Temetic GmbH (vormals: Oehmetic GmbH)

Wilnsdorf

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2023 bis zum 31.12.2023

BILANZ ZUM 31. DEZEMBER 2023

AKTIVA

	31.12.2023	31.12.2022
	€	€
A. Anlagevermögen
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	410.967,15	498.333,15
	410.967,15	498.333,15
II. Sachanlagen
1. Maschinen und maschinelle Anlagen	776.962,00	1.107.979,00
2. Betriebs- und Geschäftsausstattung	52.524,12	73.104,12
	829.486,12	1.181.083,12
III. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	25.000,00	25.000,00
	1.265.453,27	1.704.416,27
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte
1. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe	1.563.048,57	1.266.478,77
2. Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen	569.835,83	342.482,96
3. Fertige Erzeugnisse und Waren	209.539,41	710.805,02
4. Geleistete Anzahlungen	0,00	0,00
	2.342.423,81	2.319.766,75
5. ./. erhaltene Anzahlungen	-610.995,00	0,00
	1.731.428,81	2.319.766,75
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen	509.955,14	358.110,07
2. Forderungen gegen verbundene Unternehmen	38.995,83	42.227,79
3. Sonstige Vermögensgegenstände	314.582,57	158.657,04
	863.533,54	558.994,90
III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten	1.024.073,17	28.036,02
	3.619.035,52	2.906.797,67
C. Rechnungsabgrenzungsposten	20.937,65	17.285,48
	4.905.426,44	4.628.499,42

PASSIVA

	31.12.2023	31.12.2022
	€	€
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital	100.000,00	100.000,00
II. Kapitalrücklage	100.000,00	100.000,00
III. Gewinnvortrag	1.435.679,89	2.012.922,89
IV. Jahresfehlbetrag (Vj. Rumpfjahresfehlbetrag)	-1.524.314,52	-577.243,00
	111.365,37	1.635.679,89
B. Rückstellungen
1. Rückstellung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen	116.680,00	114.890,00
3. Sonstige Rückstellungen	2.047.693,20	484.148,49
	2.164.373,20	599.038,49
C. Verbindlichkeiten
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	1.351.569,47	460.915,48
2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	1.008.639,73	1.541.366,42
3. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen	70.000,00	200.000,00
4. Sonstige Verbindlichkeiten	199.478,67	191.499,14
- davon aus Steuern T€ 42 (Vj.T€ 41)
- davon im Rahmen der sozialen Sicherheit T€ 0 (Vj. T€ 0)
	2.629.687,87	2.393.781,04
	4.905.426,44	4.628.499,42

GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

	2023		01.07.2022 - 31.12.2022
	€	€	€
1. Rohergebnis		7.198.986,43	3.256.309,77
2. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter	-4.570.473,21		-2.001.740,96
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung	-806.706,69		-443.600,73
		-5.377.179,90	-2.445.341,69
3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen		-442.296,00	-223.092,36
4. Sonstige betriebliche Aufwendungen		-2.674.439,67	-1.074.351,18
		-1.294.929,14	-486.475,46
5. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	162,65		3.045,87
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen
- davon aus der Abzinsung T€ 2	-226.316,07		-136.041,20
		-226.153,42	-132.995,33
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		0,00	0,00
8. Ergebnis nach Steuern		-1.521.082,56	-619.470,79
9. Aufwand aus der Verlustübernahme (Vj. Ertrag aus der Ergebnisabführung)		-3.231,96	42.227,79
10. Jahresfehlbetrag (Vj. Rumpfjahresfehlbetrag)		-1.524.314,52	-577.243,00

ANHANG FÜR DAS GESCHÄFTSJAHR 2023

1. Allgemeine Angaben zum Unternehmen

Die Temetic GmbH (vormals firmierend als Oehmetic GmbH) hat ihren Sitz in Wilnsdorf. Sie ist im Handelsregister des Amtsgerichts Siegen unter HRB 9993 eingetragen.

2. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Der Jahresabschluss entspricht in Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang den Rechnungslegungsvorschriften des Dritten Buches des Handelsgesetzbuches in der zurzeit gültigen Fassung. Die Gliederungsvorschriften der §§ 266 und 275 HGB wurden beachtet.

Die Erstellung des Jahresabschlusses erfolgte nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches in der aktuellen Fassung.

Die Gliederung der Bilanz erfolgt nach dem differenzierten Schema des § 266 HGB. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde in Staffelform nach dem Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB aufgestellt.

Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden zu den Vermögensgegenständen und Schulden sind insgesamt entsprechend den gesetzlichen Bestimmungen im folgenden Abschnitt dargestellt.

Die für das vorhergehende Geschäftsjahr angewandten Rechnungslegungsgrundsätze, insbesondere auch hinsichtlich der Erfassung und Bewertung der AKTIVA und PASSIVA, wurden im Wesentlichen unverändert beibehalten.

3. Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die immateriellen Vermögensgegenstände sowie das Sachanlagevermögen wurden zu Anschaffungskosten bilanziert und wurden, sofern sie der Abnutzung unterliegen, entsprechend ihrer Nutzungsdauer um planmäßige Abschreibungen vermindert.

Die Finanzanlagen wurden zu Anschaffungskosten angesetzt.

Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe erfolgte zu Anschaffungskosten. Sofern die Tageswerte am Bilanzstichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt. Bestandsrisiken, die sich aus der Lagerdauer oder geminderter Verwertbarkeit ergeben, wurden durch angemessene Wertabschläge berücksichtigt.

