Sparkasse Oberhessen

Friedberg (Hessen)

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

eingetragen beim Amtsgericht	Amtsgericht Friedberg
Handelsregister-Nr.	HR A 1455

Jahresbilanz zum 31. Dezember 2022

31.12.2021

Aktivseite

				31.12.2021
	EUR	EUR	EUR	TEUR
1. Barreserve
a) Kassenbestand		32.958.132,83		36.017
b) Guthaben bei der Deutschen Bundesbank		51.259.407,71		470.066
			84.217.540,54	506.083
2. Schuldtitel öffentlicher Stellen und Wechsel, die zur Refinanzierung bei der Deutschen Bundesbank zugelassen sind
a) Schatzwechsel und unverzinsliche Schatzanweisungen sowie ähnliche Schuldtitel öffentlicher Stellen		0,00		0
b) Wechsel		0,00		0
			0,00	0
3. Forderungen an Kreditinstitute
a) täglich fällig		404.986.315,14		77.716
b) andere Forderungen		127.380.685,49		159.589
			532.367.000,63	237.305
4. Forderungen an Kunden			4.193.417.108,37	3.816.548
darunter:
durch Grundpfandrechte gesichert 1.575.731.672,55 EUR				( 1.525.883 )
Kommunalkredite 343.229.638,78 EUR				( 224.052 )
5. Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere
a) Geldmarktpapiere
aa) von öffentlichen Emittenten	0,00			0
darunter:
beleihbar bei der Deutschen Bundesbank 0,00 EUR				( 0 )
ab) von anderen Emittenten	0,00			0
darunter:
beleihbar bei der Deutschen Bundesbank 0,00 EUR				(0)
		0,00		0
b) Anleihen und Schuldverschreibungen
ba) von öffentlichen Emittenten	38.368.567,85			33.519
darunter:
beleihbar bei der Deutschen Bundesbank 38.368.567,85 EUR				(33.519)
bb) von anderen Emittenten	674.762.429,84			633.095
darunter:
beleihbar bei der Deutschen Bundesbank 426.634.630,14 EUR				( 335.132 )
		713.130.997,69		666.614
c) eigene Schuldverschreibungen		0,00		0
Nennbetrag 0,00 EUR				( 0 )
			713.130.997,69	666.614
6. Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere			375.253.589,31	315.554
6a. Handelsbestand			0,00	0
7. Beteiligungen			36.815.096,84	36.839
darunter:
an Kreditinstituten 0,00 EUR				( 0 )
an Finanzdienstleistungsinstituten 2.695.018,95 EUR				( 2.695 )
an Wertpapierinstituten 0,00 EUR				(0)
8. Anteile an verbundenen Unternehmen			0,00	0
darunter:
an Kreditinstituten 0,00 EUR				( 0 )
an Finanzdienstleistungsinstituten 0,00 EUR				(0)
an Wertpapierinstituten 0,00 EUR				( 0 )
9. Treuhandvermögen			13.324.723,01	13.346
darunter:
Treuhandkredite 13.310.019,07 EUR				( 13.302 )
10. Ausgleichsforderungen gegen die öffentliche Hand einschließlich Schuldverschreibungen aus deren Umtausch			0,00	0
11. Immaterielle Anlagewerte
a) Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte		0,00		0
b) entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten		105.628,00		180
c) Geschäfts- oder Firmenwert		0,00		0
d) geleistete Anzahlungen		0,00		0
			105.628,00	180
12. Sachanlagen			29.755.834,17	33.058
13. Sonstige Vermögensgegenstände			13.773.183,53	8.530
14. Rechnungsabgrenzungsposten			172.098,07	261
Summe der Aktiva			5.992.332.800,16	5.634.318

Passivseite

				31.12.2021
	EUR	EUR	EUR	TEUR
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
a) täglich fällig		218.424,48		967
b) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist		430.839.286,02		453.569
			431.057.710,50	454.536
2. Verbindlichkeiten gegenüber Kunden
a) Spareinlagen
aa) mit vereinbarter Kündigungsfrist von drei Monaten	646.364.832,71			672.566
ab) mit vereinbarter Kündigungsfrist von mehr als drei Monaten	4.367.114,23			4.991
		650.731.946,94		677.557
b) andere Verbindlichkeiten
ba) täglich fällig	3.946.017.328,26			3.716.734
bb) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist	186.199.118,23			14.410
		4.132.2146,49		3.731.144
			4.782.948.393,43	4.408.701
3. Verbriefte Verbindlichkeiten
a) begebene Schuldverschreibungen		43.262.403,08		41.183
b) andere verbriefte Verbindlichkeiten		0,00		0
darunter:
Geldmarktpapiere 0,00 EUR				(0)
			43.262.403,08	41.183
3a. Handelsbestand			0,00	0
4. Treuhandverbindlichkeiten			13.324.723,01	13.346
darunter:
Treuhandkredite 13.310.019,07 EUR				(13.302)
5. Sonstige Verbindlichkeiten			2.578.222,00	1.784
6. Rechnungsabgrenzungsposten			101.996,39	145
7. Rückstellungen
a) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen		30.655.237,00		27.409
b) Steuerrückstellungen		55.173,71		0
c) andere Rückstellungen		23.917.570,05		21.560
			54.627.980,76	48.968
8. (weggefallen)
9. Nachrangige Verbindlichkeiten			0,00	0
10. Genussrechtskapital			0,00	0
darunter:
vor Ablauf von zwei Jahren fällig 0,00 EUR				( 0 )
11. Fonds für allgemeine Bankrisiken			328.950.000,00	327.950
12. Eigenkapital
a) gezeichnetes Kapital		0,00		0
b) Kapitalrücklage		0,00		0
c) Gewinnrücklagen
ca) Sicherheitsrücklage	333.829.506,20			326.969
		333.829.506,20		326.969
d) Bilanzgewinn		1.651.864,79		10.736
			335.481.370,99	337.705
Summe der Passiva			5.992.332.800,16	5.634.318
1. Eventualverbindlichkeiten
a) Eventualverbindlichkeiten aus weitergegebenen abgerechneten Wechseln		0,00		0
b) Verbindlichkeiten aus Bürgschaften und Gewährleistungsverträgen		208.553.460,14		158.168
c) Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten		0,00		0
			208.553.460,14	158.168
2. Andere Verpflichtungen
a) Rücknahmeverpflichtungen aus unechten Pensionsgeschäften		0,00		0
b) Platzierungs- und Übernahmeverpflichtungen		0,00		0
c) Unwiderrufliche Kreditzusagen		395.077.606,64		350.724
			395.077.606,64	350.724

Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2022

				1.1.-31.12.2021
	EUR	EUR	EUR	TEUR
1. Zinserträge aus
a) Kredit- und Geldmarktgeschäften	78.954.956,06			73.391
darunter:
abgesetzte negative Zinsen 403.682,95 EUR				( 1.388 )
aus der Abzinsung von Rückstellungen 7.521,58 EUR				( 2 )
b) festverzinslichen Wertpapieren und Schuldbuchforderungen	3.564.658,82			2.129
		82.519.614,88		75.520
2. Zinsaufwendungen		11.587.970,62		13.162
darunter:
abgesetzte positive Zinsen 2.7127,63 EUR				( 2.884 )
aus der Aufzinsung von Rückstellungen 813.632,61 EUR				( 1.991 )
			70.931.644,26	62.358
3. Laufende Erträge aus
a) Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren		6.347.246,43		4.067
b) Beteiligungen		3.523.126,26		3.396
c) Anteilen an verbundenen Unternehmen		0,00		0
			9.870.372,69	7.463
4. Erträge aus Gewinngemeinschaften, Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsverträgen			0,00	0
5. Provisionserträge		41.430.160,64		42.591
6. Provisionsaufwendungen		5.708.396,03		4.352
			35.721.764,61	38.239
7. Nettoertrag oder Nettoaufwand des Handelsbestands			0,00	0
8. Sonstige betriebliche Erträge			3.784.809,35	2.281
darunter:
aus der Fremdwährungsumrechnung 997.071,59 EUR				( 669 )
9. (weggefallen)
			120.308.590,91	110.340
10. Allgemeine Verwaltungsaufwendungen
a) Personalaufwand
aa) Löhne und Gehälter	38.531.428,18			39.225
ab) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	13.477.730,26			10.650
darunter:
für Altersversorgung 6.399.369,08 EUR				( 3.368 )
		52.009.158,44		49.874
b) andere Verwaltungsaufwendungen		27.353.481,49		27.521
			79.362.639,93	77.396
11. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen			3.261.444,64	3.141
12. Sonstige betriebliche Aufwendungen			2.395.446,86	1.656
darunter:
aus der Fremdwährungsumrechnung 495.595,06 EUR				( 204 )
13. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft		30.595.354,89		4.487
14. Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten Wertpapieren sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft		0,00		0
			30.595.354,89	4.487
15. Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Anteile an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelte Wertpapiere		0,00		0
16. Erträge aus Zuschreibungen zu Beteiligungen, Anteilen an verbundenen Unternehmen und wie Anlagevermögen behandelten Wertpapieren		932.777,04		651
			932.777,04	651
17. Aufwendungen aus Verlustübernahme			0,00	0
18. Zuführungen zum Fonds für allgemeine Bankrisiken			1.000.000,00	7.000
19. Ergebnis der normalen Geschäftstätigkeit			4.6281,63	17.312
20. Außerordentliche Erträge		0,00		0
21. Außerordentliche Aufwendungen		0,00		0
22. Außerordentliches Ergebnis			0,00	0
23. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag		2.757.584,52		7.960
24. Sonstige Steuern, soweit nicht unter Posten 12 ausgewiesen		217.032,32		216
			2.974.616,84	8.176
25. Jahresüberschuss			1.651.864,79	9.136
26. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr			0,00	1.600
			1.651.864,79	10.736
27. Entnahmen aus Gewinnrücklagen
a) aus der Sicherheitsrücklage		0,00		0
b) aus anderen Rücklagen		0,00		0
			0,00	0
			1.651.864,79	10.736
28. Einstellungen in Gewinnrücklagen
a) in die Sicherheitsrücklage		0,00		0
b) in andere Rücklagen		0,00		0
			0,00	0
29. Bilanzgewinn			1.651.864,79	10.736

ANHANG der Sparkasse Oberhessen zum 31. Dezember 2022

Inhaltsverzeichnis

A. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

B. Angaben und Erläuterungen zur Bilanz sowie zu den Posten unter dem Bilanzstrich

I. Postenbezogene Angaben

Forderungen an Kreditinstitute

a) Forderungen an die eigene Girozentrale

b) Nachrangige Vermögensgegenstände

c) Fristengliederung

Forderungen an Kunden

a) Beziehungen zu Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

b) Fristengliederung

Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere

a) Börsenfähige Wertpapiere

b) Angaben zu den Finanzanlagen

c) Fristengliederung

Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere

a) Börsenfähige Wertpapiere

b) Angaben zu Anteilen an Investmentvermögen

Beteiligungen

Anteilsbesitz

Treuhandvermögen

Sachanlagen

Grundstücke und Gebäude

Sonstige Vermögensgegenstände

Rechnungsabgrenzungsposten

Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

a) Verbindlichkeiten gegenüber der eigenen Girozentrale

b) Fristengliederung

c) Als Sicherheit übertragene Vermögensgegenstände

Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

a) Beziehungen zu Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

b) Fristengliederung

Verbriefte Verbindlichkeiten

Fristengliederung

Treuhandverbindlichkeiten

Rechnungsabgrenzungsposten

Rückstellungen

Eventualverbindlichkeiten

Andere Verpflichtungen

II. Mehrere Posten der Bilanz betreffende Angaben

Finanzanlagen

Sachanlagen, Immaterielle Anlagewerte und Sonstige Vermögensgegenstände

Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten in Fremdwährung

Als Sicherheit übertragene Vermögensgegenstände

C. Angaben und Erläuterungen zurGewinn- und Verlustrechnung

I. Postenbezogene Angaben

Zinsaufwendungen

Provisionserträge

Sonstige betriebliche Erträge

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Jahresüberschuss

Bilanzgewinn

a) Ausschüttungsgesperrte Beträge

b) Gewinnverwendungsvorschlag

II. Mehrere Posten der Gewinn- und Verlustrechnung betreffende Angaben

Erträge und Aufwendungen, die einem anderen Geschäftsjahr zuzurechnen sind

D. Sonstige Angaben

Angaben zu Termingeschäften gemäß § 36 RechKredV

Derivative Finanzinstrumente, die nicht zum beizulegenden Zeitwert bilanziert wurden

Nicht in der Bilanz enthaltene sonstige finanzielle Verpflichtungen

Angaben zu mittelbaren Pensionsverpflichtungen gemäß Art 28 EGHGB

Bezüge der Organmitglieder

Kredite an Organmitglieder

Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen

Angabe des Abschlussprüferhonorars nach § 285 Nr. 17 HGB

Angaben zu den latenten Steuern nach § 285 Nr. 29 HGB

Verwaltungsrat und Vorstand

A. BILANZIERUNGS- UND BEWERTUNGSMETHODEN

Der Jahresabschluss der Sparkasse Oberhessen zum 31. Dezember 2022 wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute (RechKredV) aufgestellt. Um die Transparenz der Rechnungslegung zu erhöhen, haben wir in Teilbereichen Vorjahresangaben über die gesetzlich vorgesehenen Angaben hinaus gemacht.

Forderungen an Kreditinstitute und an Kunden sind gemäß dem Wahlrecht des § 340e Abs. 2 HGB grundsätzlich zum Nennwert ausgewiesen, wobei ein eventueller Unterschiedsbetrag zwischen Nennwert und Auszahlungsbetrag/Anlagebetrag als Rechnungsabgrenzungsposten bilanziert und zeitanteilig aufgelöst wird. Forderungen aus angekauften Leasingforderungen haben wir gemäß § 253 Abs. 1 Satz 1 HGB zu ihren Anschaffungskosten bilanziert.

Erforderliche Wertberichtigungen werden vom Forderungsbestand abgesetzt. Die Vorsorge für Risiken im Kreditgeschäft umfasst Wertberichtigungen und Rückstellungen für alle akuten und latenten Ausfallrisiken.

Den latenten Ausfallrisiken wird durch eine pauschale Risikovorsorge in Form von Wertberichtigungen und Rückstellungen Rechnung getragen, die wir erstmals auf Basis der Stellungnahme IDW RS BFA 7 bewertet haben. Dabei haben wir im Rahmen der Bewertungsvereinfachung gemäß IDW RS BFA 7 die erwarteten Verluste für einen Zeithorizont von zwölf Monaten als Risikovorsorge berücksichtigt. Die Voraussetzungen für die Anwendung dieses vereinfachten Bewertungsverfahrens sind nach dem Ergebnis unserer Analysen gegeben. Basis für die Ermittlung mittels des Kreditrisikomodells Credit-Portfolio-View sind insbesondere die auf Basis der eingesetzten Risikoklassifizierungsverfahren ermittelten statistischen Ausfallwahrscheinlichkeiten. Abweichend zum 31. Dezember 2021 wurden in die Ermittlung der Pauschalwertberichtigungen neben den Forderungen an Kunden (Aktivposten 4) auch die Forderungen an Kreditinstitute (Aktivposten 3) einbezogen. Darüber hinaus wurden für die Eventualverbindlichkeiten und offenen Kreditzusagen, die ebenfalls einem latenten Adressenausfallrisiko unterliegen, auf der Basis von IDW RS BFA 7 pauschale Rückstellungen gebildet.

Die erstmalige Ermittlung der Pauschalwertberichtigungen bzw. pauschalen Rückstellungen nach IDW RS BFA 7 stellt eine zulässige Änderung der Bewertungsmethode dar, da ein besserer Einblick in die Vermögens- und Ertragslage der Sparkasse gegeben wird. Im Vergleich zur im Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021 eingesetzten Bewertungsmethode haben sich die Pauschalwertberichtigungen und pauschalen Rückstellungen um insgesamt 2.637 TEUR erhöht. Durch diese Erhöhung der Pauschalwertberichtigungen und pauschalen Rückstellungen haben sich die "Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft" um 2.637 TEUR erhöht. Die Forderungen an Kunden haben sich aufgrund der Änderung der Bewertungsmethode um 971 TEUR reduziert. Die "anderen Rückstellungen" haben sich um 1.666 TEUR erhöht. Die im Jahresabschluss ausgewiesenen Eventualverbindlichkeiten und die ausgewiesenen unwiderruflichen Kreditzusagen haben sich aufgrund der Änderung der Bewertungsmethode um 277 TEUR bzw. 630 TEUR vermindert.

Für die bei Kreditinstituten bestehenden besonderen Risiken sind zudem versteuerte Vorsorgereserven gemäß § 340f HGB, Reserven i. S. v. § 26a KWG a. F. und der Fonds für allgemeine Bankrisiken i. S. v. § 340g HGB vorhanden. Das Wahlrecht gemäß § 340f Abs. 3 HGB wurde in Anspruch genommen.

Im Rahmen des sogenannten Pfandbriefpoolings, das die Refinanzierungsmöglichkeiten der S-Finanzgruppe Hessen-Thüringen weiter verbessern soll, wurden grundpfandrechtlich besicherte Kundenforderungen in Höhe von 319.744 TEUR an die Landesbank Hessen-Thüringen übertragen. Im Rahmen eines weiteren Forderungspooldarlehensvertrages in der Vergütungsvariante wurden grundpfandrechtlich besicherte Forderungen in Höhe von 20.360 TEUR an die Landesbank Baden-Württemberg übertragen. Die jeweilige Landesbank kann diese Forderungen zur Begebung von Hypotheken-Pfandbriefen und damit zur Besicherung ihrer entsprechenden Verbindlichkeiten nutzen. Aufgrund der Rückübertragungsmöglichkeit der Landesbank für den Fall, dass eine Kundenforderung Not leidend wird, verbleibt das wirtschaftliche Eigentum an den Forderungen bei der Sparkasse. Die Sparkasse weist die Forderungen daher weiterhin in ihrer Bilanz im Aktivposten 4 "Forderungen an Kunden" und auch im Unterausweis "durch Grundpfandrechte besichert" aus. Die übertragenen Kundenforderungen unterliegen neben dem kundenbezogenen Adressenausfallrisiko den üblichen Risiken unbesicherter Forderungen an ein Kreditinstitut.

Strukturierte Finanzinstrumente werden entsprechend den Vorgaben der Stellungnahme zur Rechnungslegung des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDWRSHFA 22) grundsätzlich einheitlich bilanziert Eine getrennte Bilanzierung der einzelnen Komponenten wird dann vorgenommen, wenn das eingebettete Derivat im Vergleich zum Basisinstrument wesentlich erhöhte oder zusätzlich andersartige Risiken oder Chancen aufweist und eine einheitliche Bilanzierung zu einer unzutreffenden Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage führen würde.

Den Wertpapierbestand unterteilen wir gemäß den handelsrechtlichen Bestimmungen nach der jeweiligen Zweckbestimmung in Anlagevermögen und Liquiditätsreserve. Die institutsinternen Kriterien für die Einbeziehung von Finanzinstrumenten in den Handelsbestand haben wir im abgelaufenen Geschäftsjahr nicht geändert.

Die Wertpapiere der Liquiditätsreserve werden zu den Anschaffungskosten bzw. niedrigeren Kurswerten oder den niedrigeren beizulegenden Werten bilanziert Die Wertpapiere des Anlagevermögens werden im Rahmen des gemilderten Niederstwertprinzips teilweise zu den über den Zeitwerten liegenden Anschaffungskosten bzw. den fortgeführten Buchwerten angesetzt Dies stellt eine gemäß § 252 Abs. 2 HGB zulässige Änderung der Bewertungsmethode gegenüber dem Vorjahr dar. Diese haben wir vorgenommen, um Volatilitäten der GuV zu vermindern. Insgesamt hat sich das Jahresergebnis aufgrund der Änderung der Bewertungsmethode um 54.098 TEUR verbessert. Ergänzend verweisen wir auf die Angaben zu den Finanzanlagen.

Für die Ermittlung des Bewertungskurses haben wir die festverzinslichen Wertpapiere und weiteren Finanzinstrumente daraufhin untersucht, ob zum Bilanzstichtag ein aktiver Markt vorliegt Für die Abgrenzung, ob ein aktiver Markt vorliegt, haben wir die Kriterien zugrunde gelegt, die in der MiFID II (Markets in Financial Instruments Directive - Richtlinie 2014/65/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 15. Mai 2014) für die Abgrenzung eines liquiden von einem illiquiden Markt festgelegt wurden. Auf Basis der genannten Abgrenzungskriterien liegen für die festverzinslichen Wertpapiere nahezu vollständig nicht aktive Märkte vor.

In den Fällen, in denen kein aktiver Markt vorliegt, haben wir die Bewertung anhand von Kursen vorgenommen, die vom Finanzmarktdatenanbieter Refinitiv Germany GmbH bereitgestellt wurden. Diesen Kursen liegt ein Discounted-Cashflow-Modell zugrunde. Für im Rahmen von Kreditbaskettransaktionen der S-Finanzgruppe erworbene Credit-Linked-Notes haben wir die Bewertung anhand eines Bewertungsmodells (Discounted-Cashflow-Modell), das von der Bayerischen Landesbank bereitgestellt wurde, vorgenommen. Die Credit-Linked-Notes haben wir in Übereinstimmung mit der IDW Stellungnahme RS HFA 22 in ihre Bestandteile zerlegt und getrennt bilanziert. Zur Behandlung der getrennten Credit-Default-Swaps verweisen wir auf unsere Ausführungen zur Bilanzierung und Bewertung von Kreditderivaten.

Wertpapiere, für die ein aktiver Markt vorliegt, wurden mit Börsenpreisen oder sonstigen Marktpreisen bewertet.

Anteile an Investmentvermögen bewerten wir zu den Anschaffungskosten oder dem niedrigeren von der Kapitalverwaltungsgesellschaft veröffentlichten investmentrechtlichen Rücknahmepreis oder zum Börsenkurs, sofern ein aktiver Markt vorliegt. Bei Anteilen an offenen Immobilienfonds in Höhe von 80.515 TEUR und bei Anteilen an Infrastrukturfonds in Höhe von 9.153 TEUR, die wir dem Anlagevermögen zugeordnet haben, sind vertraglich geregelte Rückgabefristen zu beachten. Bei Nichtbeachtung dieser Fristen erhebt die Kapitalverwaltungsgesellschaft einen Rückgabeabschlag. Diese Rückgabeabschläge berücksichtigen wir bei der Bewertung dann, wenn eine vorfristige Rückgabe der Anteile beabsichtigt ist. Da eine vorfristige Rückgabe der Investmentanteile nicht beabsichtigt ist, haben wir den möglichen Rückgabeabschlag bei der Bewertung nicht berücksichtigt. Anteile an Investmentkommanditgesellschaften, die wir im Aktivposten 6 "Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere" ausgewiesen haben, bewerten wir nach den Grundsätzen für Beteiligungen.

Wertpapiere, die wir im Rahmen der Wertpapierleihe verleihen, weisen wir weiterhin in der Bilanz aus, da die wesentlichen Chancen und Risiken, die aus ihnen resultieren, bei der Sparkasse verbleiben. Der Buchwert der verliehenen Wertpapiere beträgt zum Bilanzstichtag 34.768 TEUR (Vorjahr: 239.472 TEUR).

Die Beteiligungen sind mit den Anschaffungskosten bzw. den fortgeführten Buchwerten bilanziert; bei voraussichtlich dauernder Wertminderung werden Abschreibungen vorgenommen.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Anlagewerte des Anlagevermögens und die Sachanlagen bewerten wir zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen entsprechend der voraussichtlichen Nutzungsdauer in Anlehnung an die von der Finanzverwaltung veröffentlichten Abschreibungstabellen. Bei voraussichtlich dauernder Wertminderung werden außerplanmäßige Abschreibungen vorgenommen.

Geringwertige Vermögensgegenstände, deren Anschaffungskosten 250 EUR nicht übersteigen, werden aus Vereinfachungsgründen in Anlehnung an die steuerlichen Regelungen sofort als Aufwand erfasst. Bei Anschaffungskosten zwischen 250 EUR und 1.000 EUR werden die geringwertigen Vermögensgegenstände in einen Sammelposten aufgenommen, der ab dem Jahr der Anschaffung jährlich in Höhe eines Fünftels abgeschrieben wird.

Vermögensgegenstände mit Anschaffungskosten von bis zu 3 TEUR, die vollständig abgeschrieben sind, werden aus Vereinfachungsgründen und unter Berücksichtigung des Grundsatzes der Wesentlichkeit ausgebucht und im Anlagespiegel als Abgang gezeigt (vgl. Darstellung im Abschnitt B. II. Mehrere Posten der Bilanz betreffende Angaben).

Soweit die Gründe für vorgenommene außerplanmäßige Abschreibungen bzw. für Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert nicht mehr bestehen, werden Zuschreibungen nach § 253 Abs. 5 Satz 1 HGB vorgenommen.

Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfüllungsbetrag bzw. Nominalbetrag passiviert. Der Unterschied zwischen Nennbetrag und Ausgabebetrag von Verbindlichkeiten wird in den Rechnungsabgrenzungsposten eingestellt und zeitanteilig aufgelöst.

Bei der Bemessung der Rückstellungen haben wir alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohenden Verluste ausreichend berücksichtigt. Dabei haben wir Einschätzungen vorgenommen, ob dem Grunde nach, rückstellungspflichtige Tatbestände vorliegen und ob nach aktuellen Erkenntnissen eine Inanspruchnahme zu erwarten ist Dabei wurde in Einzelfällen auf die Einschätzung externer Sachverständiger zurückgegriffen. Soweit erforderlich haben wir künftige Preis- und Kostensteigerungen sowie bei Abzinsung der Rückstellungen die Zinssätze entsprechend den Veröffentlichungen der Deutschen Bundesbank gemäß der Rückstellungsabzinsungsverordnung berücksichtigt. Rückstellungen mit einer ursprünglichen Laufzeit von genau einem Jahr oder weniger werden nicht abgezinst. Rückstellungen mit einer Ursprungslaufzeit von über einem Jahr werden dagegen auch bei einer Restlaufzeit von einem Jahr oder weniger abgezinst. Bei der Ermittlung der im Zusammenhang mit der Rückstellungsbewertung entstehenden Aufwendungen und Erträge, wird davon ausgegangen, dass die Änderung des Abzinsungssatzes zum Beginn der Periode eingetreten ist. Für Veränderungen des Verpflichtungsumfangs wird die Annahme getroffen, dass diese zum Periodenende eingetreten sind. Erfolge aus der Änderung des Abzinsungssatzes oder der Restlaufzeit sind hinsichtlich des Passivpostens 7c) "andere Rückstellungen" einheitlich im Aufzinsungsergebnis enthalten und werden demzufolge in den GuV-Posten 1 "Zinserträge" bzw. 2 "Zinsaufwendungen" ausgewiesen. Hinsichtlich des Passivpostens 7a) "Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen" wird der Effekt aus der Änderung des Abzinsungssatzes zusammen mit dem Aufzinsungsergebnis in dem GuV-Posten 2 "Zinsaufwendungen" ausgewiesen.

Rückstellungen für Pensionen sind gemäß versicherungsmathematischen Grundsätzen nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren ermittelt. Dabei wurden die Heubeck-Richttafeln 2018 G und ein durchschnittlicher Marktzinssatz von 1,79 %, der sich bei einer pauschal angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt, zugrunde gelegt. Hierbei haben wir den von der Deutschen Bundesbank gemäß der Rückstellungsabzinsungsverordnung ermittelten Zinssatz verwendet. Der durchschnittliche Marktzins wurde auf Basis der vergangenen zehn Jahre ermittelt. Erwartete Lohn- und Gehaltssteigerungen wurden mit 3,0 % p. a. berücksichtigt, erwartete Steigerungen der Pensionsleistungen mit 2,5 % p. a., Steigerungen der anzurechnenden Sozialversicherungsrenten mit 2,5 % p. a. und Steigerungen der anzurechnenden ZVK-Rente in der Rentenbezugszeit mit 1,0 % p. a. laut Satzung der jeweiligen ZVK.

Ungeachtet der Tatsache, dass wir vom BGH-Urteil vom 6. Oktober 2021 (XI ZR 234/20) zu unwirksamen Zinsanpassungsklauseln bei Prämiensparverträgen nicht unmittelbar als Prozessbeteiligte betroffen sind, haben wir die Auswirkungen des BGH-Urteils analysiert und geprüft. Soweit die von uns abgeschlossenen Sparverträge eine vergleichbare Ausgestaltung haben, haben wir für eventuelle Zinsansprüche der Kunden die in unserem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021 gebildeten Rückstellungen neu bewertet und fortgeführt. Dabei haben wir im Rahmen einer vernünftigen kaufmännischen Beurteilung die Wahrscheinlichkeit, dass Kunden aus bereits beendeten, noch nicht verjährten Sparverträgen weitere Zinsansprüche geltend machen, geschätzt. Für noch laufende Sparverträge werden wir spätestens zum Ende der Vertragslaufzeit eine Abrechnung unter Berücksichtigung der im Urteil des BGH festgelegten Grundsätze und der noch ausstehenden Rechtsprechung zum angemessenen Referenzzinssatz vornehmen. Für die aus der bisherigen Vertragslaufzeit sich ggf. ergebenden Zinsnachzahlungen haben wir unter Berücksichtigung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung ebenfalls entsprechende Rückstellungen gebildet.

Den Referenzzinssatz, der einen wesentlichen Parameter für die Bewertung der Rückstellungen darstellt, haben wir aufgrund der derzeit noch ungeklärten Rechtslage für Zwecke der Bewertung der Rückstellungen unter Berücksichtigung des handelsrechtlichen Vorsichtsprinzips gewählt. Das OLG Dresden hat am 22. März 2023 im Wege ergänzender Vertragsauslegung festgestellt, dass die Zinsberechnung auf der Grundlage der Zinsreihe der Deutschen Bundesbank für börsennotierte Bundeswertpapiere mit acht- bis 15-jähriger Restlaufzeit ("Umlaufrenditen inländischer Inhaberschuldverschreibungen/Börsennotierte Bundeswertpapiere/RLZ von über 8 bis 15 Jahren/Monatswerte") vorzunehmen sei. Diese Zinsreihe bildete die Grundlage unserer Überlegungen.

Nach IDW RS BFA 3 n. F. sind die zinsbezogenen Instrumente des Bankbuchs (Zinsbuch) einer verlustfreien Bewertung zu unterziehen. Zu diesem Zweck werden die zinsbezogenen Vermögensgegenstände und Schulden des Bankbuchs sowie die derivativen Finanzinstrumente, insbesondere Zinsswaps, einem Saldierungsbereich zugeordnet. Für diesen ist unter Berücksichtigung von voraussichtlich zur Bewirtschaftung des Bankbuchs erforderlichen Aufwendungen (Refinanzierungs-, Risiko- und Verwaltungskosten) zu prüfen, ob aus den noch zu erwartenden Zahlungsströmen bis zur vollständigen Abwicklung des Bestands ein Verlust droht. Die Sparkasse wendet die barwertige Berechnungsmethode an. Der Barwert ergibt sich aus den zum Abschlussstichtag abgezinsten Zahlungsströmen des Bankbuchs. Betrags- und Laufzeitinkongruenzen sind mittels fiktiver Geschäfte zu schließen. Auf der Passivseite ist dabei der angenommene individuelle Refinanzierungsaufschlag der Sparkasse zu berücksichtigen. Die künftigen für die vollständige Abwicklung des Bankbuchs benötigten Verwaltungskosten wurden aus statistischen Daten abgeleitet. Der ermittelte Verwaltungskostensatz wurde auch für den Einbezug sogenannter Overheadkosten berücksichtigt. Weiterhin wurden Gebühren und Provisionserträge, die direkt aus den Zinsprodukten resultieren, im Rahmen der verlustfreien Ermittlung des Bankbuchs berücksichtigt. Zum 31. Dezember 2022 ergibt sich kein Verpflichtungsüberschuss.

Die für getätigte Anlagen gezahlten Zinsen (sogenannte "Negativzinsen") werden im GuV-Posten 1 ausgewiesen. Ferner werden die für aufgenommene bzw. erhaltene Gelder von der Sparkasse empfangenen Negativzinsen im GuV-Posten 2 ausgewiesen.

Anteilige negative Zinsen, die erst nach dem Bilanzstichtag fällig werden, aber bereits am Bilanzstichtag den Charakter von bankgeschäftlichen Forderungen oder Verbindlichkeiten haben, wurden dem Posten der Aktiv- oder Passivseite zugeordnet, dem sie zugehören.

Die Währungsumrechnung erfolgt nach § 256a HGB bzw. § 340h HGB. Eine besondere Deckung gemäß § 340h HGB sehen wir als gegeben an, soweit eine Identität von Währung und Betrag der Gesamtposition je Währung vorliegt. Bilanzposten und Posten der Gewinn- und Verlustrechnung, die auf ausländische Währung lauten, sowie schwebende Fremdwährungskassageschäfte werden mit Ausnahme der Sorten zum EZB-Referenzkurs am Bilanzstichtag umgerechnet. Sorten werden zum Rückkaufskurs der Landesbank umgerechnet.

Derivative Finanzinstrumente bilanzieren und bewerten wir grundsätzlich einzeln nach den handelsrechtlichen Vorschriften unter Beachtung der IDW Stellungnahmen RS BFA 5 und RS BFA 6.

Zinsswaps, die der Steuerung des allgemeinen Zinsänderungsrisikos dienen, werden in die verlustfreie Bewertung des Bankbuchs gemäß der IDW Stellungnahme RS BFA 3 n. F. einbezogen. Der Ausweis der Zinsabgrenzungen erfolgt saldiert je Zinsswap.

Kreditderivate werden entsprechend den Vorgaben der IDW Stellungnahme RS BFA 1 bilanziert und bewertet. Dabei werden Kreditderivate, die nach der genannten Stellungnahme als "erhaltene Kreditsicherheiten" einzustufen sind, nicht eigenständig bilanziert, sondern bei der Bewertung der besicherten Forderung, d. h. bei der Ermittlung von Einzel- und Pauschalwertberichtigungen bzw. Rückstellungen im Kreditgeschäft, berücksichtigt.

Kreditderivate, die mit keinem anderen Geschäft der Sparkasse in Verbindung stehen ("freistehende Kreditderivate") und bei denen wir als Sicherungsgeber auftreten, haben wir ausschließlich in Bezug auf Adressenausfallrisiken abgeschlossen. Es ist beabsichtigt, diese Kreditderivate bis zur Endfälligkeit bzw. bis zum Eintritt des Kreditereignisses zu halten. Sie werden entsprechend den Grundsätzen für das Bürgschafts- und Garantiekreditgeschäft behandelt und als Eventualverbindlichkeit ausgewiesen. Wird am Abschlussstichtag ernsthaft mit dem Eintritt des vereinbarten Kreditereignisses gerechnet, wird eine entsprechende Rückstellung gebildet. Die ausgewiesene Eventualverbindlichkeit wird um den Betrag der gebildeten Rückstellung gekürzt.

B. ANGABEN UND ERLÄUTERUNGEN ZUR BILANZ SOWIE ZU DEN POSTEN UNTER DEM BILANZSTRICH

I. POSTENBEZOGENE ANGABEN

FORDERUNGEN AN KREDITINSTITUTE

a) Forderungen an die eigene Girozentrale

Im Posten Forderungen an Kreditinstitute sind Forderungen an die Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale, Frankfurt am Main und Erfurt, in Höhe von 96.582 TEUR (Vorjahr: 122.746 TEUR) enthalten.

b) Nachrangige Vermögensgegenstände

Im Posten Forderungen an Kreditinstitute sind insgesamt nachrangige Vermögensgegenstände in Höhe von 17.500 TEUR (Vorjahr: 17.500 TEUR) enthalten. Diese entfallen gänzlich auf den Unterposten "b) andere Forderungen".

c) Fristengliederung

	Restlaufzeit bis drei Monate	Restlaufzeit von mehr als drei Monaten bis ein Jahr	Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bis fünf Jahre	Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
b) andere Forderungen (ohne Bausparguthaben)	32.171	10.979	20.000	58.800

Von dem Wahlrecht des § 11 Satz 3 RechKredV haben wir Gebrauch gemacht.

FORDERUNGEN AN KUNDEN

a) Beziehungen zu Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

Im Posten Forderungen an Kunden sind Forderungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, enthalten:

Forderungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht	31.12.2022	31.12.2021
	TEUR	TEUR
Gesamtbetrag	17.163	21.903
(darunter nachrangige)	(-)	(-)

b) Fristengliederung

	Restlaufzeit bis drei Monate	Restlaufzeit von mehr als drei Monaten bis ein Jahr	Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bis fünf Jahre	Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren	unbestimmte Laufzeit
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Forderungen an Kunden	90.524	316.602	1.206.191	2.504.047	74.284

Von dem Wahlrecht des § 11 Satz 3 RechKredV haben wir Gebrauch gemacht.

SCHULDVERSCHREIBUNGEN UND ANDERE FESTVERZINSLICHE WERTPAPIERE

a) Börsenfähige Wertpapiere

insgesamt	davon: börsennotiert	davon: nicht börsennotiert	darunter: nicht mit dem Niederstwert bewertet
TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
713.131	630.219	82.912	505.385

b) Angaben zu den Finanzanlagen

Für Schuldverschreibungen des Anlagevermögens wurde in folgendem Umfang auf Abschreibungen auf den beizulegenden Zeitwert gemäß §253 Abs. 3 Satz 6 HGB verzichtet, weil die Wertminderungen nicht als dauerhaft angesehen werden:

31.12.2022 Buchwert	31.12.2022 beizulegender Zeitwert	31.12.2021 Buchwert	31.12.2021 beizulegender Zeitwert
TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
503.745	449.647	---	---

Da diese Schuldverschreibungen nach unseren Erwartungen zu 100 % zurückgezahlt werden und die Zinsen bisher vertragskonform gezahlt wurden, gehen wir von keiner dauerhaften Wertminderung aus.

c) Fristengliederung

Von den Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren werden 140.964 TEUR in dem Jahr fällig, das auf den Bilanzstichtag folgt. Von dem Wahlrecht des § 11 Satz 3 RechKredV haben wir Gebrauch gemacht.

AKTIEN UND ANDERE NICHT FESTVERZINSLICHE WERTPAPIERE

a) Börsenfähige Wertpapiere

insgesamt	davon: börsennotiert	davon: nicht börsennotiert	darunter: nicht mit dem Niederstwert bewertet
TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
155.781	119.290	391	---

b) Angaben zu Anteilen an Investmentvermögen

Zu Anteilen an Sondervermögen i. S. d. § 1 Abs. 10 KAGB, an denen die Sparkasse am 31. Dezember 2022 mehr als 10 % der Anteile hält, machen wir gemäß § 285 Nr. 26 HGB die folgenden Angaben:

Bezeichnung des Investmentvermögens	Marktwert	Differenz zum Buchwert	Ausschüttungen im Geschäftsjahr
	TEUR	TEUR	TEUR
Rentenfonds
Deka-SOI-Fonds, DE000A1JM3A3	122.320	-	1.425
Mischfonds
Deka MSCI EO Corp.Climate.Ch.ESG UCITS ETF, DE000ETFL599	33.569	-	146
Immobilienfonds
HI-SO2-Immobilienfonds, DE000A2N87B4	32.296	+1.017	641

Die dargestellten Investmentvermögen unterliegen zum Bilanzstichtag keiner Beschränkung in der Möglichkeit der täglichen Rückgabe, die über die gesetzlichen Rückgabebeschränkungen bei den Immobilien-Sondervermögen gemäß § 255 Abs. 3 und 4 KAGB i. V. m. § 346 Abs. 1 KAGB hinausgehen.

BETEILIGUNGEN

Anteilsbesitz

Unter den Beteiligungen werden die Anteile an folgenden Unternehmen ausgewiesen:

Name	Sitz	Kapitalanteil	Eigenkapital ^*	Ergebnis	Jahresabschluss per
		in %	TEUR	TEUR
Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen	Frankfurt am Main und Erfurt	4,44	---	---	Wird nicht veröffentlicht
Erwerbsgesellschaft der S-Finanzgruppe mbH & Co. KG	Neuhardenberg	0,50	3.317.064	56.262	31.12.2021
Hessisch-Thüringische Sparkassen Beteiligungsgesellschaft mbH	Frankfurt am Main	4,40	4.355	599	31.12.2021
Deutsche Sparkassen Leasing AG & Co. KG	Bad Homburg v. d. H.	0,50	673.096	38.035	30.09.2021
Wohnungsbau Nidda GmbH	Nidda	5,00	4.182	-346	31.12.2021
Wirtschaftsförderung Wetterau GmbH	Friedberg (Hessen)	16,67	77	-24	31.12.2021
TransMIT Gesellschaft für Technologietransfer mbH	Gießen	2,78	3.139	69	31.12.2021
Vogelsberg Consult Gesellschaft für Regionalentwicklung und Wirtschaftsförderung mbH	Alsfeld	22,70	328	-49	31.12.2021
Gemeinnützige Heimstättenbaugesellschaft mbH Lauterbach	Lauterbach	11,20	2.028	4	31.12.2020
Gemeinnützige Heimbaustättengesellschaft mbH Schlitz	Schlitz	3,40	1.310	43	31.12.2021
S-International Mittelhessen GmbH	Gießen	5,00	1.053	548	31.12.2021

^* unter Berücksichtigung des Jahresüberschusses/-fehlbetrags vor Gewinnverwendung

TREUHANDVERMÖGEN

Das Treuhandvermögen betrifft mit 13.310 TEUR Forderungen an Kunden und mit 15 TEUR die sonstigen Vermögensgegenstände.

SACHANLAGEN

Grundstücke und Gebäude

Die Grundstücke und Bauten entfallen mit Buchwerten von 25.969 TEUR (Vorjahr: 28.158 TEUR) auf von der Sparkasse im Rahmen ihrer eigenen Tätigkeit genutzte Grundstücke und Bauten.

SONSTIGE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE

In den sonstigen Vermögensgegenständen sind als wesentliche Einzelposten 12.468 TEUR Steuererstattungsansprüche enthalten.

RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN

Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten sind enthalten:

	31.12.2022	31.12.2021
	TEUR	TEUR
Agio aus Forderungen	21	28
Disagio aus Verbindlichkeiten (§ 250 Abs. 3 HGB)	10	11

VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER KREDITINSTITUTEN

a) Verbindlichkeiten gegenüber der eigenen Girozentrale

Im Posten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten sind Verbindlichkeiten gegenüber der Landesbank Hessen-Thüringen Girozentrale, Frankfurt am Main und Erfurt, in Höhe von 272.183 TEUR (Vorjahr: 297.591 TEUR) enthalten.

b) Fristengliederung

	Restlaufzeit bis drei Monate	Restlaufzeit von mehr als drei Monaten bis ein Jahr	Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bis fünf Jahre	Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
b) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist	7.173	121.923	143.225	157.385

Von dem Wahlrecht des § 11 Satz 3 RechKredV haben wir Gebrauch gemacht.

c) Als Sicherheit übertragene Vermögensgegenstände

Hierzu verweisen wir auf die zusammenfassende Darstellung im Abschnitt II. "Mehrere Posten der Bilanz betreffende Angaben".

VERBINDLICHKEITEN GEGENÜBER KUNDEN

a) Beziehungen zu Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht

Im Posten Verbindlichkeiten gegenüber Kunden sind Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, enthalten:

Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis	31.12.2022	31.12.2021
besteht	TEUR	TEUR
Gesamtbetrag	874	604
(darunter nachrangige)	(-)	(-)

b) Fristengliederung

	Restlaufzeit bis drei Monate	Restlaufzeit von mehr als drei Monaten bis ein Jahr	Restlaufzeit von mehr als einem Jahr bis fünf Jahre	Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
a) Spareinlagen
ab) mit vereinbarter Kündigungsfrist von mehr als drei Monaten	---	4.367	---	---
b) andere Verbindlichkeiten
bb) mit vereinbarter Laufzeit oder Kündigungsfrist	84.147	95.432	6.076	---

Von dem Wahlrecht des § 11 Satz 3 RechKredV haben wir Gebrauch gemacht.

VERBRIEFTE VERBINDLICHKEITEN

Fristengliederung

Im Passivposten 3a) ausgewiesene begebene Schuldverschreibungen werden in Höhe von 10.100 TEUR in dem Jahr fällig, das auf den Bilanzstichtag folgt.

TREUHANDVERBINDLICHKEITEN

Die Treuhandverbindlichkeiten entfallen mit 13.310 TEUR gegenüber Kreditinstituten und mit 15 TEUR auf die Sonstigen Verbindlichkeiten.

RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN

Im passiven Rechnungsabgrenzungsposten sind Disagien aus Forderungen in Höhe von 82 TEUR (Vorjahr: 121 TEUR) enthalten.

RÜCKSTELLUNGEN

Der Differenzbetrag nach §253 Abs. 6 Satz 3 HGB zwischen der Bewertung der Pensionsrückstellungen mit dem Marktzins, der sich bei einer zehnjährigen Durchschnittsbildung ergibt, und mit dem Marktzins der sich bei einer siebenjährigen Durchschnittsbildung ergibt, beträgt 1.365 TEUR. Zur daraus resultierenden Ausschüttungssperre verweisen wir auf unsere Ausführungen zum Bilanzgewinn.

EVENTUALVERBINDLICHKEITEN

Im Posten Eventualverbindlichkeiten sind keine Einzelbeträge enthalten, die in Bezug auf die Gesamttätigkeit der Sparkasse von wesentlicher Bedeutung sind.

ANDERE VERPFLICHTUNGEN

Im Posten "Andere Verpflichtungen" sind keine Einzelbeträge enthalten, die in Bezug auf die Gesamttätigkeit der Sparkasse von wesentlicher Bedeutung sind.

II. MEHRERE POSTEN DER BILANZ BETREFFENDE ANGABEN

FINANZANLAGEN

	Anschaffungskosten 1.1.2022	Veränderungen des Geschäftsjahrs	Buchwert ohne abgegrenzter Zinsen 31.12.2022	Buchwert ohne abgegrenzter Zinsen 31.12.2021
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Forderungen an Kreditinstitute	66.300	-	66.300	66.300
Forderungen an Kunden	183.000	29.500	183.000	153.500
Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere	40.884	505.865	546.692	40.827
Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere	43.698	50.815	91.766	40.951
Beteiligungen	55.046	-24	36.815	36.839

Von der Zusammenfassungsmöglichkeit des § 34 Abs. 3 Satz 2 RechKredV wurde Gebrauch gemacht.

Im Berichtsjahr wurden Schuldverschreibungen, die dazu bestimmt sind, dauernd dem Geschäftsbetrieb zu dienen, mit Buchwerten zum 31. Dezember 2021 von 503.793 TEUR aus der Liquiditätsreserve in das Anlagevermögen umgewidmet.

SACHANLAGEN, IMMATERIELLE ANLAGEWERTE UND SONSTIGE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE

	Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten	Betriebs- und Geschäftsausstattung	Immaterielle Anlagewerte	Sonstige Vermögensgegenstände ohne abgegrenzte Zinsen
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Anschaffungs- und Herstellungskosten
Stand am 1.1.2022	111.552	25.598	814	52
Zugänge	51	213	21	--
Abgänge	3.071	1.869	22	--
Umbuchungen	--	--	--	--
Stand am 31.12.2022	108.531	23.942	814	52
kumulierte Abschreibungen
Stand am 1.1.2022	83.394	20.697	634	--
Abschreibungen des Geschäftsjahrs	1.924	1.243	96	--
Zuschreibungen des Geschäftsjahrs	7	--
kumulierte Abschreibungen auf Abgänge	2.748	1.785	22	--
kumulierte Abschreibungen auf Zugänge	--	--	--	--
Umbuchungen	--	--	--	--
Stand am 31.12.2022	82.562	20.155	708	--
Buchwert am 31.12.2021	28.158	4.901	180	52
Buchwert am 31.12.2022	25.969	3.787	106	52

VERMÖGENSGEGENSTÄNDE UND VERBINDLICHKEITEN IN FREMDWÄHRUNG

Auf Fremdwährung lauten Vermögensgegenstände im Gesamtbetrag von 25.912 TEUR (Vorjahr: 22.643 TEUR) und Verbindlichkeiten im Gesamtbetrag von 25.791 TEUR (Vorjahr: 22.289 TEUR) (darunter Eventualverbindlichkeiten 46 TEUR (Vorjahr: 48 TEUR)).

ALS SICHERHEIT ÜBERTRAGENE VERMÖGENSGEGENSTÄNDE

Für folgende Bilanzposten wurden Vermögensgegenstände in angegebener Höhe als Sicherheit übertragen:

	31.12.2022	31.12.2021
	TEUR	TEUR
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	475.796	489.145

Der unter der Position "Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten" ausgewiesene Betrag betrifft zum 31. Dezember 2022 mit 94.770 TEUR Buchwerte von Wertpapieren und mit 104.500 TEUR Buchwerte von abgetretenen Forderungen aus Schuldscheindarlehen, die der Deutschen Bundesbank für zentrale Kreditaktionen verpfändet wurden. Zum Bilanzstichtag 2022 betrugen die derart besicherten Verbindlichkeiten 147.675 TEUR.

Weiterhin sind für in der Bilanz ausgewiesene "Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Forderungen aus Weiterleitungsdarlehen in Höhe von 276.526 TEUR als Sicherheiten übertragen.

C. ANGABEN UND ERLÄUTERUNGEN ZUR GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG

I. POSTENBEZOGENE ANGABEN

ZINSAUFWENDUNGEN

Zu den im GuV-Posten Zinsaufwendungen enthaltenen periodenfremden Aufwendungen verweisen wir auf unsere Ausführungen zu den "Erträgen und Aufwendungen, die einem anderen Geschäftsjahr zuzurechnen sind".

PROVISIONSERTRÄGE

Die wesentlichen an Dritte erbrachten Dienstleistungen für Verwaltung und Vermittlung sind die Vermittlung von Produkten der Verbundpartner (Versicherungen, Bausparverträge, Immobilien, Investmentanteile, Leasingverträge).

SONSTIGE BETRIEBLICHE ERTRÄGE

Die sonstigen betrieblichen Erträge enthalten folgende wesentliche Einzelbeträge:

	2022	2021
	TEUR	TEUR
Erträge aus der Auflösung von (sonstigen) Rückstellungen	1.237	515

SONSTIGE BETRIEBLICHE AUFWENDUNGEN

Zu den im GuV-Posten sonstige betriebliche Aufwendungen enthaltenen periodenfremden Aufwendungen verweisen wir auf unsere Ausführungen zu den "Erträgen und Aufwendungen, die einem anderen Geschäftsjahr zuzurechnen sind".

JAHRESÜBERSCHUSS

Aufgrund steuerrechtlicher Abschreibungen auf das Sachanlagevermögen in früheren Geschäftsjahren, die gemäß Art. 67 Abs. 4 Satz 1 EGHGB fortgeführt wurden, und der daraus resultierenden Beeinflussung des Steueraufwands, liegt der ausgewiesene Jahresüberschuss um 172 TEUR unter dem Betrag, der sonst auszuweisen gewesen wäre.

Aus der Fortführung des Ansatzes steuerlicher Werte aus früheren Geschäftsjahren sind zukünftige Belastungen in Form von Steuerzahlungen zu erwarten. Die Belastungen verteilen sich über eine Reihe von Jahren und beeinflussen die künftigen Jahresergebnisse nur unwesentlich.

BILANZGEWINN

a) Ausschüttungsgesperrte Beträge

Nach § 253 Abs. 6 Satz 2 HGB besteht aus der Bewertung der Pensionsrückstellung ein Betrag von 1.365 TEUR.

Der Gewinnvortrag übersteigt den zuvor genannten Betrag. Daher besteht für den nach dem Hessischen Sparkassengesetz für eine Ausschüttung zur Verfügung stehenden Teil des Bilanzgewinns keine Ausschüttungssperre.

b) Gewinnverwendungsvorschlag

Der Vorstand schlägt vor, den für das Geschäftsjahr 2022 ausgewiesenen Bilanzgewinn von 1.652 TEUR der Sicherheitsrücklage zuzuführen. Der Gewinnverwendungsvorschlag berücksichtigt § 16 HSpG.

II. MEHRERE POSTEN DER GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG BETREFFENDE ANGABEN

ERTRÄGE UND AUFWENDUNGEN, DIE EINEM ANDEREN GESCHÄFTSJAHR ZUZURECHNEN SIND

In den folgenden Posten der Gewinn- und Verlustrechnung sind Aufwendungen und Erträge von nicht untergeordneter Bedeutung enthalten, die einem anderen Geschäftsjahr zuzurechnen sind:

		2022	2021
GuV-Posten	Art des Postens	TEUR	TEUR
Aufwendungen
Zinsaufwendungen	Dotierung einer Rückstellung im Zusammenhang mit rechtlich unwirksamen Zinsanpassungsklauseln bei Prämiensparverträgen	1.185	4.863
Sonstige betriebliche Aufwendungen	Dotierung einer Rückstellung für Erstattungen von rechtlich nicht wirksamen Gebührenerhöhungen in Vorjahren	-	735

D. SONSTIGE ANGABEN

ANGABEN ZU TERMINGESCHÄFTEN GEMÄß § 36 RECHKREDV

Nominalbeträge der Termingeschäfte	Restlaufzeit bis ein Jahr	Restlaufzeit über ein bis fünf Jahre	Restlaufzeit über fünf Jahre	insgesamt
in TEUR
Zinsrisiken
Zinsswaps	280.000	990.000	1.042.000	2.312.000
Kreditderivate ^*
Credit-Default-Swaps
- Sicherungsnehmer	10.100	33.000	-	43.100
Insgesamt	290.100	1.023.000	1.042.000	2.355.100
(darunter Deckungsgeschäfte)	(290.100)	(1.023.000)	(1.042.000)	(2.355.100)

^* Gemäß der IDW Stellungnahme RS BFA 1 erfolgt die Darstellung ohne Kreditderivate, die als gestellte Kreditsicherheiten eingestuft wurden.

DERIVATIVE FINANZINSTRUMENTE, DIE NICHT ZUM BEIZULEGENDEN ZEITWERT BILANZIERT WURDEN

Die Volumina und die beizulegenden Zeitwerte der derivativen Geschäfte stellen sich im Vergleich zum Vorjahr wie folgt dar:

Geschäftsart	Nominalwert 31.12.2022	Nominalwert 31.12.2021	beizulegender Zeitwert zum 31.12.2022 positiv	beizulegender Zeitwert zum 31.12.2022 negativ
	TEUR	TEUR	TEUR	TEUR
Zinsrisiken
Zinsswaps	2.312.000	983.000	197.221	17.554
Adressenrisiken
Credit-Default-Swaps (Sicherungsnehmer)	43.100	41.100	18	125
Insgesamt	2.355.100	1.024.100	197.239	17.679

Auf die Angabe von Credit-Default-Swaps, die entsprechend den Grundsätzen für das Bürgschafts- und Garantiegeschäfts bilanziert werden, haben wir im Einklang mit der IDW-Stellungnahme RS BFA 1 verzichtet.

Die angegebenen Zinsderivate bestehen ausnahmslos zur Steuerung des Zinsbuchs. Die Bewertung dieser Geschäfte erfolgt ausschließlich im Rahmen der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs; wir verweisen auf die Ausführungen in Abschnitt "A. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden".

Für die Zinsswaps haben wir die beizulegenden Zeitwerte mithilfe eines anerkannten Bewertungsmodels (SimCorp Dimension) ermittelt. Dabei haben wir erwartete Cashflows sowie Zinssätze, die sich nach der aktuellen Zinsstrukturkurve richten, einbezogen. Die beizulegenden Zeitwerte der Credit-Default-Swaps hat die Sparkasse anhand eines Bewertungsmodells ermittelt, dem als wesentlicher Parameter die Ratings der Kreditnehmer zugrunde liegen.

NICHT IN DER BILANZ ENTHALTENE SONSTIGE FINANZIELLE VERPFLICHTUNGEN

Die Sparkasse ist dem bundesweiten Sicherungssystem der Sparkassen-Finanzgruppe angeschlossen, das elf regionale Sparkassenstützungsfonds durch einen überregionalen Ausgleich miteinander verknüpft. Zwischen diesen und den Sicherungseinrichtungen der Landesbanken und Landesbausparkassen besteht ein Haftungsverbund. Durch diese Verknüpfung steht im Bedarfsfall das gesamte Sicherungsvolumen der Sparkassen-Finanzgruppe zur Verfügung. Die Sparkassen-Finanzgruppe verfügt damit über ein von der BaFin als Einlagensicherungssystem anerkanntes institutsbezogenes Sicherungssystem. Dieses System vereint zwei Funktionen in sich.

Zum einen wurde gemäß den gesetzlichen Anforderungen die Einlagensicherungsfunktion in das Sicherungssystem integriert. Hierdurch wird sichergestellt, dass Einlagen pro Einleger im Regelfall bis zu 100 TEUR, in Sonderfällen auch bis zu 500 TEUR, gesichert sind und Entschädigungszahlungen spätestens sieben Arbeitstage nach der Feststellung des Entschädigungsfalls geleistet werden. Für die Feststellung des Entschädigungsfalls ist die BaFin zuständig.

Daneben besteht die für die Institute im Vordergrund stehende Institutssicherungsfunktion fort. Durch die Sicherung der Institute selbst sind im gleichen Zuge auch die Einlagen aller Kunden ohne betragsmäßige Begrenzung geschützt. Im Bedarfsfall entscheiden die Gremien der zuständigen Sicherungseinrichtungen darüber, ob und in welchem Umfang Stützungsleistungen zugunsten eines Instituts erbracht und an welche Auflagen diese ggf. geknüpft werden. Das Sicherungssystem der deutschen Sparkassenorganisation umfasst ein Risikomonitoringsystem zur Früherkennung von Risiken sowie eine risikoorientierte Beitragsbemessung.

