorf.

Mit Kaufvertrag vom 20. Mai 2022 und Erstkonsolidierungszeitpunkt zum 1. Juni 2022 erwarb der Cidron-Konzern die sechs Gesellschaften Alloheim Senioren-Residenzen Siebzehnte GmbH & Co. KG, Düsseldorf (vormals: Haus am Ehrenpark GmbH & Co. KG, Bottrop), und Alloheim Senioren-Residenzen Achtzehnte GmbH & Co. KG, Düsseldorf (vormals: Senioren-Wohnanlage-Christophorus GmbH & Co. KG, Bottrop), mit jeweils einem Standort für stationäre Pflege sowie die Gesellschaften TOP Service Fünfte GmbH & Co. KG, Düsseldorf (vormals: PSL Seniorendienstleistungen GmbH & Co. KG, Bottrop), TOP Service Fünfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf (vormals: PSL Seniorendienstleistungen Verwaltungs GmbH, Bottrop), Alloheim Senioren-Residenzen Achtzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf (vormals: Senioren-Wohnanlage-Christophorus-Verwaltungs GmbH, Bottrop), und Alloheim Senioren-Residenzen Siebzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf (vormals: Haus am Ehrenpark Verwaltungs-GmbH, Bottrop).

Mit Kaufvertrag vom 21. Oktober 2021 erwarb der Cidron-Konzern die Gesellschaften CuraHumanus Management GmbH, Michendorf und die CuraHumanus GmbH & Co. Seniorenpflege Michendorf KG, Michendorf, mit einem Standort für stationäre Pflege und Service.

Mit Kaufvertrag vom 11. August 2022 und Erstkonsolidierungszeitpunkt zum 1. Oktober 2022 erwarb der Cidron-Konzern die Seniorenresidenz Philosophenweg GmbH, Düsseldorf (vormals: Wetzlar), mit einem Standort für stationäre Pflege.

Auf die Einbeziehung der zuvor genannten, am 21. Oktober 2021 erworbenen, Tochterunternehmen in den Konzernabschluss für das Geschäftsjahr 2021 wurde gemäß § 296 Abs. 2 HGB verzichtet. Die erstmalige Einbeziehung dieser Tochterunternehmen erfolgte zum Beginn des Konzerngeschäftsjahres 2022, da die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme des Einbeziehungswahlrechtes entfallen sind.

2 WIRTSCHAFTSBERICHT

2.1 Marktsituation und Branchenentwicklung

Bevölkerungsentwicklung

Die Entwicklung des Pflegemarktes ist geprägt durch den demografischen Wandel der Bevölkerung. Die Alterung der Bevölkerung in Deutschland wird sich trotz hoher Nettozuwanderung und gestiegener Geburtenzahlen weiter verstärken. In den nächsten 20 Jahren ist durch den aktuellen Altersaufbau ein Rückgang der Bevölkerung im Erwerbsalter und ein Anstieg der Seniorenzahl vorgezeichnet. Das ist das zentrale Ergebnis der 15. koordinierten Bevölkerungsvorausberechnung, die das Statistische Bundesamt (Destatis) am 02. Dezember 2022 ¹ vorgestellt hat.

Die Vorausberechnung zeigt, dass die Bevölkerungszahl unter der Annahme eines durchschnittlichen positiven Wanderungssaldos von 290.000 Personen ab dem Jahr 2023 in den kommenden neunzehn Jahren gegenüber dem derzeitigen Niveau (2021) von rund 83,2 Mio. Menschen leicht steigt, um dann im Jahr 2070 auf 82,6 Mio. Menschen zu sinken.

¹ Quelle: Statistisches Bundesamt, 15. koordinierte Bevölkerungsvorausberechnung, vom 02. Dezember 2022.

Bevölkerungszahl von 2021 bis 20701

Auch wenn die Bevölkerungszahl bis ins Jahr 2070 insgesamt sinkt, ist die Lebenserwartung in Deutschland in der Vergangenheit stark angestiegen. Trotz einer Abschwächung des Anstiegs der Lebenserwartung seit etwa 2010 und einem im Wesentlichen pandemiebedingten Rückgang ² in den Jahren 2020 und 2021, wird langfristig mit einem weiteren Anstieg der Lebenserwartung in Deutschland gerechnet. Dies spiegelt sich auch in der Altersklasse der 67-Jährigen und älter wider. Hier wird im Zeitraum von 2022 bis Ende der 2030er-Jahre ein Anstieg um 4 bis 5 Mio. auf mindestens 20,4 Mio. Menschen erwartet. Für die Zahl der Menschen im Alter ab 80 Jahren wird mit einem Anstieg von rund 7 Mio. in 2021 auf 8,4 bis 9,9 Mio. bis zum Jahr 2050 gerechnet.

Der deutsche Pflegemarkt

Der Ausblick auf die Entwicklung der Bevölkerung, speziell auf die Altersklasse der über 67- jährigen, impliziert, dass sich auch die Anzahl der Pflegebedürftigen in den kommenden Jahren und Jahrzehnten kontinuierlich erhöhen wird. Pflegebedürftig sind hierbei Personen, die Leistungen nach dem Pflegeversicherungsgesetz (SGB XI) erhalten. Hierunter fallen Personen, die gesundheitlich bedingte Beeinträchtigungen der Selbständigkeit oder der Fähigkeiten aufweisen und deshalb der Hilfe durch Andere bedürfen.

Aufgrund des soziodemografischen Wandels und der steigenden Lebenserwartung der Bevölkerung ist der Pflegemarkt durch ein stabiles Wachstum gekennzeichnet. Vor allem mit zunehmendem Alter eines Menschen erhöht sich die Wahrscheinlichkeit, aufgrund von physischen oder psychischen Beeinträchtigungen auf Pflege angewiesen zu sein.

² Quelle: Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 313 vom 26. Juli 2022

Die deutliche Mehrheit der Pflegebedürftigen waren 65 Jahre und älter. Die Mehrheit der Pflegebedürftigen waren Frauen.

³ Quelle: Statistisches Bundesamt, Pflegestatistik 2021, Stand 21. Dezember 2022
⁴ Quelle: Statistisches Bundesamt, Pflegestatistik 2021, Stand 21. Dezember 2022

Im Vergleich zu 2019 ist die Zahl der Pflegebedürftigen um 0,83 Millionen auf 4,96 Millionen Menschen in 2021 gestiegen. Die starke Zunahme ist zum Teil weiterhin auf die Einführung des neuen, weiter gefassten Pflegebedürftigkeitsbegriffs aus 2017 zurückzuführen. In Pflegeheimen wurden 16 % bzw. 0,79 Millionen Pflegebedürftige vollstationär betreut. Im Vergleich zu 2019 ist die Zahl der in Heimen vollstationär versorgten Pflegebedürftigen leicht, voraussichtlich zeitlich begrenzt, um 25.000 gesunken. Die Nachfrage nach Leistungen der ambulanten Pflege- und Betreuungsdienste hat um 64.000 zugenommen. Die Bedeutung der Versorgung durch ambulante Dienste steigt demnach weiter.

Diese hohe Bedeutung der Versorgung durch die ambulanten Dienste spiegelt sich auch in der Zunahme der Anzahl der ambulanten Pflegedienste wider. Im Vergleich zu 2019 stieg die Anzahl der ambulanten Dienste bis 2021 um über 4,7 % auf 15.376. ⁶

Das gesamte Marktvolumen im stationären und ambulanten Bereich errechnet sich aus dem Preisniveau je Pflegegrad sowie der Nachfrage nach Pflegeplätzen je Pflegegrad sowie der Zahl der ambulant betreuten Pflegebedürftigen. Unter der Annahme, dass es zu keiner Preiserhöhung oberhalb der allgemeinen Preisinflation kommt und die Verteilung nach Pflegegraden konstant bleibt, beliefe sich das Marktvolumen 2040 auf EUR 90,9 Milliarden. Davon entfielen EUR 51,1 Milliarden (56%) auf den stationären und EUR 39,8 Milliarden auf den ambulanten Bereich (44%) ⁷.

2.2 Finanzielle und nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

Die unternehmerische Steuerung des Cidron-Konzerns erfolgt auf Basis eines Kennzahlensystems, das auf den Grundlagen der handelsrechtlichen Rechnungslegungsstandards (HGB) beruht. Dabei sind die zentralen Steuerungsgrößen im Cidron-Konzern die Umsatzerlöse sowie das Ergebnis vor Steuern, Zinsen und Abschreibungen (EBITDA). Zur Sicherstellung einer zeitnahen Kontrolle der Zielerreichung wird ein konzernweit über alle Geschäftseinheiten einheitlich angewandtes Berichtssystem eingesetzt. Die Basis bildet eine detaillierte (Budget-)Planung und daran anschließende Reporting bzw. Abweichungsanalysen.

⁵ Quelle: Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung Nr. 554 vom 21. Dezember 2022
⁶ Quelle: Statistisches Bundesamt, Pflegestatistik, Pflege im Rahmen der Pflegeversicherung, Deutschlandergebnisse, Stand 21.12.2022
⁷ Quelle: Pflegeheim Rating Report 2022, Der Pflegemarkt unter Druck - Zeit für Veränderung, Heger/Augurzky/Kolodziej/Wucke/Hollenbachl, medhochzwei-Verlag, Seiten 79,80,92

Zum Zwecke einer vorausschauenden und nachhaltigen Unternehmensführung sowie Qualitätssicherung verwendet der Cidron-Konzern neben den finanziellen Steuerungsgrößen auch nichtfinanzielle, sog. "weiche", Leistungsindikatoren. Hierzu zählen insbesondere Indikatoren, die die hohen Versorgungs-, Betreuungs- und Pflegequalitätsansprüche sicherstellen. Für diese Indikatoren werden Zielgrößen festgelegt und monatlich überprüft. In regelmäßigen Abständen werden Maßnahmen definiert, mit deren Hilfe die nicht-finanziellen Indikatoren verbessert werden können. Zielgrößen, die im Rahmen von Kontrollen sowohl im "Ist" als auch im "Plan" einem strengen Monitoring unterliegen, sind die Belegung, Krankheitsquoten, externe Qualitätsergebnisse sowie der branchentypische Pflegegradmix. Diese nichtfinanziellen Leistungsindikatoren werden nicht für die Steuerung des operativen Geschäfts herangezogen.

Durch die Einbeziehung des Steuerungssystems in die alltägliche operative Arbeit sollen alle wesentlichen Erfolgsfaktoren des Unternehmens stets transparent und beeinflussbar sein. Hierdurch können mögliche Fehlentwicklungen frühzeitig erkannt werden, bevor sie sich in den finanziellen Kennzahlen widerspiegeln können. Der Ansatz dient somit gleichzeitig als Risiko-Früherkennungssystem sowie als Managementinstrument zur Erreichung stetiger Qualitäts- und Effizienzverbesserungen.

2.3 Auswirkung der Corona-Pandemie

Die Ausbreitung der Corona-Pandemie und die speziell mit unserer Branche verbundenen Herausforderungen haben die Geschäftsentwicklung des Konzerns im Geschäftsjahr 2022 weiter beeinflusst.

Ganzjährig haben sich die Maßnahmen nach Vorgaben der Bundesregierung im operativen Ergebnis des Konzerns bemerkbar gemacht. Alle Einrichtungen sind in den Normalbetrieb unter höheren Hygiene- und Schutzvorschriften zurückgekehrt. Die Pflegebranche hat die Pandemie im Jahr 2022 insgesamt gut gemeistert, für die einzelnen Beteiligten blieb es jedoch eine große Herausforderung, auch im wirtschaftlichen Sinne. Trotz finanzieller Unterstützung seitens des Staates und der Kostenträger entstanden in vielen Bereichen zusätzlicher Aufwand bzw. höhere Kosten.

Durch das COVID-19-Krankenhausentlastungsgesetz vom 27. März 2020 zur Fortgeltung der die epidemische Lage von nationaler Tragweite betreffenden Regelungen wurde der Pflege-Rettungsschirm zunächst bis zum 31. März 2021 befristet. Dieser wurde mehrfach verlängert; zuletzt hatte der Bundesrat der Dritten Verordnung zur Verlängerung von Maßnahmen zur Aufrechterhaltung der pflegerischen Versorgung während der durch das Coronavirus SARS-CoV-2 verursachten Pandemie zugestimmt, so dass eine Verlängerung bis zum 30. Juni 2022 galt. Dazu zählte insbesondere, dass stationäre und ambulante Pflegeeinrichtungen nach § 150 SGB XI zusätzliche Aufwendungen sowie Mindereinnahmen, die ihnen durch die Corona-Pandemie entstanden, gegenüber den Pflegekassen geltend machen konnten. Trotz eines hohen Schutzstatus der Bewohner und Mitarbeiter, durch Impfungen und durchlaufene Infektionen, stellt der Umgang mit weiterhin auftretenden Infektionsfällen eine bleibende operative Herausforderung dar.

Die Kosten für die Testungen des Pflegepersonals, der Bewohner, der Besucher sowie der Lieferanten wurden nach der Coronavirus Testverordnung bis zum 28. Februar 2023 ausgeglichen.

2.4 Auswirkung der Energiekrise und Kostensteigerungen

Die im Wesentlichen durch den Ukraine-Krieg und den damit einhergehenden Unsicherheiten gestiegenen Energiekosten haben sich im Geschäftsverlauf auf das operative Ergebnis des Cidron-Konzerns ausgewirkt.

Bezogen auf die gestiegenen Energiekosten konnten entlastende staatliche Hilfsmaßnahmen in Anspruch genommen werden.

Im Rahmen der Dezember-Soforthilfe wurde der Dezemberabschlag für leitungsgebundenes Erdgas und Wärme durch den Bund übernommen.

Gemäß § 154 SGB XI erhalten zugelassene teil- und vollstationäre Pflegeeinrichtungen sowie Kurzzeitpflegeeinrichtungen die gestiegenen Gas-, Fernwärme- und Strompreise erstattet. Dieser Anspruch auf die sogenannte Ergänzungshilfe besteht für den Zeitraum vom 01. Oktober 2022 bis zum 30. April 2024. Hierbei handelt es sich um die Erstattung der jeweils einrichtungsindividuellen Differenz zwischen der Höhe der monatlichen abschlägigen Brutto-Vorauszahlung des Referenzmonats März 2022 und der aktuellen monatlichen abschlägigen Brutto-Vorauszahlung aus Mitteln des Wirtschaftsstabilisierungsfonds. Aufgrund des Erhalts der Dezember-Soforthilfe besteht für den Monat Dezember 2022 lediglich ein Anspruch auf Ergänzungshilfe für leitungsgebundenen Strom. Anträge auf Ergänzungshilfen wurden in 2023 fristgerecht gestellt.

Neben den gestiegenen Energiekosten, ergab sich durch die erhöhte Inflation sowie regulatorische Änderungen ein Anstieg der Kosten für Personal, Lebensmittel und Wäsche. Zudem stiegen die Aufwendungen für die in Anspruch genommenen Dienstleistungen, erhaltenen Sachleistungen und durchgeführten Investitionen.

Der Cidron-Konzern konnte Kostensteigerungen in der Vergangenheit erfolgreich im Rahmen von Pflegesatzvereinbarungen ausgleichen (Vollkostenerstattungsprinzip). Kostensteigerungen des Geschäftsjahres 2022 konnten aufgrund des von den Kostenträgern erbetenen Moratoriums nicht vollständig bis zum Abschlussstichtag ausgeglichen werden. Für noch nicht umfassend kompensierte Kostensteigerungen geht die Unternehmensführung davon aus, dass die überwiegende Mehrheit der Kostensteigerungen im Rahmen der Pflegesatzvereinbarungen in 2023 vollständig kompensiert werden können. Die bisher in 2023 erfolgreich abgeschlossenen Verhandlungen mit den Kostenträgern, stützen diese Erwartungshaltung der Unternehmensführung.

