Liquid-Life GmbH

Brilon

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022

Lagebericht gemäß HGB

der Liquid-Life GmbH, Keffelker Str. 12, 59929 Brilon

1. Grundlagen des Unternehmens

Die Liquid-Life GmbH ist ein E-Commerce-Händler für Fahrräder und E-Bikes sowie dem dazu passenden Ausrüstungs- und Zubehörartikeln.

Das Portfolio umfasst sportive Fahrräder vom Mountainbike bis zum Rennrad, aber auch Trekkingräder & Citybikes, Kinder- & Jugendräder sowie Elektrofahrräder vom E-Mountainbike bis zum Tiefeinsteiger Trekking E-Bike. Der Kernmarkt des Onlinehandels ist Deutschland, aber auch weitere europäische Länder werden durch den firmeneigenen Onlineshop beliefert.

Der Stammsitz der Gesellschaft ist Brilon im Sauerland. Der Verkauf erfolgt neben dem Onlineshop über die Stammfiliale in Brilon am Ostring 2.

2. Wirtschaftsbericht

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) war im Jahr 2022 nach ersten Berechnungen des Statistischen Bundesamtes (Destatis) um 1,9 % höher als im Vorjahr. Kalenderbereinigt betrug das Wirtschaftswachstum 2,0 %.

"Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war im Jahr 2022 geprägt von den Folgen des Kriegs in der Ukraine wie den extremen Energiepreiserhöhungen", sagte Dr. Ruth Brand, seit 1. Januar 2023 neue Präsidentin des Statistischen Bundesamtes, bei der Pressekonferenz "Bruttoinlandsprodukt 2022" in Berlin. "Hinzu kamen verschärfte Material- und Lieferengpässe, massiv steigende Preise beispielsweise für Nahrungsmittel sowie der Fachkräftemangel und die andauernde, wenn auch im Jahresverlauf nachlassende Corona-Pandemie.

Trotz dieser nach wie vor schwierigen Bedingungen konnte sich die deutsche Wirtschaft im Jahr 2022 insgesamt gut behaupten", so Brand weiter. Im Vergleich zum Jahr 2019, dem Jahr vor Beginn der Corona-Pandemie, war das BIP 2022 um 0,7 % höher.

Quelle: Statistisches Bundesamt Pressemitteilung Nr. 020 vom 13.01.2013

Branchenbezogene Rahmenbedingungen

Die Lage im Fahrrad-Einzelhandel in Deutschland im Jahr 2022 war von verschiedenen Faktoren geprägt:

• Verkaufszahlen: Im Jahr 2022 wurden insgesamt 4,6 Millionen Fahrräder verkauft, was nur einen leichten Rückgang im Vergleich zum Vorjahr darstellte. Im Vergleich zum Vor-Corona-Jahr 2019 lag der Verkauf sogar um 300.000 Exemplare im Plus. Elektroräder verzeichneten mit 2,2 Millionen verkauften Einheiten ein Wachstum von zehn Prozent und hatten einen Marktanteil von 48 Prozent.

• Marktsituation: Im späteren Verlauf des Jahres 2022 normalisierte sich der Markt, die Produktionskosten sanken auf das vorherige Niveau, Lagerbestände waren gut gefüllt, Preissenkungen wurden allerdings nicht an die Kunden weitergegeben. Eckpreislagen und Verkaufspreise blieben weiterhin über denen der Vorjahre. Die Branche erwartet mittel- und langfristig ein stabiles Wachstum.

• Bestand: Im Jahr 2022 waren fast 10 Millionen E-Bikes auf deutschen Straßen unterwegs, und der Gesamtbestand an Fahrrädern und E-Bikes erreichte 82,8 Millionen. Eine Marktsättigung war trotz des Wachstums nicht erreicht, da der Trend zu Zweit- oder Dritträdern ungebrochen war. Das Fahrrad und E-Bike bestätigen ihre Bedeutung für die Bevölkerung als wichtiges Verkehrsmittel und Freizeitvergnügen.

• Produktion: Insgesamt wurden 2,6 Millionen Fahrräder produziert, ein Plus von 8 Prozent gegenüber dem Vorjahr. Die Produktion von E-Bikes stieg um 20 Prozent auf 1,7 Millionen Einheiten.

• Verkaufsumsätze: Die Umsätze im Fahrradhandel erreichten ein Rekordniveau von 7,36 Milliarden Euro, ein Plus von 12 Prozent. Der Verkaufswert hat sich seit 2012 fast vervierfacht, teilweise aufgrund des wachsenden Anteils von E-Bikes und hochwertigen Produkten.