Als zusätzliche, neben den nationalen Sicherungseinrichtungen existierende Vorsorge entfaltet darüber hinaus der regionale Reservefonds der Sparkassen-Finanzgruppe Hessen-Thüringen mit einem Gesamtvolumen von 600 Mio EUR instituts- und gläubigerschützende Wirkung. Der Fonds wird vom Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen (SGVHT) grundsätzlich auf der Basis von Umlagezahlungen der Mitgliedssparkassen und der Landesbank Hessen-Thüringen sukzessive dotiert, sofern das genannte Volumen noch nicht erreicht wurde. Der Vorstand des SGVHT kann die Aussetzung der jährlichen Dotierung beschließen. Die mögliche Umlageverpflichtung der Sparkasse bemisst sich risikoorientiert unter Berücksichtigung von Bonus- und Malusfaktoren. Bis zur vollständigen Bareinzahlung des Gesamtvolumens übernimmt der SGVHT die Haftung für die Zahlung des ausstehenden Differenzbetrags, der auf erstes Anfordern bei den Instituten eingezogen werden kann.

Im Zusammenhang mit einer verbindlichen Zeichnungszusage für Anteile an Investmentvermögen betragen die sonstigen finanziellen Verpflichtungen gemäß § 285 Nr. 3a HGB 50.129 TEUR.

ANGABEN ZU MITTELBAREN PENSIONSVERPFLICHTUNGEN GEMÄß ART. 28 EGHGB

Die Sparkasse hat ihren Arbeitnehmern Leistungen der betrieblichen Altersversorgung nach Maßgabe des "Tarifvertrags über die zusätzliche Altersvorsorge der Beschäftigten des öffentlichen Dienstes - Altersvorsorge-TV-Kommunal (ATV-K)" zugesagt. Um den anspruchsberechtigten Mitarbeitern die Leistungen der betrieblichen Altersversorgung gemäß ATV-K zu verschaffen, ist die Sparkasse Mitglied in der Zusatzversorgungskasse der Gemeinden und Gemeindeverbände in Darmstadt (ZVK).

Die ZVK finanziert ihre Versorgungsverpflichtungen im Umlageverfahren. Hierbei wird im Rahmen eines Abschnittdeckungsverfahrens ein Umlagesatz bezogen auf die zusatzversorgungspflichtigen Entgelte der versicherten Beschäftigten ermittelt. Die ZVK erhebt zusätzlich zur Deckung der im ehemaligen Gesamtversorgungssystem entstandenen Versorgungsansprüche ein Sanierungsgeld. Im Geschäftsjahr 2022 betrug das Sanierungsgeld 2,3 %. Insgesamt betrug im Geschäftsjahr 2022 der Finanzierungssatz (Umlagesatz und Sanierungsgeld) 8,5 % der umlagepflichtigen Gehälter. Hiervon hat die Sparkasse 8 %-Punkte und der Arbeitnehmer 0,5 %-Punkte getragen. Der Umlagesatz bleibt im Jahr 2023 unverändert.

Der Rechtsanspruch der versorgungsberechtigten Mitarbeiter zur Erfüllung des Leistungsanspruchs gemäß ATV-K richtet sich gegen die ZVK, während die Verpflichtung der Sparkasse ausschließlich darin besteht, der ZVK im Rahmen des mit ihr begründeten Mitgliedschaftsverhältnisses die erforderlichen, satzungsmäßig geforderten Finanzierungsmittel zur Verfügung zu stellen. Die Gesamtaufwendungen der Sparkasse für die Zusatzversorgung bei versorgungspflichtigen Entgelten von 35.199 TEUR betrugen im Geschäftsjahr 2022 3.940 TEUR.

Nach der vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) in seiner Stellungnahme zur Rechnungslegung "IDW RS HFA 30 n. F. Handelsrechtliche Bilanzierung von Altersversorgungsverpflichtungen" vertretenen Rechtsauffassung begründet die Durchführung der betrieblichen Altersversorgung bei einem externen Versorgungsträger wie der ZVK handelsrechtlich eine mittelbare Versorgungsverpflichtung. Die ZVK hat im Auftrag der Sparkasse den nach Rechtsauffassung des IDW zu ermittelnden Barwert der auf die Sparkasse im umlagefinanzierten Abrechnungsverband entfallenden Leistungsverpflichtung zum 31. Dezember 2022 ermittelt. Unabhängig davon, dass es sich bei dem Kassenvermögen um Kollektivvermögen aller Mitglieder des umlagefinanzierten Abrechnungsverbandes handelt, ist es gemäß IDW RS HFA 30 n. F. für Zwecke der Angaben im Anhang nach Art. 28 Abs. 2 EGHGB anteilig in Abzug zu bringen. Auf dieser Basis beläuft sich der gemäß Art. 28 Abs. 2 EGHGB anzugebende Betrag auf 120.879 TEUR.

Der Barwert der auf die Sparkasse entfallenden Leistungsverpflichtung wurde in Anlehnung an die versicherungsmathematischen Grundsätze und Methoden (Anwartschaftsbarwertverfahren), die auch für unmittelbare Pensionsverpflichtungen angewendet wurden, unter Berücksichtigung einer gemäß Satzung der ZVK unterstellten jährlichen Rentensteigung von 1 % und unter Anwendung der im Hinblick auf die Bestandsspezifika der ZVK modifizierten Heubeck-Richttafeln RT 2005 G ermittelt. Als Diskontierungszinssatz wurde gemäß § 253 Abs. 2 Satz 2 HGB i. V. m. der Rückstellungsabzinsungsverordnung der auf Basis der vergangenen zehn Jahre ermittelte durchschnittliche Marktzinssatz von 1,78 % verwendet, der sich bei einer pauschal angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt. Da es sich nicht um ein endgehaltbezogenes Versorgungssystem handelt, sind erwartete Gehaltssteigerungen nicht zu berücksichtigen. Die Daten zum Versichertenbestand der Versorgungseinrichtung per 31. Dezember 2022 liegen derzeit noch nicht vor, sodass auf den Versichertenbestand per 31. Dezember 2021 abgestellt wurde.

Der gemäß Art. 28 Abs. 2 EGHGB anzugebende Betrag bezieht sich auf die Einstandspflicht der Sparkasse gemäß § 1 Abs. 1 Satz 3 BetrAVG, bei der die Sparkasse für die Erfüllung der zugesagten Leistung einzustehen hat (Subsidiärhaftung), sofern die ZVK die vereinbarten Leistungen nicht erbringt. Hierfür liegen gemäß der Einschätzung des verantwortlichen Aktuars im Aktuar-Gutachten 2022 für die Sparkasse keine Anhaltspunkte vor. Vielmehr bestätigt der verantwortliche Aktuar der ZVK in diesem Gutachten die Angemessenheit der rechnungsmäßigen Annahmen zur Ermittlung des Finanzierungssatzes und bestätigt auf Basis des versicherungsmathematischen Äquivalenzprinzips die dauernde Erfüllbarkeit der Leistungsverpflichtungen der ZVK.

BEZÜGE DER ORGANMITGLIEDER

Die ausgezahlten Bezüge des Vorstands stellen sich für das Jahr 2022 wie folgt dar:

	erfolgsunabhängige Komponenten	erfolgsbezogene Komponenten	Bezüge des Geschäftsjahres
	in TEUR	in TEUR	in TEUR
Herr Frank Dehnke	397	69	466
Herr Thomas Falk	321	57	378
Herr Roman Kubla	273	48	321
Gesamtbezüge			1.165

Die Vorstandsbezüge waren im Geschäftsjahr 2022 in voller Höhe erfolgswirksam.

Den Vorstandsmitgliedern wurden von Dritten im Hinblick auf ihre Tätigkeit als Vorstandsmitglied keine Leistungen von Verbundpartnern zugesagt oder im Geschäftsjahr gewährt.

Die Vorstandsmitglieder haben einen Ruhegehaltsanspruch. Ausgehend vom vereinbarten ruhegehaltsfähigen Gehalt, das als Bemessungsgrundlage für das Ruhegehalt dient, steht den Vorstandsmitgliedern ein jährlich prozentual ansteigender Ruhegehaltsanspruch zu. Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung werden in vollem Umfang auf die Versorgungsbezüge angerechnet. Einkünfte und Versorgungsleistungen aus einer anderweitigen Beschäftigung werden ebenfalls auf die Versorgungsbezüge angerechnet, wobei der Teil anrechnungsfrei bleibt, der zusammen mit der von der Sparkasse gewährten Versorgung die Höhe des vertraglich vereinbarten ruhegehaltsfähigen Jahresgehalts nicht übersteigt.

Die Gesamtbezüge der Verwaltungsratsmitglieder betrugen im Geschäftsjahr 2022 94 TEUR.

Für frühere Vorstandsmitglieder und ihre Hinterbliebenen ergaben sich im gleichen Zeitraum Gesamtbezüge von 1.336 TEUR. Für diesen Personenkreis haben wir insgesamt 22.613 TEUR zurückgestellt; dieser Betrag trägt sämtlichen Pensionsverpflichtungen gegenüber diesem Personenkreis Rechnung.

KREDITE AN ORGANMITGLIEDER

Der Gesamtbetrag der an Vorstandsmitglieder gewährten Kredite beträgt 561 TEUR. An Mitglieder des Verwaltungsrats wurden Kredite von 530 TEUR gewährt.

MITARBEITER UND MITARBEITERINNEN

Im Jahresdurchschnitt wurden beschäftigt:

	2022	2021
Vollzeitkräfte	419	444
Teilzeit- und Ultimokräfte	263	276
Zwischensumme	682	720
Auszubildende	50	55
Insgesamt	732	775

ANGABE DES ABSCHLUSSPRÜFERHONORARS NACH § 285 NR. 17 HGB

In der Gewinn- und Verlustrechnung sind folgende Honorare für unseren Abschlussprüfer, die Prüfungsstelle des Sparkassen- und Giroverbands Hessen-Thüringen, enthalten:

	TEUR
Honorar für Abschlussprüfungsleistungen	237
Honorar für andere Bestätigungsleistungen	37
Insgesamt	274

ANGABEN ZU DEN LATENTEN STEUERN NACH § 285 NR. 29 HGB

Aufgrund abweichender Ansatz- und Bewertungsvorschriften zwischen der Handelsbilanz und den steuerrechtlichen Wertansätzen bestehen zum Bilanzstichtag Steuerlatenzen. Dabei wird der Gesamtbetrag der künftigen Steuerbelastungen von 1.097 TEUR durch absehbare Steuerentlastungen überdeckt. Für den Überhang aktiver latenter Steuern wurde das Aktivierungswahlrecht nicht genutzt.

Die wesentlichen künftigen Steuerbelastungen resultieren zu rund 13 % aus Aktien und anderen nicht festverzinslichen Wertpapieren und zu 87 % aus unterschiedlichen Wertansätzen bei den Beteiligungen. Ohne Berücksichtigung der aufgrund des Bildens von Vorsorgereserven nach § 340f HGB und Reserven nach § 26a KWG a. F. entstandenen Ansatzunterschiede entfallen die künftigen Steuerentlastungen zu 50 % auf unterschiedliche Wertansätze bei den Rückstellungen, zu 20 % auf unterschiedliche Wertansätze bei den Beteiligungen sowie zu 15 % auf unterschiedliche Wertansätze bei den Forderungen an Kunden. Die restlichen 15 % entfallen auf diverse Positionen der Bilanz.

Der Ermittlung der latenten Steuern wurde ein Steuersatz von 29,79 % (Körperschaft- und Gewerbesteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag) zugrunde gelegt. Aus Beteiligungen an Personengesellschaften resultierende, lediglich der Körperschaftsteuer und dem Solidaritätszuschlag unterliegende Differenzen wurden bei den Berechnungen mit 15,825 % bewertet.

VERWALTUNGSRAT UND VORSTAND

Verwaltungsrat

Vorsitzender

Manfred Görig, Landrat des Vogelsbergkreises

Stellvertretender Vorsitzender

Jan Weckler, Landrat des Wetteraukreises

Mitalieder

Myriam Gellner	Betriebsrätin, Frankfurt School & Finance Management gGmbH
Bettina Giller	Sparkassenangestellte (hauptamtliches Personalratsmitglied)
Benjamin Carlos Harris	Bürgermeister der Stadt Büdingen
Karlheinz Hofmann	Betriebsratsvorsitzender i. R., DeguDent GmbH
Birgit Horst	Sparkassenangestellte (hauptamtliche Personalratsvorsitzende)
Daniela Kirchner	Sparkassenangestellte (Leiterin BeratungsCenter Nidda)
Heike Liebel (seit 7. September 2022)	Hausfrau
Heike Müll	Sparkassenangestellte (Frauen- und Gleichstellungsbeauftragte)
Guido Rahn (bis 30. Juni 2022)	Bürgermeister der Stadt Karben
Adelheid Spruck	Hausfrau
Rainer-Hans Vollmöller	Bürgermeister der Stadt Lauterbach
Gerd Wagner	Bürgermeister der Stadt Reichelsheim i. R.
Lothar Waltinger	Sparkassenangestellter (Angestellter in der Personalreserve)
Daniel Wolf	Leiter der Finanzabteilung der Stadt Ulrichstein

In Folge des turnusmäßigen Wechsels gemäß § 31 Abs. 2 der Satzung der Sparkasse Oberhessen ist seit dem 1. Januar 2023 Herr Jan Weckler Vorsitzender des Verwaltungsrates der Sparkasse Oberhessen und Herr Manfred Görig stellvertretender Vorsitzender.

Vorstand

Vorsitzender

Frank Dehnke

Stellvertretender Vorsitzender

Roman Kubla

Stellvertretendes Mitglied

Oliver Senteck

Mit dem Ausscheiden von Herrn Thomas Falk zum 31. März 2023 wurde Herr Roman Kubla zum 1. April 2023 zum stellvertretenden Vorsitzenden des Vorstandes bestellt. Der Verwaltungsrat der Sparkasse Oberhessen hat Herrn Oliver Senteck mit Wirkung zum 1. April 2023 zum stellvertretenden Vorstandsmitglied (mit Sitz und Stimme) bestellt.

Seit dem 1. April 2020 ist der Vorsitzende des Vorstands, Herr Frank Dehnke, Mitglied des Aufsichtsrates der DAL Deutsche Anlagen-Leasing GmbH & Co. KG, Mainz.

Friedberg, 15. August 2023

Der Vorstand

Frank Dehnke

Roman Kubla

Oliver Senteck

Anlage zum Jahresabschluss gemäß § 26a Abs. 1 Satz 2 KWG - "Länderspezifische Berichterstattung"

Die Sparkasse Oberhessen hat keine Niederlassungen im Ausland. Sämtliche nachfolgende Angaben entstammen dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 und beziehen sich ausschließlich auf ihre Geschäftstätigkeit als regional tätige Sparkasse in der Bundesrepublik Deutschland. Die Tätigkeit der Sparkasse Oberhessen besteht im Wesentlichen darin, Einlagen oder andere rückzahlbare Gelder von Privat- und Firmenkunden entgegenzunehmen und Kredite für eigene Rechnung zu gewähren.

Die Sparkasse definiert den Umsatz aus der Summe folgender Komponenten der Gewinn- und Verlustrechnung nach HGB: Zinserträge, Zinsaufwendungen, laufende Erträge aus Aktien etc., Erträge aus Gewinngemeinschaften etc., Provisionserträge, Provisionsaufwendungen, Nettoertrag/-aufwand des Handelsbestands und sonstige betriebliche Erträge. Der Umsatz beträgt für den Zeitraum 1. Januar bis 31. Dezember 2022 120.309 TEUR.

Die Anzahl der Lohn- und Gehaltsempfänger in Vollzeitäquivalenten beträgt im Jahresdurchschnitt 636.

Der Gewinn vor Steuern beträgt 4.626 TEUR.

Die Steuern auf den Gewinn belaufen sich auf 2.758 TEUR. Die Steuern betreffen ausschließlich laufende Steuern.

Die Sparkasse Oberhessen hat im Geschäftsjahr keine öffentlichen Beihilfen erhalten.

Der Verwaltungsrat der Sparkasse Oberhessen hat den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2022 am 6. September 2023 festgestellt und den Lagebericht gebilligt.

Sparkasse Oberhessen

Der Vorstand

Frank Dehnke

Roman Kubla

Oliver Senteck

Lagebericht der Sparkasse Oberhessen 2022

Inhaltsverzeichnis

1 Grundlagen der Sparkasse und Wirtschaftsbericht

1.1 Rahmenbedingungen

1.1.1 Gesamtwirtschaftlich

1.1.2 Regional

1.1.3 Rechtlich

1.1.4 Geschäftstätigkeit

1.2 Geschäftsentwicklung

1.2.1 Bilanzsumme und Geschäftsvolumen

1.3. Finanzierung

1.3.1 Forderungen an Kreditinstitute

1.3.2 Kundenkreditgeschäft

1.3.3 Wertpapiere

1.3.4 Beteiligungen

1.3.5 Sachanlagen

1.3.6 Sonstige Vermögensgegenstände

1.4 Refinanzierung

1.4.1 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

1.4.2 Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

1.4.3 Eigenkapital

1.4.4 Dienstleistungsgeschäft

1.4.5 Außerbilanzielles Eigengeschäft

2 Entwicklung im Vergleich zum Prognosebericht für das Jahr 2022

3 Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

3.1 Ertragslage

3.2 Finanzlage

3.3 Vermögenslage

3.4 Gesamtbeurteilung

4 Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

4.1 Personalbereich

4.1.1 Qualifikationsstruktur

4.1.2 Geschlechterstruktur

4.1.3 Altersstruktur

4.1.4 Betriebszugehörigkeit

4.1.5 Fluktuation

4.1.6 Arbeitszeitregelungen

4.1.7 Struktur des Personalaufwands

4.1.8 Angaben zur Aus- und Weiterbildung

5 Risikosteuerung

5.1 Risikomanagementziele

5.1.1 Risikomanagementprozess

5.1.2. Organisation des Risikomanagements

5.1.3. Risikomanagementmethoden

5.2 Marktpreisrisiken

5.3 Adressenrisiken

5.4 Liquiditätsrisiken

5.5 Operationelle Risiken

5.6 Sonstige Risiken

5.7 Risikokonzentrationen

5.8 Stresstests

5.9 Risikovorsorge

5.10 Resümee

6 Ausblick 2023 und Prognosebericht

Statistischer Bericht über die Erfüllung des öffentlichen Auftrags

(§ 15 Abs. 2 Satz 2 HSpG i. V. m. § 2 HSpG)

Anlage zum Lagebericht

1 Grundlagen der Sparkasse und Wirtschaftsbericht

1.1 Rahmenbedingungen

1.1.1 Gesamtwirtschaftlich

Ganz im Zeichen des Krieges gegen die Ukraine

Der Jahresauftakt 2022 war noch einmal vor allem von der Corona-Pandemie geprägt. Die Infektionszahlen erreichten in der dritten Welle unter der Omikron-Variante ihre höchsten Stände. Die Hoffnung bestand darin, dass mit dem Überwinden der Pandemie ein kräftiger Aufschwung mit hohen Wachstumsraten einsetzen würde. Tatsächlich konnte die deutsche Wirtschaft ähnlich wie viele andere Länder von einem Rückenwind profitieren, insbesondere im Dienstleistungssektor.

Seit Ende Februar traf der Schock des völkerrechtswidrigen Angriffskriegs Russlands gegen die Ukraine die Weltwirtschaft. Die internationale Zusammenarbeit wurde damit aufs Tiefste erschüttert und führte zu neuerlichen Anspannungen der Lieferketten. Andere Engpässe konnten im Laufe des Jahres 2022 zumindest graduell überwunden werden. Der Handel der westlichen Länder mit Russland ist weitgehend zusammengebrochen. Die Energieimporte, insbesondere die Gaslieferungen, erwiesen sich als der kritischste Faktor. In Bezug auf die Abhängigkeit von den Pipeline-Gaslieferungen erwies sich Deutschland zusammen mit einigen osteuropäischen Ländern als am verwundbarsten. Die wirtschaftlichen Aussichten dieser Ländergruppe trübten sich folglich am stärksten ein. Die deutsche Wirtschaft wuchs 2022 langsamer als viele andere europäische Länder.

Drohende Gasmangellage erforderte Anpassungen

Die für den Winter 2022/2023 in Deutschland drohende Gasmangellage führte dazu, dass neue Lieferquellen gesucht wurden, sich die Laufzeit der Atomkraftwerke verlängerte und die Braunkohleverstromung für eine Übergangszeit verstärkt wurde. Gas wurde vor allem in seiner Rolle als energetischer Rohstoff ersetzt, auch um seine stoffliche Verwertung in der Industrie zu schützen.

Die Unternehmen und die Verbraucher passten sich mit Substituierungen und Einsparungen an. Hierbei wirkten auch die zeitweise starken Preissignale des verteuerten Gases als Hebel. Die gewerblichen Erzeugerpreise stiegen zeitweise mit Zwölfmonatsraten von über 40 Prozent. Es waren hauptsächlich die Energie-, Rohstoff- und Lebensmittelpreise, welche die Verteuerung antrieben. Die neue Dynamik stieß auf eine Situation, die schon aus 2021 kommend mit den damaligen Engpässen in den Lieferketten und mit den ersten Post-Corona-Öffnungen in den Preisen Anlauf nahm.

Inflationsraten erreichten Höchststände

Im Euroraum verteuerten sich die Verbraucherpreise im Jahresdurchschnitt um 8,4 Prozent. In Deutschland waren es 8,7 Prozent. Einzelne Monatswerte der Zwölfmonatsraten der verschiedenen Verbraucherpreisindizes lagen im Herbst 2022 sogar über der Zehn-Prozent-Marke. Diese Preissteigerungen schnitten in die Kaufkraft. Gleichwohl kam es zu einer starken Erhöhung der nominal Verfügbaren Einkommen der privaten Haushalte und einer deutlichen Reduzierung der Sparquote. Die Sparquote sank auf 11,2 Prozent. Die Einkommenserhöhungen und das Abschmelzen der Sparquote genügten, um die privaten Konsumausgaben im preisbereinigten Volumen um 4,6 Prozent stark zu steigern. Dies spiegelt vor allem das Nachholen von Konsummöglichkeiten im Dienstleistungsbereich wieder, die in der Pandemie schlicht nicht möglich waren.

Jahresdurchschnittliches Wachstum der deutschen Wirtschaft in Höhe von 1,9 Prozent

Der expansive private Konsum war der Hauptträger des gesamtwirtschaftlichen Wachstums, sodass das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt um 1,9 Prozent zulegte. Das ist ein deutlich geringeres Wachstum als noch zum Jahresbeginn vorausgesagt worden war. Eine Stütze des Wachstums waren die Ausrüstungsinvestitionen, die real um 2,5 Prozent zulegten. Eine Bürde waren dagegen die Bauinvestitionen und der Außenhandel. Erstere waren real um 1,6 Prozent rückläufig, teilweise gehemmt durch Materialknappheiten und Kapazitätsengpässe sowie die allgemeine Unsicherheit um die weitere Entwicklung nach dem Kriegsausbruch. Die im Jahresverlauf steigenden Zinsen führten zu einem Abflauen vor allem bei neu angestoßenen Bauprojekten.

Außenhandel von Sondereinflüssen und starken Preiseffekten geprägt

Im Außenhandel erholte sich der deutsche Export um real 3,2 Prozent. Der Anstieg der Importe war auffällig stark. Hier zeigt sich das Wiederauffüllen der Warenbestände bei den sich entspannenden Lieferketten. Viele Importe wurden 2022 nachgeholt. Die dynamische Nachfrage nach Konsum- und Ausrüstungsgütern erstreckte sich zum Teil auch auf Importe und zog diese mit nach oben. Schließlich schlugen sich in der Dienstleistungsbilanz in erheblichem Maße die wieder angesprungenen Reiseverkehrsausgaben der Deutschen als Importe verbucht nieder. Die Importpreise erhöhten sich getrieben von den darin enthaltenen Energiepreisen gegenüber dem Vorjahr dramatisch um ca. 28 Prozent (Wert auf Basis der ersten elf Monate des Jahres).

Die Realtauschverhältnisse (Terms of Trade) des deutschen Außenhandels verschlechterten sich 2022 erheblich. Deutschland erhielt gemessen an den Preisrelationen pro exportierter Wareneinheit deutlich weniger Importe wegen deren Verteuerung. In den ersten elf Monaten des Jahres 2022 lag der Überschuss bei 128 Mrd. Euro gegenüber 250 Mrd. in den entsprechenden elf Monaten des Vorjahres. Der erlittene "Terms-of-Trade-Schock" ist eines der strukturellen Markenzeichen der Entwicklungen des abgelaufenen Jahres.

Abflachende BIP-Entwicklung im Jahresverlauf, Produktionseinschränkungen in energieintensiver Industrie

Das zeitliche Profil des Wachstums zeichnete sich vor allem durch einen starken Auftakt im ersten Quartal aus. Das zweite und dritte Quartal blieben in ihrer saisonbereinigten Verlaufsrate gegenüber dem jeweiligen Vorquartal positiv. Im vierten Quartal entwickelte sich das BIP im Vergleich zu den Vorquartalen negativ. Die Industrieproduktion für sich betrachtet war rückläufig und es zeigte sich innerhalb dieser Sparte ein deutliches Auseinanderlaufen von energieintensiven und anderen Branchen. Die Schrumpfungen konzentrieren sich fast ausschließlich auf die energieintensiven Sektoren wie z. B. den Chemiesektor.

Robuster Arbeitsmarkt

Sehr robust blieb 2022 der deutsche Arbeitsmarkt. Die Wirtschaftsleistung wurde von jahresdurchschnittlich 45,6 Millionen Erwerbstätigen mit Arbeitsort in Deutschland erbracht Das entsprach einem Anstieg um 1,3 Prozent. Damit wurde ein neuer Höchststand erreicht Zusätzlich erhöhte sich die Zahl der Arbeitsstunden pro Kopf gegenüber 2021 um 0,3 Prozent Die Quote der registrierten Arbeitslosen nach der Abgrenzung der Bundesagentur für Arbeit sank 2022 weiter auf 5,3 Prozent. Es bestand weiter ein Arbeitskräftemangel, der sich inzwischen nicht mehr nur auf Fachkräfte beschränkt, sondern auf weitere Teile des Arbeitsmarktes erstreckt.

Finanz- und Geldpolitik mit stark veränderten Aufgaben

Die Wirtschaftspolitik musste sich an die neuen Herausforderungen anpassen und umstellen. Im Staatsverbrauch waren 2022 weniger Ausgaben für Impfstoffbeschaffung, Test-Sets und Masken zu verzeichnen. Dafür fielen zusätzliche Ausgaben für den Umgang mit dem Krieg und der Energiekrise an. Die Staatsausgaben stiegen um 3,9 Prozent und der Staatskonsum erhöhte sich in realer Rechnung um 1,1 Prozent. Das Finanzierungsdefizit konnte ein Stück reduziert werden und lag für den Gesamtstaat (Bund, Länder, Kommunen und Sozialversicherungen) bei knapp 102 Mrd. Euro oder 2,6 Prozent des BIP (2021: 4,3 Prozent des BIP). Die Staatsquote (Relation der Staatsausgaben zum BIP) reduzierte sich leicht auf 49,7 Prozent.

Den Notenbanken gab die hohe Inflation Anlass für eine abrupte geldpolitische Wende. Denn der Inflationsfunke des Energiepreisanstiegs verfing auch deshalb so gut und erzeugte so schnell eine breite Preisdynamik, weil mit Niedrig- und Negativzinsen und "Quantitative Easing" (Wertpapierankaufprogrammen) über viele Jahre hinweg reichliche Liquidität erzeugt worden war. Die Europäische Zentralbank (EZB) folgte der geldpolitischen Normalisierung mit dem Ende der Nettoankäufe, welches im März 2022 vollzogen wurde. Auslaufende Bestände der Wertpapierankaufprogramme wurden 2022 aber weiterhin noch komplett durch Nachkäufe ersetzt. Im Juli erfolgte die erste Leitzinsanhebung im Euroraum und beendete die seit 2014 herrschende Negativzinssituation am Geldmarkt. In weiteren Anhebungsschritten erhöhte die EZB das Leitzinsniveau bis zum Jahresende um insgesamt 2,5 Prozentpunkte. Der Zinssatz für die Einlagefazilität der EZB bleibt dabei, wegen der auf absehbare Zeit erhaltenen Überschussliquiditätssituation, der für die Geldmärkte entscheidende Leitzins. Der Satz der Einlagefazilität erreichte zum Jahresende 2,0 Prozent.

Parallel dazu erhöhten sich die Verzinsungen am Kapitalmarkt. Dabei zeitweise auseinanderlaufende Spreads von Anleihen verschiedener europäischer Länder will die EZB im Bedarfsfalle mit einem 2022 neu eingeführten Instrument (Transmission Protection Instrument, TPI) einfangen. Konkrete Interventionen mit diesem Instrument mussten bisher nicht getätigt werden. Die Umlaufrendite von deutschen Bundesanleihen erhöhte sich bei zehnjährigen Laufzeiten weitgehend im Einklang mit den Leitzinsen von -0,24 Prozent zum Jahresende 2021 auf 2,53 Prozent zum Jahresschluss 2022.

Die Aktienkursentwicklung folgte der Kurve der anderen Stimmungsindikatoren in der Wirtschaft, wie etwa dem Geschäftsklima, das ebenfalls im Herbst seinen Tiefpunkt durchschritten hat, sich dann aber erholte. Nach dem Kriegsausbruch gab es größere Einbrüche an den meisten Aktienmärkten, die sich bis Anfang Oktober 2022 fortsetzten. Seither gab es eine Kurserholung. Unter dem Strich verloren die Aktienkurse gemessen am DAX im Jahresverlauf 12,3 Prozent.

Als Quelle für die gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen unter Punkt 1.1.1 dient die Zusammenfassung "Gesamtwirtschaftlicher Jahresrückblick und -ausblick" des SGVHT vom Januar 2023.

1.1.2 Regional

Auch die regionale Konjunktur stand in 2022 unter den Vorzeichen des Ukrainekrieges und der auslaufenden Corona-Pandemie. Die für das Geschäftsgebiet zuständige Industrie- und Handelskammer Gießen-Friedberg stellte in ihrer jüngsten Konjunkturumfrage fest, dass trotz einer besseren wirtschaftlichen Stimmung im Vergleich zum Herbst 2022 viele Betriebe noch vor schwierigen Rahmenbedingungen stehen. Besonders die gestiegenen Energiekosten, der Fachkräftemangel und die schwache Inlandsnachfrage führen zu einer geringeren Investitions- und Produktionsneigung. Vor allem im Gastgewerbe, Einzelhandel und der Baubranche herrscht eine hohe Unsicherheit. Demgegenüber stehen Aufwärtstrends bei Finanzdienstleistern und Reisebüros.

Somit ergab sich, als Ergebnis der Umfrage von Dezember 2022 bis Januar 2023, ein Konjunkturklimaindex in Höhe von 94,7 Punkten gegenüber noch 102,0 Punkten vor einem Jahr. Im Vergleich zum Vorjahr lag die Gesamtstimmung somit auf einem niedrigeren Niveau und unter 100 Punkten. Die Schwelle von 100 Punkten stellt dabei den Übergang zwischen negativer und positiver Gesamtstimmung dar. Zum Vergleich: Hessenweit belief sich der Index auf 99,8 Punkte, was zeigt, dass sich die hessische Wirtschaft im Vergleich zur regionalen Wirtschaft optimistischer einschätzt.

Pessimistische Geschäftserwartungen sind überwiegend im Gastgewerbe, Einzelhandel und der Baubranche zu sehen. In den gastronomischen Betrieben sind die gestiegen Kosten der Lebensmittel und Energien infolge der Inflation sowie die gesunkene Nachfrage deutlich zu spüren. Im zeitlichen Vergleich steht der Konjunkturklimaindex von 78,2 Punkten jedoch wieder deutlich über dem Vorjahreswert von 44,1 Punkten. Der Konjunkturklimaindex im Einzelhandel liegt mit knapp 69 Punkten noch niedriger und ist im Vergleich zum Vorjahr (87,2 Punkte) gesunken. Begründungen liegen in gefallenen Umsätzen, zurückgestellten Investitionen, weniger Mitarbeitereinstellungen und der Preisentwicklung. In der Baubranche scheinen nur noch wenige Wachstumssignale vorhanden zu sein, die offensichtlich auf noch starke Auftragsbestände zurückzuführen sind, jedoch herrscht auf mittlere Sicht eine hohe Unsicherheit vor.

Positive Geschäftserwartungen (Konjunkturklimaindex von knapp 136 Punkten) kommen von nahezu allen Reisebüros oder-veranstaltern, welche von steigenden Umsätzen, Investitionen und Nachholeffekten berichteten. Banken und Finanzdienstleister äußerten sich ebenso optimistisch, sodass kein Unternehmen dieses Wirtschaftszweigs von einer Verschlechterung der Geschäftslage ausging.

Der Konjunkturklimaindex im Wetteraukreis lag nach den Ergebnissen der Umfrage vom Dezember 2022 bis Januar 2023 mit 93,6 Punkten höher als im Vogelsbergkreis mit 81,3 Punkten. Sowohl für die Befragten im Wetteraukreis als auch im Vogelsbergkreis stellten die Energie- und Rohstoffpreise gefolgt vom Fachkräftemangel primäre Risiken für die Geschäftstätigkeit dar. Im Wetteraukreis möchten die Unternehmen ihren Fokus auf den Inlandsmarkt setzen und weniger exportieren. Im Vogelsbergkreis wird hingegen vermehrt auf die Markterschließung im Ausland gesetzt.

Die genannten Rahmenbedingungen wirkten sich in 2022 auch auf den regionalen Arbeitsmarkt aus. Im Wetteraukreis stieg die Arbeitslosenquote im Vergleich zum Dezember 2021 von 3,8 % auf 4,0 %. Im Vogelsbergkreis stieg die Quote ebenfalls von 3,5 % auf 4,2 %.

Hessen verzeichnete einen Anstieg der durchschnittlichen Arbeitslosenquote von 4,6 % auf 4,9 %. Beide Kreise des Geschäftsgebietes liegen somit weiterhin unter dem landesweiten Durchschnittswert.

In den beiden Landkreisen Vogelsbergkreis und Wetteraukreis leben 424.280 Einwohner (Stand per 30.11.2022) und damit 6.900 Menschen mehr als in der letztjährigen Berichterstattung per 30.11.2021. Die Geschäftsregion ist durch eine kleinstädtische Struktur gekennzeichnet. Insgesamt bestehen 44 selbstständige Städte und Gemeinden.

Als Quelle für diesen Abschnitt 1.1.2 dienten primär die Ergebnisse der Konjunkturumfrage zum Jahresbeginn 2023 der IHK Gießen-Friedberg. Darüber hinaus erfolgten die Angaben auf Basis von Statistiken der Arbeitsagentur sowie anhand einer Auswertung der Bevölkerungsdaten des Landes Hessen.

1.1.3 Rechtlich

Die Sparkasse Oberhessen ist eine mündelsichere, dem gemeinen Nutzen dienende, rechtsfähige Anstalt des öffentlichen Rechts. Ihr Geschäftsgebiet erstreckt sich auf den Vogelsbergkreis und auf den Wetteraukreis.

Träger der Sparkasse Oberhessen sind der Vogelsbergkreis und der Wetteraukreis. Sie unterstützen die Sparkasse Oberhessen bei ihren Aufgaben.

Die Sparkasse Oberhessen haftet für ihre Verbindlichkeiten mit ihrem gesamten Vermögen.

Die Sparkasse Oberhessen ist Mitglied des Sparkassen- und Giroverbandes Hessen-Thüringen (SGVHT) und über diesen dem Deutschen Sparkassen- und Giroverband (DSGV), dem Dachverband der Sparkassen-Finanzgruppe, angeschlossen. Der Sparkassen-Finanzgruppe gehören zum 31. Dezember 2022 insgesamt 361 Sparkassen, sechs Landesbank-Konzerne (einschließlich der Landesbank Berlin/Berliner Sparkasse), acht Landesbausparkassen, neun öffentliche regionale Erstversicherungsgruppen, die DekaBank als zentrales Wertpapierhaus der Sparkassen und zahlreiche weitere Finanzdienstleistungsunternehmen an.

Die Sparkasse ist dem bundesweiten und von der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) anerkannten Sicherungssystem der Sparkassen-Finanzgruppe angeschlossen, das elf regionale Sparkassenstützungsfonds durch einen überregionalen Ausgleich miteinander verknüpft. Zwischen diesen und den Sicherungseinrichtungen der Landesbanken und Landesbausparkassen besteht ein Haftungsverbund, welcher die gesetzlich geforderte Einlagensicherungsfunktion erfüllt. Kernelement ist das Ansparen eines Zielvolumens von 0,8 % der gedeckten Einlagen über einen Zeitraum von zehn Jahren bis zum Jahr 2024. Hierdurch wird sichergestellt, dass Einlagen pro Einleger im Regelfall bis zu 100 TEUR, in Sonderfällen auch bis zu 500 TEUR, gesichert sind und Entschädigungszahlungen spätestens sieben Arbeitstage nach der Feststellung des Entschädigungsfalles durch die BaFin erfolgen. Das Sicherungssystem der deutschen Sparkassenorganisation umfasst unter anderem ein Risikomonitoringsystem zur Früherkennung von Risiken sowie eine risikoorientierte Beitragsbemessung. Neben der Einlagensicherungsfunktion beinhaltet das Sicherungssystem der Sparkassen-Finanzgruppe auch eine Institutssicherungsfunktion.

Als zusätzliche, neben den nationalen Sicherungseinrichtungen existierende Vorsorge entfaltet der regionale Reservefonds der Sparkassen-Finanzgruppe Hessen-Thüringen instituts- und gläubigerschützende Wirkung. Der Fonds wird von den Mitgliedssparkassen des Sparkassen- und Giroverbandes Hessen-Thüringen (SGVHT) und der Landesbank Hessen-Thüringen sukzessive dotiert, bis 5 Promille der Bemessungsgrundlage (Gesamtrisikoposition, nach der sich die bankaufsichtsrechtlich erforderlichen Eigenmittel errechnen) erreicht sind. Die Einzahlungsverpflichtung eines Instituts bemisst sich risikoorientiert unter Berücksichtigung von Bonus- und Malusfaktoren. Bis zur vollständigen Bareinzahlung des Gesamtvolumens übernimmt der SGVHT die Haftung für die Zahlung des ausstehenden Differenzbetrages, der auf erstes Anfordern bei den Instituten eingezogen werden kann.

1.1.4 Geschäftstätigkeit

Als Wirtschaftsunternehmen kommt die Sparkasse Oberhessen vor allem der Aufgabe nach, die Bevölkerung und die Wirtschaft innerhalb ihres satzungsrechtlichen Geschäftsgebietes kredit- und geldwirtschaftlich zu versorgen. Die Geschäfte werden unter Beachtung des öffentlichen Auftrages nach kaufmännischen und aufsichtsrechtlichen Grundsätzen geführt. Gleichzeitig unterstützt die Sparkasse Oberhessen durch Spenden und im Rahmen von Sponsoring-Maßnahmen das Engagement der Menschen und Vereine vor Ort.

1.2 Geschäftsentwicklung

Jahr	2022	2021	Veränderungen gegenüber Vorjahr
	in TEUR	in TEUR	in TEUR	in %
Bilanzsumme	5.992.333	5.634.318	358.015	6,4
Geschäftsvolumen	6.200.886	5.792.486	408.400	7,1
Forderungen an Kreditinstitute	532.367	237.305	295.062	124,3
Forderungen an Kunden	4.193.417	3.816.548	376.869	9,9
Wertpapiere	1.088.385	982.168	106.217	10,8
Beteiligungen	36.815	36.839	-24	-0,1
Sachanlagen und Immaterielle Anlagewerte	29.861	33.238	-3.377	-10,2
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	431.058	454.536	-23.478	-5,2
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden	4.782.948	4.408.701	374.247	8,5
Verbriefte Verbindlichkeiten	43.262	41.183	2.079	5,0
Sicherheitsrücklage	333.830	326.969	6.861	2,1

1.2.1 Bilanzsumme und Geschäftsvolumen

Gegenüber dem Geschäftsjahr 2021 haben sich die Bilanzsumme sowie das Geschäftsvolumen (Bilanzsumme und Eventualverbindlichkeiten) um 6,4 % bzw. 7,1 % erhöht. Der Anstieg der Forderungen an Kreditinstitute lässt sich auf das gestiegene Zinsniveau und die damit verbundene Möglichkeit der Geldanlage im Rahmen der Einlagefazilität bei der Deutschen Bundesbank zurückführen. Weitere nennenswerte Zuwächse auf der Aktivseite beruhen auf der Ausweitung des eigenen Wertpapiergeschäfts sowie der weiterhin starken Zuwächse im Bereich der Kundenkredite.

Auf der Passivseite sind die Verbindlichkeiten gegenüber Kunden insbesondere bei den täglich fälligen Einlagen und den befristeten Einlagen stark gestiegen.

1.3. Finanzierung

1.3.1 Forderungen an Kreditinstitute

Die Forderungen an Kreditinstitute beinhalten im Wesentlichen Investitionen in Termingeldanlagen, Darlehen und Schuldscheindarlehen innerhalb der S-Finanzgruppe, zwei Namensschuldverschreibungen der Landesbank Hessen-Thüringen und die täglich fälligen Guthaben bei der Landesbank Hessen-Thüringen. Des Weiteren bestehen Forderungen an die Deutsche Bundesbank, welche unter anderem im Zusammenhang mit der Anlagemöglichkeit der Einlagefazilität stehen.

1.3.2 Kundenkreditgeschäft

Das bilanzielle Kundenkreditvolumen stieg im Geschäftsjahr 2022 deutlich um 9,9 % an und beträgt zum Ende 2022 4,2 Mrd. EUR. Die Inanspruchnahme von Kontokorrentkrediten nahm im Berichtsjahr insgesamt um 9,2 % zu. Der Bestand bei den von Unternehmen emittierten Schuldscheindarlehen und Namensschuldverschreibungen stieg und lag am Stichtag bei 184 Mio. EUR. Eine weitere Steigerung konnte im Darlehensbereich erzielt werden. Im Ergebnis stiegen die Darlehen um 7,2 % bei den Privatkunden und um 10,8 % bei den Geschäftskunden auf 2.068,3 Mio. EUR bzw. 1.490,8 Mio. EUR. Der weitere konsequente Ausbau unseres Darlehensgeschäfts stellt für uns einen bedeutsamsten finanziellen Leistungsindikator dar.

Die Weiterleitungsdarlehen an Privat- und Geschäftskunden sanken um insgesamt 26,0 Mio. EUR auf 289,1 Mio. EUR. Ursächlich für diesen Rückgang ist u. a. die Entscheidung der Sparkasse, eigene Darlehen auszugeben, um einen Teil ihres Liquiditätsbestandes abzubauen.

1.3.3 Wertpapiere

Unter den gesamtwirtschaftlichen Rahmenbedingungen infolge des Krieges in der Ukraine und der Energiekrise entwickelten sich die Aktienmärkte eher negativ. Indizes, wie der DAX und der DowJones, gaben nach.

Zuflüsse aus Fälligkeiten von Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapieren wurden im Geschäftsjahr zum einen wiederangelegt und zum anderen für die Ausweitung des Fondsbestandes verwendet. Wertpapierkäufe erfolgten mit dem Ziel, die vorhandene Liquidität unter dem Gesichtspunkt des Erzielens positiver Renditen zu investieren. Die Anlage erfolgte zum Großteil in Schuldverschreibungen deutscher und europäischer Banken aus Staaten im Investmentgrade.

Anlageschwerpunkte sind mit annähernd 90 % des Gesamtbestands der Schuldverschreibungen und anderen festverzinslichen Wertpapiere Investitionen in Bankschuldverschreibungen und Pfandbriefe in- und ausländischer Kreditinstitute. Daneben bestehen Anlagen in Schuldverschreibungen von öffentlichen Emittenten und in geringem Umfang auch von Finanzdienstleistungsinstituten. Die Restlaufzeiten betragen grundsätzlich zwischen einem und zehn Jahren. In den kommenden beiden Jahren 2023 und 2024 werden 32,6 % der im Bestand befindlichen Wertpapiere fällig und etwa 14 % in den Folgejahren 2025 und 2026.

Im Aktivposten 6 sind ausschließlich Anteile an Investmentvermögen bilanziert. Ihr Bestand wurde ausgeweitet.

Im Berichtsjahr haben wir weitere Anteile an Index-Fonds erworben. Der Anlageschwerpunkt der gekauften Index-Fonds liegt in deutschen und europäischen Aktien.

Bei den von uns gehaltenen Immobilienspezialfonds wurde infolge von Kapitalabrufen der Bestand ebenfalls ausgeweitet und um zusätzliche Immobilienfonds ergänzt. Auch der Bestand in Infrastrukturfonds wurde durch Kapitalabrufe sowie durch Neuinvestitionen ausgeweitet.

Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2022 sind Schuldverschreibungen im Rahmen von Wertpapierleihegeschäften verliehen. Diese werden wie im Vorjahr in der Position "Schuldverschreibungen und andere festverzinsliche Wertpapiere" ausgewiesen.

Die von uns gehaltenen Wertpapiere ordnen wir der Liquiditätsreserve und dem Anlagevermögen zu. Für die Wertpapiere des Anlagevermögens besteht unsererseits Dauerhalteabsicht. Positionen im Handelsbestand bestanden im Geschäftsjahr 2022 zu keinem Zeitpunkt. Um die Volatilität der GuV zu vermindern, wurden im laufenden Jahr Wertpapiere im Volumen von 508.700 TEUR (nominal) von der Liquiditätsreserve in das Anlagevermögen umgewidmet und teilweise Bewertung zum gemilderten Niederstwert vorgenommen. Hierdurch konnten Niederstwertabschreibungen von 54,1 Mio. EUR vermieden werden.

1.3.4 Beteiligungen

Die wesentlichste Beteiligung halten wir weiterhin am Sparkassen- und Giroverband Hessen- Thüringen. Daneben bestehen u. a. nennenswerte Beteiligungen an der Erwerbsgesellschaft der S-Finanzgruppe mbH & Co. KG und an der Deutschen Sparkassen Leasing AG & Co. KG. Weitere Beteiligungen bestehen im geringen Umfang auch an lokalen Unternehmen sowie Funktionsbeteiligungen innerhalb der Sparkassenorganisation.

1.3.5 Sachanlagen

Bei den Sachanlagen verringerte sich der bilanzielle Wert um 10 % auf 29.756 TEUR. Ursächlich hierfür waren geringere Zugänge und höhere Abschreibungen im Vergleich zum Vorjahr.

In der Betriebs- und Geschäftsausstattung wurden Ersatzinvestitionen im Bereich der EDV, des Fuhrparks und in die SB-Technik im Geschäftsstellennetz getätigt.

1.3.6 Sonstige Vermögensgegenstände

Diese Position, die sich gegenüber dem Vorjahr erhöht hat, setzt sich im Wesentlichen aus den Steuererstattungsansprüchen der Körperschaftsteuer und der Gewerbeertragsteuer zusammen.

1.4 Refinanzierung

1.4.1 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten reduzierten sich um 23,5 Mio. EUR auf 431,1 Mio. EUR. Die Sparkasse hatte sich in Vorjahren in mehreren Tranchen am gezielten längerfristigen Refinanzierungsgeschäft III beteiligt. Zum 31.12.2022 entfällt hierauf unverändert im Vergleich zum Vorjahr ein Volumen von nom. 150 Mio. EUR.

Der Bestand an Weiterleitungsdarlehen bei der Landesbank Hessen-Thüringen und bei anderen Kreditinstituten hat sich im Vergleich zum Vorjahr rückläufig entwickelt (31.12.2022: 276,9 Mio. EUR; 31.12.2021: 301,4 Mio. EUR).

1.4.2 Verbindlichkeiten gegenüber Kunden

Unser traditionelles Kundengeschäft bildet den Hauptbestandteil unserer Refinanzierung. Wesentliche Zuwächse sind mit 229,3 Mio. EUR auf nun 3.946,0 Mio. EUR bei den Sichteinlagen zu verzeichnen. Diese Entwicklung steht nach unserer Einschätzung im Zusammenhang mit dem zwar gestiegenen, aber historisch gesehen weiterhin niedrigen Zinsniveau. Daneben ergaben sich Zuwächse in Höhe von 174 Mio. EUR bei den Termineinlagen, die zum Jahresende 174,5 Mio. EUR betragen. Ursache dieser Entwicklung ist nach unserer Einschätzung das im Jahresverlauf gestiegene Zinsniveau. Wir erwarten zeitversetzt wieder eine steigende Nachfrage nach längerfristigen Anlageprodukten. Im Berichtsjahr sind die Spareinlagen von 677,6 Mio. EUR auf 650,7 Mio. EUR weiter zurückgegangen.

1.4.3 Eigenkapital

Nach der vom Verwaltungsrat noch zu beschließenden Zuführung des Bilanzgewinns wird die Sicherheitsrücklage voraussichtlich 335,5 Mio. EUR betragen. Zum 31. Dezember 2022 setzten sich die weiteren aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalbestandteile aus dem Fonds für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB und Vorsorgereserven nach § 340f HGB zusammen.

1.4.4 Dienstleistungsgeschäft

Das Nachfrageverhalten unserer Kunden nach Finanzprodukten war im Vergleich zum Vorjahr stark rückläufig. Das Depotvolumen unserer Kunden reduzierte sich im Jahr 2022 um 51,4 Mio. EUR auf 609,7 Mio. EUR (2021: 661,1 Mio. EUR). Die Umsätze im Wertpapierkommissionsgeschäft und die Vermittlungsgeschäfte an die DekaBank haben sich in der Summe wie folgt entwickelt:

Umsatzentwicklung Kommissions- und Vermittlungsgeschäft Wertpapier	2021	2022
	Mio. EUR	Mio. EUR
Festverzinsliche Wertpapiere	361,4	252,8
Aktien	311,2	104,7
Investmentfonds	242,9	211,3
Gesamt	915,5	568,8

Im Verlauf des Jahres 2022 haben wir weiter unsere Kunden über das Urteil des BGH vom 27. April 2021 (XI ZR 26/20) und unsere aktuellen AGB informiert und gebeten, im Sinne einer rechtssicheren Gestaltung der zukünftigen Vertragsbeziehung die ausdrückliche Zustimmung insbesondere zu den aktuellen Preisen für unsere Dienstleistungen zu erteilen. Der Provisionsertrag im Giroverkehr erhöhte sich 2022 gegenüber dem Vorjahr um 1,0 Mio. EUR auf 16,7 Mio. EUR.

Bei der Vermittlung von Bausparverträgen an unseren Verbundpartner, die Landesbausparkasse Hessen-Thüringen (LBS), verzeichnen wir einen steigenden Absatz in der Stückzahl (2022: 1.175, 2021: 1.022) sowie im Volumen gemessen an der Bausparsumme (2022: 79,1 Mio. EUR, 2021: 61,7 Mio. EUR) im Vergleich zum Vorjahr. Zum Jahresende bestanden 30.083 Bausparverträge mit einem Bausparvolumen von insgesamt 947,1 Mio. EUR (2021: 31.830 Stück, 946,1 Mio. EUR).

Die Anzahl der Neuabschlüsse im Bereich der klassischen Lebensversicherungen entwickelte sich beim Absatz in der Stückzahl (2022: 1.747, 2021: 1.796) leicht rückläufig. Dies zeigte sich ebenfalls in den abgeschlossenen Volumina (2022: 30,8 Mio. EUR, 2021: 48,1 Mio. EUR), die im Vergleich zum Vorjahr um 17,3 Mio. EUR niedriger ausfielen. Insgesamt gingen die Absatzzahlen im Bereich der klassischen Altersvorsorge-Produkte, wie Riesterverträge, mit unseren Verbundpartnern Deka und LBS zurück. Die Neuabschlüsse im Bereich der weiteren Versicherungen, wie Hausrat-, Wohngebäude-, Haftpflicht- und Unfallversicherungen,- waren gemessen an der Stückzahl und am Volumen auf einem niedrigeren Niveau als im Vorjahr.

1.4.5 Außerbilanzielles Eigengeschäft

Im Geschäftsjahr 2022 wurden neue Zinsswaps zur Absicherung von Zinsänderungsrisiken abgeschlossen. Diese Zinsswaps dienen allein zur allgemeinen Zinsbuchsteuerung des Bankbuches.

Zur Absicherung von Adressenausfallrisiken hat die Sparkasse Credit Linked Notes (CLN) erworben und begeben. Die Sparkasse hat diese CLN als Originator und als Investor im Zusammenhang mit Kreditpoolingtransaktionen der Sparkassen-Finanzgruppe abgeschlossen.

2 Entwicklung im Vergleich zum Prognosebericht für das Jahr 2022

Trotz des dynamischen Anstiegs des Zinsniveaus im vergangenen Jahr verzeichneten wir in unserem Geschäftsgebiet eine hohe Nachfrage bei der Kreditvergabe an Kunden. In der Folge konnten wir für das Jahr 2022 bei der Kreditvergabe deutlich höhere Zuwächse verzeichnen als geplant, sodass sich das Kundenkreditgeschäft auf einem neuen Höchststand bewegt.

Aufgrund des gestiegenen Zinsniveaus parkten unsere Kunden deutlich mehr Gelder in unseren bilanzwirksamen Anlageformen als für 2022 angenommen.

Der Zinsüberschuss lag, getragen durch den Anstieg des Zinsniveaus, deutlich über den Erwartungen. Beim Provisionsüberschuss konnte der Planwert im abgelaufenen Geschäftsjahr nicht erreicht werden. Insbesondere die geplanten Provisionen im Wertpapierdienstleistungs- und Versicherungsgeschäft wurden deutlich unterschritten.

Die Verwaltungsaufwendungen entwickelten sich in 2022 nahezu wie geplant. Sowohl die geplanten Personal- als auch Sachaufwendungen wurden leicht überschritten.

Im Ergebnis wird sowohl absolut ein deutlich höheres Betriebsergebnis vor Bewertung im Vergleich zur Planung erreicht als auch gemessen an der durchschnittlichen Bilanzsumme (DBS).

Die CIR stellt sich aufgrund der vorstehenden Entwicklungen besser dar als im Vorjahr erwartet.

Das negative Bewertungsergebnis im Kreditgeschäft entwickelte sich merklich positiver als in der Planung angenommen. Die Auswirkungen der Pandemie und des Kriegsausbruchs in der Ukraine haben sich nicht so stark auf das Kreditgeschäft ausgewirkt wie zunächst angenommen.

Hingegen ist das negative Bewertungsergebnis im Wertpapiergeschäft signifikant höher ausgefallen als für 2022 geplant. Diese Abweichung resultiert im Wesentlichen aus temporären Kursverlusten bei festverzinslichen Wertpapieren infolge des Zinsanstiegs.

Das erwartete Ergebnis vor Steuern der Sparkasse wurde aufgrund der vorstehenden Entwicklung im Wertpapiergeschäft signifikant unterschritten. Auch das Jahresergebnis und die Eigenkapitalrentabilität lagen dadurch bedingt erheblich unter den prognostizierten Werten.

Unsere im Vorjahr prognostizierte Entwicklung der LCR ist ebenso wie die Vorjahrsprognose zur Kernkapitalquote eingetreten.

3 Ertrags-, Finanz- und Vermögenslage

3.1 Ertragslage

Grundlage für die nachstehende Analyse bilden die nach den Regeln des Betriebsvergleichs der Sparkassenorganisation ermittelten Kennzahlen. Bei dem Betriebsvergleich handelt es sich um eine betriebswirtschaftliche Darstellung von Erfolgskennzahlen auf Basis des Verhältnisses zur Durchschnittsbilanzsumme (DBS) des Geschäftsjahres oder anderer einheitlicher Ermittlungsverfahren. Periodenfremde und außergewöhnliche Posten werden dabei nach einheitlichen Regelungen dem außerordentlichen Ergebnis zugerechnet.

Jahr	2022	2021	Veränderungen
Betriebsvergleich (nach DSGV-Schema)			gegenüber Vorjahr
	in TEUR	in TEUR	in TEUR	in %
Zinsüberschuss einschließlich laufender Erträge	81.404	72.555	8.849	12,2
Provisionsüberschuss	36.270	38.626	-2.356	-6,1
Verwaltungsaufwand (inklusive Abschreibungen)	79.394	78.486	908	1,2
Sonst. Ordentlicher Ertrag	1.421	1.069	352	32,9
Sonst. Ordentlicher Aufwand	953	560	393	70,2
Betriebsergebnis vor Bewertung	38.748	33.205	5.543	16,7
Bewertungsergebnis	-29.787	-3.842	-25.945	675,3
Betriebsergebnis nach Bewertung	8.961	29.362	-20.401	-69,5
Neutrales Ergebnis	-3.552	-5.267	1.715	-32,6
Zuführung zum Fonds für allgemeine Bankrisiken	1.000	7.000	-6.000	-85,7
Ergebnis vor Steuern	4.409	17.095	-12.686	-74,2
Gewinnabhängige Steuern	2.758	7.960	-5.202	-65,4
Jahresüberschuss	1.652	9.136	-7.484	-81,9
Aufwands-Ertrags-Verhältnis	67,2 %	70,3 %
Eigenkapital-Rentabilität ¹	0,82 %	3,70 %

¹ Bedeutsamster finanzieller Leistungsindikator, Ergebnis vor Steuern zuzüglich Zuführung zum Fonds für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB in % des Eigenkapitals (Sicherheitsrücklage und Fonds für allgemeine Bankenrisiken nach § 340g HGB des laufenden Geschäftsjahres nach Gewinnverwendungsbeschluss)

Im Geschäftsjahr 2022 ist der Zinsüberschuss einschließlich laufender Erträge im Vergleich zum Vorjahr um 8,8 Mio. EUR höher ausgefallen. Während in den letzten Jahren der Zinsüberschuss rückläufig war, konnte dieser in 2022 auf 81,4 Mio. EUR gesteigert werden. Hier zeigt sich die Wirkung des gestiegenen Zinsniveaus. Die von der Sparkasse Oberhessen gezahlten Negativzinsen sind im Vergleich zu 2021 um 1,0 Mio. EUR niedriger ausgefallen und betrugen im Geschäftsjahr 0,4 Mio. EUR. Die im Zinsüberschuss erfassten laufenden Erträge aus Investmentvermögen und Beteiligungen stiegen insgesamt um 2,4 Mio. EUR. Im Vergleich zum Vorjahr stiegen die Erträge aus Beteiligungen nur geringfügig. Die Erträge aus Investmentvermögen und Spezialfonds erhöhten sich, infolge der Ausweitung unseres Eigengeschäfts in Fondsvermögen, um 2,3 Mio. EUR.