Die Bewertung der unfertigen Erzeugnisse erfolgte zu Herstellungskosten, wobei die Wertansätze neben den direkt zurechenbaren Kosten für Fertigungsmaterial und Fertigungslöhne auch angemessene und notwendige Gemeinkosten enthalten. Nach den Grundsätzen der verlustfreien Bewertung werden gegebenenfalls Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert vorgenommen.

Abgesehen von handelsüblichen Eigentumsvorbehalten sind die Vorräte frei von Rechten Dritter.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind mit dem Nominalwert ausgewiesen. Erkennbare Risiken wurden durch Einzelwertberichtigungen berücksichtigt. Außerdem wurde eine Pauschalwertberichtigung auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gebildet.

Der Kassenbestand sowie die Guthaben bei Kreditinstituten wurden zum Nennwert angesetzt.

Die versicherungsmathematische Berechnung der Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen erfolgte nach dem Teilwerterfahren unter Berücksichtigung eines Rechnungszinssatzes von 1,82% sowie einer erwarteten Gehaltssteigerung und eines Rententrends von 0%. Der Bewertung lagen die "Richttafeln 2018 G" von Prof. Dr. Klaus Heubeck zugrunde.

Aufgrund der Änderung des Zeitraumes für den Marktzins von 7 auf 10 Jahre für Verbindlichkeiten mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr gemäß § 253 Abs. 2 Satz 1 HGB sind insgesamt T€ 1,10 ausschüttungsgesperrt.

Die Sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten. Sie wurden in Höhe des Erfüllungsbetrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Soweit die zu Grunde liegenden Verpflichtungen einen Zinsanteil enthalten, wurde die Rückstellung zum Barwert entsprechend ihrer Restlaufzeit angesetzt.

Verbindlichkeiten sind mit dem Erfüllungsbetrag passiviert.

Vermerk im Sinne des § 265 Abs. 2 HGB

Da es sich beim vorangegangenen Geschäftsjahr um ein Rumpfgeschäftsjahr handelte, ist ein Vergleich mit den Vorjahreszahlen nur eingeschränkt möglich.

4. Angaben und Erläuterungen zu Posten der Bilanz

Forderungen und Sonstige Vermögensgegenstände

Die Forderungen und die sonstigen Vermögensgegenstände haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.

Sonstige Rückstellungen

Den Rückstellungen liegen Einzelermittlungen zugrunde; in besonderen Fällen wurden auch pauschale Rückstellungen gebildet. Die erkennbaren Risiken sind berücksichtigt.

	31.12.2023
	T€
Rückstellung für
Personalkosten / Urlaub	428
Berufsgenossenschaft	13
Drohverluste im Auftragsbestand	330
Gutschriften / ausstehende Eingangsrechnungen	922
Rechts- und Beratungskosten	29
übrige	325
	2.047

Verbindlichkeiten

Die Fristigkeit der Verbindlichkeiten stellt sich wie folgt dar:

	< ein Jahr	ein bis fünf Jahre	> fünf Jahre
	T€	T€	T€
gegenüber Kreditinstituten	686	666	0
aus Lieferungen und Leistungen	259	750	0
gegenüber verbundenen Unternehmen	70	0	0
Sonstige	199	0	0
	1.214	1.416	0

Die Besicherung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen erfolgt im Rahmen des üblichen Eigentumsvorbehalts.

Die Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen entfallen auf Darlehensgewährungen.

Sonstige finanzielle Verpflichtungen

Es bestehen in Höhe von T€ 3.708 sonstige finanzielle Verpflichtungen. Im Einzelnen betreffen diese Verpflichtungen u.a. folgende Sachverhalte:

Aus einem Pachtvertrag für die Betriebsimmobilie mit einer Rest-Laufzeit von 13 Jahren bestanden zum Bilanzstichtag finanzielle Verpflichtungen gegenüber der Verpächterin in Höhe von T€ 3.675.

Weitere bestehende längerfristige Mietverhältnisse mit finanziellen Verpflichtungen werden an dieser Stelle auf Grund ihrer untergeordneten Bedeutung für die Finanzlage unserer Gesellschaft nicht gesondert aufgeführt.

Aus diesen Leasingverträgen ergeben sich Verpflichtungen für die nachfolgenden Geschäftsjahre wie folgt:

	T€
2024 bis 2025	33
	33

Außerbilanzielle Geschäfte

Zur Beschaffung liquider Mittel zur Finanzierung der operativen Geschäftstätigkeit werden laufend Forderungen aus Lieferungen und Leistungen im Rahmen eines Factorings verkauft. Im Laufe des Geschäftsjahres 2023 erfolgte ein Wechsel der Factoringgesellschaft, so dass zum 31.12.2023 keinen Factoringvertrag bestand. Ein Factoring wurde erneut im März 2024 eingeführt.