2.5 Geschäftsverlauf

Neben der Umsetzung der Wachstumsstrategie durch Unternehmenszukäufe und Neubauten war das Geschäftsjahr 2022 durch die Auswirkungen der Corona-Pandemie sowie gestiegenen Energiekosten und weiteren Kostensteigerungen geprägt. Bezüglich der Auswirkungen der Corona-Pandemie war weiterhin der Fokus auf effiziente Schutzmaßnahmen für Bewohner und Mitarbeiter, die konsequente Umsetzung geeigneter Hygienestrategien sowie die Aufrechterhaltung der im Vorjahr implementierten, nachhaltigen Prozesse, die die tägliche Pflege uneingeschränkt sicherstellen, gerichtet. Zudem galt es die hohen Qualitätsansprüche des Cidron-Konzerns im gegebenen Marktumfeld steigender Gesamtkosten aufrecht zu erhalten, um unseren Bewohnern die gewohnte Versorgungsqualität gewährleisten zu können.

In Bezug auf die im Geschäftsjahr 2022 neu erworbenen sowie erstmalig in den Konzernabschluss einbezogenen Gesellschaften verweisen wir auf die Ausführungen in dem Abschnitt 1.9 Neuerwerbe und Erstkonsolidierungen.

Gesellschaftsrechtliche Reorganisations- sowie Integrationsmaßnahmen wurden im Geschäftsjahr 2022 weiter fortgesetzt. Die Restrukturierung von Standorten, die von Belegungsrestriktionen betroffen waren, hat im Geschäftsjahr durchgehend Fortschritte gemacht und konnte in vielen Fällen bereits abgeschlossen werden. Die zentralen Steuerungsgrößen erreichten im Geschäftsjahr 2022 für das EBITDA TEUR 60.825 (VJ.: TEUR 91.957; -33,9 %) und für die Umsatzerlöse TEUR 1.201.158 (VJ.: TEUR 1.110.879; +8,8 %).

Die nichtfinanziellen Leistungsindikatoren zur Qualitätssicherung und Unternehmensführung lagen im Geschäftsjahr in etwa auf dem Niveau des Vorjahres und entsprechen unseren Erwartungen.

2.6 Umsatz- und Ertragslage

	2022		2021
	TEUR	%	TEUR	%
Umsatzerlöse	1.201.158	96,4	1.110.879	96,9
andere aktivierte Eigenleistung	541	0,0	499	0,0
sonstige betriebliche Erträge	43.722	3,5	35.359	3,1
Gesamtleistung	1.245.421	100	1.146.737	100,0
Personalkosten	-646.426	-51,9	-611.387	-53,3
sonstige Aufwendungen	-353.963	-28,4	-269.565	-23,5
Operativer Aufwand	-1.002.312	-80,4	-880.952	-76,8
EBITDAR	245.032	19,7	265.785	23,2
Mietaufwand	-184.207	-14,8	-173.828	-15,2
EBITDA	60.825	4,9	91.957	8,0
Abschreibungen	-104.461	-8,4	-106.910	-9,3
Betriebsergebnis	-43.636	-3,5	-14.953	-1,3
Finanzergebnis	-96.090	-7,7	-95.926	-8,4
Steuern	-4.817	-0,4	-6.164	-0,5
Jahresergebnis	-144.543	-11,6	-117.043	-10,2

Der Cidron-Konzern erzielte im Berichtsjahr Umsatzerlöse in Höhe von TEUR 1.201.158 (VJ.: TEUR 1.110.879), davon entfallen auf Neuzukäufe TEUR 8.196 (VJ.: TEUR 24.395). Von den Umsatzerlösen entfallen TEUR 1.140.360 (VJ.: TEUR 1.036.207) auf die stationäre Pflege, TEUR 17.587 (VJ.: TEUR 18.501) auf ambulante Pflegedienste, TEUR 33.470 (VJ.: TEUR 31.913) auf Mieterlöse und TEUR 9.741 (VJ.: TEUR 24.258) auf Hilfsbetriebe.

Der Anstieg der Umsatzerlöse ist im Wesentlichen auf den stationären Pflegebereich zurückzuführen, der aus einer erhöhten Gesamtleistung sowie aus den Neuakquisitionen 2021/2022 resultiert. Die Erstattung des wesentlichen Teils coronabedingter Mehraufwendungen und Mindereinnahmen, die Dezember-Soforthilfe und Ergänzungshilfe zur Kompensation gestiegener Energiekosten sowie die Kompensation der durch das Gesundheitsversorgungsweiterentwicklungsgesetz (GVWG) gestiegenen Personalaufwendungen hatten einen wesentlichen Einfluss auf die Ertragslage.

Die sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von TEUR 43.722 (VJ.: TEUR 35.359) resultieren im Wesentlichen aus Zuschüssen und Eingliederungsbeihilfen des Arbeitsamtes und des Bundesamtes für Familie und zivilgesellschaftliche Aufgaben (BAFzA) für Teilnehmer des Bundesfreiwilligendienstes in Höhe von TEUR 5.730 (VJ.: TEUR 5.426), Erträgen aus Boni und Rückvergütungen in Höhe von TEUR 6.814 (VJ.: TEUR 6.191), Erstattungen nach dem Mutterschutzgesetz in Höhe von TEUR 7.098 (VJ.: TEUR 7.126), aus periodenfremden Erträgen in Höhe von TEUR 13.426 (VJ.: TEUR 3.730), aus der ratierlichen Auflösung von passiven Rechnungsabgrenzungsposten sowie Ausbildungsumlagen und aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 2.408 (VJ.: TEUR 4.166).

Auf dieser Basis erreichte der Cidron-Konzern im Rahmen seiner operativen Geschäftstätigkeit eine Gesamtleistung in Höhe von TEUR 1.245.420 (VJ.: TEUR 1.146.737).

Die Personalkosten machen branchenüblich den größten Aufwandsposten des Cidron-Konzerns aus:

Aufgliederung Personalaufwand

	2022		2021
	TEUR	%	TEUR	%
Löhne und Gehälter	535.457	82,6	504.895	82,6
Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersvorsorge	110.969	17,2	106.492	17,4
Personalkosten	646.426	100,0	611.387	100,0

Der Anteil der Personalkosten an der Gesamtleistung beträgt 51,9 % (VJ.: 53,3 %) und ist aufgrund des Rückgangs der mit der Corona-Pandemie verbundenen Mehrarbeit gegenüber dem Vorjahr leicht gesunken. Der Höhe nach stiegen die Personalkosten gegenüber dem Vorjahr um rund 5,7 %. Dieser Anstieg steht auch im Zusammenhang mit der Entlohnung in Höhe des regional üblichen Entlohnungsniveaus gemäß GVWG.

Bei der Darstellung der Ertragslage umfassen die sonstigen Aufwendungen abweichend zur handelsrechtlichen Gewinn- und Verlustrechnung den Materialaufwand, die sonstigen Steuern (Grundsteuern und Kfz-Steuer) und die sonstigen betrieblichen Aufwendungen ohne Mietaufwand.

Die sonstigen Aufwendungen betrugen im Geschäftsjahr 2022 insgesamt TEUR 353.963 (VJ.: TEUR 269.565) und setzen sich aus den, um die Mietaufwendungen in Höhe von TEUR 184.207 (VJ.: TEUR 173.828) geminderten, sonstigen betrieblichen Aufwendungen in Höhe von TEUR 111.606 (VJ.: TEUR 97.014), den Materialaufwendungen in Höhe von TEUR 239.474 (VJ.: TEUR 164.838) sowie den sonstigen Steuern in Höhe von TEUR 2.882 (VJ.: TEUR 5.838) zusammen. Die Aufwandsquote beträgt 28,4% (VJ.: 23,5%) der Gesamtleistung. Der Anstieg resultiert unter anderem aus gegenüber dem Vorjahr gestiegenen Energiekosten.

Der Mietaufwand betrug im Geschäftsjahr 2022 TEUR 184.207 (VJ.: TEUR 173.828). Der Anstieg resultiert im Wesentlichen aus der Ausweitung des Geschäfts mit entsprechender Erhöhung der Anzahl an stationären Einrichtungen. In Relation zur Gesamtleistung beträgt die Mietaufwandsquote 14,8 % (VJ.: 15,2 %).

Das EBITDA des Geschäftsjahres 2022 beträgt TEUR 60.825 (VJ.: TEUR 91.957). Die EBITDA-Marge beläuft sich auf 4,9 %. Der EBITDA Rückgang resultiert im Wesentlichen aus einem Anstieg der Energiekosten sowie signifikanten Inflationseffekten bei Sachkosten. Kostensteigerungen des Geschäftsjahres 2022 konnten aufgrund des von den Kostenträgern erbetenen Moratoriums nicht vollständig bis zum Abschlussstichtag ausgeglichen werden. Die Geschäftsführung geht davon aus, dass der noch nicht in Pflegesatzverhandlungen weitergereichte Teil der Kostensteigerungen durch angepasste Pflegesatzvereinbarungen in 2023 kompensiert werden kann. Bei der Darstellung der Ertragslage werden Aufwendungen für Projekte und Integrationskosten von insgesamt TEUR 20.516 (VJ.: TEUR 16.505), die im konzerninternen Reporting dem neutralen Ergebnis zugerechnet werden, unter den sonstigen Aufwendungen ausgewiesen. Die Aufwendungen für Projekte und Integration im Berichtsjahr betreffen im Wesentlichen die Integration der neu erworbenen Gesellschaften und Betriebsstätten sowie die Reorganisation des Cidron-Konzerns im Berichtsjahr 2022.

Abschreibungen auf Geschäfts- oder Firmenwerte belasteten das Konzernergebnis mit TEUR 87.357 (VJ.: 86.925). Die Abschreibungen auf das sonstige immaterielle Anlagevermögen betragen TEUR 644 (VJ.: TEUR 995) und das Abschreibungsvolumen auf das Sachanlagevermögen beträgt TEUR 16.460 (VJ.: TEUR 18.990). Insgesamt beläuft sich die Abschreibungsquote bezogen auf den Gesamtumsatz auf 8,4 % (VJ.: 9,3 %).

Finanzergebnis

Das negative Finanzergebnis von TEUR -96.090 (VJ.: TEUR -95.926) umfasst Zinsen und ähnliche Erträge in Höhe von TEUR 61 (VJ.: TEUR 48) sowie Zinsen und ähnliche Aufwendungen in Höhe von TEUR 96.151 (VJ.: TEUR 95.974). Die Zinsaufwendungen beinhalten im Wesentlichen Zinsaufwendungen für langfristige Bankdarlehen in Höhe von TEUR 36.957 (VJ.: TEUR 37.160) sowie Zinsen auf Gesellschafterdarlehen in Höhe von TEUR 55.260 (VJ.: TEUR 54.774).

Steuern

Im Geschäftsjahr ergab sich insgesamt ein Aufwand aus Steuern vom Einkommen und vom Ertrag in Höhe von TEUR 4.817 (VJ.: TEUR 6.164). Im Steueraufwand sind im Wesentlichen die erwarteten Steuerbelastungen für das Geschäftsjahr 2022 aus Körperschaft- und Gewerbesteuer sowie Vorjahreskorrekturen enthalten.

Konzernjahresergebnis

Der Cidron-Konzern schließt im Geschäftsjahr 2022 mit einem Jahresfehlbetrag in Höhe von TEUR 144.543 (VJ.: Jahresfehlbetrag TEUR 117.043) ab, was im Wesentlichen auf die Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert, die Verzinsung der Bank- und Gesellschafterdarlehen und noch nicht in Pflegesatzverhandlungen kompensierte Kostensteigerungen (Energiekosten und Inflationseffekte bei Sachkosten) zurückzuführen ist.

Im vergangenen Geschäftsjahr wurde für das Geschäftsjahr 2022 eine leichte belegungsabhängige Verbesserung des Umsatzes sowie ein stark ansteigendes EBITDA gegenüber dem Geschäftsjahr 2021 prognostiziert. Die Umsatz- und Ertragslage des Cidron-Konzerns und die finanziellen Steuerungsgrößen liegen im Geschäftsjahr 2022 unter dem geplanten Budget und haben die Erwartungen zum Teil nicht erreicht. Dies ist jedoch insbesondere aufgrund des gegebenen wirtschaftlichen Umfelds, welches durch die ausgelaufenen Corona Hilfsmaßnahmen, den noch nicht vollständig kompensierten starken Kostensteigerungen sowie durch die Energiekrise und erhöhte Inflation geprägt war, insgesamt als sehr zufriedenstellend anzusehen. Durch die im Geschäftsjahr 2022 erworbenen Gesellschaften konnte die Marktstellung des Cidron-Konzerns zudem weiter gestärkt und verbessert werden.

2.7 Investitionen

Die Investitionen lagen im Geschäftsjahr bei TEUR 32.602 (VJ.: TEUR 31.306). Diese entfallen in Höhe von TEUR 802 (VJ.: TEUR 808) auf Investitionen in immaterielle Vermögensgegenstände sowie in Höhe von TEUR 9.447 (VJ.: TEUR 13.557) auf Zugänge aus Geschäfts- oder Firmenwerte für neu erworbene Gesellschaften, mit TEUR 22.298 (VJ.: TEUR 22.099) auf Investitionen in das Sachanlagevermögen und mit TEUR -1.445 (VJ.: TEUR -5.158) auf Investitionen in Finanzanlagen. Der unter den Zugängen aus Erstkonsolidierung gezeigte negative Betrag der Anschaffungskosten für Anteile an verbundenen Unternehmen resultiert aus der Erstkonsolidierung von im Vorjahr gemäß § 296 HGB nicht konsolidierten Unternehmen.

2.8 Vermögens- und Kapital Struktur sowie Finanzlage

Einzelne Wohnungen in Salzgitter sowie Objekte in Waldheim und Dresden befinden sich im Eigentum des Cidron-Konzerns. Die Immobilien aller anderen Standorte sind angemietet. Hier bestehen langfristige Mietverträge mit Mietindexanpassungsregelungen.

Unter Einbeziehung der lang- und mittelfristigen Verbindlichkeiten gegenüber dem Gesellschafter sowie dem Gesellschafterdarlehen in Höhe von insgesamt TEUR 608.501 (VJ.: TEUR 553.241) betragen das Eigenkapital und die eigenkapitalähnlichen Mittel zum Bilanzstichtag TEUR 139.829 (VJ.: TEUR 229.112). Die Eigenmittel des Cidron-Konzerns betragen, unter Berücksichtigung des nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrags, zum Bilanzstichtag 11,8 % (VJ.: 18,4 %) der Bilanzsumme.

Die lang- und mittelfristigen Verbindlichkeiten beinhalten im Wesentlichen die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten in Höhe von TEUR 871.031 (VJ.: TEUR 871.062).

Der unter den sonstigen Passiva ausgewiesene passive Rechnungsabgrenzungsposten von TEUR 29.511 (VJ.: TEUR 26.247) setzt sich aus der Abgrenzung für Verpächterzuschüsse in Höhe von TEUR 20.022 (VJ.: TEUR 17.084) sowie den übrigen passiven Rechnungsabgrenzungsposten in Höhe von TEUR 9.489 (VJ.: TEUR 9.163) zusammen.

Die in der Vergangenheit deutlich erhöhten Bankguthaben wurden teilweise zur Finanzierung der Neuakquisitionen im Geschäftsjahr 2022 genutzt. Zur präventiven Absicherung in dem gegebenen Marktumfeld wurde, trotz der Verringerung der Flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr, ein überdurchschnittlich hoher Liquiditätsbestand aufrechterhalten.

Die im Kreditvertrag mit den Kreditinstituten aufgeführten Covenants wurden eingehalten. Dem Cidron-Konzern steht daher künftig weiterhin ein solider Finanzrahmen zur Verfügung. Dem Konzern stehen noch nicht voll ausgeschöpfte Kreditlinien zur Verfügung.