Bei einem zu Jahresbeginn noch niedrigen Zinsniveau und der starken Nachfrage nach kurzfristigen Passivprodukten und unveränderten Refinanzierungsanteilen bei Kreditinstituten haben sich die ordentlichen Zinsaufwendungen um 2,9 Mio. EUR erhöht. Ein positiver Effekt ergab sich aus mit der Deutschen Bundesbank geschlossenen GLRG III-Refinanzierungen.

Der Provisionsüberschuss reduzierte sich im Geschäftsjahr 2022 um 2,4 Mio. EUR. Rückläufig waren neben den vereinnahmten Entgelten im Kommissionsgeschäft für Wertpapiere und Investmentzertifikate auch die Provisionserträge für die Vermittlung von Bausparverträgen und Versicherungen. Ertragssteigerungen konnten dagegen im Giroverkehr erzielt werden (vgl. auch Abschnitt 1.4.4).

Innerhalb der Verwaltungsaufwendungen sind die Personalaufwendungen des Geschäftsjahres im Vergleich zum Vorjahr nahezu konstant geblieben. Im Zuge des gestiegenen Preisniveaus erhöhte sich der Sachaufwand vergleichsweise nur leicht um 0,9 Mio. EUR. Investitionen entfielen insbesondere auf die zukünftige Ausrichtung der Sparkasse im Rahmen des Projektes Strategie 2030 und die Weiterentwicklung einer zukunftsgerichteten Unternehmenskultur unter Einbindung eines externen Partners.

Das Betriebsergebnis vor Bewertung als ein bedeutsamster finanzieller Leistungsindikator bildet den Saldo der sogenannten ordentlichen Erträge und der Verwaltungsaufwendungen ab. Das Betriebsergebnis vor Bewertung war insbesondere durch den Anstieg des Zinsüberschusses geprägt, der den Rückgang des Provisionsüberschusses überkompensieren konnte.

Die Aufwendungen und Erträge aus dem Bewertungsergebnis wurden gemäß §340c Abs. 2 HGB und § 33 RechKredV bzw. § 340f HGB saldiert. Der Saldo aus Aufwendungen und Erträgen für Bewertungskorrekturen auf Forderungen an Kunden hat sich im Vergleich zum Vorjahr um 10,7 Mio. EUR auf 10 Mio. EUR verschlechtert. Ursächlich hierfür waren insbesondere ein deutlicher Anstieg bei der Bildung von Einzelwertberichtigungen in Höhe von 13,5 Mio. EUR sowie die Aufwendungen aus der erstmaligen Anwendung der Stellungnahme IDW RS BFA 7 bei der Ermittlung der Pauschalwertberichtigungen und pauschalen Rückstellungen.

Im Wertpapierbereich ergab sich aufgrund des gestiegenen Zinsniveaus ein gegenüber dem Vorjahr um 19,2 Mio. EUR deutlich gestiegener Abschreibungsbedarf, der insbesondere auf das im Berichtsjahr deutlich gestiegene Zinsniveau zurückzuführen ist. Per saldo ergaben sich Bewertungsaufwendungen von 19,7 Mio. EUR. Durch die Umwidmung von Wertpapieren aus der Liquiditätsreserve in das Anlagevermögen und die Bewertung zum gemilderten Niederstwert wurden Abschreibungen in Höhe von 54,1 Mio. EUR vermieden.

Das Betriebsergebnis nach Bewertung hat sich aufgrund der per saldo deutlich erhöhten Bewertungsaufwendungen gegenüber dem Vorjahr deutlich reduziert.

Das neutrale Ergebnis des Jahres 2022 fiel mit einem Gesamtbetrag von -3,6 Mio. EUR negativ aus. Dabei standen den Aufwendungen in Höhe von 6,5 Mio. EUR neutrale Erträge in Höhe von 2,9 Mio. EUR gegenüber.

Der Fonds für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB konnte erneut dotiert werden.

Trotz des hohen Bewertungsergebnisses fällt das Jahresergebnis - unter Berücksichtigung der Bewertung von Wertpapieren des Anlagevermögens zum gemilderten Niederstwert - insgesamt noch positiv aus, ist im Vergleich zum Vorjahr jedoch deutlich gesunken. Infolgedessen verringert sich der Steueraufwand gegenüber dem Jahr 2021 deutlich.

Bedingt durch den deutlichen Anstieg des Zinsüberschusses einschließlich der laufenden Erträge, leicht höhere Verwaltungsaufwendungen und einen verringerten Provisionsüberschuss reduzierte sich das Aufwands-Ertrags-Verhältnis (engl. Cost-Income-Ratio; abgekürzt CIR). Bei diesem Verhältnis werden die Verwaltungsaufwendungen den ordentlichen Erträgen, welche sich aus dem Zins- und Provisionsüberschuss sowie dem sonstigen ordentlichen Ergebnis zusammensetzen, gegenübergestellt. Vereinfachend dargestellt gibt diese Kennziffer an, wie viel Cent aufgebracht werden müssen, um einen Euro Ertrag zu erzielen. Die CIR, als ein bedeutsamster finanzieller Leistungsindikator, hat sich von 70,3 % in 2021 auf 67,2 % in 2022 reduziert.

Abweichungen zwischen Betriebsvergleich und GuV

Die handelsrechtliche Darstellung der GuV weicht in der Zuordnung einzelner Aufwands- und Ertragspositionen von der betriebswirtschaftlichen Sichtweise des Betriebsvergleiches ab; wesentliche Abweichungen werden nachfolgend erläutert.

Der in der GuV ausgewiesene Zinsüberschuss einschließlich der laufenden Erträge wird für Zwecke der betriebswirtschaftlichen Analyse um aperiodische und außerordentliche Sachverhalte in Höhe von per saldo 0,6 Mio. EUR bereinigt. Zinserträge aus Vorfälligkeitsentgelten haben wir in Höhe von 1,1 Mio. EUR dem neutralen Ergebnis zugerechnet. Zinsaufwendungen in Höhe von 1,7 Mio. EUR werden dem neutralen Aufwand zugerechnet; diese stehen im Zusammenhang mit der erforderlichen Dotierung von Rückstellungen (Pensionsrückstellungen sowie Rückstellungen im Zusammenhang mit dem Urteil des BGH vom 6. Oktober 2021 (XI ZR 234/20) bezüglich Zinsanpassungsklauseln bei Prämiensparverträgen).

Unterschiede im Provisionsergebnis resultieren aus Erträgen im Devisengeschäft in Höhe von ca. 0,2 Mio. EUR, welche handelsrechtlich den sonstigen betrieblichen Erträgen zugerechnet werden.

In den sonstigen betrieblichen Erträgen sind zudem Erträge aus der Auflösung sonstiger Rückstellungen in Höhe von 1,2 Mio. EUR enthalten, die im Betriebsvergleich unter den neutralen Erträgen gezeigt werden.

In den Personalaufwendungen sind 2,6 Mio. EUR enthalten, die ebenfalls im Zusammenhang mit der erforderlichen Dotierung von Rückstellungen für laufende Pensionen stehen; diese Aufwendungen werden im Betriebsvergleich dem neutralen Aufwand zugeordnet.

Folgende Zusammenfassung der GuV-Positionen wurde vorgenommen:

	GuV-Posten
Zinsüberschuss und laufende Erträge	Nr. 1 bis 3
Provisionsüberschuss	Nr. 5 und 6
Verwaltungsaufwand	Nr. 10 und 11
Bewertungsergebnis	Nr. 13 bis 16

3.2 Finanzlage

Die Zahlungsfähigkeit der Sparkasse Oberhessen war im vergangenen Geschäftsjahr jederzeit gegeben und konnte im Hinblick auf die Ausstattung mit liquiden Mitteln sowie die vorhandenen Kredit- und Refinanzierungsmöglichkeiten der Sparkasse Oberhessen als gewährleistet angesehen werden. Die Zahlungsfähigkeit der Sparkasse wird u. a. mit Hilfe der aufsichtsrechtlichen Kennziffer Liquidity Coverage Ratio (LCR), übersetzt der Liquiditätsdeckungsquote, überwacht und gesteuert. Als ein bedeutsamster finanzieller Leistungsindikator gibt die LCR das Verhältnis von hochliquiden Aktiva, bspw. Kassenbestände, Bundesbankguthaben und hochliquide Wertpapiere, zu den Nettoabflüssen an, wobei eine Mindestquote von 100,0 % nicht unterschritten werden darf. Diese Mindestquote haben wir jederzeit eingehalten. Im Durchschnitt der gemeldeten Werte lag die LCR zum Monatsende bei 135,9 %, zum Bilanzstichtag bei 137,5 % (Vorjahr: 135,7 %).

Zur Erfüllung der Mindestreservevorschriften wurde ausreichend Guthaben bei der Deutschen Bundesbank unterhalten.

Das Angebot, im Rahmen des ESZB-Verfahrens Refinanzierungen in Form von Offenmarktgeschäften abzuschließen (Hauptrefinanzierungsgeschäfte), wurde im Geschäftsjahr 2022 nicht erneut genutzt. Zum Bilanzstichtag 31. Dezember 2022 besteht jedoch weiterhin eine Verbindlichkeit gegenüber der Zentralnotenbank in Höhe von nominal 150,0 Mio. EUR (Vorjahr: 150,0 Mio. EUR). Hierfür hat die Sparkasse Oberhessen Wertpapiere und refinanzierungsfähige Schuldscheindarlehen verpfändet.

3.3 Vermögenslage

Die Vermögenlage der Sparkasse lässt sich anhand der Kapitalquoten darstellen. Die Gesamtkapitalquote setzt sich aus der strategisch bedeutsamsten harten Kernkapitalquote gemäß CRR (EU-Verordnung Nr. 575/2013), welche 8,00 % des Gesamtrisikobetrages nicht unterschreiten darf, sowie dem sparkassenindividuellen SREP-Zuschlag in Höhe von 2,00 % zusammen.

Die Eigenmittel haben sich gegenüber dem Vorjahr um 16,2 Mio. EUR auf 688,8 Mio. EUR erhöht. Das Verhältnis der Eigenmittel überschreitet bezogen auf den Gesamtrisikobetrag gemäß CRR per 31. Dezember 2022 mit 18,97 % (Vorjahr: 20,36 %) deutlich sowohl den gesetzlich vorgeschriebenen Mindestwert von 8,00 % als auch die erhöhte sparkassenspezifische Gesamtkapitalanforderung. Diese liegt unter Berücksichtigung des SREP-Zuschlags von 2,00 % bei 10,00 % und erhöht sich durch die Anforderungen des allgemein gültigen Kapitalerhaltungspuffers (2,50 %) und des Institutsspezifischen antizyklischen Kapitalpuffers auf aktuell 12,54 %. Die Kernkapitalquote lag zum 31. Dezember 2022 bei 18,21 % (Vorjahr: 19,61 %). Somit werden alle aufsichtsrechtlichen Anforderungen (inkl. der Eigenmittelempfehlung zur Abdeckung von Risiken in Stresssituationen) deutlich erfüllt.

Die Berechnung der Kapitalanforderung für das Adressenrisiko erfolgt nach dem Kreditrisikostandardansatz. Die operationellen Risiken werden mit Hilfe des Basisindikatoransatzes ermittelt. Für die in den kommenden Jahren zu erwartenden Steigerungen der Mindestkapitalanforderungen, insbesondere infolge des geplanten Geschäftswachstums, steht eine ausreichende Eigenmittelbasis zur Verfügung.

Zur Abschirmung von Adressenausfallrisiken im Kundengeschäft sind ausreichend Einzel- und Pauschalwertberichtigungen vorhanden. Bei der Bemessung der Rückstellungen haben wir alle ungewissen Verbindlichkeiten und drohende Verluste ausreichend berücksichtigt.

3.4 Gesamtbeurteilung

Vor dem Hintergrund der dargestellten schwierigen Rahmenbedingungen beurteilen wir insgesamt die wirtschaftliche Lage unserer Sparkasse als zufriedenstellend. Die negativen Auswirkungen durch höhere Bewertungsbedarfe bei Darlehen im Zuge der gesamtwirtschaftlichen Eintrübung infolge des Ukraine-Konfliktes sowie die infolge des sprunghaften Zinsanstieges deutlich erhöhten Bewertungsbedarfe bei Wertpapieren konnten wir - unter Berücksichtigung der Bewertung von Wertpapieren des Anlagevermögens zum gemilderten Niederstwert und der in der Folge vermiedenen Niederstwertabschreibungen von 54,1 Mio. EUR - verkraften und wir werden auch in Zeiten schwieriger wirtschaftlicher Rahmenbedingungen als verlässlicher Förderer der Region zur Verfügung stehen.

4 Nichtfinanzielle Leistungsindikatoren

4.1 Personalbereich

Zum 31. Dezember 2022 hatten wir 781 Beschäftigte in unserem Haus. Diese Anzahl setzt sich aus 654 aktiv bankspezifisch Beschäftigten, 53 Auszubildenden, 7 Hausmeistern, 4 Raumpflegerinnen und aus 63 ruhenden Arbeitsverhältnissen zusammen.

Dies ist eine Stichtagsbetrachtung zum 31. Dezember 2022 und weicht zu den Mitarbeiterzahlen im Bilanzanhang, in dem ein Durchschnittsbestand ausgewiesen wird, ab.

4.1.1 Qualifikationsstruktur

Investitionen in Bildung sind Investitionen in die Leistungsfähigkeit unserer Mitarbeiter und damit in die Ertragskraft unseres Institutes. Wir fördern unsere Mitarbeiter durch individuelle Weiterbildungsmaßnahmen. Dadurch unterstützen wir auch die Persönlichkeitsentwicklung unserer Mitarbeiter und öffnen neue Chancen. Denn der Erfolg unserer Sparkasse wird maßgeblich durch unsere Mitarbeiter erbracht.

Die Beschäftigten der Sparkasse Oberhessen weisen hinsichtlich der Sparkassen-Bildungs- abschlüsse (Sparkassen-Fachwirt, Sparkassen-Betriebswirt), die an den Sparkassenakademien erworben werden und innerhalb der Sparkassenorganisation anerkannt sind, mit einem Anteil von 63,5 % im Sparkassenvergleich (SGVHT) ein überdurchschnittliches Bildungsprofil auf.

	Sparkasse Oberhessen	SGVHT
Hochschulabschluss	7,9 %	10,7 %
Sparkassen-Bankkaufmann	17,3 %	21,8 %
Sparkassen-Bildungsabschlüsse	63,5 %	56,5 %
Sonstiges	11,3 %	10,9 %

Basis der Ermittlung sind die bankspezifisch beschäftigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.

4.1.2 Geschlechterstruktur

	Anzahl	in Prozent
männliche Beschäftigte	332	42,51 %
weibliche Beschäftigte	449	57,49 %

Basis der Ermittlung sind alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.

4.1.3 Altersstruktur

	Sparkasse Oberhessen	SGVHT
unter 20 Jahre	0,5 %	0,3 %
20 bis 29 Jahre	11,3 %	11,4 %
30 bis 39 Jahre	11,9 %	15,6 %
40 bis 49 Jahre	21,4 %	24,3 %
50 bis 54 Jahre	20,6 %	20,3 %
55 bis 59 Jahre	22,5 %	19,0 %
ab 60 Jahre	11,8 %	9,0 %

Basis der Ermittlung sind die bankspezifisch beschäftigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.

4.1.4 Betriebszugehörigkeit

bis 5 Jahre	22,3 %
6 bis 10 Jahre	9,0 %
11 bis 15 Jahre	8,7 %
16 bis 20 Jahre	3,2 %
21 bis 25 Jahre	9,2 %
26 bis 30 Jahre	11,0 %
31 bis 35 Jahre	19,1 %
36 bis 40 Jahre	10,6 %
mehr als 40 Jahre	6,9 %

Basis der Ermittlung sind alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.

4.1.5 Fluktuation

Im Geschäftsjahr 2022 hatte die Sparkasse Oberhessen durchschnittlich 793 Mitarbeiter (m/w/d) inklusive der Auszubildenden (m/w/d), sowie aller aktiv und passiv Angestellten und dem Vorstand. Während des Jahres 2022 sind 26 Mitarbeiter (m/w/d) auf eigenen Wunsch ausgeschieden. Auf dieser Basis ergibt sich eine Fluktuationsquote von 3,28 Prozent.

4.1.6 Arbeitszeitregelungen

Am Stichtag 31.12.2022 hatte die Sparkasse Oberhessen 504 Mitarbeiter in Vollzeit und 277 Mitarbeiter in Teilzeit. Insgesamt wurden 72 verschiedene Teilzeitmodelle angewendet. Diese werden individuell am Bedarf des Unternehmens und den Wünschen der Mitarbeiter ausgerichtet.

4.1.7 Struktur des Personalaufwands

Neben fixen Gehältern insbesondere auf Basis des TVöD werden variable Zahlungen in Form von Tantiemen und Bonuszahlungen geleistet.

An betrieblichen Sozialleistungen wurden insbesondere Fahrtkostenzuschüsse und Zuwendungen bei Betriebsjubiläen gewährt.

4.1.8 Angaben zur Aus- und Weiterbildung

Für die Sparkasse Oberhessen ist die Ausbildung/das Duale Studium ein elementares Fundament in der Gewinnung von jungen Talenten. Wir legen hohen Wert auf eine qualitativ hochwertige Ausbildung, welche die Rahmenbedingungen der Ausbildungsordnung einhält. Mit einer Ausbildungsquote von 9,5 % weist die Sparkasse Oberhessen eine überdurchschnittliche Anzahl von Auszubildenden und Dualen Studenten auf. Ebenso können wir eine überdurchschnittliche Übernahme- und Weiterbildungsquote vorweisen.

Im Frühjahr 2022 startete eine Schulungsreihe zu den Neuerungen unseres Sparkassen- Finanzkonzepts für alle Kundenberater/innen im Privatkundenmarkt. Neben technischen Schulungen zur Anwendung erfolgten auch Vertriebsschulungen.

Ebenfalls begann im Frühjahr der 6. "Investmentberaterlehrgang" mit einer Gruppe von 13 Teilnehmern. Mit Hilfe des Lehrgangs stärken die Berater durch Vertriebs- und Produktschulungen sowie Trainings "on the job" ihre Beratungskompetenzen im Wertpapierbereich.

Das Projekt "EPEUM", welches der Transformation hin zu einer neuen, transparenten und positiv gelebten Unternehmenskultur dient, wird weitergeführt.

Zur Unternehmenskultur gehört auch der Umgang mit Konflikten. Auch in diesem Jahr startete eine weitere Gruppe von zehn Beschäftigten mit der Ausbildung zum/zur Wirtschaftsmediator/in und schloss diese erfolgreich ab. Die nächste Ausbildung startet im Sommer 2023.

Im Sommer erfolgte nach der Umstrukturierung des Bereichs Immobilienfinanzierung eine umfangreiche Schulungsreihe für alle Wohnbauberater/innen.

Im Jahr 2022 haben wir rund 26.869 Schulungsstunden in unsere Beschäftigten investiert. Schwerpunkte liegen in der Begleitung von Veränderungen, Vertriebsschulungen und in der Unterstützung der Führungskräfte, was auch in 2023 fortgeführt werden wird.

5 Risikosteuerung

5.1 Risikomanagementziele

Die betriebswirtschaftlich sinnvolle Anlage des eigenen Vermögens und das Erreichen der strategischen Unternehmensziele sind mit der Übernahme von Risiken verknüpft. Für uns als Universalkreditinstitut gehen damit die kontrollierte Übernahme, aktive Steuerung und gezielte Transformation von Risiken einher. Der professionelle und bewusste Umgang mit Risiken ist somit ein bedeutendes Aufgabenfeld und eine wichtige Voraussetzung für die Sicherheit der Kundeneinlagen.

Vor diesem Hintergrund haben wir Prozesse und Systeme zur Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung und Kommunikation der Geschäftsrisiken implementiert. Im Rahmen eines aktiven Risikomanagements und unter Erfüllung der regulatorischen Anforderungen, z. B. des Kreditwesengesetzes (KWG) oder der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) etc., werden diese von uns regelmäßig überprüft und laufend weiterentwickelt.

Die gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen zum Risikomanagement sollen jederzeit eingehalten werden.

Unser Risikomanagement basiert auf einer vom Vorstand vorgegebenen Geschäftsstrategie und der darauf aufbauenden Risikostrategie. Eingegangene Risiken müssen getragen werden können, gegebenenfalls werden risikobegrenzende Maßnahmen getroffen.

Die Sparkasse Oberhessen hält keine Positionen gem. Artikel 4 Abs. 1 Nr. 86 CRR (Handelsbuchpositionen). Wir führen weiterhin keine Transaktionen im Eigenhandel mit dem primären Ziel durch, kurzfristige Handelserfolge zu erzielen.

5.1.1 Risikomanagementprozess

Als Grundlage für ein erfolgreiches Risikomanagement ist ein Regelkreis zur Risikosteuerung etabliert, nach dem die Risiken

•	identifiziert, definiert und klassifiziert sowie bei Wesentlichkeit
•	regelmäßig quantifiziert,
•	überwacht, reportet und begrenzt sowie
•	gesteuert

werden. Die Risikoidentifikation erfolgt mindestens einmal jährlich im Rahmen der Risikoinventur. Die Ergebnisse dienen auch zur Ermittlung der für uns wesentlichen Risiken.

Im Jahr 2022 haben wir die nachstehenden Risiken als wesentlich betrachtet:

•	Marktpreisrisiken,
•	Adressenrisiken,
•	Liquiditätsrisiken und
•	Operationelle Risiken.

In der ab 31.03.2023 geltenden ökonomischen Perspektive der Risikotragfähigkeit erachten wir folgende Risikoarten als wesentlich:

•	Marktpreisrisiken,
•	Adressenrisiken,
•	Beteiligungsrisiken
•	Liquiditätsrisiken und
•	Operationelle Risiken.

Im Rahmen der Risikoinventur werden diese Risikoarten - mit Ausnahme der operationellen Risiken und der Beteiligungsrisiken - weiter unterteilt und bewertet. Zudem erfolgt innerhalb der Risikoinventur die Identifikation von Risikokonzentrationen sowie der Beschluss zum Umgang mit diesen Häufungen.

Ferner bindet die Sparkasse Nachhaltigkeitsrisiken - im Sinne potenzieller Gefahren für die Vermögens-, Finanz- oder Ertragslage aus den Bereichen Umwelt, Soziales und Unternehmensführung - zunehmend in die Risikomanagementprozesse ein. Dabei erachten wir das BaFin-Merkblatt zu diesem Thema als sinnvolle Ergänzung zu den MaRisk. Nachhaltigkeitsrisiken stellen keine eigenständige Risikoart dar. Vielmehr sind diese als Risikotreiber der obenstehenden wesentlichen Risikoarten anzusehen. Im Rahmen der Risikoinventur wurden Nachhaltigkeitsrisiken auf Relevanz untersucht. Bei der Bewertung lag der Fokus auf einem möglichen Einfluss auf Adressenrisiken im Kunden- und Eigengeschäft sowie auf Operationelle Risiken. Im Ergebnis wurde keine Relevanz von Nachhaltigkeitsrisiken im Sinne der Risikoinventur festgestellt.

Die nachstehenden Ausführungen beziehen sich grundsätzlich auf die im Jahr 2022 eingesetzte periodische Risikotragfähigkeitskonzeption.

5.1.2. Organisation des Risikomanagements

Die Verantwortung für das Risikomanagement liegt beim Gesamtvorstand der Sparkasse Oberhessen, der die risikopolitische Ausrichtung vorgibt. Er wird dabei durch folgende Arbeitskreise unterstützt:

•	Im Arbeitskreis Eigengeschäft wird die Ertrags- und Risikolage unserer Eigenanlagen behandelt. Ggf. spricht der Arbeitskreis Handlungsempfehlungen aus.
•	Im Arbeitskreis Adressenrisiko und operationelle Risiken werden Steuerungsfragen, risikostrategische Positionierungen und weitere Risikoaspekte bzgl. des Kundenkreditgeschäfts, des Depot A und zu operationellen Risiken erörtert.
•	Im Arbeitskreis Fraud-Prävention werden Maßnahmen zur Vermeidung, Aufdeckung und Aufarbeitung von Betrugsfällen thematisiert.
•	Das Arbeitsteam Nachhaltigkeit dient der Beratung des Vorstandes sowie der Koordination in Bezug zu Nachhaltigkeitsthemen. Die Nachhaltigkeitseinheit fungiert als Impulsgeber in das Institut zu allen Nachhaltigkeitsfaktoren und dient somit dem ganzheitlichen Nachhaltigkeitsmanagement im Hinblick auf ökologische, ökonomische und soziale Nachhaltigkeit.

Der Bereich Risikosteuerung ist für eine angemessene und regelmäßige Erfassung, Quantifizierung und Steuerung sämtlicher wesentlicher Risiken, die Überwachung der Risikolimite und der Risikotragfähigkeit (RTF), das Risikoreporting, das Risikohandbuch und die konzeptionelle Weiterentwicklung des Risikomanagements der Sparkasse Oberhessen verantwortlich. Neben mathematisch-statistischen Verfahren und Simulationen zur Berechnung des ökonomischen Risikofalls betrachten wir auch außergewöhnliche, aber plausibel mögliche Ereignisse (aE-Stresstest) sowie inverse Stresstests in ökonomischer Sicht. Daneben erfolgen Berechnungen erwarteter GuV-Ergebnisse sowie mittelfristige Entwicklungen von Ergebnissen, Kapital und wesentlichen aufsichtsrechtlichen Kennzahlen im Rahmen der normativen Perspektive der Risikotragfähigkeit (mind. jährlich). Der Bereich Risikosteuerung berichtet dem Vorstand vierteljährlich sowie ggf. anlassbezogen über die Entwicklung der einzelnen wesentlichen Risikoarten, über die Risikotragfähigkeit sowie über weitere risikorelevante Themen.

Im Nachgang informiert die Geschäftsleitung den Verwaltungsrat ebenfalls mindestens vierteljährlich über die Risikosituation der Sparkasse. Hierzu erhalten die Verwaltungsratsmitglieder zum einen den Gesamtrisikobericht gemäß BT 3.2 Tz. 1 f. MaRisk. Zum anderen erläutert der Vorstand die Risikolage im Rahmen der regelmäßigen Verwaltungsratssitzungen. Unter Risikogesichtspunkten wesentliche Informationen werden zudem unverzüglich an das Aufsichtsorgan weitergeleitet. Weiter werden die Strategien dem Verwaltungsrat zur Kenntnis gegeben und mit ihm erörtert.

Der Bereichsleiter Risikosteuerung und im Vertretungsfall der Geschäftsbereichsleiter Steuerung nehmen die Aufgabe der Leitung der Risikocontrolling-Funktion im Sinne der MaRisk (AT 4.4.1 Tz. 4 MaRisk) wahr. Aufgrund ablauforganisatorischer Regelungen ist sichergestellt, dass die Leitung dieser Funktion bei wichtigen risikopolitischen Entscheidungen des Vorstands beteiligt wird.

Durch die Compliance-Funktion wird dem Risiko, welches sich aus der Nichteinhaltung rechtlicher Regelungen und Vorgaben ergeben könnte, entgegengewirkt. Dies geschieht, indem der Compliance-Beauftragte darauf hinwirkt, dass die Geschäftsbereiche wirksame Verfahren implementieren, welche die Einhaltung der gesetzlichen Regelungen und Vorgaben sicherstellen, sowie dafür Sorge tragen, dass entsprechende Kontrollen durchgeführt werden.

Die Interne Revision überprüft den Risikomanagementprozess. Sie prüft u. a., ob die Methoden und Verfahren sowie die prozessuale Umsetzung den bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen entsprechen. Ebenso wird geprüft, ob die tatsächliche Umsetzung in der Sparkasse den dokumentierten Vorgehensweisen entspricht. Teilweise werden auch laufende Projekte durch die Interne Revision aktiv begleitet.

Durch die entsprechende Ausgestaltung der Aufbau- und Ablauforganisation ist die aufsichtsrechtlich geforderte Funktionstrennung von Markt- und Marktfolgebereichen der Sparkasse Oberhessen sichergestellt, die als sogenannte erste Verteidigungslinie bereits im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit Risiken identifizieren und auf dieser Basis ihre Maßnahmen zur Risikoreduzierung und Akzeptanz festlegen. Die daran anschließenden Überwachungs- und Controlling-Funktionen (zweite Verteidigungslinie), wie die Risikocontrolling- oder die Compliance-Funktion, sind aufbauorganisatorisch bis einschließlich der Ebene der Geschäftsleitung von den für die Initiierung bzw. den Abschluss von Geschäften zuständigen Bereichen getrennt. Die Interne Revision, als dritte Verteidigungslinie, prüft unabhängig die Funktionsfähigkeit der ersten beiden Verteidigungslinien.

Die Sparkasse Oberhessen hat eine Kompetenzordnung für die Genehmigung von Geschäften implementiert. Sofern Geschäfte in neuen Produkten oder Märkten getätigt werden sollen, wird zuvor ein Neue-Produkte-Märkte-Prozess durchgeführt, in dem u. a. Chancen/Risiken, die Handhabbarkeit und die technischen Voraussetzungen bereichsübergreifend geklärt werden.

5.1.3. Risikomanagementmethoden

Im Rahmen des bisherigen periodischen Going-Concern-Ansatzes der RTF verstehen wir unter dem Begriff "Risiko" die mögliche negative Abweichung der tatsächlichen Erfolgsentwicklung von der geplanten Erwartung bzw. die Möglichkeit von negativen künftigen Auswirkungen auf die wirtschaftliche Lage der Sparkasse Oberhessen.

Ergänzt wird diese Risikodefinition aus ökonomischer Perspektive wie folgt: Das Risiko in der ökonomischen Perspektive stellt den potenziellen Verlust dar, der sich bei einem Konfidenzniveau von 99,9 % ergibt.

Zur Abschirmung und Begrenzung der relevanten Risiken haben wir ein Risikotragfähigkeitskonzept entwickelt. Abgeleitet aus der Geschäfts- und Risikostrategie verfolgt die Sparkasse Oberhessen per 31.12.2022 noch einen GuV- bzw. handelsrechtlich-orientierten Going-Concern-Ansatz, d. h. die Sparkasse möchte unter Einhaltung der bankaufsichtsrechtlichen Mindestkapitalanforderungen ihre Geschäftstätigkeit fortführen, selbst wenn das komplette zur Risikoabdeckung einsetzbare bzw. bereitgestellte Risikodeckungspotenzial durch Eintritt von Risiken aufgezehrt werden würde. Mittels dieses Ansatzes wird neben der Fortführung der Geschäftstätigkeit der Sparkasse gleichzeitig auch der Schutz der Gläubiger gewährleistet.

Zum 31.03.2023 erfolgt eine Neuausrichtung der Risikotragfähigkeit nach normativer und ökonomischer Perspektive gemäß Leitfaden "Aufsichtliche Beurteilung bankinterner Risikotragfähigkeitskonzepte und deren prozessualer Einbindung in die Gesamtbanksteuerung ("ICAAP") - Neuausrichtung". Die periodische RTF wurde als führendes Steuerungssystem durch die ökonomische RTF zu diesem Stichtag abgelöst.

Die ökonomische Perspektive dient der langfristigen Sicherung der Substanz des Instituts und mithin dem in den MaRisk geforderten Schutz der Gläubiger vor Verlusten aus ökonomischer Sicht. Die Aufsicht geht von einem solchen Gläubigerschutz aus, wenn Risiken mit strengen, auf seltene Verlustausprägungen abstellenden Risikomaßen und Parametern quantifiziert (Konfidenzniveau 99,9 %) und beurteilt werden und mit ökonomischem RDP abgedeckt werden.

Die normative Perspektive dient der Sicherung der mittelfristigen Überlebensfähigkeit durch Einhaltung aufsichtlicher Vorgaben. Im Rahmen der normativen Perspektive ist zu gewährleisten, dass alle regulatorischen und aufsichtlichen Kennzahlen sowie ggf. weitere strategische Zielgrößen im Bereich der Eigenmittel/Eigenmittelanforderungen sowie die Kapitalstrukturanforderungen (z. B. Leverage Ratio oder Großkreditobergrenze) eingehalten werden.

Bei Entwicklung und regelmäßiger Überprüfung des Risikotragfähigkeitskonzepts werden die Empfehlungen der Sparkassenverbände bzw. der Methoden- und Systemdienstleister berücksichtigt.

Stand 31.12.2022 - periodische RTF: Zur Ermittlung des einsetzbaren Risikodeckungspotenzials, welches nicht gebunden ist, um die gesetzlichen und strategischen Vorgaben zu erfüllen (= strategiekonform verwendbares Risikodeckungspotenzial), gehen neben dem erwarteten GuV-Ergebnis vor Steuern des laufenden Jahres die Vorsorgereserven nach § 26a KWG (alter Fassung), die Vorsorgereserven nach § 340f HGB sowie Teile des Fonds für allgemeine Bankrisiken nach § 340g HGB ein. Zur Risikobegrenzung und -steuerung wird ein GuV-orientiertes Risikotragfähigkeits-Gesamtlimit (RTF-Limit) abgeleitet, aus welchem die Global- und Einzelrisikolimite für wesentliche Risiken gespeist werden.

Vom einsetzbaren Risikodeckungspotenzial unter Einhaltung der aufsichtlichen Gesamtkapitalanforderung per 31.12.2022 ziehen wir 83,2 % zur Unterlegung der Risikolimite für 2023 heran. Dies repräsentiert ein RTF-Limit in Höhe von 135 Mio. EUR. In der weiteren Limitierung verteilen wir dieses Gesamtlimit auf Marktpreisrisiken (80,0 %), auf Adressenrisiken (14,8 %) und auf operationelle Risiken (5,2 %). Für die Strenge der periodischen Risikomessung hat die Sparkasse ein Sicherheitsniveau von 95 % festgelegt. Für alle wesentlichen Risiken, deren Risikowerte statistisch ermittelt werden, wird das Konfidenzniveau einheitlich angewendet.

Im Rahmen der vierteljährlichen Risikotragfähigkeitsanalyse werden die einzelnen Risiko- und Verlustpotenziale ihren jeweils zugeteilten Limiten gegenübergestellt. Die Aggregation zum Gesamtrisiko erfolgt durch Addition der Teilrisiken. Diese müssen in Summe vom RTF-Limit abgedeckt werden, damit die Tragfähigkeit der Risiken gewährleistet ist.

Wertorientierte Risikomessungen in der ökonomischen Sicht fanden erstmals zum Berichtsstichtag 31.03.2023 statt.

Die Ergebnisse der RTF-Betrachtung werden durch die Abteilung Risikosteuerung im vierteljährlichen Gesamtrisikobericht dargestellt. Adressaten sind der Vorstand, der Verwaltungsrat, die Geschäftsbereichsleiter Steuerung, Unternehmenskunden & Private Banking, Produktion und Beauftragtenwesen sowie der Leiter Treasury. Darüber hinaus geht der Bericht der Internen Revision zu.

Im Rahmen der Beurteilung der Risikotragfähigkeit achten wir nicht nur darauf, dass die eingegangenen Risiken unter normalen Marktbedingungen, sondern auch in Stresssituationen (Stresstests) und unter Berücksichtigung von Risikokonzentrationen getragen werden können.

5.2 Marktpreisrisiken

Unter dem Marktpreisrisiko wird die Gefahr verstanden, dass sich Marktpreise von Sachgütern, Finanztiteln oder bilanzielle und außerbilanzielle Positionen aufgrund von Änderungen der Marktlage zu Ungunsten des Inhabers entwickeln.

Die Steuerung des Zinsänderungsrisikos, das neben dem Kundengeschäft auch die zinsbezogenen Eigenanlagen der Sparkasse umfasst, erfolgt primär GuV-orientiert.

Bei der Ermittlung der Zinsspannenrisiken wird auf Szenarioanalysen zurückgegriffen. Grundlage sind dabei individuell festgelegte Annahmen bezüglich der Veränderung des Zinsniveaus sowie unterschiedliche Geschäftsstrukturplanungen. Die Zinsspannenrisiken werden über ein handelsrechtliches Risikolimit begrenzt.

Das handelsrechtliche Abschreibungsrisiko für verzinsliche Wertpapiere wird unter Berücksichtigung von zinsinduzierten Kursrisiken und Credit-Spread-Risiken integriert gemessen und limitiert. Zusätzlich werden die genannten Risiken separat voneinander berechnet und analysiert. Für die jeweiligen Risikoarten werden getrennt voneinander potenzielle Veränderungen mit Hilfe von historischen Zeitreihen abgeleitet. Die Risikoermittlung erfolgt unter additiver Berücksichtigung beider Veränderungsparameter.

Die Sparkasse Oberhessen investiert in Aktien-ETFs und aktiv gemanagte Aktienfonds. Die sich daraus ergebenden Aktienrisiken werden auf Basis der Risikoklassendurchschau mit individuell abgeleiteten Parametern ermittelt. Die Ableitung der verwendeten Parameter erfolgt auf Basis historischer Daten, denen immanent ist, dass das allgemeine und das besondere Kursrisiko gemeinsam betrachtet werden.

Als Nebenbedingung erfolgt eine wertorientierte Steuerung auf Basis eines passiven Managementansatzes. Das heißt, dass von der gewählten Benchmark nur im Rahmen eng gefasster Value-at-Risk- und Abweichungslimite abgewichen werden darf. Die Ermittlung des Value-at-Risk erfolgt auf Basis des Modells der modernen historischen Simulation. Parameter des Verfahrens sind ein Konfidenzniveau von 95 %, eine Haltedauer von drei Monaten sowie ein Stützzeitraum von 1988 bis 2021. Zur Absicherung von Zinsänderungsrisiken setzen wir neben bilanziellen Instrumenten auch Payer- und Receiver-Swaps ein. Im Zinsänderungsrisiko Cash-Flow (ZCF) der Sparkasse werden alle Geschäfte mit Kapital und Zins berücksichtigt, die dem Zinsänderungsrisiko unterliegen. Variabel verzinsliche Geschäfte werden über das Modell gleitender Durchschnitte abgebildet.

Das Abweichungslimit zur gewählten Benchmark beträgt 0,5 % des Zinsbuchbarwertes und war zum 31. Dezember 2022 zu 30,1 % ausgelastet (März: 73,0 %, Juni: 115,6 %, September: 60,5 %).

Per Dezember 2022 beträgt der Zinsrisikokoeffizient bei einer Zinserhöhung von 200 Basispunkten 11,62 %.

Risiken aus der Anlage von Mitteln in Immobilienfonds werden durch die Sparkasse Oberhessen unter den Immobilienrisiken erfasst. Dieses Risiko wurde im Rahmen der Risikoinventur als nicht wesentlich eingestuft. Optionen in Kundengeschäften wurden im Rahmen der Risikoinventur ebenfalls als nicht wesentlich eingestuft und werden aus diesem Grund nicht separat bei der Steuerung des Zinsänderungsrisikos berücksichtigt. Für die unwesentlichen Risiken werden entsprechende Vorkehrungen getroffen. Unter anderem wird sichergestellt, dass die Summe aller unwesentlichen Risiken keine erhebliche Größenordnung annimmt.

Das GuV-orientierte Limit 2023 für Marktpreisrisiken war zum 31. Dezember 2022 mit 69,6 Mio. EUR ausgelastet (davon Zinsspannenrisiken 9,0 Mio. EUR, Abschreibungsrisiken 26,4 Mio. EUR, Aktienrisiken 34,2 Mio. EUR). Das Limit in Höhe von 108,0 Mio. EUR war somit mit 64,5 % ausgelastet. Überschreitungen des Globallimits ergaben sich im Berichtszeitraum nicht.

Quartalsweise wird ein Marktpreisrisikobericht erstellt. Dieser wird dem Vorstand, den Geschäftsbereichsleitern von Steuerung, Unternehmenskunden & Private Banking, Produktion sowie den Leitern von Treasury, Rechnungswesen und Analyse, Reports, Konzepte reportet. Darüber hinaus geht der Bericht auch der Internen Revision zu.

Neben dem Marktpreisrisikobericht erfolgt vierteljährlich die Erstellung des Erfolgsspannenberichts. Adressaten dieses Berichts sind der Vorstand, der Geschäftsbereichsleiter Steuerung sowie die Leiter von Treasury, Rechnungswesen und Analysen, Reports, Konzepte. Auch dieser Bericht wird ergänzend der Internen Revision bereitgestellt.

Die Auslastung des GuV-orientierten Limits für Marktpreisrisiken wird vierteljährlich im Rahmen des Gesamtrisikoberichts an den Vorstand sowie die Geschäftsbereichsleiter von Steuerung und Unternehmenskunden & Private Banking, Produktion, Beauftragtenwesen und den Leiter von Treasury reportet. Dieser Bericht wird zudem der Internen Revision und dem Verwaltungsrat zur Verfügung gestellt.

5.3 Adressenrisiken

Unter dem Begriff Adressenrisiko wird das Risiko des teilweisen oder vollständigen Ausfalls einer Zahlung oder der Verschlechterung der Bonität eines Vertragspartners verstanden, das mit einem Wertverlust des Finanzgeschäftes verbunden ist.

Ende 2022 entfielen 36,2 % des Gesamtportfolios der Sparkasse Oberhessen (Kreditgeschäft und bilanzielle Eigenanlagen) auf Privatpersonen, 42,2 % auf Unternehmen, 16,7 % auf Kreditinstitute und 4,6 % auf Kommunen.

Durch die gesetzten Rahmenbedingungen begrenzen wir die Risiken im Kreditgeschäft, insbesondere durch einzelgeschäfts- und portfoliobezogene Limite, die beispielsweise an das Kreditvolumen oder die Besicherung gebunden sind. Zusätzlich wird zur Steuerung der Adressenrisiken auf Portfolioebene das Programm Credit Portfolio View (CPV) verwendet, welches durch die S Rating und Risikosysteme GmbH gepflegt wird.

Die Beurteilung des Adressenrisikos im Kundenkreditgeschäft beginnt mit der Einschätzung der Kundenbonität und der Besicherungsstruktur des Engagements. Die Sparkasse verwendet zur Schätzung von Ausfallwahrscheinlichkeiten und somit zur Bestimmung der Kundenbonität verschiedene Rating- und Scoringverfahren, die durch die S Rating und Risikosysteme GmbH zentral für die gesamte S-Finanzgruppe entwickelt und gepflegt werden. Informationen zu Verwertungserlösen von Sicherheiten sowie zu Einbringungserlösen werden regelmäßig gesammelt. Die Verfahren bilden die Grundlage für die risikoadjustierte Gestaltung der Kreditkonditionen sowie die Risikoquantifizierung (mittels CPV).

Sowohl im gewerblichen als auch im übrigen risikorelevanten Kreditgeschäft verwenden wir ein Frühwarnsystem, das von der Sparkassen-Finanzgruppe entwickelt wurde. Auf Basis frühzeitig erkannter Risiken werden zielgerichtete Maßnahmen zur Stabilisierung der wirtschaftlichen Situation des Kreditnehmers eingeleitet.

Das Kundenkreditportfolio mit einem Volumen von 5,4 Mrd. EUR (ohne Wertpapiere, Beteiligungen und Schuldscheindarlehen) weist im Vergleich zum Vorjahr eine stabile Ratingstruktur auf. Größtenteils realisieren wir Kreditgeschäft mit Kunden im Geschäftsgebiet, die über Ratings in den Klassen 1 bis 10 verfügen.

In der folgenden Darstellung wurde die intern verwendete Ratingskala den Ratingskalen der im Eigengeschäft herangezogenen Ratingagenturen Standard & Poors und Moody's gegenübergestellt und das Kundenkreditvolumen sowie die Blankokreditanteile aufgeschlüsselt.

				Blankoanteil
Interne Rating-klassen	S&P	Moody's	Anteil	innerhalb Bonitätsklasse	Ausfallwahrscheinlichkeit
1	AAA bis A-	Aaa bis A3	43,8 %	36,3 %	<= 0,09 %
2-5	BBB+ bis BBB-	Baa1 bis Baa3	35,9 %	36,4 %	0,12 %-0,39 %
6-10	BB+ bis BB-	Ba1 bis Ba3	17,1 %	42,1 %	0,59 % - 2,96 %
11-13	B+ bis B-	B1 bis B3	1,0 %	43,0 %	4,44 % - 10,00 %
14-15	CCC+ bis C	Caal bis C	0,7 %	41,7 %	15,00 % - 45,00 %
16-18	D	D	1,5 %	35,0 %	D
nicht klassifiziert	-	-	0,1 %	46,3 %	-

Das Kundenkreditportfolio der Sparkasse ist dabei grundsätzlich breit diversifiziert. Die größten Anteile hinsichtlich einzelner Branchen beziehen sich mit 9,6 % des Kundenkreditportfolios auf Kredite an Unternehmen für das Grundstücks- und Wohnungswesen, mit 7,9 % auf Kredite an Unternehmen für Energie/Wasser/Bergbau sowie mit 5,3 % an öffentliche Haushalte. Kredite an Privatkunden machen 48,8 % der Kundenkredite aus; es handelt sich im Schwerpunkt um Wohnungsbaukredite. Ergänzend verweisen wir auf die Ausführungen zu den Risikokonzentrationen im Abschnitt 5.7.

Auch in Bezug auf die Größenklassen besteht im Kreditportfolio der Sparkasse Oberhessen eine breite Streuung. So betragen die Engagements von ca. 99,7 % aller Kreditkunden (Ebene Gruppe verbundener Kunden) maximal 2,5 Mio. EUR. Bezogen auf das gesamte Volumen des Kundenkreditgeschäfts entsprechen die Darlehen mit einem Umfang von größer 2,5 Mio. EUR einem Strukturanteil von 32,6 %. In der Klasse größer 2,5 Mio. EUR bis 5 Mio. EUR befinden sich dabei 6,8 % des Kundenkreditvolumens, in der Klasse größer 5 Mio. EUR bis 10 Mio. EUR 8,4 %, in der Klasse größer 10 Mio. EUR bis 20 Mio. EUR 6,9 % und in der Klasse größer 20 Mio. EUR 10,5 % des Kreditvolumens.

Häufungen in Form hoher Volumina einzelner Kreditnehmer bestehen bei kommunalen Wirtschaftsverbünden sowie bei einigen ausgewählten gewerblichen Kreditnehmern. Eine Häufung bei der Sicherheitenverteilung ist nur in Bezug auf Grundpfandrechte, hauptsächlich wohnwirtschaftliche, die als werthaltige Sicherheiten angesehen werden können, zu beobachten.

Zur Reduzierung der Kreditausfallrisiken nimmt die Sparkasse an Kreditbasket-Transaktionen teil. Hierüber sind Kredite im Volumen von 43,1 Mio. EUR mittels begebener Credit- Linked-Notes abgesichert. Die im Rahmen der Kreditbasket-Transaktionen als Sicherungsgeber erworbenen Credit-Linked-Notes sind in der Darstellung der Ratingstruktur der im Eigenbestand befindlichen Rentenpapiere nicht enthalten.

Die nicht in der Bilanz ausgewiesenen Geschäfte betrugen zum Stichtag 31.12.2022 2.312 Mio. EUR (nominal). Hierbei handelt es sich um abgeschlossene Swaps, welche der Absicherung von Zinsänderungsrisiken im Bankbuch dienen.

Für den handelsrechtlichen Steuerungsansatz verwendet die Sparkasse periodenorientierte Simulationen (Direktabschreibungen sowie Neubildungen und Auflösungen von Einzelwertberichtigungen) der Anwendung Credit Portfolio View (CPV), um erwartete und unerwartete Verluste im Kreditgeschäft zu quantifizieren. Die Quantifizierung erfolgt unter Berücksichtigung simulierter konjunkturszenarioabhängiger Schwankungen von Ausfallwahrscheinlichkeiten und Verwertungserlösen der gegebenen Sicherheiten; die Parametrisierung erfolgt auf Basis historischer Beobachtungen. Der Betrachtungshorizont der Anwendung CPV beträgt zwölf Monate. Unter Berücksichtigung historischer Bewertungsergebnisse wird dieser Risikowert plausibilisiert.

Zum 31. Dezember 2022 hat die Sparkasse für die periodenorientierte Steuerung einen Szenariowert (Risikofall) für das Kundenkreditgeschäft in Höhe von 28,7 Mio. EUR ermittelt. Für das kundenbezogene Kreditgeschäft ergibt sich der Szenariowert aus dem periodenorientiert simulierten Prognosewert aus CPV für den Betrachtungszeitraum zuzüglich der unterjährig bereits aufgelaufenen Einzelrisikovorsorge, der Veränderung der Pauschalwertberichtigungen sowie eventueller Wertberichtigungen für das Kreditneugeschäft. Ausgangswert ist der unerwartete Verlust (Value-at-Risk mit Konfidenzniveau 95 %) für die Ratingklassen 1 bis 17 zuzüglich der geschätzten EWB-Veränderung bei den bereits einzelwertberichtigten Forderungen (Ratingklasse 18) sowie eventueller Wertberichtigungen für das Kreditneugeschäft. Limitiert wird in diesem Zusammenhang ausschließlich das unerwartete Risiko. Das Risikolimit "Adressenrisiko Kundengeschäft" in Höhe von 18,0 Mio. EUR ist zum Berichtstichtag zu ca. 64,9 % ausgelastet. Während des gesamten Jahres 2022 war das vergebene Limit eingehalten.

Adressenausfallrisiken im Eigengeschäft werden unabhängig vom Kundengeschäft betrachtet und über ein separates Limitsystem überwacht.

Die bilanziellen Eigenanlagen belaufen sich auf knapp 1,4 Mrd. EUR (Buchwert).

Anhand der nachfolgenden Strukturübersicht ist zu erkennen, dass die im Eigenbestand befindlichen Rentenpapiere (Direkt- und Fondsbestände im Rahmen einer Durchschau) mit einem Volumen von 875,8 Mio. EUR, im Wesentlichen Anlagen im Investmentgrade umfassen. Die zum Bilanzstichtag 2022 gehaltenen Bestände stellen sich wie folgt dar:

Ratingstufen		Anteil
S&P	Moody's
AAA bis A-	Aaa bis A3	82,75 %
BBB+ bis BBB-	Baa1 bis Baa3	15,07 %
BB+ bis B-	Ba1 bis B3	1,75 %
CCC+ bis C	Caa1 bis Ca	0,15 %

Unmittelbare Ausfallgefahren bestanden nach unserer Einschätzung nicht. Sofern es zu Downgrades aufgrund von Bonitätsverschlechterungen kommt oder weitere Frühwarnindikatoren eine Reaktion aufweisen und gleichzeitig die diesbezüglich definierten Grenzwerte über- bzw. unterschritten werden, werden die entsprechenden Emittenten intensiv überwacht. Weitergehender Handlungsbedarf ergab sich daraus in 2022 nicht.

Risikokonzentrationen werden im Hinblick auf die Ratingsituation der betreffenden Emittenten als tragbar angesehen.

Die Sparkasse Oberhessen unterscheidet im Eigengeschäft folgende Risikokategorien: Adressenrisiko inkl. Länderrisiko und Beteiligungsrisiko.

Für die Begrenzung von Adressenrisiken im Eigengeschäft existieren Rating-, Risikoklassen- und länderbezogene Portfolio-Limite. Darüber hinaus existieren adressenspezifische Limite. Für die Überwachung der Limite wird unter anderem die Anwendung SimCorp Dimension (SCD) eingesetzt. Die Limitüberwachung erfolgt im Risiko-Controlling.

Das Ländertransferrisiko wird nicht mehr als eigene Risikokategorie geführt. Stattdessen ist es in die Definition des allgemeinen Länderrisikos (= bonitätsinduziertes Länderrisiko + Transferstopp-Risiko) integriert, welches Bestandteil des Adressenrisikos im Kunden- und Eigengeschäft ist. Das bonitätsinduzierte Länderrisiko (die Verschlechterung der Bonität von Staaten oder ausländischen Schuldnern) wird im Rahmen der Messung für Adressenrisiken beachtet. Darüber hinaus existieren Länderlimite für Eigengeschäfte.

Innerhalb der Adressenrisiken bilden Beteiligungsrisiken eine besondere Position. Hierunter werden Verlustrisiken aus Ausfällen bzw. Wertberichtigungen von Beteiligungen zusammengefasst. Bei den Beteiligungen handelt es sich in erster Linie um strategische Beteiligungen und Kapitalbeteiligungen, die im Rahmen des Verbundes der Sparkassen-Finanzgruppe eingegangen werden. Daneben bestehen zur Erfüllung des öffentlichen Auftrags oder zur Unterstützung des Geschäftsbetriebs Funktionsbeteiligungen und sonstige Beteiligungen. Risiken aus Beteiligungen werden als nicht wesentlich eingestuft.

Das Limit im Eigengeschäft in Höhe von 2,0 Mio. EUR ist zum Berichtstichtag zu ca. 59,2 % ausgelastet. Während des gesamten Jahres 2022 gab es keine Überschreitung dieses Limits.

Das GuV-orientierte Limit für Adressenrisiken (Kunden- und Eigengeschäft) in Höhe von 20,0 Mio. EUR war zum 31.Dezember 2022 mit 12,9 Mio. EUR (= 64,3 %) ausgelastet. Limitüberschreitungen ergaben sich im Berichtszeitraum nicht.

Im Rahmen der CRR wird der Standardansatz für das Kreditrisiko verwendet.

Das Reporting der Adressenrisiken in Bezug auf die Struktur des Kreditportfolios (gemäß BT 3.2 Tz. 3 MaRisk) erfolgt über einen vierteljährlichen Bericht. Adressaten sind neben dem Vorstand die Geschäftsbereichsleiter Steuerung, Unternehmenskunden & Private Banking inkl. des Leiters Treasury, der Geschäftsbereichsleiter Privatkunden, der Geschäftsbereichsleiter Produktion inkl. des Leiters Kreditsekretariat sowie die Interne Revision. Die Quantifizierung der Adressenrisiken in Bezug auf die Risikotragfähigkeit sowie das Reporting der Limitauslastung werden im vierteljährlichen Gesamtrisikobericht dargestellt.

5.4 Liquiditätsrisiken

Das Liquiditätsrisiko im engeren Sinne bezeichnet die aktuelle oder zukünftige Gefahr, dass das Institut zahlungsunfähig (illiquide) wird, also seinen Zahlungsverpflichtungen nicht mehr nachkommen kann. Das Liquiditätsrisiko im weiteren Sinne umfasst zusätzlich das Refinanzierungsrisiko sowie das Marktliquiditätsrisiko.

Für die Sparkasse bleibt aufgrund ihres Geschäftsmodells, ihrer Refinanzierungsstruktur und des leistungsfähigen Liquiditätsverbundes der Sparkassen-Finanzgruppe das Zahlungsunfähigkeitsrisiko im Vordergrund der Betrachtung. Für die Messung und Steuerung der Liquiditätsrisiken existieren in der Sparkasse Prozesse und Limite.

So erfolgt eine vierteljährliche Aktualisierung der Liquiditätsübersicht, in der die Zahlungsströme entsprechend ihrer Fristigkeit eingestellt werden.

Zur Überwachung des Liquiditätsrisikos ermittelt die Sparkasse Oberhessen u. a. die "Survival Period", welche die Überlebensdauer unter erschwerten Liquiditätsbedingungen aufzeigt. Die Survival Period liegt zum Jahresende 2022 bei "länger als 3 Monate" und führt zu einer grünen Einstufung. Liegt die Survival Period im Bereich größer 30 Tage bis kleiner gleich 3 Monate kommt es zu einer gelben Einstufung, bei kleiner gleich 30 Tagen erfolgt die rote Einstufung. Zur Sicherstellung der Zahlungsfähigkeit unter erschwerten Bedingungen steht eine hohe Ausgangsliquidität (Bundesbankguthaben) zur Verfügung. Zusätzlich kann sofortige Liquidität durch die Verpfändung von EZB-fähigen Wertpapieren generiert werden. Die Liquidierung der Fondsbestände und der nicht EZB-fähigen bzw. belasteten Wertpapiere generiert weitere Liquidität. Die im Jahr 2021 durchgeführte Methodenumstellung zur Ermittlung der Survival Period war mit einer deutlichen Verschärfung der Stressannahmen und damit mit einem Rückgang der ermittelten Überlebensdauer verbunden.

Die "Liquidity Coverage Ratio" (LCR) ist die Quote aus dem Bestand an hochliquiden Aktiva gemäß Definition der CRR (Zähler) und den Nettozahlungsmittelabflüssen auf Sicht von 30 Tagen (Nenner).

Neben den Prozessen und Methoden zur Ermittlung der LCR besteht weiterhin ein Limitsystem zur Steuerung und Überwachung der LCR. Demnach ist ein Puffer für nicht vorhersehbare Schwankungen in Höhe von 20 Prozentpunkten festgelegt. Beim Unterschreiten dessen bewegt sich der Ampelstatus von grün zu gelb. In diesem Fall ist die Liquiditätssituation zu analysieren und ggf. sind Gegenmaßnahmen zu ergreifen. Innerhalb des Risikomonitorings des SGVHT bzw. des DSGV wurde ein Puffer von 7,5 Prozentpunkten auf die aufsichtsrechtlich geforderte LCR festgelegt. Beim Unterschreiten dieses Puffers sind Gegenmaßnahmen zu ergreifen (rote Ampel).