5. Gewinn- und Verlustrechnung

Umsatzerlöse

Aufgliederung der Umsatzerlöse

	01.01. - 31.12.2023
	T€
Abnehmer
- im Inland	8.308
- in der Europäischen Union	13.379
- im Ausland (Drittland)	59
	21.746

6. Sonstige Angaben

Beteiligungen

Bezeichnung	Quote	Jahr	Eigenkapital	Jahresergebnis
			T€	T€
Oehmetic Werkzeugbau GmbH	100%	2023	25	-3

Zahl der beschäftigten Arbeitnehmer

Die Zahl der beschäftigten Arbeitnehmer zum Jahresende betrug:

	2023
Gewerbliche Arbeitnehmer	68
Angestellte	16
	84

Konzernverhältnisse

Mit Kaufvertrag vom 15.09.2023, mit dem Vollzug zum 25.10.2023 wurden die Geschäftsanteile der Temetic GmbH an die Temetic Automotive GmbH mit statutarischem Sitz in München, eingetragen im Handelsregister des Amtsgerichts München unter HRB 284714, verkauft. Temetic Automotive GmbH ist wiederum die Tochtergesellschaft der SteelCo GmbH mit statutarischem Sitz in München und Ort der Geschäftsleitung in Bamberg, eingetragen im Handelsregister München unter HRB 283294.

Zum 31.12.2023 wird Temetic GmbH in keinen Konzernabschluss einbezogen. Die Konzernmuttergesellschaft SteelCo GmbH nimmt die Befreiung von der Pflicht zur Aufstellung eines Konzernabschlusses gem. §293 HGB in Anspruch.

Zwischen der Temetic GmbH und der Muttergesellschaft Temetic Automotive GmbH besteht kein Beherrschungs- und Ergebnisabführungsvertrag.

Die Temetic GmbH ist seit dem 01.01.2024 umsatzsteuerlich in eine Organschaft mit der SteelCo GmbH eingebunden.

Geschäftsführung

Geschäftsführer der Gesellschaft im Geschäftsjahr war

	Herr Markus Hüter, Kaufmann (bis dem 21.12.2023)
	Herr Michael Wilhelm Richard Nier, CEO (seit 21.12.2023)
	Herr Stefan Bernhard Pickel, CEO (seit 21.12.2023)

Auf die Angabe der Bezüge wurde nach § 286 HGB verzichtet.

Ergebnisverwendungsvorschlag

Die Geschäftsführung schlägt der Gesellschafterversammlung vor, den Jahresfehlbetrag auf neue Rechnung vorzutragen.

Wilnsdorf, den 31. Juli 2024

Temetic GmbH

Geschäftsführung

gez. Michael Nier

gez. Stefan Pickel

4. Angaben und Erläuterungen zu Posten der Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung des Brutto- bzw. Netto-Anlagevermögens ergibt sich aus dem folgenden Anlagengitter:

	Anschaffungskosten
	Stand zum 01.01.2023	Zugang	Abgang	Stand zum 31.12.2023
	€	€	€	€
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	906.082,15	3.333,00	0,00	909.415,15
Immaterielle Vermögensgegenstände gesamt	906.082,15	3.333,00	0,00	909.415,15
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	1.685.809,00	0,00	0,00	1.685.809,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	114.835,77	0,00	0,00	114.835,77
Sachanlagen gesamt	1.800.644,77	0,00	0,00	1.800.644,77
III. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	25.000,00	0,00	0,00	25.000,00
Finanzanlagen gesamt	25.000,00	0,00	0,00	25.000,00
Anlagevermögen gesamt	2.731.726,92	3.333,00	0,00	2.735.059,92

	Abschreibungen
	Stand zum 01.01.2023	Zugang	Abgang	Stand zum 31.12.2023
	€	€	€	€
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	407.749,00	90.699,00	0,00	498.448,00
Immaterielle Vermögensgegenstände gesamt	407.749,00	90.699,00	0,00	498.448,00
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	577.830,00	331.017,00	0,00	908.847,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	41.731,65	20.580,00	0,00	62.311,65
Sachanlagen gesamt	619.561,65	351.597,00	0,00	971.158,65
III. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	0,00	0,00	0,00	0,00
Finanzanlagen gesamt	0,00	0,00	0,00	0,00
Anlagevermögen gesamt	1.027.310,65	442.296,00	0,00	1.469.606,65

	Bilanzwerte
	31.12.2023	01.01.2023
	€	€
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	410.967,15	498.333,15
Immaterielle Vermögensgegenstände gesamt	410.967,15	498.333,15
II. Sachanlagen
1. technische Anlagen und Maschinen	776.962,00	1.107.979,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	52.524,12	73.104,12
Sachanlagen gesamt	829.486,12	1.181.083,12
III. Finanzanlagen
Anteile an verbundenen Unternehmen	25.000,00	25.000,00
Finanzanlagen gesamt	25.000,00	25.000,00
Anlagevermögen gesamt	1.265.453,27	1.704.416,27

Lagebericht für das Geschäftsjahr 01.01.2023 - 31.12.2023

I. Grundlagen des Unternehmens

Geschäftsmodell des Unternehmens

Die Temetic GmbH (vormals: Oehmetic GmbH) ist ein international agierendes Unternehmen im Bereich der Stanz- und Umformtechnik. Im Kerngeschäft beschäftigen wir uns mit der Herstellung von Metallteilen in der Technik der Kaltumformung. Die Kundschaft konzentriert sich hauptsächlich auf die Automobil-zulieferindustrie sowie die Caravan-/Reisemobilbranche. Neben der Verarbeitung von Stählen und NE-Metallen gehört auch deren Komplettierung zu einbaufertigen Baugruppen mittels verschiedenster Verbindungstechniken zu unserem Leistungsspektrum.

Zusätzlich verfügen wir über die Kompetenz für die Konstruktion und den Bau individueller Werkzeuge, mit denen sich neuartige Produkte herstellen lassen.