Die Vermögens- und Kapitalstruktur des Cidron-Konzerns im Überblick:

	31.12.2022		31.12.2021
	TEUR	%	TEUR	%
Aktiva
Anlagevermögen	999.529	84,3	1.072.929	86,3
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	106.381	6,4	80.329	6,5
Flüssige Mittel	50.277	4,2	62.105	4,9
Sonstige Aktiva	17.195	1,0	12.522	1,0
Umlaufvermögen	173.853	14,7	154.956	12,5
Aktive Rechnungsabgrenzung	11.531	1,0	15.120	1,2
Aktive latente Steuern	70	0,0	828	0,1
Summe Aktiva	1.184.983	100,0	1.243.833	100,0
Passiva
negatives Eigenkapital	-468.672	-39,6	-324.129	-26,1
Gesellschafterdarlehen	561.149	47,3	506.388	40,8
Verbindlichkeiten Gesellschafter	47.352	4,0	46.853	3,7
Eigenmittel	139.829	11,8	229.112	18,4
Sonderposten für Investitionszuschüsse	7.066	0,6	7.420	0,6
Pensionsrückstellung	3.318	0,3	2.739	0,2
Verbindlichkeiten
- gegenüber Kreditinstituten	871.031	73,5	871.062	70,0
Lang- und mittelfristige Fremdmittel	881.415	74,4	881.221	70,8
Rückstellungen	57.593	4,9	60.720	4,9
Verbindlichkeiten
- gegenüber Kreditinstituten	4.473	0,4	3.602	0,3
- aus Lieferungen und Leistungen	45.659	3,9	24.117	1,9
Sonstige Passiva	56.014	4,7	45.061	3,7
Kurzfristige Fremdmittel	163.739	13,8	133.500	10,8
Summe Passiva	1.184.983	100,0	1.243.833	100,0

Die obersten Ziele des Finanzmanagements des Cidron-Konzerns liegen in der jederzeitigen Deckung des Finanzierungs- und Liquiditätsbedarfs unter Wahrung der unternehmerischen Selbständigkeit sowie der Begrenzung finanzieller Risiken.

Der Cidron-Konzern steuert seine Liquidität und Finanzierung basierend auf einer Finanz- und Cashflow Planung. Neben Verbindlichkeiten bei Kreditinstituten (TEUR 875.504; VJ: TEUR 874.664) erfolgt die Finanzierung des Konzerns insbesondere über Gesellschafterdarlehen (TEUR 608.501; VJ: TEUR 553.241), die aufgrund von Vereinbarungen mit Banken nur unter bestimmten Bedingungen künd- und rückzahlbar sind. Der Anstieg der Fremdfinanzierung resultierte im Berichtsjahr insbesondere aus der Thesaurierung von Zinsen auf die Gesellschafterdarlehen.

Auf der Aktivseite weist der Konzern einen Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten in Höhe von TEUR 50.277 (VJ: TEUR 62.105) aus. Der Rückgang ist dabei insbesondere auf die im Vergleich zum Vorjahr gestiegenen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie auf die teilweise Rückführung der präventiv aufgebauten Liquiditätsreserven der Vorjahre zurückzuführen. Insgesamt sind die Liquiditätsreserven weiterhin auf einem überdurchschnittlich hohen Niveau.

Die Finanzierung des Konzerns und seiner Tochtergesellschaften war daher im Berichtsjahr jederzeit gesichert.

2.9 Cashflow

Hinsichtlich der Konzern-Kapitalflussrechnung wird auf den Konzernjahresabschluss verwiesen. Bei dem Vergleich der Werte der Konzern-Kapitalflussrechnung mit den Zahlen des Geschäftsjahres 2021 sind die, die Vergleichbarkeit nicht einschränkenden, Auswirkungen der Neuerwerbe im Geschäftsjahr 2022 und im Vorjahr nicht ganzjährig einbezogenen Standorte zu berücksichtigen.

Der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit beläuft sich auf TEUR 52.732 (VJ.: TEUR 79.599).

Der Cashflow aus der Investitionstätigkeit von TEUR -28.002 (VJ.: TEUR -23.196) resultiert im Wesentlichen aus dem Erwerb von Gesellschaften sowie aus Investitionen in das Sachanlagevermögen. Im Wesentlichen aufgrund von Zinszahlungen ergab sich ein Cashflow aus Finanzierungstätigkeit in Höhe von TEUR -36.706 (VJ.: TEUR -91.695).

Die langfristigen Bankdarlehen sind zum Bilanzstichtag variabel verzinst.

Insgesamt ergibt sich eine Verminderung der liquiden Mittel in Höhe von TEUR 11.976 (VJ.: TEUR 35.293) gegenüber den Zahlungsmitteln zum Konzerngeschäftsjahresanfang.

2.10 Gesamtaussage zur Vermögens-, Finanz- und Ertragslage

Als Gesamtaussage ist festzuhalten, dass die Vermögens- und Finanzlage des Konzerns im Geschäftsjahr trotz der Auswirkungen der Corona-Pandemie, der Energiekrise und der erhöhten Inflation zufriedenstellend war. Die Umsatz- und Ertragslage blieb zwar insgesamt hinter den prognostizierten Erwartungen zurück, hat sich jedoch trotz der Auswirkungen der Corona-Pandemie sowie zum Teil starker Kostensteigerungen als robust erwiesen. Aufgrund des weiteren Fortschritts bei den eingeleiteten Restrukturierungsmaßnahmen sieht sich der Cidron-Konzern für das kommende Geschäftsjahr gut aufgestellt.

2.11 Personalentwicklung und Soziales

Im Geschäftsjahr 2022 waren im Cidron-Konzern im Durchschnitt rund 22.200 Arbeitnehmer beschäftigt.

Personalentwicklung und Soziales

	2022 Gesamt	2021 Gesamt
Stationäre Pflegeeirichtungen	18.105	17.790
Servicegesellschaften	3.751	3.786
Zentralfunktionen	378	336
	22.234	21.912

Nicht zuletzt angesichts des branchenweiten Fachkräftemangels in der Pflege, aber auch der demographischen Entwicklung insgesamt sind die Mitarbeitenden ein entscheidender Faktor für den Erfolg des Cidron-Konzerns. Dieser ist sich der großen Bedeutung seiner Mitarbeitenden, die jeden Tag mit Engagement und Leidenschaft das Beste für Bewohner und Kunden geben, bewusst. Der Cidron-Konzern hat sich zum Ziel gesetzt, seine Mitarbeitenden zu fördern und ihnen durch verschiedene Benefits ein attraktives Arbeitsumfeld zu bieten. Dazu gehören:

•	Krisensicherer Arbeitsplatz mit wettbewerbsfähiger Vergütung und attraktiven Benefits
•	Angepasste, verlässliche Dienstplanung und Arbeitszeit
•	Individuelle Fort- und Weiterbildungsmöglichkeiten sowie Karrierepfade
•	Betriebliche Altersvorsorge
•	Betriebliches Gesundheitsmanagement

Die Strategie des Cidron-Konzerns ist, schon frühzeitig talentierte Mitarbeitende sowie (Nachwuchs-)Führungskräfte in ihren individuellen Karriereplanungen zu fördern und fachlich wie persönlich weiterzubilden. Mit einer systematischen Förderung erreicht der Cidron-Konzern, seine Mitarbeitenden langfristig und nachhaltig zu binden und eine gute Führungskultur zu etablieren. Deshalb ist die Fort- und Weiterbildung ein enorm wichtiger Baustein der Unternehmenskultur, hier werden zahlreiche Möglichkeiten angeboten:

•	Individuelle Förderprogramme für (Nachwuchs-)Führungskräfte im Rahmen der Alloheim Akademie, Coaching und Mentoring
•	Trainee-Programme & Duales Studium für zukünftige Führungskräfte
•	Fachliche Weiterqualifizierung für Fach- und Hilfskräfte
•	Digitale Fortbildungen in vielen Bereichen
•	Regelmäßige lokale Schulungen der Mitarbeitenden in den Einrichtungen

Für den Cidron-Konzern ist die Ausbildung eigener Mitarbeitender ein wesentliches Instrument, dem Fachkräftemangel in der Pflege aktiv zu begegnen. Derzeit bildet der Cidron-Konzern rund 1.650 Auszubildende in folgenden Berufen aus:

•	Ausbildung als Pflegefachfrau / Pflegefachmann
•	Ausbildung als Pflegehilfskraft / Pflegeassistenz
•	Ausbildung als Köchin / Koch
•	Ausbildung als Kauffrau / Kaufmann für Büromanagement

2.12 Systematisches Qualitätsmanagement

Qualität in der Pflege ist beim Cidron-Konzern das Ergebnis eines umfangreichen Systems der Qualitätssicherung mit rund 300 Mitarbeitern und einem Fokus auf Digitalisierung. Ziel dieses Systems ist es, eine einheitlich hohe Pflegequalität in allen Einrichtungen dauerhaft zu gewährleisten. Dieser Verantwortung wird der Cidron-Konzern mit dem vierstufigen Qualitätsmanagementsystem gerecht. Rückgrat des Systems ist die digitale Dokumentation, in der sämtliche Pflegedaten zusammengeführt werden. Sie ermöglicht es, jederzeit die Qualität der Pflegeleistungen in allen Einrichtungen einzusehen und zu überprüfen.

Die vier Elemente des Qualitätsmanagementsystems in der Pflege sind:

•	Zentrales Qualitätsmanagement definiert Vorgaben und Prozesse für die Qualitätsverantwortlichen in den Einrichtungen
•	Regionale Qualitätsmanager, interne Auditoren sowie Interventionsteams bieten zusätzliche Unterstützung bei der Qualitätssicherung in der Pflege
•	Qualitätsbeauftragte in allen Einrichtungen des Cidron-Konzerns sichern die Qualität in der Pflege vor Ort
•	Digitale Dokumentation

3 PROGNOSEBERICHT

3.1 Risikomanagementsystem und Hinweise auf die Risiken der künftigen Entwicklung

Der Risikomanagement-Prozess des Cidron-Konzerns ist ein integraler Bestandteil des Controlling- und Managementüberwachungssystems, das dem Management eine laufende Überwachung der finanziellen und nichtfinanziellen Leistungsindikatoren ermöglicht. Dabei liegt der Fokus sowohl in der Ergreifung von Chancen als auch in der Identifikation und Bewertung potenzieller Risiken.

Die frühzeitige Erkennung von Risiken sowie die Veränderungen des Marktes und der Branche sind für den Cidron-Konzern von besonderer Bedeutung, um darauf aufbauend notwendige strategische Entscheidungen zu treffen. Verschiedene, regelmäßige Managementmeetings befassen sich somit auch mit der rechtzeitigen Erfassung und Bewertung von Risiken, um gegebenenfalls zeitnah gegensteuern zu können. Gleichzeitig werden Chancen analysiert und Umsetzungsmöglichkeiten geprüft. Es ist das Ziel, flexibel und situativ auf Risiken zu reagieren bzw. diesen von vornherein vorzubeugen.

Die Steuerung und Beaufsichtigung der Ziele des Cidron-Konzerns erfolgen über ein umfassendes Berichtswesen. Relevante Kennzahlen werden monatlich zusammengestellt und den Budget- und Forecast-Werten gegenübergestellt. Abweichungen, die vordefinierte Grenzwerte über- oder unterschreiten, werden im Detail analysiert. Ein strategischer Mittelfristplan stellt den Rahmen für die jährlichen Budgets dar. Die Unternehmensentwicklung wird regelmäßig mit der Managementebene, den geschäftsführenden Direktoren und der Gesellschafterebene analysiert und abgestimmt. Für alle Geschäftsbereiche und Gesellschaften gelten im Grundsatz einheitliche Compliance-Richtlinien, die durch die Geschäftsführung festgelegt und kontinuierlich auf Angemessenheit überprüft werden. Die Einhaltung dieser Compliance-Richtlinien wird im Rahmen des Berichtswesens durch den Chief Compliance Officer und die Geschäftsführung überwacht. Die Sicherstellung der Liquidität erfolgt durch die tägliche Kontrolle der Zahlungsein- und -ausgänge sowie durch die detaillierte Cashflow-Planung auf Jahresebene.

Eine aggregierte, wertmäßige Darstellung der Gesamtrisiken erfolgt nicht, jedoch ist unterjährig ein enges Monitoring der jeweiligen Risikofaktoren und -entwicklungen in den einzelnen Geschäftsbereichen implementiert.

3.2 Risiken

Die nachfolgend dargestellten Risiken für den Cidron-Konzern sind thematisch gegliedert.

3.2.1 Allgemeine Risiken

Im Bereich des Gesundheitswesens hat der Pflegemarkt die größten Wachstumsaussichten. Aufgrund des demografischen Wandels der Bevölkerung zählt der Pflegemarkt zu den Wachstumsmärkten ⁸ und nimmt stetig an Bedeutung zu. Standortabhängig ist jedoch eine Zunahme des Wettbewerbs zu verzeichnen, dem mit einem fokussierten Marketing entgegengewirkt wird.

In den Pflegeberufen gibt es bereits heute einen signifikanten Fachkräftemangel, der sich in den kommenden Jahren noch verstärken wird. Es gibt bereits heute vielerorts das Risiko eines Engpasses bei der Suche nach und der Beschäftigung von qualifiziertem Fachpersonal. Dies liegt zum einen an der vermehrten Anzahl an im Wettbewerb stehenden Pflegeeinrichtungen an den jeweiligen Standorten, zum anderen an einem grundsätzlichen Fachkräftemangel in der Pflege. Bezogen auf den schon bestehenden Fachkräfteengpass ist absehbar keine nennenswerte Entspannung zu erkennen. ^{9; 10; 11} Der demografische Wandel in unserer Gesellschaft wird auf unser Gesundheitswesen immer mehr Einfluss haben. Die Nachfrage nach Pflegeleistungen steigt. Auch hier wirkt sich der Fachkräftemangel aus. Um diesem zu begegnen engagieren wir uns beispielsweise stark in der hausinternen Ausbildung: Aktuell bildet das Unternehmen bundesweit rund 1.650 eigene Auszubildende aus. Hierbei wirkt sich die Corona-Pandemie vor allem bei jungen Menschen im Alter von 16 bis 29 Jahren positiv auf die Wahrnehmung des Pflegeberufes aus: Die Attraktivität des Berufsbildes steigt, da die Pflegebranche durch Corona noch mehr in die Öffentlichkeit gerückt ist und als systemrelevant gilt ¹².

Die Preisfindung resultiert nicht aus Angebot und Nachfrage am freien Markt, sondern ist gesetzlich geregelt. Politische Faktoren im Bereich der Pflegeversicherungen sind Steuerungsgrößen für die Preisgestaltung. Die Preisgestaltung kann nachhaltige Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens haben.

Als Risikobereiche werden folgende wesentliche Einflussfaktoren identifiziert:

•	Wettbewerbssituation in Verbindung mit einem nicht ausreichenden Anstiegspotential der Pflegesätze
•	Änderungen in der gesetzlichen Pflegeversicherung und in der Preisregulierung
•	Erschwerte Suche nach qualifiziertem Fachpersonal aufgrund von zunehmendem Wettbewerb und allgemeinem Fachkräftemangel in der Pflege
•	Zeitnahe Kompensation von Kostensteigerungen im Bereich Energie, Lebensmittel und Personal im Rahmen der jährlichen Pflegesatzverhandlungen mit den Kostenträgern, unter dem im Markt herrschenden Vollkostenerstattungsprinzip

⁸ Quelle: https://www.rolandberger.com/de/Media/Deutscher-Pflegemarkt-wächst-weiter.html
⁹ Quelle: https://www.sozialbank.de/news-events/publikationen/bfs-trendinfo/03-22/bfs-trendinfo-03-22-4
¹⁰ Quelle: Bundesagentur für Arbeit: Berichte: Blickpunkt Arbeitsmarkt Mai 2022 "Arbeitsmarktsituation im Pflegebereich"
¹¹ Quelle: Bundesagentur für Arbeit: Berichte: Blickpunkt Arbeitsmarkt Mai 2022 "Fachkräfteengpassanalyse 2021"
¹² Quelle: https://magazin.hs-gesundheit.de/wissen-austauschen/wie-wirkt-sich-die-corona-pandemie-auf-die-wahrnehmung-des-pflegeberufes-aus/

Die finanzwirtschaftliche Situation des Cidron-Konzerns ist weiterhin stabil. Möglichen Risiken durch anteiligen Leerstand der gepachteten Objekte wird durch eine konstante Belegungsplanung sowie durch die Nutzung von CRM-Systemen Rechnung getragen. Regelmäßige Zielgrößen wie die die Belegung, Krankheitsquoten, interne und externe Qualitätsergebnisse sowie der branchentypische Pflegegradmix unterliegen einem strengen Monitoring. Der Cidron-Konzern ist seinen Zahlungsverpflichtungen innerhalb der mit den Kreditinstituten, Lieferanten und mit dem Gesellschafter vereinbarten Darlehens- und Kontokorrentlinien sowie Zahlungszielen nachgekommen und wird hierzu auch zukünftig in der Lage sein.