Die an die Deutsche Bundesbank gemeldete LCR zum jeweiligen Monatsultimo stellte sich im Jahr 2022 wie folgt dar:

Monat	Jan.	Feb.	März	April
LCR	137 %	153 %	136 %	135 %

Monat	Mai	Juni	Juli	Aug.
LCR	132 %	127 %	129 %	133 %

Monat	Sep.	Okt.	Nov.	Dez.
LCR	124 %	138 %	148 %	137 %

Gemäß den regulatorischen Anforderungen ist seit dem 28. Juni 2021 die Net Stable Funding Ratio (NSFR, "strukturelle Liquiditätsquote") in Höhe von 100 % jederzeit einzuhalten. Die NSFR setzt den Bestand an stabiler Refinanzierung ins Verhältnis zur Höhe der erforderlichen stabilen Refinanzierung. Analog zur LCR wurden für die NSFR Warnschwellen in Form einer Ampelsystematik (Gelber Schwellenwert: NSFR < 120 %; Roter Schwellenwert: NSFR < 107,5 %) eingeführt. Die Meldung der NSFR erfolgt jeweils per Quartalsende. Im Jahr 2022 wurden folgende NSFR an die Deutsche Bundesbank gemeldet:

Quartal	März	Juni	Sep.	Dez.
NSFR	125 %	119 %	119 %	117 %

Auch wenn seit Juni 2022 der interne gelbe Schwellenwert erreicht ist, sind die regulatorischen Anforderungen weiterhin erfüllt. Um perspektivisch wieder oberhalb unserer internen Warnschwelle (NSFR über 120 %) zu gelangen, wurden Maßnahmen eingeleitet, wie z. B. Kauf von gedeckten Schuldverschreibungen und Verkauf eigener Sparkassenbriefe an Kunden.

Entsprechend den Vorgaben der MaRisk ermittelt die Sparkasse regelmäßig die Liquiditätsbeiträge aus ihren Geschäften. Die Ermittlung wird jährlich (per 30. September) durchgeführt.

Im Rahmen des Liquiditätskostenverrechnungssystems wird kalkulatorisch ermittelt, welcher Betrag für die Beschaffung von Liquidität unter Berücksichtigung der Adressenrisikoprämie der Sparkasse anfällt. Diese Risikoprämie wird auf der Aktivseite kalkulatorisch in der Kundenkondition berücksichtigt. Auf der Passivseite werden die Prämien ebenfalls kalkulatorisch in der Kondition beachtet. Da Kosten und Erträge gegeneinander verrechnet werden, spricht man auch von einem Liquiditätskostenverrechnungssystem.

Zudem erfolgt vierteljährlich auch eine Analyse der Refinanzierungsstruktur. Ziel hierbei ist es, auffällige Entwicklungen zu erkennen und gegebenenfalls Gegenmaßnahmen einzuleiten. Die Refinanzierung der Sparkasse Oberhessen wird durch das Kundengeschäft dominiert. Dabei ist weiterhin eine Tendenz unserer Kunden in Richtung täglich fälliger Gelder, aber auch wieder in Richtung Termingelder zu beobachten. Darüber hinausgehende Refinanzierungsbedarfe werden gemäß folgender Reihenfolge gedeckt:

1.	Nutzung vorhandener Liquiditätslinien
2.	Rollierende Aufnahme von 3-Monatsgeldern
3.	Langfristige Geldaufnahme am Kapitalmarkt.

Darüber hinaus wird vierteljährlich eine Liquiditätsliste gepflegt. In dieser werden die für einen Liquiditätsengpass zur Verfügung stehenden Liquiditätsquellen nach ihrer Verwendbarkeit aufgelistet. Die Liste enthält zusätzlich Informationen zu den potenziellen Kosten bzw. Mindererlösen bei Inanspruchnahme.

Im Rahmen der per 30. Juni 2022 durchgeführten Risikoinventur wurde die Unwesentlichkeit des Refinanzierungsrisikos bestätigt. Demzufolge wurde innerhalb der Risikotragfähigkeitsermittlung keine Limitierung des Refinanzierungsrisikos vorgenommen.

Innerhalb des Betrachtungszeitraums unterschritt die LCR an 41 Tagen den Schwellenwert von 120 % und der gelbe Ampelstatus wurde erreicht. Es handelte sich jeweils um kurzfristige Unterschreitungen, die in der ersten Jahreshälfte vorrangig durch Tagesgeldaufnahmen bei Bundesländern ausgeglichen wurden. Im 2. Halbjahr, insbesondere im 4. Quartal 2022, wurden zur mittelfristigen LCR-Stabilisierung vorrangig Termingelder bei Bundesländern aufgenommen. Auch bei der geringsten LCR am 2. August 2022 von 114,75 % bestand im Hinblick auf die aufsichtsrechtliche Grenze von 100 % ein Liquiditätspuffer von mindestens 74,4 Mio. EUR. Es war zu keinem Zeitpunkt ein Liquiditätsengpass vorhanden.

Alle anderen vorgegebenen Limite und Zielwerte wurden jederzeit eingehalten. Die Berichterstattung der Liquiditätsrisiken erfolgt über ein vierteljährliches Reporting. Adressaten sind der Vorstand sowie die Geschäftsbereichsleiter Steuerung und Unternehmenskunden & Private Banking. Darüber hinaus erhalten das Reporting der Leiter Rechnungswesen, der Leiter Meldewesen und der Leiter Treasury sowie die Interne Revision.

5.5 Operationelle Risiken

Operationelle Risiken werden als die Gefahr von Schäden definiert, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Mitarbeitern, der internen Infrastruktur oder infolge externer Einflüsse entstehen. Hierzu gehören auch Rechtsrisiken sowie das IT-Risiko und das Informationssicherheitsrisiko.

Mit ihrem Management Operationeller Risiken verfolgt die Sparkasse folgende Ziele:

•	Identifizierung und Bewertung von Schwachstellen unter Risikogesichtspunkten
•	Identifizierung von Schnittstellenrisiken
•	Unterstützung bei der Festlegung und Priorisierung von Managementmaßnahmen
•	Förderung des Risikobewusstseins durch Sensibilisierung der Mitarbeiter.

Ziel der Steuerung ist es, die Operationellen Risiken zielgerichtet durch

•	reduzieren
•	vermeiden
•	transferieren oder
•	akzeptieren

zu steuern.

Die Sparkasse Oberhessen besitzt entsprechende Steuerungsinstrumente zur Begrenzung von Operationellen Risiken. Diese betreffen beispielsweise zentrale Vorgaben in den Arbeitsanweisungen und geregelte Notfallkonzepte. Zudem ist die Sparkasse gegen ausgewählte Schadensursachen versichert.

Die Identifikation und Bewertung möglicher Operationeller Risiken wird jährlich innerhalb strukturierter Workshops und Interviews mit Fach- und Führungskräften der unterschiedlichen Geschäftsbereiche vorgenommen. Dabei werden denkbare Ereignisse konzipiert und Eintrittshäufigkeiten sowie potenzielle Schadenshöhen geschätzt. Als Ergebnis erstellt der Bereich Risikosteuerung der Sparkasse Oberhessen OpRisk-Szenarien, die als zukunftsbezogenes Instrument eingesetzt werden.

Darüber hinaus pflegt die Sparkasse eine Schadensfalldatenbank (SFDB), um die gesetzlichen bzw. aufsichtsrechtlichen Anforderungen zu erfüllen. So ist es für eine umfassende Risikobewertung, -steuerung und -kontrolle wichtig, alle aufgetretenen Schadensfälle in der Sparkasse, die aus Operationellen Risiken resultieren, konsistent und strukturiert zu erfassen. Die SFDB ist damit eine Methode zur systematischen Identifizierung von tatsächlich eingetretenen operationellen Risiken (Ex-Post-Analyse) und dient als Basis zur empirischen Analyse von Schadensfällen aus der Vergangenheit. Es werden seit 2008 die Bruttoschäden mit einer Schadenssumme von mindestens 1.000 EUR in der SFDB erfasst. Im Rahmen der Pflege der SFDB werden auch mögliche Reputationsrisiken erfasst.

Für das Jahr 2022 sind 69 Schadensfälle mit einem gesamten Bruttoschaden von 400 TEUR erkannt worden. Unter Berücksichtigung von Maßnahmen zur Reduktion der Schadenshöhe, wie z. B. Versicherungen, beläuft sich der Nettoschaden auf 233 TEUR (Werte gem. Reporting). Somit hat sich im Vergleich zum Vorjahr (aktualisierte Vorjahreswerte: 69 Schadensfälle, Bruttoschaden 59 TEUR, Nettoschaden 6.278 TEUR) die Anzahl der erkannten Schadensfälle nicht verändert; jedoch hat sich der Betrag der Jahresschäden reduziert. Der hohe Wert im Vorjahr ist vor allem darauf zurückzuführen, dass in 2021 Rückstellungen im Zusammenhang mit den BGH-Urteilen zu unwirksamen Zinsanpassungsklauseln bei Prämiensparverträgen und zur Unwirksamkeit des sog. AGB-Änderungsmechanismus in Höhe von insgesamt 6 Mio. EUR gebildet werden mussten, die in voller Höhe als Schaden anzusetzen waren.

Ergänzend nimmt die Sparkasse am Datenpooling der S Rating und Risikosysteme GmbH (SR) teil. Der Datenpool ermöglicht einen anonymen Informationsaustausch bezüglich schlagend gewordener Operationeller Risiken und wesentlicher Szenarien.

Die Ableitung von Szenario- und Erwartungswert für die Risikotragfähigkeitsberechnung erfolgt mit dem OpRisk-Schätzverfahren, das von der SR entwickelt wurde. Als Grundlage dienen die eigenen Jahresschäden, die zum Verwaltungsaufwand des zugehörigen Jahres ins Verhältnis gesetzt werden. Der Median aus diesen Werten (Institutsmedian) ergibt durch Multiplikation mit den sogenannten q-Faktoren (von der SR bereitgestellte Parameter) die verschiedenen Ergebniswerte. Dabei fließen auch die Entwicklungen des Schadensfall-Datenpoolings in Form einer Adjustierung des Institutsmedians in die Berechnungen ein. Zum Betrachtungsstichtag 31. Dezember 2022 beträgt der Erwartungswert -1.264 TEUR. Es wird vierteljährlich überprüft, ob dieser Wert unter Berücksichtigung der unterjährig erfassten Schadensfälle noch ausreichend hoch ist.

Der Szenariowert für den Risikofall wird entsprechend dem Sicherheitsniveau der Risikotragfähigkeit bzw. des entsprechenden q-Faktors innerhalb des OpRisk-Schätzverfahrens abgeleitet. Zum Betrachtungsstichtag 31. Dezember 2022 beträgt der Szenariowert -4.954 TEUR. Somit ergibt sich aus der Differenz von Szenariowert und Erwartungswert ein Risikowert in Höhe von -3.689 TEUR.

Folglich war das RTF-Limit für Operationelle Risiken (7,0 Mio. EUR) per 31. Dezember 2022 mit 52,7 % ausgelastet. Limitüberschreitungen in der Risikotragfähigkeit ergaben sich im Berichtszeitraum nicht.

Für regulatorische Zwecke nutzt die Sparkasse Oberhessen den Basisindikatoransatz gemäß CRR.

Über die Operationellen Risiken bzw. die Schäden im Zusammenhang mit diesen wird dem Vorstand sowie allen Geschäftsbereichsleitern jährlich Bericht erstattet. Bei besonderen Anlässen (hohe Schadensfälle) erfolgen zudem Ad-hoc-Meldungen an den Vorstand. Die Limitauslastung Operationeller Risiken in der Risikotragfähigkeit wird im vierteljährlichen Gesamtrisikobericht dargestellt.

5.6 Sonstige Risiken

Es bestehen keine wesentlichen sonstigen Risiken.

5.7 Risikokonzentrationen

Risikokonzentrationen sind große Risikopositionen, eine Häufung gleichlaufender Risikopositionen oder Abhängigkeiten, die potenziell zu erheblichen Verlusten, reduzierten Erträgen bzw. zu erheblichen Beeinträchtigungen der Liquiditätssituation der Sparkasse führen können.

Im Rahmen der Risikoinventur 2022 identifizierte die Sparkasse folgende Risikokonzentrationen:

•

Größenkonzentration:

Es bestehen vereinzelt Größenkonzentrationen im Kundenkreditgeschäft.

•

Intra-Risikokonzentrationen (Abhängigkeiten innerhalb einer Risikoart):

•	Im Marktpreisrisiko aus Zinsen war das Abweichungslimit zur Benchmark überschritten.
•	Der Anteil variabel verzinslicher Zinsbuchpositionen (passiv) im Verhältnis zur gesamten zinstragenden Passiva überschreitet die Konzentrationsschwelle.
•	Der Risikobeitrag festverzinslicher Wertpapiere langer Laufzeiten zum Zinsänderungsrisiko im Eigengeschäft überschreitet die Konzentrationsschwelle.
•	Der Risikobeitrag ungedeckter Bankanleihen zum Credit-Spread-Risiko überschreitet die Konzentrationsschwelle.
•	Der Anteil einzelner Hauptwirtschaftszweige am gewerblichen Kreditvolumen stellt eine Konzentration dar.
•	Der Anteil des durch Grundpfandrechte besicherten Kundenkreditvolumens stellt eine Konzentration auf eine Sicherheitenkategorie dar.

•

Inter-Risikokonzentrationen (Abhängigkeiten zwischen Risikoarten):

Abhängigkeiten zwischen Zinsänderungsrisiken und Adressenrisiken im Kundengeschäft: Im Fall von Zinsanstiegen bestehen zinsinduzierte Belastungen bei den Eigenanlagen und Zusatzbelastungen der Kreditnehmer, die zu erhöhten Ausfällen führen können. Im Rahmen der Stresstests ist die Konzentrationsschwelle überschritten.• Abhängigkeiten zwischen Adressenrisiken im Eigengeschäft und Spreadrisiken: Das Auftreten von Ausfallgefahren bei einzelnen Emittenten/Kontrahenten kann zu starken Anstiegen der Credit-Spreads und damit zu hohen Abschreibungsrisiken im Eigengeschäft führen. Im Rahmen der Stresstests ist die Konzentrationsschwelle überschritten.Abhängigkeiten zwischen Adressenrisiken im Eigengeschäft und Aktienrisiken: Das Auftreten von Ausfallgefahren bei einzelnen Emittenten/Kontrahenten kann zu starken Anstiegen der Aktienrisiken führen. Im Rahmen der Stresstests ist die Konzentrationsschwelle überschritten.

Ertragskonzentrationen wurden nicht identifiziert.

Sämtliche Risikokonzentrationen sind unter Berücksichtigung der Kapital- und Liquiditätsausstattung der Sparkasse Oberhessen tragfähig und unterliegen einer regelmäßigen Überwachung, z. B. in Form der Risikoberichterstattung an den Vorstand und den Verwaltungsrat.

5.8 Stresstests

Die Sparkasse Oberhessen führt regelmäßige bzw. anlassbezogene Stresstests durch. Hierbei werden die Auswirkungen bezüglich außergewöhnlicher, aber plausibler und unter Umständen gravierender Ereignisse (aE-Stresstest) auf das Risikodeckungspotenzial bzw. auf die Liquidität geprüft.

Die Stresstests für die Risikotragfähigkeit umfassen sowohl risikoartenübergreifende als auch risikoartenspezifische Szenarien, die bei Bedarf an neue Situationen in der Umwelt angepasst werden. Sie bestehen in Sensitivitäts- und Szenarioanalysen, basieren auf marktweiten und institutseigenen Ursachen und umfassen historische sowie hypothetische Szenarien.

Für aE-Stresstests sind per 31. Dezember 2022 folgende außergewöhnliche Ereignisse im Rahmen des periodischen RTF-Konzepts definiert:

•	Schwerer Konjunkturabschwung (Pflichtszenario gemäß MaRisk) (Annahme: Das nationale und internationale Wirtschaftswachstum ist durch eine deutlich negative Entwicklung geprägt, die auf andere makroökonomische Variablen ausstrahlt. Rückläufige Investitionstätigkeit der Unternehmen und Konsumzurückhaltung der Privathaushalte sowie Turbulenzen an den Kapitalmärkten sind die Folge. Die Wirtschaftskrise erreicht unser Geschäftsgebiet. Insolvenzen im Wetterau- und Vogelsbergkreis steigen. Die Arbeitslosigkeit nimmt zu, was mit einer sinkenden Kaufkraft der Bevölkerung einhergeht. Bedingt durch Nachfragerückgänge hinsichtlich Wohn- und Gewerbeimmobilien kommt es zu Preisrückgängen auch am regionalen Immobilienmarkt.)
•	Immobilienkrise aufgrund von Zinsanstieg (Annahme: Ein schneller Zinsanstieg im Euroraum in Kombination mit einer deutlichen Überbewertung der Preise für gewerbliche und wohnwirtschaftliche Immobilien als Folge der lang anhaltenden Niedrigzinsphase und dem starken Anstieg der Kreditvergabe für Immobilienfinanzierungen entlädt sich in einem starken und abrupten Preisverfall der Immobilien. Es kommt zur Freisetzung von Kapazitäten im Immobiliensektor sowie in angrenzenden Branchen [Kurzarbeit, Arbeitslosigkeit]. Aufgrund geringerer Erwerbstätigkeit sowie steigender Zinsbelastungen kommt es zu Forderungsausfällen.)
•	Kurzfristige umfangreiche Mitarbeiterausfälle im Kreditgeschäft (Annahme: Infolge kurzfristiger Mitarbeiterengpässe im Kreditgeschäft mit institutionellen Kunden kommt es zu Beeinträchtigungen im Neugeschäft mit diesen Produkten. Ferner steigt die Fehlerquote aufgrund der erhöhten Arbeitsbelastung. Zusätzlich wird der Ausfall eines bedeutenden Kreditnehmers unterstellt.)
•	Ergänzend zu diesen übergreifenden Szenarien wird bzgl. des Adressenrisikos im Eigengeschäft zusätzlich eine risikospezifische Stress-Analyse durchgeführt.

Innerhalb der Szenario- und Sensitivitätsanalysen werden signifikante Auswirkungen auf alle als wesentlich eingestuften Risikokategorien der Sparkasse berücksichtigt.

Die Parametrisierung der aE-Stresstests für die Risikotragfähigkeit basiert auf den Standard-Szenarien und -Parametern der SR und wird in Teilen sparkassenindividuell modifiziert bzw. ergänzt. Die Entwicklungen der 2007/2008 begonnenen Finanz- und Wirtschaftskrise werden im Abschwungszenario beachtet. Diese decken auch die im Rahmen der aktuellen Krisenlage zu befürchtenden Auswirkungen auf Kunden und Sparkasse ab.

Das Szenario "Immobilienkrise aufgrund von Zinsanstieg" führt per 31. Dezember 2022 zum größten Gefährdungspotenzial aller betrachteten aE-Stressszenarien. Die Fortführung der Geschäftstätigkeit der Sparkasse wäre auch nach Eintritt dieser Stressbetrachtung, unter Wahrung eines angemessenen Abstandes zur Liquidationsschwelle, nicht gefährdet. Aus den Ergebnissen der Stresstests ergeben sich keine Handlungserfordernisse.

Für Liquiditätsrisiken werden separate Stresstests durchgeführt. Hierfür wurde je ein Szenario mit marktweiten und institutseigenen Stressursachen aufgestellt. Darüber hinaus werden beide Aspekte kombiniert betrachtet. Insgesamt stellt das kombinierte Szenario das schwerwiegendste der untersuchten Szenarien dar. Die Zahlungsfähigkeit wäre bei Eintritt dieses Szenarios nicht gefährdet.

Ergänzend führt die Sparkasse nach den bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen inverse Stresstests durch. Inverse Stresstests untersuchen, welche Ereignisse oder Szenarien das Institut in seiner Überlebensfähigkeit gefährden könnten, d. h. wann das ursprüngliche Geschäftsmodell der Sparkasse nicht mehr durchführbar ist. Dabei stehen die Identifikation der maßgeblichen Risikotreiber (Risikoarten und Risikofaktoren) sowie die kritische Reflexion der Ergebnisse im Fokus.

Zurzeit würden nur unplausible Szenarien den Fortbestand der Sparkasse gefährden, weshalb aktuell kein Handlungsbedarf besteht.

Über die Ergebnisse der aE-Stresstests wird vierteljährlich, über die Resultate der inversen Stresstests jährlich in entsprechenden Berichten an den Vorstand, an die Geschäftsbereichsleiter Steuerung, Unternehmenskunden & Private Banking, Produktion und Beauftragtenwesen, an den Leiter Treasury sowie an die Interne Revision reportet. Die Stresstestergebnisse zur Liquidität gehen zusätzlich den Bereichsleitern Meldewesen und Rechnungswesen zu. Ferner wird der Verwaltungsrat über die Ergebnisse der Stresstests unterrichtet.

Stresstests in der ökonomischen Perspektive wurden erstmals zum Berichtsstichtag 31.03.2023 berechnet.

5.9 Risikovorsorge

Gemäß § 252 HGB sind die Kreditinstitute verpflichtet, die Vermögensgegenstände und Schulden zum Abschlussstichtag zu bewerten. Es ist nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung vorsichtig zu bewerten; namentlich sind alle vorhersehbaren Risiken und Verluste, die zum Abschlussstichtag entstanden sind, zu berücksichtigen. Für die Bildung von Einzelwertberichtigungen (EWB) sind grundsätzlich die Umstände des jeweiligen Einzelfalls maßgebend. Bestehende Einzelwertberichtigungen sowie neu hinzukommende Engagements mit erkennbarem Wertberichtigungsbedarf werden pro Einzelfall unterjährig laufend überprüft und ggf. hinsichtlich der Sicherheitenrealisationswerte sowie des erforderlichen Risikovorsorgebedarfes angepasst. Die Sparkasse bedient sich hierbei der Anwendung RKB. Eine EWB im Kreditgeschäft ist grundsätzlich erforderlich, wenn die wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers die Rückzahlung der Kredite und der Zinsen nicht mehr erwarten lassen und die aktualisierten, voraussichtlich erzielbaren Realisationswerte der Sicherheiten die Forderungen nicht oder nur teilweise decken. Dabei muss ernsthaft mit einem Ausfall zu rechnen sein.

Die Sparkasse Oberhessen analysiert regelmäßig die im Rahmen einer Sicherheitenverwertung erwarteten Erlöse. Hierfür nutzen wir die Anwendung VDS (Verlustdatensammlung) unter OSPlus sowie deutschlandweit erhobene Daten der S Rating und Risikosysteme GmbH. Ziel dieser Sammlungen ist es, aus den historischen Daten ausgefallener Engagements durchschnittliche Verwertungsquoten für die vorhandenen Sicherheiten zu schätzen. Unter Berücksichtigung dieser Verwertungsquoten erfolgen die Aktualisierung der Sicherheitenwerte und die vollständige Abschirmung des ggf. verbleibenden ungesicherten Forderungsanteils. Wir gehen aktuell von Verwertungsquoten im Rahmen einer Sicherheitenverwertung, je nach Sicherheitenart, zwischen ca. 45 % bis 100 % aus.

Ende 2022 belief sich der Bestand der Einzelwertberichtigungen für Kundenkredite (inkl. Kreditzusagen) und der Rückstellungen für Avale auf insgesamt 30,3 Mio. EUR.

5.10 Resümee

Mit Blick auf ihren geschäftspolitischen Schwerpunkt bestimmen insbesondere die Risiken aus dem Kundenkreditgeschäft, Zinsänderungsrisiken i.S. eines Zinsspannenrisikos sowie Bewertungsrisiken im Eigengeschäft aufgrund von Aktienkurs-, Zins- bzw. Spreadveränderungen die Risikolage der Sparkasse. Insgesamt sind sämtliche übernommenen Risiken tragfähig. Derzeit sind keine Risiken erkennbar, welche die Sparkasse in Ihrer Überlebensfähigkeit gefährden würden. Die möglichen Auswirkungen der aktuellen Krisenlage infolge des Ukraine-Kriegs (u. a. Anstiege von Inflation und Zinsniveau) auf das Sparkassenergebnis wurden in den Planungs- und Szenariorechnungen berücksichtigt sowie in die Risikocontrollingprozesse integriert.

Das im Rahmen der Risikostrategie festgelegte Risikotragfähigkeitslimit sowie die Globallimite für Marktpreisrisiken, Adressenrisiken und für Operationelle Risiken wurden im abgelaufenen Geschäftsjahr jederzeit eingehalten. Die Risikotragfähigkeit war auch unter Berücksichtigung der aE-Stresstests und der identifizierten Risikokonzentrationen jederzeit gegeben.

Die Sparkasse Oberhessen ist Mitglied der Sparkassen-Finanzgruppe Hessen-Thüringen und wird, wie alle Institute dieser Gruppe, anhand ihrer betriebswirtschaftlichen Kennziffern und ihrer Risikotragfähigkeit beobachtet. Für die Sparkasse Oberhessen wurden hieraus keine Maßnahmenerfordernisse abgeleitet.

6 Ausblick 2023 und Prognosebericht

Die nachfolgenden Ausführungen sind aufgrund der aktuellen volkswirtschaftlichen Rahmenbedingungen und deren nicht vollständig absehbaren Auswirkungen auf die Wirtschaftsentwicklung und somit auch auf die Sparkasse Oberhessen mit hohen Prognoseunsicherheiten verbunden.

Die regionalen Rahmenbedingungen lassen grundsätzlich ein Fortbestehen der insgesamt zufriedenstellenden Geschäftsentwicklung der Sparkasse Oberhessen erwarten. Diese könnten allerdings auch durch vielfältige weitere exogene Faktoren bestimmt werden. Die weltpolitische Lage und der Konjunkturverlauf beeinflussen die Zinsentwicklung und die Liquiditätsversorgung an den Geld- und Kapitalmärkten sowie das inländische Angebots- und Nachfrageverhalten. Insbesondere das weitere Vorgehen der Europäischen Zentralbank (EZB) in Bezug auf die durch sie gesteuerten Zinssätze und die Auswirkungen des Krieges gegen die Ukraine werden die Entwicklung prägen. Die auslaufenden Effekte der Corona- Pandemie sollten hingegen an Einfluss darauf verlieren.

Auf dieser Basis schließen wir uns den im Folgenden genannten gemeinsamen Prognosen der Chefvolkswirte der Sparkassen-Finanzgruppe für das Jahr 2023 an:

Die Chefvolkswirte der Sparkassen-Finanzgruppe halten in 2023 einen preisbereinigten Rückgang des deutschen BIP in Höhe von 0,8 % für wahrscheinlich. Dies wird insbesondere auf einen rückläufigen, jedoch immer noch robusten privaten Konsum zurückgeführt. Begrenzend wirken auch die rückläufigen Bauinvestitionen und das schwache weltwirtschaftliche Umfeld. Die höheren Preise können durch Überersparnisse vieler Verbraucher noch eine Zeitlang gestemmt werden. Die Sparquote würde dann in der Prognose für 2023 mit 9,8 % auf das Vor-Pandemie-Niveau zurückgehen. Trotzdem wird in der Wirtschaftsprognose von einer einsetzenden Erholung im Jahresverlauf ausgegangen, solange keine weiteren geopolitischen Risiken und Eskalationen eintreten.

Die Zahl der Erwerbstätigen sollte 2023 nur leicht zurückgehen, da die Unternehmen aufgrund der strukturellen Arbeitskräfteknappheit versuchen, ihre Belegschaft weitestgehend zu halten. Daher wird auch bei der Arbeitslosenquote nur eine leichte Steigerung prognostiziert.

Die Preisentwicklung dürfte sich 2023 weiterhin auf einem hohen Niveau bewegen. Einer sich beruhigenden Lage bei den Rohstoff- und Energiepreisen stehen Zweitrundeneffekte von Preissteigerungen entgegen, die noch nicht vollständig bei den Konsumenten angekommen sind. In 2023 wird daher noch einmal von einem jahresdurchschnittlichen Anstieg der Verbraucherpreise von 8,0 % in Deutschland und 7,0 % im Euroraum ausgegangen. Das läge weiterhin deutlich über der Zielgröße der EZB bei mittelfristig angestrebten 2,0 %. Ab 2024 gehen die Prognosen jedoch von einem nachlassenden Inflationsdruck aus.

Aufgrund dieser Inflationserwartungen wird von einer Fortsetzung des geldpolitischen Straffungskurses der EZB ausgegangen. Die Anfang des Jahrs erwarteten Zinsanhebungen sind im Jahresverlauf 2023 bereits eingetreten. Zudem reduziert die EZB bereits seit März 2023 ihr Ankaufprogramm von Vermögenswerten.

Prognosen der Deutschen Bundesbank gehen in ihren Perspektiven für die deutsche Wirtschaft hinsichtlich der staatlichen Ausgaben davon aus, dass diese von Unterstützungsmaßnahmen für private Haushalte und Unternehmen infolge der Energiekrise geprägt bleiben. Demnach wird von einem steigenden staatlichen Defizit in 2023 ausgegangen. Trotz auslaufender Subventionen in Bezug zur Pandemie sorgen die breit angelegten Strom- und Gaspreisbremsen für höhere Kosten. Hinzu kommen sich verteuernde staatliche Investitionen sowie Ausgaben für Klimapolitik und Verteidigung.

Die folgenden Analysen beruhen auf den Erwartungen und Prognosen aus unserer mittelfristigen Geschäftsplanung vom November 2022 unter Berücksichtigung der aktuellen Hochrechnung zum Halbjahresstand 2023. Die tatsächlichen Entwicklungen können insbesondere durch die beschriebene hohe Planungsunsicherheit von diesen Erwartungen und Prognosen abweichen. Wie bereits dargestellt, verfügen wir über Instrumente und Prozesse, um Abweichungen von unseren Erwartungen zu erkennen, zu analysieren und gegebenenfalls steuernd zu handeln.

Im kundenbezogenen Kreditgeschäft sehen wir in unserer strategischen Ausrichtung zur Stärkung unserer Marktanteile und zur Steigerung der Erträge weiterhin ein kontinuierliches Wachstum vor. Dabei berücksichtigen wir ein angemessenes Chance-Risiko-Verhältnis sowie unsere satzungsmäßigen Auftragsziele. Gleichzeitig richten wir unseren Fokus auf die adäquate Bepreisung der geschäftstypischen Risiken und die nachhaltige Begrenzung des Bewertungsergebnisses im Kreditgeschäft. Für das Geschäftsjahr 2023 gingen wir ursprünglich von einem Wachstum im Kreditgeschäft aus, welches mit ca. 4,3 % deutlich unter dem Ist-Wert des Vorjahres liegt; nach der aktuellen Prognose wird dieser Wert jedoch merklich unterschritten. Wesentliche Einflussfaktoren liegen hierbei in dem deutlichen Anstieg des Zinsniveaus und insbesondere der stark rückläufigen Nachfrage nach privaten Baufinanzierungen.

Im kundenbezogenen Passivgeschäft planten wir mit einem deutlichen Volumenwachstum von 3,0 % durch das gestiegene Zinsniveau. Nach aktueller Prognose wird dieser Wert jedoch durch den zunehmenden Wettbewerbsdruck deutlich niedriger ausfallen.

Im Deka- und Depot B-Geschäft streben wir für 2023 ein ähnliches Niveau des Provisionsüberschusses wie im Vorjahr an.

Für das Jahr 2023 sind im Eigengeschäft weiterhin moderate Ausweitungen der Fonds- und Wertpapierinvestments vorgesehen. Für Rentenpapiere ist im Wesentlichen die Reinvestition von Fälligkeiten geplant, welche für Laufzeiten von 10 Jahren vorgesehen sind.

Die Entwicklung des Zinsüberschusses unterliegt auch 2023 weiterhin in großem Maße externen Einflussfaktoren (insbesondere der Geldpolitik der EZB). Zur Entwicklung der Zinskurve wurde in den Planungen aus dem November ein übergreifendes Szenario unterstellt, welches von einer steigenden Zinskurve ausgeht, die sich allmählich dreht und ab 2024 konstant bleibt.

Das steigende Zinsniveau führt dazu, dass Zinsprolongationen und Neugeschäftsabschlüsse im Aktivgeschäft zu höheren Zinssätzen abgeschlossen werden können und sich positiv auf den Zinsertrag im Kundengeschäft auswirken. Überschüssige Liquidität kann zum aktuellen Einlagenzins bei der Deutschen Bundesbank hinterlegt werden, um Zinserträge zu erzielen. Gleichzeitig steigen die Zinsen für die Refinanzierung am Interbankenmarkt. Nach unserer Einschätzung führen die gestiegenen Zinsen im Jahr 2023 zu einer deutlich positiven Auswirkung auf den Zinsüberschuss.

Vor diesem Hintergrund gehen wir in unserer Planung und Prognose für 2023 davon aus, dass der Zinsüberschuss sowohl absolut betrachtet als auch gemessen am prozentualen Anteil der DBS im Vergleich zum Vorjahr deutlich steigen wird.

Die Entwicklung beim Provisionsüberschuss wird für 2023 positiv eingeschätzt. Im Vergleich zum realisierten Ergebnis des Vorjahres planen wir eine deutliche Steigerung um ca. 6,3 %. Der aktuelle Prognosewert liegt sogar leicht darüber.

Die Verwaltungsaufwendungen werden in 2023 aller Voraussicht nach deutlich höher als im Vorjahr ausfallen. Durch die Annahme von tariflichen Steigerungen, der Besetzung von bis zu 58 zusätzlichen Stellen, gestiegener Energiekosten und weiterer inflationsinduzierter Aufwendungen werden sowohl der Personalaufwand als auch der Sachaufwand im Jahr 2023 deutlich höher geplant und prognostiziert.

Unter Würdigung aller vorgenannten Faktoren erwarten wir im Geschäftsjahr 2023 einen deutlichen Anstieg des Betriebsergebnisses vor Bewertung. Nach unserem Planungsansatz rechnen wir mit einem Wert von ca. 46,7 Mio. EUR. Der aktuelle Prognosewert liegt sogar noch deutlich darüber. Das Aufwands-Ertrags-Verhältnis wird gemäß der Planung demnach deutlich auf 65,0 % sinken; der aktueller Prognosewert liegt folglich deutlich darunter.

Für unser Bewertungsergebnis Wertpapiergeschäft 2023 sahen wir zum Planungszeitpunkt im vierten Quartal 2022 hohe Zuschreibungen vor. Diese standen im Zusammenhang mit erwarteten Abschreibungen im Jahr 2022. Aufgrund von Bewertungen zum gemilderten Niederstwert im eigenen Wertpapierbestand zum Jahresende 2022 konnte der Abschreibungsbedarf deutlich reduziert werden. Dementsprechend werden auch die Zuschreibungen in den Folgejahren deutlich geringer ausfallen. Insgesamt rechnen wir mit einem deutlich verbesserten Bewertungsergebnis im Wertpapiergeschäft gegenüber 2022.

Auch die Risikovorsorge aus dem kundenbezogenen Kreditgeschäft sehen wir als eine wesentliche Einflussgröße auf unser Bewertungsergebnis 2023 an. Die aktuell beobachtbaren rezessiven und inflationären Entwicklungen könnten die ökonomischen Effekte der auslaufenden Corona-Pandemie auf das Kreditportfolio übertreffen. Daher muss damit gerechnet werden, dass das Bewertungsergebnis Kreditgeschäft in 2023 deutlich höher ausfällt als im Vorjahr. Diesem Sachverhalt haben wir durch entsprechende Planungen für das Bewertungsergebnis im Kreditgeschäft Rechnung getragen.

Allerdings kann das Bewertungsergebnis in 2023 in starkem Maß auch durch weitere exogene Faktoren, wie Veränderungen an den Finanzmärkten oder zunehmende politische Unsicherheiten, negativ beeinträchtigt werden. Einen weiterhin negativen Einfluss werden mit hoher Wahrscheinlichkeit die Auswirkungen des Ukraine-Kriegs mit sich bringen.

Nach Einbeziehung aller Prämissen ergibt sich eine geplante wirtschaftliche Eigenkapital- Rentabilität vor Steuern für 2023 von 5,6 %. Der aktuelle Prognosewert liegt sogar noch leicht darüber.

Sofern unsere Annahmen und Prognosen eintreten, wird in 2023 der Jahresüberschuss gegenüber dem Vorjahresergebnis deutlich gesteigert werden. Auf Basis der aktuellen Hochrechnungen wird für das laufende Jahr 2023 jedoch ein merklich niedrigeres Jahresergebnis prognostiziert als noch in den Planungsrechnungen vom November 2022. Wesentliche Treiber sind die zuvor beschriebenen Effekte des Bewertungsergebnisses Wertpapiergeschäft.

Unter Berücksichtigung der gemilderten Wertpapierbewertung im Bewertungsergebnis Wertpapiergeschäft haben wir unsere jährliche Kapitalplanung für 2023 und die Folgejahre erstellt, welche auch die neuen Kapitalpufferanforderungen der BaFin berücksichtigt. Per Allgemeinverfügung hat diese zwei neue Pufferanforderungen erlassen, die zum 1. Februar 2023 von den Instituten einzuhalten sind. So ist ein Inländischer antizyklischer Kapitalpuffer in Höhe von 0,75 % sowie ein Kapitalpuffer für systemische Risiken für Wohnimmobilienfinanzierungen in Höhe von 2 % (bezogen auf aufsichtlich privilegierte Wohnimmobilien) einzuhalten.

Die weitere gesamtwirtschaftliche Entwicklung könnte sowohl negative Auswirkungen durch rezessive Tendenzen und die Folgen des Ukraine-Kriegs als auch positive Impulse aufgrund des gestiegenen Zinsniveaus und dadurch steigender Zinserträge auf die Geschäftsentwicklung haben. Diese multiplen Effekte unterschiedlicher Szenarien erhöhen somit die Unsicherheit von Prognosen.

Mit einem negativen Konjunkturverlauf könnte es zu einer Zunahme an Insolvenzen und infolgedessen zu Ausfällen im Kreditgeschäft kommen. Ein Aufschwung der Konjunktur könnte hingegen die wirtschaftlichen Chancen unserer Kreditnehmer und Emittenten verbessern und positive Auswirkungen auf die Bonitätsstruktur unseres Portfolios und damit auf unsere Wertberichtigungsbedarfe haben.

Ebenso besteht eine Chance in einer Erholung der Geld- und Kapitalmärkte, um höhere Erträge im Wertpapiergeschäft zu generieren. Andererseits führen ein sich veränderndes Kundenverhalten durch die fortschreitende Digitalisierung und der starke Wettbewerb auf dem Bankenmarkt zu Risikopotenzialen für die Ertragslage.

Risiken im Aufwand ergeben sich durch mögliche inflationsinduzierte Aufwandssteigerungen und höhere Aufwendungen für steigende aufsichtsrechtliche Anforderungen. Auch die Entwicklungen des demographischen Wandels und der stärker werdende Fachkräftemangel bergen Risiken für die personellen Kapazitäten.

Insgesamt schätzen wir unsere wirtschaftliche und finanzielle Situation für die kommenden Jahre als stabil ein. Die Sparkasse Oberhessen profitiert insbesondere in den Folgejahren von dem gestiegenen Zinsniveau, sodass steigende Betriebsergebnisse zu erwarten sind. Ebenso streben wir in den auf 2023 folgenden Jahren an, wenngleich bei geänderten Rahmenbedingungen, unsere solide Eigenkapitalbasis weiter zu erhalten.

Nach unserer Kapitalplanung rechnen wir für Ende 2023 mit einer harten Kernkapitalquote von mindestens 16,0 %.

Die Sparkasse ist derzeit umfassend mit liquiden Mitteln ausgestattet. Alle aufsichtsrechtlichen Kennzahlen zur Liquidität, wie die LCR und die NSFR, werden eingehalten. Dies wird auch in Zukunft sichergestellt. Die LCR als einen der bedeutsamsten Leistungsindikatoren planen wir im grünen Bereich unseres Ampelsystems zu halten (> 120 %).

Mit unserer strategischen Positionierung begegnen wir den sich abzeichnenden Herausforderungen. Unser Ziel ist, die Markt- und Ertragspotenziale noch gezielter auszuschöpfen. Auch im Jahr 2023 werden wir weiter an der kontinuierlichen Entwicklung unseres Vertriebserfolges arbeiten. Ein für den künftigen Unternehmenserfolg wesentliches Thema wird weiterhin die Verbesserung unserer Beratungs- und Dienstleistungsqualität sein. Hierbei wollen wir uns zum "Überall-Finanzdienstleister" weiterentwickeln - mit "Überallberatung", auch wenn der Kunde unterwegs ist, und mit digitalem "Überallservice" für alltägliches Banking. Dies wollen wir unter anderem durch den kontinuierlichen Ausbau unserer medialen und digitalen Kanäle erreichen. Ziel dabei ist es, durch die Erhöhung der Zufriedenheit und ein zeitgemäßes Kommunikations- und Beratungsverhalten unsere Kunden langfristig an uns zu binden.

Wir orientieren uns an den Grundsatzzielen der Sparkassen-Finanzgruppe und werden unsere strategische Ausrichtung auch in Zukunft kontinuierlich an die veränderten Anforderungen der Finanzdienstleistungsmärkte anpassen und fortschreiben. Mit der anhaltenden Verbesserung der Prozesseffizienz wollen wir auch 2023 einen wichtigen Beitrag für unsere Rentabilitätspolitik leisten. Wir sehen uns für die künftigen Herausforderungen im Finanzdienstleistungsmarkt gut gerüstet.

Friedberg, im August 2023

Der Vorstand

Frank Dehnke

Roman Kubla

Oliver Senteck

Statistischer Bericht über die Erfüllung des öffentlichen Auftrags (§ 15 Abs. 2 Satz 2 HSpG i. V. m. § 2 HSpG)

Mitarbeiter, Geschäftsstellennetz und Förderung gemeinnütziger und kommunaler Belange

1. Mitarbeiter (per 31.12.2022)

Beschäftigte insgesamt	781
Davon Auszubildende (ohne Praktikanten)	53

2. Geschäftsstellennetz (per 31.12.2022)

Geschäftsstellen inkl. Hauptstelle	22
Fahrbare Geschäftsstellen	1
SB-Filialen	32
Geldautomaten	78
Terminals mit Überweisungsfunktion	34

3. Spenden und Sponsoring (ohne Stiftungen) im Geschäftsjahr

In Tsd. EUR	Volumen	Anteil in %
Insgesamt	435	100,0
Davon Verwendung für:
• Soziales und Bildung	115	26,4
• Kultur	186	42,8
● Umwelt	16	3,7
● Sport	105	24,1
• Forschung, Wirtschafts- und Wissenschaftsförderung	0	0,0
● Sonstiges	13	3,0
● Spende an die Stiftung der Sparkasse Oberhessen	0	0

4. Stiftung der Sparkasse Oberhessen

1. Stiftungskapital (in Tsd. EUR) am 31.12.2022	11.500
2. Stiftungsausschüttungen im Geschäftsjahr	Volumen	Anteil in %
Insgesamt (in Tsd. EUR)	204	100,0
Davon Verwendung für:
• Soziales und Bildung	63	30,9
• Kultur	70	34,3
● Umwelt	32	15,7
● Sport	39	19,1

5. Steuerleistung im Geschäftsjahr

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag (in Tsd. EUR)	2.758
Sonstige Steuern (in Tsd. EUR)	217

Förderung der Vermögensbildung

1. Bilanzwirksame Anlagen

a) Kontenanzahl

	31.12.2022
Sparkonten	99.292
Termingeldkonten	36
Konten für täglich fällige Gelder	259.158
darunter:
• Geschäftsgirokonten	21.438
• Privatgirokonten	159.583
Summe	358.486

b) Vermögensbildung

	31.12.2022
Verbindlichkeiten gegenüber Kunden (in Tsd. EUR)	4.782.948
Davon:
• Spareinlagen	650.732
• Andere Verbindlichkeiten	4.132.216
Verbriefte Verbindlichkeiten	43.262

2. Bilanzneutrale Anlagen

a) Anzahl Kundendepots

	31.12.2022
Anzahl Kundendepots	35.867

b) Bestände im Kundenwertpapiergeschäft

	Bestand am 31.12.2022
Depotbestand (in Tsd. EUR)	1.412.176

Befriedigung des örtlichen Kreditbedarfs

1. Forderungen an Kunden

	31.12.2022
Forderungen an Kunden (in Tsd. EUR)	4.193.417

2. Darlehenszusagen und -auszahlungen im Geschäftsjahr

Darlehenszusagen (in Tsd. EUR)	953.241
Darlehensauszahlungen (in Tsd. EUR)	842.767

Girokonten auf Guthabenbasis

	31.12.2022
Girokonten auf Guthabenbasis (Anzahl)	5.617

Beratung von Existenzgründern

	Geschäftsjahr 2022
Anzahl	33
Volumen (in Tsd. EUR)	3.842
Finanzierung davon durch
• Öffentliche Fördermittel (Weiterleitungsmittel)	2.594
• Sparkassenmittel	1.248

Vermittelte Förderkredite

	Geschäftsjahr 2022
Volumen (in Tsd. EUR)	57.757,3

Nichtfinanzieller Bericht der Sparkasse Oberhessen Berichtsjahr 2021

Inhalt

1. Berichtsparameter

1.1. Allgemeine Informationen

2. Geschäftspolitik

2.1. Öffentlicher/gesellschaftlicher Auftrag

2.2. Wertschöpfung und Lieferkette

2.3. Organisationsprofil

2.4. Grundsätze der Unternehmensführung

2.5. Kundenberatung und Beschwerdemanagement

2.6. Verhaltensstandards für Mitarbeitende

3. Sozialbelange

3.1. Bewertung von Risiken und Chancen für das Geschäftsmodell und die Geschäftsstrategie im Bereich Sozialbelange

3.2. Gute Arbeitsbedingungen für die eigenen Beschäftigten

3.3. Finanzielle Grundversorgung und verantwortungsvolles Produktangebot

3.4. Gewinnverwendung und gesellschaftliche Initiativen für nachhaltige Infrastrukturen und regionale Gemeinschaften

3.5. Dialog mit Anspruchsgruppen

3.6. Zugänge zu Finanzdienstleistungen

3.7. Angebote für benachteiligte Bevölkerungsgruppen

3.8. Handlungsprogramm im Bereich Sozialbelange

4. Nachhaltigkeitsmanagement und Due Diligence

4.1. Bewertung von Nachhaltigkeitsrisiken und -chancen in Bezug auf die Geschäftstätigkeit

4.2. Nachhaltigkeitsstrategie und Ziele

4.3. Implementierung in Prozesse und Controlling

4.4. Nachhaltigkeit im Aktivgeschäft

4.5. Nachhaltigkeit im Passivgeschäft

4.6. Nachhaltigkeit in der Eigenanlage (Depot A) und Kundenanlage (Depot B)

4.7. Nachhaltigkeit in Einkauf und Beschaffung

5. Umweltbelange

5.1. Bewertung von Risiken im Bereich Umweltbelange

5.2. Umweltleistung und Ressourcenverbrauch

5.3. Umweltauswirkung des Geschäftsbetriebs

5.4. Klima- und Umweltziele

5.5. Maßnahmen zur Verbesserung der betrieblichen Umweltleistung

5.6. Berichterstattung über potenziell ökologisch nachhaltige Vermögenswerte der Sparkasse gemäß der EU-Taxonomie-Verordnung

6. Arbeitnehmerbelange

6.1. Bewertung von Risiken im Hinblick auf eigene Beschäftigte

6.2. Beschäftigungspolitik und Chancengerechtigkeit

6.3. Beruf und Familie

. Gesundheit

6.5. Weiterbildung/lebenslanges Lernen

6.6. Handlungsprogramm im Bereich Arbeitnehmerbelange

7. Achtung der Menschenrechte

7.1. Bewertung von Risiken im Bereich Achtung der Menschenrechte

7.2. Achtung der Menschenrechte

7.3. Menschenrechtliche und umweltbezogene Sorgfaltspflichten

7.4. Beschwerde- und Meldemöglichkeiten, Sensibilisierung

7.5. Handlungsprogramm im Bereich Achtung der Menschenrechte

8. Corporate Governance

8.1. Bewertung von Risiken im Bereich Bekämpfung von Korruption und Bestechung

8.2. Instrumente zur Bekämpfung von Korruption und Bestechung

8.3. Politische Interessenvertretung

8.4. Steuern

8.5. Handlungsprogramm im Bereich Bekämpfung von Korruption und Bestechung

1 Berichtsparameter

1.1 Allgemeine Informationen

Unternehmensdaten

Sparkasse Oberhessen

Anstalt des öffentlichen rechts

Kaiserstraße 155

61169 Friedberg

Telefon: 06031 86 9444

E-Mail: info@sparkasse-oberhessen.de

Website: https://www.sparkasse-oberhessen.de

Nutzung von Rahmenwerken

Wir orientieren uns bei der nichtfinanziellen Berichterstattung am Berichtsstandard der Sparkassen-Finanzgruppe, der vom Deutschen Sparkassen- und Giroverband e. V. (DSGV) unter Einbindung von Regionalverbänden, Sparkassen und Verbundpartnern als eigenständiges Berichtssystem für die Sparkassen-Finanzgruppe entwickelt wurde. Die Sparkassen-Indikatoren sind anschlussfähig an die international anerkannten Standards (Sustainability Reporting Standards, SRS) der Global Reporting Initiative, an die "GRI-G4 Financial Services Sector Disclosures (GRI-G4 FS)" und an den "Deutschen Nachhaltigkeitskodex (DNK)". Sie wurden 2013 vom "Rat für Nachhaltige Entwicklung (RNE)" anerkannt.

Der Berichtsstandard der Sparkassen-Finanzgruppe umfasst ein mit Blick auf die gesetzlichen Berichtspflichten vor allem nach dem CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz (CSR-RUG) juristisch geprüftes Set von 22 Berichtsindikatoren der Gruppe G. Jede Sparkasse kann freiwillig darüber hinaus mithilfe von 18 weiteren Sparkassen-Indikatoren ein qualifiziertes Stakeholder-Reporting zur Gemeinwohlorientierung und zu den Markenkernwerten erstellen.

Referenzen zu Rahmenwerken

Haltung Sparkassen-Indikator	Referenzen
H1 Allgemeine Informationen	GRI SRS 2016: 102-1, 102-2, 102-3, 102-4, 102-5, 102-6, 102-7, 102-10, 102-12, 102-13, 102-22, 102-23, 102- 32, 102-45, 102-46, 102-48, 102-49, 102-50, 102-51, 102-52, 102-53, 102-56
H2 Geschäftsmodell	GRI SRS 2016: 102-9
H3 Soziale Nachhaltigkeit und Beitrag zum Gemeinwesen	GRI SRS 2016: 102-15, 103-1, 103-2, 103-3, 201-1, 201-4, 203-2, 413-1, 413-2
H4 Grundsätze der Unternehmensführung	GRI SRS 2016: 102-16, 102-18, 102-19, 102-20, 102-24, 102-25, 102-26, 102-27, 102-35, 102-36, 102-37, 102- 38, 405-1
H5 Kundenberatung und Beschwerdemanagement	G4-FS 15; GRI SRS 2016:102-16, 102-33, 102-34, 102- 43, 102-44, 413-1, 417-1
H6 Nachhaltigkeitsstrategie und Ziele	GRI SRS 2016: 102-11, 102-12, 102-14, 102-15, 102-21, 102-29, 102-30, 102-47, 103-1, 103-2, 103-3, 201-2
H7 Implementierung in Prozesse und Controlling	GRI SRS 2016:102-19, 102-31, 102-32
H8 Nachhaltigkeit im Aktivgeschäft	G4-FS 1, G4-FS 2, G4-FS 3; GRI SRS 2016: 102-15, 201-2, 305-3, 412-3, 416-1
H9 Nachhaltigkeit im Passivgeschäft	G4-FS 1, G4-FS 2, G4-FS 3; GRI SRS 2016: 201-2, 305-3, 416-1
H10 Nachhaltigkeit in der Eigenanlage (Depot A) und Kundenanlage (Depot B)	G4-FS 1, G4-FS 2, G4-FS 3, G4-FS 11; GRI SRS 2016: 2012, 305-3, 412-3, 416-1
H11 Menschenrechte und Sorgfaltspflichten	GRI SRS 2016: 103-1, 103-2, 103-3, 403-1, 407-1, 408-1, 409-1, 412-1, 412-2, 412-3
H12 Nachhaltigkeit in Einkauf und Beschaffung	GRI SRS 2016: 102-9, 204-1, 308-1, 308-2, 408-1, 409-1, 414-1, 414-2
H13 Umweltbelange und ökologische EU-Taxonomie	GRI SRS 2016: 102-15, 102-30, 103-1, 103-2, 103-3, 201-2, 301-1, 302-1, 302-2, 302-4, 302-5, 303-1, 305-1, 305-2, 305-3, 305-5, 307-1
H14 Beschäftigungspolitik und Chancengerechtigkeit	GRI SRS 2016: 102-8, 102-41, 103-1, 103-2, 103-3, 202-2, 401-1, 401-2, 405-1, 405-2, 406-1, 413-1
H15 Beruf und Familie	GRI SRS 2016: 401-3
H16 Gesundheit	GRI SRS 2018: 403-1, 403-5, 403-6
H17 Weiterbildung/lebenslanges Lernen	GRI SRS 2016: 404-1, 404-2, 404-3
H18 Verhaltensstandards für Mitarbeitende	G4-FS 15; GRI SRS 2016: 102-16, 102-17, 102-18, 102- 25, 102-26, 102-30, 205-2
H19 Compliance und Korruptionsbekämpfung	GRI SRS 2016: 102-33, 103-1, 103-2, 103-3, 205-1,2052, 205-3, 415-1, 417-2, 417-3, 419-1
H20 Dialog mit Anspruchsgruppen	GRI SRS 2016: 102-21, 102-40, 102-42, 102-43, 102-44, 102-47, 103-1, 103-2, 103-3, 413-1

Produkte Sparkassen-Indikator	Referenzen
P5 Zugänge zu Finanzdienstleistungen	G4-FS 13, G4-FS 14; GRI SRS 2016: 203-2, 413-1
P6 Angebote für benachteiligte Bevölkerungsgruppen	G4-FS 14; GRI SRS 2016: 203-2, 413-1

Berichtsperiode

Die Berichterstattung erfolgt jährlich für das Geschäftsjahr. Berichtszeitraum des vorliegenden Berichts: 1. Januar bis 31. Dezember 2022.

Berichtsinhalte

Mit dem vorliegenden nichtfinanziellen Bericht kommen wir den Anforderungen zur nichtfinanziellen Berichterstattung nach § 289b Abs. 1 und 3 HGB nach. Die Berichtsinhalte orientieren sich an den oben genannten Sparkassen-Indikatoren.

Der Sparkassen-Standard wird kontinuierlich gemäß den regulatorischen, politischen und gesellschaftlichen Entwicklungen aktualisiert und an neue Anforderungen angepasst.

Angaben zu Prüfungen

•	Die Erstellung des nichtfinanziellen Berichts wurde in den Jahren 2018 und 2021 durch die interne Revision geprüft.
•	Der Verwaltungsrat nimmt den Nachhaltigkeitsbericht im Rahmen der Billigung des Jahresabschlusses zur Kenntnis.

Angaben zur Wesentlichkeit

Wir stehen mit unseren Anspruchsgruppen in einem regelmäßigen und intensiven Dialog (siehe 3.5.) über alle wesentlichen Themen unserer Geschäftstätigkeit. Sie sind für uns wichtige Impulsgeber, um Trends und Entwicklungen sowie Chancen und Risiken für unsere Sparkasse zu erkennen. Im Rahmen dieser etablierten und umfassenden Kommunikationsformate wurde der Themenkomplex Nachhaltigkeit von unseren Anspruchsgruppen bislang nur vereinzelt thematisiert. Deshalb haben wir bisher auf eine gesonderte Wesentlichkeitsprüfung zum Thema verzichtet.

Im Jahr 2020 haben wir mit der Nachhaltigkeitsagentur N-Motion einen Nachhaltigkeits-Kompass für unser Haus erarbeitet. In dieser Bestandsaufnahme wurden Handlungsfelder identifiziert und Themen definiert, die für die Arbeit an der Nachhaltigkeit unseres Instituts relevant sind. Darauf aufbauend entwickeln wir seit 2021 Maßnahmen und setzen diese kontinuierlich um.

Wir erwarten, dass spätestens im vierten Quartal 2023 ein nationales Umsetzungsgesetz der europäischen CSRD-Richtlinie vom deutschen Bundestag verabschiedet wird. Dieses Gesetz wird absehbar wegweisende Regulatorik zum Thema "Wesentlichkeit und Wesentlichkeitsprüfung" für Finanzdienstleister enthalten. Wir erachten es nicht für sinnvoll, diesem Gesetz vorzugreifen und planen daher die Durchführung einer umfangreichen Wesentlichkeitsprüfung erst für die Folgejahre 2024/25.

Darüber hinaus werden wir im Jahr 2023 die Wesentlichkeit des Themas Nachhaltigkeit bei den Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Sparkasse Oberhessen in Form einer Umfrage thematisieren.

Kontakt

Philipp Hofmann

Referent Nachhaltigkeitsmanagement

Telefon: 06031 86 3453

E-Mail: philipp.hofmann@sparkasse-oberhessen.de

Geschäftsergebnisse und wirtschaftliche Lage

Der jeweils aktuelle Jahresabschluss zum Geschäftsjahr der Sparkasse Oberhessen wird unter https://www.unternehmensregister.de/veröffentlicht (Suchbegriff: Sparkasse Oberhessen).

2 Geschäftspolitik

2.1 Öffentlicher Auftrag

Die Sparkasse Oberhessen eine Anstalt öffentlichen Rechts. Sie ist im Jahr 2006 aus der Fusion der Sparkasse Wetterau und der Sparkasse Vogelsbergkreis hervorgegangen. Ihre ersten Vorgängerinstitute wurden vor 189 Jahren errichtet, um die kreditwirtschaftliche Versorgung der Bevölkerung, der mittelständischen Wirtschaft und der öffentlichen Hand zu sichern sowie die finanzielle Eigenvorsorge der Bürgerinnen und Bürger zu stärken und die Entwicklung der Region zu fördern. Dieser öffentliche Auftrag ist im Sparkassengesetz des Landes Hessen niedergelegt und umfasst unter anderem:

―	die Gelegenheit zur sicheren Geldanlage zu geben,
―	allen den Zugang zum bargeldlosen Zahlungsverkehr zu ermöglichen, insbesondere auch wirtschaftlich schwächeren Bevölkerungskreisen,
―	die flächendeckende Versorgung mit Finanzdienstleistungen zu gewährleisten,
―	die örtliche Kreditversorgung unter besonderer Berücksichtigung des Mittelstands sicherzustellen sowie
―	den kommunalen Kreditbedarf zu erfüllen.