• E-Bike-Verkauf: Der Verkauf von E-Bikes stieg weiter, obwohl er die konventionellen Fahrräder bisher nicht überholte. Im Jahr 2022 wurden 2,2 Millionen E-Bikes verkauft, während 2,4 Millionen Fahrräder verkauft wurden. Ein leichter Rückgang im Vergleich zu den beiden vorherigen Rekordjahren wurde jedoch verzeichnet.

Insgesamt zeigt sich, dass der Fahrrad-Einzelhandel in Deutschland im Jahr 2022 trotz einiger Herausforderungen weiterhin floriert, wobei E-Bikes eine treibende Kraft für Umsatz und Innovation sind.

Quelle: ZIV Zweirad-Industrie-Verband | Marktdaten Fahrräder & E-Bikes 2022 - Pressekonferenz 15.03.2023

3. Geschäftsverlauf

Im Jahr 2022 verlief der Geschäftsverlauf zufriedenstellend. Die Nachfrage nach unseren Produkten war ungebrochen hoch. Die Auswirkungen des Ukraine-Konflikts auf das Konsumverhalten waren von kurzer Dauer und zeigten sich für etwa 2-3 Monate.

Der Umsatz im Jahr 2022 belief sich auf 23.715.067,07 Euro im Vergleich zu 23.267.247,82 Euro im Vorjahr 2021, was annähernd keine Veränderung darstellt.

Das Warenlager der Liquid-Life GmbH setzt sich in erster Linie aus der Verkaufsware im Ladengeschäft zusammen, wobei die Verfügbarkeit durch das Unternehmen der Zweirad-Welt Neumann GmbH & Co. KG sichergestellt wird. Die Haupt-Lagerbestände werden fortlaufend von diesem assoziierten Unternehmen bereitgestellt.

Ab September 2022 verzeichnete die Beschaffungsseite einen bedeutenden Wandel im Vergleich zu den Vorjahren, gekennzeichnet durch eine Knappheit an Handelswaren auf dem Markt. Einige Lieferanten versorgten uns mit Waren, die mehr als 12 Monate Verzögerung aufwiesen, insbesondere im Segment der Hardtail-Mountainbikes. Dies deutete auf einen Übergang von einem Verkäufermarkt zu einem Käufermarkt hin.

4. Finanzsituation

Die Bilanzsumme zum Jahresende erreichte 8.849.916 Euro. Diese resultiert aus einem Anlagevermögen von 447.477 Euro und einem Umlaufvermögen von 8.376.677 Euro. Dieses setzt sich vor allem aus Vorräten von 697.294 Euro, Forderungen in Höhe von 6.680.894 Euro und liquiden Mitteln in Höhe von 998.490 Euro zusammen.

5. Bewertung

Für das abgelaufene Geschäftsjahr ist zum vierten Quartal 2022 eine Trendwende zu den Boom-Jahren 2020 und 2021 aufgrund der Corona Pandemie zu erkennen. Außerdem verstärken gestiegene Verbraucherpreise, insbesondere bei Energie und Lebensmitteln, diesen Trend und die damit einhergehende sinkende Nachfrage. Die empfohlenen Hersteller-Verkaufspreise sind bei gleicher zu verkaufender Menge im Markt nicht durchsetzbar.

Die Verkaufspreise weichen abhängig vom Modell zwischen 8-30% vom empfohlenen Herstellerpreis ab, was eine für das Unternehmen historisch hohe Preisreduktion darstellt.

6. Risiken und Chancen

Das Unternehmen ist verschiedenen Risiken ausgesetzt, vorwiegend im Bereich des Preisverfalls aufgrund zu hoher Bestände von Handelswaren bei Lieferanten in der Branche. Potenzielle Überbestände könnten zu einem Preisverfall führen und die Rentabilität des Unternehmens beeinträchtigen. Um diesem Risiko zu begegnen, plant das Unternehmen, die Bestandsführung und die Einkaufsstrategie anzupassen, um die Bestände an Handelswaren besser zu kontrollieren und mögliche Preisverfall-Risiken zu minimieren.

Des Weiteren bleiben Lieferengpässe, Preisschwankungen bei Rohstoffen und der anhaltende Fachkräftemangel bedeutende Herausforderungen. Als Gegenmaßnahmen wurden bereits Maßnahmen ergriffen, wie die Diversifizierung der Lieferantenbasis, langfristige Lieferverträge und Investitionen in die Aus- und Weiterbildung der Mitarbeiter.