Ziele und Strategien

Das zentrale Ziel der Temetic GmbH ist es, jederzeit die technischen Anforderungen unserer Kunden zu erfüllen. Das Unternehmen zeichnet sich durch langjährige Erfahrung, technisches Fachwissen und maßgeschneiderte Beratung aus. Die oberste Priorität liegt auf der Produktion einwandfreier Produkte sowie die stetig wachsenden Ansprüche an die Komplexität und Qualität unserer Produkte zu erfüllen und deren Wirtschaftlichkeit zu optimieren. Darüber hinaus konzentriert sich die Temetic GmbH auf die Weiterentwicklung von Fertigungsmethoden sowie auf Maßnahmen zur Rationalisierung und Qualitätsverbesserung. Das Unternehmen ist nach IATF 16949 zertifiziert.

Wirtschaftsbericht

Gesamtwirtschaftliche und branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die gesamtwirtschaftliche Entwicklung in Deutschland war im Jahr 2023 stark von den Auswirkungen globaler Krisen wie dem Ukrainekrieg geprägt. Trotz jüngster Rückgänge blieben die Preise auf allen Wirtschaftsebenen hoch, was die Konjunktur dämpfte. Zusätzlich verschlechterten sich die Finanzierungsbedingungen durch steigende Zinsen, und die Nachfrage im In- und Ausland nahm ab. Dadurch konnte sich die deutsche Wirtschaft nicht weiter vom tiefen Einbruch im Corona-Jahr 2020 erholen. Gem. der Meldung des Statistischen Bundesamtes (Destatis) war das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) im Jahr 2023 um 0,3 Prozent niedriger als im Vorjahr. Kalenderbereinigt betrug der Rückgang der Wirtschaftsleistung 0,1 Prozent. ¹

¹ Bruttoinlandsprodukt: Ausführliche Ergebnisse zur Wirtschaftsleistung im 4. Quartal 2023 - Statistisches Bundesamt (destatis.de)

Drei Viertel der Wertschöpfung eines Automobils entstehen bei den Zulieferern, vornehmlich bei den Unternehmen der Metallbearbeitung und -verarbeitung. Insgesamt waren 2023 ca. 900 Unternehmen in Deutschland Automobilzulieferer, in denen 273.000 Beschäftigte einen Umsatz von über 92 Mrd. Euro erwirtschaften. ² Hierzu zählt ebenfalls die Temetic GmbH als deutscher Zulieferer mit einem hohen Automotive-Anteil, weshalb die Entwicklungen der Automobilindustrie maßgeblich für das berichtende Unternehmen sind.

² Automobilzulieferindustrie Deutschland - Umsatz 2023 | Statista.

Die Automotive-Zulieferindustrie in Deutschland stand im Jahr 2023 vor verschiedenen Herausforderungen und Chancen. Einerseits erlebte die Branche ein anhaltendes Wachstum, angetrieben von der Nachfrage nach innovativen Technologien und Lösungen für Elektrofahrzeuge, autonomes Fahren und Konnektivität. Andererseits sahen sich Zulieferer mit zunehmendem Druck auf die Profitabilität bedingt durch steigende Rohstoffpreise, Lieferkettenstörungen und eine verschärfte Wettbewerbssituation konfrontiert. So wurden in Deutschland insgesamt im Jahr 2023 4,1 Millionen Pkw hergestellt, ein Anstieg von 18 Prozent gegenüber dem Vorjahr, aber immer noch 12 Prozent weniger als 2019. ³

³ Marktentwicklung der Produktion in der Autoindustrie | VDA

Die globale Automobilindustrie erlebte im Jahr 2023 eine Phase der Umgestaltung und Anpassung an sich verändernde Marktbedingungen. Trotz anhaltender Herausforderungen wie der COVID-19-Pandemie, geopolitischen Spannungen infolge des russisch-ukrainischen Krieges und daraus resultierenden Rohstoffpreisschwankungen setzte sich der Trend zur Elektrifizierung und Digitalisierung fort.

Insgesamt war die Marktsituation für Automobilzulieferunternehmen im Jahr 2023 von einem Mix aus Chancen und Herausforderungen geprägt.

Geschäftsverlauf

a) Besondere Rahmenbedingungen/Ereignisse und resultierende Maßnahmen

Die Produktionspalette hat sich im Vergleich zum Vorjahr kaum verändert; weiterhin fertigen wir Stanzteile sowie Schweiß- und Fügekomponenten. Die steigende Bedeutung von Nachhaltigkeit und Umweltfreundlichkeit spiegelt sich in den Produkten der Temetic GmbH wider. Durch die Entwicklung und Fertigung von leichtgewichtigen, aber dennoch hochfesten Stahlkomponenten trägt das Unternehmen zur Reduzierung des Gesamtgewichts von Fahrzeugen bei, was wiederum zu einer verbesserten Energieeffizienz und niedrigeren CO ₂ -Emissionen führt.

Das Geschäftsjahr 2023 war - wie in den Jahren zuvor - von den Herausforderungen der Automobilbranche, den Auswirkungen der Coronapandemie, den Ereignissen des Russland-Ukraine-Kriegs und der damit verbundenen hohen Inflationsrate sowie dem Fachkräftemangel geprägt. Zusätzlich wurde Temetic GmbH durch den Verkauf des Unternehmens an den neuen Eigentümer und die damit einhergehenden organisatorischen Veränderungen beeinflusst.