Der öffentliche Auftrag bildet ab, was Sparkassen besonders macht: Sie sind für alle da. Ihre Aufgabe ist es, Menschen aller Bevölkerungsschichten bei einem wirtschaftlich selbstbestimmten Leben zu unterstützen. Sparkassen stehen für finanzielle und damit gesellschaftliche Teilhabe. Der öffentliche Auftrag ist Grundlage und Richtschnur für unser Handeln.

Aufgrund unseres öffentlichen Auftrags und der damit verbundenen Gemeinwohlorientierung ist unser Geschäftsmodell nicht darauf ausgerichtet, maximale Profite zu erwirtschaften. Vielmehr geht es darum, dauerhaft den uns obliegenden öffentlichen Auftrag zu erfüllen. Zudem kommen die von uns erzielten Gewinne - soweit sie nicht zur Stärkung des Eigenkapitals benötigt werden - der Allgemeinheit zugute.

Wir arbeiten rentabel, um unsere Kapitalbasis für die Zukunft zu stärken. Erträge, die wir nicht zur Stärkung unseres Eigenkapitals verwenden, fließen in die Region zurück zur Finanzierung gesellschaftlich wichtiger Projekte und Strukturen. Als Sparkasse fördern wir mit unserer Geschäftstätigkeit verlässlich die Entwicklung von Wirtschaft, Gesellschaft und Lebensqualität in der Region und dienen so dem Gemeinwohl.

Wir verfolgen eine verantwortungs- und risi ko bewusste Geschäftspolitik. Wir refinanzieren uns hauptsächlich über unsere Einlagen. Wir kennen unsere Kundinnen und Kunden persönlich und betreuen sie langfristig. Deshalb finanzieren wir Investitionen mit Maß und Weitblick. Unsere geschäftspolitischen Ziele machen wir transparent. Wir verhalten uns fair und respektieren die Gesetze.

2.2 Wertschöpfung und Lieferkette

Wir verwenden die Einlagen unserer Kundinnen und Kunden vorrangig zur Refinanzierung von Krediten an kleine und mittlere Unternehmen, private Personen und Kommunen in der Region. Wir ermöglichen auch wirtschaftlich schwächeren Personen die Teilnahme am Wirtschaftsleben, stellen Basis-Bankdienstleistungen für alle Bürgerinnen und Bürger bereit und geben Kleinkredite zu fairen und verlässlichen Konditionen.

Als regional tätige Sparkasse sind wir Mitglied im Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen und auch Teil der Sparkassen-Finanzgruppe. Die Unternehmen der Sparkassen-Finanzgruppe wirken in einem starken Verbund zusammen und sind arbeitsteilig spezialisiert. Sie agieren als selbstständige Institute, vernetzen aber gleichzeitig ihre Leistungs- und Produktangebote. Neben den Sparkassen gehören zum Verbund Landesbanken und die DekaBank, die Landesbausparkassen, die BerlinHyp, die öffentlichen Versicherer, Leasing-, Factoring-, Kapitalbeteiligungs- und Beratungsgesellschaften sowie Service- und Dienstleistungsunternehmen, zum Beispiel in den Bereichen IT, Wertpapierabwicklung, Zahlungsverkehr und Verlagswesen.

Als regional tätige Sparkasse bieten wir unseren Kundinnen und Kunden in Zusammenarbeit mit den Verbundpartnern eine umfassende Palette an Finanzprodukten und Finanzdienstleistungen an. Unsere wesentlichen Ertragsquellen sind Zinserlöse sowie Erlöse aus dem Provisionsgeschäft mit Kundinnen und Kunden sowie mit den Instituten der Sparkassen-Finanzgruppe. Nähere Angaben dazu finden sich im Jahresabschluss.

2.3 Organisationsprofil

Wesentliche Daten per 31.12.2022

	Wert	Vorjahr
Anzahl Beschäftigte in Personeneinheiten gesamt	781	825
Anzahl Beschäftigte in Mitarbeiterkapazitäten (im Jahresdurchschnitt)	619	648
Anzahl Auszubildende und Trainees	53	64
Anzahl Filialen (personenbesetzt)	22	42
Anzahl SB-Filialen	32	22
Anzahl fahrbare Filialen	1	1
Anzahl SB-Geräte (inkl. Kontoserviceterminals)	184	219
Anzahl Geldausgabeautomaten (mit und ohne Kontoauszugsdrucker)	78	89
Anzahl Kontoauszugsdrucker (reine KAD-Funktion)	106	128
Anzahl Ein- und Auszahlautomaten	61	66
Anzahl Privatgirokonten	159.583	157.281
Anzahl Geschäftsgirokonten	21.438	21.224
Bilanzsumme in €	5.992.332.800	5.634.317.780
Gesamteinlagen in €	4.782.948.393	4.408.700.769
Kreditvolumen in €	4.206.741.831	3.829.893.631
Eigenkapital in €	664.431.371	665.654.506

Vorstand

Frank Dehnke	Vorsitzender des Vorstandes
Thomas Falk	Stellvertretender Vorsitzender des Vorstandes (bis 31.03.2023)
Roman Kubla	Mitglied des Vorstandes (bis 31.03.2023), Stellvertretender Vorsitzender des Vorstandes (ab 1.04.2023)
Oliver Senteck	Stellvertretendes Mitglied des Vorstandes mit Sitz und Stimme (ab 1.04.2023)

Verwaltungsrat

Landrat Manfred Görig	Vorsitzender
Landrat Jan Weckler	Stellvertretender Vorsitzender
Myriam Gellner	Mitglied
Bettina Giller	Mitglied
Benjamin Carlos Harris	Mitglied
Karlheinz Hofmann	Mitglied
Birgit Horst	Mitglied
Daniela Kirchner	Mitglied
Heike Müll	Mitglied
Heike Liebel	Mitglied
Adelheid Spruck	Mitglied
Rainer-Hans Vollmöller	Mitglied
Gerd Wagner	Mitglied
Lothar Waltinger	Mitglied
Daniel Wolf	Mitglied

Träger

Träger der Sparkasse Oberhessen sind der Vogelsberg- und der Wetteraukreis. Die Sparkasse ist eine Anstalt des öffentlichen Rechts, hat ihren Sitz in Friedberg/Hessen und ist Mitglied des Sparkassen- und Giroverbandes Hessen-Thüringen.

Rechtsform

Die Sparkasse Oberhessen ist eine mündelsichere, dem gemeinen Nutzen dienende, rechtsfähige Anstalt des öffentlichen Rechts. Sie ist Mitglied des Sparkassen- und Giroverbandes Hessen-Thüringen, Frankfurt am Main und Erfurt, und über diesen dem Deutschen Sparkassen- und Giroverband e. V., Berlin und Bonn, angeschlossen.

Beteiligungen

Beteiligungen S-Finanzgruppe	Anteil in %	Direkte Beteiligung	Indirekte Beteiligung über
Sparkassen- und Giroverband Hessen Thüringen (SGVHT)	4,44	Ja	-
DekaBank	1,02	-	Sparkassen- und Giroverband Hessen Thüringen (SGVHT)
Helaba	3,41	-	Sparkassen- und Giroverband Hessen Thüringen (SGVHT)
Hessisch- Thüringische Sparkassen Beteiligungsgesellschaft mbH	4,40	Ja	-
Erwerbsgesellschaft der S-Finanzgruppe mbH & Co. KG	0,50	Ja	-
Deutsche Sparkassen Leasing AG & Co. KG	0,50	Ja	-
S-International Mittelhessen GmbH	5,00	Ja

Beteiligungen in der Region	Anteil in %	Direkte Beteiligung	Indirekte Beteiligung über
Wohnungsbau GmbH Nidda	5,00	Ja	-
Wirtschaftsförderung Wetterau GmbH	16,67	Ja	-
TransMIT Gesellschaft für Technologie mbH	2,78	Ja	-

Vogelsberg Consult Gesellschaft für Regionalentwicklung und Wirtschaftsförderung mbH i.L.	22,70	Ja	-
Gemeinnützige Heimstättenbaugesellschaft mbH Lauterbach	11,20	Ja	-
Gemeinnützige Heimbaustättengesellschaft mbH Schlitz	3,40	Ja	-

Mitgliedschaften in Verbänden und Institutionen

Die Sparkasse Oberhessen ist Mitglied des Sparkassen- und Giroverbandes Hessen-Thüringen, Frankfurt am Main und Erfurt, und über diesen dem Deutschen Sparkassen- und Giroverband e. V., Berlin und Bonn, angeschlossen. Zudem ist die Sparkasse Oberhessen Mitglied folgender Organisationen und Vereine:

•	IHK Gießen Friedberg
•	Verein Oberhessen
•	Mittelhessen e. V.
•	Lokale Gewerbe-, Stadtmarketing-, und Wirtschaftsfördervereine
•	Sonstige lokale Vereine

Geschäftsgebiet und wichtige Märkte

Privatkundengeschäft

―	Regionaldirektion Nord
―	Regionaldirektion Süd
―	Mediale & mobile Beratung
―	KundenService (KS)
―	Immobilienfinanzierung

Unternehmenskunden

―	Bauträger und Immobilieninvestoren
―	Geschäfts- & Gewerbekunden
―	Unternehmen, Spezialfinanzierung, Kommunen
―	Firmenkunden
―	Private Banking
―	BusinessCenter

Das Geschäftsgebiet der Sparkasse Oberhessen umfasst den Vogelsberg- und den Wetteraukreis.

Geschäftsbereiche

Dezernat I (Dehnke)

―	Organisation
―	Stab und Entwicklung
―	Revision
―	Beauftragtenwesen

Dezernat II (Kubla)

―	Unternehmenskunden & Private Banking
―	Privatkunden

Dezernat III (Senteck)

―	Produktion
―	Steuerung

Wichtige Produkte und Dienstleistungen

Bauspargeschäft, Finanzierung privater und geschäftlicher Investitionen, Geldanlage, Immobiliengeschäft, individuelle Vermögensberatung, Leasing, Vermögensverwaltung, Versicherungsgeschäft, Wertpapiergeschäft, Zahlungsverkehr.

Wichtige Kundengruppen

Privatkunden, Firmen- und Gewerbekunden, Kommunen und institutionelle Kunden

2.4 Grundsätze der Unternehmensführung

Bericht zur Unternehmensführung

1. Grundlagen der Unternehmensführung

• Die Sparkasse ist eine rechtlich und wirtschaftlich selbstständige Anstalt des öffentlichen Rechts, die von ihrem kommunalen Träger zur Erfüllung bestimmter öffentlicher Aufgaben errichtet wurde.

• Die Sparkasse hat als Kreditinstitut umfangreiche rechtliche Anforderungen einzuhalten, die spezialgesetzlich fixiert sind. Neben den Regelungen, denen alle Kreditinstitute unterworfen sind (Gesetz über das Kreditwesen (KWG), Gesetz über den Wertpapierhandel (WpHG), Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten (Geldwäschegesetz, GwG), etc.), gelten für uns als öffentlich-rechtliches Institut zusätzlich besondere sparkassenrechtliche Bestimmungen, wie das Hessische Sparkassengesetz und die Satzung der Sparkasse Oberhessen. Darin sind unter anderem unsere Rechtsform, unsere Aufgaben und die Verfassung der Sparkasse einschließlich zentraler Aspekte der Unternehmensführung (Corporate Governance) festgeschrieben.

• Die Sparkasse unterliegt wie jedes andere Kreditinstitut der Aufsicht der BaFin und der Bundesbank. Darüber hinaus unterliegt die Sparkasse nach dem Sparkassengesetz der Rechtsaufsicht durch das Land Hessen.

2. "Verantwortungsvolle Unternehmensführung" in der Sparkasse

Die Unternehmensführung in der Sparkasse orientiert sich an den folgenden Grundsätzen:

a)	Öffentlich-rechtliche Sparkassen haben den öffentlichen Auftrag, im Gebiet ihres kommunalen Trägers eine angemessene Versorgung aller Bevölkerungskreise, der Unternehmen und der öffentlichen Hand mit geld- und kreditwirtschaftlichen Leistungen sicherzustellen. Hierzu zählt unter anderem: die Gelegenheit zur sicheren Geldanlage zu geben,- allen den Zugang zum bargeldlosen Zahlungsverkehr zu ermöglichen, insbesondere auch wirtschaftlich schwächeren Bevölkerungskreisen,- die flächendeckende Versorgung mit Finanzdienstleistungen zu gewährleisten,- die örtliche Kreditversorgung unter besonderer Berücksichtigung des Mittelstands sicherzustellen sowie- den kommunalen Kreditbedarf zu erfüllen.
b)	Dieser im Landes-Sparkassengesetz niedergelegte öffentliche Auftrag bildet ab, was Sparkassen besonders macht: Sie sind für alle da. Ihre Aufgabe ist es, Menschen aller Bevölkerungsschichten bei einem wirtschaftlich selbstbestimmten Leben zu unterstützen. Sparkassen stehen für finanzielle und damit gesellschaftliche Teilhabe. Der öffentliche Auftrag ist Grundlage und Richtschnur für ihr Handeln.
c)	Aufgrund ihres öffentlichen Auftrags und der damit verbundenen Gemeinwohlorientierung ist das Geschäftsmodell öffentlich-rechtlicher Sparkassen nicht darauf ausgerichtet, maximale Profite zu erwirtschaften. Vielmehr geht es darum, dauerhaft den ihnen obliegenden öffentlichen Auftrag zu erfüllen. Zudem kommen die von öffentlich-rechtlichen Sparkassen erzielten Gewinne - soweit sie nicht zur Stärkung des Eigenkapitals benötigt werden - der Allgemeinheit zugute.
d)	Auch wenn die Sparkasse eine kommunale Einrichtung darstellt, so haftet ihr Träger grundsätzlich nicht für die Verbindlichkeiten der Sparkasse.
e)	Die Sparkasse ist aufgrund der sparkassenrechtlichen Regelungen, die eine Reihe besonders risikobehafteter Geschäfte ausschließt oder Restriktionen unterwirft, zu einer umsichtigen und soliden Geschäftspolitik verpflichtet.

3. Führungsstruktur in der Sparkasse

•	Die Organe der Sparkasse sind der Verwaltungsrat und der Vorstand.
•	Der Verwaltungsrat bestimmt insbesondere die Richtlinien der Geschäftspolitik und überwacht die Geschäftsführung durch den Vorstand. Ferner beschließt der Verwaltungsrat unter anderem über die Bestellung der Mitglieder des Vorstands.
•	Der Vorstand leitet die Sparkasse in eigener Verantwortung. Er vertritt die Sparkasse gerichtlich und außergerichtlich. Bestimmte Geschäfte bedürfen aber der Zustimmung des Verwaltungsrats (zum Beispiel die Neuaufnahme von Geschäftsfeldern, die Errichtung und der Umbau von sparkasseneigenen Gebäuden, oder die Personal- und Baukostenplanung).
•	Zur Vermeidung von Interessenkollisionen bestimmen das Gesetz über das Kreditwesen (KWG) und das Landes-Sparkassengesetz, wer den Organen der Sparkasse nicht angehören darf.

Vergütung

Die Sparkasse Oberhessen ist ein anderes, nicht börsennotiertes Institut im Sinne von Art. 433c CRR. Daher besteht gemäß Art. 433c Abs. 2 Buchst. f CRR i. V. m. Art. 450 Abs. 1 Buchstaben a bis d und h bis k CRR eine Offenlegungspflicht. Darüber hinaus besteht auch eine Offenlegungspflicht nach § 16 der Institutsvergütungsverordnung. Eine genaue Darstellung zu den Vergütungsstrukturen der Sparkasse Oberhessen ist dem Offenlegungsbericht nach CRR zu entnehmen, der auf der Website der Sparkasse veröffentlicht wird [www.sparkasse-oberhessen.de/de/home/ihre-sparkasse/ihre-sparkasse-vor-ort.html].

Diversitätsrichtlinie für den Vorstand

Die Altersstruktur des Vorstands ist wie bei allen Kreditinstituten durch gesetzliche Anforderungen geprägt, die eine Zulassung als Vorstand von beruflichen Qualifikationsnachweisen abhängig machen und eine Mindestzahl von Berufsjahren voraussetzen. Insofern sind keine unter 30-Jährigen in diesem Organ vertreten.

Die Sparkasse hat am 22.02.2022 eine Diversitätsrichtlinie für den Vorstand der Sparkasse Oberhessen verabschiedet. Nach der Richtlinie wird bei der Bestellung der Vorstandsmitglieder auf Vielfalt hinsichtlich der fachlichen und persönlichen Qualitäten und Kompetenzen geachtet und dabei insbesondere die Chancengleichheit von Frauen und Männern gefördert.

Organisatorische Verankerung von Nachhaltigkeit und angemessene Einbindung der Geschäftsleitung

Gesamtverantwortlich für die Umsetzung von Nachhaltigkeit ist der Vorstandsvorsitzende der Sparkasse Oberhessen.

Die operative Koordinierung liegt beim Referent Nachhaltigkeitsmanagement. Er ist im Bereich Strategie & Transformation angesiedelt und berichtet an den Leiter Strategie & Transformation. Die Entwicklung und Umsetzung von Maßnahmen im Gebiet Nachhaltigkeit erfolgt über das bereichsübergreifend besetzte Arbeitsteam Nachhaltigkeit, das dem Vorstand regelmäßig Vorschläge zur Steigerung der Nachhaltigkeitsleistung zur Beschlussfassung vorlegt.

Der Verwaltungsrat wird im Rahmen seiner turnusgemäßen Sitzungen einmal pro Jahr auf die Veröffentlichung des Nachhaltigkeitsberichtes hingewiesen.

Corporate-Governance-Kodex und Compliance

Verschiedene Geschäftsanweisungen und Richtlinien bündeln die einzuhaltenden gesetzlichen Bestimmungen, freiwillig eingegangenen Selbstverpflichtungen, unternehmensinternen Richtlinien, ethischen Grundsätze und Wertmaßstäbe sowie Verhaltensregeln für alle Organe sowie Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Sparkasse. Sie sind Leitfaden für die tägliche berufliche Praxis sowie konkrete Orientierungshilfe für gute Unternehmensführung und in Konfliktsituationen. Der Bestand an Regularien trägt zugleich zur Entwicklung eines entsprechenden Risikobewusstseins in Hinblick auf die Bedeutung von Rechtstreue und Nachhaltigkeit für den Geschäftserfolg bei und ist ein wichtiger Teil der Risiko- und Compliancekultur in der Sparkasse Oberhessen.

Im Sinne einer Querschnittsfunktion hinsichtlich der Corporate Governance sowie relevanter Interessengruppen erfolgt eine Konkretisierung der Inhalte und Anforderungen über die Geschäftsanweisung für den Vorstand, die Geschäftsanweisung für die Mitarbeiter sowie die schriftlich fixierte Ordnung der Sparkasse. Durch die Formulierung wird die Verbindlichkeit der Inhalte geschaffen. Wesentliche Beschreibungen erfolgen u. a. in den folgenden Dokumenten:

•	Geschäftsanweisung für den Vorstand
•	Geschäftsanweisung für die Mitarbeiter
•	Organisationshandbuch
•	Verhaltenskodex
•	Leitsätze für Mitarbeitergeschäfte
•	Anweisung zum Umgang mit Zuwendungen durch Dritte an Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
•	Informationssicherheitsrichtlinie
•	Datenschutzrichtlinie
•	Leitsätze der Unternehmenskultur

2.5 Kundenberatung und Beschwerdemanagement

Qualitätsstandards für Kunden und Verbraucher

In 22 BeratungsCentern sowie in sechs Filialen in unserem Geschäftsgebiet bieten wir unseren Kundinnen und Kunden qualifizierte Beratung in allen Finanzfragen an. Qualität ist unser oberstes Unternehmensziel in der Kundenberatung. Wir wollen unsere Kundinnen und Kunden durch unsere Beratung in die Lage versetzen, selbstbestimmte Finanzentscheidungen zu treffen.

Grundlage für unser Qualitätsversprechen ist eine hochwertige, an den Kundeninteressen ausgerichtete Beratung durch gut ausgebildete Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Wir betreuen unsere Kundinnen und Kunden kontinuierlich und aktiv durch eine persönliche Beraterin bzw. einen persönlichen Berater. Unser ganzheitlicher Beratungsansatz nach dem Sparkassen-Finanzkonzept ermöglicht es uns, individuell auf die Bedürfnisse unserer Kundinnen und Kunden einzugehen und sie bei der Auswahl der richtigen Produkte, die zu ihrer persönlichen Lebensplanung passen, zu unterstützen. Dabei erfasst die Beraterin bzw. der Berater die Lebens- und Finanzsituation, die persönlichen Ziele und bei Bedarf die Risikoneigung sowie die Erfahrungen und Kenntnisse der Kundin bzw. des Kunden. Im vergangenen Jahr führten wir 46.009 ganzheitliche Beratungen durch.

Qualifizierte Anlageberatung für alle Menschen

Beratungsangebote rund um die Themen Vermögensbildung und Altersvorsorge sind vor dem Hintergrund der stark angestiegenen Inflationsraten und der wieder zurückkehrenden, aber aktuell noch vergleichbar niedrigen Zinsen auf Spareinlagen, wichtig. Zugleich steigen die Vielfalt und die Komplexität der Anlageprodukte stetig - und damit auch die Anforderungen an die Beratung, den Kundinnen und Kunden Finanzprodukte so zu erklären, dass jede bzw. jeder eine verlässliche Entscheidungsgrundlage erhält. Als Sparkasse übernehmen wir diese gesamtgesellschaftliche Aufgabe gerne und ermöglichen allen Sparern den Zugang zu qualifizierter Anlageberatung. Dies gilt für alle Bevölkerungsschichten und für Menschen, die in Regionen leben, aus denen sich viele Banken schon längst zurückgezogen haben. Die Abfrage von Nachhaltigkeitspräferenzen ist in die Anlageberatung integriert.

Unser Qualitätsversprechen

1.	Wir betreuen unsere Kundinnen und Kunden kontinuierlich und aktiv durch eine persönliche Beraterin bzw. einen persönlichen Berater.
2.	Wir stellen die Ziele und Bedürfnisse unserer Kundinnen und Kunden in den Mittelpunkt unserer Beratung.
3.	Wir beraten unsere Kundinnen und Kunden kompetent und bieten hochwertige Produkte zu fairen Konditionen.
4.	Wir sind überall und immer für unsere Kundinnen und Kunden erreichbar.
5.	Wir sind freundlich, professionell und sprechen so mit unseren Kundinnen und Kunden, dass sie uns verstehen.
6.	Wir bearbeiten die Wünsche unserer Kundinnen und Kunden zügig und sorgfältig.
7.	Die Meinung unserer Kundinnen und Kunden ist uns wichtig.

Kundenzufriedenheit als Orientierungsmaßstab

Aufgrund unseres öffentlichen Auftrags sind die Entwicklung von Wirtschaft und Gesellschaft in der Region sowie die Zufriedenheit unserer Kundinnen und Kunden zentrale Anliegen der Sparkasse. Zufriedene Kundinnen und Kunden empfehlen uns als Finanzpartner weiter und sind ein wesentlicher Faktor für den wirtschaftlichen Erfolg unserer Sparkasse. Die Umsetzung der Qualitätsvorgaben überprüfen wir regelmäßig im Rahmen des Qualitätsmanagementsystems sowie durch Kundenzufriedenheitsbefragungen bei Privatkundinnen und -kunden sowie Firmenkunden. Diese werden alternierend im zweijährigen Turnus mittels Standardbefragung der Sparkassen-Finanzgruppe erhoben. Im Anschluss an die Befragungen stellen wir Transparenz über die Umfrageergebnisse her und setzen als Reaktion auf die Kundenwünsche kurzfristig entsprechende Maßnahmen um. Unser Kundenzufriedenheitsindex im Berichtsjahr beträgt 59 (Privatkunden) bzw. 60 (Firmenkunden) von 100 Indexpunkten, der Kundenbindungsindex weist einen Wert von 73 (Privatkunden) bzw. 77 (Firmenkunden) Punkten auf.

Das Zielsystem der Sparkasse orientiert sich an der Zufriedenheit unserer Kundinnen und Kunden. Der reine Produktverkauf steht bei uns nicht im Vordergrund. Bei der Umsetzung unserer Qualitätsvorgaben setzen wir auf die Eigenverantwortung der Beschäftigten und die Unterstützung durch die Führungskräfte. Variable Vergütungsbestandteile in Ergänzung zur festen Grundvergütung nach dem Tarifvertrag zielen darauf ab, unsere Beschäftigten zu einer qualitativ hochwertigen Beratung und zu einem für die Kundin bzw. den Kunden passenden Produktabschluss zu motivieren. Bei der Leistungsbemessung wird die Kundenzufriedenheit als qualitatives Erfolgsziel mit einbezogen.

Kennzahlen: H5 Kundenberatung und Beschwerdemanagement

Beratungen nach Sparkassen-Finanzkonzept	Anzahl
Beratungen nach Sparkassen-Finanzkonzept gesamt	46.009
Davon:
Privatkundinnen/-kunden	40.454
Firmenkunden	5.555

Indexwerte Kundenzufriedenheit und Kundenbindung	Punkte
Kundenzufriedenheitsindex Privatkundinnen/-kunden	59
Kundenbindungsindex Privatkundinnen/-kunden	73
Kundenzufriedenheitsindex Firmenkunden	60
Kundenbindungsindex Firmenkunden	77

Top-3-Box-Werte Kundenzufriedenheit mit Betreuung und Beratung 222	In %
Kundenzufriedenheit mit Betreuung und Beratung Privatkundinnen/-kunden	83
Kundenzufriedenheit mit Betreuung und Beratung Firmenkunden	77

Impuls- und Beschwerdemanagement

Auch Kundenimpulse und -beschwerden sehen wir als Chance, uns zu verbessern. Wir haben eine Beschwerdestelle eingerichtet und Maßnahmen zum Beschwerdemanagement vorgesehen. Ziel unseres Beschwerdemanagements ist es, die angemessene und zeitnahe Bearbeitung von Kundenbeschwerden sicherzustellen. Eingegangene Beschwerden werden ausgewertet, um wiederkehrende Fehler oder Probleme zu beheben. Damit wollen wir dauerhaft eine hohe Kundenzufriedenheit und eine langfristige Kundenbindung sicherstellen. Auf unserer Website sind die "Beschwerdemanagement-Grundsätze der Sparkasse Oberhessen https://www.sparkasse- oberhessen.de/qualitaet veröffentlicht. Darin geben wir auch einen Überblick zu dem Prozess der Bearbeitung von Beschwerden.

Im vergangenen Jahr wurden 889 Impulse im Verbesserungsmanagement registriert. Gegenüber dem Vorjahr ist das ein Rückgang um 42 Prozent (631 Impulse weniger). Im Jahr 2021 erhielten wir aufgrund des Urteils des Bundesgerichtshofes vom 27. April 2021 zum sogenannten "AGB- Änderungsmechanismus" deutlich mehr Unmutsäußerungen als in den Jahren davor. Vergleicht man die Anzahl der Impulse des Jahres 2022 (889 Impulse) mit denen des Jahres 2020 (795 Impulse), so erhöhten sich diese um 10,6 Prozent (94 Impulse).

Kennzahlen: H5 Kundenberatung und Beschwerdemanagement

Beschwerdemanagement	Anzahl
Erfasste Kundenbeschwerden gesamt	889

Schlichtungsverfahren

Kundinnen und Kunden, die in einem Konflikt mit der Sparkasse keine für sie zufriedenstellende Lösung erreichen konnten, haben die Möglichkeit, sich an die zuständige Verbraucherschlichtungsstelle zu wenden. Zuständige Verbraucherschlichtungsstelle für unsere Sparkasse ist die Schlichtungsstelle beim Deutschen Sparkassen- und Giroverband e. V. (DSGV). Ihr Ziel ist die außergerichtliche und somit kostengünstige und schnelle Streitbeilegung zwischen Kundin bzw. Kunde und Sparkasse. Das Schlichtungsverfahren wird von einer Schlichterin bzw. einem Schlichter, der sogenannten Ombudsfrau bzw. dem Ombudsmann, durchgeführt. Die Ombudsfrauen bzw. Ombudsmänner müssen die Befähigung zum Richteramt haben. Sie sind unabhängig und an Weisungen nicht gebunden. Die Ombudsfrauen bzw. Ombudsmänner werden - nach vorheriger Beteiligung des Bundesamtes für Justiz und des Verbraucherzentrale Bundesverbandes e. V. - durch die Verbandsleitung des DSGV für die Dauer von drei Jahren bestellt. Sie dürfen in den letzten drei Jahren vor ihrer Bestellung nicht beim DSGV, einem Regionalverband der Sparkassen-Finanzgruppe oder einem Institut der Sparkassen-Finanzgruppe tätig gewesen sein. Für die außergerichtliche Beilegung von Streitigkeiten aus online abgeschlossenen Kauf- oder Dienstleistungsverträgen kann auch die Europäische Online-Streitbeilegungsplattform unter http://ec.europa.eu/consumers/odr/ genutzt werden.

Kennzahlen: H5 Kundenberatung und Beschwerdemanagement

Schlichtungsverfahren	Anzahl
Kundeneingaben bei der zuständigen Schlichtungsstelle gesamt	5
Davon zu:
Zahlungsverkehr und Kontoführung	3
Kreditgeschäft	0
Wertpapiergeschäft	0
Spargeschäft	0
Sonstiges	2
Verfahrensausgänge (der abgeschlossenen Verfahren)
Zurückgenommene Schlichtungsanträge	0
Abgelehnte Anträge (z. B. wegen Gerichtsanhängigkeit, rechtsgrundsätzlicher Bedeutung oder Beweiserheblichkeit)	0
Ergebnis zugunsten der Kundinnen/Kunden	0
Entscheidungen zugunsten der Sparkasse	5
Einigungen und von der/dem Schlichter/-in angeregte Vergleiche	0

2.6 Verhaltensstandards für Mitarbeitende

Rechtlicher Rahmen

Die gesellschaftlichen und politischen Anforderungen an Finanzinstitute in Bezug auf Transparenz und Mitwirkung bei der Verhinderung von Geldwäsche und Korruption haben sich in den letzten Jahren weiter erhöht. Sie führen auch zu strikteren regulatorischen Vorgaben, in deren Mittelpunkt neben der effizienten Überwachung aller Finanztransaktionen und Intensivierung des internen Risikomanagements auch der kontinuierliche Dialog mit und zwischen den verschiedenen Interessengruppen (Aufsichtsorgane, Eigentümer, Vorstand, Beschäftigte, Kundinnen und Kunden und Dienstleister, breite Öffentlichkeit) einem systematischen Verbesserungsprozess unterliegt.

Die entsprechenden Anforderungen an Finanzdienstleister sind unter anderem in folgenden Gesetzen und Richtlinien formuliert:

•	Capital Requirements Regulation (CRR)
•	Gesetz über das Kreditwesen (KWG)
•	Gesetz über den Wertpapierhandel (WpHG)
•	Gesetz über Geldwäsche (GwG)
•	Handelsgesetzbuch (HGB)
•	Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

Der Corporate-Governance-Kodex der Sparkasse Oberhessen enthält auf der Grundlage der gesetzlichen Regelungen, insbesondere des Sparkassengesetzes für das Land Hessen, eine Vielzahl konkreter Vorgaben für gute und verantwortungsvolle Unternehmensführung sowie für das verbindliche, verlässliche und gesetzeskonforme Verhalten der Beschäftigten nach innen und außen.

Der Kodex beschreibt die Verpflichtung von Vorstand und Verwaltungsrat im Einklang mit den geltenden Rechtsvorschriften und dem Unternehmensinteresse, die Geschäftstätigkeit und die nachhaltige Erfüllung des öffentlichen Auftrags langfristig zu gewährleisten und alle unternehmerischen Entscheidungen an dieser Aufgabe auszurichten.

Zu diesem Zweck arbeiten beide Organe vertrauensvoll und eng zusammen. Der Verwaltungsrat legt die geschäftspolitischen Richtlinien fest. Der Vorstand leitet die Sparkasse in eigener Verantwortung und bestimmt in Rücksprache mit dem Verwaltungsrat die geschäfts- und risikostrategische Ausrichtung. Er trägt ebenfalls Sorge für die Beachtung und Einhaltung der rechtlichen Bestimmungen und internen Richtlinien (Compliance), während der Verwaltungsrat zuständig für die Überwachung der Geschäftsführung ist. Dazu ist der Vorstand verpflichtet, regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für die Unternehmensführung relevanten Informationen insbesondere der Geschäftsentwicklung, der Strategie, der Risikolage und der Compliance zu berichten.

Werte und Handlungsrichtlinien

Verantwortungsvolle Unternehmensführung verlangt nicht nur rechtskonformes, sondern auch ethisch fundiertes Handeln. Die Führungsorgane sollen sich der Bedeutung der gesellschaftlichen Rolle der Sparkasse und der Berücksichtigung der Belange ihrer Anspruchsgruppen sowie der Wechselwirkung von der Geschäftstätigkeit mit sozialen und ökologischen Aspekten bewusst sein und diese Faktoren bei der Führung und Überwachung im Rahmen des Unternehmensinteresses berücksichtigen. Zu diesem Zweck sollen zukünftig in der Unternehmensstrategie, im Risikomanagement und im internen Kontrollsystem neben wirtschaftlichen Zielen auch nachhaltigkeitsbezogene Aspekte integriert werden.

Alle Mitglieder der Organe sind den Interessen der Sparkasse Oberhessen verpflichtet und dürfen bei ihren Entscheidungen keine persönlichen Absichten verfolgen. Der Vorstand nimmt eine wichtige Vorbildfunktion ein und hält die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu gesetzeskonformem und fairem Verhalten an. Es gehört zu den Aufgaben der Unternehmensführung adäquate Verhaltensregeln für die Beschäftigten zu kodifizieren.

Im Sinne der Gemeinwohlorientierung und des Selbstverständnisses der Sparkasse Oberhessen liegen auch den Verhaltensstandards für die Mitarbeitenden zentrale Werte zugrunde. Verantwortung, Verlässlichkeit, Vertrauenswürdigkeit sowie Transparenz und Integrität sind fest in unserer Haltung verankert. Zudem sind die Achtung sozialer und ökologischer Nachhaltigkeit sowie Kooperationsbereitschaft, Respekt und Toleranz in das Werteverständnis der Sparkasse Oberhessen eingebunden.

Die Sparkasse Oberhessen duldet kein belästigendes oder diskriminierendes Verhalten und keine Benachteiligung aufgrund von Herkunft, Hautfarbe, Religion, Weltanschauung, Nationalität, Alter, Beeinträchtigung, Geschlecht, Familienstand, sexueller Orientierung oder jeglichen anderen persönlichen Eigenschaften. Damit verbunden sind die Achtung und der Schutz von Menschenrechten. Diese Haltung prägt sowohl das interne Miteinander als auch den Umgang mit Kundinnen und Kunden, Geschäftspartnern, der Öffentlichkeit und weiteren Anspruchsgruppen. Damit verbunden ist ein klares Bekenntnis zur europäischen Wertegemeinschaft und zur demokratischen Grundordnung.

In diesem Sinne sind auch alle Mitarbeitenden dazu verpflichtet, persönliche und unternehmensbezogene Daten streng hochsensibel zu behandeln und vor Missbrauch zu schützen. Geschäftsgeheimnisse werden in der Sparkasse Oberhessen gewahrt und streng vertraulich behandelt. Es wird sichergestellt, dass entsprechende Informationen nur den damit befassten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern zugänglich gemacht werden.

Zudem sind alle Mitarbeitenden zur Beachtung der einschlägigen kapitalmarktrechtlichen Vorschriften insbesondere des Insiderhandelsverbots verpflichtet. Auch unlautere Wettbewerbsmethoden wie Boykottaufrufe oder Absprachen mit Wettbewerbern, Lieferanten und sonstigen Unternehmen mit Auswirkungen auf die Wettbewerbssituation sind ausdrücklich untersagt. Unlautere Vorteilsgewährung, Bestechung und Marktmanipulation sind verboten und entsprechende Prozesse und Richtlinien zu deren Verhinderung sind implementiert. Dazu gehört auch der sachgerechte und transparente Umgang mit Geschenken und Zuwendungen. Interessenkonflikte sind in diesem Sinne dringend zu vermeiden, zumindest aber, wenn sie im Geschäftsalltag dennoch auftreten, transparent offenzulegen. Verfahren zur Handlungsorientierung in entsprechenden Situationen sind in den Richtlinien der Sparkasse Oberhessen festgelegt und werden regelmäßig geschult.

Im Sinne einer Querschnittsfunktion hinsichtlich der Corporate Governance sowie relevanter Interessengruppen erfolgt eine Konkretisierung der oben ausgeführten Inhalte und Anforderungen über die Geschäftsanweisung für den Vorstand, die Geschäftsanweisung für die Mitarbeiter sowie die schriftlich fixierte Ordnung der Sparkasse. Durch die Formulierung wird die Verbindlichkeit der Inhalte geschaffen. Wesentliche Beschreibungen erfolgen u. a. in den folgenden Dokumenten:

•	Geschäftsanweisung für den Vorstand
•	Geschäftsanweisung für die Mitarbeiter
•	Organisationshandbuch
•	Verhaltenskodex
•	Leitsätze für Mitarbeitergeschäfte
•	Anweisung zum Umgang mit Zuwendungen durch Dritte an Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
•	Informationssicherheitsrichtlinie
•	Datenschutzrichtlinie
•	Leitsätze der Unternehmenskultur

3 Sozialbelange

3.1 Bewertung von Risiken und Chancen für das Geschäftsmodell und die Geschäftsstrategie im Bereich Sozialbelange

Als Sparkasse sind wir unserem Geschäftsmodell entsprechend Teil des regionalen Wirtschaftskreislaufs. Unsere Beschäftigten sowie Kundinnen und Kunden leben hier in der Region. Durch unseren Beitrag zum wirtschaftlichen Wohlstand und zu gesellschaftlicher Entwicklung tragen wir zu wettbewerbsfähigen und gleichwertigen Lebensverhältnissen in unserer Region bei. Die Stärkung des gesellschaftlichen Zusammenhalts, des nachhaltigen Wohlstands und der sozialen Nachhaltigkeit in der Region ist Teil unseres öffentlichen Auftrags. Unser Geschäftsmodell zeichnet daher eine hohe Übereinstimmung mit den Zielsetzungen der europäischen Sozialtaxonomie aus.

Die Bedarfe unserer Anspruchsgruppen berücksichtigen wir bei der Erbringung unserer Leistungen. Die Megatrends der Urbanisierung, Digitalisierung und Nachhaltigkeit betreffen unser gemeinwohlorientiertes Geschäftsmodell und unsere regional ausgerichtete Geschäftsstrategie ganz konkret.

3.2 Gute Arbeitsbedingungen für die eigenen Beschäftigten

Als Sparkasse respektieren wir die international anerkannten Menschen- und Arbeitsrechte. Wir halten uns an alle entsprechend in nationales Recht überführten Vorgaben aus diesem Bereich und berücksichtigen diese in unseren Geschäftsprozessen. Dazu zählen unter anderem Vorgaben zu Arbeitssicherheit, Tarif- und Versammlungsfreiheit, Gleichbehandlung und Mitbestimmungsrechte, die Vereinbarkeit von beruflichem und privatem Alltag, die Förderung der physischen und psychischen Gesundheit der Beschäftigten. Wir schaffen gute Arbeitsbedingungen und treiben die Förderung von Diversität und Chancengerechtigkeit im Sinne einer nachhaltigen und inklusiven Gemeinschaft an. Als attraktiver Arbeitgeber sichern wir gute Arbeitsplätze.

Angesichts der sich dynamisch wandelnden Arbeitsprozesse wollen wir als Sparkasse unsere Beschäftigten dabei unterstützen, mit neuen Anforderungen konstruktiv, produktiv und für sie persönlich gewinnbringend umzugehen. Die grüne und digitale Transformation der Wirtschaft erhöht den Bedarf an beruflicher Weiterbildung für unsere Beschäftigten: Im Bereich der Digitalisierung stehen uns als Sparkasse dabei umfassende Unterstützungsinstrumente zur Verfügung, mit denen wir die Kompetenzen unserer Beschäftigten schrittweise und passgenau erweitern. Nachhaltigkeit ist als fester Bestandteil in das Aus- und Weiterbildungscurriculum integriert.

Für potenzielle Bewerberinnen und Bewerber möchten wir ein exzellenter Arbeitgeber sein, der seine Beschäftigten auch langfristig bei einer erfolgreichen beruflichen Entwicklung unterstützt.

Differenzierte fachliche Qualifizierungsangebote für alle Gruppen der Belegschaft sind daher ebenso entscheidend wie Maßnahmen, die eine gute Zusammenarbeit fördern und den Zusammenhalt im Team stärken. Nähere Angaben zu den oben genannten Themen finden sich im Kapitel "Personal".

3.3 Finanzielle Grundversorgung und verantwortungsvolles Produktangebot

Unsere Produkte und Dienstleistungen decken die Grundbedürfnisse der finanziellen Daseinsvorsorge ab und stellen eine Basisinfrastruktur für die breite Bevölkerung in der Region sicher. Wir bieten Zugang zu Finanzdienstleistungen und sicheren Anlageformen, ohne uns dabei nur auf hochprofitable Kundengruppen zu konzentrieren.

Die Nutzung von Filialen und digitalen Zugangswegen hat sich in den vergangenen Jahren dynamisch verändert. Unser Filialnetz passen wir konsequent an diesen Wandel an. Gleichzeitig bieten wir unseren Kundinnen und Kunden mit der Sparkassen-Internetfiliale einen sicheren, bedarfsgerechten digitalen und mobilen Zugang zu allen Finanzdienstleistungen und modernen Bezahlverfahren.

Wir stärken die Finanzbildung in allen Generationen. Wir unterstützen über den unabhängigen Beratungsdienst Geld und Haushalt private Haushalte mit werbe- und kostenfreien Angeboten zur Budget- und Finanzplanung und befähigen sie damit zur selbstverantwortlichen Zukunftsvorsorge. Sparkassen sind außerdem diejenige kreditwirtschaftliche Gruppe in Deutschland, welche die Schuldnerberatungsstellen finanziell unterstützt, obwohl ihre Kundinnen und Kunden diese Leistungen nur unterdurchschnittlich in Anspruch nehmen müssen.

3.4 Gewinnverwendung und gesellschaftliche Initiativen für nachhaltige Infrastrukturen und regionale Gemeinschaften

Unsere gesellschaftlichen Initiativen und Förderengagements stehen in Einklang mit den geschäftsstrategischen Zielsetzungen und den Nachhaltigkeitszielen der Sparkasse.

Unsere Geschäftstätigkeit sowie auch die daraus erwirtschafteten Erträge kommen der Gesellschaft in der Region zugute. Als Arbeitgeber, Steuerzahler und Auftraggeber für die heimische Wirtschaft haben wir im Jahr eine Wertschöpfung von 59,18 Mio. Euro in unserem Geschäftsgebiet realisiert.

Beitrag zum Gemeinwesen

Für gesellschaftliche Aufgaben und Anliegen haben wir rund 639.000 Euro zur Verfügung gestellt. Davon entfielen auf Soziales rund 90.000 Euro, auf Bildung/Wissenschaft 88.000 Euro, auf die Kultur rund 256.000 Euro, auf die Umwelt 48.000 Euro, auf den Sport rund 144.000 Euro, sowie auf Sonstiges rund 13.000 Euro.

Damit erwirtschaftetes Kapital der örtlichen Gemeinschaft dauerhaft erhalten bleibt, hat die Sparkasse Oberhessen ihre Stiftungen im Jahr 2008 zur "Stiftung der Sparkasse Oberhessen zusammengeführt". Die gemeinnützigen Zwecke der Stiftung bestehen in der Förderung und Unterstützung von Wissenschaft und Forschung, von Bildung und Erziehung, von Kunst und Kultur, der Völkerverständigung, des Umwelt-, Landschafts- und Denkmalschutzes, des Heimatgedankens, der Jugendhilfe, der Altenhilfe, des öffentlichen Gesundheitswesens, der Wohlfahrt sowie des Sports. Wesentlich ist, dass die Förderungen auf das Geschäftsgebiet der Sparkasse Oberhessen, also den Vogelsbergkreis und den Wetteraukreis beschränkt sind.

Der Text der Stiftungsverfassung sowie die Förderrichtlinien sind auf der Website https://www.sparkasse- oberhessen.de/de/home/ihre-sparkasse/stiftungen.html einsehbar.

Kennzahlen: H3 Soziale Nachhaltigkeit und Beitrag zum Gemeinwesen

	Volumen in T€	Vorjahr in T€
Ertragsabhängige Steuerzahlungen	2.758	7.960
Personalaufwand	52.009	49.874
Sachaufwand	27.353	27.521
Spenden, Sponsoring, Zweckerträge gesamt	639	771
Davon: Soziales	90	93
Davon: Bildung/Wissenschaft	88	172
Davon: Kultur	256	212
Davon: Umwelt	48	156
Davon: Sport	144	126
Davon: Wirtschafts- und Strukturförderung	0	0
Davon: Sonstiges	13	12
Auftragsvergaben an regionale Unternehmen	3.135	3.704
Ausschüttungen an Träger	-	2.500
Beitrag zum Gemeinwesen gesamt	59.180	65.577

3.5 Dialog mit Anspruchsgruppen

Anspruchsgruppen der Sparkasse

Sparkassen sind aus der bürgerschaftlichen Motivation heraus gegründet worden, möglichst vielen Menschen wirtschaftliche und damit soziale Teilhabe zu ermöglichen. Damit gehört die Gemeinwohlorientierung seit ihrer Gründung vor mehr als 200 Jahren zum Selbstverständnis dieser Institute. Aus ihrem gesellschaftlichen Auftrag ergeben sich die Anspruchsgruppen der Sparkasse.

Menschen, Unternehmen und Kommunen in unserem Geschäftsgebiet sollen von der Geschäftstätigkeit der Sparkasse profitieren. Als nicht kapitalmarktorientierte Finanzinstitute sind die Sparkassen denjenigen verpflichtet, die in der Region tätig sind. Die für Sparkassen relevanten Anspruchsgruppen wurden 2012 in einer wissenschaftlichen Studie vom Institut für Kreditwesen der Universität Münster erarbeitet. Auf dieser Grundlage definieren wir die Anspruchsgruppen für unser Institut wie folgt:

•	Kundinnen und Kunden, Geschäftspartner
•	Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
•	Träger (Verwaltungsrat, kommunalpolitische Entscheiderinnen und Entscheider)
•	Lokale Institutionen (Wirtschaft, Behörden, Presse und Wissenschaft)
•	Zivilgesellschaftliche Akteure, Nichtregierungsorganisationen
•	Breite Öffentlichkeit (Bürgerinnen und Bürger)

Kommunikation mit Anspruchsgruppen

Die Sparkasse ebenso wie die Mehrzahl ihrer Beschäftigten sind in der Region verwurzelt. Als kommunal verankertes Kreditinstitut stehen wir im Rahmen unserer Geschäftstätigkeit und unseres gesellschaftlichen Engagements in einem kontinuierlichen Austausch mit unseren Kundinnen und Kunden, den Trägern, der Wirtschaft, den gesellschaftlichen Institutionen sowie den Bürgerinnen und Bürgern in der Region.

Diese Dialoge stellen die regelmäßige Interaktion und den Austausch mit unseren Anspruchsgruppen in den lokalen Gemeinschaften sicher. Sie waren bislang häufig nicht im Sinne der Nachhaltigkeit formalisiert, umfassen aber ein breites Spektrum an Themen, die für die zukunftsfähige wirtschaftliche und gesellschaftliche Weiterentwicklung der Region wesentlich sind.

Im Folgenden sind die wichtigsten Dialogformate und ihre Themen aufgeführt:

Übersicht über Dialoge mit Anspruchsgruppen

Dialoge mit Anspruchsgruppen	Anzahl Dialoge	Name der Veranstaltung / Dialogformat
		Medien: Mitarbeiterzeitschrift "Mathilde", Intranet und "Mathilde Online", Mitarbeiterbriefe, Video-Botschaften, Mathilde App
Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter	12	Veranstaltungen: Kulturentwicklungsprogramm EPEUM, Führungskräfteauftakt, Personalversammlung, Mitarbeiterfest und -ausflug, diverse Arbeitskreise
		Online-Tool: Ideenmanagement
		Beratungsgremien: Beirat der Sparkasse Oberhessen, Medien: Internetfiliale, Magazin "Oberhessen Aktuell", Soziale Medien (Blog, Facebook, Instagram, Twitter), Newsletter
Kundinnen und Kunden	20	Vor Ort: regelmäßige Kundenbefragungen, Kundenforen
		Online-Tools: Kundenimpulsmanagement, Online-Feedback, Kunden-Newsletter
		Veranstaltungen: (Online-)Kundenveranstaltungen* (z. B. Finanzforum oder Immobilienmesse), Kulturveranstaltungen* (z. B. Kabarettreihe "Gipfel-Kabarett", Lesereihen oder Weihnachtskonzerte)
		Sportveranstaltungen (z. B. Oberhessen Challenge Lauf, Lauterbacher Strolchenlauf)
Geschäftspartner	1	Austausch im Rahmen von Fachveranstaltungen*
Träger (Verwaltungsrat, kommunalpolitische Entscheider)	5	Verwaltungsratssitzungen, regelmäßige Rücksprachen mit Landräten der Trägerkreise, Information per "Sicherem Datenraum" für Verwaltungsratsmitglieder, jährliche Vorstellung des Jahresergebnisses in den Kreisausschüssen der Trägerkreise, Fortbildungen für Verwaltungsratsmitglieder
Breite Öffentlichkeit/Bürgerinnen und Bürger	4	Pressemitteilungen, Soziale Medien, Magazin "Oberhessen Aktuell", Anzeigen in der Tagespresse
Meinungsbildner	3	Bilanz-Pressekonferenz, Pressemitteilungen, Soziale Medien
Lokale Institutionen (Wirtschaft, Kammern, Behörden)	5	Mitarbeit in der IHK Gießen-Friedberg, Mitgliedschaften in lokalen Stadt-Marketing- und in Gewerbevereinen, Mitgliedschaft in Wirtschaftsförderungsorganisationen (VogelsbergConsult, WfG Wetterau), Jury-Mitglied und Sponsor beim Startup-Wettbewerb "Ideeco" der Technischen Hochschule Mittelhessen
Zivilgesellschaftliche Akteure/Nichtregierungsorganisationen	3	Übergabeveranstaltungen Grundförderung*, Anlassbezogene Spendenübergaben, Mitgliedschaft in Vereinen

Wesentlichkeitsprüfung

Wir stehen mit unseren Anspruchsgruppen in einem regelmäßigen und intensiven Dialog (siehe 3.5.) über alle wesentlichen Themen unserer Geschäftstätigkeit. Sie sind für uns wichtige Impulsgeber, um Trends und Entwicklungen sowie Chancen und Risiken für unsere Sparkasse zu erkennen. Im Rahmen dieser etablierten und umfassenden Kommunikationsformate wurde der Themenkomplex Nachhaltigkeit von unseren Anspruchsgruppen bislang nur vereinzelt thematisiert. Deshalb haben wir bisher auf eine gesonderte Wesentlichkeitsprüfung zum Thema verzichtet.

Im Jahr 2020 haben wir mit der Nachhaltigkeitsagentur N-Motion einen Nachhaltigkeits-Kompass für unser Haus erarbeitet. In dieser Bestandsaufnahme wurden Handlungsfelder identifiziert und Themen definiert, die für die Arbeit an der Nachhaltigkeit unseres Instituts relevant sind. Darauf aufbauend entwickeln wir seit 2021 Maßnahmen und setzen diese kontinuierlich um.

Wir erwarten, dass spätestens im vierten Quartal 2023 ein nationales Umsetzungsgesetz der europäischen CSRD-Richtlinie vom deutschen Bundestag verabschiedet wird. Dieses Gesetz wird absehbar wegweisende Regulatorik zum Thema "Wesentlichkeit und Wesentlichkeitsprüfung" für Finanzdienstleister enthalten. Wir erachten es nicht für sinnvoll, diesem Gesetz vorzugreifen und planen daher die Durchführung einer umfangreichen Wesentlichkeitsprüfung erst für die Folgejahre 2024/25.

Eine Arbeitsgruppe im DSGV hat darüber hinaus ein umfassendes Instrument zur Befragung alle Anspruchsgruppen für Sparkassen entwickelt. Damit können Sparkassen auch auf lokaler bzw. regionaler Ebene die Anliegen, Perspektiven und Erwartungen aller ihrer Anspruchsgruppen zur Nachhaltigkeit ermitteln, vergleichen und in ihre Wesentlichkeitsanalysen einbinden. Neben einem Basis-Fragebogen, mit dem alle Anspruchsgruppen die Nachhaltigkeitsleistungen der Sparkasse und die Wichtigkeit einzelner Nachhaltigkeitsthemen beurteilen, wurden hierzu auch ergänzende zielgruppenspezifische Fragenkataloge speziell für Mitarbeitende, Privatkunden und Firmenkunden entwickelt. Aus den Ergebnissen ist es den Sparkassen möglich, lokal belastbare Hinweise auf die Einschätzung der Nachhaltigkeitsleistung der einzelnen Sparkasse sowie deren Wichtigkeit aus Sicht der verschiedenen Anspruchsgruppen abzuleiten, zu vergleichen und zu priorisieren.

Unsere Sparkasse möchte dieses Instrumentarium für die Wesentlichkeitsanalyse nutzen. Im Jahr 2023 beginnen wir daher mit einer Stakeholder-Umfrage bei den Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Sparkasse Oberhessen.

3.6 Zugänge zu Finanzdienstleistungen

Als öffentlich-rechtliches Kreditinstitut ist es unsere gesetzliche Aufgabe, allen Bevölkerungskreisen den Zugang zu modernen Bankdienstleistungen zu eröffnen. Diesen Auftrag erfüllen wir umfassend und verlässlich. Wir beleben so auch den kreditwirtschaftlichen Wettbewerb in der Region.

Unser Filialnetz und die persönliche Beratung sind verknüpft mit der Sparkassen-Internetfiliale, mit mobilen Anwendungen und kontaktlosen Bezahlverfahren. Unsere Beschäftigten bleiben ein wichtiger Erfolgsfaktor und bringen neben ihrer digitalen auch ihre soziale Kompetenz im Kontakt mit den Kundinnen und Kunden ein.

Finanzwirtschaftliche Grundversorgung für wirtschaftlich schwächere Privatpersonen

Mit der Führung von Basiskonten ermöglichen wir es jeder Verbraucherin und jedem Verbraucher (mit rechtmäßigem Aufenthalt in der EU), unabhängig von der persönlichen Situation, dem Einkommen, dem Alter oder der Nationalität ein Girokonto zu führen und damit am bargeldlosen Zahlungsverkehr teilzunehmen.

Das Basiskonto wird auf Guthabenbasis geführt, sodass keine Verschuldung möglich ist. Der Anspruch auf Abschluss eines Basiskontovertrags kann nur unter bestimmten Bedingungen verweigert werden: zum einen, wenn bereits ein Zahlungskonto vorhanden ist, bei strafbarem Verhalten bzw. beim Verstoß gegen ein gesetzliches Verbot oder bei einer früheren Kündigung wegen Zahlungsverzuges. Dann bei Vereinbarung eines Kündigungsrechtes: hier ist die Kündigung des Basiskontovertrags beispielsweise möglich, wenn 24 Monate lang keine Zahlungsvorgänge stattgefunden haben oder die Verbraucherin bzw. der Verbraucher keinen rechtmäßigen Aufenthalt in der EU mehr hat. Schließlich kann ohne die Vereinbarung eines solchen Kündigungsrechtes ein Basiskontovertrag nur aus wichtigen Gründen gekündigt werden, etwa weil Dienstleistungen missbraucht oder vereinbarte Kontoführungsentgelte nicht bezahlt wurden, weil die Verbraucherin bzw. der Verbraucher bei der Nutzung des Basiskontos gegen ein gesetzliches Verbot verstößt oder weil bei Abschluss des Basiskontovertrags unzutreffende Angaben gemacht wurden. Im Berichtsjahr haben wir 159.583 Privatgirokonten (Vorjahr: 157.281) geführt, 5.617 davon waren Basiskonten (Vorjahr: 5.089).

Filialnetz und digitale Zugangswege

Wir bieten hochwertige Leistungen zu marktgerechten Preisen und sind mit 22 Filialen (Vorjahr: 43) überall im Geschäftsgebiet persönlich erreichbar. Wer in die Geschäftsstelle kommt, sucht dort vor allem qualifizierte Beratung. Wir passen deshalb unser Geschäftsstellennetz diesen veränderten Kundenbedürfnissen an und schaffen in Hinblick auf Beratungsmöglichkeiten und -qualität deutlich aufgewertete Standorte.

An insgesamt 55 Standorten (Vorjahr: 65) stehen modernste Geräte wie Geldausgabeautomaten, Einzahlungs- und Auszahlungsautomaten sowie weitere SB-Geräte zur Verfügung.

Ergänzend dazu versorgen wir mit einer fahrbaren Filiale auch Menschen an 42 Haltestellen im Vogelsbergkreis.

Als Sparkasse sind wir in der analogen wie auch in der digitalen Welt die Lebens- und Geschäftsbegleiterin unserer Kundinnen und Kunden. Mit der Sparkassen-Internetfiliale bieten wir unseren Kundinnen und Kunden eine digitale Basis für alle Finanzgeschäfte.

Aufgrund veränderter Kundenbedürfnisse und verstärkt durch den seit der Coronapandemie stärker digitalisierten Alltag verzeichneten wir auch 2022 eine Zunahme der digitalen Kontakte. So erledigten 128.686 Kundinnen und Kunden (Vorjahr: 121.538) ihre Bankgeschäfte auch per Online- bzw. Mobile Banking. Die Nutzung der digitalen und mobilen Bezahlangebote der Sparkasse wächst kontinuierlich.