Wir gehen davon aus, dass auch weitere Kostensteigerungen ergebnisneutral über Anpassungen der Pflegesätze oder alternativer Instrumente der Gegenfinanzierung kompensiert und somit wohl keine direkten Auswirkungen haben werden.

Aus den vorgenannten Einflussfaktoren ergeben sich zukünftig keine konkreten Risiken, die wesentlichen Einfluss auf das Eigenkapital sowie die Steuerungsgrößen EBITDA und Umsatzerlöse des Cidron-Konzerns nehmen.

Die kritische Prüfung des Risikoportfolios lässt die Feststellung zu, dass im abgelaufenen Geschäftsjahr keine bestandsgefährdenden Risiken bestanden haben und nach gegenwärtigem Kenntnisstand auch unter Berücksichtigung der nachfolgend erläuterten Risiken über den Prognosezeitraum bis Ende 2024 nicht erkennbar sind.

Es bestehen für einen Standort des Unternehmens rechtliche Risiken hinsichtlich der Übernahme von Pensionsverpflichtungen aufgrund einer Gesamtrechtsnachfolge im Zusammenhang mit der zu Grunde liegenden Unternehmensübernahme. Diese Risiken erachten wir als nicht wesentlich für den Konzernabschluss. Eine Inanspruchnahme aus diesen Risiken ist nach unserer aktuellen Kenntnislage als eher unwahrscheinlich einzuschätzen.

3.2.2 Auswirkungen der Corona-Pandemie

Die Corona-Pandemie stellt den Cidron-Konzern sowie die gesamte Gesellschaft seit Beginn des Jahres 2020 vor große, anhaltende Herausforderungen. Das Infektionsgeschehen entwickelte sich in Deutschland wie weltweit dynamisch. Trotz der Herabstufung der Gefährdung durch COVID-19 für die Gesundheit der Bevölkerung in Deutschland durch das Robert Koch-Institut (RKI) am 3. Februar 2023 auf "moderat", haben Maßnahmen zum Schutz vulnerabler Gruppen weiterhin eine hohe Bedeutung. ¹³

Als Betreiber von bundesweit rund 280 Seniorenresidenzen trägt die Unternehmensgruppe in dieser Situation daher weiterhin besondere Verantwortung für Menschen, die zur Hochrisikogruppe gehören sowie für die Mitarbeiter. Der bestmögliche Schutz der Bewohner und Mitarbeiter vor einer Infektion mit COVID-19 ist daher seit Beginn der Pandemie die Leitlinie der Unternehmensgruppe.

Grundsätzlich gilt: Seit Beginn der Pandemie wird ein umfassendes Corona-Schutz- und Hygienekonzept gemäß eines unternehmensweiten Pandemie-Handbuchs in allen Einrichtungen umgesetzt. Die Infektionsschutzvorgaben werden laufend entsprechend den behördlichen Vorgaben und denen des RKI, angepasst. Hinzu kommen regelmäßige Corona-Schnelltests für Mitarbeiter und Besucher. Seit Beginn der Pandemie tauscht sich ein unternehmensinterner Krisenstab regelmäßig aus. Angemessene Schutzausrüstung und Desinfektionsmittel stehen in den Einrichtungen ausreichend zur Verfügung.

Die präventiven Maßnahmen werden durch den eingesetzten Corona-Krisenstab mit allen zentralen Verantwortlichen sowie den geschäftsführenden Direktoren evaluiert. Dieses Gremium hat einen genauen Einblick in die tägliche Entwicklung und die Empfehlungen/ Direktiven in den Bundesländern. Das interne Krisenhandbuch wird bedarfsgerecht weiterentwickelt. Dieses Gremium gewährleistet somit zu jeder Zeit die agile Reaktion auf etwaige Risiken sowie die Einleitung und Umsetzung von ad-hoc Lösungen, sollte dies notwendig sein.

Was die interne Organisation zum Schutz gegen Infektionen anbelangt, so wurden auch im Jahr 2022 auf der operativen Ebene in allen Einrichtungen und in der Hauptverwaltung umfangreiche Vorkehrungen getroffen, um mögliche Infektionsrisiken bei Bewohnern und Mitarbeitern zu minimieren und damit die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs unter umfangreichen Hygienemaßnahmen einschließlich Quarantäneoptionen sicherzustellen.

Durch den Pflege-Rettungsschirm war bis zum 30. Juni 2022 sichergestellt, dass erhöhte Kosten für Personal, Schutzkleidung und Desinfektionsmittel oder aufgrund von angeordneten zusätzlichen Quarantäne-Maßnahmen sowie Mindereinnahmen im Wesentlichen kompensiert wurden. Nach dem Auslaufen des Pflege-Rettungsschirms verbleiben operative Herausforderungen durch weiterhin auftretende COVID-19 Erkrankungen.

Mögliche Risiken könnten sich weiterhin durch eine negative mediale Berichterstattung bei einer erheblichen Anzahl von Infizierungsfällen in den eigenen Standorten ergeben.

¹³ Quelle: Robert Koch-Institut "Risikobewertung zu COVID-19", Stand: 02.02.2023

Teile der Risiken oder erhöhten Aufwendungen werden gegebenenfalls perspektivisch durch die Chancen in der veränderten Marktsituation kompensiert. Soweit sich aus der Situation konkrete Einsparungspotenziale ergeben, wird der Cidron-Konzern versuchen sich diese nach Möglichkeit zu sichern.

Es können aufgrund der unklaren weiteren Entwicklung jedoch nicht sämtliche Risiken vollständig ausgeschlossen werden.

3.2.3 Auswirkungen der Ukraine-Krise

Beginnend am 24. Februar 2022 begann der Ukraine-Krieg, der weltweite Folgen hatte und haben wird. Auch wenn der Cidron-Konzern keine Geschäftsaktivitäten in der Ukraine tätigt, unterstützen wir unsere Belegschaft, die mit großer Solidarität Betroffenen aus der Krisenregion hilft.

Die hohe Unsicherheit aufgrund zukünftiger gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen beeinträchtigt auch die Wirtschaft in Zentraleuropa insgesamt. Damit verbunden sind massive (finanz-)wirtschaftliche Sanktionen der übrigen Staaten als Reaktion auf die Übergriffe.

Der Cidron-Konzern ist nicht direkt durch Unternehmen mit Sitz und/oder Tätigkeitsschwerpunkt im Kriegsgebiet oder sanktionierten Zulieferern betroffen. Die Lieferketten sind - nicht zuletzt aufgrund der langjährigen guten Beziehungen zu unseren Lieferanten - bisher uneingeschränkt erhalten. Bezüglich indirekter Auswirkungen des Krieges verweisen wir auf die Ausführungen im nachfolgenden Abschnitt.

Die Vielzahl an Kriegs-Flüchtlingen - insbesondere Frauen und Kinder - wurden und werden europaweit aufgenommen und versorgt. Hierbei handelt es sich um zahlreiche qualifizierte (junge) Menschen, die den Arbeitsmarkt in Deutschland mittelfristig stärken könnten. Diese Chance werden wir versuchen jedem zu bieten, der den Cidron-Konzern durch seine Mitarbeit stärkt.

3.2.4 Auswirkungen der Energiekrise und Kostensteigerungen

Die mit dem Ukraine-Krieg einhergehende Unsicherheit sowie die Sanktionen gegen Russland haben zu einem kurzfristig starken Anstieg der Energiepreise, vor allem für Öl, Gas und Strom und in dessen Folge zu einer europäischen Energiekrise geführt. Im Zuge des Anstiegs der Preise für Energie sowie durch gestörte internationale Lieferketten kam es zu einem starken Anstieg der Verbraucherpreise. Trotz zuletzt sinkender Energiepreise und eines Rückgangs der Lieferengpässe, ist, auch aufgrund von Lohnzuwächsen und damit zusammenhängenden Zweitrundeneffekten, über einen längeren Zeitraum mit deutlich über 2% liegenden Inflationsraten zu rechnen. ¹⁴

¹⁴ Quelle: Deutsche Bundesbank, Monatsbericht Februar 2023 75. Jahrgang Nr. 2, Stand: 17.02.2023

Als Reaktion auf die hohen Inflationsraten kam es zu einer geldpolitischen Straffung durch die Europäische Zentralbank und hierdurch zu einem Anstieg der Finanzierungskosten.

Als Betreiber von bundesweit rund 280 Seniorenresidenzen sind wir von den Kostensteigerungen vor allem in den Bereichen Energie, Lebensmittel und Wäsche betroffen. Zudem wirken sich die allgemeinen Kostensteigerungen indirekt auf die Aufwendungen für die Inanspruchnahme von Fremdleistungen und durchgeführten Investitionen aus.

Es besteht grundsätzlich das Risiko, dass steigende Kosten nicht direkt durch steigende Umsatzerlöse ausgeglichen werden können.

Es handelt sich jedoch, aufgrund des im Pflegemarkt vorherrschenden Vollkostenerstattungsprinzips, lediglich um das Risiko einer leicht zeitverzögerten Kompensation. Der Cidron-Konzern konnte Kostensteigerungen in der Vergangenheit erfolgreich im Rahmen der jährlich durchgeführten Pflegesatzverhandlungen refinanzieren. Kostensteigerungen des Geschäftsjahrs 2022 konnten bisher aufgrund des von den Kostenträgern erbetenen Moratoriums nicht vollständig durch Pflegesatzanpassungen bis zum Abschlussstichtag refinanziert werden.

Für noch nicht umfassend kompensierte Kostensteigerungen geht die Unternehmensführung davon aus, dass die überwiegende Mehrheit der Kostensteigerungen im Rahmen der Pflegesatzvereinbarungen in 2023 vollständig kompensiert werden können. Die bisher in 2023 erfolgreich abgeschlossenen Verhandlungen mit den Kostenträgern stützen diese Erwartungshaltung der Unternehmensführung.

Die kurzfristigen Auswirkungen auf die Liquiditäts- und Ertragslage durch den zeitlichen Abstand zwischen Kostensteigerungen und Pflegesatzverhandlungen stellt für den Cidron-Konzern, aufgrund der sehr guten Finanzlage, kein wesentliches Risiko dar.

Zudem werden diese Risiken durch die Bündelung unseres Einkaufs und die damit verbundene Nutzung von Skaleneffekten weitestgehend minimiert.

Bezüglich der Energiekosten besteht das allgemeine Risiko der erneuten Verschärfung der Energiekrise zu Beginn der kommenden Heizperiode.

Generell hat die Bundesregierung durch Kontrahierung neuer Lieferanten von benötigten Energieträgern, dem Bau von Gasterminals sowie überdurchschnittlich gefüllter Gasspeicher aussagegemäß den Energiebedarf über das Jahr 2023 hinaus nachhaltig gesichert. Weiter hat insbesondere Spanien ebenfalls durch die Inbetriebnahme von Gasterminals und der Belieferung durch die USA nunmehr den höchsten Importanteil von Energieträgern in Europa, so dass hierdurch der europäische Energiebedarf wohl nachhaltig gedeckt ist.

Gestiegenen Energiekosten wird darüber hinaus durch mittelfristigen Energielieferungsverträge begegnet. Zudem werden die Liquiditäts- und Ertragsrisiken durch die staatlichen Hilfen bis zum Auslaufen der Maßnahmen vollständig kompensiert.

Hierbei ist auch auf die ab März 2023, rückwirkend ab Januar 2023 geltende, Gas- und Wärmepreisbremse sowie Strompreisbremse hinzuweisen.

Auswirkungen der Straffung der Geldpolitik auf die Finanzierungkosten des Cidron-Konzerns sind zurzeit nicht absehbar.

Trotz direkter und indirekter Auswirkungen von Kostensteigerungen auf den Cidron-Konzern, ergeben sich, aufgrund des im Pflegemarkt vorherrschenden Vollkostenerstattungsprinzips und der stabilen Finanzlage des Cidron-Konzerns, keine wesentlichen Risiken für die Vermögens, Finanz- und Ertragslage.

Durch die Bündelung des Einkaufs und die Nutzung von Skaleneffekten können sich vielmehr langfristig Wettbewerbschancen gegenüber kleineren bzw. liquiditätsschwächeren Wettbewerbern ergeben.

3.3 Chancen und voraussichtliche Entwicklung des Konzerns

Der wachsende Pflegemarkt ermöglicht der Unternehmensgruppe die weiteren Expansionsabsichten zu verwirklichen und den Fokus auf das organische und anorganische Unternehmenswachstum zu legen. Die Chancen werden diesbezüglich anhand der anhaltenden Konsolidierung im Pflegemarkt als sehr positiv eingeschätzt.

Die Umsätze von Pflegedienstleistungen unterliegen nur indirekt einer herkömmlichen konjunkturellen Entwicklung. Zwar sind die konjunkturellen Zyklen mit den entsprechenden Einnahmen- und Ausgabenschwankungen der öffentlichen Haushalte sowie den Einkommens- und Verteilungseffekten auf die privaten Haushalte nicht gänzlich unerheblich für das Angebot an sozialen Leistungen und für die Nachfrage nach Betreuungsdiensten, doch bestimmen im Wesentlichen die demografischen, medizinischen und lebensstilbezogenen Faktoren den Markt. Hier ist der Trend deutlich, dass die Zahl der älteren Menschen zunimmt, die Lebenserwartung steigt und familiäre Generationenbeziehungen sich lockern. Damit ist das Angebot von Dienstleistungen im Pflegemarkt ein klar wachsendes Segment.

Der steigenden Nachfrage nach angemessenen Wohnformen und qualifizierter pflegerischer Betreuung für die älteren Menschen steht derzeit noch ein begrenztes Angebot gegenüber. Vor allem in ländlichen Regionen ist die Versorgung mit entsprechenden Einrichtungen gering.

Gesetzliche Regelungen, die seit dem Jahr 2022 die pflegebedingten Eigenanteile unserer Bewohner der vollstationären Pflege durch Leistungszuschläge bezuschussen und somit die Kostenbelastung der Bewohner beschränken, werden die Nachfrage nach unseren Leistungen weiter stützen.

Der Cidron-Konzern hat den Anspruch seine Marktstellung, sein Leistungsprofil und die Qualität der Pflegeleistungen stetig zu verbessern. Aus diesem Grund plant der Cidron-Konzern auch in den kommenden Jahren in dem wachsenden Marktsegment "Altenpflege" gezielt durch Akquisitionen und Neubauprojekte zu wachsen und Synergieeffekte und Optimierungspotenziale zu nutzen.

Unter Berücksichtigung der oben genannten Prämissen und ohne Betrachtung von weiteren Akquisitionen wird für das Geschäftsjahr 2023 eine leichte belegungsabhängige Verbesserung des Umsatzes bei einem durch weitere Synergien und Kosten- sowie Strukturoptimierungen geprägten gegenüber dem Geschäftsjahr 2022 leicht ansteigenden EBITDA erwartet, was insgesamt im Kontext der oben stehenden Ausführungen zu Unwägbarkeiten aufgrund der Corona-, Ukraine- sowie Energiekrise und den Auswirkungen der Inflation als zufriedenstellend erachtet wird. Die nichtfinanziellen Leistungsindikatoren zur Qualitätssicherung und Unternehmensführung werden auf einem gleichbleibend hohen Niveau wie 2022 erwartet.