7. Ausblick

Für das kommende Geschäftsjahr 2023 zeichnet sich für das Online-Geschäft weiteres Wachstum ab, allerdings mit deutlich geringeren Margen. Die Hersteller haben Ende 2022 angefangen, massiv Ware in den Markt zu drücken, die teilweise noch aus Bestellungen des Jahres 2021 stammen, was aber gleichzeitig mit einem Rückgang der Nachfrage beim Endkonsumenten einherging. Das führte zwischenzeitlich zu einem Aufbau von Alt- und Überbeständen bei Warengruppen, die zu Corona-Zeiten noch Topseller waren, dann aber wenig bis keine Nachfrage mehr hatten.

Darauf haben wir bereits ab Ende 2022 mit erhöhten Onlinemarketing-Aktivitäten und einer aggressiven Preisstrategie reagiert. Im Ergebnis konnten wir neben dem Umsatz auch den Lagerumschlag deutlich erhöhen und die Bestände reduzieren. Vergleichbare Händler haben ihre Lagerwerte im gleichen Zeitraum hingegen verdoppelt. Die niedrigen Margen bei steigendem Aufwand für Online-Marketing haben allerdings in 2023 auch ein negatives Jahresergebnis zur Folge.

Ein Teil der freiwerdenden Liquidität wurde in Posten-Geschäfte reinvestiert, um die Attraktivität des Sortiments zu steigern und zukünftig eine bessere Margenqualität zu ermöglichen. Mit einem Warenlager-Mix aus Topsellern und attraktiven Sonderposten sowie einer Straffung des Sortiments sind wir für die Zukunft besser aufgestellt.

Darüber hinaus wurden strukturelle Maßnahmen zur Verschlankung und Optimierung der Geschäftsprozesse angestoßen, insbesondere die Umstellung des Onlineshops auf ein neues System, von dem wir uns erhebliche Wettbewerbsvorteile bei geringeren Prozesskosten versprechen.

Bilanz

Aktiva

	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Anlagevermögen	447.476,28	430.317,36
I. Immaterielle Vermögensgegenstände	164.468,84	131.714,00
1. In der Entwicklung befindliche immaterielle Vermögenswerte	73.280,84	0,00
2. sonstige immaterielle Vermögensgegenstände	91.188,00	131.714,00
II. Sachanlagen	282.794,00	298.393,00
1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	22.675,00	25.369,00
2. andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	260.119,00	273.024,00
III. Finanzanlagen	213,44	210,36
1. sonstige Finanzanlagen	213,44	210,36
B. Umlaufvermögen	8.376.677,76	8.218.871,49
I. Vorräte	697.294,00	804.222,00
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände	6.680.893,64	5.622.547,34
1. sonstige Vermögensgegenstände	6.680.893,64	5.622.547,34
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks	998.490,12	1.792.102,15
C. Rechnungsabgrenzungsposten	25.762,61	34.114,54
Bilanzsumme, Summe Aktiva	8.849.916,65	8.683.303,39
Passiva
	31.12.2022 EUR	31.12.2021 EUR
A. Eigenkapital	5.460.597,34	5.238.312,03
I. gezeichnetes Kapital	25.000,00	25.000,00
II. Gewinnvortrag	5.213.312,03	3.066.169,53
III. Jahresüberschuss	222.285,31	2.147.142,50
B. Rückstellungen	436.847,26	834.599,66
C. Verbindlichkeiten	2.952.472,05	2.610.391,70
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten	740.214,45	978.310,08
2. sonstige Verbindlichkeiten	2.212.257,60	1.632.081,62
Bilanzsumme, Summe Passiva	8.849.916,65	8.683.303,39

Gewinn- und Verlustrechnung

	1.1.2022 - 31.12.2022 EUR	1.1.2021 - 31.12.2021 EUR
1. Rohergebnis	6.235.402,37	7.923.924,80
2. Personalaufwand	1.711.292,06	1.625.321,80
a) Löhne und Gehälter	1.429.579,38	1.371.564,57
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung	281.712,68	253.757,23
davon für Altersversorgung	8.468,00	9.048,00
3. Abschreibungen	114.383,38	169.628,52
a) Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen	114.383,38	169.628,52
4. sonstige betriebliche Aufwendungen	4.078.064,42	3.013.406,37
5. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens	3,08	21,02
6. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge	6.009,05	10.793,74
7. Zinsen und ähnliche Aufwendungen	13.234,20	12.593,34
8. Steuern vom Einkommen und Ertrag	101.015,13	965.640,03
9. Ergebnis nach Steuern	223.425,31	2.148.149,50
10. sonstige Steuern	1.140,00	1.007,00
Jahresüberschuss	222.285,31	2.147.142,50