Mit den Sparkassen-Apps bieten wir unseren Kundinnen und Kunden leistungsfähige und vor allem sichere Lösungen an, die wir durch die persönliche Beratung über digitale Kanäle ergänzen. Die App "Sparkasse" hat sich für viele Kundinnen und Kunden zum wichtigsten Zugang zu ihrer Sparkasse entwickelt.

2022 wurde dieses Angebot um die neue App "Sparkasse Business" erweitert. Sie ist das erste mobile Angebot der Sparkassen-Finanzgruppe für Geschäfts- und Gewerbekunden, die ihr Banking selbst erledigen. Neben der Nutzung des S-Firmenkundenportals und der Business Center mit den Beraterinnen und Beratern vor Ort haben diese nun mit der App jederzeit und überall die Übersicht über ihre Konten, Umsätze und Überweisungen - auf Wunsch auch über Konten bei anderen Kreditinstituten. Zusätzlich können sie mit den integrierten Lexoffice-Funktionalitäten auch die Buchhaltung mit dem Smartphone vorbereiten. Belege wie Kassenbons, Quittungen oder Rechnungen können einfach fotografiert und direkt in die Buchhaltungssoftware Lexoffice geladen werden.

Darüber hinaus stehen mobile Beraterinnen und Berater zur Verfügung, die unsere Kundinnen und Kunden flexibel vor Ort beraten.

Uns ist wichtig, die menschliche Nähe, die uns von unseren Wettbewerbern unterscheidet, trotz des notwendigen Umbaus der Filialstruktur auf allen Wegen zu erhalten. Um dies zu gewährleisten, liegt weiterhin ein besonderer Schwerpunkt auf der Qualifikation der Beschäftigten für eine kanalübergreifende Kundenbetreuung.

Als Sparkasse sind wir eine datennutzende Organisation. Die IT-Sicherheit unserer Systeme hat höchste Priorität. Nähere Informationen dazu stellen wir in der Sparkassen-Internetfiliale bereit unter https://www.sparkasse-oberhessen.de/de/home/service/sicherheit-im-internet.html

Kennzahlen: P5 Zugänge zu Finanzdienstleistungen

	Anzahl	Vorjahr
Privatgirokonten gesamt	159.583	157.281
Davon: Basiskonten	5.617	5.089
Filialen (personenbesetzt)	22	43
Fahrbare Filialen	1	1
SB-Filialen	32	22
SB-Geräte (inkl. Kontoserviceterminals)	184	219
Geldausgabeautomaten (mit und ohne Kontoauszugsdrucker)	78	91
Kontoauszugsdrucker (reine KAD-Funktion)	106	128
Ein- und Auszahlungsautomaten	61	66
Nutzer/-innen Online-/Mobile Banking	128.686	121.538
Installationen der Sparkassen-Apps	54.709	49.588

3.7 Angebote für benachteiligte Bevölkerungsgruppen

Die Sparkasse bekennt sich zu ihrer Verantwortung für die Menschen in der Region. Faire Partnerschaft heißt für uns auch, niemanden von modernen Finanzdienstleistungen auszuschließen. Unser Ziel ist es, unsere Produkte und Dienstleistungen für jede Kundin und jeden Kunden gleichberechtigt zugänglich zu machen. Wir stellen besondere Angebote für benachteiligte Zielgruppen bereit. Mit der Führung von Basiskonten ermöglichen wir, jedem Verbraucher - unabhängig von seiner persönlichen Situation, Einkommen, Alter oder Nationalität - ein Girokonto zu führen und damit am bargeldlosen Zahlungsverkehr teilzunehmen. Das Basiskonto wird auf Guthabenbasis geführt, sodass keine Verschuldung möglich ist. Abgelehnt oder gekündigt werden kann ein solches Basiskonto von der Sparkasse nur aus triftigen Gründen, etwa weil Dienstleistungen missbraucht oder vereinbarte Kontoführungsentgelte nicht bezahlt wurden.

Barrierefreiheit

Schritt für Schritt bauen wir auch den barrierefreien Zugang zu unseren Filialen, zu den Selbstbedienungsgeräten, zu unserem Internetauftritt und zu unserem gesamten Beratungsangebot aus. 22 unserer Filialen sind weitgehend rollstuhlgerecht. An 9 Standorten befinden sich vollkommen oder teilweise barrierefreie Geldautomaten bzw. SB-Terminals. Den nächstgelegenen Standort - inklusive Angaben zur barrierefreien Ausstattung und eventuelle Öffnungszeiten - zeigen die Filialsuche auf sparkasse.de bzw. die Sparkassen-Apps an.

Wir bieten ein weitgehend barrierefreies Onlinebanking für Smartphone und PC an, das sich durch einfache Bedienbarkeit auszeichnet und zum Beispiel auch Vorleseprogramme ("Screen Reader") unterstützt. Darüber hinaus stellen wir Informationsmaterialien zu den angebotenen Finanzdienstleistungen als barrierefreie Dokumente in leichter Sprache.

Die Nähe unserer Beschäftigten zu unseren Kundinnen und Kunden hilft dabei, Barrieren zu überwinden. Deshalb schulen wir unsere Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im Umgang mit Menschen mit Behinderung oder Mobilitätseinschränkungen. Die Beratung mittels "Screen-Sharing" wurde in unserem OnlineBeratungsCenter und bei unseren Beratern in den BeratungsCentern implementiert.

Kennzahlen: P6 Angebote für benachteiligte Bevölkerungsgruppen

	Anzahl	Vorjahr
Ganz oder teilweise barrierefreie Standorte mit Geldausgabeautomaten	22	9
Davon: rollstuhlgerecht	9	12 ^*
Davon: sehbehindertenunterstützend	22	23
Davon: rollstuhlgerecht und sehbehindertenunterstützend	9	12 ^*

^* Unterfahrbahre Automaten vorhanden, aber kein barrierefreier Zugang

3.8 Handlungsprogramm im Bereich Sozialbelange

Gemeinsam mit den Akteuren aus dem kommunalen, wirtschaftlichen sowie zivilgesellschaftlichen Bereich engagieren wir uns für das Gelingen des Transformationsprozesses und die Erreichung der Nachhaltigkeits- und Klimaziele in der Region. Besonderen Wert legen wir auf die Förderung von Projekten, die den sozialen Zusammenhalt stärken, das Auseinanderdriften der Gesellschaft verhindern und ökologische Aspekte fördern. Zudem engagieren wir uns für eine moderne Wirtschafts- und Finanzbildung für alle Schichten der Bevölkerung.

Folgende Ziele und Maßnahmen sind in Planung oder wurden bereits umgesetzt:

Handlungsfeld	Ziel	Umsetzungsmaßnahme	Termin
Sozialbelange	• Kontinuierlicher Ausbau der Barrierefreiheit	• Bau eines behindertengerechten Zugangs im BeratungsCenter Butzbach	umgesetzt in 2019
	• Förderung in der Region	• Förderniveau der Vorjahre beibehalten	fortlaufend
		• Neues Förderkriterium Umwelt & Ökologie	Umsetzung ab 2023
	• Dialog mit Anspruchsgruppen / Wesentlichkeitsprüf ung	• Dialog mit ausgewählten Anspruchsgruppen zum Thema	Geplant ab 2024
		Nachhaltigkeit
		• Stakeholderumfrage Mitarbeiter	Geplant 2023

Auf Basis der Geschäftsstrategie 2023 und des dort enthaltenen Nachhaltigkeitsverständnisses wird unser Nachhaltigkeitsmanagement sukzessive weitere Nachhaltigkeitsziele und Maßnahmen im Bereich Sozialbelange für unser Haus prüfen.

4 Nachhaltigkeitsmanagement und Due Diligence

4.1 Bewertung von Nachhaltigkeitsrisiken und -chancen in Bezug auf die Geschäftstätigkeit

Der Erfolg unserer Geschäftstätigkeit als Sparkasse bemisst sich an der umfassenden Gestaltungskraft, die wir als kommunal verankertes Kreditinstitut in unserem Geschäftsgebiet entwickeln. Betriebswirtschaftliche Solidität, gesellschaftliche bzw. soziale Teilhabe und eine gesunde, funktionsfähige Umwelt sind die Fundamente für unseren wirtschaftlichen Erfolg - hier in der Region und überall in Deutschland.

Der fortschreitende Klimawandel gefährdet dieses Gleichgewicht. Die Begrenzung der Erderwärmung auf 1,5 Grad Celsius gegenüber der vorindustriellen Zeit spielt eine herausragende Rolle bei der Sicherung wirtschaftlicher Stabilität und Leistungsfähigkeit. Die Anpassung an den globalen Temperaturanstieg entscheidet vielfach über die Zukunftsfähigkeit einzelner Geschäftsmodelle mit. Folgerichtig stehen die Abschwächung des Klimawandels und eine nachhaltige Kreislaufwirtschaft im Blickpunkt der deutschen und europäischen Wirtschaftspolitik.

Als gemeinwohlorientierte und kommunal verankerte Kreditinstitute haben die Sparkassen in dem sich gegenwärtig vollziehenden, tiefgreifenden Transformationsprozess eine herausgestellte Bedeutung: Nur sie können die nachhaltige Transformation in die Breite der Realwirtschaft tragen und in den Regionen fördern. Gemeinsam mit den Instituten der Sparkassen-Finanzgruppe wollen die Sparkassen gezielt zu einer nachhaltigen Entwicklung in Deutschland und Europa beitragen.

Wesentliche Nachhaltigkeitsaspekte als Risikotreiber für das Geschäftsmodell der Sparkasse

Nachhaltigkeitsrisiken wirken als Risikotreiber auf die bekannten Risikoarten: Adressenrisiken, Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken. Sie stellen somit keine eigenständige Risikoart dar.

Als Kreditinstitut sind wir gefordert, die Auswirkungen, die der Klimawandel und die Umstellung auf eine nachhaltige Wirtschaftsweise auf unsere Geschäftstätigkeit haben können, zu bewerten und zu steuern. Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) definiert Nachhaltigkeitsrisiken im "Merkblatt zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken" als "Ereignisse oder Bedingungen aus den Bereichen Umwelt, Soziales oder Unternehmensführung, deren Eintreten tatsächlich oder potenziell negative Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie auf die Reputation der Sparkasse Oberhessen haben kann".

Nachhaltigkeitsaspekte aus dem Bereich Umwelt wirken bei Finanzierungen durch den Eintritt physischer und/oder transitorischer Risiken auf den Wert der Vermögensgegenstände oder auf die Kreditwürdigkeit (Outside-in-Perspektive). Physische Risiken betreffen die Auswirkungen des Klimawandels, zum Beispiel infolge extremer Wetterereignisse, die direkt und indirekt über die Kundinnen und Kunden auf die Sparkasse wirken und sich beispielsweise in Form von Sachschäden und Kreditausfällen materialisieren. Transitionsrisiken bzw. Übergangsrisiken ergeben sich aus den Auswirkungen von (politischen) Maßnahmen zur Eindämmung des Klimawandels und zur Gestaltung des Übergangs in eine kohlenstoffarme Wirtschaft. Transitionsrisiken können die Sparkasse indirekt betreffen, wenn etwa Geschäftsmodelle unserer Kundinnen und Kunden aufgrund stark steigender CO ₂ -Preise in ihrer Existenz bedroht sind.

Die Sparkasse wirkt über ihre finanzierten Wirtschaftsaktivitäten ihrerseits auf den Klimawandel und auf andere Nachhaltigkeitsaspekte, wenn zum Beispiel bestimmte Branchen von Finanzierungen ausgeschlossen werden oder die Sparkasse im Dialog mit den Kundinnen und Kunden die nachhaltige Weiterentwicklung auf Ebene einzelner Engagements thematisiert (Inside-out-Perspektive).

Potenzielle Nachhaltigkeitsrisiken werden jährlich im Rahmen der Risikoinventur, u.a. anhand der Nachhaltigkeitsinventur des DSGV, identifiziert, analysiert und bewertet. Um dem besonderen langfristigen Charakter von Nachhaltigkeitsrisiken zu berücksichtigen, sollen Nachhaltigkeitsrisiken zukünftig verstärkt über mittel- bis langfristige Zeiträume im Rahmen der Nachhaltigkeitsrisikoinventur bewertet werden.

Nachfolgend geben wir einen Überblick über Nachhaltigkeitsrisiken, die als Risikotreiber die Geschäftstätigkeit der Sparkasse beeinflussen können.

Bereich	Risiken aus Outside-in-Perspektive	Risiken aus Inside-out-Perspektive	Berichterstattung Sparkassen-Indikatoren
Geschäftsbetrieb	Transitorisch - politische Risiken: Die Gefahr von erheblichen Investitionserfordernissen zur Reduzierung des Ressourcenverbrauchs durch politische Vorgaben wird derzeit mit geringem Risiko bewertet. Bei Sanierungen wird ohnehin auf Energieeffizienz geachtet und der neueste Stand der Technik verwendet. Physisch - Outsourcing: Die Bedeutung von Nachhaltigkeitsrisiken externer Dienstleister bzgl. physischer Risiken wurde ebenfalls mit vorhanden, aber eher gering eingestuft.	Transitorisch: Beim Ressourcenverbrauch wurden Potentiale zur Reduzierung erkannt (z.B. Strom, Wasser, Papier, Abfall). Hier liegt u.E. ein großer Hebel im menschlichen Verhalten mit Ressourcen schonend umzugehen. Es wurden bereits Maßnahmen ergriffen, die auf das Thema positiv einwirken, wie z.B. Projekt "Papierloses Büro" oder das Vorantreiben der Digitalisierung, u.a. Die Transparenz über den eigenen Ressourcenverbrauch sowie über Emissionsausstöße sind noch zu optimieren. Bei den Themen Mobilität der Mitarbeiter und Kunden, IT-Betrieb und Beschaffungsmanagement konnten keine nennenswerten ESG-Risiken identifiziert werden.	H13 Umweltbelange und Ressourcenverbrauch H12 Nachhaltigkeit in Einkauf und Beschaffung
Finanzierungsstandards, Eigenanlage	Wirkung physischer und/oder transitorischer Risiken auf den Wert der Vermögensgegenstände: Mittleres Risiko für Wohnimmobiliensicherheiten im Privatkundenbereich, bei eigenen Immobilien sowie vereinzelt bei Finanzierungsstandards bei Firmenkunden (hier jedoch überwiegend geringes Risiko) identifiziert. Unsere Eigenanlagen unterliegen überwiegend geringen ESG-Risiken. Die Reputationsrisiken aus Geschäftsbeziehungen oder Eigenanlagen, die unter ESG-Aspekten kritisch gesehen werden könnten, sind marginal.	Aus dem Impact eigener Finanzierungen auf den Klimawandel und die Erreichung der globalen Ziele für nachhaltige Entwicklung wurden nur geringe Risiken festgestellt.	H8 Nachhaltigkeit im Aktivgeschäft H10 Nachhaltigkeit in der Eigenanlage (Depot A) und Kundenanlage (Depot B) P7 Kreditversorgung der regionalen Bevölkerung
Personal	Bei der Bewertung im Bereich Personal konnte keine erhöhte Betroffenheit von ESG-Risiken festgestellt werden. Die Transformation der Arbeitswelt erhöht den Bedarf an beruflicher Weiterbildung. So wurde ein Handlungsfeld in Form der Ausweitung von Nachhaltigkeitskompetenzen (Know How) der Mitarbeiterschaft identifiziert.	Die Inside-out Aspekte, wie Diversität, Gesundheitsförderung, Familienfreundlichkeit, Vergütung, sowie Arbeitszeit, Arbeitsschutz und Weiterbildungsmöglichkeiten wurden jeweils mit geringem Risiko beurteilt.	H14 Beschäftigungspolitik und Chancengerechtigkeit H15 Beruf und Familie H16 Gesundheit H17 Weiterbildung/lebenslanges Lernen
Kommunikation	Wirkung veränderter gesellschaftlicher Transparenzanforderungen auf die Reputation und Kundenbindung der Sparkasse wird als eher geringes Risiko bewertet.	Die systematische Kommunikation von Nachhaltigkeitsthemen (intern wie extern) sowie die Einbindung von Stakeholdern wird forciert und weiterentwickelt.	H20 Dialog mit Anspruchsgruppen

Neben diesen Ergebnissen der Nachhaltigkeitsinventur wurden zum Zweck der Relevanzprüfung von Nachhaltigkeitsrisiken in der Risikoinventur weitere qualitative und quantitative Analysen mit Schwerpunkt auf Adressrisiken im Kunden- und Eigengeschäft sowie für operationelle Risiken durchgeführt.

Neue Geschäftschancen im Zusammenhang mit Nachhaltigkeit

Die Herausforderungen einer nachhaltigen Entwicklung und Transformation verändern nicht nur die Wirtschaft, sie eröffnen ihr auch bedeutende Marktchancen durch neue Technologien, innovative Ideen und neue Arbeitsweisen.

Mit Produkten und Dienstleistungen, die einen positiven Nachhaltigkeitsbeitrag leisten, können sich Unternehmen aller Branchen und Größenklassen neue Geschäftschancen erschließen. In dem damit einhergehenden Bedarf an Finanzdienstleistungen liegen für uns als Sparkasse wichtige Entwicklungspotenziale, die wir auf der Grundlage unseres öffentlichen Auftrags nutzen wollen. Dabei verstehen wir uns als Transformationsbegleiter, der konkrete und passgenaue Lösungen für die Kundinnen und Kunden entwickelt.

Auf der Grundlage einer individuellen Bewertung der ESG-Risiken eines Firmenkunden und unter Berücksichtigung der nachhaltigen Unternehmensaktivitäten der EU-Taxonomie können wir die Kundinnen und Kunden beispielsweise durch die Vergabe entsprechender Kredite als Finanzierungspartner beim Transformationsprozess hin zum emissionsarmen Wirtschaften begleiten.

4.2 Nachhaltigkeitsstrategie und Ziele

Nachhaltigkeitsmanagement

Die Sparkasse ist gefordert, ökologische, soziale und Governance-bezogene Aspekte (ESG-Aspekte) in die Management- und Steuerungssysteme sowie in die Prozesse und Produkte des Bankgeschäfts zu integrieren. Die Grundlagen unseres Nachhaltigkeitsmanagements stellen wir nachfolgend dar.

Nachhaltigkeitsverständnis

Der Vorstand der Sparkasse Oberhessen hat sich klar zum Leitbild der Nachhaltigkeit bekannt und das nachfolgende Nachhaltigkeitsverständnis verabschiedet:

Als Sparkasse Oberhessen erkennen wir uns zum Prinzip der Nachhaltigkeit. Es verbindet wirtschaftlichen Fortschritt mit sozialer Gerechtigkeit und mit dem Schutz der natürlichen Umwelt. Zukünftige Generationen sollen überall dieselben Chancen auf ein gutes Leben haben. Wir verstehen es als unsere Aufgabe, Unternehmen und Selbstständige, Kommunen, private Personen und die Menschen in unserem Geschäftsgebiet bei der Transformation zu mehr Nachhaltigkeit, bei der Erreichung der Klimaziele und bei der Verbesserung der Lebensqualität durch unsere Geschäftspolitik und unternehmerische Haltung, durch nachhaltige Produkte und Finanzdienstleistungen sowie durch zielgerichtete gesellschaftliche Initiativen zu unterstützen.

Nachhaltigkeitsstrategie

Unser Geschäftsmodell zielt auf eine Bereitstellung von Angeboten, die den Menschen Möglichkeiten zur persönlichen finanziellen Absicherung eröffnen, Teilhabe an sozialer und gesellschaftlicher Entwicklung ermöglichen und zum Erhalt tragfähiger wirtschaftlicher Strukturen in unserem Geschäftsgebiet beitragen. Wesentliche Aspekte der sozialen und ökonomischen Nachhaltigkeit sind daher integraler Bestandteil unserer Geschäftsstrategie. Eine gesunde, funktionsfähige Umwelt ist darüber hinaus das Fundament unseres Wirtschaftssystems.

Aufbauend auf diesem Fundament entwickeln wir die Definition, Dokumentation und Steuerung - insbesondere der ökologischen Nachhaltigkeit - auch unter Berücksichtigung von regulatorischen und regionalen Anforderungen sowie den Empfehlungen aus der Sparkassen-Finanzgruppe weiter. Dabei verstehen wir es als unsere Aufgabe, in unserem Geschäftsgebiet Wirtschaft, private Personen und Gesellschaften bei ihrer Transformation zu begleiten.

Als Sparkasse orientieren wir uns an den "Principles for Responsible Banking (PRB)" (https://www.unepfi.org/banking/more-about-the-principles) der Vereinten Nationen (UNEP FI), die nachfolgend aufgeführt sind.

Leitlinie 1: Strategische Ausrichtung

Wir werden unsere Geschäftsstrategie so ausrichten, dass sie in Übereinstimmung mit den 17 Nachhaltigkeitszielen der Vereinten Nationen (SDGs), dem Pariser Klimaabkommen und wesentlichen nationalen und regionalen Rahmenwerken zur Erreichung gesellschaftlicher Ziele beiträgt und den Menschen in den Mittelpunkt stellt.

Leitlinie 2: Auswirkungen und Zielsetzung

Wir werden die aus unseren Aktivitäten, Produkten und Dienstleistungen resultierenden positiven Auswirkungen auf Mensch und Umwelt fortwährend steigern. Zeitgleich werden wir die negativen Auswirkungen verringern und die entsprechenden Risiken managen. Dabei werden wir uns in der Entwicklung und Veröffentlichung von Zielvorgaben auf die Bereiche konzentrieren, in denen wir die größten Auswirkungen haben.

Leitlinie 3: Kundenbeziehungen

Wir werden vertrauensvoll mit unseren Kundinnen und Kunden zusammenarbeiten, um nachhaltige Arbeitsweisen zu ermutigen. Wir werden Kundinnen und Kunden darin unterstützen, Wirtschaftstätigkeiten so auszurichten, dass gemeinsamer Wohlstand für jetzige und künftige Generationen geschaffen wird.

Leitlinie 4: Stakeholder

Wir werden auf eigene Initiative hin relevante Anspruchsgruppen verantwortungsvoll zurate ziehen, einbinden und mit diesen partnerschaftlich zusammenarbeiten, um gesellschaftliche Ziele zu erreichen.

Leitlinie 5: Governance und Unternehmenskultur

Wir werden unser Bekenntnis zu diesen Leitlinien durch eine wirksame Unternehmensführung ("Corporate Governance") und eine Unternehmenskultur des verantwortungsvollen Bankwesens umsetzen.

Leitlinie 6: Transparenz und Verantwortung

Wir werden regelmäßig unsere eigene und die kollektive Umsetzung der Leitlinien überprüfen. Für unsere positiven und negativen Auswirkungen und unseren Beitrag zur Erreichung gesellschaftlicher Ziele übernehmen wir Verantwortung und stellen hierüber Transparenz her.

Nachhaltigkeitsziele

Bei der Entwicklung von strategischen Nachhaltigkeitszielen orientieren wir uns am "Zielbild 2025 - Leitfaden zur Nachhaltigkeit in Sparkassen" des DSGV.

Strategische Nachhaltigkeitsziele

Im Jahr 2023 wird das Arbeitsteam Nachhaltigkeit entlang der Handlungsfelder des Zielbildes 2025 konkrete Nachhaltigkeitsziele vorschlagen und dem Vorstand zum Beschluss vorlegen.

4.3 Implementierung in Prozesse und Controlling

Implementierung von Nachhaltigkeit in Prozesse

Die Implementierung von Nachhaltigkeit in den Geschäftsbetrieb und in das Kerngeschäft erfolgt über die etablierten Unternehmenssteuerungsinstrumente bzw. den Management-Regelkreis in der Sparkasse.

Die Prüfung der Relevanz von Nachhaltigkeitsrisiken erfolgt regelmäßig und gegebenenfalls anlassbezogen im Rahmen der Risikoinventur und ist in der zugehörigen Organisationsrichtlinie fixiert. Die Integration von Nachhaltigkeitsrisiken in die bestehenden internen Organisationsrichtlinien zu den Prozessen Kreditvergabe, Zeichnung, Anlageentscheidung, Risikosteuerung und -controlling ist erfolgt.

Kontrolle

Unsere Nachhaltigkeitsleistung machen wir jährlich im Rahmen der nichtfinanziellen Berichterstattung anhand des Sparkassen-Standards in den Bereichen Haltung, Produkte und Initiativen transparent.

Die Erhebung der Berichtsdaten anhand des Sparkassen-Standards stellt eine konsistente Datenqualität sicher und macht unsere Weiterentwicklung im Bereich Nachhaltigkeit sichtbar. Die Zuverlässigkeit der Berichtsdaten wird durch die Einbindung der Fachabteilungen in die Berichterstellung sichergestellt. Die Überprüfung des Nachhaltigkeitsberichts erfolgt intern durch den Bereich Strategie & Transformation.

4.4 Nachhaltigkeit im Aktivgeschäft

Nachhaltigkeitsaspekte im Kundenkreditgeschäft

Die Sparkasse ist als Finanzdienstleisterin ein zentrales Element des regionalen Wirtschaftskreislaufs und arbeitet zum Wohle der Region. Unsere Wertschöpfung erbringen wir im Wesentlichen in unserem Geschäftsgebiet und wir richten unser Produktangebot an regionalen Bedürfnissen aus. Auf der Grundlage unseres öffentlichen Auftrags ist es unsere Kernaufgabe, die Bevölkerung, die Unternehmen und die kommunalen Institutionen in unserem Geschäftsgebiet mit Krediten zu versorgen.

Kundenkreditportfolio der Sparkasse nach Branchen

Die nachfolgende tabellarische Übersicht zeigt die Aufteilung des Kundenkreditportfolios der Sparkasse auf KUSY-Branchenebene. Das untersuchte Kundenkreditportfolio an der Bilanzsumme der Sparkasse belief sich zum 31.12.2022 auf insgesamt 5,26 Mrd. Euro. Der Schwerpunkt des Kreditportfolios liegt im Bereich "Private Haushalte" mit einem Anteil von 37,8 % an der Bilanzsumme und im Bereich "Erbringung von Finanz- und Versicherungsdienstleistungen", auf den 21 % der Bilanzsumme entfallen.

Kennzahlen: H8 Nachhaltigkeit im Aktivgeschäft

Gesamtaktiva ^* nach Branchen (KUSY)		Volumen	Anteil an der Bilanzsumme
^* Ohne nicht bezüglich Taxonomiefähigkeit eingewertete Vermögenspositionen (z. B. aktive latente Steuern, Kassenbestände)		in €	in %
A	Land- und Forstwirtschaft, Fischerei	30.040.953	0,5 %
B	Bergbau und Gewinnung von Steinen und Erden	4.739.112	0,1 %
c	Verarbeitendes Gewerbe	129.8699	2,2 %
D	Energieversorgung	202.712.258	3,4 %
E	Wasserversorgung; Abwasser- und Abfallentsorgung und Beseitigung von Umweltverschmutzungen	60.643.227	1,0 %
F	Baugewerbe	144.115.693	2,4 %
G	Handel; Instandhaltung und Reparatur von Kraftfahrzeugen	224.5382	3,7 %
H	Verkehr und Lagerei	49.227.298	0,8 %
I	Gastgewerbe	23.129.902	0,4 %
J	Information und Kommunikation	25.569.429	0,4 %
K	Erbringung von Finanz- und Versicherungsdienstleistungen	1.255.985.883	21,0 %
L	Grundstücks- und Wohnungswesen	412.282.749	6,9 %
M	Erbringung von freiberuflichen, wissenschaftlichen und technischen Dienstleistungen	209.548.732	3,5 %
N	Erbringung von sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen	52.911.062	0,9 %
o	Öffentliche Verwaltung, Verteidigung; Sozialversicherung	0	0,0 %
P	Erziehung und Unterricht	9.408.038	0,2 %
Q	Gesundheits- und Sozialwesen	81.245.444	1,4 %
R	Kunst, Unterhaltung und Erholung	23.436.779	0,4 %
S	Erbringung von sonstigen Dienstleistungen	57.335.196	1,0 %
T	Private Haushalte	2.265.918.131	37,8 %
980	Private Organisationen ohne Erwerbszweck (ohne Unternehmensorganisationen)	96.217	0,0 %

Gesamtsumme

5.262.749.084

87,8 %

Bewertung von Nachhaltigkeitsrisiken im Kundenkreditgeschäft

Im Rahmen des Nachhaltigkeitsmanagements haben wir in 2022 Nachhaltigkeitsrisiken für das Kundenkreditgeschäft anhand der DSGV-Nachhaltigkeitsinventur sowie anhand des Sparkassen-ESG-Scores (S-ESG-Score) qualitativ bewertet. Der S-ESG-Score unterstützt die Bewertung der Nachhaltigkeitsrisiken im Kreditportfolio der gewerblichen Kunden auf Branchenebene. Die Bewertung erfolgt in den Dimensionen Umwelt (E), Soziales (S) und Unternehmensführung (G), so dass ein Teilscore pro Dimension und ein zusammengefasster Gesamtscore (ESG) zur Verfügung steht. In jeder Dimension gibt es Indikatoren, die pro Branche mit einer Punktzahl zwischen 0 und 100 bewertet werden. Je höher die Punktzahl, desto weniger nachhaltig ist die Branche bezüglich eines Indikators. Auf Basis des Gesamtscores lässt sich ableiten, ob die jeweilige Branche geringe, mittlere oder hohe Nachhaltigkeitsrisiken aufweist. In Verbindung mit den Volumina der einzelnen Branchen lassen sich Nachhaltigkeitsrisiken für das Gesamtportfolio ableiten. Ferner bestehen Vergleichsmöglichkeiten bezüglich des Gesamtscores sowie hinsichtlich der Teilscores E, S und G im Sparkassenvergleich.

Insgesamt unterliegt unser gewerbliches Portfolio auf Basis des S-ESG-Scores einem geringen bis mittleren Nachhaltigkeitsrisiko. Im Sparkassenvergleich zeigen sich derzeit mittlere Positionierungen der Sparkasse Oberhessen. In Relation zu den Vergleichsgruppen weisen wir kein signifikant erhöhtes Nachhaltigkeitsrisiko im gewerblichen Kreditgeschäft auf.

Sparkassen-ESG-Score (S-ESG-Score)

Der Sparkassen-ESG-Score (S-ESG-Score) wurde 2021 vom Branchendienst des Deutschen Sparkassen- und Giroverbands e. V. (DSGV) und der S-Rating und Risikosysteme, dem zentralen Sparkassen-Dienstleister für Risikomanagement-Verfahren, entwickelt. Er bietet ein Modell, mit dem sich mögliche Risiken in den Bereichen Umwelt und Klima (E: Environment), Soziales (S: Social) und Governance (G: Governance) identifizieren und analysieren lassen.

Der (S-ESG-Score) ermittelt anhand von zehn Indikatoren in den Bereichen Environment (E: Umwelt und Klima), Soziales (S) und Governance (G) den jeweiligen ESG-Score einer Branche gemäß Klassifikation der Wirtschaftszweige des Statistischen Bundesamtes (WZ 2008).

Environment (E)

1.	Treibhausgasemissionen
2.	Wasserverbrauch
3.	Steuern für umweltschädliche Aktivitäten
4.	Physische und transitorische Risiken

Social (S)

5.	Soziale Sicherheit der Mitarbeitenden
6.	Angemessene Entlohnung, faire Bedingungen am Arbeitsplatz
7.	Arbeitsrechtliche Standards, Diskriminierung
8.	Soziale Risiken durch politische Maßnahmen und Veränderungen des Marktumfeldes

Governance (G)

9.	Gesetzeskonforme Unternehmensführung, Unternehmensethik
10.	Governance-Risiken durch politische Maßnahmen und Veränderungen des Marktumfeldes

Die Ergebnisse aus den Bereichen werden regelmäßig ermittelt und anschließend zum S-ESG-Score zusammengefasst, der so das aktuelle Ausmaß der Nachhaltigkeitsrisiken aller erfassten Branchen beschreibt. Der Score arbeitet mit einer Skala von null (sehr geringe Risiken) bis 100 (hohe Risiken). Der DSGV-Branchendienst hat diesem Punktespektrum entsprechend fünf Noten von A bis E zugewiesen.

Gerade im Mengengeschäft, bei dem eine individuelle kundenspezifische Nachhaltigkeitsbewertung nicht umsetzbar wäre, ist der Einsatz des branchenbasierten S-ESG-Score sinnvoll und effizient. Er ermöglicht direkte Branchenvergleiche, da übergreifend signifikante Unterschiede bei den Nachhaltigkeitsrisiken bestehen. Für schnelle Ergebnisse hat der DSGV-Branchendienst den Sparkassen zusätzlich ein Programm zur Verfügung gestellt, mit dessen Hilfe sich die branchenspezifischen Nachhaltigkeitsrisiken mit dem eigenen Firmenkreditportfolio zusammenführen lassen. Qualitative Beurteilungen des DSGV- Branchendiensts komplettieren das Modell.

Der S-ESG-Score kann zusätzlich auch als Basis für die individuelle Bewertung der ESG-Risiken eines Firmenkunden herangezogen werden. Mit Bezug auf die Branche lässt sich mit ihm die individuelle Positionierung des Kunden anhand jedes Indikators bewerten. Darüber hinaus hat die S-Rating den Sparkassen ab Juli 2022 den S-ESG-Score für die Risikobewertung von gewerblichen Immobilienfinanzierungen sowohl auf Portfolio- als auch auf Einzelkundenebene zur Verfügung gestellt.

Ergebnisse des S-ESG-Score (Kredite an gewerbliche Kunden im Bestand)

Im Berichtsjahr wurden gewerbliche Bestandskredite in Höhe von 1,36 Mrd. Euro mit dem S-ESG-Score bewertet. Nicht betrachtet wurden Kredite an Privatkundinnen und -kunden bzw. öffentliche Haushalte.

Der durchschnittliche S-ESG-Score für Kundenkredite an gewerbliche Kunden ergab zum Stichtag 31.12.2022 ein geringes ESG-Risiko.

Bezogen auf die Verteilung nach Kreditvolumen wurden zum Stichtag 69,1 Prozent der Kredite an Kundinnen und Kunden in Branchen mit sehr geringen oder geringen ESG-Risiken vergeben.

17,4 % Prozent der Kredite an Kundinnen und Kunden wurden in Branchen mit erhöhten oder hohen ESG-Risiken vergeben.

Die Entwicklung der Verteilung wird vierteljährlich überwacht und berichtet.

Tabelle: S-ESG-Score - Nachhaltigkeitsrisiken in Branchen

Verteilung des Kreditbestands auf die Noten

S-ESG-Note	Prozentanteil des untersuchten Kreditbestands
A = sehr gering	11,6 %
B = gering	57,5 %
C = mittel	13,1 %
D = erhöht	17,5 %
E = hoch	0 %

Finanzierungsstandards im Kundenkreditgeschäft

Bezogen auf einzelne Sektoren werden bei künftigen Geschäften in jedem Falle direkte oder indirekte Beteiligung folgender Aktivitäten ausgeschlossen:

•	Spekulation mit Agrarrohstoffen (sofern die Geschäfte nicht zur Absicherung landwirtschaftlicher Produzentenrisiken dienen),
•	Finanzierung der Herstellung von oder des Handels mit "kontroversen Waffenarten"
•	Finanzierung von Glücksspiel (sofern nicht von staatlicher oder gemeinnütziger Stelle bzw. Organisation betrieben)
•	Prostitution

Im Bereich der Energiewirtschaft finanziert die Sparkasse Oberhessen vorrangig Projekte im Bereich erneuerbare Energien. Ggf. noch bestehende Engagements im Bereich fossiler Brennstoffe werden schrittweise zurückgefahren, sofern es sich nicht um die Begleitung des Transformationsprozesses hin zu mehr Nachhaltigkeit handelt. Diese Nachhaltigkeitskriterien und Ausschlussbedingungen sollen künftig zunehmend in den bestehenden Risikoprozess und die Risikosteuerung integriert werden.

Ziele und Handlungsprogramm zur Weiterentwicklung der Nachhaltigkeit im Kundenkreditgeschäft

Unser Ziel ist es, unser Kreditportfolio im Einklang mit den Zielen des Pariser Klimaabkommens auszurichten und durch die Finanzierung der Transformation hin zu einer emissionsarmen und klimaresilienten Wirtschaft und Gesellschaft die Erderwärmung auf deutlich unter zwei Grad zu begrenzen und das 1,5-Grad-Ziel anzustreben. Die Klimaziele der Bundesrepublik Deutschland, wie sie im Klimaschutzgesetz und im Klimaschutzplan beschrieben sind, samt den jeweils gültigen Zwischenzielen und eine Klimaneutralität bis 2045 sind dabei zentrale Orientierungspunkte.

4.5 Nachhaltigkeit im Passivgeschäft

Nachhaltigkeitsaspekte im Passivgeschäft

Die Umwandlung von Spareinlagen in Kredite für die Region ist der Kern unserer Geschäftstätigkeit als Sparkasse. Wir refinanzieren die Investitionen von Unternehmen, Selbstständigen, Privatpersonen und Kommunen über die Einlagen unserer Kundinnen und Kunden.

Für den Klimaschutz sowie die Ausrichtung der regionalen Infrastruktur auf eine kohlenstoffneutrale Wirtschafts- und Lebensweise sind enorme Investitionsanstrengungen erforderlich. Ohne die Mobilisierung privaten Kapitals ist diese Transformation nicht zu finanzieren. Als Vermittlerin zwischen Anlegerinnen und Anlegern sowie Kapitalsuchenden kann die Sparkasse hier in der Region finanzielle Ressourcen für den Klimaschutz sowie auch für soziale Aufgaben erschließen. Über die interne Refinanzierung verbinden wir die Erlöse aus den Passivprodukten mit der Finanzierung von Investitionen mit einem ökologischen und/oder sozialen Nutzen.

Unser Ziel ist es, unser Angebot an Sparprodukten, mit denen Investitionen und Innovationen für die nachhaltige Weiterentwicklung der Region finanziert werden, auszubauen.

Handlungsprogramm zur Umsetzung von Nachhaltigkeit im Passivgeschäft

Handlungsfeld	Ziel	Umsetzungsmaßnahme(n)	Termin
Nachhaltiges Passivprodukt	Produktangebot	Prüfung der Einführung eines nachhaltigen Passivproduktes	Bis Ende 2025

4.6 Nachhaltigkeit in der Eigenanlage (Depot A) und Kundenanlage (Depot B)

Das Volumen der Finanzanlagen umfasste zum 31. Dezember 2022 insgesamt 2.803.996.100 Euro, von denen 1.393.652.584 Euro auf die Eigenanlage der Sparkasse (Depot A) entfallen und 1.410.343.516 Euro auf die Finanzanlagen unserer Kundinnen und Kunden (Depot B).

Nachhaltigkeitsaspekte in der Eigenanlage (Depot A)

Für die Eigenanlagen werden Vermögenstitel ausgewählt, die unseren Liquiditäts-, Risiko- und langfristigen Ertragsanforderungen am besten entsprechen. Generell liegt unser Anlagefokus im Anleihebereich auf Branchen mit vergleichsweise geringer CO ₂ -Intensität (Kreditinstitute, Staatspapiere mit Schwerpunkt Deutschland und der Europäischen Union sowie gedeckte Schuldverschreibungen). Zu unseren direkten Anlagen zählen u. a. Investitionen in "Green Bonds" (festverzinsliche Wertpapiere, welche zur Kapitalbeschaffung für Aktivitäten zur Verringerung bzw. Verhinderung von Umwelt- bzw. Klimaschäden dienen).

Bei der Ausgestaltung der durch uns vorzugebenden Anlagerichtlinien in Anleihen-Spezialfonds achten wir insbesondere auch auf ethische Aspekte.

ESG-Risikoscreening der Eigenanlage

Unsere Sparkasse hat regelmäßig an Nachhaltigkeitsanalysen mit externen Partnern innerhalb des Sparkassenverbundes teilgenommen. Im Jahr 2022 war dies die DEKA im Rahmen des Ihrer Bestandsanalyse Treasury Kompass unter Einbindung von N-Motion.

Die Ergebnisse der Analysen basieren im Wesentlichen auf den Nachhaltigkeitsratings von MSCI und bestätigen unsere nachhaltige Ausrichtung sowohl im Direkt- als auch Fondsbestand durch im Sparkassenvergleich überdurchschnittliche ESG-Rating-Scores. Des Weiteren lassen sie uns vorhandene Entwicklungsfelder im Bereich der Eigenanlagen erkennen.

Zur weiteren Optimierung unserer Bestände nutzen wir bewusst die Zusammenarbeit mit unterschiedlichen Partnern, um ein noch differenzierteres Bild der heranzuziehenden Kriterien für unsere Anlageentscheidungen zu erhalten.

Wir beabsichtigen im Jahr 2023 im Rahmen einer erneuten Teilnahme am "DEKA Treasury-Kompass" einen detaillierten Nachhaltigkeitscheck für unsere Eigenanlagen durchzuführen.

Im Rahmen der Besprechungen des Arbeitsteams Nachhaltigkeit und des jährlich stattfindenden Strategieprozesses wurde die Einführung von verbindlichen Richtlinien und Verfahren für eine zielgerichtete Steuerung und Begrenzung von Nachhaltigkeitsrisiken in der Sparkasse Oberhessen geprüft und entsprechend in der Geschäftsstrategie verankert.

ESG-Richtlinien für die Eigenanlage

Neben den ökonomischen Zielen (Rentabilität, Sicherheit, Liquidität) spielen auch Nachhaltigkeitsziele (Ökologie, Soziales) bei den Eigenanlagen eine wichtige Rolle. Im Rahmen der Neuinvestitionsentscheidungen werden die Nachhaltigkeitsaspekte der Anlage auf Basis öffentlich verfügbarer Informationen bewertet und in die Entscheidungsfindung einbezogen.

Nachhaltigkeitsaspekte in der Kundenanlage (Depot B)

Als ein Unternehmen der Sparkassen-Finanzgruppe haben wir Nachhaltigkeitsaspekte in die Anlageberatung eingebunden. Über die der Anlageberatung vorgelagerte Produktauswahl entscheiden wir unter Berücksichtigung konkreter Produkteigenschaften, welche Finanzinstrumente in unser Beratungsuniversum aufgenommen werden. Durch die Auswahl der Finanzinstrumente, die wir unseren Kundinnen und Kunden in der Anlageberatung als für Sie geeignet empfehlen, beziehen wir Nachhaltigkeitsrisiken und die Nachhaltigkeitsfaktoren Umwelt-, Sozial- und Arbeitnehmerbelange, die Achtung der Menschenrechte und die Bekämpfung von Korruption und Bestechung bei der Anlageberatung ein.

Im Rahmen der Produktauswahl orientieren wir uns zum einen an den Vorgaben unserer Produktanbieter. Diese sind aufgrund regulatorischer Vorgaben oder Branchenstandards generell verpflichtet, Nachhaltigkeitsaspekte im Rahmen ihrer Investitionsentscheidungen (bei Investmentfonds) oder über die Auswahl der Basiswerte (bei Zertifikaten) zu berücksichtigen. Zum anderen berücksichtigen bestimmte Finanzinstrumente mit Nachhaltigkeitsmerkmalen Nachhaltigkeitsfaktoren, wie z. B. Mindestausschlüsse auf Basis eines anerkannten Branchenstandards.

Von den Mindestausschlüssen erfasst sind Aktien oder Anleihen von Unternehmen, deren Umsatz zu mehr als 10 Prozent aus Herstellung und/oder Vertrieb von Rüstungsgütern (geächtete Waffen > 0 Prozent), zu mehr als 5 Prozent aus der Tabakproduktion oder zu mehr als 30 Prozent aus Herstellung und/oder Vertrieb von Kohle besteht oder Unternehmen, die schwere Verstöße gegen den UN Global Compact begehen. Dies bedeutet zugleich, dass bei Investmentfonds nicht in bestimmte Unternehmen investiert wird, die besonders hohe Nachhaltigkeitsrisiken aufweisen. Bei Zertifikaten werden diese nicht als Basiswert zugrunde gelegt. Alternativ dazu wählen wir auch Finanzinstrumente mit Nachhaltigkeitsmerkmalen für die Anlageberatung aus, die in (ökologisch) nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten investieren. Auf diese Weise trägt der Produktauswahlprozess dazu bei, dass Nachhaltigkeitsfaktoren berücksichtigt und verstärkt Finanzinstrumente in das Beratungsuniversum aufgenommen werden, die keine unangemessen hohen Nachhaltigkeitsrisiken aufweisen bzw. die möglichst geringe wesentliche nachteilige Nachhaltigkeitsauswirkungen haben.

Die Strategien zur Berücksichtigung von Nachhaltigkeitsrisiken und zur Berücksichtigung von nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren für die Anlageberatung und für die Versicherungsvermittlung veröffentlichen wir auf unserer Website unter folgendem Link: https://www.sparkasse-oberhessen.de/content/dam/myif/spkoberhessen/work/dokumente/pdf/preise- leistungen/Nachhaltigkeitspolicy %20Sparkasse %20Oberhessen.pdf

Nachhaltige Anlageberatung

Die Sparkassen-Finanzgruppe hat bei der Einführung der nachhaltigen Anlageberatung eine Führungsrolle übernommen. Kommende gesetzliche Anforderungen haben wir gemeinsam mit unseren Verbundpartnern proaktiv und frühzeitig umgesetzt. Seit Oktober 2020 wird die nachhaltige Anlageberatung in unserer Sparkasse umgesetzt. Jede Kundin und jeder Kunde wird verpflichtend in jeder Anlageberatung gefragt, ob sie oder er Interesse an Finanzinstrumenten mit Nachhaltigkeitsmerkmalen hat. Bei einer positiven Antwort und entsprechender Geeignetheit werden in der Beratung ein oder mehrere Produkte mit Nachhaltigkeitsmerkmalen empfohlen. Mit der Umsetzung der gesetzlichen Anforderungen zur Abfrage der Nachhaltigkeitspräferenzen werden seit Juni 2022 - entsprechend der regulatorischen Vorgaben - drei Produkttypen als Produkte mit Nachhaltigkeitsmerkmalen ausgewiesen.

•	ESG-Strategieprodukt mit Berücksichtigung von Umwelt- und Sozialthemen (PAI): Bei diesem Produkttyp sollen negative Auswirkungen auf die Umwelt und Gesellschaft reduziert oder sogar vermieden werden. Gemessen und berücksichtigt werden die nachteiligen Auswirkungen mit Hilfe von "Principle Adverse Impacts" (PAI). Beispielsweise können damit je nach Produkt der CO2 -Fußabdruck eines Unternehmens oder Verstöße gegen anerkannte Normen wie die des UN Global Compact berücksichtigt werden. Relevant ist das bei Unternehmen, in die investiert wird (bei Fonds) bzw. bei der Kreditvergabe (bei Anleihen bzw. Zertifikaten). Dabei werden gewisse Mindestausschlüsse berücksichtigt. Die Mindestausschlüsse beziehen sich bei Fonds auf die Auswahl der Investments und bei Zertifikaten auf die Auswahl des Basiswerts: Ein Unternehmen, das den Mindestausschlüssen nicht entspricht, kommt nicht als Investment bei Fonds bzw. als Basiswert bei Zertifikaten in Betracht. Bei Fonds wird die Fondsgesellschaft parallel Einfluss auf die investierten Unternehmen ausüben, größere Anstrengungen in Sachen Nachhaltigkeit zu unternehmen (z. B. über die Stimmrechtsausübung als Aktionärin).
•	Produkt mit Auswirkungsbezug Nachhaltigkeit (ESG): Hier handelt es sich um Investitionen in wirtschaftliche Tätigkeiten (bei Fonds) bzw. die Finanzierung von wirtschaftlichen Tätigkeiten (bei Anleihen bzw. Zertifikaten), die zur Erreichung eines oder mehrerer Umweltziele oder sozialer Ziele im Sinne der EU-Offenlegungsverordnung beitragen. Dabei wird vorausgesetzt, dass die Investitionen keinem anderen der ökologischen oder sozialen Ziele erheblich schaden und die Prinzipien einer guten Unternehmensführung beachtet werden. Die gute Unternehmensführung bezieht sich insbesondere auf solide Managementstrukturen, die Beziehung zu und die Vergütung von Arbeitnehmern sowie die Einhaltung von Steuervorschriften der Unternehmen.
•	Produkt mit Auswirkungsbezug Ökologie (E): Hier wird in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten im Sinne der EU-Taxonomie investiert (bei Fonds) bzw. werden diese durch Kredite finanziert (bei Anleihen bzw. Zertifikaten). Die EU-Taxonomie zielt darauf ab, Investitionen zugunsten klimafreundlicher Projekte und Unternehmen spezifisch zu fördern. Zu diesem Zweck wird mit Hilfe eines Kriterienkatalogs für Unternehmen definiert, welche Wirtschaftstätigkeiten bzw. Umsätze zur Erreichung der EU-Umweltziele beitragen und kein anderes Umweltziel erheblich beeinträchtigen. Anhand dieser Kriterien kann bestimmt werden, ob Wirtschaftsaktivitäten ökologisch nachhaltig im Sinne der EU-Taxonomie sind oder nicht. Die Taxonomie befindet sich noch in der Entwicklung. Unter anderem aus diesem Grund gibt es derzeit kaum Produkte, die Taxonomie-konform investieren.

Bei den beiden Produkten mit Auswirkungsbezug kann zudem die Kundin und der Kunde bestimmen, wie hoch der Mindestanteil in ökologisch nachhaltige bzw. in nachhaltige Investitionen sein soll.

Auch die Schulungen der Wertpapierberaterinnen und -berater haben wir als Sparkasse intensiviert. Ziel ist es, dass alle Wertpapierberaterinnen und -berater die jeweils von ihnen empfohlenen Finanzinstrumente mit Nachhaltigkeitsmerkmalen umfassend kennen und beurteilen können.

Aktuelle Produktkenntnisse werden durch ein qualifiziertes Schulungs- und Weiterbildungsangebot kontinuierlich vermittelt.

Handlungsprogramm zur Umsetzung von Nachhaltigkeit in der Eigenanlage (Depot A) und Kundenanlage (Depot B)

Handlungsfeld	Ziel	Umsetzungsmaßnahme	Termin
Handlungsprogramm zur Umsetzung von Nachhaltigkeit in der Eigenanlage (Depot A) und	• Verankerung von Nachhaltigkeitsaspe kten	• Nachhaltigkeitsscreening des Depot A	Implementiert
Kundenanlage (Depot B)	• Prüfung zusätzlicher Nachhaltigkeitsaspekte für Depot A	• Aufgabe des Bereiches Treasury	Wird fortlaufend geprüft
	• Wertbasierte Ausschlusskriterien im Aktivgeschäft	• Beschlossen in der Risikostrategie	Umgesetzt in 2021
	• Abfrage der Nachhaltigkeitspräferenzen und der Risikoneigung im Beratungsprozess. Bei passendem Profil: Angebot von ESG-Anlagen	• Implementiert im Beratungsprozes s für Privatkunden sowie institutionellen Anlegern	Implementiert

4.7 Nachhaltigkeit in Einkauf und Beschaffung

Als Sparkasse sind wir gemäß unserer Satzung dem Regionalprinzip verpflichtet - unser Geschäftsgebiet umfass den Wetterau- und den Vogelsbergkreis. Wo immer es möglich ist, arbeiten wir mit Produzenten und Dienstleistungsunternehmen aus unserer Region zusammen. Vor Ort oder in der Region verfügbare Produkte und Dienstleistungen beziehen wir möglichst unter Einbindung von kleinen und mittleren Unternehmen bzw. Anbietern aus der Region. Darüber hinaus beschränken wir unseren Einkauf im Wesentlichen auf Produkte und Dienstleistungen von Anbietern aus Deutschland oder kaufen bei Partnerunternehmen in der Sparkassen-Finanzgruppe.

Die Sparkasse Oberhessen hat sich zu dem Prinzip der Nachhaltigkeit bekannt und engagiert sich für eine nachhaltige Entwicklung in der Region. Bei der Beschaffung von Gütern und Dienstleistungen kommen daher immer häufiger nicht nur wirtschaftliche und geografische, sondern auch soziale, ethische und ökologische Aspekte zur Geltung. In diesem Zusammenhang erwarten wir auch von unseren Lieferanten und Dienstleistern, dass sie ökonomische, ökologische, ethische und soziale Mindestanforderungen erfüllen.

Unser Bereich "Interne Dienste" holt von den vertraglich verpflichtenden Dienstleistern jährlich eine Bestätigung über die Einhaltung von Mindestlohn und ethischen Regeln ein. Zukünftig möchten wir eine Lieferantenerklärung im Gesamthaus einsetzen, welche die Einhaltung von Standards zur Achtung der Menschen- und Arbeitsrechte durch unsere Lieferanten und Dienstleister sowie Regelungen zu Umweltschutz sowie Nachhaltigkeit beinhalten.

Mit größeren oder für die Sparkasse Oberhessen besonders wichtigen Lieferanten und Dienstleistern finden im Rahmen der Dienstleistersteuerung Jahresgespräche statt. Dabei werden mit ihnen zu allen relevanten Belangen unsere internen Einschätzungen und Bewertungen sowie neue Anforderungen diskutiert und mögliche und/oder notwendige Veränderungen erörtert.

Die Sparkasse Oberhessen behält sich vor, durch Stichproben bzw. bei begründeten Verdachtsfällen, die Einhaltung getroffener Vereinbarungen durch ihre Lieferanten und Dienstleister zu überprüfen. Liegt ein besonders schwerwiegender oder anhaltender Verstoß gegen menschenrechtliche und/oder umweltbezogene Pflichten oder ein vergleichbar schwerwiegender Sachverhalt in diesem Zusammenhang vor, können wir die Geschäftsbeziehung außerordentlich kündigen.

Übersicht über wesentliche Vorgaben für Einkauf und Beschaffung:

Produkte/Diensteistungen	Vorgaben zur Sozialverträglichkeit, zu menschen- und arbeitsrechtlichen Sorgfaltspflichten	Vorgaben zur Umweltverträglichkeit, zu umweltbezogenen Sorgfaltspflichten
Papier		Ab 2022 sukzessiver Ersatz des Geschäftspapieres durch 100 % Recyclingpapier
Reinigungsdienstleistungen	Dienstleister bestätigen per Erklärung die Zahlung des Mindestlohns
Energie		Bezug von 100 % Ökostrom ab 2022
Büromaterialien		Dienstleister bietet Sortiment mit nachhaltigen Produkten, konventionelle Produkte werden nur eingesetzt, wenn es keine nachhaltige Alternative gibt.
Werbemittel		Ab 2022 Beschränkung des Einkaufs von Werbemitteln auf wertige und haltbare Produkte

Kennzahlen: H12 Nachhaltigkeit in Einkauf und Beschaffung

	Volumen	Vorjahr
	in €
Auftragsvergaben an regionale Unternehmen	3.135.000 ^*	3.704.802 ^*

^* Investitionen in Gebäude, Filialen, Mieteinheiten und IT-Investitionen sowie Kosten für Energieversorgung durchregionale Anbieter.

	Anzahl	Vorjahr
Hinweise zu menschenrechtlichen und umweltbezogenen Problemlagen in der Liefer- und Wertschöpfungskette	0	0

5 Umweltbelange

5.1 Bewertung von Risiken im Bereich Umweltbelange

Risiken aufgrund von Klima- und Umweltveränderungen sind ein möglicher Treiber bekannter Risikoarten, die im Rahmen der regelmäßigen Nachhaltigkeitsinventur in Bezug auf die Geschäftsstrategie analysiert werden. Die Ergebnisse der Nachhaltigkeitsinventur werden im Kapitel "Nachhaltigkeitsmanagement", Indikator "H6 Nachhaltigkeitsstrategie und -ziele", erläutert.

Zusätzlich zu dieser Nachhaltigkeitsinventur werden zwei Instrumente zur Ermittlung der potenziellen negativen Auswirkungen von Klima- und Umweltrisiken auf die Finanz-, Vermögens- und Ertragslage der Sparkasse betrachtet. In der "Operativen Risikoinventur" findet dabei eine Relevanzbeurteilung von Nachhaltigkeitsrisiken auf Ebene der Risikokategorie für einen Zeitraum von ein bis drei Jahren statt; dem besonderen langfristigen Charakter von Nachhaltigkeitsrisiken wird daneben in der "Strategischen Nachhaltigkeitsrisikoinventur" Rechnung getragen. Beide Instrumente ergänzen die Analyse potenzieller Nachhaltigkeitsrisiken der Nachhaltigkeitsinventur um eine Bewertung für unterschiedliche Zeiträume und dienen der Erfüllung der Erwartungen des BaFin-Merkblatts zu Nachhaltigkeitsrisiken bzw. den Anforderungen der 7. MaRisk-Novelle (im Konsultationsentwurf).

Inside-out-Risiken

Bei der Betrachtung der "Inside-out-Perspektive" analysieren wir, welche Auswirkungen unsere Geschäftstätigkeit auf das Klima hat und wie der Ausstoß von Treibhausgasen reduziert werden kann.

Direkte Auswirkungen auf Klima und Umwelt ergeben sich in folgenden Bereichen unserer Wertschöpfung:

•	Operativer Geschäftsbetrieb in den stationären Filialen und Verwaltungsgebäuden: Diese Auswirkungen machen wir nachfolgend in der VfU-Klimabilanz transparent. Im Geschäftsbetrieb halten wir alle gesetzlichen Umweltvorgaben ein, z. B. in den Bereichen Trinkwasser, Energie und Entsorgung (Gewerbeabfallverordnung). Wir führen die vorgeschriebenen Energieaudits gemäß Energiedienstleistungsgesetz (EDL-G) durch und halten bei Neubauten und Sanierungsmaßnahmen die Vorgaben gemäß EEWärmeG und EnEV ein.
•	Finanzierte Wirtschaftstätigkeiten, insbesondere finanzierte Emissionen im Kundenkreditportfolio: Nähere Angaben hierzu finden sich im Kapitel "Kerngeschäft" in Sparkassen-Indikator "H8 Nachhaltigkeit im Aktivgeschäft".
•	Vermögenswerte in der Eigenanlage (Depot A) und im Vermögensmanagement (Depot B) der Sparkasse haben ebenfalls einen Carbon Footprint. Nähere Angaben dazu finden sich im Kapitel "Kerngeschäft" in Sparkassen-Indikator "H10 Nachhaltigkeit in der Eigenanlage (Depot A) und Kundenanlage (Depot B)".