Düsseldorf, 6. April 2023

gez. Dr. Steffen Hehner

gez. Dr. Chima Abuba

Geschäftsführende Direktoren der Cidron Atrium SE

Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022

Aktiva

	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.146.626,89	907.323,22
2. Geschäfts- oder Firmenwert	908.679.041,10	985.088.931,19
	909.825.667,99	985.996.254,41
II. Sachanlagen
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	28.061.907,61	29.486.608,68
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	57.005.986,04	48.995.431,41
3. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.084.383,86	5.454.872,17
	88.152.277,51	83.936.912,26
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	1.500.000,00
2. Beteiligungen	21.382,00	21.382,00
3. Wertpapiere des Anlagevermögens	10.781,04	10.781,04
4. Sonstige Ausleihungen	1.518.724,97	1.463.660,55
	1.550.888,01	2.995.823,59
	999.528.833,51	1.072.928.990,26
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
Lebensmittel und Wirtschaftsbedarf	1.638.296,36	1.610.373,57
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	106.381.411,60	80.329.436,21
2. Sonstige Vermögensgegenstände	15.552.258,04	10.907.171,77
	121.933.669,64	91.236.607,98
III. Wertpapiere
Sonstige Wertpapiere	3.986,00	3.986,00
IV. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	50.276.878,18	62.105.361,00
	173.852.830,18	154.956.328,55
C. Rechnungsabgrenzungsposten	11.531.129,94	15.119.575,68
D. Aktive latente Steuern	70.000,00	828.159,00
E. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	468.672.128,79	324.129.211,82
	1.653.654.922,42	1.567.962.265,31

Passiva

	31.12.2022	31.12.2021
	EUR	EUR
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	120.000,00	120.000,00
II. Kapitalrücklage	160.221.794,87	160.221.794,87
III. Verlustvortrag	-484.471.006,69	-367.428.298,83
IV. Konzernjahresfehlbetrag	-144.542.916,97	-117.042.707,86
V. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag	468.672.128,79	324.129.211,82
	0,00	0,00
B. Sonderposten für Investitionszuschüsse	7.065.774,81	7.420.491,93
C. Rückstellungen
1. Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	3.318.065,00	2.739.340,00
2. Steuerrückstellungen	5.317.162,20	5.411.960,35
3. Sonstige Rückstellungen	52.275.784,24	55.308.494,33
	60.911.011,44	63.459.794,68
D. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	875.504.058,67	874.664.500,49
2. Erhaltene Anzahlungen	0,00	80.861,25
3. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	45.659.382,81	24.116.848,16
4. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	608.500.679,50	553.240.952,63
5. Sonstige Verbindlichkeiten	26.503.059,88	18.731.674,39
davon aus Steuern EUR 5.360.233,08 (i.VJ.: EUR 4.213.479,12)
	1.556.167.180,86	1.470.834.836,92
E. Rechnungsabgrenzungsposten	29.510.955,31	26.247.141,78
	1.653.654.922,42	1.567.962.265,31

Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

	01.01.-31.12.2022	01.01.-31.12.2021
	EUR	EUR
1. Umsatzerlöse	1.201.157.681,27	1.110.878.917,46
2. Andere aktivierte Eigenleistungen	541.246,92	498.730,01
3. Sonstige betriebliche Erträge	43.721.541,66	35.358.765,85
	1.245.420.469,85	1.146.736.413,32
4. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Lebensmittel und Wirtschaftsbedarf	-66.491.243,99	-66.181.804,62
b) Aufwendungen für bezogene Leistungen	-172.982.532,26	-98.656.240,13
	-239.473.776,25	-164.838.044,75
5. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	-535.457.084,10	-504.894.868,11
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	-110.968.698,22	-106.491.829,87
davon für Altersversorgung: TEUR -1.376 (Vorjahr: TEUR -1.054)
	-646.425.782,32	-611.386.697,98
6. Abschreibungen
auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	-104.461.434,62	-106.910.467,35
7. Sonstige betriebliche Aufwendungen	-295.813.051,08	-272.715.842,37
8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	60.885,71	47.813,79
9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	-96.150.654,78	-95.973.652,86
davon an verbundene Unternehmen: TEUR -55.260 (Vorjahr: TEUR -54.774)
davon aus der Aufzinsung: TEUR -118 (Vorjahr: TEUR -321)
	-96.089.769,07	-95.925.839,07
10. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag	-4.817.528,49	-6.164.554,34
davon für latente Steuern: TEUR -1.278 (Vorjahr: TEUR 360)
11. Ergebnis nach Steuern	-141.660.871,98	-111.205.032,54
12. Sonstige Steuern	-2.882.044,99	-5.837.675,32
13. Konzernjahresfehlbetrag	-144.542.916,97	-117.042.707,86

Konzernanhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

1. Allgemeine Angaben

Die Cidron Atrium SE mit Sitz in Düsseldorf ist im Handelsregister des Amtsgerichts Düsseldorf unter HRB 84474 eingetragen.

Die in den Konzernabschluss einbezogenen Gesellschaften haben zum 31. Dezember 2022 jeweils einen Jahresabschluss nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB), unter teilweiser Inanspruchnahme der Erleichterungsvorschriften des § 264 Abs. 3 bzw. § 264 b HGB, erstellt.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses der Cidron Atrium SE für das Geschäftsjahr 2022 sind die Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) für Kapitalgesellschaften sowie die einschlägigen Vorschriften des Aktiengesetzes (AktG) angewendet worden.

Angaben zu Form und Darstellung

Für die Aufstellung, die Vollständigkeit und die Richtigkeit des Konzernabschlusses sowie des Konzernlageberichtes sind die Geschäftsführenden Direktoren der Cidron Atrium SE verantwortlich.

Der Konzernabschluss und der Konzernlagebericht werden gemäß § 325 HGB beim Betreiber des elektronischen Bundesanzeigers elektronisch eingereicht und bekannt gemacht.

Der Konzernabschluss ist in Euro aufgestellt. Alle Beträge sind in Tausend Euro (TEUR) angegeben, soweit nichts anderes vermerkt ist. Durch die kaufmännische Rundung auf eine Nachkommastelle kann es zu Rundungsdifferenzen bis zu TEUR 1,0 kommen.

Für die Gliederung der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung ist das Gesamtkostenverfahren gem. §§ 298 Abs. 1, 275 Abs. 2 HGB gewählt worden.

Aus Gründen der Übersichtlichkeit sind Mitzugehörigkeitsvermerke und sonstige Davon-Angaben zu Posten der Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung überwiegend in den Anhang aufgenommen worden.

2. Konsolidierungskreis und Konsolidierungsgrundsätze

2.1. Konsolidierungskreis

In dem Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 sind die Cidron Atrium SE (Mutterunternehmen) sowie ihre 91 Tochterunternehmen vollkonsolidiert. Die Gesellschaften gelten im Sinne des § 271 Abs. 2 HGB als miteinander verbunden, da sie als Mutter- und Tochterunternehmen nach § 290 HGB in den Konzernabschluss nach den Vorschriften der Vollkonsolidierung einzubeziehen sind.

Sämtliche in den Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 der Cidron Atrium SE einbezogenen Gesellschaften befinden sich zu 100 % im direkten oder indirekten Anteilsbesitz der Cidron Atrium SE.

Der Konsolidierungskreis der Cidron Atrium SE ist größter sowie kleinster Konsolidierungskreis.

In den Konzernabschluss werden neben der Cidron Atrium SE als Mutterunternehmen folgende Gesellschaften einbezogen (Vollkonsolidierung):

―	Alloheim Senioren-Residenzen Holding SE, Düsseldorf1,2
―	Alloheim Senioren-Residenzen SE, Düsseldorf1,2
―	Alloheim Senioren-Residenzen Erste SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Erste Beteiligungs GmbH1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Zweite SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Dritte SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Vierte SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Fünfte SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Fünfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Sechste SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Sechste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Siebte SE & Co. KG, Düsseldorf2,3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Siebte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Achte SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Achte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Neunte SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Neunte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Zehnte SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Zehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Elfte SE & Co KG, Düsseldorf (vormals: Alloheim Senioren-Residenzen Elfte GmbH & Co KG, Düsseldorf)3,4
―	Alloheim Senioren-Residenzen Elfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf
―	Alloheim Ambulante Dienste Erste SE & Co. KG, Düsseldorf3-4
―	Alloheim Ambulante Dienste Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	TOP Service Erste SE & Co.KG, Düsseldorf3,4
―	TOP Service Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	TOP Service Zweite SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	TOP Service Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	TOP Service Dritte SE & Co. KG, Düsseldorf3,4
―	TOP Service Dritte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf ¹
―	TOP Service Vierte GmbH & Co. KG, Düsseldorf (vormals: TOP Service Vierte GmbH, Minden; vormals: Weingarten Dienstleistungsgesellschaft mbH, Minden) ^3,5
―	CMS Senioren-Residenzen Erste SE & Co. KG, Düsseldorf3,6
―	CMS Senioren-Residenzen Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	CMS Senioren-Residenzen Zweite SE & Co. KG, Düsseldorf3,7
―	CMS Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	CMS Senioren-Residenzen Dritte SE & Co. KG, Düsseldorf3,8
―	CMS Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	CMS Senioren-Residenzen Vierte SE & Co. KG, Düsseldorf3,9
―	CMS Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	CMS Service Erste SE & Co. KG, Düsseldorf3-10
―	CMS Service Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf1
―	CMS Senioren-Residenzen Fünfte GmbH, Düsseldorf1
―	CMS Service Zweite GmbH, Düsseldorf1
―	Itertalklinik Seniorenzentrum GmbH & Co. KG, Aachen3,11
―	Cosmas Beteiligungsgesellschaft mbH, Aachen1
―	Cosmas Beteiligungsgesellschaft mbH & Co. KG, Aachen3-11
―	Gourmed Catering GmbH, Aachen ¹
―	PRO TALIS Holding GmbH, Düsseldorf ^1-2
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Eutin GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Marl GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Grevenbroich GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Haselünne GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Walsrode GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Marl III GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Düsseldorf GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Rheine GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Langenfeld GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Werne GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Werne II GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Betreuung und Service in Gronau GmbH, Düsseldorf ¹
―	PRO TALIS Service GmbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Beteiligungsgesellschaft mbH, Düsseldorf1
―	PRO TALIS Versorgungswerk GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Zwölfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf ¹
―	TOP Service Vierte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf (vormals: Alloheim Senioren-Residenzen Dreizehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf)1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Achtundzwanzigste GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Einunddreißigste GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim M&A Services GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Energiemanagement GmbH, Düsseldorf ¹
―	Alloheim Senioren-Residenzen Bredstedt GmbH, Düsseldorf 1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Mönchengladbach GmbH, Düsseldorf1
―	BOLT Property GmbH, Düsseldorf ¹
―	C.A.R.E. SE, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Fünfzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf (vormals: Alloheim Senioren-Residenzen Flensburg GmbH, Düsseldorf)1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Sechzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf (vormals: Alloheim Senioren-Residenzen Haltern GmbH, Düsseldorf)1
―	HaDi Handel und Dienstleistungen GmbH, Düsseldorf1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Zwölfte GmbH & Co. KG, Düsseldorf3,12
―	CuraHumanus Management GmbH, Düsseldorf1
―	CuraHumanus GmbH & Co Seniorenpflege Michendorf KG, Michendorf3,13
―	Alloheim Senioren-Residenzen Fünfzehnte GmbH & Co. KG, Düsseldorf3,14
―	Alloheim Senioren-Residenzen Sechzehnte GmbH & Co. KG, Düsseldorf3,15
―	Seniorenresidenz Altstadtpalais GmbH, Düsseldorf1
―	Haus am Ehrenpark GmbH & Co. KG, Bottrop3,16
―	Senioren-Wohnanlage-Christophorus GmbH &Co. KG, Bottrop3,17
―	PSL Seniorendienstleistungen GmbH & Co. KG, Bottrop3,18
―	TOP Service Fünfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, (vormals: PSL Seniorendienstleistungen Verwaltungs GmbH, Bottrop)1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Achtzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, (vormals: Senioren-Wohnanlage-Christophorus-Verwaltungs GmbH, Bottrop)1
―	Alloheim Senioren-Residenzen Siebzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf, (vormals: Haus am Ehrenpark Verwaltungs-GmbH, Bottrop)1
―	Seniorenresidenz Philosophenweg GmbH, Düsseldorf (vormals: Wetzlar)1

¹ Das Tochterunternehmen macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten nach § 264 Abs. 3 HGB gebrauch
² Die Gesellschaft ist zur Erstellung eines Konzernabschlusses und Konzernlageberichts verpflichtet ist, nimmt jedoch die Befreiung nach § 291 HGB in Anspruch
³ Das Tochterunternehmen macht für das Geschäftsjahr 2022 von den Befreiungsmöglichkeiten nach § 264 b HGB gebrauch
⁴ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die Alloheim Senioren-Residenzen SE, Düsseldorf

⁵ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die TOP Service Vierte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf
⁶ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die CMS Senioren-Residenzen Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf)
⁷ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die CMS Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH, Düsseldorf
⁸ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die CMS Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH. Düsseldorf
⁹ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die CMS Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf
¹⁰ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die CMS Service Erste Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

¹¹ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die Cosmas Beteiligungsgesellschaft mbH, Aachen

Im Geschäftsjahr 2022 wurden die nachfolgend genannten Gesellschaften erstkonsolidiert:

Mit Kaufvertrag vom 11. August 2022 und Erstkonsolidierungszeitpunkt zum 1. Oktober 2022 erwarb der Cidron-Konzern die Seniorenresidenz Philosophenweg GmbH, Düsseldorf (vormals: Wetzlar), mit einem Standort für stationäre Pflege.

Mit Kaufvertrag vom 20. Mai 2022 und Erstkonsolidierungszeitpunkt zum 1. Juni 2022 erwarb der Cidron-Konzern die sechs Gesellschaften Alloheim Senioren-Residenzen Siebzehnte GmbH & Co. KG, Düsseldorf (vormals: Haus am Ehrenpark GmbH & Co. KG, Bottrop), und Alloheim Senioren-Residenzen Achtzehnte GmbH & Co. KG, Düsseldorf (vormals: Senioren-Wohnanlage-Christophorus GmbH & Co. KG, Bottrop), mit jeweils einem Standort für stationäre Pflege sowie die Gesellschaften TOP Service Fünfte GmbH & Co. KG, Düsseldorf (vormals: PSL Seniorendienstleistungen GmbH & Co. KG, Bottrop), TOP Service Fünfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf (vormals: PSL Seniorendienstleistungen Verwaltungs GmbH, Bottrop), Alloheim Senioren-Residenzen Achtzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf (vormals: Senioren-Wohnanlage-Christophorus-Verwaltungs GmbH, Bottrop), und Alloheim Senioren-Residenzen Siebzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf (vormals: Haus am Ehrenpark Verwaltungs-GmbH, Bottrop) (nachfolgend auch "Christophorus-Gruppe").

¹² Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die Alloheim Senioren-Residenzen Zwölfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf
¹³ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die CuraHumanus Management GmbH, Düsseldorf
¹⁴ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die Alloheim Senioren-Residenzen Fünfzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf
¹⁵ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die Alloheim Senioren-Residenzen Sechzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf
¹⁶ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die Alloheim Senioren-Residenzen Siebzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf
¹⁷ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die Alloheim Senioren-Residenzen Achtzehnte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf
¹⁸ Persönlich haftender Gesellschafter (Komplementär) ist die TOP Service Fünfte Beteiligungs GmbH, Düsseldorf

Mit Kaufvertrag vom 21. Oktober 2021 und Erstkonsolidierungszeitpunkt zum 1. Januar 2022 erwarb der Cidron-Konzern die Gesellschaften CuraHumanus Management GmbH, Michendorf und die CuraHumanus GmbH & Co. Seniorenpflege Michendorf KG, Michendorf, (nachfolgend auch "CuraHumanus-Gruppe") mit einem Standort für stationäre Pflege und Service.