Mit dem Kaufvertrag vom 15.09.2023, dessen Vollzug am 25.10.2023 erfolgte, wurden die Geschäftsanteile der Temetic GmbH an die Temetic Automotive GmbH mit Sitz in München verkauft. Die Temetic Automotive GmbH ist eine Tochtergesellschaft der SteelCo GmbH, die ihren statutarischen Sitz in München und den Ort der Geschäftsleitung in Bamberg hat. SteelCo-Gruppe vereint führende Unternehmen der Metallverarbeitung und schafft dadurch Synergien, die unseren Kunden erhebliche Vorteile bieten. Herausforderungen, wie die Sicherung der Lieferketten, der Umgang mit steigenden Rohstoff- als auch Energiepreisen und der Bedarf an qualifizierten Fachkräften im Bereich der fortschrittlichen Stahlverarbeitung, stellen gewisse Risiken dar. Die Temetic GmbH setzt dabei auf die Synergien und Vorteile, die sich gruppenübergreifend ergeben.

b) Ertragslage

Da sich der Jahresabschluss zum 31.12.2022 auf ein Rumpfgeschäftsjahr (01.07. - 31.12.) bezog, sind Vergleiche des aktuellen mit dem vorhergegangenen Geschäftsjahr nur eingeschränkt möglich.

Im Geschäftsjahr zum 31.12.2023 wurde ein Umsatz von 21.746 TEUR realisiert. Der Umsatz in Höhe von 10.127 TEUR in dem zweiten Halbjahr des Vorjahres sowie die Vergleiche der Monatszahlen zeigen, dass der Umsatz trotz der äußeren Umstände stabil geblieben ist.

Die Gesamtleistung betrug 21.473 TEUR (2. Hj. des Vorjahres 10.096 TEUR). Die Bestandsveränderungen wirken sich hier mit -274 TEUR (2. Hj. des Vorjahres -31 TEUR) aus.

Die Erhöhung der Materialeinsatzquote (Materialaufwand/Gesamtleistung) von 67,8% in der zweiten Jahreshälfte 2022 auf 69,4% im Jahr 2023 ist auf die gestiegenen Rohstoffpreise zurückzuführen, die nicht gleichzeitig an die Kunden weitergegeben werden konnten.

Die Personalaufwandsquote (Personalaufwand/Gesamtleistung) ist gegenüber dem Vorjahr von 24,2% auf 25,0% Prozent gestiegen. Diese Erhöhung resultiert aus gestiegenen Personalkosten aufgrund unterjähriger Anpassungen, Umstrukturierungen und höheren Restrukturierungskosten.

Die Reparatur- und Instandhaltungskosten sowie sonstige betriebliche Aufwendungen wie Miete, Leasing und Versicherungen blieben mit 10,9% der Gesamtleistung auf dem Vorjahresniveau. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen 2023 umfassen noch zusätzlich eine Zuführung zu einer Drohverlustrückstellung in Höhe von 330 TEUR (Vorjahr: 0 TEUR).

Die Abschreibungen auf das Anlagevermögen betrugen 442 TEUR und sind auf dem Niveau des Vorjahres geblieben.

Das Finanzergebnis in Höhe von -226 T€ resultiert aus Zinsaufwendungen sowie Gebühren und Zinsen aus einem Factoringvertrag (bis Juni 2023). Im März 2024 wurde das Factoringgeschäft mit einem neuen Partner zwecks Verbesserung der Liquiditätssituation wieder aufgenommen.

Die Ertragssituation der Temetic GmbH blieb auch 2023 im Vergleich zum Vorjahr weiterhin defizitär. Der Jahresfehlbetrag von -1.524 T€ ist im Wesentlichen auf die gestiegenen Rohstoffpreise, die Restrukturierungskosten und die Bildung einer Rückstellung für drohende Verluste im Auftragsbestand zurückzuführen.

c) Finanz und Vermögenslage

Die Bilanzsumme beläuft sich auf 4.905 TEUR (Vorjahr: 4.628 TEUR).

Das Anlagevermögen beläuft sich auf 1.265 TEUR (Vorjahr: 1.704 TEUR), was einer Anlagenquote von 26% entspricht (Vorjahr: 37%).

Das Working Capital bestehend aus Vorräten, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen anzüglich Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen beläuft sich auf 1.232 TEUR (Vorjahr: 2.335 TEUR). Diese erfolgreiche Reduzierung des gebundenen Kapitals konnte durch die Verhandlung von Zahlungszielen mit Hauptlieferanten sowie durch die erhaltenen Anzahlungen auf Vorräte verbessert werden.

In den Rückstellungen in Höhe von insgesamt 2.164 TEUR (Vorjahr: 599 TEUR) sind Pensionsrückstellungen in Höhe von 117 TEUR enthalten (Vorjahr: 115 TEUR). Die sonstigen Rückstellungen in Höhe von 2.048 TEUR (Vorjahr: 484 TEUR) betreffen im Wesentlichen Rückstellungen für Personalangelegenheiten, vor allem im Zusammenhang mit der stattfindenden Restrukturierung sowie Rückstellungen für Drohverluste und ausstehende Rechnungen.

Das Finanzmanagement der Temetic GmbH ist ausgerichtet auf die Steigerung der Liquidität und soll die jederzeitige Erfüllung aller Zahlungsverpflichtungen sicherstellen. Im Geschäftsjahr 2023 wurden die Stahllieferungen noch größtenteils mit Vorauskasse abgewickelt und beglichen. Infolge der Zentralisierung der Stahlbeschaffung innerhalb der SteelCo-Gruppe muss Temetic GmbH ab 2024 keine Vorkassenzahlungen mehr leisten.