Outside-in-Risiken

Bei der Betrachtung der "Outside-in-Perspektive" analysieren wir, welche potenziellen physischen und/oder transitorischen Risiken auf unsere Finanzierungen und Anlagen und damit auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie auf die Reputation unseres Instituts hinwirken können.

•

Operativer Geschäftsbetrieb: Mögliche physische Risiken für den Geschäftsbetrieb durch Naturgewalten/Unfälle werden z.B. im Rahmen unseres Risikomanagements unter den "operationellen Risiken" betrachtet. In den OpRisk-Szenarien sind Schadensfälle mit einem durchschnittlichen Bruttoschaden von 1,8 Mio. € und einem realistischen Maximalverlust von 18,85 Mio. € enthalten, welche auf physischen Risiken / Naturgewalten zurückzuführen sind.

•

Finanzierte Wirtschaftstätigkeiten: Im Kerngeschäft führen wir allgemeine Screenings zu ESG-Risiken anhand des Sparkassen-ESG-Scores durch. Dabei wird untersucht, ob und wie sich physische oder transitorische Klimarisiken auf die Risikopositionen der Sparkasse auswirken. Physische Klimarisiken sind beispielsweise Schäden an Gebäuden oder Infrastruktur insbesondere unserer Kreditnehmerinnen und -nehmer, die durch Folgen des veränderten Klimas wie Überschwemmungen, Stürme oder Trockenperioden entstehen. Transitorische Klimarisiken ergeben sich dagegen aus dem Übergang von den heute vorherrschenden Wirtschaftsformen, die noch zu einem großen Teil auf fossilen Energien (Erdöl, Kohle, Erdgas) basieren, hin zu einer treibhausgasarmen Wirtschaft. Auch transitorische Risiken können Auswirkungen auf unsere Kreditnehmerinnen und -nehmer und damit auf unsere Kreditrisiken haben (wenn im vorliegenden Bericht von Kreditrisiken die Rede ist, schließt das immer auch Beteiligungsrisiken ein). Beide Risikoformen betrachten daher primär nicht die Schäden durch die Umwelt- und Klimaveränderung, sondern deren finanzielle Auswirkungen für die Sparkasse. Nähere Informationen dazu finden sich in der Berichterstattung zur Nachhaltigkeit im Kerngeschäft (s. auch Indikator H8). Künftig streben wir auch die Messung der finanzierten Emission aus dem Kreditgeschäft an. Allerdings bestehen hier aktuell noch keine abschließenden Methoden.

Dezidierte Instrumente zur Steuerung von Umwelt- und Klimarisiken im Kerngeschäft wurden im Berichtsjahr nicht eingesetzt. Diese Aspekte betrachten wir ausführlich in den Sparkassen-Indikatoren der Kategorie "Kerngeschäft" (H8 Nachhaltigkeit im Aktivgeschäft, H9 Nachhaltigkeit im Passivgeschäft, H10 Nachhaltigkeit in der Eigenanlage (Depot A) und Kundenanlage (Depot B) und verzichten daher an dieser Stelle auf eine erneute Darstellung.

5.2 Umweltleistung und Ressourcenverbrauch

VfU-Klimabilanz der Sparkasse

Die Klimabilanz der Sparkasse Oberhessen wird mithilfe des Kennzahlen-Tools des Vereins für Umweltmanagement und Nachhaltigkeit in Finanzinstituten e. V. (nachfolgend "VfU-Tool") jährlich erstellt.

Die "VfU Kennzahlen" und das zugehörige Berechnungstool sind ein weltweit anerkannter Standard für die Bilanzierung der betrieblichen Umweltkennzahlen bei Finanzinstituten und damit ein wichtiger Baustein im Umweltmanagement der Sparkasse.

Die Klimabilanz 2022 wurde mit dem VfU-Tool Version 1.1 des Updates 2022 erstellt. Die im VfU-Tool integrierten Emissionsfaktoren entstammen Ecoinvent 3.7.1.

Datenqualität

Ein Teil der verwendeten Daten (Strom, teilweise Verkehr, Papier, Kühl- und Löschmittel, Abfall) basiert auf einer Messung. Ein anderer Teil der Daten wird uns durch Dienstleister zur Verfügung gestellt. Wenn nur Teildaten vorlagen, wurden fehlende Daten hochgerechnet.

•	Strom: Die Verbrauchdaten werden durch die Abrechnungen der Dienstleister geliefert, fehlende Daten wurden prozentual hochgerechnet.
•	Strom Mobiles Arbeiten: Annahmen für den Stromverbrauch beim mobilen Arbeiten: 50.000 Arbeitstage im Mobilen Office, 800 Wh Verbrauch pro Tag.
•	Wärme: Der Wärmeverbrauch der eigenen Objekte wurde auf Basis der Dienstleister-Abrechnungen durchgeführt und beim Öl wurde die Abgrenzung zum Jahresabschluss berücksichtigt. Der Wärmeverbrauch der angemieteten Objekte wurde aus den Nebenkostenabrechnungen der Vermieter aus 2021 entnommen und addiert. Der Wärmeverbrauch der vermieteten Flächen wurde unseren Nebenkostenabrechnungen für die Mieter aus 2021 entnommen und subtrahiert.
•	Geschäftsverkehr: Zu Dienstreisen mit öffentlichen Verkehrsmitteln und Flügen liegen keine Daten vor.
•	Papier: Zurverfügungstellung von Daten durch Dienstleister, Abfrage in Geschäftsbereichen, Verwendung eigener Berechnungen
•	Wasser: Zugrunde liegen die Abrechnungen der Städte und Gemeinden gem. der Grundbesitz- Abgabebescheide. Auch hier wurden die Wasserverbräuche der vermieteten Flächen herausgerechnet und die Verbräuche für die angemieteten Objekte addiert.

• Abfall: Abrechnungen der Städte und Gemeinden und sonstiger Abfallentsorgungsdienstleister.

VfU-Kennzahlen 2022

Verbräuche	Absolute Verbräuche		Verbräuche pro Mitarbeiter/-in
Strom	1.801.387	kWh	2.910	kWh
Wärme	4.550.535	kWh	7.351	kWh
Geschäftsverkehr	927.255	km	1.499	km
Papier	78,08	t	126,22	kg
Wasser	5.170	m ³	6.019	1
Abfall	98	t	158	kg
Kühl- und Löschmittel	0	kg	0	g

Treibhausgasemissionen in CO ₂ e	Scope 1	Scope 2 (Market-based Method)	Scope 3	Total	Emissionen pro Mitarbeiter/-in
Strom	0	0	46,5	46,5 t	75 kg
Wärme	923,8	1,7	246,3	1.171 t	1.893 kg
Geschäftsverkehr	185,4		123,2	308,6 t	499 kg
Papier			60,3	60,3 t	97 kg
Wasser				2,3 t	4 kg
Abfall				6 t	10 kg
Kühl- und Löschmittel				t	kg
Total	1.109	1,7	484,6	1.595,6 t	2.578 kg
Klimakompensation				t	kg
Verbleibende Emissionen				1.595,6 t	2.578 kg
Klimaneutralität				%	%

5.3 Umweltauswirkung des Geschäftsbetriebs

Die Umweltauswirkung unseres direkten Geschäftsbetriebs ergibt sich im Wesentlichen aus Verbräuchen bei Gebäudeenergie, Geschäftsverkehr, Papier und Wasser sowie darüber hinaus durch Abfälle.

Im Jahr 2022 betrugen die THG-Emissionen für den Geschäftsbetrieb 1.595,6 Tonnen CO ₂ -Äquivalente nach dem Marktansatz (unter Berücksichtigung von Grünstrom), gegenüber 2.405 Tonnen CO ₂ -Äquivalente im Vorjahr. Gegenüber 2021 sanken die THG-Emissionen um 809,4 Tonnen CO ₂ -Äquivalente bzw. 33,6 Prozent.

Die relativen THG-Emissionen betrugen 2,6 Tonnen CO ₂ -Äquivalente pro Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter gegenüber 3,7 Tonnen CO ₂ -Äquivalente im Vorjahr.

Die Absenkung der THG-Emissionen lässt sich zum ganz überwiegenden Teil auf die in 2022 erfolgte Umstellung auf Ökostrom zurückführen.

Die THG-Emissionen entfielen im Berichtsjahr auf Wärme (73,4 Prozent), Papier (3,7 Prozent), Verkehr (19,3 Prozent) und Strom (2,9 Prozent).

Damit ist offensichtlich, dass die größten Potenziale der Einsparung von THG-Emissionen beim Verbrauch und der Erzeugung von Gebäudewärme und der Dekarbonisierung der betrieblichen Mobilität liegen.

5.4 Klima- und Umweltziele

Als Sparkasse setzen wir uns aktiv dafür ein, die Ziele des Pariser Klimaabkommens für die gesamte Volkswirtschaft zu erreichen. Wir wollen dazu beitragen, die Wirtschaft mit dem Ziel eines besseren Klimaschutzes zu verändern. Ziel ist es, unseren Geschäftsbetrieb bis spätestens 2035 CO ₂ -neutral zu gestalten. Dieses Ziel haben wir mit der Unterzeichnung der "Selbstverpflichtung deutscher Sparkassen für klimafreundliches und nachhaltiges Wirtschaften" im Jahr 2023 öffentlich dokumentiert.

5.5 Maßnahmen zur Verbesserung der betrieblichen Umweltleistung

Handlungsfeld	Ziel	Umsetzungsmaßnahme	Termin
Gebäudeenergieverbrauch	• Handlungsoptionen aufzeigen zur energetischen Gebäudeoptimierung	• Durchführung Energieaudit für ausgewählte Gebäude der SO	In Umsetzung 2023
Stromverbrauch	• Einkauf Ökostrom zur Reduzierung der CO ₂ -Intensität	• Bezug ab 1. Januar 2022	Umgesetzt in 2022
Wärmeverbrauch	• Reduzierung des Gasverbrauchs im Rahmen der Gasmangellage Winter 2022/23	• Sofortprogramm zur Einsparung von Gebäudeenergie	Umgesetzt ab Herbst 2022
Geschäftsreiseverkehr	• Reduzierung des Fuhrparks der Sparkasse Oberhessen	• Fuhrpark wurde reduziert, Car-Sharing in Prüfung	Umgesetzt in 2021
	• Ausbau der E-Mobilität im Fuhrpark der Sparkasse Oberhessen	• 6 von 38 Dienstwagen sind mittlerweile E- oder Hybrid-Modelle	fortlaufend seit 2020
		• Bau einer E-Ladestation in der Hauptstelle Friedberg	umgesetzt in 2019
		• Ausbau der E-Ladeinfrastruktur	in Planung 2024
		• Ermöglicht für rund 500 Mitarbeiter	Umsetzung ab 2020
	• Ausbau des Mobiles Arbeiten (Einsparung Arbeits- und Geschäftsreisewege)	• Programm für Mitarbeiter eingeführt	umgesetzt ab 2022
	• Angebot Job-Rad
Papierverbrauch	• Umstellung des Geschäftspapieres auf Recyclingpapier	• Einkauf nach Erprobung umgestellt auf Recyclingpapier	umgesetzt ab 2022
	• Umstellung der Kundenzeitschrift auf Recyclingpapier und klimaneutrale Produktion		umgesetzt ab 2022
Abfallaufkommen	• Reduzierung des Restmüllaufkommens	• Flächendeckende r Einsatz eines Mülltrennsystems	• umgesetzt in 2023
Treibhausgasemissionen	•C02-Neutralität bis 2035	• Erarbeitung eines Fahrplans zur Umsetzung der Klimaneutralität im Geschäftsbetrieb	• In Planung 2023
Betriebliches Umweltmanagement	• Lieferantenrichtlinie	• Umsetzung für Top-Lieferanten	In Umsetzung seit 2022
		• Rollout auf alle Lieferanten des Hauses	In Planung 2024
	• Betriebliche Umweltbilanzierung	• Erstellung Umweltbilanz mit dem VFU-Tool	In Umsetzung seit 2022
	• Werbemittel & Geschenke	• Einkauf reduziert / Fokus auf umweltfreundlich e Alternativen	umgesetzt ab 2022

5.6 Berichterstattung über potenziell ökologisch nachhaltige Vermögenswerte der Sparkasse gemäß der EU-Taxonomie-Verordnung

Ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten gemäß der EU-Taxonomie-Verordnung

Mit der "Taxonomie-Verordnung", ihren delegierten Rechtsakten und anderen begleitenden Dokumenten hat die EU-Kommission ein Klassifizierungssystem eingeführt, das definiert, unter welchen Voraussetzungen eine wirtschaftliche Tätigkeit einheitlich als "ökologisch nachhaltig" gilt. Diese Klassifikation soll die Voraussetzung für eine breite Integration von Nachhaltigkeit in die Finanz- und Realwirtschaft schaffen.

Ziel der EU-Kommission ist es, Transparenz über den Grad der ökologischen Nachhaltigkeit von einzelnen Investitionen, von Unternehmensaktivitäten sowie von realwirtschaftlichen und finanzwirtschaftlichen Unternehmen zu schaffen, um so Kapitalströme in ökologisch nachhaltige Wirtschaftstätigkeiten zu lenken.

Nach Art. 8 Abs. 1 der EU-Taxonomie-Verordnung müssen Finanz- wie Nichtfinanzunternehmen, die nach der europäischen "Non-Financial Reporting Directive (NFRD)" bzw. auf nationaler Ebene nach dem CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz (CSR-RUG) berichtspflichtig sind, im Rahmen ihrer nichtfinanziellen Berichterstattung Angaben darüber veröffentlichen, wie und in welchem Umfang die Tätigkeiten des Unternehmens mit Wirtschaftstätigkeiten verbunden sind, die als ökologisch nachhaltig gemäß der EU-Taxonomie-Verordnung eingestuft werden.

In der EU-Taxonomie-Verordnung sind die sechs Umweltziele der EU festgelegt:

1.	Klimaschutz (Mitigation)
2.	Anpassung an den Klimawandel (Adaption)
3.	Nachhaltige Nutzung und Schutz von Wasser- und Meeresressourcen
4.	Übergang zu einer Kreislaufwirtschaft
5.	Vermeidung und Verminderung der Umweltverschmutzung
6.	Schutz und Wiederherstellung der Biodiversität und der Ökosysteme

Damit eine Wirtschaftstätigkeit (und damit auch deren Finanzierung) als ökologisch nachhaltig eingestuft werden kann, muss diese positiv auf mindestens eines der oben aufgeführten Umweltziele einzahlen und darf keines der anderen Umweltziele wesentlich verletzen. Darüber hinaus sind gewisse soziale Mindeststandards einzuhalten.

In einem ersten Schritt muss die Taxonomiefähigkeit der Vermögenswerte bezüglich der Umweltziele 1 und 2 der EU-Taxonomie-Verordnung erhoben und eine "Taxonomiefähigkeitsquote" veröffentlicht werden. Für eine ab 2023 (Berichtsjahr 2022) vorgesehene Erweiterung der Berichtspflichten bezüglich der taxonomiefähigen Wirtschaftstätigkeiten zu den Umweltzielen 3 bis 6 der EU-Taxonomie-Verordnung lag Ende Dezember 2022 keine entsprechende delegierte Verordnung der EU-Kommission vor. Auch eine entsprechende Entwurfsfassung war zu diesem Zeitpunkt nicht veröffentlicht. Aufgrund der fehlenden Rechtsgrundlage ist daher eine Berichterstattung zu diesen vier Umweltzielen durch die Sparkasse Oberhessen für das Geschäftsjahr 2022 nicht durchzuführen.

Berichtsanforderungen für das Geschäftsjahr 2022 und qualitative Angaben zur Vorgehensweise bei der Ermittlung der Taxonomiefähigkeitsquote

Nach Art. 10 Abs. 3 der delegierten Verordnung (EU) 2021/2178 müssen Finanzinstitute für die Geschäftsjahre 2022 und 2023 folgende Kennzahlen und qualitativen Informationen berichten:

1.	den Anteil taxonomiefähiger und nicht taxonomiefähiger Vermögenswerte an den Gesamtaktiva,
2.	die jeweiligen Anteile der Vermögenswerte nach Art. 7 Nr. 1 bis 3 der delegierten Verordnung zu Berichtspflichten an den Gesamtaktiva,
3.	qualitative Informationen nach Anlage XI der delegierten Verordnung zu Berichtspflichten
4.	Kreditinstitute haben ergänzend den Anteil ihres Handelsbestands und der kurzfristigen Interbankenkredite zu ihrer Bilanzsumme anzugeben.

Am 20. Dezember 2021 hat die EU-Kommission hinsichtlich der Bewertung von taxonomiefähigen Wirtschaftstätigkeiten den Auslegungshinweis für die Berichterstattung der Leistungsindikatoren nach Art. 10 Abs. 3b der delegierten Verordnung zu Art. 8 der Taxonomie-Verordnung veröffentlicht. Danach ist für die Berichterstattung nur auf Informationen zurückzugreifen, die von einem Finanz- oder Nichtfinanzunternehmen selbst bereitgestellt werden. Für den Fall, dass von einem Unternehmen noch keine Angaben über die Taxonomiefähigkeit berichtet wurden, sind Schätzungen zulässig. Schätzwerte sind nur auf freiwilliger Basis zu berichten und dürfen nicht Bestandteil der verpflichtenden Berichterstattung sein. Der DSGV-Taxonomie-Rechner Version 2.0 berücksichtigt diese neuen Auslegungen der EU-Kommission.

Für das Geschäftsjahr neu hinzugekommen sind zusätzliche Berichtsanforderungen zu Risikopositionen in den Bereichen Energieerzeugung mit Kernkraft und Energieerzeugung mit fossilem Gas. Aufgrund der delegierten Verordnung (EU) 2022/1214 in Verbindung mit den FAQs der EU-Kommission vom 19. Dezember 2022 müssen die berichtspflichtigen Institute veröffentlichen, ob sie Finanzierungen oder Kapitalanlagen haben, die in die neuen von der EU-Kommission als potenziell taxonomiefähig und - konform klassifizierten Wirtschaftstätigkeiten im Bereich Kernenergie und fossiles Gas fallen, die gleichzeitig nicht taxonomiekonform sind oder die als nicht taxonomiefähig gelten.

Vor diesem Hintergrund empfiehlt das "DSGV-Basisprojekt regulatorische Nachhaltigkeit (Taxonomie)" den berichtspflichtigen Instituten, neben der Pflichtberichterstattung auch die Möglichkeit der freiwilligen Berichterstattung für das Berichtsjahr 2022 zu nutzen. Ziel ist es dabei, durch die freiwillige qualifizierte Schätzung der Taxonomiefähigkeitsquote eine langfristige inhaltliche Konsistenz in der Taxonomie-Berichterstattung aufzubauen, da diese ab dem Jahr 2024 (Berichtsjahr 2023) umfangreiche Angaben bezüglich der Taxonomiekonformität und der Taxonomiefähigkeit der Aktiva umfassen wird.

Als Sparkasse Oberhessen folgen wir dieser Empfehlung und stellen nachfolgend zunächst die verpflichtenden Angaben zur EU-Taxonomie-Verordnung und daran anschließend die freiwilligen Angaben zur EU-Taxonomie-Verordnung für ein vertiefendes Verständnis zur Verfügung.

Ermittlung der Pflichtangaben zu taxonomiefähigen Assets mithilfe des "DSGV-Taxonomie-Rechners"

Zur Erfüllung der oben genannten Berichtspflichten hat der Deutsche Sparkassen- und Giroverband unter breiter Beteiligung von Instituten und Verbänden der Sparkassen-Finanzgruppe in einem Projekt den MS-Excel-basierten "DSGV-Taxonomie-Rechner" entwickelt, mit dem die Sparkassen ihre Berichtspflicht gemäß der EU-Taxonomie-Verordnung zunächst für das Geschäftsjahr 2021 erfüllen konnten. Für das Geschäftsjahr 2022 wurde der DSGV-Taxonomie-Rechner als Version 2.0 weiterentwickelt. Da bis zum 31. Dezember 2022 keine veröffentlichten Vorgaben zur Erweiterung der Berichtspflicht bezüglich der Umweltziele 3 bis 6 der EU-Taxonomie-Verordnung vorlagen, sind in der Version 2.0 des DSGV-Taxonomie-Rechners aufgrund der fehlenden Rechtsgrundlage die Umweltziele 3 bis 6 nicht berücksichtigt.

Der DSGV-Taxonomie-Rechner betrachtet die Gesamtaktiva (Forderungen, erworbene Schuldtitel, Schuldverschreibungen und Aktien), für die die jeweilige Taxonomiefähigkeit (absolut und relativ) ausgewiesen wird. Aufgrund einer aktuell nicht ausreichenden Datenlage oder fehlenden regulatorischen Pflicht werden folgende Aktiva nicht berücksichtigt: Treuhandvermögen, Ausgleichsforderungen gegen die öffentliche Hand, immaterielle Anlagewerte, sonstige Vermögensgegenstände, Rechnungsabgrenzungsposten, aktive latente Steuern und Sachanlagen, Kassenbestände. Diese Vorgehensweise und Definition der Gesamtaktiva entspricht der Marktsicht.

Der DSGV-Taxonomie-Rechner orientiert sich vor allem an den Bruttobuchwerten von ausgewählten Vermögenspositionen (Forderungen, Depot A), an der "Kundensystematik für ein Zentrales Informationssystem (ZIS)", an dem Standardverwendungszweckschlüssel 47 (SVZ-Code 47) und an ausgewählten FINREP-Meldebögen sowie an einer Liste von deutschen Unternehmen, die nach dem CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz (CSR-RUG) berichtspflichtig sind, und an deren für das Geschäftsjahr 2021 veröffentlichte EU-Taxonomiefähigkeitsquoten. Die in diesen Informationsquellen hinterlegten Angaben dienen als Grundlage für die Bestimmung der zu berichtenden Kennzahlen für das Geschäftsjahr 2022 der Institute.

In der delegierten Verordnung (EU) 2021/2178 ist nicht explizit geregelt, auf welcher Basis die Berechnungen der zu berichtenden Kennzahlen erfolgen sollen. Hierbei wurde untersucht, ob die Berechnungen auf Basis von Netto- oder Bruttobuchwerten durchgeführt werden sollen. Für die Berichtsanforderungen ab Januar 2022 (Berichtsjahre 2021 und 2022) erfolgt die Berücksichtigung von Bruttobuchwerten.

Verpflichtende Angaben über die quantitativen Leistungsindikatoren (KPIs) nach Art, 10 Abs. 3b der delegierten Verordnung zu Art, 8 der Taxonomie-Verordnung

Gemäß der EU-Taxonomie-Verordnung (Verordnung [EU] 2020/852) sind von NFRD-berichtspflichtigen Instituten für die Berichtsjahre 2021 und 2022 die fünf folgenden quantitativen Leistungsindikatoren (KPIs) zu berichten:

•	Anteil der taxonomiefähigen Vermögenswerte an den Gesamtaktiva (Kennzahl 1a)
•	Anteil der nicht taxonomiefähigen Vermögenswerte an den Gesamtaktiva (Kennzahl 1b)
•	Anteil von Vermögenswerten gegenüber Zentralstaaten, Zentralbanken, supranationalen Emittenten an den gesamten Aktiva (Kennzahl 2)
•	Anteil von Derivaten an den gesamten Aktiva (Kennzahl 3)
•	Anteil von Vermögenswerten gegenüber nicht NFRD-berichtspflichtigen Unternehmen an den gesamten Aktiva (Kennzahl 4)
•	Anteil des Handelsbestands und der kurzfristigen Interbankenkredite an den gesamten Aktiva (Kennzahl 5)

Auf der Grundlage des oben beschriebenen Verfahrens wurden für das Geschäftsjahr 2022 für die Kennzahlen folgende Werte ermittelt. Zur besseren Übersicht sind diese in der nachfolgenden Tabelle zusammengestellt.

Kennzahl	Beschreibung der Kennzahl	Verpflichtende Angaben
		Quote in %
1a	Anteil der taxonomiefähigen Vermögenswerte an den Gesamtaktiva	54,26 %
1b	Anteil der nicht taxonomiefähigen Vermögenswerte an den Gesamtaktiva	45,73 %
2	Anteil von Vermögenswerten gegenüber Zentralstaaten, Zentralbanken, supranationalen Emittenten an den gesamten Aktiva	6,49 %
3	Anteil von Derivaten an den gesamten Aktiva	0 %
4	Anteil von Vermögenswerten gegenüber nicht NFRD-berichtspflichtigen Unternehmen an den gesamten Aktiva	27,55 %
5	Anteil des Handelsbestands und der kurzfristigen Interbankenkredite an den gesamten Aktiva	0,84 %

Die dargelegten Kennzahlen 1a und 1b beziehen sich ausschließlich auf die ersten beiden Umweltziele (Klimaschutz und Anpassung an den Klimawandel) der EU-Taxonomie-Verordnung.

Die allgemeine Formel für die Berechnung der Kennzahlen lautet:

Summe = Zähler / Nenner = Bilanzsumme

Die im Zähler angegebenen Positionen sind aufzuaddieren und durch den Nenner zu teilen. Die detaillierte Aufstellung der Positionen im Zähler und im Nenner wird im Folgenden für jede Kennzahl dargestellt. Darüber hinaus werden auch die jeweiligen fachlichen Auslegungsentscheidungen erläutert.

Kennzahl 1a: Der Anteil der taxonomiefähigen Vermögenswerte an den Gesamtaktiva beträgt 54,26 Prozent

Die Ermittlung dieser Kennzahl erfolgt mithilfe des DSGV-Taxonomie-Rechners. Folgende Vermögenswerte wurden bei der Berechnung des Anteils der Vermögenswerte von taxonomiefähigen Aktiva im Zähler berücksichtigt: alle Risikopositionen an inländische und ausländische wirtschaftlich unselbstständige natürliche Personen sowie an nachhaltigkeitsberichtspflichtige deutsche Unternehmen auf Basis deren berichteter Taxonomiefähigkeitsquoten.

Fachliche Auslegungsentscheidungen zur Berücksichtigung von Sachanlagen im DSGV-Taxonomie-Rechner:

Für die Berichtsanforderungen ab Januar 2022 (Berichtsjahre 2021 und 2022) sind gemäß der aktuellen Fassung der EU-Taxonomie-Verordnung und der delegierten Verordnung zu Berichtspflichten unter Vermögenswerte Finanzinstrumente und Immobilien aus der Inanspruchnahme von Sicherheiten zu verstehen (Annex V zur del. VO zu Art. 8 TaxVO, Kap. 1.1.2). Daher werden Immobilien (Sachanlagen) im Rahmen der Berechnung der Taxonomiefähigkeitsquoten nicht berücksichtigt.

Die Ableitung der Taxonomiefähigkeit der Vermögenswerte erfolgt bei wirtschaftlich unselbstständigen natürlichen Personen unter Berücksichtigung des Verwendungszweckes eines Vermögenswertes. Bei Vermögenswerten gegenüber deutschen nachhaltigkeitsberichtspflichtigen Unternehmen erfolgt die Ableitung auf Basis deren veröffentlichter Taxonomiefähigkeitsquoten. Anhand der veröffentlichten nichtfinanziellen Erklärungen und Berichte, Geschäftsberichte und Nachhaltigkeitsberichte wurden systematisch die relevanten Taxonomiefähigkeitsquoten der Kontrahenten identifiziert. Für den DSGV-Taxonomie-Rechner wurde dabei von Nichtfinanzunternehmen die Quote der taxonomiefähigen Investitionsausgaben angesetzt, bei Kreditinstituten die Taxonomiefähigkeitsquote der Aktiva und bei Versicherungsunternehmen die Taxonomiefähigkeitsquote der Kapitalanlagen.

Aufgrund der FAQs der EU-Kommission vom 19. Dezember 2022 müssen Kreditinstitute bereits für das Berichtsjahr 2022 den Berichtsbogen 1. "Tätigkeiten in den Bereichen Kernenergie und fossiles Gas" aus dem Anhang III der delegierten Verordnung (EU) 2022/1214 veröffentlichen. Für die Befüllung ist von der EU-Kommission eigentlich nur ein "JA" oder ein "NEIN" vorgesehen. Es wurde die fachliche Auslegungsentscheidung getroffen, dass für das Berichtsjahr 2022 neben "JA" und "NEIN" auch eine Befüllung mit "k. A. möglich" vorgenommen werden kann.

Die möglichen Angaben wurden wie folgt ermittelt: 1) Bei zweckgebundenen Vermögenswerten bzw. bei solchen Darlehen und Krediten, bei denen die Verwendung der Erlöse bekannt ist, einschließlich Spezialfinanzierungen/ Projektfinanzierungsdarlehen an nachhaltigkeitsberichtspflichtige Unternehmen, wurden nach Best-Effortansatz die gegebenenfalls vorhandenen jeweiligen Kreditverträge dahingehend überprüft, ob eine der sechs aufgeführten neuen Wirtschaftstätigkeiten 4.26, 4.27, 4.28, 4.29, 4.30, 4.31 der delegierten Verordnung (EU) 2021/2139 voll oder teils finanziert wurde, unabhängig davon, ob diese bereits als taxonomiekonform klassifiziert werden können. Sofern eine entsprechende Verwendung bekannt wurde, wurde die jeweilige Frage mit "JA" beantwortet, unabhängig vom Umfang des jeweiligen Kreditbetrages. 2) Für Darlehen und Kredite bei denen die Verwendung der Erlöse unbekannt ist (allgemeine Kredite), aber auch bei gehaltenen Aktien und Anleihen, müssen Stammdaten des Kontrahenten angewendet werden. Hierzu fehlt zum Geschäftsjahresende 2022 noch die entsprechende Datengrundlage. Diese konnte noch nicht vorliegen, da die entsprechenden Kontrahenten bisher selbst noch nicht verpflichtet waren, die Informationen zu erheben und zu berichten. Eine abschließende Bewertung ist daher nicht mit hinreichender Aussagekraft möglich. Es kann zu dieser Art von Vermögenswerten daher keine Angabe gegeben werden.

Aufgrund der FAQs der EU-Kommission vom 19. Dezember 2022 müssen Kreditinstitute bereits für das Berichtsjahr 2022 auch den Berichtsbogen 4. "Taxonomiefähige, aber nicht taxonomiekonforme Wirtschaftstätigkeiten" aus dem Anhang III der delegierten Verordnung (EU) 2022/1214 veröffentlichen. Für die Befüllung sind von der EU-Kommission nur Euro-Werte oder Prozentangaben vorgesehen. Es wurde die fachliche Auslegungsentscheidung getroffen, dass für das Berichtsjahr 2022 in allen Zellen, in diesem Berichtsbogen zu denen keine Informationen erhoben werden konnten, auch "k. A. möglich" eingetragen werden kann.

Sofern gesicherte Erkenntnisse über entsprechende Volumina und Anteile vorlagen, wurden die Werte eingetragen, ansonsten wurde "k. A. möglich" eingetragen. Für die Befüllung dieses Berichtsbogens wurde entsprechend analysiert, ob erstens ein Vermögenswert eines berichtspflichtigen Unternehmenskunden im Bereich der Wirtschaftstätigkeiten 4.26, 4.27, 4.28, 4.29, 4.30 und 4.31 der delegierten Verordnung (EU) vorliegt. Als zweiter Schritt hätte für die Befüllung dieses Berichtsbogens überprüft werden müssen, ob eine Taxonomiekonformität einer finanzierten taxonomiefähigen Wirtschaftstätigkeit der sechs zuvor aufgeführten Bereiche gegeben oder nicht gegeben ist. Der zweite Schritt ist noch nicht möglich gewesen. Kreditinstitute sind grundsätzlich nach Art. 10 Abs. 3 lit. a) der delegierten Verordnung (EU) 2021/2178 erst ab dem 31. Dezember 2023 verpflichtet, Angaben darüber zu machen, wie umfangreich ihre taxonomiekonformen Risikopositionen sind. Daraus wird im Umkehrschluss gedeutet, dass vor diesem Zeitpunkt noch keine Angaben zur Taxonomiekonformität erhoben werden müssen. Folglich liegt noch keine Kenntnis darüber vor, ob eine taxonomiefähige Wirtschaftstätigkeit aus diesen sechs Bereichen taxonomiekonform oder nicht taxonomiekonform ist.

Bei allgemeinen Vermögenswerten, also für Darlehen und Kredite, bei denen die Verwendung der Erlöse unbekannt ist (allgemeine Kredite), aber auch bei gehaltenen Aktien und Anleihen müssen Stammdaten des Kontrahenten angewendet werden. Auch hierzu fehlt derzeit noch die entsprechende Datengrundlage. Diese kann noch nicht vorliegen, da die Kontrahenten bisher noch nicht verpflichtet waren, diese Informationen zu erheben und zu veröffentlichen. Daher ist keine abschließende Bewertung möglich. Daher kann zu dieser Art von Vermögenswerten keine Angabe gegeben werden.

Kennzahl 1b: Der Anteil der nicht taxonomiefähigen Vermögenswerte an den Gesamtaktiva beträgt 45,73 Prozent

Die Ermittlung dieser Kennzahl erfolgt durch Subtraktion des bereits berechneten Anteils der taxonomiefähigen Aktiva: (1 - Anteil der taxonomiefähigen Aktiva).

Fachliche Auslegungsentscheidung zur Berechnung des Anteils nicht taxonomiefähiger Aktiva im DSGV- Taxonomie-Rechner:

In der aktuellen Fassung der EU-Taxonomie-Verordnung und den zugehörigen delegierten Verordnungen ist nicht explizit geregelt, wie der Anteil der nichttaxonomiefähigen Aktiva ermittelt werden kann. Hierbei wurde untersucht, ob die Ermittlung der nichttaxonomiefähigen Aktiva durch Subtraktion des bereits berechneten Anteils der taxonomiefähigen Aktiva (1-Anteil der taxonomiefähigen Aktiva) oder anhand des Template-Schemas (Annex 6) mithilfe der GAR-Vermögenswerte erfolgen sollte. Für die Berichtsanforderungen ab Januar 2022 (Berichtsjahre 2021 und 2022) erfolgt die Berechnung der nichttaxonomiefähigen Aktiva durch Subtraktion des bereits berechneten Anteils der taxonomiefähigen Aktiva (1 - Anteil der taxonomiefähigen Aktiva), um eine sowohl schnelle Umsetzbarkeit sowie schlüssige und transparente Nachvollziehbarkeit für Dritte sicherstellen zu können.

Aufgrund der FAQs der EU-Kommission vom 19. Dezember 2022 müssen zudem Kreditinstitute bereits für das Berichtsjahr 2022 neben den Berichtsbogen 1 und 4 auch den "Berichtsbogen 5 Nicht taxonomiefähige Wirtschaftstätigkeiten" aus dem Anhang III der delegierten Verordnung (EU) 2022/1214 veröffentlichen. Für die erfolgreiche Befüllung dieses Berichtsbogens mit Zahlen größer oder gleich 0 Euro bzw. 0 Prozent müssen Kenntnisse darüber erlangt werden, ob ein Vermögenswert im Bereich der Wirtschaftstätigkeiten 4.26, 4.27, 4.28, 4.29, 4.30 und 4.31 nicht taxonomiefähig ist.

Das ist eine durch die Delegierte Verordnung (EU) 2022/1214 völlig neuartige Sichtweise der Taxonomie auf die Wirtschaftstätigkeiten und derzeit fachlich/technisch und prozessual von Instituten noch nicht ermittelbar. Für die Befüllung sind von der EU-Kommission nur Euro-Werte oder Prozentangaben vorgesehen. Es wurde die fachliche Auslegungsentscheidung getroffen, dass für das Berichtsjahr 2022 in allen Zellen in diesem Berichtsbogen "k. A. möglich" eingetragen werden kann.

Sofern doch gesicherte Erkenntnisse darüber bestanden, wie hoch die Volumina und Anteile waren, wurde eine von "k. A. möglich" abweichende Eintragung vorgenommen.

Für die mögliche Ermittlung der Kennzahlen im Berichtsbogen 5 wurde wie folgt vorgegangen: 1) Bei Darlehen und Krediten, bei denen die Verwendung der Erlöse bekannt ist, einschließlich Spezialfinanzierungen/ Projektfinanzierungsdarlehen ist wie zuvor beschrieben noch keine Angabe möglich. 2) Bei Darlehen und Krediten bei denen die Verwendung der Erlöse unbekannt ist (allgemeine Kredite), aber auch bei gehaltenen Aktien und Anleihen müssen Stammdaten des Kontrahenten angewendet werden. Hierzu fehlt derzeit noch die entsprechende Datengrundlage. Diese kann noch nicht vorliegen, da die Kontrahenten bisher noch nicht verpflichtet waren, diese Informationen zu erheben und zu veröffentlichen. Daher ist keine abschließende Bewertung möglich. Daher kann zu dieser Art von Vermögenswerten keine Angabe gemacht werden.

Kennzahl 2: Der Anteil von Vermögenswerten gegenüber Zentralstaaten, Zentralbanken, supranationalen Emittenten an den gesamten Aktiva beträgt 6,49 Prozent

Folgende Vermögenswerte wurden bei der Berechnung des Anteils der Vermögenswerte gegenüber Zentralstaaten, Zentralbanken und supranationalen Emittenten berücksichtigt. Die Informationen werden aus den untenstehenden FINREP-Meldebögen bezogen.

FINREP-Meldebogen	Position	#	Vermögenswerte
F0101	030	Zähler	Cash Balances at Central Banks
F1800	030+213	Zähler	Debt Securities - General Governments
F1800	090	Zähler	Loans and Advances - General Governments
F0101	380	Nenner	Total Assets

Anmerkung: Die KUSY-Kundengruppen 1 und 6 (Vermögenswerte gegenüber Nicht-Zentralstaaten) werden herausgerechnet.

Kennzahl 3: Der Anteil von Derivaten an den gesamten Aktiva beträgt 0 Prozent

Gemäß aktueller EU-Taxonomie Verordnung ist hier nur für HGB-Institute eine Nullmeldung auszuweisen. Bei den Bankbuchderivaten handelt es sich um Off-Balance-Sheet Positionen, die im Rahmen der Verordnung nicht zu melden sind.

Fachliche Auslegungsentscheidung zur Berechnung des Anteils von Derivaten an den gesamten Aktiva im DSGV-Taxonomie-Rechner:

In der aktuellen Fassung der EU-Taxonomie-Verordnung und der delegierten Verordnung zu Berichtspflichten ist nicht explizit geregelt, unter welcher Position die Handelsderivate auszuweisen sind. Hierbei wurde untersucht, ob die Erfassung der Handelsderivate unter der Position "Trading Book" oder unter "Derivatives" erfolgen sollte. Für die Berichtsanforderungen ab Januar 2022 (Berichtsjahre 2021 und 2022) erfolgt die Einordnung der Handelsderivate unter der Position "Trading Book", um eine Konsistenz zur FINREP sicherstellen zu können.

Kennzahl 4: Der Anteil von Vermögenswerten gegenüber nicht NFRD-berichtspflichtigen Unternehmen an den gesamten Aktiva beträgt 27,55 Prozent

Die Ermittlung dieser Kennzahl erfolgt mithilfe des DSGV-Taxonomie-Rechners. Hierbei wird zunächst die Summe der Vermögenswerte gegenüber NFRD-berichtspflichtigen Unternehmen ermittelt. Diese lassen sich leichter identifizieren als die nicht NFRD-berichtspflichtigen Unternehmen. Danach werden die Vermögenswerte von NFRD-berichtspflichtigen Unternehmen von den gesamten Vermögenswerten gegenüber allen Unternehmen abgezogen. Der Restbetrag wird durch die gesamten Aktiva geteilt.

Die Bewertung der Berichtspflicht wird anhand relevanter Kriterien (u. a. Mitarbeiteranzahl, Umsatz, Bilanzsumme, LEI-Code) und vorhandener Daten durchgeführt.

Kennzahl 5: Der Anteil des Handelsbestands und der kurzfristigen Interbankenkredite an den gesamten Aktiva beträgt 0,84 Prozent

Folgende Vermögenswerte wurden bei der Berechnung des Anteils des Handelsbuchs und der kurzfristigen Interbankenkredite berücksichtigt. Die Informationen werden aus den untenstehenden FINREP-Meldebögen bezogen.

FINREP-Meldebogen	Position	#	Vermögenswerte
F0101	091	Zähler	Trading Financial Assets
F0501	010	Zähler	On Demand (Call) and Short Notice (Current Account)
F0101	380	Nenner	Total Assets

Als Datenhaushalt dient das IDH-Reporting der Sparkassen-Finanzgruppe (Integrierter Datenhaushalt). Die Daten werden mittels Muster-Select bezogen und über eine CSV-Datei in den MS-Excel-basierten DSGV-Taxonomie-Rechner überführt. Der Muster-Select beinhaltet die relevanten KUSY-Gruppen (0, 4, 5, 9). Zusätzlich wird durch den Muster-Select bei den genannten KUSY-Gruppen der LEI-Code (Legal Entity Identifier) abgefragt.

Ergänzende freiwillige Angaben zur EU-Taxonomie-Verordnung zum vertiefenden Verständnis

Gemäß der EU-Taxonomie-Verordnung in Verbindung mit dem neuen Auslegungshinweis für die Berichterstattung der Europäischen Kommission kann in der freiwilligen Berichterstattung eine Bewertung der Taxonomiefähigkeitsquote auf Grundlage von Schätzern (NACE-Codes) erfolgen. Dies gilt nur für den Fall, dass das jeweilige Unternehmen noch keine Angabe in Bezug auf seine taxonomiefähigen Vermögenswerte veröffentlicht hat. Dies ist auch im Berichtsjahr 2022 für einen Teil der Unternehmen der Fall. Auch Forderungen gegenüber nicht-NFRD-berichtspflichtigen Unternehmen können auf Basis von Schätzverfahren als taxonomiefähig ausgewiesen werden.

Qualitative Angaben zur Ermittlung der freiwilligen Angaben zu taxonomiefähigen Vermögenswerten mithilfe des "DSGV-Taxonomie-Rechners"

Die Einwertung der Wirtschaftsaktivitäten in Hinblick auf ihre Taxonomiefähigkeit erfolgt im DSGV-Taxonomie-Rechner auf der Grundlage der Vorgaben des Anhangs zur EU-Taxonomie-Verordnung. Als taxonomiefähig hinterlegt sind dabei diejenigen Wirtschaftsaktivitäten, die in den delegierten Rechtsakten zu den Umweltzielen 1 und 2 beschrieben sind (DelVO zu Art. 10 und Art. 11 TaxVO).

Der DSGV-Taxonomie-Rechner orientiert sich an der "Kundensystematik (KUSY) für ein Zentrales Informationssystem (ZIS)" der Sparkassen-Finanzgruppe und an dem Standardverwendungszweckschlüssel 47 (SVZ-Code 47). Die in diesen Informationsquellen hinterlegten Angaben dienen als Grundlage für die Bestimmung der freiwillig zu berichtenden quantitativen Kennzahlen für das Berichtsjahr 2022. Dabei wurde die Annahme zugrunde gelegt, dass unspezifische und damit nicht einwertbare SVZ-Codes als nicht taxonomiefähig bewertet werden.

Auch Forderungen gegenüber nicht-NFRD-berichtspflichtigen Unternehmen können auf Basis von Schätzverfahren als taxonomiefähig ausgewiesen werden.

Folgende Vermögenswerte wurden bei der Berechnung des Anteils der taxonomiefähigen Vermögenswerte im Zähler berücksichtigt: Alle Forderungen und Eigenhandelspositionen (erworbene Schuldtitel, Schuldverschreibungen und Aktien) gegenüber unten genannten KUSY-Gruppen:

KSYMA-Gruppe	Bezeichnung	Grundlegende Annahmen des DSGV-Taxonomie-Rechners 2.0
0	Inländische Kreditinstitute (MFIs)	Inländische und ausländische Kreditinstitute (MFIs) wurden hinsichtlich der Taxonomiefähigkeit auf Grundlage von
5	Ausländische Kreditinstitute (MFIs)	Schätzungen (NACE- bzw. WZ-Code) und Annahmen bewertet. Sie finden somit in der freiwilligen Berichterstattung Berücksichtigung.
1	Inländische öffentliche Haushalte	Inländische und ausländische öffentliche Haushalte wurden hinsichtlich der Taxonomiefähigkeit auf Grundlage von
6	Ausländische öffentliche Haushalte	Schätzungen (NACE- bzw. WZ-Code) und Annahmen bewertet. Sie finden somit in der freiwilligen Berichterstattung Berücksichtigung.
3	Inländische wirtschaftlich selbstständige natürliche Personen	Die inländischen und ausländischen wirtschaftlich selbstständigen natürlichen Personen (KUSY-Kundengruppen 3 und 8) wurden hinsichtlich der Taxonomiefähigkeit anhand des SVZ-Codes
8	Ausländische wirtschaftlich selbstständige natürliche Personen	bewertet. Wirtschaftlich selbstständige natürliche Personen sind nach dem CSR-RUG nicht-NFRD-berichtspflichtig und gemäß Taxonomie-Verordnung nicht taxonomiefähig. In der freiwilligen Berichterstattung sind Angaben hinsichtlich der Taxonomiefähigkeit hingegen möglich.
4	Inländische Unternehmen	Inländische und ausländische Unternehmen und Organisationen wurden hinsichtlich der Taxonomiefähigkeit auf Grundlage von
9	Ausländische Unternehmen	Schätzungen (NACE- bzw. WZ-Code) und Annahmen bewertet. Sie finden somit in der freiwilligen Berichterstattung Berücksichtigung.

In der nachfolgenden Übersicht sind in Ergänzung zu den obenstehenden Pflichtangaben auch die freiwilligen Angaben zur EU-Taxonomie zusammengefasst:

Kennzahl	Beschreibung der Kennzahl	Verpflichtende Angaben Quote	Freiwillige Angaben Quote	Zusammengefasste Angaben Quote
		in %	in %	in %
1a	Anteil der taxonomiefähigen Vermögenswerte an den Gesamtaktiva	35,54 %	18,73 %	54,26 %
1b	Anteil der nicht taxonomiefähigen Vermögenswerte an den Gesamtaktiva	64,46 %		45,73 %
2	Anteil der Vermögenswerte gegenüber Zentralstaaten, Zentralbanken, supranationalen Emittenten an den gesamten Aktiva	6,49 %		6,49 %
3	Anteil von Derivaten an den gesamten Aktiva	0 %		0 %
4	Anteil der Vermögenswerte gegenüber nicht NFRD-berichtspflichtigen Unternehmen an den gesamten Aktiva	27,55 %		27,55 %
5	Anteil des Handelsbestands und der kurzfristigen Interbankenkredite Emittenten an den gesamten Aktiva	0,84 %		0,84 %

Freiwillige Angabe zum Anteil der taxonomiefähigen Vermögenswerte nach Branchen

Ergänzend zu den oben aufgeführten freiwilligen Angaben wird im DSGV-Taxonomie-Rechner auch der Anteil der taxonomiefähiger Vermögenswerte nach KUSY- Branchen ermittelt. Die nachfolgende tabellarische Übersicht zeigt die Aufteilung des taxonomiefähigen Vermögenswerte der Sparkasse Oberhessen nach KUSY-Branchen.

Sie ergänzt damit die Berichterstattung zur Nachhaltigkeit im Aktivgeschäft (H8) und zur Nachhaltigkeit in der Eigenanlage (Depot A) und Kundenanlage (Depot B) (H10).

Die Gesamtaktiva der Sparkasse Oberhessen beliefen sich zum 31. Dezember 2022 auf insgesamt 5.262.749.084 Euro. Davon werden 58,8 Prozent bzw. 3.095.683.081 Euro der Vermögenswerte als taxonomiefähig eingestuft. Dies entspricht einem Anteil von 51,7 Prozent an der Bilanzsumme.

Der Schwerpunkt der Vermögenswerte liegt im Bereich "Private Haushalte" mit einem Anteil von 37,8 Prozent an der Bilanzsumme, im Bereich "Erbringung von Finanz- und Versicherungsdienstleistungen" mit einem Anteil von 21 Prozent und im Bereich "Grundstücks- und Wohnungswesen", auf den 6,9 Prozent der Bilanzsumme entfallen.

Kennzahl Anteil der taxonomiefähigen Vermögenswerte nach Branchen

Gesamtaktiva ^* nach Branchen (KUSY)	Volumen	Anteil an der Bilanzsumme	Davon taxonomiefähig	Davon taxonomiefähig	Taxonomiefähiger Anteil an der Bilanzsumme
	in €	in %	in €	in %	in %
A Land- und Forstwirtschaft, Fischerei	30.040.953	0,5 %	1.424.046	4,7 %	0,0 %
B Bergbau und Gewinnung von Steinen und Erden	4.739.112	0,1 %	0	0,0 %	0,0 %
C Verarbeitendes Gewerbe	129.8699	2,2 %	85.514.664	65,8 %	1,4 %
D Energieversorgung	202.712.258	3,4 %	193.586.848	95,5 %	3,2 %
Wasserversorgung; Abwasser- und E Abfallentsorgung und Beseitigung von Umweltverschmutzungen	60.643.227	1,0 %	58.421.027	96,3 %	1,0 %
F Baugewerbe	144.115.693	2,4 %	144.115.693	100,0 %	2,4 %
G Handel; Instandhaltung und Reparatur von Kraftfahrzeugen	224.5382	3,7 %	0	0,0 %	0,0 %
H Verkehr und Lagerei	49.227.298	0,8 %	23.257.142	47,2 %	0,4 %
I Gastgewerbe	23.129.902	0,4 %	0	0,0 %	0,0 %
J Information und Kommunikation	25.569.429	0,4 %	22.730.948	88,9 %	0,4 %
K Erbringung von Finanz- und Versicherungsdienstleistungen	1.255.985.883	21,0 %	151.576	0,0 %	0,0 %
L Grundstücks- und Wohnungswesen	412.282.749	6,9 %	412.282.749	100,0 %	6,9 %
Erbringung von freiberuflichen, M wissenschaftlichen und technischen Dienstleistungen	209.548.732	3,5 %	21.417.920	10,2 %	0,4 %
N Erbringung von sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen	52.911.062	0,9 %	2.793.354	5,3 %	0,0 %
O Öffentliche Verwaltung, Verteidigung; Sozialversicherung	0	0,0 %	0	0,0 %	0,0 %
P Erziehung und Unterricht	9.408.038	0,2 %	9.408.038	100,0 %	0,2 %
Q Gesundheits- und Sozialwesen	81.245.444	1,4 %	18.194.036	22,4 %	0,3 %
R Kunst, Unterhaltung und Erholung	23.436.779	0,4 %	3.027.413	12,9 %	0,1 %
5 Erbringung von sonstigen Dienstleistungen	57.335.196	1,0 %	620.539	1,1 %	0,0 %
T Private Haushalte	2.265.918.131	37,8 %	2.098.737.085	92,6 %	35,0 %
Private Organisationen ohne 980 Erwerbszweck (ohne Unternehmensorganisationen)	96.217	0,0 %	0	0,0 %	0,0 %
Gesamtsumme	5.262.749.084	87,8 %	3.095.683.081	58,8 %	51,7 %

^* Ohne nicht bezüglich Taxonomiefähigkeit eingewertete Vermögenspositionen (z. B. aktive latente Steuern, Kassenbestände)

Einhaltung der Taxonomie-Verordnung in der Geschäftsstrategie, bei den Produktgestaltungsprozessen und bei der Zusammenarbeit mit Kundinnen und Kunden und Gegenparteien

Die Verordnung (EU) Nr. 2020/852 (EU-Taxonomie-Verordnung) hat für die Sparkasse Oberhessen eine sehr hohe Bedeutung. Für die Berichtsjahre 2021 und 2022 wurden wie oben beschrieben mithilfe des DSGV-Taxonomie-Rechners die relevanten Vermögenspositionen bezüglich der Taxonomiefähigkeit analysiert.

Die Sparkasse Oberhessen wird die EU-Taxonomie-Verordnung künftig in der Geschäftsstrategie, bei Produktgestaltungsprozessen und in der Zusammenarbeit mit Kundinnen und Kunden und Gegenparteien beachten. Die Vermögenswerte werden künftig auch in Hinblick auf ihre Taxonomie-Konformität analysiert.

6 Arbeitnehmerbelange

6.1 Bewertung von Risiken im Hinblick auf eigene Beschäftigte

Motivierte und kompetente Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sind das Fundament, auf dem die kontinuierliche und qualitativ hochwertige Betreuung unserer Kundinnen und Kunden ruht.

•

Die Arbeitgeberattraktivität ist für uns von höchster personalstrategischer Relevanz. Bei uns steht der Mensch im Mittelpunkt, denn unsere Beschäftigten prägen die Wahrnehmung unserer Werte und Kompetenzen als Sparkasse. Angesichts des demografischen Wandels sind die Gewinnung und Bindung motivierter und qualifizierter Nachwuchskräfte eine zentrale Aufgabe. Die Gestaltung der Arbeitsbedingungen ist dabei ebenso wichtig wie die Möglichkeit, persönliche Anliegen der Beschäftigten mit den Interessen der Sparkasse zu vereinbaren.

•

Die Transformation der Arbeitswelt erhöht den Bedarf an beruflicher Weiterbildung. Als ein Handlungsfeld sehen wir unter anderem den Aufbau und die Weiterentwicklung entsprechender Nachhaltigkeitskompetenz in der Anlageberatung, im Kreditgeschäft sowie in den Marktfolgebereichen.

6.2 Beschäftigungspolitik und Chancengerechtigkeit

Grundlagen der Beschäftigung und Tariftreue

Die Sparkasse Oberhessen beschäftigte zum 31. Dezember 2022 insgesamt 781 Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, im Vorjahr lag die Beschäftigtenzahl bei 825 Personen.

Als öffentlich-rechtliches Kreditinstitut unterliegt die Sparkasse dem "Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst Bereich Sparkassen", in dem Gehälter, Arbeitszeiten und weitere Arbeitsbedingungen geregelt sind. 98 Prozent aller Beschäftigten der Sparkasse haben Arbeitsverträge nach diesem Tarifvertrag. Die derzeit 15 außertariflich Beschäftigten dürfen nicht schlechter gestellt werden. Für alle Beschäftigten der Sparkasse Oberhessen werden die Kernnormen der "Internationalen Arbeitsorganisation (ILO)" eingehalten.

Die Sparkasse Oberhessen ist eine attraktive Arbeitgeberin, für Berufsanfängerinnen und Berufsanfänger wie für bereits im Beruf stehende Personen. Die Mehrzahl unserer Beschäftigten sowie Führungskräfte lebt auch im Geschäftsgebiet. Hier vor Ort bilden wir Nachwuchskräfte aus und entwickeln ihre Fähigkeiten und Kenntnisse kontinuierlich in der Sparkasse weiter. Die durchschnittliche Betriebszugehörigkeit in der Sparkasse Oberhessen beträgt 21 Jahre. 99,36 Prozent aller Beschäftigten sind auf der Grundlage eines unbefristeten Arbeitsvertrags angestellt, 0,64 Prozent der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter haben befristete Arbeitsverträge.

Unsere Ausbildungsquote betrug 6,79 Prozent im Jahr 2022. Unsere Auszubildenden und dualen Studenten erfahren eine Berufsausbildung, bei der sich praxisnahes Lernen in der Sparkasse und im Berufsschulunterricht bzw. in den Vorlesungen der DHBW Mannheim ergänzen. Alle Auszubildenden der Sparkasse Oberhessen streben einen Abschluss als Bankkauffrau oder Bankkaufmann an. Die dualen Studenten schließen ihr Studium mit dem Bachelor of Arts ab. Unser Ziel ist es, geeignete Auszubildende nach dem Abschluss ihrer Berufsausbildung in ein Beschäftigungsverhältnis in der Sparkasse zu übernehmen.

Uns als Sparkasse ist es wichtig, unseren jungen Kolleginnen und Kollegen bereits während der Berufsausbildung Sicherheit und Perspektive, aber auch interessante und flexible Arbeitsfelder zu bieten. Wir sind überzeugt, dass die wirkliche Anerkennung und Wertschätzung eigener Ideen das "Ankommen" im Unternehmen fördert. Im Rahmen der Ausbildung stärken wir daher durch selbst organisierte oder projektbezogene Arbeitsformen die Eigenverantwortlichkeit und die Kreativität unserer Auszubildenden.

Gleichbehandlung und Entgelttransparenz

Für die Sparkasse ist die Gleichbehandlung aller Beschäftigten unabhängig von Herkunft, Hautfarbe, Religion, Weltanschauung, Nationalität, Alter, Beeinträchtigung, Geschlecht, Familienstand, sexueller Orientierung oder jeglichen anderen persönlichen Eigenschaften eine Selbstverständlichkeit.

Wir halten die Vorgaben des Entgelttransparenzgesetzes ein. Unsere Beschäftigten werden auf der Grundlage der geltenden tariflichen Bestimmungen unabhängig vom Geschlecht für gleiche Tätigkeiten gleich vergütet.

Wir erfüllen die Anforderungen des Allgemeinen Gleichbehandlungsgesetzes umfassend und haben die dazu erforderlichen Strukturen und Abläufe in der Sparkasse etabliert.

Im vergangenen Jahr wurden keine Eingaben bei der Gleichstellungsbeauftragten gemacht. Deshalb musste in keinem Fall eine Klärung des Sachverhalts erfolgen. Auf der Grundlage der geltenden tariflichen Bestimmungen werden Männer, Frauen und diverse Geschlechter in der Sparkasse Oberhessen für gleiche Tätigkeiten in derselben Entgeltgruppe zugeordnet. Dies erfolgt durch Eingruppierung nach Stellentypbeschreibungen.