Mit Kaufvertrag vom 17. Mai 2022 und Erstkonsolidierungszeitpunkt zum 1. Dezember 2022 erwarb der Cidron-Konzern die Seniorenresidenz Altstadtpalais GmbH, Düsseldorf (vormals: Rheinsee 913. V V GmbH, Bonn).

Grundsätzlich werden Tochterunternehmen zum Erwerbszeitpunkt mit Übernahme der einheitlichen Leitung in den Konzernabschluss einbezogen. Abweichend hiervon erfolgt die erstmalige Einbeziehung eines Tochterunternehmens, auf die bisher gemäß § 296 HGB verzichtet wurde, zum Beginn des Konzerngeschäftsjahres, zu dem die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme des jeweiligen Einbeziehungswahlrechtes entfallen sind.

Im Geschäftsjahr 2022 wurde die nachfolgend genannte Gesellschaft entkonsolidiert:

Mit Verkaufsvertrag vom 22. Dezember 2021 verkaufte der Cidron-Konzern die Alloheim Senioren-Residenzen Dreißigste GmbH, Düsseldorf. Mit dinglicher Wirkung zum 1. Januar 2022 gingen die Anteile an den Käufer über.

Alle weiteren Veränderungen des Konsolidierungskreises gegenüber dem Vorjahr ergaben sich durch konzerninterne Reorganisationen, welche keine Auswirkungen auf den Ansatz und die Bewertung innerhalb des Cidron-Konzerns hatten.

Folgende Beherrschungs- und/oder Gewinnabführungsverträge sind im Konzernverbund geschlossen:

Zwischen der Cidron Atrium SE und

―	der Alloheim Senioren-Residenzen Holding SE

wurde ein Gewinnabführungsvertrag geschlossen.

Zwischen der Alloheim Senioren-Residenzen Holding SE und

―	der Alloheim Senioren-Residenzen SE

wurde ein Gewinnabführungsvertrag geschlossen.

Zwischen der Alloheim Senioren-Residenzen SE und

―	der C.A.R.E. SE

wurde ein Beherrschungs- und Gewinnabführungsvertrag geschlossen.

Zwischen der Alloheim Senioren-Rresidenz SFund

―	der BOLT Property GmbH
―	der Alloheim M&A Services GmbH
―	der Alloheim Energiemanagement GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Bredstedt GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Mönchengladbach GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenz Haltern GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Erste Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Fünfte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Sechste Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Siebte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Achte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Neunte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Zehnte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Elfte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Zwölfte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Fünfzehnte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Senioren-Residenzen Sechzehnte Beteiligungs GmbH
―	der Alloheim Ambulante Dienste Erste Beteiligungs GmbH
―	der TOP Service Erste Beteiligungs GmbH
―	der TOP Service Zweite Beteiligungs GmbH
―	der TOP Service Dritte Beteiligungs GmbH
―	der TOP Service Vierte Beteiligungs GmbH
―	CMS Senioren-Residenzen Erste Beteiligungs GmbH
―	CMS Senioren-Residenzen Zweite Beteiligungs GmbH
―	CMS Senioren-Residenzen Dritte Beteiligungs GmbH
―	CMS Senioren-Residenzen Vierte Beteiligungs GmbH
―	CMS Service Erste Beteiligungs GmbH
―	CMS Senioren-Residenzen Fünfte GmbH
―	der PRO TALIS Holding GmbH

wurde jeweils ein Gewinnabführungsvertrag geschlossen.

Zwischen der PRO TALIS Holding GmbH und

―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Eutin GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Düsseldorf GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Grevenbroich GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Haselünne GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Langenfeld GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Marl GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Marl III GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Rheine GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Walsrode GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Werne GmbH
―	der PRO TALIS Betreuung und Service in Werne II GmbH

wurde jeweils ein Gewinnabführungsvertrag geschlossen.

Ferner hat sich die Cidron Atrium SE als oberstes Mutterunternehmen gemäß § 264 Abs. 3 Nr. 2 HGB verpflichtet, im folgenden Geschäftsjahr 2023 sicherzustellen, dass die nachfolgenden Tochterunternehmen in der Weise geleitet und finanziell ausgestattet werden, dass sie stets in der Lage sind, ihren bis zum 31. Dezember 2022 eingegangenen Verpflichtungen gegenüber ihren Gläubigern fristgemäß nachzukommen:

―	Alloheim Senioren-Residenzen Achtundzwanzigste GmbH
―	Alloheim Senioren-Residenzen Einunddreißigste GmbH
―	Gourmed Catering GmbH
―	Cosmas Beteiligungsgesellschaft mbH
―	HaDi Handel und Dienstleistungen GmbH
―	CuraHumanus Management GmbH
―	Seniorenresidenz Altstadtpalais GmbH
―	TOP Service Fünfte Beteiligungs GmbH
―	Alloheim Senioren-Residenzen Achtzehnte Beteiligungs GmbH
―	Alloheim Senioren-Residenzen Siebzehnte Beteiligungs GmbH
―	Seniorenresidenz Philosophenweg GmbH

2.2. Konsolidierungsgrundsätze

Die Konsolidierung im Zuge der Aufstellung des Konzernabschlusses zum 31. Dezember 2022 erfolgte entsprechend den Grundsätzen der §§ 290 ff. HGB.

Kapitalkonsolidierung

Die Kapitalkonsolidierung wird nach § 301 Abs. 1 HGB vorgenommen. Grundsätzlich wird die Erstkonsolidierung entsprechend § 301 Abs. 2 HGB auf Grundlage der Wertansätze zu dem Zeitpunkt durchgeführt, zu dem das Unternehmen Tochterunternehmen geworden ist. Abweichend hiervon erfolgt die Erstkonsolidierung eines Tochterunternehmens, auf die bisher gemäß § 296 HGB verzichtet wurde, auf Grundlage der Wertansätze zum Zeitpunkt der Einbeziehung des Tochterunternehmens in den Konzernabschluss. Für die Tochterunternehmen wurde eine Neubewertungsbilanz erstellt, die die zum Konsolidierungszeitpunkt identifizierbaren Vermögensgegenstände und Schulden umfasst (DRS 23.51 ff). Diese wurden, mit Ausnahme der Rückstellungen und latenten Steuern, zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Die so ermittelten Salden sind Basis für die Konzernrechnungslegung der Folgejahre (DRS 23.62 ff). Im Rahmen der Erstkonsolidierung entstandene aktivische Unterschiedsbeträge werden entsprechend § 301 Abs. 3 HGB als Geschäfts- oder Firmenwert ausgewiesen und gemäß § 309 Abs. 1 HGB abgeschrieben.

Schuldenkonsolidierung

Bei der Konsolidierung der Forderungen und Verbindlichkeiten werden Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen den im Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen eliminiert.

Aufwands- und Ertragskonsolidierung

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist in konsolidierter Form aufgestellt. Die konzerninternen Umsätze und sonstigen Erträge sind mit den entsprechenden Aufwendungen saldiert.

Zwischenergebniseliminierung

Erträge durch den konzerninternen Verkauf von Vermögensgegenständen über Buchwert werden im Konzern gemäß § 304 Abs. 1 HGB regelmäßig korrigiert.

3. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Aktiva

Anlagevermögen

Sachanlagen und immaterielle Vermögensgegenstände

Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens werden zu Anschaffungskosten aktiviert und linear über die voraussichtliche Nutzungsdauer gemäß unten stehender Tabelle zu den Abschreibungssätzen abgeschrieben. Firmenwerte aus der Erstkonsolidierung von Anteilen werden planmäßig linear über eine Nutzungsdauer von 13 bis 20 Jahren abgeschrieben. Die im Rahmen der Erstkonsolidierung individuell ermittelte Nutzungsdauer der Geschäfts- oder Firmenwerte basiert auf der Schätzung der durchschnittlichen Laufzeit der Mietverträge der angemieteten Altenpflegeeinrichtungen unter teilweiser Berücksichtigung von möglichen Mietverlängerungen. Die historischen Nutzungsdauern der Firmenwerte sind nachfolgend dargestellt:

	Jahre
PRO TALIS Gruppe	13
CMS Gruppe	15
Alloheim Senioren-Residenzen Holding SE	15
Weingarten Dienstleistungsgesellschaft mbH, Alten- und Pflegeheim Haus Stiftstraße Betriebsgesellschaft mbH Alten- und Pflegeheim Haus Weingarten Betriebsgesellschaft mbH	15
Alloheim Senioren-Residenzen Zwölfte SE & Co. KG (ehemals: Alloheim Senioren-Residenzen Zwölfte GmbH & Co. KG) (ehemals: GSE Gesellschaft Sozialer Einrichtungen GmbH & Co. KG) HaDi Handel & Dienstleistungen GmbH	15
MCC Seniorenresidenz Wertheim GmbH
MCC Seniorenresidenz Lage GmbH & Co. KG
MCC Parkresidenz Bad Meinberg GmbH & Co. KG	15
Itertal-Gruppe	17
Mohring-Gruppe und Vital Wohnen Gruppe	19
Haus am Oelber Bach GmbH/ Seniorenzentrum Neiletal GmbH	20
CuraHumanus-Gruppe	20
Seniorenresidenz Philosophenweg GmbH	20
Christophorus-Gruppe	20

Die Gegenstände des Sachanlagevermögens werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, vermindert um planmäßige und außerplanmäßige Abschreibungen, angesetzt. Im Rahmen der Erstkonsolidierung wurde der beizulegende Zeitwert für Betriebs- und Geschäftsausstattung durch Indexierung der historischen Anschaffungskosten ermittelt.

Bei der Ermittlung der planmäßigen Abschreibungssätze wurden die unten stehenden branchenüblichen Nutzungsdauern zugrunde gelegt.

Die unter den geleisteten Anzahlungen und Anlagen im Bau ausgewiesenen Anzahlungen für laufende Investitionsmaßnahmen sind mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten inklusive Nebenkosten ausgewiesen.

Die Abschreibungssätze betragen für das Anlagevermögen:

Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	20,0 bis 33,3%
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	2,0 bis 20,0%
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	7,7 bis 33,3%

Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten bis EUR 800,00 (zzgl. USt) werden im Zugangsjahr voll abgeschrieben.

Bei voraussichtlich dauernden Wertminderungen werden außerplanmäßige Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen.

Finanzanlagen

Die Finanzanlagen werden zu Anschaffungskosten bzw. Nennwerten oder mit dem niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt. Niedrigere Werte werden angesetzt, wenn voraussichtlich dauernde Wertminderungen vorliegen. Ist der Grund für eine außerplanmäßige Abschreibung entfallen, werden Zuschreibungen bis zu den fortgeführten Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten vorgenommen, die sich ohne die außerplanmäßigen Abschreibungen ergeben hätten.

Umlaufvermögen

Vorräte

Die Vorräte sind zu Anschaffungskosten unter Berücksichtigung des Niederstwertprinzips bewertet. Für die Vorräte wurde mit Ausnahme der Brennstoffe und Warenbestände für Kiosk und Cafeteria ein Festwert gebildet. Der Festwert gem. § 240 Abs. 3 HGB beinhaltet die Vorratsbestände des Wirtschaftsbedarfs, der Bestände an Lebensmittel sowie die übrigen Bestände.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände werden zum Nennwert angesetzt. Erkennbare Einzelrisiken werden durch pauschalierte Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Zur Abdeckung des allgemeinen Kreditrisikos sowie des internen Zinsverlustes wird bei den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen unverändert eine Pauschalwertberichtigung von 1 % gebildet.

Wertpapiere des Umlaufvermögens

Wertpapiere des Umlaufvermögens sind zu Anschaffungskosten bzw. mit dem niedrigeren beizulegenden Wert bewertet.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Die Bestände betreffen Guthaben bei Kreditinstituten und Kassenbestände. Diese liquiden Mittel wurden zum Nennwert angesetzt.

Rechnungsabgrenzungsposten

Unter dem aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden Ausgaben vor dem Bilanzstichtag ausgewiesen, soweit sie Aufwendungen für einen bestimmten Zeitraum danach darstellen. Entsteht im Rahmen einer Darlehensaufnahme ein Disagio, wird das Aktivierungswahlrecht gemäß § 250 Abs. 3 S. 1 HGB in Anspruch genommen und das Disagio in den Rechnungsabgrenzungsposten aufgenommen. In der Folge wird das Disagio planmäßig entsprechend der Laufzeit der Verbindlichkeit abgeschrieben.

Aktive latente Steuern

Latente Steuern werden für Unterschiede zwischen handelsrechtlichen und steuerlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten, aus denen sich zukünftige steuerliche Be- oder Entlastungen ergeben, sowie für Verlust- und Zinsvorträge, deren Verrechnung in den nächsten fünf Jahren erwartet wird, gebildet. Die Ermittlung der latenten Steuern erfolgt auf Basis eines Steuersatzes von 15,825 %. Aktive und passive latente Steuern werden für einen Bilanzausweis saldiert. Ein Überhang aktiver latenter Steuern wird nach Ausübung des Wahlrechts gemäß § 274 Abs. 1 S. 2 HGB und in Ausübung der Vorschriften des § 306 HGB angesetzt.

Passiva

Eigenkapital

Das gezeichnete Kapital (Grundkapital) wird zum Nennwert bilanziert.

Sonderposten für Investitionszuschüsse zum Anlagevermögen

Die Sonderposten für noch nicht verrechnete Investitionszuschüsse werden gesondert passivisch ausgewiesen und in der Folge über 10 bis 33 Jahre ertragswirksam aufgelöst. Bei den Investitionszuschüssen handelt es sich um öffentliche Fördermittel nach § 7 des Sächsischen Pflegegesetzes und Art. 52 des Pflegeversicherungsgesetzes.

Rückstellungen

Pensionsrückstellungen

Pensionsverpflichtungen werden in der Handelsbilanz mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Hierzu wurden die Verpflichtungen mit dem von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten Zinssatz und unter Verwendung realistischer Trendannahmen bewertet.

Für die Rückstellungen für Pensionen wird der versicherungsmathematische Wert unter Anwendung des modifizierten Teilwertverfahrens ermittelt. Als biometrische Rechnungsgrundlagen wurden die "Richttafeln 2018 G" von Dr. Klaus Heubeck verwandt. Dem Bewertungsansatz zum 31. Dezember 2022 liegt ein Zinssatz von 1,78 % (VJ.: 1,87 %) zugrunde, der nach § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB pauschal mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre, der sich bei einer angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt, ermittelt wurde. Bei der Ermittlung des durchschnittlichen Marktzinssatzes ist ab dem Geschäftsjahr 2016 nach § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB ein zehnjähriger (vorher: siebenjähriger) Betrachtungszeitraum zugrunde zu legen. Der vergleichbare 7-Jahresdurchschnittzins des Geschäftsjahres beträgt 1,44 % (VJ.: 1,35 %). Es wurde eine Rentensteigerung von 2,00 % (VJ: 2,00 %) zugrunde gelegt.

Steuerrückstellungen

Die Steuerrückstellungen wurden aufgrund der erzielten steuerlichen Ergebnisse der voll konsolidierten Unternehmen gebildet. Der Wertansatz erfolgt in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages.

Sonstige Rückstellungen

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewisse Verbindlichkeiten mit hoher Eintrittswahrscheinlichkeit und sind in Höhe des Erfüllungsbetrags (d.h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist.

Verbindlichkeiten

Die Bewertung der Verbindlichkeiten erfolgt zum Erfüllungsbetrag.

4. Erläuterungen zur Konzernbilanz und Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Bei dem Vergleich der Werte in der Konzernbilanz und Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung mit den Zahlen des Geschäftsjahres 2021 sind die Auswirkungen der Erstkonsolidierung von Tochterunternehmen in 2022 sowie im Vorjahr nicht ganzjährig einbezogenen Standorten bzw. Gesellschaften zu berücksichtigen.