Das im Vorratsvermögen gebundene Kapital ist aufgrund eines guten Bestandsmanagements trotz der gegenläufig wirkenden und erheblichen Preiserhöhungen beim Vormaterial Stahl als auch durch die erhaltenen Anzahlungen auf Vorräte um 588 TEUR gesunken. Dennoch bleiben ein effektives Forderungsmanagement, unterstützt durch Factoring, sowie ein effizientes Working Capital-Management nach wie vor von zentraler Bedeutung.

Zum 31.12.2023 betrug der Finanzmittelbestand 1.024 TEUR (Vorjahr: 28 TEUR). Der Anstieg des Barmittelbestands ist auf die Freisetzung von gebundenem Kapital innerhalb des Working Capital zurückzuführen, was wiederum durch erfolgreiche Verhandlungen mit den drei größten Kunden über die Anpassung der Zahlungskonditionen im Oktober 2023 erreicht wurde.

Eine Kontokorrentlinie in Höhe von 500 TEUR steht zur Verfügung.

II. Prognosebericht

Die anhaltenden großen Unsicherheiten, bedingt durch den Ukraine-Krieg, hohe Energiepreise und die insgesamt schwache weltwirtschaftliche Lage, werden sich laut Bundesregierung auch im kommenden Jahr auf die Wirtschaftsleistung Deutschlands auswirken. Im Jahreswirtschaftsbericht für 2024 prognostiziert die Bundesregierung ein geringes Wirtschaftswachstum von nur 0,2 Prozent, was auf eine Stagnation für Deutschland hindeutet. ⁴

⁴ BMWK - Jahreswirtschaftsbericht 2024 - Wettbewerbsfähigkeit nachhaltig stärken

Das Jahr 2024 bleibt entsprechend für die deutsche Automobilbranche herausfordernd und die oben beschriebenen gesamtwirtschaftlichen Faktoren werden auch die Branche maßgeblich beeinflussen. Trotz dieser Unsicherheiten gibt es auch Gründe, mit vorsichtigem Optimismus in die Zukunft zu blicken. Ein leichtes Wachstum, rückläufige Inflation und sinkende Zinsen könnten sich positiv auf die Prognosen für 2024 auswirken. Dennoch wird das Jahr voraussichtlich unter schwierigeren Bedingungen als 2023 stehen. Der globale Wettbewerbsdruck steigt weiter, insbesondere durch den zunehmenden Druck chinesischer Hersteller auf den Weltmarkt. Bei aller "Elektrifizierung" sollte jedoch das Potenzial von Verbrennungsmotoren und insbesondere hybriden Lösungen weltweit nicht aus den Augen verloren werden.

Der Caravaning Industrie Verband Deutschland (CIVD) prognostiziert, dass die positive Nachfrageentwicklung 2023 auch im Jahr 2024 anhält. Trotz schwieriger Rahmenbedingungen war 2023 ein erfolgreiches Jahr für die deutsche Caravaning-Industrie, was als ermutigendes Zeichen für die gesamte Branche im kommenden Jahr interpretiert wird. ⁵

⁵ Deutschland ist und bleibt größter Caravaning-Markt Europas - Caravaning (civd.de) (www.civd.de/news/deutschland-groesster-caravaning-markt-europas-01-2024/)

Die Temetic GmbH hat die Prognoseerwartungen des Vorjahres hinsichtlich der Geschäftsentwicklung nicht erreicht. Positiv hervorzuheben ist jedoch, dass die drei größten Kunden von Temetic GmbH gewonnen werden konnten, das Unternehmen in der schwierigen Zeiten zu unterstützen.

Für das Jahr 2024 orientiert sich die Temetic GmbH an den aktuellen gesamtwirtschaftlichen Prognosen und plant das Geschäftsjahr mit einem vorsichtig optimistischen Ausblick. Es werden moderat steigende Umsätze und eine leicht verbesserte Profitabilität erwartet.

Seit dem Wechsel des Eigentümers wurden bei der Temetic GmbH umfassende Maßnahmen ergriffen, um den Fortbestand des Unternehmens langfristig zu sichern. Diese Maßnahmen haben nicht nur bereits positive Auswirkungen auf die Sicherung der finanziellen Stabilität gezeigt, sondern trugen durch die Reduktion der Kosten und die Verbesserung der Qualität zur Stabilisierung der Ertragssituation bei.

Insgesamt betrachtet die Geschäftsführung die Temetic GmbH zum Geschäftsjahresende 2023 als auf dem richtigen Weg zur Stabilisierung und Rentabilität. Wir sehen den Aufbau der SteelCo Gruppe, in der die Temetic GmbH eine strategische Rolle im Bereich der Produktion von dickwandigen Umformteilen als auch der Laserschweißtechnologie übernehmen wird, als langfristiges Instrument zur Sicherung eines profitablen Wachstums.

III. Chancen- und Risikobericht

Wir sind gesetzlich verpflichtet, auf wesentliche Risiken der künftigen Entwicklung, die bestandsgefährdende oder wesentliche Einflüsse auf die Vermögens-, Finanz- oder Ertragslage haben können, hinzuweisen.