Beteiligung und Mitarbeitendenzufriedenheit

Entsprechend den Vorgaben des Landespersonalvertretungsgesetzes des Landes Hessen sowie des Betriebsverfassungsgesetzes ist die Beteiligung und Mitbestimmung der Beschäftigten gewährleistet.

Als Sparkasse bekennen wir uns zum Grundrecht, Gewerkschaften zu bilden, ihnen beizutreten sowie Kollektivverhandlungen zu führen. Wir unterstützen die Sicherstellung von freier Meinungsäußerung, von Organisationsfreiheit und die Einrichtung von Beschäftigtenvertretungen im Unternehmen. Wir sind der vertrauensvollen Zusammenarbeit mit den Beschäftigten und ihren Vertreterinnen und Vertretern verpflichtet, insbesondere dann, wenn es um Menschenrechte, Diversität, Inklusion und einen fairen Interessenausgleich im konstruktiven sozialen Dialog geht.

Im Rahmen des betrieblichen Vorschlagswesens können Beschäftigte Ideen, Impulse sowie Optimierungs- und Verbesserungsvorschläge einreichen und sich aktiv an der Weiterentwicklung der Sparkasse beteiligen. Darüber hinaus können sich Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter über folgende Formate der Beteiligung und Mitbestimmung einbringen:

―	Fortführung Ideenmanagement
―	Leben der Werte unserer Unternehmenskultur ,EPEUM'
―	Regelmäßige ,Bilanzrunden' von Mitarbeitern und Führungskräften
―	Regelmäßige Mitarbeitergespräche
―	Implementierung einer Mediationsstelle

Kennzahlen: H14 Beschäftigungspolitik und Chancengerechtigkeit

Beschäftigungsstruktur	Anzahl gesamt	Männer	Frauen	Divers
Beschäftigte gesamt (inkl. Auszubildenden und Trainees)	781	332	449	0
Auszubildende und Trainees	53	21	32	0
Beschäftigte aus der Region	638	264	374	0
Führungskräfte aus der Region	47	41	6	0

Gleichbehandlung und Tarifverträge	Anzahl gesamt	Männer	Frauen	Divers
Beschäftigte mit Tarifvertrag	766	317	449	0
Gleichstellungsbeauftragte	2	0	2	0
Eingaben bei Gleichstellungsbeauftragten	0	0	0	0

Beschäftigungsverhältnisse	Wert
Anteil Beschäftigte mit Tarifvertrag (in %)	98,08
Anteil Beschäftigte mit unbefristetem Arbeitsvertrag (in %)	99,36
Anteil Beschäftigte mit befristetem Arbeitsvertrag (in %)	0,64

Betriebszugehörigkeit und Nachwuchskräfte	Wert
Durchschnittliche Betriebszugehörigkeit (in Jahren)	21
Ausbildungsquote (in %)	6,79
Übernahmequote (in %)	100

Diversität und Chancengerechtigkeit

In der Sparkasse arbeiten Menschen aus unterschiedlichen Generationen, mit unterschiedlichen Qualifikationen, Lebensentwürfen oder kulturellen Hintergründen. Von ihren breit gefächerten Potenzialen können wir als Sparkasse profitieren. Die Anerkennung und Förderung unterschiedlicher Talente und Qualifikationen ist eine wichtige Ressource für innovatives und zukunftsgerichtetes unternehmerisches Handeln.

Vielfalt hilft uns auch, attraktiv zu bleiben für die junge Generation und für digitale Talente. Wir fördern die Möglichkeit zum Austausch zwischen jungen und etablierten Beschäftigten, schaffen gezielte Anlässe, sie miteinander ins Gespräch zu bringen.

Als ein vordringliches Entwicklungsfeld im Bereich der Diversität sehen wir die Förderung von Frauen in Führungspositionen. Gemessen an ihrem Anteil an der Gesamtzahl der Beschäftigten sind sie in Führungspositionen über alle Ebenen nicht entsprechend vertreten. Die stetige Erhöhung des Anteils von Frauen in Führungspositionen der Sparkasse hat für uns daher hohe Priorität.

Für Führungskräfte in Teilzeit möchten wir auch weiterhin flexible Teilzeitmodelle ermöglichen, sofern dies die spezifische Situation im Einzelfall ermöglicht. Hierbei möchten wir zukünftig besonders die Möglichkeit des Job-Sharings in Betracht ziehen.

Wir fördern die individuellen Möglichkeiten des wohnortnahen sowie des mobilen Arbeitens, sofern dies betrieblich möglich ist.

Auch künftig werden wir positive Einzelfallentscheidungen zu Gunsten Betroffener zur Erledigung von Familienaufgaben herbeiführen. Unsere flexiblen Arbeitszeitregelungen werden wir weiterhin praktizieren.

Wir werden in unseren hausweiten Regelungen die Förderung relevanter Personengruppen weiterhin fortführen (aktuell: Dienstvereinbarung über Mobiles Arbeiten, Dienstvereinbarung Gewährung eines finanziellen Zuschusses für Beschäftigte als Beteiligung bei den Kosten für Kinderbetreuung, Dienstvereinbarung Zeitliche Freistellung von Beschäftigten unter Fortzahlung des Gehaltes zur Pflege bzw. zur Unterstützung in der Koordination der Pflege von engsten Familienangehörigen).

Die Unterrepräsentanz von Frauen in den einzelnen Entgeltgruppen ab Entgeltgruppe 9c unterliegt weiterhin einer permanenten Betrachtung und wird vor jeder personellen Einzelmaßnahme geprüft.

Stellenausschreibungen werden HGlG-konform ausgeschrieben (Verweis auf Teilzeit, Verweis auf Unterrepräsentanz). Wird im Einzelfall auf eine Ausschreibung verzichtet, erfolgt dies in Abstimmung mit der Frauen- und Gleichstellungsbeauftragten und wird entsprechend dokumentiert.

Kennzahlen: H14 Beschäftigungspolitik und Chancengerechtigkeit

Diversität und Chancengerechtigkeit	Anzahl gesamt	Männer	Frauen
Sparkasse
Beschäftigte gesamt (inkl. Auszubildenden und Trainees)	781	332	449
Vorstandsmitglieder	3	3	0
Führungskräfte	78	65	13
Kontrollorgane und Eigentümer
Verwaltungsrat	15	8	7

Diversität und Chancengerechtigkeit	Divers	< 30 Jahre	30-50 Jahre	> 50 Jahre
Sparkasse
Beschäftigte gesamt (inkl. Auszubildenden und Trainees)	0	130	219	369
Vorstandsmitglieder	0	0	0	3
Führungskräfte	0	7	39	32
Kontrollorgane und Eigentümer
Verwaltungsrat	0	0	4	11

Frauenanteil nach Hierarchieebene	In %
Weibliche Beschäftigte	57,49
Weibliche Führungskräfte	16,66 %
Weibliche Vorstandsmitglieder	0
Weibliche Verwaltungsratsmitglieder	46,66 %

6.3 Beruf und Familie

Grundlagen und Rahmenbedingungen

Die Sparkasse fühlt sich der Vereinbarkeit von Beruf und Familie verpflichtet. Für familiengerechte Arbeitsbedingungen engagieren wir uns umfassend und mit großer Überzeugung. Dazu gehört auch, dass wir in der Sparkasse eine Kultur der Kollegialität fördern, in der die Rücksichtnahme auf familiäre Erfordernisse ein Teil einer teamorientierten Arbeitsorganisation ist.

Wir möchten außerdem für Frauen bessere Voraussetzungen schaffen, um ihren Karriereweg mit den Anforderungen des Familienlebens in Einklang zu bringen. Ebenso wollen wir Männer stärker ermutigen, Zeit für die Familie zu investieren. Auch die Pflege von Angehörigen fördern wir mit spezifischen Maßnahmen.

Maßnahmen zur Vereinbarkeit von Beruf und Familie

Mit einer Vielzahl von Maßnahmen und Angeboten hat die Sparkasse Oberhessen die notwendigen Rahmenbedingungen dafür geschaffen, dass ihre Beschäftigten die unterschiedlichen Anforderungen von Beruf und Familie gut oder besser in Einklang bringen können.

Mit dem Angebot des mobilen Arbeitens, verschiedenen Teilzeitangeboten, variabler Arbeitszeit sowie der Beteiligung an Kinderbetreuungskosten trägt die Sparkasse Oberhessen zu guten Rahmenbedingungen bei, um die Möglichkeit zu schaffen, Berufs- und Familienleben miteinander zu verbinden.

Kennzahlen: H15 Beruf und Familie

Inanspruchnahme von Elternzeit	Anzahl gesamt	Männer	Frauen	Divers
Beschäftigte, die familienfreundliche Teilzeitangebote nutzen (ohne Altersteilzeit)	259	16	243	0
Beschäftigte in Elternzeit im Berichtsjahr	18	7	11	0
Rückkehr nach Elternzeit im Berichtsjahr	10	0	10	0

Gesundheit

Gesundheitsförderung

Mit einem umfassenden Angebot fördert die Sparkasse Oberhessen die Gesundheit ihrer Beschäftigten. Dazu gehören neben anderen Maßnahmen eine betriebsärztliche Betreuung, die Unterstützung für Initiativen des Betriebssports, belastungsarme ergonomische Arbeitsplätze, ein unabhängiges psychosoziales Beratungsangebot für Beschäftigte in schwierigen persönlichen Lebenssituationen und vieles mehr.

Wir unterstützen die Gesundheitsprävention für unsere Beschäftigten sowie deren Angehörige durch ein umfassendes Informations- und Aufklärungsangebot, durch Schulungen, Seminare, Sport- und Fitnessangebote und vieles mehr.

Die Sicherheit am Arbeitsplatz stellen wir durch die Umsetzung der Vorgaben nach dem Arbeitsschutzgesetz (ArbSchG) sicher.

Kennzahlen: H16 Gesundheit

Gesundheitsförderung	Wert
Anzahl Arbeitsplätze mit ergonomischer Ausstattung	Alle Büroarbeitsplätze
Anzahl Kantinen mit biologischem und vegetarischem Angebot	0
Krankheitsbedingte Abwesenheitsquote (in %)	6,5

6.5 Weiterbildung/lebenslanges Lernen

Grundlagen der Aus- und Weiterbildung

Wir legen Wert auf gut ausgebildete Beschäftigte und fördern das lebenslange Lernen sowie die Weiterentwicklung der persönlichen Fähigkeiten. Die Bewältigung der durch den Werte- und Kulturwandel, die demografische Entwicklung, die Digitalisierung und die Nachhaltigkeit ausgelösten Transformationsprozesse hat für uns als Sparkasse oberste Priorität.

Die Sparkasse Oberhessen bietet in Zusammenarbeit mit Partnern aus der Sparkassen-Finanzgruppe ein breites Spektrum an Aus- und Weiterbildungsmöglichkeiten an. Hierdurch eröffnen wir unseren Beschäftigten langfristige berufliche Perspektiven sowohl in den Fach- als auch in den Führungsebenen unseres Hauses.

Menschliche Nähe unterscheidet uns von unseren Mitbewerbern - diesen persönlichen Kontakt wollen wir trotz des notwendigen Umbaus der Filialstruktur auf allen Wegen erhalten. Um dies zu gewährleisten, liegt weiterhin ein besonderer Schwerpunkt auf der Qualifikation unserer Beschäftigten für eine kanalübergreifende Kundenbetreuung. Damit dies gelingt, nutzen wir das Qualifizierungsangebot der regionalen Sparkassenakademie.

Nach der Ausbildung bieten wir vielen Beschäftigten die Weiterbildung zur "Sparkassenfachwirtin" bzw. zum "Sparkassenfachwirt" oder zur "Bankfachwirtin" bzw. zum "Bankfachwirt" an den Sparkassenakademien an. Anschließend ist die Weiterbildung zur "Sparkassen-Betriebswirtin" bzw. zum "Sparkassen-Betriebswirt" oder zur "Bankbetriebswirtin" bzw. zum "Bankbetriebswirt" möglich. Studieninteressierten Beschäftigten fördern wir das Studium zum "Bachelor of Science" an der verbundeigenen Hochschule der Sparkassen-Finanzgruppe.

Das Qualifizierungsprogramm zur oberen Führungsebene umschließt neben fachbezogenen Seminaren den Besuch des Lehrinstituts an der Hochschule für Finanzwirtschaft & Management in Bonn mit dem Abschluss zur "diplomierten Sparkassenbetriebswirtin" bzw. zum "diplomierten Sparkassenbetriebswirt". Besonders leistungsstarke Bachelorabsolventinnen oder -absolventen können ein Studium zum "Master of Business Administration (MBA)" anschließen, welches für obere Führungsaufgaben qualifiziert.

Die Hochschule für Finanzwirtschaft & Management der Sparkassen-Finanzgruppe bietet in enger Kooperation mit der Hochschule Koblenz seit Ende 2018 ein gemeinsames Studienprogramm an. Das "Lehrinstitut mit MBA" führt die Stärken der bestehenden Angebote - Lehrinstitut und MBA-Studium - zu einem einzigartigen Studienkonzept zusammen. Die Studierenden erhalten einen Doppelabschluss: zum einen die "diplomierte Sparkassen-Betriebswirtin" bzw. den "diplomierten Sparkassen-Betriebswirt" sowie den Abschlussgrad "Master of Business Administration (MBA)". Ziel ist es, talentierte Beschäftigte mit erster Führungserfahrung auf die Übernahme anspruchsvoller Management- und Führungsaufgaben in Finanzdienstleistungsunternehmen vorzubereiten.

In Zusammenarbeit mit den Partnern aus der Sparkassen-Finanzgruppe bietet die Sparkasse Oberhessen ein breites Spektrum an spezifischen Aus- und Weiterbildungsangeboten für alle Beschäftigten. Durch eine umfassende Nachwuchsförderung und Aufstiegsweiterbildung eröffnen wir unseren Beschäftigten langfristige berufliche Entwicklungsperspektiven in der Sparkasse.

Weiterbildungsmaßnahmen

Der Qualifizierungsbedarf der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter wird von uns vor dem Hintergrund sich wandelnder Anforderungen, die sich zum Beispiel aus der Digitalisierung, aus Änderungen des Produkt- und Dienstleistungsangebots sowie aus regulatorischen Anforderungen ergeben, laufend analysiert. Daraus resultiert die kontinuierliche Fortschreibung der Weiterbildungsziele für einzelne Beschäftigte, Teams oder die gesamte Sparkasse, welche durch interne und externe Schulungen verfolgt werden.

In die Weiterbildung von 606 Beschäftigten haben wir im Berichtsjahr mehr als 771.000 Euro investiert. Im Durchschnitt hat jede bzw. jeder Beschäftigte 5,54 Weiterbildungstage im Jahr zur Verfügung.

Zentrale Aktivitäten zur Weiterbildung der Mitarbeitenden sind:

―	Schulungsmaßnahmen zum Thema Nachhaltigkeit
―	Einige Sonstige Schulungsmaßnahmen aus 2022:
―	Schulungen zu den Neuerungen des Sparkassen-Finanzkonzepts alle Berater PK
―	Investmentberaterlehrgang
―	Workshops zum Unternehmenskulturprogramm EPEUM
―	Mediatorenausbildung mit TENOS
―	Schulung Wohnbauberater/innen

Kennzahlen: H17 Weiterbildung/lebenslanges Lernen

Teilnahmen an Weiterbildungsmaßnahmen	Anzahl gesamt	< 30 Jahre	30-50 Jahre	> 50 Jahre
Teilnehmende an Weiterbildungsmaßnahmen	606	137	211	258
Personentage für Fortbildung	3359	1663	989	707
Teilnehmende an Stipendiatenprogrammen (intern)	0	0	0	0

Investitionen in Fort- und Weiterbildung	Wert
Ausgaben für Fort- und Weiterbildung gesamt (in T€)	771.347
Durchschnittliche jährliche Anzahl Tage für Aus- und Weiterbildung pro Beschäftigten (in Tagen)	5,54

6.6 Handlungsprogramm im Bereich Arbeitnehmerbelange

Handlungsfeld	Ziel	Umsetzungsmaßnahme(n)	Termin
Beschäftigungspolitik: Soziales	Verbesserung der angebotenen Leistungen nach den Präferenzen der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter	Überarbeitung des Angebots an Benefits & Mitarbeitervorteilen	Umsetzung in 2023
Beschäftigungspolitik	Verbesserung der motivatorischen und monetären Anreize im Vertrieb	Überarbeitung des Anreizsystems	Umsetzung in 2023
Gesundheitt	Neuaufstellung des Gesundheitsmanagements	Überarbeitung des Angebots mit Schwerpunkt einer Plattform zu Präventionsangeboten	Umsetzung in 2023
Beschäftigungspolitik: Altersteilzeit	Besserstellung für Beschäftigte im Vergleich zur tarifvertraglichen Lösung	Dienstvereinbarung zum Thema Altersteilzeit	Implementiert
Beschäftigungspolitik: Soziales	Wertschätzung langjähriger Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter	Dienstvereinbarung Jubiläumszuwendungen	Implementiert
Beschäftigungspolitik: Soziales	Besserstellung für Beschäftigte im Vergleich zur tarifvertraglichen Lösung	Dienstvereinbarung "Zeitlich befristete Freistellung von Beschäftigten unter Fortzahlung des Gehaltes zur Pflege bzw. zur Unterstützung in der Koordination der Pflege von engsten Familienangehörigen"	Implementiert
Beschäftigungspolitik: Soziales	Team-Building	Jährlich Angebot eines Betriebsfestes oder eines Betriebsausflugs	Implementiert
Beruf & Familie	Besserstellung für Beschäftigte im Vergleich zur tarifvertraglichen Lösung	Dienstvereinbarung "Gewährung eines finanziellen Zuschusses für Beschäftigte als Beteiligung bei den Kosten für Kinderbetreuung"	Implementiert
Beruf & Familie	Bessere Vereinbarkeit von Beruf und Familie	Dienstvereinbarung Variable Arbeitszeit	Implementiert
Mobilität	Besserstellung für Beschäftigte	Dienstvereinbarung Fahrtkostenzuschuss für Fernpendler	Implementiert
Mobilität	Unterstützung nachhaltiger Mobilität	Angebot Jobrad	Implementiert
Beruf & Familie / Flexibilisierung der Arbeit	Besserstellung für Beschäftigte und Förderung der Vereinbarkeit von Familie und Beruf	Dienstvereinbarung "Mobiles Arbeiten"	Implementiert
Unternehmenskultur	Die gelebte Unternehmenskultur der Sparkasse Oberhessen soll von einer Balance aus Professionalität und Zielorientierung sowie Menschlichkeit und Respekt geprägt sein.	Kulturprojekt EPEUM: Projektarbeit, Veranstaltungsreihen für verschiedene Mitarbeiter und Führungskräfte, Führungsaufgabe	Umsetzung fortlaufend

7 Achtung der Menschenrechte

7.1 Bewertung von Risiken im Bereich Achtung der Menschenrechte

Grundlage für unsere Geschäftstätigkeit sind der öffentliche Auftrag und das Regionalprinzip. Unsere Beschäftigten, Kundinnen und Kunden, Geschäftspartner, Lieferanten und Dienstleister kommen überwiegend aus dem Geschäftsgebiet.

Marktdynamiken, veränderte Betriebsbedingungen, neue Geschäftsbeziehungen etc. können jedoch immer wieder potenziell oder tatsächlich Auswirkung auf die Risikosituation im Bereich der Menschenrechte haben.

Daher handeln wir stets im Bewusstsein, dass die Beachtung menschenrechtlicher und umweltbezogener Sorgfaltspflichten eine kontinuierliche Aufmerksamkeit auf den verschiedenen Ebenen des Unternehmens erfordert.

Gesetzeskonformes Handeln und eine ausgeprägte Compliance-Kultur sind die Grundlagen unserer Geschäftstätigkeit. Alle relevanten Geschäftsprozesse werden durch die Compliance-Funktion in unserer Sparkasse überwacht. Für die Beschreibung und Bewertung möglicher Risiken ist der Bereich Risikosteuerung zuständig. Eingebunden in die Identifikation und Analyse von Risiken bei den Menschenrechten sind die für die jeweiligen Risiken relevanten Bereiche z. B. Treasury, Interne Dienste sowie Strategie und Transformation. So wird sichergestellt, dass die relevanten Unternehmensbereiche in die Verantwortung für den Umgang mit Menschenrechten eingebunden sind.

Für alle Beschäftigten der Sparkasse werden die Kernarbeitsnormen der "Internationalen Arbeitsorganisation (ILO)" eingehalten. Wir erfüllen alle gesetzlichen und tariflichen Anforderungen an Mitbestimmung, Gleichstellung, Antidiskriminierung, Arbeitsschutz und Gesundheitsförderung. Vor diesem Hintergrund haben wir für den Geschäftsbetrieb der Sparkasse keine gesonderte Risikoanalyse zur Einhaltung der Menschenrechte durchgeführt.

Mit den geschilderten Regelungen und Prozessen können menschenrechtliche Risiken frühzeitig identifiziert und falls notwendig mit geeigneten Maßnahmen minimiert oder verhindert werden oder, im Falle einer unmittelbar bevorstehenden oder tatsächlichen Verletzung, kann Abhilfe ergriffen werden.

Einzelheiten zu materiellen Risiken legen wir im Risikobericht im Rahmen des Lageberichts offen. Es liegen keine auf Menschenrechtsverletzungen bezogenen Risiken vor.

Als Sparkasse beteiligen wir uns nicht an internationalen Projektfinanzierungen in Entwicklungsländern.

Unser Anspruch ist, neue Geschäfte, die in sich hohe Reputationsrisiken tragen, da sie sozialen, ethischen oder ökologischen Mindeststandards eindeutig zuwiderlaufen, künftig zu vermeiden. So ist es im Rahmen des langfristigen Transformationsprozesses unser Ziel, die wissentliche Finanzierung von Vorhaben, wenn diese schwere Umweltschäden oder schwere soziale Schäden hervorrufen, zu vermeiden. Dazu gehören insbesondere:

•	Menschenrechtsverletzungen, inklusive Rechte indigener Völker
•	Zerstörung von Kulturgütern, insbesondere Stätten des Weltkulturerbes
•	Verletzung von Arbeitnehmerrechten, insbesondere Kinderarbeit sowie Zwangs- und Pflichtarbeit

7.2 Achtung der Menschenrechte

Die Sparkasse und ihr Vorstand bekennen sich zur Achtung der allgemeinen, international anerkannten Menschenrechte. Dieses Bekenntnis schließt unsere Verpflichtung mit ein, im Geschäftsbetrieb, beim Produkt- und Dienstleistungsangebot im Kerngeschäft sowie in eigenen Liefer- und Wertschöpfungsketten menschenrechtlichen und umweltbezogenen Belangen mit größtmöglicher Sorgfalt nachzukommen.

•

In unserer Geschäftsstrategie ist für die Nachhaltigkeit im Rahmen von Eigenanlagen festgehalten, dass neben den ökonomischen Zielen (Rentabilität, Sicherheit, Liquidität) auch Nachhaltigkeitsziele (Ökologie, Soziales) bei den Eigenanlagen eine wichtige Rolle spielen. Im Rahmen der Neuinvestitionsentscheidungen werden die Nachhaltigkeitsaspekte der Anlage auf Basis öffentlich verfügbarer Informationen bewertet und in die Entscheidungsfindung einbezogen.

•

Unsere Risikostrategie hält fest, dass unser Anspruch ist, neue Geschäfte, die in sich hohe Reputationsrisiken tragen, da sie sozialen, ethischen oder ökologischen Mindeststandards eindeutig zuwiderlaufen, künftig zu vermeiden. So ist es im Rahmen des langfristigen Transformationsprozesses unser Ziel, die wissentliche Finanzierung von Vorhaben, wenn diese schwere Umweltschäden oder schwere soziale Schäden hervorrufen, zu vermeiden. Dazu gehören insbesondere:

•	Menschenrechtsverletzungen, inklusive Rechte indigener Völker
•	Zerstörung von Kulturgütern, insbesondere Stätten des Weltkulturerbes
•	Verletzung von Arbeitnehmerrechten, insbesondere Kinderarbeit sowie Zwangs- und Pflichtarbeit
•	Umweltschädigungen, insbesondere Feuchtgebiete, Weltnaturerbestätten, illegal Brandrodung, illegaler Holzeinschlag, Gefährdung bedrohter Arten

Bezogen auf einzelne Sektoren werden bei künftigen Geschäften in jedem Falle direkte oder indirekte Beteiligung an der Spekulation mit Agrarrohstoffen (sofern die Geschäfte nicht zur Absicherung landwirtschaftlicher Produzentenrisiken dienen), die Finanzierung der Herstellung von oder des Handels mit "kontroversen Waffenarten" sowie die Finanzierung von Glücksspiel (sofern nicht von staatlicher oder gemeinnütziger Stelle bzw. Organisation betrieben) und Prostitution ausgeschlossen. Im Bereich der Energiewirtschaft finanziert die Sparkasse Oberhessen vorrangig Projekte im Bereich erneuerbare Energien. Ggf. noch bestehende Engagements im Bereich fossiler Brennstoffe werden schrittweise zurückgefahren, sofern es sich nicht um die Begleitung des Transformationsprozesses hin zu mehr Nachhaltigkeit handelt.

Die Achtung der Menschenrechte und die Wahrnehmung menschenrechtlicher und umweltbezogener Sorgfaltspflichten stehen im Einklang mit unseren Grundwerten als Sparkasse. Unser Gründungsprinzip fußt auf Respekt, Fairness und Rücksichtnahme gegenüber benachteiligten Personen. Diese Werteorientierungen schließen heute das Bekenntnis zu Demokratie, Toleranz, Vielfalt und Chancengleichheit mit ein und sind unerlässlich für eine verantwortliche und kundenorientierte Unternehmensführung.

Alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter unserer Sparkasse sind dazu angehalten, bei allen unternehmensinternen sowie bei allen externen geschäftlichen Aktivitäten aufrichtig, ethisch einwandfrei, fair, verlässlich und nachhaltig zu handeln und die Wahrung der Menschenrechte sicherzustellen. Dies erwarten wir auch von unseren Kundinnen und Kunden, Geschäftspartnern und Dienstleistern. Die Missachtung oder Verletzung der Menschenrechte werden nicht geduldet.

Bei der Beachtung menschenrechtlicher Sorgfaltspflichten und ihrer Vorkehrungen zu deren Einhaltung befolgen wir deutsches und europäisches Recht. Wir orientieren uns darüber hinaus an z. B. den Vorgaben der Allgemeinen Erklärung der Menschenrechte der Vereinten Nationen, den Erklärungen und Konventionen der Internationalen Arbeitsorganisation über die grundlegenden Prinzipien und Rechte bei der Arbeit (ILO-Kernarbeitsnormen), der Kinderrechtskonvention der Vereinten Nationen, den Prinzipien des UN Global Compact, der Charta der Vielfalt der Vereinten Nationen sowie den Prinzipien der Vereinten Nationen für verantwortungsvolles Bankwesen (PRB).

Die Sparkasse hat eine eigene Nachhaltigkeitsleitsätze, die ein Bekenntnis zur Achtung der Menschenrechte enthält.

7.3 Menschenrechtliche und umweltbezogene Sorgfaltspflichten

Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter

In Richtlinien, internen Arbeitsanweisungen sowie in Betriebsvereinbarungen sind alle wesentlichen Regelungen festgehalten, die den Beschäftigten als Orientierung dienen können, um die Prinzipien und Werte der Sparkasse Oberhessen im täglichen Handeln umzusetzen.

In unserer Unternehmenskultur sowie dem Verhaltenskodex sind unsere Grundwerte verankert, mit dem Ziel einer langfristigen, respektvollen und diskriminierungsfreien Zusammenarbeit in einem multikulturellen Umfeld.

Die Sparkasse Oberhessen erkennt das Recht der Mitarbeitenden auf den Schutz ihrer persönlichen Daten an und geht mit allen mitarbeiterbezogenen Daten gesetzeskonform um.

Für alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter werden die Kernarbeitsnormen der Internationalen Arbeitsorganisation (ILO) eingehalten.

Zur Gesundheitsprävention wurde ein umfassendes System von Sensibilisierungs-, Motivations- und Umsetzungshilfen etabliert, welche das Gesundheitsbewusstsein der Mitarbeitenden fördern und stärken.

Die Sparkasse Oberhessen bietet allen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern gleiche Beschäftigungschancen und Aufstiegsmöglichkeiten entsprechend ihren Zielen und Fähigkeiten. Für die Förderung der Gleichstellung von Frauen und Männern haben wir einen Gleichstellungsbeauftragten bestellt.

Die Vorgaben des Allgemeinen Gleichbehandlungsgesetzes (AGG) werden beachtet.

Die Sparkasse Oberhessen entlohnt ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter fair, leistungsbezogen und angemessen. Bei uns findet der Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst (TVöD-S) für Anwendung. Entsprechend den Vorgaben des Entgelttransparenzgesetzes wird in der Sparkasse Oberhessen die Entgeltgleichheit von Frauen und Männern gewährleistet.

Wir bekennen uns zum Grundrecht, Gewerkschaften zu bilden, ihnen beizutreten sowie Kollektivverhandlungen zu führen und zu streiken. Entsprechend den Vorgaben des Betriebsverfassungsgesetzes ist die Beteiligung und Mitbestimmung der Beschäftigten gewährleistet.

In der Sparkasse Oberhessen bestehen über Befragungen sowie bestehende Beschwerderechte Möglichkeiten zur Kommunikation von Verbesserungs- oder Veränderungswünschen.

Die Sparkasse Oberhessen bekennt sich nachdrücklich uneingeschränkt zum Verbot jeglicher Form von Zwangsarbeit, sexueller Ausbeutung, Menschenhandel und moderner Sklaverei. Die Sparkasse Oberhessen duldet keine Form ausbeuterischer Kinderarbeit.

Die gesetzlichen Vorgaben zum Umweltschutz werden von der Sparkasse Oberhessen eingehalten.

Wir vermeiden alle Handlungen, die eine negative Auswirkung auf die Gesundheit und das Wohlergehen unserer Beschäftigten, unserer Kundinnen und Kunden und Geschäftspartner sowie aller anderen Anspruchsgruppen haben könnten.

Kundinnen und Kunden

Kundenzufriedenheit ist unser wichtigstes strategisches Geschäftsziel. Wir bekennen uns zu unserer Verantwortung für die Menschen und Unternehmen in der Region. Faire Partnerschaft heißt für uns auch, niemanden von modernen Finanzdienstleistungen auszuschließen. Unser Ziel ist es, unsere Produkte und Dienstleistungen für jede Kundin und jeden Kunden gleichberechtigt zugänglich zu machen.

Wir haben daher den barrierefreien Zugang zu unseren Filialen, zu unserem Internetauftritt, zu den Selbstbedienungsgeräten und zu unserem gesamten Beratungsangebot ausgebaut. Die Sparkasse Oberhessen verfügt auch über ein umfassendes internes und externes Beschwerdemanagement, in dem wir sämtliche Impulse und Anliegen unserer Kundinnen und Kunden systematisch analysieren.

Unser Ziel ist es, mögliche negative Auswirkungen einer Kreditvergabe oder Finanzierung durch die Sparkasse Oberhessen möglichst gering zu halten.

Lieferanten und Dienstleister

Die Achtung der Menschen- und Arbeitnehmerrechte findet, ebenso wie umweltbezogene Sorgfaltspflichten, auch im Einkaufs- und Beschaffungs- bzw. Lieferantenmanagement der Sparkasse Oberhessen Berücksichtigung.

Die Sparkasse Oberhessen erwartet von ihren Lieferanten und Dienstleistern, dass sie ökonomische, ökologische, ethische und soziale Mindestanforderungen erfüllen. Um diese Mindeststandards verbindlich auszugestalten, setzt unser Bereich "interne Dienste" eine Lieferantenerklärung ein, die von allen Zulieferbetrieben verpflichtend gezeichnet werden muss. Wir prüfen den Einsatz der Lieferantenerklärung in 2023 auf das Gesamthaus auszuweiten.

In unserer Einkaufsrichtlinie ist zudem das Regionalprinzip verankert, bei dem Wert auf die Einbindung ortsansässiger oder regionaler kleiner und mittlerer Unternehmen gelegt wird.

7.4 Beschwerde- und Meldemöglichkeiten, Sensibilisierung

In Fällen, in denen Mitarbeitende oder Dritte eine Missachtung ihrer Rechte empfinden, stehen ihnen Beschwerde- und Meldewege in der Sparkasse als Ansprechpersonen und Unterstützung zur Verfügung.

7.5 Handlungsprogramm im Bereich Achtung der Menschenrechte

Aktuell bestehen über den Einsatz der Lieferantenerklärung im Gesamthaus keine konkreten Planungen für ein Handlungsprogramm für den Bereich Achtung der Menschenrechte. Im Jahr 2019 haben wir an der Befragung der Bundesregierung zum "Nationalen Aktionsplan Wirtschaft und Menschenrechte 2016 - 2020" teilgenommen: In unserer Antwort auf diese Befragung kommen wir zu der Einschätzung, dass es für uns als regional ansässiges Kreditinstitut selbstverständlich ist, geltendes Recht und Gesetze, somit auch im Hinblick auf Menschenrechte einzuhalten. Weiterhin ist es für uns auch perspektivisch schwierig, das Kerngeschäft (Kredite und Anlagen) vollständig transparent im Hinblick auf Menschenrechtsaspekte zu durchleuchten (z.B. vollständige Wertschöpfungsketten unserer Kunden, Emittenten, bei denen wir Gelder anlegen). Falls uns zukünftig Risiken im Bereich Menschenrechte sichtbar werden, wird unser Arbeitsteam Nachhaltigkeit Handlungsempfehlungen zum Umgang mit diesen Risiken entwickeln.

8 Corporate Governance

8.1 Bewertung von Risiken im Bereich Bekämpfung von Korruption und Bestechung

Sparkassen als Finanzinstitute unterliegen spezialgesetzlichen Regelungen zur Prävention und Bekämpfung von kriminellen Handlungen wie Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung, Betrug, Korruption, Insiderhandel, Marktmanipulation, Wirtschaftskriminalität und sonstigen strafbaren Handlungen. Daneben sind Regeln zum Datenschutz und Embargovorschriften/Finanzsanktionen einzuhalten. Die Sparkasse Oberhessen bekennt sich ausdrücklich zum Ziel, illegale Tätigkeiten zu bekämpfen.

Das Beauftragtenwesen der Sparkasse Oberhessen bzw. die dort beschäftigten Beauftragten stellen über Vorkehrungen und detaillierte Gegenmaßnahmen sicher, dass im Einklang mit den gesetzlichen Vorgaben gehandelt wird, um Vermögens- und Reputationsschäden für die Sparkasse Oberhessen und ihre Kundinnen und Kunden zu verhindern. Eine regelmäßige Bestandsaufnahme und Bewertung der rechtlichen Regelungen und Vorgaben unter Nutzung der Verbandsunterstützung ermöglicht eine Identifizierung von möglichen Compliance-Risiken. Auf neue rechtliche Entwicklungen werden die Geschäftsbereiche hingewiesen.

8.2 Instrumente zur Bekämpfung von Korruption und Bestechung

Wir erwarten von unseren Mitarbeitern, dass sie stets rechtskonform handeln, das heißt, dass sie sowohl externe als auch interne Regeln und Gesetze befolgen. Für die Überwachung dieser Vorgaben ist in unserem Haus gebündelt der Chief Compliance Officer (CCO) verantwortlich. Er/Sie ist unabhängig vom operativen Geschäft, hat umfassende Befugnisse und einen uneingeschränkten Informationszugang.

Die Beauftragten identifizieren zudem mögliche Interessenkonflikte. Darüber hinaus wird auch die Einhaltung der internen Verhaltensregeln vom Bereich Compliance geprüft. Hierzu gehört insbesondere die Einhaltung der allgemeinen Geschäftsanweisung.

Weiter unterstützt und berät der CCO den Vorstand bei der Einhaltung rechtlicher Vorgaben. Er erstattet sowohl jährlich als auch anlassbezogen Bericht an den Vorstand. Die Informationen werden an die interne Revision und an den Verwaltungsrat weitergeleitet.

In unserem Haus pflegen wir eine Compliance-Kultur. Betroffene Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter werden im Rahmen regelmäßiger Compliance-Schulungen auf die von der Sparkasse festgelegten Präventionsmaßnahmen in den oben genannten Bereichen hingewiesen. Darüber hinaus werden die Beschäftigten bezüglich der Einhaltung der kapitalmarktrechtlichen Wohlverhaltensregeln unterrichtet.

Um Compliance-Verstöße zu vermeiden, sind alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter aufgefordert, sich mit ihren Fragen und Hinweisen an ihre Führungskräfte, Fachbereiche oder die jeweils fachlichen Beauftragten zu wenden. Damit Unregelmäßigkeiten früh erkannt werden können, geben wir unseren Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter die Möglichkeit, diese auch vertraulich anzuzeigen (sog. Hinweisgebersystem).

Die Sparkasse Oberhessen trägt dafür Sorge, dass ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, aber auch externe Dritte die Möglichkeit haben, auf Auffälligkeiten und Verstöße gegen Richtlinien und Gesetze innerhalb der Sparkasse sowie durch Geschäftspartner und Kundinnen bzw. Kunden hinzuweisen. Hierfür bietet die Sparkasse Oberhessen geschützte schriftliche und mündliche Meldekanäle an. Eine strikt vertrauliche Behandlung der Hinweise wird zugesichert. Zur Wahrung von Neutralität und Sicherheit der Person kann die Meldung auch anonym erfolgen.

8.3 Politische Interessenvertretung

Die Sparkasse Oberhessen ist Mitglied im Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen (SGVHT) und über diesen dem Deutschen Sparkassen- und Giroverband e. V. (DSGV) in Berlin angeschlossen. Der DSGV vertritt die Interessen der Sparkassen-Finanzgruppe gegenüber staatlichen Stellen und in der Öffentlichkeit und organisiert die Willensbildung innerhalb der Gruppe.

Darüber hinaus legt er die strategische Ausrichtung der Sparkassen-Finanzgruppe fest. Hierzu erarbeiten seine Mitglieder und Verbundunternehmen mit dem DSGV Konzepte für eine erfolgreiche Marktbearbeitung. Der DSGV ist Träger der zentralen Bildungseinrichtung der Sparkassen-Finanzgruppe, der Hochschule für Finanzwirtschaft & Management. Weitere Gemeinschaftseinrichtungen sind zum Beispiel die Stiftung für die Wissenschaft, die Eberle-Butschkau-Stiftung sowie die Sparkassenstiftung für internationale Kooperation. Der DSGV verwaltet zudem die institutssichernden Einrichtungen nach dem Einlagensicherungs- und Anlegerentschädigungsgesetz und das Sicherungssystem der Sparkassen-Finanzgruppe sowie den Sicherungsfonds der Girozentralen und den Sicherungsfonds der Landesbausparkassen.

Wir spenden nicht an Parteien und Politikerinnen und Politiker.

8.4 Steuern

Steuern sind die wichtigste Einnahmequelle eines Staates für die Erfüllung seiner hoheitlichen Aufgaben, insbesondere der umfassenden Daseinsvorsorge für die Bürgerinnen und Bürger. Steuern dienen damit auch der Erfüllung der Aufgaben, die mit einer nachhaltigen Entwicklung der Staaten verbunden sind.

Als öffentlich-rechtliches Kreditinstitut berücksichtigt die Sparkasse umfassend und bei allen relevanten Geschäftstätigkeiten sowie in allen ihren Gesellschaften die jeweils gültigen steuerrechtlichen Anforderungen. Die Sparkasse hält die jeweils geltenden Steuergesetze und - vorschriften in Bezug auf ihre eigenen Steuerverbindlichkeiten ein. Wir kommunizieren anlassbezogen aktiv, transparent und konstruktiv mit den jeweils zuständigen Steuerbehörden. Steuerhinterziehung ist illegal und steht im Widerspruch zu unserer Unternehmenskultur sowie zu unseren Werten und Überzeugungen.

8.5 Handlungsprogramm im Bereich Bekämpfung von Korruption und Bestechung

In unserer Sparkasse ist der Geschäftsbereich Beauftragtenwesen installiert. Hier sind die Aufgaben der Compliance WpHG und MaRisk sowie die Funktion des Geldwäschebeauftragten vollumfänglich wahrgenommen. Zusätzlich ist hier der Bereich IT-Compliance mit der Datenschutzbeauftragten und dem Informationssicherheits-Beauftragten und Notfallkoordinator angesiedelt. Bei der fachlichen und inhaltlichen Ausrichtung der genannten Bereiche/Funktionen werden aktuelle Anforderungen (gesetzlich oder aufsichtsrechtlicher Natur) stets berücksichtigt. Somit besteht aktuell kein zusätzlicher Handlungsbedarf.

Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers

An die Sparkasse Oberhessen

Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Prüfungsurteile

Wir haben den Jahresabschluss der Sparkasse Oberhessen bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 sowie dem Anhang einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden geprüft. Darüber hinaus haben wir den Lagebericht der Sparkasse Oberhessen für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 geprüft.

Nach unserer Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

―

entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kreditinstitute geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Sparkasse zum 31. Dezember 2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 und

―

vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Sparkasse. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erklären wir, dass unsere Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für die Prüfungsurteile

Wir haben unsere Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB und der EU-Abschlussprüferverordnung (Nr. 537/2014; im Folgenden "EU-APrVO") unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Unsere Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind in Übereinstimmung mit den europarechtlichen sowie den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften von der Sparkasse unabhängig und haben unsere sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Darüber hinaus erklären wir gemäß Artikel 10 Abs. 2 lit. f) EU-APrVO i. V. m. § 340k Abs. 3 Satz 2 HGB, dass alle von uns beschäftigten Personen, die das Ergebnis der Prüfung beeinflussen können, keine verbotenen Nichtprüfungsleistungen nach Artikel 5 Abs. 1 EU-APrVO erbracht haben.

Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte in der Prüfung des Jahresabschlusses

Besonders wichtige Prüfungssachverhalte sind solche Sachverhalte, die nach unserem pflichtgemäßen Ermessen am bedeutsamsten in unserer Prüfung des Jahresabschlusses für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 waren. Diese Sachverhalte wurden im Zusammenhang mit unserer Prüfung des Jahresabschlusses als Ganzem und bei der Bildung unseres Prüfungsurteils hierzu berücksichtigt; wir geben kein gesondertes Prüfungsurteil zu diesen Sachverhalten ab.

Nachfolgend stellen wir die aus unserer Sicht besonders wichtigen Prüfungssachverhalte dar:

1. Ermittlung der Risikovorsorge im Kundenkreditgeschäft

a) Sachverhalt und Problemstellung

Entsprechend ihrem gesetzlichen und satzungsrechtlichen Auftrag betreibt die Sparkasse das Kreditgeschäft mit Kunden vorrangig im Geschäftsgebiet der Sparkasse. Der Anteil des Kreditgeschäfts mit Kunden (Aktiva 4) macht mit 4.193,4 Mio EUR 70 % der Bilanzsumme der Sparkasse zum 31. Dezember 2022 aus. Darüber hinaus bestehen Eventualverbindlichkeiten und unwiderrufliche Kreditzusagen in Höhe von insgesamt 693,6 Mio EUR. Das Kreditgeschäft ist eine wesentliche Geschäftsaktivität der Sparkasse. Neben der Bonitätsbeurteilung der Kreditnehmer erfolgt eine Bewertung der Kreditsicherheiten teilweise auf Basis geschätzter Werte.

Bewertungsaufwendungen im Kreditbereich können sich als Einzelwertberichtigungen, Pauschalwertberichtigungen oder als Vorsorgereserven gemäß § 340f HGB in für Kreditinstitute gesetzlich zulässiger Weise ergeben. Für außerbilanzielle Geschäfte (Bürgschaften, Gewährleistungen) und unwiderrufliche Kreditzusagen, bei denen eine Inanspruchnahme und ein anschließender Ausfall drohen, werden Rückstellungen gebildet. Die Bilanzierung und Bewertung von Pauschalwertberichtigungen für vorhersehbare, aber noch nicht bei einzelnen Kreditnehmern konkretisierte Adressenausfallrisiken hat die Sparkasse erstmals basierend auf der vom IDW veröffentlichten Stellungnahme IDW RS BFA 7 "Risikovorsorge für vorhersehbare, noch nicht individuell konkretisierte Adressenausfallrisiken im Kreditgeschäft von Kreditinstituten ("Pauschalwertberichtigungen")" vorgenommen.

Die Ermittlung der Risikovorsorge im Kundenkreditgeschäft ist von hoher Relevanz für die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses der Sparkasse und damit auch im Rahmen unserer Prüfung von besonderer Bedeutung.

b) Prüferisches Vorgehen

Im Rahmen unseres risikoorientierten Prüfungsansatzes haben wir auf der Grundlage unserer Risikoeinschätzung mit jährlich wechselnden Schwerpunkten Aufbau- und Funktionsprüfungen des relevanten internen Kontrollsystems (im Wesentlichen zur Kreditgewährung, zur Risikofrüherkennung, zur Risikoklassifizierung von Kreditnehmern sowie zur Sicherheitenbewertung und zur Risikovorsorge) sowie aussagebezogene Prüfungshandlungen in Form von Einzelfallprüfungen bestimmter Kreditengagements durchgeführt. Darüber hinaus haben wir strukturelle Merkmale des Kreditbestandes der Sparkasse (z. B. Größenklassen-, Branchen-, Ratingstruktur) berücksichtigt und daraus ggf. weitergehende Prüfungshandlungen abgeleitet.

Die in die Einzelfallprüfung einbezogenen Kreditengagements wurden nach einem berufsüblichen Verfahren in Form einer bewussten Auswahl nach Risikomerkmalen bestimmt. Zu den herangezogenen Risikomerkmalen gehören u. a. die Risikoklassifizierung durch die Sparkasse, der Umfang nicht durch Sicherheiten gedeckter Kreditteile (Blankokredite), die Branchenzugehörigkeit oder Negativhinweise aus der Kontoführung des Kreditnehmers. Die ausgewählten Kreditengagements haben wir hinsichtlich der Beachtung der internen Kreditprozesse und daraufhin untersucht, ob mit hinreichender Sicherheit eine Rückführung der Forderung durch den Kreditnehmer oder durch die Verwertung vorhandener Kreditsicherheiten zu erwarten ist. Sofern dies nicht zu erwarten ist, haben wir die der Bewertung zugrunde liegenden Annahmen insbesondere hinsichtlich der Höhe der in Zukunft noch erwarteten Zahlungseingänge gewürdigt. Hinsichtlich der Pauschalwertberichtigungen haben wir insbesondere geprüft, ob diese nach Maßgabe der Stellungnahme IDW RS BFA 7 ermittelt wurden.

c) Verweis auf weitergehende Informationen

Weitere Informationen zu den Beständen und der Bewertung können dem Anhang (Abschnitte A. und B. I.) sowie dem Lagebericht (Abschnitte 1.3.2, 3.1, 3.3, 5.3, 5.9 und 6) entnommen werden.

2. Bewertung von festverzinslichen Wertpapieren i.V. m. der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs gemäß IDW RS BFA 3 n. F.

a) Sachverhalt und Problemstellung

Die Wertpapiereigenanlagen der Sparkasse (Aktiva 5 und 6) machen mit 1.088,4 Mio EUR 18,2 % der Bilanzsumme der Sparkasse zum 31. Dezember 2022 aus.

Das im Geschäftsjahr 2022 deutlich gestiegene Marktzinsniveau hat wesentliche Auswirkungen auf die Bewertung zinsbezogener Finanzinstrumente im Jahresabschuss zum 31. Dezember 2022.

638,5 Mio EUR der Wertpapiereigenanlagen wurden dem Anlagevermögen zugeordnet; darunter befinden sich festverzinsliche Wertpapiere mit Buchwerten von 503,7 Mio EUR, die zum gemilderten Niederstwert bewertet wurden. Durch diese Bewertung wurden Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert in Höhe von 54,1 Mio EUR vermieden. Der Vorstand hat im Anhang zu den Bewertungsmethoden sowie zu den Kriterien für die Einstufung als nur vorübergehende Wertminderung im Anlagevermögen Stellung genommen.

Die steuerliche Bewertung u. a. von festverzinslichen Wertpapieren weicht in Teilen erheblich von der handelsrechtlichen Bewertung ab, was zu einer erhöhten Komplexität führt und eine entsprechende Qualifikation der Mitarbeiter erfordert. Die abweichende steuerliche Bewertung der Wertpapiere kann zu erheblichen Auswirkungen auf die Steuerrückstellungen führen.

Neben der Einzelbewertung der Wertpapiere fließen die Wertpapiere in die Gesamtbetrachtung aller bilanziellen und außerbilanziellen zinsbezogenen Finanzinstrumente nach Maßgabe der Stellungnahme IDW RS BFA 3 n. F. "Einzelfragen der verlustfreien Bewertung von zinsbezogenen Geschäften des Bankbuchs (Zinsbuchs)" unter Berücksichtigung des fachlichen Hinweises des IDW vom 29. November 2022 ein.

Im Rahmen der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs werden die zinsinduzierten Barwerte der einbezogenen Finanzinstrumente den entsprechenden Buchwerten gegenübergestellt. Der Saldo wird um die voraussichtlich noch für die Verwaltung des Bankbuchs anfallenden Kosten (Refinanzierungskosten in Höhe des eigenen Credit-Spreads, Risikokosten, Verwaltungskosten) gemindert. Der Schätzung dieser Werte durch den Vorstand liegen Annahmen und Parameter zugrunde, die jeweils mit Ermessensspielräumen verbunden sind.

b) Prüferisches Vorgehen

Im Rahmen unserer Jahresabschlussprüfung haben wir die Entscheidungen des Vorstands im Zusammenhang mit der Bewertung der Wertpapierbestände nachvollzogen. Dazu haben wir u. a. aussagebezogene Prüfungshandlungen durchgeführt. Die Zulässigkeit der Zuordnung zum Anlagevermögen haben wir unter Beachtung des Rechnungslegungshinweises IDW HFA 1.014 "Zugangsklassifizierung und Umwidmung von Wertpapieren nach HGB" sowie des fachlichen Hinweises des IDW Bankenfachausschusses vom 29. November 2022 geprüft. Bei einem Verzicht auf Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert haben wir geprüft, ob die Sparkasse eine sachgerechte Beurteilung der Wertminderung dahingehend vorgenommen hat, dass diese nicht von Dauer ist.

Bei der steuerlichen Bewertung der festverzinslichen Wertpapiere haben wir uns im Rahmen von analytischen Prüfungshandlungen insbesondere davon überzeugt, dass im Bewertungsprozess Kontrollgesichtspunkte ausreichend berücksichtigt wurden. Darüber hinaus haben wir uns durch Nachvollziehen bei einzelnen Wertpapieren von der Ordnungsmäßigkeit der steuerlichen Bewertung überzeugt.

Hinsichtlich der verlustfreien Bewertung des Bankbuchs haben wir uns im Rahmen von analytischen Prüfungshandlungen und von Einzelfallprüfungen (im Wesentlichen Nachvollziehen, Nachrechnen und Befragung) u. a. mit den vom Vorstand zugrunde gelegten Annahmen und Parametern sowie der Abgrenzung des Bewertungsobjekts auseinandergesetzt. Einen Schwerpunkt bildeten die Annahmen zur Bemessung der voraussichtlich noch anfallenden Bestandsverwaltungs- und der individuellen Refinanzierungskosten. Des Weiteren haben wir geprüft, ob die wesentlichen Annahmen und Parameter im Einklang mit dem internen Risikomanagement getroffen bzw. festgelegt wurden.

c) Verweis auf weitergehende Informationen

Weitere Informationen zu den Beständen und der Bewertung können dem Anhang (Abschnitte A. und B. I.) sowie dem Lagebericht (Abschnitte 1.3.3, 3.1, 5.2, 5.3 und 6) entnommen werden.

Sonstige Informationen

Der Vorstand ist für die sonstigen Informationen verantwortlich. Die sonstigen Informationen umfassen die folgenden Unterlagen:

―	die gesonderte nichtfinanzielle Erklärung nach § 340a Abs. 1a HGB
―	den statistischen Bericht über die Erfüllung des öffentlichen Auftrags der Sparkasse Oberhessen im Geschäftsjahr 2022 (§ 15 Abs. 2 Satz 2 HSpG i. V. m. § 2 HSpG), der dem Lagebericht beigefügt ist.

Unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht erstrecken sich nicht auf die sonstigen Informationen und dementsprechend geben wir weder ein Prüfungsurteil noch irgendeine andere Form von Prüfungsschlussfolgerung hierzu ab.

Im Zusammenhang mit unserer Prüfung haben wir die Verantwortung, die sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen wesentliche Unstimmigkeiten zum Jahresabschluss, zum Lagebericht oder zu unseren bei der Prüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder anderweitig wesentlich falsch dargestellt erscheinen.

Verantwortung des Vorstands (gesetzliche Vertreter) und des Verwaltungsrats (Aufsichtsorgan) für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Der Vorstand ist verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kreditinstitute geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Sparkasse vermittelt. Ferner ist der Vorstand verantwortlich für die internen Kontrollen, die er in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt hat, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d. h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist der Vorstand dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Sparkasse zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren hat er die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus ist er dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem ist der Vorstand verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Sparkasse vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner ist der Vorstand verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die er als notwendig erachtet hat, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Der Verwaltungsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Sparkasse zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Unsere Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Sparkasse vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unsere Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB und der EU-APrVO unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung üben wir pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus

―	identifizieren und beurteilen wir die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, planen und führen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
―	gewinnen wir ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme abzugeben.
―	beurteilen wir die Angemessenheit der vom Vorstand angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der vom Vorstand dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
―	ziehen wir Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des vom Vorstand angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Sparkasse zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls wir zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, sind wir verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, unser jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Wir ziehen unsere Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum unseres Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Sparkasse ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
―	beurteilen wir die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Sparkasse vermittelt.
―	beurteilen wir den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Sparkasse.
―	führen wir Prüfungshandlungen zu den vom Vorstand dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehen wir dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben vom Vorstand zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteilen die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen geben wir nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Wir erörtern mit dem Verwaltungsrat unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Prüfung feststellen.

Wir geben gegenüber dem Verwaltungsrat eine Erklärung ab, dass wir die relevanten Unabhängigkeitsanforderungen eingehalten haben, und erörtern mit ihm alle Beziehungen und sonstigen Sachverhalte, von denen vernünftigerweise angenommen werden kann, dass sie sich auf unsere Unabhängigkeit auswirken, und die hierzu getroffenen Schutzmaßnahmen.

Wir bestimmen von den Sachverhalten, die wir mit dem Verwaltungsrat erörtert haben, diejenigen Sachverhalte, die in der Prüfung des Jahresabschlusses für den aktuellen Berichtszeitraum am bedeutsamsten waren und daher die besonders wichtigen Prüfungssachverhalte sind. Wir beschreiben diese Sachverhalte im Bestätigungsvermerk, es sei denn, Gesetze oder andere Rechtsvorschriften schließen die öffentliche Angabe des Sachverhalts aus.

Sonstige gesetzliche und andere rechtliche Anforderungen

Übrige Angaben gemäß Artikel 10 EU-APrVO

Wir sind nach § 44 der Satzung der Sparkasse Oberhessen i. V. m. § 340k Abs. 3 Satz 1 HGB gesetzlicher Abschlussprüfer der Sparkasse.

Wir erklären, dass die in diesem Bestätigungsvermerk enthaltenen Prüfungsurteile mit dem Prüfungsbericht nach Artikel 11 EU-APrVO im Einklang stehen.

Wir haben die folgenden Leistungen, die nicht im Jahresabschluss oder Lagebericht konkretisiert wurden, zusätzlich zur Abschlussprüfung für die Sparkasse erbracht:

―	Prüfung nach § 89 Abs. 1 Satz 1, 2 und 5 WpHG
―	Prüfung der Meldung anrechenbarer Kredite für die dritte Serie gezielter längerfristiger Refinanzierungsgeschäfte des Eurosystems (TLTRO III) gemäß Art. 6 Abs. 6 des Beschlusses EZB/2019/21 (TLTRO-III-Beschluss)
―	jährliche Prüfung gemäß Abschnitt V Nr. 11 (1) AGB/BBK.

Verantwortlicher Wirtschaftsprüfer

Der für die Prüfung verantwortliche Wirtschaftsprüfer ist Herr Klaus Denter.

Frankfurt am Main, den 16. August 2023

Sparkassen- und Giroverband Hessen-Thüringen
Prüfungsstelle

Denter, Wirtschaftsprüfer

Bericht des Verwaltungsrates

(gem. § 325 Abs. 1 Handelsgesetzbuch)

Der Verwaltungsrat unserer Sparkasse hat die ihm nach Gesetz und Satzung obliegenden Aufgaben wahrgenommen und überwachte die Geschäftsführung. Er wurde vom Vorstand regelmäßig über die wirtschaftliche Lage der Sparkasse sowie über alle wichtigen Geschäftsvorfälle unterrichtet.

Im Geschäftsjahr 2022 trat der Verwaltungsrat zu 7 Sitzungen zusammen.

Die ihm im Rahmen seiner Aufsichtspflicht obliegenden Prüfungen wurden durchgeführt. Nennenswerte Beanstandungen ergaben sich nicht.

Der Vorstand hat dem Verwaltungsrat den Jahresabschluss sowie den Lagebericht für das Jahr 2022 vorgelegt. Die Prüfungsstelle des Sparkassen- und Giroverbandes Hessen-Thüringen hat die Buchführung, den Jahresabschluss sowie den Lagebericht für das Geschäftsjahr 2022 geprüft und den uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt.

In seiner heutigen Sitzung hat der Verwaltungsrat von dem Prüfungsergebnis Kenntnis genommen, den Jahresabschluss festgestellt, den Lagebericht gebilligt und dem Vorstand Entlastung erteilt.

Der Jahresüberschuss in Höhe von 1.651.864,79 € wird in die Sicherheitsrücklage eingestellt.

Die Gewinnverwendung berücksichtigt § 16 des Hessischen Sparkassengesetzes.

Friedberg, den 6. September 2023

Der Vorsitzende des Verwaltungsrates

Jan Weckler, Landrat des Wetteraukreises