Aus der Erstkonsolidierung der Neuakquisitionen erhöhten sich im Geschäftsjahr 2022 gegenüber dem Geschäftsjahr 2021 die als wesentliche Steuerungsgröße definierten Umsatzerlöse um TEUR 8.196 und die Personalaufwendungen um TEUR 4.118.

4.1. Erläuterungen zur Konzernbilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Anlagevermögens im Geschäftsjahr 2022 ist gesondert im Konzernanlagenspiegel dargestellt. Der ausgewiesene Firmenwert resultiert mit TEUR 9.447 (VJ.: TEUR 12.963) aus den Zugängen aus der Erstkonsolidierung des Geschäftsjahres 2022.

Im Berichtsjahr entfallen TEUR 87.357 (VJ.: TEUR 86.925) auf die Abschreibung der Firmenwerte.

Laufende Investitionsmaßnahmen in Höhe von TEUR 21.623 (VJ.: TEUR 20.097) sind unter den Sachanlagen ausgewiesen.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Sämtliche ausgewiesene Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände haben wie im Vorjahr eine Restlaufzeit von bis zu einem Jahr.

	31.12.2022	31.12.2021
	TEUR	TEUR
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	106.381	80.329
Sonstige Vermögensgegenstände	15.552	10.907
	121.934	91.236

Die Veränderung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen von TEUR 80.329 auf TEUR 106.381 resultiert in Höhe von TEUR 2.162 (VJ.: TEUR 0,00) sowie TEUR 6.377 (VJ.: TEUR 0,00) aus Erstattungsansprüchen aus der Dezember-Soforthilfe und Ansprüchen gemäß § 154 SGB XI.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten

Die liquiden Mittel betreffen Bank- und Kassenguthaben in Höhe von TEUR 50.277 (VJ.: TEUR 62.105). Von den Guthaben bei Kreditinstituten sind TEUR 22.555 (VJ.: TEUR 38.602) im Rahmen von Sicherheitsleistungen zum Stichtag verpfändet. Die verpfändeten liquiden Mittel unterliegen keinen Zugriffsbeschränkungen.

Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten

	31.12.2022	31.12.2021
	TEUR	TEUR
Aktiver Rechnungsabgrenzungsposten	11.531	15.120

Ausgewiesen werden im Wesentlichen Disagios in Höhe von TEUR 7.681 (VJ.: TEUR 11.027 ). Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten enthalten darüber hinaus Vorauszahlungen für Kraftfahrzeugsteuer, Versicherungsprämien sowie Grundsteuer.

Aktive latente Steuern

Die aktiven latenten Steuern in Höhe von TEUR 1.760 (VJ.: TEUR 1.124) basieren insbesondere auf Differenzen zwischen handels- und steuerbilanziellen Werten der sonstigen Rückstellungen. Die aktiven latenten Steuern werden mit den passiven latenten Steuern in Höhe von TEUR 1.690 (VJ.: TEUR 296) saldiert. Die passiven latenten Steuern resultieren insbesondere aus Differenzen zwischen handels- und steuerbilanziellen Werten der Geschäfts- oder Firmenwerte. Zum Bilanzstichtag besteht ein Überhang aktiver latenter Steuern in Höhe von TEUR 70 (VJ.: TEUR 828).

Eigenkapital

Das Grundkapital der Gesellschaft beträgt unverändert EUR 120.000,00 und ist eingeteilt in 120.000 nennwertlose Stückaktien (Inhaberaktien). Alleiniger Aktionär ist die Cidron Kuma 2 S.à r.l. mit Sitz in Luxemburg. Das Eigenkapital des Konzerns ist vollständig aufgebraucht. Es wird zum 31. Dezember 2022 ein nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag in Höhe von TEUR 468.672 (VJ.: TEUR 324.129) ausgewiesen. Das voll eingezahlte Grundkapital beläuft sich auf TEUR 120 (VJ.: TEUR 120), darüber hinaus besteht eine Kapitalrücklage in Höhe von TEUR 160.222 (VJ.: TEUR 160.222), ein Verlustvortrag in Höhe von TEUR-484.471 (VJ.: TEUR-367.428) sowie ein Konzernjahresfehlbetrag in Höhe von TEUR-144.543 (VJ.: Konzernjahresfehlbetrag TEUR -117.043).

Sonderposten für Investitionszuschüsse

Die planmäßigen Auflösungsbeträge des Berichtsjahres in Höhe von TEUR 355 (VJ.: TEUR 356) sind innerhalb der sonstigen betrieblichen Erträge ausgewiesen.

Rückstellungen

	31.12.2022	31.12.2021
	TEUR	TEUR
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	3.318	2.739
Steuerrückstellungen	5.317	5.412
Sonstige Rückstellungen	52.276	55.309
	60.911	63.460

Gemäß Art. 75 Abs. 6 EGHGB n.F. ist für die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen die Neufassung des § 253 HGB erstmalig im Jahresabschluss der Gesellschaft zum 31. Dezember 2016, mit entsprechender Anwendung im Konzernabschluss, anzuwenden. Danach wurde der Zeitraum, über den der Durchschnittszinssatz für die handelsrechtliche Abzinsung von Pensionsrückstellungen berechnet wird, von sieben auf zehn Jahre verlängert. Der sich aus dieser Differenz ergebende Unterschiedsbetrag (§ 253 Abs. 6 Satz 1 HGB) zum 31. Dezember 2022 beläuft sich auf TEUR 305 und unterliegt jeweils einer Ausschüttungssperre.

Die Steuerrückstellungen ergeben sich nach dem Stand des Veranlagungsverfahrens für vorhergehende Veranlagungszeiträume sowie des steuerlichen Ergebnisses des Geschäftsjahres.

Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von TEUR 52.276 (VJ.: TEUR 55.309) umfassen Rückstellungen für Personalkosten in Höhe von TEUR 22.125 (VJ.: TEUR 24.641), für ausstehende Rechnungen in Höhe von TEUR 10.703 (VJ.: TEUR 10.444), Aufwendungen für Jahresabschlusserstellungen und -prüfungen in Höhe von TEUR 1.105 (VJ.: TEUR 1.129) und übrige sonstige Rückstellungen in Höhe von TEUR 18.343 (VJ.: TEUR 19.094). Die Minderung der sonstigen Rückstellungen um TEUR 3.033 resultiert im Wesentlichen aus dem Rückgang der Personalrückstellungen (TEUR 2.516).

Aufgliederung Verbindlichkeiten

	31.12.2022	31.12.2021
	TEUR	TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	875.504	874.664
- davon mit einer Restlaufzeit von weniger als einem Jahr	4.473	3.602
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	871.031	871.062
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren	0	0
Erhaltene Anzahlungen	0	81
- davon mit einer Restlaufzeit von weniger als einem Jahr	0	81
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	0	0
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren	0	0
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	45.659	24.117
- davon mit einer Restlaufzeit von weniger als einem Jahr	45.659	24.117
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	0	0
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren	0	0
Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	608.501	553.241
- davon mit einer Restlaufzeit von weniger als einem Jahr	0	0
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	608.501	553.241
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren	0	0
Sonstige Verbindlichkeiten	26.503	18.732
- davon mit einer Restlaufzeit von weniger als einem Jahr	26.503	18.732
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr	0	0
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren	0	0
- davon aus Steuern	5.360	4.213
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit	0	0
Summe	1.556.167	1.470.835

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen bestehen gegenüber dem Gesellschafter und beinhalten langfristig gewährte Gesellschafterdarlehen in Höhe von TEUR 608.501 (VJ.: TEUR 553.241), die aufgrund von Vereinbarungen mit Banken nur unter bestimmten Bedingungen künd- und rückzahlbar sind. Der Anstieg der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen resultiert unter anderem aus gestiegenen Energiekosten.

Passiver Rechnungsabgrenzungsposten

	31.12.2022	31.12.2021
	TEUR	TEUR
Passiver Rechnungsabgrenzungsposten	29.511	26.247

Der passive Rechnungsabgrenzungsposten setzt sich aus der Abgrenzung für Verpächterzuschüsse in Höhe von TEUR 20.022 (VJ.: TEUR 17.084) sowie übrige passive Rechnungsabgrenzungsposten in Höhe von TEUR 9.489 (VJ.: TEUR 9.163) zusammen.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen des Konzerns im Sinne des § 314 Abs. 1 Nr. 2a HGB beläuft sich auf EUR 2.227 Mio. (VJ.: EUR 2.288 Mio.). Sie betreffen mit EUR 2.216 Mio. (VJ.: EUR 2.283 Mio.) Immobilien-Verpflichtungen und mit EUR 11,2 Mio. (VJ.: EUR 4,7 Mio.) Verpflichtungen für Miet- und Leasingverträge für Betriebs- und Geschäftsausstattungen.

4.2. Erläuterungen zu einzelnen Posten der Konzern- Gewinn- und Verlustrechnung

Die Umsatzerlöse setzen sich bei Abgrenzung nach Tätigkeitsfeldern wie folgt zusammen:

Aufgliederung Umsatzerlöse

	2022	2021
	TEUR	TEUR
Stationäre Pflegeeinrichtungen	1.140.360	1.036.207
Ambulante Pflegedienste	17.587	18.501
Mieterlöse	33.470	31.913
Hilfsbetriebe	9.741	24.258
	1.201.158	1.110.879

Die in den Konzern einbezogenen Unternehmen betreiben ihr operatives Geschäft ausschließlich im Inland.

Die Umsatzerlöse wurden im Geschäftsjahr 2022 durch verschiedene Maßnahmen im Zusammenhang mit der Bekämpfung der Corona-Pandemie beeinflusst. Der wesentliche Anstieg der Umsatzerlöse im Vergleich zum Vorjahr ist auf die Erhöhung der Kapazität sowie die Steigerung der Pflegesätze zurückzuführen. In den Umsatzerlösen sind im Wesentlichen im Bereich der stationären Pflegeeinrichtungen zur teilweisen Kompensation der erhöhten Aufwendungen im Personal- und Sachkostenbereich sowie dem Ausgleich von bis zu 70% der Mindereinnahmen coronabedingte, unsaldierte außergewöhnliche Erträge aus Erstattungsansprüchen nach § 150 SGB XI in Höhe von TEUR 54.923 (VJ.: TEUR 65.391) enthalten. Weitere außergewöhnliche Erträge ergaben sich aus der Erstattung der Kosten für die Beschaffung von Corona-Tests nach § 7 Abs. 2 TestV sowie für Mehraufwendungen aufgrund durchzuführender Schnelltests in Höhe von TEUR 47.011 (VJ.: TEUR 39.212). Zudem resultieren außergewöhnliche Erträge aus der Dezember-Soforthilfe gemäß §§ 2, 4, 6 EWSG in Höhe von TEUR 2.162 (VJ.: TEUR 0) und Ergänzungshilfen gemäß § 154 SGB XI in Höhe von TEUR 6.377 (VJ.: TEUR 0). Die Umsatzerlöse enthalten periodenfremde Umsätze in Höhe von TEUR 19.773, die im Wesentlichen aus Erstattungsansprüchen nach § 150 SGB XI sowie §7 Abs. 2 TestV und aus nachträglichen Fakturen resultieren. Die periodenfremden Erträge des Vorjahres sind von untergeordneter Bedeutung.

Die sonstigen betrieblichen Erträge in Höhe von TEUR. 43.722 (VJ.: TEUR 35.359) resultieren im Wesentlichen aus Erstattungen nach dem Mutterschutzgesetz in Höhe von TEUR 7.098 (VJ.: TEUR 7.126), Erträgen aus Boni und Rückvergütungen in Höhe von TEUR 6.814 (VJ.: TEUR 6.191), aus Zuschüssen und Eingliederungsbeihilfen des Arbeitsamtes und des Bundesamtes für Familie und zivilgesellschaftliche Aufgaben (BAFzA) für Teilnehmer des Bundesfreiwilligendienstes in Höhe von TEUR 5.730 (VJ.: TEUR 5.426), aus Erträgen aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von TEUR 2.408 (VJ.: TEUR 4.166) aus Versicherungsentschädigungen in Höhe von TEUR 3.506 (VJ.: TEUR 1.906), davon TEUR 2.525 (VJ.: TEUR 663) aus Sonderkosten für die Schäden verursacht durch das Hochwasser im Vorjahr, aus der ratierlichen Auflösung von passiven Rechnungsabgrenzungsposten in Höhe von TEUR 1.867 (VJ.: TEUR 1.591) sowie aus der Auflösung des Sonderpostens in Höhe von TEUR 356 (VJ.: TEUR 356). Die periodenfremden Erträge in Höhe von TEUR 13.426 (VJ.: TEUR 3.730) setzen sich im Wesentlichen aus Mietnebenkosten sowie Zahlungseingängen aus bereits abgeschriebenen Forderungen und ähnlichen Sachverhalten zusammen.

Die Materialaufwendungen betragen TEUR 239.474 (VJ.: TEUR 164.838). Sie entfallen in Höhe von TEUR 66.491 (VJ.: TEUR 66.182) auf Aufwendungen für Lebensmittel und Wirtschaftsbedarf sowie in Höhe von TEUR 172.983 (VJ.: TEUR 98.656) auf Aufwendungen für bezogene Leistungen. Der Anstieg der bezogenen Leistungen um TEUR 74.327 resultiert aus einem Anstieg der Aufwendungen für die Energieversorgung um TEUR 36.527 sowie für Pflegeleistungen um TEUR 32.872. Die Materialaufwendungen enthalten außergewöhnliche Aufwendungen in Höhe von TEUR 25.105 (VJ.: TEUR 21.394) aufgrund von coronabedingtem Mehraufwand sowie aufgrund gestiegener Energiekosten.

Die Personalkosten betragen TEUR 646.426 (VJ.: TEUR 611.387). Dies entspricht einer Personalaufwandsquote von 51,9 % (VJ.: 53,3 %) bezogen auf die Gesamtleistung (Umsatzerlöse zuzüglich sonstiger betrieblicher Erträge). Die Personalaufwendungen enthalten außergewöhnliche Aufwendungen in Höhe von insgesamt TEUR 59.562 (VJ.:TEUR 50.922) davon in Höhe von TEUR 59.562 (VJ.: TEUR 44.596) aufgrund von coronabedingtem Mehraufwand.

Aufgliederung Personalaufwand

	2022		2021
	TEUR	%	TEUR	%
Löhne und Gehälter	535.457	82,6	504.895	82,6
Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersvorsorge	110.969	17,4	106.492	17,4
Personalkosten	646.426	100,0	611.387	100,0

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen in Höhe von TEUR 295.813 (VJ.: TEUR 272.716) entfallen im Wesentlichen auf Mietaufwand für Grundstücke und Gebäude in Höhe von TEUR 184.207 (VJ: TEUR 173.828), auf allgemeine Verwaltungskosten in Höhe von TEUR 28.768 (VJ.: TEUR 26.688), auf Personalnebenkosten (Personalbeschaffungskosten, Fortbildungskosten, Arbeitskleidung, Ausgleichsabgaben) in Höhe von TEUR 11.841 (VJ.: TEUR 8.895), auf Instandhaltung und Wartung in Höhe von TEUR 20.179 (VJ.: TEUR 17.996) sowie TEUR 5.299 (VJ.: TEUR 4.197) auf Reise-, Bewirtungs- und Werbekosten. Ein Betrag in Höhe von TEUR 20.516 (VJ.: TEUR 16.505) entfällt auf Integrationskosten für erworbene Einrichtungen und Projektarbeiten. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten außergewöhnliche Aufwendungen in Höhe von TEUR 200 (VJ.: TEUR 1.400) aufgrund von coronabedingtem Mehraufwand sowie TEUR 1.822 (VJ.: TEUR 778) aufgrund von Sonderkosten für die Schäden verursacht durch Hochwasserschäden im Vorjahr. Der periodenfremde Aufwand in Höhe von TEUR 5.759 (VJ.: TEUR 6.092) setzt sich im Wesentlichen aus Miet- und Nebenkosten, Wartungskosten sowie Forderungskorrekturen zusammen.