Das Risikomanagement bei der Temetic GmbH wird fortlaufend weiterentwickelt, um Risiken frühzeitig zu erkennen und Chancen gezielt zu nutzen. Dabei orientiert sich die Gestaltung des Risikomanagements nicht nur an gesetzlichen Anforderungen, sondern auch an betriebswirtschaftlichem Nutzen. Ziel ist es nicht, Risiken grundsätzlich zu vermeiden, sondern einen bewussten Umgang mit unternehmerischen Risiken und Chancen zu pflegen.

Die Temetic GmbH unterliegt Risiken, die untrennbar mit der Geschäftstätigkeit verbunden sind. Das Unternehmen ist bestrebt, seine Risiken auf ein akzeptables Maß zu begrenzen. Wesentliche Risiken werden durch die vertragliche Gestaltung, den Abschluss von Versicherungen sowie die konsequente Anwendung zertifizierter Qualitätsmanagementsysteme vorgebeugt. Zum Risikomanagement gehört auch ein umfassendes Reporting, das unter anderem die Erstellung von Abweichungsanalysen zur Jahresplanung auf Monatsbasis, die laufende Führung einer Liquiditätsvorschau sowie die Überwachung relevanter Finanz- und Qualitätskennzahlen umfasst. Darüber hinaus werden vereinbarte Ziele und Trends anhand von definierten KPIs kontrolliert.

Die Anforderungen des Hinweisgeberschutzgesetzes wurden umgesetzt.

Gesamtwirtschaftlichen- und branchenspezifische Risiken

Neben den dargestellten gesamtwirtschaftlichen Herausforderungen ist insbesondere die internationale Wettbewerbsfähigkeit des Standortes Deutschland ein entscheidender Faktor für den hiesigen Mittelstand. Besonders die Standort- und Produktionskosten stellen die Unternehmen zunehmend vor enorme Belastungen. Auch die durch die Energiekrise stark erhöhten Strom- und Gaspreise haben erhebliche Auswirkungen auf die unternehmerische Entwicklung in Deutschland.

Für die Unternehmen ist es daher entscheidend, sich frühzeitig auf die aktuellen und zukünftigen Gegebenheiten sowie Anforderungen vorzubereiten, um langfristig wettbewerbsfähig zu bleiben.

Typisch für mittelständische Automobilzulieferer ist eine starke Abhängigkeit von wenigen Großkunden. Strategisch besteht das Ziel, die Abhängigkeit durch verstärkte Akquisition von Neukunden zu verringern, ohne dabei die Großkunden in ihrer Priorität zu verringern sowie durch Akquisition von Projekten außerhalb der Autoindustrie die Branchenabhängigkeit zu reduzieren.

Die trotzdem bestehende Umsatzabhängigkeit von einigen Großkunden bedeutet jedoch nicht nur ein einseitiges Abhängigkeitsverhältnis, sondern liefert auch eine gewisse Marktsicherheit, weil die Temetic GmbH bei jedem ihrer Großkunden in seinem Segment zu den strategisch wichtigen Lieferanten zählt und somit eine feste Position in der Lieferkette einnimmt.

Die genannten Unsicherheiten betrachten wir als typisch für die Automobilzuliefererbranche. Risiken, die den Bestand gefährden könnten, sehen wir hierbei nicht.

Operative Risiken

Als Automobilzulieferer ist die Temetic GmbH den Schwankungen und dem ständigen Preisdruck auf dem Absatzmarkt ausgesetzt. Der hohe Kostendruck bei den Kunden und deren Vergabeverhalten können die Ertragslage der Temetic GmbH beeinflussen. Zudem besteht das Risiko von Auftragsverschiebungen durch die Kunden, was weitere Kostensenkungsmaßnahmen erforderlich machen kann, wenn keine Gegenmaßnahmen ergriffen oder zusätzliche Aufträge gewonnen werden. Entsprechende Maßnahmen zur Reduktion dieser Risiken wurden bereits initiiert.

Auf der Beschaffungsseite spielen die Preisentwicklung und die Verfügbarkeit von Rohstoffen, im Wesentlichen Stahl, eine entscheidende Rolle für den Erfolg der Temetic GmbH. Als kleinerer Marktteilnehmer ist das Unternehmen den Preisentwicklungen auf dem Beschaffungsmarkt für Metalle stark ausgesetzt. Durch gruppenübergreifende Beschaffung und die geplante Implementierung eines Konsignationslagers für Rohstoffe sollen diese Risiken im kommenden Geschäftsjahr jedoch erheblich reduziert werden. Bei Preissteigerungen versucht das Unternehmen, diese an die Kunden weiterzugeben. Eine Absicherung der Beschaffungspreise durch derivative Finanzinstrumente oder Warentermingeschäfte wird nicht durchgeführt. Die Gesellschaft ist teilweise in die Beschaffungsrahmenverträge ihrer Kunden für Rohmaterialien eingebunden.

Risiken aus dem operativen Geschäft liegen in der Sicherstellung der Qualitätsanforderungen der Kunden. Auch ein funktionierendes Qualitätsmanagementsystem kann nicht gänzlich aus-schließen, dass Qualitätsabweichungen auftreten können. Hieraus könnten an die Gesellschaft Regressansprüche aus Qualitätsmängel, die auch zur Lieferverzögerungen oder Nacharbeiten führen können, herangetragen werden, für die in branchenüblichem Umfang Versicherungs-schutz besteht.

Operative Risiken liegen auch in der Verfügbarkeit qualifizierter Mitarbeiter. Die Temetic GmbH begegnet diesen Risiken insbesondere durch aktive Recruitingmaßnahmen.