Anhang

	Anschaffungs-, Herstellungskosten 01.01.2022 Euro	Zugänge Euro	davon FK-Zinsen Euro	Abgänge Euro	Umbuchungen Euro	Anschaffungs-, Herstellungskosten 31.12.2022 Euro
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
In der Entwicklung befindliche immaterielle Vermögenswerte	0,00	73.280,84	0,00	0,00	0,00	73.280,84
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	214.599,37	0,00	0,00	0,00	0,00	214.599,37
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	214.599,37	73.280,84	0,00	0,00	0,00	287.880,21
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	26.940,00	0,00	0,00	0,00	0,00	26.940,00
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	493.351,86	58.263,38	0,00	25.290,71	0,00	526.324,53
Summe Sachanlagen	520.291,86	58.263,38	0,00	25.290,71	0,00	553.264,53
Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	210,36	3,08	0,00	0,00	0,00	213,44
Summe Finanzanlagen	210,36	3,08	0,00	0,00	0,00	213,44
Summe Anlagevermögen	735.101,59	131.547,30	0,00	25.290,71	0,00	841.358,18

	kumulierte Abschreibungen 01.01.2022 Euro	Abschreibungen Geschäftsjahr Euro	Zugänge Euro	Abgänge Euro	Umbuchungen Euro	kumulierte Abschreibungen 31.12.2022 Euro
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
In der Entwicklung befindliche immaterielle Vermögenswerte	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	82.885,37	40.526,00	0,00	0,00	0,00	123.411,37
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	82.885,37	40.526,00	0,00	0,00	0,00	123.411,37
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	1.571,00	2.694,00	0,00	0,00	0,00	4.265,00
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	220.327,86	71.163,38	0,00	25.285,71	0,00	266.205,53
Summe Sachanlagen	221.898,86	73.857,38	0,00	25.285,71	0,00	270.470,53
Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Finanzanlagen	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Summe Anlagevermögen	304.784,23	114.383,38	0,00	25.285,71	0,00	393.881,90

	Zuschreibungen Geschäftsjahr Euro	Buchwert 31.12.2022 Euro	Buchwert 31.12.2021 Euro
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
In der Entwicklung befindliche immaterielle Vermögenswerte	0,00	73.280,84	0,00
entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten	0,00	91.188,00	131.714,00
Summe immaterielle Vermögensgegenstände	0,00	164.468,84	131.714,00
Sachanlagen
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken	0,00	22.675,00	25.369,00
andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	0,00	260.119,00	273.024,00
Summe Sachanlagen	0,00	282.794,00	298.393,00
Finanzanlagen
Genossenschaftsanteile	0,00	213,44	210,36
Summe Finanzanlagen	0,00	213,44	210,36
Summe Anlagevermögen	0,00	447.476,28	430.317,36

Haftungsverhältnisse aus nicht bilanzierten Verbindlichkeiten gem . § 251 HGB

Neben den in der Bilanz aufgeführten Verbindlichkeiten sind die folgenden Haftungsverhältnisse zu vermerken:

Die Gesellschaft hat für Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten i. H. v. € 1.195.395,77 der Zweirad-Welt Neumann GmbH & Co. KG eine selbstschuldnerische Bürgschaft über € 500.000,00 abgegeben und Teile des Warenlagers sicherungsübereignet und für Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten i. H. v. € 3.863.417,51 der DC Immobilien GmbH & Co. KG eine selbstschuldnerische Bürgschaft über € 1.000.000,00 abgegeben.

Die vorstehenden Haftungsverhältnisse werden aus folgenden Gründen nicht bilanziert:

Aufgrund der wirtschaftlichen Zweirad-Welt Neumann GmbH & Co. KG und der DC Immobilien GmbH & Co. KG ist mit einer Inanspruchnahme nicht zu rechnen.

Angaben und Erläuterungen zu Rückstellungen

Im Posten sonstige Rückstellungen sind die nachfolgenden nicht unerheblichen Rückstellungsarten enthalten:

- Personalaufwand

- Jahresabschluss- und Prüfungskosten

- Gewährleistung

Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren beträgt € 83.333,33 (Vorjahr: € 116.666,66). Es handelt sich um Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt € 740.000,00. Es handelt sich um Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten.