Finanzergebnis

	2022	2021
	TEUR	TEUR
Zinsen und ähnliche Erträge	61	48
Zinsen und ähnliche Aufwendungen	96.151	95.974
davon an verbundene Unternehmen	55.260	54.774
	96.090	95.926

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

Die Steuern vom Einkommen und Ertrag in Höhe von TEUR 4.818 (VJ.: TEUR 6.165) setzen sich im Wesentlichen aus Aufwendungen für Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag für das Geschäftsjahr 2022 in Höhe von TEUR 3.761 (VJ.: Aufwand TEUR 6.741) zusammen. Der latente Steueraufwand beträgt TEUR 1.278 (VJ.: TEUR 360).

In den Steuern vom Einkommen und Ertrag sind periodenfremde Aufwendungen für latente Steuern in Höhe von TEUR 1.170 (VJ.: TEUR 0) sowie periodenfremde Erträge für Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag in Höhe von TEUR 857 (VJ.: TEUR 1.215) enthalten.

5. Sonstige Angaben

Prüferhonorar

Das vom Konzernabschlussprüfer für das Geschäftsjahr berechnete Gesamthonorar in Höhe von insgesamt TEUR 994 (VJ.: TEUR 1.138) entfällt mit TEUR 796 (VJ.: TEUR 999) auf Abschlussprüfungsleistungen und mit TEUR 198 (VJ.: TEUR 139) auf sonstige Leistungen.

Mitglieder des Verwaltungsrates und des Direktoriums

Verwaltungsrat	Herr Marcus Friedrichs, Bad Homburg, Kaufmann
Geschäftsführende Direktoren:	Herr Dr. Steffen Hehner, Hilden, Chief Executive Officer (ab dem 9. Januar 2023)
	Herr Dr. Chima Abuba, Hamburg, Chief Executive Officer
	Herr Thomas Kupczik, Grünwald, Chief Executive Officer (bis zum 8. Januar 2023)

Angaben zu den Bezügen der Mitglieder des Verwaltungsrates und des Direktoriums

Auf die Angabe der Gesamtbezüge der Geschäftsführung (Geschäftsführende Direktoren) und des Verwaltungsrates wird unter Hinweis auf § 286 Abs. 4 HGB i.V.m § 314 Abs. 3 HGB verzichtet.

Im Cidron-Konzern waren im Geschäftsjahr 2022 durchschnittlich 22.234 Arbeitnehmer (VJ.: 21.912 Arbeitnehmer) beschäftigt.

	2022 Gesamt	2021 Gesamt
Stationäre Pflegeeinrichtungen	18.105	17.790
Servicegesellschaften	3.751	3.786
Zentralfunktionen	378	336
	22.234	21.912

Ergebnisverwendungsvorschlag des Mutterunternehmens

Die Geschäftsführung des Mutterunternehmens schlägt vor, den Jahresfehlbetrag aus dem Geschäftsjahr 2022 auf neue Rechnung vorzutragen.

Geschäfte mit nahe stehenden Personen

Im Geschäftsjahr 2022 bestanden keine, nicht zu marktüblichen Bedingungen zustande gekommene Geschäfte mit nahe stehenden Unternehmen und Personen.

Nachtragsbericht

Im Geschäftsjahr 2023 wurden bis zur Aufstellung des Konzernabschlusses sechs stationäre Pflegeeinrichtungen an den Standorten Schwarmstedt, Greiz, Erfurt, Untergruppenbach, Norderstedt und Kierspe erworben.

Düsseldorf, 6. April 2023

gez. Dr. Steffen Hehner

gez. Dr. Chima Abuba

Geschäftsführende Direktoren der Cidron Atrium SE

Entwicklung des Konzernanlagevermögens im Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

	Anschaffungs- / Herstellungskosten
	Stand am 01.01.2022	Zugänge aus Erstkonsolidierung	Zugänge	Umbuchungen
	EUR	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	6.398.015,68	764,50	801.441,76	82.221,24
2. Geschäfts- oder Firmenwert	1.301.857.877,06	9.447.318,88	1.499.515,87	0,00
	1.308.255.892,74	9.448.083,38	2.300.957,63	82.221,24
II. Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten, 1. einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	35.548.563,56	239,92	1.017.519,51	10.240,58
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	89.751.789,40	674.432,97	19.333.048,80	2.619.159,41
3. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	5.527.204,79	0,00	1.272.596,88	-2.711.621,23
	130.827.557,75	674.672,89	21.623.165,19	-82.221,24
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	1.500.000,00	-1.500.000,00	0,00	0,00
2. Beteiligungen	21.382,00	0,00	0,00	0,00
3. Wertpapiere des Anlagevermögens	10.781,04	0,00	0,00	0,00
4. Sonstige Ausleihungen	1.463.660,55	0,00	55.064,42	0,00
	2.995.823,59	-1.500.000,00	55.064,42	0,00
	1.442.079.274,08	8.622.756,27	23.979.187,24	0,00

	Anschaffungs- / Herstellungskosten
	Abgänge aus Entkonsolidierung	Abgänge	Stand am 31.12.2022
	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	65.979,52	7.216.463,66
2. Geschäfts- oder Firmenwert	0,00	0,00	1.312.804.711,81
	0,00	65.979,52	1.320.021.175,47
II. Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten, 1. einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	106.500,00	340.946,36	36.129.117,21
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	14.549.322,49	97.829.108,09
3. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	718.225,46	213.238,50	3.156.716,48
	824.725,46	15.103.507,35	137.114.941,78
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00
2. Beteiligungen	0,00	0,00	21.382,00
3. Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	0,00	10.781,04
4. Sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	1.518.724,97
	0,00	0,00	1.550.888,01
	824.725,46	15.169.486,87	1.458.687.005,26

	kumulierte Abschreibungen
	Stand am 01.01.2022	Zugänge	Abgänge	Stand am 31.12.2022
	EUR	EUR	EUR	EUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	5.490.692,46	644.261,66	65.117,35	6.069.836,77
2. Geschäfts- oder Firmenwert	316.768.945,87	87.356.724,84	0,00	404.125.670,71
	322.259.638,33	88.000.986,50	65.117,35	410.195.507,48
II. Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten, 1. einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	6.061.954,88	2.171.007,88	165.753,16	8.067.209,60
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	40.756.357,99	14.289.440,24	14.222.676,18	40.823.122,05
3. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	72.332,62	0,00	0,00	72.332,62
	46.890.645,49	16.460.448,12	14.388.429,34	48.962.664,27
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Beteiligungen	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Wertpapiere des Anlagevermögens	0,00	0,00	0,00	0,00
4. Sonstige Ausleihungen	0,00	0,00	0,00	0,00
	0,00	0,00	0,00	0,00
	369.150.283,82	104.461.434,62	14.453.546,69	459.158.171,75

	Buchwerte
	Stand am 31.12.2022	31.12.2021
	EUR	TEUR
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	1.146.626,89	907.323,22
2. Geschäfts- oder Firmenwert	908.679.041,10	985.088.931,19
	909.825.667,99	985.996.254,41
II. Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten, 1. einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	28.061.907,61	29.486.608,68
2. Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	57.005.986,04	48.995.431,41
3. Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.084.383,86	5.454.872.17
	88.152.277,51	83.936.912,26
III. Finanzanlagen
1. Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	1.500.000,00
2. Beteiligungen	21.382,00	21.382,00
3. Wertpapiere des Anlagevermögens	10.781,04	10.781,04
4. Sonstige Ausleihungen	1.518.724,97	1.463.660,55
	1.550.888,01	2.995.823,59
	999.528.833,51	1.072.928.990,26

Der unter den Zugängen aus Erstkonsolidierung gezeigte negative Betrag der Anschaffungskosten für Anteile an verbundenen Unternehmen resultiert aus der Erstkonsolidierung von im Vorjahr gem. § 296 HGB nicht konsolidierten Unternehmen.

Konzern-Kapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

			2022	2021
			EUR	EUR
1.		Konzernjahresfehlbetrag	-144.542.916,97	-117.042.707,86
2.	+/-	Abschreibungen/Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens	104.461.434,62	106.910.467,35
3.	+/-	Zunahme/Abnahme der Rückstellungen	-6.957.509,75	18.098.093,17
4.	+/-	Andere zahlungsunwirksame Aufwendungen/Erträge	-1.378.840,28	-2.150.276,75
5.	-/+	Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Aktiva, die nicht der Investitions- oder der Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind	-26.522.700,26	-3.738.624,88
6.	+/-	Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie anderer Passiva, die nicht der Investitions- oder der Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind ^**)	32.781.299,32	-4.667.669,84
7.	-/+	Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens	715.078,01	205.928,03
8.	+/-	Zinsaufwendungen/Zinserträge	96.089.769,07	95.925.839,07
9.	+/-	Aufwendungen/Erträge von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	-32.269.219,10	-29.828.231,09
10.	+/-	Ertragsteueraufwand/-ertrag	4.817.528,49	6.164.554,34
11.	+	Einzahlungen im Zusammenhang mit Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	105.640.583,16	74.722.162,81
12.	-	Auszahlungen im Zusammenhang mit Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung	-76.327.661,49	-57.234.035,06
13.	-/+	Ertragsteuerzahlungen	-3.774.920,73	-7.766.970,34
14.	=	Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit	52.731.924,09	79.598.528,95
15.	+	Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des immateriellen Anlagevermögens	862,17	2.297,38
16.	-	Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen	-2.384.673,29	-907.900,51
17.	+	Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens	0,00	758.314,25
18.	-	Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen	-21.540.943,95	-20.077.699,31
19.	+	Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Finanzanlagevermögens	0,00	74.370,54
20.	-	Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen	-55.064,42	-1.585.356,76
21.	-	Auszahlungen für Zugänge zum Konsolidierungskreis	-5.132.447,59	-1.507.853,22
22.	+	Einzahlungen für Abgänge aus dem Konsolidierungskreis	1.049.465,45	0,00
23.	+	Erhaltene Zinsen	60.885,71	47.813,79
24.	=	Cashflow aus der Investitionstätigkeit	-28.001.915,92	-23.196.013,84
25.	-	Auszahlungen aus der Tilgung von Anleihen und (Finanz-) Krediten	0,00	-44.867.730,60
26.	-	Gezahlte Zinsen	-36.705.701,81	-46.827.529,90
27.	=	Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit	-36.705.701,81	-91.695.260,50
28.	+/-	Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds	-11.975.693,64	-35.292.745,39
29.	+/-	Konsolidierungskreisbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds	147.210,82	499.053,07
30.	+	Finanzmittelfonds am Anfang der Periode	62.105.361,00	96.899.053,32
31.	=	Finanzmittelfonds am Ende der Periode ^*)	50.276.878,18	62.105.361,00

Der Finanzmittelfonds umfasst sämtliche Zahlungsmittel sowie, sofern vorhanden, jederzeit fällige Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

^*) Aufgrund der Abtretung an die Deutsche Bank AG, London Branch, sind hiervon TEUR 22.555 verpfändet. Die verpfändeten liquiden Mittel unterliegen keinen Zugriffsbeschränkungen. Hinzu kommen für Dritte gehaltene flüssige Mittel aus Mietkautionen in Höhe von TEUR 2.685 und Verwahrgelder in Höhe von TEUR 10.425.
^**) Zur Verbesserung der Darstellung der Finanzlage wurden die Einzahlungen aus erhaltenen privatrechtlichen Zuschüssen unter der Position 6. ausgewiesen. Im Vorjahr erfolgte der Ausweis noch in Höhe von 4.292.671,67 EUR unter dem Cashflow aus Finanzierungstätigkeit. Die Vorjahreszahlen wurden angepasst.

Konzern-Eigenkapitalspiegel für das Geschäftsjahr 2022

	Gezeichnetes Kapital	Kapitalrücklage	Verlustvortrag
	EUR	EUR	EUR
01.01.2021	120.000,00	108.521.794,87	-246.289.754,56
Einstellung in die Kapitalrücklage	0,00	51.700.000,00	0,00
Konzernjahresergebnis 2020	0,00	0,00	-121.138.544,27
Konzernjahresergebnis 2021	0,00	0,00	0,00
Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0,00	0,00	0,00
31.12.2021	120.000,00	160.221.794,87	-367.428.298,83

	Konzernjahresfehlbetrag	Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	Eigenkapital gemäß Konzernbilanz
	EUR	EUR	EUR
01.01.2021	-121.138.544,27	258.786.503,96	0,00
Einstellung in die Kapitalrücklage	0,00	0,00	51.700.000,00
Konzernjahresergebnis 2020	121.138.544,27	0,00	0,00
Konzernjahresergebnis 2021	-117.042.707,86	0,00	-117.042.707,86
Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0,00	65.342.707,86	65.342.707,86
31.12.2021	-117.042.707,86	324.129.211,82	0,00

	Gezeichnetes Kapital	Kapitalrücklage	Verlustvortrag
	EUR	EUR	EUR
01.01.2022	120.000,00	160.221.794,87	-367.428.298,83
Konzernjahresergebnis 2021	0,00	0,00	-117.042.707,86
Konzernjahresergebnis 2022	0,00	0,00	0,00
Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0,00	0,00	0,00
31.12.2022	120.000,00	160.221.794,87	-484.471.006,69

	Konzernjahresfehlbetrag	Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	Eigenkapital gemäß Konzernbilanz
	EUR	EUR	EUR
01.01.2022	-117.042.707,86	324.129.211,82	0,00
Konzernjahresergebnis 2021	117.042.707,86	0,00	0,00
Konzernjahresergebnis 2022	-144.542.916,97	0,00	-144.542.916,97
Nicht durch Konzerneigenkapital gedeckter Fehlbetrag	0,00	144.542.916,97	144.542.916,97
31.12.2022	-144.542.916,97	468.672.128,79	0,00

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Cidron Atrium SE, Düsseldorf

Prüfungsurteile

Wir haben den Konzernabschluss der Cidron Atrium SE, Düsseldorf, und ihrer Tochtergesellschaften (der Konzern) - bestehend aus der Konzernbilanz zum 31. Dezember 2022, der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, dem Konzerneigenkapitalspiegel und der Konzernkapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Konzernanhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Konzernlagebericht der Cidron Atrium SE für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

•

entspricht der beigefügte Konzernabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Konzerns zum 31. Dezember 2022 sowie seiner Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

•

vermittelt der beigefügte Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Konzernlagebericht in Einklang mit dem Konzernabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von den Konzernunternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlage- bericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Konzernabschluss und den Konzernlagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Konzernabschlusses, der den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Konzernabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fälligkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Konzernlageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Konzernlageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Konzernlagebericht erbringen zu können.

Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses des Konzerns zur Aufstellung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Konzernabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Konzernlagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage des Konzerns vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Konzernabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Konzernabschlusses und Konzernlageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

•	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
•	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Konzernabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Konzernlageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
•	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
•	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit des Konzerns zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass der Konzern seine Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
•	beurteilen wir Darstellung, Aufbau und Inhalt des Konzernabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Konzernabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Konzernabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns vermittelt.
•	holen wir ausreichende geeignete Prüfungsnachweise für die Rechnungslegungsinformationen der Unternehmen oder Geschäftstätigkeiten innerhalb des Konzerns ein, um Prüfungsurteile zum Konzernabschluss und zum Konzernlagebericht abzugeben. Wir sind verantwortlich für die Anleitung, Beaufsichtigung und Durchführung der Konzernabschlussprüfung. Wir tragen die alleinige Verantwortung für unsere Prüfungsurteile.
•	beurteilen wir den Einklang des Konzernlageberichts mit dem Konzernabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Konzerns.
•	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Konzernlagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Essen, den 6. April 2023

PricewaterhouseCoopers GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Heike Böhle, Wirtschaftsprüferin

ppa. Holger Brauner, Wirtschaftsprüfer