Es wird ausschließlich in Euro beschafft und fakturiert, daher entstehen keine Wechselkursrisiken.

Einem Zinsänderungsrisiko unterliegt die Gesellschaft nur in begrenztem Umfang.

Der Gefahr von Forderungsausfällen wird durch ein konsequentes Forderungsmanagement erfolgreich entgegengewirkt.

Chancenbericht

Chancen für die künftige Geschäftsentwicklung sieht die Geschäftsführung zunächst im Angebot innovativer Produkte und Serviceleistungen, verbunden mit den gruppenübergreifenden Kostenoptimierungspotenzial und die Nutzung der gemeinsamen Vertriebskanäle innerhalb der SteelCo-Gruppe. Daneben bieten hohe Flexibilität und technologische Kompetenz die Chance, bei Sonderaufträgen oder im Rahmen von Werkzeugverlagerungen Umsatzsteigerungen zu generieren.

Gleichzeitig ist Temetic GmbH im Vergleich zu anderen Marktteilnehmern in der Lage, auch in einem kritischen Markt- und Versorgungsumfeld zu arbeiten. Dadurch können Kundenanforderungen spezifischer erfüllt und bearbeitet werden.

Die Außenaktivitäten werden durch einen neuen Web-Auftritt der SteelCo-Gruppe deutlich gestärkt und im Jahr 2024 weiter ausgebaut werden. Auch die geplante Schaffung eines eigenen Bereichs für Marketing und Social Media, der für die Unternehmungen der SteelCo-Gruppe im Jahr 2024 vorgesehen ist, wird unsere globale Bekanntheit erweitern und zusätzliche Chancen bieten, insbesondere im Hinblick auf die Gewinnung neuer Kunden und Fachkräfte.

Durch die Organisationsstruktur, in der sich die Temetic GmbH seit dem Eigentümerwechsel befindet, stellen wir die Zukunftsfähigkeit sicher, um die kommenden Herausforderungen bestmöglich bewerkstelligen zu können. Neben bereits gehobenen Synergien in der Beschaffung und in administrativen Bereichen ist auch die Schaffung von Zentraleinheiten bzw. einer Shared Services Organisation intendiert.

Gesamtaussage

Im Vergleich zum Vorjahr bleibt die Risikolage in Bezug auf die künftigen Perspektiven insgesamt stabil bzw. reduziert sich auf Grund der Integration in die Gruppe der SteelCo GmbH durch die entstehende Gruppengröße als auch die realisierten Synergien.

Bedingt durch die unsichere Gesamtsituation, insbesondere im Hinblick auf den andauernden Ukrainekrieg, lässt sich derzeit keine präzise Risikoeinschätzung vornehmen.

Aufgrund der aktuellen positiven Entwicklungen und der laufenden Überwachung sehen wir zurzeit keine Gefährdung des Fortbestands von Temetic GmbH und sind zuversichtlich, dass wir unsere Geschäftsaktivitäten erfolgreich fortführen können.

Risikoberichterstattung über die Verwendung von Finanzierungsinstrumenten

Zu den im Unternehmen bestehenden Finanzinstrumenten zählen insbesondere Forderungen, Factoring und Banklinien. Ziel des Finanz- und Risikomanagements ist die Sicherung des Unternehmenserfolges gegen finanzielle Risiken jeglicher Art. Die Unternehmensleitung verfolgt eine konservative Risikopolitik. Zur Absicherung des Liquiditätsrisikos werden vorausschauend kurzfristige und mittelfristige Cashflow Forecast erstellt. Soweit bei finanziellen Vermögenswerten Ausfall- und Bonitätsrisiken erkennbar sind, werden entsprechende Wertberichtigungen vorgenommen. Zur Minimierung von Ausfallrisiken verfügt das Unternehmen über ein entsprechendes Forderungsmanagement. Es existiert ein vollumfängliches Reporting inkl. Analysen und Ableitung von Maßnahmen. Darüber hinaus erfolgt ein strukturiertes Reporting zu den externen Partnern mit allen maßgeblichen Informationen.

Wilnsdorf, 31.07.2024

gez. Michael Nier, Geschäftsführer

gez. Stefan Pickel, Geschäftsführer

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Temetic GmbH

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Temetic GmbH, Wilnsdorf - bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2023 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Temetic GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Dezember 2023 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 und

―

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von dolosen Handlungen (d. h. Manipulation der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen oder Irrtümern ist).

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt.

Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können;
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben;
―	beurteilen wir die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben;
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann;
―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt;
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft;
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Hinweis zur Hervorhebung eines Sachverhaltes

Ohne unser Prüfungsurteil einzuschränken, verweisen wir auf die Ausführungen der gesetzlichen Vertreter im Anhang ebenso wie im Prognosebericht sowie im Chancen- und Risikobericht des Lageberichtes hinsichtlich der Änderungen im Factorings betreffs etwaiger Liquiditätsbeschränkungen. Ebenso verweisen wir auf die Ausführungen der Geschäftsführung die Personalsituation als auch die Leistungssituation betreffend. Unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht sind diesbezüglich nicht modifiziert und sind weder darauf ausgerichtet, den Fortbestand des geprüften Unternehmens, noch die Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftsführung zuzusichern (§ 317 IVa HGB).

Siegen, den 31. Juli 2024

J R S Audit GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Dipl. Kfm. D. Rüggemeier, vereidigter Buchprüfer

SteelCo.Tech Wilnsdorf GmbH