Die nachfolgenden Sicherungsarten und Sicherungsformen sind mit den Verbindlichkeiten verbunden:

Forderungsabtretung und Sicherungsübereignung der Vorräte.

Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen bestehen die branchenüblichen Eigentumsvorbehalte.

Angabe zu Restlaufzeitvermerken

Art der Verbindlichkeit	Restlaufzeit kleiner 1 Jahr €	Vorjahr €	Restlaufzeit größer 1 Jahr €	Vorjahr €
gegenüber Kreditinstituten	173.333,32	173.333,32	566.881,13	804.976,76
erhaltene Anzahlungen	108.242,28	150.117,86	0,00	0,00
aus Lieferungen und Leistungen	929.897,51	700.123,55	0,00	0,00
sonstige Verbindlichkeiten	1.174.117,81	781.840,41	0,00	0,00
davon aus Steuern	66.133,30	14.224,01
davon im Rahmen sozialer Sicherheit	12.201,89	9.222,18

Nicht bilanzierte sonstige finanzielle Verpflichtungen

Neben den in der Bilanz ausgewiesenen Verbindlichkeiten bestehen in Höhe von € 328.231,52 sonstige finanzielle Verpflichtungen.

Im Einzelnen beinhalten diese Verpflichtungen folgende Sachverhalte:

Es handelt sich um Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverpflichtungen.

Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung

Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde das Gesamtkostenverfahren gewählt.

Sonstige Angaben

Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer

Die nachfolgenden Arbeitnehmergruppen waren während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigt:

Arbeitnehmergruppen		Zahl
Angestellte		44,00
Die Gesamtzahl der durchschnittlich beschäftigten Arbeitnehmer beträgt damit	44,00

Namen der Geschäftsführer

Während des abgelaufenen Geschäftsjahrs wurden die Geschäfte des Unternehmens durch folgende Personen geführt:

Geschäftsführer:	Dominic Neumann	ausgeübter Beruf:	Kaufmann
Geschäftsführer:	Helmut Neumann	ausgeübter Beruf:	Kaufmann

Von der Möglichkeit des § 286 Abs. 4 HGB wird Gebrauch gemacht.

Unterschrift der Geschäftsführung

sonstige Berichtsbestandteile

Angaben zur Feststellung:

Der Jahresabschluss wurde am 22.05.2024 festgestellt.

BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS

An die Liquid-Life GmbH, Brilon

Eingeschränktes Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und Prüfungsurteil zum Lagebericht

Ich habe den Jahresabschluss der Liquid-Life GmbH, Brilon, - bestehend aus der Bilanz zum 31.12.2022 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der Liquid-Life GmbH, Brilon, für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 geprüft.

Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse

- entspricht der beigefügte Jahresabschluss mit Ausnahme der möglichen Auswirkungen des im Abschnitt "Grundlage für das eingeschränkte Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und für das Prüfungsurteil zum Lagebericht" beschriebenen Sachverhalts in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt mit Ausnahme dieser möglichen Auswirkungen unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31.12.2022 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01.01.2022 bis zum 31.12.2022 und

- vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.

Gemäß § 322 III 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung mit Ausnahme der genannten Einschränkung des Prüfungsurteils zum Jahresabschluss zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.

Grundlage für das eingeschränkte Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und für das Prüfungsurteil zum Lagebericht

Das Vorhandensein der Vorräte in Höhe von T€ 697 ist nicht hinreichend nachgewiesen, weil ich die Inventur nicht beobachten und durch alternative Prüfungshandlungen keine hinreichende Sicherheit über deren Bestand gewinnen konnte. Ich kann daher nicht ausschließen, dass Änderungen insbesondere am Ausweis der Vorräte, des Jahresergebnisses sowie des Eigenkapitals hätten vorgenommen werden müssen.

Ich haben meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt "Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts" meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und haben meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.

Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht

Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist.

Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.

Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.

Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts

Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen - beabsichtigten oder unbeabsichtigten - falschen Darstellungen ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.

Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus Verstößen oder Unrichtigkeiten resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.

Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung.

Darüber hinaus

- identifizieren und beurteile ich die Risiken wesentlicher - beabsichtigter oder unbeabsichtigter - falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unsere Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist bei Verstößen höher als bei Unrichtigkeiten, da Verstöße betrügerisches Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.

- gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.

- beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.

- ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss kommen, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.

- beurteile ich die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Jahresabschlusses einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.

- beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage der Gesellschaft.

- führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrundeliegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.

Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.

Coesfeld, 22. Mai 2024

Oliver Domning, Wirtschaftsprüfer